Companiile care au ales ca regim fiscal pentru mentinerea lor activitățile USN, trebuie să declare rezultatul muncii lor prin depunerea unei declarații privind sistemul fiscal simplificat.

Declarația include un set de indicatori necesari pentru calcularea impozitului unic și reprezintă suma finală a impozitului care urmează să fie transferată către CCC relevantă. Ce să faci dacă nu s-au efectuat tranzacții în anul și nu s-a desfășurat nicio activitate? Trebuie să mă raportez la biroul fiscal?

Absența activității nu este un motiv pentru pierderea obligației de a prezenta raportarea cerută de Codul Fiscal al Federației Ruse. Este necesar să se depună raportări zero pe USN.

Raportarea zero a sistemului de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali

Persoanele cu un antreprenor individual aleg adesea un sistem simplificat pentru ei înșiși datorită ușurinței contabilizării și calculării obligațiilor fiscale. În același timp, la deschiderea unui IP, mulți oameni uită de această acțiune și nu încep să desfășoare activități sau încep, ci se opresc la un moment dat. Cea mai bună opțiuneîn acest caz, va exista o închidere la timp a IP în ordinea statului. Dacă antreprenorul individual nu urmează o astfel de procedură, atunci la sfârșitul anului va trebui să se prezinte la biroul fiscal prin depunerea unei declarații de impozit zero.

De asemenea, motivul depunerii unui astfel de raport va fi situația în care persoana fizică s-a înregistrat ca antreprenor individual, dar nu a avut timp să înceapă activitatea.

O declarație zero este un raport în care sunt înregistrați indicatori zero pentru o datorie fiscală în legătură cu plata unui impozit unic din sistemul fiscal simplificat.

Dacă, alături de lipsa activității antreprenoriale, antreprenorul individual nu face nicio mișcare Bani pe conturile dvs., apoi în prezența altor obiecte de impozitare, în locul unei declarații zero pe sistemul fiscal simplificat, puteți completa o singură declarație simplificată, care va prezenta indicatori zero pentru toate obligațiile fiscale. Pe de o parte, acest lucru poate fi convenabil în prezența altor obligații fiscale, pe lângă plata unui singur impozit, dar în cadrul unui regim simplificat, acest lucru nu este relevant din cauza faptului că un impozit simplificat înlocuiește toate celelalte impozite care sunt caracteristice a regimului fiscal clasic. În plus, EUD se depune trimestrial și este suficient să depuneți o raportare zero privind sistemul simplificat de impozitare o dată pe an, așa că în majoritatea cazurilor este mai convenabil să completați o declarație zero.

Dacă mișcarea banilor la casă sau cont bancar IP a fost observată în anul de raportare în absența activității în sine, atunci nu este de ales, trebuie completată o declarație privind sistemul fiscal simplificat cu indicatori zero.

Neprezentarea acestui raport în timp util constituie temeiul aplicării penalităților. sancțiuni fiscale conform 119 Art. NK RF. Penalizarea în absența obligațiilor fiscale va fi suma minimă - 1000 de ruble.

Trebuie să depuneți o declarație zero la biroul fiscal în care întreprinzătorul individual este înregistrat ca plătitor, adică unde a fost depusă documentația pentru formarea antreprenoriatului individual (la adresa locului de reședință real conform înregistrării). în pașaport sau alt document justificativ), nu contează la ce adresă o persoană desfășoară sau nu desfășoară activități.

Antreprenorul individual alege el însuși metoda de depunere a declarației zero - personal, prin poștă sau prin TCS în format electronic. Termenul limită de depunere pentru antreprenorii individuali este 30 aprilie a anului următor.

Pentru proprietarii individuali cu angajați

Antreprenorii cu angajați angajați sunt obligați, pe lângă declarația zero, să depună contribuții de asigurare obligatorii la fonduri sub formă de RSV-1 și 4-FSS, precum și să furnizeze informații cu privire la numărul acestor angajați.

Zero raportare USN pentru LLC

Dacă o persoană juridică de pe ONS la un moment dat încetează să mai desfășoare operațiuni care generează venituri sau implică cheltuieli, sau SRL nu a avut timp să înceapă să funcționeze după înregistrare, atunci la sfârșitul anului va trebui totuși să vă raportați la impozitul cu ajutorul zero raportareîn ciuda lipsei de profit în ultimul an.

Depunerea unei declarații zero în acest caz este importantă - folosind acest formular, compania informează fiscul că nu are activitate și o bază pentru plata impozitului simplificat. După depunerea unei declarații zero, organele fiscale nu vor avea întrebări și pretenții față de simplificator cu privire la obligațiile sale fiscale. În cazul în care nu se depune raport, atunci organul fiscal va considera că persoana juridică nu și-a îndeplinit obligațiile de contribuabil, nu a furnizat rapoarte și, prin urmare, trebuie să fie pedepsită sub formă de deduceri de penalități.

Regulile pentru depunerea unui raport zero pentru un SRL sunt similare cu depunerea unei declarații obișnuite. Metoda poate fi orice - electronică, pe hârtie prin depunere personală sau poștală. Legea stabilește că persoanele juridice cu peste 100 de angajați trebuie să depună rapoarte electronice, cu toate acestea, astfel de întreprinderi încalcă condiția pentru populatia medie personal pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat, și, prin urmare, nu va putea aplica modul simplificat.

Organizațiile simplificate pot depune, de asemenea, o singură declarație simplificată în loc de o declarație zero, dacă nu există flux de fonduri pe parcursul anului - pot fi operațiuni care sunt insesizabile la prima vedere pentru a elimina comisionul de către bancă pentru deservirea contului. În prezența unor astfel de mișcări, organizația trebuie să completeze raportarea zero, în caz contrar, este permisă depunerea EUD, cu excepția cazului în care, desigur, este convenabil pentru companie.

Pe lângă o declarație de impozit simplificată zero, un SRL trebuie să raporteze trimestrial la fonduri extrabugetareși să ofere informații cu privire la numărul de angajați pe an, chiar și în absența plăților în favoarea acestora.

La sfârșitul anului, pe lângă declarația zero privind sistemul simplificat de impozitare, SRL furnizează și situații financiare (pot fi folosite formulare de raportare abreviate). Termenul limită de depunere rapoarte contabile similar cu termenul limită de depunere a declarației – până la 31.03 inclusiv. În ciuda absenței activității, situațiile financiare pot conține unii indicatori, de exemplu, valoarea capitalului, sursele formării acestuia, prezența activelor imobilizate și a activelor necorporale, indicatori ai perioadelor trecute.

Formular de declarație USN zero

Legile Federației Ruse nu prevăd niciun formular special pentru transmiterea de raportare zero. Este necesar să completați același formular de declarație care se folosește în general la declararea veniturilor și, în unele cazuri, a cheltuielilor. Diferența dintre un raport zero și unul obișnuit constă în indicatorii săi, și nu în însăși forma formularului.

Actualul formular de declarație a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal Nr. MMB-7-3 / 99@ din 26 februarie 2016 și este cuprins în anexa 1 la documentul legislativ specificat.

Descărcați declarația zero pe USN. Umplerea formularului și a probei

Completarea unei declarații zero este ușoară, aproape toți indicatorii de câmp vor fi egali cu zero. De regulă, este suficient ca o persoană simplistă să introducă date în partea de titlu a declarației, indicatorii zero sunt plasați în rândurile rămase.

Umplere linie cu linie:

Index	umplere
Pagina 1 - Pagina de titlu
TIN și KPP	Codurile relevante pentru simplificat (pentru antreprenorii individuali se introduce doar TIN-ul)
Corecția nr.	„0” - pentru alimentarea inițială
Perioada impozabilă	„34” - corespunde anului calendaristic
An	Anul pentru care raportează simplificatorul
Contribuabil	Numele complet al persoanei juridice sau numele complet al persoanei fizice
OKVED	Indicat în raport cu tipul principal de activitate pentru acest clasificator
Fiabilitatea informațiilor	Informații despre persoana care depune raportul: șef (cod „1”) indicând numele complet sau reprezentantul organizației (cod „2”) indicând numele complet și detaliile procurii; Întreprinzătorul individual însuși (cod „1”) sau reprezentant (cod „2”) indicând numele complet și detaliile procurii.
Pagina 2 - pentru obiectul „venit” (secțiunea 1.1)
OKTMO	Cod din clasificatorul corespunzător locației teritoriale a firmei
În alte câmpuri pentru specificarea sumelor	liniuțe
Pagina 3 - pentru obiectul „venituri-cheltuieli” (secțiunea 1.2)
OKTMO	Codul locației plătitorului după clasificator
În alte domenii	liniuțe
Pagina 4 - pentru obiectul „venit” (secțiunea 2.1.1)
102	Semnul care caracterizează plătitorul: 1 - pentru persoanele care folosesc munca salariata; 2 - pentru antreprenorii individuali fără angajați.
120-123	Cota de impozitare în limita a 6% (subiecții au dreptul la reducere această rată, conform ultimelor modificări).
În alte domenii	liniuțe
Pagina 7 - pentru obiectul venituri-cheltuieli (secțiunea 2.2)
260-263	Cota de impozitare este de 15%.
În alte domenii	liniuțe

În lipsa obligației de a plăti taxa pe vânzări și de a primi țintă resurse financiare, nu trebuie să completați nimic altceva. Plătitorul depune numai acele fișe de declarație care conțin rândurile completate:

• Pentru cei care impozitează doar veniturile - pagina de titlu, 2 și 4 pagini;
• Pentru cei care impozitează veniturile minus cheltuieli - copertă, pagini 3 și 7.

Pe fiecare pagină depusă trebuie să fie prezent TIN-ul plătitorului, iar pentru persoanele juridice și punctul de control. Pe Pagina titlu se pun semnătura și data completării declarației și sigiliul pentru organizații.

(servit de toate organizațiile, cu excepția antreprenorilor individuali)

USN

Eșantion de declarație zero USN

Model de umplere zero Declarație USN puteți obține folosind serviciul gratuit Calculator Tax Return. Trebuie doar să selectați obiectul de impozitare (venit - venit - cheltuieli), precum și cota de impozitare, lăsați restul câmpurilor egale cu zero. La STS venituri-cheltuieliîn declarație, puteți arăta cheltuiala și o puteți transfera în perioada următoare. În declarația finalizată, va trebui doar să completați datele dvs. în loc de câmpurile marcate cu roșu

Apropo, poți absolut gratuit formează și trimite la IFTS, o declarație zero a sistemului fiscal simplificat.

Eșantion zero KUDiR

Chiar si cu sistem de impozitare simplificat zero, un antreprenor individual (sau organizație) trebuie să aibă o carte zero de venituri și cheltuieli: Zero KUDiR - eșantion. A o asigura de impozit este opțional, dar multe IFTS o solicită.

Cum se completează raportarea zero a sistemului fiscal simplificat?

Pagina 1 a declarației se completează standard: cu datele dumneavoastră. Pagină 2 declarații: se pun liniuțe în toate rândurile cu excepția 001, 010 și 020. Pg. 3 declarații: puneți liniuțe pe toate rândurile cu excepția 201.

Termenele limită pentru depunerea declarației zero a sistemului fiscal simplificat

Odata pe an. Pentru IP - până pe 30 aprilie. Pentru organizații - până pe 31 martie. Pentru companiile închise și antreprenorii individuali, este necesar să se prezinte o declarație chiar și pentru un an incomplet.

Nu este nevoie să faceți plăți în avans cu venituri zero.

Nu sunt prevăzute penalități pentru furnizarea unei declarații zero, un raport zero privind simplificarea. Pentru furnizarea nu la timp - 1000 de ruble.

Aveți dreptul să nu plătiți UTII pentru luna calendaristică, dar cu condiția să nu fi fost activ o singură zi în această lună. De asemenea, este necesar să anulați înregistrarea UTII, pentru aceasta, completați formularul UTII-4.xls pentru antreprenori individuali sau UTII-3.xls pentru Organizații.

Puteți genera o declarație utilizând Calculatorul de declarații UTII.

Nu există penalități pentru furnizarea unei declarații zero, un raport de imputare zero, pur și simplu nu vor accepta o declarație zero. Deși unele autorități fiscale acceptă în continuare UTII „zero”, în ciuda faptului că Ministerul Finanțelor consideră ilegale astfel de declarații. Pentru furnizarea nu la timp - 1000 de ruble.

Cum să completați raportarea zero UTII

Nu veți putea depune o declarație complet zero, dar puteți exclude una sau două luni din ea (dacă vă anulați din înregistrare pentru această perioadă). Apoi, în rândul 050, 060 sau 070 din secțiunea 2 a calculatorului UTII scrieți zero.

Termenele limită de depunere și plată a declarației UTII

Termenul limită de plată a impozitului UTII: I trimestru. - până la 25.04, trimestrul II. - până la data de 25.07, trimestrul III. - până la 25.10, trimestrul IV. - până la 25.01

Termen limită Declarații UTII: eu mp. - până la data de 20.04, trimestrul II. - până la data de 20.07, trimestrul III. - până la 20.10, trimestrul IV. - până la 20.01

Declarație fiscală unificată (simplificată).

OBLIGATORII pentru antreprenorii individuali și Organizațiile de pe OSNO care nu au avut mișcări în casa și contul curent pe trimestrul trimestrului și nu au avut obiecte de impozitare (teren, mașini etc.) - sunt obligați să depună o declarație fiscală Unificată (simplificată).

Exemplu de declarație fiscală unificată (simplificată).

exemplu și formă de declarație fiscală zero

Cum se completează o declarație fiscală unificată (simplificată)?

Schimbați, la dvs., valorile evidențiate cu roșu în declarație. Trebuie să completați doar pagina 1 a declarației, pagina 2 - pentru persoanele fără TIN.

Toate taxele „zero” sunt incluse în declarație. Acestea trebuie plasate în aceeași ordine ca și capitolele din partea 2 a Codului fiscal. Pentru IP:

Pentru organizații:

• Taxa pe valoarea adăugată - Capitolul 21
• Impozitul pe profit - cap.25

Impozitul pe venitul personal nu poate fi inclus în declarația declarației fiscale unificate (simplificate).

Pentru organizații, declarația fiscală unificată (simplificată) trebuie să fie însoțită de situații financiare: bilanț și declarație de venit.

Perioada fiscală (de raportare): 3 - pentru trimestru (TVA), 0 - pentru an

Pentru un impozit, perioada fiscală pentru care este un trimestru, în celula corespunzătoare (coloana 3) este indicată valoarea perioadei fiscale - 3. În coloana 4 - numărul trimestrului pentru care se depune declarația:

Pentru trimestrul I - 01;

trimestrul II - 02;

trimestrul III - 03;

trimestrul IV - 04.

Dacă perioada fiscală pentru impozit - an calendaristic, iar perioadele de raportare sunt un trimestru, o jumătate de an și nouă luni, coloana 3 din celula corespunzătoare reflectă valoarea perioadei fiscale (de raportare):

Pe sfert - 3;

Jumătate de an - 6;

9 luni - 9;

Termenele limită pentru depunerea declarației fiscale unificate (simplificate).

eu mp. - până la data de 20.04, trimestrul II. - până la data de 20.07, trimestrul III. - până la 20.10, trimestrul IV. - până la 20.01

Nu uitați că vi se va cere să raportați separat toate taxele de îndată ce vă apar fluxul de numerar, contul curent sau obiectele de impozitare (teren, mașini etc.).

TVA

Necesar pentru antreprenorii individuali și organizații pe OSNO

Exemplu de declarație de TVA zero

exemplu și formă de declarație fiscală zero

Cum se completează raportarea TVA zero?

Schimbați, la dvs., valorile evidențiate cu roșu în declarație. Trebuie doar să completați pagina 1 și pagina 2 din decontul de TVA

TIN: trebuie să introduceți doar pe pagina principala, în rest se va lipi automat. Punct de control numai pentru organizații, pentru antreprenori individuali - liniuțe

La locație (contabilitate) (cod): Codul 400 este întotdeauna în decontul de TVA. Această valoare de cod înseamnă că declarația se depune la locul de înregistrare a contribuabilului.

Perioada fiscală (cod): 21 - trimestrul I, 22 - trimestrul II, 23 - trimestrul III, 24 - trimestrul IV (în caz de lichidare - trimestrul 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV)

Cum se completează zero raportare 3-NDFL?

Schimbați, la dvs., valorile evidențiate cu roșu în declarație. Este necesar să completați doar pagina 1 și pagina 2 din declarația 3-NDFL și să lăsați gol secțiunea 1, secțiunea 6, foaia A, foaia B, foile C, G1, G1.

TIN: trebuie sa intri doar pe pagina principala, in rest se va aplica automat.

Cod de țară: Cod 643 - Rusia.

Cod tip document: Cod 21 - pasaport.

Perioada fiscală (cod): 34 (la lichidare-50).

Rândurile din bilanţ nu pot fi eliminate.

Cum se completează soldul zero?

Schimbați, la dvs., valorile evidențiate cu roșu în declarație.

TIN și KPP: trebuie să introduceți doar pe pagina principală, în rest se va aplica automat.

Codul OKPO este atribuit la momentul înregistrării unei persoane juridice și arată tipul de activitate. . . Unitate de măsură: mii de ruble - cod OKEI 384; milioane de ruble - Cod OKEI 385. Ai nevoie de 384 cât mai curând posibil.

Soldul nu poate fi complet gol din cauza capitalului autorizat. Capitalul autorizat, de exemplu, este de 10.000 de ruble, apoi în pasivele bilanțului în rândurile 1310 (Capital autorizat), 1300 (Total pentru secțiunea III) și 1700 (Sold) în eșantion, punem 10 (date în bilanț). în mii de ruble). În soldul activului, în funcție de modul în care a fost format capitalul autorizat, dacă s-au adus materiale, atunci punem 10 în rândurile 1210 (Stocuri), 1200 (Total pentru secțiunea II) și 1600 (Sold) ca în eșantion. Dacă au fost depuse fonduri, atunci în rândul 1250 (Numerar), precum și 10, puneți în rândurile 1200 (Total pentru secțiunea II) și 1600 (Sold).

Dacă capitalul autorizat a fost plătit prin casierie (către contabil), atunci acestea vor trebui reflectate în bilanțul activelor la rândul 1250 (Numerar), și nu 1210 (Rezerve).

Termenele limită pentru livrarea unui sold zero

eu mp. - până la 30.04, trimestrul II. - până la 30.07, trimestrul III. - până la 30.10, trimestrul IV (anual) - până la 30.03

Nu sunt prevăzute penalități pentru furnizarea unui sold zero (raport), soldul neputând fi complet gol din cauza capitalului autorizat. Pentru furnizarea nu la timp - 200 de ruble.

Situația rezultatelor financiare (profit și pierdere)

Organizații necesare pe OSNO

Exemplu de declarație de profit și pierdere zero

exemplu și formă de declarație de profit și pierdere zero

Pentru 2015-2019, este în vigoare un nou formular - descărcați Exemplul de completare a situației rezultatelor financiare (Profit și Pierdere).

Rânduri din raport rezultate financiare nu poate fi curățată.

Scrisoarea se intocmeste sub orice forma pentru organizatii, in 2 exemplare. Păstrați unul cu ștampilă. Prin această scrisoare arătați că societatea nu trebuie să fie închisă de către autoritățile fiscale. Amintiți-vă că autoritățile fiscale au dreptul de a închide zero firme.

Pentru angajati

Întreprinzătorul individual trebuie să plătească în continuare contribuții fixe pentru el însuși; IP nu prezintă un raport la UIF pentru el însuși. Calculator de plată IP

În organizații, directorul este deja angajat și trebuie să fie contabilizat. Dacă nu se acumulează salariul directorului, atunci este necesară raportarea zero.

Calculul unitar al primelor de asigurare

Completam doar:

• Pagina titlu;
• secțiunea 1 „Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare”;
• Anexa 1 „Calculul cuantumului primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală la secțiunea 1”;
• subsecțiunea 1.2 „Calculul sumelor contribuțiilor pentru asigurările obligatorii de sănătate”;
• Anexa 2 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea la secțiunea 1”;
• secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” (și subsecțiunile sale 3.2 și 3.2.2).

RSV-1

Servicii electronice

Pentru IP

De la antreprenori individuali la sistemul simplificat de impozitare și OSNO, aceștia pot transmite toate raportările zero necesare - Serviciului Federal de Taxe, PFR, FSS și Rosstat. Chiar dacă nu înțelegeți contabilitatea, va fi foarte ușor să generați un raport.

Pentru organizații

Cu ajutorul, puteți ține evidențe fiscale și contabile pe OSNO, USN și UTII (inclusiv zerouri), puteți genera plăți, 4-FSS, SZV (inclusiv zero), Calcul unificat 2017, trimite orice rapoarte prin Internet etc.( de la 250 r/luna). 30 de zile gratuit. La prima plată () trei luni ca cadou.

Legea prevede să depună declarații fiscale anuale chiar și acelor firme care nu au avut o mișcare a finanțelor în conturi, deoarece nu au efectuat o singură tranzacție de vânzare-cumpărare. În caz contrar, firma va fi sancționată. Unele companii au dificultăți logice - cum să depună raportarea „zero”, ce să indice în documente, cum să le emită corect? Articolul nostru vă va spune în detaliu cum să trimiteți raportarea „zero” corect și la timp și să evitați o amendă.

Trebuie să trimit raportări „zero”?

În sine, definiția raportării „zero” nu este inclusă în domeniul juridic. Numele potrivit a fost inventat și preluat de membrii comunităților de afaceri și contabilitate. De fapt, raportarea „zero” este o declarație pentru perioada de raportare, care confirmă că nu există mișcare de fonduri în conturile antreprenorului. Și din moment ce nu există tranzacții monetare, nu există o bază financiară pentru plata impozitelor. Pentru a confirma aceste informații, se completează o declarație. Acest proces este denumit „predarea raportării zero”.

Dar asta nu înseamnă deloc că trebuie introduse zerouri în toate coloanele documentului.. Cerințele de completare a declarației rămân aceleași, indiferent dacă societatea a lucrat cu profit sau a primit pierderi continue. Deci, atunci când utilizați schema „venituri minus cheltuieli”, suma primită în perioadă de raportare pierderi. Dacă pierderea s-a format anul trecut și a fost transferată, indicați-o. În acest caz, este foarte problematică depunerea raportării „zero”, deoarece pierderea este încă o anumită cifră diferită de zero.

Vă rugăm să rețineți că va trebui să plătiți impozit pentru orice venit care a fost în perioada de raportare dacă utilizați schema „venituri minus cheltuieli”. cota de impozitare va fi 1% din orice venit. Dacă plătiți impozit în mod specific pe venit, atunci nu va trebui să plătiți, deoarece în principiu nu există o bază impozabilă. Dar vă reamintim că lipsa veniturilor nu scutește de raportare. Cu alte cuvinte, indiferent dacă firma dumneavoastră a realizat profit sau a suferit pierderi, va trebui să depuneți o declarație, chiar dacă depuneți declarații „zero”. În caz contrar, autoritățile fiscale vă vor amenda.

Cum să depuneți raportarea „zero” în cadrul diferitelor sisteme de impozitare

Sistem general de impozitare (OSNO)

Întreprinderi care își desfășoară activitatea antreprenorială pe baza sistemului general de impozitare (OSNO):

1. Declarație de TVA - completată și depusă la sfârșitul a trei luni. Acesta trebuie depus până în data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale.
2. Declaratie de impozit pe venit – actionam la fel ca si cu decontul de TVA, doar pana pe data de 28.
3. Declarație privind impozitul pe proprietate - completăm o dată pe trimestru, dar înainte de data de 30 a lunii următoare.
4. Raportarea la FSS - se depune o dată la trei luni, înainte de data de 20 a lunii următoare încheierii perioadei fiscale.
5. Raportarea la Fondul de Pensii - trebuie depusă înainte de a 15-a zi a celei de-a doua luni după încheierea perioadei fiscale.
6. Situațiile contabile se depun anual până la 31 martie.

ÎN plus la aceste declaraţii şi rapoarte în fiecare an întreprinderea trebuie să raporteze asupra altor aspecte activitate economică. Da, în autoritatea fiscală este necesar să se prezinte comitetului de statistică două rapoarte - privind modificările capitalului și fluxurilor de numerar, precum și o notă explicativă la bilanț, un certificat în forma 2-NDFL și formulare de raportare. Cel mai important, atunci când utilizați OSNO, puteți trimite raportări „zero”.

Sistem simplificat de impozitare (STS)

Întreprinderile care operează în cadrul sistemului de impozitare simplificat (STS) au dreptul de a transmite raportări „zero”. ei sunt obligați să prezinte următoarele rapoarte:

• De fapt declarația de „simplificare” (predăm anual până pe 31 martie);
• Situații contabile conform formularelor nr. 1 și nr. 2 (o dată pe an până la 30 aprilie);
• O carte de venituri și cheltuieli (poate să nu fie necesară, deoarece se prezintă doar la solicitarea organelor fiscale, deși trebuie ținută pe tot parcursul anului. Nu este atestată de fisc);
• O dată pe an, la autoritatea fiscală se depun o adeverință a numărului mediu de angajați și informații despre angajați în formularul 2-NDFL.

O dată pe trimestru, fiecare entitate comercială trebuie, de asemenea, să prezinte două rapoarte - 4-FSS și RSV-1. Nu uitați să atașați la raportul RSV-1 date contabile personalizate.

Impozitul unic pe venitul imputat (UTII)

Cu cele două sisteme de impozitare pe care le-am descris deja totul este mai mult sau mai puțin simplu. Acum să ne uităm la a treia opțiune posibilă - cum să trimiteți raportarea „zero” pentru UTII. Vă rugăm să rețineți că atunci când utilizați sistemul UTII Nu poate exista un raport „zero”..

Ce înseamnă? Antreprenorii începători, și uneori chiar antreprenori cu experiență, fac o greșeală semnificativă: încetează temporar să lucreze, dar în același timp nu sunt îndepărtați din contabilitate fiscală, crezând că ulterior vor putea depune raportări „zero”. Nu va funcționa din două motive. În primul rând, legislația fiscală nu permite depunerea unei declarații „zero”; aceasta, așa cum am menționat mai sus, nu este altceva decât o expresie stabilă a unui anumit cerc de profesioniști contabili. Adică, în principiu, nu este posibilă depunerea unei declarații cu doar zerouri în toate coloanele. Deși, vorbind în limbaj colocvial, poți totuși să treci de raportarea „zero”.

Și în al doilea rând, legea nu prevede și nu reglementează în niciun fel „suspendarea temporară a activităților”, aceasta nu este, de asemenea, nimic altceva decât „nevorbă” antreprenorială. Adică, în practică, o întreprindere sau firmă poate într-adevăr să nu funcționeze, dar dacă sunt „imputate” cu orice activitate, atunci obligația de a plăti impozite pentru ele rămâne în în întregime. Prin urmare, înainte de a trimite raportarea „zero”, trebuie să îndepliniți o serie de cerințe.

Dacă activitatea „imputată” este încheiată, atunci trebuie să vă anulați înregistrarea. Despre procedura de retragere puteți citi în detaliu în Codul Fiscal, dar cel mai important detaliu este că trebuie să anunțați încetarea activității în termen de cinci zile. Dacă întârziați, ultima zi a lunii va fi considerată ziua radierii - prin urmare, impozitele de la întreprindere vor fi colectate integral pentru luna.

Cum să trimiteți raportare IP „zero” fără angajați

Articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse dă dreptul oricărui antreprenor de a depune o singură declarație simplificată sau „simplificată”. Este posibil să depuneți raportări „zero” și, în același timp, să utilizați un sistem simplificat? Da. Totodată, fără a uita că „simplificarea” trebuie depusă la autoritatea fiscală strict înainte de data de 20 a lunii imediat următoare perioadei de facturare.

Luați în considerare această opțiune: sunteți antreprenor individual, nu există angajați în IP-ul înregistrat de dvs. Oficial vorbind, nu sunteți angajator, iar acest lucru simplifică oarecum procesul de depunere a raportării „zero”. Cum procedați în acest caz?

IP în cadrul sistemului fiscal simplificat fără angajați

USN este un sistem simplificat, denumit altfel „simplificat”. Diferența cu alte sisteme de impozitare este că antreprenorul nu plătește unele taxe care sunt obligatorii pentru altele. entitati legale Acestea sunt impozite pe proprietate, venit, impozit pe venit și TVA. Un antreprenor individual fără angajați poate depune raportări „zero” utilizând sistemul simplificat de impozitare. Acest lucru trebuie făcut până pe 30 aprilie. Raportarea „zero” în cadrul schemei simplificate constă, în esență, din două rapoarte - conform formularelor USN și Rosstat.

Absența angajaților îl eliberează pe antreprenor de obligația de a depune documente de raportare la Fondul de Pensii, iar acest lucru este destul de logic. Dar nu uitați să plătiți pentru dvs. și nu numai în Fondul de pensii, ci și în Fondul de asigurări sociale.

IP pe OSNO fără angajați

De asemenea, este foarte posibil să depuneți raportări „zero” în cadrul OSNO, deși procedura va fi complicată în comparație cu sistemul simplificat de impozitare. Diferența este în dimensiunea pachetului de documente. Aceasta este o declarație de TVA, un raport către Rosstat și un certificat sub forma 3-NDFL. Procesul este întins în timp - de fapt, raportarea „zero” este transmisă în etape. În primul rând, trebuie să raportați numărul de angajați (până pe 20 ianuarie). În plus, acționăm în funcție de circumstanțe care depind de momentul formării întreprinderii: decontul de TVA trebuie depus cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de facturare. Impozitul pe venitul persoanelor fizice se depune până la data de 30.04.

Cum să transmiteți raportarea IP „zero” în prezența lucrătorilor

Acum știm să depunem raportări „zero” în absența angajaților, să luăm în considerare un alt caz - antreprenori individuali cu angajați.

IP privind sistemul simplificat de impozitare cu angajații

Un antreprenor individual care nu lucrează cu angajați în practică nu este obișnuit; de regulă, un astfel de IP este creat doar pentru a nu întrerupe vechime in munca unul sau mai multi angajati. În această situație, un antreprenor individual care a ales un „sistem simplificat” este obligat să depună următoarele documente la Serviciul Fiscal Federal de patru ori pe an (în fiecare trimestru):

• Formularul 4-FSS (până pe data de 15 a lunii următoare);
• RSV (până în a 15-a zi într-o lună);
• Contabilitate personalizata (conform graficului DAM).

Odată ce șeful depune la autoritatea fiscală o declarație privind sistemul fiscal simplificat (conform norme generale), precum și un raport către Rosstat privind numărul de angajați.

IP pe OSNO cu angajați

Este puțin mai dificil să depuneți raportări „zero” la OSNO cu angajații - trebuie să depuneți mai multe documente. Mai mult, acestea trebuie depuse trimestrial. Lista documentelor:

• Declaratie TVA;
• 4-FSS;
• Cont personalizat.

Pe lângă aceste documente, odată ce trebuie să trimiteți un raport către Rosstat.

Termenele limită de depunere sunt aceleași:

• Către Fondul de Pensii înainte de a 15-a zi la o lună după încheierea trimestrului;
• La Fondul de Asigurări Sociale - până în data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei de facturare;
• TVA - cel târziu în a 20-a zi a primei luni a trimestrului următor;
• Documentatie privind numarul de angajati - strict pana pe 20 ianuarie.

Trebuie să depun declarații „zero” în bilanţ?

Pentru a răspunde la această întrebare, învățăm să separăm clar două concepte - raportare „zero” și echilibru zero. Acestea sunt lucruri fundamental diferite. Echilibrul zero a priori nu poate fi organizare comercială, întrucât crearea sa începe cu capitalul autorizat, care se reflectă în bilanţ.

De asemenea, antreprenorii individuali nu pot avea un sold zero, ci dintr-un motiv diferit - nu sunt obligați deloc să întocmească un echilibru, iar acest lucru este reglementat de legile Federației Ruse. Astfel, un sold zero este un fenomen rar care poate apărea, de exemplu, în timpul lichidării unei întreprinderi, și apoi supus unui număr de condiții obligatorii. În marea majoritate a cazurilor, fie există unele date (cifre) în bilanţ, fie nu există bilanţ ca atare.

Dar IP-ul are dreptul de a depune raportări „zero” cu privire la impozite și taxe (rețineți, chiar la începutul articolului am spus deja că conceptele de „raportare zero”, „depunerea raportării zero” nu apar în lege) . Mai mult, pentru depunerea prematură a raportării „zero”, antreprenorul riscă amendă. Adevărat, foarte mic - doar 200 de ruble. Dar acest lucru este și neplăcut și nu are rost să atragem atenția autorităților fiscale din cauza unui astfel de fleac.

Cum să depuneți declarații de TVA „zero”.

Nu vom merge adânc și vom afla cine plătește taxa pe valoarea adăugată - cumpărătorul sau vânzătorul. De fapt, TVA-ul apare acolo unde există vânzarea și cumpărarea oricăror bunuri. Întrucât afacerea dvs. nu face afaceri, nu cumpără sau vinde nimic, nu există TVA în sine. in orice caz oficiu fiscal ea nu este obligată să știe acest lucru, iar tu, ca antreprenor, trebuie să o informezi. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o declarație de TVA „zero”.

În ce cazuri se depune un decont de TVA „zero”?

Raportul de TVA trebuie depus de către toate persoanele juridice și întreprinzătorii - FL, „așezați” pe sistemul general de impozitare, precum și agenții fiscali. Unii antreprenori sunt scutiți de plata TVA, dar chiar și ei sunt obligați să depună declarații de TVA, sau să depună declarații de TVA „zero”. Adevărat, doar dacă folosesc facturi în activitățile lor economice.

O declarație de TVA „zero” este depusă de contribuabilii obișnuiți dacă au:

1. Nu a existat activitate economică (completăm „cartea de titlu” și prima secțiune a declarației);
2. S-au efectuat tranzacții de cumpărare și vânzare, enumerate la articolul 149 din Codul fiscal, adică fără taxe (completăm „cartea de titlu”, secțiunile întâi și a treia);
3. A existat activitate economică, dar s-au efectuat doar tranzacții neimpozabile prevăzute la art. 146 (completăm „cartul de titlu”, secțiunile întâi, a doua și a șaptea);
4. A fost primită o plată în avans pentru furnizarea unui produs, pentru producția căruia întreprinderea va petrece mai mult de șase luni. Puteți citi mai multe despre acest lucru în art. 167 din Codul fiscal al Federației Ruse (completăm „cartea de titlu”, prima și a șaptea secțiune);
5. Firma este scutită de la plata TVA, dar a lucrat cu facturi (completăm „cartea de titlu”, secțiunile unu, doi și doisprezece);
6. Produsele au fost vândute în afara Federației Ruse. Definițiile „locului de vânzare”, precum și excepțiile de la reguli generale sunt enumerate în articolele 147–148 din Codul Fiscal al Federației Ruse (completăm „cartea de titlu”, secțiunile unu și șapte).

Rețineți că Decontul de TVA trebuie depus formular electronic . Se face o excepție pentru neplătitorii de TVA - agenți fiscali (explicațiile relevante sunt date în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 30.01.2015 Nr. OF-4-17 / 1350).

Declarație simplificată de TVA

Antreprenorilor li se oferă posibilitatea de a depune o declarație simplificată de TVA, dar cu respectarea a două condiții obligatorii - compania nu trebuie să desfășoare absolut nicio activitate economică. Astfel, nu ar trebui să existe niciun venit în conturile companiei și la casierie. tranzactii de cheltuieli. „Simplificat” pentru TVA trebuie depus la autoritatea fiscală înainte de data de 20 a lunii următoare celei de raportare. Este necesară depunerea raportării „zero” în forma aprobată prin ordinul Ministerului Finanțelor din 10 iulie 2007 nr.62n. Apropo, există și recomandări pentru umplere.

Cum se completează o declarație de TVA „zero”?

Legislația noastră, inclusiv legislația fiscală, este un sistem mobil, uneori chiar excesiv. Deci, dacă ați avut ultima ocazie să depuneți o declarație de TVA „zero” acum câțiva ani, atunci astăzi veți constata că forma sa s-a schimbat. S-a schimbat și ordinea de prezentare. Deci, de fapt, trebuie să înveți cum să-l completezi din nou. Cei care țin la curent cu evenimentele fiscale și sunt deja familiarizați cu noul formular ar putea avea nevoie de un alt tip de sfat: cum să depună declarații de TVA „zero”?

Cele mai semnificative modificări au afectat forma. Acum declarația constă din 12 secțiuni, iar fiecare secțiune este completată dacă a fost efectuată oricare dintre operațiunile indicate în secțiunea corespunzătoare. Excepție este prima secțiune - se completează în orice caz, indiferent dacă depuneți o declarație „zero” sau nu (mai mult informatii detaliate poate fi obținut prin citirea ordinului Serviciului Federal de Taxe din 29 octombrie 2014 Nr. ММВ-7-3/558@).

ÎN formă nouă există două secțiuni care nu existau înainte - a opta și a noua. Acestea oferă informații despre facturi. A fost adăugată secțiunea a douăsprezecea pentru acei antreprenori care au dreptul să nu plătească TVA, dar în munca lor au emis facturi cu alocare TVA.

Răspunderea pentru nedepunerea unei declarații

Pentru un antreprenor individual care nu a depus declarația la timp (în formă electronică) nako amendă de 1.000 de ruble(Clauza 1, articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Oficialii vor scăpa cu o amendă de 300-500 de ruble. Sumele sunt mici, dar nu trebuie să abuzați de răbdarea autorităților fiscale - Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a bloca conturi bancareîntreprinderilor.

De fapt, asta e tot ce trebuie să știi. Dacă mai aveți câteva întrebări, atunci probabil că sunt destul de unice, așa că ar trebui să contactați specialiști din domeniul contabilității și dreptului fiscal pentru sfaturi.

Cum se depune raportarea „zero” privind impozitul pe venit

Deci, următorul punct este să depuneți declarații de impozit pe venit „zero”. Merită să reamintim termenele - declarația NNP trebuie depusă la autoritatea fiscală până în data de 28 a lunii următoare trimestrului, iar cea generală, anuală - până la 28 martie.

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 noiembrie 2014 nr. ММВ-7-3 / 600@ poate ajuta la completare, iar declarația finalizată trebuie depusă fie personal, fie trimisă prin poștă. O declarație privind GMP se face pe hârtie sau în format electronic. Dacă întreprinderea a desfășurat activități economice și economice, atunci declarația se completează ca de obicei. Singura diferență dintre o declarație „zero” și una obișnuită este că venitul și, în consecință, impozitul, sunt egale cu zero.

Este posibil să depuneți raportări „zero” folosind o singură declarație simplificată

Da, aplicând toate informațiile furnizate mai sus. Mai întâi, să ne uităm la câteva Puncte importante depunerea de „simplificat”.

Când pot depune o singură declarație de impozit simplificată

Un contribuabil are dreptul de a depune o declarație fiscală simplificată dacă are:

1. Nu au fost tranzacții pe conturile bancare;
2. Nu au existat tranzacții de intrare și de ieșire la casierie;
3. Nu există obiecte impozabile pentru una (sau mai multe) taxe.

Este de remarcat faptul că „simplificarea” poate fi depusă atât pentru un impozit, cât și pentru mai multe deodată, prin combinarea lor într-o singură declarație.

Cine poate depune o singură declarație de impozit simplificată

Orice organizații, precum și antreprenori care lucrează în regimuri fiscale speciale. Cei care au ales mod comun contribuabilii nu au dreptul de a depune „taxă simplificată” la sfârșitul anului. Mai mult, această restricție se aplică chiar și acelor antreprenori care nu au lucrat efectiv un an întreg și nu au primit venituri. Aceștia sunt obligați să prezinte raportare „zero” sub forma 3-NDFL (clauza 5 a articolului 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, nu le este interzis prin lege să depună „simplificari” lunare și trimestriale pentru anumite tipuri de taxe, cum ar fi taxa pe valoarea adăugată.

Cu toate acestea, ar trebui să fiți deosebit de atenți atunci când depuneți o „taxă simplificată” pentru același TVA. O declarație fiscală „simplificată” nu poate fi depusă dacă societatea a efectuat tranzacții care trebuie reflectate în decontul de TVA. Și acestea includ, de exemplu, vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii în afara Federației Ruse. Prin lege, în acest caz, persoana juridică este scutită de la plata TVA, dar astfel de tranzacții apar în declarație - la secțiunea a șaptea. Aceasta înseamnă că nu va mai fi posibilă depunerea unei „simplificari”.

Termenele și metodele de depunere a unei singure declarații

Nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare (lună, trimestru, șase luni, nouă luni, an).

„Simplificat” poate fi depus atât pe hârtie, cât și transferat prin TCS. Predam hartia personal sau transferam prin reprezentantul organizatiei. Se poate trimite si prin posta. Declarația electronică se transmite prin canale de telecomunicații.

Dar este important de reținut că, dacă numărul de angajați a depășit o sută într-un an, atunci declarația pt pe suport de carton INACCEPTABIL.

Oficiul fiscal poate solicita unei organizații să depună o singură declarație fiscală (simplificată) în loc de declarații fiscale „zero” pentru fiecare impozit

Fiscul pur și simplu nu deține informațiile necesare pentru a emite astfel de cerințe. Obiectiv, doar antreprenorul are toate informațiile despre venituri/cheltuieli și doar el poate înțelege dacă firma sa îndeplinește toate cerințele pentru depunerea unui „tax simplificat”, dacă există restricții, dacă poate depune raportare „zero”.

Toate tipurile de raportare ar trebui monitorizate cu atenție. Dacă biroul fiscal constată că ați depus ilegal o declarație „zero” (nu aveți dreptul la o „simplificare”), atunci aceasta va fi considerată ca și cum nu ați fi depus deloc o declarație. Nu o greșeală, nu un defect, ci o evaziune fiscală directă.

Depunerea unei declarații fiscale unificate (simplificate) – uhEste un drept, nu o datorie, al unei organizații. De asemenea, persoanele juridice au dreptul de a decide singure dacă să depună o singură „taxă simplificată” sau să depună în continuare raportare „zero” pentru fiecare dintre impozite.

O singură declarație simplificată pentru întreprinzătorii individuali nu va înlocui impozitul pe venit pentru 3 persoane

În 2006, Curtea Constituțională a Rusiei a stabilit că un antreprenor individual este obligat să depună o declarație privind impozitul pe venitul personal, indiferent de succesul afacerii sale. Dacă ați avut un venit, ați lucrat în pierdere sau ați trecut la zero cu păcatul în jumătate - încă vi se cere să depuneți o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane. O singură „simplificare” în acest caz nu este servită.

Cum să transmiteți rapoarte „zero” către FSS și FIU

RSV-1 și 4-FSS inchiriez trimestrial, fara exceptie, SRL-uri si intreprinzatori individuali cu angajati. Dacă nu există angajați, este logic să presupunem că aceste rapoarte ar trebui să fie „zero”. Fondul de pensii și FSS acceptă fără îndoială rapoarte „zero” de la antreprenori individuali: în primul rând, statutul IP în sine permite absența forței de muncă angajate, iar în al doilea rând, antreprenorul ar putea concedia angajații, dar nu are timp să fie radiat ca angajator. . Este mai ușor pentru el să depună raportări „zero” decât pentru o întreprindere cu altă formă de proprietate.

Este mult mai dificil să transmiteți raportări „zero” către FSS și PF către societățile cu răspundere limitată. Este logic și iată de ce: SRL, prin definiție, are cel puțin un angajat în stat - un director. În SRL-urile mici, funcțiile de director sunt de obicei îndeplinite de unul dintre fondatori, care poate să nu primească un salariu. Venitul lui este dividende din profit. Dar, cu toate acestea, din punctul de vedere al legii, directorul în acest caz este considerat un angajat angajat, ceea ce înseamnă că ar trebui să i se plătească un salariu. Deci, dacă un SRL funcționează, dar în același timp încearcă să depună raportări „zero” la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale, autoritățile de reglementare vor trata o astfel de companie cu suspiciune destul de logică. Cel mai inofensiv lucru care se poate întâmpla în acest caz este că vor solicita o explicație de la SRL. Și dacă explicațiile se dovedesc a fi nesatisfăcătoare, se vor percepe contribuții suplimentare sau chiar amendate.

Și în concluzie - despre raportul lunar al SZV-M. Dacă compania dumneavoastră nu a avut angajați în decurs de o lună, atunci nu trebuie să trimiteți raportări „zero” pe acest formular.

În ce caz este necesar să se depună raportarea impozitului pe venitul personal „zero”.

„Zero” raportează 6-NDFL

Nu apare. Formularul 6-NDFL este depus dacă în perioada de raportare compania dumneavoastră a plătit bani indiviziiși, în consecință, a devenit agent fiscal. Dacă nu au fost plătite fonduri persoanelor fizice, nu va fi posibilă transmiterea de raportare „zero”.

„Zero” raportează 2-NDFL

Nu este furnizată depunerea unui certificat „zero” sub formă de 2-NDFL. Adică nu poți preda raportarea „zero”. Însă autoritatea fiscală vă poate solicita să oferiți lămuriri cu privire la neplata salariilor. La cerere se poate răspunde sub orice formă, explicându-se motivul neplatei. În cazuri extreme, „explicativul” dumneavoastră va fi rugat să susțină un certificat de la bancă despre lipsa de activitate pe conturile curente.

Declarația „zero” 3-NDFL

Formularul 3-NDFL trebuie trimis la OSNO. În acest document, o „carte de titlu” este completată cu toate datele întreprinderii sau organizației, inclusiv codul OKTMO, CCC, TIN și alte date. Punem zerouri pe restul foilor.

Cum pot trimite un raport „zero”?

Sunt doar două opțiune de raportare zero: format electronic sau hârtie.

Instituția trebuie să depună rapoarte în formă electronică:

• Cu un număr mediu de angajați de peste o sută (pentru anul de raportare sau luna de studii pentru nou-creați);
• Dacă partea 2 o obligă să facă acest lucru Codul fiscal(atunci numarul nu joaca un rol);
• Dacă are statutul de mare contribuabil.

În alte cazuri, instituția poate depune un raport fie pe hârtie, fie în format electronic – dacă se dorește..

Ce penalități sunt prevăzute dacă nu depuneți raportarea „zero” la timp

Când vorbim despre termenele de depunere a raportărilor „zero”, trebuie să ținem cont de faptul că raportarea trebuie să fie acceptată de autoritățile competente. Prin urmare, este mai bine să trimiteți raportarea „zero” în avans. Dar este departe de a fi întotdeauna posibil să depuneți declarații „zero” la timp, așa că informațiile despre posibilele taxe de întârziere vor fi utile. Amenzile nu sunt critice, în cel mai extrem caz va trebui să plătiți 5000 de ruble.

Deci cat de mult?

Impozit:

• Pachetul nu conține documente necesare pentru livrare (una sau mai multe) - 200 de ruble per document;
• Amenda maximă pentru funcționari pt livrare întârziată pachet de documente - 500 de ruble.

În FIU și FSS:

• Documente depuse mai târziu de termenul limită prevăzut de lege - 1000 de ruble;
• Întârzierea depășește șase luni - 1000 de ruble;
• Amenda maximă - 5.000 de ruble - se percepe dacă antreprenorul nu a depus mai mult de două rapoarte.

A flutura pumnii după o luptă este inutil – dacă amenda a fost deja emisă, atunci va trebui să o plătiți pentru a nu primi și penalizare. Desigur, puteți da în judecată, lung, dur și garantat pentru a demonstra fără succes nedreptatea a ceea ce se întâmplă. Dar de ce? Este mult mai ușor să luați „măsuri preventive” și să încredințați imediat contabilitatea unor profesioniști. Lasă fiecare să se ocupe de treburile lui: tu - planificare strategica afaceri, și contabili - suport documentar.

De regulă, deja în stadiul inițial de creare a unei afaceri, se pune întrebarea: să angajați un contabil independent „incoming”, să angajați un specialist în personal sau să externalizați această muncă? Contabilul „intrat”, desigur, va costa mai puțin decât unul cu normă întreagă. Dar are un loc de muncă permanent și nu poți conta întotdeauna pe el. Și dacă este o urgență?...

Un specialist în personal este de obicei scump. Și dacă un angajat lucrează pentru tine pentru un salariu sub media pieței, acesta este un motiv să te gândești: cât de profesionist este? În plus, un contabil din personalul unei firme mici are un minus imens - toată documentația, toate contactele, conexiunile, toate informațiile sunt concentrate în mâinile unei singure persoane. Dacă se îmbolnăvește, renunță brusc sau intră în concediu de maternitate, aceasta produce efectul unei bombe care explodează.

Externalizarea contabilității este poate cea mai economică și de încredere opțiune. Externalizatorii sunt mai ieftini decât angajații cu normă întreagă și, în același timp, nu te vor dezamăgi niciodată în cel mai stresant moment. Dar este necesar să selectați cu atenție experții acestui profil.

Zerourile din declarație se explică ușor prin lipsa veniturilor.

Fiscul se poate îndoi de veridicitatea informațiilor și poate verifica contul dvs. bancar. Dacă nu au existat chitanțe, întrebările vor dispărea. Dacă ați primit bani în contul dvs., cel mai probabil vi se va trimite o solicitare de clarificare. Într-o astfel de situație, este important să explici fiscului despre ce fel de bani sunt și de ce nu i-ai arătat în declarație. De exemplu, ca parte a veniturilor, nu trebuie să luați în considerare completarea contului cu bani personali sau rambursarea unei datorii.

Raportare zero pentru UTII

Nu poate exista un raport zero pe UTII, pentru că impozitul depinde de venitul estimat, și nu de venitul real. Dacă v-ați reziliat afacerea pe UTII, solicitați scutirea de la acest sistem de impozitare în termen de 5 zile. Până atunci, fiscul vă așteaptă să plătiți taxa și să depuneți un raport non-zero.

2-impozit pe venitul persoanelor fizice și 6-impozit pe venitul persoanelor fizice, dacă salariații nu au fost plătiți tot anul

Rapoartele 2-NDFL și 6-NDFL trebuie depuse dacă persoanele fizice primesc venituri de la dvs. - salariu, dividende sau un împrumut fără dobândă.

Dacă fizicienii nu au fost plătiți tot anul, nu trebuie să raportați, deoarece în perioada fiscală nu ați fost agent fiscal. 6-impozit pe venit personal poate fi zero, 2-impozit pe venit personal - nr. În loc de zero rapoarte, trimiteți o scrisoare în formă liberă inspectoratului în care să spuneți că salariile angajaților nu au fost acumulate sau plătite. Aceasta este o plasă de siguranță în cazul în care autoritățile fiscale au întrebări de ce nu predați impozitul pe venit pentru 6 persoane și impozit pe venit pentru 2 persoane. Este suficient să trimiteți o astfel de scrisoare la sfârșitul anului. O altă opțiune este să trimiteți o scrisoare goală 6-NDFL și o scrisoare 2-NDFL.

Dacă o persoană primește venituri de la tine cel puțin o dată pe an, închiriezi:

• 2-impozit pe venit personal pe an,
• 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul in care au platit, si mai departe pana la sfarsitul anului.

De exemplu, pe 15 aprilie 2019, SRL-ul dvs. a emis dividende fondatorului. Trebuie să depuneți impozit pe venit pentru 6 persoane pentru șase luni, 9 luni și un an și impozit pe venit pentru 2 persoane la sfârșitul anului 2019.

RSV și 4-FSS dacă nu există angajați

Calculul primelor de asigurare la impozit și 4-FSS la fond asigurări sociale inchiriez intreprinzatori individuali cu angajati si toate SRL-urile.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați în cursul anului, nu este necesară predarea RSV și 4-FSS.

Ltd. raportează întotdeauna. Dacă organizația nu are angajați, trimiteți zero rapoarte, dar acest lucru poate duce la reclamații din partea statului.

Cert este că SRL este o organizație separată în ale cărei interese acționează directorul. Adesea, în firmele mici, munca directorului este îndeplinită de fondatorul însuși. Nu își plătește un salariu și primește venituri sub formă de dividende. Dar conform legislației muncii, directorul este același angajat ca toți ceilalți, deci are dreptul la un salariu.

Supraveghetorii sunt mai ales suspicioși față de firmele care primesc venituri, dar dau zero pentru angajați. Aceștia pot solicita clarificări, pot percepe taxe suplimentare și amendă.

Despre directorul unui SRL am scris mai multe în articolul „Chiar dacă directorul este fondatorul unui SRL, are dreptul la un salariu”.

SZV-M fără angajați

SZV-M este un raport lunar către fondul de pensii care conține o listă cu toți angajații dvs.

Dacă sunteți un antreprenor individual fără angajați, nu trebuie să depuneți SZV-M.

Și în SRL există cel puțin un angajat - directorul, iar el trebuie să fie afișat în SZV-M.

Nu există un consens cu privire la necesitatea predării SZV-M către directorul care este singurul fondator cu care nu a fost încheiat un acord. Însuși FIU a emis două scrisori cu poziții opuse. Potrivit unei scrisori din 6 mai 2016, SZV-M trebuie în orice caz predat, iar deja într-o scrisoare din 27 iulie 2016, UIF spune că nu există o astfel de obligație.

Vă recomandăm să angajați directorul cel puțin cu jumătate de normă și să prezentați SZV-M și alte rapoarte pentru el ca pentru un angajat obișnuit. În cazul în care nu este întocmit un contract de muncă cu directorul, autoritățile de reglementare pot avea întrebări. Citiți detalii despre asta în articol.

Dacă tot nu doriți să angajați fondatorul, adresați-vă FIU o întrebare dacă este necesar să îi arătați directorului fără contract de muncăîn SZV-M, diferite departamente pot avea opinii diferite.

Dacă organizația și-a suspendat activitatea, nu înregistrează venituri și nu are angajați, nu este necesară predarea SZV-M. Astfel de explicații sunt date de UIF pe site-ul său.

Zero Accounting LLC

În fiecare an toate SRL-urile închiriază situațiile financiare, care reflectă rezultatele anuale ale activităților - bani în conturi, proprietăți, datorii, profituri sau pierderi.

Contabilitatea nu este zero, chiar dacă nu ai condus o afacere. Fiecare organizație are un capital autorizat, a cărui sumă o stabiliți atunci când înregistrați o afacere și o depuneți într-un cont bancar. Trebuie reflectat în bilanţ.

Din păcate, în antreprenoriat, lucrurile nu merg întotdeauna așa cum plănuiește un om de afaceri. Sunt perioade de profit, iar uneori, dimpotrivă, când nu există venituri. Ce să fac antreprenor individual(IP), atunci când afacerea lui „stă pe loc”, dacă este necesar să se transfere la autoritățile fiscale raportare, daca de fapt nu are activitate?

Ce este o „declarație zero” IP

În absența activității, un antreprenor individual, ca orice entitate comercială, este obligat să furnizeze raportări stabilite prin lege organelor Federale. serviciul fiscal RF (FTS), autorități fond de pensie RF (PF), etc. Deoarece principala formă de raportare fiscală a unui antreprenor este o declarație, atunci, în consecință, o declarație cu valori egale cu zero se numește „declarație IP zero”, iar întregul set de rapoarte este „raportare IP zero” sau „sold zero”. Situațiile întocmirii acestora se caracterizează nu numai prin absența activității direct de întreprinzător, ci și prin faptul că, în perioada de raportare, întreprinzătorul individual nu efectuează operațiuni pe numerar și conturi curente, nu este acumulat și nu este plătit. salariu angajați, dacă există. În plus, raportarea zero este formată pentru IP nou înregistrată la sfârșitul perioadei de raportare, care pur și simplu nu a avut timp să înceapă să conducă o afacere cu drepturi depline. Putem spune că în toate aceste cazuri nu există baza de impozitare pentru a calcula suma unui anumit impozit și, în consecință, declarația devine zero.

În ceea ce privește termenul „sold zero”, trebuie remarcat faptul că este adesea folosit ca desemnare pentru un document special de raportare „ bilanț”, care este utilizat în activitățile persoanelor juridice. Dar în acest articol, acest concept este echivalent cu conceptul de „raportare zero”, așa cum se aplică antreprenorilor individuali.

Toate documentele de raportare care formează raportarea zero a întreprinzătorilor individuali sunt compilate în aceleași forme ca și rapoartele antreprenorilor care desfășoară activități cu drepturi depline.

Este important de reținut că pentru nedepunerea raportării fiscale sau depunerea acesteia cu încălcarea termenelor limită, un antreprenor individual poate fi tras la răspundere fiscală sau administrativă. Prin urmare, chiar și raportarea zero de către un întreprinzător individual, pentru care nu s-a desfășurat activitate, trebuie să fie întocmit și transferat organelor abilitate în termenele stabilite de lege.

Compoziția raportării zero

Ce rapoarte alcătuiesc soldul zero al IP? Cert este că răspunsul la această întrebare depinde de regimul fiscal ales de antreprenor. De obicei asta - Sistem general fiscalitate (OSNO), sistem simplificat de impozitare (USN sau sistem fiscal simplificat) și Impozit unic pe venitul imputat (UTII sau imputare).

IP de raportare zero pe OSNO

Componența raportării

Raportarea zero a IP pe OSNO va depinde dacă IP-ul are angajați. Dacă sunt, atunci antreprenorul individual trebuie să prezinte trimestrial:

1. Declaratie TVA;
2. declarația 4-FSS;
3. Declarație RSV;
4. cont personal.

Și o dată pe an - numărul mediu.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci raportarea lui zero va consta în:

1. declarații de TVA;
2. Declarații 3NDFL;
3. număr mediu la începutul anului.

Termenele de depunere a declarației de TVA se stabilesc cel târziu în data de 20 a primei luni, trimestrul următor.

Declarația 4-FSS se depune la Fondul de Asigurări Sociale (FSS) în fiecare trimestru înainte de data de 15 a lunii următoare (de exemplu, pentru primul trimestru până pe 15 aprilie, pentru al doilea - până pe 15 iulie etc.).

Declarația RSV și informațiile personale sunt, de asemenea, rapoarte trimestriale. Acestea sunt depuse la Fondul de pensii înainte de data de 15 a lunii a doua a trimestrului următor, de exemplu, trimestrul 1 se încheie în martie, iar informațiile sunt furnizate până pe 15 mai. Întrucât activitatea antreprenorului individual nu se desfășoară efectiv, în unele regiuni angajații PF permit, în locul formularelor stabilite ale acestor rapoarte, să depună o scrisoare sub orice formă care să confirme absența activității antreprenoriale.

Caracteristici de raportare

Vorbind despre raportarea zero a întreprinzătorilor individuali, nu se poate să nu menționăm un astfel de tip de furnizare de informații ca un singur simplificat. Înapoierea taxei(UND). O astfel de declarație poate fi aplicată de către un întreprinzător individual sistemului de impozitare simplificat numai în ceea ce privește TVA-ul, întrucât antreprenorul individual nu plătește toate celelalte taxe pe care le poate include. Antreprenorul individual completează doar prima pagină a UND, introducând informații despre el însuși ca entitate economică, OKATO din regiunea corespunzătoare și selectează perioada de raportare - „trimestru”, apoi completează datele TVA egale cu zero. Antreprenorul nu introduce alte informații în UNM.

În practică, UND nu este adesea folosit de IP, deoarece, de fapt, înlocuiește doar o declarație de TVA zero. Cu toate acestea, antreprenorii ar trebui să fie conștienți de această opțiune de raportare.

În ceea ce privește completarea unei declarații cu TVA zero, este, de asemenea, destul de simplă pentru auto-înregistrarea IP. Aici trebuie să completați doar paginile 1 și 2. Deoarece ea depune un decont de TVA la locul de înregistrare fiscală a întreprinzătorului individual, codul este 400.

Completarea declarației zero 3NDFL înseamnă că secțiunile 1 și 6, precum și foile A, B, G1 și G1 rămân goale. Datele antreprenorului sunt indicate pe primele două pagini, codul contribuabilului este definit ca 720, codul țării este 643 - Rusia, codul documentului - pașaport - 21, codul perioadei fiscale -34. Împreună cu formularul 3-NDFL se depune formularul 4-NDFL, unde antreprenorul individual calculează suma estimată. venit anual. Dar impozitul pe venitul 4 persoane se depune doar dacă venitul va crește (nu poate scădea cu activitate zero) cu mai mult de 50 la sută.

Raportarea zero a întreprinzătorilor individuali pe simplificat

Componența raportării

Când se lucrează la Raportare USN depinde si de prezenta sau absenta angajatilor. Dacă există astfel, atunci IP furnizează în fiecare trimestru:

1. declarația 4-FSS;
2. Declarație RSV;
3. cont personal.

În plus, o dată pe an, trebuie depusă o declarație privind sistemul simplificat de impozitare și informații privind numărul mediu de angajați la începutul anului.

Dacă un antreprenor individual lucrează la sistemul fiscal simplificat fără angajați, atunci el are cea mai simplă raportare zero. Nu vor exista rapoarte trimestriale, iar o dată pe an antreprenorul va furniza:

1. declarație USN;
2. număr mediu la începutul anului.

Trebuie remarcat faptul că, deși un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat nu se raportează la PF, el trebuie să plătească singur. prime de asigurareîn Fondul de pensii și în Fondul federal obligatoriu asigurare de sanatate(FFOMS), care sunt stabilite prin lege într-o sumă fixă. În 2013, acestea s-au ridicat la 32.479,2 ruble în Fondul de pensii și 3.185,46 ruble în FFOMS. În 2014, acestea se vor ridica la 16239,6 ruble. și 3185,46 ruble. respectiv (din indicatori pentru antreprenorii individuali cu un venit de până la 300 de mii de ruble).

Termenele de raportare

O declarație de impozit zero pentru un antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat se depune o dată pe an până la data de 30 aprilie a următorului an de raportare. Plățile în avans în cursul anului în absența activității nu se acumulează și nu se plătesc.

Condițiile altor documente de raportare sunt similare cu termenii formularelor corespunzătoare cu activitate zero a IP pe OSNO, deci nu are sens să le mai indicăm aici.

Caracteristici de raportare

La completarea declarației zero a sistemului fiscal simplificat, antreprenorul este ghidat de Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 58n din 22.06.2009. Aici va fi necesar să se indice doar Informații generale pe pagina de titlu, selectați obiectul de impozitare („venituri” sau „venituri minus cheltuieli”) și cota de impozitare. Restul rândurilor vor fi zero. Astfel, liniile 001, 010 și 020 sunt completate în prima secțiune, iar în toate celelalte rânduri este pusă o liniuță. În a doua secțiune, vor exista liniuțe în toate liniile, cu excepția 201.

Când se aplică baza „venit minus cheltuieli”, atunci în declarația zero este posibil să se arate cheltuielile efectuate și să le reporteze în anul următor.

Vă rugăm să rețineți că dacă în perioada de raportare cheltuielile IP au depășit veniturile, dar activitatea a fost desfășurată, nu se poate vorbi de o declarație zero. În acest caz, calculat și plătit impozitul minimîn valoare de 1% din veniturile IP în perioada de raportare.

Raportarea zero a PI cu privire la imputare

În ceea ce privește raportarea zero atunci când utilizați UTII, trebuie să știți că pur și simplu nu se întâmplă. Acest lucru se datorează faptului că însuși conceptul de impozit unic implică desfășurarea unor activități comerciale de un anumit tip. Dacă nu există activitate, atunci un antreprenor individual cu un astfel de regim fiscal nu există. În acest caz, antreprenorul trebuie radiat ca plătitor UTII. Totodată, el poate trece la impozitarea simplificată din următoarea lună calendaristică.

Avand in vedere ca UTII este un impozit trimestrial, pot exista cazuri in care nu a fost activitate de una, respectiv doua luni, pentru aceste luni intreprinzatorul individual nu va plati UTII.

Astfel, este clar că nu poate exista o declarație complet zero pe UTII. Deși, dacă sunteți radiat ca plătitor al acestui impozit timp de una sau două luni, atunci când calculați în declarație pentru întregul trimestru, puteți indica în siguranță valorile corespunzătoare rândurilor 050, 060 sau 070 din secțiunea 2 sunt egale la zero. Însă dacă în cel puțin 1 zi din trimestrul de raportare s-a desfășurat activitatea care intră în imputație, această declarație nu va mai fi zero.

Metode de raportare zero

Toate documentele de raportare zero sunt furnizate în aceeași ordine ca și cele obișnuite.

Acestea sunt întocmite în două exemplare: unul se depune la autoritatea de reglementare, al doilea cu notă la data depunerii rămâne la contribuabil.

Există trei metode de transmitere:

1. Direct către autoritatea de supraveghere personal sau printr-un reprezentant printr-o procură legalizată.
2. Prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente.
3. În formă electronică prin canale de telecomunicații.

Pentru comoditatea înțelegerii materialului Acest articol poti crea un tabel:

Regimul fiscal	Cu angajatii		Fără angajați
	Raport	Timpul de livrare	Raport	Timpul de livrare
DE BAZĂ	Declaratie de TVA		Declaratie de TVA	Trimestrial până la data de 20 a lunii următoare
	Declarația 4FSS	Trimestrial până la data de 15 a lunii următoare	Declarație 3NDFL	Anual până la 30 aprilie a anului următor
	Declarație RSV		Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie
	Contabilitate personalizata
	Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie
USN	Declarația USN	O dată pe an până pe 30 aprilie	Declarația USN	O dată pe an până pe 30 aprilie
	Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie	Numărul mediu de angajați	O dată pe an până pe 20 ianuarie
	Declarația 4FSS	Trimestrial până la data de 15 a lunii următoare	Plătiți prime de asigurare fixe în PF și FSS
	Declarație RSV	Trimestrial până în a 15-a zi a celei de-a doua luni
	Contabilitate personalizata
UTII	Nu exista. Un antreprenor individual trebuie să fie radiat ca plătitor de impozit imputat.

Așadar, nu uitați să trimiteți raportare zero, chiar dacă nu a existat nicio activitate comercială într-o perioadă de raportare separată. Este destul de simplu de completat, iar prezentarea sa la timp vă va scuti de „dureri de cap” inutile asociate cu procedurile fiscale și ale altor autorități.