CAPITOLUL 12 PASUL 2: Controlează-ți fluxul de numerar Mulți oameni cred că mai mulți bani vor rezolva problemele de bani, dar, în cele mai multe cazuri, acest lucru cauzează doar mai multe probleme. Motivul principal este că majoritatea oamenilor au bani.

Numerarul merge la casieria organizației:

b s conturi bancare organizatii

b de la clienți (venituri din vânzări)

ь de la persoane responsabile (restituirea sumelor neutilizate)

ь în plată pentru documente bănești

ь de la angajații organizației (rambursarea împrumuturilor, compensarea daunelor)

b de la fondatori (aport de capital autorizat) etc.

Tranzacțiile care implică primirea de fonduri la casierie se formalizează într-o manieră unificată. document primar Ordin de primire de numerar (formular KO-1) Vezi Anexa 3. Contabilul scrie (execută pe computer) o copie a ordinului de primire de numerar. Partea detașabilă (chitanța) trebuie certificată cu sigiliu și dată persoanei care a depus banii în casa de marcat. Banii care vin la casa de marcat ca venituri pentru bunuri, munca si servicii trebuie procesati folosind o casa de marcat, de ex. Pe lângă chitanța pentru comanda de primire, cumpărătorului trebuie să i se dea o chitanță de numerar. Dacă în cursul zilei sunt efectuate mai multe astfel de operațiuni (de exemplu, funcționarea magazinului), atunci cumpărătorul primește doar o chitanță, iar la sfârșitul zilei este emisă o comandă de primire pentru suma totală a veniturilor.

Completarea Ordinului Cash de Chitanță se efectuează în următoarea ordine:

Ordinul de primire emis este înregistrat în Registrul documentelor de intrare și de ieșire de numerar (formular KO-3) și se depune la raportul casieriei (foaia de rupere a Registrului de numerar) Vezi Anexa 1. Când se primesc bani de la bancă conturile organizației, se efectuează următoarele tranzacții:

Folosind casieria de operare:

Când primiți bani din contul dvs. curent:

Când primiți numerar dintr-un cont bancar denominat în valută:

La efectuarea plăților către furnizori și cumpărători:

La primirea fondurilor de la persoane responsabile:

La efectuarea plăților către personal:

La efectuarea plăților către fondatori:

La efectuarea plăților către alți creditori:

La primirea veniturilor din vânzare:

La primirea altor venituri la casierie.

Am luat în considerare aspectele generale ale contabilității sintetice și analitice a tranzacțiilor cu numerar. Vă prezentăm principalele tranzacții cu casa de marcat în materialul nostru.

Primirea fondurilor la casierie: afișări

Contul 50 „Numerar” este un cont activ, prin urmare, primirea de fonduri în casieria organizației este reflectată în debitul acestui cont.

Cea mai simplă tranzacție cu numerar este retragerea de numerar prin cec dintr-un cont curent. Această operațiune generează simultan o înregistrare în casa de marcat și în contul curent. Deci, dacă este primită la casierie dintr-un cont curent, înregistrarea în contul 50 va fi după cum urmează:

Cont de debit 50 - Cont de credit 51 " Conturi curente»

Contabilitatea numerarului (înregistrări de chitanțe) pentru cele mai tipice situații:

• returnarea la casierie a unui avans eliberat anterior furnizorului:

Debit contul 50 - Credit contul 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”

• primirea de numerar de la clienți:

Debitul contului 50 - Creditul contului 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”

Inregistrarea in casa de marcat a veniturilor din comert cu amanuntul sau, ceea ce este acelasi lucru, inregistrarea veniturilor in casa de marcat (inregistrarea), se poate face direct cu contul 90 „Vânzări”, deoarece nu este nevoie de evidența decontărilor cu clienții de retail. pe contul 62, deoarece Plata si expedierea se fac simultan:

Cont de debit 50 - Cont de credit 90

• a primit un împrumut în numerar la casierie:

Debit contul 50 - Credit contul 66 „Calcule pt împrumuturi pe termen scurtși împrumuturi”, 67 „Decontări privind creditele și împrumuturile pe termen lung”

• în cazul în care soldul sumei contabile este returnat la casierie, afișarea va fi după cum urmează:

Debitul contului 50 - Creditul contului 71 "Decontari cu persoane responsabile"

• despăgubiri pentru daune materiale de către un angajat al organizației:

Debitul contului 50 - Creditul contului 73 "Decontari cu personal pentru alte operatiuni"

• fondurile fondatorilor au fost înscrise în conturile contribuţiei la capitalul autorizat:

Debit contul 50 - Credit contul 75 „Decontări cu fondatorii”

• surplus de numerar identificat ca rezultat al stocurilor:

Debit contul 50 - Credit contul 91 "Alte venituri și cheltuieli"

Eliminarea din casa de marcat: inregistrari contabile

Tranzacțiile cu numerar atunci când numerarul este retras de la casieria organizației pot fi reprezentate de următoarele înregistrări principale reflectate în tabel.

Primirea fondurilor la casieria organizației se formalizează prin ordine de primire de numerar, care se înscriu în departamentul de contabilitate (unde sunt înregistrate imediat în registrul documentelor de casă de încasări și cheltuieli). După primirea fondurilor la casierie, casierul, pe baza ordinului de primire de numerar, face o intrare adecvată la cartea de numerar
Persoana care depune banii și casa de marcat primește o chitanță pentru ordinul de primire de numerar pentru primirea de bani
Aducem în atenția cititorilor un algoritm de acțiuni legate de primirea de fonduri la casierie
Acțiunea I. Completarea unei comenzi de primire în numerar conform formularului K? KO-1
Un ordin de primire de numerar este utilizat pentru a înregistra primirea de bani în casa de marcat atât atunci când se utilizează metode de prelucrare manuală, cât și când se prelucrează informații cu ajutorul tehnologiei informatice.
Ordinul de primire de numerar este emis într-un singur exemplar de către un angajat contabil. Comenzile de chitanțe în numerar și chitanțele pentru acestea trebuie completate clar și clar cu cerneală, un pix sau scrise pe o mașină (scris, computer). Nu sunt permise subcurățarea, blot-urile sau corecțiile în document (clauza 19 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar).
Un exemplu de comandă de primire completată în formularul nr. KO-1 poate fi găsit la p. 22.
Tabelul 2.1.1
Domnilor a "org" ti "tsi"» U
Mai departe, în aceeași ordine, într-un paragraf special, codul organizației este indicat conform FEREASTRA, care este atribuit organizației dumneavoastră de către organismul de statistică (o dată după înregistrarea acesteia
Hall" acele formulare Nr. KO-1
Continuare aprilie 211 Denumire Procedura de plată de urgență G*-™ Siroy opțiunea „DIVIZIUNEA structurală” Primirea de fonduri 3 i „lei în cazul în care vă aflați în organizație
Depunerea acestui „ess” Chiar și MoiyrtHTb conține informații despre faptul că mai departe în același rând în iraph „Cod” este indicat codul structurii orașului (dacă este utilizat
„vânzări cu ridicata) cecuri de numerar [de exemplu, din care punct au fost primite încasările) Strav.Cisical cash order* Numărul de serie și data înregistrării comenzii de numerar, ohggeets_imno [virral „Numărul documentului” și „Data regula KVE, încasările de numerar sunt numerotate în ordine anul acesta
Data înainte de data, data scadentă
Creșterea fondurilor monetare ale Contelui ^beg- Noierschete (M).po^degn „VD cu ©bosoyuimyu” structural GC izoepeniyaorganizaіit, piav comercial, departamentul de supetyarkyaa și GC GRFIYARVDIT, core- FINANȚARE
cont, suEscheG" Noiraccount (și. espi în mod ireductibil, subyaet), al cărui credit de stat se reflectă că - după dezlipirea fondurilor monetare din casa de marcat od - 1 coloană nCredit, ked analitic K® vyapitichesvzho Pachetul de contabilitate specificat în ancestrală trafic (dacă se utilizează astfel de co- ^ Coloana „Suma, frecare. cat.” Donat la casieria organizației
Fonduri DASH Grafice „Progresul scopului propus” Korvazicheniya yutopzezhash a primit fonduri Completate dacă organizația aplică sistemul adecvat de muking al Construcției (Acceptat Inundat în funcție de cine
primul
dacă banii provin de la angajați ai organizației, atunci acest rând indică numele de familie, prenumele și răspunsul acestui angajat;
se accepta bani geluri de la un angajat tert, apoi in aceasta linie
iisha mim ish” în organizație
și numele, prenumele, patronimul persoanei prin care această organizație donează fonduri către masa Pyatsyubneyesi212 us 23
Terminare iаbl 2) 1
Denumirea detaliilor Note aBtOpa Linia „Baza” Sursa de numerar Reflectați „derivare financiar!” olgra și і (mai asemănătoare, vezi tabelul - shіu212nas 23) Sirska „Suma” Suma de bani care este postată la casa de marcat Când smu suma de ruble „ga eeeait în cuvinte cu majusculă la începutul rândului, și kopan - în numere Dacă după aiyam suma în ruble din linie rămâne spațiu liber, se calculează din Stroga „Inclusiv numărul de TVA Sumia, care este înregistrat în numere În cazul în care produsele, funcționează,
KKKYYYYYYY? Structuri „Anexă” A enumerat documentele primare și alte anexate care ne indică data nerolului lor 23) Structuri „organizație” Denumirea completă a protecției organelor i; rupt la noul ordin de numerar de intrare este similar cu ordinul de numerar în sine/Ordinul de numerar Nr. „Numărul este indicat în numărul de document al comenzii de primire K3CC0BW0 „Data întocmirii ordinului de numerar de intrare - număr, număr (interdicție) și anul Data popkhpa coincide cu data, după SCRIS în coloana „Data compilarii părții principale a comenzii de primire în numerar” Linia „Acceptat Zeptyaeka” exact în același mod în care este atașată linia corespunzătoare a comenzii în numerar (vezi Є 22 ) Linia „Bază” Conține operațiuni fichuesy ale rescrierilor din a treia linie dintr-o linie similară a grikadului - | noua linie de casă de marcat „Suma” Suma de bani este prezentată mai întâi în cifre, ideea repetă acest suyamu - indicați prețul de achiziție al litera de la începutul literei, iar copecii - în cifre Dacă după introducerea sumei în ruble rămâne spațiu liber în rând. Toyota Gray [linia live „Inclusiv” Valoarea TVA-ului, care este înregistrată în cifre. Dacă produsele, produsele, serviciile nu sunt supuse taxei, se înregistrează intrarea „fără taxe (TVA)”.


Tipuri de operaţie „Osk^nie. "Acceptat, "Anexa ¦" Transpirație de bani dintr-un cont de compensare Primit dintr-un cont curent pentru plata taxelor de muncă (achiziționarea de materiale, opgvgy uslc stormdaikzatsiytd) prin comerț cu amănuntul) "Returul soldului) - otpsdagepihgits Returnarea soldului de persoana neexecutivă a persoanei responsabile Raport în avans Nr. Aportul fondatorului la capitalul autorizat al VMAA „capital autorizat Numele complet al fondatorului Copie după hotărârea adunării fondatorilor Rambursarea datoriei din împrumutul VC emis către angajații organizației Rambursarea datoriilor la împrumut prin Decivis 2. Înregistrarea ordinului de primire numerar
în registrul de încasări şi cheltuieli ale documentelor de numerar
Conform clauzei 21 din Procedura de executare a tranzacțiilor în numerar, ordinele de încasări de numerar sau documentele care le înlocuiesc se înregistrează de către departamentul de contabilitate în jurnalul peine grace de încasări de numerar și documente de cheltuieli (Formular Ns KO-3) înainte de a fi transferate la casierie.
Acțiunea 3. Eliberarea permisiunii de a accepta fonduri la casierie
După completare și înregistrare, ordinul de primire de numerar și chitanța sunt semnate de contabilul șef sau de o persoană autorizată în acest sens prin ordin scris al managerului (r 13 din Procedura de efectuare a operațiunilor de numerar)
Indicăm și decodificarea semnăturii ~ inițiale și prenume**
Acțiunea 4. Primirea fondurilor la casierie
Conform clauzei 20 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, la primirea unui ordin de primire în numerar, casierul este obligat să verifice:
numerar și autenticitatea semnăturii contabilului de argilă și a documentului
corectitudinea documentului;
disponibilitatea aplicațiilor enumerate în document.
În cazul în care cel puțin una dintre aceste cerințe nu este îndeplinită, casieria returnează comanda de primire numerar la departamentul de contabilitate pentru înregistrarea corespunzătoare.
Dacă sunt îndeplinite cerințele specificate, casieria acceptă banii.

comandă, casieria în acest caz doar lipește documentul pe jumătate.
Pe chitanță, casieria indică și data primirii banilor și atestă semnătura cu sigiliul (ștampila) casieriei sau registrul casei de marcat (clauza 14 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar).Reamintim că , conform clauzei 19 din Procedura de desfasurare a tranzactiilor cu numerar, acceptarea banilor la ordinele de numerar primite se poate face numai in ziua intocmirii acestora.
Documentele anexate ordinului de numerar sunt marcate cu o ștampilă sau inscripția „Primit” indicând data (zi, lună, an).
După primirea banilor la casa de marcat, chitanța pentru ordinul de primire de numerar este ruptă de-a lungul LINII tăiate P și este predată persoanei care a depus banii, iar ordinul de numerar în sine rămâne în casa de marcat.
Acțiunea S. După primirea banilor dintr-o comandă de primire în numerar, se face o înregistrare corespunzătoare în registrul de numerar (Formular nr. KO-4)
Conform clauzei 24 din Procedura de neefectuare a Tranzacțiilor cu numerar, înscrierile în registrul de casă se fac de către casier imediat după primirea banilor conform ordinului de primire a numerarului.
Citiți despre completarea casei de marcat la p. 37.
Trebuie amintit că atunci când organizațiile și întreprinzătorii individuali efectuează plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată, în cazurile în care vând bunuri, efectuează lucrări sau prestează servicii, trebuie utilizate echipamente de casă de marcat (clauza 1 a art. 2). Lege federala din 22 mai 2003 Nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentelor de control-kiss la efectuarea plăților în numerar și (sau) plăților cu carduri de plată”)
Ordinul de primire a numerarului și registrul de numerar (vezi p. 22 și p. 40-42) sunt baza pentru reflectarea în contabilitate a tranzacțiilor fondurilor primite la casa organizației:
Debitul contului 50 Credit al contului 51 (52, 55) - casieria a primit fonduri din conturi bancare (decontare, valuta sau special);
Debitul contului 50 Creditul contului 58 (subcontul „Împrumuturi acordate”) - casieria organizației a primit sume de împrumuturi pe termen scurt (sau pe termen lung) acordate anterior unei alte organizații;
Debitul contului 50 Creditul contului 58-4 (subcontul „Contribuții în baza unui contract de parteneriat simplu”) - un participant la un parteneriat simplu a creditat casieria cu fonduri returnate din depozite către proprietate comună camarazi;
Debitul contului 50 Creditul contului 60 - sumele primite de la furnizori catre antreprenori au fost primite de casier in legatura cu verificarea reciproca a obligatiilor partilor (plati in avans emise furnizorilor si antreprenorilor in legatura cu incetarea contractelor cu acestia). au fost returnate casieriei);
Debitul contului 50 Creditul contului 62 - numerarul primit de la cumpărători și clienți (inclusiv pentru tranzacțiile cu proprietăți vândute și cu proprietăți) este valorificat, sau se reflectă sumele avansurilor primite la casa de la cumpărători și clienți;
Debitul contului 50 Creditul contului 66 (67) - au fost acceptate în casa de marcat fonduri de la creditori acordate de aceștia ca împrumuturi pe termen scurt sau lung (s-au primit chitanțe pentru vânzarea obligațiunilor pe termen scurt sau lung) ;
Contul de debit 50 Contul de credit 70 - sumele plătite în plus din salarii au fost returnate la casierie;
Debitul contului 50 Creditul contului 71 - persoanele responsabile au returnat la casierie sumele necheltuite;
Debitul contului 50 Creditul contului 73 - s-au primit sume de la angajați la casierie pentru uniformele vândute cu reducere (s-au primit plăți de la angajații care au primit produse în rate etc.);
Debitul contului 50 Creditul contului 75 - au fost valorificate fonduri în numerar aduse de fondatori ca contribuții la capitalul autorizat al organizației (reflectat contribuții suplimentare acționari în legătură cu o creștere a valorii nominale sau cu emisiunea suplimentară de acțiuni);
Debitul contului 50 Creditul contului 75 - un participant care desfășoară afaceri comune în baza unui contract de parteneriat simplu a primit compensații pentru pierderile din activități comune (întreprinderea unitară a acceptat numerar de la organul de stat (municipal) pentru a desfășura activități și/sau pentru a acoperi pierderile);
Debitul contului 50 Creditul contului 76 - încasările de la părinți pentru întreținerea copiilor din instituțiile preșcolare care fac parte din industriile de servicii și ferme au fost valorificate la casa de marcat (s-au acceptat în contabilitate numerarul depus de furnizori pentru compensarea creanțelor formulate împotriva acestora). , au fost primite sume de despăgubiri de asigurare de la companiile de asigurări);
Debitul contului 50 Creditul contului 76 - un participant la parteneriat a acceptat în casa de marcat suma profitului datorat din societatea în participație!! Activități (caseria organizației-mamă a primit sume de la filiale (dependente)),
Debitul contului 50 Creditul contului 79 (subcontul „Decontări asupra proprietății alocate*) - organizația-mamă a primit numerar primit de la unitățile alocate în bilanţuri separate;
Deeg contului 50 Creditul contului 79 (subcontul „Decontări conform contractului de administrare fiduciară a proprietății”) - fondatorul gestiunii de la administrator a primit numerar de la casierie în contul profitului datorat.
Cont de debit 50 Cont de credit 80 - participanții care desfășoară afaceri comune în baza unui contract de parteneriat simplu au primit fonduri în numerar sub formă de contribuții la proprietatea comună a tovarășilor;
Debitul contului 50 Creditul contului 83 - reflectă prima de acțiuni din vânzarea acțiunilor organizației,
Debitul contului 50 Creditul contului 86 - au fost creditate fonduri de numerar destinate utilizării;
Debitul contului 50 Creditul contului 91 - surplusul de numerar identificat în timpul inventarierii a fost întrerupt (sumele sancțiunilor au fost primite de la debitori; s-au primit dobânzi la împrumuturile acordate unei alte organizații; au fost acceptate sume creanţe de încasat, anulat anterior ca nerecuperabil; reflectă o diferență pozitivă de curs valutar la operațiunile cu valută în numerar);
Debitul contului 50 Creditul contului 98-1 - fondurile au fost primite la casierie ca venituri amânate (inclusiv contribuții de la acționari și plata pentru diferite subscripții),
Debitul contului 50 Creditul contului 98 2 - numerarul primit gratuit a fost creditat.

De regulă, casieria trebuie să opereze casa de marcat. Cu el șeful organizației încheie un acord privind răspunderea deplină. Dacă nu există un astfel de angajat în stat, în funcția sa pot fi numiți atât un contabil, cât și șeful organizației însuși.

Anual entitate trebuie sa coordoneze cu banca limita soldului de numerar la casieria la sfarsitul zilei de lucru. Adică, numerarul trebuie păstrat la casierie doar în suma indicată în calcul. Puteți obține acest formular de la serviciu institutie financiara, completați și trimiteți înainte de a doua zi an calendaristic. Dacă nu faceți acest lucru, nu aveți dreptul să păstrați fondurile la casieria organizației.

Primirea fondurilor la casierie

Banii pot veni la casierie din diverse surse, de exemplu, din contul curent al organizației, de la contrapărți, de la fondatori, de la persoane responsabile etc. În orice caz, trebuie să documentați primirea banilor, pentru aceasta, utilizați ordinul de primire în numerar (formular nr. KO-1). Documentul trebuie întocmit într-un singur exemplar. Trebuie să oferiți partea de rupere semnată de casier și contabil-șef persoanei care a depus banii.

O comandă de primire de numerar este depusă cu raportul casieriei și înregistrată în cartea de înregistrare a documentelor de numerar (formularul nr. KO-3).

În contabilitate trebuie să faceți următoarele înregistrări:

D50 K51 – au fost primite fonduri la casierie din contul curent al organizației;

D50 K62 – au fost primite fonduri la casierie de la contrapartide;

D50 K71 – fondurile au fost primite la casierie de la o persoană responsabilă;

D50 K75 – fondurile au fost primite la casierie de la fondator

D50 K90.1 – fondurile au fost primite la casierie ca urmare a vânzării.

Emiterea de fonduri din casa de marcat

Toate mișcările de numerar trebuie, de asemenea, să fie documentate și reflectate în contabilitate. Pentru aceasta, se utilizează un ordin de numerar pentru cheltuieli (formularul nr. KO-2). Fondurile pot fi folosite pentru a plăti salarii, pentru a emite sume de cont, pentru a transfera fonduri într-un cont curent etc. Documentul de cheltuială completat trebuie înregistrat în cartea de contabilitate a documentelor de casă și depus la raportul de casierie.

Efectuați următoarele înregistrări în contabilitatea tranzacțiilor cu numerar:

D70 K50 – plătit salariu angajații organizației;

D71 K50 – raportarea fondurilor emise;

D60 K50 – au fost eliberate fonduri furnizorului pentru marfa.

Dacă în organizație există mai multe case de casă, de exemplu, în cazul mai multor divizii, casierul șef trebuie să fie în personalul întreprinderii. El este cel care completează cartea de numerar acceptată și eliberată de casierie (formular nr. KO-5). Toate tranzacțiile efectuate cu participarea casei de marcat trebuie să fie reflectate în registrul de casă (formular nr. KO-4). La sfarsitul perioadei de raportare, cartea este cusuta, numerotata si sigilata cu sigiliile organizatiei si semnatura managerului si contabilului sef.

Persoana responsabila

Persoana responsabilă este persoana căreia i-au fost emise fondurile din casa de marcat. Această persoană poate fi doar angajat al companiei. El trebuie să contabilizeze suma primită.

Există următoarele cerințe pentru emiterea de fonduri:

Acesta trebuie să prezinte documente care confirmă cheltuirea numerarului (cecuri, chitanțe, facturi etc.). Dacă nu au fost cheltuite toate fondurile, persoană responsabilă trebuie să le returneze;

Este interzisă transferul de fonduri responsabile către un angajat de la altul.

La returnarea documentelor justificative, persoana responsabilă trebuie să știe că chitanțele, cecurile, facturile trebuie completate corect, cheltuielile trebuie să fie justificate economic.