Câte taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual în 2016? Răspunsul la această întrebare depinde de o serie de factori: sistemul de impozitare ales și disponibilitatea angajati angajati. De asemenea, un om de afaceri este obligat să plătească anual contribuții fixe la Fondul de pensii și să facă plăți suplimentare, care sunt determinate de specificul desfășurării afacerii.

Impozite întreprinzătorului individual în funcție de regimul de impozitare

Antreprenorul plătește impozite către Serviciul Federal de Taxe și deduceri pentru el și pentru angajații săi fonduri extrabugetare. Cotele de impozitare actuale pentru antreprenorii individuali sunt determinate de regimul fiscal aplicabil: OSNO, sistem simplificat de impozitare, UTII sau PSN.

Deci, dacă un antreprenor individual aplică OSNO, atunci plătește impozit pe venitul personal de 13% din venitul pe care îl încasează la sfârșitul anului minus cheltuieli. O rată de 13% se aplică atât întreprinzătorilor individuali, cât și persoanelor fizice obișnuite.

Regimul general de impozitare îi obligă pe antreprenori să plătească TVA la cota de 18%. Alte categorii de antreprenori individuali sunt scutite de acest impozit. OSNO se caracterizează printr-o sarcină fiscală crescută, iar mulți oameni de afaceri caută să evite aplicarea acesteia și să treacă la sistemul fiscal „simplificat”.

„Simplificat” este cel mai popular mod pentru întreprinderile mici. Antreprenorii individuali plătesc sistemul simplificat de impozitare în loc de impozitul pe venitul persoanelor fizice și TVA impozit unic cu o rată redusă. Cotele de impozitare pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare depind de obiectul impozitării. Astfel, întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare „Venituri” utilizează o cotă de 6% din veniturile primite (excluzând cheltuielile). În același timp, aceștia au dreptul să reducă plata cu valoarea contribuțiilor fixe pentru ei sau pentru angajații lor.

Pentru un antreprenor individual, sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” folosește un tarif de bază de 15%. Un antreprenor individual nu are dreptul de a reduce plata cu contributii la pensie, dar poate lua în considerare tranzactii de cheltuieliîn scopul calculării bazei de impozitare. Este important de luat în considerare că lista de cheltuieli este clar limitată de Codul Fiscal și acestea trebuie să aibă scopul final de a obține profit.

Regiunilor li se permite să stabilească cote de impozitare reduse pentru antreprenorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri” în intervalul de până la 1% și în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli” de până la 5% pentru anumite tipuri de activități.

Antreprenorii individuali plătesc impozit pe UTII în funcție de rentabilitatea de bază pentru fiecare tip de activitate și în funcție de mărimea indicatorilor fizici. Indiferent de veniturile sau pierderile primite, UTII va trebui virata la buget. Prin urmare, acest mod este potrivit pentru antreprenorii individuali cu indicatori stabili de afaceri. Regiunile au dreptul să determine în mod independent cota de impozitare pentru UTII. Poate varia de la 7,5 la 15%. „Imputarea” se aplică unor tipuri de activități precum comerțul cu amănuntul, serviciile veterinare, gospodărești și de publicitate, transportul de mărfuri, transportul de pasageri etc.

PSN (brevet) presupune achiziționarea unui brevet pentru o anumită perioadă. Cota de impozitare pentru întreprinzătorii individuali pe un brevet este de 6% din venitul potențial. Costul unui brevet depinde, de asemenea, nu de veniturile reale primite, ci de tipul de activitate, regiunea de activitate și numărul de angajați (nu poate fi mai mult de 15). Lista activităților care intră sub incidența PSN poate fi clarificată în regiunea dvs.

Astăzi într-o serie întreagă regiunile rusești introdus concedii fiscale.

Ele oferă zero dobândă pentru unele întreprinderi mici care utilizează sistemul fiscal simplificat sau PSN.

Scutirea de impozit este prevăzută pentru o perioadă de 1-2 ani. Pentru a obține dreptul la concediu fiscal, un antreprenor trebuie să îndeplinească două condiții de bază:

• trebuie să se înregistreze mai întâi ca antreprenor individual în 2015 sau 2016;
• trebuie să desfășoare afaceri în sfera industrială, științifică sau socială.

O listă specifică a tipurilor de activități ale antreprenorilor individuale care intră sub incidența concediilor fiscale poate fi clarificată la Inspectoratul Fiscal local. Acesta variază în fiecare regiune rusă.

Reveniți la cuprins

Plăți către Fondul de Asigurări Sociale și Fondul de Pensii

Cuantumul contribuțiilor la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale depinde de numărul de angajați pe care îl are întreprinzătorul individual. În orice caz, toți antreprenorii, indiferent de regimul de impozitare și de disponibilitatea veniturilor, sunt obligați să transfere contribuții către asigurare de pensie.

Câte impozite plătește un antreprenor individual Fond de pensie? Suma care urmează să fie transferată la Fondul de pensii este revizuită anual. Acest lucru se datorează indexării salariului minim, care este baza de calcul contributii la pensie. În 2016, plata fixă ​​pentru antreprenori este de 23.153,33 ruble. (inclusiv 3.796,85 RUB, care merge spre asigurare de sanatateîn FFOMS).

Un antreprenor poate calcula oricând independent contribuțiile la pensie pentru anul. El trebuie să înmulțească tariful actual pentru populația care desfășoară activități independente de 26% în Fondul de pensii și 5,1% în Fondul de asigurări medicale obligatorii cu salariul minim la începutul anului (în ianuarie 2016 era de 6.204 ruble) și cu numărul de luni.

Un alt 1% din venituri peste 300.000 de ruble. transferat la Fondul de pensii (această plată nu este transmisă la FFOMS). Ce se înțelege prin venit în acest caz? Pentru antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat și OSNO - venituri totale pe an (excluzând cheltuieli), pentru UTII și PSN - rentabilitate potențială pentru un anumit tip de activitate.

Antreprenorii cu profit anual mai mic nu plătesc altceva decât plata minimă fixă.

Antreprenorii individuali nu efectuează plăți către Fondul de Asigurări Sociale. Dar dacă doresc, pot plăti contribuții la lor asigurări sociale, atunci au dreptul la despăgubiri pentru maternitate și concediu medical. Primele de asigurare de maternitate se plătesc cu o rată de 2,9% pe baza salariului minim. Preț anul de asigurare pentru antreprenori în 2016 este de 2158,99 ruble. (6204*2,9%*12).

Contribuțiile la fondurile extrabugetare ale angajaților din Fondul de Asigurări Sociale și Fondul de Pensii se plătesc pe baza remunerației lunare. Tarifele depind de regimul fiscal aplicabil. Astfel, pentru antreprenorii individuali de pe PSN și sistemul de impozitare simplificat, se asigură beneficii în raport cu contribuțiile pentru angajați. Antreprenorii pot face contribuții cu o cotă de 20% la Fondul de pensii (în loc de 22% în cazul de bază), nu pot face plăți către Fondul de asigurări medicale obligatorii (rata de bază este de 5,1%) și prime de asigurareîn caz de maternitate (în general – 2,9%). Primele de asigurare pentru vătămări sunt stabilite pentru întreprinzătorii individuali pe baza unei evaluări a condițiilor de muncă.

IP-ul acționează și ca agent fiscal pentru angajatii sai retine si vireaza lunar la buget impozit pe venitul persoanelor fizice in valoare de 13% din salariul acestora.

Reveniți la cuprins

Taxe suplimentare

Unele tipuri de impozite din Rusia sunt supuse plății de către întreprinzători, nu depind de regimul de impozitare ales, ci dacă există un obiect corespunzător utilizat în activitățile de afaceri. Este acvatic și Taxa pe teren, taxa de extracție minerală și accize (la producția de mărfuri accizabile).

Până în 2015, întreprinzătorii individuali aflați în regimuri speciale erau scutiți de plata impozitelor pe proprietate. Doar antreprenorii individuali de la OSNO aveau o asemenea responsabilitate. Conform noilor reguli, întreprinzătorii individuali care dețin imobiliare, cuprinsă în lista cu o anumită valoare cadastrală, efectuează o plată la buget în conformitate cu rata stabilită în regiune. Acestea sunt centre administrative, clădiri de birouri și comerciale sau spații separate în ele.

Astăzi, modul simplificat este unul dintre cele mai populare antreprenori individuali. Și acest lucru este de înțeles: o povară fiscală scăzută, scutire de la o serie de plăți fiscale, contabilitate fiscală simplă și concentrare pe întreprinderile mici - aceste avantaje ale impozitării simplificate pentru antreprenorii individuali sunt de o importanță considerabilă atunci când alegeți un sistem de impozitare. Să aruncăm o privire mai atentă la avantajele sistemului simplificat de impozitare, cum poate un antreprenor să treacă la un regim simplificat și să aleagă un obiect fiscal și să dăm exemple de calcul al unui singur impozit.

Caracteristici și Beneficii

Impozitarea simplificată este un mijloc eficient de economisire, de reducere a sarcinii fiscale, iar acest lucru este de o importanță deosebită pentru cei care tocmai și-au început afacerea.

Antreprenorii care utilizează sistemul fiscal simplificat plătesc un singur impozit, ceea ce le permite să nu plătească următoarele taxe întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat (clauza 3 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Impozitul pe venitul personal pe veniturile primite din activități „simplificate”. Impozitul va trebui plătit pentru dividende, precum și pentru veniturile din credite ipotecare (la o rată de 9%), pentru câștiguri, veniturile din depozituri bancareși alte venituri impozitate la cota de 35% specificată la paragraful 2 al art. 224 Codul fiscal al Federației Ruse),
• Impozit pe proprietatea persoanelor fizice folosit pentru a desfășura afaceri. Există și aici o excepție, în vigoare din 2015: dacă impozitul se plătește din valoarea cadastrală obiectele incluse în lista aprobată de legile entităților constitutive ale Federației Ruse, apoi o plătesc și simplificatorii (clauza 7 a articolului 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse),
• TVA, cu excepția importului de mărfuri prin vama Federației Ruse și în cazurile enumerate la articolul 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, va trebui să plătiți TVA în cazul în care întreprinzătorul individual emite o factură către cumpărător, evidențiind în aceasta suma taxei.

Ce alte taxe plătește un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat depinde de activitățile sale. Dacă antreprenorul individual are mașini sau altele vehicule, plătit taxa de transport, proprietarii de terenuri folosite în afaceri - impozit pe teren, la utilizarea resurselor de apă - impozit pe apă etc.

Pentru el însuși, întreprinzătorul individual transferă sume fixe de contribuții la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în valoare, conform art. 14 din legea din 24 iulie 2009 Nr.212-FZ. Atunci când angajează lucrători, un antreprenor individual va plăti prime de asigurare pentru aceștia, precum și va transfera impozitul pe venitul personal în calitate de agent fiscal.

Pe lângă optimizarea fiscală, sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali îi permite antreprenorului să aleagă un obiect fiscal cu o cotă mai favorabilă pentru el. Obiectul impozitării în regimul fiscal simplificat poate fi:

• venit – 6% se plătește la buget,
• diferența dintre venituri și cheltuieli - 15% se alocă bugetului.

Autoritățile regionale au dreptul de a reduce aceste rate pentru anumite categorii de plătitori la 1% pentru „venituri” și până la 5% pentru „venituri mai puțin cheltuieli”. Pentru antreprenorii individuali nou creați, regiunile pot introduce „vacanțe fiscale”, adică să aplice o cotă de impozitare de 0% de la data înregistrării timp de doi ani. Astfel de concedii se pot aplica lucrătorilor simplificați care lucrează în domeniile social și științific, precum și în domeniul producției și al serviciilor de consum.

Antreprenorii nu trebuie să țină registrele, ci să păstreze contabilitate fiscală obligatoriu pentru ei. Impozitarea simplificată a întreprinzătorilor individuali necesită completarea unui singur registru - registrul de venituri și cheltuieli (KUDiR). Formularul și procedura de completare a cărții au fost aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 octombrie 2012 nr. 135n. Poate fi păstrat pe hârtie sau electronic prin tipărirea și legarea tuturor paginilor la sfârșitul anului. Nu există nicio cerință de a înregistra KUDiR la Serviciul Fiscal Federal. Antreprenorul trebuie să aibă o carte contabilă chiar dacă indicatorii de activitate sunt zero, deoarece pentru lipsa acesteia antreprenorul individual poate fi amendat de organele fiscale.

Puteți combina un sistem de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali cu UTII sau un sistem de brevete. Acest lucru este convenabil pentru cei care desfășoară mai mult de un tip de activitate, apoi pentru fiecare dintre ei puteți alege modul cel mai profitabil. În acest caz, contabilitatea fiscală trebuie ținută separat pentru veniturile și cheltuielile primite din activități „simplificate” și din activități aflate într-un regim fiscal diferit.

Pe baza rezultatelor fiecărui trimestru trebuie calculate plățile în avans. La sfârșitul anului calendaristic, trebuie calculat impozitul unic. Termenele de plata:

• avansuri – până la data de 25 a lunii următoare trimestrului,
• impozit unic al sistemului de impozitare simplificat pentru anul - până la 30 aprilie a anului următor.

În ceea ce privește impozitul „simplificat”, raportarea întreprinzătorilor individuali privind sistemul simplificat de impozitare trebuie depusă doar o dată pe an. Aceasta este o declarație conform sistemului de impozitare simplificat, care se depune în același timp cu plata impozitului - cel târziu la 30 aprilie.

Cum se comută IP la simplificat?

Nu orice antreprenor individual poate deveni un simplificator. Potrivit paragrafului 2 al art. 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali în 2016 are o serie de restricții și nu este disponibil pentru următoarele categorii:

• producători de produse accizabile,
• Antreprenorii individuali implicați în extracția și comercializarea anumitor minerale,
• notari și avocați privați,
• plătitorii impozitului agricol unificat (USAT),
• Antreprenori individuali care au în medie peste 100 de angajați pe an.

Pentru antreprenorii individuali, ca și pentru organizații, valoarea reziduală a activelor fixe și valoarea veniturilor „de tranziție” pentru perioada anterioară nu sunt limitate.

Pentru a face acest lucru, trebuie să țineți cont nu numai de cotele de impozitare, ci și de cât de profitabilă va fi afacerea „simplificată” în viitorul apropiat. Cota de impozitare pe „venit” este de peste două ori mai mică decât rata de impozitare pe „venitul minus cheltuieli”, dar acest lucru nu înseamnă că valoarea impozitului în conformitate cu simplificarea „venitului” va fi întotdeauna mai mică. Să ne uităm la asta cu un exemplu simplu.

Venitul unui antreprenor individual simplificat pentru anul este de 100.000 de ruble. Cheltuieli pentru aceeași perioadă – 60.000 de ruble.

Utilizarea „6 procente USN” pentru antreprenorii individuali va avea ca rezultat o sumă fiscală de 6.000 de ruble:

100.000 x 6% = 6.000

Dar chiar și folosind sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”, va trebui să plătească aceeași sumă la buget:

(100.000 – 60.000) x 15% = 6.000

Evident, diferența dintre venituri și cheltuieli ar trebui aleasă ca obiect fiscal doar atunci când ponderea cheltuielilor reprezintă mai mult de 60% din valoarea veniturilor. În exemplul nostru, să creștem cheltuielile la 70.000 de ruble, iar impozitul va scădea semnificativ:

(100.000 – 70.000) x 15% = 4.500

Vă reamintim că la nivel regional cotele taxei unice „simplificate” pot fi diferite, așa că verificați semnificația acestora la biroul fiscal.

Vă rugăm să rețineți că antreprenorii individuali sunt participanți la activități comune sau managementul încrederii proprietate, sunt lipsiți de dreptul de a alege un obiect fiscal, iar în sistemul fiscal simplificat se utilizează doar „venituri minus cheltuieli”.

Un punct important: puteți modifica obiectul fiscal selectat numai de la 1 ianuarie a anului următor (clauza 2 a articolului 346.14 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru nu se poate face în timpul anului.

Dacă, la trecerea la sistemul fiscal simplificat dintr-un alt mod, obiectul din notificare a fost indicat incorect de către antreprenor, atunci această eroare poate fi corectată. Pentru a face acest lucru, se depune o altă notificare (clarificată) înainte de a începe să se aplice sistemul simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii persoane fizice, adică înainte de 31 decembrie a aceluiași an în care a fost depusă notificarea inițială. Antreprenorii individuali nou creați care lucrează la sistemul fiscal simplificat de la data înregistrării pot schimba obiectul numai de la începutul anului următor (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 2 iunie 2016 Nr. SD-3-3/2511 ).

Cum se calculează impozitul pentru întreprinzătorii individuali folosind sistemul fiscal simplificat?

Antreprenorii trebuie să calculeze independent cuantumul impozitului unic pe sistemul fiscal simplificat. Baza de impozitare se calculează conform Registrului de Venituri și Cheltuieli - KUDiR; menținerea acesteia este obligatorie pentru toată lumea, indiferent de obiectul fiscal utilizat. Veniturile și cheltuielile sunt înscrise în contabilitate în conformitate cu cronologia și trebuie susținute de documentele relevante. Venitul „simplificat” se determină în conformitate cu art. 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile trebuie să corespundă listei de cheltuieli din art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse.

Calculul impozitului de 6% pentru antreprenorii individuali folosind o procedură simplificată pentru anul 2016

La calcularea impozitului unic pe „venit”, cheltuielile simplificatorului nu afectează baza de impozitare. Dar pentru a reduce valoarea impozitului sau a plăților în avans, puteți lua în considerare contribuțiile de asigurare la fondurile achitate perioadă de raportare. Antreprenorii fără angajați deduc contribuțiile fixe „pentru ei” integral, iar angajatorii pot reduce impozitul datorat primelor de asigurare cu doar 50%.

Vă rugăm să rețineți că contribuțiile fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2016: la Fondul de pensii al Federației Ruse 19.356,48 ruble și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii 3.796,85 ruble. Dacă venitul depășește 300.000 de ruble, din suma suplimentară se deduce 1% suplimentar la Fondul de pensii al Federației Ruse, dar nu mai mult de 135.495,36 ruble. General suma maxima contribuții fixe la Fondul de pensii pentru anul - 154.851,84 ruble.

În plus, următoarele cheltuieli pot fi deduse din valoarea impozitului unic la „6 la sută simplificată” pentru întreprinzătorii individuali în 2016:

• concediu medical plătit salariatului pentru primele 3 zile de boală,
• contribuții în cadrul contractelor de asigurare personală în favoarea angajaților,
• taxa de comert - in ceea ce priveste impozitul pe activitatile comerciale.

Taxa de tranzacționare poate fi compensată integral, iar plățile rămase, ținând cont de contribuțiile de asigurare la fonduri, nu ar trebui să reducă impozitul unic cu mai mult de jumătate.

Vă rugăm să rețineți: primele de asigurare reduc impozitul unic doar pentru perioada în care au fost transferate în fonduri. De exemplu, la calcularea avansului pentru trimestrul 3, contribuțiile plătite trimestrele precedente. Prin urmare, este mai profitabil ca antreprenorii individuali să plătească contribuții fixe „pentru ei înșiși” nu într-o singură plată, ci trimestrial în rate.

Cum se calculează impozitul: venitul pe bază de angajamente, conform KUDiR, este înmulțit cu 6%, deducerile fiscale și plățile în avans transferate anterior la buget trebuie scăzute din suma primită. Dacă rezultatul este o sumă negativă, atunci nu se plătește impozit.

Exemplul 1

În 2016, antreprenorul individual a primit venituri de 1.000.000 de ruble. În timpul anului, a plătit avansuri fiscale: pentru primul trimestru - 4.000 de ruble, pentru al doilea trimestru - 6.000 de ruble, pentru al treilea trimestru - 7.500 de ruble. În al 4-lea trimestru al anului 2016, întreprinzătorul individual a transferat prime de asigurare pentru el însuși către fonduri - 30.153,33 ruble. Antreprenorul individual nu are angajati. Să calculăm impozitul:

• 1.000.000 x 6% = 60.000 – suma impozitului unic pentru anul.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30.153,33 = 47.653,33 – suma de dedus.
• 60.000 – 47.653,33 = 12.346,67 – impozit de plătit pe anul.

La sfârșitul anului, antreprenorul individual va transfera 12.347 de ruble la buget.

Plățile în avans se calculează în același mod ca și cuantumul impozitului anual, fiind deduse plățile în avans din trimestrele precedente.

Exemplul 2

Un antreprenor individual fără angajați a câștigat 100.000 de ruble în primul trimestru, 90.000 de ruble în al doilea trimestru și 95.000 de ruble în al treilea trimestru. În fiecare trimestru, a plătit 5.000 de ruble prime de asigurare pentru el însuși către fonduri, un total de 15.000 de ruble pentru 3 trimestre. Pentru primul trimestru, a fost transferat un avans fiscal în valoare de 1000 de ruble, pentru al doilea trimestru - 400 de ruble. Pentru trimestrul 3, calculul impozitului în avans va fi după cum urmează:

• (100.000 + 90.000 + 95.000) x 6% = 17.100 – impozit pe 9 luni.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16.400 – suma deducerilor și avansurilor plătite pentru 9 luni.
• 17.100 – 16.400 = 700 – suma de plată în avans.

Pentru al 3-lea trimestru trebuie să plătiți o plată anticipată a impozitului - 700 de ruble.

Exemplul 3

Venitul unui antreprenor individual pe o bază simplificată pentru anul este de 2.000.000 de ruble. Pe parcursul anului, antreprenorul individual a transferat 70.000 de ruble în prime de asigurare pentru angajații săi către fonduri. Avansurile fiscale sunt enumerate în valoare de 40.000 de ruble.

• (2.000.000 x 6%) = 120.000 – suma impozitului excluzând deducerile.
• 70.000 de ruble în contribuții la fonduri au fost plătite pentru angajați, dar nu pot fi deduse în totalitate, deoarece aceasta este mai mult de 50% din valoarea impozitului:
• 120.000 x 50% = 60.000 – suma maximă a primelor de asigurare cu care se poate reduce impozitul.
• 120.000 – 60.000 – 40.000 = 20.000 – suma impozitului de plătit minus primele de asigurare și avansurile anterioare.

Calculul impozitului de 15% pe un sistem de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali 2016

Costurile care sunt utilizate ca deduceri în cadrul simplificării „venituri” sunt pe deplin luate în considerare în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli” ca cheltuieli.

Exemplul 1

Pentru anul, antreprenorul individual a primit 1.000.000 de ruble în venituri, cheltuieli - 700.000 de ruble. Plățile în avans pentru trei sferturi au totalizat 36.000 de ruble. Să calculăm impozitul pentru anul:

• (1.000.000 – 700.000) x 15% = 45.000 – suma impozitului unic pentru anul.
• 45.000 – 36.000 = 9.000 – suma impozitului unic pe care antreprenorul individual o va plăti la buget.

Spre deosebire de sistemul de impozitare simplificat „venit”, cu sistemul de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli” impozitul trebuie plătit chiar dacă se obține un rezultat zero sau negativ. În acest caz, bugetul este transferat impozitul minim, egal cu 1% din valoarea veniturilor „simplificate” ale întreprinzătorilor individuali pentru anul (articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, va trebui să plătiți „salariul minim” dacă valoarea impozitului calculată este mai mică de 1% din venit. Diferența dintre impozitul unic și cel minim poate fi inclusă în cheltuielile de anul viitor (clauza 6 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplul 2

Venitul anual al antreprenorului individual este de 1.000.000 de ruble, cheltuielile sunt de 970.000 de ruble. Să calculăm impozitul:

• (1.000.000 – 970.000) x 15% = 4500 – cuantumul impozitului unic.
• 1.000.000 x 1% = 10.000 – impozit minim.

Când comparăm, vedem că valoarea impozitului minim este mai mare decât impozitul unic. Trebuie să plătiți în buget cea mai mare dintre cele două sume, adică suma „minimă” de 10.000 de ruble.

Pentru plățile în avans, puteți reduce impozitul minim, și nu doar pe cel unic.

Exemplul 3

Pentru anul, antreprenorul individual a primit venituri de 300.000 de ruble și a suportat cheltuieli de 320.000 de ruble. In trimestrul 1 a fost listat plată în avans pentru impozitul de 3.000 de ruble, în trimestrul al 2-lea și al 3-lea a fost primită o pierdere și nu s-au acumulat avansuri. Cât va trebui să plătiți la buget în acest caz?

(300.000 – 320.000) = - 20.000 – a fost primită o pierdere la sfârșitul anului, ceea ce înseamnă că nu se percepe un singur impozit.

300.000 x 1% = 3000 – impozitul minim perceput pentru anul.

3000 – 3000 = 0 – avansul este creditat la impozitul minim.

Ca urmare, nu este nevoie să transferați nimic la buget.

KBK pentru plata sistemului fiscal simplificat în 2016 pentru întreprinzătorii individuali

ÎN ordin de plata sau o chitanță pentru plata unui impozit unic, trebuie indicat codul de clasificare bugetară (KBK). Astfel de coduri sunt atribuite tuturor tipurilor de impozite și altor plăți primite de buget. BCC-urile constau din douăzeci de cifre. Dacă codul este indicat cu erori, plata nu va fi primită conform intenției, iar acest lucru poate duce la amenzi de la autoritățile fiscale.

Pentru a evita astfel de probleme, trebuie să completați corect document de plată la plata impozitelor pentru antreprenorii individuali. Legislația simplificată din 2016 prevede diferite CCA în funcție de obiectul impozitării:

KBK pentru întreprinzătorii individuali sistemul fiscal simplificat „venit”

KBK pentru întreprinzătorii individuali sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli”

Bună ziua, dragi antreprenori!

Astăzi vom lua în considerare întrebarea ce impozite și contribuții obligatorii trebuie să plătească un antreprenor individual în mod simplificat în 2016 fără angajați.

Permiteți-mi să fac o mică precizare: vom lua în considerare cazul când despre care vorbim despre antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat 6%.

Asadar, haideti sa începem:

1. Contribuții la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

În primul rând, un antreprenor individual fără angajați trebuie să plătească contribuții obligatorii la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii „pentru el însuși”. Deoarece aceste contribuții obligatorii depind direct de salariul minim, va trebui să faceți un mic calcul pe calculator. Dar nu vă alarmați, am făcut această muncă obositoare pentru voi :)

Potrivit celor mai recente date, Ministerul Muncii pentru 2016 a stabilit salariul minim la 6.675 de ruble:

Actualizare din 12.02.2015: au existat informații că Duma de Stat va aproba un nou salariu minim începând cu 1 ianuarie 2016 în valoare de 6.204 ruble.

Să calculăm cât vom plăti Fondului de pensii și Fondului federal de asigurări medicale obligatorii dacă salariul minim crește la 6.204 ruble

1. 19356 ruble 48 copeici
2. 3796 ruble 85 copeici
3. Totalul contribuțiilor pentru dvs. pentru 2016 va fi: 23.153,33 ruble

După cum puteți vedea, se dovedește a fi puțin mai mult decât în ​​2015. Permiteți-mi să vă reamintesc că în 2015 a existat această defalcare a contribuțiilor obligatorii la Fondul de pensii:

• la Fondul de pensii: 18.610,80 ruble;
• în FFOMS: 3650,58 ruble;
• Total: 22261,38 ruble contributii obligatorii a fost in 2015.

Am scris mai detaliat despre această schemă pentru al 15-lea an aici:

De asemenea, rețineți că contribuțiile la Fondul de pensii depind de veniturile totale pentru anul 2016. Există două opțiuni:

Opțiunea nr. 1: venit anual mai mic de 300.000 de ruble

În acest caz, întreprinzătorul individual va plăti doar următoarele sume fixe către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii:

1. Contribuții la Fondul de pensii pentru dvs.: 6204*26%*12= 19356 ruble 48 copeici
2. Contribuții la FFOMS pentru dvs.: 6204*5,1%*12= 3796 ruble 85 copeici

Opțiunea nr. 2: venituri anuale MAI MULT de 300.000 de ruble pe an.

În consecință, va trebui să plătiți încă 1% din suma care depășește 300.000 de ruble.

De exemplu, antreprenorul nostru individual a câștigat 1.000.000 de ruble folosind sistemul fiscal simplificat de 6%.

Aceasta înseamnă că un astfel de antreprenor individual trebuie să plătească la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii:

1. Contribuții la Fondul de pensii pentru dvs.: 6204*26%*12= 19356 ruble 48 copeici
2. Contribuții la FFOMS pentru dvs.: 6204*5,1%*12= 3796 ruble 85 copeici
3. Totalul contribuțiilor pentru dvs. pentru 2016 va fi: 19356,48 + 3796,85,1 = 23153,33 ruble

Și mai trebuie să plătească 1% * (1.000.000 – 300.000) = 7.000 de ruble.

Desigur, există o limită „superioară” a contribuțiilor la fondul de pensii; aceasta se calculează folosind următoarea formulă:

8 salariu minim * Tarif * 12 luni

Important:

În cazul neprezentării rapoartelor, inclusiv rapoarte zero, către autoritățile federale serviciul fiscal Primele de asigurare vor fi calculate pe baza a 8 salarii minime

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 ruble 85 copeici

(comentare: adică dacă întârziați depunerea rapoartelor (declarația), veți fi amendat în valoare de 154.851 ruble 85 copeici)

2. Impozit conform sistemului fiscal simplificat

În al doilea rând, antreprenorul nostru individual simplificat mai trebuie să plătească 6% din totalul veniturilor.

Desigur, nu uita deducere fiscală din plata în avans sistem simplificat de impozitare a contribuțiilor la fondul de pensii!

Sfatuiesc sa faceti contributii la pensie trimestrial pentru a face imediat o deducere fiscala din plata trimestriala obligatorie in cadrul sistemului de impozitare simplificat.

Apropo, recent am lansat un calculator pentru calcularea impozitului conform sistemului de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali la sistemul de impozitare simplificat de 6%. Puteți viziona instrucțiunile video și apoi le puteți verifica în acțiune.

Concluzie

Dragi colegi, este clar că aceasta este o schemă generală pentru 2016, care poate avea multe nuanțe de care se poticnesc atât de des antreprenorii start-up...

Se pregătește deja o carte, la care vă sfătuiesc să vă abonați chiar acum. În ea voi vorbi în detaliu despre toate schimbările pentru antreprenorii individuali pentru anul viitor.

Toți antreprenorii individuali aspiranți trebuie să știe ce taxe trebuie să plătească. Cu toate acestea, este imposibil să răspundem fără ambiguitate la această întrebare, deoarece cuantumul taxelor fiscale depinde în întregime de sistemul de impozitare pe care îl folosește antreprenorul pentru activitățile sale. În funcție de sistem, întreprinzătorul individual plătește plăți fie o dată pe an, fie o dată pe trimestru.

Există mai multe categorii de contribuții:

• Taxe și plăți suplimentare care nu sunt întotdeauna prezente.
• Plăți prevăzute de sistemul de impozitare selectat.
• Procent salariile angajati.
• Plăți către fonduri extrabugetare, care sunt fixe.

Contribuții fixe, cuantumul acestora și termenele de plată

Poti calcula taxe si contributii pentru antreprenorii individuali gratuit, fara a iesi din casa ta, folosind serviciul My Business. De asemenea, va ajuta la pregătirea și transmiterea online a tuturor rapoartelor pentru antreprenorii individuali. Încercați, este rapid și gratuit, fără stres și cozi!

- Acest plata obligatorie, care se deduce la fondul de pensii și la fondul asigurărilor obligatorii de sănătate. Este plătită de către întreprinzător însuși, adică este un impozit „pe el însuși”.

Anul acesta, antreprenorii continuă să plătească astfel de contribuții la fondurile extrabugetare, însă, dacă înainte de 2014 aceste taxe erau într-adevăr fixate, acum, în conformitate cu noua legislație, sunt evaluate individual.

Acest tip de plată este obligatoriu pentru toți antreprenorii individuali, indiferent de sistemul de impozitare pe care îl folosesc, precum și de schema de afaceri.

Primele de asigurare sunt plătite de fiecare întreprinzător individual, chiar dacă nu are activitate.

Până în 2010, unor antreprenori li s-au oferit beneficii pentru astfel de plăți, dar acum a fost eliminat complet. În categoria lor se numărau pensionarii militari și persoanele cu handicap. Acum, baza pentru retragerea unei astfel de plăți de la un antreprenor individual este:

• Îngrijirea copilului timp de un an și jumătate. Se aplică unui părinte, se alocă un an și jumătate pentru fiecare copil. Cu toate acestea, numărul maxim de ani necesari pentru îngrijirea unui copil nu trebuie să depășească trei ani.
• Îngrijirea unei persoane cu dizabilități din grupa 1 sau 2.
• Serviciu militar.
• Dacă un antreprenor pleacă în străinătate.

Această regulă se aplică cu condiția ca în perioada specificată nu s-a desfăşurat nicio activitate comercială. Dacă antreprenorul era în armată sau în vacanță, iar compania și angajații lucrau, impozitele se plătesc conform schemei obișnuite.

Cum sunt calculate?

La începutul anului 2014 a fost votată o lege care prevede că suma taxă fixă trebuie calculată pe baza veniturilor întreprinderii. Venitul se calculează diferit pentru fiecare sistem fiscal, cu sistem comun Sunt luate în considerare doar veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul personal. La sistemul simplificat se ia în calcul veniturile supuse sistemului simplificat de impozitare, iar la sistemul de brevete se ia în considerare venitul potențial al întreprinderii.

În 2019, impozitul fix poate fi plătit o dată pe an, o dată pe semestru, sau trimestrial în rate egale.

Există, de asemenea reguli generale pentru efectuarea primelor de asigurare. În 2019, cu condiția ca salariul minim la începutul anului să fie egal cu 11.163 de ruble (de la 1 mai 2018, salariul minim a devenit egal cu salariu de trai), antreprenorul va trebui să depună la Fondul de pensii 29.354 de ruble și la Fondul de asigurări medicale 6884 de ruble.

Suma specificată este obligatorie pentru toți antreprenorii individuali. Pentru cei al căror venit este peste 300.000 de ruble, plata fixă Vor fi mai multe. Pe lângă aceasta, antreprenorul va trebui să plătească încă 1% din diferența dintre venitul întreprinderii și suma de 300.000. Taxa trebuie plătită. până la 31 decembrie a anului curent.

Adică, dacă venitul tău nu depășește 300.000 de ruble pe an, vei plăti în Fondul de pensii și Fondul de asigurări medicale obligatorii 36.238 de ruble. Dacă este mai mult, valoarea impozitului crește, dar nu poate depăși 234.832 de ruble. Aceasta este valoarea maximă, independentă de venitul antreprenorului individual.

Pentru mai multe informații despre toate plățile efectuate de un antreprenor individual la sfârșitul anului, vezi următorul videoclip:

Plata plăților în funcție de sistemul de impozitare

mărimea contributii fiscale depinde în mare măsură de sistemul de impozitare. În total, legislația prevede 4 regimuri speciale de contabilitate fiscală și unul general:

1. Sistem general de impozitare (OSNO).
2. Simplificat (USN).
3. Brevet.
4. Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII).
5. Taxa agricolă unificată (USAT).

DE BAZĂ Este folosit destul de rar în întreprinderi; de obicei se folosește un profil mai îngust. În acest sistem, întreprinzătorul plătește impozit pe venit indivizii(se plătește pe toate veniturile), precum și taxa pe valoarea adăugată () și, care este utilizată în activitățile de afaceri.

Cel mai adesea, antreprenorii lucrează în limbaj simplificat (USN). În acest caz, întreprinzătorul individual plătește o singură plată, aceasta se face o dată pe an. În cadrul unui astfel de sistem, contribuția unui antreprenor individual este un impozit pe profit. Proprietarul însuși alege exact ce va fi impozitat, există două opțiuni: venit redus cu suma cheltuielilor și Venitul net. Interes cota de impozitare va fi diferit, în primul caz va fi de 15%, în al doilea – 6%.

Folosind brevetîntreprinzătorul plătește doar o plată fixă ​​– însuși costul brevetului pentru prestarea serviciilor. Costul este stabilit de autorități.

Când lucrezi pe „imputare” (UTII) Se calculează valoarea contribuției, care ține cont de venitul de bază al antreprenorului individual și de caracteristicile funcționării acestuia. Acest sistem de impozitare este folosit de obicei de antreprenorii care au venituri stabile.

Impozitele angajatilor

Acest tip de plată se percepe în principal pe salariile angajaților. La crearea propriei afaceri, un antreprenor individual poate angaja angajați pentru orice perioadă de muncă, indiferent de care plăți de impozite de la fiecare persoană desemnată oficial. Suma plăților este calculată individual în funcție de salariu.

Impozitul pe venitul personal trebuie dedus din salariul fiecărui angajat. Se aplică o cotă de impozitare de 13%. Acesta este principalul tip de impozite directe.

În plus, angajatorul este obligat să plătească contribuții la fondurile extrabugetare. Suma acestor plăți este calculată pe baza sumei primelor de asigurare și a ratelor angajaților. Deduceri fiscale angajații sunt taxați lunar.

În această situație, angajatorul acționează ca agent fiscal. Plățile se fac lunar către Fondul de pensii, Fondul de asigurări obligatorii și Fondul de asigurări medicale. Toate contribuțiile se virează în conformitate cu tarifele generale stabilite de lege. 22% din cotă se virează la Fondul de pensii, 5,9% la Fondul de asigurări medicale obligatorii, iar 2% la Fondul de asigurări sociale. Contribuția la Fondul de Asigurări Sociale nu se percepe salariaților care lucrează în baza unui contract legal.

Plăți suplimentare

Unele tipuri de activități comerciale sunt, de asemenea, supuse contribuții suplimentare. Acestea se aplică anumitor tipuri de activități, în special:

• Industria apei.
• Minerit.
• Minerit.
• Geodezie.

Antreprenorii individuali care activează în această zonă trebuie să plătească taxe pentru extracția mineralelor, pentru utilizarea corpurilor de apă, precum și pentru fabricarea și vânzarea produselor accizabile.

De asemenea, antreprenorii din zonele enumerate trebuie să efectueze în mod regulat următoarele plăți:

• Plăți și taxe pentru utilizarea resurselor de apă și a echipamentelor de apă.
• Taxe pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice.

Este important de știut că toate contribuțiile suplimentare nu depind de sistemul fiscal. Sunt obligatorii, dimensiunea lor este stabilită de legislația Federației Ruse.

Ar trebui să plătească ceva un antreprenor individual fără activități și angajați?

Mulți antreprenori începători cred în mod eronat că, dacă nu există activitate, atunci nu este nevoie să plătească taxe. În conformitate cu legislația în vigoare, indiferent dacă întreprinzătorul individual își desfășoară sau nu activitățile, trebuie plătite primele de asigurare.

Dacă întreprinderea nu funcționează, atunci proprietarul însuși nu trebuie să plătească contribuții pentru angajați, precum și plăți suplimentare. Astfel, valoarea impozitului pentru el în 2019 va fi de 36.238 de ruble. O poți plăti la sfârșitul anului sau treptat, plătind fondurile o dată pe trimestru. Dacă plata nu se efectuează, antreprenorul va fi sancționat cu amendă.

Când începeți să discutați despre taxele întreprinzătorilor individuali, este de remarcat imediat că antreprenorii individuali nu sunt entitate, ci o persoană fizică obișnuită, dar cu dreptul de a desfășura activități de afaceri (antreprenor individual). Datorită acestei diferențe semnificative față de SRL-uri, SA etc., taxele plătite de întreprinzătorii individuali pot fi mult mai ușoare și mai simple decât cele ale persoanelor juridice.

Vă recomandăm să plătiți taxe și să efectuați tranzacții comerciale în formă fără numerar folosind unul special.

Povara fiscală a unui antreprenor individual constă nu numai din impozitele în sine, ci și. Spre deosebire de taxele plătite, al căror cuantum poate fi reglementat prin alegerea sistemului de impozitare potrivit, primele de asigurare sunt o sumă fixă. Antreprenorii individuali nu trebuie să plătească impozite dacă nu desfășoară încă afaceri, dar trebuie să plătească pentru ei înșiși prime de asigurare, atâta timp cât datele antreprenorului sunt listate în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali, de exemplu. imediat după înregistrare.

Primele de asigurare înseamnă contribuții la asigurările de pensie și de sănătate, precum și la Fondul de asigurări sociale, dacă întreprinzătorul individual are angajați. Cuantumul primelor de asigurare nu depinde de regimul fiscal ales sau dacă se desfășoară deloc activitate comercială. În continuare, am încercat să vorbim despre impozitele și contribuțiile antreprenorilor individuali într-un limbaj clarși cât mai structurat posibil.

Prime de asigurare întreprinzător individual 2019

Contribuții întreprinzătorului individual la asigurarea obligatorie de pensie

Primele de asigurare ale antreprenorilor persoane fizice pentru asigurarea obligatorie în 2019 sunt cantitate fixă stabilit de Guvernul Federației Ruse - 29 354 rubla pentru întregul an. Această formulă se aplică la calcularea contribuțiilor, cu excepția cazului în care venitul antreprenorului individual pentru 2019 nu a depășit 300 de mii de ruble. Dacă veniturile primite sunt mai mari, atunci valoarea primelor de asigurare crește cu încă 1% din veniturile primite peste această limită.Există, de asemenea, o limită superioară a sumei contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii - nu mai mult 234 832 rublă

Contribuțiile antreprenorilor persoane fizice la asigurările obligatorii de sănătate

Primele de asigurare a întreprinzătorilor individuali pentru asigurarea medicală obligatorie pentru anul 2019 sunt stabilite la 6 884 rublă Vă rugăm să rețineți că contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate nu cresc odată cu creșterea veniturilor și rămân la fel.

În total, contribuțiile antreprenorilor individuali în 2019 pentru ei înșiși, cu un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble (inclusiv în absența activității sau a profitului din aceasta) vor fi 36238 ruble

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru angajații lor

Dacă un antreprenor folosește forță de muncă angajată, atunci, pe lângă primele de asigurare pentru el însuși, trebuie să plătească și primele de asigurare pentru angajații săi.

În general, primele de asigurare pentru angajați constau în:

• plăți pentru asigurarea obligatorie de pensie către Fondul de pensii - 22%;
• plăți pentru asigurările sociale obligatorii în Fondul de asigurări sociale - 2,9%;
• plăți pentru asigurarea obligatorie de sănătate în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii - 5,1%.

În plus, se plătește o contribuție la Fondul de Asigurări Sociale pt asigurare obligatorie din accidente de muncă și boli profesionale (de la 0,2% la 8,5%). În art. 58 din legea 24 iulie 2009 nr.212-FZ Sunt indicate și rate reduse ale primelor de asigurare pentru angajați, care pot fi aplicate în funcție de tipul de activitate, categoriile de salariați, sistemul de impozitare ales și alte condiții.

Beneficii pentru plata primelor de asigurare

Din 2013, așa-numitul perioade de gratie neplata primelor de asigurare atunci când întreprinzătorul nu desfășoară afaceri, deoarece este în serviciu, este în concediu pentru îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, o persoană cu handicap, o persoană în vârstă de peste 80 de ani sau este soțul unui soldat contractual sau al unui lucrător diplomatic și nu are posibilități de angajare. Pentru a beneficia de acest beneficiu, trebuie să contactați biroul fiscal cu o cerere și documente justificative că nu se desfășoară activitate comercială.

În toate celelalte cazuri - muncă în plus pentru angajare sau un contract civil, atingerea vârstei de pensionare, lipsa de activitate sau profit din aceasta - antreprenorul trebuie să transfere pentru el însuși contribuțiile de asigurare. Oficiu fiscal va înceta acumularea acestora numai după ștergerea datelor antreprenorului individual din registrul de stat.

Pentru antreprenorii înregistrați nu de la începutul anului, primele de asigurare nu se calculează integral, ci luând în considerare zilele care au trecut de la dată.

Calculator de prime de asigurare

Este necesară plata primelor de asigurare în valoare de: - r.

Plata consta in:

Impozitele antreprenorilor persoane fizice

Pentru a evita o situație în care nu veți putea aplica un regim fiscal preferențial, ar trebui să luați în considerare cu atenție alegerea codurilor OKVED pentru întreprinzătorii individuali, deoarece biroul fiscal nu permite raportarea în regimuri speciale pentru o serie de activități. Pentru cei care au nevoie de ajutor în alegerea codurilor permise, putem oferi o selecție gratuită de coduri OKVED.

Pentru a vă asigura că impozitele unui antreprenor individual nu devin elementul principal al cheltuielilor sale, merită să vă puneți câteva întrebări.

1.Venitul așteptat va fi constant sau se va schimba dimensiunea acestuia?

Între neregulă de venit și alegere sistemul fiscal există o legătură directă și, pe baza acesteia, merită să calculați venitul așteptat cu cel puțin un sfert în avans. În sistemul de impozitare simplificat, impozitarea agricolă unificată și moduri ale sistemului de operare baza de impozitare, adică suma pe care se vor calcula impozitele ia naștere numai atunci când întreprinzătorul începe să primească venituri reale. În modurile UTII și PSN, baza pentru astfel de calcule sunt alți indicatori specificați în Codul fiscal, prin urmare, în aceste cazuri, un antreprenor individual trebuie să plătească impozite indiferent de suma veniturilor primite, inclusiv dacă nu există niciun venit.

Dacă nu ai venituri regulate la începutul afacerii tale, îți recomandăm să alegi un sistem simplificat, cu care să poți trece apoi la UTII sau un brevet, după ce mai întâi ai calculat cuantumul impozitelor în aceste regimuri și te asigur că în in cazul in care va fi mai profitabil.

2.Va fi implicată forța de muncă angajată și de câți lucrători va fi nevoie?

Numărul de angajați la alegerea unui sistem de impozitare poate deveni un factor limitativ, de exemplu, pentru PSN numărul de angajați nu trebuie să depășească 15 persoane, iar pentru sistemul simplificat de impozitare și UTII - 100 de persoane. Costul unui brevet va depinde și de numărul de angajați, în acele regiuni și pentru acele tipuri de activități care iau în considerare acest indicator.Prezența angajaților va fi, de asemenea, importantă în cazurile în care un antreprenor individual are posibilitatea de a reduce impozitul de plătit în detrimentul plăților. prime de asigurare (pe toate sistemele de impozitare, cu excepția brevet).

3.Ce proporție din venituri vor fi cheltuieli și le veți putea documenta?

Atunci când alegeți între opțiunile sistemului de impozitare simplificat „Venit 6%” sau sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli 15%”, trebuie să vă imaginați dimensiunea cheltuielilor așteptate. În cazurile în care posibilele cheltuieli vor depăși 60% din venituri, ar trebui să alegeți „Venituri minus cheltuieli”, dar numai dacă puteți documenta cheltuielile. Dacă nu există documente justificative sau ponderea cheltuielilor este mai mică de 60% din venit, atunci opțiunea „Venit” este mai profitabilă.

4.Ce tipuri de activități din regiunea dumneavoastră sunt incluse în listele de tipuri pentru PSN și UTII?

Tipurile de activități pentru UTII și PSN sunt determinate anual de legile regionale, iar pe teritoriul dvs. specific aceste liste pot fi fie extinse (pentru PSN) fie reduse (pentru UTII), în comparație cu cele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse. S-ar putea să-ți fie greu acum comparați toate aceste criterii, dar apoi ne vom uita la fiecare regim mai detaliat, ceea ce va clarifica problema alegerii unui sistem de impozitare.

Iar pentru cei care preferă o abordare individuală, putem oferi consultatie gratuita un specialist fiscal care te va ajuta sa alegi un regim fiscal tinand cont de specificul afacerii si regiunii tale.

Impozitele întreprinzătorilor persoane fizice pe sistemul fiscal simplificat

Să începem cu cel mai popular sistem printre întreprinderile mici și întreprinzătorii individuali - sistem simplificat Impozitarea (STS) sau, așa cum se numește de obicei printre oameni, „simplificată”. Antreprenorii care lucrează la un sistem simplificat sunt plătitori ai unui singur impozit, care îi înlocuiește plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din activitățile de afaceri și impozitele pe proprietate utilizate în afaceri. Obiectul impozitării pe sistemul simplificat de impozitare îl reprezintă veniturile sau veniturile reduse cu suma cheltuielilor, așa că aici puteți alege varianta sau .

Nu numai încasările din vânzarea de bunuri și servicii sunt recunoscute ca venituri, adică. venituri, dar și unele altele, numite nefuncționale. Cheltuielile nu includ cele pe care antreprenorul însuși le consideră justificate, ci o listă închisă a acestora, dată la art. 346.16 Codul fiscal al Federației Ruse. Trebuie spus că această listă este destul de extinsă și recunoaște în cea mai mare parte cheltuielile reale ale antreprenorilor individuali. Pe lângă cheltuielile în sine, codul specifică și procedura de recunoaștere a acestora; în special, cheltuielile pot fi luate în considerare numai după plată. Trebuie să abordăm responsabil documentație cheltuieli, deoarece Încălcarea cerințelor privind documentele justificative poate duce la nerecunoașterea acestora de către inspectoratul fiscal.

Baza de impozitare pentru opțiunea „Venit” este valoarea monetară a venitului. Pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, baza de impozitare va fi valoarea monetară a venitului redusă cu suma cheltuielilor. Pentru a calcula valoarea impozitului de plătit, trebuie să înmulțiți baza de impozitare cu rata de impozitare, care este de 6% pentru „Venituri” și 15% pentru „Venituri minus cheltuieli”.

Pentru a dezvolta anumite tipuri de activități și a atrage investiții în regiuni, autoritățile locale pot reduce cota standard de impozitare de la 15% la 5%. Puteți afla ce cotă și pentru ce activitate este aprobată pe teritoriul dvs., în legea regională privind stabilirea cotelor de impozitare diferențiate cote de impozitare simplificate. Această preferință este aplicabilă numai pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, iar rata pentru opțiunea „Venituri” rămâne neschimbată - 6%. Astfel, dacă regiunea dumneavoastră are o cotă de impozitare redusă și vă puteți confirma cheltuielile, atunci impozitele antreprenorilor individuale aplicarea sistemului fiscal simplificat„Venitul minus cheltuieli” poate fi redus la minimum.

Dar chiar și ținând cont de costuri, este important să nu exagerezi, pentru că... aici antreprenorul individual are obligația de a plăti impozitul minim. Ce înseamnă? Dacă ați lucrat în pierdere, de ex. cheltuielile depasesc veniturile primite, va trebui sa platiti un impozit minim de 1% din venitul primit.

Opțiunea Venituri poate fi o oportunitate deosebit de atractivă pentru reducerea impozitului unic pe primele de asigurare plătite. În același timp, întreprinzătorii individuali fără angajați pot reduce impozitul acumulat cu întreaga sumă a contribuțiilor, iar cu venituri mici poate apărea o situație în care nu va exista deloc impozit unic de plătit. Antreprenorii individuali cu salariati pot reduce impozitul unic datorita sumelor primelor de asigurare platite atat pentru ei insisi, cat si pentru angajatii lor, dar nu mai mult de 50%.

Pentru „Venituri minus cheltuieli” nu este permisă reducerea impozitului unic calculat la plată cu valoarea primelor de asigurare, dar primele de asigurare pe care întreprinzătorii individuali le plătesc pentru ei înșiși și pentru angajații lor pot fi luate în considerare în cheltuieli la calcul. baza de impozitare, care reduce și impozitul unic de plătit.

Să încheiem cunoștințele noastre cu restricții simplificate care trebuie respectate pentru a funcționa pe acest sistem. Pentru antreprenorii individuali sunt puțini - numărul de angajați nu trebuie să depășească o sută de persoane; sistemul simplificat de impozitare nu este permis la extracția și vânzarea mineralelor (cu excepția celor obișnuite) și la producția de produse accizabile. În plus, un antreprenor individual poate pierde dreptul la simplificare după ce veniturile sale pentru 2019 depășesc 150 de milioane de ruble.

Dacă considerați că sistemul simplificat este benefic și convenabil pentru dvs., atunci Puteți pregăti o cerere de tranziție la sistemul fiscal simplificat 2019 absolut gratuit:

Impozite pentru antreprenori persoane fizice pe PSN

Sistemul de impozitare a brevetelor sau brevetul de proprietate intelectuală este singurul regim fiscal destinat doar antreprenorilor individuali. Un brevet poate fi obținut pentru oricare dintre cele menționate la art. 346.43 Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă poate fi extinsă de autoritățile locale și trebuie să aflați pentru ce tipuri de activități puteți achiziționa un brevet în legile regionale sau la biroul fiscal teritorial.

Brevetul este valabil numai pe teritoriul respectivului municipalitate, unde a fost eliberat, astfel încât întreprinzătorul individual trebuie să depună o cerere la Serviciul Fiscal Federal de la locul unde este valabil brevetul. Pentru transportul de mărfuri, este permisă utilizarea unui singur brevet atunci când oferă servicii în diferite regiuni ale Federației Ruse, dar numai dacă contractele de transport sunt încheiate la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual. Restricțiile pentru acest regim se aplică numai numărului de lucrători angajați - nu mai mult de 15, iar pierderea dreptului de a utiliza PSN va avea loc dacă venitul anual depășește 60 de milioane de ruble.

Calcularea costului anual al unui brevet este destul de simplă. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți „potențialul posibil venit anual» pentru tipul de activitate selectat și înmulțiți-l cu 6%. De asemenea, puteți afla cuantumul potențialului venit din legea regională privind PSN. O altă opțiune este de a calcula costul unui brevet. Un brevet este eliberat pentru o perioadă de la una până la douăsprezece luni, dar în termen an calendaristic. Un antreprenor individual poate avea mai multe brevete și poate calcula valoarea pentru fiecare dintre ele.

Plata pentru un brevet se face după cum urmează:

• Un brevet eliberat pentru o perioadă de până la șase luni trebuie să fie plătit în întregime nu mai târziu de data de expirare;
• Dacă perioada de valabilitate a brevetului este de la șase luni la un an, atunci o treime din aceasta pret intreg trebuie plătită în cel mult 90 de zile de la începerea valabilității, iar două treimi trebuie plătite cel târziu la data expirării brevetului.

Este imposibil să reduceți costul unui brevet prin prime de asigurare plătite, dar este posibil rată redusă prime de asigurare pentru antreprenorii individuali care lucrează în acest mod.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe UTII

O taxă imputată sau o imputare, la fel ca un brevet, este valabilă numai în raport cu anumite tipuri de activități prevăzute la art. 346,26. Legile regionale pot nu numai să limiteze această listă, dar și să nu permită utilizarea acestui regim pe teritoriul lor (de exemplu, la Moscova). Calculați un singur impozit pe o lună conform echitabil formula complexa- DB *FP* K1* K2*15%.

Să ne dăm seama ce înseamnă acest set de litere și numere:

• DB este pe lună în ruble (o găsim în tabelul din articolul 346.29 din Codul fiscal)
• FP - indicator fizic (indicat acolo)
• K1 este un coeficient de deflator, aprobat anual de Guvernul Federației Ruse. În 2019, K1 este egal cu 1,915
• K2 - factor de corecție, stabilit de legile regionale în intervalul de la 0,005 la 1.

Deoarece perioada impozabilă conform UTII este egal cu un sfert, atunci valoarea impozitului este calculată de obicei pentru trei luni. Antreprenorii persoane fizice trebuie să plătească impozitul imputat până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Pe UTII, precum și pe sistemul simplificat de impozitare, este posibilă reducerea impozitului unic de plătit în detrimentul primelor de asigurare plătite pentru sine și pentru angajați. Dacă un antreprenor individual lucrează singur, atunci puteți deduce întreaga sumă a contribuțiilor plătite pentru dvs., iar atunci când un antreprenor are angajați, atunci puteți lua în considerare contribuțiile pentru dvs. și pentru ei, iar impozitul poate fi redus cu cel mult 50%.Pe lângă limitarea numărului de angajați (nu mai mult de o sută), acest mod are și restricții specifice indicator fizic, de exemplu, suprafața zonei de vânzare nu trebuie să depășească 150 de metri pătrați. m.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe Impozitul Agricol Unificat

Taxa agricolă unificată este destinată producătorilor agricoli, adică. cei care produc, prelucrează și vând produse agricole. Aceasta include, de asemenea, organizațiile de pescuit și antreprenorii. Condiția principală pentru Impozit agricol unificat - ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor trebuie să depășească 70% din totalul veniturilor din bunuri și servicii.

Impozitul agricol se calculează după aceleași principii ca și sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, dar cota de impozitare este neschimbată și se ridică la 6% din venit redus cu suma cheltuielilor. Impozitul agricol unificat nu este permis pentru contribuabilii care produc bunuri accizabile.

Impozite întreprinzători persoane fizice pe OSNO

Și, în sfârșit, dacă antreprenorul individual nu a ales niciunul dintre modurile speciale, atunci va lucra la sistemul fiscal principal. Pe lângă cota de 20%, 10% sau 0%, va trebui să plătiți impozit pe venitul personal (NDFL). Baza de impozitare pentru întreprinzătorii persoane fizice în acest regim vor fi veniturile din activități de afaceri, cărora le este permisă aplicarea așa-numitului deduceri profesionale- cheltuieli documentate si justificate economic. Dacă cheltuielile nu pot fi confirmate, atunci veniturile primite pot fi reduse doar cu 20%.

Cota de impozitare în general va fi egală cu 13% dacă antreprenorul a fost rus în anul de raportare rezident fiscal, adică a stat pe teritoriul Federației Ruse cel puțin 183 de zile pe o perioadă de 12 luni calendaristice consecutive.

Dar dacă un antreprenor individual din sistemul general a decis să desfășoare afaceri din străinătate și nu a fost recunoscut ca rezident fiscal, atunci, chiar și ca cetățean rus, el cade într-o mare capcană financiară - toate veniturile pe care le primește sunt impozitate la o cotă. de 30%, cu deduceri profesionale nu pot fi utilizate.

Primele de asigurare pentru OSN pot fi luate în considerare integral ca cheltuieli, atât pentru dumneavoastră, cât și pentru angajați. Merită să alegi OSN dacă majoritatea clienților tăi vor fi plătitori de TVA, care vor beneficia de colaborarea cu tine, deoarece vor avea posibilitatea de a lua în calcul TVA-ul aferent. Și apoi, trebuie să calculați cu atenție venitul estimat și cheltuielile confirmate.

Combinarea regimurilor fiscale pentru a reduce impozitele întreprinzătorilor individuali

O altă oportunitate pentru cei care știu să-și numere banii este combinarea diferitelor regimuri fiscale. Aceasta înseamnă că puteți calcula sarcina fiscală așteptată și puteți lucra la un tip de activitate într-un mod, iar pentru un alt tip alegeți mai multe varianta profitabila. Combinarea modurilor este, de asemenea, posibilă pentru o activitate dacă desfășurați afaceri în diferite facilități.Opțiuni posibile combinând UTIIși sistem de impozitare simplificat, PSN și sistem de impozitare simplificat, UTII și PSN, impozit agricol unificat și UTII. Nu puteți combina sistemul simplificat de impozitare cu impozitul agricol unificat și sistemul de impozitare simplificat cu impozitul de exploatare.

Este greu să vorbim despre beneficiile combinării modurilor fără a da exemple, deoarece Pentru a face acest lucru, trebuie să calculați valoarea taxelor pentru regimul și brevetul imputat într-o anumită regiune și pe tip de activitate, dar trebuie doar să știți că astfel de opțiuni au dreptul să existe. Aceasta încheie considerația noastră asupra principiilor generale de alegere a unui sistem fiscal, ținând cont de ce impozite ale întreprinzătorilor individuali pot fi reduse legal.

Dacă nu ați reușit să plătiți taxele sau contribuțiile la timp, atunci pe lângă impozitul în sine, va trebui să plătiți și o penalizare sub formă de penalizare, care poate fi calculată folosind calculatorul nostru.