Ca parte a politicii fiscale, statul poate influența economia folosind două instrumente principale:

Încasarea plăților fiscale (impozitare);

Implementarea cheltuielilor guvernamentale.

Primul instrument al politicii fiscale este taxe.

Taxa (taxa, taxa) - o contribuție obligatorie la bugetul de stat sau la fondul extrabugetar efectuată de plătitor în condițiile legii.

După cum se poate observa din această definiție, conceptul de impozit este de natură generală. Pe lângă impozitele în sine, include și alte tipuri de plăți obligatorii echivalente cu impozite (taxe, taxe).

Întregul set de impozite și plăți echivalente acestora reprezintă sistemul fiscal al țării, a cărei componență se stabilește prin acte legislative. În Rusia, un astfel de act este Codul Fiscal al Federației Ruse.

Principiile de bază ale construirii unui sistem fiscal sunt:

Tensiune egală de retragere a impozitului;

Impozitare unică (evitarea dublei impuneri);

Stabilitate, flexibilitate, simplitate, accesibilitate, certitudine;

Stabilirea ratelor și regulilor de calcul și plata taxelor în avans.

Tipuri de impozite pot fi foarte diverse, în funcție de criteriile specifice de clasificare. Să ne uităm la cele mai importante dintre ele.

1. În funcţie de obiectul impozitării toate taxele sunt împărțite în:

Impozite directe;

Impozite indirecte.

Impozite directe sunt impuse unei persoane fizice (juridice sau fizice), în timp ce obiectul impozitării este fie venitul acestei persoane (asemenea impozite se mai numesc și personal), sau valoarea proprietății sale (se numesc astfel de taxe real).

Exemple de impozite directe personale pot fi impozitul pe venitul personal, impozitul pe profit etc.

Exemple de impozite reale directe sunt impozitul pe bunuri imobiliare, impozitul pe succesiune etc.

Impozite indirecte, în schimb, sunt impuse nu unei anumite persoane, ci anumitor tipuri de activități (de exemplu, cumpărarea și vânzarea de bunuri), obiectul impozitării aici este valoarea tranzacției, prețul bunurilor sau o parte din aceasta.

Exemple de impozite indirecte sunt taxa pe valoarea adăugată (TVA), accizele, taxele vamale etc.

2. În funcție de grila de impozitare impozitele se impart in:

Impozite progresive;

Impozite regresive;

Impozite proporționale.

Impozit progresiv– un impozit a cărui cotă crește odată cu creșterea sumei impozabile.

Taxa regresiva– un impozit a cărui cotă scade pe măsură ce valoarea impozabilă crește (cel mai adesea acest lucru se aplică impozitelor indirecte).

Impozit proportional– un impozit pentru care se stabilește o cotă unică stabilă, independent de valoarea impozabilă.

În termeni generali, impozitele progresive sunt cele care îi lovesc cel mai tare pe cei bogați, impozitele regresive îi lovesc cel mai tare pe cei săraci, iar impozitele proporționale distribuie povara fiscală în mod egal pentru toată lumea.

3. În funcție de nivelul bugetului la care este creditată suma impozitului, taxele în Rusia sunt împărțite în:

Impozite federale;

Impozitele subiecților federației;

Impozite locale (municipale).

LA impozite și taxe federaleîn Rusia includ:

1) taxa pe valoarea adăugată;

2) accizele la anumite tipuri de bunuri (servicii) și anumite tipuri de materii prime minerale;

3) impozitul pe profitul (venitul) organizațiilor;

4) impozitul pe venitul din capital;

5) impozitul pe venit de la persoane fizice;

6) contribuţii la fondurile sociale extrabugetare de stat;

7) datoria de stat;

8) taxe vamale și taxe vamale;

9) taxa pe utilizarea subsolului;

10) taxa pe reproducerea bazei de resurse minerale;

11) impozit pe veniturile suplimentare din producția de hidrocarburi;

12) taxa pentru dreptul de utilizare a faunei și a resurselor biologice acvatice;

13) taxa forestieră;

14) taxa pe apa;

15) taxa de mediu;

16) taxe federale de licență.

LA impozite și taxe regionaleîn Rusia includ:

1) impozitul pe proprietatea organizațiilor;

2) impozitul pe bunuri imobiliare;

3) taxa de drum;

4) taxa de transport;

5) taxa pe vânzări;

6) taxa de jocuri de noroc;

7) taxe regionale de licență.

LA taxe și impozite localeîn Rusia includ:

1) impozit pe teren;

2) impozitul pe proprietate pentru persoane fizice;

4) impozitul pe moștenire sau donații;

5) taxe locale de licență.

Cum ar trebui statul să folosească acest instrument? De exemplu, ce trebuie făcut pentru a crește veniturile bugetare? La prima vedere, răspunsul este simplu - creșterea cotelor de impozitare. Dar nu este așa.

Promovare cote de impozitare nu înseamnă că statul va spori cele primite sume de impozit.

Cercetarea unui economist american Arthur Laffer a arătat că există un anumit nivel maxim al impozitului pe venit, depășirea căruia de către stat duce nu la o creștere, ci la o scădere a veniturilor bugetare. Acest fenomen este numit în economie Efectul Laffer, iar reprezentarea sa grafică este Curba Laffer.

Efectul Laffer– un model conform căruia depășirea cotei de impozitare a unui anumit nivel duce nu la o creștere, ci la o scădere a veniturilor bugetare.

Curba Laffer este construit după cum urmează (Fig. 1). Axa orizontală arată valorile cotelor de impozitare (t, %), iar axa verticală arată valoarea încasărilor fiscale (T, unități monetare). Dacă t=0, atunci statul nu va primi niciun venit fiscal (T=0). Este destul de evident că, chiar dacă t=100, statul nu va primi nimic, deoarece nimeni nu va fi interesat să muncească și să câștige o sumă doar de dragul de a da totul statului. Pentru toate celelalte rate de impozitare (0

Orez. 1. Curba Laffer

Care este cota optimă de impozitare t 0? Depinde de circumstanțele specifice. Deci, potrivit aceluiași A. Laffer, care a fost consilier economic al administrației președintelui R. Reagan, Statele Unite ale Americii la sfârșitul anilor 70. secolul trecut a depășit această linie, iar elementul principal al politicii economice a lui Reagan („Reaganomics”) a fost adoptarea în 1981 a unei legi care prevedea, în special, o reducere a cotelor impozitului pe venitul persoanelor fizice cu 23%, precum și o reducere. de la 70 la 50% din cotele maxime de impozitare pe venitul din capital. După cum se știe, rezultatele acestei politici au fost în general de succes. Cotele de impozitare au fost reduse în ultima treime a secolului XX. tot în Marea Britanie, Canada, Japonia, Germania, Franţa.

În același timp, Suedia și alte țări scandinave mențin unele dintre cele mai mari cote de impozitare din lume. Astfel, cota maximă de impozitare pe venitul mediu al unui lucrător cu normă întreagă este de 50–65% (deși, de fapt, datorită diferitelor tipuri de beneficii, este oarecum mai mică). Cota maximă progresivă de impozitare pe venitul angajaților ajunge la 80%.

Un alt instrument de politică fiscală este cheltuieli guvernamentale. Cu toate acestea, la o examinare mai atentă, se dovedește că sunt eterogene și sunt împărțite în două grupuri mari:

Achizitii de stat;

Plăți prin transfer (transferuri).

Achizitii de stat– cheltuieli guvernamentale pentru achiziționarea de bunuri și servicii (adică acele cheltuieli care se opun beneficiilor reale).

Plăți de transfer - plăți în bani către gospodării individuale sau firme (sau transfer de bunuri și servicii către acestea) în mod gratuit. Acestea includ: pensii, burse, beneficii, granturi, subvenții, subvenții, compensații etc.

Sunt aceste grupuri de cheltuieli guvernamentale echivalente din perspectiva politicii fiscale? Desigur că nu. Dacă achizițiile guvernamentale au un impact direct asupra producției, exprimat într-o creștere sau scădere a PIB, atunci transferurile nu au un astfel de impact asupra volumului producției, ci afectează structura producției (cu ajutorul lor, veniturile sunt redistribuite în societate, în urma căreia se modifică structura cererii agregate şi, respectiv, structura PIB-ului).

Prin urmare, achizițiile publice sunt utilizate cel mai activ în politica fiscală, iar plățile de transfer sunt mai relevante pentru politica socială.

Combinarea instrumentelor de politică fiscalăîși găsește expresie în mărime impozite nete– venituri fiscale minus plățile de transfer.

Acestea sunt principalele instrumente ale politicii fiscale. Acum trebuie să ne uităm la modul în care acestea sunt aplicate în practică.

Pentru a asigura stabilitatea macroeconomică și posibilitatea de a conduce o politică economică eficientă, sunt utilizate două direcții principale de reglementare economică:

1) Politica monetară este realizată de Banca Centrală. Principalele instrumente sunt:

Rata de reducere (rata de refinanțare);

Operațiuni de piață deschisă;

Normă de rezervă obligatorie.

2) Politica bugetară și fiscală (fiscală) este realizată de Guvernul Federației Ruse pentru a asigura un sistem economic echilibrat al țării și pentru a realiza o reglementare anticiclică.

Instrumentele politicii fiscale sunt impozitele și cheltuielile guvernamentale.

Fiscal(din lat. fizica- referitoare la trezorerie) sau politica fiscala reprezintă măsuri care d adoptat de guvern cu scopul de a stabiliza economia prin modificarea sumei veniturilor sau cheltuielilor bugetului de stat. Politica bugetară și fiscală (fiscală), împreună cu politica monetară, sunt principalele instrumente de reglementare macroeconomică.

Obiectivele politicii fiscale ca orice politică de stabilizare (contraciclică) care vizează atenuarea fluctuațiilor ciclice ale economiei, trebuie să asigure:

· creștere economică stabilă;

· ocuparea deplină a resurselor (în primul rând rezolvarea problemei șomajului ciclic);

· nivelul stabil al preţurilor (rezolvarea problemei inflaţiei).

Politica fiscală este politica de reglementare guvernamentală, în primul rând, a cererii agregate. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin influențarea sumei cheltuielilor totale. Cu toate acestea, unele instrumente de politică fiscală pot fi utilizate pentru a influența oferta agregată prin influența lor asupra nivelului activității afacerilor.

Instrumente de politică fiscală sunt cheltuielile si veniturile bugetului de stat si anume:

· achiziții de stat;

· taxe;

· transferuri.

Impactul instrumentelor de politică fiscală
la cererea agregată se dovedește a fi diferit. Din formula cererii agregate (AD = C + I + G + Xn) rezultă că achizițiile guvernamentale sunt o componentă a cererii agregate, prin urmare modificarea lor are un impact impact direct asupra cererii agregate, taxele și transferurile au un impact asupra cererii agregate impact indirect, modificând valoarea cheltuielilor consumatorului (C) și investiției (I).

în care creșterea achizițiilor publice crește cererea agregată, iar reducerea acestora duce la o scădere a cererii agregate, deoarece achizițiile guvernamentale fac parte din cheltuielile agregate.

Creșterea transferurilor crește, de asemenea, cererea agregată, deoarece o creștere a plăților de transfer sociale crește venitul personal al gospodăriilor și, prin urmare, cheltuielile lor de consum, iar o creștere a plăților de transfer către firme (subvenții) crește capacitatea acestora de a extinde producția, adică cheltuielile pentru investiții. O reducere a transferurilor reduce cererea agregată.

Creșterile de impozite funcționează în direcția opusă. O creștere a impozitelor duce la o scădere atât a cheltuielilor de consum (pe măsură ce venitul disponibil este redus), cât și a cheltuielilor de investiții (pe măsură ce profiturile reportate, care este sursa investiției nete, sunt reduse) și, prin urmare, la o reducere a cererii agregate. În consecință, reducerile de impozite cresc cererea agregată, ceea ce determină o creștere a PNB real.

Din modelul keynesian simplu („cruce keynesiană”) rezultă că toate instrumentele de politică fiscală (achiziții publice, taxe și transferuri) au un efect multiplicator asupra economiei Prin urmare, potrivit keynesienilor, reglementarea economică ar trebui efectuată de guvern folosind instrumentele politicii fiscale, în primul rând prin modificarea cantității de achiziții guvernamentale, deoarece acestea au cel mai mare efect multiplicator.

În funcție de faza ciclului economic în care se află economia, instrumentele de politică fiscală sunt utilizate diferit. Se disting următoarele tipuri de politică fiscală:

· stimulant (expansionist);

· restrictiv (restrictiv).

· Politica fiscală expansionistă este utilizată în timpul unei recesiuni economice (Figura 4.5-a), urmărește reducerea decalajului recesional al producției și reducerea ratei șomajului și urmărește creșterea cererii agregate (cheltuieli agregate).
cu uneltele ei sunt:

· creșterea achizițiilor publice;

· reducerea impozitelor;

· creșterea transferurilor.

· Politica fiscală contractivă este utilizată în timpul unui boom (supraîncălzirea economiei) (Fig. 4.5-b), și are ca scop reducerea decalajului inflaționist al producției și reducerea inflației și are ca scop reducerea cererii agregate (cheltuieli agregate).
cu uneltele ei sunt:

· reducerea achizițiilor publice;

· creșterea impozitelor;

· reducerea transferurilor.

În plus, se face distincția între politica fiscală discreționară (flexibilă) și cea automată (nediscreționară).

· Politica fiscală discreționară este o modificare legislativă efectuată de guvern în ceea ce privește valoarea achizițiilor, impozitelor și transferurilor guvernamentale în scopul stabilizării economiei.

· Politica fiscală automată este asociată cu acțiunea stabilizatorilor încorporați (automatici), care sunt instrumente a căror valoare nu se modifică, dar însăși prezența cărora (înglobarea lor în sistemul economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea afacerilor în perioada o recesiune și reținerea acesteia în timpul supraîncălzirii. Stabilizatorii automati includ:

· impozite pe venit (inclusiv impozit pe venitul gospodăriei și impozitul pe profit);

· impozite indirecte (în primul rând TVA);

· transferuri sociale (indemnizații de șomaj, prestații de sărăcie, prestații de urmaș etc.).

Mecanismul de acțiune al stabilizatorilor încorporați
pe economie în continuare.

Când nivelul activității întreprinderilor scade, volumul producției din economie scade și suma veniturilor fiscale scade; când economia se supraîncălzi, când producția reală este la maxim, veniturile fiscale cresc. Astfel, din cauza prezenței taxelor, economia se „răce” automat când se supraîncălzi și „se încălzește” în timpul unei recesiuni. În același timp, cel mai puternic efect stabilizator asupra economiei îl exercită impozitul progresiv pe venit.

Efectul TVA-ului ca stabilizator încorporat următoarele: în timpul unei recesiuni a economiei, volumele vânzărilor scad, veniturile din impozitele indirecte (care includ TVA) sunt reduse. Când economia se supraîncălzi, dimpotrivă, veniturile totale cresc, volumul vânzărilor crește, iar veniturile din impozite indirecte cresc și ele. Economia se va stabiliza automat.

Creșterea numărului de destinatari prestații de șomaj și alte transferuri sociale pentru cei săraciîn timpul unei perioade de recesiune economică, la rândul său, ajută la încetinirea scăderii cererii agregate din țară, care se va reflecta într-o reducere mai mică a volumului vânzărilor și a profitului total al firmelor. O reducere a sumei totale a acestor plăți în timpul unui boom are un efect de amortizare asupra economiei.

În țările dezvoltate, economia este reglementată de 2/3 folosind politica fiscală discreționară și 1/3 de acțiunea stabilizatorilor încorporați..

Se produce impactul instrumentelor de politică fiscală asupra ofertei agregate prin astfel de instrumente politica fiscala precum impozitele și transferurile.

Reducerile de impozite și transferurile crescute pot fi folosite pentru a stabiliza economia și a combate șomajul ciclic în timpul recesiunilor, stimulând creșterea cheltuielilor agregate și, prin urmare, a activității de afaceri și a ocupării forței de muncă. Totuși, în modelul keynesian, concomitent cu creșterea producției agregate, o reducere a impozitelor și o creștere a transferurilor determină o creștere a nivelului prețurilor (de la P 1 la P 2 în Fig. 7.6-a), adică provoacă inflație. Prin urmare, în timpul unei perioade de boom (decalajul inflaționist), când economia este „supraîncălzită” (Fig. 7.6-b), o creștere a impozitelor și o creștere a impozitelor pot fi utilizate ca măsură antiinflaționistă (nivelul prețurilor scade de la P 1 la P 2) și instrumente pentru reducerea activității afacerilor și stabilizarea economiei reducerea transferurilor.

Pentru a combate stagflația (o scădere simultană a producției și a inflației), A. Laffer la începutul anilor 1980. a propus o măsură precum reducerea cotei de impozitare (atât pe venit, cât și pe profitul corporativ), deoarece, spre deosebire de impactul reducerilor de taxe asupra cererii agregate, care crește producția, dar provoacă inflație, impactul acestei măsuri asupra ofertei agregate este de natură antiinflaționistă. (Fig. 4.6 ), adică o creștere a producției (de la Y 1 la Y*) se combină în acest caz cu o scădere a nivelului prețurilor (de la P 1 la P 2).

Cel mai important neajuns al politicii fiscale este, asociat cu acesta, deficitul bugetului de stat. Nu este o coincidență că rețetele de reglementare de stat a economiei propuse de J.M. Keynes au fost numite „finanțare deficitară”. Problema deficitului bugetar a devenit deosebit de acută la mijlocul anilor '70. în majoritatea ţărilor dezvoltate care au folosit metode keynesiene de reglementare economică după al Doilea Război Mondial. În SUA, de exemplu, așa-numitul „ deficit dublu”, în care deficitul bugetului de stat a fost combinat cu un deficit al balanței de plăți. În acest sens, problema finanțării deficitului bugetului de stat a devenit una dintre cele mai importante probleme macroeconomice.

Efectul efectelor externe (externalități), problema informației incomplete și a concurenței imperfecte a fost discutată în capitolele 2, 4 și 5 ale acestui manual.

Nord, D.C. Structure and Change in Economic History / D. S. North. – New York: Northon, 1981. – P. 21.

Oleynik, A.N. Economie instituțională: manual. indemnizaţie / A. N. Oleinik. – M.: Infra-M, 2000. – P. 345.

Cm. Dewey, J. Societatea și problemele ei / J. Dewey. – M.: Idee-Presă, 2002. - 160 p.

Vezi de exemplu: Mises, L. Persoană fizică, de piață și de stat de drept / L. Mises. – Sankt Petersburg: Pneuma, 1999; Friedman, M. Friedman și Hayek despre Freedom: Collection. – [Washington]: Cato Institute, 1985. – 135 p.

Chang, Ha-Joon. Economia politică a politicii industriale / Ha-Joon Chang. – Marea Britanie, Macmillan press LTD, 1996. – P. 15–17.

Chang Ha-Joon. Economia politică a politicii industriale. – Marea Britanie, Macmillan press LTD, 1996. – P. 18–25.

Vezi K. Marx şi F. Engels. eseuri. Ed. 2 / M.: Editura de Stat de Literatură Politică, 1955-1981, T. 8. - P. 115-217.

Eggertsson, T. Comportament economic și instituții/T. Eggertsson. – Cambridge, Cambridge University Press, 1995. – P. 317-358.

Olson, M. Ascensiunea și căderea națiunilor. Creștere economică, stagflație, scleroză socială / M. Olson. – Novosibirsk: EKOR, 1998.

Nord, D. Instituţiile, schimbările instituţionale şi funcţionarea economiei / D. Nord. – M.: Fondul Economic. cărți „Începuturi”, 1997.

Oleynik, A.N. Decretul op. – p. 344-345.

Tambovtsev, V. L. Stat și economie. – M.: Maestru, 1997. – P. 9–12; Umbeck, J. Goana aurului din California: un studiu al drepturilor de proprietate emergente / J. Umbeck// Explorări în Istoria Economică. – 1977. – Nr. 14. – P. 197–226.

Oleynik, A.N. Economie instituțională: manual. indemnizaţie / A. N. Oleinik. – M.: INFRA-M, 2000. – P. 356–357.

Oleynik, A.N. Economie instituțională: manual. indemnizaţie / A. N. Oleinik. – M.: INFRA-M, 2000. – P. 362.

Nelson, R. Teoria evoluţionistă a schimbărilor economice / R. Nelson, S. Winter. – M.: Finstatinform, 2000. – P. 407.

Bethell, T. Proprietate și prosperitate / T. Bethell. - M.: IRISEN, 2008. – 474 p.

Jeremy Cooper, Poverty and Constitutional Justice, în „Philosophy of Law: Classic and Contemporary Readings” / Editat de Larry May și Jeff Brown. - Wiley-Blackwell, Marea Britanie, 2010.

Van den Hauwe, Ludwig. Economie constituțională II / Ludwig Van den Hauwe. - The Elgar Companion to Law and Economics, 2005. - pp. 223-224.

Scurtă biografie și prelegere Nobel// Laureați ai Premiului Nobel în economie: autobiografii, prelegeri, comentarii. – T. 2. 1983-1996. – Sankt Petersburg: Nauka, 2009. – P. 92-106.

Filosofia dreptului la începutul secolului XXI prin prisma constituționalismului și a economiei constituționale/ Comp. P. D. Barenboim, A. V. Zaharov. – M.: Grădina de vară, 2010. – 321 p.

Zorkin, V. D. Lumea modernă, legea și Constituția / V. D. Zorkin. - M.: Norma, 2010. – 543 p.

Eseuri despre economia constituțională. 23 octombrie 2009 / Ed. G. A. Gadzhieva. - M.: Justitsinform, 2009. – 279 p.

Despre impactul corupției asupra reducerii competitivității țării, a se vedea: Nisnevici, Yu. A. Corupția ca factor de reducere a competitivității statului: analiză comparativă și instituțională / Yu. A. Nisnevich // XII Conferință științifică internațională privind problemele dezvoltării economiei și societății / Ed. E. G. Yasina. În 4 cărți. Cartea 1. - M.: ID NRU HSE, 2012. - P. 511-520.

Milgrom, P., Economie, organizare și management: În 2 vol. T. 1 / P. Milgrom, J. Roberts. – Sankt Petersburg: Şcoala Economică, 1999. – P. 402-405.

Cm.: Parvoz, A.V. Birocrația: analiza economică a activităților și logica reformelor administrative moderne / A. V. Parvoz // Mod de acces: http://www.politex.info/content/view/534/30.

Codul bugetar al Federației Ruse din 31 iulie 1998, Nr. 145-FZ (modificat la 3 decembrie 2012) // Ziar rusesc din 12 august 1998, Nr. 153-154.

Pentru mai multe detalii vezi: Mutușev, R.M. Venituri nefiscale ale bugetului federal: probleme de reglementare juridică: Rezumat ... Ph.D. legale Științe / R. M. Mutushev - Saratov: SarGAP, 2009. - 30 p.; Paul, A. G. Venituri bugetare (cercetare fiscală și juridică): Rezumat... Doctor în drept. Științe / A. G. Paul - Voronezh: Universitatea de Stat Voronezh, 2012. - 48 p.

Pentru mai multe informații despre reglementarea financiară și legală a cheltuielilor publice, consultați: Chernoversky, A. M. Reglementarea financiară și juridică a cheltuielilor publice în Federația Rusă: Rezumat ... Ph.D. legale Științe / A. M. Chernoversky. – M.: MSYuA im. O. E. Kutafina, 2010. – 34 p.

Codul fiscal al Federației Ruse, partea I din 31 iulie 1998, Nr. 146-FZ (modificată la 28 iulie 2012) // Ziarul rus din 6 august 1998, Nr. 148-149; partea a doua din 08.05.2000 Nr. 117-FZ (modificat la 12.03.2012) // Ziarul parlamentar din 08.10.2000 Nr. 151-152.

Codul Vamal al Uniunii Vamale(Anexa la Acordul privind Codul Vamal al Uniunii Vamale, adoptat prin Decizia Consiliului Interstatal al EurAsEC la 27 noiembrie 2009 nr. 17) // Culegere de legislație a Federației Ruse din 13 decembrie 2010 nr. 50. – Art. 6615.

Politica fiscală reprezintă măsurile luate de guvern pentru a stabiliza economia prin modificarea sumei veniturilor și/sau cheltuielilor bugetului guvernului. (De aceea politica fiscală este numită și politică fiscală.)

Obiectivele politicii fiscale, ca orice politică de stabilizare (contraciclică) care vizează atenuarea fluctuațiilor ciclice ale economiei, sunt de a asigura: 1) creștere economică stabilă; 2) ocuparea deplină a resurselor (rezolvarea în primul rând a problemei șomajului ciclic); 3) nivelul stabil al prețurilor (rezolvarea problemei inflației).

Politica fiscală este politica guvernului de reglementare, în primul rând, a cererii agregate. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin influențarea sumei cheltuielilor totale. Cu toate acestea, unele instrumente de politică fiscală pot fi utilizate pentru a influența oferta agregată prin influențarea nivelului activității afacerilor. Politica fiscală este realizată de guvern.

Instrumentele politicii fiscale sunt cheltuielile și veniturile bugetului de stat și anume: 1) achizițiile publice; 2) impozite; 3) transferuri.

Alături de impozite, cel mai important instrument de influență guvernamentală asupra dezvoltării economice sunt cheltuielile guvernamentale. Prin sistemul de cheltuieli, o parte semnificativă a venitului național este redistribuită, iar politicile economice și sociale ale statului sunt implementate. Toate cheltuielile pot fi împărțite în următoarele grupe:

Militar;

Economic;

În scopuri sociale;

Pentru activități economice externe și de politică externă;

Impozitele și cheltuielile guvernamentale sunt principalele instrumente ale politicii fiscale. Fiscală (politica fiscală) este un sistem de reglementare a economiei prin modificări ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor.

Există forme discreționare și automate de politică fiscală. Politica discreționară este înțeleasă ca „manevrarea impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale pentru a modifica volumul real al producției naționale, a controla nivelul ocupării forței de muncă și rata inflației. Această formă de politică fiscală se opune formei sale automate. „Automatizarea” este „ stabilitate încorporată” bazată pe asigurarea de fonduri bugetare de către sistemul fiscal venituri în funcție de nivelul activității economice.

Politica fiscală automată. Stabilizatorii săi încorporați, cum ar fi impozitele pe venit, indemnizațiile de șomaj, cheltuielile pentru programele de recalificare a lucrătorilor etc., sunt în principiu necesari; reduc amplitudinea fluctuațiilor în timpul ciclului economic. De exemplu, dacă economia se află într-o recesiune, cota marginală de impozitare scade din cauza scăderii venitului impozabil; venitul disponibil va fi, de asemenea, mai mic deoarece beneficiile sociale vor crește. În același timp, venitul disponibil este redus într-o măsură mai mică comparativ cu venitul înainte de impozitare. Capacitatea marginală de a consuma crește într-o criză economică, deoarece cei care primesc indemnizații de șomaj o folosesc aproape în totalitate pentru consum. Când economia este în plină expansiune, venitul disponibil nu crește la fel de mult ca venitul total înainte de impozitare, deoarece cotele de impozitare cresc și beneficiile sociale scad. Un alt beneficiu al stabilizatorilor automati este că reduc inegalitatea veniturilor. Impozitele progresive pe venit și plățile de transfer sunt instrumente de redistribuire a veniturilor către cei săraci. În plus, stabilizatorii sunt deja încorporați în sistem; nu este necesară nicio decizie legislativă sau executivă pentru a le pune în aplicare.

Politica fiscală discreționară include reglementarea cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor pentru a elimina fluctuațiile ciclice ale producției și ocupării forței de muncă, a stabiliza nivelul prețurilor și a stimula creșterea economică. În Statele Unite, Actul pentru ocuparea forței de muncă din 1946 și Legea Lamphrey-Hawkins din 1978 fac guvernul federal responsabil pentru obținerea ocupării depline prin utilizarea politicilor monetare și fiscale. Această sarcină este extrem de dificilă din multe motive, nu în ultimul rând pentru că fondurile publice sunt cheltuite pentru multe programe, nu doar pentru stabilizarea economică și creșterea economică, de exemplu, programele de asistență socială, consolidarea rețelei de drumuri a țării, controlul inundațiilor, îmbunătățirea educației, înlocuirea vechilor și poduri periculoase, protecția mediului, cercetare de bază.

Instrumente de politică fiscală. Setul de instrumente de politică fiscală include subvenții guvernamentale, manipularea diferitelor tipuri de impozite (impozitul pe venitul personal, impozitul pe profit, accize) prin modificarea cotelor de impozitare sau a impozitelor forfetare. În plus, instrumentele de politică fiscală includ plăți de transfer și alte tipuri de cheltuieli guvernamentale. Instrumentele diferite au efecte diferite asupra economiei. De exemplu, o creștere a impozitului pe suma forfetară duce la o scădere a cheltuielilor totale, dar nu duce la o modificare a multiplicatorului, în timp ce o creștere a cotelor impozitului pe venitul personal va determina o scădere atât a cheltuielilor totale, cât și a multiplicatorului. Alegerea diferitelor tipuri de impozite – impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe profit sau accize – ca instrument de influență are efecte diferite asupra economiei, inclusiv stimulente care influențează creșterea economică și eficiența economică. Alegerea unui anumit tip de cheltuieli guvernamentale este importantă, deoarece în fiecare caz efectul multiplicator poate fi diferit. De exemplu, există un consens în rândul factorilor de decizie economică că cheltuielile pentru apărare oferă un multiplicator mai mic decât alte tipuri de cheltuieli guvernamentale.

Desigur, factorii de decizie economică nu se uită doar la diferite instrumente de politică fiscală; atunci când încearcă să crească sau să scadă producția, se uită și la impactul politicii monetare.

Plăți de transfer. Plățile de transfer au un multiplicator mai mic decât alte cheltuieli guvernamentale, deoarece o parte din ele este economisită. Multiplicatorul plății de transfer este egal cu multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale înmulțit cu capacitatea marginală de consum. Avantajul plăților de transfer este că pot fi direcționate către anumite grupuri ale populației.

Reducerea impozitelor. Efectul reducerii impozitelor este în anumite privințe similar cu creșterea cheltuielilor guvernamentale. Cererea agregată va crește, ratele dobânzilor vor crește și ar putea exista o scădere a investițiilor din sectorul privat. Cu toate acestea, impactul asupra cheltuielilor consumatorilor va fi mare. Reducerile de taxe vor crește multiplicatorul, reducând efectul oricărei creșteri a cererii agregate.

Tipul de impozit, cum ar fi impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit, impozitul pe vânzări, impozitul pe bunuri imobiliare, accizele etc., este important deoarece fiecare va avea efecte diferite asupra economiei, inclusiv stimularea creșterii economice și a eficienței economice. De exemplu, un impozit pe venitul personal sau un impozit pe corporații pot reduce interesul pentru inovare și dorința de a lucra ore suplimentare, în timp ce un impozit pe vânzări nu are efect.

O creștere a impozitului pe suma forfetară va reduce cheltuielile agregate, dar nu va determina o modificare a multiplicatorului, în timp ce o creștere a cotei impozitului pe venitul personal va duce la o scădere a cheltuielilor consumatorilor și la o scădere a multiplicatorului.

Atât politicile fiscale discreționare, cât și cele automate joacă un rol important în eforturile guvernamentale de stabilizare, dar nici una, nici alta nu reprezintă un panaceu pentru toate bolile economice. În ceea ce privește politica automată, stabilizatorii săi încorporați pot limita doar sfera și profunzimea fluctuațiilor ciclului economic, dar nu sunt capabili să elimine complet aceste fluctuații.

Și mai multe probleme apar atunci când se aplică o politică fiscală discreționară. Acestea includ:

Prezența unui decalaj de timp între decizii și impactul acestora asupra economiei;

Întârzieri administrative;

Dependența de măsurile de stimulare (reducerile de impozite sunt o măsură populară din punct de vedere politic, dar majorările de taxe le pot costa pe parlamentari cariera); utilizarea mai puțin decât cea mai rezonabilă a instrumentelor atât ale politicilor automate, cât și ale politicilor discreționare poate influența semnificativ dinamica producției sociale și a ocupării forței de muncă, poate reduce inflația tarife și decide alte probleme economice.

Politica fiscala se numeste politica fiscala. Acesta este unul dintre instrumentele de reglementare macroeconomică a economiei prin cheltuieli guvernamentale și impozite.

Politica fiscală: obiective și instrumente

Obiectivele politicii fiscale, ca orice politică de stabilizare care vizează atenuarea fluctuațiilor ciclice ale economiei, adică stabilizarea economiei pe termen scurt, sunt menținerea:

– creștere economică stabilă;

– angajarea deplină a resurselor;

– nivel stabil al prețurilor.

Politica fiscală discreționarăeste manipularea deliberată a cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor pentru a obține stabilitatea macroeconomică.

Cheltuielile guvernamentale sunt o componentă a AD, așa că atunci când cresc, cheltuielile cresc și se stabilește un nou nivel mai ridicat de producție de echilibru.

Politica fiscala expansionista(extindere fiscală) are ca scop stimularea producției, combaterea șomajului și recesiunii. În același timp, se reduc impozitele, se măresc cheltuielile guvernamentale sau se aplică ambele. Deoarece cheltuielile guvernamentale sunt o componentă a cererii agregate, stimularea politicii fiscale va determina o creștere a cererii agregate AD (reducerile de impozite vor determina și o creștere a investițiilor și a consumului). Rezultatul unei astfel de politici ar putea fi o creștere a producției și a ocupării forței de muncă. Problema este creșterea prețurilor.

Exemplu: New Deal al lui Roosevelt în timpul Marii Depresiuni. Implementarea pe scară largă a lucrărilor publice finanțate de stat (construcții de baraje, drumuri etc.) în acei ani este o ilustrare clară a funcției stimulatoare a cheltuielilor guvernamentale de a menține un nivel ridicat al venitului național, sau mai bine zis, dorința de a aduce economia dintr-o stare de stagnare și depresie cu șomaj ridicat. .

În același timp, statul s-a organizat tocmai lucrări publice , și nu construcția de noi uzine și fabrici. În condițiile supraproducției de mărfuri care a însoțit Marea Depresiune, a fost important să se creeze o cerere suplimentară efectivă și să se reducă șomajul și să nu se arunce noi loturi de mărfuri pe piață.

Exemplu: Planul de acțiuni comune ale Guvernului, Băncii Naționale și Agenției pentru Reglementarea și Supravegherea Pieței Financiare și Organizațiilor Financiare din Republica Kazahstan pentru stabilizarea economiei și a sistemului financiar pentru 2009-2010. 4 miliarde de dolari SUA au fost alocate economiei Kazahstanului în cadrul primului plan de stabilizare și 14,7 miliarde de dolari. - conform celui de-al doilea plan. Deci, conform celui de-al doilea plan, fondurile au fost repartizate în următoarele domenii: stabilizarea sectorului financiar - 4 miliarde de dolari. SUA (480 miliarde tenge); dezvoltarea sectorului locativ - 3 miliarde de dolari. SUA (360 miliarde tenge); sprijin pentru întreprinderile mici și mijlocii – 1 miliard USD. SUA (120 miliarde tenge); dezvoltarea complexului agroindustrial – 1 miliard de dolari. SUA (120 miliarde tenge); implementarea proiectelor inovatoare, industriale și de infrastructură – 1 miliard de dolari. SUA (120 miliarde tenge).

Ca parte a programului Road Map, a fost trimis 600 de miliarde de tenge cu scopul de a oferi locuri de muncă pentru 350 de mii de persoane. Direcțiile principale ale programului:

- reconstrucția și modernizarea rețelelor de utilități, precum obiecte și rețele de alimentare cu apă, alimentare cu căldură, energie și canalizare;

Construcția, reconstrucția și repararea drumurilor locale, precum și modernizarea infrastructurii sociale, în primul rând școli și spitale;

- amenajarea și amenajarea teritoriului obiecte de importanță locală, cum ar fi repararea drumurilor și cluburilor la discreția autorităților locale;

R extinderea locurilor de muncă sociale și organizarea de stagii pentru tineri.

Politica fiscala contractiva(restrictia fiscala) este folosita in lupta impotriva inflatiei. În același timp, se măresc impozitele pe venit (se reduc impozitele indirecte, deoarece afectează direct nivelul prețurilor), se reduc cheltuielile guvernamentale sau se aplică ambele. Odată cu o reducere a cheltuielilor guvernamentale și o creștere a impozitelor (investițiile și consumul sunt reduse), curba AD se deplasează spre stânga, iar producția de echilibru real scade în acest caz. Problema poate fi o reducere a ocupării forței de muncă, deci este eficient să o folosiți pe segmentul vertical al curbei AS.

Exemplu: politica fiscală restrictivă (împreună cu politica monetară) a Kazahstanului în 1993-1995. în cadrul politicii de stabilizare macroeconomică. Au fost realizate: desființarea beneficiilor fiscale care stimulează activitatea de producție, reducerea aparatului de stat și a cheltuielilor cu educația, îngrijirea medicală etc. În același timp, numărul cooperativelor, al societăților cu răspundere limitată și al întreprinderilor mici care lucrează în sectorul de producție a scăzut brusc. Ca urmare, ratele inflației au scăzut (vezi tabel).

An
IPC (%)	2265,0	1258,3	160,3

Politică fiscală nediscreționară- aceasta este realizarea automată a stabilității macroeconomice fără intervenția guvernamentală datorită stabilizatorilor încorporați. Stabilizatorii automati (încorporați) sunt reguli și norme adoptate și care funcționează în economie care permit automat, fără intervenția guvernului, să răspundă la abaterile de la o poziție stabilă și să aducă economia la o stare stabilă. Acestea includ: impozitarea progresivă, prestațiile sociale de șomaj etc. De exemplu, impozitarea progresivă înseamnă că, pe măsură ce venitul scade, valoarea impozitului perceput pe venit scade automat. Dacă oamenii își pierd locul de muncă, guvernul plătește indemnizații de șomaj. La împlinirea unei anumite vârste ia naștere automat dreptul de a primi pensie etc.

Faptul că veniturile fiscale scad în timpul unei recesiuni și cresc în timpul unei redresări determină un deficit al bugetului de stat în timpul unei recesiuni și un excedent în timpul unei redresări, deoarece De obicei, cheltuielile guvernamentale sunt stabile și independente de PIB. În timpul unei recesiuni, cheltuielile guvernamentale în exces (luând în considerare multiplicatorul M) vor contribui la o creștere a PNB, iar în timpul unei creșteri (când PNB nominal crește din cauza inflației), impozitele în exces vor afecta o scădere a PNB.

Vezi figura de mai jos: economia „în sine” atinge nivelul de echilibru Y1. În timpul unei recesiuni economice (Y2), producția se extinde; în timpul unei redresări economice (Y3), producția scade.

Să ne uităm la un exemplu bazat pe datele graficului. Lăsați cheltuielile guvernamentale să fie constante la orice nivel de producție și egale cu 100 USD. La nivelul producției Y2, economia înregistrează o scădere a nivelurilor de producție și a PIB-ului. Veniturile fiscale scad automat la 80 USD.

1. Având în vedere că cheltuielile guvernamentale fac parte din cheltuielile totale din economie, stimulează producția cu +∆Y =∆G* M=+100 USD*M.

2. Taxele ajută la reducerea cheltuielilor totale, acestea sunt „scurgeri”, reduc producția cu suma -∆Y=∆T* M=-80 cu*M g,

3. Total general: ∆ Y=(+100 cu*M) - (80 cu*M) = +20u.e.*M

Volumul de producție Y va crește până la nivelul de echilibru Y1.

Și invers când urcăm. La nivelul producției Y3, economia se confruntă cu o creștere a nivelurilor de producție și a PIB-ului (cel mai probabil însoțită de inflație). Veniturile fiscale cresc automat la 120 USD.

1. Cheltuielile guvernamentale stimulează producția cu +∆Y =∆G* M=+100 USD*M.

2. Taxele ajută la reducerea cheltuielilor totale cu suma -∆Y=∆T* M=-120 cu*M.

3. Total general: ∆ Y=(+100 cu*M) - (120 cu*M) = -20u.e.*M

Volumul producției Y scade la nivelul de echilibru Y1.

Impactul cotei generale de impozitare asupra producției din țară și a veniturilor fiscale asupra bugetului arată Curba Laffer, despre care a fost discutat în prelegerea anterioară. Suporteri teorii economice pe partea ofertei Ei cred că o cotă de impozitare ridicată nu stimulează producția, care „intră în umbră”, la fel cum o cotă de impozitare prea mică este ineficientă, deoarece În ambele situații, veniturile fiscale la buget sunt reduse. În modelul AD-AS, oferta agregată de SA, datorită unei cote de impozitare ridicate, este redusă (deplasată la stânga), ceea ce duce la o reducere a nivelului producției și a ocupării forței de muncă și la o creștere a nivelului prețurilor. Prin urmare, este necesar să se stabilească cota generală optimă de impozitare (30-50%), apoi va avea loc o creștere a nivelului producției și ocupării forței de muncă și o scădere a nivelului prețurilor.

Problema este însă că astfel de modificări apar pe termen lung, iar pe termen scurt, veniturile din impozite la buget scad din cauza scăderii cotei de impozitare.

Alături de taxe cel mai important instrument, impactul statului asupra dezvoltării economice sunt cheltuieli guvernamentale. Prin sistemul de cheltuieli, o parte semnificativă a venitului național este redistribuită, iar politicile economice și sociale ale statului sunt implementate. Toate cheltuielile pot fi împărțite în următoarele grupe:

Militar;

Economic;

În scopuri sociale;

Pentru activități economice externe și de politică externă;

Impozitele și cheltuielile guvernamentale sunt instrumente de bază politica fiscala. Fiscală (politica fiscală) este un sistem de reglementare a economiei prin modificări ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor.

Distinge discreționarăȘi automat forma de politica fiscala. Politica discreționară este înțeleasă ca „manevrarea impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale pentru a modifica volumul real al producției naționale, a controla nivelul ocupării forței de muncă și rata inflației. Această formă de politică fiscală se opune formei sale automate. „Automatizarea” este „ stabilitate încorporată” bazată pe asigurarea de fonduri bugetare de către sistemul fiscal venituri în funcție de nivelul activității economice.

Politica fiscală automată. Stabilizatorii săi încorporați, cum ar fi impozitele pe venit, indemnizațiile de șomaj, cheltuielile pentru programele de recalificare a lucrătorilor etc., sunt în principiu necesari; reduc amplitudinea fluctuațiilor în timpul ciclului economic. De exemplu, dacă economia se află într-o recesiune, cota marginală de impozitare scade din cauza scăderii venitului impozabil; venitul disponibil va fi, de asemenea, mai mic deoarece beneficiile sociale vor crește. În același timp, venitul disponibil este redus într-o măsură mai mică comparativ cu venitul înainte de impozitare. Capacitatea marginală de a consuma crește într-o criză economică, deoarece cei care primesc indemnizații de șomaj o folosesc aproape în totalitate pentru consum. Când economia este în plină expansiune, venitul disponibil nu crește la fel de mult ca venitul total înainte de impozitare, deoarece cotele de impozitare cresc și beneficiile sociale scad. Un alt beneficiu al stabilizatorilor automati este că reduc inegalitatea veniturilor. Impozitele progresive pe venit și plățile de transfer sunt instrumente de redistribuire a veniturilor către cei săraci. În plus, stabilizatorii sunt deja încorporați în sistem; nu este necesară nicio decizie legislativă sau executivă pentru a le pune în aplicare.

Politica fiscală discreționară include reglementarea cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor pentru a elimina fluctuațiile ciclice ale producției și ocupării forței de muncă, a stabiliza nivelurile prețurilor și a stimula creșterea economică. În Statele Unite, Actul pentru ocuparea forței de muncă din 1946 și Legea Lamphrey-Hawkins din 1978 fac guvernul federal responsabil pentru obținerea ocupării depline prin utilizarea politicilor monetare și fiscale. Această sarcină este extrem de dificilă din multe motive, nu în ultimul rând pentru că fondurile publice sunt cheltuite pentru multe programe, nu doar pentru stabilizarea economică și creșterea economică, de exemplu, programele de asistență socială, consolidarea rețelei de drumuri a țării, controlul inundațiilor, îmbunătățirea educației, înlocuirea vechilor și poduri periculoase, protecția mediului, cercetare de bază.

Instrumente de politică fiscală. Setul de instrumente de politică fiscală include subvenții guvernamentale, manipularea diferitelor tipuri de impozite (impozitul pe venitul personal, impozitul pe profit, accize) prin modificarea cotelor de impozitare sau a impozitelor forfetare. În plus, instrumentele de politică fiscală includ plăți de transfer și alte tipuri de cheltuieli guvernamentale. Instrumentele diferite au efecte diferite asupra economiei. De exemplu, o creștere a impozitului pe suma forfetară duce la o scădere a cheltuielilor totale, dar nu duce la o modificare a multiplicatorului, în timp ce o creștere a cotelor impozitului pe venitul personal va determina o scădere atât a cheltuielilor totale, cât și a multiplicatorului. Alegerea diferitelor tipuri de impozite – impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit sau acciza – ca instrument de influență are efecte diferite asupra economiei, inclusiv stimulente care influențează creșterea economică și eficiența economică. Alegerea unui anumit tip de cheltuieli guvernamentale este, de asemenea, importantă, deoarece în fiecare caz efectul multiplicator poate fi diferit. De exemplu, există un consens în rândul factorilor de decizie economică că cheltuielile pentru apărare oferă un multiplicator mai mic decât alte tipuri de cheltuieli guvernamentale.

Desigur, factorii de decizie economică nu se uită doar la diferite instrumente de politică fiscală; atunci când încearcă să crească sau să scadă producția, se uită și la impactul politicii monetare.

Plăți de transfer. Plățile de transfer au un multiplicator mai mic decât alte cheltuieli guvernamentale, deoarece o parte din ele este economisită. Multiplicatorul plății de transfer este egal cu multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale înmulțit cu capacitatea marginală de consum. Avantajul plăților de transfer este că pot fi direcționate către anumite grupuri ale populației.

Reducerea impozitelor. Efectul reducerii impozitelor este în anumite privințe similar cu creșterea cheltuielilor guvernamentale. Cererea agregată va crește, ratele dobânzilor vor crește și ar putea exista o scădere a investițiilor din sectorul privat. Cu toate acestea, impactul asupra cheltuielilor consumatorilor va fi mare. Reducerile de taxe vor crește multiplicatorul, reducând efectul oricărei creșteri a cererii agregate.

Tipul de impozit, cum ar fi impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit, impozitul pe vânzări, impozitul pe bunuri imobiliare, accizele etc., este important deoarece fiecare va avea efecte diferite asupra economiei, inclusiv stimularea creșterii economice și a eficienței economice. De exemplu, un impozit pe venitul personal sau un impozit pe corporații pot reduce interesul pentru inovare și dorința de a lucra ore suplimentare, în timp ce un impozit pe vânzări nu are efect.

O creștere a impozitului pe suma forfetară va reduce cheltuielile agregate, dar nu va determina o modificare a multiplicatorului, în timp ce o creștere a cotei impozitului pe venitul personal va duce la o scădere a cheltuielilor consumatorilor și la o scădere a multiplicatorului.

Atât politicile fiscale discreționare, cât și cele automate joacă un rol important în eforturile guvernamentale de stabilizare, dar nici una, nici alta nu reprezintă un panaceu pentru toate bolile economice. În ceea ce privește politica automată, stabilizatorii săi încorporați pot limita doar sfera și profunzimea fluctuațiilor ciclului economic, dar nu sunt capabili să elimine complet aceste fluctuații.

Și mai multe probleme apar atunci când se aplică o politică fiscală discreționară. Acestea includ:

Prezența unui decalaj de timp între decizii și impactul acestora asupra economiei;

Întârzieri administrative;

Dependența de măsuri de stimulare (reducerile de taxe sunt o măsură populară în termeni politici, dar majorările de taxe îi pot costa mult mai puțin pe parlamentari; utilizarea cât mai rezonabilă a instrumentelor atât ale politicilor automate, cât și ale politicilor discreționare poate influența semnificativ dinamica producției sociale și a ocupării forței de muncă, poate reduce inflația tarife și rezolva alte probleme economice.