Mulți nou-veniți care au trecut la un sistem de impozitare simplificat sau chiar și-au început călătoria cu acest sistem sunt îngrijorați de întrebarea cum să depună o declarație fiscală unică în cadrul sistemului de impozitare simplificat. În acest articol, vom oferi un răspuns detaliat la această întrebare și, de asemenea, vă vom spune care sunt consecințele depunerii cu întârziere a unei declarații și când este necesar să plătiți impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Reguli de bază pentru completarea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat

Înainte de a depune o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat, trebuie să vă familiarizați cu Procedura de completare a declarației fiscale pentru impozitul plătit în legătură cu utilizarea sistem simplificat fiscalitate aprobată

prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei

din data de 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. The document normativ Este destul de lung, așa că mai jos vom oferi mai multe instrucțiuni abreviate.

Deci, regulile de bază care trebuie reținute atunci când completați o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt următoarele:

1. Sumele plăților anticipate de impozit trebuie indicate corect, adică nu pe baza faptului plății;
2. Sumele primelor de asigurare sunt indicate la plata;
3. Declarația nu reflectă amenzi și penalități;
4. Pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri și sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli, sunt prevăzute diferite secțiuni. În cazul general se completează pagina de titlu și secțiunea a treia, pentru primul caz sunt prevăzute secțiunile 1.1, 2.1.1, 2.1.2, în al doilea caz se completează secțiunile 1.2, 2.2;
5. A treia secțiune trebuie completată numai dacă SRL-ul sau întreprinzătorul individual a primit ceva ca parte a unor companii caritabile sau finanțare vizată;
6. Ar trebui să completați mai întâi a doua secțiune și numai apoi prima. Acest lucru este mult mai convenabil;
7. Sumele indicate în declarație sunt rotunjite conform regulilor de rotunjire la cea mai apropiată rublă;
8. Indicatorii sunt înregistrați în ordine, începând din celula din stânga;
9. În celulele neumplute se pun liniuțe;
10. Paginile declarației sunt supuse numerotării;
11. Data și semnătura trebuie să se potrivească în tot documentul;
12. Nu este nevoie să sigilați declarația;
13. Sigiliul organizației trebuie aplicat numai pe pagina de titlu.

Instrucțiuni pentru depunerea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat

Completarea declarației începe de obicei cu înregistrarea Pagina titlu. Aici este necesar să se asigure că astfel Informații importante, cum ar fi INN, KPP, numărul de ajustare, codul perioadei fiscale și anul de raportare, codul Federal Tax Service unde este depusă declarația.

Important! În câmpul „La locație (contabilitate) (cod)”, antreprenorii individuali introduc codul 120, iar organizațiile - 210.

Pagina de titlu a declarației necesită și completarea datelor contribuabilului: numele complet sau numele complet. Sunt indicate tipurile de activități conform OKVED, numărul de telefon, numărul de pagini ale declarației și numărul de documente anexate declarației, semnătura reprezentantului sau managerului, precum și data completării declarației.

Termenul limită pentru depunerea unei declarații conform sistemului simplificat de impozitare

Întrucât perioada fiscală pentru sistemul fiscal simplificat este de un an, și perioade de raportare nu sunt stabilite, atunci raportarea sub formă de declarație trebuie depusă o dată pe an. În 2018 termenele limită sunt următoarele:

1. Antreprenorii persoane fizice trebuie să depună o declarație până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale;
2. Pentru organizații, termenul limită se încheie pe 1 aprilie.

Important! În cazul lichidării unei organizații sau închiderii unui întreprinzător individual, declarația trebuie depusă cel târziu în data de 25 a lunii următoare de la data notificării către organele fiscale.

Modalitati de depunere a declaratiei folosind sistemul fiscal simplificat

Antreprenorii persoane fizice trebuie să depună o declarație conform sistemului fiscal simplificat la locul de reședință rezidenta permanenta. Persoanele juridice, la rândul lor, raportează autorităților fiscale în funcție de locația lor.

Declarația poate fi depusă în următoarele moduri:

• ÎN formular de hârtie la o vizită personală la organismul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse ( acest formular depunerea unei declarații dă dreptul de a depune rapoarte către persoanele împuternicite dacă au o procură legalizată);
• În format hârtie, trimis prin scrisoare recomandată, care trebuie să includă o listă a conținutului și o chitanță de expediere;
• ÎN în format electronic folosind serviciul Federal Tax Service, cu certificarea unei semnături digitale calificate;
• În format electronic cu ajutorul operatorilor care oferă posibilitatea unui astfel de schimb (certificat și prin semnătură digitală).

Important! Unele departamente ale Serviciului Fiscal Federal la depunerea declarațiilor pentru suport de hârtie necesită o versiune electronică a documentului pe o unitate USB sau un disc. Există, de asemenea, cazuri în care un cod de bare cu un duplicat al informațiilor din declarație trebuie să fie tipărit pe declarație. Aceste cerințe nu sunt obligatorii și nu se bazează pe Codul Fiscal al Federației Ruse, cu toate acestea, nerespectarea acestora poate duce la refuzul angajaților Serviciului Fiscal Federal de a accepta declarația.

Consecințele depunerii cu întârziere a unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat

Plata integrală a impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat se face după încheierea perioadei fiscale la începutul anului următor. Cu toate acestea, chiar în această perioadă fiscală este necesară efectuarea plăților în avans stabilite de autoritățile fiscale. Neplata acestora duce la amenzi si poprire de conturi. Cu toate acestea, se prevede pedeapsa nu numai pentru plata cu întârziere a impozitelor și a avansurilor asupra acestora, ci și la depunerea rapoartelor. Astfel, nedepunerea sau depunerea în timp util a rapoartelor în cadrul sistemului de impozitare simplificat este plină de consecințe. Vă vom spune exact care mai jos.

Se întâmplă că impozit unic conform procedurii simplificate, a fost plătită la timp, dar furnizarea unei declarații de confirmare a acestei taxe a fost amânată din anumite motive. În astfel de cazuri, o amendă de o mie de ruble este de obicei impusă unei organizații sau unui antreprenor individual.

O imagine cu totul diferită și deja mai puțin loială (s-ar putea spune chiar dură) îl așteaptă pe debitorul rău intenționat al impozitului unic al sistemului fiscal simplificat, care a reușit totuși să nu depună sau să depună, dar cu mare întârziere, o declarație pentru acest impozit. (chiar dacă este zero). Un astfel de „infractor recidivant” va primi, de asemenea, o pedeapsă sub formă de amendă. Cu toate acestea, cuantumul acestuia va fi semnificativ mai mare - 5% pentru fiecare zi de întârziere a sumei neachitate în cadrul acestei declarații fiscale. Această amendă nu poate depăși 30% din valoarea totală a impozitului, dar nu poate fi mai mică de un milion de ruble.

Declarație zero conform sistemului fiscal simplificat

Dacă nu există venituri în perioada fiscală când folosind sistemul fiscal simplificat mai trebuie să depuneți o declarație. O astfel de declarație va fi numită zero. Pagina de titlu este completată. În secțiunile 1.1 sau 1.2 (în funcție de tipul sistemului de impozitare simplificat: prima secțiune este indicată pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri; a doua - pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus Cheltuieli, se completează câmpurile 010, 030, 060 și 090 Pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri se completează rândul 102 din secțiunea 2.1.1, iar pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus Cheltuieli se indică datele din rândurile 260-263 din secțiunea 2.2.

Răspunsuri la întrebările frecvente

Întrebarea N1: Bună ziua! Desfasuram activitati de lichidare intr-o organizatie care se afla pe sistemul fiscal simplificat. Este necesar să depunem o declarație la sfârșitul anului sau trebuie făcută atunci când organizația este lichidată?

Răspuns: Când o organizație este închisă și lichidată, toate rapoartele referitoare la ea sunt transmise pentru mai puțin de un an întreg. Întocmirea declarației și depunerea acesteia la organele fiscale trebuie efectuate în luna următoare după lichidarea întreprinderii, dar nu mai târziu de data de 25.

Întrebarea N2: Bună ziua! Sunt antreprenor individual. Am depus declarația pentru anul 2017 la timp, dar mi s-a aplicat penalitate. Sunt acțiunile autorităților fiscale legale?

Răspuns: Nu se percep penalități pentru faptul că nu ați depus declarația conform sistemului de impozitare simplificat la timp. Raportul conținea cel mai probabil o eroare, care a dus la o creștere a cuantumului impozitului, ceea ce a avut ca rezultat formarea unei datorii la buget. Pe această datorie au fost impuse penalități.

Volum raportare fiscală pentru cei care utilizează sistemul simplificat de impozitare, diferă semnificativ de raportarea modul general, datorită faptului că persoanele „simplificate” sunt scutite de o serie de taxe. Ne vom uita la modul în care se depune o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2018 și termenul limită din 2018 pentru alte rapoarte „simplificate”.

Perioada de raportare pentru depunerea declarației fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat

Principalul formular de raportare în „simplificat” este o declarație privind suma plătită sistemul fiscal simplificat(formular aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99).

Perioada impozabilă conform sistemului fiscal simplificat, este egal cu un an calendaristic (articolul 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse). Declarația se depune la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an, iar termenele limită pentru depunerea acesteia sunt diferite pentru persoanele juridice și întreprinzători: 31 martie și, respectiv, 30 aprilie a anului următor (articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Perioada de raportare a sistemului de impozitare simplificat este de un trimestru, jumătate de an, 9 luni. Nu este necesară depunerea rapoartelor pentru aceste perioade la sistemul fiscal simplificat.

Astfel, trebuie să depuneți declarația fiscală „simplificată” pentru anul 2017 în următoarele termene:

• cel târziu până la 04.02.2018 pentru organizații (deoarece 31 martie este zi liberă - sâmbătă),
• cel târziu la data de 05.03.2018 pentru antreprenori (termenul limită a fost amânat din cauza weekendului „lung” - sărbătorile din mai).

Plata sistemului simplificat de impozitare in 2018 - termene de plata

Termenele de plată a taxei „simplificate” coincid cu termenele de depunere a declarației anuale. Avansurile fiscale sunt plătite după fiecare perioadă de raportare, nu mai târziu de data de 25 - această regulă se aplică în mod egal organizațiilor și antreprenorilor individuali (clauza 7 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită plata sistemului fiscal simplificat in 2018:

• impozit pe 2017 – 04.02.2018 pentru persoane juridice, și 05.03.2018 pentru întreprinzătorii individuali;
• Plățile în avans pentru trimestrul I trebuie plătite cel târziu la 25.04.2018, pentru semestrul - 25.07.2018, pentru 9 luni - 25.10.2018.

USN: termenele limită de raportare în 2018

Ce alte rapoarte în afară declarații ale sistemului de impozitare simplificat, ar trebui să susțină testul studenții „simplificați” în 2018?

Contabilitatea „oamenilor simplificați”

Organizațiile sunt obligate să depună până la 04.02.2018 situațiile financiare pentru 2017 în Serviciul Fiscal Federal și Rosstat. Întreprinzătorii persoane fizice sunt scutiți de această obligație (clauza 2 al articolului 6 din legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

Regimul simplificat al sistemului fiscal nu scutește de prezentare forme statistice rapoarte, ale căror termene trebuie obținute de la Rosstat.

Angajatorii care utilizează sistemul fiscal simplificat: termene de raportare 2018

Firmele și antreprenorii individuali trebuie să raporteze impozitul pe venitul personal și contribuțiile la asigurări pentru angajați.

Pentru a face acest lucru, următoarele formulare sunt depuse la Serviciul Federal de Taxe:

• certificat 2-NDFL pentru 2017 (mai multe detalii despre termene -);
• calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane - trimestrial (momentul exact este în acest articol),
• calcularea primelor de asigurare (am luat în considerare termenele de depunere în 2018).

• SZV-STAZH pentru 2017 (mai multe detalii despre acesta în acest articol);
• lunar formularul SZV-M(cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare).

• calculul 4-FSS (termenele limită sunt diferite pentru rapoartele electronice și „de hârtie” - mai multe despre acest lucru în acest articol);
• confirmarea tipului principal de activitate - 2017 pentru calcularea tarifului pentru „leziuni” - cel târziu la 16.04.2018.

Raportarea altor taxe

În plus, organizațiile care utilizează sistemul fiscal simplificat depun declarații la Serviciul Fiscal Federal cu privire la:

• impozit pe proprietate (dacă persoana juridică are imobile impozitate din valoarea cadastrală) – 30.03.2018;
• pământ și taxe de transport, dacă organizația are obiect impozabil – 02.01.2018;
• impozitul pe venit și TVA – dacă li se aplică impozitul „simplificat”. agent fiscal(mai multe despre asta și), a emis facturi cu TVA sau a plătit TVA la bunurile importate.

Tabelul cu termenele limită pentru depunerea tuturor rapoartelor anuale 2017 poate fi vizualizat.

Vă reamintim că în toate cazurile, pentru termenele de raportare, precum și pentru alte taxe, dacă acestea coincid cu o zi nelucrătoare, se aplică regula - amânare la următoarea zi lucrătoare.

Sistemul simplificat este unul dintre modelele optime de impozitare pentru antreprenori. Face posibilă angajarea în aproape orice activitate și, în același timp, plata unui singur impozit principal, iar volumul rapoartelor necesare este redus semnificativ. Lista formularelor ce trebuie completate și termenele limită de depunere a acestora sunt stabilite prin lege. Să ne uităm la raportările întreprinzătorilor individuali privind sistemul fiscal simplificat în 2018: tabel și termene.

Când se utilizează un sistem simplificat, este necesar să se pregătească și să se servească declarație unică conform sistemului fiscal simplificat. Se eliberează o singură dată după sfârșitul anului calendaristic.

Spre deosebire de organizații, un antreprenor are un termen limită permis ulterior pentru depunerea acestei declarații - până pe 30 aprilie. Întrucât această zi cade într-un weekend, termenul limită de depunere a documentului este mutat la 3 mai 2018.

În plus, există și termene limită pentru depunerea unei declarații la producerea anumitor evenimente.

Deci, dacă un antreprenor decide să-și închidă afacerea, atunci declarația finală trebuie trimisă înainte de data de 25 a lunii următoare.

În această situație, întreprinzătorul este obligat să depună o declarație până în data de 25 a lunii care urmează trimestrului în care a pierdut posibilitatea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare.

Termenele de plată în avans

Raportul anual folosind sistemul simplificat se depune doar o dată pe an. Cu toate acestea, normele legale stabilesc obligativitatea calculării și virării plăților anticipate de impozit la buget.

Această operație trebuie efectuată la sfârșitul fiecărui trimestru. Codul Fiscal prevede termenele în care întreprinzătorul este obligat să facă acest lucru - până la data de 25 a lunii următoare trimestrului precedent. Plata anuală finală se datorează până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare.

Atunci când stabiliți termenul limită de plată, trebuie să vă amintiți că acesta este supus regulii de transfer. De aici rezultă că, dacă o astfel de zi se încadrează într-un weekend sau sărbătoare, atunci ea trebuie transferată în următoarea zi lucrătoare.

În 2018, transferurile fiscale conform sistemului de impozitare simplificat vor trebui finalizate în următoarele intervale de timp:

La transferul sumei avansului sau impozitului final, trebuie să introduceți corect ordin de plata cod KBK.

Datorită faptului că sistemul simplificat oferă două modalități de a determina cuantumul impozitului - pe baza veniturilor, sau de a le reduce cu suma cheltuielilor efectuate, există două grupe de CCA:

• "Sursa de venit":

– Taxa 182 105 01011011000110

– Peni 182 105 01011012100110

– Amenda 182 105 01011013000110

• „Venituri minus cheltuieli”:

– Taxa 182 105 01021011000110

– Peni 182 105 01021012100110

– Amenda 18210501021013000110

Dacă un antreprenor folosește sistemul „Venituri reduse din cheltuieli”, atunci în anumite cazuri i se poate cere să plătească un impozit minim. Acest lucru apare în mod necesar dacă se primește o pierdere sau o anumită sumă de impozit este sub nivelul minim.

Atenţie! Anterior, pentru impozitul minim A existat un CSC separat. Acum trebuie să fie transferat în același loc în care este trimis impozitul conform sistemului „Venituri minus cheltuieli” - 182 105 01021011000110.

Reducerea sistemului de impozitare simplificat datorita contributiilor pentru antreprenorii individuali si pentru angajati

La determinarea cuantumului impozitului, există o modalitate legală de reducere a acestuia. Acest lucru este valabil mai ales pentru antreprenorii care folosesc sistemul „Venituri”. În acest caz, procentul de reducere depinde de prezența sau absența angajaților atrași.

Dacă un antreprenor individual folosește sistemul „Venituri”, atunci se folosesc următoarele reguli pentru a reduce:

• Un antreprenor fără angajați poate reduce întreaga sumă a impozitului, dar cu angajați - cu cel mult 50%.
• Impozitul poate fi redus cu următoarele contribuții:
  • (în 2018 suma lor va fi de 32.385 de ruble);
  • 1% din venit a primit mai mult de 300 de mii de ruble;
  • Contribuții transferate pentru lucrătorii angajați în PF, cazuri medicale, asigurări sociale și accidentări;
  • Concediu medical plătit pentru primele 3 zile;
  • Contribuții pentru angajați pentru asigurări voluntare de sănătate.

Pentru a reduce în mod optim cuantumul impozitului pentru antreprenorii individuali care operează pe „ venituri din sistemul fiscal simplificat„, este mai profitabil să transferați contribuții pentru dvs. trimestrial în sume diferite.

La utilizarea sistemului „Venituri reduse din cheltuieli”, sumele contribuțiilor plătite sunt incluse în cheltuieli în sumele efectiv transferate.

bukhproffi

Important! Contribuțiile pentru care se preconizează reducerea impozitului trebuie plătite în aceeași perioadă pentru care se calculează impozitul. În acest caz, nu contează pentru care perioada calendaristică a existat această listă.

Raportare întreprinzător individual privind sistemul fiscal simplificat în 2018: tabel și termene limită

Raportarea furnizată de întreprinzător se împarte în cea pe care antreprenorul individual trebuie să o depună și în cea pe care o reprezintă în calitate de angajator.

În același timp, antreprenorii nu trebuie să trimită situații financiare. O astfel de îndatorire nu le este atribuită.

Tipul de raportare	Până la ce dată este prevăzută, ținând cont de amânările din cauza sărbătorilor și weekendurilor
	Pentru primul trimestru al anului 2018	Pentru trimestrul 2 al anului 2018	Pentru trimestrul 3 al anului 2018	Pentru trimestrul 4 al anului 2018 sau pentru anul
Raportare fiscală independentă
				30.04.2019
				21.01.2019
(nu este necesar, doar dacă nu există activitate)	20.04.2018	20.07.2018	22.10.2018	21.01.2019
În cazurile enumerate în legislație
Declarație de TVA (dacă este alocat TVA)	25.04.2018	25.07.2018	25-10-2018	25.01.2019
(când sunt combinate)	20.04.2018	20.07.2018	20-10-2018	21-01.2019
Raportarea fiscală a întreprinzătorilor individuali în calitate de angajator
				Dacă este imposibil de ținut 01-03-2019 ( noua raportare, disponibil spre inchiriere din 2018)				01-03-2019
Informatii pentru contabilitate individuală EDV-1				01-03-2019
Salarizare pentru primele de asigurare 4-FSS	Pe hârtie Electronic	Pe hârtie Electronic	Pe hârtie Electronic	Pe hârtie Electronic
				15.04.2019

Un raport anual către fisc este o bătaie de cap pentru mulți antreprenori. Acest lucru este vizibil mai ales când se apropie un termen limită. Completarea declarației nu este dificilă, mai ales că puteți descărca gratuit un formular simplificat de declarație fiscală pentru antreprenorii individuali pentru anul 2019, precum și exemple de completare pentru diferite situații de pe Internet. De asemenea, puteți depune declarația dvs. online, dar mai multe întrebări rămân deschise.

Declarație pentru întreprinzătorii individuali - unde și când să depună

Înainte de a începe să completați direct formularul, trebuie să aflați termenele limită și toate modalitățile posibile de transmitere a rapoartelor. Deoarece există unele nuanțe în aceste probleme, acestea ar trebui luate în considerare cu atenție.

Când trebuie să depuneți o declarație simplificată pentru 2019?

Prima întrebare care îi interesează pe contribuabili este: când să depună o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali. ÎN Înapoierea taxei Datele sunt introduse începând cu data de 01.01, dar termenul limită de depunere a documentului este stabilit prin lege până la data de 30.04 a anului de raportare următor. Aceasta înseamnă că trebuie să vă raportați pentru 2019 până la 30.04.2020.

Ce se întâmplă dacă nu ajungi la timp?

Este necesar să se respecte termenele de depunere a unei declarații simplificate, deoarece Există un sistem de amenzi pentru întârziere. Sancțiunile depind de conștiința contribuabilului, și anume dacă a efectuat toate plățile:

• dacă contribuabilul întârzie cu returnarea, dar a plătit impozitul în avans, amenda va fi de 1.000 de ruble;
• dacă suma impozitului nu a fost plătită, va funcționa următoarea formulă de calcul a amenzilor: pe lângă impozitul în sine, conform declarației, pentru fiecare lună restante va trebui să plătiți suplimentar 5% din sumă, dar nu mai puțin. peste 1000 de ruble. și nu mai mult de 30% în total.

Unde ar trebui să meargă un antreprenor individual pentru a depune rapoarte?

Puteți depune o declarație și documentele justificative necesare în trei moduri:

1. prin posta;
2. adu-l inspectorului;
3. pe net.

Declarația trebuie depusă la Serviciul Federal de Taxe la locul de înregistrare a întreprinzătorului însuși, indiferent de locul exact în care antreprenorul individual își desfășoară activitățile.

Dacă intenționați să trimiteți documente prin poștă, acest lucru trebuie făcut într-o scrisoare valoroasă cu descriere completa atașamente. Acest lucru reduce riscul de neînțelegeri cauzate de serviciul poștal.

A doua opțiune este de a o depune personal la Serviciul Federal de Taxe. Principala dificultate în acest caz este posibilele cozi. Programul de servicii poate fi găsit pe site-ul Federal Tax Service. Asigurați-vă că vă pregătiți 2 exemplare ale declaratiei.

Cel mai simplu și cale rapidă raport pentru 2019 conform sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali - faceți acest lucru de la distanță prin Internet. Fiscul asigură serviciul său de lucru specializat, care simplifică depunerea online a declarațiilor. Pentru a o completa, trebuie să emiteți o semnătură electronică (semnătură digitală).

Ce trebuie să știți despre completarea declarației

Formularul (formularul) de declarație fiscală în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit” este format din 6 părți, dar trebuie să depuneți următoarele secțiuni: pagina de titlu, secțiunea 1.1, 2.1.1. Pentru plătitorii de impozit pe comerț - 2.1.2, pentru beneficiarii asistenței caritabile și a altor finanțări - 3. Secțiunile 1.2 și 2.2 sunt destinate introducerii informațiilor conform sistemului „venituri minus cheltuieli”.

Este mai ușor să începeți cu a doua secțiune și abia apoi să reveniți la prima. Nu este nevoie să tipăriți pagini goale și să le atașați la raportare.

Reguli generale:

• Toate sumele sunt introduse în ruble și rotunjite matematic.
• Plățile în avans se fac în suma în care au fost acumulate și nu au fost plătite.
• Primele de asigurare sunt completate ca suma plătită efectiv.
• Dacă valoarea din orice celulă este zero, este plasată o liniuță „-“; dacă există mai multe celule în linie decât este necesar pentru a fi completate, liniuțele sunt de asemenea plasate în toate celulele rămase.
• Paginile trebuie trimise numerotate.
• Fiecare foaie este datată și semnată. Datele din toate secțiunile trebuie să fie identice.
• Dacă antreprenorul individual are un sigiliu, acesta ar trebui să fie pe prima pagină.
• Paginile trebuie capsate, dar nu coaseți sau capsați, și folosind o agrafă.

Exemplu de completare pentru contribuabilii din sistemul fiscal simplificat „venit”

Puteți completa imediat declarația electronic și apoi o puteți imprima. Dacă se dorește, formularul poate fi descărcat mai întâi, imprimat necompletat și apoi completat manual cu cerneală neagră folosind numai litere de tipar. instrucțiuni detaliate Cum să completați o declarație de impozit online folosind sistemul simplificat de impozitare „venit” este discutat mai jos.

Pagina titlu

Algoritm pentru completarea paginii de titlu pentru antreprenorii individuali:

1. Introduceți numărul dvs. de identificare fiscală. Coloana punct de control nu se aplică antreprenorilor individuali, este doar pentru organizații, cu toate acestea, conform regulilor generale de completare, toate celulele goale trebuie completate cu liniuțe.
2. În coloana „Pagină”. introduceți „001”.
3. Indicați ordinea de timp în care declarați. Dacă aceasta este sursa primară, se introduce „0—“.
4. Introduceți „34” pentru depunerea unei declarații de raportare pentru anul precedent și „50” atunci când închideți un antreprenor individual în coloana pentru perioada fiscală;
5. Se introduce anul pentru care raportează, nu cel curent.
6. Cod fiscal - pentru antreprenorii individuali, introduceți codul Federal Tax Service la locul de înregistrare. Contribuabilii din Moscova își pot vizualiza codul fiscal.
7. Se stabilește locul înregistrării - un cod din trei cifre pentru antreprenori individuali — 120.
8. Sunt necesare patru rânduri goale pentru a vă introduce numele de familie, prenumele și patronimul. Fiecare cuvânt este introdus pe o nouă linie. Celulele și linia goale rămase, prin analogie, sunt umplute cu liniuțe.
9. Codul OKVED este introdus în celulele corespunzătoare.
10. Următoarele câmpuri sunt completate dacă a avut loc o transformare a întreprinderii (cod de acțiune și TIN nou).
11. Apoi fac numar de contact numărul de telefon, numărul de pagini ale declarației propriu-zise și numărul de foi care compun anexele (copiile documentelor).
12. Apoi pagina este împărțită în două jumătăți. În partea stângă, introduceți detaliile reprezentantului contribuabilului dacă acesta depune declarația. Dacă documentul a fost depus personal de către contribuabil, acest lucru este indicat în prima celulă folosind codul „1”.
13. Jumătatea dreaptă este completată de funcționarii fiscali și este lăsată goală.

Secțiunea 2.1.1

Pentru a vă ușura sarcina, este mai bine să introduceți mai întâi datele în secțiunea numărul 2. Toate secțiunile sunt împărțite în linii și fiecare are propriul număr de serie. Pentru a genera corect rapoarte, urmați instrucțiunile și sfaturile. Deci, pentru comoditate și pentru a evita erorile la completarea declarației, formula de calcul este indicată în descrierea fiecărei rânduri:

1. TIN-ul este introdus din nou, pagina este numerotată 003.
2. Trebuie să începeți prin introducerea dvs dobândăîn rândurile 120-123
3. Linia 102 necesită indicarea dacă antreprenorul are angajati angajati. „1” – dacă este disponibil, „2” – dacă nu.
4. După aceasta, ei introduc date din registrul de venituri a întreprinderii pe bază de angajamente: pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni, anual. Rândurile 110-113 sunt completate în acest fel.
5. Completați paginile 130-133 – suma taxei. Sunt date formule de calcul. Suma venitului se înmulțește cu rata impozitului. Suma este rotunjită.
6. În rânduri separate (140-143) introduceți totalul cumulat al tuturor tranzacțiilor efectuate pentru aceasta perioada contribuții de asigurare la fondurile de asigurări.

Secțiunea 1.1

Următorul pas pentru antreprenorii individuali în cadrul sistemului simplificat de impozitare „venit” este completarea primei secțiuni:

1. Începeți din nou cu numărul de identificare fiscală și numerotarea paginilor.
2. Codul OKTMO se introduce în funcție de înregistrarea individuală a antreprenorului. Trebuie introdus de 4 ori - pentru fiecare perioadă de raportare. Dar dacă locul înregistrării și, prin urmare, codul OKTMO al antreprenorului individual, nu s-a schimbat, se completează doar linia 010 (pentru prima dată), se introduce „-“ în rândurile rămase (030, 060, 090) .
3. Dacă un antreprenor individual plătește o taxă de tranzacționare, completează secțiunea 2.1.2 din declarație și completează rândurile 020-050 minus cuantumul comisionului de tranzacționare.
4. Dacă, după deducerea comisionului de tranzacționare, suma este mai mică decât zero, se înscrie în coloana „suma de plată în avans de redus”, dar semnul „-” nu este plasat.
5. În acest fel, sunt completate datele pentru toate trimestrele anului de raportare.

Dacă contribuabilul plătește o taxă comercială, acesta este obligat să completeze secțiunea 2.1.2 pe două pagini, apoi să ia în considerare aceste date la calcularea secțiunii 1.1.

Ai nevoie de declarație dacă ai venituri zero?

Dacă o afacere nu are venituri în timpul anului, o declarație fiscală trebuie totuși completată și depusă la timp. O declarație zero (se numește zero) se depune și în cazul înregistrării recente a unei întreprinderi și în cazul muncii sezoniere a întreprinzătorului. Pentru a evita greșelile, trebuie să studiați cu atenție eșantionul de completare a unui raport zero către biroul fiscal conform sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali pentru 2019.

Pe scurt, instrucțiunile de umplere pot fi descrise după cum urmează:

1. În primul rând, descărcați o mostră (un exemplu de completare) a unei declarații de impozit zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit” pentru antreprenorii individuali, folosind un formular simplificat în 2019 și un formular alb.
2. Completarea paginii de titlu a unui document zero nu diferă de prima pagină a unei declarații obișnuite în cadrul sistemului fiscal simplificat; algoritmul este mai sus.
3. Declarație zero pentru întreprinzătorii individuali conform sistemului de impozitare simplificat „venit” - completarea rând cu rând. Acest tabel arată cum se completează o declarație de impozit zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit” pentru 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați (eșantion).

Pagină	Secțiunea 1.1	Pagină	Secțiunea 2.1.1	Pagină	Secțiunea 2.1.2.1	Pagină	Secțiunea 2.1.2.2
010	Cod OKTMO	102	2	110	—	150	—
020	—	110	—	111	—	151	—
030	—	111	—	112	—	152	—
040	—	112	—	113	—	153	—
050	—	113	—	130	—	160	—
060	—	120	Cota de impozitare	131	—	161	—
070	—	121	Cota de impozitare	132	—	162	—
080	—	122	Cota de impozitare	133	—	163	—
090	—	123	Cota de impozitare	140	—
100	—	130	—	141	—
110	—	131	—	142	—
		132	—	143	—
		133	—
		140	—
		141	—
		142	—
		143	—

Dacă utilizați instrucțiunile și exemplele și nu pierdeți termenul limită de depunere a acestora, fiscul nu ar trebui să aibă întrebări. Luați o abordare responsabilă a livrării raportare anuală pentru a evita amenzile.

Multe entități comerciale care reprezintă întreprinderile mijlocii și mici utilizează un regim fiscal simplificat. Acest sistem vă permite să reduceți semnificativ costurile companiei datorate celui mai mult conditii favorabile pentru plata impozitelor. De obicei, acest sistem alege companii cu venituri mici. Utilizarea acestui instrument poate simplifica semnificativ interacțiunea cu autoritatea fiscală prin simplificarea procesului de generare a rapoartelor. Conform regulilor stabilite, antreprenorii care utilizează regimul simplificat sunt obligați să depună rapoarte doar o dată pe an. Este important de menționat că în cazul încălcării termenelor de depunere a rapoartelor, întreprinzătorul răspunde în conformitate cu standardele legale în vigoare. În acest articol, ne propunem să discutăm problema momentului de depunere a unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat.

În ceea ce privește declarația simplificată a sistemului fiscal pentru 2018, termenele limită de depunere la Serviciul Fiscal Federal sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse

Perioada fiscală pentru depunerea declarației fiscale în regimul fiscal simplificat

Există trei modalități principale de depunere a declarației finale la serviciul fiscal. Prima metodă presupune utilizarea unor servicii speciale de Internet pentru transmiterea rapoartelor electronice. Pentru a face acest lucru, antreprenorul trebuie să se înregistreze pe site Autoritatea taxelorși primiți o ștampilă electronică pentru aprobarea documentului.

A doua metodă de trimitere a rapoartelor este utilizarea serviciilor companiilor de curierat sau a Poștei Ruse. Se recomandă trimiterea documentelor prin scrisoare recomandată cu confirmare de livrare către destinatar. O listă cu materialele anexate trebuie atașată scrisorii în sine. Ultima metodă de transmitere a rapoartelor este interacțiunea independentă cu reprezentanții autorității fiscale. De asemenea, un antreprenor poate emite o procură adecvată pentru o persoană care va reprezenta interesele afacerii în cadrul fluxului de documente cu autoritățile de control.

La primirea documentelor, funcționarii fiscali sunt obligați să înregistreze faptul primirii documentelor și momentul furnizării acestora.

Principalul avantaj al sistemului luat în considerare este capacitatea de a reduce fluxul de documente de ieșire. Antreprenorii care operează în acest regim sunt obligați să depună o singură declarație, care indică informații despre venituri și cheltuieli pentru anul trecut. Ar trebui să acordați atenție faptului că termenele limită pentru depunerea rapoartelor pentru persoanele juridice și antreprenorii privați sunt ușor diferite.

Structurile juridice trebuie să depună rapoarte până la 31 martie a noului an. Toate documentele sunt transferate către departamentul care deservește teritoriul pe care se află sediul companiei. Pentru antreprenorii privați perioadă dată prelungit cu o lună. Declarația completată se depune la organul fiscal de la locul de reședință al proprietarului afacerii. O atenție deosebită merită procedura de depunere a rapoartelor de către companiile care au fost închise. În acest caz, documentele trebuie depuse până în a douăzeci și cinci de zile a lunii următoare celei de lichidare a afacerii. Persoanele juridice trebuie să contacteze departamentul serviciu fiscal, situat la sediul firmei, iar pentru antreprenorii privați - la locul de reședință.

O procedură similară este prevăzută pentru acele companii care și-au pierdut dreptul de a utiliza sistemul în cauză. Rapoartele trebuie depuse cel târziu în a douăzeci și cincia zi a primei luni a trimestrului următor trimestrului în care societatea a pierdut posibilitatea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare. După cum sa menționat mai sus, structurile juridice trebuie să interacționeze cu departamentul fiscal care deservește teritoriul pe care se află compania. Antreprenorii privați trebuie să contacteze filiala situată la locul lor de înregistrare.

Toate persoanele juridice și antreprenorii care lucrează într-un sistem simplificat sunt obligați să depună declarația finală în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2018

Sistem fiscal simplificat în 2018: termene de raportare

Pe baza celor de mai sus, putem concluziona că procedura de depunere a rapoartelor pentru structurile juridice este oarecum diferită de procedura dezvoltată pentru întreprinzătorii individuali. Trebuie remarcat aici că nu numai termenele limită pentru transferul documentelor diferă. Înainte de a transmite rapoarte, antreprenorii ar trebui să verifice cu reprezentanții fiscali ce documente vor fi necesare pentru a confirma veniturile primite și cheltuielile efectuate.

Antreprenor individual (cu și fără angajați)

Atunci când folosește o schemă simplificată, un antreprenor privat trebuie să creeze un registru special în care vor fi înregistrate toate veniturile primite și costurile asociate afacerii. Lipsa unei astfel de cărți este una dintre infracțiunile grave. Legislația actuală permite utilizarea unei forme electronice a acestui document. În momentul depunerii rapoartelor, întreprinzătorul individual trebuie să imprime documentul, să numeroteze foile și apoi să coase cartea rezultată în conformitate cu GOST.

Proprietarul unei firme care are în personal cel puțin un angajat este obligat să depună rapoarte suplimentare autorităților de control. Situația în care un antreprenor individual și-a înghețat temporar activitățile merită o atenție deosebită. În acest caz, proprietarul afacerii este obligat să completeze declarație zero. Dacă această cerință nu este îndeplinită, antreprenorul poate primi o amendă mare.

În articolul trei sute douăzeci și șase Codul fiscal Este dată procedura de depunere a rapoartelor pentru întreprinzătorii privați. Raportul final pentru anul două mii optsprezece trebuie depus până la data de treizeci aprilie a anului următor. Experții notează că structurilor private li se acordă mult mai mult timp pentru pregătirea documentelor. După ce a pregătit toate documentele necesare, omul de afaceri trebuie să contacteze biroul fiscal de la locul său de reședință.

Entitati legale

În articolul de mai sus Legislația fiscală oferă informații cu privire la procedura de depunere a rapoartelor de către persoane juridice. Conform regulilor stabilite, structurile juridice trebuie să depună rapoarte finale până la data de 31 martie. Trebuie menționat aici că treizeci și unu martie două mii nouăsprezece cade într-o zi liberă. Aceasta înseamnă că termenul limită pentru transmiterea documentelor este prelungit până în următoarea zi lucrătoare.

Termenul de depunere a unei declarații în regimul fiscal simplificat pentru persoane juridice în două mii nouăsprezece a fost prelungit până la 1 aprilie. Companiile înregistrate cu această formă juridică primesc o zi suplimentară pentru pregătirea documentelor. Este important de menționat că, spre deosebire de structurile private, entitati legale este necesar să se întocmească rapoarte intermediare care se depun la sfârşitul fiecărui trimestru.

Chiar și acei plătitori care nu au desfășurat nicio activitate în 2018 trebuie să depună o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2018

Completarea declarației: exemplu

Studierea procedurii de completare a unei declarații fiscale poate simplifica semnificativ acest proces și poate minimiza riscul de a face greșeli. La pregătirea rapoartelor, trebuie să completați numai acele pagini care corespund sistemului de impozitare ales. Noua ediție a declarației fiscale conține șase pagini. Începeți să umpleți a acestui document decurge din pagina de titlu. Aici trebuie să indicați detaliile antreprenorului, anul calendaristic și codul perioadei de raportare. Într-una dintre secțiuni ar trebui să indicați codul atribuit unui anumit departament oficiu fiscal. În sfârșit, completați coloana destinată să indice numărul de pagini ale documentului.

Există mai multe lucruri de luat în considerare atunci când scrieți rapoarte: nuanțe importante. În cazul generării inițiale a rapoartelor, codul „0” este indicat la rubrica „Număr de ajustare”. În paragraful „an de raportare”, trebuie să indicați momentul completării declarației. Puteți obține informații despre codul atribuit unui anumit departament fiscal din resursa oficială a acestei autorități. În plus, puteți contacta personal biroul fiscal local. În coloana „contribuabil”, trebuie să indicați numele companiei sau numele, prenumele și patronimul proprietarului afacerii. Următorul paragraf indică codul principalului tip de activitate economică.

Secțiunea „formular de reorganizare” se completează numai în cazul unor modificări în structura internă a companiei. În cazul în care un antreprenor atașează la raport copii ale actelor adiționale, este necesar să se indice numărul acestora în paragraful corespunzător. Pagina completată trebuie certificată prin semnătura omului de afaceri.

În continuare, ar trebui să începeți să completați prima secțiune. Aici trebuie să indicați suma totală a impozitului acumulat și suma Bani, transferat sub forma unei plăți în avans. Prima pagină a declarației fiscale are două secțiuni. Prima secțiune indică suma Venitul net primite în perioada de raportare. A doua secțiune înregistrează valoarea veniturilor din care au fost scăzute toate costurile asociate afacerii. Mai jos este o listă a principalelor linii pe care un antreprenor trebuie să le completeze:

1. Numărul rândului „010”- această linie indică codul OKTMO.
2. Liniile numerotate „090”, „060”, „030”- aceste articole trebuie completate numai dacă vă schimbați locul de reședință (locația companiei). În alte situații este necesar să puneți o liniuță.
3. Liniile numerotate „100”, „070”, „040”, „020”- aceste elemente trebuie completate după ce cheltuielile legate de afaceri au fost deduse din venituri.

Când completați declarația fiscală, ar trebui să numerotați cu atenție toate paginile. Procedura de completare a celei de-a doua fișe a acestui document depinde de obiectul de impozitare utilizat de întreprinzător. Prima secțiune a acestui document este destinată a fi completată de acei antreprenori care utilizează un sistem simplificat cu obiectul „venit”. În cazul acestui regim, cota de impozitare este de șase la sută din suma totală a fondurilor primite în perioada de raportare. Când completați această secțiune, se recomandă să acordați o atenție deosebită următoarelor puncte:

1. Punctele „110-113”— aici trebuie să indicați informații despre valoarea veniturilor primite pentru primul trimestru, jumătate de an și nouă luni de muncă.
2. Linia „120”— acest rând este prevăzut pentru a indica cota de impozitare.
3. Punctele „130-133”— aici trebuie să indicați valoarea impozitelor acumulate.
4. Liniile „140-143”- aici ar trebui să înregistrați suma primelor de asigurare plătite. Este important de reținut că această sumă nu trebuie să depășească valoarea impozitului acumulat.

Termenul limită de depunere a declarației privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2018 este reglementat prin clauză. 1 și 2 alin.1 art. 346.23 Codul fiscal al Federației Ruse

A doua secțiune a acestei pagini este destinată a fi completată de către acei antreprenori care utilizează un sistem simplificat, în care obiectul impozitării este venitul minus costurile de desfășurare a afacerii. Mărimea pariului conform acestui sistem este de cincisprezece procente din diferența dintre indicatorii de mai sus. Completarea rândurilor din această secțiune se efectuează conform ordinii descrise mai sus.

A treia pagină a declarației fiscale este completată în situațiile în care compania a primit bunuri imobiliare ca parte a unei activități vizate sau a unei organizații caritabile. În lipsa unui astfel de venit, persoana care completează declarația poate sări peste această filă.

În această secțiune ar trebui să indicați codul de primire, data primirii bunuri materialeși perioada de utilizare a acestora. În această secțiune este foarte important să indicați valoarea proprietății primite. De menționat că inspectorii fiscali, după primirea documentației completate, verifică datele reflectate în rapoarte. Dacă se constată o discrepanță între venituri și cheltuieli, funcționarii fiscali pot apela la instanță cu o cerere de recuperare a fondurilor lipsă.

Greșeli frecvente la completare

În cazul unei erori neintenționate, antreprenorul poate corecta documentele depuse prin transmiterea unui raport actualizat. Acest document trebuie depus chiar dacă au trecut mai mult de trei ani de la greșeala. Procedura de depunere a acestui document nu este limitată de interval de timp. De remarcate sunt acele erori care duc la plata cantitate mai mică decât a fost acumulat.

A doua greșeală juridică comună este angajarea neoficială a lucrătorilor. Mulți antreprenori încalcă legea în mod deliberat pentru a putea furniza raportări ca o companie fără angajați. Este important de menționat că organizațiile care nu au personal sunt considerate întreprinderi care și-au oprit temporar activitățile.

Mulți oameni de afaceri cred în mod eronat că nu trebuie să întocmească rapoarte în perioada de inactivitate. Furnizarea de raportare este o cerință obligatorie a autorităților de control. În cazul în care o companie își încetează temporar activitățile, este necesară completarea unei declarații zero.

Răspunderea pentru depunerea cu întârziere a sistemului fiscal simplificat

După ce au primit declarația completată, funcționarii fiscali efectuează o verificare amănunțită. În cazul în care parametrii specificați coincid cu datele primite de organismul însuși, antreprenorul poate continua să lucreze. În cazul în care informațiile furnizate nu corespund datelor disponibile, omul de afaceri poate primi penalități. Cuantumul amenzii depinde dacă impozitul a fost virat la trezoreria statului. În caz de plată a impozitului și nedepunerea unei declarații, amenda va fi de o mie de ruble.

De regula generala Termenul limită de depunere a declarației privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2018 de către organizații (persoane juridice) este cel târziu 31 martie

În lipsa veniturilor de la trezoreria statului, serviciul fiscal poate aplica o amendă de cinci la sută din valoarea totală a impozitului stabilit. Este important de reținut că cu fiecare lună de întârziere, suma va crește. Amenda maximă este de treizeci la sută din impozitul stabilit. Articolul o sută douăsprezece din Codul fiscal conține o listă circumstanțe atenuante permiţând reducerea cuantumului penalităţilor.

Amenda pentru funcționarii care au comis o infracțiune este de cinci sute de ruble. Ca penalități suplimentare, autoritățile de reglementare pot bloca un cont bancar aparținând companiei. Această măsură este utilizată în situațiile în care întârzierea este mai mare de zece zile. Pentru a debloca contul, simplificatorul trebuie să trimită rapoarte cât mai repede posibil. De asemenea, este important de menționat că astfel de penalități nu pot fi aplicate antreprenorului individual însuși. De regulă, se aplică sancțiuni conducerii companiei și persoanelor responsabile cu întocmirea documentelor contabile.

Concluzii (+ video)

În acest articol, am examinat termenul limită pentru depunerea unei declarații în cadrul schemei de impozitare simplificată. Nerespectarea ordinea stabilită poate cauza pierderi financiare pentru companie. Dimensiune minima Amenda prevăzută pentru această infracțiune este de o mie de ruble. În plus, funcționarii fiscali pot stabili o amendă în valoare de cinci până la treizeci la sută din suma totală a impozitului stabilit.