În 2017, colectarea și contabilizarea primelor de asigurare a fost transferată către Federal serviciul fiscal Rusia. Comandă nouă administrarea contribuțiilor a avut un efect bun asupra colectării acestora. Să vă reamintim că în 2018, întreprinzătorii individuali nu mai plătesc o plată fixă ​​către Fondul de Pensii. Antreprenorii transferă plăți pentru asigurarea lor către oficiu fiscal la locul de înregistrare. Din acest articol veți învăța ultimele stiri privind plata primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2018.

Cât ar trebui să plătească un antreprenor individual în 2018?

Fix prime de asigurare nu mai sunt plătite la Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali în anul 2018, ci sunt virate în contul fiscului. Cu toate acestea, denumirea și valoarea contribuțiilor de asigurare au rămas practic neschimbate: pensie și asigurare de sanatate. Aflați ce sumă se plătește acum în loc de ceea ce s-ar numi „contribuții la Fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali fără angajați”.

Noile sume ale contribuțiilor antreprenorilor individuale pentru anul 2018 sunt stabilite prin Legea nr. 337-FZ din 27 noiembrie 2017. Acum, calculul contribuțiilor nu este legat de salariul minim, așa cum a fost cazul în anii precedenți, ci sunt sume fixe:

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2018 este prevăzută la articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• prime de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2018 asigurare de pensie pentru tine este 26.545 de ruble;
• Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali în 2018 pentru asigurarea medicală pentru ei înșiși se ridică la 5.840 de ruble.

Dacă venitul unui antreprenor individual în 2018 a depășit 300 de mii de ruble, atunci suplimentar contributii la pensie, ca și până acum, se va ridica la 1% din suma în exces. Indicăm toate aceste sume în tabel.

Adică, în comparație cu valoarea contribuțiilor din anul precedent, plata fixă ​​pentru asigurarea de pensie a crescut cu 3.145 de ruble, iar pentru asigurarea medicală - cu 1.250 de ruble. În total, în 2018, un antreprenor trebuie să contribuie cu minimum 32 385 ruble, față de 27.990 de ruble în 2017. Diferența a fost de 4.395 de ruble.

Termenul limită de plată a contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal este cel târziu 31 decembrie 2018 pentru plățile fixe și cel târziu până la 1 iulie 2019 pentru o contribuție suplimentară.

Cum se calculează venitul unui antreprenor individual în diferite regimuri de impozitare

Din 2017, regulile de contabilizare a veniturilor antreprenorilor pe OSNO s-au modificat pentru a percepe o contribuție suplimentară de 1% la asigurările de pensie. Să reamintim că anterior, pentru determinarea acestei sume, s-a luat în calcul toate veniturile, fără a le reduce prin cheltuielile de afaceri efectuate.

Curtea Constituțională a Federației Ruse a recunoscut această procedură de calcul, deci un antreprenor individual care lucrează pentru sistem comun impozitare, pentru a calcula un 1% suplimentar, nu iau toate veniturile primite, ci minus deducerile profesionale.

Din pacate pentru platitori sistem simplificat cu obiectul „Venituri minus cheltuieli” și Impozitul Agricol Unificat, se aplică în continuare aceeași regulă ca și până acum: plata aditionala socotite din toate veniturile primite. Poate că această regulă va fi schimbată cândva, dar deocamdată acești contribuabili sunt dezavantajați.

Procedura de stabilire a bazei primelor de asigurare suplimentare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în diferite regimuri este stabilită la paragraful 9 al articolului 430. Codul fiscal Federația Rusă.

Dacă un antreprenor combină moduri diferite, apoi venitul primit din tipuri diferite activitățile sunt rezumate.

Reducerea impozitelor pentru antreprenorii individuali

În 2018, întreprinzătorii individuali pot încă calcula impozitele și le pot reduce cu plăți obligatorii, rata simplificata de 6% este deosebit de benefica in acest sens pentru un antreprenor fara angajati. Să ne uităm la un exemplu despre cum să luăm în considerare plățile fixe plătite în cadrul sistemului simplificat de impozitare pe venit.

Un antreprenor individual fără angajați a primit următoarele venituri în 2018:

• trimestrul 1 - 217.000;
• trimestrul 2 - 338.000;
• trimestrul 3 - 180.000;
• trimestrul 4 - 360.000.

Total, suma totală a venitului a fost de 1.095.000 de ruble, valoarea impozitului la cota de 6% a fost de 65.700 de ruble. Antreprenorul a plătit contribuții trimestrial pentru a reduce imediat avansurile pentru impozitul unic.

Valoarea contribuțiilor antreprenorului individual pentru sine conform tarifelor din 2018 a fost: 32.385 de ruble. contributii fixe plus 1% din venitul în exces ((1.095.000 - 300.000 = 795.000) * 1%) = 7.950, total 40.335 ruble. Profitând de ocazie pentru a reduce impozitul calculat plătit prin contribuții, întreprinzătorul individual a plătit doar (65.700 - 40.335) = 25.365 ruble la buget.

De asemenea, antreprenorii persoane fizice pot reduce impozitul calculat cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pe UTII dacă nu au angajați. Antreprenorii individuali care lucrează la sistemul fiscal simplificat Venitul și UTII au dreptul de a reduce impozitul cu cel mult 50%. Plătitorii sistemului fiscal simplificat Venitul minus cheltuielile, OSNO și Impozitul Agricol Unificat iau în calcul contribuțiile plătite în cheltuielile lor. Și numai întreprinzătorii individuali care au achiziționat un brevet nu pot reduce valoarea acestuia prin contribuții.

Astfel, transferul administrării primelor de asigurare în controlul Serviciului Fiscal Federal nu a afectat dreptul întreprinzătorilor de a reduce impozitul de plătit.

KBK privind contribuțiile în 2018

Beneficiarul primelor de asigurare nu s-a schimbat față de anul trecut, așa că KBK (cod clasificare bugetară) la încasările și plățile din anul 2018 se indică același lucru:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - pentru asigurarea obligatorie de pensie;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - pentru asigurarea obligatorie de sanatate.

Deci, pe lângă faptul că contribuțiile întreprinzătorilor individuali în 2018 nu mai sunt legate de salariul minim, nu există modificări semnificative. Puteți genera plăți pentru plata primelor de asigurare pentru dvs. gratuit la

Folosind acest calculator, puteți calcula rapid valoarea contribuțiilor la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii și la Fondul de Pensii al Federației Ruse, în conformitate cu cerințele din 2018. Serviciul vă va ajuta să generați bonul de plată corect pentru contribuții cu detalii actualizate.

Calculați contribuțiile individuale ale antreprenorilor și efectuați o plată

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali în 2018

1. A fost actualizată procedura de determinare a cuantumului primei fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali. Fond de pensie(contribuția antreprenorului „pentru sine”). Anterior, cuantumul contribuției fixe se calcula în funcție de salariul minim la începutul anului. Acum, valoarea contribuției fixe la Fondul de pensii este stabilită în Codul fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 26.545 ruble, pentru 2019 - 29.354 ruble, pentru 2020 - 32.448 ruble.
2. Venitul unui antreprenor individual poate depăși 300.000 de ruble. intr-un an. Suma maximă contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali din astfel de venituri nu trebuie să depășească pentru 2018 - 212.360 de ruble, pentru 2019 - 234.832 de ruble și pentru 2020 - 259.584 de ruble.
3. Ultima zi pentru plata contribuțiilor la Fondul de pensii pentru veniturile antreprenorilor individuali care depășesc 300.000 de ruble. mutat de la 1 aprilie la 1 iulie a anului următor anului de raportare.
4. Contribuțiile întreprinzătorilor individuali la FFOMS sunt, de asemenea, „decuplate” de salariul minim. Valoarea contribuției de asigurare medicală obligatorie într-o sumă fixă ​​este acum prescrisă în Codul fiscal al Federației Ruse și este: pentru 2018 - 5840 ruble, pentru 2019 - 6884 ruble, pentru 2020 - 8426 ruble.

*articolul 2 Lege federala din data de 27 noiembrie 2017 N 335-FZ.

Procedura de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2018

• Până la 31 decembrie 2018, la FFOMS se plătește o plată fixă ​​în valoare de 5.840 de ruble. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu sunt calculate și nu sunt plătite;
• Până la 31 decembrie 2018, o parte fixă ​​din contribuții se plătește la Fondul de pensii. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Valoarea părții fixe a contribuțiilor la fondul de pensii pentru 2018 este de 26.545 de ruble;
• cel târziu la 1 iulie 2019, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an).

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși 2018

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2018 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor antreprenorilor individuali la asigurările de pensie pentru 2018 este stabilită în valoare de 26.545 de ruble. Antreprenorul trebuie să plătească această sumă până la 31 decembrie 2018.

Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensie pentru întreprinzătorii individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble. Comerciantul trebuie să transfere această sumă la Fondul de pensii până la 1 iulie 2019.

Valoarea totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 26.545 RUB. + 21.000 de ruble. = 44.400 ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​către Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în valoare de 5.840 de ruble. până la 31 decembrie 2018.

*Pentru calcularea primelor de asigurare pentru anul 2018 dimensiune minimă nu se utilizează salariile (salariul minim) stabilite la 1 ianuarie a anului de raportare.

Valoarea contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuali pentru anul 2018

*La plata lunară, copeicile rămase se plătesc în ultima lună a anului.

Dacă întreprinzătorul individual a lucrat pentru o perioadă de raportare incompletă, valoarea primelor de asigurare se calculează astfel:

• valoarea contribuțiilor pentru lunile lucrate integral (Suma contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru anul: 12 x Numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (Suma contribuțiilor fixe la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru anul: 12: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii).

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2018, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2018:

• pentru Fondul de pensii al Rusiei va fi de 23.463,88 ruble. (26.545: 12 x 10 luni + 26.545: 12: 28 zile x 17 zile);
• în FFOMS - 5162,15 ruble. (5840: 12 x 10 luni + 5840: 12: 28 zile x 17 zile).

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare va depăși 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 32.385 de ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară*.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul de opt ori valoarea fixă ​​a contribuțiilor de asigurare la fondul de pensii. Acestea. pentru 2018, valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 212.360 de ruble. (26.545 x 8)

Termen de plata: prime de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble. trebuie virate la buget cel târziu la 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.

KBK pentru plata unei contribuții la venituri care depășesc 300.000 de ruble:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contributie din venituri pe anii 2017-2018. și perioadele ulterioare;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Calculul veniturilor

* Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

În Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2017

Din 2017, funcționarii fiscali, mai degrabă decât angajații Fondului de pensii, au început să verifice oportunitatea și caracterul complet al plății contribuțiilor fixe. În acest sens, toate regulile privind astfel de contribuții au fost mutate din Legea federală privind contribuțiile de asigurări din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ în noul capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În același timp, pentru cea mai mare parte a plătitorilor de contribuții, puține s-au schimbat. Tarifele (ratele) și termenul limită de plată a contribuțiilor fixe, precum și componența plăților vor rămâne aceleași. Nu este necesară depunerea calculelor pentru contribuțiile fixe la fisc. Ca și până acum, antreprenorii individuali nu plătesc contribuții pentru „răniri”, precum și contribuții în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

Ce modificări ale primelor de asigurare i-au afectat pe întreprinzătorii individuali din 2017?

1. De la 01.01.2017, aceste contribuții fixe se plătesc conform noului CCA, întrucât administratorul acestor plăți se va schimba.
   Notă: Ce BCC sunt în vigoare în 2017, consultați Directorul BCC pentru 2017.
2. A fost anulată regula* conform căreia angajații fondului de pensii, în cazul în care nu furnizează informații despre venituri Serviciului Federal de Impozite, ar putea acumula contribuții către antreprenor în sumă maximă.

Să vă reamintim că mai devreme acei antreprenori individuali care nu au transmis informații despre veniturile pentru 2015 la biroul fiscal au primit 22.261,38 ruble în loc de 22.261,38 ruble. pentru 2015, angajații Fondului de pensii ar putea „cere” să plătească suma contribuțiilor fixe în valoare de 148.886,40 ruble. Astăzi, în lipsa declarațiilor de venit pentru anul 2016 (și perioadele ulterioare), contribuțiile maxime individuale ale antreprenorilor nu se vor acumula, întrucât, de regulă, regula de angajare a acestora a fost desființată de la 1 ianuarie 2017.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2017

• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

În 2017, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu sunt calculate sau plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Pentru a calcula primele de asigurare pentru întregul an 2017, aveți nevoie de salariul minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare - 7.500 de ruble.

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși 2017

Venitul unui antreprenor individual (născut în 1970) pentru 2017 este de 2.400.000 de ruble.

Partea fixă ​​a contribuțiilor la asigurările de pensie pentru întreprinzătorii individuali este egală cu 23.400,00 RUB.

Partea individuală a contribuțiilor la asigurarea de pensie pentru întreprinzătorii individuali va fi: (2.400.000 de ruble - 300.000 de ruble) x 1% = 21.000 de ruble.

Valoarea totală a contribuțiilor de asigurare pentru asigurarea de pensie: 23.400 RUB. + 21.000 de ruble. = 44.400 ruble.

Pentru asigurarea obligatorie de sănătate, indiferent de valoarea venitului, întreprinzătorul individual plătește o plată fixă ​​de 4.590 de ruble.

Contribuții fixe pentru 2017

* Calculele se bazează pe salariul minim pentru 2017 - 7.500 de ruble.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 10 februarie 2017, valoarea primelor de asigurare pentru anul 2017:

• pentru Fondul de pensii al Rusiei va fi de 20.823,21 ruble. (7500 x 26% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 26%);
• în FFOMS - 4084,55 ruble. (7500 x 5,1% x 10 luni + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Termenul limită pentru plata plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot să nu aibă timp să transfere plăți.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 27.990,00 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară*.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2017, valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 187.200 de ruble. (7500 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata:

Atenție antreprenori! Din 2017, să plătească o contribuție pentru venitul care depășește 300 de mii de ruble. Sunt utilizate următoarele BCC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contribuții din venituri pentru anul 2017 și perioadele ulterioare;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2016

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali
în Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2016

Din 2016, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii s-a schimbat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2016:

• Partea fixă ​​a contribuțiilor se plătește până la 31 decembrie a anului de raportare. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);

În 2016, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim la începutul anului 2016 era de 6.204 ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 376-FZ din 14 decembrie 2015). Și întrucât pentru calcularea primelor de asigurare pentru întregul an 2016, este necesar salariul minim stabilit la 1 ianuarie a anului de raportare (clauza 1, clauza 1.1, articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ). Creșterea salariului minim de la 1 iulie la 7.500 de ruble nu a afectat în niciun fel valoarea anuală a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali.

Contribuții fixe pentru 2016

*Notă: Suma de 316,40 ruble este plătită în 11 luni, pentru a 12-a lună este necesar să plătiți 316,45 ruble.

Atenție antreprenori! La plata contribuțiilor în 2017 pentru perioada expirată din 2016, se aplică următoarele BCC:

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2016, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 17.131,60 ruble. (6204 x 26% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 26%); în FFOMS - 3360,43 ruble. (6204 x 5,1% x 10 luni + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Termenul limită pentru plata plăților fixe

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 23.153,33 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 28 noiembrie 2015 nr. 347-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2016 valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare. Antreprenorii de pe OSNO (13%) la calcularea primelor de asigurare 1% din suma de peste 300 de mii de ruble. poate reduce veniturile cu suma cheltuielilor efectuate (Rezoluția Curții Constituționale nr. 27-P din 30 noiembrie 2016)

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Atenție antreprenori! Din 2016, KBC să plătească o contribuție pentru veniturile care depășesc 300.000 de ruble. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2016. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:

parte fixă ​​19.356,48 RUB
+

Total: 40356,48 rub.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.796,85 ruble.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2015

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali
în Fondul de pensii și în Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în 2015

Atenție antreprenori! Din 2015, dimensiunea părții fixe a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii s-a schimbat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2015:

• Până la data de 31 decembrie a anului curent se plătește partea fixă ​​a contribuțiilor. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

În 2015, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim în 2015 este de 5965 de ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 408-FZ din 1 decembrie 2014).

Contribuții fixe pentru 2015

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2015, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 16.450,62 ruble. (5965 x 26% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3226,85 ruble. (5965 x 5,1% x 10 luni + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită pentru plata plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar Fondul de pensii al Federației Ruse postează pe site-ul său informații despre necesitatea plății plăților înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot nu au timp să transfere plăți.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 22.261,38 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2015 Valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 148.886,40 ruble.(5965 x 8 x 26% x 12)

cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu:

parte fixă ​​18.610,80 RUB
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Total: 39.610,80 RUB

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.650,58 ruble.

Contribuțiile de asigurare ale antreprenorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2014

Până în 2014, primele de asigurare în Fondul de pensii al persoanei fizice antreprenorii erau la fel pentru toată lumea și nu depindeau de suma veniturilor primite. Din 2014, procedura de calcul și plată a contribuțiilor s-a schimbat, acestea vor fi împărțite în:

• parte fixă ​​(obligatorie la plată pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite). Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• parte individuală a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an);

Vă rugăm să rețineți că din 2014, Fondul de pensii însuși va fi responsabil pentru împărțirea sumei contribuțiilor în părțile de asigurări și economii. Acum, la calcularea contribuțiilor, ratele și sumele nu depind de anul nașterii, iar transferul se efectuează folosind un singur document de plată (Legea federală din 4 decembrie 2013 nr. 351-FZ, art. 22.2.).

În 2014, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS pentru venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și nu sunt plătite. Contribuțiile fixe la FFOM se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Contribuții fixe pentru 2014

* Calculele se fac pe baza salariului minim pentru 2014 - 5554 ruble.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);
• valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2014, valoarea contribuțiilor de asigurare pentru anul la Fondul de pensii va fi de 15.317,14 ruble. (5554 x 26% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3004,52 ruble. (5554 x 5,1% x 10 luni + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită pentru plata plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții.

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 20.727,53 ruble. (PFR + FFOMS), el trebuie să calculeze și să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea individuală a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2014 Valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 138.627,84 ruble.(5554 x 8 x 26% x 12)

Important! Nu pentru plătitorii de prime de asigurare plătitori de impozit pe venitul personal (OSNO); nici pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli) la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare cheltuielile nu sunt luate în considerare.

Calculul veniturilor

* clauza 8 din articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, astfel cum a fost modificată prin Legea federală din 23 iulie 2013 nr. 237-FZ

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2014. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi:

parte fixă ​​17.328,48 RUB
+
parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rub.

Total: 38.328,48 RUB

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3399,05 ruble.

Raportarea primelor de asigurare și penalităților pentru întreprinzătorii individuali

Din 2012, antreprenorii individuali, notarii și avocații nu depun rapoarte la Fondul de Pensii. La sfarsitul anului trebuie depusa o declaratie de venit la fisc in conformitate cu regimul de impozitare ales. Dacă Serviciul Fiscal Federal nu are informații despre venitul antreprenorului din cauza neprezentării rapoartelor, Fondul de pensii este obligat să colecteze contribuții la rata maximă bazată pe 8 salarii minime în valoare de 138.627,84 ruble.

Fiecare întreprinzător are obligația de a plăti o plată fixă ​​antreprenorului individual pentru el însuși la fondul de pensii, precum și pentru asigurarea de sănătate. Această plată este obligatorie pentru toată lumea. Puteți plăti primele de asigurare fie în numerar, prin sucursale bancare, fie prin transfer bancar. Să vedem mai detaliat cum să plătească contribuțiile de asigurare la fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali.

Modificări importante în 2018-2019:

• Un punct important în 2017 a fost că din ianuarie administrarea primelor de asigurare a fost transferată la fisc. În acest sens, plata se face către Serviciul Fiscal Federal. Fiscul va efectua și audituri.
• Din 2018, partea fixă ​​a contribuțiilor nu depinde de salariul minim.
• Termenul de plată a 1% a fost modificat.
• Din 2019, valoarea plăților a crescut.

Valoarea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în perioada 2018-2019

Plată fixă ​​calculată din salariul minim

Indiferent dacă întreprinzătorul are angajați sau ce tip de impozitare se aplică, acesta este obligat să plătească contribuții la Fondul de pensii și asigurarea medicală obligatorie:

Atenţie! Dacă antreprenorul individual nu și-a început activitatea de la început an financiar sau își încetează activitatea înainte de 31 decembrie, apoi se calculează contribuțiile pentru perioada corespunzătoare lucrată.

1% pentru venitul în exces

Nu s-a schimbat nimic în calculul de 1% - se plătește dacă venitul depășește suma de 300 de mii de ruble. Formula este simplă: (Venit – 300.000 de ruble) * 1%.

Deci, atunci când se calculează 1%, trebuie luate în considerare următoarele:

• Pentru plătitorii UTII, este necesar să se ia suma venitului imputat, și nu profitul efectiv primit.
• Pentru sistemul de impozitare simplificat de 6% se ia profitul efectiv primit.
• La venituri din sistemul fiscal simplificat, redus cu suma cheltuielilor, in prezent se iau ca baza de calcul doar veniturile, cheltuielile nefiind luate in calcul.
• Pentru OSNO, baza va fi diferența dintre venituri și cheltuieli.
• Pentru un brevet, este necesar să se ia suma calculată a profitului maxim, pe baza căreia se calculează plățile în temeiul brevetului.

Date scadente pentru plata contributiilor in 2019

Termenele de plată a contribuțiilor sunt stabilite în Codul fiscal al Federației Ruse:

• Contribuții calculate din salariul minim - cel târziu la 31 decembrie a anului de raportare.
• 1% – nu mai târziu de 1 iulie a anului următor anului de raportare.

Atenţie!Începând din 2018, termenul limită de plată a 1% este cel târziu 1 iulie, anterior termenul limită nu mai târziu de 1 aprilie.

Destul de des, antreprenorii au o întrebare: trebuie să-și plătească taxele trimestrial sau ce se întâmplă dacă antreprenorul individual nu plătește taxa trimestrială? Un antreprenor individual nu are obligația de a plăti contribuțiile trimestrial, zilnic sau conform oricărei alte scheme - principalul lucru este să le plătească în intervalul de timp stabilit.

Unii preferă să plătească întreaga sumă în primul trimestru, în timp ce alții așteaptă până la ultimul. Dar trebuie avut în vedere că există unele caracteristici care apar la aplicarea unor regimuri fiscale speciale.

Caracteristici de calcul și plată a contribuțiilor în anumite regimuri fiscale:

• USN. Perioada de raportare este de un an. Prin urmare, un antreprenor individual poate plăti întreaga sumă fixă ​​de plată dintr-o dată și, ulterior, le poate lua în considerare atunci când plătește plăți în avans. Puteți face acest lucru la final și țineți cont de ele la plata plății anuale.
• UTII. Perioada de raportare este trimestrială. Prin urmare, este important ca cotizațiile să fie plătite trimestrial. În acest caz, impozitul se calculează folosind metoda de numerar. Adică, de exemplu, primul trimestru poate fi redus în declarația UTII doar cu valoarea contribuțiilor virate în timpul primului trimestru.

Important! Taxa UTII nu poate fi redusă prin plăți efectuate în alt trimestru. Deci apare adesea întrebarea: „Pot reduce UTII pentru primul trimestru cu suma plății fixe transferate în aprilie?” Raspuns: nu!

Te poti ajusta la impozite si plati contributii intr-o astfel de suma incat sa reduca impozitul cu 100% (daca nu sunt angajati).

Nou KBK pentru plata contribuțiilor fixe

Datorită faptului că, din 2017, administrarea plăților fixe a fost transferată la fisc, este necesar să se utilizeze noi CCA:

• Pentru a plăti o plată fixă ​​calculată pe baza salariului minim, precum și pentru 1% - 18210202140061110160.
• La efectuarea unei plăți pentru asigurarea medicală obligatorie – 18210202103081013160.

Cum să plătesc taxe?Plata taxelor se poate face în mai multe moduri:

• Prin contul curent al unui antreprenor individual.
• Prin contul bancar personal al antreprenorului.
• Printr-o sucursală bancară pe un ordin de plată.

Cum se generează o chitanță de plată pentru plata plăților fixe

Puteți plăti contribuțiile fie în numerar la o sucursală bancară, fie prin plată electronică, pentru aceasta a document de plată. Și, de asemenea, prin contul curent al unui antreprenor individual prin ordin de plată.

Cum se generează o plată folosind serviciul fiscal de pe nalog.ru?

Pasul 1. Accesați site-ul fiscal nalog.ru la serviciul pentru generarea unui document de plată.

Pasul 2. Selectați ca contribuabil „ Antreprenor individual", și în coloana în care trebuie să selectați document de decontare, indicați „Document de plată”. Faceți clic pe „Următorul”.

Atenţie! Pentru a plăti prin plată electronică sau printr-o sucursală bancară în numerar, selectați „document de plată”, iar dacă doriți să plătiți prin contul curent al antreprenorului, selectați „Ordin de plată”. Dar în acest din urmă caz, va trebui să aflați detaliile bancare ale biroului fiscal.

Pasul 3. Specificați BCC și taxele. Introducem KBK în câmpul corespunzător și apăsăm Enter, sistemul poate trage automat datele fiscale. Dacă trebuie să faceți modificări, faceți clic pe butonul „Înapoi”.

Atenţie! KBK trebuie introdus fără spații, altfel sistemul nu vă va permite să îl specificați.

Pasul 4. Adresa de reședință și detaliile destinatarului.

Când faceți clic pe câmpul „Adresa obiectului impozabil”, se va deschide o fereastră suplimentară în care trebuie să completați câmpurile de adresă. În acest caz, sistemul va căuta automat adresa după ce începeți să o introduceți. Fiscul va fi selectat automat pe baza adresei introduse.

Pasul 5. Specificați detaliile documentului de plată.

Aici trebuie să specificați următoarele (câmpuri de sus în jos):

• Pentru antreprenorii individuali, selectați în consecință „09 – Antreprenor individual”.
• Apoi, selectăm „TP – plăți anul curent” ca bază de plată, deoarece contribuțiile sunt o plată anuală.
• La fel de perioada fiscala trebuie să selectați „Anul” și să indicați anul care este necesar. Pentru 2017 – selectați 2017.
• În coloana sumă plată, trebuie să indicați suma pe care urmează să o plătiți. De exemplu, 5000 de ruble.

Pasul 6. Introduceți informații despre plătitor - numele complet, numărul de identificare fiscală. Apoi, bifați în câmpul de adresă rezidențială, după care sistemul va duplica adresa specificată anterior.

Atenţie! Daca plata se va face prin metoda fara numerar (plata electronica), in campul TIN.

Înainte de a face clic pe butonul „Plătiți”, verificați informațiile pe care le-ați introdus.

Pasul 7. Selectați o metodă de plată

După selectarea metodei de plată ca Decontare în numerar Vei primi:

Dacă alegeți plata fără numerar, sistemul vă va oferi următoarele metode de plată:

Cum să completați un ordin de plată pentru plata printr-o bancă în contul unui antreprenor individual

Descărcați din contul curent.

Dacă antreprenorul are un cont curent, atunci puteți crea ordin de plata a plăti cotizații. Acest lucru se poate face ca pe site-ul web fiscal, așa cum este descris în exemplul de mai sus, selectând „Ordin de plată” la pasul 2. Sau cu ajutorul programe speciale, de exemplu, 1s etc.

Cum să completați un ordin de plată pentru a plăti o plată fixă:

1. Indicăm codul „09” în statutul plătitorului.
2. Indicăm TIN-ul antreprenorului; nu completăm nimic în câmpul punctului de control, întrucât antreprenorul nu are unul.
3. Completați câmpurile plătitorului, indicând detalii bancare(denumirea băncii, BIC, cont corespondent, contul curent al antreprenorului). Indicăm, de asemenea, detaliile destinatarului - acestea sunt detaliile biroului fiscal, le puteți găsi pe site-ul biroului fiscal sau vizitându-l personal.
4. Plata BCC este indicată în câmpul 104 fără spații.
5. Apoi, completați codul OKTMO - acesta este câmpul 105.
6. Următorul câmp conține abrevierea „TP”, care înseamnă plata curentă.
7. Frecvența plăților este de un an, deci următorul câmp este setat la GD.00.17. Ultimele două cifre indică anul plății. În acest caz, este 2017.
8. În câmpul „Tip de plată” punem codul „01”.
9. În câmpul COD punem numărul „0”.
10. În câmpul de prioritate de plată, introduceți valoarea „5”.
11. În câmpurile 108-109 setăm valoarea 0, iar câmpul 110 nu este completat.
12. De asemenea, trebuie să indicați scopul plății.

În câmpul scopul plății, puteți specifica, de exemplu, următoarele (în funcție de plată):

• Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în sumă fixă ​​(dintr-o sumă de venit care nu depășește 300 mii), creditate la bugetul Fondului de pensii al Federației Ruse pentru anul 2018, reg. Numărul „Numărul tău”.
• Contribuții de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie dintr-un venit care depășește 300 mii, creditate la bugetul Fondului de pensii al Federației Ruse pentru anul 2017, reg. Numărul „Numărul tău”.
• Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate, creditate la bugetul FFOMS pe anul 2018, reg. Numărul „Numărul tău”.

Care este răspunderea pentru neplata cotizațiilor?

In cazul in care antreprenorul individual nu achita contributiile la timp, fiscul va percepe penalitati pentru sumele restante pentru fiecare zi de intarziere, calculate in cuantum de 1/300 din rata de refinantare stabilita la momentul respectiv.

În cazul în care un antreprenor individual nu depune rapoarte la timp și nu raportează asupra veniturilor primite, o amendă egală cu dimensiune maximă plata anuală stabilită. În 2017, este de 187.200 de ruble.

În același timp, este o persoană fizică și o entitate comercială și i se încredințează obligația de a-și garanta o pensie și asigurare de sanatate. Nu toți întreprinzătorii individuali aprobă procedura de calcul a primelor de asigurare obligatorie, mai ales în perioadele în care nu au profit, dar statul are propriile argumente. Poziția oficială se explică prin faptul că un antreprenor individual, dacă nu există venituri, trebuie radiat ca antreprenor și, dacă este necesar, să treacă din nou prin procedura de înregistrare.

În conformitate cu legislația în vigoare, fiecare întreprinzător individual trebuie să plătească prime de asigurare atâta timp cât rămâne o entitate comercială.

Nu puteți plăti contribuții în absența activității doar în perioadele de grație:

• Lăsați să îngrijească un copil, persoană cu dizabilități sau persoană în vârstă.
• Serviciul militar prin recrutare.
• Locuiește cu un soț care este diplomat în străinătate sau militar sub contract.

Cum să calculați singur primele de asigurare pentru antreprenorii individuali

Valoarea contribuțiilor se calculează pe baza anului în curs. Antreprenorii individuali trebuie să transfere bani la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii. În 2016 suma lunara din aceste contribuții este de 2.159 de ruble. Plata către fond asigurări sociale este voluntar, deci poetul nu trebuie să contribuie cu el.

Dacă veniturile în 2016 nu depășesc 300.000 de ruble, antreprenorul individual trebuie să contribuie cu 19.356 de ruble la Fondul de pensii. și 3.797 rub. pentru asigurarea medicală, total - 23.153 de ruble. Contribuțiile la Fondul de Pensii pot fi plătite în rate cu plata finală scadentă la 31 decembrie 2016.

Cu venituri de peste 300.000 de ruble. trebuie să plătiți 1% din sumă peste limită. De exemplu, cu un venit anual de 750.000 de ruble. Antreprenorul individual plătește 23.856 de ruble fondului de pensii. (19.356 + (750.000 − 300.000) × 1%). Primele de asigurări de sănătate din venit anual nu depinde, prin urmare, valoarea primelor de asigurare pentru dvs. va fi egală cu 27.653 ruble (23.856 + 3.797). Plata contribuțiilor la Fondul de Pensii a fost prelungită până la 04.01.2017.

În exemplul nostru, luăm în considerare cazul unui antreprenor individual care lucrează un an întreg, dar dacă înregistrarea a fost efectuată după începutul anului, contribuțiile vor fi mai mici. Puteți calcula singur suma primelor de asigurare obligatorie folosind calculatorul nostru.

Persoanele înregistrate ca antreprenori individuali sunt obligate să plătească prime fixe de asigurare pentru propria asigurare. Una dintre componentele plății este o contribuție la asigurarea obligatorie de pensie (OPI), care asigură primirea unei pensii după vârsta stabilită de lege. A doua parte a contribuțiilor este direcționată către asigurarea obligatorie de sănătate (CHI) a antreprenorului.

Plătitorii unei plăți fixe către Fondul de pensii al Rusiei

Obligația de a plăti contribuții fixe la asigurările obligatorii de sănătate și la asigurările medicale obligatorii apare după efectuarea unei înscrieri despre structura comercialaÎntreprinzătorul individual este inclus în registru și încetează după încheierea activității sale.

Antreprenorii individuali plătesc o taxă fixă ​​pentru asigurarea personală necondiționat, indiferent de indicatorii contabili:

• Prezența sau absența lucrătorilor angajați.
• Forme de contabilitate conform sistemului de impozitare ales.
• Faptul de a desfășura afaceri sau suspendarea temporară a acesteia.
• Angajarea unui antreprenor ca angajat în baza unui contract.
• Suma veniturilor și suma impozitelor plătite.
• Încasarea pierderilor în perioada de facturare.

Valoarea deducerilor pentru antreprenorii individuali

Cuantumul primelor fixe de asigurare depinde de mărimea salariului minim stabilit prin lege la începutul anului an calendaristic. Modificările salariului minim pe parcursul unui an calendaristic nu afectează valoarea contribuțiilor fixe. Antreprenorii plătesc contribuții la asigurările obligatorii de sănătate și la asigurările medicale obligatorii la ratele stabilite.

În absența angajaților, întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să prezinte rapoarte privind contribuțiile fixe. Cuantumul deducerilor suplimentare se determină prin raportare depusă pentru impozitele de bază.

Numărul de luni de acumulare depinde de perioada în care antreprenorul se află în registru. Perioada incompleta se poate constitui în anul înregistrării și încetării activităților.

Un exemplu de calcul a contribuțiilor pentru anul de înregistrare ⇓

Ivanov A.A. înregistrată ca antreprenor individual la 1 aprilie 2017. Veniturile antreprenorului individual pentru anul s-au ridicat la 155.000 de ruble. Pentru anul 2017, antreprenorul trebuie să plătească:

1. Pentru OPS în valoare: B1 = 7.500 x 26% x 9 = 17.550 ruble;
2. Pentru asigurarea medicală obligatorie în valoare: B2 = 7.500 x 5,1% x 9 = 3.442,5 ruble.

Contribuțiile în anul încetării activității se calculează în mod similar. Pentru a calcula cu exactitate valoarea deducerilor, puteți utiliza calculatorul online de contribuții.

Procedura de plată a primelor de asigurare

Antreprenorul trebuie să plătească contribuții fixe cel târziu în ultima zi lucrătoare a anului. Atunci când se încasează venituri de peste 300 de mii de ruble, o sumă de 1% din diferența în exces este plătită la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Dacă ziua plății coincide cu o zi nelucrătoare, data plății este considerată a fi prima zi lucrătoare următoare weekendului.

Începând din 2017, administrarea plăților a fost transferată către Serviciul Federal de Impozite, ceea ce a presupus modificarea detaliilor și CCA pentru transferul contribuțiilor. Antreprenorii, după ce transferă controlul asupra contribuțiilor către Serviciul Fiscal Federal, plătesc contribuții la detaliile Inspectoratului.

Determinarea cuantumului veniturilor pentru diferite sisteme de impozitare

La calcularea sumei contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, suma limită a venitului este de 300 de mii de ruble, al căror exces vă obligă să plătiți o sumă suplimentară. Valoarea veniturilor pentru sistemele de impozitare disponibile este determinată de diverși indicatori. Atunci când se utilizează mai multe moduri, se ia în considerare suma totală a tuturor încasărilor (taxelor) pentru a determina valoarea veniturilor.

Cuantumul contribuției la asigurarea obligatorie de pensie este limitat la 8 ori salariul minim, înmulțit cu 12 și rata deducerii. În 2017 valoare limită este de 187.200 de ruble.

Un exemplu de calcul al sumei venitului unui antreprenor individual la combinarea modurilor

IP Novikov M.A. aplică OSNO și PSN în contabilitate. În 2016, întreprinzătorul individual a primit venituri ca urmare a desfășurării comerțului cu ridicata la OSNO 205 mii de ruble. A fost obținut un brevet pentru comerțul cu amănuntul al companiei, venitul potențial din utilizarea căruia este de 25.000 de ruble pe lună. În contabilitatea antreprenorului individual Novikov M.A. calculul facut:

1. Venitul total al unui antreprenor individual: D = 205.000 + 25.000 x 12 = 505.000 de ruble.
2. Suma contribuției suplimentare: B = (505.000 – 300.000) x 1% = 2.050 ruble.

Antreprenorul individual trebuie să plătească contribuții fixe pentru 2016 și o sumă suplimentară de 2.050 de ruble.

Antreprenorii individuali sunt scutiți de la plata contribuțiilor fixe

Obligația de a plăti contribuții are o excepție în mai multe cazuri. Antreprenorii beneficiază de o scutire de la plata contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie dacă apar circumstanțe speciale:

• Persoana este un cetățean obligat pentru serviciul militar și servește în Forțele Armate. Întreprinzătorul trebuie să prezinte o adeverință de la oficiul de înmatriculare și înrolare militară care a efectuat conscripția privind îndeplinirea îndatoririi militare.
• O persoană are grijă de un copil (copii) până la împlinirea vârstei de un an și jumătate, în total nu mai mult de 3 ani. Certificatul de naștere al copilului este furnizat ca document justificativ. Dreptul se acordă oricăruia dintre părinți sau persoane echivalente acestora. În perioada de sarcină și concediu conform B și R, o persoană nu este scutită de la plata contribuțiilor.
• Antreprenorul asigură îngrijire rudelor în vârstă și copiilor cu dizabilități, ceea ce este confirmat printr-un certificat de la comisia medicală VTEK.
• Locuiți cu un soț militar într-o zonă îndepărtată care nu permite activități comerciale.
• Starea în străinătate ca soț sau angajat al unei misiuni diplomatice.

O condiție simultană pentru scutirea unui antreprenor de la plata contribuțiilor fixe este absența activității comerciale sau a veniturilor. Pentru a obține o scutire de plată, trebuie să contactați oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare cu o cerere și documente care confirmă dreptul dumneavoastră la beneficiu. Dacă o activitate se desfășoară în temeiul unei scutiri, contribuțiile se plătesc numai pentru lunile de muncă.

Modalitati de plata a platilor obligatorii

Este posibil ca antreprenorii care conduc o afacere să nu aibă conturi curente pentru tranzacțiile de plată. Practica arată nevoia de a deschide cont bancar pentru efectuarea tranzactiilor pentru decontari cu partenerii si bugetul.

Codul civil al Federației Ruse definește un antreprenor individual ca persoană fizică. Particularitatea efectuării tranzacțiilor pe un cont deschis pentru activități comerciale este posibilitatea utilizării acestuia în scopuri personale și plăți individual, înregistrată ca antreprenor individual. Plățile contribuțiilor întreprinzătorilor individuali se fac în principal conform ordinelor de plată către bancă. Pentru a simplifica și accelera transferul de fonduri, antreprenorii instalează programul Client-Bank.

Pe lângă efectuarea plăților folosind un cont bancar, antreprenorii folosesc:

• Programul Elba al serviciului Kontur. Printre funcțiile programului se numără capacitatea de a obține informații despre momentul plăților, de a genera ordine de plată și de a efectua plăți. Serviciul este la distanță; este necesară o parolă pentru a accesa operațiuni. Dezavantajele includ oportunități limitate programe.
• Sberbank Online. Serviciul vă permite să plătiți taxe folosind un card. Sistemul are un grad ridicat de protecție pentru plăți, care sunt gestionate pe baza unei parole primite prin mesaj SMS. Dezavantajul efectuării unei plăți este necesitatea de a avea detalii de plată.

Unul dintre serviciile de încredere pentru generarea documentelor de plată și transferul contribuțiilor este site-ul Federal Tax Service. Pe lângă plata contribuțiilor, serviciul vă permite să urmăriți starea plăților în cont personal contribuabil.

Raspunderea pentru neplata contributiilor

Contribuțiile pentru asigurarea proprie se plătesc pe toată perioada de valabilitate a întreprinzătorului individual, cu excepția cazurilor de scutire. În cazul abaterii de la termenele de plată, persoanele sunt supuse sanctiune fiscala– penalități de întârziere pentru fiecare zi ratată. Cuantumul penalității se calculează ca 1/300 din rata de refinanțare la suma datoriei valabilă în ziua întârzierii. În cazul în care rata se modifică în perioada de întârziere, de la data majorării sau diminuării acesteia, se aplică un alt cuantum al penalității. Sancțiunea este emisă de Inspectorat după rambursarea datoriei.

Plățile cu întârziere pentru antreprenorii cu venituri peste 300 de mii de ruble pot fi supuse penalităților. Dacă se detectează o subestimare a venitului indicată în raportare, valoarea întârzierii este supusă unei amenzi de 20% din suma subestimată a venitului. Sunt supuși sancțiunii antreprenorii de pe OSNO, sistem simplificat de impozitare și impozit agricol unificat, care prezintă indicatori ai veniturilor încasate în perioada în principalele formulare de raportare.

Inspecția care a identificat plăți cu întârziere sau sancțiuni are dreptul de a recupera sumele din conturile antreprenorului sau de a se adresa instanței cu redirecționarea ulterioară a deciziei privind cererea executorii judecătoreşti. Puterile executorilor judecătorești includ dreptul de a colecta datorii pe cheltuiala proprietății unei persoane.

Întrebarea nr. 1. Este posibil să închizi un antreprenor individual cu datorii de asigurări de pensie?

Încetarea activității unui antreprenor individual nu scutește persoana de obligația de a plăti contribuții. La închiderea unui antreprenor individual, datoria de plată a contribuțiilor fixe trebuie rambursată în termen de 15 zile calendaristice. După expirarea perioadei, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a se adresa instanței pentru a colecta cu forța datoria.

Întrebarea nr. 2. Ce trebuie să faceți dacă furnizați informații incorecte la plata contribuțiilor începând din 2017?

Pentru a evita acumularea de plăți neclare în legătură cu schimbarea destinatarului, Inspectoratul Federal Tax Service a contactat Federal Tax Service cu o solicitare de corectare automată a detaliilor eronate. Informațiile despre destinatar sunt supuse corectării, Contribuții CSC. Alte date sunt specificate de către plătitori pe bază individuală.

Întrebarea numărul 3. Este posibil să se reducă impozitul de bază cu valoarea contribuțiilor de asigurări personale pentru întreprinzătorii individuali?