Pentru un calcul detaliat pas cu pas al plăților în avans și un sistem simplificat de impozitare, puteți utiliza acest calculator online gratuit direct pe acest site.

• impozit perioada este considerată a fi un an calendaristic;
• raportare perioadele sunt 1 trimestru, jumătate de an și 9 luni;
• impozitul este calculat total cumulat de la începutul anului (de exemplu, venitul (cheltuiala) timp de 9 luni va include venituri (cheltuieli) pentru o jumătate de an și primul trimestru).

Pentru a plăti integral sistemul simplificat de impozitare aveți nevoie de:

• pe parcursul efectuați 3 plăți în avans pe an (nu este necesară raportarea);
• în urmatoarele an să plătească impozit conform sistemului simplificat de impozitare minus plățile în avans plătite anterior (se depune o declarație conform sistemului simplificat de impozitare).

Este de remarcat faptul că mulți antreprenori individuali și organizații care nu doresc să calculeze independent sistemul fiscal simplificat folosesc programe speciale.

Consultanță gratuită cu privire la impozitele SRL

Termenele limită pentru plata sistemului de impozitare simplificat în 2019

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare (trimestrul I, jumătate de an și 9 luni), antreprenorii individuali și SRL-urile care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să efectueze plăți în avans. În total, trebuie să efectuați 3 plăți pe an calendaristic, iar la sfârșitul anului, să calculați și să plătiți impozitul final.

În tabelul de mai jos sunt prezentate termenele de plată a sistemului simplificat de impozitare în anul 2019:

Notă: dacă termenul limită de plată a sistemului simplificat de impozitare cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci termenul de plată se amână în următoarea zi lucrătoare.

STS „Venit”

Pentru a calcula impozitul ( plată în avans) pe acest obiect impozitare, este necesar să se înmulțească suma venitului pentru o anumită perioadă cu rata 6% . Apoi rezultatul rezultat poate fi redus semnificativ, deoarece pe sistemul fiscal simplificat „Venitul”:

• Antreprenori individuali fara angajati poate reduce 100% impozit (plată în avans) pe suma plăților fixe plătite (pentru dvs.).
• Antreprenori individuali și organizații cu angajatii, poate fi redus la 50% impozit (plată în avans) asupra sumei primelor de asigurare plătite pentru angajați, precum și asupra sumei plăților fixe plătite pentru sine (dacă sunt incluse în 50% ). Este de remarcat faptul că, dacă un antreprenor individual a lucrat singur (adică ar putea reduce impozitul sau plata în avans cu 100%) și apoi a angajat un angajat (chiar și temporar), atunci antreprenorul individual își pierde dreptul de a reduce plata în avans. cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru sine până la sfârșitul anului, indiferent de perioada pentru care a fost angajat salariatul și dacă a lucrat până la sfârșitul anului. Adică, dacă un angajat a fost angajat, de exemplu, la 1 ianuarie și concediat la 1 martie, atunci avansurile vor trebui reduse cu cel mult 50% din suma plătibilă până la sfârșitul anului. Un antreprenor individual pierde dreptul de a reduce cuantumul impozitului calculat (plăți în avans) cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru sine, începând cu perioada fiscală (de raportare) din care a angajat angajați.

Vă rugăm să rețineți că pentru a reduce plățile în avans pentru trimestrele corespunzătoare, plățile fixe pentru pensie și asigurare de sanatate trebuie platit in acelasi trimestru pentru care se calculeaza avansul si anume nu mai târziu:

• 1 ianuarie - 31 martie - timp de 1 sfert;
• 1 aprilie - 30 iunie pentru semestru - timp de o jumătate de an (trimestrul 2);
• 1 iulie - 30 septembrie timp de 9 luni - timp de 9 luni (trimestrul 3);
• 1 octombrie - 31 decembrie - intr-un an.

Astfel, pentru a calcula plata în avans (impozit) conform sistemului de impozitare simplificat „Venit”, puteți crea o formulă:

Plată în avans (Impozit) = Baza de impozitare(suma venitului pe bază de angajamente) * 6% – Primele de asigurare(numai pentru tine sau pentru alți angajați) – Plăți în avans anterioare

Cel mai obișnuit exemplu pentru calcularea plăților în avans și a impozitului pe sistemul fiscal simplificat „Venituri”

Să presupunem că un antreprenor individual fără angajați are următorii indicatori:

Lună	Venituri, freacă.	Perioada de raportare (de impozitare).	Venituri pentru perioada de raportare (de impozitare) pe bază de angajamente	Prime de asigurare pentru întreprinzătorii individuali (pentru ei înșiși) pe bază de angajamente
ianuarie	150 000	Primul sfert	540 000	9 059,5
februarie	210 000
Martie	180 000
Aprilie	170 000	Jumatate de an	1 160 000	18 119
Mai	250 000
iunie	200 000
iulie	260 000	9 luni	1 860 000	27 178,5
August	210 000
Septembrie	230 000
octombrie	240 000	An	2 680 000	36 238
noiembrie	300 000
decembrie	280 000

1. 6% (540 000 * 6% ), adică 32 400 .
2. Determinăm cuantumul deducerii (plăți fixe plătite pentru primul trimestru), adică. 9 059,5 .
3. Impozitul s-a dovedit a fi mai mare decât deducerea, așa că va trebui să plătiți fiscului pentru primul trimestru ( 32 400 – 9 059,5 ), adică 23 340 . Dacă impozitul pentru primul trimestru a fost mai mic decât deducerea, atunci nu ar fi nevoie să plătiți nimic la fisc.

1. Înmulțim baza de impozitare pentru jumătate de an (adică pe bază cumulată, inclusiv veniturile pentru primul și al doilea trimestru) cu 6% (1 160 000 * 6% ), adică 69 600 .
2. Determinăm valoarea deducerii (pe bază de angajamente, inclusiv plățile fixe pentru primul și al doilea trimestru, precum și avansul plătit pentru primul trimestru): ( 18 119 + 23 340 ), adică 41 459 .
3. Impozitul s-a dovedit din nou a fi mai mare decât deducerea, așa că va trebui să plătiți autorității fiscale timp de șase luni ( 69 600 – 41 459 ), adică 28 141 . Dacă impozitul pe șase luni ar fi mai mic decât deducerea, atunci nu ar fi nevoie să plătiți nimic autorității fiscale.

Avansul pe 9 luni, precum si sistemul simplificat de impozitare pe an se calculeaza in acelasi mod. Trebuie doar să vă amintiți să calculați plățile în avans (taxe) pe bază de angajamente și, atunci când este necesar, să scădeți plățile deja plătite.

USN „Venituri minus cheltuieli”

1. Din suma veniturilor pentru o anumită perioadă se scade suma cheltuielilor pentru aceeași perioadă (printre altele, cheltuielile sunt recunoscute toate plătite prime de asigurare pentru tine și pentru angajații tăi pentru antreprenori individuali și organizații).
2. La calcularea impozitului pe an, puteți include în cheltuieli suma pierderilor din anii anteriori (când cheltuielile au depășit veniturile) și diferența dintre impozitul minim plătit și valoarea impozitului calculat în procedura generala pentru anul precedent. De exemplu, în 2019, organizația a primit o pierdere de 500.000 de ruble. (venitul s-a ridicat la 500.000 de ruble, cheltuielile 1.000.000 de ruble, respectiv, pierdere - 500.000 de ruble), în ciuda pierderii, organizația a plătit impozitul minimîn valoare de 5.000 de ruble. (1% din 500.000 RUB). La calcularea impozitului pentru 2020, ea va putea lua în considerare pierderea primită în 2019 în valoare de 500.000 de ruble. și diferența dintre impozitul minim plătit și impozitul calculat în mod general (atunci când este calculat în mod general, impozitul a fost de 0 ruble, deoarece nu exista o bază de impozitare) în valoare de 5.000 de ruble. (5.000 – 0). În același timp, vă rugăm să rețineți că pierderea și diferența pot fi luate în considerare doar la calcularea impozitului pe an, și nu pe trimestru. De exemplu, la calcularea avansului pentru trimestrul I 2019 nu se va putea lua în calcul pierderea încasată în 2018 și diferența dintre impozitul minim și impozitul calculat în mod general.
3. Înmulțiți rezultatul cu pariul 15% (în unele regiuni se stabilește o rată preferențială de la 5% la 15%).
4. Scădeți plățile în avans deja plătite pentru anul curent.

Astfel, pentru a calcula plata avansului conform sistemului simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli”, puteți deriva formula:

Plată în avans (Impozit) = (Baza de impozitare(valoarea venitului pe bază de angajamente minus suma cheltuielilor pe bază de angajamente) x 15% (în funcție de regiune)) – Plăți în avans anterioare(se aplică cu excepția calculării avansului pentru primul trimestru).

Calculăm impozitul la sfârșitul anului ținând cont de pierderea anului (anii) anterior și de diferența dintre impozitul minim și impozitul calculat în mod general:

Impozit = (Baza de impozitare(valoarea venitului pe bază de angajamente minus suma cheltuielilor pe bază de angajamente) – Pierderea și diferența dintre impozitul minim plătit și cuantumul impozitului calculat conform procedurii generale(pentru un an, dacă în ultimii 10 ani)) * 15% (în funcție de regiune) - plăți în avans pentru 1 trimestru, jumătate de an și 9 luni .

Cel mai comun exemplu pentru calcularea plăților în avans și a impozitului pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”

Să presupunem că un antreprenor individual fără angajați are următorii indicatori:

Plata in avans pentru primul trimestru:

1. Înmulțim baza de impozitare pentru primul trimestru cu 15% (260 000 * 15% ), adică 39 000 .

Plata în avans pentru al doilea trimestru:

1. Înmulțim baza de impozitare pentru jumătate de an (adică pe bază cumulativă, inclusiv primul și al doilea trimestru) cu 15% (570 000 * 15% ), adică 85 500 .
2. Scădeți plata în avans pentru primul trimestru ( 85 500 – 39 000 ), adică pentru prima jumătate a anului avansul este egal cu 46 500 .

Avansul pe 9 luni, precum si sistemul simplificat de impozitare pe an se calculeaza in acelasi mod. Trebuie doar să vă amintiți să calculați plățile în avans (taxe) pe bază de angajamente și, atunci când este necesar, să scădeți plățile deja plătite.

Întrebări frecvente despre plățile în avans

Mai jos sunt răspunsuri la câteva întrebări adresate despre plățile în avans:

Este necesară plata unui avans pentru trimestrul 1 dacă organizația (IP) s-a deschis în trimestrul 2?

Plățile în avans se plătesc doar din perioada în care contribuabilul a început să aplice sistemul simplificat de impozitare. Dacă o organizație sau un antreprenor individual este înregistrat, să zicem, în trimestrul 2, avansul nu este calculat sau plătit pentru trimestrul I.

Cum se reduce plata în avans (taxa) pentru primele de asigurare dacă un antreprenor individual a angajat lucrători la mijlocul perioadei de raportare (impozit)?

Un antreprenor individual pierde dreptul de a reduce cuantumul impozitului calculat (plăți în avans) cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru sine, începând cu perioada fiscală (de raportare) din care a angajat angajați.

Astfel, dacă un antreprenor individual a angajat muncitori, să zicem, în al doilea trimestru, atunci el reduce avansul pentru primul trimestru cu întreaga sumă a contribuțiilor fixe plătite pentru el însuși, iar pentru al doilea doar cu o sumă de cel mult 50% a avansului plătit.

De menționat că întreprinzătorul individual își pierde dreptul de a reduce plata avansului cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru el însuși până la sfârșitul anului, indiferent de perioada pentru care angajatul a fost angajat și dacă a lucrat până la sfârșit. al anului. Adică, dacă un angajat a fost angajat, de exemplu, la 1 ianuarie și concediat la 1 martie, avansurile vor trebui reduse cu cel mult 50% din suma plătibilă până la sfârșitul anului.

Sistemul de impozitare simplificat este unul dintre cele mai rentabile regimuri fiscale disponibile pentru utilizare atât de către persoane fizice (persoane fizice), cât și de către persoane juridice. Principalul avantaj al acestui sistem este înlocuirea „triadei” de impozite cu una – una singură. Plățile în avans în cadrul sistemului de impozitare simplificat se plătesc la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, impozit - la sfârșitul anului.

Ce sunt plățile în avans ale sistemului fiscal simplificat

Pe parcursul anului, antreprenorii și companiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat (USNO, sistem de impozitare simplificat) trebuie să efectueze 4 plăți:

• 3 plăți în avans, pe baza rezultatelor fiecărei perioade de raportare.
• Impozit calculat la sfarsitul anului, tinand cont de avansurile platite anterior.

Perioada de raportare conform sistemului de impozitare simplificat este considerată a fi de 1 trimestru, jumătate de an și 9 luni. Perioada fiscală este un an calendaristic.

Plată în avans- aceasta este suma calculată pentru fiecare perioadă de raportare pe bază de angajamente de la începutul anului, plătită la buget trimestrial.

Termenele de plată

Avansul simplificat trebuie plătit în cel mult 25 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare.

Tabelul nr. 1. Datele de plată a avansurilor la sistemul fiscal simplificat

La sfârșitul anului trebuie să plătiți impozit:

• IP - până pe 30 aprilie anul următor celui de raportare
• Companii - până pe 31 martie anul următor celui de raportare.

În cazul în care data scadentă pentru plata unui avans sau a unui impozit cade într-un weekend sau sărbătoare, se amână în prima zi lucrătoare.

Reducerea avansurilor cu valoarea contribuțiilor

Avansurile simplificate pot fi reduse prin primele de asigurare plătite pentru dumneavoastră și pentru angajații dumneavoastră. ÎN contributii fixe, transferurile în valoare de 1% sunt incluse și dacă veniturile depășesc 300.000 RUB.

sistem fiscal simplificat – 6%

Antreprenorii individuali și companiile care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 6% pot reduce plățile în avans prin primele de asigurare plătite într-un anumit trimestru, atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajații lor.

Dacă simplificatorul nu are angajati angajati, el poate reduce avansul datorat cu întregul cuantum al primelor de asigurare, până la zero.

Profitul IP Morozov pentru primul trimestru al anului 2017 s-a ridicat la 88.000 de ruble. În același trimestru, antreprenorul a plătit contribuții pentru propria pensie și asigurări de sănătate în valoare de 5.500 de ruble. Nu are angajati

Suma plății în avans la buget, ținând cont de contribuții, va fi de 0 ruble, deoarece primele de asigurare depășesc suma calculată pentru plată:

(118.000 x 6%) – 5.500 rub.

Dacă simplificatorul are angajați, atunci avansul (taxa) poate fi redus cu cel mult 50%.

Profitul IP Trofimov în primul trimestru s-a ridicat la 72.000 de ruble. În aceeași perioadă, el a plătit prime de asigurare pentru el însuși în valoare de 6.250 de ruble. și angajatul dvs. în valoare de 10.020 de ruble.

Impozitul de plătit, excluzând contribuțiile, va fi de 4.320 de ruble. Deoarece primele de asigurare depășesc valoarea plății în avans, aceasta poate fi redusă doar la jumătate:

4.320: 2 = 2.160 rub.

De menționat că avansul poate fi redus doar prin contribuțiile plătite în același trimestru sau pentru perioade anterioare.

Citeste si: Taxa pe valoarea adăugată (TVA) în 2019

Antreprenorul individual Belsky a plătit prime de asigurare în aprilie 2017. El va putea lua în considerare aceste contribuții doar la calcularea avansului pentru cele șase luni și perioadele ulterioare.

Daca angajatul a fost angajat la jumatatea anului, atunci plata in avans in limita de 50% se calculeaza pana la sfarsitul anului, chiar daca angajatul a fost concediat la trimestrul următor.

IP Seleznev a angajat 1 angajat în trimestrul I, care a fost concediat în trimestrul II. Începând din trimestrul I și până la sfârșitul anului, Seleznev va trebui să calculeze avansuri și impozit conform sistemului simplificat de impozitare, ținând cont de limita de 50%.

sistem simplificat de impozitare – 15%

Procedura de reducere a avansurilor și impozitelor la obiectul „venituri minus cheltuieli” este oarecum diferită de cea a obiectului „venituri”.

Atunci când se calculează un avans pe un obiect „venit minus cheltuieli”, suma primelor de asigurare plătite este inclusă în cheltuieli și nu reduce avansul în sine, ci baza de impozitare a acestuia.

IP Belov în primul trimestru a primit un profit de 800.000 de ruble, cheltuieli bazate pe rezultate din această perioadă s-a ridicat la 690.000 de ruble. De asemenea, în ianuarie, Belov a plătit contribuții pentru propria asigurare în valoare de 10.000 de ruble.

La calculul avansului, acesta trebuie să includă cuantumul contribuțiilor plătite drept cheltuieli. Astfel, cheltuielile lui Belov se vor ridica la 700.000 de ruble. (690.000 + 10.000). Plata în avans va fi egală cu 15.000 de ruble.

(800.000 – 700.000) x 15%

Cheltuielile includ întreaga sumă a primelor de asigurare plătite, atât pentru dumneavoastră, cât și pentru angajați, fără o limită de 50%.

Cheltuielile pentru obiectul „venituri minus cheltuieli” pot include și suma pierderilor din perioadele anterioare și diferența dintre impozitul minim plătit anul trecut și impozitul calculat în mod general pentru aceeași perioadă.

Calculul unei plăți în avans pe sistemul de impozitare simplificat „venit”

Plata în avans pe obiectul „venit” se calculează prin formula simplificată:

(Venit x 6%) – prime de asigurare – avansuri plătite anterior

Vă rugăm să rețineți că rata „venitului” din sistemul simplificat de impozitare poate fi redusă de autoritățile regionale la 1%.

Exemplu de calcul

Sistemul de impozitare simplificat (STS) este un regim fiscal special care reduce plățile pentru impozite federale prin completarea bugetelor regionale. Contribuabilii care utilizează sistemul simplificat de impozitare plătesc mai puține taxe, iar subiecții primesc venituri suplimentare deoarece plățile în cadrul sistemului simplificat de impozitare merg la bugetul lor. Pentru a calcula corect plata în avans, ar trebui să vă familiarizați cu modificările aduse Codului fiscal al Federației Ruse în vigoare în 2018.

Plata în avans - plata anticipată a impozitului, calculată pe baza baza de impozitareîn perioada de raportare. Plățile în avans se calculează pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, ținând cont de suma aferentă perioadei de raportare anterioară, și le plătesc la timp. Algoritmul de calcul al avansurilor corespunde procedurii de calcul al impozitului.

Taxa se calculează după finalizare an calendaristic. Pe parcursul anului se plătesc avansuri - plăți trimestriale ale impozitului corespunzător. Dacă avansurile sunt transferate la timp, atunci la sfârșitul anului ei plătesc suma impozitului din baza de impozitare care a apărut în trimestrul al patrulea.

Este necesar să se calculeze corect și să se plătească în timp util avansul conform sistemului de impozitare simplificat.

Cum să alegeți obiectele de impozitare conform sistemului fiscal simplificat

Algoritmul de calcul al plăților în avans diferă în funcție de obiectele de impozitare. În primul rând, baza de impozitare este determinată diferit, iar în al doilea rând, la calcularea avansurilor din „venituri”, suma calculată (produsul bazei de impozitare prin cota de impozitare) este redusă cu sumele asociate plăților de asigurare. În plus, pentru fiecare obiect impozabil se aplică cote de impozitare diferite.

Tabel: cum diferă algoritmii de calcul al impozitelor

Diferențele	Obiecte de impozitare
	Sursa de venit		Venituri reduse din cheltuieli
Baza de impozitare	valoarea veniturilor înregistrate	Artă. 346.14, 346.15, 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse	diferența dintre veniturile și cheltuielile înregistrate	Artă. 346.14, 346.15, 346.16, 346.17 Codul fiscal al Federației Ruse
Cote de impozitare (generale)	1–6 %	Clauza 1 a articolului 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse	3–15 %	Clauza 2, 3 din articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse
Reducerea avansului calculat	prime de asigurare cheltuieli pentru plata indemnizațiilor de invaliditate temporară plăți (contribuții) în baza contractelor de asigurare personală voluntară.	clauza 3.1 art. 346.21 Codul fiscal al Federației Ruse	nu reduce	clauza 3.1 art. 346.21 Codul fiscal al Federației Ruse

Diferențele de mai sus afectează alegerea obiectului de impozitare.

Pentru a explica în mod clar cum să alegeți sistemul fiscal optim pentru dvs., să ne uităm la exemplu concret. SRL "Seara" este angajată în construcția de clădiri casnice. Venitul timp de 9 luni a ajuns la 512.140 de ruble, cheltuieli - 421.287 de ruble, din care plăți de asigurări- 5.389 de ruble. Compania a decis să treacă la sistemul fiscal simplificat. În regiunea în care este înregistrată Vecher SRL, cota pentru obiectele de impozitare „venituri” este de 6%, pentru obiectele de impozitare „venituri minus cheltuieli” este de 15%. Pentru selectarea obiectului de impozitare au fost efectuate două calcule, care sunt prezentate în tabel.

Tabel: cum se calculează eficiența sistemului fiscal

	Indicatori	Sursa de venit	Venituri reduse Pentru suma cheltuielilor
1	venit timp de 9 luni, frecați.	512 140	512 140
2	cheltuieli pentru 9 luni, frecați.	421 287	421 287
3		5 389	5 359
4		-	90 853 (512 140 – 421 287)
5	rata de impozitare, %	6	15
6		30 728 (512 140 * 6%)	13 628 (90 853 * 15%)
7	cantitatea maximă de reducere anticipată timp de 9 luni, frecați.	15 364 (30 728 * 50%)	–
8		25 339 (30 728 - 5 389)	13 628
9	obiectul selectat	da	Nu

Dacă producția Vecher SRL este stabilă folosind sistemul simplificat de impozitare, este mai profitabil să se calculeze impozitul conform sistemului simplificat de impozitare la 15% pe venit redus cu suma cheltuielilor, deoarece în acest caz valoarea impozitului va fi mai mică. .

Cu toate acestea, acest lucru nu este întotdeauna cazul. Pentru a ilustra clar această afirmație, luați în considerare un alt exemplu. SRL „Zakat”, înregistrată în aceeași regiune, montează robinete de apă. Timp de 9 luni, a primit 516.840 de ruble în venituri cu cheltuieli de 381.562 de ruble, din care plăți de asigurări- 5.278 de ruble. Tabelul arată cum diferă sumele de avans pentru 9 luni pentru diferite obiecte fiscale.

Tabel: cum se calculează valoarea impozitului în diferite sisteme fiscale simplificate

Nu.	Indicatori	Sursa de venit	Venituri reduse Pentru suma cheltuielilor
1	venit timp de 9 luni, frecați.	516 840	516 840
2	cheltuieli pentru 9 luni, frecați.	321 562	321 562
3	plăți de asigurare pentru 9 luni, frecați.	5 278	5 278
4	venit redus cu suma cheltuielilor pentru 9 luni, frecați.	-	195 278 (516 840 – 321 562)
5	rata de impozitare, %	6	15
6	produs al bazei de impozitare și al cotei de impozitare, rub.	31 010 (516 840 * 6%)	29 292 (135 278 * 15%)
7	cantitate maximă de reducere, frecare.	15 505 (31 010 * 50%)	–
8	suma plății în avans pentru 9 luni, frecați.	25 732 (31 010 – 5278)	29 292
9	obiectul selectat	Nu	da

SRL „Zakat”, menținând în același timp ritmul de producție și nivelul de profitabilitate, este mai profitabil să se calculeze impozitul conform sistemului de impozitare simplificat de 6% pe venit.

Calculul corect al plăților în avans vă permite să alegeți un obiect impozabil cu o plată fiscală mai mică.

Când ar trebui plătită impozitul?

În conformitate cu paragraful 7 al art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, plățile în avans către sistemul simplificat de impozitare se plătesc până în ziua de 25 a lunii următoare inclusiv:

• pentru primul trimestru - în aprilie;
• timp de o jumătate de an - în iulie;
• timp de 9 luni - în octombrie.

Uneori termenele de plată a avansurilor sunt amânate. Acest lucru se întâmplă atunci când termenele limită se termină în zile nelucrătoare (weekend, sărbători).

• în 2015, termenul de plată pentru primul trimestru a fost mutat pe 27 aprilie, deoarece 25 aprilie a căzut într-o sâmbătă;
• pentru prima jumătate a anului 2015 avansul a fost plătit până pe 27 iulie - 25 a fost sâmbătă;
• plata anticipată pentru 9 luni din 2015 a fost transferată până pe 26 octombrie - 25 octombrie a fost duminică.

Regula de amânare a termenelor este stabilită de clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cum se calculează impozitul pe diferite obiecte impozabile

Pentru a determina ce sistem de impozitare să alegeți (6% sau 15%), este necesar să comparați nuanțele calculării plăților în avans pentru fiecare tip de element impozabil.

Tabel: algoritmi pentru calcularea plăților în avans

Nu.	Obiectul impozitării - venitul	Baza	Obiectul impozitării - venituri reduse cu cheltuieli	Baza
1.	Baza de impozitare - exprimarea monetară a venitului pentru perioada de raportare	Artă. 346.18 Codul fiscal al Federației Ruse	Baza de impozitare - expresia monetară a venitului redus cu suma cheltuielilor pentru perioada de raportare	Artă. 346.18 Codul fiscal al Federației Ruse
2.	Suma plății în avans pentru perioada de raportare este calculată ca fiind corespunzătoare cota de impozitare cota procentuală din baza de impozitare (venit), calculată pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul perioadei fiscale perioadă de raportare.	clauza 3 art. 346.21 Codul fiscal al Federației Ruse	Suma plății anticipate a impozitului pentru perioada de raportare se calculează ca procent din baza de impozitare (venit redus cu suma cheltuielilor) corespunzător cotei de impozitare, calculată pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul perioadei fiscale. a perioadei de raportare.	clauza 4 art. 346.21 Codul fiscal al Federației Ruse
3.	Suma calculată se reduce cu cel mult 50 la sută pentru următoarele sume: prime de asigurare; cheltuieli pentru plata indemnizațiilor de invaliditate temporară; plăți (contribuții) în baza contractelor de asigurare personală voluntară. Antreprenori individuali care nu efectuează plăți și alte remunerații indivizii, reduceți suma plăților în avans prin prime de asigurare plătite într-o sumă fixă. Sumele de reducere sunt luate în considerare pentru întreaga perioadă de raportare.	clauza 3.1 art. 346.21 Codul fiscal al Federației Ruse	Suma calculată a plăților în avans nu este redusă.
4.	Plătitorii de taxe comerciale reduc suma plății în avans cu suma taxei comerciale plătite pentru perioada de raportare	clauza 8 art. 346.21 Codul fiscal al Federației Ruse	Plătitorii comisionului de tranzacționare reduc suma plății în avans cu suma comisionului de tranzacționare plătit pentru perioada de raportare.	clauza 8 art. 346.21 Codul fiscal al Federației Ruse
5.		clauza 5 art. 346.21 Codul fiscal al Federației Ruse	Valoarea avansului pentru plata suplimentară pentru perioada de raportare este egală cu suma calculată redusă cu suma avansului pentru perioada de raportare anterioară.	clauza 5 art. 346.21 Codul fiscal al Federației Ruse

Cum să plătiți un avans folosind sistemul simplificat de impozitare „Venit”

Impulse LLC plătește impozit unic din venituri. În primul trimestru al anului 2017, veniturile s-au ridicat la 300.107 ruble, plățile de asigurări - 10.211 ruble, rata de impozitare - 6%. Avansul este produsul dintre baza de impozitare și rata. În acest caz, este egal cu 18.006 ruble. (300 107 * 6%).

Suma avansului nu este redusă cu mai mult de 50%, în acest exemplu - 9.003 ruble. (18.006 * 50%). Prin urmare, suma în avans pentru primul trimestru este egală cu 9.003 ruble. (18.006 – 9.003), prin urmare, Impulse LLC va plăti bugetului doar 9.003 ruble până pe 25 aprilie 2017.

Cum se calculează impozitul pentru o jumătate de an? Să presupunem că Impulse LLC a primit 590.326 de ruble în 6 luni. veniturile, plățile de asigurări pentru cele șase luni s-au ridicat la 16.015 ruble. Suma plății în avans pentru cele șase luni a fost de 35.420 de ruble. (590.326 * 6%).

Suma maximă pentru reducerea avansului pentru plățile de asigurare pentru semestru este de 17.710 ruble. (35.420 * 50%). Valoarea avansului pentru cele șase luni după reducere este de 19.405 ruble. (35.420 – 16.015). Trebuie să plătiți 10.402 de ruble la buget până pe 25 iulie. (19.405 – 9.003).

Plata avansurilor în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”

Antreprenor individual Cineva aplică sistemul simplificat de impozitare și calculează impozitul pe venit minus cheltuieli la o cotă de 15 la sută și plătește o taxă comercială. În primul trimestru au fost primite 86.527 de ruble. venit, la 65.764 de ruble. cheltuieli, valoarea comisionului comercial este de 1.000 de ruble. Plata în avans este de 3.114 ruble. ((86.527 – 65.764) * 15%). După reducerea sumei comisionului de tranzacționare, suma avansului a scăzut la 2.114 ruble. (3.114 – 1.000).

Un contabil al unei întreprinderi mici ar trebui să știe cum să calculeze o plată în avans conform sistemului fiscal simplificat

Unde să plătiți impozitul și cum se fac plățile în 2018

Plățile în avans se fac în anul 2018 la locul de înregistrare al organizației-mamă și locul de reședință antreprenor individual. Taxa se plătește în numerar și fără numerar.

Plata taxei se face prin ordin de plata, care contine detalii care indica data platii, platitorul si destinatarul platii, suma si scopul. Ordine de plată pentru plata unui avans în cadrul sistemului fiscal simplificat se formează în conformitate cu Regulamentul Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P și ținând cont de Regulile aprobate prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din data de 12 noiembrie 2013 Nr.107n.

Un exemplu de ordin de plată pentru plata în avans este prezentat mai jos.

Ordinul de plată nu indică întreaga sumă a avansului pentru perioada de raportare, ci pentru ultimul trimestru al perioadei de raportare. De exemplu, dacă a fost acumulată o plată în avans de 5 mii de ruble timp de șase luni și 8 mii de ruble timp de 9 luni, atunci ordinul de plată va indica suma de 3 mii de ruble.

În baza clauzei 2 a articolului 56 din Codul bugetar al Federației Ruse, plățile în avans colectate pe sistemul fiscal simplificat în 2017 sunt supuse creditării bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse în proporție de 100%.

Tabel: CCA pentru plăți în avans în 2018

În 2017, lista de coduri nu include un CCA separat pentru virarea impozitului minim. Prin urmare, ordinul de plată ar trebui să indice CCA pentru venituri reduse cu suma cheltuielilor.

Cum se calculează penalitățile și când trebuie plătite?

În cazul în care plățile în avans se efectuează mai târziu decât termenele stabilite de legislația privind impozitele și taxele, se vor percepe penalități asupra sumei plăților întârziate.

Încălcarea procedurii de calcul și (sau) plată a plăților în avans nu poate fi considerată drept bază pentru tragerea la răspundere a unei persoane pentru încălcarea legislației privind impozitele și taxele.

clauza 3 art. 58 Codul fiscal al Federației Ruse

În sensul articolului 75 din Codul fiscal al Federației Ruse, penalitățile sunt sume care se plătesc în caz de întârziere a plății impozitului. Penalitățile se calculează pentru fiecare zi calendaristică de întârziere prin înmulțirea sumei restante cu numărul de zile de întârziere și cu dobândă o penalitate, care este egală cu o trei sutimi din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse în ziua întârzierii și se plătește în plus față de suma datorată a plății impozitului. Conform instrucțiunilor Băncii Rusiei din 11 decembrie 2015 nr. 3894-U, valoarea ratei de refinanțare este egală cu valoarea ratei cheie.

Procedura de calcul a sancțiunilor

Akvarel LLC folosește sistemul simplificat de impozitare de la începutul anului 2018. Plata în avans pentru primul trimestru în valoare de 25.437 de ruble, termenul limită de plată pentru care a fost 25 aprilie, a fost transferată pe 5 mai. Deoarece plata a fost efectuată după data scadenței, va trebui să plătiți o penalitate pentru nouă zile de întârziere.

În perioada 26 aprilie - 1 mai (6 zile) rata a fost de 9,75%, de la 2 mai până la 4 mai (3 zile) - 9,25%. Valoarea penalităților pentru primele șase zile de întârziere, de la 26 aprilie până la 1 mai, a fost de 49 de ruble 60 de copeici (25.437 * 1 ÷ 300 * 9,75 ÷ 100 * 6), pentru următoarele 3 zile de întârziere, de la 2 mai până la 1, - 23 ruble 53 copeici (25.437 * 1 ÷ 300 * 9,25 ÷ 100 * 3). În total, Akvarel LLC va trebui să plătească 73,13 (49,60 + 23,53) pentru plata întârziată a avansului pentru primul trimestru.

Diferențele în algoritmul de calcul pentru SRL și antreprenorul individual

Procedura de calcul a plăților în avans pentru întreprinzătorii individuali și organizații diferă prin reducerea sumelor de avans calculate cu valoarea primelor de asigurare la calcularea impozitului pe „venituri”.

În același timp, toate organizațiile reduc în mod egal sumele calculate ale plăților în avans: au dreptul la o deducere în valoare de cel mult 50% din valoarea impozitului acumulat.

Antreprenorii individuali reduc valoarea avansurilor în două moduri:

• dacă întreprinzătorii individuali nu folosesc forță de muncă angajată, atunci întreaga sumă a avansului este redusă cu primele fixe de asigurare;
• atunci când întreprinzătorii individuali atrag muncitori, reduc plățile în avans conform regulilor prevăzute pentru organizație.

Alte caracteristici și întrebări frecvente

La calcularea impozitelor, apar multe situații diferite legate de încălcările plății fiscale. Să ne uităm la una dintre cele mai comune.

Să presupunem că antreprenorul individual folosește sistemul simplificat de impozitare „pe venit” și nu atrage angajați. El a transferat avansuri pentru 2017 pe 21 martie 2018, iar pe 4 aprilie a plătit plăți fixe de asigurare și o plată suplimentară pentru venitul în exces de 300 de mii de ruble pentru 2017.

Întrebări pe care le pune un antreprenor:

• ce sancțiuni sau alte penalități aplică serviciul fiscal pentru întârzierea plăților pentru anul 2016;
• cu ce sume de plăți de asigurări fixe plătite reduc avansul pentru impozitul unic pentru primul trimestru și jumătatea anului 2017.

Răspunsul la prima întrebare este dat de un contabil practicant:

• Pentru plățile cu întârziere a primelor de asigurare pentru 2018, se va percepe o amendă conform articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse:
  • din fix prima de asigurare pentru anul 2018, neachitat până la data limită de 31 decembrie 2018;
  • dintr-o primă de asigurare din venituri care depășesc 300 de mii de ruble pentru 2018, neachitate până la termenul limită de 1 aprilie 2019;
• Pentru plata cu întârziere a plăților în avans pe sistemul fiscal simplificat pentru anul 2018, se vor percepe penalități:
  • din plata avansului pentru primul trimestru al anului 2016 se vor acumula penalitati in perioada 26 aprilie 2018 - 20 martie 2019;
  • din plata avansului pe semestru se vor percepe penalități din diferența de avans pe semestru și trimestrul I - de la 26 iulie 2018 până la 20 martie 2019;
  • timp de 9 luni - din diferența de avans pentru 9 luni și jumătate de an - de la 26 octombrie 2018 până la 20 martie 2019.

Când și cum se plătesc avansurile către trezoreria statului dacă societatea funcționează în regim special? Ce amenință plata tarzie plată în avans?

Toată lumea ar trebui să știe asta entitateși antreprenor individual în formă simplificată. Prin urmare, să luăm în considerare ce se spune despre asta în Codul fiscal.

Momente de bază

Ce este un sistem simplificat și ce obiect de impozitare ar trebui preferat - fără a înțelege astfel de informații aplicarea sistemului fiscal simplificat s-ar putea să nu se dovedească atât de roz pe cât și-a imaginat managementul.

La urma urmei, dacă alegeți incorect un obiect, este puțin probabil să puteți reduce suma taxei.

Ce este?

USN este un sistem de impozitare cu taxă simplificată și contabilitate. Lucrând în acest mod, companiile au posibilitatea de a ocoli o serie de taxe (proprietate, profit, impozit pe venitul personal, TVA) și să plătească un singur impozit și prime de asigurare.

Particularitatea tranziției este că organizațiile au dreptul de a trece la sistemul fiscal simplificat de la începutul perioadei fiscale, după depunerea la autoritatea fiscală.

Selectarea unui obiect de impozitare

Companiile au dreptul de a modifica obiectul fiscal anual, dar nu mai devreme de începutul perioadei fiscale următoare. Această oportunitate nu este disponibilă la mijlocul anului.

Există 2 obiecte de impozitare:

Dacă contribuabilul a selectat obiectul „Venit”, atunci cheltuielile nu vor fi luate în considerare la calcularea sumei impozitului.

Dar impozitul unic poate fi redus cu valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de pensii al Federației Ruse (), cuantumul prestațiilor pentru invaliditate încredințată, care a fost transferată din fondurile personale ale companiei sau ale antreprenorului individual. .

Maxim – 50% dintr-un anumit impozit. Vă rugăm să rețineți că pentru acest articol impozabil, nu va fi posibilă plata impozitului minim sau reportarea pierderilor în perioadele viitoare.

Dacă o companie operează pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, atunci când se calculează baza de impozitare, profiturile sunt reduse cu cheltuieli (inclusiv contribuții) în conformitate cu.

Lista cheltuielilor care pot fi luate în considerare la calcularea sumei impozitului este închisă și este cuprinsă în. Adică, contribuabilul nu va putea lua în calcul acele costuri care nu sunt pe listă.

Dacă la sfârșitul anului se dovedește că valoarea sistemului de impozitare simplificat este mai mică decât impozitul minim, atunci întreprinderea va transfera impozitul minim (1% din profit) către trezoreria statului.

Cheltuielile pot depăși și profiturile generate în perioada fiscala. Apoi, simplificatorul va putea reduce baza de impozitare cu valoarea pierderilor (articolul 346.18, alineatul 7 din Codul fiscal). Pierderea poate fi reportată în anii următori (în termen de 10 ani).

Plătitorii au dreptul de a reporta pierderile suferite anul trecut în perioada fiscală curentă. Dar dacă acest lucru nu se face, dreptul de transfer va rămâne pentru următorii 9 ani.

În cazul în care pierderile sunt primite în mai multe perioade, acestea sunt transferate în ordinea în care au fost primite.

Dacă societatea nu funcționează ca urmare a reorganizării, atunci succesorul reduce baza de impozitare pentru pierderile care au fost primite de organizație înainte de reorganizare.

Dacă compania funcționează fără venituri, atunci este mai bine să optați pentru obiectul „venituri minus costuri”. În alte cazuri, merită să efectuați calcule preliminare, ale căror rezultate vor determina cel mai profitabil obiect.

Pentru alegerea corecta trebuie să respectați următoarele acțiuni:

La calcularea cheltuielilor și a profiturilor, valoarea impozitului va varia între 6 – 15%. De exemplu, dacă costurile sunt de 30%, atunci valoarea impozitului de plătit este de 10,5%; dacă costurile sunt în limita a 20%, valoarea impozitului unic va fi egală cu 12% din profit.

Valoarea impozitului pentru obiectul „Venit” este de numai 6%. Cu un calcul adecvat, compania va putea reduce valoarea impozitelor care trebuie plătite.

Baza normativă

Procedura de tranziție și aplicare a regimului de impozitare simplificat este cuprinsă în. Calculul și plata impozitului unic și a contribuțiilor anticipate se efectuează în conformitate cu art. 346.21 Cod fiscal.

Se iau în considerare valoarea avansului neachitat, numărul de zile restante și rata actuală de refinanțare. Taxele de întârziere se percep zilnic (inclusiv în weekend și zilele nelucrătoare).

Numărul de zile pentru care se calculează penalitatea se stabilește începând cu ziua următoare după termenul limită de virare a avansului până la rambursarea integrală a sumei.

În ziua în care se plătește suma avansului și penalitatea, penalitatea nu se va percepe (). Asemenea reguli sunt cuprinse în art. 75 și secțiunea 7 din Cerințe, care se aprobă.

Plătit mai puțin

Dacă nu s-au efectuat plăți în avans în întregime, se va percepe o penalitate pentru suma restanțelor.

Nu este necesară plata unei penalități dacă cauza restanțelor este:

• decizia organului împuternicit de a sechestra bunurile întreprinderii;
• o hotărâre a instanței de a lua măsuri de suspendare a circulației în contul societății, de a sechestra finanțele sau bunurile contribuabilului.

În acest caz, nu se va percepe nicio penalitate pe durata deciziilor. În cazul în care o organizație a solicitat un plan în rate sau pentru a primi credite fiscale pentru investiții, acumularea penalităților nu va fi suspendată (articolul 75, alin. 3, alin. 2 din Codul fiscal).

Penalizarea nu va fi acumulată în cazul în care restanțele apar din cauza faptului că întreprinderea a fost ghidată de explicațiile scrise ale agenției de control (articolul 75, paragraful 8 din Codul fiscal).

Suma transferată este mai mare (plata în exces)

Survine plata în exces:

1. Dacă în perioada fiscală societatea a efectuat transferuri anticipate de profit pe obiectul „venit”, iar suma la sfârșitul anului s-a dovedit a fi mai mare decât soldul fiscal.
2. Dacă în perioada fiscală suma transferată a plăților în avans este mai mare decât valoarea impozitului pentru anul (de exemplu, cu obiectul „Venituri minus cheltuieli”, dacă la sfârșitul anului există puțin profit și multe cheltuieli ).
3. Dacă se comite o eroare în documentele de plată și se percepe un avans mai mare decât este necesar.

Dacă există o plată în exces, merită să verificați Autoritatea taxelor. Pentru a face acest lucru, se depune o cerere la Inspectorat.
Ce să faci cu supraplata în sine?

Există două căi de ieșire din situație în absența unei penalități:

Dacă există o penalizare, atunci autoritatea fiscală va compensa plata în exces a sumelor impozitului cu datoria plătitorului (articolul 78, alineatul 5 din Codul fiscal).

Ce cont să-i atribui (postări)

Se utilizează următoarele cablaje:

Întrebări care apar

O serie de întrebări rămân deschise. Dificultățile apar în ceea ce privește plățile în avans cel mai adesea la încasarea pierderilor și la determinarea veniturilor la calculul impozitului. Ce precizări pe această temă există în actele legislative?

Trebuie să plătesc un avans dacă se produce o pierdere?

Este necesar să se calculeze suma avansului și să o plătească la buget dacă perioada se dovedește a fi neprofitabilă?

Potrivit art. 346.18 Cod fiscal, plătitorii care lucrează la sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli” transferă impozitul minim dacă valoarea impozitului unic este mai mică decât minimul.

Video: plăți în avans ale sistemului fiscal simplificat

Adică, societatea trebuie să plătească un impozit minim în cazul în care sunt suferite pierderi în perioada fiscală.

Dacă nu ați plătit sume în avans, nu trebuie să vă faceți griji, deoarece o astfel de obligație nu va apărea. Unele companii încă transferă fonduri pentru a plăti mai puțin la sfârșitul anului.

Dacă o companie funcționează în cadrul sistemului fiscal simplificat „Venituri” și se înregistrează o pierdere, este totuși necesar să plătească 6%. Rezultatele sunt calculate trimestrial pe bază de angajamente la începutul perioadei fiscale.

Un avans este considerat venit?

Nu există un consens cu privire la dacă plățile în avans sunt impozabile. Nu se menționează acest lucru în Codul Fiscal și, prin urmare, apare următorul punct de vedere: plata în avans nu trebuie inclusă în profit în cadrul sistemului fiscal simplificat, ceea ce înseamnă că nu merită să plătiți impozit pe aceasta.

Dacă o companie funcționează în regim de impozitare simplificat, venitul este considerat a fi:

• profit din vânzarea de produse/servicii și drepturi de proprietate;
• profit neexploatare.

Sumele în avans nu sunt considerate profit din vânzări. În conformitate cu aceasta, veniturile din vânzări sunt determinate pe baza tuturor încasărilor care sunt asociate cu determinarea sumelor pentru bunurile vândute sau drepturile de proprietate.

Obiectele de proprietate, lucrările, serviciile care au fost primite de la o persoană în avans pentru produse/servicii/lucrări de către plătitorii care determină profituri și costuri prin metoda de angajamente nu pot fi luate în considerare ca profit.

În conformitate cu art. 39 din Codul Fiscal, data vânzării efective a mărfurilor poate fi determinată în conformitate cu Federația Rusă.

Acesta este motivul pentru faptul că avansurile primite împotriva transporturilor de la contribuabil sunt considerate un element impozabil în perioada în care sunt primite.

Serviciul Fiscal este de părere că plata în avans ar trebui inclusă în venit. Problema stabilirii bazei de impozitare apare si la rambursarea unui avans.

Conform regulilor prevăzute în, la determinarea obiectelor de impozitare nu se ia în considerare profitul din.

Suma plății în avans care este returnată companiei în acest sens act normativ nu sunt menționate.

Aceasta înseamnă că, dacă plățile în avans transferate vânzătorului au fost luate în considerare în lista de costuri la calcularea bazei de impozitare, atunci suma returnată ar trebui să se reflecte în venit.

Dacă sumele avansurilor nu s-au reflectat în cheltuieli, atunci sumele returnate nu sunt indicate în profitul contribuabilului.

Dacă ați trecut la sistemul simplificat de impozitare, atunci mai devreme sau mai târziu vor apărea întrebări despre efectuarea plăților în avans.

Pentru a nu avea probleme sub formă de penalități și probleme cu transmiterea rapoartelor la sfârșitul anului, merită să analizați acest lucru.

La urma urmei, dacă plata în avans nu este plătită integral sau plata este complet restante, va trebui să purtați responsabilitatea pentru aceasta. Și acest lucru este plin de costuri suplimentare pentru companie.

Legea este de așa natură încât, prin înregistrarea ca întreprinzător individual cu un sistem de impozitare simplificat (USN), va trebui să plătiți plăți anticipate trimestriale către Serviciul Fiscal Federal (FTS) la locul dvs. de reședință (înregistrare), care se ridică la 6% din veniturile tale.

Acest articol a fost pregătit special pentru antreprenorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare, deoarece raportarea și comunicarea cu Serviciul Fiscal Federal nu se întâmplă atât de des, mulți pur și simplu uită cum au plătit impozite către Serviciul Fiscal Federal, și anume cum s-au format ordin de platași a calculat baza de impozitare.

Data scadenței plății în avans

Plata în avans trebuie transferată în contul curent al Serviciului Fiscal Federal:

Pentru primul trimestru până pe 25 aprilie;
jumătate de an înainte de 25 iulie;
cu nouă luni înainte de 25 octombrie;
un an - până pe 30 aprilie.

Pentru cei care nu înțeleg, voi explica folosind exemplul primului trimestru: primul trimestru include ianuarie, februarie și respectiv martie, aveți la dispoziție 25 de zile pentru a efectua o plată către Serviciul Federal de Taxe până pe 25 aprilie!

Metodele de plată pentru plățile în avans includ:

Cont curent al antreprenorului individual;
la o sucursală Sberbank.

Aș dori să menționez că de la jumătatea anului 2014, Sberbank a încetat să accepte ordine de plată, așa cum a fost anterior. Acum trebuie să introduceți singur toate informațiile în terminal sau cu ajutorul unui consultant Sberbank și, cel mai important, fără erori. Sincer să fiu, a devenit foarte incomod, iar procedura durează aproximativ 10-15 minute pentru a introduce toate BCC, TIN și alte informații care vor fi subliniate mai jos.

Calculul bazei de impozitare

Înainte de a crea un ordin de plată, este necesar să înțelegem cât trebuie să plătim statului nostru iubit pentru a face afaceri. Calcularea bazei de impozitare a antreprenorilor individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat este foarte simplă:

Însumați și calculați profitul total pentru 3 luni (trimestru), apoi luați 6% din această sumă și obțineți suma impozitului. Nu uitați că, dacă efectuați plăți la timp (plăți de asigurări) către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale, atunci aveți tot dreptul să reduceți suma impozitului prin:

100% din plățile de asigurări dacă nu aveți angajați;
50% din plățile de asigurări dacă aveți angajați.

Exemplu: profitul trimestrial total a fost de 1.000.000. Șase la sută din această sumă este 1.000.000 * 0,06 = 60.000 de ruble. Dacă nu aveți angajați, reduceți cu 100% (pentru 2015): 60.000 - 5181,88 = 54.818,12 ruble.

Aș dori să acord o atenție deosebită rotunjirii. Deoarece plățile în avans sunt calculate în ruble întregi, 54.818,12 trebuie rotunjite la 54.818 ruble. Pentru cei care au uitat de matematică, o voi explica într-un mod simplu, dar dacă prima cifră după virgulă a fost 5 sau mai mult, atunci ar fi rotunjită, de exemplu, numărul 54.818,50 este rotunjit la 54.819 ruble etc. ., Sper că acest punct este clar.

Este păcat, dar aceasta este exact suma care va trebui plătită Serviciului Federal de Taxe.

Cum se generează un ordin de plată pentru sistemul fiscal simplificat

Baza de impozitare a fost determinată, impozitul a fost calculat, este timpul să treceți la completarea chitanței de plată a taxei, sau așa cum se numește corect „Ordin de plată”.

Pentru a crea un ordin de plată trebuie să:

1. Accesați site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse și completați pas cu pas. Dacă nu cunoașteți codul Federal Tax Service, puteți face clic pe „Next”; acesta va fi determinat automat pe baza celorlalte informații pe care le-ați furnizat.

Pe baza rezultatelor primului pas, se vor determina următoarele informații: Cod Federal Tax Service: 7030; OKTMO: 69624422

2. În al doilea pas, trebuie să furnizați următoarele informații:

Tipul documentului de plată: Document de plată
Tip de plată: 0 - Plată impozit, taxă, plată, taxă, contribuție, avans (plată în avans), sancțiuni fiscale, amenzi
KBK pentru antreprenorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare (venituri): 18210501011011000110
Impozit: Impozit perceput contribuabililor care au ales ca obiect de impozitare venitul (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Statutul persoanei care a emis document de plată: 09 - contribuabil – antreprenor individual
Baza de plată: TP - plăți anul curent
Perioada fiscală: KV.**.2014 (indicați pentru ce trimestru plătiți impozit 01, 02, 03 sau 04 trimestru)

5. Descărcați și imprimați documentul și mergeți la cel mai apropiat terminal pentru plată. Dacă aveți întrebări, scrieți în comentarii, vă ajut!

Ti-ai platit taxele si dormi linistit!