Indiferent de sistemul de impozitare, companiile și antreprenorii individuali care plătesc venituri impozabile angajaților lor trebuie să plătească prime de asigurare în fonduri extrabugetare. În acest articol, vom lua în considerare cotele de contribuție la FSS și schimbările fundamentale care vor intra în vigoare încă din 2017 și vor afecta activitatea antreprenorilor individuali și a organizațiilor privind sistemul fiscal simplificat.

Tarifele contribuțiilor de asigurare la FSS pentru sistemul fiscal simplificat

În FSS, asigurații plătesc două tipuri de contribuții:

• În caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea - pe baza unei rate de 2,9%.
• Pentru asigurarea pentru accidente de muncă. Rata este determinată de tipul de activitate și de clasa de risc profesional stabilită (Ordinul Ministerului Muncii al Federației Ruse din 25 decembrie 2012 nr. 625N). Tariful minim este de 0,2%. Dacă plătitorul primelor de asigurare este angajat în producții periculoase (de exemplu, minerit de cărbune), rata sa poate ajunge la 8,5%.

Contribuțiile se plătesc din venitul angajatului. Indemnizațiile de călătorie, indemnizația de concediere în termen de trei venituri medii nu sunt supuse contribuțiilor, prestatii de maternitate, o dată ajutor material etc. (Articolul 9 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ).

La un moment dat, cel simplificat, ca orice alt plătitor, are dreptul să nu mai plătească contribuții pentru invaliditate temporară către FSS. Acest drept vine atunci când salariul cumulat de la începutul anului depășește 718.000 de ruble (pentru 2016) și 755.000 de ruble (pentru 2017). De exemplu, dacă un angajat primește 70.000 de ruble pe lună, în decembrie, contribuțiile la FSS nu mai sunt transferate din salariul său, deoarece venitul său total va depăși limita stabilită (70.000 * 11 luni = 770.000 de ruble). Notă! Contribuțiile pentru accidentări se plătesc indiferent de baza acumulată, adică întotdeauna.

IP privind sistemul fiscal simplificat, lucrând fără angajați, nu plătesc contribuții obligatorii pentru ei înșiși la FSS, dar o pot face în mod voluntar.

Tarifele menționate mai sus se aplică majorității angajaților. Cu toate acestea, există categorii de persoane pentru care contribuțiile sunt plătite la rate diferite. De exemplu, pentru străinii cu ședere temporară, tariful în FSS este de 1,8% în loc de 2,9%.

În plus, o parte din persoanele simplificate au dreptul la tarife reduse (beneficii). Toate categoriile de beneficiari sunt enumerate la art. 58 din Legea nr.212-FZ. Dacă vă încadrați în această categorie, nu trebuie să plătiți deloc contribuții la FSS. Astfel de oameni simpliști transferă contribuții doar către UIF la o rată de 20%.

Ce îi așteaptă pe simplist în 2017?

Din 2017, contribuțiile în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea vor trece în mâinile Serviciului Fiscal Federal. Aceasta înseamnă că doar contribuțiile pentru accidentări vor trebui transferate către FSS.

Până la sfârșitul anului 2016, este mai bine să verificați cu Fondul și să închideți plățile în exces și restanțele. Fondurile vor interacționa cu Serviciul Fiscal Federal și vor face schimb de date. De exemplu, va trebui să potriviți informațiile privind beneficiile plătite angajaților pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale. În plus, inspectorii fiscali și specialiștii în fonduri vor putea acum să efectueze inspecții comune la fața locului, conform planificării. În practică, astfel de verificări sunt cel mai adesea efectuate de cei mai mari contribuabili și de acei asigurători care rambursează sume semnificative din Fonduri.

De asemenea, este necesar să se urmărească modificările limitelor limită pentru calcularea contribuțiilor - în 2017 acestea vor deveni mai mari și se vor ridica la 755.000 de ruble.

Asigurătorii raportează contribuțiile la FSS folosind calculul 4-FSS. În 2017, se va modifica pentru a include informații numai privind contribuțiile pentru vătămare. Termenul de plată va rămâne același - până în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Restul contribuțiilor vor trebui raportate Serviciului Federal de Taxe sub forma unui singur calcul al contribuțiilor (va include indicatori privind contribuțiile de asigurări sociale și asigurarea pensiei). Noul calcul, precum și 4-FSS, este trimestrial, va trebui depus înainte de data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Un antreprenor individual fără angajați care nu este înregistrat ca angajator nu se raportează la FSS.

CBC pentru plata contribuțiilor

Foarte des, companiile și antreprenorii individuali se confundă în CBC. Acest lucru dă naștere la probleme: plățile pentru contribuții atârnă de plăți pe termen nedeterminat, iar discrepanțe în contribuții sunt uneori relevate numai în timpul reconcilierii.

În mod ideal, trebuie să verificați cu fondurile o dată pe trimestru, imediat după raportare. De obicei, nu există probleme cu transferul contribuțiilor de la un BCC la altul - trebuie doar să scrieți o scrisoare către grupul bancar FSS. Pentru a nu vă deranja cu corespondența și apelurile inutile către FSS, completați cu atenție ordinele de plată pentru plata contribuțiilor.

Notă! Dacă aveți timp să transferați contribuțiile din decembrie înainte de sfârșitul anului 2016, utilizați vechiul CCC 393 1 02 02090 07 1000 160. Dacă trimiteți contribuții din salariul decembrie în noul 2017, indicați în cardul de plată CCC, care va să fie aprobat de Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului. Detalii despre transferul contribuțiilor într-un mod nou găsiți în Informația FSS din 24.08.2016. De asemenea, din noul an, se va schimba și beneficiarul contribuțiilor: în loc de FSS, ar trebui să indicați IFTS.

Serviciul online Kontur.Accounting vă va ajuta să calculați contribuțiile la Fondul de Asigurări Sociale, să generați plăți și să raportați către Fond. Familiarizați-vă cu posibilitățile serviciului gratuit timp de 14 zile, ține evidența, calculează salariile, generează rapoarte și folosește suportul specialiștilor noștri.

Angajatul nu primește întregul salariu. O parte din ea este direcționată către contribuții la fonduri și plata impozitelor. Întreaga listă de plăți este stabilită în legislația în vigoare.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Angajatorul nu poate incalca regulile si nu poate percepe retineri din salariu dincolo de masura. Pentru a ști exact în ce scopuri a dezafectat bani gheata, și care este suma maximă, ar trebui să vă familiarizați cu cele mai recente informații pe această temă.

Informații generale

Înainte să vă dați seama la ce fonduri se îndreaptă deducerile din salariu, merită să aflați ce este o plată în favoarea unui angajat din punct de vedere legal.

Salariul este remunerația pe care angajatorul o acordă salariatului pentru desfășurarea activităților de muncă.

Poate fi dat în natură. Cu toate acestea, în majoritatea cazurilor, organizația oferă angajatului o plată în numerar.

Salariile pot include:

• salariu;
• plăți de stimulare;
• alte transferuri stabilite în legislația în vigoare.

Angajatorul trebuie să se conformeze.

Pentru a afla toate nuanțele procesului și pentru a afla valoarea deducerilor, merită să vă familiarizați în detaliu cu caracteristicile fiecăreia dintre procedurile efectuate.

La ce fonduri merg ei?

Lista fondurilor la care ar trebui făcute deduceri este clar stabilită de legislația actuală.

Reținând o parte din salariul salariatului, angajatorul este obligat să trimită fondurile primite pentru efectuarea plăților către:

• MHIF.

Plățile sunt necesare pentru a organisme guvernamentale ar putea asigura punerea în aplicare a drepturilor constituționale ale cetățeanului la asistență medicală, pensii, asigurări sociale și îngrijiri medicale.

Pensionare

Conform regulilor, angajatorul este obligat să trimită la Fond de pensie RF 22% din salariul total acumulat al angajatului.

Aceasta este o povară financiară mare. Cu toate acestea, datorită deducerii, angajatul va putea conta pe viitor pe o pensie decentă.

Statisticile arată că o serie de organizații caută să reducă salariul oficial pentru a nu aduce contribuții la diverse fonduri. Astfel de companii pot promite angajatului o creștere semnificativă a salariului efectiv. Cu toate acestea, experții sfătuiesc să nu coopereze cu astfel de organizații.

Un astfel de comportament va reduce semnificativ dimensiunea pensiei în viitor.

La impozit

Plătit din salariul angajatului. Este principalul tip de plată și se percepe din salariul fiecărui specialist.

Impozitul se calculează la momentul acumulării venitului. Plata are loc atunci când o persoană primește un salariu.

mărimea reținerea impozitului pe venitul personal reprezintă 13% din câștiguri. Potrivit , angajatul poate folosi deduceri fiscale. Sunt standard sau sociale.

Primul tip de deducere este prevăzut în cazul în care angajatul are un copil. Pentru primul descendent, se percepe 1400 de ruble, iar pentru bebelușii sau copiii ulterioare cu handicapat- 3000 de ruble.

Aceasta înseamnă că dimensiunea poate fi redusă cu această sumă. baza de impozitare din care se percep deduceri în favoarea statului.

Alte

Pe lângă deducerile de bază, salariile sunt percepute din fonduri trimise la FSS și la Fondul de asigurări medicale obligatorii.

5,1% din salariu se deduce la fondul de asigurări obligatorii de sănătate.

Cu toate acestea, există o limită a sumei. Dacă se atinge, cota va fi redusă la 10%. Cuantumul contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale este de 2,9%. Suma este trimisă la statul de plată.

Unele companii stabilesc plăți suplimentare. Asa de. un număr de organizații solicită angajaților să contribuie la asigurarea de sănătate și de accidente.

Valoarea deducerilor este stabilită de organizație. Plata variază de la 0,2 la 8,5%.

Ce procent?

Valoarea deducerilor din salarii poate varia semnificativ în funcție de locul în care sunt direcționate fondurile.

Până în prezent, din suma oferită ca remunerație trebuie efectuate următoarele deduceri:

• 22% pentru pensiile viitoare;
• 13% în contul plății impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• 5,1% la Fondul de asigurări medicale obligatorii;
• 2,9% la Fondul de Asigurări Sociale;
• de la 0,2 la 8,5% pentru asigurarea împotriva accidentelor care pot apărea la locul de muncă (suma exactă depinde de clasa de risc, care include profesia și funcția salariatului).

Procedura de calcul

Nu toate deducerile sunt aplicate angajatului. Unele dintre ele sunt acoperite de angajator.

Conform regulilor, din salariul unui angajat pot fi deduse doar 13%, care se ia ca impozit pe venit. Restul este luat din statul de plată. Angajatorul trebuie să îl gaje în avans.

Să presupunem că un angajat primește 10.000 de ruble. În plus față de această sumă, angajatorul trebuie să plătească minimum 3.200 de ruble. în fonduri şi în favoarea statului.

Această sumă este formată din următoarele:

• 2200 de ruble. în UIF;
• 310 rub. în FSS;
• 510 rub. în FOMS.

Din acest motiv, angajatorul va trebui să investească în statul de plată nu 10.000 de ruble, ci 13.200 de ruble. Pentru companie, această cifră va fi venitul angajatului.

În baza celor de mai sus, în anul 2019, angajatorul este obligat să înscrie în statul de plată cel puțin 30% suplimentar pentru efectuarea contribuțiilor la organizațiile nebugetare ale statului.

În mai multe țări, există un mod diferit de a face calculul. Societatea pune la dispoziție angajatului întreaga sumă câștigată de acesta pentru perioada specificată, precum și o chitanță cu plățile fixate în aceasta, care urmează să fie plătite în diverse fonduri. Cetățeanul plătește impozite și contribuții curente în mod independent.

A trecut un an de când controlul plății primelor de asigurare a fost din nou transferat către Federal serviciul fiscal. Potrivit oficialilor, administrarea contribuțiilor de către inspectoratele fiscale are un efect mult mai bun asupra colectării acestora. Fondul de Asigurări Sociale a fost lăsat doar să încaseze contribuții în caz de accidentări și boli profesionale ale lucrătorilor. Cum să calculați și să plătiți primele de asigurare în 2018 - vă vom spune toate modificările și cele mai recente știri pe această temă.

Cât ar trebui să plătească IP pentru ei înșiși

În primul rând, despre valoarea contribuțiilor pe care fiecare antreprenor trebuie să le facă pentru sine în 2018, chiar dacă nu desfășoară activități reale sau nu are venituri din afaceri. Formula de calcul a acestor sume s-a schimbat comparativ cu anii anteriori. Acum contribuțiile nu mai sunt legate de salariul minim, ceea ce arată o creștere rapidă și semnificativă - de la 7.500 de ruble la începutul lui 2017 la 9.485 de ruble la începutul lui 2018.

Este de așteptat ca salariul minim să fie egal cu cel minim salariu de trai deja să . Dacă luăm în considerare faptul că această sumă este de 11.163 de ruble, atunci legarea anterioară a sumei primelor de asigurare la salariu minim ar determina o creștere bruscă a plăților IP pentru sine. Pentru a preveni acest lucru, Guvernul a decis să stabilească o sumă fixă ​​a primelor de asigurare pentru anul 2018.

Legea nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 a modificat normele articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, stabilind primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru anul 2018 într-o sumă fixă:

• pentru obligatoriu asigurare de pensie - 26 545 de ruble;
• pentru obligatoriu asigurare de sanatate - 5 840 de ruble.

Astfel, fiecare antreprenor va trebui să plătească singur în 2018 cel puțin 32 385 de ruble, ceea ce, în comparație cu anul precedent, înseamnă o creștere de 4395 de ruble. Dacă întreprinzătorul nu a fost înregistrat în această calitate pe tot parcursul anului, atunci suma anuală este recalculată în mod corespunzător.

Regula de calcul a contribuției suplimentare pentru veniturile de peste 300.000 de ruble pe an nu s-a schimbat: 1% din suma care depășește limita se percepe în continuare pentru asigurarea de pensie. Există, de asemenea, o limită a sumei contribuțiilor făcute de un antreprenor pentru asigurarea sa de pensie. Contribuțiile maxime la PFR în 2018 pentru un antreprenor individual sunt de 212.360 de ruble: la rata de 8 * 26.545 * 12 luni * 26%. Antreprenorii individuali plătesc contribuții la asigurările sociale în mod voluntar pentru ei înșiși.

Tabelul arată plăți obligatorii antreprenor în anul 2018, calculat conform noii legi

Condițiile de plată a plăților IP s-au schimbat parțial: cantitate fixă 32.385 de ruble trebuie plătite până la 31 decembrie 2018, iar o contribuție suplimentară de 1% poate fi plătită acum mai târziu - până la 1 iulie 2019 și nu până la 1 aprilie, așa cum era înainte.

IP Sergienko A.M. a primit în 2018 un venit de 1,3 milioane de ruble.Contribuția suplimentară pentru asigurarea de pensie va fi ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 de ruble. Adică IP total Sergienko A.M. trebuie să plătească pentru el însuși cu un astfel de venit 42.385 de ruble. În același timp, o sumă fixă ​​de 32.385 de ruble trebuie transferată cel târziu la 31.12.18, iar 10.000 de ruble pot fi plătite atât în ​​2018, cât și înainte de 01.07.19.

Pentru comoditatea plății impozitelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai mult, acum multe bănci oferă termeni profitabili deschiderea și menținerea unui cont curent.

Cât trebuie să plătească plătitorii de contribuții ale angajaților?

Conform noului capitol 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, plătitorii primelor de asigurare (cu excepția antreprenorilor individuali fără angajați, notarilor, avocaților care desfășoară activități private) sunt, de asemenea, persoane care efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice. Această categorie include:

• angajatori cu contracte de munca;
• clienți în baza unor contracte de drept civil;
• persoane fizice obișnuite care nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali.

Plătitorii plătesc contribuțiile pe cheltuiala lor și nu le rețin de la plăți unui individ. În 2018, ratele primelor de asigurare au rămas la același nivel și se ridică în general la 30% din plățile către angajați. În plus, există câteva categorii de plătitori pentru care rata primelor de asigurare în 2018 a fost redusă semnificativ. Pentru a putea face deduceri la aceste rate reduse, plătitorul trebuie să respecte condițiile obligatorii ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Decretul Guvernului Federației Ruse din 15 noiembrie 2017 nr. 1378 a stabilit baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare în 2018:

• pentru asigurarea de pensie - 1.021.000 de ruble;
• pentru asigurările sociale obligatorii - 815.000 de ruble.

La atingerea acestor plăți (separat pentru fiecare angajat), plătitorul plătește contribuții. Dacă plătitorul este în categorie preferenţială, apoi după ce ajunge bază limită Pensia angajaților și contribuțiile de asigurări sociale nu sunt plătite. În ceea ce privește plățile pentru asigurările de sănătate, tariful acestora nu se modifică atunci când se atinge baza marginală.

Primele de asigurareîn 2018 ratele stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse(tabelul tarifelor generale și reduse)

În plus, se plătește o contribuție către FSS pentru asigurare obligatorie din accidente de muncă și boli profesionale (de la 0,2% la 8,5%). Condițiile de transfer a contribuțiilor pentru angajați nu s-au modificat: cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Noua raportare a contribuțiilor

Deși din 2017 toate funcțiile de monitorizare a plății contribuțiilor (cu excepția contribuțiilor pentru vătămări) au fost transferate Serviciului Federal de Taxe, mai există raportări care trebuie depuse la fonduri.

ÎN Fond de pensie:

• lunar - nu mai târziu de data de 15 a lunii următoare celei de raportare (anterior era înainte de ziua de 10);
• o dată pe an informații contabile personalizate (SZV-Experience) - nu mai târziu de 1 martie 2019 pentru 2018.

ÎN Fondul de asigurări sociale:

• formular actualizat, termenele limită sunt aceleași - nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare (pentru pe suport de carton) și nu mai târziu de data de 25 pentru raportare electronică(cu peste 25 de angajati).

ÎN oficiu fiscal capitulare, care combină informații care au fost incluse anterior în Formele RSVși 4-FSS. Predea un singur calcul contribuțiile sunt datorate cel târziu în a 30-a zi din următoarele perioadă de raportare(Clauza 7, articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Spre deosebire de impozitul pe venitul persoanelor fizice, plata în FSS nu se face din veniturile primite de un angajat, ci de organizația în care acesta este angajat în activități de muncă. După ce departamentul de contabilitate al organizației va efectua calcule pt salariile, trebuie să calculați procentul care ar trebui transferat către FSS. Complexitatea acestei proceduri este că valoarea primelor de asigurare depinde nu numai de valoarea venitului angajatului, ci și de procentul utilizat pentru calcularea primelor.

Ca și în cazul plății diferitelor tipuri de impozite, contribuțiile trebuie plătite la timp. Dacă această cerință nu este îndeplinită, angajatorul este supus sancțiunilor de către FSS. Pe lângă plata la timp, organizațiile trebuie să completeze în mod regulat formulare de raportare care oferă informații despre fondurile plătite fondului.

Acum rata FSS este de 2,9%. Dar, pe lângă transferul regulat al acestei sume, se calculează și venitul fiecărui angajat Contribuția FIU, care este 22%. La aceste contribuții se adaugă plata obișnuită către MHIF. Suma transferată acestuia ar trebui să fie de 5,1% din venitul total al angajatului. La calcularea tuturor taxelor, se dovedește că organizația este obligată să transfere 30% din suma venitului plătit angajatului.

Procentul calculat de FSS ar trebui să fie transferat în fond nu de către angajatul însuși, ci de către organizația în care lucrează.

In functie de situatie, suma acumulata de fond va avea o valoare deosebita.

De exemplu, într-o situație în care un angajat este bolnav, valoarea plății din fond se va baza pe doi factori: transferurile anterioare către fond din salariul angajatului, precum și perioada activității acestuia în locul de muncă actual. Totodata, suma transferata din salariul angajatului in fond nu depinde de frecventa situatiilor de asigurare. Nici cuantumul sumei plătite ulterior de fond în caz de boală și concediul de maternitate al unei angajate nu depinde.

Urmărește și videoclipul despre modificările tarifelor pentru primele de asigurare până în 2018 inclusiv:

Condiții de plată a deducerilor către fond

Pentru efectuarea procedurii de plată a contribuțiilor calculate pe baza salariului salariaților se alocă o perioadă până în data de 15 a lunii următoare celei plătite. Organizațiile sunt obligate să plătească contribuții în fiecare lună. Astfel, în funcție de mărimea salariului acumulat angajatului și de eventualele boli ale acestuia, suma transferată în fond poate varia ușor.

Valoarea plății lunare a contribuțiilor de către organizații se calculează după cum urmează. Pentru a obține valoarea exactă a contribuțiilor care trebuie plătite pentru ultima lună, se folosește suma beneficiilor care au fost acumulate din fondul FSS în luna curentă. Din această sumă se scad contribuțiile pt evenimente asigurate asociate cu maternitatea și boala. Aceste contribuții includ angajamente efectuate la rata de bază, precum și la rata redusă. Suma rezultată va fi contributie obligatorie, care ar trebui plătită companiei pentru ultima lună.

Exemplu de calcul pas

Calculul sumei plătite de către FSS are loc în mai multe etape:

1. Se calculează valoarea veniturilor plătite angajaților din organizație.
2. Fondurile pentru fizice se adaugă la suma unică primită. persoane care conduc un tip temporar de activitate în organizație.
3. Din suma astfel primită se scade suma beneficiilor emise anterior de către FSS angajaților organizației.

Suma transferată de organizație în fond, acumulată din salariul unui angajat în caz de accident, este de doar 0,2%. În funcție de numărul de zile de activitate a salariatului, cuantumul salariului, precum și suma transferată, pot fi modificate. Sumele transferate lunar în fond se însumează ulterior.

Care sunt contribuțiile la FSS

Toate sumele transferate în fond de către organizație sunt destinate să sprijine pozitie financiară angajații organizației într-o serie de situații neprevăzute. Situațiile în care un angajat are dreptul la asistență financiară includ:

• Incapacitate temporară de muncă asociată cu îmbolnăvirea unui salariat. Fondurile plătite de fond sunt folosite pentru a rambursa o parte din suma cheltuită de angajat pentru tratament.
• Reabilitarea necesară a unui angajat într-un sanatoriu și altă instituție este compensată parțial cu fonduri din fond.
• Şomerii. Pentru persoanele care nu au angajare oficială Fondul oferă sprijin financiar temporar.
• Sarcina. În acest caz, fondul oferă o alocație specială.
• Nașterea și îngrijirea ulterioară a copilului. Pe toată perioada concediului medical, fondul asigură o plată specială a indemnizațiilor.
• Sprijin pentru preșcolari. Există un transfer constant de fonduri de către fond pentru furnizarea lor parțială.
• Sistemul de asigurare. Întotdeauna există defecte, iar anumite sume sunt alocate de către fond pentru a le elimina în sistemul actual de asigurări sociale.

De la începutul anului 2017, pentru a reduce și eficientiza raportarea, guvernul a transferat controlul asupra primelor de asigurare (pensie, sociale și asigurare medicala) către Serviciul Fiscal Federal.

Serviciul Fiscal Federal este cel care, de la 1 ianuarie 2017, monitorizează deducerile către trezorerie pentru diverse prime de asigurare, procesează și analizează aceste informații, precum și colectează datorii. Transferul controlului asupra „asigurărilor” către organele fiscale are ca scop revenirea la buget sume mari restanțe acumulate în ultimii ani - guvernul a considerat că FIU (precum și FSS și alte autorități) nu au făcut față acestei sarcini.

Nu mai este valabil legea federală Nr.212, care reglementa anterior acest domeniu. În schimb, Codul Fiscal este completat de un întreg capitol nr.34 „Contribuții de asigurări”, în care se detaliază cine, cui și cât.

O modificare a legislației în acest domeniu nu implică o modificare a tarifului pentru contribuțiile la PFR. El va face la fel 22% dacă plățile nu depășesc limita anuală și 10% dacă se depăşeşte limita anuală.

Persoanele fizice care contribuie la propria pensie, precum antreprenori individuali, avocații care practică în mod privat, notarii și așa mai departe, vor plăti în continuare taxă fixăîn FIU. Deoarece salariul minim a fost stabilit la 11.163 de ruble, contribuția fixă ​​pentru anul va fi 26 545 de ruble.

Această plată este finală numai dacă venit anual Antreprenor individual, avocat privat, notar, medic etc. nu a depășit 300.000 de ruble. Dacă venitul anual era mai mare, atunci Fondul de pensii ar trebui să plătească în plus. Valoarea plății suplimentare va fi de 1% din excedentul de venit peste pragul de 300.000, dar nu mai mult de 212.360 de ruble.

Limita contribuțiilor la pensie, a căror depășire în timpul anului dă dreptul la o rată redusă, în 2018 este de 1.021.000 de ruble. Limitele de contribuție pentru indemnizațiile zilnice pentru călătoriile de afaceri în Rusia și în străinătate - în primul caz, acestea se vor ridica la 700 de ruble pe zi, în al doilea - 2500 de ruble pe zi.

Serviciul Fiscal Federal oferă „Taxa unificată de asigurări sociale” (ESSC), pentru PFR - „Raportul privind experiență în asigurare„sau experiență SZV.

Pentru formă Termenul SZV-M depunerea rapoartelor - înainte de 15 a lunii următoare. Raportul de experiență SZV va trebui trimis o dată a an calendaristic, iar termenul limită pentru depunerea primului formular - până la 1 martie 2018

Acumularea dobânzii preferenţiale

Toate cele 13 categorii de beneficiari și-au păstrat dreptul la un beneficiu, adică contribuții reduse la conturile de pensii, iar cotele nu s-au modificat nici ele. De 20% pe partea de asigurare pensiile vor fi plătite:

De 8% în 2018 se va plăti „asigurarea” pensiei:

• întreprinderi angajate în domeniul tehnologiei informației;
• societăți economice și parteneriate care implementează rezultatele activităților informaționale ale altcuiva în producție, adică punerea în practică a invențiilor, modelelor de utilitate etc.;
• orice firme care au primit dreptul de la organele de conducere ale zonelor economice speciale de a desfășura activități în acestea pentru a introduce noi tehnologii și a dezvolta un cluster turistic.

De 6% „pensia” este plătită de participanții din zona economică liberă „Crimeea”, inclusiv Sevastopol, teritoriul de dezvoltare economică avansată și portul liber „Vladivostok”, deși în fiecare caz există restricții locale privind tipurile de activități.

De 14% o contribuție este luată de la participanții la proiectul științific Skolkovo. Și, în sfârșit, 0% din contribuții, adică firmele care dețin nave înscrise în Registrul internațional rusesc nu plătesc nimic către FIU, ci doar atunci când plătesc salarii și remunerații membrilor echipajului acestor nave (există și restricții ).

tarif tranzitoriu

Ca atare, nu există un tarif tranzitoriu, deoarece tarifele în sine nu s-au schimbat.. Dar datorită faptului că transferul de raportare de la fonduri la impozite a dus la pierderea de informații și confuzie, în special în prezența plăților în exces la contribuții, se recomandă să verificați cu atenție și să verificați din nou toate informațiile privind primele de asigurare pentru toți angajații. de la începutul anului 2017, pentru a evita plățile în exces.

Efectul ratei regresive

Rata regresivă este rata redusă a contribuțiilor la asigurările de pensie se aplică dacă se depăşeşte limita bazei de asigurare. În 2018, este de 1.021.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, dacă venitul anual al unui angajat depășește această sumă, atunci contribuțiile de asigurare pentru acesta care depășesc limita sunt calculate în funcție de rata regresivă. Este de 10%.

Ce înseamnă asta într-un exemplu? Să presupunem că salariul unui angajat (în totalitate) este de 90.000 de ruble pe lună. În total, se va ridica la 1.080.000 de ruble pe an.

Contribuțiile din suma cuprinsă în limită sunt stabile. Ele nu pot depăși 224.620 de ruble pe an (exact 22% de la 1.021.000). În consecință, întreprinderea plătește 224.620 de ruble la trezorerie pentru acest angajat, plus:

(1.080.000 - 1.021.000) * 10% / 100% = 5900 ruble.

Contribuția totală totală la pensie pentru acest angajat pe an va fi:

224 620 + 5900 = 230 520 ruble

Conform acordurilor GPC

În majoritatea cazurilor, contractele civile de muncă (care implică nu o relație angajator-angajat, ci o relație client-executor) implică deducerea asigurării. contributii la pensie precum și munca, dar există o serie de excepții:

• contractul se încheie cu un antreprenor individual care plătește singur asigurarea;
• contractul este încheiat cu un străin care se află temporar în Rusia și nu are cetățenie rusă;
• contractul se încheie cu studenții unei școli universitare sau gimnaziale de învățământ cu frecvență întreagă.

O contribuție în cuantum de același 22% se efectuează la plata executării de către partea - Antreprenorul a lucrării convenite. În cazul contractelor de alt înțeles, de exemplu, pentru vânzarea și cumpărarea de bunuri imobiliare, nu va trebui făcut nimic de acest fel. Cu toate acestea, dacă Antreprenorul are dreptul de a aplica rată redusăîn cazurile specificate mai sus, atunci se fac plăți pe acesta.

Închis, adică maxim lista completa plățile care nu fac obiectul primei de asigurare, este dată în secțiunea 422 din capitolul 34 Codul fiscal RF. Toate plățile care nu sunt menționate în acesta sunt supuse contribuțiilor.

Cele eliberate includ:

• prestații guvernamentale, cum ar fi șomaj, etc.;
• compensații de stat, de exemplu, pentru a plăti alimentația sportivă în sportul profesionist;
• asistență financiară unică - în limita a 50.000 de ruble;
• venitul populației indigene popoare mici din meșteșuguri populare, cu excepția salariilor;
• alte plăți enumerate în articol.

Pariuri obligatorii și suplimentare

Rata de 22% este obligatorie pentru toți, cu excepția beneficiarilor. Însă persoanele angajate în muncă dăunătoare/periculoasă au dreptul la pensie preferențială - pensionare anticipată. Prin urmare, în raport cu acestea, statul stabilește tarife suplimentare.

Tariful suplimentar se stabilește în funcție de anumite liste, care sunt reglementate de legile nr. 400-FZ și 426-FZ (ambele din 28 decembrie 2013). Acestea continuă să funcționeze în 2018. Cu cât este mai mare clasa de pericol a lucrării, cu atât mai mult suprataxă. Poate varia de la 9 la 2% (în plus față de cea principală - 22%).

Raportarea la fonduri pentru 2018

„Taxa unificată de asigurări sociale” pentru IFTS combinate niste tipuri diferite raportare asigurate de diverse autoritati de reglementare – pentru pensii, medicale si asigurări sociale, inclusiv plăți pentru concedii medicale și probleme legate de concediul de maternitate și de creștere a copilului.

Termenul limită pentru ESS este cel mai târziu până la data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare, pentru FSS Prejudiciu - nu mai târziu de 20/25 (în format hârtie / electronic) a lunii următoare, pentru SZV-M - cel târziu decât a 15-a zi a lunii următoare.

Modificările primelor de asigurare pentru anul 2018 sunt prezentate mai jos.