Ce fel de raportare păstrează antreprenorii individuali? Există diferențe între antreprenori și antreprenori. Dacă unul depune o singură declarație o dată pe an, atunci celălalt poate completa mai multe rapoarte în fiecare trimestru, sau chiar lunar. Aceasta depinde de regimul fiscal ales și dacă antreprenorul are angajați.

Obligația antreprenorului de a raporta autorităților fiscale asupra activităților sale ia naștere imediat după înregistrare și rămâne în sarcina acestuia până la închiderea antreprenorului individual.

Antreprenorii de pe OSNO completează cel puțin o declarație privind impozitul pe venit și TVA.

Întreprinzătorul individual care se raportează la sistemul fiscal simplificat și impozitul agricol unificat, dacă nu există angajați, este o singură declarație pe an.

Antreprenorii se raportează la UTII o dată la trei luni.

La acestea se pot adăuga declarații pentru alte impozite dacă, din cauza naturii activității antreprenorului individual, acesta va trebui să le plătească.

Obligația de a plăti impozit nu înseamnă întotdeauna obligația de a completa o declarație fiscală. De exemplu, Serviciul Fiscal Federal calculează impozitul pe proprietate și impozitul pe teren pentru antreprenori înșiși și trimite o notificare. Omul de afaceri trebuie să plătească doar suma specificată în acesta și nu trebuie să depună declarații.

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor:

1. La BASIC:
. TVA - până în a 25-a zi după încheierea trimestrului de raportare;
. 3-NDFL - o dată pe an până pe 30 aprilie.

3. Pe UTII - până pe data de 20 după fiecare trimestru.

Dacă un antreprenor are angajați, trebuie să se prezinte și la oficiu fiscal pentru impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru angajați și transmiteți anual informații despre numărul mediu de angajați. Aceste rapoarte sunt obligatorii pentru toți angajatorii, indiferent de regimul fiscal pe care îl aplică.

Pe lângă Serviciul Fiscal Federal, angajatorii trimit lunar către Fondul de pensii informații despre persoanele asigurate de către formularul SZV-Mși despre vechimea în muncă a angajaților sub formă de experiență SZV. Formularul trimestrial 4-FSS pentru contribuțiile de asigurări de accidente se depune la Fondul de Asigurări Sociale.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor către antreprenori individuali și angajați:

2-NDFL - o dată pe an până la 1 aprilie;
- 6-NDFL - în termen de o lună de la trimestrul 1, 2 și 3, și până la 1 aprilie a anului;
- informatii privind numarul mediu de angajati - o data pe an pana la 20 ianuarie;
- decontarea primelor de asigurare - in termen de 30 de zile de la incheierea trimestrului;
- SZV-M - în fiecare lună până pe data de 15;
- SZV-experience și EDV-1 - o dată pe an până la 1 martie;
- 4-FSS - în termen de 20 de zile de la încheierea trimestrului, în în format electronic- în termen de 25 de zile.

in afara de asta antreprenori fiscali Uneori trimit rapoarte statistice. Acest lucru ar trebui făcut numai dacă antreprenorul este inclus în eșantionul pregătit de Rosstat. De obicei, autoritățile de statistică trimit înseși o notificare că trebuie să completați formularul 1-IP în acest an, dar un antreprenor poate juca în siguranță și poate afla singur dacă este pe listă și dacă trebuie să se prezinte la Rosstat în acest an. Pentru a face acest lucru, există un serviciu Rosstat unde vă puteți introduce datele și puteți genera o notificare.

Pentru unii antreprenori individuali, se aplică formulare specifice industriei, de exemplu, în Rosprirodnadzor.

Trebuie să începeți să completați formulare din perioada de raportare în care a fost înregistrat antreprenorul individual.

Dacă doriți să lucrați și să vă raportați imediat în sistemul de impozitare simplificat, aveți la dispoziție 30 de zile de la înregistrare pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat. Dacă nu aveți timp, veți lucra pentru OSNO până la sfârșitul anului cu toate responsabilitățile care decurg din acesta și veți putea trece la sistemul simplificat de impozitare doar din anul calendaristic următor.

Fără nevoie urgentă, este mai bine să nu vă înregistrați în ultimele zile ale lunii decembrie dacă nu aveți de gând să vindeți cadouri de Anul Nou. Va trebui să completați în orice caz declarații pentru anul care iese, chiar dacă nu aveți timp să câștigați nimic. Și dacă reușiți să angajați muncitori, atunci vi se va furniza un alt pachet de formulare de raportare.

Indiferent dacă un antreprenor lucrează sau și-a suspendat activitățile, obligația de a depune majoritatea formularelor îi rămâne aproape întotdeauna atâta timp cât are statutul de antreprenor individual:

La OSNO se depun declarațiile privind impozitul pe venit și TVA chiar și cu indicatori zero;

Întreprinzătorii individuali își depun rapoartele la sistemul simplificat de impozitare în orice caz, indiferent dacă activitatea a fost sau nu desfășurată. Dacă nu a existat contabilitate sau nu au existat venituri, depun declarație zero conform sistemului simplificat de impozitare;

Pentru UTII, spre deosebire de USN zero declarațiile nu sunt prevăzute în prezent, deși disputele pe această temă sunt în desfășurare. Între timp, dacă un antreprenor și-a încetat activitățile pe UTII, în termen de 5 zile trebuie să depună o cerere de radiere ca plătitor de venit imputat. Până când antreprenorul face acest lucru, acesta trebuie să plătească taxa UTII și să depună o declarație cu indicatori fizici.

Obligatia de a depune rapoarte pentru angajati ramane si atata timp cat sunt valabile contracte de munca. Excepția este 2-NDFL și 6-NDFL. Potrivit acestora, logica este alta - nu au existat plăți către angajați și nu au fost necesare rapoarte.
În contabilitatea online „” antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare, UTII și PSN cu sau fără angajați pot raporta cu efort minim.

Conectați-vă - și păstrați înregistrările corect!

Pentru a desfășura cu succes activitățile de afaceri, trebuie să știți exact cum să transmiteți rapoarte individuale ale antreprenorilor.

În fiecare an, fiecare întreprinzător, chiar și cel care lucrează într-un sistem simplificat de impozitare și este singurul angajat al întreprinderii sale, trebuie să depună toate rapoartele necesare la serviciile guvernamentale. Cu toate acestea, unele rapoarte trebuie depuse trimestrial și există penalități semnificative pentru nedepunerea.

Să încercăm să ne dăm seama ce fel de raportare trebuie să depună un antreprenor individual.

Să facem imediat o rezervă că astăzi există multe organizații care se angajează să susțină activitățile antreprenorilor. Adică, pentru o anumită taxă, nu numai că vă vor spune cum să vă raportați ca antreprenor individual, ci vă vor ajuta și cu pregătirea unui pachet complet de documente.

Ce fel de raportare depun antreprenorii individuali?

Rapoartele fiscale ale unui antreprenor individual

Rapoartele fiscale depind, desigur, de sistemul fiscal ales. Deci, de exemplu, întreprinzătorii care se află pe impozitul unificat pe venitul imputat (UTI) sau pe sistemul simplificat de impozitare (USN) depun doar o declarație generală de impozit, în timp ce un antreprenor care se află pe sistem comun fiscalitate (OSN) trebuie să depună și o declarație de TVA, o declarație de impozit pe venit indiviziiși raportați veniturile în exces primite (dacă există). Aceasta nu include impozitele pe teren și agricultură, precum și informațiile către fondurile de pensii și asigurări și datele statistice.

Declarații contabile ale unui antreprenor individual

Bazat lege federala din 6 decembrie 2011 Nr. 402-FZ, absolut toate entitățile trebuie să țină evidența contabilă activitate economică, inclusiv antreprenorii individuali. Totodată, aceeași lege prevede că dacă un întreprinzător ține evidența veniturilor și cheltuielilor (sau doar unul dintre acești parametri) sau raportează asupra altor obiecte de impozitare, acesta are dreptul să nu țină evidența contabilă. Respectiv, situațiile financiare Un antreprenor individual, indiferent de sistemul de impozitare în care se află antreprenorul individual, poate să nu renunțe.

Raportare financiară întreprinzător individual

În ciuda faptului că am indicat mai sus că un antreprenor individual nu ține evidența contabilă, el trebuie totuși să înregistreze rezultatele activităților sale de afaceri conform unei scheme simplificate. Conform Standardului National situațiile financiare Nr. 1, antreprenorii trebuie să țină evidența activităților lor de afaceri ( tranzacții de afaceriși evenimente) în registrul de venituri pentru întreprinzătorii individuali (poate fi împărțit într-un registru de venituri și un registru de tranzacții comerciale), precum și în diverse situații.

Cartea de venituri

Acest document poate fi păstrat atât în ​​format electronic, cât și pe suport de hârtie (carta electronică este ulterior tipărită, legată și numerotată în același mod ca și cea pe hârtie), și trebuie să se asigure că informațiile nu pot fi corectate în format electronic. Orice corecții în cartea de venituri trebuie explicate (sau mai bine zis, deloc permise) și datate și certificate prin semnătura șefului întreprinderii (și dacă întreprinderea are sigiliu, tot cu sigiliu). Informațiile din carte trebuie să fie consecvente, complete și exacte, iar cartea se păstrează pe o perioadă de un an financiar.

Astfel de cărți sunt principalele rapoarte ale antreprenorilor individuali.

Vedomosti

Trimiterea rapoartelor individuale de întreprinzător implică și menținerea a nouă declarații diferite (dacă este necesar), și anume:

• pe contabilitate Bani;
• privind contabilitatea stocurilor;
• privind contabilizarea decontărilor cu clienții și cumpărătorii;
• pentru contabilizarea decontărilor cu furnizorii;
• privind contabilitatea salariilor;
• privind contabilitatea activelor biologice;
• privind contabilizarea mișcării imobilizărilor necorporale și a activelor fixe;
• pe contabilitate taxele de amortizare De active necorporale mijloace fixe;
• declarație sumară.

Pe baza cărților și declarațiilor, acestea sunt compilate de două ori pe an rapoarte financiare Antreprenori persoane fizice și depuse la serviciul fiscal.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor individuale ale antreprenorilor

Depunerea declarațiilor fiscale pentru întreprinzătorii individuali depinde nu numai de sistemul de impozitare al întreprinzătorului, ci și de dacă acesta este angajator, precum și de tipul de activitate al antreprenorului.

Raportarea trimestrială a întreprinzătorilor individuali

Pentru antreprenorii individuali fără angajați

Un antreprenor individual pe UTII trimestrial (până în data de 20 a lunii următoare) depune o declarație de impozit și plătește impozit unic(până pe 25 a lunii următoare).

Un antreprenor transmite trimestrial informații la Fondul de Asigurări Sociale (până în data de 15 a lunii următoare) folosind sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special (dacă există un contract de asigurare).

Un antreprenor de pe OSN depune o declarație de TVA în fiecare trimestru (până pe data de 20 a lunii următoare) și plătește impozit pe teren.

Pentru antreprenorii individuali cu angajați

Antreprenorii individuali care sunt angajatori trimit informații la Fondul de asigurări sociale (până în data de 15 a lunii următoare, calcule pentru obligativitatea asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară, în legătură cu maternitatea, precum și pentru serviciile sociale obligatorii. asigurări împotriva bolilor profesionale și a accidentelor de muncă) și la Fondul de pensii (până în data de 15 a celei de-a doua luni următoare lunii de raportare se depun raportări de plată a contribuțiilor și contabilitate personalizată).

Raportarea anuală a întreprinzătorilor individuali

Pentru antreprenorii individuali fără angajați

Antreprenorii se supun anual sistemului fiscal simplificat:

• declarație fiscală până la 30 aprilie;
• înainte de 31 martie, o declarație de plată a impozitului agricol (dacă este necesar);
• înainte de declarația de 1 februarie Taxa pe teren(daca este necesar);
• până la 1 aprilie date statistice.

p>Antreprenorii mai trimit la OSN:

• până la 30 aprilie, o declarație de impozit pe venit și o declarație de venit estimat pentru anul următor.

Pentru antreprenorii individuali cu angajați

Antreprenorii individuali care sunt angajatori se depun anual la serviciul fiscal:

• până pe 20 ianuarie, informații privind numărul mediu de salariați
• până la 1 aprilie, informații privind veniturile salariaților

Trebuie remarcat faptul că toți antreprenorii transmit informații cu privire la numărul mediu de angajați, chiar dacă nu au niciun angajat.

Dacă termenele limită pentru raportarea întreprinzătorului individual nu sunt încă complet clare sau vă îndoiți de respectarea acestora sau vă îngrijorează că nu vă veți aminti totul dintr-o dată și vă puteți confunda undeva și nu trimiteți rapoartele la timp, amintiți-vă că calendarul de raportare a antreprenorilor individuale poate pot fi găsite pe unele site-uri de pe Internet.

Raportarea la lichidarea antreprenorilor individuali

La închiderea unui antreprenor individual, antreprenorul trebuie să depună cele mai recente rapoarte către Fondul de pensii și Serviciul Fiscal. În același timp, este mai bine să transmiteți rapoarte la Fondul de pensii imediat înainte de închiderea întreprinderii sau imediat după, fără întârziere, și asigurați-vă că informați angajații fondului despre lichidare, în caz contrar, aceștia vor continua să perceapă contribuții.

Articolul conține un tabel convenabil pentru toate tipurile de întreprinzători individuali care raportează cu privire la sistemul fiscal simplificat în 2020, cu termene limită pentru depunerea acestuia. Va ajuta la evitarea amenzilor pentru întreprinzătorii individuali în sistemul fiscal simplificat fără angajați și cu personal angajat. Tot in articol veti gasi servicii convenabile la completarea formularelor de raportare.

Compoziția și volumul de raportare a unui antreprenor care lucrează în mod simplificat depind de prezența lucrătorilor angajați, a persoanelor fizice - interpreți sau executanți în baza unor contracte de prestare a muncii sau de prestare de servicii, precum și de dacă omul de afaceri conduce activitatea economică externăși dacă acționează ca agent pentru orice plăți de impozite.

Următoarele vă vor ajuta să transferați corect și în timp util impozitul plătit în cadrul sistemului fiscal simplificat:

Mulți întreprinzători individuali sunt obligați să depună o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat. Completați-l cu ușurință în programul BukhSoft. Programul va trimite automat raportul finalizat la biroul fiscal. Înainte de trimitere, declarația va fi testată de toate programele de verificare a Serviciului Federal de Taxe. Încercați-l gratuit:

Completați declarația în programul BukhSoft →

Raportare întreprinzător individual asupra sistemului fiscal simplificat cu angajații

Iată o listă a formularelor de raportare obligatorie pentru antreprenorii individuali privind sistemul fiscal simplificat care au angajat personal.

1. Declaratie de impozit platit in legatura cu aplicarea sistemului fiscal simplificat. Serviciul Fiscal a aprobat formularul prin ordin din 26 februarie 2016 N ММВ-7-3/99@. Antreprenorii individuali îl depun în fiecare an până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. De exemplu, trebuie să raportați pentru 2019 până la 30 aprilie 2020 inclusiv.
2. Un antreprenor individual care are angajați transmite anual informații despre numărul mediu de angajați. În acest scop, a fost introdus formularul KND 1110018 (aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 29 martie 2007 Nr. MM-3-25/174). O excepție este posibilă numai pentru antreprenorii individuali care nu au angajat pe nimeni timp de un an (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
3. Antreprenorul este obligat să raporteze toate plățile către persoanele fizice în privința cărora a acționat ca agent în cursul anului. agent fiscal. Acestea sunt plăți pentru anul de raportare în numerar și în natură.

În ceea ce privește plățile către persoane fizice, antreprenorul depune:

• anual pentru fiecare certificat de venit în forma 2-NDFL;
• raport general trimestrial în formularul 6-NDFL.

1. De asemenea, antreprenorul este obligat să se prezinte la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. Ar trebui să treacă:

• ERSV trimestrial (calculul primelor de asigurare):
• formular lunar SZV-M;
• formular anual SZV-STAZH;
• trimestrial 4-FSS.

Completați SZV-M în programul BukhSoft. Ea va întocmi un raport pentru depunerea la Fondul de pensii, luând în considerare toate modificările legislației pe un formular actualizat. Înainte de trimitere, formularul va fi testat de toate programele de verificare ale Fundației. Încercați-l gratuit:

Completați SZV-M în programul BukhSoft →

Raportare întreprinzător individual privind sistemul simplificat de impozitare cu angajații în 2020 (tabel cu termene limită)

Am colectat tipuri de raportare pentru antreprenorii individuali cu angajați și termenele limită pentru depunerea acestora în Tabelul 1. Acesta conține, de asemenea, formulare și modele de documente disponibile pentru descărcare.

Tabelul 1. Raportarea fiscală obligatorie în 2020 pentru antreprenorii individuali

Ce rapoarte depune un antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat în 2020 fără angajați?

Raportarea întreprinzătorilor individuali privind sistemul simplificat de impozitare fără angajați pentru anul 2020 este prezentată în Tabelul 2.

Masa 2. Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați în 2020

Alte raportări obligatorii ale întreprinzătorilor individuali privind sistemul fiscal simplificat

Indiferent dacă un antreprenor a angajat sau nu personal, în unele cazuri va trebui să depună raportări suplimentare.

1. În cazul în care un întreprinzător individual este importator de mărfuri din EAEU, acesta depune o declarație pe impozite indirecte. Serviciul Fiscal Federal a aprobat formularul prin ordin din 27 septembrie 2017 Nr. SA-7-3/765. Raportarea trebuie făcută lunar cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care mărfurile importate au fost acceptate în contabilitate. În cazul importului bunurilor închiriate, declarația se depune cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care plata de leasing este datorată în conformitate cu acordul.

1. În cazul în care întreprinzătorul individual este agent fiscal pentru TVA sau efectuează operațiuni în baza unor acorduri de asociere în participațiune, managementul încrederii contracte de proprietate sau de concesiune, el depune o declarație de TVA la Serviciul Fiscal Federal. Pentru a o completa, utilizați programul BukhSoft.

Completați o declarație de TVA în programul BukhSoft ⟶

Antreprenorul individual impozitează sistemul fiscal simplificat fără raportare

Indiferent de obiectul de impozitare utilizat, un antreprenor individual este obligat să plătească taxa de transport pentru autoturisme și alte vehicule înmatriculate la el. vehicule. Acesta virează la buget suma în baza notificării primite și a documentului de plată. De regulă, Serviciul Fiscal Federal trimite aceste documente prin poștă. Declaratie de taxa de transport Nu este nevoie să-l depuneți la Serviciul Federal de Taxe.

De asemenea, un antreprenor individual, ca persoană fizică, este obligat să plătească impozit pe proprietatea sa. Baza plății este o notificare din partea Serviciului Federal de Taxe. Raportarea nu este transmisă.

Pentru a verifica calculul, utilizați calculatorul online:

Reguli similare se aplică impozitului pe teren.

De asemenea, prezentăm în Tabelele 3 și 4 sumele primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în anul 2020 cu și fără angajați:

Tabelul 3. Plăți fixe pentru antreprenorii individuali în 2020 pentru ei înșiși

Tabelul 4. Prime de asigurare întreprinzător individual în 2020 pentru angajați

Înregistrându-te ca antreprenor individual, omul de afaceri se obligă să raporteze agențiilor guvernamentale despre procesul și rezultatul muncii sale. Pentru a monitoriza cu atenție ordinea și respectarea legilor privind desfășurarea afacerilor, guvernul a introdus diverse forme de raportare, inclusiv raportarea fiscală pentru antreprenorii individuali, care sunt concepute pentru a simplifica și sistematiza interacțiunea dintre antreprenorii individuali și organismele guvernamentale.

Pentru comoditatea unor astfel de relații, există diferite căi depunerea rapoartelor de întreprinzător individual:

• apariția personală la Serviciul Fiscal Federal local;
• corespondență;
• prin internet, contra unei mici taxe printr-un operator.

Ce fel de raportare depune antreprenorul individual?

Rapoartele care sunt de obicei transmise întreprinzătorilor individuali ar trebui împărțite în grupuri:

1. Depus conform cerințelor regimului fiscal,
2. Închiriat pentru angajați (dacă există),
3. Pregătit pentru tranzacții în numerar (dacă au loc plăți în numerar),
4. Servit ca extra taxe (pentru întreprinzătorii individuali obligați să le plătească).

Raportarea fiscală pentru antreprenorii individuali: in functie de regimul fiscal, termene de raportare

Dacă un antreprenor își concentrează eforturile pe o singură sursă de venit și, în consecință, alege un singur regim de impozitare, îi este mai ușor să raporteze și uneori nu este indicat să angajeze un contabil. Dar se întâmplă că un antreprenor individual combină simultan mai multe surse de venit, fiecare dintre acestea fiind impozitată conform propriului sistem, atunci este dificil să te lipsești de un contabil, deoarece va trebui să depui rapoarte pentru fiecare regim în mod individual.

Raportarea in functie de regimul fiscal:

Pe lângă toate cele de mai sus, aproape întotdeauna (cu sistemul fiscal simplificat, OSNO, PSN, UST), antreprenorul individual este obligat să completeze cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDIR). Și ideea nu este nici măcar pedeapsa (două sute de ruble) de la Serviciul Fiscal Federal pentru absența sa, ci faptul că este dificil să vă controlați afacerea, nu înregistrez încasările și cheltuielile în numerar. Conform regulilor, cartea trebuie să fie la întreprindere în formă de hârtie, legată și cu pagini numerotate. Anterior, se cerea precertificare de către serviciul fiscal, însă această obligație a fost înlăturată de la întreprinzătorul individual.

Dacă un antreprenor raportează pe UTII, nu este nevoie să păstrați KUDIR; în plus, obligația fiscală de a păstra această carte este ilegală. Mulți antreprenori individuali, pentru a evita conflictele cu Serviciul Fiscal Federal, aranjează în continuare completarea „Cartei UTII”, dar nu înregistrează date despre venituri și cheltuieli.

Raportarea anuală a întreprinzătorilor individuali

Întreprinzător individual raportează tranzacțiile cu numerar

Ar fi o greșeală să presupunem asta tranzactii cu numerar legat de regimul de impozitare sau de prezenta sistemelor de casa de marcat la intreprindere.

Tranzacție în numerar– o acțiune legată de primirea, păstrarea și emiterea de numerar. Întreprinzătorii individuali ale căror activități implică tranzacții cu numerar trebuie să fie familiarizați cu regulile disciplinei de numerar, care includ executarea corectă a documentației de numerar, controlul limitei de numerar și așa mai departe.

Dacă un antreprenor individual este condus de KUDIR, acesta are acces la schema simplificată de menținere a disciplinei de numerar(trebuie menționat în documentul organizatoric politica contabila, emiteți comanda corespunzătoare), în care nu trebuie să completați:

• KO-1,
• (nu se poate completa dacă există o singură casierie).

În plus, este permis să nu se ofere limita de numerar pentru soldul de numerar. Un punct rămâne neschimbat și strict controlat - plata salariilor către angajați în numerar. Aici mai trebuie să vă înregistrați salariu si salariu.

Întreprinzător individual care raportează taxele suplimentare

Lista documentelor acceptate de Serviciul Fiscal Federal de la antreprenori nu se limitează la tipurile tradiționale de rapoarte. În funcție de ceea ce face exact un antreprenor individual pentru a trăi, există categorii speciale de impozite și taxe.

Raportare trimestrială pentru antreprenorii individuali cu și fără angajați

Să ne uităm la lista rapoartelor care trebuie depuse la sfârșitul fiecărui trimestru. Acestea pot fi grupate după locațiile de raportare:

• cele care sunt predate Serviciului Federal de Taxe,
• cele care sunt trimise la Fondul de pensii al Rusiei,
• cele care se află sub autoritatea FSS.

Este de remarcat faptul că raportul RSV-1, prezentat și trimestrial la Fondul de pensii al Rusiei, a fost desființat de la 1 ianuarie 2017.

Antreprenor individual fără angajați. Să observăm imediat că obligația de a transmite rapoarte către fonduri extrabugetare pentru sine, a fost eliminată pentru antreprenorii individuali din 2010.

Raportarea IP asupra unui brevet

Alegerea modului PSN simplifică foarte mult viața unui antreprenor, datorită numărului minim de raportare obligatorie. Un antreprenor individual cu un brevet nu are impozit pe proprietate, impozit pe venitul personal, fără TVA. Prin urmare, nu există rapoarte despre acestea. Și din 2012, a devenit și mai ușor să desfășoare afaceri - transmiterea de rapoarte către fonduri extrabugetare în numele antreprenorului însuși a fost anulată.

Astfel, un antreprenor individual de pe PSN fără angajați trebuie să efectueze KUDIR (dacă un antreprenor individual combină mai multe clase, KUDIR se desfășoară separat pentru fiecare dintre ele), iar aici se termină responsabilitățile sale. Atunci când un antreprenor este obligat să angajeze muncitori, el trebuie să fie pregătit pentru faptul că din momentul în care primul angajat apare la întreprinderea sa, plăți obligatoriiși vor fi de multe ori mai multe raportări.

Odată cu angajarea angajaților, antreprenorul individual devine agent fiscal al acestora. Acum se plătește:

1. Impozitul pe venitul personal pentru fiecare angajat. Plățile au loc lunar și se raportează încasări în numerar angajații sunt trimiși la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an, ei trebuie să aibă timp să completeze documentul înainte de 20 aprilie a noului an de raportare.
2. Contribuții de asigurări la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. În legătură cu aceste plăți, apare obligația de a furniza următoarele rapoarte:

• în FSS: 4-FSS pentru plățile calculate și virate în fond (trimestrial până în data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei);
• în Fondul de pensii: RSV-1 (până la 1 ianuarie 2017);
• în Serviciul Fiscal Federal: impozit pe venitul personal-2 (până la 1.04);
• către Rosstat: date statistice (până la 1 aprilie).

După cum vedem, pe lângă completarea KUDIR, antreprenorii individuali de pe PSN cu angajați au responsabilitățile unui agent fiscal în raport cu angajații, ceea ce complică contabilitatea și contabilitatea fiscală.

Raportarea la lichidarea antreprenorilor individuali

Să ne uităm la lista rapoartelor întocmite la încetarea activității unui antreprenor individual:

1. Cerere de închidere conform formularului P26001. Un document care anunță oficial fiscului că un antreprenor individual a decis să părăsească afacerea.
2. Document care confirmă plata taxei de stat. Primirea plății la buget de 160 de ruble pentru activitatea agențiilor guvernamentale pentru a exclude întreprinzătorii individuali din listele în care a fost menționat ca și-a desfășurat efectiv activitățile.
3. Certificat de la Fondul de pensii al Rusiei(nu mai este relevant, deoarece Serviciul Fiscal Federal face o cerere la Fondul de pensii din proprie inițiativă).
4. Declaratie de lichidare. Transferat la Serviciul Fiscal Federal după încetarea oficială a activității. Termenele și procedurile de înregistrare depind de sistemul fiscal:

• În cazul în care întreprinzătorul individual a optat pentru sistemul simplificat de impozitare, acesta depune rapoarte până în data de 25 a lunii următoare celei în care închiderea oficială a întreprinzătorului individual. Apoi se plătește impozitul. În termen de 15 zile, se depune o lucrare care confirmă finalizarea lucrărilor.
• Dacă întreprinzătorul individual a plătit UTII, acesta completează cererea UTII-4 pentru a-l radia ca plătitor unic de impozit. Întreprinzătorul individual are 5 zile pentru a face acest lucru din momentul în care este externat din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali. Rapoartele sunt depuse și impozitul este transferat până în data de 20 a lunii următoare celei de raportare.

Toate documentele întocmite în timpul lichidării unei întreprinderi trebuie să fie în și depozitare cu antreprenori individuali timp de cel puțin 5 ani, de la verificarea documentară serviciul fiscal efectuate chiar si dupa inchiderea activitatilor comerciale.

Lista formularelor necesare

Formularele necesare sunt prezentate în următoarea listă:

Acte de reglementare pe această temă

Reglementările sunt:

Greșeli comune

Greșeala #1: Un antreprenor individual, imediat după ce s-a înregistrat ca atare, și-a vândut mașina personală și apartamentul, după care a introdus veniturile din vânzare în KUDIR a întreprinderii sale pentru raportare la Serviciul Fiscal Federal.

Raportarea este o bătaie de cap pentru toți oamenii de afaceri. Oricine a gătit vreodată în această bucătărie știe cât de greu este să țină evidența termenelor de depunere a tuturor lucrărilor importante, iar pentru depunerea cu întârziere se dau amenzi, și destul de mari. Adevărat, antreprenorii sunt puțin mai norocoși în acest sens decât entitati legale, întrucât raportarea antreprenorului individual nu este atât de voluminoasă. Și în anumite regimuri de impozitare și cu o combinație reușită de circumstanțe, este posibil să nu aveți nevoie să faceți contabilitate deloc. Să vedem cum să raportăm autorităților fiscale.

Ce fel de raportare depune antreprenorul individual?

Ar trebui să începeți cu clasificarea documentelor de raportare. Toate raportările fiscale pentru întreprinzătorii individuali pot fi împărțite în 6 categorii, fiecare dintre acestea fiind cel mai bine luată în considerare separat:

• De impozite obligatorii, diferit pe moduri diferite impozitare;
• pentru personalul angajat;
• privind tranzacțiile cu numerar;
• asupra taxelor suplimentare, a căror necesitate de plată depinde de specificul afacerii;
• statistic;
• zero.

Raportare în diferite moduri

Totul este simplu aici: ce impozit plătește antreprenorul individual este tipul de raportare pe care o depune. Dacă combină două moduri, depune 2 declarații.

Modul general

OSNO este numit modul implicit deoarece este atribuit acelor persoane care nu au solicitat să aleagă un alt sistem în timpul înregistrării la Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali. Mai mult, în modul automat și fără notificare. Nu mulți oameni preferă să rămână pe OSNO, deoarece acesta este și cel mai dificil mod, care nu poate fi realizat fără ajutorul unui contabil competent.

Antreprenorii individuali de pe OSNO plătesc toate tipurile de taxe obligatorii. Aceasta include impozitul pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate. Iar raportarea unui antreprenor individual care a ales OSNO pentru 2020 constă din 3 elemente:

Mod simplificat

Oricine a ales să lucreze la sistemul simplificat de impozitare poate respira adânc, din moment ce a încercat să simplifice în mare măsură acest regim. Presupune depunerea unui singur raport – declarația KND 1152017. Termenul limită de depunere este de asemenea bun – până la data de 30 aprilie a fiecărui an. De ce este totul atât de simplu?

Un antreprenor individual simplificat trebuie să plătească un singur impozit și o singură dată pe an și efectuează plăți anticipate trimestriale calculate independent. Funcționarii fiscali nu verifică acuratețea plăților în avans, bazându-se pe integritatea antreprenorilor. Și de ce să vă deranjați cu acesta din urmă dacă, după depunerea declarației, toate erorile „se dezvăluie”, iar diferența dintre suma plătibilă și suma plătită efectiv va trebui redusă la zero.

Serviciul Fiscal Federal nu scutește antreprenorii individuali care utilizează un sistem simplificat de la menținerea KUDIR - o carte de venituri și cheltuieli. Este necesar să contabilizeze fondurile primite și cheltuite pentru gestionarea unei afaceri și pentru calcularea corectă a bazei de impozitare și, ulterior, impozitul în sine.

Impozit agricol unificat

Doar acei oameni de afaceri ale căror activități se bazează pe producția de produse agricole pot trece la Taxa Agricolă Unificată. Mai mult, 70% din toate veniturile ar trebui să provină din această zonă. Dar trebuie să depună o singură declarație, KND 1151059. Termenul limită pentru depunerea acesteia este 31 martie.

Contribuabilii cu taxa agricolă unificată nu sunt scutiți de completarea KUDIR, ca toți ceilalți antreprenori. Acesta trebuie furnizat Serviciului Federal de Taxe numai la cererea organismului autorizat.

Un singur impozit pe venitul imputat

Pe UTII, oamenii de afaceri plătesc impozit nu pe venitul real, ci pe unul ideal. Este stabilit de stat, iar autoritățile regionale introduc coeficienți speciali pentru reducerea cuantumului deducerilor. Acestea pot fi găsite pe site-ul Federal Tax Service.

Toți antreprenorii individuali care raportează despre UTII se rezumă la un singur lucru: Înapoierea taxei KND 1152016, care trebuie depus trimestrial până în a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Deoarece indicatorii imputati se schimba rar, iar venitul real nu este luat in considerare, este suficient sa calculati impozitul UTII o singura data si sa stampizati declarații identice. Dar, bineînțeles, doar până când se schimbă una dintre cantități, sau până se schimbă indicator fizic(suprafața camerei, numărul de vehicule).

Nu toate tipurile de activități pot fi supuse UTII, astfel încât antreprenorii combină adesea acest regim cu altele, ceea ce înseamnă că efectuează raportări în două regimuri simultan. Totul ar fi bine, dar imputarea nu este disponibilă în toate regiunile Federației Ruse; de ​​exemplu, nu este disponibilă la Moscova.

Declarațiile contabile ale întreprinzătorilor individuali, inclusiv KUDIR, nu sunt necesare în modul imputat, dar pot fi menținute pentru a simplifica contabilitatea.

Brevet

PSN este cel mai simplu sistem de impozitare posibil, conceput doar pentru antreprenori. Organizațiile nu pot cumpăra un brevet, al cărui cost înlocuiește imediat toate tipurile de taxe și îi scutește de la depunerea rapoartelor.

Deoarece lista de activități pentru PSN este limitată și este imposibil să angajați mai mult de 10 persoane, mulți oameni de afaceri combină un brevet cu alte moduri. În acest caz, trebuie depuse și rapoartele corespunzătoare.

Raportare pentru antreprenori individuali

Antreprenorii individuali fără angajați nu ar trebui să furnizeze acest tip de raportare și sunt norocoși, deoarece cei care au angajat muncitori depun un număr enorm de lucrări:

Calculul primelor de asigurare - raport nou. A fost introdus în 2017 și a înlocuit forme precum RSV-1, RSV-2 și RV-3. Modificările sunt legate de transferul primelor de asigurare în jurisdicția Serviciului Fiscal Federal, Fond de pensie(PFR) și fond asigurare de sanatate(asigurare medicală obligatorie) nu se mai acceptă plăți de asigurăriși nu controlați plata lor.

Și încă o nuanță: proprietarii companiilor cu mai mult de 25 de angajați trebuie să trimită un raport la Serviciul Fiscal Federal electronic, restul sunt pe hârtie.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali 2020

Rapoartele zero pot fi transmise numai de către întreprinzătorii individuali folosind simplificate și modul general, întrucât brevetul nu presupune deloc depunerea de rapoarte, iar pe UTII pt baza de impozitare venitul fictiv este acceptat, nu real și nu pot exista indicatori zero pe el.

Nu sunt transmise rapoarte individuale de întreprinzător când absență completă transferuri de bani atât în ​​contul bancar, cât și în casa de marcat. În loc de TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice, puteți completa o singură declarație simplificată. Termenul limită pentru depunerea unui raport simplificat este până în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. Acesta este un raport trimestrial, dar este format din doar 2 foi și poate fi completat pentru mai multe taxe simultan.

De asemenea, închiriază simplificat zero raportare, deși în acest caz completează același formular KND1152017, dar puțin diferit:

• Antreprenorii individuali la sistemul de impozitare simplificat 6% introduc informații numai în Pagina titlu, R. 1.1 și p. 2.1.1;
• Antreprenorii individuali la sistemul fiscal simplificat 15% introduc informații pe pagina de titlu, p. 1.2 și p. 2.2.

Serviciile subordonate rareori necesită documente pentru a confirma activitatea zero, dar pot contacta banca și solicita un extras din contul antreprenorului. Dacă frauda este descoperită, contravenientul va plăti o amendă.

Raportare KKM

Întreprinzătorii individuali care efectuează tranzacții monetare folosind case de marcat trebuie să respecte disciplina de numerar (întreținerea documentației de numerar, respectarea limitei de numerar în casa de marcat).

Cu toate acestea, legiuitorii au redus numărul de rapoarte de numerar pentru întreprinderile mici; în 2020, antreprenorii individuali nu sunt obligați să țină o casă de marcat în mod egal cu persoanele juridice și să se pregătească documente de numerar (cartea de numerar, PKO, RKO). A fost eliminată și restricția sub forma unei limite privind disponibilitatea fondurilor în casa de marcat. Singurul lucru care mai este atribuit oamenilor de afaceri este pregătirea fișelor de plată contabile pentru a confirma plata salariilor.

Antreprenor individual raportat la Rosstat

Există și raportare statistică. În fiecare an, Rosstat efectuează cercetări pe baza informațiilor primite de la managerii companiei. Nu toate persoanele trebuie să se prezinte la acest organism, ci doar cele selectate de Rosstat. Le va trimite o notificare în consecință cu formularele necesare de completat.

Un antreprenor individual care este interesat de Rosstat este obligat să depună rapoarte în termenul indicat în notificare - lună, trimestru, an. Pentru ignorarea cerinței, puteți primi o amendă, a cărei valoare este specificată la articolul 13.19 din cod și variază de la 10 la 40 de mii de ruble.

Ceilalți antreprenori trebuie să raporteze autorității o dată la 5 ani. Când acest termen limită se apropie, Rosstat vă va reaminti obligația trimițând o notificare cu formulare de completat.

Lista formelor obligatorii de rapoarte statistice pentru antreprenorii individuali în 2020 include:

Conform Legii federale nr. 402, antreprenorii trebuie să ofere Rosstat bilanțși lucrări privind rezultatele financiare. Puteți verifica lista cu autoritatea regională din subordine.

Raportare suplimentară

În funcție de focalizarea afacerii și de specificul de a face afaceri, un antreprenor poate folosi accize, resurse biologice, resurse de apă, minerale și transport. Toate acestea sunt impozabile, iar unele dintre ele trebuie raportate.

Raportarea fiscală la închiderea unui antreprenor individual

Mai devreme sau mai târziu totul se închide. Unele din cauza expansiunii afacerii și a nevoii de a forma o organizație, altele din cauza lipsei de profit. Oricum ar fi, unul dintre punctele obligatorii ale procedurii de lichidare este depunerea de rapoarte către întreprinzătorul individual. Ar trebui să începeți cu pregătirea lui.

Fiecare mod are propriile reguli pentru depunerea ultimelor lucrări:

• pe UTII, antreprenorii individuali depun rapoarte înainte de a depune actele de închidere;
• privind sistemul simplificat de impozitare - până la data de 25 a lunii următoare lichidării;
• 3-NDFL - în termen de cinci zile de la data lichidării;
• Declaratie de TVA - pana pe 22 aprilie pentru primul trimestru al anului.

Toate rapoartele individuale ale antreprenorilor trebuie să fie stocate pe perioada stabilită de legiuitori. Pentru pierderea sau deteriorarea documentelor, va trebui să plătiți amenzi care depășesc costul restaurării.