Contribuabilii care au ales un sistem de impozitare simplificat sunt scutiți de TVA, impozit pe venit și impozit pe proprietate, cu unele excepții prevăzute de Codul Fiscal.

În locul acestor impozite, simplificatorii plătesc un singur impozit pe venit sau pe diferența dintre venituri și cheltuieli, în funcție de obiectul de impozitare ales.

Pentru cei care consideră aceste condiții atractive, în acest articol vă vom spune cum să treceți la versiunea simplificată.

Pentru a începe aplicarea sistemului de impozitare simplificat, trebuie să trimiteți oficiu fiscal un singur document - notificare conform formularului 26.2-1, sau notificare sub orice formă. Nu este nevoie să așteptați un răspuns din partea autorităților fiscale. Trecerea la sistemul simplificat de impozitare este de natură notificare, nu permisivă.

Condițiile și momentul tranziției diferă în funcție de cine trece la regimul special: SRL-uri care funcționează deja și antreprenori individuali, sau cei nou înregistrați.

Trecerea la sistemul fiscal simplificat în 2019 la înregistrarea unei afaceri

Înainte de a scrie o cerere, asigurați-vă că îndepliniți cerințele pentru a aplica pentru acest regim special. Pentru a face acest lucru, deschideți articolul 346.12 Codul fiscal RF si in paragraful 3 citiți despre restricțiile existente.

Astfel, o companie nu poate aplica simplificarea dacă are sucursale sau mai mult de 25% capitalul autorizat aparține altor persoane juridice. Limită de număr angajati angajati pentru antreprenori și organizații – 100 de persoane.

Lista celor pentru care procedura simplificată este interzisă include:

• companii străine;
• instituțiile bugetare;
• organizații implicate în activități bancare, de microfinanțare și asigurări;
• agentii private de recrutare;
• avocați și notari;
• fonduri de investiții și de pensii nestatale;
• amanet;
• participanți profesioniști pe piața valorilor mobiliare;
• organizatori de jocuri de noroc.

Dacă un contribuabil aplică un regim special fără a avea dreptul să facă acest lucru, atunci când acesta va fi descoperit, i se vor percepe taxe suplimentare ca la OSNO. Aceștia vor trebui să plătească TVA, impozit pe venit (sau impozit pe venitul persoanelor fizice), impozit pe proprietate, amenzi și penalități pentru aceste impozite, precum și să depună declarațiile lipsă. Adevărat, uneori contribuabilii reușesc să evite răspunderea; citiți despre asta la sfârșitul articolului.

SRL-urile sau antreprenorii individuali care nu sunt supuși restricțiilor pot începe să funcționeze în regim simplificat din prima zi de activitate dacă anunță la timp fiscul.

„La timp” este în 30 de zile după efectuarea unei înscrieri în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali. În această perioadă puteți trimite o notificare sub orice formă sau într-o formă gata făcută. forma 26.2-1. A doua opțiune este mai convenabilă, deoarece conține toate câmpurile obligatorii.

Formularul de cerere este conținut în baza de date de șabloane de documente de pe site-ul nostru.

Dacă nu respectați termenul de 30 de zile, atunci veți fi simplificat doar de la 1 ianuarie a anului următor.

Apropo, nu este deloc necesar să așteptați să se facă o înscriere în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali. Anunțul poate fi trimis în același timp cu documentele de înregistrare. În acest caz, TIN-ul și KPP nu trebuie să fie indicate în notificare, deoarece organizația sau antreprenorul nou înregistrat nu le deține încă.

În aplicație, indicați ce obiect impozabil alegeți:

• "Sursa de venit";
• „Venituri reduse din cheltuieli.”

Ai grijă când alegi, pentru că... Se va putea schimba un obiect cu altul abia de la începutul anului viitor. Dacă un antreprenor individual sau un SRL folosește sistemul simplificat de impozitare „Venituri” în 2019, atunci pentru a-l schimba la opțiunea „Venituri minus cheltuieli” aveți nevoie până la 31 decembrie a anului curent trimite o notificare conform formularului 26.2-6.

Rețineți că participanții la contracte simple de parteneriat și de administrare a proprietății în trust nu pot selecta obiectul „Venit”. Toți ceilalți își aleg un obiect după bunul plac, nu există restricții. Se crede că obiectul „Venituri minus cheltuieli” este benefic de utilizat dacă ponderea cheltuielilor în venitul total depășește 60% .

Trecerea la sistemul fiscal simplificat dintr-un alt sistem de impozitare

Dacă un antreprenor individual sau un SRL nu intră sub incidența restricțiilor privind veniturile și a altor parametri specificati în Articolul 346.12 din Codul fiscal, trebuie să emiteți o notificare conform formularului 26.1-1și trimiteți-l la biroul fiscal.

Dar momentul tranziției depinde de sistemul de impozitare folosit anterior.

Trecerea de la OSNO și Taxa Agricolă Unificată

Cu OSNO și Taxa Agricolă Unificată, puteți trece la un regim simplificat doar de la începutul unui nou an calendaristic. Există un termen limită pentru trimiterea notificării înainte de 31 decembrie a anului precedent, iar organizațiile trebuie să indice în notificare:

1. Venituri de la 1 octombrie a anului curent. Dacă suma este mai mare decât 112,5 milioane de ruble.– regimul nu se poate aplica, se precizează în Clauza 2 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Acest paragraf se referă la organizații antreprenori individuali nu sunt menționate în el. Rezultă că antreprenorii pot trece la un regim simplificat fără a respecta limita de venit și nu trebuie să indice veniturile timp de 9 luni în aplicație. Cu toate acestea, acest lucru nu anulează obligația antreprenorului individual de a se conforma ulterior limită de 150 de milioane de ruble. venit pe an pentru a nu pierde dreptul la aplicarea sistemului fiscal simplificat.

2. Valoarea reziduală a mijloacelor fixe de la 1 octombrie a anului curent. Regulile pentru tranziția la sistemul fiscal simplificat pentru SRL-uri în 2018 impun respectarea unei valori de prag de 150 de milioane de ruble.

Limită stabilită clauza 16 clauza 3 din articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, și, de asemenea, vorbește doar despre organizații și nu menționează antreprenori individuali. Numeroase precizări din partea Ministerului Finanțelor se rezumă la faptul că antreprenorii pot trece la sistemul de impozitare simplificat fără a respecta limita de valoare a mijloacelor fixe, dar apoi, în procesul de aplicare a sistemului de impozitare simplificat, trebuie să respecte acest lucru. limită, în caz contrar își pierd dreptul la un regim special.

În consecință, cuantumul valorii reziduale a mijloacelor fixe la data de 1 octombrie a anului precedent trecerii în regim simplificat se află în notificare. 26.2-1 sunt indicate doar organizațiile.

După depunerea unei notificări, de la 1 ianuarie a noului an, o organizație sau întreprinzător poate funcționa într-un sistem simplificat de impozitare.

Restabilirea TVA la trecerea la sistemul simplificat de impozitare de la OSNO

Mutarea de la regim general pe sistemul fiscal simplificat, antreprenorii individuali și SRL-urile încep să lucreze fără TVA și trebuie să restabilească TVA-ul pentru deducerile care sunt indicate în Clauza 3 din articolul 170 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Astfel, TVA la mărfurile și materialele aflate în depozit, mijloace fixe este supusă refacerii proporțional cu valoarea reziduală transferată în avans. Trebuie restabilite doar sumele de TVA care au fost acceptate anterior pentru deducere.

Restabilirea TVA se face în perioada fiscală care precede tranziția. Adică, dacă o organizație începe să aplice sistemul simplificat de impozitare la 1 ianuarie 2019, atunci trebuie să restabilească sumele de TVA în trimestrul al patrulea din 2018.

Trecerea de la UTII

Clauza 3 a articolului 346 din Codul fiscal al Federației Ruse dă dreptul contribuabililor care au încetat să mai fie plătitori UTII de a trimite o cerere de aplicare a unui regim simplificat în 30 de zile după ziua încetării obligaţiei de plată a UTII. Acesta este singurul caz în care vă puteți transfera la un sistem fiscal simplificat fără a aștepta sfârșitul anului calendaristic.

În acest caz, procedura de tranziție, restricțiile și restricțiile sunt aceleași ca și pentru celelalte.

Cum se trimite o notificare

Îl poți trimite pe hârtie sau în format electronic. Dacă îl trimiteți pe hârtie, atunci trebuie să pregătiți două copii, dintre care unul rămâne la solicitant cu un marcaj de la Serviciul Fiscal Federal. Puteți depune documentul la biroul fiscal în timpul unei vizite personale, prin poștă sau printr-un reprezentant.

Este mai rapid și mai convenabil să notificați despre tranziție în mod electronic, trimițând un document prin TKS, de exemplu, prin serviciul „Afacerea mea”. Puteți urmări starea documentului trimis în cont personal.

Când un antreprenor sau SRL își pierde dreptul la un regim special

Când restricțiile enumerate mai sus sunt depășite, și anume:

• Venitul anual va depăși 150 de milioane de ruble;
• numărul muncitorilor angajați va depăși 100;
• valoarea reziduală a mijloacelor fixe va depăși marca de 150 de milioane de ruble;
• organizația va avea sucursale și/sau ponderea altor persoane juridice în capitalul autorizat va depăși 25%;
• contribuabilul se va angaja într-unul dintre tipurile de activități pentru care nu este permisă aplicarea sistemului de impozitare simplificat.

În toate aceste cazuri, întreprinzătorii individuali și organizațiile își pierd dreptul de a lucra în cadrul sistemului simplificat și se consideră că utilizează OSNO de la începutul trimestrului în care a avut loc încălcarea sau excesul. Asta înseamnă că de la începutul trimestrului trebuie să recalculezi impozitele ca la OSNO, să le plătești, să depui rapoarte lipsă pentru TVA, impozit pe venit sau impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate. Totodată, nu vor exista amenzi sau penalități pentru taxele cu întârziere și rapoartele OSNO în această situație.

Apariția unei diviziuni separate într-o organizație fără caracteristicile unei sucursale nu atrage după sine pierderea dreptului la un regim simplificat și trecerea la OSNO. Interdicția se aplică numai sucursalelor. Dacă o divizie separată nu are bilanț propriu și nu este înscrisă în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, organizația poate continua să aplice regimul special.

Poate un contribuabil să treacă din nou la sistemul fiscal simplificat dacă se pierde dreptul la un regim special?

Da, dar conform clauza 7 art. 346.13 Codul fiscal al Federației Ruse nu mai devreme de un an de la pierderea dreptului și dacă îndeplinește cerințele pentru aplicarea sistemului simplificat de impozitare.

Dacă o organizație sau un antreprenor a trimis o notificare cu privire la aplicarea sistemului fiscal simplificat în timp util sau nu a trimis-o deloc și, în același timp, a lucrat pe o bază simplificată, aceasta nu înseamnă întotdeauna că va trebui să purtați responsabilitatea și plătiți taxe suplimentare conform sistem comun impozitare.

În cazul în care inspectoratul fiscal a acceptat declarații simplificate, a formulat cereri pentru plata unui impozit pe venit simplificat, nu a solicitat contribuabilului să plătească TVA, impozit pe venit sau să depună declarații pentru aceste impozite, adică pur și simplu a „ratat” încălcarea regulilor și nu a reacționat la el în niciun fel, instanța poate fi de partea contribuabilului.

Acest lucru este confirmat, de exemplu, în Rezoluția Districtului Central din data de 31.05.2017 în dosarul nr. A36-2881/2016și Rezoluția districtului autonom al districtului Moscova din data de 29 noiembrie 2016 în dosarul nr. A41-92205/2015.

Instanța motivează astfel: autoritățile fiscale sunt obligate să monitorizeze conformitatea legislatia fiscalași luați măsuri împotriva contravenienților. Dacă organele fiscale au privit cu calm faptul că contribuabilul plătește și raportează ca într-un sistem simplificat, atunci aceasta înseamnă că i-au recunoscut dreptul de a aplica acest regim special.

Dar pentru a demonstra că are dreptate, contribuabilul va trebui să petreacă timp și să lupte în instanță, așa că este mai bine să nu ispiti soarta și să facă totul corect și la timp.

Va fi mai ușor să păstrați evidențe și să raportați impozitele simplificate dacă deveniți utilizator al serviciului „Afacerea mea”. Sistemul calculează automat impozitele și contribuțiile, completează o declarație, o carte de venituri și cheltuieli, generează facturi de plată și documente primare.

În contul dvs. personal, puteți, printr-un clic pe un buton, să plătiți plăți în avans și taxe, să trimiteți declarații și să urmăriți starea acestora. Emitem gratuit o semnătură electronică pentru utilizatorii înregistrați.

Pentru orice întrebări referitoare la contabilitate și fiscalitate pot primi utilizatorii serviciului de contabilitate online „Afacerea mea”. consultatii gratuite experți.

Pentru a calcula plățile în avans și sistemul simplificat de impozitare, puteți utiliza un calculator online gratuit direct pe acest site.

Ce este sistemul fiscal simplificat

Sistemul de impozitare simplificat este unul dintre regimurile fiscale cele mai fezabile din punct de vedere economic, permițând reducerea la minimum a plăților fiscale și reducerea volumului de raportare.

O caracteristică a sistemului fiscal simplificat, ca orice alt regim special, este înlocuirea principalelor impozite ale sistemului general de impozitare cu unul - unul singur. Următoarele nu sunt supuse plății pe bază simplificată:

• Impozitul pe venitul persoanelor fizice (pentru antreprenorii individuali).
• Impozitul pe venit (pentru organizații).
• TVA (cu excepția exportului).
• Impozitul pe proprietate (cu excepția obiectelor pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală).

Consultanta fiscala gratuita

Cine are dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat în 2020

Întreprinzători individuali și organizații responsabile anumite condiții, în special:

• Limită de venit pe baza rezultatelor raportării sau perioada fiscala nu depășește 150.000.000 de ruble.
• Numărul de angajați este mai mic de 100 de persoane.
• Costul mijloacelor fixe este mai mic 150 de milioane de ruble.
• Cota de participare a altor organizații nu este mai mare de 25%.

Notă, că din 2017 limitele tranziției și aplicării sistemului fiscal simplificat s-au schimbat. Limita de venit pentru trecerea la sistemul de impozitare simplificat a fost mai mult decât dublată, limita de venit pentru aplicarea sistemului de impozitare simplificat a fost majorată de la 60 de milioane de ruble. până la 150 de milioane de ruble, iar costul maxim al activelor fixe care permite utilizarea „taxei simplificate” este acum egal cu 150 de milioane de ruble. (în loc de 100 de milioane de ruble în 2016). Începând cu 1 ianuarie 2018, limita de venit care vă permite să treceți la sistemul fiscal simplificat a fost majorată de peste două ori și se ridică la 112,5 milioane de ruble.

Notă: valorile venitului marginal pentru aplicare și trecere la sistemul simplificat de impozitare nu poate fi reglat la coeficientul deflator până la 1 ianuarie 2020. Potrivit paragrafului 4 al art. 4 din Legea nr.243-FZ din 3 iulie 2016, se stabilește un coeficient de deflator de 1 pentru anul 2020.

Perioada de tranziție și tarife noi

Se discută în prezent introducerea unei perioade de tranziție pentru acei contribuabili la sistemul de impozitare simplificat care depășesc ușor limitele specificate. Acestea vor fi supuse unor cote de impozitare mai mari. Dacă venitul de la începutul anului se încadrează în intervalul 150 - 200 de milioane de ruble și/sau numărul de angajați este de 101-130 de persoane, se păstrează dreptul la sistemul fiscal simplificat. În acest caz, începând din trimestrul în care au fost depășite limitele, se aplică o cotă de impozitare majorată. Este egal cu 8% pentru obiectul „venituri” și 20% pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”. Dacă venitul depășește 200 de milioane de ruble și/sau numărul de angajați devine mai mare de 130 de persoane, dreptul la „simplificare” va fi pierdut.

Cota de impozitare majorată se va aplica nu doar anul acesta, ci și anul viitor. Dacă la sfârșitul acestuia, venitul scade sub 150 de milioane de ruble și numărul de angajați este de 100 de persoane, va reveni dreptul la cote regulate de impozitare simplificate.

Notă! Perioada de tranziție nu a fost încă introdusă - proiectul de lege este în faza de discuție și este pregătit pentru examinare de către Cabinetul de Miniștri al Federației Ruse.

Cine nu poate aplica sistemul simplificat de impozitare

• Organizații cu filiale.
• Băncile.
• Firme de asigurari.
• Fonduri de pensii nestatale.
• Fonduri de investiții.
• Participanții la piața valorilor mobiliare.
• Amanet.
• Organizații și antreprenori individuali care produc produse accizabile (de exemplu, produse care conțin alcool și produse alcoolice, tutun etc.). Din 2020, a fost introdusă o excepție - pe sistemul simplificat de impozitare este permisă producerea de struguri accizabili, vin, vin spumant (șampanie), materiale vinicole, must de struguri produs din struguri de producție proprie.
• Organizații și antreprenori individuali care extrag și vând minerale, cu excepția celor obișnuite).
• Organizații implicate în jocuri de noroc.
• Organizații și antreprenori individuali la Unified Agricultural Sciences.
• Notari și avocați în practică privată.
• Participanții la acordurile de partajare a producției.
• Organizațiile la care ponderea de participare a altor organizații nu depășește 25%, cu excepția unui număr de instituții enumerate la paragraful 14 al paragrafului 3 al art. 346.12 Codul fiscal al Federației Ruse.
• Organizații și antreprenori individuali ai căror angajați depășesc 100 de persoane.
• Organizații a căror valoare reziduală a activelor fixe depășește 100 de milioane de ruble.
• Instituții bugetare și guvernamentale.
• Companii străine.
• Organizațiile și întreprinzătorii individuali care nu au depus cererile pentru trecerea la impozitarea simplificată la timp.
• Agenții private de angajare.
• Organizații și antreprenori individuali pe OSN.
• Organizații și antreprenori individuali al căror venit depășește 150.000.000 RUB. pe an (pentru 2019).

Notă: din 2016, interdicția de utilizare a sistemului fiscal simplificat de către organizațiile cu reprezentanțe a fost ridicată.

Tipuri de sistem simplificat de impozitare (obiect de impozitare)

Impozitarea simplificată are două obiecte de impozitare:

1. Venituri (rata 6%).
2. Venituri reduse cu suma cheltuielilor (rata 15%).

Notă: rata pentru aceste obiecte poate fi redusă de autoritățile regionale la 1% pentru obiectul „venituri” și 5% pentru obiectul „Venituri minus cheltuieli”.

La trecerea la sistemul fiscal simplificat, organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să selecteze în mod independent obiectul de impozitare („Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli”).

Tipuri de activități supuse regimului fiscal simplificat

La fel ca OSN, simplificarea se aplică tuturor tipurilor de activități ale contribuabilului, și nu unora anume, cum este cazul UTII, PSN și Taxa Agricolă Unificată. Excepția sunt băncile Firme de asigurari, pensie și fonduri de investițiiși un număr de alte organizații menționate la paragraful 3 al art. 346.12 Codul fiscal al Federației Ruse.

Tranziția la sistemul fiscal simplificat în 2020

Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat, trebuie să depuneți o notificare cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat la biroul fiscal.

Notă! Dacă doriți să treceți la sistemul fiscal simplificat în 2020, trebuie să depuneți o notificare înainte de 31 decembrie 2019. Dacă nu o faceți la timp, va trebui să așteptați încă un an.

Termenele limită pentru plata sistemului de impozitare simplificat în 2020

La sfârșitul fiecărei perioade de raportare (trimestrul I, jumătate de an și 9 luni), antreprenorii individuali și SRL-urile care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să efectueze plăți în avans. În total, trebuie efectuate 3 plăți pe an calendaristic - până pe 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie. Și la sfârșitul anului trebuie să calculați și să plătiți impozitul final.

Notă: dacă termenul limită de plată a sistemului simplificat de impozitare cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci termenul de plată se amână în următoarea zi lucrătoare.

În tabelul de mai jos sunt prezentate termenele limită de plată a sistemului simplificat de impozitare în 2020, ținând cont de amânările din weekend:

Impozit minim (pierdere în cadrul sistemului fiscal simplificat)

Dacă, la sfârșitul anului calendaristic, un antreprenor individual sau un SRL la obiectul „Venituri minus cheltuieli” a primit o pierdere (cheltuielile au depășit venitul), atunci este necesar să plătească impozitul minim ( 1% din toate veniturile primite).

În acest caz, pierderea poate fi inclusă în cheltuieli anul viitor sau pe parcursul unuia dintre următorii 10 ani (după care se anulează). Dacă au existat mai multe pierderi, atunci acestea sunt transferate în aceeași ordine în care au fost primite.

De asemenea, la calcularea impozitului conform sistemului de impozitare simplificat, se va putea lua în considerare nu numai pierderea perioadei precedente, ci și suma impozitul minim, plătit anul trecut. Să ne uităm la un exemplu despre cum să luăm în considerare corect pierderile din anii precedenți.

Exemplu de contabilizare a pierderilor din anii anteriori

2018

Venituri - 2.650.000 de ruble.

Cheltuieli - 3.200.000 de ruble.

Pierdere - 550.000 de ruble.

Plata minima la sfarsitul anului - 26.500 de ruble(2.650.000 x 1%).

2019

Venituri - 4.800.000 de ruble.

Cheltuieli - 3.100.000 de ruble.

Baza de impozitare la sfârșitul anului 2019 poate fi redusă cu suma impozitului minim plătit pentru anul 2018 și pierderea încasată în această perioadă. Astfel, baza impozit unic va fi de 1.123.500 de ruble (4.800.000 - 3.100.000 - 26.500 - 550.000). Impozitul care va trebui plătit pentru 2018 va fi egal cu 168.525 de ruble(1.123.500 x 15%).

Contabilitatea fiscală și raportarea antreprenorilor individuali și a SRL-urilor privind sistemul fiscal simplificat în 2020

Înapoierea taxei

La sfârșitul anului calendaristic, este necesară depunerea unei declarații fiscale la sistemul fiscal simplificat.

Termen limită declarații ale sistemului de impozitare simplificat in 2020:

Notă: în cazul în care termenul de depunere a declarației privind sistemul simplificat de impozitare cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci termenul de plată se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Contabilitate si raportare

Întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat nu sunt obligați să depună situațiile financiare si tine evidenta.

Organizațiile privind sistemul fiscal simplificat, pe lângă Înapoierea taxeiși KUDiR trebuie să conducă Contabilitateși depune situațiile financiare.

Situațiile contabile pentru diferite categorii de organizații variază. În general, este format din următoarele documente:

• Bilanțul contabil (formularul 1).
• Raport cu privire la rezultate financiare(Formularul 2).
• Situația modificărilor capitalului (Formular 3).
• Raport de trafic Bani(Formularul 4).
• Raport cu privire la utilizarea prevăzută fonduri (formularul 6).
• Explicații sub formă de tabel și text.

Mai multe detalii despre contabilitate și raportare fiscală V .

Disciplina de numerar

Organizațiile și antreprenorii individuali care desfășoară operațiuni legate de primirea, emiterea și stocarea numerarului (tranzacții cu numerar) sunt obligați să respecte regulile de disciplină în numerar.

Notă, în 2017 trecerea la . În 2020, toate organizațiile din sistemul fiscal simplificat care efectuează decontări cu populația, precum și majoritatea antreprenorilor, sunt obligate să le folosească. Antreprenorii individuali din sectorul serviciilor fără angajați au primit dreptul de a amâna instalarea sistemelor de case de marcat până în iulie 2021.

Combinarea sistemului fiscal simplificat cu alte regimuri fiscale

Sistemul fiscal simplificat, precum și sistemul fiscal special, este un regim de impozitare aplicabil tuturor tipurilor de activități desfășurate de contribuabil (cu excepția celor specificate la paragraful 3 al articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse) , în legătură cu care sistemul simplificat de impozitare nu poate fi combinat decât cu UTII și PSN.

Contabilitate separată

La combinarea regimurilor fiscale, este necesar separa venituri și cheltuieli în regimul fiscal simplificat din venituri și cheltuieli în cadrul UTII și PSN. De regulă, nu există dificultăți cu împărțirea veniturilor. La rândul său, cu cheltuieli situația este ceva mai complicată.

Sunt cheltuieli care nu pot fi atribuite clar nici sistemului simplificat de impozitare, nici altor activități, de exemplu, salariile angajaților care desfășoară în același timp toate tipurile de activități (director, contabil etc.). În astfel de cazuri, costurile sunt necesare divideîn două părți proporţional veniturile primite pe bază de angajamente de la începutul anului.

Pierderea dreptului de utilizare a sistemului fiscal simplificat

Întreprinzătorii individuali și organizațiile își pierd dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat dacă în cursul anului:

• Suma veniturilor a depășit 150.000.000 de ruble.
• Număr mediu angajații erau de peste 100 de persoane.
• Costul mijloacelor fixe a depășit 150 de milioane de ruble.

Începând cu anul în care antreprenorii individuali și SRL-urile au încetat să îndeplinească condițiile specificate, aceștia sunt transferați la OSN.

Notă! Dacă este aprobat perioadă de tranziție Conform sistemului fiscal simplificat, aceste reguli vor fi modificate. Puteți fi în sistemul simplificat până când suma veniturilor depășește 150 de milioane de ruble sau numărul de angajați este de 130 de persoane. Cu toate acestea, impozitul va trebui plătit conform rate mai mari— 8 în loc de 6% și 20 în loc de 15%.

Trecerea la un alt regim fiscal

Puteți trece la un alt regim de impozitare doar de anul viitor. Este necesară depunerea unui aviz de trecere la un alt regim fiscal înainte de data de 15 ianuarie a anului din care este planificată trecerea la un alt sistem fiscal.

Trecerea la sistemul de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali este permisă din orice regim fiscal - la notificare și sub rezerva respectării cerințelor privind tipul de afacere, valoarea veniturilor, numărul de angajați etc. Articolul conține detalii despre trecerea la „simplificat” și completarea documentelor, precum și cărți de referință și link-uri utile.

Trecerea unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat presupune depunerea unei notificări la biroul fiscal de la locul de înregistrare a omului de afaceri utilizând formularul din prima anexă la ordinul Serviciului Fiscal Federal, din 2 noiembrie 2012 nr. ММВ-7-3/829@. Un om de afaceri trebuie să trimită o astfel de notificare la biroul său fiscal în ajunul anului în care trece la impozitare simplificată - până la 31 decembrie inclusiv.

Aceste cărți de referință vă vor ajuta să lucrați în termeni simplificați. Te vor scuti de amenzi ofensive și te vor proteja de greșeli. Relevanța a fost confirmată de experții programului BukhSoft. Descarcă gratis:

În practică, trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali începe mult mai devreme - cu alegerea tipului de afacere care urmează să fie transferată la „taxa simplificată”, verificarea activităților pentru respectarea restricțiilor, alegerea obiectului impozitării - „ venituri” sau „venituri minus cheltuieli”, etc. Mai departe în articol - în detaliu despre condițiile și procedura de tranziție a întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat.

Alte referințe fiscale

După ce v-ați familiarizat cu trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali, nu uitați să vă uitați la următoarele cărți de referință, acestea vă vor ajuta să alegeți un regim de impozitare:

Raportare simplificată – online

Trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali îi obligă pe antreprenori să depună o declarație corespunzătoare. A ei ultima editie aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99@.

Deoarece în ultima perioadă au fost efectuate în mod repetat ajustări la Codul Fiscal al Federației Ruse cu privire la sistemul simplificat de impozitare, este posibil ca declarația să fie adusă în conformitate cu actualizarea cerințe fiscale. Pentru a raporta corect, fără a urmări toate actualizările, vă recomandăm să completați automat declarația - în programul BukhSoft.

Completați o declarație conform sistemului fiscal simplificat din programul BukhSoft. Raportul este întotdeauna pe formularul actual, ținând cont de toate modificările legislației, programul îl completează automat. Înainte de a fi trimisă la inspecție, declarația este testată de toate programele de verificare ale Serviciului Fiscal Federal.

Completați declarația online ⟶

Tranziția întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat: ce este important de știut

Trecerea unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat dintr-un alt regim de impozitare - de exemplu, din sistemul general sau de brevet - este permisă numai de la începutul noului an calendaristic. În acest caz, întreprinzătorul individual transmite inspectoratului o notificare privind trecerea la sistemul simplificat de impozitare până la data de 31 decembrie a anului care expiră. Și numai după „imputare” se permite să lucreze conform noilor reguli din luna în care antreprenorul a fost radiat ca plătitor UTII. În acest caz, întreprinzătorul individual depune o notificare privind trecerea la sistemul simplificat de impozitare în termen de 30 de zile calendaristice de la data radierii sub UTII. După care antreprenorul rămâne în statutul „simplificat” cel puțin până la sfârșitul anului calendaristic, dacă îndeplinește toate cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse.

Motivul trecerii la un regim „simplificat” este cel mai adesea o încercare de a reduce plățile fiscale și de a simplifica munca în ceea ce privește contabilitatea și raportarea. După ce părăsește, de exemplu, regimul fiscal general (GST), un om de afaceri este eliberat de nevoia de a plăti:

Impozitul pe venitul personal pe venitul dumneavoastră, cu excepția impozitului pe dividende primite și pe venitul impozitat la cote de 35% sau 9%;

impozit pe proprietatea implicată în derularea unei afaceri, calculat la costul mediu anual;

TVA, excluzând taxa de „import”.

În același timp, oamenii de afaceri simplificați încă completează și trimit rapoarte statistice și, de asemenea, respectă cerințele legislatia valutaraȘi reguli generale De tranzactii cu numerar. În plus, trecerea unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat nu îl scutește pe antreprenor de la intrarea în:

prime de asigurare „pentru dumneavoastră” pentru pensie și asigurări de sănătate;

TVA „de import”;

TVA ca agent fiscal;

impozit pe venit ca agent fiscal;

impozit pe proprietate aferentă imobilelor comerciale, impozitat la valoarea cadastrală;

Impozitul pe venitul personal pe venitul salariaților;

prime de asigurare pentru remunerare indivizii.

Și plătește contributii obligatoriiîntreprinzătorul trebuie, în ceea ce privește remunerarea persoanelor angajate sau care prestează servicii, în temeiul acordurilor GP, precum și persoanelor fizice - autori de lucrări și proprietari drepturi exclusive la proprietatea intelectuală.

Condiții pentru trecerea întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat

Condițiile pentru tranziția întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat și interdicțiile impuse acestora sunt determinate de Codul Fiscal al Federației Ruse. De exemplu, următoarele situații și tipuri de afaceri sunt interzise pentru a lucra într-un loc de muncă simplificat.

1. Producția de produse accizabile.
2. Extracția sau vânzarea de minerale, altele decât cele comune.
3. Producția de produse agricole și vânzarea acestora, precum și execuția servicii asemanatoare, dacă întreprinzătorul plătește impozitul agricol unificat (UST) pentru astfel de activități.
4. Neanunțarea inspectoratului în formularul din prima anexă la ordinul Serviciului Fiscal Federal, din 2 noiembrie 2012 Nr. ММВ-7-3/829@.

În plus, condițiile pentru trecerea întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat nu se aplică unor practicieni privați, precum avocații – fondatori de cabinete de avocatură – și notarii privați. În niciun caz nu au dreptul să treacă la un regim fiscal „simplificat”.

În absența interdicțiilor de mai sus, condițiile pentru tranziția unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat presupun că activitățile respectă următoarele limite stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse:

în ceea ce privește veniturile din afaceri - nu mai mult de 112,5 milioane de ruble. timp de nouă luni din anul precedent „simplificarii”;

în funcție de numărul mediu de angajați – nu mai mult de 100 de persoane;

în funcție de valoarea reziduală a activelor fixe - nu mai mult de 150 de milioane de ruble.

Dacă, din punct de vedere al interdicțiilor și limitelor, sunt îndeplinite toate condițiile, atunci pentru a trece la „sistemul simplificat” omul de afaceri trebuie să îndeplinească formalitățile necesare, care sunt implicate de procedura de trecere a unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat.

Procedura de trecere a întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat

Procedura standard unificată pentru trecerea unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat dintr-un alt regim de impozitare necesită următoarele acțiuni obligatorii.

1. Decideți asupra obiectului impozitării.

După cum știți, regimul fiscal simplificat vă permite să lucrați conform regulilor unuia din doi moduri posibile formare baza de impozitare:

sau bazat pe venit folosind o cotă de impozitare de 6%;

sau pe baza veniturilor mai puțin cheltuieli confirmate și permise, aplicând o cotă de impozitare de 15%.

În conformitate cu procedura de trecere a întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat, antreprenorul poate alege metoda dorită de formare a bazei de impozitare în mod independent, dar trebuie să indice această metodă în notificarea către inspectoratul fiscal. Prin urmare, oamenii de afaceri sunt sfătuiți să estimeze mai întâi cât se așteaptă să fie suma plății pe baza veniturilor la o rată de 6%. Suma plății poate fi calculată folosind formula:

Se recomandă să alegeți opțiunea „venit” mai degrabă decât „venituri-cheltuieli” dacă cheltuielile așteptate nu depășesc 60% din venituri și, de asemenea, dacă suma planificată a impozitului din baza „venituri-cheltuieli” depășește suma de plata din baza pur „venit” la aplicarea cotelor corespunzătoare.

2. Completați și trimiteți notificarea.

Pentru forma și exemplu de completare a notificării de trecere la sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali, vezi mai jos.

3. Recunoașteți veniturile sub formă de avansuri primite.

Atunci când un antreprenor părăsește OSN, sumele în avans primite în contul expedierilor anul viitor trebuie să fie reflectate ca venit în timpul „simplificarii”.

4. Recunoașteți cheltuielile plătite.

Atunci când un antreprenor părăsește OSN, cheltuielile pot fi plătite, dar nu sunt luate în considerare la formarea bazei de impozitare. Astfel de sume sunt incluse în cheltuieli atunci când un antreprenor intră în „simplificarea venituri-cheltuieli”.

5. Restabiliți TVA-ul.

Antreprenorii care au lucrat anterior pentru OSN trebuie să respecte cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse privind restabilirea TVA-ului solicitat în mod legal pentru deducerea proprietăților, drepturilor și active necorporale, care va fi implicat în continuare în afacerea simplificată.

6. Întocmește și aprobă o nouă politică contabilă.

A merge spre o taxă „simplificată” înseamnă completarea documentelor necesare calculării bazei de impozitare conform regulilor „simplificate”. Printre ele este și una nouă politica contabila, care determină, de exemplu, metoda de evaluare a mărfurilor pentru revânzare, procedura de contabilizare a pierderilor de anul trecut, regulile contabilitate separată când se combină „simplificat” cu UTII și așa mai departe.

7. Creați o carte de venituri și cheltuieli.

Forma Cărții și regulile de completare a acesteia sunt date în ordinul Ministerului Finanțelor, din 22 octombrie 2012 Nr.135n.

Notificarea trecerii la sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali

În funcție de situație, un antreprenor individual poate depune aviz de trecere la sistemul simplificat de impozitare fie la înregistrarea inițială la inspectorat, fie la părăsirea unui alt regim de impozitare - de exemplu, din sistemul general sau de brevet, de la plata unui singur impozit imputat. . În funcție de motivul depunerii unei notificări de trecere la sistemul fiscal simplificat, întreprinzătorul individual introduce codul corespunzător „1”, „2” sau „3” ca atribut al contribuabilului în câmpul corespunzător.

În plus, întreprinzătorul indică în notificare obiectul impozitării - „venit” sau „venit minus cheltuieli”, precum și anul trecerii la impozitarea simplificată, codul de inspecție, numele și prenumele acestuia, precum și patronimul. , dacă omul de afaceri are unul. Documentul trebuie să indice și de la ce dată omul de afaceri intră în regimul special „simplificat” - de la începutul anului, de la data înregistrării ca antreprenor, sau de la începutul unei noi luni, dacă omul de afaceri s-a retras din înregistrarea ca plătitor UTII. Iar pentru controlul limitelor obligatorii se prevede indicarea cuantumului venitului pe 9 luni din anul precedent intrării în regimul „simplificat”.

Exemplu de aplicație pentru trecerea antreprenorilor individuali la sistemul fiscal simplificat

Un exemplu de cerere pentru trecerea unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat din primul apendice la ordinul Serviciului Fiscal Federal, din 2 noiembrie 2012 nr. ММВ-7-3/829@, este completat în conformitate cu regulile care sunt date direct pe acest formular standard ca note de subsol. Aceste reguli determină, pentru un exemplu de cerere de tranziție a unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat, regulile de indicare a codurilor INN, KPP și de identificare a contribuabilului, patronimul antreprenorului, data trecerii la specialul „simplificat”. regim, precum și cuantumul veniturilor limitate din afaceri.

Un exemplu de aplicație actuală pentru tranziția unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat este prezentat mai jos, acest document poate fi descărcat de la linkurile:

Trecerea la sistemul fiscal simplificat la deschiderea unui antreprenor individual

Legislația fiscală permite trecerea la sistemul fiscal simplificat la deschiderea unui antreprenor individual. În acest caz, omul de afaceri nou înregistrat introduce codul „2” în câmpul de notificare pentru a indica data plecării în regimul „simplificat”.

Avantajele trecerii la sistemul fiscal simplificat la deschiderea unui antreprenor individual sunt concedii fiscale, adică posibilitatea de a nu plăti impozit prin aplicarea unei cote zero. Astfel de vacanțe sunt disponibile antreprenorilor înregistrați care încep activități de producție, lucrează în domeniul hotelier, în domeniul serviciilor personale pentru persoane fizice, precum și activități de natură socială sau științifică.

O cotă zero este permisă pentru astfel de oameni de afaceri nou înregistrați timp de doi ani de la data trecerii la sistemul fiscal simplificat la deschiderea unui antreprenor individual. Principala cerință este ca ponderea veniturilor din aceste tipuri de afaceri să fie de 70 la sută sau mai mult. Permisiune de a aplica rata zero iar eventualele restricții suplimentare sunt stabilite de legislația regională.

Termenul limită pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat la înregistrarea unui antreprenor individual

Termenul exact pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat la înregistrarea unui antreprenor individual este determinat de Codul Fiscal al Federației Ruse. Termenul limită pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat la înregistrarea unui antreprenor individual este data specificată în certificatul de înregistrare a antreprenorului la biroul fiscal. Dar numai cu condiția ca omul de afaceri să depună un aviz de lucru în regimul fiscal „simplificat” în termen de 30 de zile calendaristice de la data indicată în certificatul său de înregistrare.

Trecerea la o abordare „simplificată” cu OSN

În comparație cu sistemul general de impozitare, analogul „simplificat” este mult mai simplu în ceea ce privește calculele și fluxul de documente. Venitul impozabil trebuie determinat folosind metoda numerarului, adică la primirea fondurilor. Lista costurilor care reduc baza impozabilă folosind metoda „venituri-cheltuieli” de determinare a acesteia este strict limitată în conformitate cu regulile Codului Fiscal al Federației Ruse. În loc de registre fiscale, obligatoriu pentru OSN, în regimul „simplificat” este suficientă menținerea unui KuDIR - Book care să reflecte veniturile și cheltuielile antreprenorului. Și trebuie să te prezinți la inspectorat doar o dată pe an.

Vei avea nevoie

• - Articolele Codului Fiscal al Federației Ruse „Cu privire la sistemul de impozitare simplificat”;
• - formular de cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat;
• - INN, punct de control pentru entitate legală;
• - TIN pentru un antreprenor individual;
• - pașaport pentru antreprenor individual;
• - sigiliu.

Instrucțiuni

Pentru a transfera o întreprindere sau un antreprenor individual din sistemul general de impozitare într-unul simplificat, citiți cerințele stabilite la articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse și verificați disponibilitatea acestora pentru respectarea deplină a tuturor condițiilor. Cerințele nu se aplică numai organizațiilor nou create sau antreprenorilor individuali, deși activitățile lor ulterioare trebuie să respecte articolele din Codul fiscal al Federației Ruse „Cu privire la sistemul de impozitare simplificat”.

După primirea documentelor privind înregistrarea unei persoane juridice sau a unui antreprenor individual, în termen de cinci zile, depuneți o cerere pentru trecerea la un sistem de impozitare simplificat, trimițând-o la organul fiscal de la locul înregistrării.

Dacă desfășurați activități de mult timp, sunteți în sistemul general de impozitare și doriți să treceți la, depuneți o cerere în perioada 1 octombrie - 30 noiembrie a perioadei curente. În acest caz, trecerea la sistemul de impozitare simplificat va fi efectuată anul viitor.

Contactați biroul fiscal. Luați formularul de cerere pentru trecerea la un formular simplificat în două exemplare. Vă rugăm să citiți cu atenție conținutul acestuia. Dacă aveți întrebări, vă rugăm să contactați un membru al personalului serviciul fiscal pentru clarificarea modului de completare. Aflați care sunt regulile de întocmire a unei cereri de primire a notificării privind trecerea la sistemul fiscal simplificat, care se depune odată cu cererea.

Profită sistemul juridic„ConsultantPlus”, în care găsiți formularul de cerere, studiați explicațiile atașate acestuia și completați-l în dublu exemplar. În plus, faceți o cerere, care vă va permite în viitor să primiți o notificare despre aplicarea simplificării, indicând în ea data depunerii cererii.

Verificați programul de lucru al biroului fiscal și programul de recepție al acestora. Luați legătura cu inspectorul fiscal, oferindu-i o cerere de trecere la un regim fiscal simplificat și o cerere de emitere a unei notificări. Lăsați o copie a cererii la biroul fiscal și luați a doua pentru dvs., după ce ați cerut mai întâi să puneți o ștampilă pe ea Autoritatea taxelor, semnătura și transcrierea semnăturii angajatului care a acceptat documentul și, de asemenea, se indică data acceptării acestuia.

Informați-vă de la angajatul autorității fiscale despre termenul de examinare a cererii și data primirii notificării trecerii la sistemul fiscal simplificat. Obțineți numărul de telefon al departamentului responsabil cu emiterea notificărilor.

Apelând un angajat al serviciului fiscal, clarificați informațiile despre gradul de pregătire a notificării, momentul primirii acesteia și disponibilitatea documentelor necesare.

Video pe tema

Notă

Când treceți la un sistem de impozitare simplificat, cântăriți toate avantajele și dezavantajele acestuia. La aplicarea simplificării, nu vă puteți angaja în anumite tipuri de activități, deschideți filiale, iar lista de cheltuieli are restricții stricte.

Sfaturi utile

Perioada de emitere a notificărilor privind trecerea la sistemul fiscal simplificat ar trebui să fie de cinci zile lucrătoare de la data depunerii cererii. Notificarea trebuie să fie disponibilă în scopul prezentării sale ulterioare, la cererea atât a pensiei, cât și a altor fonduri. Acest lucru se datorează faptului că contribuabilii care utilizează sistemul de impozitare simplificat au mult mai mult rate mici din punct de vedere al contribuţiilor comparativ cu organizaţiile care utilizează sistemul general.

Surse:

• Codul Fiscal al Federației Ruse Capitolul 26.2. Sistem simplificat de impozitare. Articolul 346.11. Dispoziții generale
• Codul Fiscal al Federației Ruse Capitolul 26.2. Sistem simplificat de impozitare. Articolul 346.12. Contribuabilii
• Forme contabilitate fiscalăși raportare. Cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat
• Trecerea de la UTII la simplificat

Sistemul fiscal simplificat a fost cel mai popular regim de impozitare preferențială din Rusia de mulți ani. Potrivit Serviciului Fiscal Federal, peste trei milioane de contribuabili au ales sistemul simplificat de impozitare: 1,47 milioane de organizații și 1,58 milioane de antreprenori individuali.

Avantajele sistemului fiscal simplificat

Cel mai important beneficiu al sistemului de impozitare simplificat este cota scăzută de impozitare. Depinde de obiectul de impozitare ales:

• 6% pentru Venituri USN;
• de la 5% la 15% pentru .

Aceasta este semnificativ mai mică decât cotele în vigoare în sistemul general de impozitare:

• până la 20% din impozitul pe venit pentru organizații sau 13% impozit pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali;
• până la 18% (și din 2019 până la 20%) pentru taxa pe valoarea adăugată.

În plus, dacă este selectat obiectul fiscal „Venit”, atunci impozitul calculat este redus cu valoarea primelor de asigurare plătite. Mai mult, antreprenorii individuali fără angajați pot lua în considerare întreaga sumă a contribuțiilor pentru ei înșiși, iar angajatorii pot reduce plata taxelor nu mai mult de 50%.

O altă particularitate a sistemului simplificat de impozitare este că se depune o singură declarație anuală. Iar dacă obiectul impozitării este „Venitul”, atunci vă puteți ocupa singur de contabilitate, fără contabil.

Desigur, așa condiţii preferenţiale Statul nu o pune la dispoziție tuturor contribuabililor, ci doar celor care pot fi încadrați drept întreprinderi mici. Condițiile stabilite pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat în 2020 sunt indicate în articolul din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cine poate lucra la sistemul simplificat

Anual se stabilesc conditii si noi criterii pentru alegerea unui sistem simplificat de impozitare. Adevărat, în ultimii doi ani s-a stabilit o anumită stabilitate în acest sens, adică. Cerințele pentru plătitorii sistemului de impozitare simplificat nu se modifică în mod fundamental.

Criteriile de aplicare a impozitării simplificate sunt specificate în capitolul 26.2 din Codul fiscal:

• numărul mediu de angajați nu depășește 100 de persoane;
• contribuabilul nu are dreptul de a se angaja în anumite tipuri de activități (de exemplu, bancar și asigurări, case de amanet, minerit, cu excepția celor obișnuite etc.);
• venitul anual nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble (cu câțiva ani în urmă limita era de doar 60 de milioane de ruble);
• organizația nu are filiale;
• venitul primit de o afacere existentă timp de 9 luni ale anului curent la trecerea de la OSNO la sistemul fiscal simplificat în 2019 nu poate depăși 112,5 milioane de ruble;
• valoarea reziduală a mijloacelor fixe nu depășește 150 de milioane de ruble (înainte de 2017, limita a fost stabilită la 100 de milioane de ruble).

În ceea ce privește această din urmă condiție, Serviciul Fiscal Federal și-a exprimat recent o opinie ambiguă. Faptul este că în subclauza 16 a clauzei 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, limita valorii reziduale a activelor fixe este indicată numai pentru organizații. În consecință, întreprinzătorii individuali nu au respectat această limită și au făcut trecerea de la OSNO la sistemul simplificat de impozitare, având chiar active imobilizate pentru o sumă mare.

Cu toate acestea, într-o scrisoare din 19 octombrie 2018 Nr. SD-3-3/7457@, Serviciul Fiscal Federal a remarcat că, pentru a putea trece de la limita activelor fixe, nu numai organizațiile, ci și întreprinzătorii individuali trebuie să se conformeze. Mai mult, această concluzie a autorităților fiscale este susținută acte judiciare, inclusiv deciziile Curții Supreme.

În plus, Ministerul Finanțelor și-a propus să înființeze din 2020 pentru plătitorii USN după venituri și angajați. Cu toate acestea, cei care vor câștiga mai mult de 150 de milioane de ruble și vor angaja peste 100 de oameni vor fi obligați să plătească: 8% pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri și 20% pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli.

Dar, desigur, majoritatea sunt nou înregistrați și se încadrează cu ușurință în limitele simplificate privind venitul și numărul de angajați. Aceasta înseamnă că au dreptul de a trece la un regim preferențial și de a plăti taxe la minimum.

Când poți trece la munca simplificată?

Faptul că întreprinderile mici din Rusia au dreptul de a lucra la prețuri reduse cote de impozitare, știu mulți oameni de afaceri aspiranți. Și alegerea unui sistem fiscal preferențial are loc adesea chiar înainte ca documentele pentru înregistrarea afacerii să fie depuse la Serviciul Fiscal Federal.

Deci, dacă ai decis deja că vrei să lucrezi pentru sistem simplificat, dar nu ați depus încă documente pentru înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL, apoi împreună cu acestea puteți depune o cerere pentru sistemul simplificat de impozitare. Și chiar dacă înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal a avut loc deja, dar nu au trecut mai mult de 30 de zile de la acea dată, atunci mai aveți timp pentru tranziție.

Cum să treci la sistemul de impozitare simplificat dacă nu știai de această posibilitate, așa că ai ajuns pe sistemul general de impozitare (OSNO)? Din păcate, posibilitatea de a transfera pentru o afacere existentă este disponibilă doar o dată pe an.

Pentru a oficializa trecerea de la OSNO la sistemul fiscal simplificat, trebuie să depuneți o notificare înainte de 31 decembrie. Apoi veți putea folosi versiunea simplificată începând cu 1 ianuarie 2020. Dar, desigur, cu condiția să respectați limitele de venit, angajați, mijloace fixe și să nu încălcați alte cerințe stabilite.

Și o altă procedură de trecere la un regim fiscal simplificat este prevăzută pentru contribuabili. Dacă la jumătatea anului încetează tipul de activitate pentru care plătesc impozit pe venitul imputat, atunci au dreptul să treacă la sistemul simplificat de impozitare în altă linie de activitate fără a aștepta data de 1 ianuarie. În acest caz, cererea poate fi depusă în termen de 30 de zile de la data radierii ca plătitor UTII. Cu toate acestea, nu puteți trece pur și simplu de la imputare la sistemul simplificat de impozitare pentru același tip de activitate la jumătatea anului.

Pentru claritate, am colectat într-un tabel calendarul tranziției la sistemul fiscal simplificat în diferite situații.

Cum se raportează tranziția la un mod simplificat

Trecerea la sistemul simplificat de impozitare are caracter de notificare. Aceasta înseamnă că, dacă îndepliniți condițiile enumerate mai sus, atunci trebuie pur și simplu să notificați Serviciul Federal de Taxe ale alegerii dvs. cu privire la un regim simplificat. Pentru a face acest lucru, mergeți la biroul fiscal, unde se află antreprenorul individual sau SRL contabilitate fiscală, se depune cerere în formularul 26.2-1. Am discutat deja termenele limită pentru depunerea notificărilor în tabel.

Formularul 26.2-1 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 noiembrie 2012 N ММВ-7-3/829@, dar continuă să fie valabil acum. Completarea cererii este foarte simplă, iar dacă completați documente pentru înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL în serviciul nostru, aceasta va fi pregătită automat.

Fiscul nu documentează trecerea la un regim simplificat. De obicei, dovada acestui lucru este ștampila Serviciului Fiscal Federal de pe a doua copie a notificării. Dar pentru a fi mai sigur, puteți întreba autoritățile fiscale mail informativ De . Acest document confirmă faptul că contribuabilul a depus efectiv o notificare de transfer și depune declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat.