Declarația simplificată a sistemului fiscal este singura formă de raportare fiscală pe care o depun antreprenorii. Acest raport trebuie depus de toți întreprinzătorii și companiile aflate în sistemul de impozitare simplificat.

Termenul limită pentru depunerea declarației

Termenul limită pentru depunerea unei declarații simplificate la Serviciul Fiscal Federal este stabilit până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare. Merită luat în considerare faptul că antreprenorii trebuie să plătească plăți în avans pe tot parcursul anului, dar nu trebuie să raporteze despre acestea. Avansurile sunt plătite pe baza rezultatelor fiecărui trimestru până în data de 25 a lunii următoare ultimei perioade de raportare. Data limită de depunere a declarației este și termenul limită de plată a impozitului unic anual în regimul fiscal simplificat.

Declarația se depune chiar dacă întreprinzătorul individual nu a avut niciun venit în contul său în anul curent. În acest caz, este necesar să furnizați Serviciului Fiscal Federal așa-numitul zero raportare, care conține liniuțe în coloanele destinate să indice veniturile. Dacă un antreprenor individual decide să închidă, atunci trebuie să depună o declarație pentru perioadă incompletă(anul) când a operat.

Amenda pentru depunerea cu întârziere a unui raport pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat este de 1000 de ruble. Dar dacă până în acest moment impozitul nu a fost plătit, atunci se impun penalități în valoare de 5% lunar din suma impozitului care trebuie plătită conform declarației, dar nu mai mult de 30% și nu mai puțin de 1000 de ruble.

Întrucât adresa juridică a unui întreprinzător individual este locul de reședință al acestuia, acesta depune o declarație la Serviciul Federal de Taxe la locul în care s-a înregistrat. Nu contează în ce zonă se află biroul sau magazinul lui.

Modalitati de depunere a declaratiei

Există trei moduri de a depune o declarație:

• depunerea unui formular pe hârtie (în 2 exemplare) - poate fi depus la inspectorul fiscal personal sau printr-un reprezentant legal care are împuternicire notarială pentru a reprezenta interesele Serviciului Fiscal Federal;
• prin poșta rusă prin scrisoare recomandată cu o listă a conținutului;
• V în format electronic printr-un operator specializat sau printr-un serviciu special al Serviciului Fiscal Federal.

Când depuneți o declarație pe hârtie, trebuie să luați un al doilea exemplar cu marca inspectorului la data acceptării raportului. Va servi drept confirmare că antreprenorul individual a depus rapoartele la timp. De asemenea, când formular de hârtie La depunerea rapoartelor, este recomandabil să aveți la dumneavoastră o versiune electronică a declarației. Fără el, rapoartele ar putea să nu fie acceptate.

Descrierea atașării la scrisoarea recomandată va conține o ștampilă poștală cu data expedierii. Aceasta va fi considerată data depunerii raportului.

Formular de declarație conform sistemului fiscal simplificat și procedura de completare

În 2015 au existat schimbari importante in ceea ce priveste raportarea in regimul fiscal simplificat: acum se depune declaratia conform formă nouă Nr. ММВ-7-3/352@, aprobat în 2014. Este folosit de toți antreprenorii din sistemul fiscal simplificat, cu excepția rezidenților din Crimeea și Sevastopol. Noul formular de raportare include acum o secțiune de informații suplimentare despre utilizarea prevăzută proprietate. Se completează numai de către antreprenorii individuali care au primit finanţare bugetară pentru dezvoltarea sau deschiderea propriei afaceri sau pentru cei care au primit contribuții caritabile în cursul anului.

Noul formular conține un algoritm pentru calcularea plăților anticipate trimestriale.

Sumele avansurilor sunt indicate nu ca plătite, ci acumulate, indiferent dacă întreprinzătorul individual le-a transferat la momentul depunerii declarației.

De asemenea, au apărut secțiuni separate pentru antreprenorii individuali care folosesc „STS-income” și „STS-income-cheltuieli”, ceea ce vă permite să evitați confuzia la completare. Secțiunile 1.1. și 2.1. sunt destinate întreprinzătorilor individuali care calculează impozitul doar pe baza veniturilor. Iar secțiunile 1.2 și 2.2 trebuie completate de acei întreprinzători individuali al căror obiect de impozitare este „venitul minus cheltuieli”.

Doar secțiunile completate sunt transmise Serviciului Federal de Taxe; nu sunt furnizate foi albe. Nu este nevoie să capsați rapoarte.

Alte modificări sunt de natură mai tehnică. Printre ei:

• raportul precizează codul de reorganizare dacă societatea este succesorul legal;
• in loc de OKATO este indicat codul OKTMO.

Este mai bine să începeți să completați declarația din a doua secțiune, care conține datele necesare pentru calculele din prima secțiune.

Pentru a completa raportul unui antreprenor individual despre „STS-venit”, trebuie să cunoașteți valoarea venitului pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an. Sunt indicate la rândurile 110-113 din secțiunea 2.1. În continuare, trebuie să calculați plățile în avans pentru fiecare perioadă și să completați rândurile 130-133. Acestea sunt definite ca valoarea veniturilor pentru perioada corespunzătoare înmulțită cu o rată de 6%.

Rândurile 140-143 indică dimensiunile deduceri fiscale(suma primelor de asigurare plătite pentru dvs. și pentru angajați). Merită luat în considerare faptul că antreprenorii individuali cu angajați pot reduce avansurile doar în limita a 50%. Întrucât antreprenorii individuali care operează independent au posibilitatea de a reduce complet impozitul. În secțiunea 1.1. este necesar să se calculeze plățile în avans ținând cont de reducerea acestora prin deduceri.

Antreprenorii individuali care folosesc sistemul simplificat de impozitare (USN-venituri-cheltuieli) folosesc un alt algoritm pentru calcularea impozitelor și a plăților în avans. Acest sistem impozitarea vă permite să reduceți venitul cu suma cheltuielilor efectuate pentru calcularea impozitului. Cu toate acestea, pe prime de asigurare avansurile nu se reduc, sunt incluse în cheltuieli.

În secțiunea 2.2. indică suma veniturilor și cheltuielilor pentru fiecare perioadă de raportare total cumulat. Valoarea cheltuielilor este indicată fără restricții, putând depăși partea de venit. Dacă un antreprenor individual a înregistrat o pierdere în anii anteriori, atunci el poate indica suma de redus baza de impozitare.

În continuare, baza de impozitare se calculează ca diferență între venituri și cheltuieli și avansuri pe baza cotei stabilite. Poate varia de la 5 la 15% în funcție de activitate și de regiunea în care se află antreprenorul individual. Secțiunea 1.2 conține calcule ale avansurilor, precum și impozitul minim- trebuie să fie mai mic decât impozitul anual calculat de plătit.

Indicatorii sunt indicați în ruble fără copeici în conformitate cu regulile de rotunjire (totul este egal cu sau mai mult de 5 zecimi este rotunjit în sus). Valorile lipsă trebuie completate cu liniuțe.

Pentru a simplifica completarea declarației, puteți găsi un eșantion sau utilizați un special program gratuit Serviciul fiscal federal „Persoana juridică a contribuabilului”.

Pentru întreprinderile mici și mijlocii Sistemul fiscal simplificat a devenit un instrument convenabil care reglementează povara fiscală. În plus, „simplificat” simplifică interacțiunea cu Serviciul Fiscal Federal în ceea ce privește raportarea: trebuie să depuneți o declarație fiscală doar o dată pe an - la sfârșitul perioadei fiscale. Cu toate acestea sunt mai multe nuanțe importante, care nu trebuie uitat, deoarece neglijența și neatenția pot duce la amenzi grave.

Perioada fiscală și termenele limită pentru depunerea declarațiilor

Sistemul simplificat de impozitare reduce raportarea fiscală a întreprinderilor mici la o declarație anuală. Organizațiile îl trimit Serviciului Federal de Taxe la locația lor, antreprenori individuali- la locul de resedinta. Declarația se întocmește pe baza rezultatelor perioadei fiscale, care pentru sistemul fiscal simplificat este un an calendaristic (articolul 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse). Termenele limită pentru depunerea unei declarații la Serviciul Fiscal Federal sunt indicate în paragraful 2 al art. 346,23 Codul fiscal RF:

• organizații - până la data de 31 martie a anului următor anului de raportare;
• antreprenori individuali - până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare;
• organizațiile și întreprinzătorii individuali care și-au încetat activitatea - până la data de 25 a lunii următoare celei în care au încetat activitățile;
• organizațiile și întreprinzătorii individuali care și-au pierdut dreptul la sistemul de impozitare simplificat - cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care a fost pierdut dreptul la sistemul de impozitare simplificat.

Completați și depuneți online, fără erori și la timp, declarația simplificată a sistemului fiscal! Oferim acces pentru 3 luni la Kontur.Extern!

Incearca-l

Plăți în avans și totaluri

Trebuie să ne amintim de discrepanța care apare între întocmirea declarației la sfârșitul anului și transferul efectiv sume de impozit. Perioadele de raportare pentru sistemul simplificat de impozitare sunt trimestrul I, șase luni și 9 luni, prin urmare calculul și plata impozitului simplificat se fac pe baza rezultatelor fiecărui trimestru. Potrivit art. 346.21 din Codul Fiscal al Federației Ruse, plățile fiscale trebuie efectuate cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.

În 2019, termenele limită pentru plata impozitului vor fi:

• pentru primul trimestru - 25 aprilie;
• pentru semestrul - 25 iulie;
• timp de 9 luni - 25 octombrie.

Plățile trimestriale ale impozitelor sunt, în esență, plăți în avans, a căror valoare este determinată de companie pe baza propriilor calcule. Serviciul Federal de Taxe consideră că astfel de plăți sunt plăți excesive ale impozitului. Omul de afaceri și fiscul verifică dacă au fost corecte pe baza declarației anuale. Vă reamintim că suma aferentă anului trebuie transferată cel târziu la data limită de raportare.

Luând în considerare week-end-urile și sărbătorile din 2019, plățile trebuie să treacă prin:

Penalități și amenzi

După depunerea unei declarații fiscale la Serviciul Fiscal Federal, are loc o reconciliere finală a sumelor: cele indicate în declarație și cele care au fost transferate în avans. Dacă calculele contabilului au fost corecte, sumele se vor aduna, iar biroul fiscal nu va avea pretenții împotriva afacerii.

Cu toate acestea, dacă plățile în avans au fost calculate incorect sau au fost restante, nu trebuie să vă temeți de amenzi. Organizația va trebui să plătească doar penalități, a căror valoare va deveni clar după ce autoritățile fiscale vor verifica rapoartele. Amenzile îi așteaptă pe oamenii de afaceri care nu au depus declarație fiscală anuală și nu au virat plata finală în termenul stabilit de lege.

Trecerea la sistemul fiscal simplificat din 2019

Cadrul legislativ permite unei organizații, sub rezerva respectării anumitor cerințe, de la începutul anului calendaristic să treacă de la regim general impozitare simplificată. Într-o declarație în organelor teritoriale Organizația Federal Tax Service indică valoarea reziduală a mijloacelor fixe, datele privind venitul de la 1 octombrie 2018, precum și obiectul de impozitare dorit.

Termenul limită pentru rezolvarea acestei probleme este 31 decembrie. În 2018, această zi cade într-un weekend, ceea ce înseamnă că antreprenorul trebuie să depună o cerere de trecere la un alt sistem de impozitare înainte de 9 ianuarie 2019 inclusiv. Acei oameni de afaceri care intenționează să schimbe obiectul „venituri minus cheltuieli” în „venituri” (și invers) ar trebui să se concentreze și ei pe aceleași date.

Trecerea la o altă cotă de impozitare sau alegerea unui alt sistem de impozitare în general la sfârșitul anului nu este foarte convenabilă, deoarece ora „X” coincide adesea cu weekend-urile și sărbători. Vă recomandăm să nu așteptați ultima zi, ci să vă pregătiți și să vă depuneți la Serviciul Fiscal Federal Documente necesare anticipat. Cu toate acestea, acest lucru se aplică oricăror probleme de interacțiune cu biroul fiscal.

Formularul de declarație este prezentat în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99. Organizațiile sunt obligate să declare rezultatele activității lor până la 31 martie a anului următor anului de raportare. Pentru antreprenorii individuali, termenul a fost prelungit cu o lună întreagă, iar document fiscal necesar până la sfârșitul lunii aprilie (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Organizațiile care utilizează sistemul simplificat, precum și întreprinzătorii individuali care utilizează același sistem, trebuie să întocmească și să trimită declarațiile relevante către Serviciul Federal de Impozite de la locul lor de locație (reședința) (clauza 4, clauza 1, articolul 23, clauza 1, articolul 80, clauza 1, articolul 346.23 Codul fiscal al Federației Ruse). Acest lucru ar trebui făcut și dacă compania are unitati separate. Acest lucru se explică prin faptul că declarația trebuie să indice indicatorii de performanță ai organizației în ansamblu. Legislația actuală nu prevede excepții pentru declarațiile organizațiilor cu entități separate. Astfel de companii completează și depun declarații pe o bază generală (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă în anul de raportare nu a fost desfășurată nicio activitate (indiferent de motiv), declarația va trebui totuși depusă. Într-o astfel de situație, compania (IP) este obligată să depună o declarație zero.

În ce formă și în ce lună trebuie depusă declarația?

În prezent, este relevant formularul de declarație prezentat în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/99. Organizațiile sunt obligate să declare rezultatele activității lor până la 31 martie a anului următor anului de raportare. Pentru antreprenorii individuali, termenul a fost prelungit cu o lună întreagă, iar documentul fiscal trebuie depus până la sfârșitul lunii aprilie (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Există situații în care o companie (IP) decide să înceteze activitățile care fac obiectul sistemului simplificat de impozitare, atunci declarația trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal până în data de 25 a lunii imediat următoare celei de finalizare a activității (clauza 2). al articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). Să presupunem că Fakel LLC a încetat să furnizeze servicii pe sistemul fiscal simplificat pe 19 ianuarie 2017. Aceasta înseamnă că trebuie să raportați acest lucru prin depunerea unei declarații înainte de 25.02.2017.

Dacă dintr-un motiv oarecare compania (IP) și-a pierdut dreptul de a utiliza în cadrul său activitatea sistemului fiscal simplificat, declarația trebuie depusă cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului în care acest drept a fost pierdut (clauza 3 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă Fakel SRL și-a pierdut dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare pe 19 ianuarie 2017, declarația trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal până la 25 aprilie 2017.

Dacă o organizație (om de afaceri) nu depune o declarație la timp, aceasta poate fi trasă la răspundere. Pedeapsa este o amendă de 5% din valoarea impozitului. Se va percepe o amendă pentru fiecare lună de întârziere (chiar dacă este incompletă). Amenzile au limitări: amenda trebuie să fie mai mare de 1.000 de ruble și mai mică de 30% din valoarea impozitului (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru o companie cu circumstante extenuante(uneori, directorul negociază acest lucru cu inspectorul la telefon, explicând motivele), amenda poate fi redusă (clauza 1 a articolului 112, clauza 3 a articolului 114 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pe lângă sancțiunile împotriva companiei, un funcționar al companiei poate fi aplicată și o amendă. Amenda variază de la 300 la 500 de ruble. Adevărat, prima dată, oficialul poate fi pur și simplu avertizat (articolul 15.5, partea 3, articolul 23.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Dacă întârzierea este mai mare de 10 zile lucrătoare, autoritatea fiscală poate bloca contul curent (clauza 2 a articolului 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Al doilea trimestru al anului 2018 se apropie de final - perioada de depunere a rapoartelor trimestriale. În acest articol vom lua în considerare dacă este necesară depunerea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru trimestrul 2 al anului 2018. Termenele de raportare. Când să depuneți o declarație zero la sistemul fiscal simplificat. Umplerea probei. Sancțiuni pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor.

Când să depuneți o declarație de sistem simplificat de impozitare

Sistemul simplificat de impozitare este un regim special, după cum sugerează și numele, care implică simplificarea impozitării și raportării. Vom vorbi altă dată despre impozitare, dar astăzi vom discuta problema raportării.

Toate raportare fiscală formularul simplificat constă într-o Declarație privind sistemul fiscal simplificat. , aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99@.

Această declarație se depune o dată după încheierea anului de raportare de către antreprenori până la data de 30 aprilie a anului următor, de către organizații până la data de 31 martie (1 aprilie 2019 pentru anul 2018).

Astfel se dovedește că perioada fiscala conform sistemului fiscal simplificat este un an calendaristic. Totuși, trebuie amintit că perioada de raportare va fi de 1 trimestru, jumătate de an, 9 luni.

Aceasta înseamnă că acestea trebuie efectuate pe tot parcursul anului și nu o singură dată după depunerea declarației, dar nu se raportează și nu trebuie să fie documentate ca declarații. Trebuie doar să faceți plăți pe baza rezultatelor trimestrului, jumătate de an, 9 luni:

• nu mai târziu de 25 aprilie pentru primul trimestru;
• nu mai târziu de 25 iulie pentru perioada de șase luni;
• nu mai târziu de 25 octombrie timp de nouă luni.

Pentru încălcarea acestor termene, se percepe o penalitate în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi de întârziere. Nu există penalizare pentru întârzierea plății avansurilor, deoarece termenul de achitare a impozitului propriu-zis expiră abia pe 31 martie pentru un SRL și 30 aprilie pentru un antreprenor individual. Se va aplica o amendă de 20% din valoarea impozitului neachit dacă bani gheata nu vor fi primite integral înainte de datele specificate.

Nu este necesară prezentarea niciunui document care confirmă corectitudinea plăților în avans către Serviciul Federal de Taxe; aceste date sunt reflectate în KUDiR. Documentele care confirmă plata trebuie păstrate. Informațiile despre aceste sume bazate pe rezultatele perioadelor de raportare trebuie, de asemenea, indicate în declarația anuală.

Raportare zero

Vă rugăm să rețineți că organizațiile nou-înregistrate și antreprenorii individuali care nu funcționează încă sau antreprenorii care nu sunt angajați temporar în activități antreprenoriale sunt în continuare obligați să depună rapoarte la sistemul fiscal simplificat, chiar și în absența unei baze de impozitare. O astfel de raportare se numește zero.

Înainte de a completa o declarație zero în sistemul fiscal simplificat, rețineți că diferitele obiecte fiscale (Venituri și Venituri minus cheltuieli) au propriile foi. Trebuie doar să le completați, nu întregul formular.

Venituri: Titlul Fox, Secțiunile 1.1 și 2.1.1

Venituri-Cheltuieli: Pagina de titlu, Secțiunile 1.2 și 2.2

Se predă în același interval de timp cu cel diferit de zero.

Cum se completează o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat

Procedura de completare a impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat, aprobat prin ordin al Federal serviciul fiscal din 26 februarie 2016 Nr ММВ-7-3/99@. Ar trebui să o citiți înainte de a o completa. În general, raportul nu este foarte complicat, este completat pe baza KUDiR, dar este mai bine, desigur, să contactați specialiști. Fiscul verifică cu atenție rapoartele și le compară cu extrasele bancare.

În primul rând, trebuie să completați pagina de titlu; cel mai probabil, nu vor apărea întrebări atunci când o completați. În continuare, completați Secțiunea 1.2, dacă se aplică simplificarea veniturilor-cheltuieli, și secțiunea 2.1.1., dacă obiectul impozitării este venitul, va trebui să completați și Secțiunea 2.1.2. în cazul în care comisionul de tranzacționare și secțiunea 3 au fost plătite la utilizarea finanțării vizate, în secțiunea 1.1 reflectăm suma impozitului plătit/redus.

Cum puteți înlocui o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat?

În locul unei astfel de declarații, puteți depune. Formularul a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 10 iulie 2007 nr. 62n. Acest formular este aplicabil dacă nu există deloc activitate și nu există nicio mișcare în conturi. În coloana 1 a acestei declarații este necesar să se indice „impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare”, în coloana 2 se înscrie „26.2”, în coloanele 3 și 4 anul pentru care este Declarația Unificată Simplificată. este indicat. Termenele limită pentru depunerea certificatelor EUA variază. Declarația se depune cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului expirat, semestrial, 9 luni, an calendaristic. Trebuie amintit că pentru anul 2017 termenul de depunere a DUE a expirat pe 20 ianuarie 2018.

Raportarea trimestrială privind sistemul fiscal simplificat

Cu toate acestea, există cazuri în care o declarație conform sistemului simplificat de impozitare este depusă în termen de un an. Deci va trebui depusă în trimestrul 2 în următoarele cazuri:

1. Dacă în iunie 2018 un întreprinzător sau o organizație și-a încetat activitatea pe sistemul fiscal simplificat. Declarația trebuie depusă până la data de 25 iulie 2018. Dacă la biroul fiscal se depune o notificare de încetare a activității, atunci declarația în cadrul sistemului fiscal simplificat se depune cu codul 50 „Încetarea activității”.
2. Dacă în al 2-lea trimestru al anului 2018 un antreprenor sau o organizație a pierdut dreptul la o „taxă simplificată” sau a făcut o tranziție deliberată la OSNO, atunci până pe 25 iulie este de asemenea necesar să se ofere autoritățile fiscale declaraţie. În acest caz, se aplică codul perioadei fiscale 95 „Tranziție la un regim de impozitare diferit”.

Să ne uităm la un exemplu de completare a unei declarații în timpul anului de raportare.

Exemplu de completare a unei declarații

IP Vasechkin Petr Ivanovich, folosind sistemul simplificat de impozitare - „Venituri”, și-a încheiat activitățile de antreprenor în iunie 2018 și nu a desfășurat nicio activitate pentru 2018. Vasechkin trebuie să ofere oficiu fiscal o declarație zero înainte de 25 iulie 2018, cu indicarea perioadei fiscale cod 50. O mostră în formularul de mai jos.

Mai mult punct important. Dacă nu depuneți la timp o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat, atunci după 10 zile lucrătoare de la termenul alocat pentru depunerea acesteia, operațiunile dvs. pot fi suspendate. conturi bancare(Clauza 1, Clauza 3, Articolul 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Concluzie

Declarația în regim simplificat de impozitare se depune o dată la sfârșitul anului, chiar dacă nu s-a desfășurat activitate, se depune declarație zero. Plățile în avans se plătesc pe baza rezultatelor trimestrului I, jumătate de an, 9 luni. Dacă în cursul anului „zburați” din statutul „simplificat” sau vă finalizați activitățile, atunci depunem o declarație până pe data de 25 a lunii următoare.

Sistemul simplificat de impozitare atrage din ce în ce mai mulți reprezentanți ai întreprinderilor mici și mijlocii datorită confortului și simplității sale în comparație cu alte regimuri. Sistemul fiscal simplificat poate fi numit pe bună dreptate cel mai popular sistem fiscal, în mare parte din cauza absenței necesității de a completa un număr mare de rapoarte de mai multe ori pe an. În acest articol vă vom spune despre termenul limită pentru depunerea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat și vom lua în considerare principalele greșeli.

Serviciile fiscale impun organizațiilor și antreprenorilor sistem simplificat de taxe pentru livrare o singură declarație pe an pe baza rezultatelor perioadei fiscale. Cu toate acestea, există și subtilități și puncte de care trebuie să fii conștient pentru a evita penalizările. Dacă în acest moment afacerea dvs. este impozitată într-un sistem fiscal diferit, dar doriți să îl schimbați într-unul simplificat, trebuie să vă amintiți că nu toți proprietarii de întreprinderi mici și mijlocii au voie să facă acest lucru. Există o serie de condiții pentru trecerea la „simplificat”.

Principala din 2017 poate fi considerată o restricție privind valoarea veniturilor pentru perioada ianuarie-septembrie 2016; nu ar trebui să depășească 59.805.000 de ruble (aceasta este de 45 de milioane de ruble înmulțit cu un coeficient de 1,329). O altă condiție este limita valorii reziduale a activelor fixe ale companiei; aceasta nu poate depăși 100 de milioane de ruble. Și, în sfârșit, numărul de angajați ai întreprinderii dvs. ar trebui să fie limitat la 100 de persoane.

Perioada fiscală și termenul limită pentru depunerea declarațiilor

Există 3 moduri de a depune declarația dvs.:

1. Trimiteți-l electronic (după conectarea la serviciul de schimb de documente cu fisc);
2. Prin posta;
3. Predați-o inspectorului fiscal personal sau printr-un reprezentant autorizat (a fost organizat un birou special în aceste scopuri; primirea declarației este confirmată de un semn de acceptare și data depunerii). Citește și articolul: → „.

După cum sa menționat deja, sistemul simplificat de impozitare a redus raportarea fiscală la o singură declarație pentru perioada fiscală, care este un an calendaristic.

Plăți în avans și totaluri

Declarațiile se întocmesc pe baza rezultatelor anului, dar efective deduceri fiscale trebuie să aibă loc conform calendarului perioadelor de raportare, ceea ce înseamnă că impozitele vor fi calculate și plătite trimestrial. Pentru „simplificat” acesta este primul trimestru, șase luni, 9 luni. Astfel de deduceri sunt considerate de către autoritățile fiscale o plată în exces a impozitelor și sunt în esență plăți în avans. Serviciul Fiscal Federal verifică suma acestora conform declarației depuse la sfârșitul anului.

Raportare întreprinzător individual privind sistemul fiscal simplificat (cu și fără angajați)

Dacă un antreprenor individual angajează angajați, el se obligă să prezinte rapoarte suplimentare Serviciului Federal de Taxe, Fond de pensieși către Fundație asigurări sociale, chiar dacă până acum a fost angajat un singur angajat. La fel ca toți antreprenorii care utilizează sistemul simplificat, acesta depune o declarație până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale precedente.

În cazurile în care nu au existat venituri deloc sau în care funcționarea întreprinderii nu a fost efectuată în anul de raportare, antreprenorii depun o declarație zero. Aceasta este o cerință obligatorie și nu poate fi ignorată, deoarece sunt prevăzute penalități pentru nerespectarea acestei instrucțiuni din partea serviciului fiscal.

Raportarea persoanelor juridice asupra sistemului fiscal simplificat

Se obișnuiește să se respecte următoarele termene limită de raportare:

Formular de declarație conform sistemului fiscal simplificat și procedura de completare

Declarația „simplificată” constă în Pagina titlu iar șase secțiuni, organizații și antreprenori le completează doar pe cele pe care sistemul simplificat de impozitare selectat îi obligă să le completeze: „Venituri” sau „Venituri minus Cheltuieli”.

Pentru a completa taxa declarații ale sistemului de impozitare simplificat Există cerințe stricte, iată câteva dintre ele:

1. Sumele de plătit sunt reduse la ruble întregi: sumele mai mici de 50 de copeici nu sunt luate în considerare, mai mult de 50 de copeici sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă.
2. Numerotarea este continua, adica daca contabilul nu trebuie sa completeze niste fise, numeroteaza paginile completate ca si cand nu ar exista foi goale.
3. Nu ar trebui să existe erori; corectarea de către un corector sau orice alte mijloace nu este permisă.
4. Versiunea pe hârtie a documentului trebuie completată cu un stilou negru, albastru sau violet; nu sunt permise pixurile sau creioanele colorate.
5. Un singur indicator este înregistrat într-un câmp. Există, totuși, excepții de la această regulă.
6. TIN-ul și KPP-ul întreprinderii sunt aplicate în colțul de sus al fiecărei foi.
7. Pe pagina de titlu sunt completate numai acele coloane care sunt destinate a fi completate de către contribuabil. Unele câmpuri sunt lăsate necompletate deoarece se află pe foaia care urmează să fie completată de funcționarii fiscali.

Mai multe informații despre regulile de completare pot fi găsite în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99@

Exemplu de completare a unei declarații

• Primer LLC a primit următoarele venituri în 2016:
• I trimestru – 25 de mii de ruble
• trimestrul II – 18 mii de ruble
• trimestrul III – 68 de mii de ruble
• trimestrul IV – 78 de mii de ruble

1) Venituri pe 1/2 an:

25 mii + 18 mii = 43 mii ruble

2) Venituri pe 9 luni:

43 mii + 68 mii = 111 mii ruble

3) Venituri pe anul:

111 mii + 78 mii = 189 mii ruble

4) Contribuții pe an:

a) I sfert – 2100 de ruble.

b) trimestrul II – 2100 de ruble (total cumulat 4200 de ruble)

c) trimestrul III – 1400 de ruble (n.i. – 5600 de ruble)

d) trimestrul IV – 2500 de ruble (total pentru anul 8100 de ruble)

5) – Pentru întreprinderile care utilizează sistemul simplificat de impozitare „Venituri”, toate veniturile se înregistrează în secțiunea 2.1.1,

• Se calculează impozitul
• Contribuțiile sunt înregistrate (nu suma lor totală, altfel vor depăși impozitul calculat)

De exemplu, în primul trimestru. impozitele sunt de 1500 de ruble, iar contribuțiile plătite sunt de 2100 de ruble. Jumătate din contribuții sunt egale cu 1050 de ruble, iar 1/2 din impozite sunt egale cu 750 de ruble; impozitul poate fi redus doar cu 750 de ruble de contribuții. De aici, intrarea „750” va apărea în rândul 140 al secțiunii 2.1.1.

6) Contabilul completează secțiunea 1.1, pe baza datelor din secțiunea 2.1.1

7) Completarea rândului 020:

date de la rândul 130 din secțiunea 2.1.1 minus datele de la rândul 140 din secțiunea 2.1.1, i.e. 1500 – 750 = 750

8) Completarea rândului 040:

a) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580rub – 1290rub = 1290rub

b) 1290 de frecții – 750 de ruble (ultimul plată în avans de la 020(1.1)) = 540 rub.

9) Liniile de umplere 070, 100 sunt la fel

Sancțiuni pentru nerespectarea termenelor de raportare

Dacă termenele de raportare nu sunt respectate, se aplică sancțiuni:

Acte de reglementare pe această temă

Este necesar să vă familiarizați cu următoarele documente:

Erori tipice la completare

Greșeala #1. Refuzul depunerii declarației actualizate dacă au trecut mai mult de 3 ani de la greșeala la completarea declarației fiscale.

Trimiterea „clarificării” nu se limitează la trei ani. Dacă se descoperă o eroare, este mai bine să depuneți imediat o declarație actualizată, mai ales dacă ați trimis-o la buget o cantitate mai mica, decât ar fi trebuit listat.

Greșeala #2. Entitate angajează angajați neoficial, fără înregistrare, apoi trimite o declarație fiscală ca „companie fără angajați”.

Spre deosebire de antreprenori, organizațiile nu pot exista fără angajați; pentru autoritățile fiscale acestea sunt considerate inactive.

Greșeala #3. Nedepunerea declarațiilor fiscale pentru perioada de raportare în care întreprinderea nu a funcționat.

Răspunsuri la întrebări frecvente

Întrebarea nr. 1. Ce ar trebui să faceți dacă contabilul dvs. a introdus o dată greșită în declarația de impozit?

Această eroare este corectată prin depunerea unei declarații modificate, deoarece nu a existat o plată insuficientă a impozitului.

Întrebarea nr. 2. Contabilul a înscris în mod greșit în declarație o sumă de impozit mai mică conform sistemului fiscal simplificat decât era necesar. Deci ce este acum?

Greșeala unui angajat a dus la un deficit de fonduri la buget, ceea ce înseamnă că va trebui să depuneți o declarație actualizată și să plătiți deficitul. Acest lucru trebuie făcut cât mai repede posibil, deoarece atunci când autoritățile fiscale descoperă suma lipsă, veți fi amendat.

Întrebarea nr. 3. Angajatul responsabil cu depunerea declarației fiscale a făcut o greșeală, rezultând o plată în exces a impozitelor. Cum să recuperezi bani în plus?

Mai întâi, determinați de ce a apărut eroarea. Dacă vă subestimați baza de impozitare prin supraevaluarea veniturilor sau subestimarea cheltuielilor, veți suporta inspecție la fața locului. Dacă decideți să trimiteți o declarație modificată, asigurați-vă că documentați că a avut loc o plată în exces.