În 2019, multe taxe și contribuții pentru companii și antreprenori individuali vor crește. Creșterea, în special, va afecta plățile de asigurări pentru angajati angajati, cote TVA, costuri accize. Este planificată introducerea de noi taxe. Tarifele vor crește și pentru antreprenorii individuali.

Schimbările vor afecta dimensiune minimă Salariul (salariul minim) - va crește de la 11.163 la 11.280 de ruble, conform prevederilor Legii nr. 82-FZ din 19 iunie 2000. Pe măsură ce salariul minim crește, la fel crește deduceri fiscale din salarii. Primele de asigurare sunt de 30%, impozitul pe venitul persoanelor fizice – 13%.

Creșterea ratei va afecta și antreprenorii care se află într-un sistem de impozitare simplificat. La 1 ianuarie 2019, pentru aceștia se încheie tariful preferențial de 20%. Acum prima de asigurare este calculată la o rată generală de 30%. Rata redusă rămâne doar pentru organizațiile non-profit și caritabile.

TVA

Creșterea taxelor pentru antreprenorii individuali și companii în 2019 va afecta și TVA. Rata va crește de la 18 la 20%. Acest lucru nu va afecta întreprinderile mici care sunt scutite de plata taxei pe valoarea adăugată în conformitate cu reglementările Codul fiscal RF.

În art. Artă. 161, 174.1, 346.11 din codul menționat prevede că întreprinderile și organizațiile care utilizează un sistem simplificat, o taxă unică, precum și titularii de brevete nu sunt plătitori de TVA. O excepție este taxa pe importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse.

Se menține o rată preferențială de 10% pentru grupurile de bunuri semnificative din punct de vedere social, precum și pentru bunuri pentru copii - în conformitate cu lista definită legal.

Accize

Cotele accizelor vor crește în medie cu 10%. Experții prevăd cea mai semnificativă creștere a accizelor pe alcool, tutun și combustibil. Conform cele mai recente știri, accizele la combustibil vor crește cu 30% la începutul anului viitor.

Consumatorii finali vor simți ei înșiși consecințele: creșterile de preț sunt inevitabile, deoarece întreaga afacere este direct sau indirect legată de transport, livrare, transport.

Contribuții ale antreprenorilor individuali

Întreprinzătorii individuali se așteaptă și ei la o creștere a contribuțiilor. În conformitate cu articolul 430 din Codul fiscal, contribuțiile acestora anul viitor vor fi:

• Fondului de pensii - 29.354 de ruble (în 2018, suma fixă ​​de plată a fost de 26.545 de ruble).
• În FFOMS – 6884 ruble (în 2018 – 5840 ruble).

Suma contribuției la Fondul de pensii specificată mai sus se aplică antreprenorilor individuali al căror venit nu depășește 300 mii. În caz de exces, antreprenorul plătește o taxă fixă ​​plus 1% din suma excedentară. În total, valoarea contribuției nu trebuie să depășească 234,83 ​​mii.

Impozitarea persoanelor care desfășoară activități independente

Necesitatea introducerii unei taxe pentru persoanele care desfășoară activități independente se discută de câțiva ani. La începutul anului viitor, acesta va fi introdus pe bază experimentală în Moscova, regiunile Moscova și Kaluga, precum și în Republica Tatarstan. Aceste regiuni nu au fost alese întâmplător – un proiect pilot de introducere a caselor de marcat online a fost deja implementat în ele anterior.

Rata stabilită de Ministerul de Finanțe al Rusiei este:

• 4% din veniturile din vânzarea de bunuri și prestarea de servicii către persoane fizice (anterior rata era de 3%).
• 6% din venituri pentru vânzarea de bunuri și prestarea de servicii către persoane juridice.

Tarifele menționate se aplică persoanelor care desfășoară activități independente, venit lunar din care nu mai mult de 200 de mii, iar cea anuală, în consecință, nu depășește 2,4 milioane de ruble.

Rușii care desfășoară activități independente deduc și:

• Contribuție la Fondul Rus de Pensii în valoare de 1,25% din venit.
• Contribuție la Fondul de asigurări medicale obligatorii – 0,25%.

Impozitarea începe din momentul înregistrării unui cetăţean independent la organele fiscale. Venituri care au trecut prin card bancar sau factura.

Totul este simplu cu calcule și plată. Instalează freelancer aplicatie mobila, conectează cardul la contul dvs. În viitor, plățile obligatorii vor fi debitate automat de la ea. Persoanele care desfășoară activități independente nu trebuie să întocmească și să prezinte raportare fiscală, ține conturile, vizitează autoritățile de reglementare.

Taxa de mediu

Vor avea loc și schimbări majore în sectorul de mediu. Ministerul rus de Finanțe a elaborat deja un proiect de lege conform căruia persoanele fizice și juridice vor plăti o taxă de mediu. Introducerea sa este planificată pentru 2019, dacă deputații fac toate modificările necesare în proiectul de lege și îl adoptă.

Diferite obiecte poluante au cote diferite, astfel încât taxa se calculează pentru fiecare sursă staționară.

Relaxări

Există o serie de concesii pentru afaceri. În special, din ianuarie 2019, persoanele juridice nu vor plăti impozit pe bunurile mobile. Acest lucru se aplică imobiliar.

Va fi posibilă înregistrarea gratuită a unei companii sau a unui antreprenoriat individual online. Același beneficiu se aplică modificărilor la actele constitutive și lichidării companiei, cu excepția cazului în care vorbim de faliment.

Acum costă înregistrare de stat entitati legale este de 4 mii de ruble, efectuând modificări ale documentelor constitutive - 800 de ruble și închiderea unui antreprenor individual - 160 de ruble.

10Mai

Buna ziua! În acest articol vom vorbi despre plata impozitelor și depunerea de rapoarte pentru întreprinzătorii individuali fără angajați în toate sistemele de impozitare pentru 2019.

Astăzi vei învăța:

1. fără angajați;
2. Cât costă contribuțiile obligatorii?
3. Cum să raportezi autorităților fiscale.

Folosește-l pe al nostru. Acolo puteți vedea întotdeauna toate tipurile de raportări și taxe pe care trebuie să le trimiteți.

Cum contribuabilii completează bugetul

Sistemul fiscal general numit are cele mai mari tarife și, prin urmare, este utilizat de antreprenorii individuali. Este rar să o găsești printre antreprenorii individuali fără angajați.

Cu toate acestea, în practică, OSNO este atribuit automat oricărui antreprenor la înregistrare. Și dacă din anumite motive nu ați scris o aplicație pentru a utiliza un alt sistem de taxe, veți plăti taxe conform OSNO.

Dacă statul dumneavoastră nu are angajați, atunci trebuie să plătiți un singur impozit:

• În valoare de 6% din venituri (și aici se iau în considerare toate veniturile întreprinderii);
• În cuantum de 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli.

Una dintre taxele utilizate frecvent este. Antreprenorul individual care îl folosește plătește 15% din venitul de bază înmulțit cu coeficienți speciali.

Antreprenorii individuali angajați în domeniul produselor agricole sunt plătiți. Se calculează la 6% din diferența dintre veniturile și cheltuielile efectuate de întreprinzător.

Un domeniu relativ nou pentru antreprenori este lucrul cu un brevet (). Aici se plătește un singur impozit în valoare de 6% din veniturile potențiale din activitățile din regiune.

Autoritățile locale pot modifica cota de impozitare până la 0%. Acestea sunt așa-zise, ​​care dau dreptul de a nu plăti fonduri la buget în primii doi ani de după.

Pe lângă tarifele enumerate, întreprinzătorii individuali plătesc taxe suplimentare în funcție de tipul de activitate. De exemplu, taxa de transport trebuie plătită dacă compania folosește vehiculul în scopuri comerciale, Taxa pe teren plătiți când utilizați site-ul și așa mai departe. Aceste taxe nu depind de sistemul fiscal actual și se aplică împreună cu oricare dintre ele.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci nu trebuie să plătească impozit pe venitul personal în valoare de 13% pentru lucrătorii angajați. Pentru mine acest impozit neplatit. Contribuții la pensie efectuate pe cheltuiala contributii obligatorii. Acesta din urmă va fi discutat în continuare.

Contribuții pentru tine

Fără angajați, încă vi se cere să vă transferați. În acest caz, plata este transferată numai pentru proprietarul antreprenorului individual.

Este necesar să transferați bani la fondul de pensii și asigurări de sănătate. Contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale sunt voluntare și, prin urmare, utilizarea lor în rândul întreprinzătorilor individuali fără angajați este sporadică.

Anterior, plățile se făceau direct către fonduri extrabugetare. Din 2017 au apărut modificări care au făcut din fisc un intermediar în astfel de calcule. Acum conturile ei acumulează nu numai venituri fiscale, ci și obligatorii prime de asigurare. Acest lucru a simplificat controlul asupra contribuabililor de către agențiile guvernamentale.

Din 2018, contribuțiile la fondul de pensii și asigurări de sănătate au devenit fixe, indiferent de cuantum. Acest lucru a fost făcut în interesul antreprenorilor și pentru a reduce povara fiscală.

Suma lor a devenit egală cu 36.238 de ruble, inclusiv: 29.354 de ruble plătite pentru contribuțiile la asigurările de pensie și 6.884 de ruble pentru asigurarea medicală.

Totuși, acestea nu sunt calcule finale. Dacă la sfârșitul anului, profitul antreprenorului este mai mare de 300.000 de ruble, atunci 1% din diferența dintre profitul real și 300.000 de ruble este plătit suplimentar fondului de pensii. De exemplu, venitul tău pentru anul s-a ridicat la 485.000 de ruble. Pe lângă 36.238 de ruble, veți plăti și (485.000 - 300.000) * 1% = 1.850 de ruble.

Contribuțiile întreprinzătorilor individuali fără angajați sunt supuse plății obligatorii împreună cu impozitele. Fiecare întreprinzător este obligat să transfere fonduri către fondurile de asigurări, indiferent dacă a realizat profit sau dacă întreprinzătorul individual operează numai conform documentelor.

A contribui plata fixăîn valoare de 36.238 de ruble este necesară pentru 2019 până la 31 decembrie 2019. Plata a 1% pentru venituri de peste 300.000 de ruble trebuie făcută înainte de 1 iulie 2020.

Există, de asemenea, o limită maximă pentru fondurile care pot fi contribuite la fondurile de asigurări. Această sumă se calculează după cum urmează: 8 * 29 354 * 12 * 26% . Unde 29.354 este o sumă fixă ​​dedusă pentru asigurarea de pensie. Limita cuantumului contribuțiilor pentru 2019 va fi de 234.832 de ruble. Această sumă include atât partea fixă, cât și excedentul procentual din venituri de peste 300 de mii de ruble.

Raportăm la stat

Activitățile oricărui antreprenor sunt imposibile fără diverse calcule și corelarea veniturilor cu cheltuielile. Trebuie să vă declarați impozitele și contribuțiile la autoritățile competente, având cu dumneavoastră un formular cu calculele sumelor. Fiecare sistem de impozitare are propriile caracteristici de raportare.

V-am pregătit un tabel cu termenele limită de depunere a rapoartelor pentru anul 2019.

Sistemul fiscal	Ce fel de raportare?	Termenele limită
OSN	(transmis numai către format electronic, începând din 2015)	Pentru 2019 trimestrial - 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie și pentru al 4-lea trimestru 27 ianuarie 2020
OSN
OSN	(despre profiturile viitoare)	De la una la 5 zile de la sfârșitul lunii în care s-a realizat profitul
sistemul fiscal simplificat		Până la 30 aprilie 2020 (pentru 2019)
UTII		O dată pe trimestru până în 22 aprilie, 22 iulie, 21 octombrie și 20 ianuarie 2020 (pentru trimestrul 4 din 2019)
Impozit agricol unificat		31 martie 2020 la depunerea raportului pentru anul 2019
PSN	Nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut	—

Pe lângă raportarea general acceptată sub formă de declarație, fiecare întreprinzător individual, indiferent de sistemul fiscal, menține raportări interne. Până la sfârșitul anului, cartea de venituri și cheltuieli ar trebui pusă în ordine: fiscul poate avea nevoie oricând de el.

Un antreprenor individual fără angajați nu se raportează la fondurile extrabugetare. Astfel de antreprenori au o responsabilitate doar față de organul fiscal.

Acum să ne uităm la datele de plată a impozitelor și la unele.

Antreprenor individual pe OSNO fără angajați

Dacă practici OSNO, poți combina acest sistem impozitare de la:

• UTII;

În același timp, se depun rapoarte separate pentru fiecare impozit și se fac calcule diferite. Plăți către Autoritatea taxelor pentru antreprenorii individuali de pe OSNO fără personal, i-am enumerat în tabel.

Ce taxe plătește un antreprenor individual fără angajați?	Licitați	Formulă	Raportare întreprinzător individual fără angajați și plată
	0%, 10% sau 20% (în funcție de categoria de produs)	Cost produs*20/120	Cartea de achiziții (pentru TVA); Cartea de vânzări; Plătiți până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare
Pentru proprietate	Până la 2,2% (stabilit de legile locale)	Depinde de criteriile obiectului
Impozitul pe venitul personal (din profit)		(Venituri - cheltuieli)*13%	Declarația 3-NDFL cu suma totală; Declarație 4-NDFL cu plăți în avans Plata avansurilor pe baza notificarilor trimestriale de la fisc inainte de 15 iulie, 15 octombrie si 15 ianuarie

Dacă sunteți contribuabil al altor taxe, atunci trebuie să le plătiți conform notificărilor de la fisc, iar dacă nu există, din proprie inițiativă.

Să luăm un exemplu de plată a TVA-ului în 2019. Dacă sunteți contribuabil al altor taxe, atunci trebuie să le plătiți conform notificărilor de la fisc, iar dacă nu există, din proprie inițiativă.

Exemplu. Ați cumpărat un produs de la un vânzător de pe OSNO pentru 15.700 de ruble în februarie 2019. Produsul a fost vândut în aceeași lună pentru 20.000 de ruble. TVA la prețul de achiziție va fi: 15.700*20/120 = 2.616,67 ruble. Acum să calculăm suma impozitului care trebuie plătită la buget: 20.000 * 20/120 - 2.616,67 = 716,66 ruble. Dacă nu mai există cifră de afaceri în companie, atunci această sumă trebuie transferată la buget înainte de 25 aprilie 2019.

Aderenții OSNO fără angajați au posibilitatea de a reduce impozitul pe venitul personal (profit) plătit după cum urmează:

• Din cauza deduceri sociale pentru o persoană (de exemplu, pentru antrenament personal sau tratament în institutii medicale tu și familia ta imediată. Valoarea totală a deducerilor nu poate depăși 120.000 de ruble combinate cu alte cheltuieli);
• Datorită contribuțiilor la fondurile de asigurări plătite trimestrial.

Exemplu. Profitul total pentru anul a fost de 743.000 de ruble. Cheltuieli confirmate asociate activităților – 516.000 de ruble. Contribuțiile plătite la fondurile de asigurări se ridică la 27.990 de ruble. Impozitul general pentru anul este egal cu: (743.000 - 516.000 - 36.238) * 13% = 24.799,06 ruble.

Impozite pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat fără angajați

Impozitele pentru antreprenorii individuali fără angajați includ deduceri din veniturile companiei. Există două calcule fiscale pe sistemul simplificat de impozitare, pe care le-am afișat în tabel.

Exemplu.În 2019, ați câștigat 735.000 de ruble din venituri reportate. Aplicabil sistem simplificat de impozitare"Sursa de venit". Prin urmare, impozitul de plătit va fi de 735.000 de ruble * 6% = 44.100 de ruble. Este necesar să transferați fonduri în contul fiscal înainte de 30 aprilie 2020.

Folosind sistemul simplificat de impozitare, un antreprenor individual fără angajați poate reduce valoarea impozitului de plătit sau baza de impozitare. Prima opțiune este potrivită pentru sistemul fiscal simplificat „Venituri”, iar a doua – pentru „Venituri - cheltuieli”.

Exemplu. Să presupunem că un antreprenor practică un impozit pe venit simplificat fără angajați la o cotă de 6%. Venitul pentru anul s-a ridicat la 692.000 de ruble. Impozit de plătit: 692.000 * 6% = 41.520 ruble. Antreprenorul individual a plătit contribuții de 36.238 de ruble pentru anul. El are dreptul de a reduce cuantumul impozitului cu întreaga sumă de plată către fonduri extrabugetare. Primim un impozit egal cu: 41.520 - 36.238 = 5.282 ruble. Dacă valoarea primelor de asigurare depășește impozitul, atunci acesta din urmă nu este supus plății.

Dacă un antreprenor aplică sistemul de impozitare simplificat „Venituri - Cheltuieli” la o cotă de 15%, atunci valoarea plăților de asigurare este dedusă din baza de impozitare.

Exemplu. Dacă venitul a fost de 924.000 de ruble timp de 12 luni, cheltuielile au fost de 699.000 de ruble și s-au făcut contribuții la fonduri pentru o sumă fixă ​​de 32.385 de ruble, atunci impozitul se calculează după cum urmează: (924.000 - 699.000 - 36.238% = 1 281 ruble) .

Antreprenor individual care raportează pe UTII fără angajați

Utilizarea UTII este limitată la domeniile de activitate care sunt specificate în reglementările regionale.

Pentru calcularea impozitului se utilizează următoarea formulă:

B*FP*k1*k2*15%, unde:

• B – profitabilitate de bază de o lună pe unitate indicator fizic;
• FP este un indicator fizic utilizat în scopuri comerciale (aceasta poate fi o zonă punct de vânzare, numărul de magazine etc.);
• k1 – coeficient stabilit anual de Guvern;
• k2 – factor de reducere, înregistrat o dată pe an autoritățile locale putere (variază de la 0,005 la 1).

Plata impozitului are loc în plăți trimestriale până în data de 25 a lunii următoare sfârșitului trimestrului. Să ne uităm la plata impozitelor în 2019 folosind un exemplu.

Exemplu. Venitul de bază pentru primul trimestru al anului 2019 este de 7.500 de ruble lunar. Ca indicator fizic se folosește numărul de angajați egal cu 7. K1 pentru 2019 este 1,915, iar ca bază pentru k2 vom lua valoarea de 0,6. Venitul imputat, ținând cont de numărul de persoane din personal, va fi: 7.500 * 7 * 3 = 157.500 de ruble pe trimestru. În continuare, ajustăm venitul prin factori de corecție – K1, K2. Calculul este următorul: 157.500 * 1,915 * 0,6 = 180.968 ruble. Și ultima etapă este impozitul: 180.968 * 15% = 27.145 ruble.

Potrivit UTII, antreprenorii individuali fără personal au posibilitatea de a reduce cuantumul impozitului pe contribuțiile la fondurile extrabugetare. Puteți reduce plata impozitului pentru trimestrul în care a fost efectuată plata în avans către fonduri extrabugetare.

Exemplu. Ai plătit contribuții în primul trimestru în valoare de 7.000 de ruble. Să luăm impozitul din exemplul de mai sus. Pentru primul trimestru este egal cu 27.145 de ruble. Suma totală de plătit inclusiv contribuția: 27.145 - 7.000 = 20.145 ruble.

Antreprenor individual la Taxa Agricolă Unificată fără angajați

Impozitul agricol unificat poate fi aplicat numai de către acei întreprinzători individuali care desfășoară activități legate de producția de produse agricole. Cu acest sistem de impozitare, procesul de desfășurare a afacerilor este simplificat semnificativ datorită raportării minime și a unei cote de impozitare scăzute.

Formulă	Plată	Rapoarte
(Venituri - cheltuieli)*6%	Plăți în avans pentru o jumătate de an. Prima plată pentru 2019 este scadentă 25 iulie 2019, plata finală scade 31 martie 2020	Declaraţie; Declarația în temeiul Impozitului Agricol Unificat se depune înainte de data de 31 martie a anului următor celui de raportare. Pentru anul 2019, raportul trebuie depus până la 31 martie 2020.
TVA – 20% (introdus de la 01.01.2019. Puteți beneficia de scutire în conformitate cu articolul 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, alineatul 2, alineatul 1)	Plățile se efectuează trimestrial, înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.	Cartea de achiziții (pentru TVA); Cartea de vânzări; Declaratie de TVA. Se închiriază trimestrial, până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Să ne uităm la exemplul de plată a Taxei agricole unificate în 2019 pentru un antreprenor individual fără personal.

Exemplu. Pentru primele 6 luni de activitate, venitul s-a ridicat la 380.000 de ruble. Cheltuielile pentru această perioadă au fost confirmate în valoare de 200.000 de ruble. Veniturile pentru 2019 au fost de 625.000 de ruble, iar cheltuielile au fost de 392.000 de ruble. Valoarea impozitului pentru prima jumătate a anului: (380.000 - 200.000)*6% = 10.800 ruble. Acesta trebuie plătit până la 25 iulie 2019. Impozit anual care trebuie plătit înainte de 31 martie 2020: (625.000 - 392.000)*6% - 10.800 = 3.180 ruble.

Antreprenorii individuali care practică impozitarea agricolă unificată și nu au personal angajat pot reduce baza de impozitare pentru contribuțiile la fonduri extrabugetare pentru ei înșiși. Partea din plățile pe care le-ați făcut în avans poate fi luată în considerare drept cheltuieli.

Exemplu. Pentru a calcula impozitele, să ne uităm la exemplul anterior. Suma veniturilor pentru primele 6 luni de activitate este de 380.000 de ruble, iar cheltuielile sunt de 200.000 de ruble. Să presupunem că ai plătit 14.000 de ruble în contribuții. Impozitul de plătit va fi: (380.000 - 200.000 - 14.000)*6% = 9.960 ruble.

Raportarea întreprinzătorilor individuali pe un Brevet (PSN) fără angajați

PSN atrage mulți contribuabili datorită simplității sale în calculul impozitelor și a absenței unei declarații. La sfârșitul anului de raportare, nu va trebui să depuneți documente la biroul fiscal: trebuie doar să prelungiți valabilitatea brevetului la discreția dvs.

Să ne uităm la principalele caracteristici ale acestui sistem fiscal folosind un tabel.

Termen	Plată	Formulă	Raportare
1 – 6 luni	În orice zi de valabilitate a brevetului, inclusiv la data finalizării acestuia. Fondurile pot fi depuse într-o singură sumă sau în avans
7 – 12 luni	În primele trei luni trebuie să plătiți 1/3 din suma impozitului. Plata se poate face în orice zi ca plată unică sau în rate. Restul de 2/3 – cel târziu în ziua expirării brevetului într-o singură plată sau în avans	Venituri potențiale (în funcție de regiune, domeniu de activitate)*6%	KUDiR

Sumele taxei „brevet” au fost deja calculate. Acestea pot fi găsite pentru orice activitate permisă pe site-ul fiscal. Brevetul nu este legat de an calendaristic. Puteți începe activitățile la mijlocul oricărei luni și puteți termina după perioada pentru care a fost achiziționat brevetul.

Exemplu. Un brevet costă 72.000 de ruble timp de 12 luni. L-ați cumpărat pe 12 ianuarie 2019. Pentru primele 90 de zile (până la 12 aprilie 2019), trebuie să depuneți o sumă egală cu: 72.000/3 = 24.000 de ruble. Poate fi distribuit lunar și plătit pentru 8.000 de ruble. Suma rămasă de plătit, egală cu 72.000 - 24.000 = 48.000 de ruble, poate fi transferată în cont serviciul fiscal până pe 12 ianuarie 2020. De asemenea, poate fi împărțit în cele 9 luni rămase și a plătit câte 6.000 de ruble fiecare (pentru un calcul uniform, plata va fi limitată la 8 luni).

Susținătorii PSN trebuie să știe că statul nu le-a prevăzut să reducă povara fiscală prin prime de asigurare. O excepție poate fi doar dacă combinați PSN cu un alt sistem fiscal. Să ne dăm seama cum să reducem impozitul unui antreprenor individual fără angajați în această situație.

În fiecare an, se fac modificări la impozitarea întreprinzătorilor individuali. Acestea includ noi limite de venit pentru sistemul simplificat de impozitare, un coeficient de deflator pentru , și valoarea primelor de asigurare pe care antreprenorii le fac pentru ei înșiși. În acest sens, 2019 este de așteptat să fie destul de stabil, iar povara fiscală generală a întreprinderilor mici va crește ușor.

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali pentru ei înșiși

Sisteme de impozitare pentru antreprenori din Federația Rusă

Este general acceptat că povara fiscală a întreprinderilor mici din Rusia este prea mare. De fapt, acest lucru nu este adevărat. Dacă alegi sistemul de impozitare potrivit, povara financiară a unui antreprenor va fi chiar mai mică decât cea a unui angajat cu salariul său.

Următoarele tipuri de impozitare pentru întreprinzătorii individuali sunt în prezent în vigoare în Rusia:

• sistem general ;
• sistem simplificat în opțiunile „Venituri” și „Venituri minus cheltuieli”;
• un singur impozit pe venitul imputat;
• sistemul de brevete;
• impozit agricol unificat.

Fiecare sistemul fiscal diferă în procedura de calcul și plată a impozitelor, în timp ce pentru același tip de activitate pt moduri diferite vor fi diferite sume datorate. Un exemplu de calcul al sarcinii fiscale pentru un magazin este în acest articol, iar utilizatorii noștri pot obține un astfel de calcul pentru afacerea lor gratuit.

Atunci când alegeți impozitarea pentru întreprinzătorii individuali și comparați plățile fiscale în diferite regimuri, este necesar să luați în considerare posibilitatea reducerii sumelor calculate prin contribuții plătite pentru dvs.

Tipuri de impozitare pentru antreprenorii individuali	Posibilitatea de a lua în considerare contribuțiile plătite
DE BAZĂ
PSN	Nu sunt luate în considerare și nu reduc valoarea brevetului
UTII	Reduceți impozitul trimestrial calculat
Impozit agricol unificat	Inclus în cheltuieli, reducerea bazei de impozitare pentru calculul impozitului
Venituri USN	Reducere calculată plată în avansși impozitele întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat la sfârșitul anului
Venituri USN minus cheltuieli	Inclus în cheltuieli, reducerea bazei de impozitare pentru calculul impozitului

O caracteristică importantă a UTII și a sistemului de impozitare simplificat Venitul este că contribuțiile plătite de întreprinzătorii individuali în 2019 fără angajați pentru ei înșiși pot reduce plata calculată la zero.

De exemplu, impozitul pe UTII în 2019 pentru trimestrul s-a ridicat la 7.800 de ruble, în timp ce antreprenorul a plătit o parte din contribuții pentru sine în acest trimestru în valoare de 8.100 de ruble. Plata taxelor 7.800 de ruble sunt complet reduse prin contribuțiile plătite, deci nu este nevoie să transferați nimic la buget. Impozitele întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat sunt reduse într-o ordine diferită, dar pot fi, de asemenea, reduse la zero.

Dreptul de a alege un regim de impozitare pentru întreprinzătorii individuali în 2019 rămâne declarativ, i.e. Antreprenorul trebuie să contacteze biroul fiscal cu aplicația corespunzătoare:

• pe UTII;
• pentru a obține un brevet (PSN);
• la sistemul simplificat (STS).

Important. Puteți pregăti documente pentru înregistrarea antreprenorului individual în 2019 folosind un serviciu online gratuit de la compania 1C-Start

Inovații pentru 2019

Și acum despre cele mai recente știri în domeniul impozitelor vor fi importante pentru antreprenorii individuali în 2019:

1. Un sistem fiscal simplificat este permis pentru acei antreprenori ai căror venit anual nu va depăși 150 de milioane de ruble. Această limită a fost stabilită pentru perioada 2017-2020, iar acțiunea coeficientului deflator a fost suspendată prin Legea 07/03/2016 nr.243-FZ. Impozitele întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat depind de cota stabilită în regiune. Este permisă reducerea ratei pentru opțiunea „Venituri” de la 6% la 1%, iar pentru opțiunea „Venituri minus cheltuieli” de la 15% la 5%. Despre specificul legislației locale puteți afla de la Serviciul Federal de Taxe sau departamentul economic al administrației municipale.
2. Impozitul UTII în 2019 va crește ușor din cauza creșterii coeficientului K1 - de la 1.868 la 1.915. Anterior se presupunea că acest regim fiscal va fi abolit, dar legiuitorii i-au extins efectul până în 2021. Imputarea este încă disponibilă pentru majoritatea întreprinderilor mici, așa că merită să profitați de această oportunitate.
3. Coeficientul deflator pentru sistemul de impozitare a brevetelor a crescut de la 1.481 la 1.518. Acest indicator pentru PSN nu afectează limita anuală de venit, care rămâne neschimbată - nu mai mult de 60 de milioane de ruble. Coeficientul este semnificativ doar pentru calcularea venitului anual potențial, care este utilizat pentru a calcula costul brevetului unui antreprenor individual. Luând în considerare noul coeficient, costul maxim al unui brevet pe lună va fi de 7.590 de ruble pe baza (1.518 milioane de ruble * 6%) / 12 luni. Cu toate acestea, conform articolului 346.43 din Codul fiscal, subiecții Federației Ruse au dreptul ca anumite tipuri de activități să crească costul unui brevet de până la 10 ori, astfel încât, teoretic, cel mai scump brevet al unui antreprenor individual poate costa 75.900 de ruble. pentru o luna.
4. Plătitorii taxei comerciale, care în prezent este valabilă doar la Moscova, vor începe și ei să plătească mai mult. Pentru ei, coeficientul deflator pentru 2019 a crescut de la 1,285 la 1,317.
5. Pentru impozitul pe proprietate indivizii A fost adoptat și un coeficient crescut - pentru 2019 este egal cu 1.518. Și, deși antreprenorii în regimuri speciale sunt scutiți de la plata acestui impozit, dacă proprietatea este inclusă în lista specificată la articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci acest lucru nu poate fi evitat.

• Valoarea contribuțiilor individuale ale antreprenorilor pentru sine în 2019
• Contribuții la asigurările de pensie
• Prime de asigurare medicală
• Perioada de plata
• Cum se generează o chitanță/ ordin de plata?
• Cum să reduceți impozitul din sistemul fiscal simplificat cu valoarea contribuțiilor pentru dvs.?
• Raportarea contribuțiilor individuale ale antreprenorilor pentru sine

Din 2018, valoarea primelor de asigurare pentru dvs. a fost decuplată de salariul minim.

Din 2017, primele de asigurare sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal, mai degrabă decât Fond de pensie. Informații complete despre contribuții pot fi obținute în capitolul 34 din Codul fiscal.

[Atenție!] Primele de asigurare trebuie plătite chiar dacă dvs nu conduce activitate (sau nu obțineți profit).

[Atenție!] Prin valoarea primelor de asigurare plătite puteți reduce „venitul” sistemului fiscal simplificat (6%)

Primele de asigurare în 2019.

Până în 2018, primele fixe de asigurare se calculau pe baza salariului minim în vigoare la 1 ianuarie a anului curent. Din 2018, plățile proprii au fost decuplate de salariul minim.

Pentru 2019, antreprenor individual cu venit anual 300.000 de ruble. sau mai putin doar platesc 2 plata pentru dvs. pentru suma totală 36 238 freca.

Antreprenori individuali cu venituri anuale peste 300.000 de ruble. plătiți singuri ( în plus la suma de mai sus 36.238 RUB) 1% din venituri, depăşind 300.000 de ruble.

Contribuții la asigurările de pensie

in primul randîntreprinzătorii individuali (IP) plătesc fix pensiune contributii. Contribuțiile la pensie în 2019 sunt 29.354 RUB pe an (7.338,5 RUB pe trimestru, 2.446,16 RUB(6) pe lună).

Dacă venitul dvs. anual a depășit 300.000 de ruble., Trebuie să plătiți suplimentar 1% din acest excedent cel târziu la 1 iulie a anului următor. De exemplu, într-un an ați primit 450.000 de ruble, ceea ce înseamnă că trebuie să plătiți (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 de ruble. În ciuda faptului că, în esență, această parte a contribuțiilor nu este fixă, ele sunt încă numite fixe. Valoarea contribuțiilor la pensie pentru 2018 este limitată peste suma de 212.360 de ruble, adică. chiar dacă ați câștigat 30 de milioane de ruble într-un an (1% din 30 de milioane - 300.000 de ruble), trebuie să plătiți doar 212.360 de ruble. (limită pentru 2019 - 234.832 RUB)

contribuție la pensie sub forma „PD (impozit)”.

Prime de asigurare medicală

În al doilea rând antreprenorii individuali plătesc prime de asigurări de sănătate. Prima de asigurare medicală în 2019 este 6884 rub. in an(adică 1721 ruble pe trimestru, 573,6(6) ruble pe lună). Aceste contribuții se bazează pe venituri care depășesc 300.000 RUB. NU sunt platiti.

Puteți vedea un exemplu de completare a unei chitanțe pentru plata unei contribuții medicale folosind formularul „PD (taxă)”.

Plata primelor fixe de asigurare

1. Condiții de plată - nu mai târziu de 31 decembrie anul curent. 1% din excesul de 300.000 RUB. - nu mai târziu 1 iulie anul urmator.
2. Puteți plăti în orice sumă și în orice moment (în termenele specificate în paragraful anterior). Alegeți o schemă de plată mai profitabilă pentru dvs. (pentru a reduce sistemul fiscal simplificat).
3. Contribuțiile la fisc se plătesc la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual.
4. Toate chitanțele de mai sus sunt emise în formular Nr. PD (taxă) sau după formă Nr. PD-4sb (taxă)și sunt acceptate pentru plată numai în Sberbank(Dacă un antreprenor individual are un cont curent la orice bancă, atunci puteți plăti de la acesta; nu se percepe dobândă suplimentară pentru aceasta).
5. Dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual nu de la începutul anului- nu trebuie să plătiți taxe pentru întregul an, ci doar pentru perioada în care sunteți înregistrat (pentru a calcula cu exactitate suma plății și a pregăti toate chitanțele, utilizați un serviciu de contabilitate).
6. Dacă combinați activitățile unui antreprenor individual cu munca în contract de muncă, iar angajatorul plătește deja contribuții pentru tine - nu-ți pasă trebuie sa plata specificată contributii fixeîn numele IP.
7. Cel mai simplu mod de a genera o chitanță (sau ordin de plată) pentru plata contribuțiilor este de a utiliza oficial gratuit serviciul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.

Reducerea sistemului simplificat de impozitare a cuantumului contribuțiilor

1. Impozitul „pe venit” din sistemul fiscal simplificat (6%) poate fi redus cu valoarea primelor fixe de asigurare plătite.
2. Pentru a reduce plățile în avans sistem fiscal simplificat- contribuțiile trebuie plătite în perioada pentru care se fac plăți în avans. De exemplu, doriți să reduceți plata în avans pentru o jumătate de an - aceasta înseamnă că contribuțiile trebuie plătite nu mai târziu sfarsitul celor sase luni - i.e. până pe 30 iunie.
3. Probabil cel mai simplu și varianta profitabila- achita contributii catre primul sfert- in acest fel puteti reduce avansul plata sistemului de impozitare simplificat pentru primul trimestru, iar dacă, după scăderea sumei contribuțiilor plătite din plata în avans a sistemului simplificat de impozitare, mai rămâne ceva sumă, impozitul pe cele șase luni poate fi redus prin acesta etc.
   • Exemplu: în primul trimestru au fost plătite contribuții în valoare de 10.000 de ruble. Venitul pentru primul trimestru este de 100.000 de ruble, 6% din 100.000 de ruble. - 6.000 de ruble. Reducem avansul cu 10.000 de ruble. - rezultă că pentru trimestrul I nu este necesară plata unui avans în regimul fiscal simplificat. Cu 4.000 de ruble, care rămân după scăderea a 6.000 - 10.000, puteți reduce avansul pentru cele șase luni.
4. De asemenea, vă puteți reduce impozitul cu valoarea contribuțiilor plătite de la depăşind 300.000 de ruble. (1% din excedent, care se plătește cel târziu la 1 iulie).
5. Nu uitați să includeți în declarația dvs. de impozit informații despre contribuțiile plătite care reduc impozitul din sistemul fiscal simplificat.

Raportarea plăților fixe

Chitanțe plătite ale primelor fixe de asigurare asigurați-vă că salvați. Raportare din 2012 pentru antreprenorii individuali fără angajați (doar plătind contribuții pentru mine) - anulat!. Pentru a afla dacă plățile dvs. au ajuns la destinație, sunați la biroul fiscal sau utilizați serviciul " Zona personală antreprenor individual."

Informațiile de mai sus sunt destinate întreprinzătorilor individuali fără angajați. Pentru antreprenorii individuali cu angajați și SRL-uri, informațiile de pe pagina despre

Toate impozitele și plățile pentru întreprinzătorii individuali pot fi împărțite în patru categorii principale:

1. Plăți fixe către fonduri extrabugetare "pentru mine".
2. Impozite și plăți către fonduri extrabugetare din salariile angajatilor.
3. Taxele in functie în funcţie de sistemul de impozitare ales.
4. Taxe și taxe suplimentare (în funcție de in functie de tipul de activitate).

Consultanta fiscala gratuita

Contribuțiile de asigurări ale antreprenorilor individuali la fondurile extrabugetare „pentru ei înșiși”

Antreprenor individual trebuie să plătească prime de asigurare „pentru sine” (plăți fixe) în orice sistem de impozitare, chiar dacă nu desfășoară nicio activitate și nu primește niciun profit. Dacă un antreprenor individual lucrează singur (fără angajați), atunci trebuie să plătească contribuții doar „pentru el însuși”.

Pe parcursul anului 2019, antreprenorul trebuie să efectueze 2 plăți:

Pentru asigurarea de pensie	Pe asigurare de sanatate	Total
29.354 RUB	6.884 RUB	36.238 RUB

De asemenea, pentru antreprenorii individuali al căror venit anual pe anul 2019 va fi Mai mult 300.000 de ruble, va trebui să plătiți încă 1% din suma venitului care depășește aceste 300.000 de ruble până la 1 iulie a anului următor.

Impozite și plăți către fonduri extrabugetare din salariile angajaților

Un antreprenor individual poate angaja lucrători în baza unor contracte de muncă și de drept civil (acord de contractant, contract de prestare de servicii și altele, pentru muncă unică sau muncă care nu necesită respectarea reglementărilor interne).

Este important să înțelegeți că atunci când angajează un angajat, un antreprenor individual își asumă costuri și responsabilități suplimentare:

• Calculează și reține impozitul pe venitul personal pentru veniturile plătite angajaților săi. O dată pe lună (a doua zi după plata salariului), un antreprenor individual este obligat să transfere impozitul pe venitul personal cu o cotă de 13% către oficiu fiscal, acționând ca agent fiscal.
• Plătește prime de asigurare către fondurile extrabugetare. Contribuțiile la fondurile extrabugetare ale angajaților se plătesc lunar, în funcție de mărimea ratei primei de asigurare înmulțită cu salarii angajati.

Mai multe detalii despre taxe și plăți de asigurări pentru muncitori.

Notă, din 2017, toate primele de asigurare, atât fixe, cât și pentru angajați, sunt plătite conform detaliilor Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. Acest lucru se datorează trecerii administrării primelor de asigurare la introducerea Serviciului Fiscal Federal în 2017.

Taxe in functie de sistemul de impozitare ales

În total, există cinci regimuri fiscale pentru întreprinzătorii individuali (unul general și patru speciale):

1. Sistemul general de impozitare este OSN;
2. Sistem simplificat de impozitare - sistem simplificat de impozitare;
3. Impozit unic pentru venitul imputat - UTII;
4. Sistem de impozitare a brevetelor - PSN;
5. Impozit agricol unificat - Impozit agricol unificat.

Puteți afla mai multe despre fiecare regim fiscal în vigoare în Rusia pe această pagină.

Taxe și plăți suplimentare pentru antreprenorii individuali

Anumite tipuri de activități necesită plata unor taxe suplimentare. Acestea includ:

• Taxa pe producția și vânzarea de produse accizabile.
• Taxa de extracție a mineralelor (MET).
• Taxa pe apa pentru utilizarea corpurilor de apă.

Întreprinzătorii individuali cu permise și licențe speciale, pe lângă taxele suplimentare, trebuie să efectueze și:

• Plăți regulate pentru utilizarea subsolului.
• Taxe pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice.
• Taxe pentru utilizarea resurselor biologice acvatice.

Notă: Taxele, taxele și taxele suplimentare trebuie plătite indiferent de sistemul fiscal în care se află întreprinzătorul individual.