Și bugetele locale sunt stabilite în reglementările autorităților locale (articolele 12, 363, 383, 387, 397 din Codul fiscal al Federației Ruse). În articol vom lua în considerare condițiile de plată a plăților fiscale pentru diferite categorii de contribuabili pentru impozitele de bază.

Informații generale despre plata impozitelor

Puteți plăti impozite și avansuri pentru acestea nu mai târziu de ultima zi a termenului limită. În cazul plății ulterioare, se percep penalități pentru perioada de întârziere (clauza 2, articolul 57; clauza 3, articolul 58 din Codul Fiscal al Federației Ruse). contribuabil ( agent fiscal) poate fi amendat pentru plata cu întârziere a impozitului (articolele 122 și 123 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar penalitățile nu se aplică plăților anticipate cu întârziere.

Termenele de plată a impozitelor și taxelor sunt stabilite în zile (calculate în zile lucrătoare) sau în zile calendaristice (inclusiv zile nelucrătoare) (clauza 6, articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă ultima zi a termenului limită de plată coincide cu o zi nelucrătoare, aceasta este transferată în următoarea zi lucrătoare care urmează (clauza 7, articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită pentru plata impozitelor de către persoane fizice

De taxe de proprietate cetățenii care nu sunt antreprenori individuali primesc notificări de la IFTS cu suma plății, pentru care trebuie doar să plătească impozitul la timp.

Impozitul pe proprietate al persoanelor fizice, impozitele pe teren și transportul trebuie plătite cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor anului de raportare. Adică, ultima zi de plată a impozitului pentru anul 2016 va fi 1 decembrie 2017. Dacă notificarea de la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal sosește cu mai puțin de 30 de zile înainte de termenul limită de plată sau după 1 decembrie, atunci cetățeanul are încă 30 de zile. a cruta. De exemplu, notificarea a venit pe 25 noiembrie, ceea ce înseamnă că taxa se plătește înainte de 25 decembrie și nu se vor percepe taxe de întârziere (clauza 6, articolul 58 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă o persoană a depus o declarație 3-NDFL la primirea veniturilor în anul de raportare, atunci impozitul calculat independent pentru plată este transferat cel târziu la 15 iulie a anului următor celui în care a fost primit venitul.

Termenele limită de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali și organizații

Antreprenorii individuali plătesc în IFTS prime de asigurare„pentru mine” în următorii termeni:

• contribuții fixe la FFOMS și PFR cu un venit de cel mult 300.000 de ruble. - cel târziu la 31 decembrie a anului în curs (pentru 2017 - 01/09/2018),
• Contribuții PFR din suma veniturilor de peste 300.000 de ruble. – cel târziu până la data de 1 aprilie a anului următor (pentru 2017 – 04.02.2018).

Impozitele antreprenorilor persoane fizice pe proprietatea proprie, terenul și transportul sunt plătite în același mod ca și impozitele pentru persoane fizice.

Pentru antreprenorii individuali și persoane juridice, condițiile de plată a impozitelor vor depinde de regimul fiscal aplicabil.

OSNO își asumă următorii termeni de plată a impozitelor:

• pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice, termenele de plată a plăților în avans sunt 15 iulie pentru semestru, 15 octombrie pentru trimestrul 3, 15 ianuarie a anului următor pentru trimestrul 4;

• Impozitul pe profit - în cazul plăților anticipate trimestriale se plătește cel târziu în data de 28 a lunii următoare trimestrului expirat, impozit anual - înainte de 28 martie; in cazul platilor lunare anticipate - plata in data de 28 a fiecarei luni din perioada de raportare.
• TVA pentru ultimul trimestru se plătește în rate egale cel târziu în a 25-a zi a fiecăreia dintre cele trei luni următoare trimestrului.
• Impozitul pe proprietate - dacă regiunea a stabilit perioade de raportare, stabilește termenul plății anuale; atunci termenele limită pentru plățile trimestriale nu ar trebui să fie mai târziu de 30 aprilie, 30 iulie și 30 octombrie.

Pentru cei care aplică regimuri speciale, calendarul contribuabililor va fi următorul:

• USN - avansurile fiscale se transferă de către organizații și antreprenori individuali cel târziu până la 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie; organizațiile plătesc impozitul anual nu mai târziu de 31 martie a anului următor, iar antreprenorii individuali - 30 aprilie.
• UTII - taxa se plătește de către întreprinzătorii individuali și organizațiile pentru fiecare trimestru pe 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie și 25 ianuarie.
• ESHN - o plată în avans pentru cele șase luni ale întreprinzătorilor individuali și organizațiilor se plătește pe 25 iulie, impozitul anual - nu mai târziu de 31 martie a anului următor.
• Sistem de brevet – se folosește doar IP, iar perioada de plată depinde de durata brevetului: până la 6 luni – plătit înainte de încheierea perioadei de „brevet”; de la 6 luni la un an - 1/3 din cost se plătește în 90 de zile de la începerea valabilității și 2/3 - înainte de expirarea brevetului.

Termenele limită pentru plata impozitelor de către angajatori

Toate organizațiile patronale, precum și întreprinzătorii individuali cu angajați, plătesc pentru ele:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice - în prima zi lucrătoare după ziua plății venitului unei persoane fizice; din concediul medical și taxa de vacanță se virează în ultima zi a lunii plății acestora;
• prime de asigurare la IFTS (pentru PFR, FSS, CHI), contribuții la FSS pentru „vătămări” - cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de acumulare a venitului.

Toți cetățenii - proprietarii de bunuri imobiliare trebuie să plătească impozitul pe proprietatea persoanelor fizice până la 1 decembrie. Încă din 2 decembrie se formează o datorie și se percep penalități pentru suma taxelor neplătite pentru fiecare zi de întârziere la plată. Până în 2015, în Regiunea Moscova, valoarea de inventar a proprietății a fost utilizată pentru a calcula acest impozit, dar din 2016, după modificări în Codul fiscal, se calculează din valoarea cadastrală..​

Acumularea impozitului

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice se percepe proprietarilor:

• Cladiri rezidentiale;
• apartamente;
• camere;
• garaje;
• locuri de parcare;
• alte clădiri, structuri, structuri (inclusiv construcție în curs).

Toate persoanele fizice trebuie să plătească impozitul, indiferent de vârstă, loc rezidenta permanenta, cetățenia, faptul de a folosi proprietatea. Dacă proprietarul imobilului nu a împlinit vârsta majoratului, atunci responsabilitatea plăților este suportată de părinții săi. Totodată, documentele de plată reflectă faptul că plata se face în numele proprietarului imobilului.

Impozitul pe proprietate se percepe din momentul înregistrării dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile. Dacă un apartament sau un alt obiect a fost cumpărat cu ipotecă, atunci trebuie plătită și impozitul, în ciuda faptului că proprietatea este gajată la bancă.

Cum se plătește impozitul

Există mai multe modalități de a plăti impozitul pe proprietate:

• plata online prin serviciul de site web al Serviciului Federal de Taxe din Rusia „Plătiți taxe”. Sistemul oferă contribuabilului să genereze independent documente de plată pentru suma cunoscută de el, să le imprime sau să le efectueze plata fara numerar cu ajutorul băncilor care au încheiat un acord cu Serviciul Fiscal Federal;
• online prin contul personal al contribuabilului de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Aici sunt afișate chitanțele completate, care pot fi, de asemenea, fie tipărite, fie folosite pentru plata impozitelor online folosind serviciile băncilor intermediare;
• folosind o chitanță (sau folosind detaliile specificate în aceasta) prin terminal de plată Sberbank. În acest caz, nu se percepe comision din plată, indiferent de modul în care a fost efectuată: utilizarea card bancar sau numerar;
• la oficiul poştal de la locul de reşedinţă imediat după primirea scrisorii de înştiinţare.

Beneficii fiscale pe proprietatea personală

• Eroii Uniunii Sovietice și Eroii Federația Rusă, precum și persoanele distinse cu Ordinul Gloriei de trei grade;
• persoane cu handicap din grupele I și II;
• cu handicap din copilărie;
• veterani de război și luptă;
• lichidatori ai accidentului de la Cernobîl și testeri de arme nucleare;
• cadre militare și pensionari militari;
• pensionari;
• parintii si sotii militarilor si functionarilor publici care au murit in exercitarea datoriei atributii oficiale;
• proprietarii de ateliere creative utilizate ca muzee deschise publicului;
• proprietarii de anexe cu o suprafață mai mică de 50 de metri, situate pe terenuri pentru construcție individuală de locuințe, terenuri gospodărești private, pe cabane de vară și parcele de gradina. Acest beneficiu este prevăzut pentru cel mult o proprietate de fiecare tip - de exemplu, un singur apartament, casă cu grădină, garaj, loc de parcare.

Sunt stabilite beneficii suplimentare reguli autoritățile locale.

Ivan Pishechkin

Este impozit local, adică se plătește la bugetul municipalității (sau orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) în care este instalat și în care se află proprietatea.

Cine plătește impozitul pe proprietate în 2018

Impozitul pe proprietate trebuie plătit indivizii care detin:

• Casa;
• spaţii de locuit(apartament, camera);
• garaj, loc de parcare;
• un singur complex imobiliar;
• constructie in progres;
• altă clădire, structură, structură, spații;
• cota din proprietatea enumerată mai sus.

Acasă și Cladiri rezidentiale situate pe terenuri prevăzute pentru filială personală, economia dacha, horticultura, horticultura, individual construcția de locuințe, se referă la clădiri rezidențiale.

Notă: pentru proprietatea inclusă în proprietate comună bloc(case scari, lifturi, mansarde, acoperisuri, subsoluri etc.) nu trebuie sa platiti impozit.

Notă că, conform modificărilor aduse Codului Fiscal al Federației Ruse prin Legea nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016, clădirile nerezidenţiale (grădină şi case de ţară) sunt echivalate cu locuinţe şi sunt supuse impozitului pe proprietate, începând cu din perioada 2015. În legătură cu aceste obiecte, cetățenii pot pretinde un privilegiu (dacă taxa este calculată la valoarea cadastrală) în valoare de 50 mp. zona neimpozabila. Pentru a-l obține, vă rugăm să contactați Autoritatea taxelor personal sau depuneți o cerere prin „Contul personal al contribuabilului”.

Cum se calculează impozitul pe proprietate pentru anul 2017

Taxa pe proprietate este calculată de către IFTS, după care trimite o notificare la adresa locului de reședință al unei persoane fizice, care conține informații despre cuantumul impozitului de plătit.

La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede: comandă nouă calcularea impozitului pe proprietate. Conform noilor reguli, impozitul se calculează nu pe valoarea de inventar a obiectului, ci pe baza acestuia. valoarea cadastrală(adică cât mai aproape de piață).

Noua procedură de calcul va fi pusă în aplicare separat de fiecare subiect al Federației Ruse. Acele entități care nu au reușit să aprobe valoarea cadastrală a obiectelor înainte de 1 decembrie 2017 și să publice actul juridic relevant vor calcula impozitul în anul 2018 conform celui „vechi” (pe baza valorii de inventar).

Notă: toți subiecții Rusiei trebuie să treacă complet la calculul impozitului pe proprietate pe baza valorii cadastrale înainte de 1 ianuarie 2020.

Cum se calculează impozitul pe valoarea cadastrală

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, pe baza valorii cadastrale a obiectului, se calculeaza dupa urmatoarea formula:

Н la = (Valoare cadastrală - Deducere fiscală) x Mărimea acțiunii x Rata impozitului

Valoarea cadastrală

La calculul impozitului, datele privind valoarea cadastrală a unui obiect sunt preluate din cadastrul imobiliar de stat începând cu data de 1 ianuarie a fiecărui an (pentru obiectele noi - la momentul înregistrării lor de stat). Valoarea cadastrală a obiectului o puteți afla la oficiul teritorial Rosreestr.

Deducere fiscală

La calcularea impozitului, valoarea cadastrală pentru principalele tipuri de obiecte poate fi redusă printr-o deducere fiscală:

Autoritățile municipii iar orașele Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol au dreptul de a mări valoarea deducerilor fiscale descrise mai sus. Dacă valoarea cadastrală se dovedește a fi negativă, atunci este considerată egală cu zero.

Exemplu de calcul

Petrov I.A. detine un apartament cu suprafata totala 50 mp metri. Valoarea sa cadastrală este de 3.000.000 de ruble. Costul unui mp. metri este egal cu 60.000 de ruble.

Deducerea fiscală în acest caz va fi: 1.200.000 RUB(60.000 de ruble x 20 mp). La calcularea impozitului, este necesar să se ia valoarea cadastrală redusă: 1.800.000 RUB(3.000.000 de ruble - 1.200.000 de ruble).

Dimensiunea distribuirii

Dacă obiectul este în general proprietate fracționată

cota de impozitare

Cotele de impozitare în fiecare subiect al Rusiei sunt diferite, valoarea lor exactă în 2018 o puteți găsi pe această pagină

Autoritățile municipalităților și orașelor din Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol au dreptul de a reduce cota de impozitare 0,1% la zero sau mări, dar nu mai mult de trei ori. De asemenea, în funcție de valoarea valorii cadastrale, tipul și amplasarea obiectului, autoritățile locale au dreptul să stabilească cote de impozitare diferențiate.

Exemplu de calcul

Obiectul impozitării

Petrov I.A. aparține ½ apartamente cu o suprafață totală de 50 mp. metri. Valoarea cadastrală a apartamentului este de 3.000.000 de ruble. Deducerea fiscală în acest caz va fi egală cu 1.200.000 de ruble.

Calculul impozitului

Pentru a calcula impozitul, luăm cota maximă posibilă de impozitare 0,1% .

Înlocuind toate datele disponibile, obținem formula:

900 de ruble.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1%).

Cum se calculează impozitul pe valoarea de inventar?

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, pe baza valorii de inventar a obiectului, se calculează după următoarea formulă:

N și \u003d Valoarea inventarului x Dimensiunea cotei x Cota de impozitare

Costul inventarului

La calculul impozitului se preiau date privind valoarea de inventar depuse la organele fiscale înainte de 1 martie 2013. Puteți afla aceste date la filiala BTI de la locația proprietății.

Dimensiunea distribuirii

Dacă obiectul este în proprietatea pe acțiuni comune, impozitul se calculează pentru fiecare dintre participanți proporțional cu cota sa în proprietatea acestui obiect. Dacă proprietatea este în general proprietate comună , impozitul se calculează pentru fiecare dintre participanții la proprietate comună în părți egale.

cota de impozitare

Cotele de impozitare în fiecare subiect al Federației Ruse sunt diferite, puteți găsi valoarea lor exactă pe această pagină. Vă rugăm să rețineți că cotele de impozitare nu trebuie să depășească următoarele limite:

Notă: in functie de valoarea valorii de inventar, tipul si locatia obiectului, autoritatile locale au dreptul sa stabileasca cote de impozitare diferentiate.

Exemplu de calcul

Obiectul impozitării

Petrov I.A. aparține ½ apartamente la Moscova. Valoarea de inventar a apartamentului este 200.000 de ruble..

Calculul impozitului

Cota de impozitare pentru acest apartament este furnizată în sumă 0,1% .

Impozitul pe proprietate în acest caz va fi egal cu: 100 de ruble.(200.000 de ruble x ½ x 0,1 / 100).

Cum se calculează impozitul conform noilor reguli în primii 4 ani

La calcularea impozitului din valoarea cadastrală, mărimea acestuia se dovedește a fi semnificativ mai mare decât la calcularea din valoarea de inventar. Pentru a preveni o creștere bruscă a poverii fiscale, s-a decis: în primii patru ani (după introducerea de noi reguli în regiune), impozitul ar trebui calculat conform următoarei formule:

H \u003d (H k - H și) x K + H și

H la- taxa calculată din valoarea cadastrală a obiectului ().

Mână- impozit calculat din valoarea de inventar a obiectului ().

LA– un factor de reducere datorită căruia sarcina fiscală va crește treptat cu 20% în fiecare an.

Coeficientul K este egal cu:

• 0,2 - în primul an;
• 0,4 - în al doilea an;
• 0,6 - în al treilea an;
• 0,8 - în al patrulea an.

Începând cu anul 5, impozitul pe proprietate trebuie calculat pe baza valorii cadastrale a obiectului.

Notă: calculul impozitului dupa formula de mai sus se efectueaza numai in cazurile in care impozitul din valoarea cadastrala se obtine mai mult decat din valoarea de inventar.

aviz fiscal

Pentru persoanele fizice, impozitul pe proprietate este calculat de către serviciul fiscal, după care este trimis la adresa lor de reședință aviz fiscal, care conține informații despre cuantumul impozitului, termenul de plată a acestuia etc.

Avizele fiscale în 2018 vor fi trimise rezidenților din Rusia din aprilie până în noiembrie, dar nu mai târziu de 30 de zile înainte de data scadentă a plății.

Mulți proprietari de proprietăți cred în mod eronat că dacă nu primesc o notificare de la serviciul fiscal Atunci nu trebuie să plătiți impozit pe proprietate. Este gresit.

La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare o lege, conform căreia contribuabilii în cazul neprimirii avizelor fiscale sunt obligați să auto-raportare la IFTS cu privire la prezența obiectelor imobiliare, precum și a vehiculelor.

Mesajul de mai sus, cu copii ale documentelor de titlu atașate, trebuie depus la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru fiecare obiect de impozitare o dată înainte de 31 decembrie a anului următor. De exemplu, dacă un apartament a fost achiziționat în 2017 și nu au existat notificări despre acesta, atunci informațiile trebuie furnizate către IFTS până la 31 decembrie 2018.

Prin urmare, în cazul neprimirii notificării, Serviciul Fiscal Federal recomandă să luați inițiativa și să contactați personal inspecția (pentru intrări online puteți utiliza acest serviciu).

În cazul în care un cetățean raportează în mod independent că are un vehicul pentru care nu s-a perceput impozit, calculul plății se va face pentru anul în care a fost depus raportul specificat. Totuși, această condiție este valabilă numai dacă nu existau informații despre obiectul raportat la fisc. Dacă notificarea de plată nu a fost trimisă din alte motive (de exemplu, adresa contribuabilului a fost indicată incorect sau a fost pierdută prin poștă), atunci calculul se va face pentru toți cei trei ani.

Pentru nedepunerea unui astfel de mesaj în termenul prevăzut, cetățeanul va fi tras la răspundere conform paragrafului 3 al art. 129.1 si amendat in cuantum de 20% din suma impozitului neachitat, pentru obiectul pentru care nu a depus proces-verbal.

Data scadentei impozitului pe proprietate

În 2018, a fost stabilit un singur termen limită de plată pentru toate regiunile Rusiei taxe de proprietate — cel târziu la 1 decembrie 2018.

Notă că, în caz de încălcare a termenelor de plată a impozitului pe proprietate, se va percepe o amendă pentru fiecare zi calendaristică de întârziere în cuantum de o trei sutimi din rata actuală de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse la valoarea restanțelor. . În plus, organul fiscal poate trimite angajatorului debitorului o notificare de colectare a creanțelor, pe cheltuiala salariile, precum și să impună restricții la ieșirea din Federația Rusă. Persoanelor fizice nu li se va percepe penalitate pentru neplata taxelor.

Plata impozitului pe proprietate

Puteți plăti impozitul pe proprietate folosind un serviciu special de pe site-ul oficial al serviciului fiscal.

Pentru asta ai nevoie de:

Cum să aflați datoria fiscală

Puteți afla dacă aveți datorii fiscale în mai multe moduri:

1. Prin contactarea personală a autorității fiscale teritoriale a Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință.
2. Prin contul personal al contribuabilului pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
3. Cu ajutorul unui serviciu special de pe Portalul Unificat al Serviciilor Publice.
4. Prin banca de date de pe site-ul oficial executorii judecătoreşti(numai pentru debitorii ale căror cazuri sunt în procedurile de executare silita).

Pentru plătitorii de impozit pe teren, impozit pe proprietate de la persoane fizice și taxa de transport se stabilește un singur termen de plată cel târziu la 01.12.2017.

Această procedură este reglementată de următoarea legislație:

În baza articolului 409 din Cod, termenul de plată a impozitului pe proprietatea persoanelor fizice se stabilește cel târziu la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate. Astfel, impozitul pe proprietatea persoanelor fizice pentru anul 2016 va trebui achitat de persoanele fizice pe baza de avize de impunere pana la data de 1 decembrie 2017.

În ceea ce privește momentul plății impozitului pe teren, în baza articolului 397 din Cod Taxa pe teren este supusă plății de către contribuabili - persoane fizice până la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate.

În ceea ce privește taxa de transport, paragraful 1 al articolului 363 din Cod stabilește că taxa de transport se plătește de către contribuabili - persoane fizice până la data de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale expirate.

Ordinea de plată a impozitelor pe proprietate: impozitele sunt însumate pentru toate proprietățile în ansamblu sau impozitul pentru fiecare tip de proprietate este evaluat și plătit separat?

Suma fiecărui impozit pe proprietate este creditată la buget conform unui cod separat clasificare bugetară. Astfel, fiecare impozit pe proprietate se plătește separat.

În același timp, trebuie avut în vedere faptul că, dacă o persoană fizică are mai multe obiecte de impozitare pentru un impozit (de exemplu, două terenuri situate pe teritoriul unui municipiu), atunci în acest caz unul document de plată să plătească suma impozitului calculată pentru obiectele menționate.

Ce ar trebui să fac dacă primesc o notificare fiscală eronată (adresă sau listă de proprietate greșită)? Unde să aplici?

Formularul de cerere furnizat împreună cu avizul fiscal poate fi folosit și pentru a raporta probleme legate de notificările fiscale greșite (în secțiunea „Mai multe informații”) sau formular electronic prin intermediul site-ului web al Serviciului Federal de Taxe din Rusia (www.nalog.ru/rn50/service/obr_fts/); prin serviciul „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice” (https://lk2.service.nalog.ru/lk/), prin poștă; printr-o căsuță specializată pentru corespondență din fisc. Inspectoratul Fiscal va verifica informațiile specificate și, dacă sunt confirmate, va recalcula cuantumul taxei cu o nouă notificare trimisă la adresa dumneavoastră.

În ce ordine procesează organele fiscale contestațiile cetățenilor folosind formularul de cerere care vine la contribuabil împreună cu avizul de impunere?

Formularul de cerere pentru contribuabil, care este tipărit și trimis împreună cu avizul fiscal, este necesar pentru a clarifica informații în cazul în care contribuabilul descoperă inexactități sau informații inexacte în avizul fiscal. Folosind acest formular, contribuabilul poate contacta biroul fiscal de la care a fost trimis avizul fiscal și poate raporta inexactități sau informații inexacte.

Formularul de cerere are trei secțiuni:

1. „Obiectul impozitării, informații despre care sunt cuprinse în avizul de impunere, nu îmi aparține asupra dreptului de proprietate, deținere, folosință.” În această secțiune, contribuabilul poate indica informații despre obiectele care sunt reflectate în avizul fiscal, dar care au fost deja vândute de către contribuabil sau nu au fost niciodată deținute.

2. „În avizul de impunere nu există informații despre obiectele de impozitare.” Această secțiune indică informații despre acele obiecte care aparțin contribuabilului cu drept de proprietate, dar acestea nu sunt reflectate în avizul de impunere și impozitul nu se calculează pe lor.

3. „Informații incorecte date în avizul fiscal”.

Această secțiune conține informații despre obiectul impozitării reflectate în avizul fiscal, în ale căror caracteristici a fost găsită o eroare, de exemplu, indicată incorect baza de impozitare(adică puterea vehiculului, valoarea cadastrală teren, valoarea de inventar a proprietății) sau o cotă-parte din dreptul asupra unui obiect de impozitare, perioada de proprietate asupra unui obiect etc.

Autoritățile fiscale, primind cereri de la contribuabili, le iau în considerare ordine generală in termenele stabilite pentru examinarea contestatiilor cetatenilor.In primul rand informatiile specificate in cerere sunt specificate conform bazei de date a organelor fiscale. Dacă a apărut o eroare tehnică, aceasta este corectată, iar contribuabilul este informat despre aceasta. În cazul în care eroarea a afectat valoarea impozitului, organele fiscale recalculează valoarea taxei și trimit contribuabilului o nouă notificare de impunere.

În lipsa informațiilor din baza de date a organului fiscal sau a neconcordanței informațiilor indicate în cerere cu informațiile conținute în baza de date a organului fiscal, organul fiscal transmite o solicitare autorităților de înregistrare care au furnizat informațiile pe baza din care s-a calculat impozitul.

După primirea unui răspuns de la aceste autorități prin care se confirmă datele contribuabilului, se efectuează modificări corespunzătoare în baza de date a autorității fiscale și se trimite un răspuns solicitantului.

În cazul în care modificările aduse bazei de date a organului fiscal afectează cuantumul impozitului, organul fiscal recalculează și generează un nou aviz de impunere, care este transmis odată cu răspunsul către contribuabil.

Este posibil să se aplice sigiliul și semnătura unui angajat al organului fiscal pe avizele fiscale?

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, prin ordinul nr. ММВ-7-11/477@ din 07.09.2016, a aprobat o nouă formă de notificare fiscală. Acest formular nu presupune plasarea unei ștampile și semnături a unui angajat al autorității fiscale datorită faptului că sesizările sunt generate și tipărite în mod automat (în masă).

Ce responsabilitate este atribuită cetățenilor care nu au plătit sau nu au plătit impozitele pe proprietate la timp?

În conformitate cu articolul 57 din Cod, la plata impozitului cu încălcarea termenului limită, contribuabilul plătește suplimentar penalități. Amenda se acumulează pentru fiecare zi calendaristică de întârziere în îndeplinirea obligației de plată a impozitului, începând cu ziua următoare datei de plată a impozitului stabilită de lege. Penalizarea este determinată ca procent din suma impozitului neachitată. Dobândă penalitatea este luată egală cu o trei sutimi din rata actuală de refinanțare Banca centrala Federația Rusă.

În conformitate cu articolul 48 din Cod, în cazul nerespectării de către un contribuabil care este persoană fizică care nu este antreprenor individual obligația de a plăti impozit, organul fiscal care a trimis cererea de plată a impozitului este în drept să se adreseze instanței de judecată cu o cerere de colectare a impozitului pe cheltuiala proprietății, inclusiv Bani pe conturile bancare și în numerar, ale acestei persoane fizice în limita sumelor specificate în cererea de plată a impozitului.

Cererea de recuperare specificată este depusă de către autoritatea fiscală la instanță dacă suma totală a impozitului, datorate, penalităților, amenzilor care trebuie colectate de la o persoană depășește 3.000 de ruble. O copie a cererii de colectare, cel târziu în ziua depunerii acesteia la instanță, se transmite persoanei fizice de la care se încasează impozitele.

Încasarea impozitelor, penalităților, amenzilor pe cheltuiala proprietății unei persoane fizice, în baza unui act judiciar care a intrat în vigoare legal, se realizează în conformitate cu lege federala din data de 02.10.1007 Nr 229-FZ „Cu privire la procedurile de executare”. În același timp, dacă debitorul nu îndeplinește cerințele cuprinse în documentul executiv, valoarea datoriei pentru care depășește 10 mii de ruble, emisă pe baza unui act judiciar sau fiind act judiciar, executorul judecătoresc are dreptul, la cererea recuperatorului sau din proprie inițiativă, să emită o decizie privind o restricție temporară a plecării debitorului din Federația Rusă.

În plus, executorul judecătoresc, pentru a asigura executarea document executiv care conţin pretenţii de recuperare a bunurilor, are dreptul de a sechestra bunurile debitorului.

Informatii despre datorie fiscalăȘi documente de plată pentru rambursarea acesteia poate fi obținută folosind serviciul de internet al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei „Contul personal pentru contribuabilii persoanelor fizice”.

Familiile cu mulți copii pot primi o scutire de taxa de transport pentru mai multe vehicule deodată?

Ministerul Finanțelor din Regiunea Moscova, într-o scrisoare din 31 ianuarie 2017 nr. 23ISH-921 / 20-01, a clarificat aplicarea beneficiilor fiscale de transport familii numeroase care nu dețin mai multe vehicule în același timp, care au dreptul să folosească avantajele fiscale de transport pentru un vehicul, a cărui perioadă de proprietate s-a încheiat în perioada fiscală și transferă beneficiul, la cerere suplimentară, către un alt vehicul achiziționat in aceeasi perioada fiscala.

Este posibil să primiți o scutire de impozit pe proprietatea personală pentru două apartamente sau două clădiri rezidențiale în același timp?

În conformitate cu paragraful 3 al articolului 407 din Cod, la determinarea sumei impozitului datorat de un contribuabil, se acordă un avantaj fiscal pentru un obiect de impozitare de fiecare tip, la alegerea contribuabilului, indiferent de numărul de impozite. motive pentru aplicarea avantajelor fiscale.

Centrele comerciale (complexele) sunt supuse impozitării?

Din perioada fiscală 2015, centrele comerciale (complexele) cu o suprafață totală de 1000 metri patratiși spații din acestea, incluse în lista obiectelor imobiliare, determinate în conformitate cu paragraful 7 al articolului 378.2 din Cod, a căror formare și amplasare se realizează și în conformitate cu articolul 378.2 din Cod.

De ce nu vine prin poștă avizul fiscal consolidat?

Alineatul 2 al articolului 52 din Cod stabilește că, în cazul în care suma totală a impozitelor calculată de organul fiscal este mai mică de 100 de ruble, notificarea fiscală nu va fi trimisă contribuabilului, cu excepția cazului în care notificarea fiscală este trimisă către an calendaristic, după care se pierde posibilitatea transmiterii unui aviz fiscal de către organul fiscal.

Și tot din data de 06.02.2016 contribuabilii - persoane fizice care au avut acces la contul personal al contribuabilului, primesc un aviz fiscal pentru plata impozitului pe proprietate în formă electronică prin contul personal al contribuabilului. În același timp, pe pe suport de carton Notificările fiscale nu se trimit prin poștă.

Este posibil să obțineți o scutire de taxa de transport pentru vehiculele cu o greutate mai mare de 12 tone?

În conformitate cu paragraful 1 al articolului 361.1 din Cod, din perioada de impozitare a anului 2016, persoanele fizice sunt scutite de impozitare pentru fiecare vehicul cu masa maximă autorizată mai mare de 12 tone, înscris în registrul de evidență a vehiculelor de taxare. sistem. Se pot acorda scutiri de impozite:

Sub forma unei scutiri complete de la plata taxei de transport, în cazul în care plata efectuată pentru compensarea prejudiciului cauzat autostrăzi uz comun de însemnătate federală vehicule(denumită în continuare taxa), depășește sau este egală cu valoarea impozitului pentru o anumită perioadă fiscală;

La fel de deducere fiscală care reduce impozitul cu valoarea taxei, dacă taxa depășește valoarea taxei plătite în perioada fiscală dată.

Cerere și documente care confirmă dreptul la scutire de la taxe va recomandam sa o depuneti la organul fiscal inainte de inceperea calculului in masa a taxei de transport pentru anul 2016 - inainte de 1 mai a acestui an.

De ce se folosește coeficientul 2 la calculul impozitului pe teren?

Cu privire la aplicarea coeficientului 2 în calculul impozitului pe teren în raport cu terenuri care au fost dobândite și drepturile de proprietate ale persoanelor fizice pentru care au fost înregistrate în Registrul unificat de stat al drepturilor de a imobiliareși tranzacțiile cu acesta după 01 ianuarie 2005, dar nu mai devreme de începutul primei perioade fiscale în care actele de reglementare ale organelor reprezentative ale municipalităților au adoptat o decizie de introducere a unui impozit pe teren în conformitate cu capitolul 31 din Cod (paragraful 15 al articolului 396 din Cod).

Cum se va schimba calculul impozitului pe proprietatea personală în 2017?

Alineatul 7 al articolului 408 din Cod stabilește că în anul fiscal 2016, la calcularea impozitului pe proprietatea persoanelor fizice, se va aplica un coeficient egal cu 0,4, acest coeficient fiind aplicabil celui de-al doilea. perioada fiscala, în care baza de impozitare este definită ca valoarea cadastrală, în timp ce la calcularea impozitului pe proprietatea persoanelor fizice pe anul 2015 s-a aplicat un coeficient egal cu 0,2.

Se va modifica valoarea cadastrală a obiectelor de construcție de capital la calcularea impozitului pe proprietatea persoanelor fizice pentru anul 2016?

La calcularea impozitului pe proprietatea persoanelor fizice în 2017 pentru 2015, valoarea cadastrală aprobată prin Decretul Ministerului Proprietății de la Moscova din 24 noiembrie 2015 nr. 13VR-1998 „Cu privire la aprobarea rezultatelor statului evaluare cadastrală obiecte imobiliare (cu excepția terenurilor, precum și a obiectelor construcție capitală, a cărui valoare cadastrală a fost determinată în 2013) situat pe teritoriul Regiunii Moscova”.

În conformitate cu legislația privind activitățile de evaluare, rezultatele determinării valorii cadastrale pot fi contestate în instanță și de către comisia de examinare a litigiilor cu privire la rezultatele determinării valorii cadastrale.

Este posibil să se calculeze independent cuantumul impozitului pe teren și al impozitului pe proprietatea personală?

Pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe din Rusia, funcționează serviciul „Calculator de taxe - Calculul impozitului pe teren și al impozitului pe proprietate pentru persoane fizice”. Acum orice contribuabil, în câteva minute, va putea afla cât impozit va trebui să plătească pentru un apartament, garaj, o casă privată sau un teren, precum și pentru ce beneficii poate solicita.

Ce aviz fiscal vor primi contribuabilii în acest an?

Din 01.04.2017 intră în vigoare formă nouă aviz fiscal, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 07.09.2016 nr. ММВ-7-11/477@, care conține secțiunea „Recalcularea impozitelor” pentru taxa relevantă pentru care au intervenit modificări.

Plata impozitului pe teren de către persoane fizice la o cotă de 1,5%

În ceea ce privește terenurile din terenuri agricole (utilizare) neutilizate pentru producția agricolă, cel cota de impozitare, stabilit prin acte normative de reglementare ale organelor reprezentative ale municipiilor, pentru alte terenuri - în cuantum care nu depășește 1,5 la sută din valoarea cadastrală a terenului.

În cazul în care un teren deținut de o persoană fizică (cetățean) este recunoscut de către autoritatea de supraveghere a terenurilor de stat ca neutilizat pentru producția agricolă și copii ale rezoluției privind numirea care au intrat în vigoare sunt depuse organului fiscal pedeapsa administrativăși alte documente care au servit ca bază pentru tragerea la răspundere administrativă (dacă este cazul), atunci la impozitarea unui astfel de teren, impozitul pe teren se calculează în raport cu acest întreg teren la o cotă care nu depășește 1,5 la sută.

Începând cu 2 decembrie se formează o datorie, iar la suma impozitelor neachitate se percepe automat dobândă în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale (10 la sută pe an) pentru fiecare zi de întârziere la plată.

Dar există și concesii. O serie de regiuni, în care impozitele pe proprietate pentru anul 2015 în acest an sunt calculate pentru prima dată din valoarea cadastrală, intenţionează să stabilească că penalitatea "va merge" de la 1 mai 2017. Orice impozit poate fi plătit mod convenabil: prin sucursalele băncilor și terminalele acestora sau utilizați serviciile de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei - „Plătiți taxe” sau „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice”.

Și conectându-te la „Contul personal”, poți obține informații despre obligațiile fiscale pentru fiecare proprietate și mașină, poți verifica starea decontărilor cu bugetul și, în final, poți contacta inspectorul fiscal cu o întrebare online.

Este important de știut că persoanele fizice care au avut acces la „cabinet” nu vor primi bonuri fiscale pe hârtie prin poștă din acest an. Dar dacă ești mai liniștit cu avizele fiscale poștale, atunci ai drept deplin. Asigurați-vă că anunțați autoritățile fiscale doar în scris din contul personal al contribuabilului.

În lege inspectii fiscale poate solicita instanței cu o declarație despre neîndeplinirea de către o persoană fizică - proprietarul proprietății a obligației de a plăti impozite și de a colecta bani de la cont bancar

Mulți sunt îngrijorați, dar cum se confirmă plata taxelor prin „Contul personal”? Dacă taxa este plătită, dar nu se reflectă în birou? FTS a explicat că dovada plății prin serviciile online ale băncilor partenere ale Serviciului Fiscal Federal (Sberbank, Gazprombank, Promsvyazbank, VTB 24 și altele) sunt cecuri cu marcaj de pe paginile de plată ale băncilor înseși.

„Informațiile despre plățile efectuate sunt primite de autoritățile fiscale și reflectate pe măsură ce informațiile sunt prelucrate instituție de credit, procesul durează până la cinci zile bancare, în special în zilele de vârf - ultimele zile de plată a facturilor."

Anton Sonichev, avocatul biroului „Business Fairway”, asigură că plata impozitelor prin „Contul personal” este convenabilă și rapidă, ceea ce a fost testat de mulți și nu există riscul pierderii de informații. „Pentru a confirma plata, trebuie să salvați chitanțele electronice dintr-un cont bancar sau de pe un card fiscal, precum și o chitanță pe care serviciul însuși o va genera la plata prin contul dvs. personal. Aceste documente vor confirma plata. După ce sunt prezentate la impozit fiscal numără", adaugă el.

Întrebări de la cetățeni, utilizatori” Cont personal", apar multe. Unul dintre ele este ce trebuie să faceți dacă vedeți brusc impozitul acumulat pe o mașină sau cabană care a fost vândută în urmă cu cinci ani. Serviciul Fiscal Federal explică: după astfel de contestații de la contribuabili, angajații Serviciului Fiscal Federal în mod independent trimiteți cereri de clarificare către autoritățile de înregistrare (Rosreestr, poliția rutieră și Atunci când de acolo se primește confirmarea unei modificări a informațiilor, organele fiscale fac o recalculare pentru trei ani, dar nu mai mult.

Întrebat de RG dacă autoritățile fiscale au dreptul de a bloca în mod independent banii din conturile persoanelor fizice care nu au plătit impozite, Serviciul Fiscal Federal a răspuns negativ. Aceștia au avertizat însă că, potrivit legii, inspectoratele fiscale se pot adresa instanței de judecată cu o declarație despre neîndeplinirea de către o persoană fizică - proprietarul proprietății a obligației de plată a impozitelor. După ce se va emite în favoarea impozitului hotărâre, suma poate fi recuperată din cont, care va fi aprobată de instanță.

O cerere este depusă la instanță dacă suma totală a impozitului datorat, penalităților, amenzilor care trebuie colectate depășește 3.000 de ruble. În același timp, Serviciul Fiscal Federal a reamintit că suspendarea tranzacțiilor monetare pentru neplata impozitelor pe conturile bancare, precum și pe cele electronice. transferuri de bani se aplică numai organizațiilor și antreprenorilor individuali.

Potrivit lui Anton Sonichev, colectarea impozitelor, taxelor, penalităților, amenzilor se realizează și pe cheltuiala numerarului și proprietăților persoanelor fizice, cu excepția celor destinate uzului personal de zi cu zi. În ceea ce privește amenzile, acestea se ridică la 20 la sută din suma impozitului neachitat, sau 40 la sută dacă organele fiscale reușesc să demonstreze că neplata a fost intenționată.

Rețineți că înainte de 1 ianuarie 2017, persoanele fizice sunt obligate să își raporteze proprietatea la organul fiscal dacă nu au primit niciodată notificări fiscale și nu au plătit taxe până acum. Dacă, începând din 2017, informații despre imobile și mașini furtive sunt descoperite chiar de organele fiscale (primite de la autoritățile de înmatriculare), atunci taxele vor fi percepute la data înregistrării drepturilor dumneavoastră la obiect, pentru ultimii trei ani.