Rinkos ekonomikos sąlygomis dauguma atsiskaitymų grynaisiais yra atliekami negrynaisiais pinigais. Tai leidžia žymiai sutaupyti platinimo sąnaudas.

Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais – tai atsiskaitymai grynaisiais, atliekant įrašus banko sąskaitose, dėl kurių pinigai nurašomi nuo mokėtojo sąskaitos ir įskaitomi į gavėjo sąskaitą.

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimo principai:

1. Atsiskaitymų banko sąskaitose, kurios yra atidarytos klientams, vykdymas.

2. Mokėjimus iš sąskaitų turi atlikti bankai savo savininkų nurodymu jų nustatyta mokėjimų eiliškumo tvarka ir neviršijant sąskaitoje esančių lėšų likučio.

3. Rinkos subjektų laisvė pasirinkti atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas.

4. Mokėjimo skubumas.

5. Mokėjimo saugumas. Pagal šį principą, siekiant įvykdyti mokėjimo skubumą, mokėtojas turi likvidžių lėšų, kurias galima panaudoti įsipareigojimams apmokėti. Atsižvelgiant į likvidžių lėšų pobūdį, išskiriamas operatyvinis ir numatomas mokėjimo saugumas. Veiklos saugumas nustato, ar mokėtojas turi pakankamai pirmosios klasės likvidžių lėšų mokėjimui ( Pinigai). Būsimas saugumas apima mokumo ir kreditingumo įvertinimą ekonominių ryšių užmezgimo stadijoje.

Operacijos negrynaisiais pinigais atidaromos atsiskaitymo, einamosiose ir kitose bankų atidarytose sąskaitose. Kiekviena įmonė gali turėti keletą atsiskaitomų (einamųjų) sąskaitų skirtinguose bankuose.

Atsiskaitomosios sąskaitos atidaromos visoms įmonėms, nepriklausomai nuo nuosavybės formos, turinčioms juridinio asmens statusą. Atsiskaitomosios sąskaitos atidaromos organizacijoms ir įstaigoms, kurios nevykdo komercinės veiklos ir neturi juridinio asmens statuso. Einamosios sąskaitos savininkas gali disponuoti sąskaitoje esančiomis lėšomis pagal pagrindinės organizacijos patvirtintą sąmatą.

Norėdami atidaryti banko sąskaitą, pateikiami šie dokumentai:

¨ prašymą atidaryti sąskaitą;

sertifikatas valstybinė registracijaįmonės;

¨ notaro patvirtinta chartijos kopija;

¨ notaro patvirtinta steigimo sutarties kopija (jeigu yra);

¨ registracijos mokesčių mokėtoju pažymėjimą;

¨ direktoriaus įgaliojimus patvirtinantis dokumentas (steigėjų susirinkimo protokolas, sutartis);

¨ vyriausiojo buhalterio įgaliojimus patvirtinantis dokumentas;

¨ 2 kortelės su įmonės pareigūnų, turinčių teisę tvarkyti sąskaitą, parašų pavyzdžiais, antspaudu, notaro;

¨ statistikos institucijų registracijos kortelė.

Išnagrinėjęs dokumentus, bankas atidaro įmonei einamąją sąskaitą, suteikdamas numerį, taip pat su klientu sudaro atsiskaitymo ir grynųjų pinigų paslaugų sutartį (sutartį). banko sąskaita).

Banko sąskaitos sutartimi bankas įsipareigoja priimti ir įskaityti į kliento (sąskaitos turėtojo) atidarytą sąskaitą gautas lėšas, vykdyti kliento nurodymus pervesti ir išduoti iš sąskaitos atitinkamas sumas bei atlikti kitas operacijas sąskaitoje. Sutartyje numatytas mokestis už sąskaitos atidarymą, komisiniai už operacijas einamojoje sąskaitoje, už grynųjų pinigų paslauga klientų.

Bankas gali naudoti sąskaitoje esančias lėšas, garantuodamas kliento teisę jomis laisvai disponuoti. Bankas neturi teisės nustatyti ir kontroliuoti kliento lėšų naudojimo krypčių bei nustatyti kitų jo teisės disponuoti lėšomis apribojimų.

Gautas lėšas bankas įsipareigoja įskaityti į kliento sąskaitą ne vėliau kaip kitą dieną po atitinkamo mokėjimo dokumento gavimo banke dienos, jeigu daugiau nei trumpalaikis nenumatyta banko sąskaitos sutartyje.

Bankas įsipareigoja kliento pavedimu išduoti arba pervesti lėšas iš kliento sąskaitos ne vėliau kaip kitą dieną po atitinkamo mokėjimo dokumento gavimo dienos, jeigu įstatyme ar sutartyje nenumatytos kitos sąlygos.

Jei sąskaitoje yra lėšų, kurių pakanka patenkinti visus sąskaitai keliamus reikalavimus, šios lėšos nurašomos iš sąskaitos tokia tvarka, kuria gaunami kliento nurodymai ir kiti nurašymo dokumentai (kalendorinis prioritetas) .

Jei sąskaitoje esančių lėšų neužtenka visiems jai pareikštiems reikalavimams patenkinti, lėšos nurašomos toliau nurodyta tvarka prioritetas:

visų pirma - pagal vykdomuosius dokumentus, numatančius lėšų pervedimą ar išdavimą iš sąskaitos reikalavimams atlyginti padarytą žalą gyvybei ir sveikatai, taip pat reikalavimams dėl alimentų išieškojimo tenkinti;

antroje eilėje - pagal vykdomuosius dokumentus, numatančius lėšų pervedimą ar išdavimą atsiskaitymams dėl išeitinių išmokų ir darbo užmokesčio išmokėjimo su asmenimis, dirbančiais darbo sutartis, dėl atlyginimo pagal autorinę sutartį mokėjimo;

trečioje eilėje - už mokėjimo dokumentus, numatančius lėšų pervedimą ar išdavimą atlyginimams atsiskaityti su asmenimis, dirbančiais pagal darbo sutartį (sutartį), taip pat įmokas į fondus (PF, FSS, PTF);

ketvirtoje vietoje - už mokėjimo dokumentus, numatančius mokėjimus į biudžetą ir nebiudžetinės lėšos atskaitymai, kuriems nėra numatyti trečiajame prioritete;

penktoje vietoje - ant vykdomųjų dokumentų, numatančių kitų piniginių reikalavimų tenkinimą;

šeštoje vietoje - už kitus mokėjimo dokumentus kalendorinio prioriteto tvarka.

Lėšos nurašomos iš sąskaitos pretenzijoms, susijusioms su viena eile, atliekamos kalendorinės dokumentų gavimo eilės tvarka.

Centrinio banko 2002 10 03 reglamentas. Nr. 2-P „Dėl atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje“ nustato šias mokėjimo formas:

1) atsiskaitymai mokėjimo pavedimais;

2) atsiskaitymai pagal akredityvus;

3) atsiskaitymai čekiais;

4) atsiskaitymai inkaso pavedimais;

5) atsiskaitymai pagal mokėjimo reikalavimus.

Atsiskaitymai grynaisiais, atliekami pagal apskaitą atitinkamose sąskaitose kredito įstaigose, kai tam tikros pinigų sumos yra nurašomos iš mokėtojo asmeninės sąskaitos ir įskaitomos į gavėjo asmeninę sąskaitą, vadinamos kaip. Civilinė teisė atsiskaitymai negrynaisiais pinigais. Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais vykdomi pagal specifinę sistemą, kuri paprastai suprantama kaip atsiskaitymo negrynaisiais pinigais organizavimo principų visuma, jų organizavimo sąlygos, taip pat atsiskaitymo formos ir būdai bei su tuo susijusi darbo eiga.

Paskirstyti šias funkcijas atsiskaitymas negrynaisiais pinigais:

Šalių skaičius vykdant atsiskaitymus grynaisiais yra tik dvi - tai yra lėšų mokėtojas ir gavėjas. Atliekant mokėjimus negrynaisiais pinigais atsiranda trečioji šalis, tai kredito įstaiga, kuri atlieka šiuos skaičiavimus.

Įrašo mokėtojo ir gavėjo sąskaitose forma;

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais dalyviai su banku palaiko kreditinius santykius. Šie santykiai atsiskleidžia pinigų likučių sumose asmeninėse šalių sąskaitose. Grynųjų pinigų apyvartoje tokių santykių nėra;

Lėšų, priklausančių vienam iš atsiskaitymo dalyvių, perkėlimas į kito asmens asmeninę sąskaitą vykdomas darant įrašus atitinkamose sąskaitose. Keičiasi atitinkamos organizacijos kreditiniai santykiai su tokių sandorių šalimis. Tokiu atveju kredito operacija pakeičia pinigų srautus.

Teisininkai atkreipia dėmesį į atsiskaitymų negrynaisiais pinigais svarbą, nes:

Visi piniginiai ištekliai, atliekant mokėjimus negrynaisiais pinigais, lieka kredito įstaigose;

Pagrindinis skolinimo šaltinis yra laisvas įmonių grynasis turtas;

Pagerėja lėšų apyvarta ekonomikoje;

Aiškus pinigų apyvartos skirstymas į atsiskaitymus grynaisiais ir negrynaisiais pinigais lemia sąlygas, kurios palengvina lėšų apyvartos planavimą.

Dėl didelės negrynųjų pinigų apyvartos apimties galima pakankamai tiksliai sužinoti grynųjų pinigų išleidimo ir išėmimo iš apyvartos dydį.

Civilinėje teisėje atsiskaitymai negrynaisiais pinigais yra šių formų:

1. atsiskaitymai pagal pavedimus;

2. atsiskaitymai pagal akredityvą;

3. atsiskaitymai čekiu

4. Atsiskaitymai už inkasavimą;

5. atsiskaitymai banko kortelėmis;

6. sąskaitų apmokėjimo formos;

Atsiskaitymų nenaudojant grynųjų pinigų formas naudoja bankų ir Rusijos banko atsiskaitymų tinklo padalinių dalyviai, taip pat kiti kredito organizacijos.

Kredito įstaigų klientai turi teisę savarankiškai pasirinkti atsiskaitymų formą nedalyvaujant grynaisiais pinigais arba numatyti tai sutartyje, kurią jis sudaro su savo sandorio šalimi.

Kaip atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formų dalyviai išskiriami lėšų mokėtojas ir gavėjas, taip pat juos aptarnaujančios kredito organizacijos ir bankai korespondentai.

Kredito organizacijos nesudaro sutartinių santykių su klientais. Abipusiai reikalavimai, kylantys iš mokėtojo ir lėšų gavėjo, nagrinėjami pagal galiojančius teisės aktus bankams nedalyvaujant. Jeigu abipusiame ieškinyje matoma kredito įstaigos kaltė, tuomet banko buvimas šiuo atveju yra privalomas. Kredito įstaigos operacijas klientų sąskaitose atlieka atsiskaitymo dokumentų pagrindu.

Pagal atsiskaitymo dokumentą, tinkamos formos dokumentas ant spausdinta kopija, arba tam tikrais atvejais elektroninio mokėjimo dokumento forma ir gali būti išduodamas kaip:

Mokėtojo nurodymai nurašyti pinigus iš savo asmeninės sąskaitos ir pervesti juos į lėšų gavėjo sąskaitą;

Lėšų gavėjo (inkasatoriaus) nurodymai nurašyti tam tikrą pinigų sumą iš savo asmeninės sąskaitos ir pervesti į atitinkamą gavėjo (inkasatoriaus) nurodytą sąskaitą.

Atsiskaitymai mokėjimo pavedimais

Atsiskaitymai mokėjimo nurodymais suprantami kaip sąskaitos turėtojo, jį aptarnaujančios kredito įstaigos reikalavimai. Šis reikalavimas turi būti patvirtintas įstatymų nustatyta tvarka, pateiktas rašytinio dokumento forma ir jame turi būti tam tikros sumos lėšų pervedimas į asmeninę šių lėšų gavėjo sąskaitą, atidarytą tame pačiame ar kitame banke. Šį reikalavimą kredito įstaiga turi įvykdyti per įstatyme nurodytą ar daugiau terminą ankstyvas terminas. Mokėjimo pavedimai gali būti naudojami:

a) pinigų pervedimai už įsigytas prekes, darbus ar paslaugas;

b) pinigų pervedimai į visų lygių biudžetus, taip pat į nebiudžetinius fondus;

c) pinigų pervedimai kreditams, paskoloms ir palūkanų mokėjimams jiems grąžinti;

d) vertimai pagal užsakymą asmenys arba jų naudai;

e) kiti lėšų pervedimai teisės aktuose ar sutartyje nustatytais tikslais.

Mokėjimas mokėjimo pavedimu gali būti atliekamas ir kaip išankstinis apmokėjimas už prekes, darbus ar paslaugas, jeigu tai nurodyta pagrindinės sutarties sąlygose.

Visi aukščiau pateikti skaičiavimai yra susiję su atsiskaitymais pagal piliečių poreikius, kuriuos vykdė bankai. Duomenys atsiskaitymo operacijos reglamentuoja piliečio, tai yra kredito įstaigos kliento, ir banko sudaryta sutartis. Lėšas kredito įstaiga perveda po kliento

buvo pateiktas prašymas pervesti konkrečią pinigų sumą į atitinkamą asmeninę sąskaitą. Kredito įstaigos ir piliečio sudarytoje sutartyje nustatytos pinigų pervedimo sąlygos, įskaitant mokamas atsiskaitymo paslaugas, taip pat šalių įsipareigojimai ir atsakomybė.

Kredito įstaigos savarankiškai tvirtina piliečiams skirtą atsiskaitymo dokumento formą. Šioje formoje turi būti nurodyti visi reikalingi duomenys, pagal kuriuos bankas vėliau užpildo mokėjimo nurodymą.

Akredityvas. Kredito įstaigos vykdoma sąlyginė prievolė pervesti lėšas mokėtojo reikalavimu atlikti mokėjimą lėšų gavėjo naudai civilinėje teisėje vadinama akredityvu. Be mokėjimo nurodymo, pilietis privalo pateikti kredito įstaigai Reikalingi dokumentai, kuri atitiks akredityvo sąlygas, arba įgalioja kitą kredito įstaigą atlikti tokį mokėjimą. Kredito įstaigos gali atidaryti tam tikrų tipų akredityvus, tarp kurių yra:

Uždengtas ir neuždengtas (garantuojamas);

Atšaukiami akredityvai arba neatšaukiami (gali būti oficialiai patvirtinti).

Atplėšiant padengtą akredityvą, jį išdavęs bankas mokėtojo pinigų sąskaita arba jam suteiktos paskolos pinigų sąskaita perveda akredityvo sumą, kuria disponuoja vykdančioji institucija. kredito įstaiga visam akredityvo galiojimo laikui. Išduodant nepadengtą akredityvą, jį išdavęs bankas suteikia vykdančiajai kredito įstaigai teisę nurašyti lėšas iš turimos mokėtojo asmeninės sąskaitos akredityvo sumos ribose. Nurašymo sąlygos valiutos vertes iš atitinkamos banko emitento asmeninės sąskaitos pagal garantuotą akredityvą turi būti nustatytas kredito įstaigų sutartimi ar sutartimi.

Akredityvas bus laikomas atšaukiamu tuo atveju, jei jį bus galima pakeisti ar net nutraukti pagal raštišką mokėtojo prašymą. Tokiu atveju net nereikalaujama iš anksto informuoti lėšų gavėją ir bet kokius kitus banko emitento įsipareigojimus lėšų gavėjui po šio akredityvo atsiėmimo. Akredityvas, kurį galima atšaukti tik gavus lėšų gavėjo sutikimą, vadinamas neatšaukiamu. Patvirtinimo pagal neatšaukiamai patvirtintą akredityvą teikimo tvarka nustatoma kredito įstaigų susitarimu.

8 PAMOKA

2.3 TEMA BANKO PINIGINIO TURTO IR ĮSIPAREIGOJIMŲ FORMAVIMAS.

TEMA: ATSISKAITYMŲ NE GRYNAISIS ORGANIZAVIMAS IR FORMOS

vienas . ATSISKAITYMŲ GRYNAIS GRYNAIS SAMPRATA IR ORGANIZAVIMAS

ATSISKAITYMŲ NE GRYNAIS FORMOS

Atsiskaitymai mokėjimo pavedimais

Atsiskaitymai pagal mokėjimo reikalavimus

Akredityvo mokėjimo forma

Mokėjimai čekiais

Atsiskaitymai surinkimui

TARPBANKINIAI ATSISKAITYMAI

PINIGŲ KLARINGO SAMPRATA IR ORGANIZAVIMAS

Ekonominių santykių tarp ūkio subjektų įvairovė tiek vidaus, tiek tarptautinė rinka kartu su skaičiavimais. Atsiskaitymai yra neatsiejama įmonių ir organizacijų santykių su biudžetu, kredito įstaigomis dalis skolintų lėšų, su draudimo bendrovėmis ir kitais subjektais.

Visi piniginiai mokėjimai, nepaisant jų formos, yra

yra pinigų srautas. Mokėjimai, atlikti nedalyvaujant grynaisiais, yra nepiniginė apyvarta – grynųjų pinigų apyvartos dalis. Taip pat galima atsiskaityti grynaisiais ir negrynaisiais pinigais. grynųjų pinigų forma reiškia, kad bus atsiskaitoma grynaisiais, kas būdinga gyventojų sandoriams ir yra susiję su jų pajamomis ir išlaidomis. Tačiau vyrauja negrynųjų pinigų apyvarta, kuri sudaro apie 90% visos grynųjų pinigų apyvartos, kurią užtikrina atsiskaitymai negrynaisiais pinigais.

Rusijos ir užsienio ekonominėje literatūroje skaičiavimai išskiriami kaip platesnė ir konkretesnė sąvoka.

Plačiąja prasme skaičiavimai- tai keitimasis informacija tarp mokėtojo ir lėšų gavėjo; taip pat finansų tarpininkui (bankui) dėl įsipareigojimų grąžinimo tvarkos ir būdų.

Konkrečiau atsiskaitymai negrynaisiais pinigais vyksta tarpusavio atsiskaitymo reikalavimų tenkinimo procesas, taip pat apmokėjimas kaip neatšaukiamas ir besąlyginis prievolių grąžinimas, mokėtojo lėšas pervedant gavėjui, užbaigiant atsiskaitymo procesą, dėl ko ūkio subjektas atleidžiamas nuo skolų. .

Atsižvelgiant į atsiskaitymų apimtį, atsiskaitymai negrynaisiais pinigais gali būti skirstomi į nefinansinius ir finansinius.

sektoriuose.

Mokėjimai negrynaisiais pinigais nefinansiniame sektoriuje yra skirti prekių reklamai skatinti materialinės vertybės nuo gamintojo iki vartotojo, užtikrinti grandinės užbaigimą apyvartinis kapitalas tiekėjui sudaryti sąlygas abipusei kontrolei,

stiprinti rangovų sutartinius santykius, numatant abipuses sankcijas už sutarties sąlygų pažeidimą.

Finansų, ne prekių sektoriuje, mokėjimai negrynaisiais pinigais paprastai vykdomi tarp komercinių bankų, jų filialų, tarp komercinių bankų ir centrinio banko.

Atsiskaitymai be grynųjų pinigų atliekami pagal įstatymus ir yra reglamentuojami specialiu Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. reglamentu Nr. 383-P “. Dėl lėšų pervedimo taisyklių (2014 m. balandžio 29 d. pakeitimai). Kalbant apie įstatyminę paramą, atsiskaitymų be grynųjų pinigų pagrindas yra: Rusijos Federacijos civilinis kodeksas (antra dalis) ir įstatymai: 1990 m. gruodžio 2 d. federalinis įstatymas Nr. 395-1 „Dėl bankų ir bankininkystė“ (su 2014 m. liepos 21 d. pakeitimais Nr. 218-FZ).

2002 m. liepos 10 d. federalinis įstatymas Nr. 86-FZ (su 2014 m. liepos 21 d. pakeitimais) „Dėl centrinis bankas Rusijos Federacija(Rusijos bankas).

2014 m. balandžio 29 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3248-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. birželio 19 d. reglamento Nr. 383-P „Dėl lėšų pervedimo taisyklių“ pakeitimo“.

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimo pagrindas yra atsiskaitymų negrynaisiais pinigais sistema.

ATSISKAITYMŲ BE GRYNŲJŲ GRYNŲJŲ GRINDŲJŲ ATSISKAITYMŲ SISTEMOS CHARAKTERISTIKOS

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais sistema yra organizacija

negrynųjų pinigų apyvarta, reguliuojama federaliniai įstatymai

ir bankininkystės taisyklės jų komisiniai (1 pav.).

Kaip matyti iš fig. 1, atsiskaitymų negrynaisiais pinigais sistemos elementai apima: jų principus; formos; organizacijos mechanizmas.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais sistema turėtų palengvinti prekių pardavimą ir pinigų tiekėjui laiku gauti lėšas už parduotą produkciją ir suteiktas paslaugas; užtikrinti savalaikį lėšų pervedimą finansinėms, kreditinėms, draudimo, administracinėms-teisminėms ir kitoms prievolėms vykdyti; sudaryti sąlygas stebėti, kaip laikomasi sutartinių santykių ar susitarimų dėl prekių tiekimo, paslaugų teikimo ir mokėjimo drausmės; užtikrinti kredito įstaigų vykdomą įgyvendinimo kontrolę galiojančias taisykles atsiskaitymų negrynaisiais pinigais įgyvendinimas; skatinti pirkėjų inventorinių prekių gavimo momentų suartėjimą, siekiant užkirsti kelią tarpusavio skolų susidarymui.

Atsižvelgiant į aukščiau paminėtus reikalavimus, negrynųjų pinigų sistema

skaičiavimai grindžiami šiais principais:

Visi mokėjimai negrynaisiais pinigais atliekami per kreditą

organizacijos (filialai) ir (ar) Rusijos bankas sąskaitose, atidarytose

banko sąskaitos sutarties arba korespondentinės sąskaitos (subsąskaitos) sutarties pagrindu, jeigu įstatymai nenustato kitaip ir naudojamą mokėjimo formą nustato kitaip;

Lėšos nurašomos nuo sąskaitos jo nurodymu

sąskaitos savininkas arba be sąskaitos savininko nurodymo įstatymų ir (ar) banko ir kliento sutartyje numatytais atvejais;

Mokėjimai už atsargų prekes atliekami po to, kai jos išsiunčiamos arba suteiktos paslaugos;

Mokėjimai atliekami mokėtojo sąskaita arba banko paskolos sąskaita;

Jeigu sąskaitoje esančių lėšų neužtenka jai pareikštiems reikalavimams patenkinti, lėšos nurašomos įstatymų nustatyta tvarka tokios, kokios yra gaunamos.

Pagal šiuos principus mokėjimai praeina

per komerciniai bankai ir jų kontroliuojamas, jei pirkėjas turi reikiamą pinigų sumą arba teisę gauti

paskola. Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais vykdomi tik pagal rašytinius piniginio atsiskaitymo dokumentus. Registracijos tvarka, priėmimas

elektroninių mokėjimo dokumentų tvarkymas ir atsiskaitymas

operacijas su jų naudojimu reglamentuoja atskiri reglamentas Rusijos bankas. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais ir keitimosi elektroniniais mokėjimo dokumentais naudojant informacijos saugos priemones tvarką nustato Rusijos banko arba kredito įstaigų ir jų klientų sudarytos sutartys.

Kitas mokėjimų negrynaisiais pinigais sistemos elementas yra atsiskaitymų negrynaisiais pinigais forma.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais forma- susijusių elementų rinkinys, įskaitant mokėjimo būdą ir atitinkamą darbo eigą.

Pagrindiniai mokėjimo būdai yra šie:

Pinigų pervedimas tiesiai iš mokėtojo sąskaitos į

pinigų gavėjo sąskaitą atsiskaitymo dokumento pagrindu;

kompensuoti abipusiai reikalavimai mokėtojai ir gavėjai, tarpusavyje susiję mainų procese su nekredituotos sumos pervedimu į atitinkamas įskaitymo dalyvių sąskaitas;

Garantuotas apmokėjimas tiekėjui su išankstiniu lėšų įnešimu į atskirą banko sąskaitą mokėtojo buvimo vietos banko įstaigoje ir vėlesnis pinigų nurašymas iš mokėtojo sąskaitos po to, kai jie įskaitomi į gavėjo sąskaitą.

Garantuotas apmokėjimas tiekėjui nesukuriant specialaus užstato mokėtojo buvimo vietos banke ir su tolesniu pinigų aprašymu iš mokėtojo sąskaitos po to, kai jie įskaitomi į gavėjo sąskaitą.

Su mokėjimu, kaip taisyklė, grandinė prasideda

lėšas iš mokėtojo, ir tuo užtikrina lėšų apyvartos iš tiekėjo užbaigimą.

Antrasis kiekvienos negrynųjų pinigų formos sudedamasis elementas

chetov yra darbo eiga, kurios teisingas organizavimas

užtikrina nepertraukiamus atsiskaitymus ir abipusę sutartinių įsipareigojimų vykdymo kontrolę.

Dokumentų srautas yra projektavimo sistema

ir atsiskaitymo dokumentų judėjimas, apimantis siuntėjo sąskaitos faktūros išrašymą, atsiskaitymo dokumento parengimą vienam iš mokėjimų negrynaisiais pinigais dalyvių, atsiskaitymo dokumento turinį ir jo rekvizitus, atsiskaitymo dokumento parengimo laiką. atsiskaitymo dokumentas ir jo pateikimo tvarka komercinis bankas, atsiskaitymo dokumento judėjimas tarp kredito įstaigų, atsiskaitymo dokumento apmokėjimo tvarka ir terminai. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais formą jų dalyviai pasirenka atsižvelgdami į visų šalių interesus.

atsiskaitymo dokumentas išduodamas popierinio dokumento arba elektroninio mokėjimo dokumento forma:

Mokėtojo (kliento ar banko) nurodymas nurašyti

lėšos iš Jūsų sąskaitos ir jų pervedimas į lėšų gavėjo sąskaitą;

Lėšų gavėjo (inkasatoriaus) nurodymas nurašyti

lėšas iš mokėtojo sąskaitos ir pervesti į lėšų gavėjo (inkasatoriaus) nurodytą sąskaitą.

Proceso eigoje ekonominė veikla tarp skirtingų subjektų ekonominius santykius vykdomi atsiskaitymai grynaisiais pinigais (už abipusį materialinių vertybių pristatymą, paslaugų suteikimą ir darbų atlikimą). Atsiskaitymai grynaisiais taip pat atsiranda, kai atlieka įmonės ir organizacijos finansinių įsipareigojimų apie mokėjimus į biudžetą, banko paskolas ir kt privalomi mokėjimai. Atsiskaitymai grynaisiais pinigais atliekami grynųjų pinigų ir negrynųjų pinigų judėjimo forma. Grynųjų pinigų apyvarta apima mokėjimus grynaisiais pinigais ir daugiausia susijusi su gyventojų pajamomis ir išlaidomis. Vyrauja negrynųjų pinigų apyvarta, kurios esmė ta, kad mokėjimai atliekami pervedant (pervedant) pinigus iš mokėtojo sąskaitos į gavėjo sąskaitą. Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais vykdomi nedalyvaujant grynaisiais per lėšas per banko sąskaitas ir įskaitant tarpusavio pretenzijas. Naudojant šį mokėjimo būdą sumažėja grynųjų pinigų kiekis apyvartoje ir išlaidos, susijusios su grynųjų pinigų spausdinimu, transportavimu ir saugojimu.

Teisės aktai ir bankininkystės įstatymas reguliuoja pinigų apyvartą, apibrėžiant atsiskaitymo santykių subjektų teises ir pareigas. Pagrindiniai jos organizavimo principai yra tai, kad visos įmonės, nepaisant jų organizacinės ir teisinės formos, privalo lėšas (tiek savo, tiek skolintas) laikyti banko sąskaitose. Įmonių kasose grynuosius pinigus gali laikyti banko susitarimu su įmonėmis nustatytais limitais ir tam tikrą laikotarpį. Atsiskaitymus klientų sąskaitose bankas vykdo pagal iš įmonių gautus piniginių atsiskaitymų dokumentus, kurie nėra platinami nebankinėje apyvartoje. Šie principai iš anksto nulemia bankams priskirtą vaidmenį organizuojant pinigų apyvartą šalyje.

Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais ūkyje organizuojami pagal tam tikrą sistemą, kuri suprantama kaip atsiskaitymų organizavimo principų visuma, jų organizavimo reikalavimai ir tam tikri konkrečiomis sąlygomis valdymas, taip pat mokėjimo formos ir būdai bei susijusi darbo eiga.

Taigi galima suformuluoti mokėjimų negrynaisiais pinigais apibrėžimą. Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais – tai atsiskaitymai, atliekami nenaudojant grynųjų pinigų, pervedant lėšas į sąskaitas kredito įstaigose ir užskaitant tarpusavio reikalavimus. Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais turi didelę ekonominę reikšmę spartinant lėšų apyvartą, mažinant apyvartai reikalingus grynuosius pinigus, mažinant platinimo kaštus.

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais ypatybės pasireiškia taip:

• - grynuosius pinigus pervedantis mokėtojas ir gavėjas dalyvauja atsiskaitymuose grynaisiais. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais dalyviai yra trys: mokėtojas, gavėjas ir bankas, kuriame tokie atsiskaitymai atliekami įrašo mokėtojo ir gavėjo sąskaitose forma;
• - Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais dalyviai su banku palaiko kreditinius santykius. Šie santykiai pasireiškia tokių atsiskaitymų dalyvių sąskaitų likučių sumomis. Panašus kredito santykiai grynųjų pinigų apyvartoje nėra;
• - vienam atsiskaitymų dalyviui priklausančių pinigų pervedimai (pervedimai) kito naudai atliekami darant įrašus jų sąskaitose, dėl ko pasikeičia banko kreditiniai santykiai su tokių operacijų dalyviais. Kitaip tariant, čia atliekama kredito operacija, atliekama pinigų pagalba. Taigi grynųjų pinigų apyvartą pakeičia kredito operacija.

Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais vertė finansų rinkų globalizacijos kontekste, lėšų apyvartos spartėjimas yra svarbesnis šiuolaikinė ekonomika nes: 1) mokėjimai negrynaisiais pinigais prisideda prie finansinių išteklių koncentracijos bankuose. Laikinai laisvos įmonių lėšos, laikomos bankuose, yra vienas iš skolinimo šaltinių; 2) mokėjimai negrynaisiais pinigais prisideda prie normalios lėšų apyvartos nacionalinė ekonomika; 3) aiškus nepiniginių ir grynųjų pinigų apyvartos atskyrimas sudaro sąlygas, palengvinančias pinigų apyvartos ir negrynųjų pinigų apyvartos planavimą. Negrynųjų pinigų apyvartos sferos išplėtimas leidžia tiksliau nustatyti grynųjų pinigų išdavimo ir išėmimo iš apyvartos dydį.

Šio vadovo tikslas – aptarti mokėjimų negrynaisiais pinigais organizavimo ir apskaitos Rusijos Federacijoje ypatybes, elektroninių mokėjimų atlikimo tvarką, atsiskaitymų organizavimą naudojant plastikines korteles. Šis vadovas turėtų padėti visų formų išsilavinimo studentams pagal specialybes: 060000 - Užsienio ekonominė veikla; 060400 - Finansai ir kreditas; 060500 - Apskaita, analizė ir auditas; 060800 - Ekonomika ir vadyba prekybos įmonėse. Šio vadovo priede pateikiamas pagrindinių terminų, vartojamų vykdant atsiskaitymų operacijas bankuose, žodynėlis.

* * *

Toliau pateikiama ištrauka iš knygos Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimas ir apskaita Rusijos Federacijoje (L. V. Ščerbina, 2009 m.) pateikė mūsų knygų partneris – įmonė „LitRes“.

1 skyrius. Atsiskaitymai be grynųjų pinigų: jų organizavimo ir apskaitos ypatumai

1.1. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais esmė ir ypatybės

Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais sudaro apie 90% visų mokėjimų grynaisiais ir yra būtinas elementas rinkos ekonomika, kuris grindžiamas santykiais, atsirandančiais parduodant produktus, prekes, darbus ir paslaugas rinkoje. Už bet kokį pirkinį turguje reikia sumokėti, o tai daugiausia atliekama atsiskaitant negrynaisiais pinigais.

Mokėjimai negrynaisiais pinigais – tai juridinių ir fizinių asmenų įsipareigojimų grąžinimas nenaudojant banknotų.

Šis apibrėžimas išplaukia iš mokėjimų negrynaisiais pinigais kreditiškumo, kai jų vykdymo procese yra tarpas tarp jų vykdymo pradžios ir mokėjimo pabaigos, suteikiant pastarajam skolinio įsipareigojimo grąžinimo požymius. Pavyzdžiui, lėšų pervedimas iš sąskaitos pagal mokėtojo nurodymą jam reiškia skolos sumažėjimą nuo bankų sistema, o lėšų gavėjui – padidinimas.

Atsiskaitymai negrynaisiais pinigais daugiausia atliekami naudojant įrašus kredito įstaigose esančiose sąskaitose apie lėšų pervedimą, nors jie gali būti atliekami ir nedalyvaujant kredito įstaigoms (vekseliais, tarpusavio atsiskaitymais ir pan.).

Mokėjimų negrynaisiais pinigais vykdymas Rusijoje su kredito įstaigų pagalba schematiškai parodytas 1 pav.

Apibūdinant mokėjimus negrynaisiais pinigais, galima išskirti šiuos elementus:

Atsiskaitymų subjektai (dalyviai):

Nefinansinis sektorius: įmonės, organizacijos, firmos, biudžetinės įstaigos ir kitos (tarpūkinės gyvenvietės);

Asmeninis sektorius – gyventojai;

Finansų sektorius: bankai ir kitos kredito organizacijos (tarpbankiniai atsiskaitymai).

Skaičiavimo objektas:

Prekių paslaugos (atsiskaitymas negrynaisiais pinigais prekių sandoriai);

Įmokos į biudžetą, nebiudžetinės lėšos, mokėjimai už paskolas, pretenzijas, vekselius ir kt. (neprekinių sandorių mokėjimai negrynaisiais pinigais).

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais priemonės:

Įrašai sąskaitose kredito įstaigose apie lėšų pervedimą;

Tarpusavio reikalavimų ir įsipareigojimų įskaitymai (tarpusavio atsiskaitymai) dalyvaujant kredito įstaigoms arba nedalyvaujant;

Apyvartinių dokumentų – vekselių ir vekselių, orderių ir kitų panašių popierių perdavimas.

Atsiskaitymo vieta:

Intrastate (vienas miestas – viename vietovė, daugiamiestis – už jo ribų);

Tarpvalstybinis.

Organizavimo principai:

Teisinis režimas - skaičiavimų sąlygiškumas pagal įstatymus ir poįstatyminius teisės aktus;

Atsiskaitymai daugiausia kredito įstaigų sąskaitose;

Likvidumo palaikymas tokiu lygiu, kuris užtikrina nenutrūkstamus mokėjimus;

Galimybė gauti akceptą (sutikimą sumokėti), nurašyti lėšas iš sąskaitos;

Mokėjimo pagal sudarytą sutartį skubumas;

Abipusė dalyvių kontrolė;

Atsiskaitymų dalyvių turtinė atsakomybė už sutarties sąlygų laikymąsi.

Renginio laikas (numatytas sutartyse):

Skubus mokėjimas: iki prekybos operacijos (sandorio) pradžios - išankstinis mokėjimas, iš karto po operacijos, praėjus tam tikram laikotarpiui po prekybos operacijos (sandorio) užbaigimo – sąlygomis komercinė paskola;

Ankstyvas mokėjimas nepasibaigus nustatytam terminui;

Planuojami mokėjimai (pagal atidarykite sąskaitą) - periodiniai mokėjimai, kai gaunamos prekės (suteikiamos paslaugos);

Atidėtas mokėjimas – pratęsiant iš pradžių nustatytą laikotarpį;

Uždelstas mokėjimas – su pasibaigusiu mokėjimo terminu.

Pinigų pervedimo komunikacijos sistemos:

pašto paslaugos;

Specialiosios paslaugos: specialiosios ryšių tarnybos, kurjerių tarnyba, kurjeriai, grynųjų pinigų inkasavimo paslauga;

Telegrafo ir teletipo ryšys;

Elektroniniai ryšiai, įskaitant tarptautines telekomunikacijas: SWIFT (Society for Worldwide Interbank Telecommunications), internetas ir kt.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais būdas (skolinio įsipareigojimo grąžinimo būdas):

Bruto metodas - visos atsiskaitymo dokumente nurodytos sumos nurašymas iš sąskaitos (pervedimas);

Tarpusavio reikalavimų įskaitymas (kliringas) ir įskaitinio likučio sumos nurašymas iš sąskaitos.

Atsiskaitymų mokėjimo priemonės:

Mokėjimo nurodymai už kredito pervedimus;

Debeto pervedimo priemonės (vekseliai, čekiai, inkaso orderiai debetui pagal įstatymą (neginčytinas ir tiesioginis debetas));

Tarpinės priemonės, kurios gali naudoti tiek kreditą, tiek debeto pervedimai(kreditiniai laiškai, plastikinės kortelės);

Mokėjimo dokumentų (popieriaus, plastiko, diskelių, elektroninių impulsų) vežėjo medžiagiškumas.

Atsiskaitymų kompensavimas ir neatlyginimas:

Kompensacinė – kaip kompensacija už gautas prekes, finansinės priemonės, suteiktas paslaugas;

Neatlygintinai – pervedimai valstybės išlaidų vykdymo tvarka, taip pat kiti mokėjimai negavus atitinkamo kompensavimo.

Tarpinių nuorodų buvimas skaičiavimuose:

Nedalyvaujant tarpininkams – tiesioginiai atsiskaitymai tarp mokėtojo ir gavėjo;

Dalyvaujant tarpininkams – tranzitiniai atsiskaitymai.

Rizika atsiskaitant negrynaisiais pinigais:

Teisinė rizika – atsiskaitymo negrynaisiais pinigais teisinių sąlygų neapibrėžtumas;

Nelikvidumo rizika – negalėjimas įvykdyti kreditoriaus reikalavimų nustatytais ar sutartais terminais (mokėjimų vėlavimo rizika);

Kredito rizika- nesugebėjimas įvykdyti kreditoriaus reikalavimų pilnai(rizika iš viso negauti mokėjimo);

Sisteminė rizika – vieno iš mokėjimų negrynaisiais pinigais dalyvių atsisakymas vykdyti savo įsipareigojimus sukelia panašius kitų dalyvių atsisakymus;

Operacinė rizika – įrangos gedimai arba darbuotojų klaidos;

Sukčiavimo rizika – tai galimybė imtis nusikalstamo pobūdžio veiksmų.

Nuo 2003 m. mokėjimus negrynaisiais pinigais reglamentuoja 2002 10 03 CBRF reglamentas Nr. 2-P „Dėl atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje“, kuris buvo parengtas pagal antrąją dalį. Civilinis kodeksas RF. Ši nuostata taip pat apibrėžia naudojamų atsiskaitymų dokumentų formatus, pildymo ir tvarkymo tvarką bei nustato atsiskaitymo operacijų kredito įstaigų korespondentinėse sąskaitose ir tarpšakinių atsiskaitymų sąskaitose atlikimo taisykles.

1.2. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais organizavimo principai

Bet kuri organizacija turi remtis tam tikrais šią organizaciją reglamentuojančiais principais. Principas yra pagrindas, pradinė pagrindinė pozicija, kuri iš anksto nulemia visus vėlesnius iš jo kylančius teiginius.

Atsiskaitymų operacijų organizavimo principai grindžiami specialių šių operacijų vykdymo taisyklių kūrimu, kurios yra nustatytos standartuose, taisyklėse, instrukcijose, reglamentuojančiuose atsiskaitymų operacijas Rusijos Federacijoje.

Pagrindiniai atsiskaitymų be grynųjų pinigų organizavimo principai yra šie:

Atsiskaitymų ir mokėjimų teisinis režimas - skatinamas vaidmens mokėjimo sistema kaip pagrindinis bet kurio elementas šiuolaikinė visuomenė. Atsiskaitymo santykių sudėtingumas ir svarba iš anksto nulemia poreikį užtikrinti vienodumą reguliuojant. Pastarasis grindžiamas visuma įstatymų ir poįstatyminių aktų (prezidento dekretų, Vyriausybės nutarimų), taip pat tų valstybės organų, kuriems patikėta gyvenviečių reguliavimo funkcija, nuostatais.

Pagrindinė mokėjimo sistemos reguliavimo institucija yra Rusijos bankas. Tarp trijų pagrindinių jos uždavinių yra užtikrinti efektyvų ir nenutrūkstamą atsiskaitymo sistemos funkcionavimą. Rusijos bankui pavesta nustatyti atsiskaitymų taisykles, terminus ir standartus bei juose naudojamus dokumentus, koordinuoti, reguliuoti ir licencijuoti atsiskaitymų, įskaitant kliringo, organizavimą.

Atsižvelgiant į masinį atsiskaitymo operacijų pobūdį, daugelio jų sąlygos yra suvienodintos. Rusijos bankas nustatė ir patvirtino vienodus atsiskaitymo dokumentų rengimo reikalavimus.

Banko sąskaitų sudarymas. Pastarojo buvimas tiek su gavėju, tiek su mokėtoju yra būtina tokių skaičiavimų sąlyga. Remiantis Rusijos Federacijos teisės aktais, juridiniai asmenys ir piliečiai atsiskaito negrynaisiais pinigais per banką, kuriame jie atidarė atitinkamą sąskaitą. Atsiskaitymo paslaugoms teikti tarp banko ir kliento sudaroma banko sąskaitos sutartis – savarankiška dvišalė sutartis (dalyviai turi ir teises, ir pareigas) civilinė sutartis. Įmonių sąskaitų banke teisinę registraciją ir funkcionavimą nustato galiojanti įmonių steigimo tvarka, jų legalus statusas(Rusijos Federacijos civilinio kodekso 2 dalis, 45 skyrius „Banko sąskaita“).

Bankai ir kt kredito įstaigos atsiskaitymams tarpusavyje atidaro korespondencines sąskaitas - tarpusavyje (sudaroma korespondentinės sąskaitos sutartis) ir be nesėkmės, Rusijos banko įstaigose (sutartis dėl atsiskaitymų paslauga stiklainis).

Likvidumo palaikymas tokio lygio, kad būtų užtikrintas nepertraukiamas mokėjimas. Šio principo laikymasis yra raktas į aiškų besąlyginį įsipareigojimų vykdymą. Visi mokėtojai (įmonės, bankai ir kt.) turi planuoti lėšų gavimą, nurašymą iš sąskaitų, apdairiai ieškoti trūkstamų resursų (gauti paskolą ar parduoti turtą), kad laiku įvykdytų skolinius įsipareigojimus. Jei sąskaitoje esančių lėšų neužtenka visiems jai pareikštiems reikalavimams patenkinti, lėšos nurašomos įstatymų nustatyta tvarka tokios, kokios yra gaunamos. Lėšos nurašomos iš sąskaitos pagal atsiskaitymo dokumentus, surašytus pagal Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais reglamento reikalavimus, nebent Rusijos Federacijos centrinio banko ar kredito įstaigų ir jų klientų sudarytose sutartyse numatyta kitaip.

Apriboti sąskaitos turėtojo teises disponuoti joje esančiomis lėšomis neleidžiama, išskyrus įstatymų numatytus atvejus.

Mokėtojo sutikimo (sutikimo) apmokėjimui galimybė yra įgyvendinamas naudojant atitinkamą mokėjimo priemonę (čekį, vekselis, mokėjimo nurodymas), nurodant savininko nurodymą nurašyti lėšas, arba specialų lėšų gavėjų išduotų dokumentų (mokėjimo pavedimo, mokėjimo prašymo, vekselio) akceptą.

Tačiau įstatymas numato neginčijama(be mokėtojų sutikimo) lėšų nurašymai: mokesčių ir kitų privalomų mokėjimų nepriemokos; remiantis vykdomasis raštas išduotas teismų; kai kurios baudos išieškotojų nurodymu ir pan., taip pat be priėmimo nurašymai: už šilumą ir elektrą, komunalines ir kitas paslaugas.

Mokėjimo skubumas išplaukia iš pačios rinkos ekonomikos esmės, kurios esminė sąlyga yra savalaikis ir visiškas mokėjimo įsipareigojimų įvykdymas.

Šio principo reikšmė yra ta, kad nuolat išleistos lėšos prekėms gaminti, paslaugoms teikti turi būti kompensuojamos pirkėjų atsiskaitymų sąskaita sudarytose sutartyse nustatytais terminais. Mokėjimų terminų nesilaikymas sukelia lėšų apyvartos sutrikimą ir galiausiai mokėjimų krizę.

Pagal Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais reglamentą privalomi mokėjimo dokumentų rekvizitai yra mokėjimo data ir tvarka.

Visų dalyvių kontrolė dėl atsiskaitymų teisingumo, nustatytų jų vykdymo tvarkos nuostatų laikymosi. Yra tam tikrų įmonių ir bankų vykdomos kontrolės ypatybių. Kiekviena įmonė yra ir pirkėja, ir pardavėja. Veikdamas kaip pirkėjas (žaliavų, medžiagų ir kitų materialinių išteklių gamybai), kontroliuoja savo įsipareigojimų kreditoriams įvykdymo laiku ir teisingumą pagal sutartis, siekdamas užtikrinti normalius ekonominius santykius su savo sandorio šalimis. Veikdama kaip kreditorius, t.y. savo produkcijos tiekėja, įmonė, siekdama padidinti savo pajamas, vykdo kredito kontrolę, kad padidintų gautinų sumų surinkimo lygį, išvengtų neplanuotų mokėjimų atidėjimų, blogų skolų ir didelių nuostolių. sumos.

Bankai, veikiantys kaip tarpininkai tarp pardavėjų ir pirkėjų, mokesčių institucijos, gyventojų skaičius, biudžetas, pensijų fondas ir kitų fondų, vykdo jų nustatytų atsiskaitymo taisyklių laikymosi kontrolę. Vadovaudamiesi klientų, kuriuos aptarnauja, interesais, ypač būtinybe išlaikyti tvirtą kreditingumą, bankai dažnai prisiima visišką atsiskaitymų kontrolę.

Atsiskaitymų dalyvių turtinės atsakomybės principas už sutarties sąlygų laikymąsi. Šio principo esmė slypi tame, kad sutartinių įsipareigojimų dėl atsiskaitymų pažeidimai užtraukia civilinės atsakomybės taikymą nuostolių atlyginimo, netesybų (baudos, netesybų) mokėjimo forma, taip pat kitų atsakomybės priemonių taikymą. .

Tinkama kontrolė leidžia užkirsti kelią įsipareigojimų nevykdymui tiek savo, tiek sandorio šalių atžvilgiu, o jei tai įvyko pastarosioms, beveik visiškai kompensuoti patirtus nuostolius ir taip sušvelninti neigiamas pasekmes.

Rusijos Federacijos civiliniame kodekse (1 dalis, 395 straipsnis) atsakomybė už piniginės prievolės neįvykdymą yra žymiai padidinta. Abipusiai reikalavimai tarp mokėtojo ir lėšų gavėjo nagrinėjami abiem šalims nedalyvaujant bankų įstaigos. ginčytinus klausimus sprendžiami teisme, arbitraže ir arbitraže. Pretenzijas bankui, susijusias su atsiskaitymų ir grynųjų pinigų operacijų atlikimu, klientai raštu siunčia juos aptarnaujančiam bankui. Pastaroji dėl šių pretenzijų susirašinėja tarpusavyje ir dalyvaujant RCC.

1.3. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais apdorojimo tvarka

Kaip nurodyta sk. 46 „Rusijos Federacijos civilinio kodekso atsiskaitymai“, atsiskaitymų negrynaisiais pinigais formas banko klientai pasirenka savarankiškai ir jos numatytos sutartyse, kurias jie sudaro su sandorio šalimis (toliau – pagrindinė sutartis). Atsiskaitymų dalyviais laikomi lėšų mokėtojai ir gavėjai (inkasatoriai), taip pat juos aptarnaujantys bankai ir bankai korespondentai. Bankai į sutartinius klientų santykius nesikiša.

Šiuo metu Rusijoje naudojamos šios atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formos:

a) atsiskaitymai mokėjimo nurodymais;

b) atsiskaitymai pagal akredityvą;

c) mokėjimai čekiais;

d) atsiskaitymai dėl surinkimo.

Bankai operacijas su sąskaitomis atlieka atsiskaitymo dokumentų pagrindu.

Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais nuostatos antrasis skyrius nustato atsiskaitymo dokumentų pildymo, pateikimo, panaikinimo ir grąžinimo tvarką.

Atsiskaitymo dokumentas yra popierinis dokumentas arba nustatytais atvejais elektroninis mokėjimo dokumentas:

Mokėtojo (kliento ar banko) nurodymas nurašyti lėšas iš savo sąskaitos ir pervesti jas į lėšų gavėjo sąskaitą;

Lėšų gavėjo (inkasatoriaus) nurodymas nurašyti lėšas iš mokėtojo sąskaitos ir pervesti į lėšų gavėjo (inkasatoriaus) nurodytą sąskaitą.

Atliekant mokėjimus negrynaisiais pinigais, naudojami šie atsiskaitymo dokumentai:

a) mokėjimo nurodymai;

b) akredityvus;

d) mokėjimo prašymai;

e) inkaso pavedimai.

Atsiskaitymo dokumentai popieriuje surašomi ant įtrauktų dokumentų blankų Visos Rusijos klasifikatorius valdymo dokumentacija OK 011-93 (klasė „Vieninga bankinių dokumentų sistema“). Atsiskaitymo dokumentų formatai pateikti Atsiskaitymo negrynaisiais pinigais nuostatų prieduose.

Atsiskaitymo dokumentų blankai sudaromi spaustuvėje arba kompiuteriu. Leidžiama naudoti atsiskaitymo dokumentų blankų kopijas, gautas dauginimo įrenginiu, jei kopijavimas atliekamas be iškraipymų.

Atsiskaitymo dokumentų blankų laukelių dydžiai nurodyti Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais reglamento prieduose. Nukrypimai nuo nustatytų matmenų gali būti ne didesni kaip 5 mm, jeigu išsaugoma jų vieta ir atsiskaitymo dokumentų blankai yra išdėstyti A4 lape. Atsiskaitymo dokumentų blankų kitos pusės turi likti švarios.

Popieriniai atsiskaitymo dokumentai pildomi rašomąja mašinėle arba elektroniniais kompiuteriais juodu šriftu, išskyrus čekius, kurie pildomi rašikliais su pastos, juodu, mėlynu arba violetiniu rašalu (čekius leidžiama pildyti rašomąja mašinėle juodu šriftu ). Atsiskaitymo dokumentuose parašai tvirtinami rašikliu su pasta arba juodu, mėlynu ar violetiniu rašalu. Antspaudo atspaudas ir banko antspaudo atspaudas, dedamas ant atsiskaitymo dokumentų, turi būti aiškus.

Pildant atsiskaitymo dokumentus, rekvizitų teksto ir skaitmeninių reikšmių negalima palikti už jų tvirtinimui skirtų laukų. Atributų reikšmės turėtų būti skaitomos be sunkumų.

Atsiskaitymo dokumentų blankų tam skirtuose laukeliuose turi būti dedami parašai, antspaudai ir antspaudai.

Atsiskaitymo dokumentuose turi būti nurodyti šie rekvizitai (atsižvelgiant į atsiskaitymo be grynųjų pinigų formų ir tvarkos ypatumus):

a) atsiskaitymo dokumento pavadinimas ir formos kodas pagal OKUD OK 011-93;

b) atsiskaitymo dokumento numeris, jo išdavimo data, mėnuo ir metai;

c) mokėjimo rūšis;

d) mokėtojo vardas, pavardė, jo sąskaitos numeris, identifikavimo numerį mokesčių mokėtojas (TIN);

e) mokėtojo banko pavadinimas ir buveinė, jo banko identifikavimo kodas (BIC), korespondentinės sąskaitos arba subsąskaitos numeris;

f) lėšų gavėjo pavadinimas, sąskaitos numeris, mokesčių mokėtojo identifikavimo numeris (TIN);

g) gavėjo banko pavadinimas ir buveinė, banko identifikavimo kodas (BIC), korespondentinės sąskaitos arba subsąskaitos numeris;

h) mokėjimo paskirtis. Mokėtinas mokestis atsiskaitymo dokumente pažymimas atskira eilute (kitu atveju turėtų būti nuoroda, kad mokestis nesumokėtas). Mokėjimo paskirties nurodymo ypatumus, susijusius su tam tikrų rūšių atsiskaitymo dokumentais, reglamentuoja atitinkami Taisyklių skyriai ir punktai;

i) mokėjimo suma, nurodyta žodžiais ir skaičiais;

j) mokėjimo nurodymas;

k) operacijos rūšis pagal „Banko sąskaitose laikomų dokumentų simbolių (šifrų) sąrašą“;

l) įgaliotų asmenų (asmenų) parašai (parašas) ir antspaudo atspaudas (nustatytais atvejais).

Įmokų pervedimo į visų lygių pajamų ir biudžeto lėšų sąskaitas atsiskaitymo dokumentuose laukeliai „Mokėtojas“, „Gavėjas“, „Mokėjimo paskirtis“ biudžeto sistema Rusijos Federacija, mokestinės nepriemokos ir netesybų, taip pat sumų išieškojimas mokestinės sankcijos už pažeidimą mokesčių teisės aktai remiantis teisminių institucijų sprendimais, jie pildomi atsižvelgiant į Rusijos Federacijos finansų ministerijos ir Rusijos Federacijos ministerijos susitarimu su Rusijos banku nustatytus mokesčių ir rinkliavų reikalavimus.

Atsiskaitymo dokumentų rekvizitų dydžių pildymo tvarka pateikta Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais taisyklių prieduose.

Laukai, kurių duomenys neturi verčių, paliekami tušti.

Taisymai, dėmės ir trynimai, taip pat korekcinio skysčio naudojimas atsiskaitymų dokumentuose neleidžiami.

Atsiskaitymo dokumentai galioja pateikti aptarnaujančiam bankui per dešimt kalendorinių dienų, neskaičiuojant jų išdavimo dienos.

Atsiskaitymo dokumentai bankui pateikiami tiek kopijų, kiek reikia visiems atsiskaitymų dalyviams. Visi atsiskaitymo dokumento egzemplioriai turi būti užpildyti vienodai.

Antroji ir paskesnės atsiskaitymo dokumentų kopijos gali būti daromos naudojant anglies popierių, kopijavimo įrangą arba kompiuterį.

Atsiskaitymo dokumentus bankai priima vykdyti, jeigu pirmame egzemplioriuje (išskyrus čekius) yra du parašai (pirmasis ir antrasis) asmenų, turinčių teisę pasirašyti atsiskaitymo dokumentus, arba vienas parašas (jei organizacijos kolektyve nėra asmens, kuriam būtų galima išduoti). antrojo parašo teisė) ir antspaudo atspaudas (išskyrus čekius), deklaruotas parašo pavyzdžio kortelėje ir antspaudo atspaude. Filialų, atstovybių, padalinių juridinio asmens vardu atliekamiems sandoriams atsiskaitymo dokumentus pasirašo šio juridinio asmens įgalioti asmenys.

Pagal taikomas atsiskaitymo negrynaisiais pinigais formas leidžiama naudoti ranka rašyto parašo analogus pagal Rusijos banko įstatymų ir taisyklių reikalavimus.

Atsiskaitymo dokumentus bankai priima vykdyti nepriklausomai nuo jų sumos. Kai bankas priima atsiskaitymo dokumentus, jie tikrinami pagal priežiūros taisyklių nustatytus reikalavimus buhalterinė apskaita. Atsiskaitymo dokumentai, išduoti pažeidžiant nustatytus reikalavimus, nepriimami.

Lėšas iš sąskaitos bankas nurašo pagal pirmąjį atsiskaitymo dokumento egzempliorių.

Mokėtojai turi teisę atsiimti savo mokėjimo nurodymus, lėšų gavėjus (inkasatorius) - banko atsiskaitymų būdu priimtus atsiskaitymo už inkasavimą atsiskaitymo dokumentus (mokėjimo prašymus, inkaso pavedimus), neapmokėtus dėl lėšų trūkumo kliento sąskaitoje ir patalpintus. dokumentų spintoje nebalansinėje sąskaitoje Nr.90902 „Laiku neapmokėti atsiskaitymo dokumentai“.

Neįvykdyti atsiskaitymo dokumentai gali būti išimti iš kartotelės visą, iš dalies įvykdyti – likučio suma.

Iš dalies atsiimti sumų pagal atsiskaitymo dokumentus neleidžiama.

Atsiskaitymo dokumentų panaikinimas atliekamas pagal bankui pateiktą kliento prašymą, surašytą dviem egzemplioriais bet kokia forma, nurodant atšaukimui būtinus rekvizitus, įskaitant atsiskaitymo dokumento numerį, parengimo datą, sumą, lėšų mokėtojo ar gavėjo (inkasatoriaus) pavadinimas.

Abu prašymo atšaukti egzempliorius kliento vardu pasirašo asmenys, turintys teisę pasirašyti atsiskaitymo dokumentus, patvirtinti antspaudu ir pateikti mokėtoją aptarnaujančiam bankui – mokėjimo pavedimuose arba lėšų gavėjui (inkasatoriui) – mokėjimo prašymuose. ir inkaso pavedimus. Vienas prašymo atšaukti egzempliorius įdedamas į banko dienos dokumentus, antrasis grąžinamas klientui kaip prašymo atšaukti gavimo kvitas.

Lėšų gavėją aptarnaujantis bankas (inkasatorius) atsiima mokėjimo prašymus ir inkaso pavedimus, atsiųsdamas mokėtojo bankui raštišką prašymą, surašytą kliento prašymo pagrindu.

Panaikintus mokėjimo nurodymus bankai grąžina mokėtojams; atsiskaitymo dokumentai, gauti vykdant inkaso atsiskaitymus - lėšų gavėjams (inkasatoriams), juos gavus iš mokėtojus aptarnaujančių bankų.

1.4. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais formos ir jų ypatybės

Atsiskaitymai mokėjimo pavedimais

Atsiskaitymų mokėjimo nurodymais įgyvendinimo ypatumai apibrėžti Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais nuostatų trečiajame skyriuje.

Mokėjimo nurodymas – tai sąskaitos turėtojo (mokėtojo) nurodymas jį aptarnaujančiam bankui, surašytas atsiskaitymo dokumentu, pervesti tam tikrą pinigų sumą į lėšų gavėjo sąskaitą, atidarytą šiame ar kitame banke. Pirkimo užsakymas bankas įvykdo per įstatymų numatytą arba per trumpesnį banko sąskaitos sutartyje arba galiojančių teisės aktų nustatytą terminą. bankininkystės praktika verslo papročiai.

Mokėjimo pavedimus galima atlikti:

a) lėšų pervedimas už patiektas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas;

b) lėšų pervedimas į visų lygių biudžetus ir nebiudžetinius fondus;

c) lėšų pervedimas kreditų (paskolų) / indėlių grąžinimo / įdėjimo ir palūkanų už juos mokėjimui;

d) lėšų pervedimas kitais įstatyme ar sutartyje numatytais tikslais.

Pagal pagrindinės sutarties sąlygas mokėjimo pavedimai gali būti naudojami išankstiniam apmokėjimui už prekes, darbus, paslaugas arba periodiniams mokėjimams atlikti. Mokėjimo nurodymas surašomas 0401060 formoje ir priimamas banko, neatsižvelgiant į tai, ar mokėtojo sąskaitoje yra lėšų.

Leidžiamas dalinis mokėjimo nurodymų apmokėjimas iš kortelės bylos, esančios nebalansinėje sąskaitoje Nr.90902 „Laiku neapmokėti atsiskaitymo dokumentai“.

Mokėjimo nurodymo dalinio apmokėjimo atveju bankas naudoja 0401066 formos mokėjimo nurodymą. Jo parengimo ir pildymo tvarka atitinka bendra tvarka atsiskaitymo dokumentų blankų gamyba ir pildymas.

Išduodant mokėjimo nurodymą daliniam apmokėjimui, visuose jo egzempliorių laukelyje „Banko ženklai“ turi būti banko antspaudas, data, taip pat atsakingo banko vykdytojo parašas. Pirmasis mokėjimo nurodymo daliniam apmokėjimui egzempliorius taip pat patvirtintas kontroliuojančio banko darbuotojo parašu.

Iš dalies apmokėto mokėjimo nurodymo priekinėje pusėje, viršutiniame dešiniajame kampe, yra padaryta žyma „Dalinis apmokėjimas“. Įrašą apie dalinį mokėjimą (dalinio mokėjimo eilės numeris, mokėjimo nurodymo numeris ir data, dalies mokėjimo suma, likučio suma, parašas) kitoje mokėjimo nurodymo pusėje padaro atsakingas banko vykdytojas. .

Bankas privalo informuoti mokėtoją jo prašymu apie mokėjimo nurodymo įvykdymą ne vėliau kaip kitą darbo dieną po mokėtojo kreipimosi į banką, jeigu banko sąskaitos sutartyje nenumatytas kitas laikotarpis. Mokėtojo informavimo tvarką nustato banko sąskaitos sutartis.

Atsiskaitymai pagal akredityvus

Atsiskaitymų akredityvai įgyvendinimo ypatumai apibrėžti ketvirtajame, penktame ir šeštame Reglamento skyriuose.

Akredityvas yra sąlyginis piniginė prievolė, kurį mokėtojo vardu priėmė bankas (toliau – bankas emitentas), atlikti mokėjimus lėšų gavėjo naudai, pastarajam pateikus akredityvo sąlygas atitinkančius dokumentus arba įgalioti kitam bankui (toliau – vykdantis bankas) atlikti tokius mokėjimus.

Bankai gali atidaryti šių tipų akredityvus:

Padengtas (deponuotas) ir nepadengtas (garantuotas);

Atšaukiamas ir neatšaukiamas (galima patvirtinti).

Atidarydamas padengtą (įneštą) akredityvą, jį išdavęs bankas mokėtojo lėšų arba jam suteikto kredito sąskaita perveda akredityvo (padengimo) sumą, kuria disponuoja vykdantis bankas visam akredityvo laikotarpiui. akredityvas. Atidarydamas nepadengtą (garantuotą) akredityvą, emitentas suteikia vykdančiajam bankui teisę nurašyti lėšas iš savo korespondentinės sąskaitos akredityvo sumai. Lėšų nurašymo iš banko emitento korespondentinės sąskaitos pagal garantuotą akredityvą tvarka nustatoma bankų susitarimu.

Atšaukiamas akredityvas – tai akredityvas, kurį išleidęs bankas gali pakeisti arba atšaukti pagal raštišką mokėtojo nurodymą iš anksto nesuderinęs su lėšų gavėju ir be jokių banko emitento įsipareigojimų lėšų gavėjui po 2014 m. akredityvo atšaukimas. Neatšaukiamas yra akredityvas, kurį galima atšaukti tik gavus lėšų gavėjo sutikimą. Banko emitento prašymu paskirtas bankas gali patvirtinti neatšaukiamą akredityvą (patvirtintą akredityvą). Paskirto banko patvirtintas neatšaukiamas akredityvas negali būti pakeistas ar atšauktas be paskirtojo banko sutikimo. Patvirtinimo apie neatšaukiamą patvirtintą akredityvą pateikimo tvarka nustatoma bankų susitarimu.

Akredityvas skirtas atsiskaityti su vienu lėšų gavėju.

Atsiskaitymų pagal akredityvą tvarka nustatyta pagrindinėje sutartyje, kurioje atsispindi šios sąlygos:

Išduodančio banko pavadinimas;

Lėšų gavėją aptarnaujančio banko pavadinimas;

Lėšų gavėjo pavadinimas;

akredityvo suma;

Akredityvo tipas;

Lėšų gavėjo pranešimo apie akredityvo atidarymą būdas;

Informavimo mokėtojui apie vykdančiojo banko atidarytos sąskaitos numerį lėšoms įnešti būdas;

Visas sąrašas ir tikslus lėšų gavėjo pateiktų dokumentų aprašymas;

Akredityvo galiojimo laikas, prekių pristatymą (darbų atlikimą, paslaugų suteikimą) patvirtinančių dokumentų pateikimas, šių dokumentų įforminimo reikalavimai;

Mokėjimo sąlygos (su akceptu arba be jo);

Atsakomybė už įsipareigojimų nevykdymą (netinkamą vykdymą).

Pagrindinėje sutartyje gali būti numatytos kitos sąlygos, susijusios su atsiskaitymų pagal akredityvą tvarka.

Mokėjimas pagal akredityvą atliekamas m pavedimas negrynaisiais pinigais pervedant akredityvo sumą į lėšų gavėjo sąskaitą. Leidžiami daliniai mokėjimai pagal akredityvą. Už pažeidimus, padarytus vykdant akredityvo mokėjimo formą, bankai atsako pagal galiojančius įstatymus.

Mokėtojas aptarnaujančiam bankui 0401063 formoje pateikia akredityvą, kuriame, be aukščiau nurodytų rekvizitų, mokėtojas turi nurodyti:

Akredityvo rūšis (jei nėra požymių, kad akredityvas yra neatšaukiamas, jis laikomas atšaukiamu);

Akredityvo mokėjimo sąlygos (su akceptu arba be jo);

Sąskaitos numeris, atidarytas vykdančiojo banko lėšoms įnešti padengtu (įneštu) akredityvu;

Akredityvo galiojimo laikas, nurodant jo uždarymo datą (dieną, mėnesį ir metus);

Visas ir tikslus dokumentų, pagal kuriuos sumokama pagal akredityvą, pavadinimas;

Prekių (darbų, paslaugų), kurioms apmokėti atidaromas akredityvas, pavadinimas, pagrindinės sutarties numeris ir data, prekių (darbų, paslaugų) išsiuntimo terminas, gavėjas ir paskirties vieta (mokant už prekes).

Jei nėra bent vienos iš šių duomenų, bankas atsisako atidaryti akredityvą.

Atsiskaitymams pagal padengtą (įneštą) akredityvą mokėtojas akredityve nurodo vykdančiojo banko balansinėje sąskaitoje Nr. 40901 „Mokėtini akredityvai“ atidarytos asmeninės sąskaitos numerį. bet kokia forma surašytas lėšų gavėjo prašymas, kurį vykdantis bankas atkreipia lėšų gavėjui, o lėšų gavėjas – mokėtojo dėmesį.

Išrašant nepadengtą (garantuotą) akredityvą, akredityve nepildomas laukas „Sąskaitos Nr. (40901)“.

Jeigu mokėjimas pagal akredityvą turi būti atliktas pagal sąskaitų registrą be mokėtojo įgalioto asmens akcepto, akredityve gali būti nurodytos šios papildomos sąlygos:

Prekių siuntimas į konkrečias paskirties vietas;

Produktų kokybę patvirtinančių dokumentų arba prekių priėmimo aktų pateikimas siunčiant juos per vykdantįjį ir išduodantį banką mokėtojui;

Dalinių mokėjimų pagal akredityvą draudimas;

Transporto būdas;

Kitos pagrindinėje sutartyje numatytos sąlygos.

Padengtų (deponuotų) akredityvų sumų apskaitą vykdo bankas akredityvas nebalansinėje sąskaitoje Nr. 90907 „Išduoti akredityvai“.

Garantijų už nepadengtus (garantuotus) akredityvus sumos apskaitą vykdo juos išdavęs bankas nebalansinėje sąskaitoje Nr. 91404 „Banko išduotos garantijos“.

Akredityvo atšaukimo (visiško ar dalinio) arba akredityvo sąlygų pakeitimo atveju mokėtojas pateikia jį išleidusiam bankui atitinkamą pavedimą, sudarytą bet kokia forma trimis egzemplioriais ir ant visų egzempliorių įforminamą su parašais. asmenys, turintys teisę pasirašyti atsiskaitymo dokumentus ir antspaudo atspaudą. Ant kiekvieno pavedimo egzemplioriaus, kurį priėmė išdavęs bankas, atsakingas banko vykdytojas uždeda datą, antspaudą ir parašą. Vienas pavedimo egzempliorius dedamas į atitinkamą nebalansinę sąskaitą, kurioje įrašomi akredityvai juos išdavusiame banke. Du nurodymo egzemplioriai ne vėliau kaip kitą darbo dieną po jo gavimo išsiunčiami vykdančiam bankui. Vieną pavedimo egzempliorių vykdantis bankas perduoda lėšų gavėjui, kitas yra pagrindas grąžinant lėšas ar keičiant akredityvo sąlygas.

Bankas emitentas privalo ne vėliau kaip kitą darbo dieną po nepanaudoto padengto (įnešto) akredityvo sumos grąžinimo dienos įskaityti ją į mokėtojo sąskaitą, iš kurios buvo pervestos lėšos akredityvui padengti. .

Lėšas, gautas iš banko emitento pagal padengtą (įneštą) akredityvą, vykdantis bankas įskaito į atskirą asmeninę balansinės sąskaitos Nr. 40901 „Mokėtini akredityvai“ sąskaitą, atidarytą atsiskaitymams pagal akredityvą.

Gavus nepadengtą (garantuotą) akredityvą iš išdavusio banko, akredityvo suma įrašoma į nebalansinę sąskaitą Nr.91305 „Banko gautos garantijos, laidavimas“.

Jei kyla abejonių dėl nurodytų rekvizitų teisingumo, vykdantis bankas įsipareigoja ne vėliau kaip kitą darbo dieną po akredityvo gavimo dienos išsiųsti bet kokios formos prašymą banką išdavusiam bankui ir neatlikti mokėjimo pagal akredityvą. akredityvą, kol bus gauta papildoma informacija.

Norėdami gauti lėšas pagal akredityvą, lėšų gavėjas pateikia vykdančiam bankui keturias 0401065 formos sąskaitų registro, siuntimo ir kitų akredityvo sąlygose numatytų dokumentų kopijas. Nurodytus dokumentus turi būti pateikta per akredityvo terminą.

Nustačius akredityve numatytų dokumentų pateikimo, sąskaitų registrų teisingumo pažeidimus, pagal akredityvą neatsiskaitoma, dokumentai grąžinami lėšų gavėjui.

Mokant pagal akredityvą, į lėšų gavėjo sąskaitą įskaitoma sąskaitų registre nurodyta suma. Pirmasis registro egzempliorius įdedamas į banko darbo dienos dokumentus kaip pagrindas nurašyti lėšas iš asmeninės sąskaitos balanso sąskaitos Nr. 40901 „Akredityvai“ pagal padengtą (įneštą) akredityvą arba kaip pagrindas. už lėšų nurašymą iš banko emitento korespondentinės sąskaitos, atidarytos vykdančiame banke nepadengtu (garantuotu) akredityvu. Tuo pačiu metu panaudoto nepadengto (garantuoto) akredityvo suma nurašoma iš atitinkamos asmeninės nebalansinės sąskaitos Nr.91305 „Banko gautos garantijos, garantijos“ sąskaitos. Antrasis registro egzempliorius su prekių transportavimo priedu ir kitais akredityvo sąlygose reikalaujamais dokumentais, taip pat trečiasis egzempliorius siunčiamas jį išdavusiam bankui, kad jis pristatytų mokėtojui ir tuo pačiu metu būtų apsvarstytas. -balansinė sąskaita Nr. 90907 „Išduoti akredityvai“ arba Nr. 91404 „Banko išduotos garantijos“, priklausomai nuo akredityvo tipo.

Jeigu akredityvo sąlygose numatyta priimti mokėtojo įgaliotą asmenį, pastarasis vykdančiam bankui turi pateikti:

Mokėtojo savo vardu išduotas įgaliojimas, kuriame yra įgalioto asmens parašo pavyzdys;

Pasas ar kitas asmens tapatybę patvirtinantis dokumentas;

Jūsų parašo pavyzdys (įdėkite į banką į kortelę su parašų pavyzdžiais ir antspaudo atspaudais).

Pateikto paso ar kito asmens dokumento duomenis ir mokėtojo įgalioto asmens adresą bankas įrašo į kortelę su parašų pavyzdžiais ir antspaudo atspaudais. Įgalioto asmens parašo pavyzdys kortelėje su parašų pavyzdžiais ir antspaudų atspaudais lyginamas su įgaliojime nurodytu jo parašo pavyzdžiu. Toje pačioje kortelėje įrašoma akredityvą atidariusios organizacijos išduoto įgaliojimo data ir numeris.

Visi įrašai kortelėje su parašų pavyzdžiais ir antspaudų atspaudais yra patvirtinti vykdančiojo banko vyriausiojo buhalterio ar jo pavaduotojo parašu.

Mokėtojo įgaliotas asmuo visose sąskaitų registro blankų kopijose užpildo šiuos duomenis:

Mokėtojo įgaliotas asmuo, norėdamas patvirtinti pagrindinės sutarties sąlygų įvykdymą, padaro analogišką įrašą ant prekės-transporto ir kitų pagal akredityvo sąlygas reikalaujamų dokumentų.

Akredityvo uždarymas vykdomajame banke atliekamas:

Pasibaigus akredityvo galiojimui (akredityvo suma arba jo likutis);

Remiantis lėšų gavėjo prašymu atsisakyti toliau naudoti akredityvą nepasibaigus jo galiojimo laikui, jeigu tokio atsisakymo galimybė yra numatyta akredityvo sąlygose (akredityvo ar jo sumoje). balansas);

Mokėtojo nurodymu visiškai arba iš dalies atsiimti akredityvą, jeigu toks atšaukimas yra įmanomas pagal akredityvo sąlygas (akredityvo suma arba jo likučio suma).

Atšaukus akredityvą, akredityvas uždaromas arba jo suma sumažinama mokėtojo nurodymo dėl visiško ar dalinio akredityvo atsiėmimo gavimo iš banko išdavusio banko dieną. Tuo pačiu padengto (deponuoto) akredityvo suma mažėja balanso sąskaitos Nr.40901 „Akredityvai mokėtini“ asmeninėje sąskaitoje įrašyto likučio sumos ribose.

Vykdantis bankas turi išsiųsti bet kokios formos pranešimą išduodančiam bankui apie akredityvo uždarymą.

Mokėjimai čekiais

Mokėjimų čekiais ypatumai apibrėžti septintame Nuostatų skyriuje.

Čekis yra saugumo, kuriame yra besąlyginis čekio davėjo nurodymas bankui sumokėti jame nurodytą sumą čekio turėtojui.

Stalčius yra subjektas banke turėdamas pinigų, kuriais turi teisę disponuoti išduodamas čekius; čekio turėtojas – juridinis asmuo, kurio naudai išrašytas čekis; mokėtojas – bankas, kuriame yra mokėtojo lėšos.

Čekį apmoka mokėtojas davėjo lėšų sąskaita.

Dalyvis neturi teisės atsiimti čekio nepasibaigus nustatytam jo pateikimo apmokėti terminui.

Čekio pateikimas čekio turėtoją aptarnaujančiam bankui apmokėjimui gauti laikomas čekio pateikimu apmokėti.

Tušti čekiai yra tušti griežta atskaitomybė ir yra apskaitomi bankuose nebalansinėje sąskaitoje Nr.91207 „Griežtos atskaitomybės formos“.

Atsiskaitant negrynaisiais pinigais gali būti naudojami kredito įstaigų išduoti čekiai. Kredito organizacijų čekiais gali naudotis šiuos čekius išduodančios kredito organizacijos klientai, taip pat tarpbankiniuose atsiskaitymuose, esant korespondentiniams ryšiams. Kredito įstaigų išduoti čekiai atsiskaitymams per Rusijos banko atsiskaitymų tinklo padalinius nenaudojami. Čekio formą kredito įstaiga nustato savarankiškai.

Tuo atveju, kai čekių apyvarta apsiriboja kredito įstaiga ir jos klientais, čekiai naudojami remiantis kredito įstaigos ir kliento sudaryta sutartimi dėl atsiskaitymų čekiais.

Atsiskaitymai surinkimui

Atsiskaitymų už surinkimą ypatumai apibrėžti aštuntame Reglamento skyriuje. Kolekciniai atsiskaitymai yra bankinė operacija, per kurią bankas (toliau – bankas emitentas) kliento vardu ir jo lėšomis, remdamasis atsiskaitymo dokumentais, atlieka veiksmus, kad gautų mokėjimą iš mokėtojo. Inkaso atsiskaitymams emitentas turi teisę įtraukti kitą banką (toliau – vykdantis bankas).

Atsiskaitymai už inkasavimą vykdomi pagal mokėjimo prašymus, kurių apmokėjimas gali būti atliktas mokėtojo nurodymu (su akceptu) arba be jo pavedimo (be akcepto), ir inkaso pavedimus, kurių apmokėjimas atliekamas be mokėtojo nurodymą (neginčijamu būdu).

Lėšų gavėjas (inkasatorius) pateikia bankui nurodytus atsiskaitymo dokumentus, pateiktus inkasavimo formai 0401014 pateiktame atsiskaitymo dokumentų registre, surašytus dviem egzemplioriais. Į registrą lėšų gavėjo (inkasatoriaus) nuožiūra gali būti įtraukiami mokėjimo prašymai ir (ar) inkaso pavedimai.

Pirmasis registro egzempliorius surašomas dviem asmenų, turinčių teisę pasirašyti atsiskaitymo dokumentus, parašais ir antspaudu.

Patikrinus užpildymo teisingumą, visos priimtų atsiskaitymo dokumentų kopijos antspauduojamos juos išdavusio banko antspaudu, gavimo data ir atsakingo vykdytojo parašu. Nepriimti dokumentai išbraukiami iš perduotų išieškoti atsiskaitymo dokumentų registro ir grąžinami lėšų gavėjui (išieškotojui), patikslinamas atsiskaitymo dokumentų skaičius ir kiekis registre. Tiek registro kopijos, tiek pataisymai juose yra patvirtinti emitento banko atsakingo vykdytojo parašu.

Paskutiniai atsiskaitymo dokumentų egzemplioriai kartu su antruoju registro egzemplioriumi grąžinami lėšų gavėjui (inkasatoriui) kaip patvirtinimas apie dokumentų gavimą inkasacijai.

Pirmieji registrų egzemplioriai lieka juos išduodančiame banke, suduodami į atskirą aplanką, naudojami kaip atsiskaitymo dokumentų, priimtų inkasuoti, registravimo žurnalas ir saugomi juos išduodančiame banke pagal nustatytus dokumentų saugojimo terminus.

Išduodantis bankas, priėmęs išieškoti atsiskaitymo dokumentus, prisiima pareigą juos pristatyti į paskirties vietą. Ši pareiga, taip pat išlaidų už atsiskaitymo dokumentų pristatymą kompensavimo tvarka ir terminai atsispindi banko sąskaitos sutartyje su klientu.

Vykdančiojo banko gauti mokėjimo prašymai ir inkaso pavedimai įrašomi į laisvos formos žurnalą, kuriame nurodomas mokėtojo sąskaitos numeris, kiekvieno atsiskaitymo dokumento numeris, data ir suma. Rusijos banko atsiskaitymų tinklo įstaigos ir padaliniai registruodamiesi papildomai nurodo mokėtojo banko BIC ir gavėjo banko (inkasatoriaus banko) BIC.

Ant pirmojo gautų mokėjimo prašymų ir inkaso pavedimų egzempliorių viršutiniame kairiajame kampe užklijuojama atsiskaitymo dokumento gavimo data.

Kai mokėtojo sąskaitoje nėra lėšų arba jų nepakanka, o banko sąskaitos sutartyje nenumatytų atsiskaitymo dokumentų, viršijančių sąskaitoje turimas lėšas, mokėjimo sąlygų, mokėtojo priimtų mokėjimo prašymų, mokėjimo prašymų dėl tiesioginio debeto. lėšų ir inkaso pavedimų (įstatymo nustatytais atvejais pridedami vykdomieji dokumentai) yra dedami į kartoteką nebalansinėje sąskaitoje Nr.90902 „Laiku neapmokėti atsiskaitymo dokumentai“, nurodant patalpinimo į kartoteką datą.

Vykdantis bankas privalo pranešti banką išdavusiam bankui apie atsiskaitymo dokumentų patalpinimą į kartoteką nebalansinėje sąskaitoje Nr.90902 „Laiku neapmokėti atsiskaitymo dokumentai“, išsiųsdamas pranešimą apie 0401075 formos užpildymą kartotekoje. tuo pačiu metu pirmojo atsiskaitymo dokumento egzemplioriaus kitoje pusėje daroma datos žyma, uždedama banko antspaudas ir atsakingo vykdytojo parašas.

Išduodantis bankas, gavęs pranešimą iš vykdančiojo banko, klientui pateikia pranešimą apie padavimo į kartoteką.

Leidžiamas dalinis mokėjimo prašymų, inkaso pavedimų, esančių dokumentų spintoje nebalansinėje sąskaitoje Nr.90902 „Laiku neapmokėti atsiskaitymo dokumentai“, apmokėjimas. Dalis apmokama mokėjimo nurodymo forma 0401066 ta pačia tvarka, kaip ir mokėjimo nurodymo dalies apmokėjimo tvarka, išskyrus pastabą apie dalinį apmokėjimą. Mokėjimo prašymo, inkaso pavedimo iš kartotekų spintos nebalansinėje sąskaitoje Nr.90902 „Laiku neapmokėti atsiskaitymo dokumentai“ dalinio apmokėjimo atveju atsakingas banko vykdytojas visas atsiskaitymo dokumento kopijas uždeda į atitinkamus stulpelius formos apačioje – dalinio mokėjimo numerį, mokėjimo nurodymo numerį ir datą, kam buvo atliktas mokėjimas, dalies mokėjimo sumą, likučio sumą ir patvirtina su jo atliktus įrašus. parašas.

Jei pagal mokėjimo prašymą, inkaso pavedimą ar pranešimą apie 0401075 formos padavimą į kartoteką įmoka negaunama, išduodantis bankas lėšų gavėjo (inkasatoriaus) prašymu gali išsiųsti prašymą vykdančiam bankui. bet kokia forma apie nurodytų atsiskaitymo dokumentų neapmokėjimo priežastį ne vėliau kaip kitą darbo dieną po atitinkamo dokumento gavimo iš lėšų gavėjo (inkasatoriaus), jeigu banko sąskaitos sutartyje nenumatytas kitoks terminas. .

Atsiskaitymai pagal mokėjimo reikalavimus

Atsiskaitymų mokėjimo prašymais ypatumai apibrėžti devintame, dešimtame ir vienuoliktame reglamento skyriuose. Mokėjimo prašymas yra atsiskaitymo dokumentas, kuriame yra kreditoriaus (lėšų gavėjo) reikalavimas pagal pagrindinę sutartį skolininkui (mokėtojui) sumokėti tam tikrą pinigų sumą per banką. Mokėjimo prašymai taikomi atsiskaitant už patiektas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas, taip pat kitais pagrindinėje sutartyje numatytais atvejais.

Atsiskaitymai mokėjimo prašymais gali būti atliekami su išankstiniu mokėtojo sutikimu arba be jo.

Mokėtojui nesutikus, atsiskaitymai mokėjimo reikalavimais vykdomi įstatymų nustatytais atvejais, šalių numatytais pagrindine sutartimi, jeigu mokėtoją aptarnaujančiam bankui suteikiama teisė nurašyti lėšas iš mokėtojo sąskaitos be jo nurodymo.

Mokėjimo prašymas surašomas 0401061 formoje, jame turi būti nurodyta:

a) mokėjimo sąlygos;

b) priėmimo terminas;

c) sutartyje numatytų dokumentų išsiuntimo (įteikimo) mokėtojui data tuo atveju, jei šiuos dokumentus jis išsiuntė (perdavė) mokėtojui;

d) prekės pavadinimas (atlikti darbai, suteiktos paslaugos), sutarties numeris ir data, prekių pristatymą (darbų atlikimą, paslaugų suteikimą) patvirtinančių dokumentų numeriai, prekių pristatymo (atlikimo) data. darbas, paslaugų teikimas), prekių pristatymo būdas ir kiti rekvizitai – laukelyje „Mokėjimo paskirtis“.

Mokėjimo prašyme sumokėta su mokėtojo sutikimu, laukelyje „Mokėjimo sąlygos“ lėšų gavėjas įrašo „su priėmimu“.

Mokėjimo prašymų priėmimo terminą šalys nustato pagrindine sutartimi. Tokiu atveju priėmimo laikotarpis turi būti ne trumpesnis kaip penkios darbo dienos.

Įvadinio segmento pabaiga.