Întreprinzătorii individuali care au ales să plătească un singur impozit imputat pentru a desfășura afaceri și care au notificat prompt Serviciul Fiscal Federal de alegere trebuie să depună o declarație UTII trimestrială. Acest lucru este cerut de paragraful 3 al art. 346.32 Codul fiscal al Federației Ruse. În acest articol vă vom spune cum să completați declarația UTII, un exemplu de completare pentru antreprenorii individuali și vom oferi răspunsuri la întrebările frecvente.

Un antreprenor individual poate lucra pe UTII dacă în regiunea în care se desfășoară afacerea este permisă aplicarea acestui regim în raport cu activitățile desfășurate. Dacă un antreprenor individual dorește să-și înceteze afacerea, atunci el este obligat să informeze fiscul despre acest lucru, în caz contrar, obligația de a plăti un impozit special și de a depune o declarație va rămâne. Antreprenorul trebuie să depună o declarație pentru acele perioade (sferturi) în care a fost recunoscut ca „persoană impută”.

Termenele limită pentru depunerea unei declarații UTII

Termenele limită de depunere:

• 20 apr – pentru perioada ianuarie – martie (T1);
• 20 iul. – pentru perioada aprilie-iunie (trimestrul II);
• 20 oct – pentru perioada iulie – septembrie (trimestrul III);
• 20 ian. – pentru perioada octombrie-decembrie (T4).

Locul depunerii declarației UTII

Raportul trebuie depus la biroul fiscal de la locul de înregistrare ca „persoană imputată”. De regulă, acest loc corespunde adresei activității imputate. În unele cazuri, înregistrarea poate fi efectuată la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual. Dacă un antreprenor individual lucrează în diferite circumscripții teritoriale, atunci înregistrarea se efectuează la adresa comercială indicată mai întâi în cererea depusă la trecerea la UTII.

Cu toate acestea, uneori, Serviciul Fiscal Federal exprimă opinia că declarația ar trebui depusă pentru fiecare municipalitate separat, dacă acestea sunt deservite de diferite sucursale. În situații dificile, este mai bine să clarificați problema locului depunerii direct la serviciul fiscal.

Modul de depunere a declarației

Următoarele metode de transmitere a unui raport la Serviciul Fiscal Federal sunt disponibile antreprenorilor individuali:

• ÎN în format electronic prin TKS, declarația trebuie să fie certificată de UKEP. Ziua depunerii este data expedierii indicată în confirmarea operatorului de telecomunicații;
• Prin interactiv Zona Personală contribuabil, iar ziua depunerii este data trimiterii declarației electronice prin cont;
• Aduceți-l dumneavoastră în formă de hârtie la biroul fiscal sau atribuiți această funcție unui reprezentant. În al doilea caz, se întocmește o procură sau un alt document care poate confirma transferul de autoritate, de exemplu, un ordin. O copie a acestui document trebuie depusă la un specialist fiscal împreună cu declarația. Ziua depunerii va fi considerată data efectivă de transmitere a raportului către angajatul Serviciului Federal de Taxe;
• În formă de hârtie prin poștă - expedierea trebuie să includă o descriere a conținutului. Expedierea trebuie făcută cu cel mult 24 de ore înainte. înainte de termenul limită de depunere, ziua depunerii fiind data expedierii.

Nu există cerințe stricte pentru metoda de depunere în legătură cu UTII; antreprenorul individual alege în mod independent mod convenabilși îl folosește pentru a transmite declarația autorității de reglementare.

Componența declarației UTII pentru un antreprenor

Structura raportului este următoarea:

• Pagina de titlu cu Informații generale despre contribuabil, perioada de raportare;
• secțiunea 1, reflectând rezultatul final al calculului impozitului special de plătit;
• Secțiunea a 2-a, care vă permite să calculați impozitul defalcat pe domenii individuale de activitate pentru care se plătește UTII și OKTMO individual;
• Secțiunea a 3-a, destinată calculării impozitului pe trimestru.

Toți antreprenorii individuali de pe UTII sunt obligați să completeze toate cele 4 pagini ale declarației, în timp ce unele secțiuni pot fi completate de mai multe ori. De exemplu, secțiunea 2 pentru fiecare direcție independentă este completată separat, astfel încât numărul de foi cu această secțiune va fi egal cu numărul de tipuri de activități pe UTII. De asemenea, este necesar să se separe informațiile din Secțiunea 2 pentru aceeași zonă de activitate desfășurată în diferite MO (pentru fiecare OKTMO).

Procedura de umplere este următoarea:

1. Completați numărul necesar de secțiuni. 2 (defalcate pe domenii de activitate pe UTII și după amplasarea teritorială a acestora);
2. Date Sec. 2 sunt folosite pentru a completa secțiunea 3;
3. Rezultatele calculului sunt transferate la Secțiunea 1;
4. Pagina de titlu este creată.

Adică, pentru a completa secțiunea 1, aveți nevoie de date din a 2-a și a 3-a, iar pentru a completa secțiunea a 3-a, aveți nevoie de rezultatele calculelor din a 2-a. Pentru a pregăti pagina de titlu, trebuie să cunoașteți numărul total de pagini finalizate, astfel încât ordinea de proiectare specificată este cea mai convenabilă și potrivită.

Cerințe pentru depunerea unei declarații UTII

La întocmirea unui raport, trebuie luate în considerare următoarele reguli:

• Disponibilitatea numerelor în partea de sus a fiecărei foi completate în formatul „001”, „002”, etc., numerotarea este continuă;
• Disponibilitatea TIN-ului antreprenorului în partea de sus a fiecărei pagini;
• În fiecare celulă este plasat un singur semn, literă, număr, simbol;
• Celulele fără umplere trebuie tăiate cu o linie dreaptă în centru;
• La umplerea manuală - cerneală albastră, neagră sau violetă; majuscule în formă tipărită pentru o mai bună lizibilitate; datele sunt introduse începând din celula din stânga;
• La umplere electronică– indicatorii numerici sunt egali în partea dreaptă; font pentru umplere – curier nou 16-18;
• La imprimare, este posibil să nu existe limite de margine, tipărirea se face pe o parte a colii, nu se efectuează legare pentru a evita deteriorarea hârtiei;
• Făcând o corecție la formular de hârtie nepermis;
• Costurile sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă (fără copeici);
• Rotunjirea lui K2 se efectuează la a treia zecimală;
• Indicatorii fizici sunt rotunjiți la unități întregi.

Completarea secțiunii a 2-a pentru antreprenori individuali

În funcție de numărul de zone de activitate pe UTII și de numărul de teritorii în care se desfășoară, se completează numărul corespunzător de secțiuni 2. Pentru fiecare tip de activitate și pentru fiecare OKTMO se completează separat secțiunea a 2-a din declarația UTII. Dacă un antreprenor individual are un tip de activitate într-un MO, atunci secțiunea 2 este emisă o singură dată.

Completarea secțiunii 3 din declarația pentru întreprinzătorii individuali

Completarea secțiunii 1 din declarația pentru întreprinzătorii individuali

Dimensiuni date sume de impozit defalcat de OKTMO. Codul teritorial este scris la pagina 010, și trebuie să coincidă cu OKTMO specificat în secțiunile 2 completate. Cuantumul impozitului aferent acestui cod este indicat la pagina 020. În acest caz, indicatorul este calculat ca impozit total după reducere pentru contribuțiile de la rândul 040 secțiunea 3, înmulțit cu raportul dintre suma rândul 110 secțiunea 2 pentru OKTMO specificat și impozitul total înainte de reducere pentru contribuțiile din rândul 010 secțiunea 3 .

Dacă un antreprenor individual efectuează toate lucrările la UTII într-un singur MO, atunci trebuie să completați rândurile 010 și 020 o dată. Pe o fișă a secțiunii 1 puteți plasa informații despre activitățile desfășurate în 8 municipii. Dacă un antreprenor individual trebuie să indice o cantitate mai mare, atunci se completează o fișă suplimentară cu secțiunea 1.

Completarea paginii de titlu a declarației pentru întreprinzătorii individuali

Această fișă reflectă următoarele informații;

• NIF de întreprinzător individual din certificatul furnizat de Serviciul Fiscal Federal;
• Punct de control – antreprenorul individual nu completează;
• Numărul de corecție pentru transmiterea inițială este în formatul „0–”;
• Codul perioadei este preluat din Anexa 1 la Procedura de Completare (21, 22, 23, respectiv 24 pentru fiecare trimestru; 51, 54, 55, 56 - pentru reorganizare sau lichidare);
• An de raportare – anul la care se referă perioada;
• Codul filialei Serviciului Fiscal Federal la care se depune declarația;
• Codul locului de depunere - preluat din Anexa 1 la Procedura de completare (120 - la locul de reședință al întreprinzătorului individual, 320 - la locul de activitate al întreprinzătorului individual);
• Numele complet al antreprenorului;
• OKVED – principal;
• Telefon pentru comunicare;
• Numar de foi de declaratie;
• Numărul de foi de documentație atașată;
• Informații despre persoana care confirmă acuratețea datelor: la completarea declarației de către întreprinzătorul individual însuși, puneți „1”, semnătura și data; atunci când este completat de un reprezentant, puneți „2”, indicați numele complet al reprezentantului, semnătura, data și detaliile documentului care confirmă transferul de autoritate.

Cum arată o mostră de completare a unei declarații UTII pentru trimestrul 3 2017? Care sunt caracteristicile completarii unei declaratii la reducerea impozitului unic cu prime de asigurare? Ce formular ar trebui să folosesc? Care este termenul limită de depunere a declarației pentru trimestrul 3? Este necesară depunerea unei declarații zero? Vom răspunde la cele mai frecvente întrebări și vom oferi exemplu concret umplere.

Cine trebuie să raporteze impozitul imputat pentru trimestrul 3 al anului 2017

Toți plătitorii impozitului unic pe impozitul imputat trebuie să depună o declarație UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017 la Serviciul Fiscal Federal (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Declarația se depune la oficiu fiscal să raporteze suma UTII de plătit, precum și să declare tipurile de activități și unde se desfășoară acestea. Veniturile, cheltuielile și pierderile nu trebuie să fie indicate în declarație, deoarece impozitul este calculat pe baza profitabilității de bază.

Trebuie să depun o declarație UTII zero?

Organizațiile sau antreprenorii individuali sunt obligați să depună o declarație UTII zero pentru trimestrul 3 2017, dacă nu se desfășoară activități și nu există mișcări pe conturile curente? Este necesară depunerea unei declarații UTII în astfel de circumstanțe. Cu toate acestea, nu va fi zero. Cert este că, în timp ce o companie sau un antreprenor individual este înregistrat ca plătitor UTII, atunci este necesar să se depună declarații cu suma UTII de plătit. Trebuie să depuneți o declarație la Serviciul Fiscal Federal, chiar dacă nu ați desfășurat activități imputate în trimestrul 3 al anului 2017 sau nu ați primit niciun venit (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 aprilie 2015 N 03-11-11 /24875).

Pentru a opri plata UTII și depunerea deconturilor, trebuie să depuneți o cerere de radiere la fisc (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 15 aprilie 2014 Nr. 03-11-09/17087).

Este posibilă depunerea unei declarații UTII zero pentru trimestrul 3 2017 numai dacă nu există indicatori fizici (Informații Serviciului Fiscal Federal). Deci, de exemplu, în iulie ați vândut un magazin cu amănuntul, dar nu v-ați anulat. Indicatorul fizic pentru iulie este 0. Și pentru august și septembrie. Ca urmare, puteți depune o declarație zero pentru trimestrul 3 al anului 2017.

Termenul limită pentru depunerea declarației

Declarațiile privind UTII trebuie depuse cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului expirat pentru fiecare loc de înregistrare (clauza 3 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Astfel, trebuie să depuneți declarația UTII pentru trimestrul 3 2017 până la data de 20 octombrie 2017 (aceasta este vineri).

Formular de declarație

Vă rugăm să rețineți că formularul de raportare UTII a fost actualizat de la declarația pentru primul trimestru al anului 2017.

În general, formularul de declarație UTII pentru trimestrul 2 al anului 2017 a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 iulie 2014 Nr. MMV-7-3/353. Cu toate acestea, versiunea sa cea mai recentă este datată 19 octombrie 2016 (Ordinul fiscal federal nr. ММВ-7-3/574). Puteti descarca gratuit formularul de declaratie UTII pentru trimestrul 3 2017 de pe site-ul nostru.

Formularul conține următoarele:

• Pagina titlu;
• Secțiunea 1 „Suma impozitului unic pe venitul imputat supus plății la buget”;
• Secțiunea 2 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”;
• Secțiunea 3 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală.”

În declarația pentru trimestrul 3 2017, completați pagina de titlu și toate secțiunile. Începeți completarea din secțiunea 2. În secțiunea 3, calculați UTII de plătit, reducând impozitul calculat în secțiunea 2 (rândul 010) cu primele și beneficiile de asigurare. Sec. 1 completează ultimul.

Exemple de completare a unei declarații pentru trimestrul 3 2017

În continuare, vom lua în considerare un exemplu specific de completare a unei declarații pentru trimestrul 3 din 2017 și vom oferi mostre.
Exemplu.
14.07.2017 Alisa SRL înregistrată ca plătitor al UTII pentru transportul mărfurilor. În iulie și august - 8 mașini, în septembrie - 9.
Venitul de bază - 6.000 de ruble. Coeficientul K1 pentru 2017 este 1,798, coeficientul K2 este 1.
În al treilea trimestru, primele de asigurare și indemnizațiile de concediu medical au fost plătite pe cheltuiala angajatorului - 12.000 de ruble.

Baza de impozitare pentru UTII:

• pentru iulie – 44.544 ruble. (RUB 6.000 x 8 mașini x 1.798 x 1/31 zile x 16 zile);
• pentru august – 86.304 ruble. (RUB 6.000 x 8 mașini x 1.798 x 1);
• pentru septembrie – 97.092 ruble. (RUB 6.000 x 9 mașini x 1.798 x 1).

Baza de impozitare pentru al treilea trimestru este de 227.940 RUB. (44.544 RUB + 86.304 RUB + 97.092 RUB). UTII pentru trimestrul 3 – 34.191 ruble. (RUB 227.940 x 15%).
Suma cu care UTII poate fi redusă este de 17.095 de ruble. (34.191 RUB x 50%< 12 000 руб.).
UTII de plătit – 22.191 RUB. (34.191 RUB – 12.000 RUB).

Pagina titlu

Pagina de titlu a declarației UTII pentru trimestrul 3 al anului 2017 ar trebui să prezinte informații de bază despre companie sau antreprenor individual. În același timp, în pozițiile a cincea și a șasea ale cutiei de viteze ar trebui să existe numerele 35, care indică contabilitate fiscală pentru activitățile imputate (subclauza 1, clauza 3.2 din Procedură, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/353).

Dacă depuneți o declarație pentru al 3-lea trimestru al anului 2017 pentru prima dată, atunci trebuie să introduceți codul „0” în „Numărul de ajustare”. Și în câmpul „Codul locului de prezentare” se pune (scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 5 februarie 2014 Nr. GD-4-3/1895):

• „214” – dacă depuneți exact o declarație la locația dumneavoastră;
• „310” – când predați UTII la sediul activității.

Luați codul fiscal din anunțul de înregistrare. Mai simplu spus, acestea sunt primele patru cifre ale TIN-ului tău.
Nume sau nume complet Nu uitați să introduceți cu majuscule. Acest cerinta generala pentru orice raportare fiscală.
Luați codul OKVED care vă caracterizează activitățile pe site-ul „imputat” din noul clasificator OKVED2.

Iată pagina de titlu pentru exemplul nostru:

Secțiunea 2: calculul UTII pe tip de activitate

Începeți să completați de la secțiunea 2. Dacă aveți mai multe tipuri de activități sau lucrați la adrese cu diferite OKTMO, completați secțiunea 2 pentru fiecare dintre ele (clauza 5.1 din Procedura de completare a declarației).

Luați codul de activitate (linia 010) din Anexa nr. 5. Codul OKTMO (linia 030) poate fi găsit folosind serviciul „ ” de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.

În rândurile 040 – 110 se calculează UTII.
Completați coloana 3 rândurile 070 - 090 doar dacă ați trecut la UTII sau, dimpotrivă, ați radiat în trimestrul de raportare. Includeți ziua înregistrării și radierii în numărul de zile de activitate.

În exemplul nostru, secțiunea 2 ar arăta astfel:

Secțiunea 3: reducerea primelor de asigurare

Ca parte a declarației UTII pentru trimestrul 3 2017, această secțiune calculează suma totală a impozitului de plătit pentru toate locurile și tipurile de activități pe UTII (pag. 040). Adică, această secțiune este formată pe baza datelor din toate Secțiunile 2. În acest caz, suma primelor de asigurare se înregistrează la rândul 020. Cm. " ".

La rândul 020, indicați suma totală a primelor de asigurare și prestații de spital, la care impozitul poate fi redus. Este despre despre sumele efectiv plătite pe parcursul trimestrului în limitele angajamentelor. Vă rugăm să introduceți suma fără limita de 50%.

În exemplul nostru, proba de umplere va arăta astfel:

Secțiunea 1: UTII de plătit

În cele din urmă, pe baza datelor din Secțiunile 2 și 3, trebuie să completați Secțiunea 1. În Secțiunea 1, indicați:

• la linia 010 – codul municipiului pe teritoriul căruia desfășurați activitatea impută;
• la rândul 020 – suma UTII plătibilă pentru fiecare municipalitate(la fiecare OKTMO). Doar transferați indicatorul de la pagina 040 din Secțiunea 3 aici.

Iată un exemplu de umplere:

De asemenea, puteți găsi o mostră de completare a declarației UTII pentru trimestrul 3 2017 în format Excel.

Responsabilitate

Dacă declarația UTII pentru trimestrul 3 din 2017 este depusă mai târziu de 20 octombrie 2017, atunci organizația sau întreprinzătorul individual poate fi amendat (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Amenda – 5% din suma UTII neachitată la termen pe baza declarației pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua stabilită pentru depunerea acesteia. Adică, dacă declarația pentru trimestrul 3 al anului 2017 este depusă, să zicem, o zi mai târziu și suma plătibilă conform acestei declarații este de 125.600 de ruble, atunci amenda este de 6.280 de ruble. Cu toate acestea, amenda nu poate fi mai mică de 1000 de ruble și nu trebuie să depășească 30% din valoarea impozitului (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru încălcarea termenelor de depunere a unei declarații „imputate”, răspunderea administrativă este prevăzută și pentru funcționari (antreprenori individuali sau directori): un avertisment sau o amendă de la 300 la 500 de ruble (articolul 15.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). ).

Reguli de calcul

Secțiunea 2 din declarația UTII se completează separat pentru fiecare tip de activitate „imputată” desfășurată. De asemenea, trebuie să completați această secțiune separat dacă se desfășoară același tip de activitate „imputată”, dar în teritorii diferite (pentru fiecare OKTMO). Dar să întocmească secțiuni separate. 2 pentru mai multe unitati separate care desfășoară un tip de activitate „în interiorul” teritoriului cu un OKTMO nu sunt necesari (a se vedea, de exemplu, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 22 iulie 2013 N 03-11-11/28613).

1. cuantumul venitului lunar imputat pe unitate. Valorile corespunzătoare pentru fiecare tip de activitate „imputată” sunt definite în clauza 3 a art. 346.29 din Codul fiscal (denumit în continuare Cod). De exemplu, pentru a calcula suma UTII pentru tipul de activitate comercială „Predarea de servicii casnice”, indicatorul fizic „Numărul de angajați, inclusiv antreprenor individual„, iar venitul lunar de bază este de 7.500 de ruble „per capita”;
2. Nu ne putem lipsi de valoarea unui indicator fizic. Mai mult, este important pentru noi să determinăm acest indicator pentru fiecare lună din trimestrul II 2016 - aprilie, mai și iunie.

În acest caz, trebuie luate în considerare două reguli simple.

În primul rând, la înregistrarea ca plătitor UTII la mijlocul lunii, impozitul „imputat” se calculează din numărul efectiv de zile calendaristice de desfășurare a acestei afaceri (clauza 10 din articolul 346.29 din Codul fiscal).

În al doilea rând, dacă în orice lună valoarea unui indicator fizic s-a modificat, atunci pentru luna respectivă luăm o nouă valoare a acestui indicator fizic (clauza 9 din articolul 346.29 din Codul fiscal). Cu alte cuvinte, în linia corespunzătoare a secțiunii. 2 declarații în astfel de cazuri indicăm valoarea modificată a indicatorului fizic;

Avem nevoie de valorile coeficienților deflator K1 și K2. Coeficientul K1 este același pentru toate „imputatoarele”, iar pentru anul 2016 este stabilit la 1,798 (Legea din 29 decembrie 2015 N 386-FZ, Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 20 octombrie 2015 N 772). În ceea ce privește coeficientul K2, valoarea acestuia este determinată de organele reprezentative ale districtelor municipale, districtelor orașului, organelor legislative (reprezentative) ale puterii de stat din orașele federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol (clauza 3, clauza 3, articolul 346.26). , clauza 6, articolul 346.29 NK). În orice caz, valoarea acestui coeficient ar trebui să se încadreze în intervalul de la 0,005 la 1 inclusiv.

Nuanțe „retail”.

Unul dintre cele mai comune tipuri de activitate care este solicitată în rândul persoanelor „imputate” este comerțul cu amănuntul. În acest sens, evidențiem două clarificări semnificative, în opinia noastră, din partea autorităților de reglementare cu privire la această problemă:

1. la comerțul cu amănuntul în scopul aplicării Ch. 26.3 din Cod cuprinde activități comerciale legate de comerțul cu mărfuri, atât pentru plăți în numerar, cât și fără numerar, desfășurate în baza contractelor de cumpărare și vânzare cu amănuntul, indiferent de categoria de cumpărători (persoane fizice sau juridice) aceste bunuri sunt vândute (vezi Scrisoare de la Ministerul Finanțelor din 29 aprilie 2016 N 03-11-11/25379);
2. Activitatea de întreprinzător asociată cu vânzarea printr-o rețea de comerț cu amănuntul a mărfurilor fabricate de un terț în baza unui contract din materii prime vânzătorului furnizate de vânzător poate fi recunoscută ca vânzare cu amănuntul „imputată”, dar numai cu condiția ca vânzătorul să nu fie direct implicat in proces de producție(vezi Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 6 mai 2016 N 03-11-06/3/26428);
3. activitățile de vânzare de mărfuri pe aplicații care sunt acceptate prin magazinul online, cu livrarea comenzii către clienți din depozit, nu se transferă la plata UTII (vezi Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 24 martie 2016 N 03-11-11/16415).

Ei bine, acum, de fapt, să ne uităm la ordinea de completare a secțiunilor. 2 declarații folosind un exemplu specific.

Exemplul 1. Aktiv LLC, în cadrul UTII, este angajată în comerțul cu amănuntul al alimentelor congelate. Înregistrarea „imputată” a fost efectuată pe 25 aprilie 2016. În scopuri „imputate” se folosește un magazin cu o suprafață de 40 de metri pătrați. m.

Coeficientul K2 este 0,9. Cota de impozitare - 15%.

Randamentul de bază este de 1800 de ruble/mp. m.

Să presupunem că compania a lucrat mai și iunie pe UTII fără modificări ale indicatorilor fizici. Să calculăm și să calculăm valoarea impozitului „imputat” pentru al doilea trimestru al anului 2016.

Firma a fost înregistrată abia pe 25 aprilie. Astfel, în luna aprilie s-au lucrat efectiv 6 zile calendaristice în cadrul UTII. Mai mult, aprilie are 30 de zile. În consecință, venitul „imputat” pentru aprilie 2016 va fi egal cu 23.302 ruble. (RUB 1.800 x 40 mp: 30 zile x 6 zile x 1.798 x 0,9).

Pentru mai și iunie 2016, venitul „imputat” va fi același - 116.510 ruble. (RUB 1.800 x 40 mp x 1.798 x 0,9).

Astfel, venitul imputat pentru al doilea trimestru al anului 2016 va fi egal cu 256.322 de ruble. (23.302 RUB + 116.510 RUB x 2). În consecință, valoarea impozitului calculată este de 38.448 RUB. (RUB 256.322 x 15%).

„Listă” probleme

În general, procedura de completare a unei declarații UTII este aceeași, indiferent de ce indicator fizic este utilizat la calcularea venitului „imputat” în raport cu un anumit tip de activitate. Poate apărea o problemă... la determinarea mărimii unui indicator fizic, mai ales dacă este vorba de „numărul de angajați, inclusiv de antreprenori individuali”. Acest lucru se aplică unor tipuri de activități precum furnizarea de servicii casnice și veterinare, servicii de reparații, întreținere și spălare a autovehiculelor, comerț cu amănuntul de livrare și distribuție etc. Ministerul Finanțelor în Scrisoarea din 28 aprilie 2016 N 03-11-09/25903 subliniază că numărul de salariați înseamnă media pentru fiecare luna calendaristică perioada fiscală, numărul de angajați, luând în considerare toți angajații, inclusiv lucrătorii cu fracțiune de normă, antreprenorii și alte contracte civile (articolul 346.27 din Codul fiscal). Adică, valoarea venitului „imputat” pentru aceste tipuri de activități depinde direct de numărul de lucrători implicați direct în implementarea acestuia. Prin urmare, potrivit oficialilor, ar trebui să fie „numărați” și angajații furnizați în baza contractelor de furnizare a forței de muncă a lucrătorilor (personal).

Reguli de „scădere”.

După ce se calculează impozitul „imputat”, acesta poate fi redus cu anumite tipuri de cheltuieli. Compoziția acestora este determinată de clauza 2 a art. 346.32 din Cod. În conformitate cu această regulă, deducerea include:

1. prime de asigurare în fonduri extrabugetare, plătit (în limita sumelor calculate) într-o anumită perioadă fiscală, în conformitate cu legislația Federației Ruse, la plata beneficiilor angajaților către angajați;
2. cheltuieli pentru plata salariaților indemnizații de concediu medical pentru zilele de boală, plătite pe cheltuiala angajatorului. Rețineți că concediile medicale „de maternitate” și indemnizațiile pentru îngrijirea copilului sunt considerate nedeductibile pur și simplu pentru că sunt plătite integral din Fondul de Asigurări Sociale (vezi Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 5 mai 2014 N 03-11-РЗ/20973);
3. plăți în temeiul contractelor de asigurare personală voluntară încheiate în favoarea salariaților în caz de invaliditate temporară a acestora, dacă valoarea plății de asigurare în temeiul acestor contracte nu depășește valoarea indemnizațiilor de concediu medical plătite pe cheltuiala angajatorului, care se calculează în manieră generală.

Trebuie spus că cuantumul acestei deduceri este limitat. În conformitate cu clauza 2.1 din art. 346.32 din Cod, aceste costuri reduc cuantumul impozitului unic calculat pentru perioada fiscală, dacă sunt plătite în favoarea angajaților angajați în acele domenii de activitate ale contribuabilului pentru care se plătește un singur impozit - aceasta este o singură dată. Și în al doilea rând, valoarea impozitului „imputat” nu poate fi redusă cu mai mult de 50 la sută.

Între timp, acest lucru se aplică numai angajatorilor „impuse”, care pot fi atât organizații, cât și antreprenori individuali. În același timp, antreprenorii individuali pot lucra singuri, adică fără a implica lucrătorii angajați în activitățile „imputate”. Apoi, ca un fel de compensare (nu are cheltuieli sub formă de indemnizații de „concediu medical” plătite salariaților, sau contribuții din plăți acumulate în favoarea salariaților etc.) pentru un astfel de întreprinzător, clauza 2.1 din art. 346.32 din Cod prevede o deducere specială - poate reduce impozitul „imputat” cu valoarea plăților efectuate pentru sine către fonduri extrabugetare în sume fixe.

Notă! Un antreprenor individual care efectuează plăți către persoane fizice nu are dreptul să reducă impozitul „imputat” asupra sa contributii personale. Situația din această parte se va schimba datorită Legii din 2 iunie 2016 N 178-FZ, dar numai de la 1 ianuarie 2017. Din primul trimestru al anului 2017, antreprenorii individuali care au angajați vor putea include contribuții în deduceri , plătit la fonduri extrabugetare pentru sine. Cu toate acestea, ei vor trebui să adere în continuare la restricția generală - impozitul unic nu poate fi redus la jumătate.

Faptul că regulile de „deducere” depind de dacă întreprinzătorul individual este sau nu angajator afectează direct procedura de completare a secțiunii. 3 declarații privind UTII. De aceea, în primul rând, ar trebui să indicați atributul contribuabilului în rândul 005: organizațiile și antreprenorii individuali indică atributul „1”, iar antreprenorii individuali care nu efectuează plăți către persoane fizice - „2”. Apoi, în funcție de caracteristica specificată, este selectată o formulă pentru calcularea deducerii „imputate”, care nu este atât de dificilă.

Rețineți că Curtea Supremă de Justițieînapoi în Hotărârea din 16 februarie 2015 N 307-KG14-6614 a indicat că întreprinzătorii individuali pot reduce suma UTII pentru perioada fiscală (trimestru) în care plățile fixe au fost efectiv plătite pentru ei înșiși, dar înainte de depunere Înapoierea taxei conform UTII. Adică, de exemplu, dacă un antreprenor individual și-a achitat contribuțiile personale în iulie 2016, dar înainte de a depune o declarație „imputată” pentru trimestrul doi din 2016, atunci poate reduce impozitul „imputat” tocmai pentru trimestrul doi din 2016. În cele din urmă, autoritățile de reglementare au fost, de asemenea, de acord cu acest lucru (a se vedea Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 26 ianuarie 2016 N 03-11-09/2852 și Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 19 februarie 2016 N SD-4-3/2691) .

Impozitul unic pe venitul imputat este cel mai simplificat regim. Guvernului nu-i pasă cât de mult profiti tu. Impozitul se calculează nu dintr-o cifră reală, ci dintr-o cifră fictivă pe care ai putea-o câștiga. În continuare, departamentul de contabilitate nu mai are nevoie să țină un registru de venituri/cheltuieli.

Cu toate acestea, indiferent cât de mult încearcă autoritățile să reducă povara fiscală, nimeni nu vă va crede pe cuvânt - legalitatea tuturor calculelor fiscale trebuie confirmată printr-o declarație. Aici puteți afla cum să îl completați și să îl descărcați gratuit formular Excel declarație fiscală pentru UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali.

Ce s-a schimbat

Noul formular de declarație este certificat prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse MMV 7-3/574. Versiunea actualizată trebuie depusă din primul trimestru al anului 2017, așa că este timpul să scăpăm de toate exemplarele vechi, a venit momentul.

El nu a suferit nicio schimbare fundamentală. Toate aceleași 3 secțiuni, pagina de titlu. Toate inovațiile sunt doar nuanțe minore care nu au îngreunat sau mai ușoară completarea declarației:

1. linia KBK a fost eliminată din secțiunea 1;
2. Codurile OKUN au fost excluse din al doilea;
3. în apendicele 3, paragrafele 4 și 5 au fost actualizate;
4. coduri de bare schimbate;
5. a fost adăugată o nouă linie pentru contribuțiile personale;
6. Există formulări noi în câmpurile 020 și 030 din a treia secțiune.

Ultimele 2 puncte sunt strâns legate de inovațiile pe care sistemul fiscal în sine le-a suferit. Dorința tuturor antreprenorilor individuali care au lucrat fără personal a fost îndeplinită - acum li se permite să reducă impozitul pe contribuții pentru ei înșiși. Și ei înșiși contribuțiile transferate sub jurisdicția Serviciului Fiscal Federal: Fondul de Pensii si Fondul de Asigurari Medicale Obligatorii nu mai au nicio legatura cu ele.

Date scadente

Dacă practici UTII, depuneți o declarație de 4 ori pe an. Termenul limită de depunere este 20. Pentru 2019 acesta este:

Dacă aveți un personal mic de cel mult 25 de persoane, depuneți declarația în orice mod convenabil pentru dvs.:

• Mergeți singur la biroul fiscal;
• Trimite e-mail recomandat;
• Descărcați site-ul web al Serviciului Fiscal Federal și trimiteți un raport de la acesta;
• Solicitați împuternicirea să fie certificată de un notar și, înmânând-o în mâinile reprezentantului dumneavoastră, trimiteți-l la inspecție.

Dacă angajați mai mult de 25 de persoane, aveți voie să depuneți declarația doar electronic. Trebuie să îl completați pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal, să îl descărcați pe computer și să îl trimiteți la biroul fiscal.

Unde să-l ia

Potrivit legii, antreprenorii de pe UTII depun o declarație la Serviciul Federal de Impozite de la locul de activitate. Dar există și tipuri de muncă în care acest loc nu există. Adică, tipul de muncă nu este legat de nicio locație geografică specifică, de exemplu, plasarea publicității. Apoi, puteți depune declarația la locul de reședință.

Încă câteva excepții - dacă aveți:

• Două sau mai multe puncte pe UTII + 1 tip de activitate + același OKTMO = depuneți 1 declarație și indicatori fizici rezuma.
• 2 sau mai multe puncte pe UTII + 1 tip de activitate + OKTMO diferit = depuneți declarația la inspectorate separate pentru fiecare învățământ.
• 2 sau mai multe puncte + 1 inspecție subordonată + tipuri diferite activități = 1 declarație cu câteva trei secțiuni.
• Mai multe tipuri de lucrări + diferite inspecții subordonate = o declarație pentru fiecare.

Cerințe pentru umplere

Pentru a completa prima dată declarația UTII, respectați cerințele paragrafelor 2.1 – 2.6 din Procedura MMV 7-3/353:

• Rotunjiți valorile indicatorilor fizici la numere întregi;
• K2 – până la a treia zecimală;
• Rotunjiți ruble: până la 50 de copeici - oh, mai mult - 1 rublă;
• Scrieți de mână cu cerneală închisă (albastru, negru);
• Sunt imprimate majuscule;
• În Word și Excel, instalați fontul „Courier New”;
• Nu mâzgăliți sau acoperiți textul cu corector;
• Puneți ștampila pe o parte;
• Faceți numerotarea continuă;
• Nu capsați foile împreună.

Ordinea în care îl completați este, de asemenea, importantă. Întrucât numărul total de foi este indicat pe „foaia de titlu”, acesta este completat ca final. Ar trebui să începeți cu a doua secțiune, apoi să treceți la a treia, abia apoi la prima.

Cum se completează

Instrucțiunile pas cu pas pentru completarea declarației UTII pentru întreprinzătorii individuali în 2019, care sunt prezentate mai jos, vă vor ajuta să înțelegeți domeniile documentului. Există și câteva exemple de descărcat aici:

A doua secțiune

După cum ne sfătuiesc legislatorii, să începem cu a doua secțiune. Pentru comoditate, toate datele sunt introduse pas cu pas în tabel, în ultima coloană a căreia puteți vedea un exemplu de completare a unei declarații fiscale UTII pentru 2019 pentru un antreprenor individual angajat în comerț cu amănuntul fără angajați.

Secțiunea a treia

Să continuăm cu instrucțiuni pas cu pas la secțiunea 3. A treia coloană a tabelului prezintă un exemplu de completare a unei declarații UTII pentru un antreprenor individual fără angajați.

Prima secțiune

Aici trebuie să scrieți doar câteva numere. Dacă există o singură activitate sau se desfășoară conform unui OKTMO, rescrieți taxa din sat. 040 3 r. în linia 020 1 rub. și indicați OKTMO în 010.

Dacă există mai multe lucrări pentru OKTMO diferit, completați rândurile suplimentare 010, 020. Formula de calcul în câmpul 040 în acest caz particular = s. 040 3 r. x (p. 110 conform OKTMO cerut/p. 010 2 r.).

Pagina titlu

Acum să trecem la cel mai simplu lucru - pagina de titlu, pentru care nu mai trebuie să calculați nimic. Ce să scrieți pe foaie, vezi tabel, iar o mostră de completare a declarației UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați este în fotografie.

Mai rămâne doar să pun data și semnătura. Aceasta se realizează fie personal de către întreprinzătorul individual, fie de către reprezentantul acestuia.

Un antreprenor individual nu este obligat să pună ștampilă pe declarația UTII, întrucât prin lege are dreptul să nu aibă deloc.

Declarație zero

Cum să completezi o declarație UTII zero pentru 2019 și unde să găsești un model de formular declarație zero conform UTII pentru 2019 pentru antreprenorii individuali? De fapt, nu poți lua un nivel zero pe UTII. Impozitul se calculează pe profitul fictiv pe care ți l-a imputat statul. Aceasta înseamnă că mai trebuie să plătiți redevențe.

O declarație cu doar zerouri este împotriva legii. Iar dacă îl depuneți, va trebui să furnizați un document actualizat cu suma taxei indicată în cea mai recentă raportare.

Lichidarea antreprenorilor individuali

Cum depuneți rapoarte fiscale atunci când închideți o afacere? Dacă vă încetați activitățile la sfârșitul oricărei perioade trimestriale, trimiteți declarația la timp (până pe data de 20) și includeți următoarele informații:

• 50 în „Perioada fiscală”;
• 0 la rândul „Forma de reorganizare”.

Autoritățile fiscale vor înțelege că activitățile dvs. au fost oprite și nu are rost să așteptați rapoarte în perioadele ulterioare. Vedeți un exemplu de declarație UTII la închiderea unui antreprenor individual în 2019 în fotografie:

Să ne dăm seama ce să facem pentru un antreprenor individual care închide o afacere într-o perioadă de trei luni. Nu doriți să plătiți impozit pentru toate cele 90 de zile, dar trebuie totuși să depuneți o declarație fiscală, deoarece încă lucrați la începutul trimestrului.

Nimeni nu este interesat de venitul dvs., există doar coeficienți stabiliți de stat, profitabilitatea de bază și un singur indicator care reflectă cu adevărat rezultatele muncii companiei - acesta este un indicator fizic. Deci va fi egal cu zero dacă decideți să închideți afacerea și să vă implementați planul. Care înseamnă impozitul calculat va fi de asemenea zero– înmulțind cu 0, obținem 0.

Acesta este singurul mod de a nu plăti în exces taxa UTII, dar se poate recurge la ea doar dacă întreprinzătorul individual este într-adevăr lichidat - se depune cererea, se încetează activitatea și se introduc coduri de lichidare în câmpurile obligatorii ale declarației.

În acest articol ne vom uita la ce este un singur impozit pe venitul imputat și, folosind un exemplu, ne vom uita la modul de completare a unei declarații UTII.

Impozitul unificat pe venitul imputat (UTII) este un sistem de impozitare a unui anumit tip de activitate comercială, care este desfășurat de o organizație sau un antreprenor individual.

O listă a activităților potrivite pentru utilizarea sistemului fiscal UTII poate fi găsită în articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse (de exemplu, servicii casnice, servicii veterinare, servicii de transport de pasageri și mărfuri etc.). Activitățile și tarifele sunt stabilite document normativ fiecare regiune specifică. Astăzi, comerțul cu amănuntul rămâne cel mai comun tip de activitate comercială.

Calculul UTII folosind exemplul unui magazin de cosmetice și articole de uz casnic de 160 mp. m.

Să luăm, de exemplu, un magazin deschis de un antreprenor individual și să încercăm să luăm în considerare mecanismul de completare a unei declarații UTII. Să presupunem că un antreprenor a înregistrat un antreprenor individual (inclusiv ca plătitor UTII) pe 10 martie 2015 în Smolensk. Este angajat în comerțul cu amănuntul de produse cosmetice și de uz casnic. bunuri în spații închiriate cu suprafata totala 160 m2 (din care 130 m2 spatiu comercial), activitatea se desfasoara independent, fara a implica angajati angajati.

Conditii de mentinere a UTII

Pe baza articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel de condiții în raport cu exemplul nostru sunt:

• numărul mediu de angajați sub 100 de persoane
• suprafata comerciala nu mai mult de 150 m2.

Vă rugăm să rețineți că pentru calcul baza de impozitare Potrivit UTII, se ia în calcul spațiul de retail, care include zona amenajată pentru expunerea mărfurilor, precum și zonele de casă, holuri pentru cumpărători și locuri de muncă pentru vânzători. Alte spații utilizate pentru nevoile gospodărești (utilități, bucătării, băi etc.), precum și zonele nedestinate deservirii clienților, nu aparțin spațiului comercial. În cazul solicitărilor autorităților fiscale pentru a confirma legalitatea utilizării speciale Regimul UTII, antreprenorul trebuie să dețină un contract de închiriere pentru spațiile închiriate, precum și un document care să conțină informații despre dimensiunea, amenajarea și scopul sediului.

Antreprenor individual (sau entitate), care se află în regim fiscal special sub forma UTII, este obligat să completeze și să depună o declarație UTII la organele fiscale o dată pe trimestru. În consecință, ipoteticul nostru dealer de produse cosmetice este, de asemenea, obligat să raporteze autorităților fiscale cel târziu în 20 aprilie, 20 iulie, 20 octombrie și 20 ianuarie. Pentru depunerea cu întârziere a unei declarații UTII, este prevăzută o amendă de 5% din valoarea impozitului, dar nu mai puțin de 1000 de ruble.

Procedura de completare a declaratiei UTII

Ce este această declarație și cum se completează? Să aruncăm o privire mai atentă asupra mecanismului de umplere.

Exemplul 1. Calculul UTII Suprafata comerciala 130 m2, fara salariati

=> Pasul 1. Pagina titlu

Pe pagina de titlu trebuie să indicați informații despre contribuabil, perioada fiscală și autoritatea fiscală în câmpurile corespunzătoare. Coloana „la locul de înregistrare” în cazul nostru este completată cu codul „120” - la locul de reședință al antreprenorului individual.

=> Pasul 2. Completăm prima secțiune a declarației UTII

Să trecem la a doua foaie sau la prima secțiune a declarației. Această secțiune trebuie completată după completarea Secțiunilor 2 și 3, deoarece la rândul 020 este necesar să se indice cuantumul impozitului UTII calculat, pe care îl putem calcula numai după completarea tuturor secțiunilor declarației. Prin urmare, sărim peste această secțiune; vom reveni la ea mai târziu.

=> Pasul 3. Completam a doua sectiune a declaratiei UTII

Această secțiune trebuie completată pentru fiecare tip de activitate la fiecare adresă (dacă sunt mai multe) aferentă unui anumit birou fiscal.

Important:

• dacă un antreprenor deschide două puncte de vânzare în aceeași regiune, care aparține aceluiași birou fiscal, atunci secțiunea 2 va trebui completată de 2 ori.
• dacă la unul dintre punctele de vânzare cu amănuntul antreprenorul individual desfășoară 2 tipuri de activități în cadrul UTII, atunci secțiunea 2 va trebui completată de trei ori.
• dacă activitățile comerciale se desfășoară în două locuri diferite, legate de autorități fiscale diferite, atunci va trebui să depuneți declarații diferite la inspectoratele relevante.

În cazul nostru, completăm a doua secțiune a declarației UTII o dată (vezi Figura 2)

Comentarii la Figura 2: Codul pentru tipul de activitate comercială este 07 - comerț cu amănuntul desfășurat prin unități de retail staționare cu etaje de vânzare, în conformitate cu Anexa nr. 4 la „Procedura de completare a declarației fiscale pentru impozit unic pentru venitul imputat pentru anumite tipuri de activități, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 8 decembrie 2008 N 137n.” În câmpurile corespunzătoare din secțiunea 2 introducem adresa locului de reședință al întreprinzătorului individual (la care este înregistrat ca întreprinzător individual).

Vezi tabelul 1.

Valorile obținute în timpul calculelor se înscriu la rândurile 100 și 110. Astfel, la completarea declarației UTII pentru plătitorii nou înregistrați, o atenție deosebită trebuie acordată condițiilor timpului efectiv lucrat în acest mod, pentru a nu plăti mai mult decât.

=> Pasul 4. Completăm a treia secțiune a declarației UTII

Secțiunea 3 prevede posibilitatea reducerii sumei UTII Întrucât antreprenorul nostru lucrează singur și nu folosește lucrători angajați, indicatorul de contribuabil de la rândul 005 va fi egal cu 2. Aceasta înseamnă că un antreprenor individual poate reduce UTII cu suma totală. a contribuțiilor de asigurări plătite la Fondul de pensii (PFR) și la Fondul Federal Obligatoriu asigurare de sanatate(FFOMS), pe care îl plătește „pentru sine” (a se vedea articolul 346.32, alineatul 2 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Să reținem că conform scrisorii Ministerului Finanțelor din 20 mai 2013 nr.03-11-11/17748, limitarea de până la 50% nu se aplică acestei categorii de contribuabili. Totuși, pentru trimestrul I 2015, această deducere nu poate fi aplicată în exemplul nostru, deoarece Primele de asigurare pentru luna martie vor fi plătite luna viitoare (în trimestrul următor sau livrare pe tot parcursul anului). Și este permisă reducerea cuantumului impozitului doar cu acele sume de prime de asigurare care au fost deja plătite în perioada fiscală curentă (vezi Figura 3)

=> Pasul 5. Pe baza rezultatelor calculelor secțiunilor 2 și 3 din declarația UTII, completăm secțiunea 1.

Codul OKTMO este atribuit federal serviciul fiscal. Completarea secțiunii 1 este prezentată în Figura 4.

Declarația este gata, o puteți depune. Suma primită de UTII trebuie plătită cel târziu în a 25-a zi a primei luni a următoarei perioade fiscale. Să vă reamintim că perioada fiscala pentru UTII se recunoaste un sfert.Pentru intarziere la plata (lipsa platii) UTII se prevede o amenda de 20% din valoarea impozitului, in cazurile de intarziere voita - 40% din suma.

Exemplul 2. Calculul suprafață de tranzacționare UTII 80 m2 + punct de vânzare cu amănuntul suplimentar 40 m2 + 1 angajat

Acum să ne uităm la completarea declarației UTII pentru același antreprenor individual pentru trimestrul 2 al anului 2015. Să presupunem că în acest timp au avut loc următoarele schimbări în activitățile antreprenorului nostru: în luna mai, proprietarul a efectuat o reamenajare a podelei de tranzacționare, în urma căreia suprafața podelei de tranzacționare a fost redusă la 80 m2. , din care spațiile de depozit ocupă încă 20 m2. În acest sens, antreprenorul și-a deschis în aceeași lună un al doilea punct de vânzare cu amănuntul, pentru care a închiriat un local cu o suprafață de 40 m2 (suprafață de vânzare 35 m2) și a angajat un angajat.

Pentru a-și desfășura activitățile, antreprenorul trebuie să se înregistreze la organul fiscal de la locul de desfășurare a activității (acest lucru se aplică celui de-al doilea punct de desfacere). Pe baza modificărilor de mai sus, declarația fiscală pentru al 2-lea trimestru pentru exemplul nostru va fi completată după cum urmează.

=> Pasul 1. Completarea paginii de titlu a declarației UTII de exemplu2.

Pagina de titlu va rămâne neschimbată, cu excepția coloanei „la locul de înregistrare”, aceasta este acum completată cu codul „320” - în funcție de locul de activitate al antreprenorului individual și de numărul de foi, care va fi acum fi 5.

=> Pasul 2. Secțiunea 1. Prima secțiune, după cum ne amintim, este ultima care trebuie completată, așa că să trecem la a doua secțiune a declarației.

=> Pasul 3. Completarea secțiunii 2 din declarația UTII de exemplu2.

Pe baza faptului că antreprenorul a deschis un al doilea punct de desfacere, secțiunea 2 va consta acum din 2 foi. Prima fișă se completează în funcție de datele primului punct de vânzare cu amănuntul, ținând cont de modificările în dimensiunea spațiului de vânzare cu amănuntul. Deoarece reamenajarea a avut loc în luna mai, luăm indicatorii fizici pentru 1 lună ca 130, dar pentru 2 și 3 luni vor fi egali cu 60 (minus suprafața spații de depozitare). Completați mai întâi secțiunea 2 punct de vânzare poate fi văzut în figura 5.

=> Pasul 4. Completarea secțiunii 2 din declarația UTII pentru a 2-a desfacere

Se completează pentru a doua priză în același mod, ținând cont de ajustarea pentru timpul efectiv lucrat, pe care am considerat-o în primul exemplu. Completarea Secțiunii 2 la al doilea punct este prezentată în Figura 6.

=> Pasul 5. Completarea secțiunii 3 a declarației UTII exemplu 2

Rândul 010 rezumă sumele taxei UTII calculate pentru fiecare punct de vânzare. Întrucât un antreprenor individual are acum un angajat, schimbăm indicatorul de contribuabil de la rândul 005 la 1. După cum ne amintim, această secțiune prevede posibilitatea reducerii sumei UTII. Suma impozitului calculat poate fi acum redusă cu valoarea plăților de asigurări pe care le-a plătit în acest trimestru pentru angajat. În consecință, acestea sunt sumele plăților de asigurare pe care antreprenorul individual le-a plătit pentru luna mai Fond de pensie, fond de asigurări de sănătate, fond asigurări sociale(să luăm această sumă egală cu 1677 de ruble). Vă rugăm să rețineți că reducerea nu poate depăși 50% din suma UTII calculată. în plus plăți de asigurări„pentru sine” nu este permis să fie inclus în suma totală a plăților de asigurare cu care impozitul poate fi redus. Completarea secțiunii 3 este prezentată în Figura 7.

=> SH ag 6. După completarea secțiunilor 2 și 3 și calcularea sumei UTII plătibile la buget, completați secțiunea 1 în mod similar cu exemplul anterior
REZULTATE

Astfel, am examinat mecanismul de completare a declarației fiscale pentru UTII pentru exemplul nostru timp de două trimestre. La completarea declarației UTII, o atenție deosebită trebuie acordată condițiilor de timp efectiv lucrat în acest mod. De asemenea, este necesar să se ia în considerare posibilitatea reducerii impozitului unic prin plata primelor de asigurare, să se completeze o declarație pentru fiecare tip de activitate dintr-un anumit regim fiscal, să se ajusteze profitabilitatea de bază la coeficienții actuali de ajustare și cel mai important, indicați informații complete și de încredere, furnizați declarații și plătiți impozitul la timp.

Firmmaker, iulie 2014 (editat februarie 2016)
Olga Anisimova
Când utilizați materialul, este necesară o legătură

Dacă observați o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl+Enter