Înregistrarea certificatelor de conturi deschise de companie în diferite instituții financiare se efectuează în conformitate cu regulile de secret bancar și fiscal. Reprezentanții agențiilor guvernamentale, companiile înseși, precum și colecționarii pot primi informații. Informațiile despre instrumentele de decontare ale SRL sunt emise sub formă de documente pe hârtie sau electronice.

Scopul eliberării certificatelor

Informatii despre conturi bancare necesare pentru o evaluare fiabilă stabilitate Financiarăși solvabilitatea companiei. Datele pot fi solicitate atât de organizație în sine, cât și de contrapărțile acesteia. Cele mai frecvente cazuri sunt:

• participarea la achiziții publice sau corporative;
• împrumuturi sau credite;
• primirea subvențiilor;
• lupta pentru granturi;
• atragerea de investiții;
• proceduri de reorganizare, lichidare, faliment;
• litigii;
• vânzarea întreprinderii etc.

Informații despre conturile curente, publicîn bănci, pot fi revendicate de executorii judecătorești. Documentul devine baza pentru executarea silite pe bani gheata. Agențiile de drept analizează starea actuală a companiei. Acest lucru se face în cadrul cercetărilor penale. Sarcinile anchetatorilor sunt identificarea infracțiunilor legate de spălarea produselor infracționale, retragerea ilegală a capitalului din țară și sponsorizarea grupărilor teroriste și extremiste.

Procedura de eliberare a informațiilor către IFTS

Puteți obține un certificat actualizat de conturi curente deschise la orice oficiu fiscal. Serviciul a explicat procedura de procesare a cererilor prin scrisoarea nr. GD-4-14/10122 din 28.05.19. Agenția a subliniat lipsa de obligație teritorială și de confidențialitate a informațiilor. De reguli generale, numai directorul sau reprezentantul autorizat al întreprinderii este îndreptățit să aplice. Au fost acordate 30 de zile pentru examinarea cererii. Termenul de prezentare a documentului este stabilit de art. 12 din legea 59-FZ. De fapt, trebuie să așteptați 5-10 zile.

Nu există un formular standard. Autoritatea de supraveghere este ghidată de standardele muncii de birou. Referința reflectă:

• numele autorității care a emis documentul;
• data și numărul;
• informații despre proprietarul conturilor bancare;
• numărul instrumentelor de decontare și numărul acestora;
• numele și detaliile băncilor;
• statutul contractului „activ/reziliat”;
• semnătura oficialului;
• ștampila biroului fiscal.

Satisfacerea cererii este posibilă numai dacă solicitantul respectă cerințele Ordinului Ministerului Fiscal al Federației Ruse nr. BG-3-28 / 96. un singur model regulamentele nu conțin declarații. Datele de înregistrare trebuie incluse în cerere entitate legală, semnătura directorului sau reprezentantului, scopul obținerii unui certificat, justificare legală (legea 59-FZ, articolul 64 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Departamentul a dedicat scrisoarea nr. PA-4-6 / 8136@ regulilor de completare a unei cereri. Solicitarea trebuie să indice modul în care organizația dorește să primească informații. Odată cu trecerea la format electronic majoritatea documentelor sunt certificate prin semnătura digitală a inspecției și trimise prin e-mail. Referințele virtuale sunt obligatorii din punct de vedere juridic. Ei sunt obligați să accepte toate structurile de putere, instanțele și asociațiile.

Al patrulea paragraf din ordinul nr. BG-3-28/96 stabilește modalitățile admise de transmitere a documentelor către fisc. Tu poti contacta:

1. Personal. Cererea este predată angajaților IFTS de către director. Dacă un reprezentant acționează în numele companiei, va trebui să prezentați o împuternicire.
2. de la distanță. Este permisă comanda online a unui certificat dacă există o semnătură digitală calificată. Solicitarea este trimisă printr-un cont personal pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.

Comanda nr. BG-3-28/96 permite utilizarea altor metode (poștă, livrare prin curier). Condiția este posibilitatea identificării solicitantului.

Perioada de valabilitate a certificatului depinde de scopul utilizării acestuia. Pentru cauzele judiciare, documentul rămâne relevant timp de 1 lună (hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse cu privire la litigiul nr. A48-3145 / 2014 din 22/07/16). Perioada specială poate fi stabilită de regulile și reglementările locale. Așadar, perioada redusă este introdusă de clienții de stat și corporativi. Măsura vizează admiterea la procedura de achiziție numai a participanților de bună credință.

Un certificat de decontare a conturilor este eliberat gratuit de fisc. Nu există nicio taxă de procesare pentru cerere.

Instanțele, procurorii, executorii judecătorești și oamenii legii primesc informații în ordinea cooperării interagenții. Schimbul de informații este reglementat de art. 7.1 din legea 210-FZ. Regulile de lucru cu agențiile guvernamentale sunt specificate suplimentar de regulamentele interne.

Terții pot obține un certificat al conturilor organizației în cazuri excepționale. Acest drept este acordat reclamanților art. 69 din legea 229-FZ. Solicitarea poate fi trimisă la orice autoritate fiscală. Condiția pentru executarea sa este prezentarea originalului sau a unei copii legalizate a titlului executoriu (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse nr. SA-4-9/14444@). Pentru intocmirea documentului cu acelasi articol sunt alocate 7 zile lucratoare.

Informațiile pot fi obținute de la instituțiile de creditare. Este suficient ca firma să trimită o cerere scrisă manager personal. Banca va procesa cererea și va emite un certificat de conturi curente deschise în cel mai scurt timp posibil.

Documentul se formează pe baza registrelor de înregistrare. Obligația asociațiilor financiare de a ține evidența și de a face înregistrări în cartea de deschidere sau închidere a conturilor este stabilită prin clauza 1.3 din Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 153-I. Nu există un formular standard. Baza este formularul aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. MMV-7-2 / 519@. Se poate percepe o taxă pentru furnizarea de informații. Cât costă eliberarea unui certificat, de la care vor învăța clienții plan tarifar. Sberbank a Federației Ruse, de exemplu, emite extrase electronice gratuit. Se propune comandarea unui document în biroul online sau în aplicația mobilă.

Clienții Tinkoff primesc certificate online. Costul depinde de tipul de informații solicitate și începe de la 290 de ruble. La alegerea tarifelor individuale, comisionul nu este reținut.

Termenele sunt determinate de regulile locale ale instituțiilor de credit. Serviciile de internet funcționează automat și generează fișiere instantaneu. Făcând referințe pentru suport de hârtie durează de la una la câteva zile.

Băncile nu dezvăluie informații despre conturile de decontare către terți. Organizații de credit sunt obligați să respecte cerințele de confidențialitate (articolul 26 din Legea 395-1). Interdicția nu se aplică atunci când se solicită informații prin executare. executorul judecătoresc sau un creditor titlu executoriu poate primi informații în termen de 7 zile lucrătoare (clauzele 8 și 10 ale art. 69 din legea 229-FZ).

Diferența dintre un certificat bancar este limitarea acestuia. institutie financiara are dreptul de a emite informații numai din propriul registru. Solicitantul nu va avea o imagine completă. Dacă compania a încheiat acorduri cu mai multe bănci, doar IFTS poate emite date cuprinzătoare.

Astfel, informațiile despre instrumentele de decontare ale SRL sunt confidențiale. Le puteți solicita la biroul fiscal sau la bancă. În acest caz, solicitantul este obligat să indice scopul, precum și să confirme că are acces la date. Contestațiile sunt luate în considerare în ordine generală- nu mai mult de 30 de zile. Singurele excepții sunt cererile trimise în cadrul procedurile de executare silita. Legea 229-FZ durează doar 7 zile pentru a le procesa.

Contrapartea v-a cerut un certificat de la INFS privind conturile curente deschise? Cum se face o cerere către IFTS? De ce contrapartea solicită un astfel de certificat?

Din ce în ce mai mult, clienții noștri, cărora le oferim servicii de contabilitate, trebuie să pregătiți informații pentru potențialii dvs. cumpărători. cumpărători, mai ales companii mari, își verifică furnizorii de bunuri și servicii și stabilesc anumite cerințe pentru încheierea contractelor. Ca parte a due diligence a contrapartidei se solicita si certificat de conturi deschise .

După cum știm, în prezent, la deschiderea unui cont curent la o bancă, o companie nu este obligată să informeze fisc despre un cont curent deschis. Această responsabilitate este acum atribuită băncilor.În termen de trei zile, banca raportează autorității fiscale informații despre deschiderea, modificarea, închiderea contului curent al organizației sau antreprenorului individual. Astfel, fiscul ar trebui să aibă informații complete despre toate conturile de decontare deschise ale companiei.

Prin solicitarea unui astfel de certificat, contrapartea primește informații complete despre disponibilitatea companiei a tuturor conturilor de decontare pe care le poate folosi.

De asemenea, aș dori să menționez că până la data de 01 ianuarie 2011, informații despre conturile deschise erau conținute în informațiile Registrului Unificat de Stat al Persoanelor Juridice. După această dată, informațiile specificate au fost excluse și acum doar organizația însăși (și nu contrapartea) are dreptul de a se adresa autorității fiscale cu o solicitare oficială cu privire la conturile sale bancare, informații despre care autoritatea fiscală deține.

Dacă solicitați o adeverință pe care să-l furnizați unei contrapărți de la biroul fiscal, atunci este foarte important să compuneți corect textul scrisorii, astfel încât biroul fiscal nu exista niciun motiv să refuzi ceea ce, din păcate, este foarte comun. Și din moment ce certificatul în sine trebuie să aștepte până la 30 de zile, se pierde timp prețios.

Vă oferim opțiunea noastră de a completa un certificat pentru a-l furniza contrapărții. Puteți utiliza modelul nostru de certificat IFTS de conturi curente deschise în 2018.

Asigurați-vă că acordați atenție că textul scrisorii este întocmit pe antetul organizaţiei, conţinând toate detaliile necesare companii, precum: numele, adresa locației, TIN și KPP, OGRN. Considerăm că în textul scrisorii este necesar să se facă o referire la Legea federală „Cu privire la informatizare, tehnologii informaționale și protecția informațiilor” nr. 149-FZ din 27 iulie 2006, din care articolul 8 doar spune: cu privire la dreptul de acces la informații. Asigurați-vă că indicați că este necesară asistență pentru desfășurarea activităților statutare ale organizației. Certificatul trebuie semnat și sigilat.

Sperăm că, după citirea articolului nostru, veți putea întocmi corect și rapid un certificat de conturi curente deschise în 2018.

Dacă aveți nevoie de ajutorul nostru în pregătirea unui astfel de certificat sau doriți să încheiați un contract de servicii contabile, vă rugăm să ne contactați telefonic.

Un cont bancar de decontare, spre deosebire de unul de depozit, este deschis pentru a obține un acces sigur și rapid la bani. Starea sa actuală arată cât poate cheltui subiectul. În relațiile de afaceri, nu se mai obișnuiește să arăți numerar, lingouri de aur sau pietre prețioase pentru a-ți dovedi valoarea. Au fost înlocuite cu un certificat de la IFTS privind conturile curente deschise. De asemenea, este folosit în multe alte cazuri pentru a confirma diferite aspecte ale activității de afaceri, situația financiară a unei persoane sau organizații.

Comandați un certificat

Cine are nevoie și de ce?

Un document privind starea conturilor bancare poate fi solicitat atât de către antreprenorii legali, cât și de către persoane fizice din Moscova. Vă permite să determinați capacitățile financiare, capacitatea unei persoane sau a unei întreprinderi de a obține rapid un anumit suma de baniși să-l poată gestiona. Sunt necesare informații despre conturile de la biroul fiscal:

• la formarea unui pachet de documente pentru participarea la licitații, concursuri;
• atunci când antreprenorii întocmesc planuri de afaceri pentru dezvoltare sau depășirea crizei;
• în negocieri privind atragerea investițiilor în întreprindere;
• pentru a obține licențe;
• pentru numirea subvențiilor, alte beneficii;
• atunci când solicitați împrumuturi;
• pentru depunerea la consulate și ambasade la eliberarea vizelor;
• la examinarea cauzelor în instanțe, deschiderea procedurilor de executare;
• la lichidarea sau reorganizarea persoanelor juridice.

Cine emite?

Puteți obține un certificat de conturi curente deschise la o bancă sau un birou fiscal. In primul caz se dau informatii urgent, dar acest serviciu este platit. În plus, o instituție bancară poate furniza doar informații despre conturile care au fost deschise la ea. Cei care lucrează cu mai multe bănci trebuie să solicite certificatul relevant în fiecare.

Dar dacă sunt necesare informații pentru a le furniza instituțiilor statului, parchetului, instanței, sursa acesteia poate fi exclusiv Serviciul Fiscal Federal. O cerere trebuie depusă la autoritatea fiscală de la locul de înregistrare a locului de reședință al unei persoane fizice sau la adresa juridică a unei întreprinderi sau organizații. Eliberarea acestuia este prevăzută de lege. Refuzul din diverse motive (volum de muncă, erori în baza de date, datoria solicitantului etc.), precum și întârzierile în pregătirea informațiilor dincolo de termenul legal, sunt ilegale.

Obține ajutor singur

Puteți comanda un certificat de la IFTS pe conturile deschise pe cont propriu. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere scrisă în formă liberă, tipărită sau scrisă de mână. Dar trebuie să conțină:

• în colțul din dreapta sus - numele instituției, numărul și adresa acesteia, numele șefului;
• detaliile solicitantului pt indivizii: nume complet, TIN, adresa; pentru o persoană juridică: nume, NIF, KPP, adresa juridică;
• cerința emiterii unui certificat de conturi deschise (închise) de decontare, datele băncilor unde au fost deschise conturile;
• motivul cererii;
• modalitatea dorită de obținere a unui certificat este o simplă trimitere poștală, e-mail, predarea către solicitant sau reprezentantul acestuia;
• data si semnatura.

Persoanele fizice atașează la cerere copii ale pașaportului și TIN, persoane juridice - un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și o copie a pașaportului șefului. Aflați mai multe despre auto-achiziție:

Caracteristicile legislației care reglementează această problemă

Eliberarea certificatelor de la IFTS la deschiderea (închiderea) conturilor de decontare este prevăzută de art. 64 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar dacă cererea este făcută incorect, nu există documente care să confirme identitatea și drepturile demitentului său, este posibil un refuz de a furniza informații.

Dar cel mai adesea, cei care doresc să comande un certificat pe cont propriu nu fac doar cozi la inspectoratele fiscale din Moscova, ci și problema completității și fiabilității informațiilor. Obligația de a colecta și de a emite informații despre conturile deschise (închise) în institutii de credit repartizat la fisc.

Dar trebuie amintit că, în conformitate cu paragrafele. 2, 3 art. 23, contribuabilii trebuie să raporteze la IFTS la locul de înregistrare despre deschiderea și închiderea conturilor curente.

O astfel de obligație este atribuită și instituțiilor bancare (clauza 1, articolul 86 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dar uneori informațiile nu sunt prezentate în în întregime sau este pierdut și distorsionat în timpul procesării. Solicitantul trebuie să furnizeze informații corecte.

Ce informații ar trebui incluse în certificat?

După ce primiți informații întocmite pe baza datelor de la inspectoratul fiscal, trebuie să vă asigurați că certificatul este corect formatat și conține toate informatie necesara. Nu există o formă specială și o formă clar stabilită pentru aceasta, dar trebuie să conțină:

• numele complet al autorității care a emis-o, adresa acesteia și numar de contact;
• data și numărul documentului;
• lista conturilor de decontare deschise (închise);
• pentru fiecare dintre ele sunt indicate categoria, data deschiderii unui cont curent, numarul, moneda, detaliile institutie bancara, data închiderii (dacă contul este închis);
• funcția și prenumele salariatului care a semnat informația;
• semnătura și sigiliul instituției.

Timpul de productie

Termenul de obținere a certificatelor de la inspectoratul fiscal este același cu cel pentru luarea în considerare a altor cereri din partea cetățenilor și organizațiilor. Legislația prevede ca răspunsul să fie dat în termen de 1 lună.

Dar dacă toate informațiile necesare sunt disponibile în baza de date a instituției, compilarea, tipărirea și verificarea acest document durează mai puțin de 30 de minute.

În practică, termenul de pregătire a informațiilor depinde de organizarea muncii într-un anumit birou fiscal. Poate dura 2-3 zile sau 2-3 săptămâni. Aceasta nu este o problemă dacă se formează în prealabil un pachet de documente în orice scop (participarea la o licitație, obținerea unui împrumut sau subvenție, întocmirea unui plan de afaceri, obținerea vizei etc.). Dar dacă este nevoie urgentă de informații, puteți cere doar angajaților Serviciului Federal de Taxe să intre în poziția de a depune cererea și să-l întâlniți la jumătatea drumului. O opțiune alternativă este să contactați o companie care oferă să comande un certificat de la biroul fiscal.

Cui să încredințeze obținerea de informații din impozit?

Multe companii antreprenori individuali iar persoanele fizice din Moscova oferă o mare varietate de servicii pentru pregătirea și primirea oricăror documente. Dar alegerea trebuie abordată cu atenție. În primul rând, nu aveți încredere în oamenii întâmplători care au făcut reclame pentru informații confidențiale într-un ziar sau pe internet. Este mai sigur să alegeți o companie care există deja de mult timp, care și-a câștigat o bună reputație și o prețuiește. Este important și profesionalismul.

Când trebuie să obțineți un certificat urgent de la IFTS (pentru conturile deschise), trebuie să contactați pe cineva care este gata să facă acest lucru și să vi-l furnizați în timpul convenit. certificat necesar, intocmit dupa toate regulile si continand toate informatiile necesare.

Un certificat de la biroul fiscal privind conturile de decontare deschise poate fi obținut prin depunerea unei cereri pe hârtie la biroul fiscal sau electronic prin intermediul site-ului oficial al Serviciului Fiscal Federal.

Un certificat de conturi curente deschise este nevoie de companii și antreprenori individuali în diverse scopuri. În special, în timpul reorganizării și lichidării, este necesar să obțineți un împrumut și să participați la achizițiile publice. Acesta poate fi solicitat companiei și de către investitori, procurori, autorități judiciare și de investigație.

Există două modalități de a obține acest document: o cerere oficială pe hârtie la biroul fiscal și primirea acesteia prin intermediul site-ului nalog.ru.

Atenţie! Veți avea nevoie de următoarele documente:

Certificat de la IFTS privind conturile curente deschise

Inspectorii sunt obligați să vă elibereze un certificat de existență a conturilor curente ale companiei dumneavoastră la cererea dumneavoastră. Vă puteți referi la legea „Cu privire la informatizare, tehnologii informaționale și protecția informațiilor” și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal (clauzele 2, 3 ale articolului 8). lege federala din 27 iulie 2006 Nr. 149-FZ, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 23 mai 2011 Nr. PA-4-6 / 8136 p). Băncile oferă inspectorilor toate informațiile necesare despre conturile firmelor și ale antreprenorilor individuali.

Când aplicați la biroul fiscal, veți avea nevoie de un document, un pașaport rusesc, un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice / EGRIP, o cerere oficială în formă de hârtie.

Este convenabil să lucrați cu documente în programul BukhSoft. Este potrivit pentru organizații și antreprenori individuali. Programul va genera și tipări automat toate documentele primare necesare. De asemenea, include încărcarea tranzacțiilor în 1C, generarea automată a oricăror rapoarte și multe altele.

Întocmește o cerere pe antetul societății sub orice formă în numele directorului, contabilului șef sau a altei persoane specificate în actele constitutive. Aceste persoane trebuie să semneze certificatul. De asemenea, se cere să se pună sigiliul organizației. Dacă cererea este depusă de un reprezentant autorizat, atunci va trebui să eliberați o procură notarială pentru acesta.

În aplicație, descrieți de ce aveți nevoie de informațiile solicitate și baza legală pentru obținerea acestora.

O solicitare pentru un certificat de conturi curente de la biroul fiscal poate arăta astfel:

Cerere la fisc pentru conturi deschise: eșantion

Şeful Inspectoratului Nr 38
în regiunea Tver
Petrov I.I.
de la directorul Omega LLC
Sviridova M.M.
TIN 5698536473
KPP 5963127494
Adresa legala si reala:
569821 Taldom, str. Centralnaya d. 44

Afirmație

Potrivit paragrafului 3 al art. 8 din Legea federală din 27 iulie 2006 nr. 149-FZ și scrisoarea Serviciului fiscal federal al Rusiei din 23 mai 2011 nr. PA-4-6 / 8136, vă rog să furnizați un certificat care listează toate conturi deschise la Omega LLC. Acest document este necesar pentru ca compania noastră să atragă fonduri de credit.

Director Omega SRL _________ M.M. Sviridov

Inspectorii într-un interval de cinci până la treizeci de zile calendaristice vă vor furniza un certificat cu informații despre toate conturile deschise de companie. Acesta va conține o listă a acestora, numele băncilor unde sunt deschise, moneda conturilor și alte informații.

Notă: în unele cazuri, inspectorii pot refuza să furnizeze un certificat. Acest lucru se va întâmpla dacă ați indicat corect informațiile despre companie sau antreprenorul individual în aplicație.

Certificat de conturi curente deschise în formă electronică

Solicitarea unui certificat de conturi curente prin intermediul site-ului Serviciului Federal de Taxe vă va economisi timp. Dar, în același timp, veți avea nevoie de o semnătură electronică calificată îmbunătățită.

Deschide site-ul nalog.ru. Înregistrați-vă pe acesta sau conectați-vă, dacă nu sunteți înregistrat, conectați-vă cont personal. Selectați secțiunea corespunzătoare. Introduceți în el toate informațiile și documentele necesare. Pune o semnătură electronică. Trimiteți informații și așteptați un răspuns din partea autorităților fiscale.

Obligatia de a notifica organele fiscale despre deschiderea si inchiderea conturilor curente in institutiile de credit este stabilita prin lege. nivel federal. Inspecțiile fiscale ar trebui să aibă informații pentru a le transfera la solicitarea agențiilor de aplicare a legii, a reprezentanților serviciilor de executare. judecăți, instanțele și alte autorități. În plus, funcționarii fiscali eliberează certificate contribuabililor înșiși.

Termenul de eliberare a unui certificat gata de conturi deschise, de regulă, este de la 5 zile lucrătoare, însă, în unele inspectorate fiscale, eliberarea se poate face doar după două săptămâni și chiar o lună. Un astfel de depășire față de norma stabilită este reglementat pentru fiecare inspectorat fiscal individual. Termenul general de eliberare a documentelor de către autoritățile statului este stabilit la 1 lună. Cu toate acestea, în aceste cazuri, angajații autorităților fiscale ar trebui să ia în considerare principiul principal al activităților Serviciului Fiscal Federal al Rusiei - asistență contribuabili conștiincioșiși eradicarea birocrației în aparat.

De la 5 zile lucratoare

Costul este de la 200 de ruble.

Ajutor „Pregătirea unei cereri”

Solicitați pregătirea

Întocmirea unei împuterniciri

Servicii de curierat

Pregătiți-vă ajutor

[Aflați prețul] 200 de ruble.

Ordin

Ajutor la cheie

Solicitați pregătirea

Întocmirea unei împuterniciri

Servicii de curierat

Depunerea unei cereri la biroul fiscal de origine

Pregătiți-vă ajutor

[Aflați prețul] 2 000 de ruble.

Ordin

Cum să obțineți un certificat de conturi curente deschise?

Există două modalități de a obține un certificat de conturi curente pentru întreprinderi și oameni de afaceri. In primul caz, trebuie sa lasi o cerere prin site, completand toate campurile din formularul de comanda pentru informatii. În al doilea caz, contribuabilul întocmește în mod independent o cerere și o depune la fisc teritorial.

Vă recomandăm să profitați de obținerea unui certificat de conturi deschise prin intermediul internetului, deoarece aceasta este o adevărată economie de timp. Document intocmit si certificat autoritățile fiscale trebuie să accepte totul agentii guvernamentaleși autoritățile municipale.

Cât costă un certificat?

Eliberarea confirmării conturilor curente și a altor conturi ale contribuabilului este efectuată de avocații noștri. Certificatul se referă la documente cu caracter informativ și de certificare. Costul serviciului pentru obținerea unui certificat de conturi deschise este de 2000 de ruble.