Politica fiscală- Acestea sunt acțiunile statului în domeniul impozitelor și fiscalității. Planul de intenții și acțiuni în sfera fiscală întreprins de stat este elaborat de Ministerul de Finanțe al Rusiei (paragraful 5 al articolului 165 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Politica fiscală de stat pentru 2018-2020

Direcții principale politica fiscala state pentru 2018 și anii de planificare 2019-2020 pot fi vizualizate în proiectul „Principalele direcții ale politicilor bugetare, fiscale și tarifare vamale pentru 2018 și pentru perioada de planificare 2019 și 2020”, postat pe site-ul oficial al Ministerului Finanțelor. Federația Rusă 03.10.2017.

Proiectul acestui document declară:

• necreșterea nivelului sarcinii fiscale pentru contribuabilii de bună credință;
• finalizarea lucrărilor de sistematizare a regulilor de stabilire și colectare a plăților nefiscale;

Vezi materiale:

• reducerea sectorului umbră al economiei ca urmare a modificărilor în administrarea veniturilor din cauza:
  • acoperire completă a rețelei de comerț cu amănuntul cu case de marcat online, care asigură transferul online de date către serverele Serviciului Federal de Taxe;
  • integrare sisteme de informareși sistemele de management al riscurilor ale autorităților fiscale și vamale;
  • crearea unui sistem de trasabilitate end-to-end a circulației mărfurilor de la etapa de vămuire până la vânzarea către consumatorul final și lansarea unui proiect pilot pentru implementarea acestui proiect în UEE;
  • extinderea treptată a sistemelor de trasabilitate (USAIS, etichetare) la alte grupe de produse;
  • integrarea rețelelor de informații de stat fonduri extrabugetareși serviciul fiscal;
  • lansarea unui registru de stat unificat al înregistrărilor de stare civilă și crearea unui registru federal de informații despre populație;
  • schimb auto informatii fiscale pentru combaterea evaziunii fiscale folosind jurisdicții cu taxe reduse;
• oferirea de investiții deducere fiscală pentru impozitul pe venit (valabil de la 01.01.2018);
• includerea în creanțele neperformante care reduc baza impozabilă a impozitului pe venit, a datoriei unui cetățean care a fost declarat în faliment (valabil de la 01.01.2018).
• extinderea cercului persoanelor îndreptățite să aplice o cotă de TVA 0% la export prin eliminarea atributului de cumpărător străin al mărfurilor exportate ca condiție pentru confirmarea deducerii;
• stabilire rata zero TVA la vânzarea serviciilor de transport aerian de pasageri și bagaje, dacă punctul de destinație sau de plecare este situat în regiunea Kaliningrad (valabil de la 01.01.2018);
• clarificarea regulilor de colectare a TVA-ului vamal la importul de mărfuri de către persoane fizice;
• recunoașterea de către agenții fiscali pentru TVA a cumpărătorilor anumitor tipuri de bunuri (deșeuri și deșeuri de metale neferoase, aliaje secundare de aluminiu, piei brute) (valabil de la 01.01.2018);
• suprimarea abuzurilor folosind regimul impozitului unic agricol (USAT) prin recunoașterea plătitorilor de taxă agricolă unificată ca plătitori de TVA (în baza legii „Cu privire la modificările la părțile I și II Codul fiscal al Federației Ruse și a anumitor acte legislative ale Federației Ruse" din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ; de la 1 ianuarie 2019, aplicarea Taxei agricole unificate nu scutește de TVA);
• limitarea numărului de obiecte imobiliare (lor suprafata totala), pentru care un antreprenor individual poate aplica PSN pentru un astfel de tip de activitate precum leasingul rezidențial și nerezidenţial spații rezidențiale;
• clarificarea tipurilor de activități pentru care se pot aplica UTII și PSN;
• stabilirea criteriilor pentru cetăţenii care desfăşoară activităţi independente care sunt scutiţi de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice până la 01.01.2019;

• oferind oportunitatea agent fiscal să notifice plătitorul de impozit pe venitul persoanelor fizice cu privire la imposibilitatea reținerii impozitului la sursă atât în ​​scris, cât și prin servicii electronice;
• ridicarea limitei de vârstă pentru o persoană cu handicap din grupa 1 sau a 2-a care este întreținută de un părinte (părinte adoptiv, curator, tutore) pentru aplicarea unei deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice;
• clarificarea tipurilor de activități pentru care plătitorii din sistemul simplificat de impozitare vor avea dreptul de a aplica cote reduse ale primelor de asigurare;
• clarificarea procedurii de recunoaștere a cheltuielilor de calcul a TVA la vânzarea unei cote din capitalul autorizat; retragerea din calitatea de membru al companiei; vânzarea (răscumpărarea) valorilor mobiliare;
• oferirea de beneficii fiscale pentru extracția mineralelor organizațiilor care implementează proiecte de investiții în regiunea Orientului Îndepărtat;
• extinderea cotei majorate a impozitului pe extracția mineralelor pentru producția de petrol;
• modificări ale procedurii de determinare a indicatorilor utilizați la calcularea taxei de extracție minerală pentru producția de gaze;
• îmbunătățirea procedurii de calcul a accizelor, clarificarea caracteristicilor de identificare a distilatelor medii;
• menținerea cotelor de accize pentru 2018-2019 neschimbate (cu excepția benzinei și motorinei) și indexarea cotelor de accize pentru 2020;
• stabilirea unei abordări diferențiate în stabilirea cuantumului taxei de stat pentru eliberarea licenței de vânzare a alcoolului, în funcție de numărul de locuri de activitate.

Companiile producătoare de petrol așteaptă introducerea sistem nou impozitare - impozit pe venit adaugat (ATI). Se așteaptă ca acesta să se extindă și la site-urile pilot, incluzând atât câmpuri verzi, cât și câmpuri mature. Baza de impozitare pentru acest impozit ar trebui să stabilească veniturile estimate din producția de hidrocarburi minus exploatarea efectivă și cheltuieli de investitie pentru dezvoltarea zonelor subsolului. Iar cota de impozitare este considerată la 50%.

Principalele direcții ale politicii fiscale pentru anul 2018

Deci, la ce ne putem aștepta de la stat în 2018:

1. Îmbunătățirea administrației fiscale.
2. Crearea unui cod de plăți non-fiscale.
3. Abrevieri beneficii federaleși transferul de competențe pentru a stabili beneficii la nivel regional (local).
4. Modificări ale legislației fiscale care afectează fie categorii separate contribuabili sau tranzacții individuale pentru diferite tipuri de impozite.

În general, politica fiscală a statului continuă cursul început în anii anteriori.

Rezultate

De obicei, Ministerul rus de Finanțe, cu mult înainte de începerea anului viitor, publică pe site-ul său politica fiscală - o listă de evenimente care sunt planificate să fie desfășurate în anul următor. Se discută, de asemenea, planurile pentru următorii 2 ani. Dar proiectul de politică fiscală pentru 2018-2020 a fost postat pe site-ul Ministerului de Finanțe al Federației Ruse abia pe 3 octombrie 2017 și nu a fost încă aprobat de Guvernul Federației Ruse. Cu ajutorul politicii fiscale, Ministerul rus de Finanțe încearcă să îndeplinească următoarele sarcini principale: crearea unor condiții fiscale previzibile, echilibrarea bugetelor federale și regionale și reducerea sectorului umbră al economiei. Parțial, planurile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse de a rezolva aceste probleme au fost deja implementate și au fost aduse modificări adecvate Codului Fiscal al Federației Ruse, iar unele măsuri sunt încă în curs de dezvoltare. Dacă planurile Ministerului rus de Finanțe vor rămâne doar planuri sau vor fi implementate prin modificarea legislației privind impozitele și taxele, timpul va spune.

Ministerul rus de Finanțe a elaborat un proiect al principalelor măsuri în domeniul politicii fiscale planificate pentru implementare în 2017 - 2019. Documentul conține planuri ale oficialităților de optimizare a sarcinii fiscale asupra întreprinderilor și cetățenilor, ceea ce va crește veniturile bugetare. În special, Ministerul Finanțelor propune majorarea accizelor și a penalităților pentru restanțele fiscale, introducerea TVA la achizițiile din străinătate și limitarea beneficiilor pentru întreprinderile mici. Majoritatea propunerilor Ministerului Finanțelor au fost deja înaintate Dumei de Stat pentru examinare sub forma unui proiect de lege guvernamental.

Ministerul rus de Finanțe a elaborat un proiect al Direcțiilor principale ale politicii fiscale pentru 2017 și perioada de planificare 2018 și 2019 și a trimis acest document Guvernului Federației Ruse și Dumei de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse. Documentul stabilește obiective pentru perioada de trei ani planificată pentru optimizarea colectării impozitelor și creșterea veniturilor bugetare. O astfel de creștere ar trebui să aibă loc în ciuda moratoriului actual privind creșterea poverii fiscale asupra întreprinderilor și a politicii Guvernului de sprijinire a întreprinderilor mici și mijlocii. Potrivit Ministerului de Finanțe, în astfel de condiții, veniturile pot fi majorate în detrimentul cetățenilor, companiilor producătoare de petrol și retailului străin.

La nivel guvernamental, multe dintre ideile Ministerului Finanțelor au primit deja sprijin și au fost oficializate sub forma unui proiect de lege privind modificarea Codului Fiscal, care a fost deja înaintat Dumei de Stat pentru examinare.

Povara fiscală optimă

Oficialii au analizat nivelul sarcinii fiscale asupra cetățenilor, antreprenorilor și persoanelor juridice ruși și au constatat că în ultimii 4 ani această cifră a rămas practic neschimbată și a fost la nivelul de 31% - 32% din PIB. În 2015 veniturile fiscale iar plățile de la bugetul rus s-au ridicat la doar 30,17% din PIB.

Potrivit Ministerului de Finanțe, pe baza informațiilor de la Rosstat, o analiză a sarcinii asupra anumitor tipuri de taxe a arătat că cea mai mare parte este suportată din veniturile din petrol și gaze - taxa de extracție minerală și taxe vamale de export. Povara fiscală asupra afacerilor a fost de 26,2% din PIB. Cei mai activi contribuabili au fost:

• industriile prelucrătoare;
• producerea și distribuția energiei, gazelor și apei;
• organizatii de constructii;
• organizații financiare;
• organizații iraniene de transport;
• întreprinderi comerciale;
• organizații de locuințe și servicii comunale;
• organizații și instituții de învățământ;
• afaceri de călătorie.

În general, Ministerul de Finanțe a fost mulțumit de rezultate, dar vede perspective de dezvoltare și optimizare sistemul fiscal, și deci venituri bugetare. Oficialii și-au dezvăluit planurile în această direcție în document.

Mici afaceri

Pentru a implementa Adresa Președintelui Federației Ruse către Adunarea Federală și complexul de măsuri anticriză ale Guvernului Federației Ruse, Ministerul Finanțelor își propune să realizeze o serie de măsuri menite să stimuleze activitățile micilor și întreprinderile mijlocii. Printre ele este eliberarea de Impozitul pe venitul personal din activitati indivizii care nu sunt în prezent antreprenori individuali, dar doresc să înceapă propriile activități, pentru o perioadă până la 31 decembrie 2018. Printre serviciile oferite de astfel de persoane, oficialii propun să includă curățenia, menajul, tutoratul, supravegherea și îngrijirea copiilor, bolnavilor și bătrânilor, precum și alte activități.

Antreprenorii individuali care folosesc UTII si vor fi nevoiti sa achizitioneze aparatura de casa de marcat in stil nou care sa asigure transferul documentelor fiscale catre autoritățile fiscale trebuie să primească o reducere corespunzătoare a impozitului pe valoarea costurilor suportate.

Oficialii au stabilit valoarea maximă a unei astfel de deduceri la 18 mii de ruble, indicând că ar crea un mecanism de reducere a costului CCP achiziționat de contribuabili prin acordarea de granturi sub formă de subvenții de la bugetul federal producătorilor autohtoni ai acestui echipament.

Coeficientul deflator, care este utilizat în cadrul sistemului de impozitare sub forma UTII, trebuie să dureze imediat 3 ani, pentru a asigura predictibilitatea creșterii sarcinii fiscale pentru întreprinderile mici pentru impozitul specificat. În special, acesta va fi propus la adoptarea actelor legislative privind impozitele și taxele ca parte a procesului bugetar pentru următorul an fiscalși perioada de planificare, fixează valorile coeficientului specificat pentru o perioadă de trei ani, indicând valoarea pentru fiecare an, pe baza nivelului de inflație prevăzut.Totuși, în realitate, aceasta va însemna o creștere a UTII, care a fost înghețată în 2015.

Impozitarea producției de petrol

Ministerul Finanțelor propune stimularea dezvoltării de noi zăcăminte și a utilizării raționale a subsolului printr-un nou sistem de impozitare (ATS) pentru instalațiile pilot, inclusiv zăcăminte noi și mature. Aceasta înseamnă că va avea loc o reducere a sumei totale a impozitelor în funcție de indicatorii bruti (taxa de extracție minerală pe petrol și taxa vamală la petrol), iar în locul acestora se va introduce impozitarea veniturilor suplimentare din producția de hidrocarburi. Oficialii se așteaptă ca aceste măsuri să crească flexibilitatea impozitării din cauza dependenței de cuantumul impozitelor rezultat economic dezvoltarea rezervelor.
Cota de impozitare a noului impozit va fi stabilită la 50%, în timp ce AIT plătit va reduce baza impozitului pe profit. Baza de impozitare a AIT va fi determinată ca venitul estimat din extracția materiilor prime de hidrocarburi minus costurile de exploatare și de capital ale dezvoltării câmpului.

În plus, oficialii intenționează să scutească de impozitare venituri din cupoane pe obligațiuni. Potrivit oficialilor, aceasta ar trebui să neutralizeze riscurile de pierdere a economiilor cetățenilor în cazul investiției în obligațiuni, care sunt semnificativ mai mari decât riscurile la plasarea economiilor în depozite în bănci, pentru care la nivel legislativ este prevăzut un sistem de asigurare a depozitelor. Datorită acestor măsuri, ar trebui să crească popularitatea investițiilor indivizilor în sectorul de petrol al economiei.

Impozitul pe venit și grupele consolidate de contribuabili

Pentru a asigura echilibrul bugetelor entităților constitutive ale Federației Ruse, Ministerul Finanțelor propune raportul existent al ratelor impozitului pe venitul corporativ între bugetul federal și bugetul entității constitutive a Federației Ruse. Pentru bugetul federal, cota impozitului pe venit va fi stabilită la 3%, iar pentru entitățile constitutive ale Federației Ruse - 17%. Veniturile suplimentare ale bugetului federal primite în acest fel vor fi utilizate pentru a sprijini regiunile cele mai puțin bogate. Astfel, oficialii vor să oblige regiunile bogate să le asigure celor sărace.

În plus, reportarea pierderilor primite de contribuabili în perioadele fiscale anterioare va fi limitată. Dimensiunea sa nu va depăși 30% baza de impozitare perioada curentă de raportare (de impozitare), calculată fără a lua în considerare reportarea pierderilor din anii anteriori. Totodată, Ministerul Finanțelor propune anularea limitării termenului de transfer al pierderilor, care este în prezent de 10 ani.

Pentru a crește eficiența reglementării grupurilor consolidate de contribuabili (CGT), Ministerul Finanțelor își propune să continue și în 2017 monitorizarea rezultatelor aplicării acestui instrument, ale cărui rezultate sunt așteptate să elaboreze propuneri care vizează îmbunătățirea mecanismului acestuia, inclusiv netezirea efectului CTG asupra sustenabilității bugetelor regionale. Oficialii doresc să schimbe abordarea formării bazei de impozitare consolidate a grupului și să limiteze valoarea reducerii bazei de impozitare a grupului format din membrii profitabili ai grupului cu valoarea pierderii primite de participanții neprofitabili, o sumă care nu depăşind 30% din profitul membrilor profitabili ai grupului.

Impozitarea veniturilor și proprietății persoanelor fizice

Ca una dintre măsurile de sprijin social pentru cetățeni, Ministerul Finanțelor a propus recunoașterea ca nesupus impozitării veniturilor pensionarilor în forma planificată în trimestrul I 2017. plata unei sume forfetare pe cheltuiala fondurilor bugetare federale, care prin natura sa constituie un supliment social la pensii. Aici s-a încheiat bunăvoința funcționarilor, iar finanțatorii au identificat obiectele neterminate ca o sursă suplimentară de fonduri bugetare construcție capitală deținute de cetățeni. Proiectul de lege al Ministerului Finanțelor privind obligația de a plăti impozitul pe proprietate pentru persoanele fizice în legătură cu proiectele de construcții capitale înregistrate în registrul cadastral, dar ale căror drepturi nu au fost încă înregistrate în în modul prescris. Vor să oblige proprietarii să plătească o astfel de taxă terenuri, pe care sunt amplasate obiecte neterminate.

TVA, accize și penalități

Pentru a îmbunătăți procedura de impozitare a TVA-ului, Ministerul Finanțelor propune implementarea unui mecanism de returnare către persoanele fizice străine a unei părți din sumele de TVA pe care le-au plătit atunci când au cumpărat bunuri în timpul șederii lor temporare în Federația Rusă. Deși așa-numitul scutit de impozite„În sine nu va aduce venituri suplimentare la buget; oficialii se așteaptă ca această măsură să crească volumul vânzărilor către turiștii străini și, prin urmare, colectarea taxelor de la organizațiile comerciale.

Oficialii se așteaptă, de asemenea, să introducă legislație privind impozitele și taxele care vizează colectarea TVA-ului în Rusia pentru bunurile importate vândute de furnizori străini pe internet. Începând din 2017 - 2019, Ministerul Finanțelor dorește să oblige astfel de magazine online străine care lucrează cu clienți ruși să se înregistreze în Federația Rusă entitati legale si platesc TVA. Cumpărătorii acelor magazine care refuză să facă acest lucru vor trebui să plătească ei înșiși TVA la primirea coletelor. Ministerul Finanțelor nu a dezvoltat încă un mecanism pentru cum va arăta acest lucru în practică, dar lucrează la această problemă.

În perioada 2017-2019, oficialii intenționează, de asemenea, să majoreze semnificativ cotele accizelor, inclusiv o dublare a accizelor la vinuri (cu excepția vinurilor spumante (șampanie), a vinurilor din fructe etc.). Lista produselor accizabile ar trebui să includă „țigări electronice” (sisteme de livrare de nicotină de unică folosință), iar cotele accizelor la toate tipurile de produse din tutun stabilite pentru 2017 vor fi majorate cu 10%. Totodată, accizele pentru perioada 2018 și 2019 vor fi indexate cu 10% anual în raport cu cota accizei din anul precedent. În ceea ce privește accizele la combustibil, tarifele pentru benzina de clasa 5 în 2017 vor fi stabilite la 10.130 de ruble pe 1 tonă, în 2018 - 10.637 de ruble pe 1 tonă, iar în 2019 - 11.062 de ruble pe 1 tonă.

În condițiile moratoriului majorărilor de taxe, oficialii au văzut o altă sursă de venituri bugetare în restanțe fiscale. Aceștia au reținut că sancțiunea, prin natura sa juridică, are caracter compensatoriu și se plătește în cazul încălcării termenelor de plată a impozitelor stabilite de legislația privind impozitele și taxele, prin urmare, mărirea dimensiunii acesteia nu va duce doar la creșterea nivelului veniturilor bugetare. , dar va avea, de asemenea, un impact semnificativ asupra reducerii datoriilor la plata plăților specificate. Ministerul Finanțelor a propus creșterea mărimii penalității de la o trei sute la o sută optzeci din rata de refinanțare. Banca centrala RF. În plus, oficialii au propus optimizarea stimulentelor fiscale existente și introducerea unor alte modificări în legislația fiscală. Ministerul Finanțelor și-a oficializat deja unele inițiative, în timp ce altele încă plănuiesc să investească în cadrul proiectelor de lege și să facă lobby pentru acestea în Cabinetul de Miniștri și Parlament. Este de așteptat ca majoritatea măsurilor propuse de acesta să fie luate în considerare de Duma de Stat în viitorul apropiat. În special, problemele majorării accizelor la vin, benzină și tutun, precum și introducerea unei noi proceduri de impozitare a taxei de extracție minerală, aceste propuneri au fost incluse în proiectul de lege al Guvernului.

Portalul juridic din Sankt Petersburg vă va spune cu siguranță despre toate deciziile luate în materialele sale.

În mod tradițional, principalele direcții ale politicii fiscale pentru viitor sunt formate în Mesajele președintelui Federației Ruse. În ele, pe baza analizei Ministerului de Finanțe al Federației Ruse pentru perioadele anterioare, este elaborat un Concept, care formează baza politicii de stat în sfera fiscală. Proiectul propus de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse, adus la cunoștința populației de către Președinte, este supus aprobării în Duma de Stat a Federației Ruse. În prezent, a fost întocmit Proiectul principalelor direcții de dezvoltare a fiscalității pentru anii 2017-2019.

Ce îi așteaptă pe ruși în actuala perioadă de trei ani?

Încă o dată, politica de stat larg declarată de sprijinire a antreprenoriatului și a micilor afaceri a rămas la nivelul declarațiilor bune. De fapt, politica fiscală este înăsprită. Nu se vorbește de vreo reducere a sarcinii fiscale pe aceste categorii în 2017-2019. Statul continuă să crească presiunea fiscală asupra acelor categorii de la care se pot percepe efectiv impozite, și le slăbește declarativ pentru acele categorii și domenii de activitate în care nu are pârghie reală pentru a colecta taxe. În exterior, iluzia unei politici fiscale echilibrate, care se numește „optimizare fiscală”, rămâne.

Singurul pas care s-a făcut în direcția „stimularii” dezvoltării antreprenoriatului este propunerea de scutire de la impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru perioada până la 31 decembrie 2018 pentru activitățile unei categorii limitate de persoane care desfășoară activități antreprenoriale fără înregistrarea unui antreprenor individual. Această categorie include:

• Detergenți;
• Gospodine (de închiriat);
• Tutori;
• Bone;
• Asistentele.

Adică, statul le permite să-și declare voluntar veniturile până la sfârșitul anului 2018 și se obligă să nu aplice penalități, cu condiția ca după încheierea acestei perioade să devină antreprenori individuali și să înceapă să plătească impozite pe bază generală. Această măsură este o confirmare a neputinței depline a statului în domeniul impozitării cetățenilor care desfășoară activități independente care în mod tradițional nu își declară veniturile și nu sunt antreprenori individuali. Anunțat concedii fiscale nu este altceva decât ficțiune. Statul, în orice caz, nu este în măsură să asigure încasarea impozitelor din această categorie, așa că iartă cu ușurință ceea ce nu a avut niciodată.

Situația este diferită în ceea ce privește categoriile de contribuabili în raport cu care există reale pârghii de influență pentru colectarea impozitelor. Și aici se omite modest dacă contribuabilul este o entitate de afaceri mici sau nu. Principalul lucru este că activitățile sale se încadrează într-o categorie care în mod tradițional generează în mod constant venituri pentru stat.

Modificările cresc progresiv povara fiscală asupra:

• Întreprinderi din industria petrolului;
• Producători și operatori de resurse energetice de gaze și apă;
• Organizații de construcții;
• Companii financiare;
• companii de transport;
• Servicii locative și comunale;
• Întreprinderi comerciale;
• Institutii de invatamant;
• Afaceri de călătorie.

Perspectiva sumbră a unei creșteri constante a accizelor în Rusia îi așteaptă pe proprietarii de mașini care folosesc benzină de clasa 5. Creșterea până în 2019 ar trebui să fie mai mare de 9%.

De 2 ori planificat (cu excepția șampaniei și a vinurilor din fructe). Introducerea unei accize la țigările electronice și creșterea accizelor la alte produse din tutun cu 10%, iar în 2018-2019 le indexează în continuare cu 10% în raport cu cotele din anul precedent.

Documentul este scris într-un mod ușor de citit; nu este o lege sau un regulament; rolul său principal este de a servi drept vector de pornire pentru schimbări în domeniul fiscal. Principala întrebare care apare la citire: tot ce este scris va fi implementat și va deveni noile reguli ale vieții noastre. Când și ce modificări fiscale ar trebui să aștepte.

Prima parte este concluziile despre povara fiscală și condițiile de desfășurare a afacerilor în Federația Rusă și țări străine. Potrivit Ministerului de Finanțe, Rusia nu este lider în ceea ce privește povara fiscală: la noi este de 31,89% din PIB, în timp ce media OCDE este de 34,44%, SUA – 26%, Germania – 36,13%.

A doua parte este principalele planuri în domeniul politicii fiscale în perioada 2017-2019 de către contribuabili, tipurile de impozite și plăți nefiscale (stimularea activităților întreprinderilor mici și mijlocii, îmbunătățirea sistemului de impozitare a producției de petrol, impozitul pe venit). , accize, prețuri de transfer, taxe de stat etc.).

În viitor ne așteptăm, de exemplu:

• stabilirea taxelor asupra clădirilor și structurilor care nu au fost date în exploatare și sunt înregistrate în registrul cadastral;
• crește obligația fiscală pentru persoane juridice,
• posibilitatea unei „reduceri” de 50% la plata rapidă (ca și la amenzile poliției rutiere) a restanțelor și penalităților pentru persoane fizice.

Rolul și semnificația documentului

În mod ideal, statul ar trebui să meargă în direcțiile politicii fiscale: să adopte legi adecvate. Întreprinderile și cetățenii ar trebui să fie pregătiți pentru schimbările exprimate în document atunci când își planifică munca și viața.
Dar modelul ideal și realitatea pot diferi semnificativ. Mai ales dacă priviți nu din înțelegerea proceselor de afaceri de către factorii de decizie, ci din partea antreprenorilor adevărați și a cetățenilor de rând.

Un videoclip al controversei de pe forumul Gaidar ilustrează clar diferența dintre modul în care oficialii și oamenii de stat văd lumea prin impozite. Vezi mai jos.

Opiniile diverse despre rolul și semnificația principalelor direcții publicate ale politicii fiscale și o atitudine sceptică față de declarațiile Ministerului de Finanțe se datorează particularităților statului nostru.

Cauze:

• activitatea organelor legislative într-un mod „imprimantă nebună” (cu o asemenea viteză ca în Federația Rusă, legile nu sunt adoptate sau modificate în țările democratice);
• monocompunerea partidului la putere în organele legislative ale Federației Ruse, subiecți și organe administrația locală, aprobarea aproape unanimă firească a proiectelor de lege din partea blocului de guvernământ, a președintelui și a guvernului;
• procesul tradiţional de ocolire a procedurii de evaluare a impactului reglementar al creatului document normativși discuția sa publică. Timpul pentru adoptare este redus, publicul și mediul de afaceri nu au posibilitatea de a se familiariza cu documentul, de a-și reflecta punctul de vedere despre acesta și de a fi pregătiți pentru lucrul acestuia;
• mic şi afaceri medii există într-un regim de legi aplicate selectiv, amenzi sporite și noi răspunderi pentru încălcări. Nu există condiții pentru respectarea tuturor îndatoririlor stabilite și posibilitatea unei munci profitabile;
• nivel scăzut de încredere în statisticile publicate oficial: calcule ale poverii fiscale, venituri reale ale afacerilor și populație utilizate pentru a fundamenta concluziile.

Ținând cont de acest lucru, principalele direcții ale politicii fiscale nu sunt un document de certitudine 100% a viitorului și de îmbunătățire a climatului fiscal. Cu toate acestea, este util să priviți și să aflați ce planifică statul și cum vede impozitele în viitor.

ÎN acest moment Semnificația poziției Ministerului Finanțelor și realitatea implementării principalelor direcții de politică fiscală pentru perioada 2017-2019 este confirmată de faptul că unele dintre modificările fiscale planificate au fost deja consacrate prin lege și sunt în vigoare pe teritoriu. a Federației Ruse.

În ceea ce privește măsurile anunțate în principalele direcții ale politicii fiscale sub sloganul de stimulare a economiei și a afacerilor, evaluarea este posibilă doar în viitor, când se aplică regulile. În raport cu cele deja intrate în vigoare legislatia fiscala Pe tema scoaterii din umbră a noii categorii fiscale a cetăţenilor care desfăşoară activităţi independente, momentan aceste măsuri nu sunt deloc eficiente.

Video

DIRECȚII PRINCIPALE

POLITICA FISCALĂ A REGIUNII VOLGOGRAD PENTRU ANUL 2017

SI PENTRU PERIOADA PLANIFICATA 2018 SI 2019

Principalele direcții ale politicii fiscale pentru 2017 și perioada de planificare 2018 și 2019 au fost elaborate în vederea întocmirii unui proiect de buget regional pentru 2017 și pentru perioada de planificare 2018 și 2019 în conformitate cu articolul 172 din Codul bugetar al Rusiei. Federaţie.

La pregătirea direcțiilor principale ale politicii fiscale a regiunii Volgograd, prevederile Adresei președintelui Federației Ruse către Adunarea Federală a Federației Ruse din 2015, direcțiile principale ale politicii fiscale a Federației Ruse pentru 2017 și pentru perioada de planificare 2018 și 2019, precum și rezultatele implementării politicii fiscale a Regiunii Volgograd în perioada până în 2016.

Principalele direcții ale politicii fiscale permit agenților economici să-și planifice activitățile atât în ​​implementarea, cât și în implementarea proiectelor semnificative din punct de vedere social.

Prioritățile cheie ale politicii fiscale a regiunii Volgograd pe termen mediu sunt continuarea lucrărilor de creare a unei baze de venituri durabile pentru regiune, crearea de stimulente pentru creșterea acesteia fără a crește povara fiscală existentă asupra economiei, creșterea eficienței, îmbunătățirea și optimizarea sistemului de administrare fiscală.

Lucrările ar trebui să continue pentru îmbunătățirea climatului investițional, îmbunătățirea climatului investițional și sprijinirea entităților mici prin regimuri fiscale speciale. Proceduri de primire sprijinul statului investitorii și întreprinderile mici și mijlocii ar trebui să devină cât mai confortabile posibil pentru contribuabilii conștiincioși.

Pentru atingerea acestor obiective este necesară continuarea politicii de justificare a furnizării beneficii fiscale cu înlocuirea treptată a acestora, dacă este cazul, cu subvenții direcționate către agenții economici; munca care vizează cooperarea socio-economică reciproc avantajoasă cu organizațiile care formează potențialul fiscal al regiunii; implementarea măsurilor de legalizare a fondurilor ascunse, precum și măsuri care vizează creșterea eficienței gestiunii guvernamentale și creșterea veniturilor din utilizarea acestora.

Principalele rezultate ale implementării politicii fiscale

Regiunea Volgograd în 2013 - 2015

Încasarea veniturilor fiscale și nefiscale în bugetul consolidat al regiunii Volgograd în 2013 - 2015 a fost după cum urmează:

milioane de ruble

Numele sursei		% față de precedentul an		% față de precedentul an		% față de precedentul an
Veniturile fiscale
inclusiv
Impozitul pe profit
Impozitul pe venitul personal
Accize la băuturile alcoolice
Accize la produsele petroliere
Impozit perceput în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat
Un singur impozit pe venitul imputat
Impozitul pe proprietate pentru persoane fizice
Impozitul pe proprietate organizațională
Taxa de transport
Taxa pe teren
Venituri nefiscale
inclusiv
Venituri din utilizarea proprietății de stat și municipale
Plăți pentru utilizarea resurselor naturale
Venituri din randare servicii cu plată(lucrari) si compensarea cheltuielilor de stat
Venituri din vânzarea imobilizărilor corporale și necorporale
Taxe și taxe administrative
Amenzi, sancțiuni, daune
Alte venituri nefiscale
VENITURI FISCALE SI NEFISCALE, total

În perioada 2013-2015. se constată o tendință pozitivă a veniturilor bugetului consolidat al regiunii Volgograd; la sfârșitul anului 2014, rata de creștere a veniturilor fiscale și nefiscale a fost de 109,2%, la sfârșitul anului 2015 – 104,6%. În același timp, cea mai semnificativă creștere se observă în impozitul pe profit și impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Ponderea veniturilor fiscale și nefiscale în produsul regional brut în anul 2013 a fost de 11,2%, în 2014 – 10,4%, în 2015 – 10,0%. Ponderea veniturilor fiscale și nefiscale în structura produsului regional brut scade anual. Principalele motive ale declinului sunt:

Introducerea din 2012 a instituției grupurilor consolidate de contribuabili, în urma căreia profiturile organizațiilor primite pe teritoriul regiunii Volgograd sunt redistribuite împreună cu profiturile și pierderile altor organizații incluse în grupurile consolidate de contribuabili și situate în teritoriul altor entități constitutive ale Federației Ruse;

Oferirea de avantaje și preferințe fiscale pentru a oferi măsuri de sprijin social cetățenilor și organizațiilor și pentru a stimula dezvoltarea activitati de investitii, precum și beneficii acordate organizațiilor pentru o anumită perioadă pe baza unei evaluări a eficienței bugetare și economice.

Structura veniturilor fiscale la bugetul consolidat al regiunii Volgograd pe activitate economică externă pentru 2013-2015

milioane de ruble

Pescuit, piscicultură
Industrii manufacturiere
Constructie
Hoteluri și restaurante
Transport si comunicatii
Activitati financiare
Administratie publica si securitate militara; asigurări sociale obligatorii
Educaţie
Servicii de sănătate și servicii sociale
Alte tipuri activitate economică
Sume de impozite și taxe nedistribuite conform codurilor OKVED
Informații despre persoane care nu au legătură cu și care nu au un cod OKVED

Povara fiscală medie a industriei pentru impozitul pe venitul corporativ în regiunea Volgograd a fost după cum urmează.

Denumirea tipurilor de activitate economică	Rata de creștere/scădere a profiturilor organizațiilor profitabile în perioada 2015-2014
Agricultura, vânătoarea și silvicultură
Minerit
Industrii manufacturiere
Productie si distributie de energie electrica, gaz si apa
Constructie
Comerț cu ridicata și cu amănuntul; reparații de vehicule, motociclete, produse de uz casnic și obiecte personale
Hoteluri și restaurante
Transport si comunicatii
Activitati financiare
Tranzacții imobiliare, închiriere și prestare de servicii
Furnizarea altor servicii de utilitate, sociale și personale

În anul 2015 și în perioada trecută a anului 2016, Administrația Regiunii Volgograd a asigurat continuitatea politicii fiscale implementate în domeniu, vizând stimularea activității investiționale în sectorul real al economiei și asigurarea nivelului necesar de venit.

Sprijin pentru entitățile de investiții.

În conformitate cu Legea Regiunii Volgograd din 01/01/2001
sprijinul de stat este acordat investitorilor care implementează proiecte de investiții în regiunea Volgograd.

Sprijinul de stat pentru investitori se realizează sub forma acordării de avantaje fiscale sub formă de reducere cota de impozitare privind impozitul pe profit și rata de impozitare zero la impozitul pe proprietatea corporativă.

Începând cu 2016, în regiunea Volgograd au fost încheiate 41 de acorduri de investiții cu un volum de investiții de 392,3 miliarde de ruble. În perioada de valabilitate a Legii Regiunii Volgograd - OD, au fost plătite investiții în valoare de 237,3 miliarde de ruble.

Sprijin pentru întreprinderile mici și mijlocii.

De la 1 ianuarie 2016 pt antreprenori individuali aplicând sistemul de impozitare a brevetelor, lista tipurilor a fost extinsă de la 43 la 59, în privința cărora se poate aplica acest sistem impozitare (Legea Regiunii Volgograd - OD).

În plus, pentru antreprenorii individuali înregistrați pentru prima dată, care au trecut la un sistem de impozitare a brevetelor și oferă servicii personale populației, a fost stabilită o cotă de impozitare de 0%. Acest beneficiu („vacanță fiscală”) este stabilit în plus față de sferele de producție, socială și (sau) științifică și va fi valabil până în 2020 (Legea Regiunii Volgograd - OD).

Suma potențial de primit de către un antreprenor individual venit anual pe tip de activitate comercială pentru care se aplică sistemul de impozitare a brevetelor de la 1 ianuarie 2016, este supusă indexării prin coeficientul deflator stabilit pentru coeficientul corespunzător. an calendaristic(Legea Regiunii Volgograd - OD). Prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei, coeficientul deflator pentru 2016 a fost stabilit la 1,329.

De la 1 ianuarie 2016, pentru antreprenorii individuali înregistrați pentru prima dată, care au trecut la un sistem simplificat de impozitare și desfășoară activități de afaceri în domeniul serviciilor personale către populație, a fost stabilită o cotă de impozitare de 0 la sută. Acest beneficiu („vacanță fiscală”) este stabilit în plus față de sferele de producție, socială și (sau) științifică și va fi valabil până la 31 decembrie 2020 (Legea Regiunii Volgograd - OD).

Modificări ale legislației regionale în alte domenii.

Legea Regiunii Volgograd - OD a desființat beneficiul impozitului pe proprietate pentru organizațiile implicate în depozitarea și depozitarea cerealelor - în raport cu proprietatea folosită de acestea pentru depozitarea și depozitarea cerealelor. În același timp, impozitarea preferențială a proprietății organizațiilor implicate în producția și prelucrarea produselor agricole rămâne, ca măsură suplimentară de sprijin de stat pentru regiunea Volgograd.

Pe baza rezultatelor unei evaluări a eficacității beneficiilor fiscale oferite organizațiilor din regiunea Volgograd în 2014, efectuată de autoritățile executive ale regiunii Volgograd în conformitate cu rezoluția șefului administrației regiunii Volgograd din 01.01. .01 Nr. 000, beneficiile fiscale pe proprietate pentru organizațiile de cooperare a consumatorilor din regiunea Volgograd - în legătură cu proprietatea folosită de acestea pentru a-și desfășura activitățile statutare, a fost recunoscută ca ineficientă. În acest sens, de la 1 ianuarie 2017 acest beneficiu anulat (Legea Regiunii Volgograd - OD).

Pentru a atrage investiții în economie, Administrația Regiunii Volgograd desfășoară activități care vizează atragerea și sprijinirea investitorilor. Astfel, din 2016, organizațiile de investitori au posibilitatea să solicite beneficii de impozit pe proprietatea corporativă, începând cu prima zi a perioadei fiscale (de raportare) următoare perioadei de impozitare (de raportare) în care, în conformitate cu procedura stabilită de lege , obiectul a fost acceptat ca obiect mijloace fixe. Anterior, investitorii puteau profita de acest beneficiu doar din anul următor în care imobilul a fost acceptat spre vânzare. contabilitate ca obiect al mijloacelor fixe (Legea Regiunii Volgograd - OD).

Decretul Guvernului Federației Ruse din 1 ianuarie 2001
Nr. 000 „Cu privire la Programul de pregătire pentru Cupa Mondială FIFA 2018 din Federația Rusă”, a fost aprobat „Programul de pregătire pentru Cupa Mondială FIFA 2018 din Federația Rusă”. Acest program prevede construirea de stadioane în orașele în care este planificată Cupa Mondială FIFA 2018, inclusiv la Volgograd. Având în vedere că construcția stadionului pentru Cupa Mondială FIFA 2018 de la Volgograd se realizează pe cheltuiala fondurilor și, până la data transferului stadionului în proprietatea unei entități constitutive a Federației Ruse, contribuabilul pentru proprietate impozitul organizațiilor va fi, a fost adoptată o lege a regiunii Volgograd, care prevede stabilirea unei rate de dobândă zero la impozitul pe proprietate pentru organizațiile de dezvoltatori în legătură cu facilitățile sportive cu o capacitate de cel puțin 35 mii de locuri.

Legea Regiunii Volgograd - OD „Cu privire la modificările la articolul 1 din Legea Regiunii Volgograd din 01.01.01 „Cu privire la taxa de transport” Cotele taxei de transport sunt indexate cu 15%. Conform standardelor fiscale, persoanele fizice plătesc taxa de transport la noi tarife în 2016 cel târziu în anul următor celui precedent perioada fiscala, în conformitate cu Legea federală - Legea federală „Cu privire la modificarea părții a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”.

Legea federală din 1 ianuarie 2001 „Cu privire la modificările la articolele 226 și 227.1 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse” a stabilit un nou mecanism pentru calcularea sumei unei plăți fixe pentru impozitul pe venitul personal pentru cetateni straini. În conformitate cu prevederile acestei legi, Legea Regiunii Volgograd - OD „Cu privire la stabilirea unui coeficient pentru anul 2016 care reflectă caracteristici regionale piaţa muncii”, conform căruia a fost stabilit un coeficient pentru anul 2016, care reflectă caracteristicile regionale ale pieţei muncii din regiunea Volgograd, în valoare de 1,43109. Drept urmare, costul unui brevet pentru cetățenii străini, ținând cont de coeficientul stabilit, este de 2.600 de ruble pe lună.

Au fost aduse modificări la procedura de plată pentru care terenurile deținute de Regiunea Volgograd nu sunt delimitate, pentru a le aduce în conformitate cu modificările aduse Codului Funciar al Federației Ruse.

Principalele direcții ale politicii fiscale ale regiunii Volgograd pentru 2016-2018. s-a planificat adoptarea unor reglementări care să prevadă trecerea la calcularea bazei de impozitare a impozitului pe proprietatea persoanelor fizice și a impozitului pe proprietatea organizațiilor în ceea ce privește facilitățile administrative, de vânzare cu amănuntul, alimentația publică și serviciile pentru consumatori pe baza acestora. valoarea cadastrală, precum și adoptarea unei liste de bunuri pentru care baza de impozitare se calculează ca valoare cadastrală.

Pentru implementarea planurilor, în 2016, prin rezoluția Administrației Regiunii Volgograd -p, Comitetul pentru Gestionarea Proprietății de Stat al Regiunii Volgograd a fost desemnat ca organism autorizat pentru a determina lista de obiecte imobiliare, pentru care baza de impozitare este determinată ca valoare cadastrală (denumită în continuare Lista).

Pentru a determina Lista, Comitetul de Administrare a Proprietății de Stat din Regiunea Volgograd efectuează o căutare completă imobiliară. În cadrul acestei lucrări s-au analizat liste cu obiectele imobiliare puse la înregistrarea cadastrală, s-a întocmit și transmis un proiect de Listă pentru verificarea conformității utilizării efective a acestor obiecte cu denumirile acestora cuprinse, a fost creată o comisie de formare a a fost elaborată Lista și Administrația Regiunii Volgograd, stabilind procedura de determinare a tipului de utilizare reală a bunurilor imobiliare.

În același timp, unul dintre principalii factori care influențează decizia de a trece la calcularea impozitelor pe proprietate pentru organizații și persoane fizice pe baza valorii cadastrale este prevenirea creșterii puternice a poverii fiscale asupra contribuabililor. În plus, neintroducerea unei taxe pe valoarea cadastrală în ceea ce privește facilitățile de vânzare cu amănuntul și facilitățile de alimentație publică ar trebui, de asemenea, considerată o măsură anticriză care vizează sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii. Cu toate acestea, ținând cont de cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse, Administrația Regiunii Volgograd trebuie să revină la analizarea acestor aspecte pe termen mediu.

De asemenea, principalele direcții ale politicii fiscale ale regiunii Volgograd pentru 2016-2018. A fost planificată efectuarea următoarei anchete cadastrale (cu excepția terenurilor) situate pe teritoriul regiunii Volgograd. În același timp, modificările aduse de Legea federală - Legea federală prevăd utilizarea în scopuri fiscale de la 1 ianuarie 2017 până la 1 ianuarie 2020 a celei mai mici valori cadastrale a unui imobil în raport cu valoarea cadastrală valabilă pentru 1 an. În acest sens, Administrația regiunii Volgograd plănuiește să organizeze următorul imobile cadastral nu mai devreme de 2018.

Principalele măsuri în domeniul politicii fiscale a regiunii Volgograd, care intră în vigoare și sunt planificate pentru implementare în 2017 și perioada de planificare 2018 și 2019

Legea federală - Legea federală „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua ale Codului fiscal al Federației Ruse” a acordat entităților constitutive ale Federației Ruse dreptul de a stabili rată redusă impozitul pe profit care urmează să fie creditat în bugetul unei entități constitutive a Federației Ruse pentru participanți proiecte de investitii. În plus, pentru participanții de special contracte de investitii, care prin prezenta lege sunt echivalente cu participanții la proiecte de investiții regionale, prin legile entităților constitutive ale Federației Ruse, cota de impozitare a impozitului pe profit pe profit care urmează să fie creditată în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse poate fi redus la 0% la sută până la expirarea contractului special de investiții, dar nu mai târziu de anul 2025 inclusiv.

Cota de impozitare pentru impozitul pe profit care poate fi inclusă în buget federal, pentru organizațiile care participă la proiecte regionale de investiții este stabilit la 0%.

Pentru a atrage investitori care sunt gata să implementeze proiecte la scară largă și cu capital intensiv în regiune, este necesar:

- adoptarea legii regiunii Volgograd, care prevede stabilirea cerințelor pentru un proiect regional de investiții;

- adoptarea unei legi a regiunii Volgograd care prevede stabilirea unor cote de impozitare reduse pentru organizațiile care participă la proiecte regionale de investiții, precum și pentru participanții la contracte speciale de investiții care au primit statutul de participanți la proiecte regionale de investiții.

Pentru a apropia cuantumul impozitului plătit de cetățenii străini de valoarea medie a impozitului pe venitul personal plătit de cetățenii ruși, se preconizează adoptarea unei legi a regiunii Volgograd care să stabilească un coeficient care să reflecte caracteristicile regionale ale pieței muncii, după cum rezultatul căruia costul unui brevet pentru cetățenii străini în 2017 va fi de cel puțin 3.000 de ruble pe lună. Din cauza anulării de la 1 ianuarie 2017 Clasificator integral rusesc tipuri de activitate economică (OKVED1) OK 029-2001 (Ordinul Rosstandart -st) este necesar să se facă modificări în Legea Regiunii Volgograd -OD „Cu privire la cota de impozit plătită în legătură cu utilizarea sistemului de impozitare simplificat” ; Legea federală - Legea federală „Cu privire la modificările la articolele 12 și 85 din partea întâi și partea a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și recunoașterea dreptului nevalidă a Legii Federației Ruse „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice”, baza de impozitare în raport cu Cladiri rezidentiale iar spațiile de locuit neînregistrate în bilanț ca mijloace fixe se determină cadastral, aprobate în modul prescris.

În acest sens, a fost întocmit un proiect de lege al regiunii Volgograd, care stabilește specificul determinării bazei de impozitare în raport cu proprietatea specificată și cota de impozitare în valoare de 2 la sută din valoarea cadastrală a unei astfel de proprietăți după un an de la data acceptării obiectelor specificate în contabilitate. furnizat " Perioadă de grație" da o sansa contribuabili de bună credințăîn termen de 12 luni, întocmește documentele de proprietate, efectuează pregătirea înainte de vânzare a proprietății, precum și găsirea unui potențial cumpărător și efectuarea unei tranzacții de cumpărare și vânzare.

Datorita adoptiei Legile federale-FZ „Cu privire la modificările la articolul 12 din partea I și capitolul 30 din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse” și –FZ „Cu privire la modificările la articolele 12 și 85 din partea întâi și partea a doua din Codul fiscal al Rusiei” Federația Rusă și Recunoașterea Legii Federației Ruse ca invalidă „Cu privire la impozitele pe proprietatea persoanelor fizice”, care prevede dreptul entităților constitutive ale Federației Ruse de a determina baza de impozitare pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor și impozitul pe proprietatea persoanelor fizice în legătură cu la obiectele imobiliare pe baza valorii lor cadastrale, este necesar:

Pe termen mediu, adoptarea unei legi a regiunii Volgograd care stabilește specificul determinării bazei de impozitare a impozitului pe proprietatea organizațiilor pe baza valorii cadastrale a bunurilor imobiliare în raport cu facilitățile administrative, de vânzare cu amănuntul, alimentația publică și serviciile pentru consumatori, precum și aproba lista acestor obiecte imobiliare;

Înainte de 1 ianuarie 2020, stabiliți o dată unică de începere a stabilirii bazei de impozitare a impozitului pe proprietatea persoanelor fizice pe baza valorii cadastrale a obiectelor impozabile.