1. Politica fiscală a statului.

Politica fiscală a statului presupune utilizarea capacității guvernului de a percepe taxe și de a cheltui fondurile bugetului de stat pentru a reglementa nivelul activității afacerilor și a rezolva diverse probleme sociale.

Principalele pârghii ale politicii fiscale a statului sunt schimbările cote de impozitare, baza de impozitare, tipurile de impozite, cantitatea și mărimea acestora a statului sau direcțiile acestora în conformitate cu scopurile specifice ale societății. Dezvoltarea politicii fiscale este apanajul organelor legislative ale țării, deoarece acestea controlează impozitarea și cheltuirea fondurilor bugetului de stat.

În teoria economică, există puncte de vedere diferite asupra modalităţilor de implementare a politicii fiscale a statului.

Susținătorii tendinței keynesiene se concentrează în mod tradițional pe crearea unei cereri agregate eficiente ca stimulent pentru dezvoltarea economică. Prin urmare, ei consideră reducerea impozitelor ca principalul factor de creștere a cererii agregate și, în consecință, de creștere a producției reale. Totodată, pe termen scurt are loc o reducere a veniturilor bugetare, ceea ce are ca rezultat formarea sau creșterea deficitului bugetar.

Susținătorii teoriei „economiei pe partea ofertei” văd reducerea cotelor de impozitare ca un factor de creștere a ofertei agregate.

1.1 Politica fiscală discreționară.

Politica fiscală discreționară se bazează pe deciziile guvernului, care, prin manipularea cotelor de impozitare sau a structurii impozitului, a nivelului cheltuielilor guvernamentale, influențează formarea ofertei agregate, volumul real al produsului național, nivelurile de ocupare a forței de muncă, inflația și prețurile. .

În funcție de faza ciclului economic, politica fiscală discreționară poate fi contractivă sau stimulatoare (deficit).

Politica fiscala contractiva efectuate în stadiul de redresare economică pentru a depăși inflația cauzată de excesul de cerere. Scopul său este de a limita activitatea de afaceri și de a reduce volumul real al PNB în comparație cu nivelul său potențial. Mecanismul de implementare a unei politici contractive presupune o creștere a impozitelor nete (diferența dintre veniturile guvernamentale primite din impozite și plățile de transfer guvernamentale) sau creșterea acestora în combinație cu o scădere a cheltuielilor guvernamentale (achiziții și comenzi), care compensează recuperarea așteptată. în cererea agregată în sectorul privat al economiei.

În condițiile inflației cauzate de cererea în exces (creștere inflaționistă), politica fiscală discreționară contractivă constă în:

2. majorări de taxe;

3. o combinație între reducerea cheltuielilor guvernamentale cu creșterea impozitării (ținând cont de faptul că efectul multiplicator al reducerii impozitele de stat mai mare decât efectul multiplicator al majorărilor impozitelor).

Politică fiscală expansionistă (deficit). implementate într-o perioadă de scădere a producției sociale cu un nivel semnificativ de șomaj prin măsuri care vizează reducerea impozitelor nete sau o combinație între reducerea impozitelor nete și creșterea cheltuielilor guvernamentale.

În timpul unei recesiuni, politica fiscală discreționară expansionistă constă în:

1. reducerea cheltuielilor guvernamentale;

2. reducerea impozitului;

3. o combinație între o creștere a cheltuielilor guvernamentale și o reducere a impozitelor (ținând cont de faptul că efectul multiplicator al unei creșteri a cheltuielilor guvernamentale este mai mare decât efectul multiplicator al unei reduceri de impozit).

Impactul stabilizator al impozitelor și al cheltuielilor guvernamentale pe dezvoltare economică datorită faptului că au un efect multiplicator și au un impact direct asupra cererii agregate, volumului producției naționale și ocupării forței de muncă.

Alegerea formelor guvernamentale și a metodelor de politică de stabilizare depinde și de modelul conceptual de reglementare guvernamentală utilizat.

1.2 Politică fiscală nediscreționară: stabilizatori încorporați.

Prin stabilizatori încorporați înțelegem anumite caracteristici ale veniturilor guvernamentale care joacă un rol compensator în economie, indiferent de deciziile guvernamentale aplicate. Acest lucru se explică prin faptul că volumul veniturilor fiscale și o parte semnificativă a cheltuielilor guvernamentale sunt strâns legate de activitatea sectorului privat. Cotele de impozitare sunt structurate astfel încât veniturile din impozite să crească atunci când venitul național crește și să scadă când venitul național scade.

Plățile de transfer joacă, de asemenea, un anumit rol stabilizator. Unele dintre ele, cum ar fi alocațiile pentru copii și plățile medicale, nu depind de fluctuațiile venitului național. Dar cea mai mare parte a transferului (indemnizații de șomaj, plăți suplimentare și altele) se schimbă invers cu fluctuațiile ciclului economic: în timpul unei redresări economice, plățile de acest fel sunt reduse semnificativ și cresc în perioada de producție.

Într-o oarecare măsură, modificările necesare în nivelurile relative ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor sunt introduse automat. Această așa-numită stabilitate automată sau încorporată nu este inclusă în discuția despre politica fiscală discreționară. Acest lucru s-a întâmplat pentru că am presupus existența unui impozit forfetar, care asigură retragerea acestuia. suma impozitului la diferite creşteri ale NNP. Stabilitatea încorporată rezultă din faptul că, în realitate, sistemul nostru fiscal prevede colectarea unui astfel de impozit net (impozitul net este egal cu impozitul total minus plățile de transfer și subvențiile), care variază proporțional cu valoarea NNP. . Aproape toate impozitele vor crește veniturile fiscale pe măsură ce crește NNP. În special, impozitul pe venit de abordare individuală are cote progresive și, pe măsură ce NNP crește, oferă creșteri mai mult decât proporționale ale veniturilor fiscale. Mai mult, pe măsură ce NNP crește și schimbul de achiziții de bunuri și servicii crește, veniturile din impozitele pe profit, impozitele pe vânzări și accizele vor crește. Și impozitele pe salarii cresc pe măsură ce redresarea economică creează noi locuri de muncă. Dimpotrivă, dacă PNN scade, veniturile fiscale din toate aceste surse vor scădea. Plățile de transfer (sau „taxe negative”) au exact comportamentul opus.

Stabilizatoare automate sau încorporate.

Dacă veniturile din impozite fluctuează în aceeași direcție cu NNP, atunci deficitele, care tind să apară automat în timpul recesiunilor, ajută la reducerea recesiunii. Dimpotrivă, excedentele fiscale, care tind să apară automat în perioada de boom-uri economice, vor ajuta la depășirea posibilei inflații.

Cifra poate servi ca o ilustrare bună a modului în care sistemul fiscal crește stabilitatea încorporată. Cheltuielile guvernamentale (G) în această schemă sunt considerate date și independente de valoarea NNP; cheltuielile sunt aprobate de Congres la niveluri constante, fixe. Dar Congresul nu determină veniturile fiscale, ci mai degrabă determină cotele de impozitare. Veniturile fiscale fluctuează apoi în aceeași direcție cu nivelul NNP pe care îl atinge economia. Legătura directă dintre veniturile fiscale și NNP se înregistrează în linia ascendentă T.

Semnificația economică a acestor relații directe dintre veniturile fiscale și NNP capătă o importanță deosebită atunci când ne amintim două circumstanțe. În primul rând, taxele reprezintă o scurgere sau o pierdere de potențial putere de cumpărareîn economie. În al doilea rând, este de dorit să se mărească cantitatea de astfel de scurgeri (retrageri) în perioadele în care economia se îndreaptă spre inflație și, dimpotrivă, cantitatea de retrageri de putere de cumpărare ar trebui redusă la minimum în perioadele de încetinire. Cu alte cuvinte, sistemele fiscale prezentate în figură creează un anumit element de stabilitate în economie, provocând automat modificări ale veniturilor fiscale și ale bugetului guvernului care contracarează atât inflația, cât și șomajul. Un stabilizator încorporat este orice măsură care tinde să crească deficitul bugetului guvernamental (sau să-și reducă excedentul) în timpul unei recesiuni și să-și crească excedentul (sau să-și reducă deficitul) în perioadele de inflație, fără a fi nevoie de măsuri speciale din partea factorilor de decizie. . Pe măsură ce NNP crește în timpul unei perioade de prosperitate, veniturile fiscale cresc și - deoarece reprezintă o scurgere - împiedică redresarea economică. Când NNP scade, veniturile fiscale scad automat în timpul unei recesiuni, iar această reducere atenuează recesiunea economică. Adică, cu un PNN în scădere, scad și veniturile din impozite și împing bugetul de stat de la un excedent bugetar la un deficit. Folosind notația din figură, un nivel scăzut al produsului național NNP 3 va determina automat apariția unui deficit bugetar de stimulare; un nivel ridicat al produsului NNP 2, legat de inflație, va provoca automat apariția unui excedent bugetar constrângător.

Pe baza cifrei, este clar că, dacă veniturile din impozite se modifică puternic în urma unei modificări a valorii NNP, panta dreptei T din figură va fi abruptă, iar distanța verticală dintre T și G - adică deficite sau excedente. - va fi mai mare. În schimb, dacă veniturile fiscale se modifică foarte puțin odată cu modificările NNP, panta va fi mică, iar elementele de stabilitate încorporată vor fi neglijabile.

Nu există nicio îndoială că stabilitatea încorporată oferită de sistemul nostru fiscal a amortizat severitatea fluctuațiilor economice. Cu toate acestea, stabilizatorii încorporați nu sunt capabili să corecteze modificările nedorite ale NNP de echilibru. Tot ce fac stabilizatorii este să limiteze sfera sau profunzimea fluctuațiilor economice. Prin urmare, economiștii keynesieni sunt de acord că corectarea inflației sau a unei recesiuni de orice amploare semnificativă necesită o acțiune fiscală discreționară din partea Congresului - adică modificări ale cotelor de impozitare, structura fiscala si cuantumul cheltuielilor.

2. Cheltuielile guvernamentale și volumul PIB.

Bugetul de stat este o estimare a veniturilor și cheltuielilor statului pentru o anumită perioadă, cel mai adesea un an, întocmită cu indicarea surselor de fonduri. Bugetul are părți de venituri și cheltuieli, care trebuie echilibrate în viitorul planificat.

Bugetul de stat este întocmit de guvern și aprobat de cele mai înalte organe legislative. Acea. în mâinile statului apar semnificative instrumente financiare impact asupra proceselor economice. De regulă, acestea sunt achiziții guvernamentale, subvenții, plăți de transfer (TR), investiții (I).

Setul de măsuri de influențare a economiei prin impozite și cheltuieli guvernamentale constituie esența politicii fiscale. Se bazează pe manipularea părților de venituri și cheltuieli ale bugetului de stat. Cheltuielile majore ale guvernului includ:

1. beneficii sociale;

2. investiții în economie, subvenții, subvenții (injecții);

3. cheltuieli pentru întreținerea aparatului de conducere;

4. costuri de apărare și suport comanda interna;

5. acordarea de credite entităților interne și externe de afaceri;

6. rambursarea datoriilor la credit;

7. cheltuieli pentru știință, cultură, sănătate, educație etc.

Politica fiscală discreționară se referă la reglementarea conștientă de către stat a nivelului de impozitare și a cheltuielilor guvernamentale pentru a influența volumul real al producției naționale, ocuparea forței de muncă și inflația.

Pentru a analiza acest impact, folosim figura:

„Impactul cheltuielilor guvernamentale asupra producției naționale și schimbări în echilibrului macroeconomic".

Să acceptăm câteva ipoteze care simplifică analiza impactului politicii fiscale asupra cererii agregate și anume: să presupunem că politica fiscală afectează doar cererea agregată, cheltuielile guvernamentale nu afectează consumul și investițiile, iar exporturile nete sunt zero.

Să începem prin a analiza impactul cheltuielilor guvernamentale asupra cererii agregate. Să ne amintim graficul cheltuielilor totale (consum + investiție, sau C + I). Introducere în analiza economică Cheltuielile guvernamentale (G) modifică graficul de cheltuieli agregate (C+I) în sus și determină creșterea produsului național brut. Punctul de echilibru macroeconomic se deplasează în sus de-a lungul liniei din bisectoare.

Cheltuielile guvernamentale au un impact asupra cererii agregate similar cu investițiile și, ca și investițiile, au un efect multiplicator. Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale arată cum se modifică PNB ca urmare a modificărilor cheltuielilor guvernamentale:

K g =ΔGNP / ΔG,

Unde G este cheltuielile guvernamentale;

K g – multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale.

Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale poate fi exprimat cantitativ prin următoarele categorii economice, ca înclinație marginală de a economisi (MPS) și înclinație marginală de a consuma (MPC):

Kg = 1/1-MPC=1/MPS.

Astfel, ΔGNP = ΔG*K g.

Astfel, influența cheltuielilor guvernamentale asupra economiei naționale are loc prin cererea agregată. Odată cu creșterea cheltuielilor guvernamentale pentru achiziționarea de bunuri și servicii, suma cheltuielilor totale pe piață crește în mod corespunzător, stimulând astfel cererea agregată și creșterea volumului producției naționale, produsul național brut. O reducere a cheltuielilor guvernamentale presupune, prin urmare, o reducere a produsului național brut.

La rândul său, introducerea unor cheltuieli suplimentare sau o creștere a cotelor celor existente duce la o scădere a venitului disponibil (venit după impozitare) al contribuabililor, care se reflectă în întregul cuantum al cheltuielilor totale (acestea scad).

3.Impozitare. Multiplicator net al impozitului.

Politica fiscală afectează exclusiv cererea, adică suma cheltuielilor agregate și cererea agregată. Dar economiștii au recunoscut, de asemenea, că politica fiscală - în special modificările impozitelor - poate modifica oferta agregată și, prin urmare, poate afecta schimbările pe care politica fiscală le poate provoca în relația nivel preț-producție reală.

Susținătorii teoriei „economiei pe partea ofertei” văd reducerea cotelor de impozitare ca un factor de creștere a ofertei agregate. Ei consideră că reducerea poverii fiscale duce la creșterea veniturilor:

1. populație, și, în consecință, la o creștere a economiilor

2. afaceri, și, în consecință, la o creștere a rentabilității investițiilor.

Astfel, reducerile de taxe determină o creștere a producției și a veniturilor naționale, ceea ce, la rândul său, nu numai că nu reduce veniturile fiscale la buget și nu provoacă un deficit bugetar, dar cu mai mult rate mici impozitele asigură o creştere a veniturilor fiscale la buget datorită extinderii baza de impozitare(conform „efectului Laffer”). Aceste relații cauză-efect sunt ilustrate în figură.

„Impactul politicii fiscale asupra ofertei agregate”.

Inițial, echilibrul în cadrul economiei naționale (cererea agregată AD 1, oferta agregată AS 1) a fost atins la volumul de producție Q 1 și nivelul prețului P 1. Reducerea cotelor de impozitare pe venitul personal a condus la o creștere a ofertei agregate de la AD 1 la AD 2. Cu aceeași ofertă agregată, aceasta a dus la o creștere a volumului de echilibru al PNB și la o creștere a nivelului prețurilor (Q 2 și, respectiv, P 2). O creștere a cererii agregate și, în același timp, reducerea cotelor de impozitare pe venitul antreprenorilor a condus la o creștere a ofertei agregate de la AS 1 la AS 2. S-a realizat un nou echilibru în cadrul economiei naționale (cererea agregată AD 2, oferta agregată AS 2) cu volumul producției Q 3 și nivelul prețurilor P 3.

De remarcat faptul că impactul impozitelor asupra cererii are loc mai rapid. Pe termen scurt, reducerile de impozite conduc în mod clar la o creștere a cererii agregate și la o scădere a veniturilor fiscale la buget, deși pe termen lung, veniturile fiscale pot crește ca urmare a creșterii economice realizate. Cu alte cuvinte, relațiile cauză-efect dintre politica fiscală și oferta agregată sunt concepute pentru un efect pe termen lung, iar lanțul acestor conexiuni în sine este mare.

Să luăm acum în considerare impactul impozitelor asupra producției naționale și asupra valorii PNB. Pentru a simplifica analiza, să presupunem că statul introduce o taxă forfetară, a cărei valoare nu se modifică pentru nicio valoare a PNB (un impozit constant). Introducerea acestui impozit va duce la scăderea venitului disponibil al contribuabililor (venitul după impozitare), prin urmare, cheltuielile acestora vor scădea. Aceasta, la rândul său, va afecta întreaga sumă a cheltuielilor: va scădea.

La constante I și G, graficul cheltuielilor totale (C+I+G) se va deplasa în jos și va determina o reducere a PNB. Punctul de echilibru macroeconomic se va deplasa în jos de-a lungul liniei de 45 de grade, așa cum este ilustrat în figură

Imaginea opusă va apărea cu reducerile de taxe.

În același timp, impactul impozitelor asupra PNB este specific în comparație cu impactul investițiilor și al cheltuielilor guvernamentale. Cert este că venitul disponibil este folosit nu numai pentru consum, ci și pentru economii. În consecință, o scădere a venitului disponibil reduce nu numai consumul, ci și economiile.

Care va fi reducerea consumului direct? Depinde de înclinația marginală spre consum (MPC). Pentru a determina reducerea consumului ca urmare a introducerii unei taxe, este necesar să se înmulțească valoarea majorării impozitului (T) cu MPC sau C=T*MPC. (În mod similar, înmulțirea creșterii impozitului cu MPS va arăta reducerea economiilor rezultate din impozitul suplimentar sau C=T*MPS.)

Taxele, precum investițiile și cheltuielile guvernamentale, au un efect multiplicator. Dar multiplicatorul de investiții este mai mic decât multiplicatorul cheltuielilor și investițiilor guvernamentale, deoarece, de exemplu, atunci când impozitele sunt reduse, consumul crește doar parțial (o parte din venitul disponibil este destinat creșterii economiilor), în timp ce fiecare unitate de creștere a cheltuielilor guvernamentale sau investiția are un impact direct asupra valorii PNB.

Multiplicatorul impozitului este egal cu multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale înmulțit cu CPM.

Kt =1/1-MPC*MPC=MPC/MPS.

Valoarea impozitelor depinde de valoarea venitului. Prin urmare, într-o perioadă de creștere rapidă a PNB (în perioada boom-ului), veniturile din impozite cresc automat (cu o cotă progresivă de impozitare și, de asemenea, datorită extinderii bazei de impozitare), ceea ce reduce puterea de cumpărare a populației și frânează creșterea economică. . Și invers, în timpul recesiune economică valoarea retragerii veniturilor scade, i.e. Există o creștere treptată a puterii de cumpărare, care creează cerere efectivă și limitează declinul. Cu alte cuvinte, impozitare progresivăîn perioada de creştere inflaţionistă duce la o pierdere a puterii de cumpărare, iar invers, în perioada de încetinire a creşterii economice, asigură o pierdere minimă a puterii de cumpărare.

4. Caracteristici ale politicii fiscale a Republicii Belarus.

4.1 Reformarea sistemului bugetar în Republica Belarus

În ultimii ani, s-au înregistrat progrese semnificative în construirea unui sistem bugetar care să îndeplinească cerințele moderne. De fapt, a suferit o transformare de la mecanisme administrativ-comandă pentru redistribuirea tuturor resurselor publice la o combinație construită pe principiile pieței. sistemul fiscalȘi cheltuieli bugetare, asigurând în principal funcționarea sistem de stat protecţie socială, organizaţii bugetare şi sector public economie. Subvențiile directe acordate sectorului non-statal joacă un rol minor (trebuie totuși luat în considerare că acest lucru se datorează în mare parte ritmului lent de privatizare a proprietății de stat). Se dezvoltă un sistem de achiziții publice pe bază de concurență. A fost introdusă o clasificare general acceptată a veniturilor și cheltuielilor bugetare (inclusiv economice), precum și a surselor de finanțare internă și externă a deficitului bugetar și a tipurilor de datorie publică.

Noua clasificare bugetară a stat la baza noii ediții a Legii Republicii Belarus „Cu privire la sistemul bugetar în Republica Belarus”, care a adus modificări semnificative termenilor și definițiilor legislației bugetare și a specificat principiile de construire. sistemul bugetar și organizarea procesului bugetar. Formarea încă nefinalizată a sistemului de trezorerie pentru execuția bugetară a condus deja la o creștere semnificativă a eficienței managementului finanțelor publice.

În ciuda acestor realizări, problemele existente în organizarea procesului bugetar sunt încă atât de mari încât nu se poate vorbi încă de finalizarea formării bazei sistemului bugetar, care poate fi dezvoltat și îmbunătățit în anii următori. O astfel de fundație nu a fost încă creată. Probleme fundamentale care caracterizează Starea curenta sistemul bugetar (fără a lua în considerare problemele fiscale de mai sus) este următorul:

Formarea bugetului de stat continuă să se realizeze, în general, după metoda „rezultatelor realizate”. Interacțiunea cu departamentele, regiunile și autoritățile legislative, care determină parametrii bugetari, este de natura negocierii subiective, nu se bazează pe o evaluare a eficacității cheltuielilor bugetare. Această negociere (în loc de o analiză obiectivă a fezabilității economice) determină în cele din urmă alegerea și volumul obligațiilor finanțate și refinanțate ale statului. În ciuda progreselor semnificative în îmbunătățire clasificare bugetară, autoritățile, în special la nivel regional, nu au respectat încă noile reguli, ceea ce duce atât la o planificare bugetară de calitate scăzută, cât și la un grad scăzut de transparență a bugetelor la toate nivelurile.

Calitatea prognozării indicatorilor macroeconomici cheie (PIB, rate de creștere a inflației, Rata de schimb etc.) care stau la baza bugetului, ceea ce creează condiții pentru numeroase și nu întotdeauna justificate manipulări în stadiul execuției bugetare.

În ciuda anumitor realizări în direcția creării unui sistem eficient de management al finanțelor publice, toate elementele acestuia funcționează cu un grad scăzut de eficiență. Acest lucru se aplică relațiilor interbugetare și întregului proces bugetar, inclusiv etapele de formare politica bugetara, execuția bugetului, contabilitatea și controlul, transparența bugetelor și procedurile de luare a deciziilor bugetare, gestionarea datoriilor și a activelor.

Adoptarea unei noi ediții a Legii Republicii Belarus „Cu privire la sistemul bugetar în Republica Belarus” nu a rezolvat toate problemele stringente ale creșterii eficienței procesului bugetar, în special în ceea ce privește relaţiile interbugetare.

Până în prezent, utilizarea pe scară largă a fondurilor bugetare direcționate și a mecanismelor de creditare asociate ca instrumente de finanțare bugetară rămâne. Aceste instrumente sunt, de regulă, extrem de ineficiente, deoarece conduc fie la cheltuieli excesive neprevăzute expres în legile bugetare anuale, fie la pierderea mecanismelor de responsabilitate la nivelurile inferioare și a răspunderii financiare corespunzătoare la nivelurile superioare. Rol nejustificat de semnificativ în sistem Finante publice Fondurile extrabugetare continuă să joace un rol, care consolidează caracterul opac și necontrolat al redistribuirii resurselor publice.

Până în prezent, veniturile și cheltuielile statului la nivel național și valute străine sunt planificate și contabilizate separat. Totodată, procedura de întocmire și execuție a unui plan de venituri în valută și cheltuieli bugetare nu este reglementată de lege.

Deși procesul de execuție bugetară s-a îmbunătățit considerabil în ultima perioadă datorită dezvoltării sistemului de trezorerie, problemele în acest domeniu sunt încă destul de mari. Sistemul de trezorerie a făcut posibilă eficientizarea cheltuirii fondurilor (în conformitate cu legile adoptate anual) în principal la nivel republican prin stabilirea unor limite de cheltuieli detaliate intraanuale, precum și înregistrarea contractelor de furnizare de bunuri și servicii. încheiat de beneficiarii bugetului. Controlul actual asupra cheltuielilor vizate de fonduri a fost, de asemenea, consolidat organizatii bugetare. Cu toate acestea, într-o serie de cazuri, actele Ministerului Finanțelor care reglementează aceste procese nu țin cont de situația economică reală și în cele din urmă împiedică cheltuirea efectivă a fondurilor. Sistemul de trezorerie afectează execuția doar într-o mică măsură bugetele locale. Procedurile de redistribuire intra-anuală a resurselor și de utilizare a veniturilor suplimentare sunt departe de a fi perfecte. Este imposibil să se evite acumularea de conturi de plătit pentru articole bugetare individuale.

Calitate controlul bugetului efectuate atât de organele de control și de audit ale Ministerului Finanțelor, cât și cu atât mai mult de serviciile departamentale de control, rămâne vădit insuficientă. Din moment ce, în conformitate cu curentul acte juridice O atenție principală se acordă conformării execuției bugetare cu indicatorii prevăzuți de lege, i.e. în primul rând pe utilizarea prevăzută fonduri bugetare, atunci nu există suficiente resurse materiale sau profesionale pentru a evalua eficiența reală a cheltuielilor guvernamentale. În cea mai mare măsură, aceste probleme sunt inerente nivelului regional al sistemului bugetar.

Gestionarea datoriei publice continuă să fie condusă în primul rând de nevoile fiscale și de nevoia de a oferi sprijin financiar industriilor neprofitabile, fără o luare în considerare adecvată a impactului pieței datoriei publice asupra economiilor și investițiilor private și fără o atenție suficientă acordată performanței diferitelor instrumente de datorie. . Managementul datoriilor nu are practic nicio legătură cu gestionarea bunurilor publice. Există o lipsă de complexitate și abordări bazate pe evaluarea performanței în gestionarea proprietății statului.

Toate aceste probleme necesită o reformă serioasă a legislației bugetare, cu accent pe viitor pe pregătirea și adoptarea, prin analogie cu Federația Rusă, a Codului bugetar al Republicii Belarus.

În conformitate cu practica general acceptată de organizare eficientă a procesului bugetar, obiectivele principale ale acestei reforme sunt:

Asigurarea stabilității și previzibilității sistemului bugetar prin crearea condițiilor pentru o implementare deplină și durabilă obligații financiare starea și concentrarea resurselor bugetare pe rezolvarea sarcinilor cheie, reducând în același timp cheltuielile evident ineficiente;

Transparența bugetelor la toate nivelurile și procedurile de luare a deciziilor bugetare, consolidarea maximă a fondurilor extrabugetare și bugetare vizate;

Crearea unui sistem eficient de management al finanțelor publice în toate etapele procesului bugetar;

Reducerea sarcinii datoriei asupra economiei și trecerea la noi principii de gestionare a datoriei și activelor publice;

Reforma relațiilor interbugetare bazată pe o împărțire mai clară a competențelor de cheltuieli și impozitare între bugetul republican și cel local și formarea de noi sisteme de sprijin financiar pentru regiuni.

Pentru atingerea acestor obiective va fi necesară implementarea treptată a unui set de măsuri atât în ​​ceea ce privește îmbunătățirea legislației bugetare, cât și deciziile specifice actualului buget. politica fiscala.

În prima etapă, ar trebui efectuat un inventar și o evaluare a eficacității cheltuielilor și obligațiilor bugetare, inclusiv a programelor țintă de stat, trebuie făcute clarificările necesare la clasificarea bugetară actuală și regulile de aplicare a acesteia. Inventarul trebuie să afecteze toate categoriile de cheltuieli și obligații bugetare, toate nivelurile de gestionare a fondurilor bugetare. Pe baza acesteia va fi posibilă evaluarea eficienței cheltuielilor bugetare. Este necesar să se elimine treptat subvențiile bugetare nejustificate care creează condiții inegale de concurență și reduc potențialul de creștere economică și se concentrează resursele financiare pe îndeplinirea funcțiilor de bază ale statului - creșterea cheltuielilor bugetare pentru programele sociale, sănătate, cultură, justiție. sistem, aplicarea legii și apărare.

Formarea bugetelor ar trebui să se bazeze exclusiv pe o evaluare a eficacității cheltuielilor (spre deosebire de metoda „rezultatelor realizate”), în deplină concordanță cu competențele diferitelor niveluri de guvernare. Planificarea cheltuielilor bugetare va fi facilitată semnificativ ca urmare a alinierii obligațiilor statului cu resursele sale, iar sarcina principală nu va fi selectarea unui portofoliu de obligații finanțate, ci o revizuire a structurii cheltuielilor care decurg din priorități. politici publice, gradul și formele de participare a statului la economie.

Este necesară continuarea îmbunătățirii planificării bugetare intraanuale în procesul de execuție bugetară, inclusiv stabilirea limitelor lunare de cheltuieli, selectarea promptă a surselor de finanțare a deficitului și clarificarea procedurilor de utilizare a veniturilor bugetare suplimentare.

Îmbunătățirea procedurilor contabilitate bugetară iar controlul include măsuri pentru dezvoltarea muncii metodologice și implementarea în practică a tuturor principiilor clasificării bugetare în în întregime la toate nivelurile sistemului bugetar. De asemenea, este necesar să excludem intersecția funcții de controlîn sistemul organelor de control şi audit.

La maxim timp scurt Trebuie finalizată formarea sistemului de trezorerie pentru execuția bugetară la nivel republican și local.

Pentru a crește transparența bugetelor și a procedurilor bugetare, ar trebui introdusă o cerință privind publicarea obligatorie a raportărilor bugetare pentru toate secțiunile clasificării bugetare și la toate nivelurile sistemului bugetar, oferind o bază metodologică pentru aceasta. Procedurile pentru achizițiile publice de bunuri și servicii ar trebui, de asemenea, să devină cât mai deschise posibil. Consolidarea în bugete a tuturor nivelurilor de cheltuieli ale fondurilor extrabugetare și bugetare vizate ar trebui finalizată cât mai repede posibil. În special, este necesară desființarea treptată a fondurilor extrabugetare de inovare, precum și a fondurilor bugetare țintă locale și republicane construite pe deduceri din veniturile din vânzarea de bunuri și servicii, cu transferul cheltuielilor corespunzătoare la bugetul consolidat pe o bază generală. baza cu control deplin al trezoreriei.

Atunci când se elaborează o strategie și acțiuni practice pentru a reduce povara datoriei asupra economiei, trebuie să se procedeze nu numai de la structura de rambursare și deservire a datoriei publice, ci și de la tendințele macroeconomice proiectate, precum și de la necesitatea dezvoltării piețelor financiare interne. .

Reforma bugetului și a sistemelor fiscale este o condiție prealabilă și fundamentală pentru implementarea unei politici fiscale eficiente, care are totuși propria logică, principii și metode de dezvoltare.

Belarus, ca majoritatea țărilor din spațiul post-sovietic, a ales calea reformelor treptate. Liberalizarea inițială a prețurilor (1992–1993) în contextul unei politici monetare pro-inflaționiste urmărită pentru a preveni o scădere a PIB-ului a creat condiții pentru o creștere rapidă a prețurilor. Rata medie lunară de creștere IPCîn 1992-1994 a fost mai mare de 30%. Stabilizarea relativă (1995-2000) și înăsprirea politicii monetare au arătat slăbiciunea sectorului real nereformat. Din toamna anului 2000, creșterea PIB a fost aleasă ca obiectiv prioritar de dezvoltare, stimulată de emisia activă de credit către „puncte de creștere” selectate - complex agroindustrialȘi construcția de locuințe. Președintele a stabilit ca obiectiv guvernului să atingă ratele de absolvire din 1990. În 1997-2001 Belarus demonstrează rate ridicate de creștere a PIB, care a crescut cu 40% de-a lungul anilor. „Belarus miracol economic» a devenit posibil datorită asistenței financiare din partea Rusiei, care a anulat 1 miliard de ruble de datorie pentru resursele energetice, emisii, subsidența principalelor și capital de lucruîntreprinderilor. Cu toate acestea, ineficacitatea modelului ales a devenit evidentă deja în 2001, când creșterea indicatorilor cantitativi a început să fie însoțită de o deteriorare a celor calitativi. Rentabilitatea și solvabilitatea au scăzut, conturile de plătit și creanţe de încasatși numărul întreprinderilor neprofitabile.

Creșterea PIB a avut loc pe fondul scăderii veniturilor reale ale populației. În 1997-1998 salariu a fost egal cu 40 USD, iar în 1999. numărul de oameni care câștigă mai puțin salariu de trai, era deja de 50%. În anul 2000, ca urmare a unei campanii de creștere a salariilor în ajunul alegerilor prezidențiale, salariul mediu lunar acumulat a atins nivelul din 1995. 30% dintre belaruși trăiesc acum sub pragul sărăciei. Pensionarii primesc o pensie de 40 USD. Familiile cu doi sau mai mulți copii intră automat în categoria celor aflați în nevoie.

Belarus a devenit un outsider în realizarea reformelor pieței, având cei mai rău indicatori ai transformării pieței și locul 148 în clasamentul libertății economice. Volumul atras ISD este de 123 USD de persoană, din care o parte semnificativă este construcția gazoductului Belarus-Rus.

Astfel, creșterea declarată a indicatorilor bruti nu a îndeplinit încă speranțele poporului belarus. Politicile macroeconomice represive și un mediu legal opac contribuie la fuga capitalului din țară, la retragerea în masă a afacerilor în umbră și la lipsa investițiilor private și a economiilor.

Prin urmare, declararea unui curs pentru a atrage investitii straine, Belarus ar trebui să inițieze pe scară largă reforme economice. După cum arată experiența vecinilor noștri, aceasta duce la o creștere a indicatorilor calitativi și cantitativi ai dezvoltării economice și a bunăstării cetățenilor lor. Astfel, conform experților internaționali, prin refuzul reformelor, Belarus crește costurile oportunităților pierdute, pierzând timp prețios.

1. Funcțiile și rolurile finanțelor. Sistem financiar. Structura economică a oricărei societăți este în prezent mixtă, adică. statul intervine în economia de piaţă liberă. Scopul principal al acestei intervenții este de a corecta problemele pieței și de a organiza acele piețe care sunt în afara controlului sistemul de piata. Pentru implementarea activităților de către companie a fost definită categoria finanțare. Finanța este relaţiile economice privind formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor Bani(resurse financiare) între:

· statul, pe de o parte, și persoanele juridice și persoanele fizice, pe de altă parte;

· persoanele juridice înseși;

· stări individuale.

Sistemul acestor relații se numește sistem financiar. Include următoarele 4 link-uri:

1. Finanțe naționale: bugete de diferite niveluri (subiecte federale, federale); fonduri de proprietate socială și de asigurări personale; în afara bugetului fonduri sociale, bursa.

2. Finanțe teritoriale.

3. Finanțarea întreprinderii.

4. Finanțe gospodărești.

Funcțiile finanțelor – crearea și cheltuirea fondurilor.

Rolurile finanțelor sunt controlul și reglementarea (fie stimularea, fie oprirea).

2. Buget. Sistem bugetar Federația Rusă. Categoria centrală în știința financiară este bugetul. Acesta reprezintă fondul de fonduri în sine și, prin urmare, este disponibil pentru toate părțile sistemului financiar. Există o distincție între bugetul de stat - centralizat, care îndeplinește funcții naționale; și descentralizat - îndeplinirea funcțiilor de echipe individuale, grupuri de oameni. Bugetul de stat în Federația Rusă se referă la bugetul federal și la bugetele entităților constitutive ale federației.

Funcțiile bugetului sunt crearea și utilizarea fondurilor de numerar. Rolurile bugetului sunt economice, sociale, politice, de control.

Baza pentru construirea unui sistem bugetar este definiția proprietății. În Federația Rusă, relațiile bugetare sunt reglementate legal de Codul bugetar al Federației Ruse. Conform Codului bugetar al Federației Ruse (articolul 6), sistemul bugetar al Federației Ruse se bazează pe relațiile economice și pe structura de stat a Federației Ruse, reglementate drepturile sunt totalitatea bugetului federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, bugetele locale și bugetele fondurilor extrabugetare de stat.

Orez. 27. Schema sistemului bugetar al Federației Ruse

Într-o economie de piață, baza relației dintre bugetele de la diferite niveluri este principiul federalismului fiscal, conform căruia bugetele regionale sunt autonome și nu sunt incluse în bugetul federal. Fiecărui buget i se atribuie propriile surse de venit, iar cheltuielile sunt determinate în funcție de distribuția proprietății. În acest caz, se aplică principiul acordării de asistență financiară: de la bugetul federal la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse și de la bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse la bugetele locale.

Cu ajutorul bugetului, statul combină interesele centralizate și cele locale ale regiunilor prin distribuirea impozitelor, subvențiilor bugetare și transferurilor; Ca document economic, bugetul reflectă schimbările politice și sociale din societate.

Bugetul este un echilibru între venituri și cheltuieli și constă din două părți interdependente: venituri și cheltuieli. Sursa veniturilor bugetare este venitul național creat de sectorul real al economiei. Dacă există deficit, bogăția națională este atrasă (totalitatea bogăției materiale create de munca generațiilor precedente).

3. Venituri bugetare. Impozite. Sistemul fiscal. Curba Laffer. Toate sursele de venit sunt împărțite în 2 grupe - interne și externe. Surse interne – venitul național și averea națională; surse externe – împrumuturi externe (venitul național al altei țări).

Tipuri de venituri bugetare: 1) venituri fiscale (80-90% din toate veniturile); 2) venituri nefiscale (venituri din utilizare economică proprietate); 3) împrumuturi; 4) emisie (emisiune) de bani (numai de la bugetul federal).

Impozitele sunt imperative (implică relații de putere și subordonare), relații monetare neechivalente, în procesul cărora se formează un fond bugetar. Semne de impozitare:

1. Constrângere – subiectul impozitului nu are dreptul de a refuza plata. Sancțiuni stricte.

2. Gratuitate individuală pentru contribuabil - nimic în schimb (fără drept, fără document). Diferit de taxe (drepturi de import-export)

3. Legitimitate – taxele sunt percepute numai pentru tranzacțiile legitime.

În Federația Rusă, taxele nu sunt vizate. La intrarea în fondul bugetar impozitele sunt depersonalizate. Toate regulile de colectare a impozitelor în Federația Rusă sunt reglementate de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Principalele funcții ale impozitelor sunt fiscale (de bază) și economice. Funcția fiscală umple bugetul. Funcția economică este utilizarea impozitelor ca instrument de redistribuire a venitului național, formarea intereselor entităților comerciale în dezvoltarea diferitelor tipuri de activități, asigurarea influenței guvernamentale asupra procesului real de producție și investire a capitalului. investitii.

Atunci când se analizează tipurile de impozite, este necesar să se înțeleagă că clasificarea lor se realizează în funcție de:

subiecții impozitării (în același timp, impozitele sunt alocate de la persoane fizice și entitati legale);

obiecte de impozitare (există directe și impozite indirecte);

· impactul economic asupra nivelului veniturilor (progresiv, proporțional, regresiv, ferm);

· structuri bugetare (federale, republicane, locale).

Pentru a studia impozitele, este necesar să le evidențiezi elementele. Elemente ale unui impozit fără de care un impozit nu poate fi considerat stabilit:

· subiect al impozitului – contribuabil – persoană juridică sau individual care sunt responsabili pentru plata impozitelor;

· obiect fiscal – proprietate sau venit care servește drept bază de impozitare;

· baza de impozitare – costul, caracteristicile fizice sau alte caracteristici ale obiectului impozabil;

· rata de impozitare – valoarea taxelor pe unitatea de măsură a bazei de impozitare;

· perioada impozabilă– timpul care determină perioada de calcul a impozitului și momentul plății acestuia (de regulă, an calendaristic);

· beneficiu fiscal - reducerea cuantumului de impozitare: introducerea unui minim scutit de impozit, instituirea imunității fiscale (scutirea de impozite a persoanelor fizice sau a categoriilor de plătitori), reducerea cotelor de impozitare, acordarea unui credit fiscal (amânarea impozitelor) , etc.;

· cadastru fiscal – o listă de obiecte fiscale care indică rentabilitatea acestora;

· politica fiscală – procedura de calcul a impozitelor;

· mecanism fiscal - un set de norme organizatorice si legale si metode de management fiscal.Mecanismul fiscal, impreuna cu politica fiscala, sunt in continua miscare si depind de politică economică state;

· sistem fiscal - un set de impozite, taxe și taxe care funcționează pe teritoriul țării, metode și principii de construire a acestora.

Există 2 tipuri de sisteme fiscale: obișnuit și global. Într-un sistem programat, toate veniturile sunt împărțite în părți (programe) și fiecare este impozitat într-un mod special - la rate diferite, beneficii și alte elemente de impozitare. În sistemul fiscal global, toate veniturile persoanelor fizice și juridice sunt impozitate în mod egal.

Principiile de bază ale impozitării (formulate de Adam Smith):

1. Principiul impozitării uniforme. Aceasta înseamnă că nivelul cotei de impozitare ar trebui stabilit ținând cont de capacitățile (nivelul de venit) ale contribuabilului.

2. Principiul securității fiscale. Taxa nu ar trebui să fie arbitrară, ar trebui să fie definită cu precizie în ceea ce privește mărimea, timpul, modalitatea de plată și să aibă un caracter de impozitare unică.

3. Comoditatea impozitării. Fiecare impozit trebuie colectat la momentele și în perioadele care sunt cele mai convenabile pentru plătitor.

4. Costuri minime de colectare a impozitelor.

Modalitati de colectare a impozitelor:

1) Cadastral (cadastru - tabel, carte de referință) - când obiectul fiscal este diferențiat și fiecărui grup i se atribuie o cotă individuală de impozitare care nu depinde de rentabilitatea obiectului.

2) Pe baza declaraţiei. Declarația este un document în care contribuabilul furnizează un calcul al venitului și al impozitului pe acesta, astfel, plata impozitului se face după primirea veniturilor.

3) La sursă. Impozitul este plătit de persoana care plătește venitul, iar contribuabilul primește venituri reduse cu valoarea impozitului.

Nivelul sarcinii fiscale se calculează pe baza ponderii impozitelor în brut produs domestic: canal de sarcină = N / Y.

Povara fiscală excesivă reduce venitul disponibil și, în consecință, stimulentele pentru cheltuielile de capital, încetinește progresul științific și tehnic și încetinește cresterea economica. Acest lucru este demonstrat de curba lui A. Laffer, care arată relația dintre veniturile din impozite și cotele de impozitare: cu o creștere a cotelor de impozitare, valoarea veniturilor bugetare crește inițial, dar o creștere suplimentară a cotelor poate duce la o reducere a veniturilor fiscale.

Orez. 28. Curba Laffer

Taxele au un efect multiplicator. Impozitele, prin modificarea sumei venitului disponibil, afectează atât consumul, cât și economiile. Multiplicatorul fiscal (MRt) are forma:

MRt

Esența efectului multiplicator într-o economie de piață este că o reducere a impozitelor va duce la o creștere a venitului național și cu o sumă mai mare decât scăderea. Multiplicatorul va acționa exact în același mod atunci când impozitele cresc, dar cu efect opus.

Efectul cumulat al unei modificări a impozitelor este egal cu modificarea acestora înmulțită cu multiplicatorul:

Multiplicatorul fiscal are un impact mult mai mare asupra reducerii cererii agregate decât multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale.

4. Cheltuielile guvernamentale și formarea cererii agregate. Cheltuielile guvernamentale și multiplicatorul fiscal. Conținutul și natura cheltuielilor guvernamentale sunt legate organic de funcțiile statului. Toate cheltuielile guvernamentale pot fi grupate:

În domenii: social, economic, apărare națională, management, activități internaționale;

După conținutul economic: achiziții guvernamentale, plăți prin transfer, plăți asupra datoriilor guvernamentale.

Achizițiile publice reprezintă cererea guvernului pentru bunuri militare și civile, acestea din urmă pot fi destinate propriile nevoi întreprinderi de stat sau să fie de natură reglementară (ca și în cazul achiziției de produse agricole pentru a menține prețurile pieței. Achizițiile guvernamentale creează o piață de vânzare garantată, nu există riscul de neplată, prețurile sunt stabile, produsele pot fi vândute în cantități mari în baza unor contracte preîncheiate, este posibil să se obțină beneficii fiscale și creditare.

Plățile de transfer sunt plăți care se fac către populație fără obligații care decurg din partea acesteia din urmă, acestea sunt pensii, beneficii, burse etc. Plățile de transfer nu sunt tipuri productive activitate economică state.

O creștere a cheltuielilor guvernamentale duce la o creștere a PNB, în plus, decât impulsul inițial. Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale (MRg) caracterizează raportul dintre creșterea PNB și creșterea cheltuielilor guvernamentale și este egal cu inversul înclinației marginale de a economisi.

MRg

Efectul multiplicator se datorează faptului că o creștere a cheltuielilor guvernamentale crește veniturile și duce la o creștere a consumului, care la rândul său crește veniturile, ceea ce contribuie la o creștere în continuare a consumului etc.

Efectul cumulat al unei creșteri a cheltuielilor guvernamentale este egal cu creșterea acestora înmulțită cu multiplicatorul:

Deoarece multiplicatorul funcționează în ambele direcții, este clar că o reducere a cheltuielilor guvernamentale va reduce PNB și venitul total cu mai mult decât o reducere a cheltuielilor guvernamentale.

5. Deficit bugetar. Datoria de stat. Bugetul de stat, ca orice bilanţ, presupune egalizarea veniturilor şi cheltuielilor. Cu toate acestea, la acceptare plan bugetar Pot exista discrepanțe - un exces de venituri peste cheltuieli (excedent) și un exces de cheltuieli față de venit (deficit). Fondul Monetar Internațional recunoaște un deficit acceptabil de 2-3% din PNB.

Dezechilibrul fiscal este un mijloc de combatere a inflației și a scăderii producției (vezi întrebarea următoare).

Natura soldului bugetar (deficit sau excedent) depinde de starea economiei în ansamblu. Cheltuielile guvernamentale sunt independente de venit (PNB), iar impozitele sunt proporționale cu venitul. Astfel, cu venituri mici va fi un deficit, cu venituri mari va fi un excedent.

Cu toate acestea, cheltuielile guvernamentale și impozitele în sine pot influența nivelul cererii agregate și volumul PNB. O creștere a cheltuielilor va duce la o creștere a veniturilor, ceea ce va crește încasările fiscale, drept urmare deficitul poate scădea. Odată cu reducerea impozitelor, va avea loc o creștere a cererii agregate, a volumului producției, a veniturilor și, în consecință, a veniturilor fiscale.

Există deficite bugetare ciclice și structurale.

Deficitul structural (deficitul bugetar de ocupare deplină) caracterizează diferența dintre veniturile și cheltuielile bugetului guvernamental la un anumit nivel de impozitare și cheltuielile guvernamentale și nivel naturalşomaj.

Un deficit ciclic este un deficit cauzat de o scădere a producției și de șomaj real care depășește nivelul său natural.

Orez. 29. Deficitul bugetar structural și ciclic

Dacă, în condiții de ocupare deplină, PNB este egal cu Q1, atunci în cadrul sistemului de impozitare existent și a unui nivel dat de cheltuieli guvernamentale, deficitul bugetar este egal cu ab. Având în vedere un nivel de producție egal cu Q2, același sistem de impozitare și aceleași cheltuieli guvernamentale, deficitul bugetar real va fi egal cu ce, inclusiv cd fiind deficitul structural și de fiind deficitul ciclic, rezultatul scăderii producției (T2 mai puțin decât Q1).

Creșterea deficitului structural înseamnă că guvernul urmărește o politică stimulativă: creșterea cheltuielilor și reducerea impozitelor, ceea ce determină o creștere a cererii agregate și are un efect pozitiv asupra producției. O reducere a deficitului structural, dimpotrivă, indică implementarea unei politici fiscale contractive.

Pentru un anumit deficit bugetar, impactul acestuia asupra economiei depinde de metodele de finanțare. Dacă, pentru a acoperi deficitul, guvernul se împrumută de la banca centrală sau emite bani („pornește presa de tipar”), atunci o spirală inflaționistă se dezlănțuie. Dacă guvernul se împrumută de la populație, apare un „efect de excludere”, reducând investițiile. Esența acestuia din urmă este că prin plasarea de împrumuturi piata monetara, guvernul intră în competiție cu antreprenorii privați pentru resurse financiare. O creștere a cererii de fonduri duce la o creștere a ratelor dobânzilor și la o scădere ulterioară a investițiilor. Cheltuielile guvernamentale, care de obicei sunt de natură neproductivă, „elimină” investițiile private în producție.

Datoria publică este suma deficitelor bugetare acumulate din anii anteriori. Împrumut de stat diferă semnificativ de un împrumut privat. Acesta din urmă este folosit, de regulă, în scopuri industriale. Plățile dobânzilor la împrumuturile private sunt efectuate din creșterea veniturilor. Împrumutul de stat utilizat pentru acoperirea deficitului bugetar nu este legat în primul rând de activități de producție. Statul își achită datoriile și plătește dobânzi la obligații prin impozite.

Ținând cont de plasament, se face distincția între datoria publică internă și cea externă. Datoria internă (datoria față de populația sa) se formează de obicei prin împrumuturi emise prin emisiunea și vânzarea de titluri de stat (GS).

Consecințele acumulării datoriei publice interne:

1. Conduce la redistribuirea veniturilor în rândul populației. Toți cetățenii țării, în calitate de contribuabili, plătesc dobândă la datoria de stat, dar numai creditorii statului primesc această dobândă drept venit, iar acestea sunt, de regulă, cele mai bogate segmente ale populației.

2. Este posibil să se transfere povara datoriei către generațiile viitoare. Dacă împrumuturile guvernamentale sunt cheltuite pentru consumul curent, atunci creșterea datoriilor și a dobânzii pe acesta va duce la o restricție a consumului în viitor. Important este ca datoria publică să se îndrepte spre investiții și modernizarea producției, veniturile din care ar face posibilă achitarea datoriilor în viitor.

3. Creșterea rapidă a ratelor dobânzilor îngreunează reducerea deficitului bugetar, deoarece se transformă în noi cheltuieli ale bugetului de stat, noi împrumuturi pentru plata dobânzii la vechile datorii.

Datoria guvernamentală externă este rambursată prin transferul de bunuri într-o altă țară. Pentru a plăti datoria externă, țara trebuie să reducă importurile și să crească exporturile de mărfuri, în timp ce veniturile din exporturi nu sunt folosite în scopuri de dezvoltare, ci pentru achitarea datoriilor, ceea ce încetinește ritmul de creștere și reduce standardul. a traiului.

Dacă împrumuturile sunt acordate în străinătate în scopuri de consum, atunci povara datoriei este transferată descendenților - așa cum este cazul datoriei interne.

6. Politica fiscală a statului. Politica fiscală (fiscală) este un sistem de reglementare asociat cu cheltuielile guvernamentale și impozitele. În prezent, politica fiscală este principalul mijloc de reglementare a economiilor țărilor dezvoltate. Obiectivele politicii:

Atenuarea fluctuațiilor ciclului economic;

Stabilizarea ratelor de creștere economică;

Atingerea nivelului de ocupare naturală;

Rate moderate ale inflației.

Este necesar să se facă distincția între politica fiscală pasivă și cea activă, cea din urmă reflectând abordarea keynesiană a reglementării macroeconomice. În cadrul abordării keynesiene, politica fiscală este considerată cel mai eficient instrument de influență a guvernului asupra creșterii economice, a nivelurilor de ocupare a forței de muncă și a dinamicii prețurilor (vezi subiectul 14).

Baza politicii fiscale a statului este următoarea: - Reducerea impozitelor și creșterea cheltuielilor guvernamentale crește cererea agregată și, prin urmare, conduce la o extindere a producției, o creștere a veniturilor și o scădere a șomajului; și invers: - o creștere a impozitelor și o scădere a cheltuielilor guvernamentale conduc la o reducere a cererii agregate, a producției, a veniturilor, a ocupării forței de muncă și a inflației.

Politica fiscală afectează economia națională prin intermediul piețelor de mărfuri. Cheltuielile guvernamentale cresc cererea agregată (AD) prin alăturarea cheltuielilor de consum (C) și de investiții (I). Impactul cheltuielilor guvernamentale asupra producției este același ca amploare și direcție cu impactul investițiilor. Prin creșterea volumului achizițiilor publice, guvernul face injecții în economia națională.

În ceea ce privește impozitele, spre deosebire de cheltuielile guvernamentale, acestea reduc consumul și economiile, adică. sunt scurgeri de venituri. În consecință, direcția impactului cheltuielilor și impozitelor guvernamentale asupra valorii producției și veniturilor naționale este direct opusă.

Analiza politicii fiscale presupune combinarea efectelor multiplicatoare ale politicii fiscale.

Să presupunem creșteri egale ale cheltuielilor guvernamentale și ale impozitelor. Apoi, sub influența unei creșteri a cheltuielilor guvernamentale, cererea agregată crește, iar sub influența unei creșteri a impozitelor, aceasta scade. Mai mult, deoarece multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale este mai puternic decât multiplicatorul fiscal, rezultatul final, total, va fi o creștere a producției egală cu creșterea impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale.

Politica fiscală care prevede o creștere egală a impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale conduce la un efect bugetar echilibrat, a cărui esență este că o modificare egală a cheltuielilor guvernamentale și a impozitelor conduce la o modificare a producției de echilibru cu aceeași sumă. Cu alte cuvinte, multiplicatorul bugetului echilibrat este 1.

Există tipuri discreționare și automate de politică fiscală.

Orez. 30. Politica fiscală a statului

Politica fiscală nediscreționară este construită pe stabilizatori automati, care atenuează automat fluctuațiile PNB prin reducerea valorii multiplicatorului. Cei mai importanți stabilizatori automati sunt impozitele, prestațiile de șomaj, indexarea veniturilor și subvențiile agricole.

Dacă există o scădere a economiei, de ex. Veniturile personale și veniturile întreprinderilor scad, apoi impozitele sunt reduse automat, ceea ce, în egală măsură, atenuează consecințele unei reduceri a cererii agregate și ajută la stabilizarea producției. În același timp, trecerea la o cotă de impozitare mai mică (din cauza scăderii veniturilor) crește valoarea multiplicatorului și ajută economia să iasă din recesiune. Cu toate acestea, ca urmare a reducerilor de taxe, apare sau crește un deficit bugetar.

În timpul boom-urilor și inflației, veniturile cresc, ratele impozitelor cresc, iar valoarea multiplicatorului scade, ceea ce contribuie la reducerea cererii și a producției agregate și la scăderea prețurilor. Astfel, capacitatea sistemului fiscal de a reduce scutirile de taxe în timpul unei recesiuni și de a le crește în perioadele de inflație este un puternic stabilizator automat al economiei.

Indemnizațiile de șomaj au un impact similar asupra economiei. Când ocuparea forței de muncă este ridicată, fondul de ocupare crește și pune presiune în scădere cheltuieli totaleÎn perioadele de ocupare scăzută, fondurile fondului sunt cheltuite intens, susținând consumul și atenuând scăderea producției. Astfel, stabilizatorii funcționează în ambele direcții - atât în ​​sus, cât și în jos.

Cu toate acestea, stabilizatorii încorporați nu pot rezolva complet toate problemele macroeconomice. Ele atenuează fluctuațiile ciclului, dar nu le pot elimina cauza, astfel încât politica fiscală automată este completată de politica discreționară, ceea ce duce la creșterea deficitului bugetar în perioadele de recesiune și la un excedent bugetar în timpul inflației.

Politica fiscală discreționară este realizată la discreția guvernului, pe baza deciziilor sale, și este implementată prin achiziții guvernamentale de bunuri, transferuri guvernamentale și impozite. Aceasta conduce la o creștere a cheltuielilor agregate pe piață și stimulează creșterea cererii agregate și, în consecință, producția de PNB. În consecință, o reducere a cheltuielilor guvernamentale va însemna o reducere a cheltuielilor agregate și a nivelului de echilibru al PNB.

Politica fiscală discreționară include:

· implementarea programelor de angajare care vizează asigurarea şomerilor cu muncă pe cheltuiala bugetului de stat;

· implementarea unor programe sociale care să permită stabilizarea dezvoltării economice atunci când costurile sunt reduse și necesitatea crește;

· modificarea volumului retragerilor de impozite prin introducerea sau eliminarea taxelor sau modificarea cotelor de impozitare. Prin modificarea cotei de impozitare, guvernul poate împiedica scăderea veniturilor în timpul unei recesiuni sau, dimpotrivă, poate reduce venitul disponibil în timpul unui boom. O modificare a cotei de impozitare poate fi folosită și pentru a influența inflația.

În funcție de stadiul ciclului economic, politica fiscală discreționară poate fi stimulatoare (expansionistă), neutră sau contractivă (restrictivă). Politica fiscală expansionistă își propune să revină activitate economicăîn țară, creșterea cererii agregate. Realizat pe partea descendentă a valului ciclului economic, prin reducerea cotelor de impozitare, oferind beneficii fiscale, creșterea cheltuielilor guvernamentale.

Literatură

Curs de teorie economică. Fundamentele generale ale teoriei economice, microeconomiei, macroeconomiei, economiei tranziției: Tutorial/ Șeful echipei de autori și editor științific A.V. Sidorovich. - M.: MSU, „DIS”, 2007. - Ch. 25, 36

McConnell K.R., Brew S.L. Economie. - M.: INFRA-M, 2005. - T.1, capitolul 14, 20.

Teoria economică: Manual / Ed. ed. acad. IN SI. Vidyapina, A.I. Dobrynina, G.P. Zhuravleva, L.S. Tarasevici - M.: INFRA-M, 2000. - Ch. 27.

Întrebări de autotest

1. Ce este finanțele, bugetul de stat?

2. Ce sunt impozitele?

3. Care este rolul de reglementare al impozitelor?

4. Folosind curba lui A. Laffer, arătați valoarea stabilirii cotei optime de impozitare pe profit.

5. Care sunt cheltuielile guvernamentale? Descrie-i.

6. Ce este un deficit bugetar al guvernului?

7. Ce modalități există pentru acoperirea deficitului bugetului de stat? Descrie-i.

8. Cum poate afecta politica fiscală schimbările în PNB?

10. Cum pot stabilizatorii automati să afecteze PNB-ul de echilibru?

12.2. BUGETUL DE STAT.

12.4. DATORIE DE STAT.

12.1. SISTEMUL FINANCIAR AL STATULUI.

Finanțe (pl. din latină finanсia - ordin de plată) sunt fonduri de fonduri care apar în procesul de reproducere socială din principalele entitati economiceși utilizate pentru nevoile naționale și nevoile de reproducere socială. De obicei vorbim despre:

· fonduri fiduciare de stat (finanțe naționale sau centralizate) și

· finantarea descentralizata a entitatilor economice (intreprinderilor).

În procesul de formare și utilizare a acestor fonduri de fonduri, apar relații financiare. Prin utilizarea relatii financiare statul realizează redistribuirea directă a venitului naţional pentru a stimula cel mai eficient proces de management.

Sistemul financiar al statului este un sistem de relații economice asociat cu formarea și utilizarea fondurilor de fonduri destinate satisfacerii nevoilor naționale și nevoilor de reproducere extinsă, precum și instituțiilor care gestionează și controlează utilizarea fondurilor din aceste fonduri.

Finanțele guvernamentale generale includ:

1. Sistemul bugetar (bugetele de stat și locale).

2. Fonduri fiduciare extrabugetare de stat;

3. Credit de stat;

4. fonduri de stat asigurare

Probleme rezolvate de sistemul finanțelor naționale:

· Dezvoltarea sectorului de producţie

· Dezvoltare sfera socială(cultura, sport, educatie etc.)

· Furnizarea de resurse financiare pentru nevoile apărării, guvernului, aplicării legii.

În țările cu economie de piață, sectorul de producție se dezvoltă și se îmbunătățește prin autofinanțare, atragerea de credite și alte resurse. Statul acordă sprijin numai sectoarelor prioritare ale economiei și se desfășoară în următoarele domenii:

1. Dezvoltarea industriilor și producțiilor care asigură dezvoltarea progresului științific și tehnologic.

2. Industrii producătoare de produse de export sau rare;

3. Dezvoltarea industriilor și industriilor de importanță națională (energie, unele sectoare ale industriei miniere și agriculturii)

12.2. BUGETUL DE STAT.

buget de stat(din engleză buget - valiză, pungă de bani.) - veriga principală a sistemului financiar. Prin buget, resursele sunt mobilizate și cheltuite în mod constant.

Bugetul de stat este principalul plan financiar al statului pentru anul în curs, care are putere de lege. Aprobat de organele legislative - parlamente.

Principalele funcții ale bugetului de stat. Bugetul modern al statului țări străineîndeplinește următoarele funcții principale:

1 redistribuirea venitului national. Aproximativ 50% din PIB este redistribuit prin bugetul de stat. Bugetul este utilizat pe scară largă pentru:

· redistribuirea intersectorială a resurselor financiare. În acest fel, proporțiile intersectoriale sunt îmbunătățite și se asigură identificarea sectoarelor prioritare ale economiei.

· redistribuirea teritorială a resurselor financiare. Prin sistemul fiscal, resursele financiare sunt retrase din regiunile în care sunt disponibile în cantități relativ excesive și direcționate către regiunile deficitare de resurse, asigurându-se astfel dezvoltarea acestora. De regulă, acestea sunt zone care sunt sărace resurse naturale sau afectate de mediu etc.

· redistribuirea veniturilor între diferite grupuri ale populaţiei prin sistemul fiscal şi sistemul de transferuri sociale.

Folosind bugetul, statul face schimbări profunde în proporțiile care se ivesc la etapele producției și distribuției primare a venitului național.

2 reglementare guvernamentalăși stimularea economică. Redistribuirea venitului național face în mare măsură posibilă implementarea următoarei funcții a bugetului de stat - reglementarea de stat și stimularea economiei.

3 sprijin financiar politică socială . Bugetul de stat a devenit o sursă majoră de fonduri pentru reproducerea muncii. Odată cu progresul științific și tehnologic, reproducerea forței de muncă depinde din ce în ce mai mult de cheltuielile pentru educație, îngrijire medicală, asigurări socialeși furnizarea.

4 implementarea tuturor acestor funcții este completată de implementarea controlul asupra formării și utilizării unui fond centralizat de fonduri. Include controlul asupra conformității cu legislația financiară și economică în procesul de formare și utilizare a fondurilor, evaluarea eficacității operațiunilor financiare și economice și fezabilitatea cheltuielilor suportate.

P Se cheama perioada in care bugetul aprobat este valabil anul bugetar.

Compunerea bugetului.În sensul larg al cuvântului, un buget este un echilibru, pe de o parte din care se află toate veniturile, pe de altă parte - cheltuieli. (compunerea bugetului pe verticala si orizontala)

Venituri bugetare - parte din resursele financiare centralizate ale statului necesare îndeplinirii funcţiilor sale. Se pot identifica următoarele surse principale de venituri bugetare: impozite, împrumuturi guvernamentale, venituri din utilizarea proprietatea statului; veniturile din privatizare; granturi sau cadouri; problema banilor.

1) Principala metodă de redistribuire a venitului naţional este taxe, asigurand ponderea predominanta a veniturilor bugetare. Astfel, veniturile din impozite reprezintă aproximativ 9/10 din veniturile bugetului central al diferitelor state. Ponderea impozitelor în veniturile membrilor federației și a bugetelor locale este mult mai mică. Aceste bugete se formează pe cheltuiala veniturilor fixe (venituri proprii ale bugetelor corespunzătoare) și reglatoare (venituri transferate de la un nivel superior al sistemului bugetar la unul inferior).

2) Următorul cel mai important venit bugetar este împrumuturi guvernamentale. Statul recurge la această metodă în cazul deficitelor bugetare, care sunt prevăzute la întocmirea bugetului pt anul urmator. Există două modalități de a obține împrumuturi guvernamentale: 1) împrumuturi guvernamentale obținute de la persoane fizice și juridice prin emiterea de titluri de valoare în numele statului; 2) împrumuturi primite de la Banca centrala si altii, institutii de credit. O creștere a volumului operațiunilor de creditare guvernamentală duce la o creștere a datoriei publice. Și duce adesea la taxe mai mari. Rambursarea și plata dobânzii asupra acestuia se realizează în mare parte prin plăți de impozite sau noi operațiuni de creditare. primirea de împrumuturi guvernamentale de la state individuale sau de la instituții financiare și de credit internaționale. Prin urmare, fondurile mobilizate pe baza împrumuturilor guvernamentale trebuie considerate nu ca o sursă de generare a veniturilor bugetare, ci ca o modalitate de completare temporară a fondului bugetar.

3) venituri din folosirea proprietăţii statului;

4) venituri din privatizare;

5) granturi (cadouri) de la guverne străine sau organizatii internationale. Granturile pot fi acordate fie pentru a finanța implementarea unui anumit proiect, fie pur și simplu pentru a sprijini bugetul statelor prietene care se confruntă cu dificultăți. Granturile nu sunt considerate un element de finanțare bugetară și sunt afișate în partea sa de venituri și nu „sub linie”. Dacă grantul este destinat achiziționării de bunuri de capital, acesta este considerat capital. Toate celelalte granturi sunt actuale. Granturile diferă de împrumuturi prin aceea că în cazul granturilor nu există nicio obligație contractuală de rambursare a sumelor primite.

6) în circumstanțe de urgență, atunci când primirea plăților de impozite și a împrumuturilor guvernamentale se dovedește a fi dificilă, statul apelează la emisiune de bani de hârtie. Aceasta este metoda cea mai nepopulară, deoarece determină o creștere a masei monetare fără suportul corespunzător de mărfuri și duce la o intensificare a procesului inflaționist, care are consecințe socio-economice grave.

Depinde din structura guvernamentală a țării distinge:

a) în stat unitar - veniturile bugetului central (de stat) și veniturile bugetelor locale;

b) într-un stat federal - veniturile bugetului federal, veniturile bugetare ale membrilor federației și veniturile bugetului local;

Cheltuieli guvernamentale buget reprezintă costurile apărute în legătură cu îndeplinirea de către stat a sarcinilor și funcțiilor sale.

De la începutul secolului al XX-lea, principala tendință a cheltuielilor bugetului de stat a fost creșterea constantă a acestora. O creștere bruscă a cheltuielilor are loc în perioadele de război, când acestea cresc de zece ori. Cu toate acestea, în a doua jumătate a secolului XX. ponderea cheltuielilor militare a scăzut și a crescut cheltuieli sociale, costurile de intervenție în economie.

Cheltuielile bugetului guvernului în țările dezvoltate economie de piata sunt împărțite în următoarele cinci grupe:

1 scopuri sociale;

2 intervenția în economie;

3 militari;

5 acordarea de subvenții și împrumuturi țărilor în curs de dezvoltare.

Principalele cheltuieli la bugetul de stat sunt cele militare, pentru intervenții în economie și în scopuri sociale.

eu. Cheltuieli în scopuri sociale includ cheltuieli pentru educație, îngrijire medicală, asigurări sociale și Securitate Socială. Trec prin numeroase programe sociale. Există aproximativ 100 de astfel de programe în SUA și câteva zeci în Marea Britanie. Costurile asigurărilor sociale sunt în mare parte finanțate de lucrătorii înșiși.

2. Un grup în creștere rapidă a cheltuielilor guvernamentale sunt costurile de intervenție în economie(finanțare bugetară) . De exemplu, costurile pentru cercetare și dezvoltare (C&D de la 50 la 70% din toate costurile pentru Cercetare științifică), pentru infrastructura economică și socială, sprijin Agricultură, industriile guvernamentale economie, asigurarea ocuparii fortei de munca in anumite sectoare ale economiei si regiuni ale tarii, pentru stimularea exporturilor.

Subvențiile acordate firmelor private au crescut, în special în așa-numitele zonele de dezvoltare. Acestea includ zone cu nivel inaltșomajul și creșterea economică lentă.

Unele țări oferă subvenții pentru ocuparea forței de muncă antreprenorilor pentru lucrătorii nou angajați. Resursele importante de la bugetul de stat sunt asigurate agriculturii. În țările Uniunii Europene (UE), sprijinul pentru agricultură se realizează nu numai la nivel național, ci și la nivel interstatal.

De asemenea, se acordă asistență activă firmelor de export, ceea ce facilitează foarte mult poziția acestora în condițiile unei concurențe intense pe piețele mondiale. stimulează ritmuri relativ ridicate de creștere economică, dar și atenuează fluctuațiile sale ciclice. Ponderea cheltuielilor bugetului de stat pentru intervenția în economie a crescut de la 15-17% la mijlocul anilor 50 la 20% la mijlocul anilor 60 și 22-25% la mijlocul anilor 80-90.

3. Pornit cheltuielile militareîn țările străine de top reprezintă de până la 20 de ori suma totală a cheltuielilor bugetului de stat. Acestea sunt împărțite în cheltuieli militare directe și indirecte. Cheltuieli militare directe reflectat în bugetele militare - o parte delimitată a bugetului de stat. Acestea includ costurile pentru producerea celor mai recente arme strategice ofensive, întreținerea și pregătirea personalului forțelor armate, cercetarea științifică militară și întreținerea blocurilor militariste (NATO).

Cheltuielile militare directe cresc brusc în perioadele de război și în condițiile militarizării economiei.

LA cheltuieli militare indirecte includ o parte din dobânda plătită la datoria publică, indemnizații și reparații, pensii și ajutoare pentru invalizii de război și familiile morților. precum și cheltuielile militare, care sunt alocate departamentelor civile. Și

4. Cheltuieli pentru întreținerea aparatului administrativ de stat includ costurile de întreținere a autorităților legislative și executive, instanțe, procurori, poliție, diverse ministere și departamente. În general, cheltuielile cu aparatul de stat ocupă 4-5% din totalul cheltuielilor bugetare.

5. Cheltuieli pentru activitatea economică externă.

6. Costurile deservirii datoriei publice

Cheltuielile bugetare, fiind o componentă importantă a cheltuielilor guvernamentale în ansamblu, exprimă relații economice care decurg în legătură cu utilizarea fondurilor din fondul monetar național.

Există 3 opțiuni posibile pentru starea fondului bugetar:

· echilibrat statul când veniturile sunt egale cu cheltuielile;

· surplus când veniturile depășesc cheltuielile;

· deficit, când cheltuielile depășesc veniturile.

Cel mai tipic este deficitul.

12.3. TAXELE: ESENȚĂ, FUNCȚII, TIPURI. CURBA LAFERULUI.

Impozitele joacă un rol decisiv în veniturile bugetare.

Taxe - plata obligatorie percepute de stat de la persoanele fizice și juridice cu caracter fiscal.

Un stat nu poate exista fără taxe, deoarece acestea sunt principala metodă de mobilizare a veniturilor în condițiile pieței. A. Smith a fundamentat necesitatea lor și a fost primul care a formulat principiile (regulile) de bază ale impozitării.

Figura 12.1– Principiile de impozitare

egalitate sau principiul justiției - Subiecții statului ar trebui, dacă este posibil, în funcție de capacitatea și puterea lor, adică în funcție de venituri, să participe la menținerea guvernului;

certitudine - impozitul pe care fiecare individ este obligat să-l plătească trebuie să fie precis determinat și nu arbitrar. Termenul limită de plată, modalitatea de plată, suma plății - toate acestea trebuie să fie clare și sigure pentru plătitor;

comoditatea- fiecare impozit trebuie colectat la momentul sau în modul când și cum ar fi mai convenabil plătitorului să-l plătească;

economisire- Orice impozit ar trebui să fie conceput și conceput astfel încât să rețină din veniturile oamenilor cât mai puțin posibil dincolo de ceea ce aduce la vistieria statului.

· impozit ar trebui perceput pe venit, nu pe capital. Este extrem de important ca impozitarea să nu afecteze capitalul național. Impozitarea oricărei țări nu trebuie să depășească cele mai mari rate de impozitare existente în prezent țările dezvoltate. Ca urmare, pericolul de a priva țara prin impozitarea unei părți din capitalul său va fi eliminat.

Funcțiile impozitelor dezvăluie esenţa lor socio-economică şi conţinutul intern. În condițiile moderne, impozitele îndeplinesc trei funcții: fiscală, de reglementare și de stimulare.

1. Funcția fiscală - de bază, iniţial caracteristic tuturor stărilor. Cu ajutorul acestuia se formează fonduri monetare ale statului, adică condiții materiale pentru funcționarea statului. Această funcție este cea care oferă o oportunitate reală de a redistribui o parte din valoarea venitului național în favoarea păturilor sociale cele mai puțin bogate ale societății.

Importanţa funcţiei fiscale creşte odată cu creşterea nivelului economic de dezvoltare a societăţii. secolul XX caracterizată printr-o creștere uriașă a veniturilor statului din impozite, care este asociată cu extinderea funcțiilor sale și anumite politici ale grupurilor sociale aflate la putere.

Funcția fiscală a impozitelor creează premise obiective pentru intervenția statului în relațiile economice, adică determină funcția de reglementare.

2. Funcția de reglementareînseamnă că impozitele, ca participant activ la procesele de redistribuire, au un impact semnificativ asupra reproducerii, stimulând sau restrângând ritmul acesteia, întărind sau slăbind acumularea de capital.

3. Stimulant. Taxele influențează nivelul și structura cererii agregate, iar prin mecanismul cererii de pe piață pot promova sau inhiba producția. Relația dintre costurile de producție și prețul bunurilor și serviciilor, care este decisivă pentru antreprenori în procesul de utilizare sau vânzare a capacității de producție, depinde de taxe.

Într-un stat modern, există diferite tipuri de impozite (Figura 12.2.)

Direct- impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit, impozitul pe proprietate și o serie de altele.

indirect - Acestea sunt taxe percepute la prețurile bunurilor și serviciilor (TVA), accize, taxe vamale, taxe de monopol fiscal. Impozitele directe predomină în Canada, SUA, Japonia, Danemarca, iar impozitele indirecte predomină în Franța, Italia și Norvegia. În general, țările au înregistrat o schimbare către impozitarea directă. Impozitele indirecte predomină în veniturile fiscale către bugetul de stat al Republicii Belarus. Acest lucru indică faptul că sistemul fiscal al țării îndeplinește mai mult o funcție fiscală decât stimulatoare.

Figura 12.2– Tipuri de impozite

Clasificarea este deosebit de importantă în funcție de obiectul impozitării și scopul acesteia:

1 impozit pe venitul persoanelor fizice. Cele mai mari venituri dintre impozitele directe sunt asigurate de impozitul pe venitul persoanelor fizice - de la 25 la 45% sau mai mult din totalul veniturilor bugetului de stat.

2 impozit pe profit. Una dintre cele mai izbitoare tendințe în domeniul impozitării directe în țările occidentale este scăderea constantă a ponderii veniturilor din impozitul pe venitul corporativ. Astfel, în Statele Unite, în ajunul celui de-al Doilea Război Mondial, veniturile din acest impozit reprezentau aproape jumătate din toate veniturile fiscale ale bugetului federal, în 1998 - 12%.

Aceleași procese au loc în toate celelalte țări dezvoltate economic. Ponderea acestui impozit în veniturile bugetare totale fluctuează din 5,5% în Franța și Germania, până la 10-11% în Marea Britanie.

3 taxa pe valoarea adaugata (TVA). Dintre impozitele indirecte din țările străine dezvoltate, cea mai importantă este taxa pe valoarea adăugată (TVA), TVA-ul este cea mai importantă componentă a sistemelor fiscale din 42 de țări, inclusiv 17 europene (valabil în toate țările UE). Dintre principalele țări străine, TVA-ul nu se aplică în SUA și Japonia. Acest impozit reprezintă 30 până la 50% sau mai mult din toate impozitele indirecte. Pentru a stimula exporturile, toate bunurile exportate sunt scutite de TVA.

4 accize(pentru tutun, băuturi spirtoase, bere, vin, benzină).

5 taxe vamale sunt taxe percepute la importul și exportul de mărfuri. În legătură cu internaționalizarea vieții economice și dezvoltarea diviziunii internaționale a muncii, rolul taxelor vamale ca sursă de venit după cel de-al Doilea Război Mondial în țările occidentale dezvoltate economic era în continuă scădere. Acest lucru se datorează reducerii generale a tarifelor vamale la mărfurile industriale în cadrul Acordului General pentru Tarife și Comerț (GATT), crearea de zone de comerț fără taxe vamale în UE, țările AELS etc.

Plățile de impozite sunt cel mai important instrument reglementarea macroeconomică de stat. Taxele ar trebui să asigure latura de venituri a bugetului cu resurse financiare și, în același timp, să nu fie prea mari pentru a menține stimulentele pentru dezvoltarea producției în rândul producătorilor naționali. O creștere a cotei de impozitare peste valoarea sa optimă va duce la o reducere a volumului producției naționale și la o scădere a sumei veniturilor fiscale la bugetul de stat. Acest lucru a fost arătat de consilierul președintelui R. Reagan A. Laffer

Figura 12.3 – Curba Laffer

Folosind functia fiscala: T = t Y, A. Laffer a arătat că există o cotă optimă de impozitare (t opt.), la care veniturile fiscale sunt maxime (T max.). Dacă rata de impozitare este crescută, nivelul activității afacerii (producția agregată) va scădea, iar veniturile fiscale vor scădea deoarece baza de impozitare (Y) va scădea (Figura 12.3). Prin urmare, pentru a combate stagflația (o scădere simultană a producției și a inflației), A. Laffer a propus la începutul anilor 80 o măsură precum reducerea cotei de impozitare (atât pe venit, cât și pe profitul corporativ).

12.4. DATORIE DE STAT.

După cum am remarcat deja, dintre cele trei posibile stări ale fondului bugetar, cea mai tipică pentru stat modern este o stare de deficit. Deficitul bugetului de stat poate fi acoperit prin împrumuturi guvernamentale. Împrumutul guvernamental duce la apariția unui astfel de fenomen precum datoria publică.

Datoria publică este rezultatul unor împrumuturi financiare ale statului pentru acoperirea deficitului bugetar. Datoria publică este egală cu suma deficitelor anilor anteriori, ținând cont de deducerea excedentelor bugetare.

Împrumuturile guvernamentale de la rezidenți generează datoria internă și de la nerezidenți – datoria externă. Suma datoriei externe si interne este datoria nationala a tarii.

Tipuri de datorie publica:

- Datoria publică de capital reprezintă întreaga sumă a obligațiilor de datorie emise și restante ale guvernului, inclusiv dobânda acumulată care trebuie plătită pentru acele obligații;

- datoria guvernamentală curentă compensează costurile plății veniturilor către creditori din toate obligațiile de datorie ale statului și rambursarea obligațiilor care au devenit scadente;

Datoria publică se împarte și pe termen scurt (până la un an), pe termen mediu (de la un an la cinci ani) și pe termen lung (peste cinci ani). Cele mai dificile sunt datoriile pe termen scurt. În curând trebuie să plătească suma principală cu dobândă mare.

Indicatorul cuantumului datoriei publice este reflectat în SCN și statul controlează acest cel mai important indicator macroeconomic. FMI a calculat și stabilit valori critice pentru datoria publică. Datoria externă a țării nu trebuie să depășească:

· 60% din PIB ;

raportul dintre datoria externă și exporturile de bunuri și servicii (valoare critică) – 220 %;

· raportul de plată datoria externă la exportul de bunuri si servicii - 25%.

Fiecare stat își gestionează datoria publică astfel încât valoarea acesteia să nu depășească o valoare critică.

managementul datoriei publice - Acesta este un sistem de măsuri care vizează serviciul datoriei (plata dobânzii asupra acesteia) și rambursarea acesteia.

Finanțarea cheltuielilor legate de deservirea și rambursarea datoriei publice se realizează prin:

1 majorări de taxe (principala, dar nu singura sursă);

2 vânzarea proprietății statului;

3 profit dacă fondurile sunt utilizate productiv;

4 implementarea de noi împrumuturi.

Se numește plasarea de noi împrumuturi guvernamentale pentru rambursarea datoriilor pe cele deja emise refinanțarea datoriei publice,

Prezența datoriei publice are următorul real Consecințe negative:

· rambursarea datoriei interne prin plata dobânzii către populație crește inegalitatea veniturilor diferitelor grupuri sociale, deoarece o parte semnificativă a obligațiilor guvernamentale este concentrată în rândul celor mai bogate părți a populației. În consecință, cei care au stat valori mobiliare, când vor fi răsplătiți, vor deveni și mai bogați;

· creșterea impozitelor pentru plata dobânzilor la datoria publică poate submina efectul stimulentelor economice pentru dezvoltarea producției naționale;

· împrumuturile guvernamentale de la sistemul bancar național pentru plata dobânzii la datoria guvernamentală duc la o reducere a investițiilor în țară;

· prezența datoriei publice creează tensiune psihologică în țară, creând incertitudine în activitatea de afaceri a economiei acesteia.

12.5. POLITICA FISCALĂ: ESENȚĂ ȘI TIPURI.

Pentru a accelera creșterea economică, a controla ocuparea forței de muncă și inflația, statul implementează politica fiscală sau fiscală.

Politica fiscala este un sistem de măsuri luate de guvern pentru stabilizarea economiei prin modificarea sumei veniturilor și/sau cheltuielilor bugetului de stat. (De aceea politica fiscală este numită și politică fiscală).

Goluri politica fiscală, ca orice politică de stabilizare (contraciclică) care vizează atenuarea fluctuațiilor ciclice ale economiei, este de a asigura:

1) creștere economică stabilă;

2) angajarea deplină a resurselor (în primul rând rezolvarea problemei șomajul ciclic);

3) nivelul stabil al prețurilor (rezolvarea problemei inflației).

Politica fiscală este politica guvernului de reglementare, în primul rând, a cererii agregate. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin influențarea sumei cheltuielilor totale. Cu toate acestea, unele instrumente de politică fiscală pot fi utilizate pentru a influența oferta agregată prin influențarea nivelului activității afacerilor.

Politica fiscală este realizată de guvern.

Instrumente Politica fiscală cuprinde cheltuielile și veniturile bugetului de stat și anume: 1) achizițiile publice; 2) impozite; 3) transferuri.

După metodele de implementare, politica fiscală se distinge: 1) discreționară și 2) automată (nediscreționară).

Politica fiscală discreționară reprezintă o modificare legislativă (oficială) de către guvern a valorii achizițiilor, impozitelor și transferurilor guvernamentale în scopul stabilizării economiei.

Politica fiscală automată asociat cu acțiunea stabilizatorilor (automatici) încorporați.

Stabilizatoarele automate sunt unelte a căror dimensiune nu se schimba, dar însăși prezența cărora (încorporarea lor în sistem economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea de afaceri în timpul unei recesiuni și restrângând-o în timpul supraîncălzirii. Adică economia se adaptează în mod natural la fazele ciclului economic

LA stabilizatoare automate includ: 1) impozitul pe venit; 2) prestații de șomaj.

Impozit pe venit funcționează astfel: în timpul unei recesiuni, nivelul activității afacerii (Y) scade și, în consecință, suma veniturilor fiscale scade. În condiții de creștere economică, ocuparea forței de muncă crește, volumul producției crește, profiturile cresc, iar veniturile fiscale în cadrul unui sistem de impozitare progresivă cresc chiar și cu o cotă de impozitare constantă. Creșterea impozitelor reduce cheltuielile totale și are un efect antiinflaționist asupra economiei. Deoarece creșterea economică este însoțită de creșterea ocupării forței de muncă, plățile de transfer guvernamentale (indemnizații de șomaj, indemnizații de sărăcie) sunt reduse, ceea ce limitează și dezvoltarea inflației. Dimpotrivă, într-o criză economică, veniturile din impozite scad automat, iar plățile de transfer cresc (indemnizații de șomaj), ceea ce contribuie la creșterea cheltuielilor agregate și la scăderea ratei șomajului.

Instrumentele de politică fiscală, cum ar fi impozitele și transferurile, afectează nu numai cererea agregată, ci și oferta agregată.

Întrucât firmele văd impozitele drept costuri, o creștere a impozitelor duce la o reducere a ofertei agregate, iar o scădere a impozitelor duce la o creștere a activității și a producției. Un studiu detaliat al impactului taxelor asupra ofertei agregate îi aparține economistului american, unul dintre fondatorii conceptului de „teoria economică a ofertei” Arthur Laffer (Fig. 12.3).

În țările dezvoltate, economia este reglementată de 2/3 prin politica fiscală discreționară și 1/3 de acțiunea stabilizatorilor încorporați.

În funcție de faza ciclului în care se află economia, instrumentele de politică fiscală sunt utilizate diferit. Există două tipuri de politică fiscală discreționară: 1) stimulativă și 2) contractantă.

Politica fiscala expansionista(extindere fiscala) este utilizat în timpul unei recesiuni (Fig. 12.4 (extindere fiscală)) și implică o creștere a cheltuielilor guvernamentale, o reducere a impozitelor sau o combinație a acestor măsuri. Reduce diferența recesivă de producție și reduce rata șomajului și are ca scop creșterea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: ​​a) creșterea achizițiilor publice; b) reducerea impozitului; c) o creştere a transferurilor.

Politica fiscala contractiva(restricție fiscală) are ca scop limitarea redresării ciclice a economiei și presupune reducerea cheltuielilor guvernamentale și creșterea impozitelor. (Fig. 12.4). Acesta urmărește reducerea decalajului inflaționist al producției și reducerea inflației și are ca scop reducerea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele sale sunt: ​​a) reducerea achizițiilor publice; b) majorarea impozitelor; c) reducerea transferurilor.

Figura 12.4– Politica fiscala expansionista si contractiva

Politica fiscală în Republica Belarus este contractantă, ceea ce este asociat cu procesele inflaționiste din economia națională. Politica fiscală modernă a Republicii Belarus presupune reducerea cheltuielilor bugetului de stat și creșterea veniturilor acestuia în principal prin instrumente nefiscale (utilizarea mecanismelor de privatizare, stimularea activității afacerilor).

În plus, politica fiscală este îmbunătățită. Acest lucru se datorează faptului că politica fiscală a statului a fost până acum de natură fiscal-protectivă, în care statul a urmărit să asigure un grad ridicat de protecție a populației. Acest lucru a implicat o povară fiscală ridicată asupra economiei. În legătură cu aceasta, s-a înregistrat o scădere a ritmului de dezvoltare a producției, o scădere a colectării plăților fiscale și o deteriorare a colectării impozitelor. Reforma ulterioară a sistemului fiscal din republică implică simplificarea în continuare a sistemului fiscal și reducerea poverii fiscale a principalelor entități de afaceri.

MINISTERUL DEZVOLTĂRII ECONOMICE ȘI COMERȚULUI AL FEDERATIEI RUSE

Stat instituție educațională

Studii profesionale superioare

„Institutul de Comerț și Economic de Stat Krasnoyarsk”

Departamentul de Teorie Economică și Drept

LUCRARE DE CURS

Disciplina: Teoria economică

Pe tema: Politica fiscală a statului

Terminat: Verificat:

elevul în anul 3 St. profesor

Grupe EKT 04-1 Gorzhiy Larisa

Zankova Olga Vasilievna

Igorevna

SHARYPOVO 2006

Introducere

1.1 Efectul de deplasare

1.2 Politica fiscală și impozite

1.3 Impactul politicii fiscale asupra ofertei

2. Tipuri de politică fiscală și importanța acestora în reglementarea economiei

2.1 Politica fiscală discreționară

2.2 Politică fiscală automată (stabilizator încorporat)

3. Mecanism de implementare a politicii fiscale în economie de tranziție Rusia

Concluzie

Bibliografie

Introducere

Fiscal(din lat. fiscalis - stat) politică - un set de măsuri financiare ale statului pentru reglementare, venituri și cheltuieli guvernamentale. Se schimbă semnificativ în funcție de obiective strategice precum reglementarea anticriză, asigurarea unui grad ridicat de ocupare a forței de muncă și combaterea inflației.

Principalul instrument al politicii guvernamentale în sfera economică este bugetul de stat. Un buget echilibrat înseamnă că veniturile guvernamentale, constând din impozite, taxe și alte venituri, sunt egale cu cheltuielile guvernamentale. Din păcate, echilibrul dintre cheltuieli și venituri este rar realizat în majoritatea țărilor lumii. Fenomenul „normal” și cel mai des întâlnit poate fi considerat un buget în care cheltuielile depășesc veniturile în decurs de un an. Un buget care are un excedent este mai rar, adică. excesul veniturilor asupra cheltuielilor. Gestiunea bugetului de stat este politică fiscală.

Bugetul de stat este principalul instrument al politicii fiscale. Impactul său asupra economiei este enorm deoarece bugetul de stat este o variabilă politică. Aceasta înseamnă că factorii de decizie pot schimba această variabilă după bunul plac, stabilindu-și obiective macroeconomice foarte mari. Cu ajutorul politicii fiscale, cheltuielile agregate și cererea agregată pot fi stimulate sau limitate. Deficitul bugetar poate apărea din două motive principale. În primul rând, poate fi cauzată de acțiunile deliberate ale unui guvern care, din necesitate, decide să cheltuiască mai mult decât are venituri. Deficitul care apare din acest motiv se numește deficit bugetar activ. În al doilea rând, un deficit bugetar poate apărea ca urmare a unei recesiuni, o scădere a venitului național real, care va reduce veniturile bugetare. Acest deficit se numește deficit bugetar pasiv. Multă vreme, opinia predominantă în rândul economiștilor a fost că bugetul de stat ar trebui să fie întotdeauna echilibrat. Cu toate acestea, keynesienii deja în anii 1930 aveau o altă părere. Chiar și o sumă relativ mică de cheltuieli autonome care ar putea fi adăugată dintr-o anumită sursă ar fi suficientă pentru a multiplica cererea agregată. Și guvernul trebuie să cheltuiască foarte mult pe educație, medicină, pensii, construcție de drumuri etc. În plus, guvernul poate manipula impozitele, ceea ce duce în cele din urmă la modificări ale venitului disponibil.

J. Keynes a descoperit că principalul vinovat al instabilității economice sunt fluctuațiile cererii agregate. Prin urmare, a considerat ca cea mai importantă sarcină stabilizarea cererii și menținerea acesteia la un nivel care să asigure ocuparea deplină a forței de muncă. În conformitate cu recomandările lui J. Keynes, după Marea Depresiune, toate țările occidentale au început să implementeze o politică fiscală de stabilizare, care a fost apoi împărțită în mai multe tipuri.

1. Tipuri, scopuri și instrumente principale ale politicii fiscale

Politica fiscală expansionistă se realizează printr-o creștere a cheltuielilor guvernamentale și o scădere a cotelor de impozitare, ceea ce duce la creșterea deficitului bugetar. Guvernul va acoperi supracheltuielile (deficitul) prin împrumuturi de la populație, companii de asigurări, firme industriale etc. Se poate împrumuta și de la banca centrală.

În cazul unui decalaj recesiv, va funcționa un mecanism automat de restructurare. Cu toate acestea, keynesienii cred că acest mecanism este lent. Va dura mult timp pentru ca prețurile factorilor să se ajusteze pentru a restabili ocuparea deplină a forței de muncă. Prin urmare, guvernul ar trebui să ajute acest mecanism. Astfel, politica fiscală expansionistă se realizează în cazul unui decalaj recesional, când economia funcționează sub potențialul său. Keynesienii consideră că în acest caz este necesar un deficit bugetar planificat.

Politica fiscală contractantă se bazează pe reducerea cheltuielilor guvernamentale și creșterea cotelor de impozitare. Acest tip de politică fiscală este utilizat pentru a depăși decalajele inflaționiste. O reducere a cheltuielilor guvernamentale va reduce cererea agregată. Același rezultat poate fi obținut prin creșterea impozitelor.

Politica fiscală contraciclică se referă la stimularea dezvoltării economice în direcția opusă în care forțele ciclice o împing. Acest tip de politică stimulează cererea în timpul unei recesiuni și o restrânge în timpul unei redresări. Aceasta înseamnă că guvernul trebuie să furnizeze un deficit bugetar planificat dacă economia se confruntă cu o recesiune sau cu un excedent bugetar în timpul unei redresări economice. În același timp, politica fiscală anticiclică nu ar trebui să mențină pur și simplu un nivel de cerere agregată suficient pentru a asigura ocuparea deplină a forței de muncă. Trebuie să facă acest lucru într-un mod care să nu provoace inflație.

Cu toate acestea, deficitele și excedentele bugetare rezultate din politicile fiscale expansioniste, contracționale sau anticiclice pot avea consecințe diferite. Mai mult, aceste consecințe pot influența o restructurare semnificativă a modelului keynesian.

Scopul fundamental al politicii fiscale este eliminarea șomajului și a inflației. În timpul unei recesiuni, politica fiscală expansionistă este pe ordinea de zi. Include:

1) o creștere a cheltuielilor guvernamentale sau 2) o scădere a impozitelor sau 3) o combinație de 1 și 2. Cu alte cuvinte, dacă punctul de plecare este un buget echilibrat, politica fiscală ar trebui să se miște în direcția bugetului guvernamental. deficit în timpul unei recesiuni sau depresie.

În schimb, dacă economia se confruntă cu inflația cauzată de excesul de cerere, este adecvată o politică fiscală contractivă. Politica fiscală contractantă include:

1) o reducere a cheltuielilor guvernamentale sau 2) o creștere a impozitelor sau 3) o combinație de 1 și 2. Politica fiscală ar trebui să se concentreze pe un sold pozitiv al bugetului guvernamental dacă economia se confruntă cu problema controlului inflației.

1.1 Efectul de deplasare

Scăderea cheltuielilor private ca urmare a nivelului ridicat dobândă care a apărut din cauza cererii mari de capital de împrumut pentru acoperirea deficitului bugetar se numește efect de deplasare. Există doar două moduri de a finanța un deficit bugetar. Un întreg buget deficitar înseamnă că guvernul, fără venituri suficiente pentru a acoperi cheltuielile, trăiește din datorii. Prin urmare, prima modalitate de acoperire a deficitului este emiterea de titluri de stat (obligațiuni). Aceste titluri creează cerere pe piața de capital și concurează pentru creditare cu titlurile corporative și cu alți debitori. Ca urmare, prețul împrumutului - rata dobânzii - crește.

O dobândă ridicată este un semnal pentru consumatori de a reduce achizițiile de bunuri care sunt sensibile la rata dobânzii (casă, mașină, bunuri de folosință îndelungată). O rată ridicată a dobânzii este un semnal pentru investitori să amâne cheltuielile pentru echipamente noi și construcția de uzine și fabrici. La urma urmelor procent ridicat crește costurile de oportunitate proiecte de investitii. Aceasta are ca rezultat un efect de represiune, de ex. reducerea cheltuielilor private din cauza mize mari la sută, care a apărut ca urmare a creșterii cheltuielilor guvernamentale care a creat deficitul bugetar.

Dacă o politică fiscală expansionistă poate provoca un efect de excludere, atunci o politică restrictivă are efectul opus. Se creează o scădere a ratei dobânzii Condiții mai bune pentru achiziționarea de mărfuri pe credit și pentru investiții suplimentare. În același timp, aceasta reduce semnificația antiinflaționistă a politicilor restrictive, care sunt aplicate în faza de redresare și dezvoltare a decalajului inflaționist.

În absența restricțiilor comerciale, mărfurile sunt schimbate la același preț pe toate piețele (cu excepția diferențelor de preț datorate taxelor diferite și costuri de transport). Principiul prețuluinivelare reflectă faptul că producătorii vor crește oferta de pe piețe dacă prețurile sunt mai mari decât costurile (și invers).

Acest principiu se aplică și piețelor de capital (credit). Cu tehnologia modernă, oricine are mijloace financiare pentru a împrumuta bani îi poate oferi pe piețele din America de Nord, Australia, Europa, Japonia etc. Și peste tot rata dobânzii (prețul împrumutului) va fi aceeași, excluzând eventualele diferențe datorate impozite si diverse cheltuieli pentru efectuarea operatiunilor. Exemplu: Guvernul SUA reduce taxele, ceea ce duce la un deficit bugetar din cauza scăderii veniturilor bugetare. Este necesar un împrumut pentru a acoperi deficitul. Guvernul apelează la piața de capital de împrumut, cererea de credit va crește și, odată cu aceasta, rata dobânzii va crește. Cum vor reacționa europenii, de exemplu, la toate acestea? Ei vor începe să-și transporte fondurile pe piața de împrumut din SUA, unde prețul creditului a devenit mai mare. Cu cât sunt mai multe astfel de transferuri, cu atât vor pune mai multă presiune asupra ratei dobânzii, obligând-o să scadă. Dar afluxul? împrumut extern va afecta efectul de deplasare? Acest aflux, care reduce rata dobânzii, ar trebui să atenueze reducerea cererii și să reducă volumul cererii „reprimate”. Un european, înainte de a-și transfera banii în SUA, trebuie să-i transforme în dolari americani. În consecință, cererea de dolari SUA va crește în Europa piețele valutare(adică pe piețele în care o monedă este schimbată cu alta). O creștere a cererii pentru dolar va crește prețul dolarului, iar cursul de schimb al dolarului va crește în raport cu alte valute. Cum va afecta un dolar mai mare exporturile și importurile americane? Un dolar mai scump va face importurile mai ieftine pentru americani. La urma urmei, acum îl puteți folosi pentru a cumpăra ceva mai multe bunuri în străinătate. Dar, în același timp, acest lucru va face exporturile americane mai scumpe pentru străini: acum, pentru a cumpăra un produs american cu 1 dolar, trebuie să plătiți puțin mai mulți franci, mărci, lire sterline etc. Orice economist aflat în această situație va face o predicție că Statele Unite vor exporta acum mai puțin și vor importa mai mult. Exporturile nete vor scădea, ceea ce va duce la o reducere a cererii agregate. O parte din cererea internă deplasată va lua forma unei scăderi exporturi nete. Iar afluxul de împrumuturi din străinătate va înfrâna creșterea dobânzilor. Dar chiar și o rată a dobânzii mai moderată va „elimina” investițiile și achizițiile de bunuri de consum de folosință îndelungată sensibile la credit.

3.5.1. Conceptul și conținutul politicii fiscale. Tipuri și instrumente de politică fiscală

Politica fiscala este o politică care presupune folosirea capacităților guvernului: perceperea de taxe și cheltuirea fondurilor de la bugetul de stat pentru a reglementa nivelul activității afacerilor și a rezolva diverse probleme sociale.

Aceasta este politica guvernului în domeniul cheltuielilor guvernamentale și al impozitelor.

Această politică efectuate de organele legislative, deoarece controlează impozitarea și bugetul de stat.

Principalele obiective ale politicii fiscale:

1. Atenuarea fluctuațiilor ciclului economic.

2. Stabilizarea ratelor de creștere economică.

3. Atingerea unui nivel ridicat de angajare.

4. Scăderea ratelor inflației.

Instrumente de bază:

1. Cheltuieli guvernamentale.

2. Impozite.

Politica fiscală afectează economia națională prin intermediul piețelor de mărfuri. Modificările în cheltuielile guvernamentale și impozitele afectează cerere agregată iar prin ea influenţează obiectivele macroeconomice.

Sarcina principală a politicii fiscale este de a echilibra sistemul macroeconomic. În general, politica fiscală vizează menținerea ocupării depline și producerea unui produs național brut neinflaționist. De obicei, politica fiscală se realizează în determinarea instrumentelor discreționare și nediscreționare (sub forma unui „amestec fiscal”) și dă efect maxim pe termen scurt.

Politica fiscala sunt doua tipuri:

Discreționar Aceasta este o politică activă. Aceasta este manipularea deliberată a impozitelor și a cheltuielilor guvernamentale. Se realizează pe termen lung. Instrumente de bază: 1. Program de stat de angajare (schimburi financiare munca, plasarea ordinelor guvernamentale in intreprinderi private). 2. Dezvoltarea diverselor programe sociale. 3. Program de Lucrări Publice(producția de bunuri publice – transport public, comunicatii, imbunatatire parcuri, gradini publice). Modificări ale cotelor de impozitare– instrumentul principal.

Politică stabilizatori încorporați politică pasivă. Se bazează pe faptul că veniturile fiscale și o parte semnificativă a cheltuielilor guvernamentale determină automat o modificare a nivelului relativ al impozitelor și al cheltuielilor bugetare. Instrumente de bază: Impozit pe venit; Beneficii de somaj; Plăți sociale; Indexarea veniturilor.

Valabil în timpul recesiunii politică fiscală expansionistă(extindere fiscală) – constă din:

Creșterea cheltuielilor guvernamentale;

Reducerea impozitelor;

O combinație între creșterea cheltuielilor guvernamentale și reducerea impozitelor.

Acest lucru duce la finanțare deficitară, dar reduce scăderea producției.

In conditii de inflatie politica de izolare.

Se numește restricție fiscală:

Reducerea cheltuielilor guvernamentale;

Creșterea impozitelor;

O combinație de reduceri ale cheltuielilor guvernamentale și creșterea impozitării.

Această politică se concentrează pe un sold bugetar pozitiv, care determină o reducere a producției.

Politica de stabilizatori încorporați(pasiv) - un mecanism economic care răspunde automat la schimbările din situația economică fără a fi nevoie de nici un pas din partea guvernului.

Principalii stabilizatori sunt modificările veniturilor fiscale.

În perioadele de creștere economică, veniturile din impozite cresc automat, ceea ce reduce puterea de cumpărare și limitează creșterea economică.

În timpul unei recesiuni economice, veniturile din impozite scad și există o creștere treptată a puterii de cumpărare, ceea ce limitează declinul economic.

Anterior