Trimiteți declarația 3-NDFL pentru 2018 către oficiu fiscal Puteți doar la sfârșitul perioadei fiscale (adică de la 01.01.2019).

Depunerea 3-NDFL pentru 2017

Câte copii ar trebui să trimit?

Se depune Declarația 3-NDFL pentru a primi o deducere fiscală Autoritatea taxelorîntr-un singur exemplar. Dar îl puteți tipări în două exemplare (ambele copii trebuie să conțină o semnătură, data și așa mai departe). Apoi, atunci când depuneți declarația 3-NDFL (nu prin poștă), cereți angajatului inspectoratului să pună un semn pe al doilea exemplar că declarația 3-NDFL a fost acceptată de fisc. Și păstrați pentru dvs. al doilea exemplar, în cazul în care va fi necesar să faceți dovada că declarația a fost depusă. De asemenea, puteți să tipăriți cererea în două exemplare (dacă aveți unul) și să cereți să o marcați. Formularul de declarație 3-NDFL pentru anul 2017, atunci când este depus la organul fiscal, trebuie să fie actual la momentul depunerii declarației.

Termenele limită pentru depunerea declarației 3-NDFL

Dacă depuneți o declarație 3-NDFL în legătură cu venitul pe care l-ați primit (de exemplu, ați vândut o mașină sau un imobil), în acest caz vi se cere să depuneți o declarație la Inspectoratul Fiscal al Federației Ruse până la 30 aprilie. anul următor și plătiți impozit pe venitul primit până la 15 iulie a anului următor în declarația dvs. 3-NDFL.

Dacă nu ați depus o declarație 3-NDFL în perioada specificată cu privire la venitul pe care l-ați primit, atunci autoritatea fiscală are dreptul să vă solicite să furnizați Înapoierea taxei. În acest caz, conform articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritatea fiscală vă va aplica o amendă în valoare de 5% din impozitul pe venit calculat de dvs., dar nu mai puțin de 1.000 (o mie) de ruble. .

Cum să depuneți o declarație 3-NDFL la autoritatea fiscală

Declarația 3-NDFL poate fi depusă la organul fiscal în următoarele moduri: depusă personal, trimisă prin poștă, depusă prin internet folosind site-ul nostru web, precum și pe site-ul web al Federal serviciul fiscal Rusia.

Puteți trimite declarația prin poștă. În acest caz, acest lucru trebuie făcut prin scrisoare cu o descriere a atașării. O copie a listei de atașamente cu marca unui lucrător poștal rămâne la dumneavoastră și servește drept confirmare că ați trimis declarația (și când ați trimis-o). În plus, puteți trimite declarația cu confirmare de livrare către destinatar (adică aceeași scrisoare cu inventar și notificare). În acest caz, veți avea dovada suplimentară că declarația a fost primită de organul fiscal. Dacă trimiteți declarația prin poștă, trebuie să o trimiteți într-o scrisoare valoroasă cu o listă a conținutului. Pentru a face acest lucru, trebuie să pregătiți un inventar al investiției (mai jos există un șablon în două formate), să îl tipăriți în două exemplare și să semnați ambele copii. La poștă, poștalul va pune ștampila și semnătura sa pe ambele exemplare ale inventarului și va pune un exemplar al inventarului în plicul cu declarația. O copie a inventarului va rămâne la dumneavoastră, iar cu ajutorul acestuia puteți, dacă este necesar, să confirmați că ați trimis declarația și când ați trimis-o. În același timp, este de remarcat faptul că, în cele mai multe cazuri, puteți trimite declarația altei persoane prin poștă fără probleme (nu este necesară nicio împuternicire pentru aceasta). În acest caz, este de remarcat faptul că declarația și inventarul investiției trebuie să fie semnate personal de către declarant.

Nu știi cum să depui a treia declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice? Folosind site-ul nostru! Puteți cu ușurință și simplu, răspunzând la întrebări simple, să completați și să descărcați, iar apoi să depuneți independent declarația 3-NDFL pentru anii 2017, 2016, 2015 și alți ani la biroul fiscal (serviciu Pregătire Online). În timpul procesului de completare și după, consultațiile de specialitate sunt disponibile telefonic și prin chat pe site-ul nostru. De asemenea, puteți utiliza serviciile „Submit Online” și „Turnkey”, cu care vă vom ajuta să completați și să depuneți declarația 3-NDFL la organul fiscal în în format electronic.

Anexe, copii, certificări

În cazul în care dumneavoastră, atunci când depuneți personal 3-NDFL la organul fiscal, atașați o cerere de deducere, certificate 2-NDFL și certificate de la bancă despre dobânda plătită, acestea sunt de obicei depuse în original. Dacă atașați orice alte copii ale documentelor, de regulă, nu este necesară certificarea acestora (cu toate acestea, organul fiscal are dreptul de a solicita documentul original pentru a certifica conformitatea copiilor originale). Dacă depuneți declarația personal (nu prin poștă), este mai bine să luați documentele originale cu dvs. la biroul fiscal. Personalul de inspecție poate verifica dacă copiile se potrivesc cu originalele și pot pune semne de confirmare pe copii. La depunerea 3-NDFL 2018 prin Internet, în contul personal, documentele dumneavoastră vor fi certificate prin semnătura dumneavoastră electronică.

La care control se depune declaratia?

Declarația 3-NDFL se depune întotdeauna la biroul fiscal de la locul dvs. de reședință (această adresă este indicată în pașaportul dvs.)

De regulă, dacă aveți o înregistrare permanentă în Rusia, trebuie să depuneți o declarație la biroul fiscal de la locul înregistrării permanente. Dacă există atât înregistrare permanentă, cât și înregistrare temporară, trebuie să depuneți și o declarație la biroul fiscal de la locul înregistrării permanente.

Dacă nu aveți o înregistrare permanentă în Rusia, dar aveți o înregistrare temporară, trebuie să depuneți o declarație la biroul fiscal de la locul înregistrării temporare. În acest caz, la depunerea declarației, trebuie să depuneți și o cerere de înregistrare.

Dacă nu aveți nici o înregistrare permanentă, nici temporară în Rusia, trebuie să faceți acest lucru. Dacă ați vândut o proprietate (de exemplu, o mașină sau un apartament), declarația se depune la inspectorat, care include adresa la care a fost înregistrată proprietatea vândută (de exemplu, o mașină sau un apartament). Dacă aveți un alt motiv pentru a depune o declarație (nu vânzarea proprietății „legate” la o anumită adresă), declarația se depune la ultimul loc de reședință anterior. Sau, dacă nu este acolo, locul de ședere. Dacă nu există nici una, nici alta, mergeți la Inspectoratul Interdistrict al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 47 pentru Moscova. (Mai multe detalii: (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 16 aprilie 2015 NBS-4-11/6543@, Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 august 2010 N03-08-05).

Poate cineva să depună o declarație pentru tine?

Conform legii Federației Ruse, este posibil să se depună o declarație 3-NDFL 2017, 2018 la autoritatea fiscală pentru o altă persoană numai cu o procură legalizată (clauza 3 a articolului 29 din Codul fiscal al Federației Ruse) ). În acest caz, nu contează cine este această persoană pentru tine - un soț, un părinte sau un terț. O altă persoană, de exemplu, ruda sau prietenul dvs., poate depune o declarație pentru dvs. Pentru a face acest lucru, trebuie să eliberați o procură pentru el de la un notar. În acest caz, trebuie să adăugați o copie a unei astfel de procuri la declarație. Și dați o copie împreună cu declarația inspectorului. Și originalul trebuie arătat inspectorului.

O excepție este depunerea unei declarații de către reprezentanții legali ai unui cetățean (de exemplu, părinții unui copil minor, un tutore pentru o secție, inclusiv un adult). În acest caz, reprezentanții legali pot depune o declarație pe baza unui document care confirmă rudenia, tutela etc. La declarație va trebui atașată o copie a unui astfel de document, iar originalul va trebui prezentat inspectorului.

Contribuabilul trebuie să facă calculele, să completeze declarația și să plătească impozitul în mod independent. Dar nu toată lumea știe să completeze corect declarația, cum să calculeze impozitul și unde să o plătească.

Cine ar trebui să raporteze

Conform formularului 3-NDFL, adică următoarele persoane trebuie să raporteze veniturile lor:

• antreprenori individuali;
• notarii și avocații în practică privată;
• indivizii, care în curent perioada fiscalași-au vândut proprietatea, care a fost în proprietatea lor de mai puțin de 3 ani;
• persoane fizice care au primit bani sub;
• persoanele fizice de la care angajatorul nu a reținut impozitul pe venit;
• persoanele care au primit câștiguri în numerar de la loterie.

Persoanele fizice care își raportează veniturile folosind acest formular trebuie să fie rezidenți în țara noastră. Acest lucru este discutat în.

În unele birouri fiscale, angajații solicită ca declarația să fie completată de o firmă intermediară.

Fiecare contribuabil trebuie să știe că are dreptul de a completa declarația manual și personal, fără a plăti în plus intermediarilor. Un alt lucru este că va fi mai rapid și mai fiabil.

Pachet de documente necesar

Pachetul de documente care se depune împreună cu declarația fiscală în formularul 3-NDFL depinde de scopul pentru care se depune această declarație.

Dacă scopul este declararea și raportarea veniturilor încasate, atunci este necesar să se atașeze doar informațiile din care sunt preluate informațiile necesare despre venitul acestui contribuabil, precum și suma impozitului pe venit care a fost reținut de la acest plătitor.

Documente de care contribuabilul va trebui să întocmească și să completeze declarația:

1. detaliile pașaportului contribuabilului;
2. Numărul său de identificare fiscală;
3. Adeverință în formularul 2-NDLF pentru anul precedent de la fiecare loc de muncă;
4. Acorduri care confirmă primirea altor venituri. De exemplu, pentru pregătirea unei mese pentru bufet;
5. Alte documente care pot confirma primirea veniturilor de către contribuabil. De exemplu, un contract de donație de fonduri;
6. Dacă contribuabilul are dreptul să primească orice deduceri care sunt prevăzute legislatia fiscala, atunci este necesară pregătirea acestor documente.

În cazul în care scopul depunerii unei declarații este obținerea unei deduceri, atunci împreună cu declarația trebuie să se prezinte și următoarele:

• declarație în formularul 3-NDFL;
• documente care confirmă toate cheltuielile acestui contribuabil (,).

Este de reținut că, dacă scopul depunerii unei declarații este de a raporta veniturile suplimentare primite, atunci depunerea declarației și a tuturor documentelor trebuie depuse până la data de 30 aprilie a anului următor, care urmează anului în care a apărut venitul suplimentar.

Același lucru este valabil și pentru depunerea documentelor pentru o deducere de proprietate primită la vânzarea unui apartament. Aici este necesar să raportați în fiecare an până când contribuabilul „selectează” întreaga sumă a deducerii – 130 de mii de ruble.

În alte cazuri, se aplică perioada civilă generală termen de prescripție- 3 ani. Adică, contribuabilul are dreptul să depună o declarație în formularul 3 - impozitul pe venitul persoanelor fizice de acum 3 ani - dacă contribuabilul a fost tratat în 2013, atunci poate solicita o deducere în 2019, și în 2019, și în 2019.

Puteți depune o declarație în mai multe moduri:

• personal;
• prin reprezentant;
• prin intermediul internetului;
• prin posta.

Cel mai mod de încredere– aceasta este depunerea unei declarații personal, direct la fisc, sau depunerea acesteia prin canalele de comunicare informațională.

În cazul în care contribuabilul nu poate, dintr-un motiv oarecare, să se prezinte el însuși la fisc, poate depune documente prin reprezentantul său, prin.

Dar pentru a face acest lucru, este necesar să scrieți în prealabil o procură notarială, unde vor fi indicate numele complet și detaliile pașaportului principalului și reprezentantului autorizat.

De asemenea, puteți trimite documente prin scrisoare recomandată cu notificare și.

Baza normativă

Procedura și metodele de reținere a impozitului pe venit sunt reglementate de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Formularul de declarație fiscală în formularul 3-NDFL a fost aprobat.

Procedura de completare a declarației este reglementată de „Procedura de completare a declarației de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice”, care se anexează la Ordinul de mai sus.

Unde să depuneți declarația fiscală 3-NDFL

Este necesar să depuneți o declarație fiscală în formularul 3-NDFL la biroul fiscal. Mulți contribuabili sunt îngrijorați de întrebarea - unde să depună o declarație în formularul 3-NDLF - la locul de reședință sau de înregistrare?

După cum sa menționat, persoanele fizice trebuie să depună declarații la locul de reședință, locația proprietății sau vehiculul.

Pentru a face acest lucru, trebuie să vă înregistrați la acest birou fiscal și abia apoi să trimiteți declarații. Același lucru este valabil și pentru declarația în formularul 3-NDFL.

Video: declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice— termenele limită pentru furnizare

În acest caz, nu contează locul de muncă al cetățeanului, locația proprietății sale (de exemplu deduceri de proprietate) sau locul unde a primit tratament (pentru deduceri sociale).

Prin urmare, atunci când îi întrebați pe contribuabili unde să depună o declarație 3-NDFL la cumpărarea unui apartament, este la modă să răspundeți - la locul de reședință (dacă coincide cu locul de înregistrare) al contribuabilului însuși.

La locul de înregistrare

Pașaportul unui cetățean trebuie să conțină o marcă care indică înregistrarea permanentă. O declarație trebuie depusă la biroul fiscal la această adresă.

De exemplu, cetățeanul Ivanov I.I. are înregistrare permanentă în Ivanovo, dar locuiește în Sankt Petersburg de mulți ani.

Aici a avut loc un tratament scump. A decis să aplice pentru . El trebuie să facă acest lucru la locul înregistrării permanente, adică la Ivanovo.

Dacă contribuabilul nu știe adresa biroului fiscal de la locul său de înregistrare, atunci puteți utiliza serviciul Determinarea detaliilor Serviciului Federal de Taxe, care vă va ajuta să aflați nu numai detaliile pentru plata impozitului, ci și adresa biroului fiscal solicitat.

Dacă nu aveți permis de ședere

O persoană trebuie să locuiască undeva. Dacă nu are înregistrare permanentă, adică înregistrare, atunci trebuie să fie înregistrat la locul de reședință.

Adică, un astfel de contribuabil trebuie să contacteze FMS și să primească un certificat de înregistrare la locul de reședință. Cu toate acestea, depunerea unei declarații impozit pe venit va trebui să se afle la locul său de înregistrare permanentă.

Foto: certificat de înregistrare la locul de ședere

De exemplu, dacă aveți o înregistrare permanentă în Khabarovsk și o înregistrare temporară în Chita, unde ați studiat, atunci trimiteți o declarație pentru a primi deductie sociala va trebui să mergi la Khabarovsk.

În timpul înregistrării temporare

Este interzis să rămâneți în țara noastră fără înregistrare. Mai mult, primiți venituri și raportați despre el. Dacă nu este o înregistrare permanentă, atunci ar trebui să fie temporară.

Daca contribuabilul nu are inregistrare permanenta, ci doar inregistrare temporara, atunci trebuie sa se prezinte la fisc de la locul inregistrarii temporare si, prezentand inspectorului stampila din pasaport, sa se inregistreze ca contribuabil.

Abia după aceasta puteți depune o declarație. De exemplu, cetățeanul Ivanov I.I. a fost înregistrată la Ivanovo, dar și-a cumpărat un apartament în Sankt Petersburg și s-a radiat în Ivanovo, pentru a obține înregistrarea permanentă în Sankt Petersburg într-un apartament nou.

În acest oraș, a primit înregistrare temporară de la rude. Prin urmare, trebuie să o depună la fisc la adresa de înregistrare temporară.

Unde să depuneți o declarație la Moscova

În ceea ce privește Moscova, se aplică aceeași schemă - declarația trebuie depusă la biroul fiscal al districtului în care contribuabilul are înregistrare permanentă sau temporară (în absența unei permanente).

Și, de asemenea, trebuie să vă înregistrați ca contribuabil la biroul fiscal raional de la locul dvs. de înregistrare permanentă.

Video: Depunerea unei declarații fiscale. GuberniaTV

Fiecare contribuabil care a primit venituri suplimentare în anul curent trebuie să depună o declarație la timp. Acest lucru trebuie făcut înainte de 30 aprilie a anului următor după primirea unui venit suplimentar.

În caz contrar, contribuabilului i se vor aplica măsuri obligația fiscală– amenda de 5% din suma datorata, care se prezinta in declaratie.

Impozitul trebuie, de asemenea, plătit la timp - înainte de 15 iulie a anului următor în care a fost primit venitul suplimentar. Pentru neplata taxelor la timp se aplica si penalitati - 20% din suma impozit neplătit.

În fiecare an, antreprenorii, avocații privați și notarii, precum și cetățenii cărora impozitul pe venitul personal nu a fost reținut de agentul fiscal, trebuie să își raporteze veniturile la Serviciul Federal de Impozite. O declarație voluntară este depusă de persoanele fizice care doresc să revendice dreptul la deducere fiscală și să restituie o parte din impozit.

Formularul de declarație fiscală 3-NDFL a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671, astfel cum a fost modificat la 25 noiembrie 2015. Îl puteți furniza pe hârtie și îl puteți depune personal, sau prin reprezentantul dvs. sau îl puteți trimite prin poștă, dar puteți raporta și prin Internet. Articolul nostru vă va spune cum să trimiteți electronic o declarație 3-NDFL și ce programe vă vor ajuta să faceți acest lucru.

Procedura de depunere electronică a 3-NDFL

Articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse a stabilit posibilitatea depunerii declarațiilor fiscale în formă electronică. Anexa nr. 3 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/671 conține formatele în care trebuie depus 3-NDFL electronic și Procedura de depunere raportare fiscală, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 15 iulie 2011 nr. ММВ-7-6/443, include Instrucțiuni pentru transferul 3-NDFL prin Internet.

Declarația electronică 3-NDFL este transmisă Serviciului Federal de Taxe prin canale speciale de comunicare printr-un operator de gestionare electronică a documentelor. Informațiile de contact pentru astfel de operatori pot fi găsite pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Raportarea este transmisă la biroul fiscal folosind o cheie de semnătură electronică (ES). Dacă nu există cheie de semnătură electronică, atunci aceasta trebuie achiziționată de la orice centru de certificare acreditat de Ministerul Telecomunicațiilor și Comunicațiilor de Masă al Federației Ruse. O listă a acestor centre este publicată pe site-ul ministerului.

Pe lângă cheia de semnătură electronică, site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse necesită, de asemenea, obținerea unui identificator de abonat pentru raportare. Având o cheie de semnătură electronică și un identificator, puteți trimite 3-NDFL electronic oriunde și de pe orice computer cu acces la Internet.

Puteți trimite 3-NDFL electronic ]]> pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite ]]> prin „ Zona personală contribuabil pentru persoane fizice”, în timp ce:

• Declarația certificată printr-o semnătură electronică este trimisă Serviciului Federal de Taxe sub forma unui dosar.
• Documentul primit de la contribuabil este verificat pentru autenticitatea semnăturii electronice și este supus formatului și controlului logic.
• Expeditorul primește o notificare de primire sau o notificare de refuz de acceptare, indicând motivele.
• Pe baza rezultatelor procesării 3-NDFL, plătitorul primește o notificare de intrare sau o notificare de clarificare a declarației.

]]> Portalul serviciilor publice ]]> oferă contribuabililor și posibilitatea de a depune o declarație electronică de venit la Serviciul Fiscal Federal:

• După înregistrarea pe portal, selectați pagina principala secțiunea „Impozite și finanțe” / „Depunerea unei declarații fiscale” și găsiți formularul 3-NDFL în listă.
• Salvați separat fișierul de raport descărcat din programul „Contribuabil legal”, apoi atașați-l la cererea de trimitere a declarației, indicând codul necesar Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.
• Cererii depuse trebuie să i se aloce un număr individual special, iar starea acesteia poate fi urmărită în Contul dvs. personal.
• Trimiteți o copie a 3-NDFL la inspectorat cu mențiunea „Demisă anterior prin portalul serviciilor guvernamentale” indicând numărul atribuit.
• Cu această metodă de trimitere, va trebui să vă prezentați personal o dată pentru a semna declarația.

Ziua depunerii declarației prin internet este considerată ziua în care a fost trimisă și nu ziua în care a fost primită de către autoritatea fiscală (clauza 4 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse). La cererea contribuabilului, Serviciul Fiscal Federal este obligat să îi furnizeze o chitanță de acceptare raportare electronică. Plătitorul de impozit pe venit poate transfera dreptul de a semna declarația electronică unei persoane autorizate, pentru care trebuie depus un document justificativ.

Termenul limită de depunere a declarației 3-NDFL prin internet este același ca și pentru raportarea depusă pe hârtie - 30 aprilie a anului următor, iar pentru declarațiile depuse pentru a beneficia de deducere fiscală - pe tot parcursul anului. Pentru 3-NDFL 2016, termenul limită este stabilit electronic până pe 2 mai 2017.

Încălcând procedura de depunere a unei declarații electronice, puteți „câștiga” o amendă de 200 de ruble (articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru depunerea unei declarații la momentul nepotrivit, puteți fi, de asemenea, amendat: 5% din valoarea impozitului pentru fiecare lună restante, dar cel puțin 1000 de ruble și maximum 30% din impozitul de plătit (articolul 119 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Programe pentru depunerea 3-NDFL prin Internet

Pe site-ul Federal Tax Service puteți descărca software-ul gratuit ]]> „Persoana juridică a contribuabilului” ]]>, care permite, printre altele, completarea unei declarații pentru persoane fizice și antreprenori individuali, verificarea corectitudinii acesteia, precum și generarea și încărcarea unei declarații. fisier special pentru trimitere prin Internet.

Cu ajutorul acestuia, puteți furniza un 3-NDFL electronic împreună cu scanări ale documentelor care confirmă dreptul la deducere, precum și să depuneți o cerere de rambursare a taxei.

După trimiterea declarației 3-NDFL, este convenabil să urmăriți starea acesteia prin „Contul personal al contribuabilului”. Serviciul online vă permite să monitorizați progresul auditului de birou, să aflați data finalizării acestuia și să vedeți ce decizie a fost luată cu privire la cererea dvs. de rambursare a taxelor. Vă rugăm să rețineți că autoritățile fiscale pot verifica declarația primită în termen de 3 luni și li se acordă încă o lună pentru a transfera bani conform cererii de rambursare a taxei.

Serviciul Fiscal Federal a anunțat deja toți contribuabilii persoane fizice despre începerea campaniei de declarare pentru 2017. Până la 30 aprilie 2019, trebuie să raportați venitul primit anul trecut și suma impozitului datorat pe acesta. Pe lângă cetățenii obișnuiți care au vândut proprietăți imobiliare, au primit cadouri scumpe sau alte venituri care nu au legătură cu munca, formularul 3-NDFL trebuie depus antreprenorilor individuali, avocaților, notarilor și conducătorilor. ferme ţărăneşti. În materialul nostru vom vorbi despre cum și în ce interval de timp trebuie făcut acest lucru, precum și despre inovațiile din raport.

Persoanele fizice care plătesc independent impozitul pe venit fără ajutorul agenților trebuie să depună o declarație în formularul 3-NDFL. Cu excepția cetățenilor care au primit un fel de venit în afara locului de muncă sau și-au vândut bunurile sau doresc să solicite o deducere fiscală, conform normelor Articolul 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse astfel de contribuabili includ:

• antreprenori individuali,
• avocați care au înființat cabinete de avocatură,
• notarii care desfășoară activități individuale,
• şefii fermelor ţărăneşti.

Formularul de raportare și termenele limită

Raport 3-NDFL pentru antreprenori individuali, a cărui formă este aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11/, este aceeași cu forma folosită de toți ceilalți indivizi. Serviciul Fiscal Federal nu impune cerințe speciale pentru completarea acestuia. Mai mult, antreprenorii nu trebuie să completeze toate secțiunile declarației.

Când depune un antreprenor individual 3-NDFL? Termenul final de finalizare a campaniei de declarare nu depinde de statutul plătitorului și cade întotdeauna pe 30 aprilie. Legislația nu prevede excepții, dar există penalități pentru întârziere. Acei antreprenori care decid să-și încheie activitățile în conformitate cu cerințele Articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse trebuie să completeze o declarație 3-NDFL pentru un an incomplet și să o depună la fisc în termen de cinci zile lucrătoare de la data încetării activității.

O atenție deosebită trebuie acordată compoziției formularului și procedurii de completare:

1. Pentru antreprenori individuali la OSNO sunt necesare următoarele: Pagina titlu, secțiunile 1 și 2, precum și fișa B.
2. Pe pagina de titlu, antreprenorii trebuie să indice categoria de contribuabil „720”.

Puteți trimite raportul și anexele acestuia personal la Serviciul Fiscal Federal, îl puteți trimite electronic prin internet sau îl puteți trimite prin poștă recomandată cu o listă de atașamente.

Ce întreprinzători individuali sunt obligați să depună o declarație de impozit pe venitul personal?

Nu toți antreprenorii sunt obligați să raporteze impozitul pe venitul personal. Acest lucru trebuie făcut numai pentru acei antreprenori individuali care folosesc sistem comun impozitare. În plus, declarația 3 a impozitului pe venitul persoanelor fizice este obligatorie pentru întreprinzătorii persoane fizice pe UTII dacă antreprenorul a vândut proprietăți sau a primit venituri din operațiuni care nu sunt supuse impozitului unic. În mod similar, pentru întreprinzătorii persoane fizice pe sistemul simplificat de impozitare este necesară o adeverință 3 de impozit pe venitul persoanelor fizice în cazul în care apar anumite situații. Acestea includ în special următoarele cazuri:

1. Un antreprenor a primit un împrumut fără dobândă de la o organizație terță, cu condiția să nu existe alte tranzacții cu această organizație (situația este descrisă în). În acest caz, întreprinzătorul individual pe sistemul fiscal simplificat primește beneficiu material din economii la dobânzi, care datorită reglementărilor Codul fiscal Federația Rusă nu este supusă impozitării impozit unic, respectiv impozitul pe venitul persoanelor fizice.
2. pierderea dreptului la aplicarea sistemului fiscal simplificatîn cursul anului de raportare.
3. primind venituri din vânzarea proprietății ca persoană fizică și nu ca antreprenor.

Declarație zero

În ceea ce privește întrebarea dacă un antreprenor individual trebuie să depună 3-NDFL în absența activității, legislația spune clar „da”. O obligație similară apare la depunerea Formularului 3 de impozit pe venitul persoanelor fizice la închiderea unui antreprenor individual. Declarație zero nu este complet umplut. În conformitate cu Procedura aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 decembrie 2014 N ММВ-7-11/, antreprenorii completează numai pagina de titlu și secțiunile 1-2 ale raportului.

Zero 3 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii individuali completare eșantion

poze

Caracteristici de completare a unei declarații pentru antreprenorii individuali în 2019

Autoritățile fiscale au actualizat formularul de declarație pentru raportul 2017 prin ordin din 10 octombrie 2016 Nr. ММВ-7-11/. Anexele la document și unele dintre secțiunile acestuia s-au modificat. În același timp, antreprenorii sunt preocupați doar de inovațiile introduse în conformitate cu Lege federala din data de 28 noiembrie 2015 N 327-FZ. Acestea includ, în special:

• nou „Caracteristici de determinare a bazei de impozitare, contabilizarea pierderilor, calcularea și plata impozitului pe tranzacțiile contabilizate într-un cont individual de investiții”.
• comandă nouă impozitarea veniturilor persoanelor fizice care încasează venituri sub formă de dividende de la controlat companii străine, inclusiv în cazul lichidării acestora.

Serviciul Fiscal Federal a făcut ajustările necesare la Formularul 3-NDFL, ținând cont de noile reguli de calcul a bazei de impozitare și de cerințele pentru plata impozitului pe venit.

În general, calcularea bazei de impozitare a veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor individuali este determinată ținând cont de normele capitolului 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. Toate cheltuielile indicate în raport, după caz, trebuie justificate. Plătitorul-antreprenor, ca un cetățean obișnuit, își păstrează dreptul de a folosi toate deduceri fiscale, prevăzut de capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse: standard, social, imobiliar, profesional și de investiții. Antreprenorii din Moscova care plătesc impozitul comercial pot reduce baza de impozitare Impozitul pe venitul personal pe valoarea taxei plătite. Dacă la sfârșitul anului activitățile antreprenorului nu au generat venituri și a încasat pierderi, acesta nu trebuie să plătească impozit, dar nici nu are dreptul de a reporta pierderile în perioadele fiscale următoare.

Răspunderea pentru nedepunerea unei declarații

Dacă un antreprenor individual nu depune în timp util declarația 3-NDFL pentru anul 2017, acesta va purta responsabilitatea prevăzută pentru Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sub forma unei amenzi în valoare de 5 până la 30% din valoarea impozitului calculată, dar nu mai puțin de 1 mie de ruble. În plus, dacă un întreprinzător individual pierde termenul limită de plată a impozitelor, acesta poate fi tras la răspundere Articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru care amenda va fi de 20% din valoarea impozitului neachitat. De asemenea, in caz de intarziere, organele fiscale vor incepe sa calculeze penalitati, pana la data rambursarii debitului.

Declararea veniturilor este responsabilitatea cetățeanului. Pentru cetățenii care lucrează pentru o organizație sau antreprenor, acest proces este simplificat. Face toată treaba pentru el agent fiscal, adică departamentul de contabilitate al întreprinderii. Salariu 13% se calculează și se plătește din ea. În toate celelalte cazuri, impozitul pe venit este plătit independent.

3-NDFL - formular de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal. Completat de către contribuabil, o persoană fizică sau antreprenor care a ales. 3-NDFL se depune pe formulare sau electronic, personal sau printr-un reprezentant.

Completarea documentelor nu este ușoară sau responsabilă. Pentru a face acest lucru, puteți utiliza serviciul gratuit al Serviciului Fiscal Federal sau al unei organizații care oferă servicii cu platăîn acest domeniu.

Cine ar trebui să depună 3-NDFL

Următoarele sunt obligate pentru a declara veniturile folosind acest formular:

• Antreprenori persoane fizice, adică persoane fizice care desfășoară activități comerciale fără înregistrarea unei persoane juridice.


• Notarii și persoanele angajate în alte practici private.


• Rezidenți care primesc venituri în afara Federației Ruse.


• Persoanele fizice care au realizat venituri în cursul raporturilor juridice civile, fără reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice.


• Persoanele fizice care doresc să exercite dreptul de proprietate sau proprietate socială.

Forme și tipuri de depunere a declarației

3-NDFL se completează în două moduri: manual sau folosind programe speciale.

Datele sunt introduse manual pe formulare cu un cod de bare. Documentație pentru toate regiunile Federației Ruse eșantion general, așa că puteți obține gratuit foi albe pentru declarație la orice birou fiscal.

Programele de umplere sunt variate. Există o versiune oficială aflată pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal în secțiunea „ Servicii electronice" Prin completarea câmpurilor corespunzătoare, puteți elimina necesitatea efectuării calculelor de bază. Calculele intermediare se fac prin adunare și scădere elementară.

Primele două pagini - informații despre declarant, sunt completate de toți contribuabilii. Restul de foi numerice și alfabetice - în funcție de informații.

Declarația poate fi depusă personal, prin reprezentant sau de la distanță. Reprezentantul contribuabilului trebuie să aibă un act legalizat. La distanță - prin poștă, prin scrisoare recomandată cu notificare și inventar. Sau în formă electronică, cu semnătură electronică.

Locul de prezentare a 3-NDFL și a pachetului de documente însoțitor este inspectoratul raional de la locul de reședință.

Termenele limită pentru depunerea 3-NDFL, amenzi

O declarație de venit primit trebuie depusă înainte de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Adică la vânzarea unui apartament, dacă apare obligația de plată a impozitului, 3-NDFL trebuie eliberat înainte de sfârșitul lunii aprilie.

În cazul depunerii unei declarații pentru a primi o deducere, perioada nu este limitată, adică aceasta se poate face în termen de 3 ani anteriori apariției împrejurărilor care dă dreptul la deducere.

Pentru transmiterea cu întârziere a datelor pe formularul 3-NDFL, contribuabilul se confruntă cu o amendă de cel puțin 1.000 de ruble. Pentru plata cu întârziere a impozitelor acumulate, în conformitate cu art. 123 din Codul fiscal al Federației Ruse, amenda privind impozitul pe venitul personal este de 20% din suma neachitată.