O dată pe an, simplificatorii depun o declarație fiscală. Perioada de raportare depinde de statutul persoanei: antreprenorii individuali își declară venitul anual înainte de 30 aprilie și entitati legale trebuie să facă acest lucru cu o lună mai devreme - înainte de 31 martie.

O pagină de titlu și șase secțiuni - așa arată o declarație simplificată. Obiectul impozitării este un factor cheie care determină completarea declarației.

Pentru obiectul „venit” declarația trebuie să cuprindă: Pagina titlu, secțiunile 1.1, 2.1.1, 3. A treia secțiune este destul de specifică - este doar pentru acele companii care au primit bani sau valori materiale sub formă de finanțare direcționată, granturi, donații. Companiile și întreprinzătorii individuali care sunt obligați să plătească taxa comercială, pe lângă secțiunile enumerate, completează secțiunea 2.1.2.

Declarația simplificatorilor, care calculează impozitul prin reducerea veniturilor prin cheltuieli, este ușor diferită în conținutul ei. Declarația lor include: pagina de titlu, secțiunile 1.2, 2.2 și 3 (cu finanțare țintită).

Procedura de completare rând cu linie și formularul actual al declarației sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3/99@.

Toți indicatorii de ruble trebuie să fie indicați fără copeici. Celulele goale din declarație sunt tăiate. Conform instrucțiunilor de completare, liniuțele pot fi omise dacă declarația este tipărită pe o imprimantă.

Pagina titlu

Prima foaie a declarației probabil nu va provoca dificultăți, deoarece totul în ea este standard - acolo trebuie să indicați datele de bază ale organizației raportoare (IP).

Secțiunile 1.1 și 1.2

Secțiunea 1.1 trebuie completată de plătitori cu obiectul „venituri”, iar secțiunea 1.2 - de către simplificatori cu obiectul „venituri minus cheltuieli”.

În aceste secțiuni, specialiștii fiscali ar trebui să vadă plățile anticipate ale impozitelor. Dar calculul direct al acestor sume se face în secțiunile 2.1.1, 2.1.2 sau 2.2.

În rândurile 010, 030, 060, 090, persoana care raportează trebuie să marcheze codul OKTMO. În același timp, rândurile 030, 060 și 090 în cele mai multe cazuri rămân goale și trebuie completate numai atunci când se schimbă adresa companiei sau locul de reședință al antreprenorului individual. Numărul maxim de caractere în OKTMO este 11. Dar cel mai adesea acest cod este mai scurt. În declarație, prima cifră a codului este introdusă în prima celulă a rândului 010, celulele rămase sunt tăiate. De exemplu, un OKTMO cu șapte cifre va arăta astfel: 1234567———— (7 cifre de cod și 4 liniuțe).

Este ușor să determinați codul OKTMO - trebuie doar să accesați site-ul web al Serviciului Fiscal Federal și direct la pagina principala introduceți subiectul în ferestre speciale și municipalitate. Aproape instantaneu sistemul vă va afișa OKTMO.

La rândurile 020, 040, 070 trebuie să indicați sumele plăților în avans care urmează să fie virate la buget.

Dacă la sfârșitul a șase luni sau nouă luni avansul depășește suma transferată anterior, diferența trebuie reflectată în rândurile 050 și 080.

Suma anuală a impozitului suplimentar este reflectată pe rândul 100, iar rândul 110 reflectă suma impozitului plătit în plus în cursul anului.

Secțiunea 2.1.1

Secțiunea este completată de plătitorii care lucrează la sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit”.

Rândurile 110-113 trebuie să conțină informații despre toate veniturile primite în perioada de raportare. Aceste date sunt înregistrate în cartea de venituri și cheltuieli, astfel încât informațiile pot fi preluate de acolo.

Sfat. Asigurați-vă că arătați toate veniturile pe returnare. Serviciul Fiscal Federal verifică venitul declarat conform declaratii bancare, făcând o cerere către bancă. Daca incasarile anuale in contul curent al societatii difera de venitul declarat, inspectorul va emite o cerere de explicatii. Dacă plătitorul nu poate explica motivul discrepanței, va trebui să se stabilească impozit suplimentar și să se plătească penalități.

Să presupunem că antreprenorul individual Uspensky V.S. a câștigat în 2019:

• în primul trimestru - 11.000 de ruble. Omul de afaceri va lua in calcul acest venit la randul 110;
• în al doilea trimestru - 12.000 de ruble, adică pentru ianuarie - iunie, venitul total este de 23.000 (11.000 + 12.000). La linia 111, antreprenorul va arăta un venit total de 23.000 de ruble;
• în al treilea trimestru - 7.000 de ruble, adică timp de 9 luni, venitul a fost de 30.000 (11.000 + 12.000 + 7.000). Câștigurile totale de la 1 ianuarie până la 30 septembrie vor fi luate în considerare de către întreprinzătorul individual la linia 112;
• în al 4-lea trimestru - 9.000 de ruble, adică pentru anul, antreprenorul individual Uspensky a câștigat 39.000 (11.000 + 12.000 + 7.000 + 9.000). Câștigurile anuale vor fi reflectate în rândul 113.

La rândurile 120-123, plătitorul indică rata de impozitare, în cele mai multe cazuri este egală cu 6% (articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Puteți găsi tariful dvs. în legislația regională sau puteți face o cerere corespunzătoare în oficiu fiscal.

La rândurile 130-133, plătitorii notează valoarea impozitului (avans), care se determină ca produs al venitului (paginile 110-113) și cota specificată (articolele 120-123).

Rândurile 140-143 indică sumele primelor de asigurare plătite și beneficiile în legătură cu boală. Puteți reduce aceste sume cu impozit general. Dacă la rândul 102 se indică statutul „1”, impozitul poate fi redus cu cel mult 50%. Un antreprenor individual care lucrează singur fără angajați are dreptul de a reduce impozitul cu întreaga sumă a plăților fixe.

Să ne uităm la calcul folosind un exemplu. Venitul Krepezh LLC pentru 2019 este egal cu 87.000 de ruble. În regiunea în care își desfășoară activitatea compania, rata este de 6%. Întrucât compania este pe piață în primul an, doar directorul este în personal. Pe parcursul anului, 7.930 de ruble au fost transferate la fondurile de contribuție pentru acesta. După ce am calculat impozitul anual pe sistemul simplificat de impozitare, vedem că contribuțiile sunt mai mari decât impozitul. Aceasta înseamnă că Krepezh LLC are dreptul de a reduce impozitul la jumătate (5.220 x 50%), adică cu 2.610 de ruble.

Contabilul companiei va completa Secțiunea 2.1.1 după cum urmează:

• linia 113 - 87.000;
• linia 123 - 6,0;
• linia 133 - 5.220 (87.000 x 6,0%);
• linia 143 - 2 610.

Secțiunea 2.1.2

Venitul este afișat în rândurile 110-113.

Suma impozitului se înregistrează la rândurile 130-133.

Contributii salariale si prestații de concediu medical sunt reflectate în rândurile 140-143.

Taxa de tranzacționare plătită este reflectată în rândurile 150-153.

Indicatorii rândurilor 110-143 din secțiunea 2.1.2 sunt incluși în rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.1.

Simplificatorii cu obiectul „venit” pot reduce impozitul ( plată în avans) pentru întregul cuantum al comisionului de tranzacționare plătit, reflectându-l la rândurile 160-163.

Secțiunea 2.2

Dacă taxa este pusă Compania USN calculează diferența dintre venituri și cheltuieli, trebuie să completați secțiunea 2.2.

La rândurile 210-213 trebuie să înregistrați suma totală a venitului pe bază de angajamente. Vă puteți verifica prin însumarea cifrei de afaceri debitoare din contul dvs. bancar (contul de debit 51) și a încasărilor de numerar (contul de debit 50).

Rândurile 220-223 conțin date privind cheltuielile companiei pe bază de angajamente.

Nu uitați că nu toate cheltuielile pot afecta baza de impozitare. Există cheltuieli care sunt inacceptabile pentru a fi luate în considerare (articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă plătitorul a avut pierderi în ultimii ani, trebuie completat rândul 230.

Diferența rezultată între venituri (rândurile 210-213) și cheltuieli (220-223) este reflectată în rândurile 240-243. Va fi baza de impozitare, din care trebuie calculat impozitul. Dacă cheltuielile depășesc veniturile, rândul este lăsat necompletat. Pierderea perioadei curente trebuie înregistrată în rândurile 250-253.

Cota de impozitare ar trebui să fie afișată pe rândurile 260-263.

Înmulțirea bazei cu cota de impozitare, vom primi suma taxei. Ar trebui să fie afișat pe rândurile 270-273.

De asemenea, în această secțiune trebuie remarcat impozitul minim, care este egal cu 1% din venit. Ei nu îl plătesc întotdeauna, ci doar în cazurile în care suma calculată este mai mare decât impozitul pe sistemul fiscal simplificat.

(Venitul anual pe linia 213 × 1%) > ( Venit anual- Cheltuieli anuale) × rata de impozitare

Salariul minim calculat trebuie să fie reflectat în rândul 280.

Să ne uităm la calcul folosind un exemplu. Venitul Krepezh LLC pentru 2019 este egal cu 87.000 de ruble, iar cheltuielile luate în considerare sunt de 54.000 de ruble. În regiunea în care își desfășoară activitatea compania, rata este de 15%.

Secțiunea 2.2 trebuie completată după cum urmează:

• linia 213 - 87.000;
• linia 223 - 54.000;
• linia 223 - 33.000 (87.000 - 54.000);
• linia 273 - 4.950 (33.000 x 15%);
• linia 280 - 870 (87.000 x 1%).

Comparând impozitul minim și impozitul pe sistemul simplificat de impozitare, observăm că impozitul anual este semnificativ mai mare decât cel minim. Aceasta înseamnă că la sfârșitul anului, Krepezh LLC trebuie să transfere 4.950 de ruble la buget minus avansurile plătite anterior.

De asemenea, în această secțiune a declarației anuale trebuie să arătați fondurile câștigate și cheltuielile efectuate pentru fiecare perioadă de raportare pe rândurile corespunzătoare.

Secțiunea 3

În practică, a treia secțiune este completată de puțini plătitori. Va trebui să anunțați biroul fiscal despre fonduri vizate ah, dacă organizația a primit un grant, o donație, o contribuție caritabilă etc.

Coloana 1 indică coduri din trei cifre ale tipului de venit, ale căror valori sunt descrise în ordinea în care este completată declarația.

În coloanele 2 și 5, trebuie să indicați data creditării banilor într-un cont bancar sau a sosirii la casieria organizației raportoare sau data primirii proprietății (lucrări, servicii), precum și momentul utilizării fondurilor vizate. pentru nevoile stabilite.

În coloanele 3 și 6, ar trebui să afișați suma fondurilor de anul trecut care nu au expirat, precum și suma fondurilor necheltuite fără o anumită perioadă de utilizare.

Informațiile despre fondurile cheltuite în scopul propus și la timp, precum și despre fondurile utilizate în alte scopuri și cu încălcarea termenului limită, trebuie să fie afișate în coloanele 4 și 7.

Înainte de a completa declarația, asigurați-vă că formularul este actualizat. Pentru a evita penalizări, nu ratați termenele limită de raportare. De asemenea, nu neglijați plățile în avans, deoarece aceasta este responsabilitatea fiecărui simplificator.

Kontur.Accounting este un serviciu online convenabil pentru organizații și antreprenori individuali pe sistemul fiscal simplificat, UTII și sistemul fiscal simplificat + UTII. Aici puteți genera automat o declarație fiscală și o puteți trimite la biroul fiscal online.

Cetăţeni înregistraţi în în modul prescris Cum antreprenori individuali(IP) situat pe sistem comun fiscalitate (OSNO), raportează anual asupra tuturor veniturilor pe care le-au încasat în cursul anului prin depunerea unei declarații de venit pentru întreprinzătorii individuali în forma prescrisă. În cea actuală, 201 9 an, o astfel de declarație este depusă la serviciul fiscal pentru ultimii 201 8 an, conform formularului 3-NDFL, stabilitPrin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 3 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/569.

Cine depune o declarație de impozit pe venit?

Această obligație este impusă de articolul 227.5 Codul fiscal(Codul fiscal al Federației Ruse) nu numai întreprinzătorii individuali pe OSNO. Dar în ceea ce privește antreprenorii care lucrează în sistemul general, această regulă se aplică fără excepție și se aplică tuturor celor care aplică acest lucru. sistemul fiscal, indiferent dacă s-a desfășurat activitate comercială în anul (de impozitare) de raportare și dacă au existat venituri. Această obligație este legată, în primul rând, de faptul că întreprinzătorii de pe OSNO plătesc impozitul pe venitul personal prevăzut la art. 227.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, a cărui bază de calcul este tocmai veniturile primite din activități comerciale pentru o anumită perioadă. În plus, paragraful 2 al articolului de mai sus impune obligația de a calcula și achita impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru avocați, notarii și alte persoane cu practică privată și, în consecință, trebuie să depună și o declarație.

În ceea ce privește întreprinzătorii individuali care se află în sistemul simplificat de impozitare (STS), în conformitate cu art. 346.11.3 din cod, aceștia nu au obligația de a plăti impozitul pe venitul persoanelor fizice, ceea ce înseamnă că nu trebuie să depună declarații fiscale asupra acestuia. Același lucru este valabil și pentru antreprenorii aflați la:

• impozit unificat pe venitul imputat (UTII), conform art. 346,26,4;
• sistemul de impozitare a brevetelor (PTS), conform art. 346.43.10.1;
• precum și asupra impozitului agricol unificat (USAT), în conformitate cu art. 346.1.3.

De menționat că există excepții pentru întreprinzători la sistemul de impozitare simplificat care îi obligă să depună o declarație de venit, inclusiv veniturile încasate în calitate de întreprinzător individual, dacă astfel de venituri sunt menționate la articolul 346.11.3. Acest articol este despre veniturile primite în legătură cu câștigarea la loterie sau alt joc, venituri din dividende, precum și din depozite în institutii bancareși altele care sunt enumerate la articolul 224.2-224.5 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În ceea ce privește situația cu obligația de a declara 3-NDFL pentru un antreprenor situat în sisteme diferite impozitare, este important de reținut următoarele. Dacă un astfel de întreprinzător individual primește venituri numai din activități care au fost impozitate impozit unic, atunci nu este necesară depunerea rapoartelor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Această poziție este confirmată de mai multe scrisori ale Ministerului Finanțelor, de exemplu, din 22 decembrie 2009 N 03-11-09/441, precum și din 17 ianuarie 2011 N 03-02-07/1-8 și altele. .

Obligația de a depune o declarație de venit este stabilită și pentru persoanele fizice dacă au primit venituri prevăzute la articolul 208 din Codul fiscal al Federației Ruse, chiar dacă această persoană este antreprenor individual și indiferent de regimul său fiscal. Lista veniturilor pe care se plătește impozitul pe venitul personal și se depune o declarație este destul de mare - de exemplu, veniturile din închirierea propriei proprietăți imobiliare, primirea unui cadou, plata asigurării și altele.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Înapoierea taxei Există mai multe tipuri pentru antreprenorii individuali:

• completă - implică contabilizarea tuturor veniturilor pe care le-a primit antreprenorul în cursul desfășurării afacerii. Afișează calculul tuturor tipurilor de impozite impuse întreprinzătorilor individuali;
• clarificat – destinat corectării datelor înregistrate într-o declarație de tip complet. Poate fi solicitat autoritatile fiscale când sunt identificate inexactități. De asemenea, un antreprenor poate iniția o trimitere dacă descoperă în mod independent informații eronate;
• zero – suspendarea activităților nu constituie motiv de încetare a raportării;
• finală - la încetarea activității se depune o declarație de venit a unui antreprenor individual de acest tip, indiferent de termenele de depunere reglementate pentru o anumită formă de impozitare. Necesar la depunerea unei cereri de încetare a activității.

Cum să depun o declarație de impozit pe venit?

Termenul limită de depunere a acestei declarații este același pentru toate categoriile de plătitori și se stabilește până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale precedente. Persoanele fizice De regulă, ei depun o declarație la organul fiscal de la locul de reședință, iar întreprinzătorii individuali - la locul de păstrare a evidenței.

Puteți completa declarația manual prin simpla tipărire a acesteia și citind mai întâi instrucțiunile sau puteți utiliza un serviciu special de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse, situat aici - http://www.nalog.ru /rn77/program/fiz/decl/. După descărcare și instalare pe computer program special, vă permite să generați o declarație a formularului solicitat, precum și să verificați eșantionul de declarație completat pentru erori. Astfel, puteți depune o declarație electronic, sau completați manual. Dacă este aleasă a doua opțiune, atunci ar trebui să scrieți toate datele conform instrucțiunilor, în timp ce completați documentul cu o scriere de mână clară și lizibilă. În acele câmpuri în care nu există indicatori de introdus, trebuie doar să puneți liniuțe.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Peste 6 ani de experiență. Specializare: drept contractual, dreptul muncii, drept Securitate Socială, dreptul proprietatii intelectuale, procedura civila, protectia drepturilor minorilor, psihologia juridica

De asemenea, pe site-ul Federal serviciul fiscal Puteți completa online declarația de impozit pe venit a unui antreprenor individual prin Zona Personală antreprenor individual. Pentru a obține acces la contul personal al antreprenorului individual și pentru a utiliza serviciul, este necesară înregistrarea prealabilă.

Pe lângă o vizită personală, precum și transmiterea prin internet, declarația poate fi transmisă și prin poștă prin trimiterea unei scrisori valoroase cu chitanță, de preferință cu inventarul atașării - pentru a evita disputele autorităților fiscale din viitor.

Cum se depune o declarație pentru deduceri fiscale?

O deducere este o reducere a sumei impozitului perceput pe venit în cazurile în care plătitorul de impozit pe venitul personal a efectuat anumite cheltuieli. Care anume? deduceri fiscale pot fi aplicate, prevăzute la articolele 220-221 din Codul fiscal al Federației Ruse, printre care se numără proprietăți, sociale și altele. Cota generală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este de 13% și, prin urmare, tocmai asupra veniturilor care au fost impozitate cu o cotă de 13% se aplică deducerile fiscale. Plătitorul de impozit pe venit, după depunerea documentelor corespunzătoare, poate returna o parte din banii săi cheltuiți pentru educație, achiziționarea unui apartament, donații caritabile, tratament și alte cheltuieli, cu respectarea următoarelor condiții:

• contribuabilul sau reprezentantul său legal solicită deducerea;
• deducerea se emite pentru impozitul care a fost perceput pe venitul oficial;
• se emite deducerea pentru impozit, care a fost perceput la o cotă de 13%;
• Sunt documente care dovedesc existența dreptului la deducere.

Pentru a solicita o deducere, trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL la organul fiscal, completând fișele care conțin calculul pentru deducere (D1, D2, E1, E2, F - în funcție de tipul deducerii) cu atașarea obligatorie a documentelor care oferă motive pentru deducere - de exemplu, un contract de cumpărare a unui apartament.

După cum sa menționat mai sus, deducerile fiscale pot fi aplicate numai veniturilor care au fost impozitate la o cotă de 13%. În consecință, de exemplu, întreprinzătorii individuali pe UTII sau antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat cu o cotă de 6% nu pot solicita o deducere. O cale de ieșire într-o astfel de situație poate fi eliberarea unei deduceri pentru celălalt soț, dacă impozitul pe venitul personal a fost reținut din salariu. Această poziție este confirmată prin Scrisoarea Direcției Politică Fiscală și Tarifară Vamală a Ministerului Finanțelor din 22 mai 2007 N 03-11-05/111, în care se precizează că pentru antreprenorii al căror venit nu a fost impozitat 13% cota impozitului pe venitul personal, deducerile nu se aplică. O excepție pot fi acei antreprenori care au primit venituri din alte tipuri de activități, dacă au fost impozitați la cota specificată. Cât despre antreprenorii individuali de pe OSNO, având venituri care au fost impozitate cu o cotă de 13%, are și dreptul la deduceri.

O declarație fiscală pentru un antreprenor individual este document obligatoriu, pe care toți antreprenorii îl închiriază. Chiar și cei pentru care perioada s-a dovedit a fi neprofitabilă. Dacă nu furnizați hârtia cerută la timp, nu vă puteți bloca doar în amenzi - inspectoratul fiscal are dreptul să înghețe contul bancar și să organizeze un audit administrativ.

Ce este o declarație fiscală

Esența termenului „decontare fiscală întreprinzător individual” este dezvăluită în Codul fiscal al Rusiei. Cu cuvinte simple, acesta este un document oficial prin care un antreprenor individual oferă informații fiscale despre valoarea veniturilor pentru o anumită perioadă.

Scopul principal al documentului este implementarea controlul fiscal pentru procedura de calcul si plata impozitelor. În funcție de forma de impozitare aleasă, întreprinzătorul individual plătește taxe diferite si este obligat sa raporteze asupra fiecaruia dintre ele. De exemplu, pe sistemul IP principal în obligatoriu plătește TVA, impozit pe venit și impozit pe proprietate. Aceasta înseamnă că trebuie să depuneți cel puțin 3 documente.

Pentru fiecare raport fiscal este prevăzut un formular special, adică este imposibil să spunem că toți oamenii de afaceri depun același tip de document. Dar toate tipurile de declarații constau în aproximativ aceleași secțiuni:

• Pagina de titlu: rezultatele finale ale calculelor din a doua secțiune, prime de asigurare, suma impozitului.
• Secțiunea 1: INN, numele complet, numărul de corectare, numărul de telefon, numărul și numele autorității fiscale, codurile perioadei fiscale și OKVED, semnături, data.
• Secțiunea 2: CCA, cod OKTMO, adresa efectivă la care se desfășoară activitatea, calculul taxei și codul tipului de activitate.

Tipuri de declarații

Toate declarațiile individuale de întreprinzător pot fi împărțite în de bază, clarificate, zero și finale. Principala este depusă de toți antreprenorii. Acesta conține informații despre toate veniturile primite în cursul activităților de afaceri. Dar alte tipuri ar trebui să fie emise numai în cazuri speciale:

1. Doar contribuabilii persoane fizice pot depune formularul actualizat. Cei care trebuie să contribuie ajustări la cea principală deja depusă. Poate fi solicitat de către serviciul fiscal dacă constată inexactități sau erori în calcule, dar însuși antreprenorul o poate depune. Documentul actualizat este întocmit în același mod ca și cel primar, dar pe fața formularului va exista o ștampilă specială, iar în a doua secțiune va fi un număr de serie al corectării.
2. Zero este depus de acei oameni de afaceri ale căror activități au fost suspendate în perioada de raportare. Nu toată lumea poate recurge la această formă de raportare și poate fi scutită de plata impozitului - plătitorii UTII calculează suma de plătit nu pe baza venitului real, ci pe cel imputat de stat, deci declarație zero neprevăzute pentru ei.
3. Cel final este cel care este servit înainte de a închide IP-ul. Dacă nu vă raportați la Serviciul Federal de Taxe, acesta nu va accepta cererea de închidere.

O clasificare mai detaliată a declarațiilor depinde de tipurile de impozite pentru care trebuie să raporteze omul de afaceri. Iar lista lor depinde de sistemul de impozitare ales.

IP pe OSNO

OSNO este cel mai dificil mod. Nu există concesii cu privire la el - doar raportare completăși plata tuturor deducerilor fiscale posibile:

Guvernul rus se străduiește să faciliteze contabilitatea antreprenorilor și dezvoltă regimuri simplificate cu mai puțină birocrație contabilă. Însă mulți oameni de afaceri lucrează în continuare cu OSNO, întrucât marile contrapărți dau prioritate celor care plătesc TVA. În acest fel își pot reduce plățile fiscale.

Cuantumul impozitelor de mai sus asupra OSNO nu este o limită: în funcție de tipul lucrării efectuate, acesta poate crește cu o taxă pentru extracția resurselor minerale, accize, precum și apă, teren sau alte contribuții obligatorii.

Raportarea impozitului pe venitul personal

Plătitorii de impozit pe venit depun 2 tipuri de rapoarte - pe formulare și. Acesta din urmă se completează o singură dată, de îndată ce antreprenorul individual trece la OSNO și primește primul său venit pe an. Ar trebui să indice suma veniturilor primite și suma veniturilor anuale așteptate.

Folosind aceste informații, autoritățile fiscale vor calcula plățile în avans și vor trimite plătitorului o notificare cu sumele și termenele de plată specificate. După aceasta, nu puteți depune o declarație 4-NDFL. Chiar și anul viitor.

Declarația de venit a întreprinzătorilor individuali pe formularul 3-NDFL se depune la sfârșitul fiecărui an de raportare. Termen limită - 30 aprilie. Când această zi cade într-un weekend sau sărbătoare, data se schimbă către cea mai apropiată zi lucrătoare.

Raportarea TVA

Pentru a raporta TVA trebuie depus. Datele sunt introduse în el din următoarele documente:

• facturi;
• cărți de cumpărare/vânzare;
• alte registre contabile.

Declaratia de TVA se depune la format electronic. Autoritățile fiscale O vor accepta pe o bucată de hârtie, dar vor da amendă. Această procedură este aprobată prin articolul 174 din Codul fiscal.

KND 1151001 este scadent până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Atunci când un antreprenor individual nu lucrează pe toată perioada și poate confirma acest lucru prin absența mișcărilor în conturi și case de marcat, el are dreptul să depună o declarație generală simplificată în locul celor trimestriale.

Pentru impozitul pe proprietate

Antreprenorul însuși nu calculează impozitele pe proprietate. Aceasta se face de către fisc, după care transmite contribuabilului o notificare, care indică suma plății și termenul de plată. Prin urmare, declarație pentru acest tip de taxă neimplementat.

Raportare pe UTII

UTII se calculează pe baza unui anumit venit ideal pe care statul l-a alocat pentru o anumită activitate și regiune. Și acesta este un mare dezavantaj al regimului, pentru că va trebui totuși să depuneți o declarație fiscală pentru antreprenorii individuali care nu au funcționat în perioada de raportare. Taxa trebuie plătită, chiar dacă profitul întreprinderii este zero..

Nu toată lumea poate lucra sub UTII, deoarece modul nu este disponibil în toate regiunile; la Moscova, de exemplu, nu este și are restricții clare:

• mai putin de 100 de angajati;
• Mai puțin de 25% din participarea altor organizații;
• Activitate eligibilă.

În 2020, antreprenorii individuali trebuie să depună uniforma noua conform UTII - . Următoarele câmpuri au fost modificate:

• Linia eliminată pentru KBK din prima secțiune;
• Codurile OKUN sunt excluse din al doilea;
• În apendicele 3, alineatele 4 și 5 au fost actualizate;
• Coduri de bare noi;
• La a treia secțiune s-a adăugat un câmp pentru contribuții pentru sine sub numărul 030; până în 2017, întreprinzătorii individuali puteau reduce impozitul doar pe taxele plătite în favoarea angajaților, așa că în formular era prevăzut doar rândul 020;
• A apărut o nouă formulare în câmpurile 020, 030 din secțiunea numărul trei.

Declarația de imputare se depune trimestrial. Termenul limită este a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Dacă un antreprenor individual are un personal restrâns, de până la 25 de persoane, acesta are dreptul să depună o declarație fiscală în oricare dintre modalitățile existente: personal, prin reprezentant, prin poștă, prin internet. Și dacă sunt mai mult de 25 de persoane, este permisă doar trimiterea electronică.

Când completați o declarație fiscală, ar trebui să luați în considerare următoarele nuanțe:

• Coeficientul K1 astăzi este același ca în 2019 - 1.798;
• Puteți afla K2 (linia 060) doar în autoritățile locale, multe dintre ele s-au schimbat;
• K2 este rotunjit la cea mai apropiată mie;
• Alte valori sunt până la sume rotunjite;
• Dacă un antreprenor individual raportează mai multe tipuri de muncă în cadrul diferitelor OKTMO, atunci rândurile suplimentare 010, 020 trebuie completate în prima secțiune.

Raportarea la sistemul fiscal simplificat

USN este același modul general, doar simplificat la limita. Poate fi folosit doar de către acei antreprenori care au un personal de până la 100 de persoane, veniturile pentru un sfert al anului nu depășesc 112 milioane de ruble, iar tipul de activitate este inclus în lista celor permise.

Sistemul de impozitare simplificat presupune plata unui singur impozit, pentru care antreprenorii individuali depun un formular. Rata și baza de impozitare depind de obiectul selectat:

• . Doar veniturile companiei sunt impozitate cu o cotă de 6%.
• Cheltuieli. Venitul antreprenorului individual minus cheltuielile este impozitat cu o cotă de 15%.

Termenul limită pentru depunerea unei declarații pentru întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare este 30 aprilie a anului următor celui de raportare. La sfârșitul trimestrului se efectuează plăți în avans, pe care antreprenorul le calculează independent. Fiscul nu verifică legalitatea avansurilor efectuate, lăsându-le pe conștiința contribuabilului. Dar numai înainte de depunerea unei declarații fiscale conform sistemului fiscal simplificat, se obișnuiește reconcilierea sumelor acumulate cu cele depuse.

Sistemul de impozitare simplificat are un avantaj incontestabil față de UTII - în acest mod, dacă firma a lucrat în roșu, se depune declarație fiscală zero. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați același formular, dar puțin diferit:

• Pentru întreprinzătorii individuali cu sistemul de impozitare simplificat de 6% trebuie completate pagina de titlu, secțiunea nr. 1.1 și secțiunea nr. 2.1.1. Dacă plătitorul plătește o taxă de tranzacționare, trebuie să completați și secțiunea Nr. 1.1.2.
• Pentru antreprenorii persoane fizice cu sistemul de impozitare simplificat de 15%, datele sunt introduse pe pagina de titlu, secțiunea nr. 1.2 și secțiunea nr. 2.2.
• Atunci când un antreprenor individual depune o declarație zero, secțiunea 3 nu trebuie să fie completată.

Procedura de umplere

Declarația fiscală trebuie completată în conformitate cu cerințele impuse de lege pentru acest tip de document:

• Utilizare litere mariși un stilou cu cerneală neagră.
• Dacă imprimați, asigurați-vă că instalați fontul curier nou.
• Nu mâzgăliți, nu recurgeți la ajutorul unui corector.
• Amintiți-vă că fiecare celulă este un loc pentru un semn sau simbol.
• Celulele goale trebuie umplute cu o liniuță., deloc 0.

  Dacă suma dintr-un anumit calcul este egală cu 0, atunci puneți o liniuță în locul ei.

• Nu capsați raportul și nu tipăriți textul pe ambele părți ale A4.
• Începeți să completați declarația de pe ultima pagină, apoi treceți la secțiunea 1 și abia apoi la pagina de titlu. Acest lucru este mai convenabil, deoarece pagina de titlu indică informațiile finale care au fost calculate în cele precedente.
• Toate valorile sunt rotunjite la numere întregi, de exemplu, nu 10 mii 102 ruble, ci 10 mii 100 ruble. Această regulă nu este relevantă pentru K1 în declarația UTII; acest coeficient este rotunjit la cea mai apropiată miime.

Când începi să completezi formularele, ține totul lângă tine. Documente necesare. Ar trebui să aveți nevoie de:

• detalii ale Serviciului Fiscal Federal;
• certificat de înregistrare la Serviciul Fiscal Federal;
• declarații care confirmă plata impozitelor;
• cod OKTMO, KBK, OKATO, OKVED.

Cărei autorităţi ar trebui să mă supun?

Antreprenorii trimit rapoarte fiscale la biroul lor fiscal „nativ”. Adică cel în care a avut loc înregistrarea. Locația sa coincide întotdeauna cu locul de reședință al antreprenorului individual.

Raportarea se depune în 2 exemplare. Primul angajat al serviciului trebuie să-l ridice, iar al doilea trebuie să-i pună o marcă specială și să-l dea antreprenorului individual. Copia returnată ar trebui să fie ascunsă în dosarul cu rapoarte.

Și încă câteva nuanțe:

• La trimiterea unei declarații prin poștă, o copie a raportului este inclusă într-o scrisoare recomandată. Și ca confirmare a acceptării declarației de către autoritatea de reglementare, puteți utiliza o chitanță de expediere, o notificare cu sigiliul Serviciului Fiscal Federal și semnătura angajatului său.
• Dacă un om de afaceri combină mai multe moduri, trebuie depusă declarația pentru fiecare.

metode de livrare

Cea mai de înțeles mod de a depune rapoarte este să vizitați biroul fiscal personal. Dar dacă vă aflați în altă țară, nu vă grăbiți să rezervați un bilet de avion, deoarece antreprenorii individuali pot depune o declarație fiscală de la distanță. Iată câteva opțiuni:

• Prin reprezentant. Pentru ca totul să meargă legal, trebuie să întocmiți și să legalizați o procură pentru persoana autorizată.

  O împuternicire poate fi unică, în temeiul căreia reprezentantul va putea depune o declarație o singură dată, sau una specială, care îi va asigura dreptul de a efectua definitiv o anumită acțiune într-o perioadă determinată.

• Prin posta. Plicul cu declarația trebuie să conțină o listă a conținutului și un formular de notificare completat, pe care angajatul Serviciului Fiscal Federal care a acceptat documentele își va pune semnătura și sigiliul. În acest caz, ar trebui să pregătiți declarația în avans, deoarece livrarea scrisorii va necesita timp suplimentar. Puteți primi o notificare fie prin poștă, fie la autoritatea însăși.
• Prin contul personal de pe site-ul web al serviciilor guvernamentale. Această metodă necesită propria dvs semnatura electronicași imprimare.

Termenele limită pentru 2020 și 2021

Întrucât, potrivit legii, termenul de depunere a rapoartelor, care a coincis cu un weekend, este amânat pentru următoarea zi a săptămânii, termenele de depunere a declarației fiscale pentru întreprinzătorii persoane fizice în 2020 și 2021 pot diferi de cele standard. Să le vedem în tabel:

Termenele limită încălcate IP: ce se va întâmpla

In spate livrare întârziată declarație, contribuabilul va fi amendat. Valoarea acestuia depinde de tipul și importanța raportării, de durata întârzierii și de valoarea impozitului care a fost plătit. Cu toate acestea, plata unei amenzi nu vă scutește de depunerea ulterioară a unei declarații. Mai mult, cu cât debitorul își îndeplinește mai repede obligațiile, cu atât va trebui să plătească mai puțin.

O amendă nu este cel mai dureros lucru la care se poate aștepta un antreprenor. Foarte des autoritățile fiscale apelează la sechestrarea de conturi bancare . De asemenea, aceștia au dreptul să anuleze suma necesară pentru achitarea impozitului neachit. Și dacă un antreprenor individual nu reușește adesea să respecte termenele limită, acesta va deveni un motiv pentru a-și verifica toate activitățile. Concluzia este simplă: dacă nu doriți ca biroul fiscal să aibă întrebări pentru dvs., trimiteți documentele necesare la timp.

Utilizarea unui astfel de regim precum sistemul simplificat de impozitare (STS) implică obligația contribuabilului de a depune o declarație în cadrul STS la biroul fiscal în termenele prevăzute de lege. Formularul de declarație pentru sistemul fiscal simplificat a fost aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei nr. ММВ-7-3/99@ din 26 februarie 2016.

În acest articol vom analiza cum să completați o declarație în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul de raportare 2019.

Reguli de bază de urmat la completarea unei declarații simplificate

Când completați documentul, trebuie să cunoașteți următoarele puncte:

Declarația trebuie completată fie pe computer, fie cu cerneală albastră sau neagră, cu caractere majuscule.

Dacă foile documentului nu conțin înregistrări, atunci acestea nu sunt incluse în declarație.

Sumele utilizate pentru calcularea indicatorilor trebuie rotunjite la ruble întregi, rotunjind copeici conform regulilor de rotunjire aritmetică. Când se calculează valorile unor linii (de exemplu, paginile 140, 141, 142, 143 etc.), se folosește rotunjirea în jos.

Dacă unele celule sunt lăsate necompletate sau valoarea este zero, atunci se adaugă o liniuță ("-").

Documentul nu trebuie capsat, ci conectat cu o agrafă.

În cazul în care contribuabilul aplică regimul de impozit pe venit, datele se completează pe următoarele fișe: „Fișa de titlu”; secțiunile 1.1, 2.1.1 și 2.1.2. În regimul de impozitare „venituri minus cheltuieli” se completează următoarele fișe: Pagina de titlu; Secțiunile 1.2 și 2.2.

Secțiunea 3 se completează numai dacă întreprinzătorul individual sau organizația a primit venituri vizate, finanțare etc. în cursul anului de raportare.

Este necesar să completați rândurile cu plăți în avans. Spre deosebire de formularele anterioare, declarațiile pentru anul 2019 includ sume neplătite efectiv, dar necesare (calculate) a fi plătite pentru anumite perioade de raportare. De aceea, completarea trebuie să înceapă cu secțiunea 2 și apoi să se treacă la secțiunea 1.

Fișele de declarație în regim de impozitare simplificat trebuie să fie semnate de contribuabil sau de reprezentantul acestuia, și trebuie indicată și data completării. Dacă o organizație sau un antreprenor individual are un sigiliu, acesta este aplicat numai pe pagina de titlu a documentului.

Completarea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul de raportare folosind un exemplu specific

Desigur, cel mai simplu mod de a completa raportul anual este să folosești calculatorul din coloana din stânga site-ului. Ca urmare a calculului automat, veți primi un document completat care este gata de depus la fisc. Dar dacă doriți să înțelegeți cum se calculează indicatorii anumitor linii?

Pagina titlu

Date inițiale de completat:

• IP Petrov Alexander Sidorovich
• INN 000000000000
• OKTMO 88888888
• Există lucrători angajați, astfel încât antreprenorii individuali au dreptul de a reduce sumele calculate ale impozitului cu cel mult 50% din valoarea primelor de asigurare plătite de întreprinzător în cursul anului 2019.
• OKVED 62.01 Tip de activitate „Dezvoltare software pentru computer”.
• Cota de impozitare: 6%.
• Veniturile în trimestrul I au fost de 235.729, în trimestrul II 342.552, în trimestrul III 236.598, în trimestrul IV 565.322.
• Au fost plătite contribuții (ruble): în primul trimestru 3835, în al doilea trimestru 5646, în al treilea trimestru 4590, în al patrulea trimestru 8453.
• Obiectul impozitării este „venitul”.
• Contribuabilul este plătitor al impozitului comercial; s-au plătit următoarele sume: în trimestrul I 800, în trimestrul II 1300, în trimestrul III 1050, în trimestrul IV 1562.

Documentul ale cărui pagini sunt folosite ca exemplu a fost generat automat folosind calculatorul din coloana din stânga site-ului.

Secțiunea 2.1.1.

Rândul 102. Atributul contribuabil ia valorile „1” sau „2”. Valoarea „1” înseamnă că aveți angajați sau că efectuați plăți către persoane fizice.

Rândul 110. Venitul dumneavoastră pentru primul trimestru este indicat aici. Suma de 235.729 de ruble a fost preluată din câmpul corespunzător al formularului pe care l-ați completat.

Rândul 111. Venitul dumneavoastră pentru cele șase luni este indicat aici. Veniturile primite în trimestrul I și II se însumează:

235729 + 342552 = 578281 rub.

Rândul 112. Venitul dumneavoastră pe 9 luni este indicat aici. Veniturile primite în trimestrul 1, 2 și 3 se însumează:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 rub.

Rândul 113. Venitul dumneavoastră pentru 4 trimestre (an) este indicat aici. Veniturile primite în trimestrul 1, 2, 3 și 4 se însumează:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 rub.

Liniile 120, 121, 122, 123. Aceste linii indică dobândă impozit Valoarea de 6% este preluată din formularul pe care l-ați completat.

Rândul 130. Calculăm suma impozitului calculat pentru primul trimestru:

Pagina 110 x Pagina 120: 100 = 235729 x 6: 100 = 14144 rub.

Rândul 131. Calculăm suma impozitului calculat pentru cele șase luni:

Pagina 111 x Pagina 121: 100 = 578281 x 6: 100 = 34697 rub.

Rândul 132. Calculăm suma impozitului calculat pentru 9 luni:

Pagina 112 x Pagina 122: 100 = 814879 x 6: 100 = 48893 rub.

Rândul 133. Calculăm suma impozitului calculat pentru perioada fiscală:

Pagina 113 x Pagina 123: 100 = 1380201 x 6: 100 = 82812 rub.

Linia 140. Linia 102 conține valoarea „1”, ceea ce înseamnă că calculăm linia 140 după cum urmează. Formula indică (există un semn „mai mic sau egal cu”) că Pagina 140 nu poate fi mai mare decât valoarea paginii 130: 2 = 14144: 2 = 7072, această condiție este îndeplinită. Prin urmare, în acest rând putem indica toate contribuțiile plătite în trimestrul I, adică. 3835 rub.

Linia 141. Linia 102 conține valoarea „1”, ceea ce înseamnă că calculăm linia 141 după cum urmează. Formula indică (există un semn „mai mic sau egal cu”) că Pagina 141 nu poate fi mai mare decât valoarea paginii 131: 2 = 34697: 2 = 17348, această condiție este îndeplinită. Prin urmare, în acest rând putem indica toate contribuțiile plătite pentru semestrul, adică. 9481 rub.

Linia 142. Linia 102 conține valoarea „1”, ceea ce înseamnă că calculăm linia 142 după cum urmează. Formula indică (există un semn „mai mic sau egal cu”) că Pagina 142 nu poate fi mai mare decât valoarea paginii 132: 2 = 48893: 2 = 24446, această condiție este îndeplinită. Prin urmare, în acest rând putem indica toate contribuțiile plătite pentru 9 luni, adică. 14071 rub.

Linia 143. Linia 102 conține valoarea „1”, ceea ce înseamnă că calculăm linia 143 după cum urmează. Formula indică (există un semn „mai mic sau egal cu”) că Pagina 143 nu poate fi mai mare decât valoarea paginii 133: 2 = 82812: 2 = 41406, această condiție este îndeplinită. Prin urmare, în acest rând putem indica toate contribuțiile plătite pentru perioada fiscală (an), adică. 22524 rub.

Secțiunea 1.1.

Linia 010. Această linie indică codul OKTMO, valoarea este preluată din formularul completat - 88888888.

Linia 020. Calculați valoarea liniei folosind formula:

(Pagina 130 - Pagina 140) secțiunea 2.1.1 - pagina 160 secțiunea. 2.1.2 = (14144 - 3835) - 800 = 9509 frec.

Numărul rezultat este mai mare decât zero, în rândul 020 indicăm 9509. Aceasta este suma care trebuie plătită înainte de 25 aprilie a anului de raportare.

Rândurile 030, 060, 090. Aceste rânduri se completează doar dacă se modifică OKTMO, așa că la completarea declarației vom pune liniuțe.

Linia 040. Calculați valoarea liniei folosind formula:

Numărul rezultat este mai mare decât zero, în rândul 040 indicăm 13607. Aceasta este suma care trebuie plătită înainte de 25 iulie a anului de raportare.

Linia 050. Verificăm dacă este îndeplinită condiția:

(Pagina 131 - Pagina 141) secțiunea 2.1.1 - pagina 161 secțiunea. 2.1.2 - Linia 020 = (34697 - 9481) - 2100 - 9509 = 13607 rub.

Obținem zero, condiția nu este îndeplinită, punem liniuță în Linia 050, nu există sumă de redus.

Linia 070. Verificăm dacă este îndeplinită condiția:

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu zero, condiția este îndeplinită. Valoarea liniei 070 este calculată folosind aceeași formulă, așa că introducem valoarea rezultată 8556 în rândul 070. Această sumă trebuie plătită înainte de 25 octombrie a anului de raportare.

Linia 080. Verificăm dacă este îndeplinită condiția:

(Pagina 132 - Pagina 142) secțiunea 2.1.1 - pagina 162 secțiunea. 2.1.2 - (Pagina 020 + Linia 040 - Linia 050) = (48893 - 14071) - 3150 - (9509 + 13607 - 0) = 8556 rub.

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu zero, condiția NU este îndeplinită. La linia 080 punem liniuță, nu există nicio sumă de redus.

Linia 100. Verificați dacă este îndeplinită condiția:

(Pagina 133 - Pagina 143) secțiunea 2.1.1 - pagina 163 secțiunea. 2.1.2 - (Pagina 020 + Linia 040 - Linia 050 + Linia 070 - Linia 080) = ((82812 - 22524) - 4712 - (9509 + 13607 - 0 + 8556 - 0) = 23904 rub.

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu zero, condiția este îndeplinită. Valoarea paginii 100 este calculată folosind aceeași formulă, așa că introducem valoarea rezultată 23904 în linie.

Linia 110. Verificăm dacă este îndeplinită condiția:

(Pagina 133 - Pagina 143) secțiunea 2.1.1 - pagina 163 secțiunea. 2.1.2 - (Pagina 020 + Linia 040 - Linia 050 + Linia 070 - Linia 080) = (82812 - 22524) - 4712 - (9509 + 13607 - 0 + 8556 - 0) = 23904 rub.

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu zero, condiția NU este îndeplinită. În pagina 110 punem liniuță, nu există nicio sumă de redus.

Secțiunea 2.1.2.

Secțiunea 2.1.2., fișa 2

Liniile 110, 111, 112, 113.În cazul desfășurării numai a tipului de activitate comercială pentru care se plătește comisionul comercial, valorile acestor rânduri sunt preluate din rândurile corespunzătoare 110, 111, 112, 113 din secțiunea 2.1.1.

Liniile 130, 131, 132, 133.În cazul desfășurării numai a tipului de activitate comercială pentru care se plătește comisionul comercial, valorile acestor rânduri sunt preluate din rândurile corespunzătoare 130, 131, 132, 133 din secțiunea 2.1.1.

Liniile 140, 141, 142, 143.În cazul desfășurării numai a tipului de activitate comercială pentru care se plătește comisionul comercial, valorile acestor rânduri sunt preluate din rândurile corespunzătoare 140, 141, 142, 143 din secțiunea 2.1.1.

Linia 150. Această linie indică valoarea comisionului de tranzacționare pentru primul trimestru - 800.

Rândul 151. Acest rând indică valoarea comisionului de tranzacționare pentru cele șase luni, adică. Însumăm valorile comisionului de tranzacționare pentru primul și al doilea trimestru, obținem 2100.

Rândul 152. Acest rând indică valoarea comisionului de tranzacționare pentru 9 luni, adică. Însumăm valorile comisionului de tranzacționare pentru primul, al doilea și al treilea trimestru, obținem 3150.

Rândul 153. Acest rând indică valoarea comisionului de tranzacționare pentru anul, adică. Însumăm valorile comisionului de tranzacționare pentru patru trimestre, obținem 4712.

Linia 160. Verificăm îndeplinirea condiției „Pagina 130 - Linia 140 este mai mică decât Linia 150”:

Pagina 130 - Pagina 140 = 14144 - 3835 = 10309

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu pagina 150, ceea ce înseamnă că pagina 160 trebuie să fie egală cu pagina 150. Dar mai există o condiție: Pagina 160 trebuie să fie mai mică sau egală cu (Pagina 130 - Pagina 140) din secțiunea 2.1.1. Verificăm:

(Pagina 130 - Pagina 140) secțiunea 2.1.1 = (14144 - 3835) = 10309.

Condiția este îndeplinită, prin urmare linia 160 este egală cu linia 150, adică. 800.

Linia 161. Verificăm îndeplinirea condiției „Pagina 131 - Pagina 141 este mai mică decât Pagina 151”:

Pagina 131 - Pagina 141 = 34697 - 9481 = 25216

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu pagina 151, ceea ce înseamnă că pagina 161 trebuie să fie egală cu pagina 151. Dar mai există o condiție: Pagina 161 trebuie să fie mai mică sau egală cu (Pagina 131 - Pagina 141) din secțiunea 2.1.1. Verificăm:

(Pagina 131 - Pagina 141) secțiunea 2.1.1 = 34697 - 9481 = 25216.

Condiția este îndeplinită, prin urmare linia 161 este egală cu linia 151, adică. 2100.

Linia 162. Verificăm îndeplinirea condiției „Pagina 132 - Pagina 142 este mai mică decât Pagina 152”:

Pagina 132 - Pagina 142 = 48893 - 14071 = 34822

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu pagina 152, ceea ce înseamnă că pagina 162 trebuie să fie egală cu pagina 152. Dar mai există o condiție: Pagina 162 trebuie să fie mai mică sau egală cu (Pagina 132 - Pagina 142) din secțiunea 2.1.1. Verificăm:

(Pagina 132 - Pagina 142) secțiunea 2.1.1 = 48893 - 14071 = 34822.

Condiția este îndeplinită, prin urmare linia 162 este egală cu linia 152, adică. 3150.

Linia 163. Verificăm îndeplinirea condiției „Pagina 133 - Linia 143 este mai mică decât Linia 153”:

Pagina 133 - Pagina 143 = 82812 - 22524 = 60288

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu pagina 153, ceea ce înseamnă că pagina 163 trebuie să fie egală cu pagina 153. Dar mai există o condiție: Pagina 163 trebuie să fie mai mică sau egală cu (Pagina 133 - Pagina 143) din secțiunea 2.1.1. Verificăm:

(Pagina 133 - Pagina 143) secțiunea 2.1.1 = 82812 - 22524 = 60288.

Condiția este îndeplinită, prin urmare linia 163 este egală cu linia 153, adică. 4712.

Atenţie! Dacă, la crearea unei declarații, în coloana din stânga site-ului selectezi articolul „Declarație + calcule și explicații”, vei primi calcule similare direct pentru documentul tău.

O declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat este un raport depus de contribuabili - entități comerciale care aplică tratament preferențial dacă nu au activitate.

Raportarea este generată pe baza cerințelor Ordinului Federal Tax Service nr. ММВ-7-3/99@ din 26 februarie 2016. Deoarece i s-au adus modificări de la aprobarea sa, este necesar să se studieze un eșantion de declarație fiscală zero pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat pentru 2019 înainte de a-l trimite Serviciului Fiscal Federal. Mai mult, dacă în acest an nu a fost activitate, atunci raportul este întocmit fără indicatori specifici. Antreprenorii raportează pentru anul nu mai târziu de 30.04.2020, iar organizațiile - până la 31 martie.

Ce este

Raportarea fiscală este denumită în mod convențional zero. Un astfel de concept în documente oficiale absent. Aceasta include transmiterea de informații de către entitățile comerciale care nu au activat în perioada fiscala, adică nu aveau nicio mișcare de fonduri în conturile lor curente. În acest caz, este prevăzută o singură declarație simplificată. Amintiți-vă că întreprinzătorii individuali care utilizează un sistem de impozitare simplificat nu au dreptul să depună rapoarte complet necompletate. Trebuie să plătiți cel puțin prime de asigurare pentru pensie și asigurare de sanatateși reflectați-le în documentele dvs.

Compoziția simplificată a raportării

Răspunsul la întrebarea ce rapoarte depune un SRL la sistemul de impozitare simplificat în 2019 fără angajați zero depinde de mai mulți factori: dacă nu există activitate, dacă există o rată preferențială stabilită într-un număr de regiuni pentru anumite sectoare ale economiei și (sau) antreprenori care tocmai încep o afacere. În plus, se alege tipul de raportare în funcție de obiectul de impozitare pe care îl preferă omul de afaceri. Tabelul arată secțiunile care trebuie completate în diferite cazuri:

Secțiunea 3 este completată dacă este necesar.

Umplerea probei

Absolut toți plătitorii simplificați trebuie să completeze pagina de titlu conform regulilor obișnuite:

1. Indicați numele.
2. Introduceți adresa și numărul de telefon ale plătitorului.
3. Specificați perioada fiscală.
4. Specificați TIN, OKTMO, OKVED.
5. Numerotați paginile.
6. Datați-l și semnați-l.
7. Plasați liniuțe în toate celulele necompletate, inclusiv în secțiunea „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor”.

Un exemplu de completare a unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2019 pentru „venitul” antreprenorilor individuali arată astfel:

La sectiunea 1.1 sau 1.2, in functie de obiectul impozitarii, codul OKTMO este indicat la randul 010, in campurile ramase apar liniute. De exemplu, dacă codul este format din doar 8 cifre, trebuie să le introduceți și să puneți liniuțe în celulele rămase.

În secțiunile 2.1.1 (obiect „venituri”) și 2.2 (obiect „venituri - cheltuieli”) trebuie să introduceți venituri și cheltuieli și rata pe care o aplică omul de afaceri (0, 6 sau 15 la sută sub forma: 0,0; 6,0 sau 15,0) ); liniuțele sunt plasate în alte linii.

Completarea unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2019 pentru întreprinzătorii individuali presupune prezența cecurilor la rândurile 140-143, unde trebuie să indicați valoarea contribuțiilor de asigurare care reduce valoarea impozitului. Dar din moment ce nu s-a desfășurat nicio activitate și de fapt nu este nimic de redus, nu este necesar să se reflecte contribuțiile. Nu va fi o greșeală.

Dacă impozitul pe sistemul simplificat se dovedește a fi zero (posibil doar cu obiectul „venit”), atunci raportarea se completează ca de obicei, doar vor fi liniuțe în rândul 100 al secțiunii 1.1. Acest lucru se întâmplă atunci când veniturile sunt sub valoarea primelor de asigurare.

Responsabilitatea pentru absența unui raport de simplificare

Dacă antreprenorul nu se gândește la timp cum să treacă zero raportare la biroul fiscal pentru un antreprenor individual privind sistemul fiscal simplificat la timp, acesta are dreptul de a fi pedepsit conform normelor Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Această precizare este dată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 august 2015 Nr. 03-02-08/47033. Amenda în acest caz este de 1000 de ruble, dar această sumă este în scădereîn prezența circumstanțe atenuante. ÎN Articolul 112 din Codul Fiscal al Federației Ruse Astfel de circumstanțe includ o ușoară întârziere în transmiterea raportului. În plus, amenda pentru întreprinderile mici este înlocuită cu un avertisment. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trimite o cerere către Serviciul Fiscal Federal de reducere a cuantumului amenzii, cu indicarea obligatorie a tuturor circumstanțelor atenuante.

De asemenea, nu trebuie uitat asta Articolul 76 din Codul Fiscal al Federației Ruse este posibilă blocarea contului curent al unui contribuabil pentru furnizarea în timp util raportare fiscală(inclusiv cu zerouri). Nu trebuie să întârziați cu livrarea cu mai mult de 10 zile.

Serviciile speciale vă vor ajuta să rezolvați problema cum să completați o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2019 pentru antreprenorii individuali. Aproape totul programe de contabilitate oferi o astfel de oportunitate. Unii dintre ei au tarife speciale pentru un astfel de serviciu, unii oferă să facă acest lucru complet gratuit, cum ar fi. Acest serviciu va fi apreciat în special de către antreprenorii individuali care lucrează fără contabil. Și nu numai că nu va trebui să cheltuim, chiar și mici, bani pentru depunerea rapoartelor fără a avea niciun venit, dar nici nu va trebui să ne aprofundăm ce trebuie depus și când. Dacă vă înregistrați în program, acesta însuși vă va reaminti ce fel de raportare (chiar și fără indicatori financiari) trebuie depus, și se va oferi să genereze documentele necesare. Tot ceea ce este necesar de la antreprenorul individual este pur și simplu să introducă datele, TIN-ul, adresa de înregistrare și codul OKVED.

De unde să descărcați formularul

Rețineți că un zero separat Declarația sistemului fiscal simplificat nu este furnizată, se completează raportarea simplificată obișnuită, dar ținând cont de caracteristicile specificate. În schimb, se depune o singură declarație simplificată, dar termenul limită pentru depunerea acesteia a expirat pe 20 ianuarie 2020.