Dėl vekselių įvedimo į ekonominę apyvartą bankai su jais atlieka šias operacijas:

sąskaitų apskaita;

paskolų pagal pareikalavimą išdavimas specialiomis paskolos sąskaita Užtikrintas vekseliais;

vekselių priėmimas išieškoti, siekiant gauti mokėjimus ir laiku apmokėti vekselius.

Sąskaitų apskaita

Vekselių apskaita susideda iš to, kad vekselio turėtojas perveda (parduoda) vekselį bankui indosamentu prieš terminą ir už tai gauna vekselio sumą, atėmus išankstinį tam tikro procento nuo šios sumos gavimą. Šis procentas vadinamas nuolaidos procentu arba nuolaida.

Vekseliai ir kredito operacijos banke, kad ir kokia forma jos būtų vykdomos, prasideda klientui gavus vekselio paskolą. Paskolos vekselių apskaitos forma ir specialios vekseliais užtikrintos paskolos sąskaitos forma atidaromos atskirai.

Kreditai vekselių apskaitai gali būti pareikštiniai ir skoliniai. Pirmasis atidaromas klientų pervestų vekselių į banką apskaitai. Ekonominės agentūros, turinčios daug pardavimo vekselių, naudoja pareikštines paskolas.

Paskola vekseliui išrašyti suteikiama klientams, išrašusiems vekselius pagal šią paskolą, apmokėti už inventorines prekes, darbus ir kitų ūkio subjektų, įmonių ir asmenų suteiktas paslaugas. Pastarasis tokias sąskaitas pateikia bankui, kuris jas siunčia apskaitai į davėjo banką jam suteiktos paskolos sąskaita.

Paskolos išduodamos pagal pareikalavimą. Prašymas vekselio paskolai gauti dažniausiai pateikiamas bankui, kuriame yra atidarytos pagrindinės įmonių ir ūkio įstaigų sąskaitos, įskaitant atsiskaitomąją (einamąją) sąskaitą.

Svarstydamas paskolos suteikimo galimybę, bankas visų pirma atsižvelgia į tai, kaip kliento ekonominė ir finansinė padėtis apibūdina galimybę laiku grąžinti paskolą bei jos kreditingumo laipsnį.

Vekseliai apskaitai priimami tik laisvo paskolos likučio suma. Šiam likučiui nustatyti yra vedama speciali nesisteminė apskaita – „kliento įsipareigojimas“ (iš lotyniško žodžio obligo – privalo, privalo). jam paskola, o koks yra laisvas paskolos likutis. Vekseliai pateikiami bankas registruose, kurių formą nustato bankas.Įrašai registre surašytuose vekseliuose lyginami su pridedamų vekselių rekvizitais.Pagal registre priimtus vekselius, vekselio davėjui išduodamas kvitas. jeigu priėmimo dieną jų apskaita negali būti atlikta.

Į registrą įtrauktuose vekseliuose vekselio davėjo vardu turi būti tuščias įrašas (indosamentas). Prieš tuščią užrašą paliekama pakankamai vietos, kad bankas galėtų uždėti antspaudą ant vekselio pervedimo banko vardu, taip kliento tuščią užrašą paversdamas vardiniu užrašu.

Pateikiami vekseliai yra tikrinami jų ekonominio ir teisinio patikimumo požiūriu. Iš teisinės pusės tikrinamas visų rekvizitų užpildymo teisingumas, taip pat žyminio mokesčio sumokėjimo išsamumas, asmenų, kurių parašai yra vekselyje, įgaliojimai, taip pat šių parašų tikrumas.

Vekselio rekvizitų pildymo teisingumą lemia Pervedimo ir vekselių nuostatų nustatyti reikalavimai.

Vekselio ekonominio patikimumo patikrinimo tikslas – sukurti visišką pasitikėjimą jų apmokėjimu. Be bendro kliento kreditingumo patikrinimo, yra analizuojama indosatų, palikusių įrašus ant vekselių, ekonominė padėtis. Tam išnaudojamos visos banko turimos galimybės, įskaitant ir paslaugas audito organizacijos ir kitų bankų, kuriuose atidarytos šių ūkio subjektų pagrindinės sąskaitos, duomenys.

Apskaitai priimami tik prekių ir komercinių sandorių vekseliai. Bronziniai, draugiški, kontravekseliai į apskaitą nepriimami.

Apskaitomos sąskaitos turi turėti bent du parašus. Pervedimo parašų skaičius rodo vekselio patikimumą.

Kalbant apie sąskaitų sąlygas, pirmenybė teikiama trumpalaikėms sąskaitoms, kurios mažiau priklauso nuo klientų ekonominės padėties pokyčių ir bendros ekonominės situacijos.

Registrai ir priimtos sąskaitos siunčiamos tolimesniam tvarkymui kredito ir sąskaitų skyriui. Priekinėje vekselio pusėje ir registruose prie kiekvieno vekselio įrašo yra pritvirtintas vekselio eilės numeris, kuris nuo metų pradžios saugomas specialioje apskaitos knygoje, kuri naudojama įvairioms rūšims. nuorodų.

Tuo pačiu metu tuščias užrašas ant vekselių paverčiamas vardiniu užrašu banko pavadinime, virš tuščio užrašo uždedant antspaudą „Mokėti pagal banko pavedimą“. banko tikslas – apsunkinti vekselio panaudojimą jo praradimo ir vagystės atveju.

Be to, priekinėje vekselio pusėje dedami antspaudai „Apskaityta“, „Ne miestas“.

Skaičiuojama suma, kuri turi būti išskaičiuojama banko naudai kaip apskaitos nuolaida. Vekselių diskontavimo palūkanų normą nustato pats bankas.

Už sąskaitas, apmokamas ne registracijos vietoje, taip pat imamas porto (pašto) ir dumpo (komisinis nerezidentų bankams už nerezidentų sąskaitų surinkimą).

Vienas iš svarbius aspektusįprasta vekselių apyvarta – tai bankinė vekselių apskaitos (diskontavimo) operacija. Jo esmė slypi tame, kad vekselio turėtojas (paprastas banko klientas ar kitas asmuo) parduoda ir perduoda bankui vekselį su indosamentu (indosamentu) iki vekselio apmokėjimo termino ir gauna vekselio sumą atėmus tam tikras procentas nuo šios sumos išankstiniam gavimui. Šis procentas vadinamas apskaita (t. y. nuolaida). Formaliai ši operacija leidžiama komerciniams bankams (Rusijos Federacijos centrinio banko 1991 m. rugsėjo 9 d. laiškas Nr. 14-3 / 30). Nuolaidų operaciją skatina ir 1994 m. gegužės 23 d. Rusijos prezidento dekretas Nr. 1005 „Dėl papildomų priemonių atsiskaitymams normalizuoti ir mokėjimų drausmei stiprinti šalies ūkyje“.

Ryšium su plėtra Rusijos rinka vertybiniai popieriai ir įmonių vekselių atsiradimas ant jų, banko darbuotojai, dalyvaujantys šių vekselių apskaitoje, turi atlikti skaitinius skaičiavimus, susijusius su jų nustatymu. nuolaidos dydis, banko pajamos iš apskaitos ir tokių operacijų pelningumas. Tokių skaičiavimų teorija, pagrįsta Vakarų patirtimi, buvo aprėpta rusų literatūroje.

Vekselių apskaitoje pagrindiniai terminai yra „diskonto norma“ ir „nuolaida“.Metinė diskonto norma suprantama kaip už metus sumokėtos palūkanų pinigų sumos ir grąžintinos sumos santykis Skaičiavimai naudojant nuolaidą kursai atliekami Vakarų bankininkystės praktika apskaitant (banko perkant) vekselius ir kitus piniginius įsipareigojimus. Šiuo atveju banko sumokėta suma diskontuojant sąskaitą

Kur S- vekselio suma;

n- terminas iki apmokėjimo, metai;

d- metinė diskonto norma.

Terminas gali būti išreikštas dienomis ir nustatytas pagal formulę

Kur T- terminas iki apmokėjimo, dienos;

Į- numatoma metų trukmė (dažniausiai 360 dienų);

Banko pajamos iš apskaitos (nuolaida)

Vienaip ar kitaip nustatę diskonto normą, galite apskaičiuoti diskontuojant vekselį sumokėtą sumą ir banko pajamas (nuolaidą). Be to, diskonto normos atveju jos paprastai grindžiamos reikiamu apskaitos operacijos efektyvumu metinės palūkanų normos forma.

Pažymėtina, kad mūsų spaudoje dažnai painiojamos sąvokos „diskonto norma“ ir „palūkanų norma“. Jei taikant diskonto normą palūkanų pinigų suma apskaičiuojama pagal sumą, kurią reikia grąžinti, tai naudojant palūkanų normą, ji nustatoma pagal išduodamą sumą. Beje, būtent todėl Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo norma neteisinga vadinti diskonto normą, kaip dažnai būna.

Išsivysčiusios rinkos ekonomikos šalių centriniai bankai nustato diskonto normas, kurias taiko perdiskontuodami vertybinius popierius, kurių pobūdis atitinka pirmiau išdėstytas aplinkybes. Pinigų rinkos priemonių palūkanų normos yra vienaip ar kitaip susietos su nustatytų diskonto normų vertėmis. Kalbant apie Rusijos Federacijos centrinį banką, jis nustato centralizuotų paskolų refinansavimo normą, kuri iš esmės yra ne diskonto norma, o palūkanų norma. Naudojant normą paprastas palūkanas grąžintina suma su palūkanomis

Kur R- išduota suma;

n- terminas, metai; i- metinė palūkanų norma.

Tuo pačiu ir palūkanų suma

(3.4) ir (3.5) formulėse laikas iki mokėjimo gali būti išreikštas dienomis (žr. 3.2 formulę).

Diskonto normos vertę, atitinkančią nurodytą palūkanų normos reikšmę, galima nustatyti sulyginus (3.3) ir (3.5) išraiškas:

Čia pakeičiama vertė S išraiška, gauta iš (3.1), po paprastų transformacijų turime

Šias išraiškas galima naudoti nustatant, viena vertus, diskonto normą. atitinkančią duotą palūkanų normą, o kita vertus – palūkanų normą, atitinkančią banko priimtą diskonto normą. Tarkime, pavyzdžiui, bankas diskontuoja 100 tūkstančių rublių vekselį. likus metams iki termino pabaigos ir kad apskaitos operacijos efektyvumas turėtų būti 120 proc. Pagal (3.6) formulę reikiama diskonto normos reikšmė

Pagal (3.1) formulę mokėtina suma

o banko pajamos, realizuotos išpirkus vekselį, bus

Buhalterinės operacijos pelningumas

(3.1) formulės ypatybė yra ta, kad > 1 – sumokėtos sumos vertė P tampa neigiamas.

Iš tiesų, jei vertė nustatoma savavališkai (pavyzdžiui, n = 1, d = 1,2 = 120%), tai pagal (3.1) formulę sumokėta suma bus neigiama.

Tačiau, kaip minėta anksčiau, diskonto norma turėtų būti nustatoma atsižvelgiant į reikiamą apskaitos operacijos efektyvumą. Tuo pačiu metu, jei d> 1, tada< 1.

Pavyzdžiui, esant reikalaujamam 100% efektyvumui per metus ir vekselio terminui 3 mėn., diskonto normos lygiavertė vertė

Sąskaitoje mokėtina suma už 100 tūkstančių rublių. pagal (3.1) formulę bus

ir nuolaida

Panašus rezultatas gaunamas pagal Rusijos Federacijos centrinio banko formulę:

Taigi Rusijos Federacijos centrinio banko pasiūlyta diskonto formulė gali būti naudojama visais atvejais, jei diskonto norma nepainiojama su refinansavimo norma ir jos vertė nustatoma pagal esamą teoriją. Infliacijos sąlygomis, be diskonto normos susiejimo su Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo norma, galima taikyti kitą metodą. Tuo pačiu pagal reikalaujamą realų apskaitos operacijos efektyvumą nustatoma realios diskonto normos ekvivalentinė vertė, po kurios pagal pačių bankų prognozuojamą infliacijos normą faktinė diskonto normos vertė terminais. nustatoma infliacija.

Kad būtų laiku gautas apmokėjimas pagal apskaitos sąskaitas, skyrius stebi sąskaitų apmokėjimo laiką. Tuo tikslu kiekvienam numeriui dviem egzemplioriais surašomas specialus išrašas, kuriame pildomi duomenys apie visas šią dieną skubias sąskaitas, nurodant vekselio eilės numerį jų registravimo banke knygoje, pavadinimą. stalčių, nešėjų ir kiekvienos vekselio sumos.

Išrašų duomenys tikrinami su saugykloje esančiais vekseliais, po kurių vienas išrašo egzempliorius perduodamas operatyviniam skyriui, o kitas lieka kredito ir apskaitos skyriuje.

Gavus apmokėjimą, ataskaitoje padaromos atitinkamos pastabos, o sąskaitos grąžinamos mokėtojui.

Jei apmokėjimas vekselyje priimamas prieš terminą, mokėtojui grąžinamos palūkanos už laiką, likusį iki mokėjimo termino (dažniausiai ne mažiau kaip 7-10 dienų) pagal banko einamųjų sąskaitų palūkanų normą. Mokėtojo prašymu bankas vekselyje pažymi, kas tiksliai gavo apmokėjimą vekselyje.

Bankams korespondentams gavę mokėjimus, pastarieji specialiu pranešimu praneša pavedimą išdavusiam bankui gauti mokėjimą, kuriame nurodomi vekselių numeriai, apmokėjimo vieta, mokėtojo pavadinimas, suma. , ir mokėjimo data.

Studijuodami šią temą, studentai turėtų susipažinti su vekselių charakteristikomis, jų klasifikacija ir vekselių apyvartos organizavimu Ukrainoje. Didžiausias dėmesys turėtų būti skiriamas banko operacijoms vekselių apyvartos srityje. Visų pirma būtina atsižvelgti į bankų kredito operacijas su vekseliais: vekselių apskaitą, pakartotinį užtikrinimą ir pakartotinį įkeitimą bei skolinimą vekseliais.

Ukrainos komerciniai bankai operacijas su vekseliais vykdo vadovaudamiesi Ukrainos įstatymais „Dėl vertybinių popierių ir vertybinių popierių rinkos“, „Dėl vekselių apyvartos Ukrainoje“, pagal kuriuos bendrąja prasme vekselis yra laikomas. saugumo, patvirtinantis besąlygišką piniginė prievolė davėjui suėjus terminui sumokėti tam tikrą pinigų sumą vekselio savininkui (vekselio turėtojui).

Įstatymas taip pat numato, kad vekselis gali būti naudojamas tik dokumentine forma, ant blankų, turinčių atitinkamą apsaugos nuo klastojimo laipsnį, kurių formą ir sudarymo tvarką tvirtina Valstybinė vertybinių popierių ir vertybinių popierių rinkos komisija, suderinusi su Ukrainos nacionalinis bankas, atsižvelgiant į vieningo įstatymo normas, ir negali būti konvertuojamas į nesertifikuotą formą (imobilizuotas).

Minėti įstatymai nustato vekselių apyvartos Ukrainoje ypatumus, kuriuos sudaro vekselių ir vekselių išrašymas, operacijų su vekseliais vykdymas ir vekselių prievolių vykdymas ekonominė veikla, pagal 1930 m. Ženevos konvenciją, kuria buvo įvestas vienodas vekselių ir paprastųjų vekselių įstatymas, atsižvelgiant į tos konvencijos II priede nustatytas išlygas.

Vekselių apyvarta Ukrainoje turi šias funkcijas apibrėžta įstatymo „Dėl vekselių apyvartos Ukrainoje“:

o vekseliai ir vekseliai gali būti išrašomi tik piniginei skolai už faktiškai pristatytas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas įforminti;

o apmokėjimas pagal sąskaitą Ukrainos teritorijoje vykdomas tik negrynaisiais pinigais;

o draudžiama naudoti vekselius kaip įnašą į verslo subjekto statutinį fondą;

o vekselio teksto pakeitimus jo turėtojo iniciatyva gali daryti išimtinai stalčius (stalčius), nubraukiant senus rekvizitus ir surašant naują, nurodant pakeitimo datą ir pasirašant;

o vekselio suma, išreikšta užsienio valiuta, Ukrainos teritorijoje galima atsiskaityti nacionaline valiuta Ukrainos pagal NBU kursą išpirkimo dieną arba užsienio valiuta pagal reikalavimus valiutos teisės aktai Ukraina ir kt.

Atsižvelgiant į vekselių klasifikaciją, pagal formą ir naudojimo būdus jie turėtų būti skirstomi į paprastus ir perleidžiamus.

Vekselis reiškia vieno asmens įsipareigojimą sumokėti kitam asmeniui nurodytą pinigų sumą už pristatytas prekes ar suteiktas paslaugas (8 priedas). Rengiant projektą vekselis dalyvauja du subjektai: vekselio davėjas (skolininkas), kuris išrašo vekselį ir įsipareigoja per nurodytą terminą sumokėti skolos sumą bei ją pasirašo, o po to perduoda vekselio turėtojui (savo kreditoriui).

Vekselis – tai nurodymas paskolos gavėjui sumokėti tam tikrą sumą vekselio davėjui (12 priedas). Jis skirtas pervesti lėšas iš vieno asmens kitam, naudojant indosamentą – indosamentą. Surašant vekselį dalyvauja trys subjektai: 1) kreditorius (daktorius, davėjas) - asmuo, išrašantis vekselį su pavedimu atlikti mokėjimą; 2) skolininkas (drawee) - asmuo, kuris gauna nurodymą sumokėti; 3) remitentas (vekselio turėtojas, pirmasis vekselio pirkėjas) - asmuo, kurio naudai išrašytas vekselis.

Norint atpažinti dokumentą vekseliu, jame turi būti keletas elementų, kurie vadinami privalomais vekselio rekvizitais, parodytais lentelėje. 9.1.

9.1 lentelė. PRIVALOMA DUOMENYS APIE PERLEIDIMĄ IR PROBLEMĄ PAGAL ŽENEVO DĖŽĖS KONVENCIJĄ.

Vekselio duomenys	Vekselio detalės
	1. Pavadinimas „vekselis“, kuris vadinamas vekseliu
2. Paprastas ir besąlyginis nurodymas sumokėti tam tikrą sumą.	2. Paprastas ir besąlyginis įsipareigojimas sumokėti tam tikrą sumą.
3. Mokėtojo (lotimo) pavadinimas.
4. Apmokėjimo termino nurodymas (tam tikros datos, tam tikro laikotarpio po surašymo datos, pateikus, tam tikrą laikotarpį po vekselio pateikimo)	3. Apmokėjimo termino nurodymas (tam tikros datos, tam tikro laikotarpio po surašymo datos, pateikus, tam tikrą laikotarpį po vekselio pateikimo)
5. Mokėjimo vietos nurodymas.	4. Mokėjimo vietos nurodymas.
6. Asmens, kuriam arba kurio nurodymu turi būti atliktas mokėjimas, pavardė.	5. Asmens, kuriam arba kurio pavedimu turi būti atsiskaityta (kreditoriaus, vekselio turėtojo) vardas, pavardė.
7. Vekselio surašymo data ir vieta	6. Vekselio surašymo data ir vieta
8. Stalčiaus pavardė, parašas ir tikslus adresas.	7. Stalčiaus vardas, pavardė, parašas ir tikslus adresas.

Šių duomenų buvimas yra privalomas, kad dokumentas turėtų vekselio galią. Yra tik trys Ženevos vekselio konvencijos išimtys:

kai vekselio tekste nenurodytas vekselio terminas, vekselis laikomas apmokėtu jį pateikus;

Jei specialaus žymens nėra, mokėjimo vieta laikoma vieta, nurodyta prie mokėtojo vardo, taip pat mokėtojo gyvenamoji vieta;

Vekselis, kuriame nenurodyta jo surašymo vieta, laikomas surašytu toje vietoje, nurodytoje prie davėjo vardo.

Vekselio tekste gali būti kitų elementų, tačiau jų buvimas ar nebuvimas neturi įtakos vekselio stiprumui. Papildoma informacija:

1) vekselio turėtojas, siekdamas užtikrinti savo reikalavimų įgyvendinimą, gali reikalauti iš vekselio gavėjo vekselio akceptą, patvirtinantį jo mokumą ir padorumą bei padidinantį vekselio įstatymo galią. Akceptuotojas turi teisę atlikti dalinį akceptą, tai yra sutikti su visa vekselio suma, tada vekselis laikomas neakceptu dėl lėšų likučio;

2) perleidžiant teises pagal vekselį, jo turėtojas, eidamas indosato pareigas, vekselio gale arba prie jo pridedamame lape gauna indosamentą - indosamentą indosato naudai;

3) vekselyje vekselio davėjas gali nustatyti, kad nuo mokėtinos sumos bus skaičiuojamos palūkanos. Tokiu atveju vekselyje turi būti nurodyta palūkanų norma, o jei jos nėra, tuomet sąlyga laikoma nerašyta. Tokios palūkanos skaičiuojamos nuo vekselio išrašymo dienos, jeigu nenurodyta kita data.

Svarbi vekselio teisės ypatybė yra solidari kiekvieno vekselį pasirašiusio asmens atsakomybė. Dėl to vekselio turėtojui atsako ne tik akceptorius (kaip pavedimo atveju), bet ir visi vekselio turėtojai bei laiduotojai.

Organizacinę pagalbą atliekant operacijas su vekseliais nustato bankas. Aktyviai vekselius naudojančiuose bankuose paprastai yra kuriami specializuoti struktūriniai padaliniai, kurių veikla bus plačiau aptarta toliau.

Bankai vekselių apyvartos srityje gali atlikti kredito, prekybos, garantijų, atsiskaitymo, komisines operacijas

Atsižvelgiant į banko operacijų su vekseliais klasifikaciją, atkreiptinas dėmesys į balansines (pagrindines) operacijas su vekseliais, kurios apima kreditinių vekselių operacijas, susijusias su lėšų teikimu ar pritraukimu už vekselius ar už jų užtikrinimą, taip pat prekybos operacijas vekseliais. vekselių pirkimas ar pardavimas. Bendroje struktūroje kredito operacijos su vekseliais skirstomos į aktyviąsias (vekselių apskaita, paskolų su vekseliais suteikimas ir pirkimo vekseliai) ir pasyviąsias (pirktų vekselių peradresavimas, paskolų su vekseliais gavimas ir pirktų vekselių pardavimas).

Prekybos vekselių operacijos- tai vekselių pirkimo ar pardavimo sandoriai už kainą, kuri yra nustatyta procentais nuo vekselio sumos. Aktyvios prekybos operacijos apima vekselių pirkimą, o pasyviąją – nupirktų vekselių pardavimą.

Pagrindinės nebalansinės banko operacijos su vekseliais yra garantinės vekselių operacijos – operacijos, kurias lydi banko įsipareigojimas apmokėti vekselius su sąlyga apmokėti vekselius, atsiradus tam tikroms aplinkybėms ir per nurodytą laiką. laikotarpį. Garantinės operacijos apima įkainojimo operacijas ir garantijų teikimą vekselių apmokėjimui užtikrinti (pavyzdžiui, atsiskaitant naudojant dokumentinį akredityvą).

Nebalansiniams sandoriams taip pat priskiriami bankų atsiskaitymo, komisinių ir patikėjimo sandoriai su vekseliais. Atsiskaitymo vekselių operacijos – tai operacijos, kurios skirstomos į skolos registravimo vekseliais operacijas (banko vekselių akceptas, kurį bankui išduoda banko kreditorius); banko vekselių išdavimas banko kreditoriui; banko vekselių išdavimas banko skolininkui; vekselių išrašymas iš banko skolininko) ir atsiskaitymo vekseliais operacijoms (vekselių apmokėjimas bankui kreditoriui; vekselių apmokėjimas banko skolininko).

Komiso ir patikėjimo operacijos su vekseliais – tai operacijos, kurių vykdymas siejamas su vekselių išieškojimu; sąskaitų apmokėjimas, kuriame bankas veikia kaip specialus mokėtojas (buveinė); vekselių (originalų, kopijų ir pavyzdžių) saugojimas; pirkimas ir pardavimas, taip pat vekselių keitimas klientų vardu.

Sutartys dėl kredito, prekybos ir garantinių operacijų, taip pat vekselių išieškojimo ir vekselių saugojimo, pirkimo, pardavimo ir keitimo klientų (kitų bankų) vardu turi būti sudaromos raštu, atsižvelgiant į galiojančių teisės aktų reikalavimus. Atsiskaitymo operacijos gali būti vykdoma be susitarimų (sutarčių) pirminių dokumentų (registrų, aktų ir kt.) pagrindu.

Apskritai reikia turėti omenyje, kad vykdydamas operacijas su vekseliais bankas prisiima šių rūšių rizikas: kredito, likvidumo, palūkanų, veiklos. Siekdamas sumažinti šias rizikas, bankas gali įtraukti atitinkamas papildomas sąlygas sutartyse.

1. Išsamesnis svarstymas bankines operacijas su vekseliais verta pradėti nuo bankų kredito operacijų su vekseliais. Kaip jau minėta, aktyvios skolinimo operacijos apima vekselių apskaitos operacijas ir paskolų su vekseliais suteikimą.

1.1. Pagal ekonominį turinį operacija su vekselio apskaita (diskontavimu) yra transformacija komercinė paskola banko paskoloje, nes banko vekselio pirkimas prilygsta skolinimui vekselio turėtojui už laikotarpį, likusį iki vekselio apmokėjimo. Ši paskola vadinama apskaitos paskola.

Vekselių apskaita (diskontavimas) – tai operacija, kurią sudaro bankas perkant vekselį pagal nominalųjį indosamentą iš vekselio turėtojo prieš išpirkimo terminą. Atsižvelgdamas į vekselį, bankas pateikia vekselio davėją skubi paskola.

Tokiu atveju bankas tampa visišku vekselio savininku su visomis teisėmis ir pareigomis pagal vekselį, o vekselio turėtojas gauna vekselio sumą, sumažintą banko palūkanų normos suma, kuri yra taip pat vadinama nuolaida, taip pat pridėtinės operacijos išlaidos.

Suma, kurią banko naudai išskaičiuojama iš apskaitos (diskontuojant) vekselį sudaro palūkanų norma (nuolaida), o nerezidentų vekselių atveju taip pat uosto (pašto) ir damno (komisiniai už nerezidento išieškojimą) sąskaitos).

Damno minimumas – tai atlygis, kurį bankas išlaiko procentais nuo visos sąskaitos sumos, bet ne mažesnis nei banko nustatyta suma už kiekvieną tašką.

„Porto“ yra atlygis, kurį bankas laiko tam tikra suma už kiekvieną

Kada teigiamas sprendimas apskaitos sąskaitose banke, klientui atidaromas kredito limitas. Kredito limito dydis priklauso nuo kliento vekselių portfelio vertės, tačiau negali viršyti bendro pastarojo kreditingumo. Kadangi kliento pateiktų vekselių apskaita vykdoma neviršijant nustatyto limito, banko darbuotojai fiksuoja kliento skolą (sumokėtą), apskaičiuodami laisvą skolos likutį. Diskontuojant sąskaitas, kredito limitas mažėja, o apmokėjus sąskaitas – auga.

Paprastai bankai atlieka vekselių apskaitos operacijas už užstatą. Tik kai kuriais atvejais leidžiama apskaityti vekselius be užstato, o kredito limitas skaičiuojamas atsižvelgiant į esamus šio kliento neužtikrintų įsipareigojimų bankui limitus, įskaitant paskolas overdrafto forma.

Apskaitai pateikiamose sąskaitose turi būti ne mažiau kaip du parašai: davėjo ir pirmojo vekselio turėtojo. Didesnis pervedimo parašų skaičius rodo didelį sąskaitos patikimumą. Vekselyje leidžiama turėti neabejotinus įrašus (išskyrus paskolos gavėjo įrašą), jei, be jų, yra bent du parašai.

Kalbant apie vekselių terminus, bankai pirmenybę teikia trumpalaikiams veksams (dažniausiai iki 90 dienų), nes jie mažiau priklauso nuo kliento mokumo pokyčių ir bendros ekonominės situacijos. Dėl šios priežasties bankai dažnai atsisako atsižvelgti į vekselius su pateikimo terminu.

Bankai neatsižvelgia į vekselius, kuriuos pateikia juridiniai asmenys, kurių vekseliai buvo bent kartą užprotestuoti, tačiau taikant ne tokias griežtas taisykles kredito politika– protestavo per pastaruosius šešis mėnesius.

Sąskaitos už apskaitą bankui pateikiamos pagal registrus. Ne mažiau kaip dviem egzemplioriais apskaitai pateiktų vekselių registrus surašo vekselio turėtojas banko patvirtinta forma. Registre yra informacija apie sąskaitas, pervesta į banką apskaitai, būtent: sąskaitos numeris, sąskaitos suma, mokėtojo pavadinimas ir rekvizitai, apmokėjimo data ir vieta. Apskaitai pateiktų vekselių registre gali būti pateikiama informacija apie solidariai už vekselį atsakingų asmenų, įskaitant indosatus ir avalistus, pavadinimus, juridinius adresus, rekvizitus.

Vekselių registrai numeruojami ir įrašomi į Vekselių apskaitai teikiamų registrų sąrašą. Ant bankui apskaitai pateiktų vekselių paskolos gavėjas turi pritvirtinti tuščią indosamentą, prieš parašą paliekant pakankamai vietos banko antspaudui, kuris tuščią indosamentą pavers vardiniu indosamentu.

Sprendimą diskontuoti vekselius priima kredito komitetas (kredito komisija). Kiekviename registre daromas leistinas įrašas, nurodantis apskaitai priimtų vekselių skaičių ir sumą, palūkanų sumą ir paskolos terminą. Pasirašomas vekselių priėmimo ir perdavimo aktas.

Vekselių apskaitos operacija vyksta pasirašius Vekselių apskaitos sutartį, kurioje nurodyti sutarties subjektai, jų teisės ir pareigos bei pagrindiniai operacijos parametrai. Toks susitarimas gali būti toks:

1) atskira vekselių apskaitos sutartis, kuri sudaroma apskaitant tam tikrus vekselius;

2) Bendrasis susitarimas dėl vekselių apskaitos, kuris sudaromas tam tikram laikotarpiui ir apima skolos limito nustatymą apskaitos operacijai.

Į apskaitą priimti vekseliai registruojami specialiame diskontuotų vekselių registre, kurį kasmet atidaro bankas. Po to sąskaitos deponuojamos į kasą (vietinės sąskaitos grupuojamos pagal mokėjimo terminus, nerezidentų sąskaitos - pagal apmokėjimo vietą), o klientas gauna lėšas įskaitymui į atsiskaitomąją sąskaitą per apskaitoje nurodytą laikotarpį. susitarimu arba apmokant mokėtinas sąskaitas, jei pateikiami tokios skolos buvimą patvirtinantys dokumentai.

Nediskontuoti vekseliai grąžinami kliento atstovui.

1.2. Paskolos su vekseliais gali būti suteikiamos 60 - 90% vekselio nominalios sumos tokia forma:

Terminuotos paskolos, tai yra paskolos, kurių grąžinimo data nustatoma susitarus su skolininkais. Tokios paskolos dažniausiai yra vienkartinės. Paskolos terminas nustatomas pagal vekselio (vekselių) išpirkimo terminą, o skola už tokią paskolą įrašoma į paprastą kredito sąskaitą;

Paskolos pagal pareikalavimą (paskolos pagal pareikalavimą), kai nenurodytas grąžinimo terminas arba nustatytas laikotarpis iki vekselių iš užstato termino pabaigos. Paskolos pagal budėjimą, užtikrintos vekseliais, skirtos patenkinti nuolatinius klientų poreikius apyvartinis kapitalas Oi. Speciali dvitaškio paskolos sąskaita yra pareikalavimo sąskaita, nes bankas savo ruožtu nenustato klientui skolos grąžinimo termino ir turi aktyvų-pasyvų pobūdį, t.y. numato ir debeto, ir kredito likučio galimybę.

Debeto likučius riboja kredito limitas, be to, už juos skaičiuojamos palūkanos, panašiai kaip skaičiuojant sutartinės paskolos palūkanas. Už kredito likučius bankas gali mokėti palūkanas už lėšų laikymą einamosiose sąskaitose arba pervesti šiuos likučius į pagrindinę skolininko sąskaitą.

Paskolos mokesčiai ir akcijos banko paskola užstato nominalią vertę nustato bankas, atsižvelgdamas į paskolos gavėjo kreditingumą ir užstatu pateikiamų vekselių patikimumą.

Norėdamas gauti paskolą, klientas pateikia bankui standartinį dokumentų paketą, taip pat vekselius, kuriuos ketinama įkeisti. Vekseliai perduodami bankui su įkeistų vekselių registru ne mažiau kaip dviem egzemplioriais. Pareiškėjui išduodamas vekselių gavimo kvitas (pavyzdžiui, ant registro kopijos) ir paskiriamas apytikslis įskaitymo laikotarpis arba diena, kada jis turi atsiimti vekselius, kurie nebuvo priimti kaip užstatas.

Bankas ir klientas sudaro paskolos sutartį, kurioje yra keletas sąlygų, kurios yra privalomos paskolos gavėjui: 1) kredito limitas (kredito linija);

2) maksimalus vertybinių popierių (bendros nominalios vekselio sumos) ir galimos skolos santykis 60-90% visos vekselių sumos;

3) palūkanų už paskolą suma ir komisiniai banko naudai;

4) įkeitimu pateiktų vekselių saugojimo vieta;

5) banko teisė uždaryti sąskaitą ir bet kada reikalauti visiškai ar iš dalies grąžinti skolą arba pateikti papildomą užstatą;

6) banko teisė panaudoti sumas, gautas už užstatu priimtų vekselių apmokėjimą, panaudoti skolai padengti;

7) banko teisė grąžinti kliento skolą iš klientui priklausančių sumų, esančių banke kitose kliento sąskaitose;

8) banko teisė leisti klientui savo iniciatyva prieš apmokėjimo terminą kai kurias sąskaitas pakeisti kitomis;

9) įkeistų vekselių saugojimo vieta.

Bankas vekselius kaip užstatą priima pagal su vekselio turėtoju-paskolos gavėju sudarytą įkeitimo sutartį, kurioje taip pat nurodyta įkeistų vekselių saugojimo vieta.

Užstatu naudojami vekseliai gali būti deponuojami banke, valstybiniame ar privačiame notaruose, o paskolos gavėjas ant įkeitimu priimtų vekselių atlieka įkeitimą arba pervedimo vardinį ar blanketinį indosamentą, kurio rūšis nustatyta įkeitimo sutartyje, tačiau bankui patartina reikalauti, kad skolininkas pateiktų pavedimo patvirtinimą.

Įkeitimo indosamentu bankui perduodamos šios teisės:

1) pateikimas apmokėti ir apmokėjimo gavimas vekselyje;

2) vekselio neapmokėjimo ar dalinio apmokėjimo atveju pareikšti protestą;

3) pareikšti ieškinį dėl mokėtinos mokėjimo sumos išieškojimo pagal vekselį įsipareigojusiems asmenims.

Po indosamento paskolos gavėjas perduoda vekselį bankui pagal Perdavimo ir priėmimo aktą. Bankas atidaro asmeninę sąskaitą skolininkui, kad galėtų įrašyti:

a) gautos paskolos suma;

b) banko sukauptos sąskaitos palūkanos, komisiniai ir kitos išlaidos;

c) visos pinigų sumos, gautos grąžinant paskolą;

d) vekselių sumos, gautos kaip užstatas ir neįtraukiamos į užstatą, jei jos apmokamos arba pakeičiamos naujais.

Kadangi skolinimas vekseliais vykdomas išimtinai skolinimo limito likučio ribose, svarbi banko darbuotojų užduotis yra kontroliuoti laisvo limito likučio dydį ir vekselių iš įkeitimo būklę (realybę, jų terminą).

Paskola, užtikrinta vekseliais, gali būti grąžinama pervedant lėšas paskolos gavėjo nurodymu iš jo einamosios sąskaitos (po to vekseliai jam grąžinami), arba įskaitant tiesiai į specialią paskolos sąskaitą iš dėtuvės gautus mokėjimus. dėl įkeistų vekselių.

Išieškoti iš banko skolą, užtikrintą vekselių įkeitimu, taip pat gali:

1) vekselio pateikimas apmokėti įpareigojančiam asmeniui, jeigu gautas vekselis yra įkeistas ar perlaidas;

2) vekselio pardavimas, jeigu jis gautas pagal pavedimo indosamentą.

Skolinimas su vekseliais yra labai patrauklus įmonėms, kurios savo veikloje intensyviai naudoja vekselius ir turi didelį vekselių portfelį.

2. Pasyvaus skolinimo su vekseliais operacijos – tai sandoriai su pakartotiniu įsigytų vekselių užtikrinimu ir vekseliais užtikrintų paskolų gavimu.

2.1. Prireikus papildomo likvidumo, pavyzdžiui, klientams netikėtai atsiėmus indėlius (lėšas atsiskaitymuose, einamosiose ir kitose panašiose sąskaitose), bankas gali refinansuoti savo likvidumą įstaigose. Nacionalinis bankas Ukrainoje ar kituose bankuose vekselių pakartotinio užtikrinimo ir pakartotinio įkeitimo sąlygomis, kitaip tariant – banke jau apskaitytų vekselių apskaita.

Perekhuvannya naudojimas kitiems tikslams nei likvidumo užtikrinimas yra mažiau tinkamas, nes dėl jo įgyvendinimo sumažėja banko pelningumas iš apskaitos operacijos.

Pervyniojimo operacijos atlikimo metodika yra panaši į bankų vekselių apskaitą.

Tuo pačiu operacijos su pakartotiniu banko įrašytų vekselių pristatymu arba paskolos už juos gavimu Ukrainos nacionaliniame banke ar kitose bankinėse institucijose dar vadinamos vekselių refinansavimu. Kiekvienos nepriklausomos valstybės apskaitos rinkoje šią specialią funkciją atlieka centrinis bankas emitentas, siekdamas stabilizuoti bankų sistemą ir palaikyti bankų likvidumą.

Kaip jau minėta, Nacionalinis bankas refinansuoja bankus vykdydamas atviros rinkos operacijas tik už vyriausybės vertybinių popierių, verslo subjektų - Ukrainos rezidentų - vekselių ir Ukrainos valstybės iždo vekselių, kuriuos bankas diskontuoja ne mažesne diskonto norma. nei Nacionalinio banko diskonto norma.

Bankai refinansuojami atliekant atvirosios rinkos operacijas, užtikrintas banko diskontuotais Vyriausybės vertybiniais popieriais arba vekseliais iki 100 procentų vyriausybės vertybinių popierių balansinės vertės ir iki 70 procentų diskontuotų vekselių balansinės vertės.

NBU įstaigoms buvo suteikta teisė refinansuoti komercinius bankus iš naujo užtikrintų vekselių, jei pastarieji laikosi šių sąlygų:

Visos pateiktos mokėjimo sąskaitos turi būti ne ilgesnės kaip 90 dienų ir būti tokios, kad sąskaitas būtų galima gauti laiku jų apmokėjimo vietose;

Perrašyti pateikiami vekseliai turi turėti ne mažiau kaip du parašus, neskaičiuojant šiuos vekselius pateikusio komercinio banko parašo, be to - mokėtojo akceptas;

Perrišimui pateiktų vekselių apmokėjimo vieta turi būti gyvenvietės kur yra komercinių bankų įstaigos, notaras ar teismas;

Kredito limito buvimas ir kt.

Tuo pačiu metu atpirkimui priimami tik diskontuoti vekseliai, o įkeitimui - tiek vekseliai, apskaityti už diskontavimo operacijas, tiek vekseliai, paimami kaip užstatas paskolos sandoriams.

Tačiau praktikoje Ukrainos nacionalinis bankas beveik niekada nenaudoja vekselių refinansuodamas komercinius bankus. Tai yra, operacijos nevykdomos, o skolinimas lombarduose vykdomas tik naudojant vyriausybės obligacijas.

1. Nebalansinių sandorių su vekseliais svarstymas prasideda nuo laidavimo (vekselio panaudojimo ir vekseliu užtikrintos garantijos išdavimo), atsiskaitymo sandorių dėl skolų įregistravimo vekseliais (vekselių priėmimo ir kt.) ir atsiskaitymai naudojant vekselius. Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas akceptinio skolinimo ir kompensavimo tvarkos svarstymui.

1.1. Garantinių vekselių operacijos – tai operacijos, kurias lydi banko įsipareigojimas apmokėti vekselius su sąlyga apmokėti vekselius atsiradus tam tikroms aplinkybėms ir per nurodytą laikotarpį. Sąskaitų garantijos gali būti aiškios arba numanomos. Bankų paslėptų vekselių garantijos teikiamos kaip apmokėjimo garantijos (garantijos raštai), banką vekselyje įrašant kaip vieną iš įsipareigojusių pagal vekselį asmenų, išskyrus avalistą. Aval pateikiamas aiškiai.

Aval- tai yra vekselio garantija, dėl kurios šią garantiją suteikęs asmuo (avalistas) prisiima visą ar dalį sumos atsakomybę už vienos iš šalių, atsakingų pagal vekselį, prievoles (daktorius, akceptorius, patvirtinėjas). Banko avalėje turėtų būti nurodyta, kam jis išduotas. Jei tokio nurodymo nėra, laikoma, kad jis išduotas kaip stalčius. Aval gali būti išrašytas bet kuriuo metu (vekselio surašymas, išrašymas, bet kuris kitas vekselio apyvartos etapas).

Avalas daromas vekselyje arba papildomame lape (kartu), nurodant išdavimo vietą. Avalui užtenka vieno parašo, kurį avalistas deda vekselio priekinėje pusėje (išskyrus mokėtojo ar davėjo parašus).

Įvertinęs vekselį, bankas suteikia skubią paskolą arba paskolą iki pareikalavimo, priklausomai nuo vekselio termino. Tuo pačiu metu avalistu gali būti ir trečioji šalis, ir vienas iš vekselį pasirašiusių asmenų. Jis yra „antros eilės“ skolininkas, nes avalas įsigalioja tik asmeniui, kuriam jis išduotas, neįvykdžius įsipareigojimų.

Jei klientas nevykdo savo įsipareigojimų, bankas privalo apmokėti vekselį, po kurio jis įgyja visas teises kaip vekselio savininkas prieš asmenį, kuriam buvo išduotas avalas, ir prieš asmenis, kurie privalo tai padaryti. asmuo. Bankai nustato vekselių įkainojimo limitus kiekvienam vekselio mokėtojui ir kiekvienam vekselio davėjui.

Jeigu bankas priima teigiamą sprendimą dėl vekselių įkalinimo, kiekviename vekselių registre apskaičiuojama suma, kurią klientas turi sumokėti, su juo sudaroma patvirtinimo sutartis.

Už patvirtintas sąskaitas bankas taiko palūkanas už aval paskolą ir komisinius, o jei kredito rizika yra didelė, bankas pareikalaus didelių komisinių už kreditą.

Būtent, be delspinigių, už už miesto avalizuotas sąskaitas jie gali išskaičiuoti komisinius, damno ir uosto, taip pat komisinius už įsipareigojimą suteikti aval paskolą. Toks komisinis atlyginimas paprastai skaičiuojamas procentais nuo sumos, už kurią bankas įsipareigojo užtikrinti apmokėjimą vekselyje, tokio įsipareigojimo galiojimo laikotarpiu ir neatsižvelgiant į tai, ar skolininkas pasinaudojo teise gauti aval ne.

Bankas privalo apmokėti jo patvirtintą sąskaitą šiais atvejais:

1) jeigu buvo atsisakyta apmokėti ar akceptuoti, – prieš protestuojamo vekselio pateikimą;

2) jei gavėjas nustojo mokėti mokėjimus, nesvarbu, ar jis priėmė, ar ne;

3) pristačius gavėją bankrotu, neatsižvelgiant į tai, ar jis padarė akceptą, ar ne, arba paskelbus gavėją bankrutavusiu pagal neakceptuotiną vekselį, prieš teismo sprendimą dėl bankroto pripažinimo.

Bankas neprivalo mokėti sumos, viršijančios jo numatytą avalą, ir atlyginti vekselio turėtojui vekselio protestavimo išlaidų, jeigu tai nenurodyta.

Avalisto banko prievolės pasibaigia jam apmokėjus vekselį.

Banko, kaip avalisto, atsakomybė nutrūksta, jei:

Mokėtojo vykdomas sąskaitos apmokėjimas;

Vekselio apmokėjimas asmens, pasirašiusio prieš paskolos gavėją;

galiojimo laikas senaties terminas prieš avalistų banką.

Apmokėjęs vekselį, bankas „avalist“ įgyja regreso reikalavimo teisę į asmenį, už kurį davė avalą, ir į visus solidarius skolininkus, atsakingus šiam asmeniui.

3.2. Nebalansinėms operacijoms taip pat priskiriamos atsiskaitymo sąskaitų operacijos, kurios skirstomos į:

Skolos su vekseliais registravimo operacijos (banko vekselių priėmimas; banko skolininko banko vekselių išrašymas)

Atsiskaitymų naudojant vekselius operacijos (vekselių apmokėjimas bankui kreditoriui; vekselių apmokėjimas banko skolininkui).

3.2.1. Dažniausiai pasitaikančios atsiskaitymo vekselių operacijos yra bankinių akceptų (bankininkas „- akceptas)“ teikimas, kuris suprantamas kaip akceptuoti vekseliai, už kuriuos bankas garantuoja apmokėjimą už pristatytą produkciją (atliktus darbus), atlikdamas savo akceptą. vietoj vekselio kliento. Tai apie apie dvigubos mokėjimo garantijos buvimą: importuotojas (mokėtojas), kuris suteikia lėšų sąskaitai apmokėti, ir bankas, kuris garantuoja ir atlieka tiesioginį mokėjimą.

Vekseliai, kuriuos bankas priima dėl savo didelio likvidumo ir patikimumo, veikia kaip tarptautinė mokėjimo priemonė.

Skirtumas tarp priėmimo operacijos avalizacijos, išskyrus formą, yra tame, kad bankas privalo apmokėti sąskaitos sumą bet kuriuo atveju, o su aval - tik tuo atveju, jei klientas nevykdo savo įsipareigojimų.

Banko atlygis už akcepto operaciją susideda iš komisinio mokesčio, kuris sumokamas susitarus dėl akcepto. Akceptuojantis bankas gali gauti papildomų pajamų apskaitydamas jo priimtą vekselį, taip pat įnešdamas banko akceptą jo turėtojo vardu (į importuotojo išlaidas, be banko komisinio atlyginimo, taip pat įeina ir kompensacija eksportuotojui sąskaitos apskaitymo išlaidos).

Jeigu banko akcepto operacija (su sąlyga, kad bankas atsižvelgia į jo akceptuotą vekselį arba klientas ar jo vardu jį padengia - kaip su akceptu-grąžina paskola) išsivysto į paskolą, tada bankas, be komisinių, dar ima ir palūkanas.

Siekdami sumažinti akcepto operacijos riziką, bankai pirmenybę teikia vekselių akceptavimui, stebi vekselio terminą ir kontroliuoja prekių ir pinigų srautus. Tai taip pat sumažina riziką, kad priėmimas bus derinamas su kompensavimu.

Kompensacija- tai kliento sumokėtos sumos grąžinimas iki mokėjimo termino banko akceptu (viena – trys dienos, priklausomai nuo kliento reputacijos). Siekdami gauti tokią kompensaciją, bankai prieš klientui sumokėjus draudimo sumą gauna prekybos dokumentus, patikrina kliento kreditingumą, gali vykdyti sandorius su terminuotu įsipareigojimu (vekseliu), gali reikalauti likvidaus užstato vertybiniais popieriais, banko garantija ir tt

Dažna banko akceptinių operacijų forma – priėmimo-grąžinimo paskola, kuri naudojama tarptautinėse sutartyse, kai mokėjimo valiuta nesutampa su šalių, kurios yra sutarties objektai, valiutomis. Tokia paskola yra padengtos paskolos rūšis, kurią lydi neatšaukiamas akredityvas ir yra užtikrinta prekių dokumentais.

Tokios operacijos procedūra. Importuotojas paveda bankui, su kuriuo yra susitarta dėl vekselių priėmimo, atidaryti akredityvą eksportuotojo naudai. Gavęs iš eksportuotojo prekės dokumentus, o ne akceptuotą vekselį, akceptuojantis bankas nurašo vekselyje mokėjimo sumą ir komisinį mokestį iš importuojančio banko korespondentinės sąskaitos. Kai akceptuojantis bankas ir importuojantis bankas nesusiję korespondentiniais santykiais, sandoryje gali dalyvauti trečioji šalis – komisinis bankas. Tokiu atveju priimantis bankas nurašo lėšas iš komisinio agento korespondentinės sąskaitos, kitu atveju – iš importuotojo banko korespondentinės sąskaitos. Abiem atvejais importuotojas sumoka įmokos sumą savo bankui vekselio mokėjimo termino išvakarėse.

Priėmimo paskola skirta apyvartinių lėšų poreikiams padengti ir negali būti naudojama investiciniams tikslams.

Bankas savo išduotų vekselių ir vekselių bei akceptuotų vekselių apskaitą veda atitinkamame žurnale.

Visa skola gali būti išrašyta vekseliais arba jo dalis. Šalims susitarus, nuo nominalios vekselio sumos gali būti skaičiuojamos palūkanos pagal vekselių apyvartą reglamentuojančių teisės aktų reikalavimus.

3.2.2. Vekselių mokėjimai kreditoriaus naudai priklauso atsiskaitymo su vekseliais operacijoms už banko mokėtinų sąskaitų apmokėjimą. jų esmė slypi tame, kad banko kreditorius sutinka priimti iš skolininko banko kitos (vekselio) prievolės įvykdymą iš vekselio mokėtojo. Vekselio prievolės akceptas įvyksta perduodant banko skolininko įsigytą vekselį banko kreditoriui.

Kai skolininkas bankas perduoda vekselį savo kreditoriui, atsiranda šios teisinės pasekmės: prievolė pasibaigia, jeigu skolininkas yra vekselio davėjas arba vekselio akceptorius, o kreditorius yra pirmasis vekselio turėtojas. raštelis ar priimto vekselio davėjas, o jeigu nėra regreso teisės į skolininką pagal prievolę, kurio pagrindu išrašytas vekselis.

Jei atsisakoma mokėti, pretenzija gali būti pateikta tik vekselyje.

3.2.3. Atsiskaitymų su išpirkimo vekseliais operacijoms gautinos sumos skolininko vekseliai banko naudai priklauso bankui. jų esmė slypi tame, kad bankas kreditorius sutinka priimti iš kliento-skolininko kitos (vekselio) prievolės įvykdymą iš vekselio mokėtojo.

Vekselio prievolės akceptavimas vyksta perduodant skolininko kliento įgytą vekselį bankui kreditoriui.

Grąžinant gautinas sąskaitas bankui, reikalavimai vekseliams ir jų priėmimo tvarka yra tokie patys kaip ir perkamiems vekseliams.

Tuo pačiu metu vekselių naudojimas skoloms pagal banko paskolą apmokėti neleidžiamas.

Vekselių priėmimas ar perdavimas banke vekselių apmokėjimo metu vyksta naudojant atitinkamus registrus.

Komisinių ir patikėjimo operacijų su vekseliais struktūroje taip pat būtina atskirti vekselių inkasavimo ir buveinės nustatymo, jų saugojimo, taip pat vekselių pirkimo, pardavimo ir keitimo klientų vardu tvarką. Svarstydamas šiuos klausimus studentas turi žinoti banko įmokų už atitinkamas operacijas nustatymo tvarką.

3.3. Pagrindinės komisinės operacijos su vekseliais yra grynųjų pinigų išgryninimo ir gyvenamosios vietos nustatymo operacijos.

3.3.1. Bankai gali vykdyti savo vekselių turėtojų nurodymus, prisiimdami atsakomybę už vekselių ir komercinių dokumentų pateikimą laiku mokėtojui bei mokėtinų įmokų gavimą. Ši paslauga vadinama sąskaitų surinkimu ir priklauso komisinėms operacijoms. Grynųjų pinigų operacijoje dalyvauja 5 dalyviai:

1) atstovaujamasis - vekselio turėtojas, duodantis nurodymą išieškoti vekselį;

2) persiuntėjas - bankas, kuriam pavesta atlikti vekselio išieškojimą;

3) inkasuojantis bankas - bankas, dalyvaujantis inkasuojant, bet ne pervedantis bankas;

4) vekselio mokėtojas;

5) iš anksto išduodantis bankas - inkasuojantis bankas, pateikiantis vekselius mokėtojui

Vekseliai inkasuojami dviejų rūšių: a) grynasis inkasas;

6) dokumentinis rinkinys.

Bankas atlieka švarų ir dokumentinį vekselių išieškojimą remdamasis su komitentu sudaryta vekselių išieškojimo sutartis ir inkaso instrukcija, kurioje nurodyti visi komitento nurodymai. Tokiame inkaso pavedime turi būti priimtų inkasuoti vekselių registras arba aprašymas.

Bankai, priimdami sąskaitas inkasuoti, kelia reikalavimą būti mokėjimo vietoje bankų įstaigos. Paprastai bankai atsisako išieškoti neakceptuotus vekselius, taip pat vekselius, kurių buveinė nėra.

Vykdydamas inkasavimą, bankas neprisiima atsakomybės už šias sąskaitas, todėl tokios operacijos patrauklumas slypi komisinių atėmimu ir laikinu resursų, kurie gali būti panaudoti aktyvioms operacijoms, disponavimas. Tuo pačiu bankas neprisiima rizikos, o jo vaidmuo susiaurinamas tik iki tikslaus kliento nurodymų vykdymo, nes banko išlaidos gali atsirasti tik pažeidžiant sutarties sąlygas.

Apskritai banko pajamas iš surinkimo operacijos įgyvendinimo sudaro:

1) komisinis mokestis, kuris išskaitomas procentais nuo visos vekselio sumos, bet ne mažesnis už banko nustatytą sumą kiekvienai prekei (minimalus komisinis);

2) vekselių siuntimo ir gavimo išlaidų kompensavimas;

3) už miesto sąskaitas taip pat yra damno ir uostas.

3.3.2. Siekdama užtikrinti, kad mokėjimai būtų atlikti laiku, banko įstaiga gali veikti kaip specialus mokėtojas, pateikdamas vekselio buveinę. Tai yra, priešingai nei inkasavimo paslauga, bankas veikia kaip buveinė ne kaip gavėjas, o kaip sąskaitos mokėtojas.

Vekselio buveinė – nurodymas apmokėti vekselius specialioje mokėjimo vietoje, kuri skiriasi nuo asmens, nurodyto vekselio mokėtoju, buvimo vietos (buveinės). Atitinkamai, vekselis, apmokėtas buveinės vietoje, vadinamas buveine, jo išorinis ženklas – vekselio priekinėje pusėje esantis įrašas, padarytas vekselio ar vekselio davėjo arba vekselio akceptoriaus. kartu su buveinę vykdančio asmens parašu. Tos sąskaitos, kurių apmokėjimas turi būti atliktas mokėtojo buvimo vietoje, laikomos nebuveine, o asmuo, skirtas tokioms sąskaitoms apmokėti, yra specialus mokėtojas. Atitinkamai, nuolatinė gyvenamoji vieta yra asmuo, paskirtas apmokėti vekselius už mokėtojų buvimo vietos ribų (specialus mokėtojas specialioje mokėjimo vietoje).

Sąskaitų, kuriose bankas veikia kaip specialus mokėtojas (buveinė), apmokėjimą vykdo bankas pagrindinio mokėtojo vardu pagal vekselį pagal gautus iš atstovaujamojo nurodymus, tai yra:

Vekselių priėmimas apmokėti iš teisėto vekselio turėtojo;

Atsiskaityti vekseliais;

Sąskaitų perdavimas mokėtojui visiškai apmokėjus sąskaitą.

Buveinės paslaugoms atlikti tarp banko ir vekselio turėtojo sudaroma speciali sutartis, pagal kurią bankas įsipareigoja už atitinkamą atlyginimą - komisinį atlyginimą apmokėti kliento (pagrindinio) jam pateiktus vekselius. , o klientas įsipareigoja apmokėti iki vekselių termino (3-5 dienų) rezervo banke grynųjų pinigų buveinės vekselių sumoje savo ar skolintų pinigų(paskola).

Pagrindinės banko mokėjimo pagal buveinės sąskaitas sąlygos yra šios:

1) vekselio originalo ir jį lydinčio pateiktų apmokėti vekselių registro pateikimas;

2) lėšų apmokėjimui buvimas atitinkamoje sąskaitoje.

Apmokėjus sąskaitas, bankas apie tai informuoja klientą ir jam grąžina sąskaitas gavęs kvitą arba išsiunčia su žinute apie apmokėjimą.

Jei klientas neįnešė pakankamai lėšų sąskaitai apmokėti, bankas atsisako ją apmokėti, o vekselio pardavėjas pateikia protestą prieš mokėtoją (bet ne prieš banką, kurio buveinė).

Taigi vekseliai, kuriuos reikia apmokėti banke, nėra banko nurodymas ar pareiga atlikti mokėjimą. Veikdamas kaip buveinė, bankas nerizikuoja, nes apmoka sąskaitos sumą tik tuo atveju, jei mokėtojas jam pervedė sąskaitos sumą iš anksto arba jei mokėtojas turi pakankamai lėšų savo sąskaitoje ir įgalioja banką nurašyti nuo jo sąskaitoje sumą, reikalingą sąskaitai apmokėti. Priešingu atveju bankas atsisako mokėti, o vekselis įprasta tvarka užprotestuojamas prieš davėją.

3.3.3. Patikėjimo sandoriai su vekseliais apima vekselių saugojimą – tai banko vykdomas operacijų su vekseliais vykdytojo (vekselio turėtojo) vardu, vardu ir sąskaita pagal iš atstovaujamojo gautus nurodymus, t. , atlikti operacijas uždaro ir atviro vekselių (originalų, kopijų ir kopijų) saugojimo forma:

1) saugojimas;

2) perduodant vekselio originalą, jo kopiją teisėtam vekselio turėtojui;

3) perduodant vekselio kopiją, skirtą akceptuoti, teisėtam vekselio turėtojui kito vekselio egzemplioriaus;

4) perduodant vekselių originalus, kopijas ir kopijas kitam asmeniui vekselio turėtojo nurodytomis sąlygomis.

Vekselio atviras saugojimas – tai vekselio saugojimas tokiomis sąlygomis, kurios nurodytos kartu su vekseliu pateiktame bankui pateiktame saugojimo pavedime, kuriame yra tikslūs ir išsamūs nurodymai dėl banko veiksmų su vekseliais. Tokioje saugojimo instrukcijoje turi būti perleidžiamų vekselių registras. Taip pat pakanka saugojimui.

Atitinkamai uždaras vekselių saugojimas – tai vekselių saugojimas suteikiant depozito turėtoją banko saugykloje (seifuose) be nurodymų dėl banko veiksmų su vekseliais. Jis vykdomas pagal saugojimo sutartį, kurią gali sudaryti tam tikrų sąskaitų saugojimas tam tikrą laikotarpį, nenurodant laikotarpio arba pagal pareikalavimą. Jame gali būti sąlygos dėl banko turtinės atsakomybės.

Bankas, vykdydamas saugojimą su vėlesniu vekselių perdavimu atstovaujamajam ir atstovaujamojo nurodytiems asmenims, neprisiima atsakomybės už vekselių formą, išsamumą, tikslumą, tikrumą, klastojimą, teisinę reikšmę.

Taip pat bankas neatsako už asmens, kuriam vadovaujantis instrukcijos nurodymu vekselis turi būti perduotas saugoti, nemokumą, aplaidumą, klaidą.

Pagal sutarties sąlygas bankas įsipareigoja saugoti vekselius, atsakyti už visas pasekmes, susijusias su jų sunaikinimu ir sugadinimu, garantuodamas vekselių grąžinimą ar perdavimą.

Bankas vekselius saugo remdamasis saugojimo sutartimi, sudaryta su atstovaujamuoju.

Už saugojimo operacijos įgyvendinimą bankas savo naudai gali gauti komisinį mokestį, kurio dydis gali būti nustatomas procentais nuo vekselių vertės ar sumos, arba nustatyta suma už vieną sąskaitą. Į banko tarifą atsižvelgiama įvairiais būdais: priklausomai nuo saugojimo laiko, kupiūrų ir kupiūrų nominalų skaičiaus.

3.3.4. Viena iš bankinių įstaigų vekselių operacijų rūšių yra konsultavimo paslaugų teikimas klientams. Konsultavimas (konsultavimas) – tai specifinė banko ir kliento bendravimo rūšis, kurios metu konsultantas (bankas) stengiasi padėti klientui išspręsti esamas ar ateityje iškilsiančias problemas. Tuo pačiu konsultacinis bankas nėra tiesiogiai atsakingas už pačios užduoties vykdymą, o tik padeda klientui efektyviai išspręsti šias problemas. Tokio tipo operacijos turėtų apimti vekselių įskaitymo schemų kūrimą, metodinę pagalbą tobulinant įmonių vekselių apmokėjimą ir pan. Bankas neatsako už jo siūlomų sprendimų įgyvendinimo pasekmes.

Už konsultacinių paslaugų teikimą sąskaitų rinkoje komercinis bankas gauna komisinį atlyginimą

3.3.5. Bankas klientų vardu vykdo vekselių pirkimą, pardavimą ir keitimą komisinių ir komisinių sutarčių pagrindu už kainą, kuri nustatoma kaip procentas nuo vekselio sumos. Tada, siekdamas įvykdyti komiso sutartis, bankas sudaro sutartis su sandorio šalimis dėl vekselių pirkimo, pardavimo ir keitimo.

Pirktų, parduotų ar pakeistų vekselių priėmimas ar pervedimas banke vykdomas pagal registrus. Bankas atlieka teisinę vekselių ekspertizę, vekselių ekspertizę. Suklastojus, nevisiškai užpildžius sąskaitos rekvizitus, pasirašius tam įgaliojimų neturinčius asmenis ir pan., bankas atsisako atlikti komisinį sandorį.

Bankas, vykdantis komiso sutartis, šiuo atveju atlieka vertybinių popierių prekiautojo funkcijas. Todėl jos padaliniams, dokumentų srautui taikomi visi ne tik NBU, bet ir Nacionalinės vertybinių popierių ir vertybinių popierių rinkos komisijos reikalavimai. Tai liečia kvalifikacinius reikalavimus banko vekselių skyrių specialistams ir banko įstaigų vadovams, ataskaitoms, kurios teikiamos Nacionalinei komisijai, ir vekselių operacijų numerių tvarkymui.

Perduodant nuosavybės teisę į vekselį, pageidautina surašyti tuščią indosamentą.

Įsigydamas vekselius kliento vardu, bankas gali suteikti jam paskolą arba užtikrinti jo įsipareigojimų įvykdymą laidavimu ar garantija bendrais principais. banko paskolos. Tokiu atveju bankas prisiima kredito, o tam tikrais atvejais ir palūkanų normos riziką.

Temos pabaigoje pažymėtina, kad sutartys dėl kredito, prekybos ir garantinių operacijų, taip pat vekselių išieškojimo ir vekselių saugojimo, pirkimo, pardavimo ir keitimo klientų (kitų bankų) vardu turi būti sudaromos raštu. , atsižvelgiant į galiojančių teisės aktų reikalavimus. Atsiskaitymo operacijos gali būti vykdomos be susitarimų (sutarčių) pirminių dokumentų (registrų, aktų ir kt.) pagrindu.

Vykdydamas operacijas su vekseliais, bankas prisiima šias rizikas: kredito, likvidumo, palūkanų, veiklos.

Bankas turi pateikti dokumentinę vekselių judėjimo registraciją. Visų pirma, vekselių priėmimą ir perdavimą vykdo bankas, remdamasis atitinkamais pirminiais dokumentais, kuriuose turi būti vekselių registras (inventorizacija).

Temoje svarbu atkreipti dėmesį į lyderiaujančių užsienio bankų operacijų su vekseliais plėtros rinkos ekonomikos šalyse kryptis.

Atskirai svarstytinas darbo su vekseliais organizavimas banke ir vekselių nagrinėjimo ypatumai.

Būtent, bankas savarankiškai sprendžia dėl organizacinės paramos atliekant operacijas su vekseliais. Bankai turi turėti atitinkamą specializuotą struktūrinį padalinį, kurio pagrindinės funkcijos visų pirma yra banko operacijų su vekseliais vykdymo koordinavimas, įstatymų laikymosi kontrolė, kai bankas atlieka vekselių operacijas ir pan. vekselių darbas komerciniame banke yra sutelktas tokiame padalinyje. Kalbame ne tik apie grynai bankines operacijas (vekselių apskaitą, paskolų su vekseliais išdavimą, inkasavimą ir pan.), bet ir apie prekybą vekseliais.

Pažymėtina, kad prekyba vertybiniais popieriais pagal Ukrainos įstatymą „Dėl valstybinis reguliavimas vertybinių popierių rinka Ukrainoje“ yra viena iš tipų profesinę veiklą vertybinių popierių rinkoje, kurios įgyvendinimui reikalingas specialus Nacionalinės vertybinių popierių ir vertybinių popierių rinkos komisijos leidimas.

Siekdamas efektyviai vykdyti vekselių operacijas, bankas kuria ir tvirtina padalinių organizacinę struktūrą bei funkcinę jų sąveiką. Šią struktūrą papildo reglamentų, instrukcijų, standartinių dokumentų, technologinių žemėlapių ir kt. Kiekvienas darbuotojas turi būti susipažinęs su savo funkcinėmis pareigomis ir įgaliojimų ribomis. Paprastai sprendimus dėl aktyvios banko veiklos priima kredito komitetas. Ši institucija taip pat priima visus sprendimus kredito gavėjo mokėtinų sąskaitų su vekseliais registravimo klausimais ir kt.

Būtent tokias funkcines pareigas galima pastebėti dirbant su banko įstaigos struktūrinių padalinių vekseliais.

Skolų departamentas yra atsakingas už:

o bendram banko operacijų su vekseliais derinimui;

o kortelių priežiūra patikėjimo operacijoms su vekseliais;

o pirminių dokumentų operacijų su vekseliais registravimas;

o vieningos banko operacijų su vekseliais duomenų bazės tvarkymas;

o ataskaitų apie banko operacijas su vekseliais rengimas Ukrainos nacionalinėje vertybinių popierių ir vertybinių popierių rinkos komisijoje ir Ukrainos nacionaliniame banke;

o operacijų su sąskaitomis valdymo apskaita. Kasos skyriaus funkcijos:

Vekselių išrašymas skolų skyriaus darbuotojams;

Vekselių pardavimas banko klientams;

Vekselių išrašymas.

Užpildytų vekselių ir įformintų vekselių saugojimas banko saugykloje.

Apskaitos ir atskaitomybės skyrius (operacijų su vekseliais apskaita):

o vidaus ir išorės naudotojų apskaitos ataskaitų, blankų ir kitos dokumentacijos, susijusios su banko operacijomis su vekseliais, rengimas ir pateikimas;

o įgyvendinimas skolų skyriaus darbuotojų įsakymu apskaitos įrašus dėl sandorių su vekseliais;

o priežiūra mokesčių apskaita banko operacijos su sąskaitomis.

Aktyvių-pasyvių operacijų departamentas (atsižvelgiant į kredito operacijas su vekseliais) yra atsakingas už:

Už klientų prašymų priėmimą kredito operacijoms, kai naudojami vekseliai (vekseliais užtikrintų paskolų suteikimas ir gavimas, kitos kredito operacijos, kurios priklauso tiesioginei aktyvių-pasyvių operacijų skyriaus kompetencijai);

Kredito operacijų su vekseliais pirminių dokumentų rengimas ir įforminimas;

Ataskaitų rengimas Ukrainos nacionaliniam bankui dėl kredito operacijų su vekseliais.

Žalų darbo su vekseliais teisės skyriaus funkcijos yra šios:

o sutarčių dėl operacijų su vekseliais svarstymas ir tvirtinimas;

o vekselių pateikimas notarams atlikti notarinius veiksmus;

o teisinės dokumentacijos iš pretenzijų ir ieškinių, susijusių su vekseliais, rengimas;

o atstovauti banko interesams civiliniuose ir ūkiniuose teismuose nagrinėjant ginčus, kilusius atliekant operacijas su vekseliais.

Svarbus priėmimo elementas veiksmingi sprendimai vekselių rinkoje ir siekiant atremti nesąžiningus veiksmus šalies vekselių rinkoje – tai bankinių institucijų atliekama visapusiška vekselių ekspertizė.

Vekselių tikrinimo darbai sąlyginai skirstomi į tris sritis: teisinę ir ekonominę ekspertizę bei blankų vekselių ekspertizę.

Jeigu dėl šio patikrinimo galima atskleisti klastojimo, klastojimo faktą arba bent vieno blanko techninės apsaugos elemento nebuvimą, tai toks faktas teismo sprendimu gali tapti pagrindu. dėl formos pripažinimo negaliojančia.

Banko atsakingo padalinio specialistų atliekamas vekselių blankų patikrinimas baigiamas surašant aktą.

Vekselių ekspertizė (blankų tikrinimas, nuolaidų apskaičiavimas, konsultavimo paslaugos, davėjo galiojimo tikrinimas ir kt.) yra savarankiška banko paslauga.

Vekseliai ir kredito operacijos banke, kad ir kokia forma jos būtų vykdomos, prasideda klientui gavus vekselio paskolą. Paskolos vekselių apskaitos forma ir specialios vekseliais užtikrintos paskolos sąskaitos forma atidaromos atskirai. Sąskaitų kreditai skirstomi į nuolatinius ir vienkartinius.

Yra dvi pagrindinės sąskaitos skolinimo formos: pareikštinis (vekselių apskaitos forma) ir vekselis. Pastaruoju atveju yra šios parinktys:

1. Bankas gali skolinti savo klientams su vekseliais su tuo pačiu sudarymu paskolos sutartis. Sąskaitų turėtojai jas apmoka su savo tiekėjais. Tada sąskaita gali pereiti grandinėje iš vienos įmonės į kitą, atsiskaitant tarp jų ir tam tikru metu bus pateikta bankui apmokėti. Bankas gali apmokėti vekselį lėšų, gautų grąžinant paskolos sutartį, sąskaita.

2. Įmonė, kuri yra vekselio kredito gavėja, išduoda vekselį jį akceptuojančiam bankui (bankininko akceptas). Tuo pačiu, pagal banko ir kliento susitarimą, pastarasis privalo pasirūpinti grynaisiais pinigais iki vekselio išpirkimo datos.

Abiem atvejais bankas taiko lengvatines palūkanų normas, nes įprastoje situacijoje nenaudoja savo išteklių.

Nevalstybinėje sferoje labiausiai būdingas finansinių vekselių vyravimas prieš komercines. Tai suprantama – infliacijos sukuriamas deficitas pinigų pasiūla nustato pagrindinį vekselių panaudojimą – pasitarnauti kaip pinigų pakaitalas. Iš dalies dėl to vekseliai įgauna jiems vis neįprastesnę GKO funkciją. Specifinė vekselių apyvartos praktika Rusijoje taip pat rodo, kad išplito tam tikri atsiskaitymo popieriai, turintys vekselio formą (o kartais ir pažeidžiantys), tačiau iš tikrųjų tai nėra vekseliai. Jų išpirkimo sąlygos yra tokios, kad šių vertybinių popierių kotiruotės (pirkimo ir pardavimo kainos už antrinėje rinkoje) nepasiekia nominalios vertės net suėjus atitinkamoms datoms. Tai visų pirma lemia tai, kad nėra vienos iš svarbiausių šių vekselių savybių – besąlyginės prievolės. Vidaus praktikoje beveik nėra įmonių vekselių, kurie būtų išperkami „gyvais pinigais“.

Pavyzdžiui, Energetikos sąjungos vekseliai apmokami elektra, tiksliau jie priimami kaip skolos tam tikram energetikos įmonių ratui už mokėjimus už elektrą. Geležinkelių ministerijos vekseliai išperkami vadinamaisiais geležinkelio tarifais, t.y. teisę vežti krovinius už tam tikrą sumą geležinkeliu. Kartais sąskaitos išrašomos už atsiskaitymus uždarose grandinėse. Iškritus iš jų, vekselis gali gerokai prarasti vertę arba, be to, jį atsiimti stalčius. Yra sąskaitų „benzinas“, „anglis“, „metalurgijos“ ir kt.

Bankų reikšmė vekselių apyvartoje yra didelė, tai lemia jų atitiktis įstatymams. Apibūdinkime keletą aktyviai naudojamų operacijų. Taigi apmokėjimas pagal vekselį gali būti visiškai arba iš dalies užtikrintas banko, kuriam jis yra vienai iš išduotų kredito rūšių, išduotu avaliumi. Aval credit (arba banko aval) – tai banko prievolė už kliento vekselio įsipareigojimą. Kuriame tikras išmokėjimas pinigų iš banko atsiranda tik tuo atveju, jei tokios paskolos gavėjas nepajėgus sumokėti savo skolos. Kitu atveju sandoris apsiriboja banko sutikimu vekselį amortizuoti išimant komisinius mokėjimus, kurių dydis priklauso nuo avalo termino, jo teikimo sąlygų, kliento mokumo.

Kartu su vekselių inkasavimo operacija, kai bankai prisiima atsakomybę už vekselių laiku pateikimą mokėtojui ir už juos priklausančių mokėjimų gavimą jų turėtojų naudai, taip pat yra vekselių buveinės nustatymo operacija, kai patys mokėtojai yra patys bankai. Tai operacijos, kurias bankai apmoka vekselių davėjų (išgryninimų) vardu ir sąskaita. Tokiu atveju mokėtojai su banku sudaro sutartį, kurioje bankas paskiriamas vekselių mokėtoju ir įsipareigoja jas laiku apmokėti, o davėjas įsipareigoja laiku pateikti bankui pinigų sumas. būtina apmokėti jo sąskaitas. Išorinis vekselio, kuriame yra buveinė, požymis – vekselio tekste esantys žodžiai „mokėjimas... banke“.

Taip pat bankai atlieka svarbų vaidmenį įgyvendinant trečiąją vekselio turėtojo galimybę pasinaudoti vekseliu. Jo esmė yra komercinio banko vekselio pirkimas (diskontinis kreditas); tokiu atveju bankas buvusiam vekselio savininkui sumokės ne visą joje nurodytą sumą, o atėmus vadinamąją diskonto normą (nuolaidą), t.y. palūkanas, už kurias bankas „atsiskaito“ (perka) vekselį. Vekselio turėtojas ne tik parduoda vekselį komerciniam bankui, bet ir gali jį parduoti kitiems už šiek tiek mažesnę kainą nei vekselis turi būti išpirktas. Kita išankstinio vekselio panaudojimo galimybė – gauti banko paskolą, užtikrintą banko vekseliu.

Finansinės (banko) sąskaitos. Daugumos sąskaitų operacijų pagrindas tokiomis sąlygomis Rusijos ekonomika yra komercinių prekių vekseliai, kuriuos aptarėme aukščiau. Be prekių vekselių, yra ir finansinės sąskaitos, kai viena šalis duoda kitai tam tikrą pinigų sumą, už tai gaudama vekselis skolininkas – vekselis. Finansinių vekselių buvimas įmanomas dėl to, kad jų tekste nėra paminėjimo apie jų išdavimo pagrindą. Tačiau kartu tai lemia ir fiktyvių vekselių, nesusijusių nei su realiu prekių, nei su pinigų judėjimu, atsiradimą; tarp finansinių vekselių išskiriamos draugiškos, skaitinės ir bronzinės kupiūros, kurios, kaip jau minėjome, yra draudžiamos naudoti Rusijoje, tačiau naudojamos siauruose ratuose.

Dabar tikra finansine sąskaita gali būti vadinama tik banko sąskaita, kuri sulaukė nemažo platinimo pastaraisiais metais tiek tarp piliečių (laikant juos vienu iš daugiau ar mažiau patikimų savo santaupų investavimo būdų), tiek tarp įmonių (kurioms esant ilgo mokėjimų mokėjimo per bankų sistema išryškėja galimybė atsiskaityti vekseliu). Norint juos įsigyti, reikia įnešti sąskaitos sumą į banko sąskaitą (grynuosius pinigus), po to pastarasis išrašo sąskaitą. Šiuo atveju jo sudarymo data yra data, kai bankas gavo lėšų.

Yra nuolaidų ir palūkanų banko sąskaitos. Vekseliai su nuolaida išperkami nominalia verte, parduodami su nuolaida (nuolaida), kurios dydis yra vekselio turėtojo pajamos. Vekseliai su palūkanomis parduodami nominalia verte, o grąžinami už kainą, į kurią įeina „sukaupta“ suma pagal vekselyje nurodytą palūkanų normą. Pastaruoju metu pastebima tendencija didinti vekselių, už kuriuos mokamos palūkanos, vaidmenį, nes jie yra pelningesni tiek davėjams, tiek vekselių gavėjams. Tai paaiškinama, pirma, tuo, kad Centrinio banko imama suma iš vekselio išrašymo yra apskaičiuojama pagal nominalią vertę; antroji priežastis – apmokestinimo įstatymo keistumas, dėl kurio pajamos, gautos dividendų ir palūkanų forma, apmokestinamos 15 proc. tarifu, o pajamos – skirtumo tarp pirkimo ir pardavimo kainos ( išpirkimo) skolinių įsipareigojimų kaina yra įtraukta į visą sumą į ne pardavimo pajamas ir apmokestinama atitinkamu mokesčiu - 35 proc.

Komercinėje apyvartoje vekselis gali veikti kaip atsiskaitymo už sandorius priemonė, pasitarnauti kaip verslininkų komercinio skolinimo būdas, būti specifinis būdas užtikrinti įsipareigojimų pagal sandorius įvykdymą.

Vekselis ir kredito operacijos banke pradėti nuo kliento vekselio gavimo. Šį kreditą galima gauti vekselių pavidalu ir specialios paskolos sąskaitos, užtikrintos vekseliais, forma. Kartu ji skirstoma į vienkartines ir nuolatines paskolas.

Kreditai vekselių apskaitai gali būti pareikštiniai arba vekseliai. Pareiškėjo paskola atidaromas klientui jo pervestų vekselių bankui apskaitai. Pagal stalčius Kredito klientas išrašo sąskaitas, kuriomis apmokama už pristatytas prekes ir paslaugas. Tada tokių vekselių gavėjai pateikia jas savo bankams, kurie savo ruožtu perduoda jas davėjo bankui, kad būtų išpirkti už atvirą kreditą.

Vekseliai dažniausiai išduoda bankai klientams, turintiems šiuose bankuose atidarytas atsiskaitymo (einamąsias) sąskaitas. Svarstydamas galimybę atidaryti vekselio paskolą, bankas įvertina kliento mokumą. Tam yra numatyta finansinius dokumentus, pagrindinio ir apyvartinio kapitalo aprašymą, informaciją apie pradelstų skolų buvimą, gamybos ir ekonominius planus, draudimo polisai, jei yra, įmonės įstatai. Bankas gali naudoti duomenis apie kitų bankų ir specialių įmonių įmonę. Jei įmonė anksčiau leisdavo protestuoti savo vekseliams, tada tokią paskolą jai bus sunku gauti.

Vekseliai tiek pareikštiniuose, tiek vekseliuose apskaitai priimami tik laisvo paskolos likučio suma.

Sąskaitų apskaitos tvarka. Vekselio apskaita suprantama kaip vekselio turėtojo perdavimas (pardavimas) bankui indosamentu prieš išpirkimo terminą ir vekselio gavimas už tai atėmus tam tikrą procentą, vadinamą diskonto palūkanomis arba nuolaida. Vekseliai bankui perduodami registrais. Tuo pačiu metu pačiuose vekseliuose daromas tuščias indosamentas, t.y. patvirtinimas nenurodant gavėjo. Bankas apsvarsto galimybę vekselį diskontuoti ir, teigiamo sprendimo atveju, jo duomenis įrašo į indosamentą. Be to, priekinėje pusėje yra antspaudas „Apskaita“. Bankas, gavęs vekselį, patikrina, ar jis atitinka formalius vekselio įstatymo reikalavimus, patikrina visų rekvizitų užpildymo teisingumą, pasirašiusių asmenų įgaliojimus, taip pat šių parašų tikrumą. Be to, analizuojama vekselį pasirašiusių kliento ir indosorių ekonominė padėtis. Į apskaitą priimamos tik prekių ir komercinių sandorių sąskaitos. Bronzinės ir draugiškos kupiūros nepriimamos apskaitai. Už vekselio diskontavimą bankas taiko diskonto normą, kurios normą nustato pats bankas. Išrenkant nerezidentų vekselius apmokestinami portas(pašto išlaidos) ir sąvartynas(komisiniai bankams nerezidentams už sąskaitų išieškojimą).

Jei sąskaita apmokama prieš terminą, mokėtojui grąžinamos palūkanos už likusį laiką pagal banko einamųjų sąskaitų kursą. Jei apmokama pasibaigus mokėjimo terminui, bankas, be sąskaitos sumos, taiko 6% per metus už vėlavimo laiką, netesybas, taip pat protesto išlaidas, jei jos jau buvo padarytos. . Per nustatytą laiką neapmokėti vekseliai kitą dieną turi būti pateikti notarui protestuoti. Notaras vekselius protestuoja priimtų teisės aktų nustatyta tvarka ir grąžina bankui su užrašu apie protestą. Po to bankas reikalauja išpirkti vekselius iš stalčiaus. Jei taip neatsitiks, bankas visiškai nustoja jam skolinti ir kreipiasi į teismą.

Paskolos pagal iškvietimą. Bankai įmonėms gali atidaryti specialias paskolų sąskaitas, kuriose priimami vekseliai. Paprastai vekselių nominali suma viršija išduodamos paskolos vertę. Šios paskolos suteikiamos nenustačius termino arba nesuėjus vekselių terminui. Šios paskolos įforminamos kaip paskolos pagal pareikalavimą arba, kaip jos vadinamos, paskolos pagal pareikalavimą. Jie moka palūkanas, panašias į paskolų palūkanas, tačiau tokios paskolos bankui yra pelningesnės, nes neįvykdęs paskolos jis gali jį uždaryti sumomis, gautomis apmokant sąskaitas. Sutartyje dėl budėjimo paskolos suteikimo tarp kliento ir banko numatyta šias sąlygas:
paskolos dydis;
· aukščiausia sąskaitoje esančio užstato ir skolos santykio riba;
· dydis kredito norma;
banko teisė reikalauti papildomo užstato;
· banko teisė prireikus grąžinti kliento skolą iš lėšų, gautų kaip apmokėjimas už paskolą užtikrinančius vekselius, taip pat iš kitų banko turimų kliento sumų;
· kliento teisė pakeisti saugos sąskaitas.

Naudodamasis paskola bankas stebi savo laisvo likučio dydį. Pačios paskolos grąžinimas gali būti vykdomas pervedant kliento lėšas, arba įskaitant įmokas, gautas pagal vekselius. Vekselio turėtojas, norėdamas gauti apmokėjimą už jį, turi nepraleisti vekselio pateikimo termino, jo persiųsti ar atvykti asmeniškai apmokėjimo vietoje. Su šiais sandoriais susijusios išlaidos gali būti didelės. Paprastai vekselių turėtojai paveda bankams atlikti šių vekselių pateikimo apmokėti, apmokėjimo gavimo, o prireikus ir vekselio protestavimo operaciją. Bankas, priimdamas tokį pavedimą, atlieka sąskaitų surinkimo operaciją, imdamas už tai tam tikrą komisinį mokestį procentais nuo mokėjimo sumos ir pašto išlaidų. Klientui tai dažniausiai yra pigiau ir greičiau nei pačiam pateikti sąskaitas. Bankai priima vekselius inkasacijai su apmokėjimu tose vietose, kur yra bankų įstaigos. Tokie vekseliai bankui perduodami laidavimo indosamento pagrindu. Taip pat klientas prireikus turi atlyginti bankui vekselių protestavimo išlaidas.

Bankų vykdomas sąskaitų perskaičiavimas. Komercinis bankas, atsižvelgdamas į kliento sąskaitą, gali perkainoti ją kitame kredito įstaiga. Tačiau visame pasaulyje labiausiai paplitusi praktika – vekselių perskaičiavimas šalies centriniame banke. Rusijoje centrinis bankas skolina komerciniams bankams arba jų prašymu (refinansavimo norma), arba per kreditų aukcionus. Bet labiau civilizuotas platinimo būdas paskolos lėšos– tai bankų sukauptų sąskaitų perdiskontavimas. Rusijos bankas parengė reikalavimus vekseliams, kuriuos jis priima perdiskontuoti. Visų pirma, Rusijos bankas perdiskontavimui priima tik tiekėjų įmonių vekselius, išrašytus komerciniame banke, t.y. vekseliai perdiskontuojami tik tada, kai tiekėja įmonė (o ne pirkėjas) paima paskolą iš banko ir surašo skolą su vekseliu.

Be to, Rusijos banko perrašytas vekselis turi atitikti šiuos reikalavimus:
a) tiekiančioji įmonė turi būti rezidentė;
b) vekselio nominali vertė yra ne mažesnė kaip 100 milijonų rublių;
c) vekselis turi būti surašytas rusų kalba ir visi užrašai bei pinigų suma taip pat turi būti nurodyti rusų kalba;
d) vekselio apmokėjimo terminas turi būti nurodytas tam tikrą dieną. Vekseliai su užrašu „pateikus“, „tokiu ir tokiu laiku nuo pateikimo“, „tokiu ir tokiu laiku nuo surašymo“ nepriimami perkainoti;
e) vekselyje neturi būti sąlygos skaičiuoti palūkanas nuo vekselio sumos;
f) kaip apmokėjimo vieta turi būti nurodytas komercinis bankas, užregistravęs vekselį;
g) vekselyje turi būti davėjo užrašas „be protesto“. Neleidžiami jokie ribojantys ženklai;
h) vekselis turi būti tikras. Kopijos nepriimamos perregistruoti;
i) vekselis turi būti surašytas viena forma, kurią nustato Rusijos bankas.

Iš tikrųjų šiuos vekselius tiekėjų įmonės gali išduoti už paskolas apyvartinėms lėšoms papildyti, t.y. paskolos, leidžiančios įmonei dirbti tol, kol iš pirkėjų bus gauti pinigai. Todėl šias sąskaitas turi padengti faktinis prekių pristatymas. Be to, įmonės, išrašusios vekselį, neturėtų turėti pradelstų skolų už paskolas iš komercinių bankų, atsiskaitymus su tiekėjais, biudžetą. Komercinis bankas kartu su prašymu dėl vekselių perskaičiavimo pateikia Rusijos bankui įmonių balansus ir ataskaitas. finansinius rezultatus. Pačią perpardavimą vykdo Rusijos Federacijos centrinis bankas, pirkdamas vekselius iš komercinių bankų su atpirkimo sąlyga. Vekselių išpirkimo terminas negali būti trumpesnis nei 10 dienų ir daugiau nei 90 dienų iki mokėjimo termino. Pirkimas atliekamas įskaitant į komercinio banko korespondentinę sąskaitą sumą, lygią vekselio nominaliajai vertei, atėmus Rusijos banko nustatytą nuolaidą.

Vekselio kreditas galima tik komerciniams bankams, kurie atitinka šias sąlygas:
- laikomasi įstatymų reikalaujamų ekonominių standartų;
- privalomųjų atsargų reikalavimai įvykdyti laiku ir visapusiškai;
- yra auditoriaus išvada apie metinį pranešimą;
- pradelstos skolos už Rusijos banko paskolas neleidžiamos.

Vekselių išpirkimas komerciniai bankai ir atitinkamai vekselio paskolos grąžinimas įvyksta nurašant jos sumą iš banko korespondentinės sąskaitos. Jei sąskaitoje nėra pakankamai pinigų, paskola perkeliama į pradelstų kategoriją ir imamos 1,3 Rusijos banko diskonto normos dydžio delspinigiai.

Vekselių domiliacija. Atsiskaitymų forma, be vekselio turėtojo banko, kuris išrenka vekselį, kaip buveinė gali dalyvauti ir mokėtojo bankas, t.y. vykdyti savo kliento-mokėtojo nurodymus laiku apmokėti sąskaitą. Buveinės vekselio išorinis ženklas yra jame nurodyti žodžiai „Apmokėjimas banke“, dedami po mokėtojo parašu. Bankui ši operacija yra pelninga, nes už dominuojančias sąskaitas jis gauna komisinį atlyginimą, o tuo pačiu, veikdamas kaip buveinė, bankas neprisiima jokios atsakomybės, jei apmokėjimas neįvyksta. Klientas-mokėtojas pats privalo užtikrinti, kad reikiamos lėšos į jo banko sąskaitą būtų gautos iki sąskaitos išrašymo termino arba iš anksto užregistruoti mokėjimo sumą į atskirą sąskaitą. Priešingu atveju bankas atsisako apmokėti ir vekselis įprasta tvarka užprotestuojamas prieš davėją.

Vekselio mokėjimo formos panaudojimo plėtrą šalies ekonominėje apyvartoje turėtų palengvinti ir tokios mūsų bankinėje praktikoje naujovės vekselių operacijos, kaip vekselių apskaita ir paskolų, užstatų vekseliais, susijusių su trumpalaikiu finansavimu, išdavimas. terminuotas skolinimas ekonomikai.

Atsirado šiuolaikinėje vidaus bankininkystės praktikoje naujos rūšies vekseliai – banko, arba finansinė sąskaita. Banko (finansinė) sąskaita yra vienašalis, besąlyginis banko (vekselio davėjo) įsipareigojimas per nustatytą terminą sumokėti jame ar jo pavedimu nurodytam asmeniui tam tikrą pinigų sumą. Šiuo metu galiojantys Rusijos vekselių teisės aktai nenumato jokių specialių taisyklių ar išimčių dėl bankų vekselių išleidimo, o vertybinių popierių teisės aktai šiam klausimui įtakos neturi. Teisinis režimas banko sąskaitos sutampa su bendras režimas visų kitų emitentų vekseliams ir yra reglamentuojamas federalinis įstatymas 1997 m. vasario 21 d. „Dėl vekselio ir vekselio“. Tai iš anksto nulemia dvi pagrindines konkretaus banko vekselio išleidimo ir apyvartos savybes: galimybę išleisti tiek pavienius egzempliorius, tiek serijas bei galimybę bankams savarankiškai steigti. savo pačių vekselių išrašymo ir platinimo taisykles, kurios neprieštarauja įstatymams.

Banko vekseliai gali įsigyti teisinių ir asmenys pirmiausia siekiant gauti pajamų. Pajamos apibrėžiamos kaip skirtumas tarp išpirkimo kainos, kuri lygi vekselio nominaliajai vertei, ir įsigijimo kainos, mažesnės už nominalią vertę. Nurodytas skirtumas (nuolaida) iš esmės reiškia pajamas, apskaičiuotas pagal dabartinę indėlių palūkanų normą banko palūkanų. Tai kalba apie banko vekselio indėlio pobūdį ir atrodo kaip indėlio sertifikatas. Tačiau skirtingai nei pastarasis, banko vekselį jo savininkas gali naudoti ne tik kaip kaupimo, bet ir kaip pirkimo bei atsiskaitymo priemonę. Vekselio turėtojas gali jas apmokėti už prekes ir paslaugas indosatu perleisdamas vekselį naujam vekselio turėtojui, kuriam pagal įstatymą pereina visos teisės pagal vekselį. Indosamentas ant banko vekselio paprastai numato nemokamą teisių į vekselį perdavimą tarp juridinių ir fizinių asmenų. Indosamentą, kuriame dalyvauja asmenys, patvirtina valstybės notaro organai arba bankas. Taigi, turintis juridinę galią skubus įsipareigojimas bankui su visomis iš išplaukiančiomis teisėmis, banko vekselis tampa lanksčia mokėjimo priemone, aptarnaujančia dalį ūkio mokėjimo apyvartos.

Komerciniai bankai praktikuoja savo vekselių išleidimą įvairiems tikslams: pritraukti lėšų, suteikti įmonėms pigesnes paskolas ir pan. Labai paplitęs banko vekselių naudojimas gali būti paaiškinamas tokiomis priežastimis: šiandien nėra pakankamai išsamaus tokių operacijų įstatyminio ir norminio reguliavimo, vekselių išdavimas neregistruotas Centriniame banke, sandoriai su vekseliais (kurie vyrauja ) neapmokestinami sandoriai su vertybiniais popieriais, vekseliai yra pakankamai lengvai tvarkomi. Šiuo atžvilgiu galima teigti, kad vekselių rinkoje šiuolaikinė Rusija vyrauja banko sąskaitos.

Iš pradžių vekselius ėmė naudoti komerciniai bankai, siekdami pritraukti lėšų.

Nuolaidos (diskontuoto) ar palūkanų vekselio išrašymas vykdoma remiantis reglamentu „Dėl banko vekselio išrašymo, apyvartos ir išpirkimo“. Šie dokumentai neturi prieštarauti reglamentui „Dėl vekselio ir vekselio“ (1937). Šiuose dokumentuose yra numatytos sąlygos, kuriomis banko klientas gali įsigyti vekselį, pateikti jį apmokėti ir pan. Tačiau reikėtų atkreipti dėmesį į tai, kad sąlygų turinys neprieštarauja vekselio tekstui, nes tai, kas vekselyje neparašyta, neturi juridinės galios. Taigi, pavyzdžiui, nepriimtina nustatyti sąlygą dėl išankstinio vekselių išpirkimo sumažinus palūkanų norma, t.y. mažesnę nei vekselio teksto palūkanų sąlygoje nurodytą tarifą. Tuo atveju, jei klientui suteikiama galimybė pateikti vekselį nepasibaigus jo išpirkimo terminui, bankas privalo nuo vekselio sumos skaičiuoti nustatyto kurso palūkanas už faktinį vekselio galiojimo terminą ir tik tada turi teisę sulaikyti tam tikrą nuolaidą už išankstinis grąžinimas sąskaitos. Taip pat rengiant sąlygas reikia atsižvelgti į tai, kad vekselis indosamentu gali būti perduotas kitam turėtojui, kuris nebus susipažinęs su šiuo dokumentu, todėl jam toliau bendraujant su banku gali kilti nepageidaujamų konfliktų. . Kai kurie bankai sudaro pirkimo-pardavimo sutartį su pirmuoju vekselio pirkėju. Toks susitarimas, ypač parduodant nuolaidų kupiūrą, gali būti naudingas kaip pirminis dokumentas patvirtinantis sumą, už kurią buvo pirkta vekselis, pavyzdžiui, skaičiuojant pajamų mokestį. Atkreipkite dėmesį, kad sutarties tekstas taip pat neturėtų prieštarauti vekselio turiniui ir banko sąlygoms.

Palūkanų sąskaita parduodamas pirmajam turėtojui nominaliąja verte, o turėtojo pajamos bus nuo sąskaitos sumos priskaičiuotos palūkanos. Tuo pačiu metu palūkanų kaupimo sąlyga galios tik vekseliuose, kurių terminas yra „pamatytas“ arba „tokiu ir tokiu laiku nuo pateikimo“, ribojamiesiems vekseliams, tokiems kaip „pamatytas, ne anksčiau...“ taip pat yra priimtini. Palūkanos skaičiuojamos nuo vekselio surašymo dienos, jeigu nenurodyta kita data, iki faktinio vekselio pateikimo apmokėti dienos. D Vekselio turėtojui naudingiausia jį saugoti iki termino, tačiau galima parduoti ir brangiau (su palūkanomis) arba pervesti kaip apmokėjimą už bet kokias prekes. Jei vekselis parduodamas toliau už kainą, didesnę nei nominalioji vertė, tai pirmojo savininko gautos pajamos bus laikomos skirtumu tarp turto pirkimo kainos ir pardavimo kainos, tai yra vekselio, ir apmokestinamos. atitinkamai taikant bendrąjį pajamų mokesčio tarifą. Tik paskutinis turėtojas, kai sąskaitą apmokės skolininkas bankas, gaus palūkanų už vertybinį popierių. Šios rūšies pajamos apmokestinamos lengvatiniu tarifu (ne bankams 15 proc., bankams 18 proc.), mokestis išskaitomas prie šaltinio, bankas perveda mokestį į mokesčių institucija jo vietoje.

Skirtingai nuo palūkanų skaičiuojančių obligacijų schemos aprašymo, nuolaidų (arba diskontuotų) obligacijų pirmajam turėtojui parduodama už mažesnę nei nominalią kainą. Nuolaidų kupiūros turėtojo pajamos bus vekselio įsigijimo ir pardavimo kainos skirtumas, kuris visais atvejais apmokestinamas bendruoju pajamų mokesčio tarifu. Mokestį apskaičiuoja nuolaidos gavėjas juridinis asmuo savarankiškai ir mokama bendra tvarka.

Siekdama pagerinti vekselio kokybę (padidinti jos likvidumą), įmonė gali kreiptis į jį aptarnaujantį banką su prašymu pateikti jam vekselio apmokėjimo garantiją, t.y. dėl šio vekselio patvirtinimo komerciniam bankui. Bankas, realizuodamas svetimą vekselį, su asmeniu, už kurį įteikiamas avalis, sudaro susitarimą ar susitarimą dėl vekselio (ar vekselių, jei operacijos atliekamos dažnai) realizavimo. Tokioje sutartyje taip pat gali būti nurodytos kelios sąlygos, pvz.: vekselio ir avalo suma, apmokėjimo terminas už vekselius, kurie įkainoti, atlygio, kurį klientas moka bankui už tokias paslaugas, dydis ir kt. . Labai svarbus punktas yra nustatyti pranešimo bankui tvarką, kad klientas apmokėjo sąskaitą ir banko nereikės. Jeigu garantija nepasinaudojama, banko klientas privalo raštu pranešti bankui, kad vekselis buvo grąžintas. Bankas taip pat turi teisę reikalauti, kad jam būtų pateikta apmokėto vekselio kopija su pažyma, kad apmokėjimas gautas iš kreditorių.

Kliento vekselio priėmimas komerciniame banke– operacija, kuri plačiai paplitusi ir pasaulinėje praktikoje. Kai bankas suteikia akcepto kreditą, įmonė išrašo vekselį savo komerciniam bankui, kuris akceptuoja vekselį, t.y. tampa vekselio skolininku. Dažniausiai dar prieš bankui priimant vekselį, klientas suteikia jam kokį nors paskolos užstatą, pvz. pinigų suma prilygsta vekselio nominaliajai vertei. Kartais padengimas suteikiamas prieš apmokant sąskaitą. Tarp Rusijos bankų klientų vekselių priėmimas praktiškai neįgijo populiarumo, nes esant dabartiniam finansiniam nestabilumui, bankai nėra tikri dėl savo klientų mokumo, o banko rizika atliekant tokią operaciją yra labai didelė. itin aukštas. Be to, daugelis ekspertų ne kartą pažymėjo, kad vekseliai Rusijos pinigų rinkoje paprastai naudojami mažai.

Įvadas

1.Savybės bankininkystė vekselių rinkoje, banko vekselių rūšys ir formos

1.1 išdavimo veikla

1.2 investicinė veikla

1.3 prekybinė ir tarpininkavimo veikla

2. Reguliavimo pagalba operacijoms su vekseliais

3. Pagrindinių banko operacijų su vekseliais įgyvendinimo mechanizmas

Išvada

Naudotos literatūros sąrašas

ĮVADAS

Šiuo metu vekselis užima svarbią vietą bankų operacijose su vertybiniais popieriais. Vekseliai – tai išduodamos paskolos įvairiems juridiniams ir fiziniams asmenims. Specializuotoje literatūroje didelę reikšmę teikia bankų vekselių išdavimo ir atsiskaitymų vekseliais klausimas, įskaitant vekselių panaudojimą investicijoms.

Operacijos su vekseliais yra viena seniausių bankinių operacijų, kuri užima svarbią vietą komercinių bankų veikloje. Vekselio, kaip specialios skolinio įsipareigojimo formos, atkūrimas ir iš esmės naujos formos formavimas Rusijoje reguliavimo sistema jo apyvartai buvo sudarytos sąlygos atgaivinti vekselių operacijas Rusijos komerciniuose bankuose.

1) sąskaitų apskaita;

2) paskolų pagal pareikalavimą išdavimas specialioje paskolos sąskaitoje, užtikrintoje vekseliais;

3) vekselių priėmimas išieškoti, siekiant gauti mokėjimus ir laiku apmokėti vekselius.

Specialus vekselių teisinis pobūdis lemia sandorių su jais patrauklumą bankams. Skirtingai nuo sandorių su kitais vertybiniais popieriais ir kitomis paskolų užtikrinimo priemonėmis, vekselių operacijos yra mažiausiai rizikingos būtent dėl ​​vekselio paklausos besąlygiškumo ir neginčijamumo. Vekselių operacijos yra gana likvidžios, o platus Centrinio banko komercinių bankų vekselių perdiskontavimo ir papildymo operacijų vystymas dar labiau padidina jų likvidumą. Operacijos su klientų vekseliais paprastai atneša tvarias pajamas bankams ir gilina partnerystę su klientais.

Šiuo metu Rusijos komerciniai bankai aktyviai įsisavina savo trumpalaikių skolinių įsipareigojimų – banko vekselių – išdavimą. Banko vekseliai – išrašomi bankų ir jų asociacijų, siekiant sutelkti laikinai laisvas lėšas, išduodant grynųjų pinigų paskolas (vekselius), siekiant sumažinti mokėjimo ir atsiskaitymo lėšų deficitą tarpūkiuose santykiuose.

Banko vekselis skiriasi nuo klasikinio komercinio vekselio tuo, kad pastarajame iš pradžių yra, tačiau čia nėra (tarp davėjo ir davėjo) gautinos sumos ir mokėtinos sąskaitos. Banko vekselis – tai pirmiausia pinigai, o įmonėse – pirmiausia produktai (prekės). Banko vekseliai gali būti su palūkanomis, nuolaidomis, rubliais, valiuta.

Banko sąskaitos pranašumą panaikina tai, kad daugelyje regionų jie gali sumokėti mokesčius į vietos biudžetą. Priimamas kaip mokėjimas už pradelstus mokėjimus Pensijų fondas. Be to, kartais valstybė savo skolas apmoka vekseliais (Finansų ministerijos įkainotais vekseliais).

Banko vekselių trūkumas yra tas, kad atsiskaitydamos tarp įmonių, pastarosios padidina skolą nuo einamųjų mokėjimų į įvairaus lygio biudžetą (tokį trūkumą turi ir komerciniai vekseliai). Galimybė pervertinti banko kreditines galimybes, nepagrįstas skolinių įsipareigojimų išdavimas / 8, p15 /

tikslas kursinis darbas yra svarstyti sąskaitų apyvartos ir banko operacijų su vekseliais klausimą Rusijos Federacija.

Norint pasiekti šį tikslą, reikia išspręsti keletą užduočių:

Išstudijuoti vekselį kaip finansinę kategoriją, įskaitant funkcijas, vekselių tipus ir privalomą sąskaitos informaciją;

Išstudijuoti sąskaitų apyvartos Rusijos Federacijoje klausimą;

Išnagrinėti dokumentus, kurių pagrindu išrašomi vekseliai ir apmokami vekseliai;

Išnagrinėti vekselių pelningumo bankui klausimą ir galimas rizikas, susijusias su vekselių apyvarta.

1. BANKINĖS VEIKLOS BEKKSELIO RINKOS SAVYBĖS, BANKO SĄSKAITŲ RŪŠYS IR FORMOS

Šiuolaikinė vekselių rinka suteikia savo dalyviams verslo uždavinių įgyvendinimą pritraukti trumpalaikius išteklius, optimizuoti paskolų ir investicijų portfelį, taip pat gauti papildomų komisinių pajamų vykdant prekybą ir tarpininkavimo veiklą.

Aktyviausi ir patikimiausi vekselių rinkos operatoriai yra komerciniai bankai, kurių veikla orientuota į visus savo segmentus.

1.1 Išdavimo veikla

banko sąskaitos operacijos investicijos

Vekselių emisiją komerciniai bankai vykdo neįregistravę emisijos prospekto, todėl šią operaciją pagrįstai galima apibūdinti kaip emisiją. Banko vekselių išdavimo tvarką reglamentuoja 1997 m. kovo 11 d. Federalinis įstatymas Nr. 48-FZ „Dėl perleidžiamųjų ir paprastųjų vekselių“ ir Rusijos banko nuostatai.

Bankai gali išduoti vekselius tiek atskiromis dalimis, tiek vienkartiniais. Vienas vekselis suteikia individualų požiūrį į klientų aptarnavimą, nes vekselio išrašymo ir apyvartos sąlygos gali būti nustatomos atsižvelgiant į konkretaus vekselio pirkėjo interesus. Išpopuliarėjęs vekselių išleidimas atskiromis dalimis leidžia bankams iš anksto nustatytomis sąlygomis pritraukti platesnį investuotojų ratą ir nemažą kiekį išteklių, taip pat organizuoti vekselių apyvartą antrinėje rinkoje. Be to, investuotojai turi aiškią informaciją apie vekselių turėtojų išteklių poreikius ir bendrą jų skolos sumą.

Tarp banko vekselių vyrauja vekseliai. Kai kurie bankai praktikuoja vekselių (vekselių) išdavimą, kurių mokėtojais yra skiriami tretieji asmenys – banko skolininkai arba laiduotojai.

Banko vekselių išrašymas gali būti vykdomas dviem būdais: pagal tradicinę schemą - išrašant vekselį klientui įmokėjus atitinkamą indėlį banke ir organizuojant komercinio banko kredito programas naudojant savo sąskaitas. .

Pirmojo varianto vekselių išleidimo tikslas – pritraukti trumpalaikius išteklius iš bankų, kurių pridėtinės išlaidos yra mažiausios, palyginti su emisijos lygio vertybiniais popieriais. Banko vekselis patvirtina, kad juridinis ar fizinis asmuo įnešė banke indėlį vekselyje nurodyta suma ir valiuta. Šios galimybės pranašumai apima galimybę keisti terminą ir pasirinkti mokėjimo būdą (užsienio valiuta arba rubliais). Išduodantis bankas išduoda banko vekselį, remdamasis tuo, kad klientas įneša į banką tam tikrą pinigų sumą, todėl bankui vekselis yra priemonė pritraukti papildomus išteklius, o pirkėjui – įnešimo priemonė. laikinai nemokami grynieji pinigai. Pagal ekonominę prigimtį tokie vekseliai yra artimi indėlių sertifikatams, tačiau jų teisinis režimas sutampa su bendruoju visų kitų rūšių vekselių režimu. Bankas įsipareigoja apmokėti vekselį pateikęs ją apmokėti per nurodytą terminą; sukaupti tam tikrą pajamų procentą, jei jis parduodamas nominaliąja verte; arba parduodant vekselį mažesne nei nominaliąja verte, nuolaidos forma sumokėti pajamas, kurios yra vekselio nominalios vertės ir pardavimo kainos skirtumas. /2/

Be to, bankai praktikuoja kelių valiutų vekselių išleidimą. Šios vekselių programos leidžia investuotojams įsigyti unikalių finansinių priemonių, kurios ne tik apsaugo lėšas nuo infliacijos, bet ir garantuoja gana aukštą pajamingumą. Kelių valiutų vekselis suteikia galimybę pasirinkti investicinę valiutą ne perkant, o ją grąžinant, o tai leidžia vekselio savininkui ne tik apsidrausti nuo galimų nuostolių, susijusių su valiutos kurso svyravimais. Rusijos rublis, ir gauti pajamų, bet ir uždirbti iš užsienio valiutų kurso pokyčių (pvz. JAV dolerisį eurą).

Kartu su antruoju vekselių išdavimo variantu yra išduodamas vekselio kreditas. Paskolų programos, kuriose naudojami vekseliai, pastaruoju metu gana plačiai paplito.

Taigi įmonė su banku sudaro paskolos sutartį, pagal kurią disponuoja tiksline paskola banko sąskaitoms įsigyti. Tokių sąskaitų gali būti keletas, suskirstytų pagal terminus ir sumas. Pažymėtina, kad vekselio terminas negali būti ankstesnis už vekselio kredito terminą. Vekselių paskolų schemos įdiegimas į bankų praktiką leidžia bankams plėstis kredito programas nepritraukiant papildomų išteklių ir užtikrina didesnį šių operacijų pelningumą, o skolininkams – pelningumui ir konkurencingumui dėl žemi tarifai kreditu ir sumažinti gamybos sąnaudas. Be to, aktyvesnis vekselių skolinimo naudojimas leis išplėsti negrynųjų pinigų apimtį ir vekselių apyvartos geografiją, didinant likvidžių ir patikimų banko vekselių dalį, išspręs nepakankamo įmonių apyvartinio kapitalo problemą, taip pat užtikrins teigiamą dinamiką. plėtojant vekselių apyvartos sistemą šalyje.

Tiek pirmuoju, tiek antruoju atveju išduodant banko sąskaitas sukuriamos mokėjimo priemonės, kuriomis pirkėjai galėtų atsiskaityti su savo sandorio šalimis. Bankai aktyviai naudojasi šia vekselio funkcija, kurdami daugybę būdų, kaip organizuoti mokėjimo schemas tarp įmonių naudojant savo sąskaitas. Banko vekselių patrauklumą ir likvidumą užtikrina išankstinio jų išpirkimo galimybė juos išleidusiame banke, apskaita komerciniuose bankuose, panaudojimas kaip priemonė kitų skolinių įsipareigojimų įvykdymui užtikrinti, pardavimas antrinėje rinkoje ir kt.

Pastaruoju metu išaugo bankų emisijos veikla, todėl komerciniai bankai dažnai išleidžia vekselius, siekdami suformuoti teigiamą kredito istorija reikalingas įeiti į kitus akcijų rinkos segmentus, siekiant padidinti savo kapitalizaciją ir pritraukti ilgalaikius išteklius. Sėkmingas sąskaitų programų įgyvendinimas reikalauja, kad bankai rastų papildomų likvidumo šaltinių, užtikrinančių savo įsipareigojimų vykdymą, esant nepalankioms rinkos sąlygoms. Tam naudojamos įvairios likvidumo paramos formos – garantijos, kredito linijos, kredito reitingai, kurie yra labai svarbūs, nes net esant stabiliai ekonominei situacijai emitentams gali būti sunku išlaikyti optimalų likvidumo lygį.

Nagrinėjant bankų vekselių išleidimo kiekybinius rodiklius, akivaizdu, kad bankai išlieka pagrindiniais vekselių emitentais rinkoje, nes jie užima daugiau nei 70% vekselių rinkos.

Vertinant kredito įstaigų skolinių įsipareigojimų išdavimo apimtis, daugiausia lėšų pritraukta išleidžiant vekselius. Pakankamai didelis komercinių bankų išdavimo aktyvumas yra stabilizuojantis veiksnys vekselių rinkos plėtrai, nes plečiasi patikimų ir likvidžių vekselių pasiūla. Tuo pačiu metu obligacijų rinkoje nuolat auga komercinių bankų emisijos aktyvumas, o tai rodo ilgalaikių išteklių poreikį, o vekselis tradiciškai vertinamas kaip trumpalaikė priemonė.

Pasak ekspertų, Rusijos finansų rinka daugiausia bus skolinio pobūdžio, todėl artimiausiu metu skolos vertybiniai popieriai pirmiausia bus naudojami kaip finansavimo šaltinis. Taigi akivaizdu, kad vekselių rinka ir toliau augs absoliučiais dydžiais ir išlaikys reikšmingą dalį skolų rinkoje, taip pat ir dėl aktyvios komercinių bankų veiklos. / 9, p. 254 /

1.2 Investicinė veikla

Bankų investicinės operacijos yra susijusios su išteklių investavimu į tą finansinį turtą, kurio rinkos vertė gali augti ir generuoti pajamas.

Vekselio priskyrimas vertybiniams popieriams pagal Rusijos Federacijos teisės aktus (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 143 straipsnis) suteikia jam tam tikrą nuosavybės teisių rinkinį ir nustato jo turtą kaip vertybinį popierių:

Tai dokumentas, surašytas pagal nustatytą formą ir turintis reikiamus duomenis;

Jame patvirtinamos investuotojo turtinės teisės (teisė gauti tam tikrą pinigų sumą ir pastovias pajamas, prievolių užtikrinimo būdai, regreso tvarka, mokėjimo terminai, atsakomybė ir kt.);

Tai vertybinis popierius, kuriuo prekiaujama nereceptinė rinka ir garantuoti pakankamai aukštą pelningumą ir likvidumą. /vienas/

Pateikdami lėšas į vekselius, bankai atlieka portfelio investicijos siekiant gauti pajamų iš mišraus vertybinių popierių, įskaitant vekselius, portfelio arba tiesiogiai vekselių portfelio formavimo ir jo valdymo. Toks įtraukimas leidžia bankams pasiekti pagrindinius investicinės veiklos tikslus – investicijų saugumą, pelningumą ir likvidumą.

Investicijų saugumas suprantamas kaip investicijų nepažeidžiamumas nuo įvairių sukrėtimų akcijų birža ir pajamų stabilumas. Gana dažnai saugumas pasiekiamas pelningumo ir kapitalo augimo sąskaita. Tačiau investavimas į vekselius leidžia bankams pasiekti ne tik optimalų saugumo ir pelningumo derinį, atsižvelgiant į ypatingą vekselių įstatymo griežtumą dėl vekselių skolų išieškojimo, bet ir padidinti investicinės veiklos efektyvumą iki 2010 m. investicijų į vertybinius popierius diversifikavimas, tai yra investicijų paskirstymas tarp įvairių rūšių vertybinių popierių (pagal vertybinių popierių rūšis, ūkio sektorius, regionus, terminus ir pan.). Investavimo į vekselius saugumą ir patikimumą patvirtina vekselių rinkos gyvybingumas po 1998 m. krizės, kai visiškai veikė tik vekselių rinkos segmentas.

Investuodami bankai privalo įvertinti vekselių, kaip akcijų priemonių, investicinį turtą. Vekseliai yra gana patraukli priemonė Rusijos skolų rinkoje. Taip yra dėl sustiprėjusios tendencijos vekselį konvertuoti iš gamintojų tarpusavio įskaitymo priemonės, esant dideliam likvidumo trūkumui, į visavertę finansinę priemonę, skirtą pinigų skolinimuisi. Be to, vekselis atlieka vertės kaupimo funkcijas, kurios tapo įmanomas pasirodžius su valiuta susietiems ir daugiavaliutiniams vekseliams, galintiems kompensuoti infliacijos nuostolius ir garantuoti papildomas pajamas.

Vekselio kaina labai priklauso nuo emitento patikimumo ir jo vekselių rinkos likvidumo. Sąskaitų kainų dinamikai įtakos turi šie veiksniai:

Pasiūlos ir paklausos dinamika yra lemiamas sąlygų veiksnys rinkos ekonomika(remiantis bet kokio vertybinio popieriaus pajamingumu ir likvidumu);

Duomenys apie techninius, ekonominius ir Financinė padėtis stalčius;

Emitento kredito istorija;

Rinkos informacija apie emitentus – vekselių kotiruotės gali rodyti mažėjimo tendenciją, kai yra neigiamų naujienų apie emitento čekius valdžios organai kontrolė ir priežiūra;

Vekselių apyvartos organizavimo būdas – depozitoriumo apskaita arba judėjimas fizine forma;

Naujos teisėkūros iniciatyvos vekselių rinkoje;

Prekybos vekseliais vieta ir geografija ir kt.

Rinkoje cirkuliuojančių vekselių rinkinio vidutinis svertinis pajamingumas iki išpirkimo apibūdinamas esamos vekselių rinkos būklės indeksais. Jiems apskaičiuoti formuojami portfeliai, kurie yra vekselių rinkos modelis ir tinkamai atspindi jos struktūrą. Bendras šių indeksų prieinamumas ir naudojimas leidžia bankams priimti labiau pagrįstus investicinius sprendimus, pagrįstus apibendrintų vekselių rinkos būklę apibūdinančių duomenų analize. Tačiau investuotojai turi atsižvelgti į vekselių rinkos rizikas, tarp kurių yra vekselio įsipareigojimų nevykdymo galimybė, padirbto vekselio ar su formos defektu įsigijimas ir kt. Norint išspręsti šias problemas, patartina įgyvendinti keletą priemonių, kurios prisideda prie vekselių rinkos skaidrumo ir patikimumo užtikrinimo, visų pirma, suformuoti bendrą protestuojamų vekselių, iš apyvartos išimtų vekselių registrą, įskaitant vekselių praradimo, vagystės ir blokavimo faktus. /3/

Pagrindinės kredito rūšys vekselių forma yra šios:

Pateiktinė paskola – bankas su nuolaida išperka iš kliento trečiosios šalies vekselį, kuris vėliau išperkamas nominalia verte. Šia kredito forma dažniausiai naudojasi organizacijos – prekių tiekėjai, turintys nemažą vekselių portfelį;

Įsakomasis kreditas - vekselius už pristatytas prekes gavusios davėjo (tiekėjų) sandorio šalys pateikia juos savo bankui, kuris surenka jas išdavėjo bankui išpirkimui atviros lėšos. kredito linija, t.y. klientas (pirkėjas) gauna paskolą iš banko už savo sąskaitas.

Buhalterinių operacijų vertė yra didelė ne tik tiesiogiai komerciniams bankams, nes vekselių apskaita išplečia bankų kapitalo investavimo apimtį ir jų pajamų bazę, bet ir visai ekonomikai tiek mikro, tiek makro lygiu.

Makro lygmeniu strateginis ekonominės plėtros tikslas yra formavimas finansų sistema teikiant ir skatinant tvarų ekonomikos augimą. Tačiau praktikoje prieigą prie išteklių finansų rinkose įgyja daugiausia tik didelės įmonės. Esant tokioms sąlygoms, svarbiausias valstybės makroekonominės politikos ir Rusijos Federacijos centrinio banko pinigų politikos uždavinys yra sudaryti prielaidas paspartintai realaus ūkio sektoriaus plėtrai. Viena iš šių sąlygų yra Rusijos banko vykdoma kredito operacijų su užstatu refinansavimo ir komercinių vekselių perdiskontavimo praktikos plėtra, leidžianti ne tik greitai pakeisti banko paskolos pasiūlymo kryptį, bet ir pasirinktinai įtakoti tam tikrų paskolų plėtrą. ekonomikos sektoriuose.

Mikro lygmeniu apskaitos operacijų vertė taip pat yra labai didelė, nes apskaitant komercinę sąskaitą įvyksta pakeitimas bankinio kapitalo vekselių turėtojų kapitalas, išleidžiantis lėšas gamybai ir finansinėms investicijoms, o tai galiausiai prisideda prie realaus ūkio sektoriaus plėtros.

Pastaruoju metu vekseliai gana dažnai naudojami kaip REPO sandorių objektai. REPO operacijos (REPO, RP – atpirkimo sutartis) – tai vertybinių popierių pardavimo sutartys, kai po nustatyto laiko įvykdomas atvirkštinis sandoris. Ekonominė šios operacijos prasmė ta, kad bankas, turintis tam tikrą likvidumo perteklių, už tam tikrą mokestį suteikia kitai šaliai lėšas laikinai panaudoti ir kaip užstatą gauna vertybinius popierius, įskaitant vekselius. Taigi REPO sandoriai su vekseliais yra skolinimas, užtikrintas vekseliais, nuosekliai perduodant nuosavybės teisę į juos iš vienos šalies kitai.

REPO operacijos technologinė grandinė susideda iš dviejų dalių:

Vekselio turėtojas vekselius parduoda bankui ir įsipareigoja tam tikrą dieną jas išpirkti, o bankas įsipareigoja parduoti pagal sudarytos sutarties sąlygas;

Savininkas išperka vekselius iš banko už didesnę nei pradinė kaina, o kainų skirtumas parodo pajamas, kurias bankas turėtų gauti.

Bankai savo klientams gali pasiūlyti įvairias REPO schemas:

Pagal terminus - naktinis (1 dienai), atviras (terminas nėra tiksliai nustatytas), skubus (daugiau nei 1 diena su terminuotu terminu);

Vekselių judėjimo ir saugojimo tvarka – galiojantis (vekseliai faktiškai perduodami bankui, kas sumažina jo kredito riziką, tačiau vekselio turėtojo išlaidos vekselių pervedimui gali būti nemažos); trišalis (vekseliai perduodami trečiajai šaliai, kuri už tam tikrą atlygį veikia kaip sandorio garantas); - pasitikėjimas (vekseliai nejuda ir lieka turėtojui, kurio išlaidos minimalios, o banko kredito rizika didėja).

Atsižvelgdami į trumpalaikį REPO operacijų pobūdį, bankai, pirkdami vekselius su perpardavimo sąlyga, turi galimybę greitai valdyti likvidumą ir padėti išspręsti nepakankamo apyvartinio kapitalo problemą realiame ūkio sektoriuje įmonei. 7, 114 p. /

1.3 Prekyba ir tarpininkavimo veikla

Ekonomikos stabilizavimo kontekste įmonės siekia diversifikuoti finansavimo šaltinius, pasinaudodamos vertybinių popierių rinkos ir jos vekselių segmento galimybėmis. Dėl šių procesų atsiranda poreikis pertvarkyti bankų santykius su klientais ir pasiūlyti platų tarpininkavimo paslaugų spektrą, kuris supaprastina sudėtingų finansinių priemonių ir su ja susijusių rizikų valdymą, gerina informacijos ir duomenų apdorojimo technologijų kokybę.

Bankų tarpininkavimo veikla vekselių rinkoje yra skirta aukščiau išvardintų problemų sprendimui, pajamų bazės didinimui, paslaugų sąrašo ir klientų sudėties plėtrai. Be to, komercinis tarpininkavimas svarbus visai vekselių rinkai, nes leidžia padidinti jos likvidumą, užtikrinti vekselių operacijų skaidrumą ir patikimumą.

Veikdami kaip tarpininkai vekselių rinkoje, komerciniai bankai teikia visų pirma šešių rūšių paslaugas.

1. Trečiųjų asmenų vekselių garantijos.

Vekselio ir vekselio reglamentas numato, kad apmokėjimas pagal vekselį gali būti papildomai garantuotas išrašant avalą. Dažniausiai sąskaitų apmokėjimo garantas yra patikimas bankas, kuris gali garantuoti apmokėjimą tiek pradiniam mokėtojui, tiek vienam kitam pagal vekselį atsakingam asmeniui. Avalas išduodamas su specialiu užrašu vekselio priekinėje pusėje arba papildomame lape prie vekselio (kartu), nurodant kam ir kokiai sumai buvo išduota garantija, išrašymo vieta ir data. Jei sąskaitą apmoka bankas-naudininkas, jam pereina visos iš vekselio kylančios teisės. Bankų vykdomas vekselių panaudojimas padidina jų patikimumą ir skatina vekselių apyvartos plėtrą.

2. Sąskaitų programų organizavimas – įmonės išrašomų vekselių analizės, įvertinimo, preliminarios kainos nustatymo, taip pat pirminio jų pateikimo organizavimo paslaugos.

Diegiant didelių sąskaitų programas stalčiams patartina naudotis įgaliotų agentų bankų paslaugomis. Bankai šiuo atveju, kaip taisyklė, nėra draudėjai, nes negarantuoja vekselių išdavimo, tačiau prireikus gali dalį emisijos išpirkti sau, kad išlaikytų emitento likvidumą. Daugeliu atvejų bankai dalyvauja organizuojant ir informuojant emisiją, tiesiogiai dalyvauja platinant arba tampa emitento mokėjimų tarpininkais. Paprastai vekseliai pateikiami serijomis emitentui patogiu momentu, susijusiu su poreikiu pritraukti papildomų išteklių arba kai išauga jo vekselių paklausa iš investuotojų. Komerciniai bankai sąskaitas gali pateikti per visą programos laikotarpį, kol bus išnaudotas paskelbtas limitas. Emitento išlaidos šiuo atveju yra santykinai nedidelės ir atvirkščiai proporcingos emisijos apimčiai.

3. Klientų turto patikėjimo valdymo operacijos atliekamos per sukurtą kredito įstaiga Bendrasis bankininkystės valdymo fondas (OFBU), kuris numato kiekvieno valdymo steigėjo turto konsolidavimą į vieną turto kompleksą. OFBU pritraukia valdymui ne tik steigėjų lėšas rubliais ir užsienio valiuta, bet ir vertybinius popierius. Be to, OFBU turi platesnes investavimo galimybes lyginant su pagrindiniais konkurentais – investiciniais fondais.

4. Informacinės ir konsultacinės paslaugos apie sąskaitų programas ir sąskaitų rinkos būklę.

Šios paslaugos, lydinčios bankų veiklą įvairiuose vekselių rinkos segmentuose, prisideda prie:

Banko klientų – vekselių rinkos dalyvių subalansuoto investavimo sprendimo priėmimas;

Optimalus įėjimo į vekselių rinką strategijos pasirinkimas, vekselių išrašymo tikslingumas ir technologija;

Rizikos mažinimas ir vekselių skaidrumo užtikrinimas.

5. Saugos paslaugos

Bankų vekselių saugyklų paslaugos yra susijusios su vekselių saugojimu depo sąskaitose, jų judėjimo apskaita ir operacijų registravimu. Depozitoriumo veiklos vertė vekselių rinkoje yra gana didelė. Taip yra dėl vekselių tikrumo garantijų suteikimo, sandorių rizikos mažinimo, vekselių pervedimo tvarkos supaprastinimo, informacijos apie vekselius, jų suteikiamas teises ir savininkus apdorojimo. Vekselių judėjimo per bankų depozitoriumus schemos pranašumai yra šie:

Atsiskaitymų už sandorius paspartinimas ir supaprastinimas;

Vekselių ar grynųjų pinigų nepristatymo rizikos mažinimas;

Garantuojamas sąskaitų autentiškumas;

Skaidrumo užtikrinimas ir sandorio šalių interesų apsauga.

Be to, vekselių apyvartos depozitoriumo sistema leidžia investuotojams aktyviai dirbti bet kuriose vekselių vietose, nepaisant jų vietos, o tai prisideda prie vekselių rinkos geografijos plėtros.

6. Vekselių buveinė – banko kliento – davėjo nurodymo laiku apmokėti vekselį įvykdymas. / 15, p 65 /

Išorinis buveinės vekselio ženklas yra užrašas „mokėjimas banke“, dedamas po mokėtojo parašu. Bankui ši operacija yra komisinių pajamų šaltinis ir nekyla papildomos vekselio neapmokėjimo rizikos, nes vekselio davėjas iki vekselio apmokėjimo termino yra įpareigotas arba užtikrinti vekselio gavimą. reikiamų lėšų į savo banko sąskaitą arba iš anksto įnešti reikiamą sumą į atskirą banko sąskaitą. Ir nors neapmokėjimo riziką prisiima vekselio turėtojas, jam garantuojamos patogesnės sąlygos apmokėti sąskaitą.

Finansinėje praktikoje įprasta atskirti vekselius ir vekselius. Vekselis (solovekselis) yra išrašytas ir pasirašytas skolininko, jame yra besąlyginė jo pareiga sumokėti kreditoriui tam tikrą sumą nustatytu laiku tam tikroje vietoje.

Vekselį (vekselį) išrašo ir pasirašo kreditorius (dalyvis). Jame yra įsakymas skolininkui (draveičiui) per nurodytą terminą sumokėti vekselyje nurodytą sumą trečiajam asmeniui (gavėjui).

Vekselis kaip toks neturi teisėtos mokėjimo priemonės galios, o yra tik tikrų pinigų atstovas, todėl praktikoje yra įprasta, kad skolininkas-vekselis privalo raštu patvirtinti savo sutikimą apmokėti vekselį paskirtą laiką, t.y. priimti projektą.

Be vekselių skirstymo į tipus (paprastus ir perleidžiamus), išskiriamos ir kitos jų formos: prekinės, finansinės, bankinės, tuščiosios, draugiškos, bronzinės, vertybinės, tiesiosios (1 lentelė)

Atlikti tyrimai apibendrinta forma apibūdina bankinės veiklos sritis Rusijos vekselių rinkoje rinkos ekonomikos sąlygomis ir patvirtina bankų, kaip aktyviausių jos dalyvių, statusą. Bankų veikla vekselių rinkoje bus sėkminga, jei bus suformuota ilgalaikė strategija, kurioje atsižvelgiama į ūkio, vekselių rinkos, paties banko ir jo klientų poreikius; adekvačių taktinių užduočių nustatymas, vekselių apyvartos skaidrumo užtikrinimas ir vekselių operacijų rizikos mažinimas. Komercinių bankų veiklos diversifikacija vekselių rinkoje sukuria objektyvias ir subjektyvias prielaidas ne tik dinamiška plėtra vekselių rinkos bankininkystės segmentą, bet ir visą vidaus vekselių rinką./6, p. 259/

1 lentelė

Vekselių rūšys.

Vekselio forma	Pagrindinė charakteristika
Prekė (komercinė)	Išduotas kaip komercinės paskolos sandorio rezultatas
Finansinis	Išduodama, kai suteikiama grynųjų pinigų paskola
bankas	Veikia kaip indėlio sertifikatas
Tuščias	Pirkėjas priima tuščią vekselio formą, kurią vėliau užpildo pardavėjas
Draugiškas	Išduodamas vėlesnei apskaitai banke realios įmonės vardu
Bronza	Išduodamas vėlesnei apskaitai banke neegzistuojančių įmonių vardu
teikiant	Išduota siekiant užtikrinti paskolą nepatikimam skolininkui
Rekta sąskaita	Vardinis vekselis be galimybės indosuoti

2. REGULIAVIMAS – TEISINĖ PARAMA OPERACIJOMS SU OBLIGACIJOMIS

Šiuo metu įstatymo projektas yra neatsiejama bet kurios valstybės ekonomikos dalis. Rusija nėra išimtis, tačiau kupiūrų tiražų plėtros augimas yra labai mažas. Komerciniai bankai, kaip vienas pagrindinių finansų rinkos dalyvių, daro įtaką vekselių rinkos formavimuisi.

Kalbant apie vekselių apyvartos raidą mūsų valstybės teritorijoje, galime pasakyti, kad vekselis pirmą kartą pasirodė ir pradėjo kurtis apie XVII – XVIII a. Pirmoji vekselio chartija buvo priimta 1729. Tokios nebuvimas finansinė priemonė, kaip „vekselis“, paliko savo pėdsaką šiame reglamente teisės aktą. Iš dalies jis buvo grindžiamas Vokietijos teisės normomis. Ši chartija netapo visaverčiu darbiniu dokumentu.

1832 m. pasirodė naujas teisės aktas, kuriuo buvo bandoma reguliuoti vekselių apyvartą Rusijos valstybės teritorijoje. Tačiau, kaip ir ankstesniame dokumente, kai kurios normos buvo pasiskolintos iš 1807 m. Prancūzijos Code de Commerce. Galima sakyti, kad šis bandymas buvo nesėkmingas.

1902 metais buvo išleista nauja vekselio chartija, apjungusi Vokietijos teisės normas ir Rusijos gyvenimo bei ekonomikos specifiką.

Kitas tolimesnės vekselių apyvartos plėtros etapas buvo 1930 m. birželio 7 d. Ženevoje priimtos trys tarptautinės konvencijos, kurių tikslas buvo išspręsti daugybę problemų ir klausimų, kylančių dėl vekselių apyvartos. Rusija šiuos teisės aktus ratifikavo 1935 m. lapkritį, o jie pradėjo veikti tik 1936 02 23 / 12, p. 205 /

Istoriškai Rusijos valstybės teisės aktai dėl vekselių buvo nuolat skolinami. Dėl to mūsų valstybės teritorijoje įsigaliojo šios konvencijos:

konvencija N 358, nustatanti vienodą vekselių ir paprastųjų vekselių įstatymą;

Konvencija N 359, kuria siekiama išspręsti tam tikrus įstatymų, susijusių su vekseliais ir vekseliais, koliziją.

Konvencijos mūsų valstybės teritorijoje galioja iki šiol. Tačiau dar 1937 m., įsigaliojus tarptautinėms konvencijoms, buvo priimtas toks norminis teisės aktas – SSRS Centrinio vykdomojo komiteto ir liaudies komisarų tarybos 1937-07-08 dekretas N 104/1341, patvirtinantis perleidžiamojo ir paprastojo vekselio reglamentą

Šiame reglamente beveik visiškai išdėstytos 1930 m. Ženevos konvencijos. Rusijos firmų veikla, susijusi su vekselių sandoriais, vis dar daugiausia grindžiama SSRS Centrinio vykdomojo komiteto ir Liaudies komisarų tarybos 1937 m.

Pastebėtina, kad ilgą laiką, maždaug nuo 1918 iki 1990 m., mūsų valstybė neužsiėmė vekselių apyvartos plėtra. Tai paaiškinama visais žinomais istoriniai faktai, ko, matyt, nereikia nurodyti. Šiuo metu Rusijoje galioja ir visi minėti teisės aktai, ir nauji. Tačiau labai sunku kalbėti apie jų naujumą. Faktas yra tas, kad 1997 m. kovo 11 d. buvo priimtas Federalinis įstatymas Nr. 48-FZ „Dėl perleidžiamojo ir vekselio“. Tai vienas glausčiausių Rusijos teisės aktų, susidedantis tik iš aštuonių straipsnių. Kalbant apie turinį, tai praktiškai nieko naujo neprideda. Išskyrus nuostatas dėl palūkanų mokėjimo pagal 2007 m. 395 Civilinis kodeksas RF./4/

Jeigu kalbėtume apie tolimesnę vekselių teisės aktų raidą, galima teigti, kad ji praktiškai nesikeičia, nors pamažu atsiranda nemažai naujų poįstatyminių aktų, vienaip ar kitaip reguliuojančių santykius, kylančius dėl vekselių naudojimo. Komerciniai bankai naudojasi visais minėtais vekselių teisės šaltiniais, tačiau kadangi bankas yra ypatingas valstybės veiklos dalyvis, nereikėtų pamiršti ir Rusijos Federacijos centrinio banko norminių teisės aktų.

Šiuo metu bankines operacijas su vekseliais reglamentuoja Rusijos Federacijos centrinio banko 1991-09-09 raštas N 14-3/30 „Dėl bankinių operacijų su vekseliais“.

Šis dokumentas buvo priimtas siekiant pagerinti pinigų mechanizmą Rusijos Federacijos teritorijoje.

Šios bankinės operacijos su vekseliais yra teisiškai nustatytos:

1) sąskaitų apskaita (diskontavimas);

2) sąskaitos kreditas;

3) vekselių išieškojimas ir buveinės nustatymas.

Šiuo metu Rusijos Federacijoje nėra vekselio teisės aktų, kurie aiškiai reglamentuotų santykius tarp vekselio teisės subjektų. Reikia vystytis reglamentas kurios reguliuoja kylančias problemas, nes teisės aktų trūkumas lėtina šios institucijos plėtrą.

Pakeitimų reikalauja ne tik pats federalinis įstatymas „Dėl pavedimų ir paprastųjų vekselių“, bet ir mokesčių kodas Rusijos Federacija, Rusijos Federacijos civilinio proceso kodeksas, Rusijos Federacijos arbitražo proceso kodeksas. Kadangi visi aukščiau šiame skyriuje išvardyti norminiai aktai vienaip ar kitaip yra susiję su vekselių apyvartos reguliavimu, bene geriausias sprendimas artimiausiu metu būtų sukurti savo Rusijos Federacijos vekselių chartiją, kuri įtraukti visas vekselių įstatymo taisykles. / 13 p. 214 /

3. PAGRINDINIŲ BANKO OPERACIJŲ SU OBLIGACIJOMIS RŪŠIŲ ĮGYVENDINIMO MECHANIZMAS

Komercinėje apyvartoje vekselis gali veikti kaip atsiskaitymo už sandorius priemonė, pasitarnauti kaip verslininkų komercinio skolinimo būdas, būti specifinis būdas užtikrinti įsipareigojimų pagal sandorius įvykdymą.

Vekseliai ir kredito operacijos banke prasideda klientui gavus vekselio paskolą. Šį kreditą galima gauti vekselių pavidalu ir specialios paskolos sąskaitos, užtikrintos vekseliais, forma. Kartu ji skirstoma į vienkartines ir nuolatines paskolas.

Kreditai vekselių apskaitai gali būti pareikštiniai arba vekseliai. Klientui suteikiama pareikštinė paskola bankui pervestų vekselių apskaitai. Pagal vekselio kreditą klientas išrašo savo vekselius, kuriais atsiskaitoma už pristatytas prekes ir paslaugas. Tada tokių vekselių gavėjai pateikia jas savo bankams, kurie savo ruožtu perduoda jas davėjo bankui, kad būtų išpirkti už atvirą kreditą.

Paprastai vekselius bankai išrašo klientams, turintiems šiuose bankuose atidarytas atsiskaitymo (einamąsias) sąskaitas. Svarstydamas galimybę atidaryti vekselio paskolą, bankas įvertina kliento mokumą. Tam pateikiami jos finansiniai dokumentai, pagrindinio ir apyvartinio kapitalo aprašymas, informacija apie pradelstų skolų buvimą, gamybos ir ekonominiai planai, draudimo polisai, jei tokie yra, įmonės įstatai. Bankas gali naudoti duomenis apie kitų bankų ir specialių įmonių įmonę. Jei įmonė anksčiau leisdavo protestuoti savo vekseliams, tada tokią paskolą jai bus sunku gauti.

Vekseliai tiek pareikštiniuose, tiek vekseliuose apskaitai priimami tik laisvo paskolos likučio sumai. / 16, b.l. 78 /

Vekselio apskaita suprantama kaip vekselio turėtojo perdavimas (pardavimas) bankui indosamentu prieš išpirkimo terminą ir vekselio gavimas už tai atėmus tam tikrą procentą, vadinamą diskonto palūkanomis arba nuolaida. Vekseliai bankui perduodami registrais. Tuo pačiu metu pačiuose vekseliuose daromas tuščias indosamentas, tai yra indosamentas nenurodant gavėjo. Bankas apsvarsto galimybę vekselį diskontuoti ir, teigiamo sprendimo atveju, jo duomenis įrašo į indosamentą. Be to, priekinėje pusėje uždėtas antspaudas „Buhalterija“. Bankas, gavęs vekselį, patikrina, ar jis atitinka formalius vekselio įstatymo reikalavimus, patikrina visų rekvizitų užpildymo teisingumą, pasirašiusių asmenų įgaliojimus, taip pat šių parašų tikrumą. Be to, analizuojama vekselį pasirašiusių kliento ir indosorių ekonominė padėtis. Į apskaitą priimamos tik prekių ir komercinių sandorių sąskaitos. Bronzinės ir draugiškos kupiūros nepriimamos apskaitai. Už vekselio diskontavimą bankas taiko diskonto normą, kurios normą nustato pats bankas. Išrenkant sąskaitas nerezidentams imamas porto (pašto mokestis) ir dempingas (komisiniai bankams nerezidentams už sąskaitų surinkimą).

Jei sąskaita apmokama prieš terminą, mokėtojui grąžinamos palūkanos už likusį laiką pagal banko einamųjų sąskaitų kursą. Jei apmokama pasibaigus mokėjimo terminui, bankas, be sąskaitos sumos, taiko 6% per metus už vėlavimo laiką, netesybas, taip pat protesto išlaidas, jei jos jau buvo padarytos. . Per nustatytą laiką neapmokėti vekseliai kitą dieną turi būti pateikti notarui protestuoti. Notaras vekselius protestuoja priimtų teisės aktų nustatyta tvarka ir grąžina bankui su užrašu apie protestą. Po to bankas reikalauja išpirkti vekselius iš stalčiaus. Jei taip neatsitiks, bankas visiškai nustoja jam skolinti ir kreipiasi į teismą.

Bankai įmonėms gali atidaryti specialias paskolų sąskaitas, kuriose priimami vekseliai. Paprastai vekselių nominali suma viršija išduodamos paskolos vertę. Šios paskolos suteikiamos nenustačius termino arba nesuėjus vekselių terminui. Šios paskolos įforminamos kaip paskolos pagal pareikalavimą arba, kaip jos vadinamos, paskolos pagal pareikalavimą. Jie moka palūkanas, panašias į paskolų palūkanas, tačiau tokios paskolos bankui yra pelningesnės, nes neįvykdęs paskolos jis gali jį uždaryti sumomis, gautomis apmokant sąskaitas. Kliento ir banko sutartyje dėl budėjimo paskolos suteikimo numatytos šios sąlygos:

Paskolos suma;

Aukščiausia užstato ir įsiskolinimo sąskaitoje santykio riba;

Paskolos normos dydis;

Banko teisė reikalauti papildomo užstato;

Banko teisė prireikus grąžinti kliento skolą iš lėšų, gautų kaip apmokėjimas už paskolą užtikrinančius vekselius, taip pat iš kitų banko turimų kliento sumų;

Kliento teisė pakeisti saugos pastabas.

Naudodamasis paskola bankas stebi savo laisvo likučio dydį. Pačios paskolos grąžinimas gali būti vykdomas pervedant kliento lėšas, arba įskaitant įmokas, gautas pagal vekselius. Vekselio turėtojas, norėdamas gauti apmokėjimą už jį, turi nepraleisti vekselio pateikimo termino, jo persiųsti ar atvykti asmeniškai apmokėjimo vietoje. Su šiais sandoriais susijusios išlaidos gali būti didelės. Paprastai vekselių turėtojai paveda bankams atlikti šių vekselių pateikimo apmokėti, apmokėjimo gavimo, o prireikus ir vekselio protestavimo operaciją. Bankas, priimdamas tokį pavedimą, atlieka sąskaitų surinkimo operaciją, imdamas už tai tam tikrą komisinį mokestį procentais nuo mokėjimo sumos ir pašto išlaidų. Klientui tai dažniausiai yra pigiau ir greičiau nei pačiam pateikti sąskaitas. Bankai priima vekselius inkasacijai su apmokėjimu tose vietose, kur yra bankų įstaigos. Tokie vekseliai bankui perduodami laidavimo indosamento pagrindu. Taip pat klientas prireikus turi atlyginti bankui vekselių protestavimo išlaidas. / 14, p. 45 /

Komercinis bankas, atsižvelgdamas į kliento vekselį, gali perkainoti jį kitoje kredito įstaigoje. Tačiau visame pasaulyje labiausiai paplitusi praktika – vekselių perskaičiavimas šalies centriniame banke. Rusijoje centrinis bankas skolina komerciniams bankams jų prašymu (refinansavimo norma) arba per kreditų aukcionus. Bet labiau civilizuotas kredito lėšų paskirstymo būdas – bankų sukauptų vekselių perdiskontavimas. Rusijos bankas parengė reikalavimus vekseliams, kuriuos jis priima perdiskontuoti. Visų pirma, Rusijos bankas priima perdiskontuoti tik komerciniame banke išrašytus tiekėjų įmonių vekselius, tai yra, vekseliai perkainoti tik tada, kai tiekėjo įmonė (o ne pirkėjas) paima iš banko paskolą ir surašo. savo skolą su vekseliu.

Be to, Rusijos banko perrašytas vekselis turi atitikti šiuos reikalavimus:

a) tiekiančioji įmonė turi būti rezidentė;

b) vekselio nominali vertė yra ne mažesnė kaip 100 milijonų rublių;

c) vekselis turi būti surašytas rusų kalba ir visi užrašai bei pinigų suma taip pat turi būti nurodyti rusų kalba;

d) vekselio apmokėjimo terminas turi būti nurodytas tam tikrą dieną. Vekseliai su užrašu „pateikus“, „tokiu ir tokiu laiku nuo pateikimo“, „tokiu ir tokiu laiku nuo surašymo“ nepriimami perdiskontuoti;

e) vekselyje neturi būti sąlygos skaičiuoti palūkanas nuo vekselio sumos;

f) kaip apmokėjimo vieta turi būti nurodytas komercinis bankas, užregistravęs vekselį;

g) vekselyje turi būti užrašas apie davėją „be protesto“. Neleidžiami jokie ribojantys ženklai;

h) vekselis turi būti tikras. Kopijos nepriimamos perregistruoti;

i) vekselis turi būti surašytas viena forma, kurią nustato Rusijos bankas.

Vekselių išpirkimo terminas negali būti trumpesnis nei 10 dienų ir daugiau nei 90 dienų iki mokėjimo termino. Pirkimas vykdomas įskaitant į komercinio banko korespondentinę sąskaitą sumą, lygią vekselio nominaliajai vertei, atėmus Rusijos banko nustatytą nuolaidą./282 p.11/

Vekselių kreditas suteikiamas tik komerciniams bankams, kurie atitinka šias sąlygas:

Teisės aktų reikalaujamų ekonominių standartų laikymasis;

Atsargų reikalavimai įvykdyti laiku ir visiškai;

Yra pateikta audito išvada apie metinį pranešimą;

Neleidžiami įsiskolinimai už Rusijos banko paskolas.

Komercinių bankų vekselių išpirkimas ir atitinkamai vekselio paskolos grąžinimas vyksta nurašant jo sumą iš banko korespondentinės sąskaitos. Jei sąskaitoje nėra pakankamai pinigų, paskola perkeliama į pradelstų kategoriją ir imamos 1,3 Rusijos banko diskonto normos dydžio delspinigiai.

Vekselio atsiskaitymo formoje, be vekselio turėtojo banko, išimant vekselį, kaip buveinė gali dalyvauti ir mokėtojo bankas, ty vykdyti savo kliento-mokėtojo nurodymus laiku apmokėti vekselį. sąskaita. Buveinės vekselio išorinis ženklas yra jame nurodyti žodžiai „Apmokėjimas banke“, dedami po mokėtojo parašu. Bankui ši operacija yra pelninga, nes už dominuojančias sąskaitas jis gauna komisinį atlyginimą, o tuo pačiu, veikdamas kaip buveinė, bankas neprisiima jokios atsakomybės, jei apmokėjimas neįvyksta. Klientas-mokėtojas pats privalo užtikrinti, kad reikiamos lėšos į jo banko sąskaitą būtų gautos iki sąskaitos išrašymo termino arba iš anksto užregistruoti mokėjimo sumą į atskirą sąskaitą. Priešingu atveju bankas atsisako apmokėti ir vekselis įprasta tvarka užprotestuojamas prieš davėją.

Vekselio mokėjimo formos panaudojimo plėtrą šalies ekonominėje apyvartoje turėtų palengvinti ir tokios mūsų bankinėje praktikoje naujovės vekselių operacijos, kaip vekselių apskaita ir paskolų, užstatų vekseliais, susijusių su trumpalaikiu finansavimu, išdavimas. terminuotas skolinimas ekonomikai.

Šiuolaikinėje šalies bankų praktikoje atsirado naujos rūšies vekseliai - banko arba finansinės sąskaitos. Banko (finansinė) vekselis – tai vienašalis, besąlyginis banko (vekselio davėjo) įsipareigojimas per nustatytą laikotarpį sumokėti tam tikrą pinigų sumą jame ar jo pavedimu nurodytam asmeniui. Šiuo metu galiojantys Rusijos vekselių teisės aktai nenumato jokių specialių taisyklių ar išimčių dėl bankų vekselių išleidimo, o vertybinių popierių teisės aktai šiam klausimui įtakos neturi. Banko vekselių teisinis režimas sutampa su bendruoju visų kitų emitentų vekselių režimu ir yra reglamentuotas 1997 m. vasario 21 d. federaliniu įstatymu „Dėl vekselių“. Tai nulemia dvi pagrindines vekselių emisijos ir apyvartos savybes. konkretus banko vekselis: galimybė išleisti tiek pavienius egzempliorius, tiek serijas ir galimybė bankams savarankiškai nustatyti savo vekselių išleidimo ir platinimo taisykles, kurios neprieštarauja įstatymams.

Banko sąskaitas juridiniai ir fiziniai asmenys gali įsigyti pirmiausia siekdami gauti pajamų. Pajamos apibrėžiamos kaip skirtumas tarp išpirkimo kainos, kuri lygi vekselio nominaliajai vertei, ir įsigijimo kainos, mažesnės už nominalią vertę. Šis skirtumas (nuolaida) iš esmės reiškia pajamas, apskaičiuotas pagal esamą banko palūkanų normą. Tai kalba apie banko vekselio indėlio pobūdį ir atrodo kaip indėlio sertifikatas. Tačiau skirtingai nei pastarasis, banko vekselį jo savininkas gali naudoti ne tik kaip kaupimo, bet ir kaip pirkimo bei atsiskaitymo priemonę. Vekselio turėtojas gali jas apmokėti už prekes ir paslaugas indosatu perleisdamas vekselį naujam vekselio turėtojui, kuriam pagal įstatymą pereina visos teisės pagal vekselį. Indosamentas ant banko vekselio paprastai numato nemokamą teisių į vekselį perdavimą tarp juridinių ir fizinių asmenų. Indosamentą, kuriame dalyvauja asmenys, patvirtina valstybės notaro organai arba bankas. Taigi, turėdamas banko skubios prievolės juridinę galią su visomis iš išplaukiančiomis teisėmis, banko vekselis tampa lanksčia mokėjimo priemone, aptarnaujančia dalį ūkio mokėjimo apyvartos. / 22c, 10 /

Komerciniai bankai praktikuoja savo vekselių išleidimą įvairiems tikslams: pritraukti lėšų, suteikti įmonėms pigesnes paskolas ir pan. Labai paplitęs banko vekselių naudojimas gali būti paaiškinamas tokiomis priežastimis: šiandien nėra pakankamai išsamaus tokių operacijų įstatyminio ir norminio reguliavimo, vekselių išdavimas neregistruotas Centriniame banke, sandoriai su vekseliais (kurie vyrauja ) neapmokestinami sandoriai su vertybiniais popieriais, vekseliai yra pakankamai lengvai tvarkomi. Šiuo atžvilgiu galima teigti, kad šiuolaikinės Rusijos vekselių rinkoje vyrauja bankų vekseliai.

Iš pradžių vekselius ėmė naudoti komerciniai bankai, siekdami pritraukti lėšų.

Nuolaidų (diskontuotų) arba palūkanų vekselio išdavimas vykdomas remiantis „Dėl banko vekselio išrašymo, apyvartos ir išpirkimo“ reglamento. Šie dokumentai neturi prieštarauti reglamentui „Dėl vekselio ir vekselio“ (1937). Šiuose dokumentuose numatytos sąlygos, kuriomis banko klientas gali įsigyti vekselį ir pateikti jį apmokėti. Tačiau reikėtų atkreipti dėmesį į tai, kad sąlygų turinys neprieštarauja vekselio tekstui, nes tai, kas vekselyje neparašyta, neturi juridinės galios. Taigi, pavyzdžiui, nepriimtina nustatyti sąlygą išankstiniam vekselių išpirkimui taikant sumažintą palūkanų normą, tai yra, mažesnę nei nurodyta vekselio teksto palūkanų sąlygoje. Jei klientui suteikiama galimybė pateikti vekselį nepasibaigus jo išpirkimo terminui, bankas privalo nuo vekselio sumos skaičiuoti nustatyto dydžio palūkanas už faktinį vekselio terminą ir tik tada turi teisę sulaikyti. tam tikra nuolaida išankstiniam vekselio grąžinimui. Taip pat, rengiant sąlygas, reikia atsižvelgti į tai, kad vekselis indosamentu gali būti perduotas kitam turėtojui, kuris nebus susipažinęs su šiuo dokumentu, todėl jam tolimesnio bendravimo su banku metu gali kilti nepageidaujamų konfliktų. Kai kurie bankai sudaro pirkimo-pardavimo sutartį su pirmuoju vekselio pirkėju. Toks susitarimas, ypač parduodant vekselį su nuolaida, gali būti naudingas kaip pirminis dokumentas, patvirtinantis sumą, už kurią vekselis pirktas, pavyzdžiui, skaičiuojant pajamų mokestį. Atkreipkite dėmesį, kad sutarties tekstas taip pat neturėtų prieštarauti vekselio turiniui ir banko sąlygoms.

Vekselis su palūkanomis parduodamas pirmajam turėtojui nominaliąja verte, o turėtojo pajamos bus sukauptos palūkanos nuo vekselio sumos. Tuo pačiu metu palūkanų kaupimo sąlyga galios tik vekseliuose su mokėjimo terminu „pamatytas“ arba „tokiu ir tokiu laiku nuo pateikimo“, ribojančius vekselius, tokius kaip „pamatytas, ne anksčiau...“ taip pat yra priimtini. Palūkanos skaičiuojamos nuo vekselio surašymo dienos, jeigu nenurodyta kita data, iki faktinio vekselio pateikimo apmokėti dienos. Vekselio turėtojui naudingiausia jį saugoti iki termino, tačiau galima parduoti ir brangiau (įskaitant palūkanas) arba pervesti kaip apmokėjimą už bet kokias prekes. Jei vekselis parduodamas toliau už kainą, didesnę nei nominalioji vertė, tai pirmojo savininko gautos pajamos bus laikomos skirtumu tarp turto pirkimo kainos ir pardavimo kainos, tai yra vekselio, ir apmokestinamos. atitinkamai taikant bendrąjį pajamų mokesčio tarifą. Tik paskutinis turėtojas, kai sąskaitą apmokės skolininkas bankas, gaus palūkanų už vertybinį popierių. Šios rūšies pajamos apmokestinamos lengvatiniu tarifu (ne bankams – 15 proc., bankams – 18 proc.), mokestis išskaitomas prie šaltinio, bankas perveda mokestį savo buvimo vietos mokesčių administratoriui.

Skirtingai nuo palūkanų skaičiuojančių obligacijų schemos aprašymo, nuolaidų (arba diskontuotų) obligacijų pirmajam turėtojui parduodama už mažesnę nei nominalią kainą. Nuolaidų kupiūros turėtojo pajamos bus vekselio įsigijimo ir pardavimo kainos skirtumas, kuris visais atvejais apmokestinamas bendruoju pajamų mokesčio tarifu. Mokestį apskaičiuoja nuolaidą gavęs juridinis asmuo savarankiškai ir moka bendra tvarka.

Komercinio banko vykdomas kliento vekselio priėmimas – operacija, kuri plačiai paplitusi ir pasaulinėje praktikoje. Kai bankas suteikia akcepto paskolą, įmonė išrašo vekselį savo komerciniam bankui, kuris akceptuoja vekselį, tai yra tampa vekselio skolininku. Dažniausiai dar prieš vekselio priėmimą banke klientas suteikia jam kokį nors paskolos užstatą, pavyzdžiui, vekselio nominalią vertę atitinkančią pinigų sumą. Kartais padengimas suteikiamas prieš apmokant sąskaitą. Tarp Rusijos bankų klientų vekselių priėmimas praktiškai neįgijo populiarumo, nes esant dabartiniam finansiniam nestabilumui, bankai nėra tikri dėl savo klientų mokumo, o banko rizika atliekant tokią operaciją yra labai didelė. itin aukštas. Be to, daugelis ekspertų ne kartą pažymėjo, kad vekseliai paprastai mažai naudojami Rusijos pinigų rinkoje. / 68s, 5 /

IŠVADA

Bankų sistema šiandien yra viena iš svarbiausių ir integraliausių rinkos ekonomikos struktūrų. Bankų ir prekių gamybos bei apyvartos raida istoriškai vyko lygiagrečiai ir buvo glaudžiai susipynę. Tuo pat metu bankų, tarpininkaujančių perskirstant kapitalą, gerokai padaugėja bendras efektyvumas gamyba.

Panašūs dokumentai

Pagrindai buhalterinė apskaita komercinių bankų operacijos su vekseliais. Banko operacijos su diskontuotomis sąskaitomis. Banko operacijos dėl savo vekselių išleidimo. Banko operacijų su beprocentiniais vekseliais apskaita, su palūkanų vekseliais.

Kursinis darbas, pridėtas 2006-09-21


Operacijos su vekseliais ir vekseliais, jei vekseliai surašomi dokumentine forma. Bendrosios taisyklės banko operacijos su vekseliais. Bankinė sąskaitų surinkimo operacija. Banko likvidumo apibrėžimas ir požymiai.

kontrolinis darbas, pridėtas 2013-12-12


Vekselių rūšys ir funkcijos. Bankinių operacijų su vekseliais rūšys. Vekselių buveinė. Kredito operacijos banke. Iždo vekseliai kaip valstybės prievolė su terminais. Komercinės paskolos refinansavimas naudojant forfeitingą.

kontrolinis darbas, pridėtas 2012-10-30


Bankų operacijos su vekseliais dalyvaujant gyventojams. Vekselių priėmimas ir perdavimas bankuose pirminėje rinkoje. Banko vekselių įsigijimas pirminėje rinkoje už grynuosius pinigus. Banko vekselio išdavimas gyventojui novacijos tvarka. Sąskaitos apmokėjimas.

santrauka, pridėta 2008-12-23


Iš vekselių turėtojų perkamų vekselių apskaitos veikimo schema. Stalčiaus finansinės būklės analizė. Bankų rizikos vertinimo metodai. Vekselių apskaitinės kainos apskaičiavimas. Komercinių bankų atliekamos operacijos su trečiųjų šalių emitentų vekseliais.

santrauka, pridėta 2015-01-16


Vekselis kaip skolinio įsipareigojimo forma, jo rūšys ir apibrėžimas, vekselio sandorių dalyviai. Bankinių operacijų su vekseliais ir vekseliais esmė, kreditai jų apskaitai, paskolos pagal iškvietimą, vekselių ir vekselių kreditų perdiskontavimas, dominavimas.

Kursinis darbas, pridėtas 2009-12-06


Vekselių funkcijų ir rūšių atsiradimas. Banko rizika atliekant operacijas su vekseliais. Sąskaitų operacijų pajamos ir išlaidos. Sąskaitos detalės ir jos apyvartos ypatybės. Pagrindinių vekselių tipų, naudojamų banko "Investcapitalbank" LLC darbe, analizė.

Kursinis darbas, pridėtas 2010-12-05


Vekselis kaip užstatas. Bankų vaidmuo organizuojant vekselių apyvartą. Diskonto normos apskaičiavimo mechanizmas. Vekseliais užtikrintos paskolos. Vekselių surinkimas, buveinė. Įsipareigojimo kreditas. Forfeitingo ir faktoringo operacijos su vekseliais.

santrauka, pridėta 2008-05-21


Vekselių samprata ir paskirtis, bankų jų išdavimo norminis ir teisinis pagrindas. Vekselių išrašymo ir išpirkimo operacijų apskaita, palūkanų už juos kaupimas ir nuolaidos dydžio apskaičiavimas. Vekselių išėmimas iš apyvartos ir naikinimas, jų apmokestinimas.

Kursinis darbas, pridėtas 2010-05-22


Sąskaitų apyvartos istorija. Sąskaitų turinys ir rūšys. Vekselio ir vekselio apyvartos ir naudojimo schemos. Banko vekselių rinkos veikimas Rusijoje. Bankinių operacijų su vekseliais rūšys. „Avtogazbank“ operacijos.