politica fiscala este o măsură pe care statul o folosește pentru a influența mediul economic prin modificarea cheltuielilor guvernamentale și a impozitării. De aceea, politica fiscală este numită și politică fiscală.

Cheltuielile statului sunt parte integrantă a bugetului de stat, motiv pentru care trebuie să fie eficiente și să asigure o creștere economică națională cantitativă și calitativă. Aceasta înseamnă că politica fiscală dusă de stat trebuie să răspundă următorului public scopuri:

1) atenuarea fluctuațiilor ciclului economic;

2) stabilizare crestere economica;

3) realizarea ocupării depline a resurselor (în primul rând, rezolvarea problemei șomajului ciclic);

4) stabilizarea nivelului prețurilor (realizarea unor rate moderate de inflație).

Politica fiscală este politica de reglementare de către guvern, în primul rând, a cererii agregate. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin impactul asupra valorii cheltuieli totale. Cu toate acestea, unele instrumente de politică fiscală pot fi folosite și pentru a influența oferta agregata prin impactul asupra nivelului activităţii afacerii.

Instrumente de politică fiscală cheltuielile și veniturile din legea bugetului de stat și anume: 1) achiziții publice; 2) impozite; 3) transferuri.

Impactul instrumentelor de politică fiscală asupra cererii agregate variază. Din formula cererii agregate: AD = C + I + G + Xn(unde AD este cererea agregată, C este cheltuielile de consum, I este cheltuielile de investiții, G sunt cheltuielile guvernamentale, Xn este exporturile nete ale țării) rezultă că achizitii de stat sunt componenta sa cea mai importantă, astfel încât modificarea lor are un impact direct asupra cererii agregate. În același timp, impozitele și transferurile au un impact indirect asupra cererii agregate prin modificarea sumei cheltuielilor de consum (C) și a cheltuielilor de investiții (I). O creștere a achizițiilor guvernamentale crește cererea agregată, în timp ce reducerea acestora duce la scăderea acesteia.

Înălţime transferuri crește, de asemenea, cererea agregată. Pe de o parte, odată cu creșterea plăților de transfer social, venitul personal al gospodăriilor crește și, în consecință, cu toate acestea, crește venitul disponibil și cheltuielile consumatorilor. Pe de altă parte, o creștere a plăților de transfer către firme (subvenții) crește posibilitățile de finanțare internă a acestora, posibilitatea extinderii producției, ceea ce duce la creșterea costurilor de investiții. În schimb, o reducere a transferurilor reduce cererea agregată.

Înălţime taxe actioneaza in sens invers. O creștere a impozitelor duce la scăderea atât a cheltuielilor consumatorilor (pentru că venitul disponibil este redus), cât și a cheltuielilor pentru investiții (pentru că profiturile reportate, care sunt sursa investiției nete, sunt reduse) și, în consecință, la o reducere a cererii agregate. În consecință, reducerile de impozite cresc cererea agregată și deplasează curba AD spre dreapta, ceea ce duce la o creștere a PNB real.

Să determinăm impactul politicii fiscale asupra ofertei agregate. Oferta tuturor bunurilor și serviciilor oferite firmelor, agenţi macroeconomici importanţi. Oferta agregată este afectată de taxe și transferuri; cheltuielile guvernamentale au un efect redus asupra ofertei. Firmele acceptă taxele ca un cost obișnuit pe unitate de producție, ceea ce le obligă să reducă oferta produsului lor. Transferurile, pe de altă parte, sunt binevenite de către antreprenori, deoarece pot crește oferta de servicii pe care le oferă. Atunci când un număr mare de firme urmează aceeași politică de furnizare de bunuri, oferta agregată a întregii economii luate în considerare se modifică. Astfel, statul poate influența starea economiei prin introducerea corectă a impozitelor și transferurilor.

Din simplu model keynesian(modelul „crucii keynesiene”) rezultă că toate instrumentele politicii fiscale (achiziții publice, taxe și transferuri) au un efect multiplicator asupra economiei, prin urmare, potrivit lui Keynes și adepților săi, guvernul ar trebui să reglementeze economia cu ajutorul instrumentelor de politică fiscală și, mai ales, prin modificarea valorii achizițiilor guvernamentale, deoarece acestea au cel mai mare efect multiplicator.

În politica fiscală a guvernelor țărilor dezvoltate, mecanismul de manipulare deliberată a legiuitorului în domeniul impozitării și al cheltuielilor publice este utilizat pe scară largă pentru a influența nivelul activitate economică entități de afaceri.

În funcție de faza ciclului economic, instrumentele de politică fiscală pot fi utilizate în moduri diferite. În acest sens, distingeți doua tipuri de politica fiscala:

1) politica de stimulare– dacă țara se confruntă cu o depresie sau este criză economică, atunci statul poate decide să conducă o politică fiscală stimulativă. În acest caz, guvernul trebuie să stimuleze fie cererea agregată, fie oferta, sau ambele. Pentru a face acest lucru, cu toate celelalte lucruri, guvernul își mărește achizițiile de bunuri și servicii, reduce taxele și crește transferurile, dacă este posibil. Oricare dintre aceste modificări va duce la o creștere a producției agregate, care crește automat cererea agregată. Stimularea politicii fiscale duce în majoritatea cazurilor la o creștere a producției țării.

2) politica de izolare- folosit în timpul unui boom (când economia se supraîncălzește). În acest caz, guvernul ia măsuri direct opuse celor realizate în cadrul politicii economice de stimulare. Guvernul își reduce cheltuielile și transferurile și crește taxele, reducând atât cererea agregată, cât și eventual oferta agregată. O astfel de politică este dusă în mod regulat de guvernele mai multor țări pentru a încetini rata inflației sau pentru a evita ritmul ridicat al acesteia în cazul unui boom economic.

Pentru a obține un efect economic în alegerea unei anumite politici, factorul timp este de mare importanță. Cert este că politica oferă rezultatul așteptat tocmai în perioadele de recesiune sau în perioadele de redresare. Dar este dificil să se determine momentul declinului sau momentul creșterii, deoarece există un decalaj de timp între declin și manifestarea lui. Pentru a depăși aceste dificultăți, practica occidentală folosește politică fiscală discreționară și automată (nediscreționară).. esență politică fiscală discreționară se reduce la o modificare legislativă (oficială) de către guvern a sumei achizițiilor publice, impozitelor și transferurilor în scopul stabilizării economiei. Politica fiscală automată presupune o schimbare automată a nivelului proiectelor guvernamentale; modificarea automată a impozitelor și taxelor și este, de asemenea, asociată cu acțiunea stabilizatorilor (automați) încorporați.

Stabilizatoare încorporate (sau automate). sunt instrumente a căror valoare nu se schimbă, ci însăși prezența cărora (încorporat sistem economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea afacerilor în timpul unei recesiuni și o împiedică atunci când se supraîncălzi. Stabilizatorii automati includ: 1) impozitul pe venit (care include atât impozitul pe venitul gospodăriei, cât și impozitul pe venitul corporativ); 2) impozite indirecte (în primul rând taxa pe valoarea adăugată); 3) ajutor de șomaj; 4) beneficii pentru sărăcie.

În timpul unei scăderi a producției, veniturile din impozite sunt reduse automat. Deoarece impozitul pe venit și impozitul pe venit sunt percepute pe o scară progresivă, presiunea fiscală devine mai ușoară, atenuată recesiunea economică. Creșterea șomajului în timpul unei recesiuni duce automat la o creștere a prestațiilor de șomaj și a altor beneficii sociale, ceea ce atenuează scăderea cererii agregate.

În timpul unei redresări economice, veniturile din impozite cresc automat datorită progresivității impozitării. Ajutoarele de șomaj sunt reduse automat. Presiunea fiscală este în creștere, ceea ce are un efect de amortizare asupra creșterii economice. În consecință, guvernele în condiții moderne, datorită unei evaluări obiective a stării actuale în dezvoltarea economiei țării, schimbări abil și flexibile în utilizarea mecanismelor de impozitare politica bugetara sunt capabile să influențeze în mod activ atât creșterea economică, cât și succesul în implementarea principiului justiției sociale.

Avantajele politicii fiscale includ:

1. Efect de multiplicare. Ca și investițiile, cheltuielile guvernamentale au un efect multiplicator, continuând lanțul secundar, terțiar etc. cheltuielile de consum și, de asemenea, conduc la un efect multiplicator al investiției în sine. Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale arată creșterea PNB ca urmare a creșterii cheltuielilor guvernamentale cheltuite pentru achiziționarea de bunuri și servicii:

unde: KG este multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale;

DGNP - creșterea produsului național brut;

DG este creșterea cheltuielilor guvernamentale.

Multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale poate fi determinat și folosind înclinația marginală de a consuma, MPC. Ca urmare, multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale va fi egal cu:

KG=DVNP/DG=1/MPC,

Prin urmare, DVNP=1/(1–MPC)×DG= KG×DG.

Aceasta înseamnă că dacă statul își mărește volumul cheltuielilor cu o anumită sumă fără a crește elementele de venituri bugetare, atunci aceasta este exact creșterea veniturilor. Prin urmare, o modificare a cheltuielilor guvernamentale determină o modificare a venitului proporțională cu modificarea cheltuielilor.

2. Fără întârziere externă(întârzieri). Decalajul extern este perioada de timp dintre decizia de modificare a politicii și apariția primelor rezultate ale schimbării. Atunci când guvernul decide să schimbe instrumentele politicii fiscale, iar aceste măsuri intră în vigoare, rezultatul impactului lor asupra economiei apare destul de repede. Decalajul extern este caracteristic politicii monetare, care are un mecanism complex de transmisie (mecanismul de transmitere monetară).

3. Disponibilitatea stabilizatorilor automati. Deoarece acești stabilizatori sunt încorporați, guvernul nu trebuie să ia măsuri speciale pentru a stabiliza economia. Stabilizarea (atenuarea fluctuațiilor ciclice din economie) are loc automat.

Dezavantajele politicii fiscale sunt:

1. Efect de deplasare. Sensul economic al acestui efect este următorul: o creștere a cheltuielilor bugetare în timpul unei recesiuni (o creștere a achizițiilor și/sau transferurilor guvernamentale) și/sau o reducere a veniturilor bugetare (impozite) duce la o creștere multiplicatoare a venitului total, care crește cererea de bani și crește rata dobânzii cu piata monetara(prețul împrumutului). Și întrucât împrumuturile sunt luate în primul rând de firme, creșterea costului împrumuturilor duce la o reducere a investițiilor private, de exemplu. la „excluderea” unei părți din costurile de investiții ale firmelor, ceea ce provoacă o reducere a producției. Astfel, o parte din producția totală este „crowded out” (subprodusă) din cauza reducerii volumului cheltuielilor cu investițiile private ca urmare a creșterii ratei dobânzii cauzată de politica fiscală stimulatoare a guvernului.

2. Prezența unui lag intern. Decalajul intern este perioada de timp dintre necesitatea de a schimba politica și decizia de a o schimba. Deciziile de modificare a instrumentelor de politică fiscală sunt luate de guvern, dar implementarea lor este imposibilă fără discutarea și aprobarea acestor decizii de către organul legislativ (Parlament, Congres, Duma de Stat etc.), adică. dându-le forță de lege. Aceste discuții și acorduri pot necesita o perioadă lungă de timp. În plus, ele intră în vigoare abia de la următoarea an fiscal, ceea ce crește și mai mult decalajul. În această perioadă, situația din economie se poate schimba. Deci, dacă inițial a existat o recesiune în economie și s-au dezvoltat măsuri de stimulare a politicii fiscale, atunci în momentul în care acestea încep, economia poate începe deja să crească. Ca urmare, stimulente suplimentare pot duce economia la supraîncălzire și provoca inflație, de exemplu. au un efect destabilizator. În schimb, politicile fiscale contractive concepute în timpul boom-ului pot exacerba recesiunea din cauza prezenței unui decalaj intern lung.

3. Incertitudine. Acest neajuns este tipic nu numai pentru politica fiscală, ci și pentru politica monetară. Preocupări legate de incertitudine:

Probleme de identificare a situaţiei economice. Adesea este dificil de identificat exact când se încheie o recesiune și începe o redresare sau când un boom se transformă în supraîncălzire etc. Între timp, deoarece la diferite faze ale ciclului este necesar să se aplice tipuri diferite politica (de stimulare sau restrângere), eroarea în definirea situaţiei economice şi alegerea tipului politică economică, pe baza unei astfel de evaluări, poate duce la destabilizarea economiei;

Probleme legate de cât de mult să schimbați instrumentele politici publiceîn orice situaţie economică dată. Chiar dacă situația economică este corect definită, este dificil să se determine cu exactitate cât să crească achizițiile guvernamentale sau să reducă taxele pentru a se asigura că economia își revine și atinge potențialul de producție, dar fără a o depăși, ceea ce poate provoca o supraîncălzire a economiei și accelerare. inflatia. Și, invers, atunci când se urmărește o politică fiscală contractantă - cum să nu aducă economia într-o stare de depresie.

4. Deficit bugetar. Oponenții metodelor keynesiene de reglementare a economiei sunt monetariștii, susținătorii teoriei economiei pe partea ofertei și ai teoriei așteptărilor raționale (teoria așteptărilor raționale) - i.e. reprezentanţi ai tendinţei neoclasice în teorie economică consideră deficitul bugetului de stat ca fiind unul dintre cele mai importante neajunsuri ale politicii fiscale. Într-adevăr, instrumentele de stimulare a politicii fiscale, realizate în timpul unei recesiuni și care vizează creșterea cererii agregate, sunt o creștere a achizițiilor și transferurilor guvernamentale, i.e. cheltuieli bugetare și reduceri de impozite, de ex. veniturile bugetare, conducând la o creștere a deficitului bugetar al guvernului. Rețete fără coincidență reglementare de stat Economia propusă de Keynes s-a numit „finanțare deficitară”.

Astfel, politica fiscală (fiscală) este un set de măsuri guvernamentale de modificare a cheltuielilor guvernamentale și a impozitării menite să asigure ocuparea deplină a forței de muncă și producerea unui PNB de echilibru.

concluzii

1. Formarea monopolurilor, lipsa interesului pieței pentru producția de bunuri publice, conservarea mediului, dezvoltarea științei fundamentale, inegalitatea în distribuția veniturilor, șomaj, inflație, crize - toate acestea au dus la întărirea rolului statul în economie în secolul al XX-lea.

Scopul activității statului într-o economie de piață este atenuarea Consecințe negative actiuni mecanismul pieței. Principalele sale funcții sunt de a crea Cadrul legal afaceri private, demonopolizare, redistribuire a veniturilor, lupta împotriva șomajului, inflației, dezvoltării ciclice etc. Efectele externe negative duc la efecte externe excesive, iar efecte externe pozitive la fluxul insuficient de resurse în industrie în care apar aceste efecte. Prin impunerea unor taxe speciale, diverse feluri de sancțiuni sau subvenții, statul elimină aceste distorsiuni în repartizarea resurselor.

2. Finanța în sens larg este un sistem de relații în societate privind formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor bănești (în domeniile: finanțelor publice (de stat), sistemul de creditare, ramuri ale procesului reproductiv, secundare piata financiara, relații financiare internaționale) pentru a-și îndeplini starea funcțiilor și sarcinilor sale, pentru a oferi condiții de reproducere extinsă. În sens restrâns, doar finanțele de stat (publice) sunt considerate finanțe - un sistem de relații monetare privind formarea și utilizarea fondurilor, necesare statului pentru a-și îndeplini funcțiile.

Sistem financiar este un set de măsuri pentru gestionarea relațiilor financiare, inclusiv a fondurilor resurse financiare numirea centralizată și descentralizată, relația dintre acestea, precum și subsistemul de control - de stat și municipal autoritatile financiareși servicii financiare ale întreprinderilor. Sistemul financiar oferă o implementare integrată eficientă a tuturor funcțiilor financiare, vă permite să obțineți efectul maxim de integrare din interacțiunea lor, utilizarea cât mai completă și eficientă. relatii financiare pentru implementarea politicii economice a statului.

3. Bugetul de stat este un bilanţ (deviz) al veniturilor şi cheltuielilor statului, al acestuia plan financiar. Bugetul de stat al Federației Ruse include buget federalși bugetele fondurilor nebugetare de stat ale Federației Ruse, bugetele entităților constitutive ale Federației și bugetele fondurilor nebugetare ale statului teritorial, precum și bugetele locale. Relațiile dintre bugetele individuale se bazează pe principiu federalismul fiscal, conform cărora bugetului fiecărui nivel i se alocă venituri și cheltuieli proprii, care ar trebui finanțate din acest buget. Cheltuielile guvernamentale cu conținut economic se împart în: achiziții publice de bunuri și servicii, plăți de transfer, plăți sociale si costuri de intretinere datorie publica.

În condițiile moderne, un deficit bugetar a devenit tipic pentru bugetul de stat al majorității țărilor - excesul cheltuielilor guvernamentale față de veniturile guvernamentale. Deficitul bugetar poate fi rezultatul unei situații economice nefavorabile sau rezultatul unei politici bugetare urmărite intenționat. Există un deficit bugetar structural - un deficit în ocuparea deplină a forței de muncă și un deficit ciclic - un deficit în condițiile în care șomajul depășește nivel natural. Finanțarea deficitului bugetar prin emiterea de bani și împrumuturi de la banca centrală duce la creșterea banilor în circulație, creșterea prețurilor și inflație. Acoperirea deficitului bugetar prin împrumuturi de la sectorul privat generează un „efect de crowding out” – o reducere a investițiilor private ca urmare a emisiunii de titluri de stat.

Un deficit bugetar permanent duce la apariția datoriei publice (interne și externe). Datoria internă reprezintă banii pe care guvernul i-a împrumutat din interiorul țării. Datoria publică semnificativă afectează negativ rata de creștere economică, costurile de serviciu ale datoriei publice cresc deficitul bugetar. Datoria publică externă reprezintă împrumuturi și credite atrase de la persoane juridice și persoane fizice din state străine, internaționale. institutii financiare, care dau naștere la obligaţiunițară în calitate de împrumutat sau garant al rambursării împrumuturilor (creditelor) de către alți debitori, denominați în moneda straina. Acest tip datoria publică este rambursată în detrimentul încasărilor din exportul de bunuri, ceea ce poate afecta negativ și ritmul dezvoltării economice.

4. Principala sursă de venit – impozite – plăți obligatorii ale persoanelor fizice și entitati legale la bugetul de stat. Principalele funcții ale impozitelor sunt: ​​fiscală, redistributivă, control reglator (stimulator) și reproductivă. Principii de impozitare: universalitatea, obligația, stabilitatea, neutralitatea sistemelor fiscale, corectitudinea, ușurința de calcul și chiar repartizarea sarcinii fiscale. Impozitele sunt împărțite în directe și indirecte. Orice impozit include o descriere a subiectului și obiectului impozitării, a cotei de impozitare, a sursei impozitului, stimulente fiscale, sancțiuni fiscale. În funcție de natura modificării cotei de impozitare, există impozite proporționale, progresive și regresive.

5. Politica fiscală reprezintă măsurile pe care statul le folosește pentru a influența mediul economic prin modificarea cheltuielilor guvernamentale și a impozitării. De aceea, politica fiscală este numită și politică fiscală.

Se bazează pe premisa că schimbările în colectarea impozitelor și cheltuielile guvernamentale afectează cererea agregată și, prin urmare, PNB, ocuparea forței de muncă și prețurile. Pe termen scurt, reducerile de taxe și creșterea cheltuielilor guvernamentale au un efect ascendent asupra cererii agregate și invers, creșterile de taxe și reducerea cheltuielilor guvernamentale scad cererea agregată. Pe termen lung, politica fiscală poate avea un impact negativ asupra creșterii economice. O caracteristică a politicii fiscale este că toate modificările în impozite și cheltuielile guvernamentale se reflectă în volumul PNB cu efect multiplicator.

Modificările în impozitele și cheltuielile guvernamentale pot avea loc fie automat (fără decizii legislative speciale) prin stabilizatori încorporați care mențin stabilitatea economică prin autoreglementare, fie ca urmare a unor decizii guvernamentale direcționate (politică discreționară). În funcție de obiectivele urmărite, politica fiscală poate fi stimulatoare sau restrângătoare. Politica fiscală expansionistă urmărește extinderea cererii agregate prin reducerea impozitelor și creșterea cheltuielilor guvernamentale. Rezultatul unei astfel de politici este un deficit bugetar. O politică fiscală contractantă are ca scop îngustarea cererii agregate, presupune creșterea taxelor și reducerea cheltuielilor guvernamentale și este însoțită de o reducere a deficitului bugetar sau de apariția unui excedent bugetar. Deşi politica fiscală este un instrument eficient de reglementare a statului economie de piata, are unele dezavantaje care îi reduc eficacitatea. Acestea includ: efectul de excludere, prezența unui decalaj intern, incertitudine și deficit bugetar.

MINISTERUL DEZVOLTĂRII ECONOMICE ȘI COMERȚULUI AL FEDERATIEI RUSE

Stat instituție educațională

Studii profesionale superioare

„Institutul de Comerț și Economic de Stat Krasnoyarsk”

Departamentul de Teorie Economică și Jurisprudență

LUCRARE DE CURS

După disciplină: Teoria economică

Pe tema: Politica fiscală a statului

Terminat: Verificat:

elevul în anul 3 St. profesor

Grupe EKT 04-1 Gorzhiy Larisa

Zankova Olga Vasilievna

Igorevna

SHARYPOVO 2006

Introducere

1.1 Efectul de aglomerare

1.2 Politica fiscală și impozite

1.3 Impactul politicii fiscale asupra ofertei

2. Tipuri de politică fiscală și importanța acestora în reglementarea economiei

2.1 Politica fiscală discreționară

2.2 Politică fiscală automată (stabilizator încorporat)

3. Mecanismul de implementare a politicii fiscale în economie de tranziție Rusia

Concluzie

Lista bibliografică

Introducere

fiscal(din lat. fiscalis - public) politică - un set de măsuri financiare ale statului pentru reglementare, venituri și cheltuieli guvernamentale. Se schimbă semnificativ în funcție de sarcini strategice precum reglementarea anticriză, asigurarea unui grad ridicat de ocupare a forței de muncă și combaterea inflației.

Principalul instrument al politicii guvernamentale în sfera economică este bugetul de stat. Un buget echilibrat înseamnă că veniturile guvernamentale, constând în impozite, taxe și alte încasări, sunt egale cu cheltuielile guvernamentale. Din păcate, echilibrul cheltuielilor și veniturilor în majoritatea țărilor lumii este rar atins. Apariția „normală” și cea mai frecventă este un buget în care cheltuielile depășesc veniturile timp de un an. Mai rar este un buget care are un excedent, adică. excesul veniturilor asupra cheltuielilor. Managementul bugetului este politică fiscală.

Bugetul de stat este principalul instrument al politicii fiscale. Impactul său asupra economiei este enorm deoarece bugetul de stat este o variabilă politică. Aceasta înseamnă că politicienii pot schimba această variabilă în mod arbitrar, stabilindu-și obiective macroeconomice foarte mari. Cu ajutorul politicii fiscale, cheltuielile agregate și cererea agregată pot fi stimulate sau limitate. Un deficit bugetar poate apărea din două motive principale. În primul rând, poate fi provocată de acțiunea conștientă a unui guvern care, din necesitate, decide să cheltuiască mai mult decât veniturile sale. Deficitul rezultat se numește deficit bugetar activ. În al doilea rând, deficitul bugetar se poate forma ca urmare a unei recesiuni, a unei scăderi a venitului național real, care va reduce veniturile bugetare. Un astfel de deficit se numește deficit bugetar pasiv. Multă vreme, opinia predominantă în rândul economiștilor a fost că bugetul de stat ar trebui să fie întotdeauna echilibrat. Cu toate acestea, keynesienii deja în anii 30 aveau o altă părere. Chiar și o cantitate relativ mică de cheltuieli autonome care poate fi adăugată dintr-o anumită sursă va fi suficientă pentru a multiplica cererea agregată. Și guvernul ar trebui să cheltuiască foarte mult pe educație, medicină, pensii, construcție de drumuri și așa mai departe. În plus, guvernul poate manipula impozitele, ceea ce duce în cele din urmă la modificări ale venitului disponibil.

J. Keynes a descoperit că fluctuațiile cererii agregate sunt principalul vinovat al instabilității economice. Prin urmare, el a considerat ca cea mai importantă sarcină stabilizarea cererii și menținerea acesteia la un nivel care să asigure ocuparea deplină a forței de muncă. În conformitate cu recomandările lui J. Keynes, după Marea Depresiune, toate țările occidentale au început să implementeze o politică fiscală de stabilizare, care apoi a fost împărțită în mai multe tipuri.

1. Tipuri, scopuri și instrumente principale ale politicii fiscale

Politica fiscală extinsă este realizată prin creșterea cheltuielilor guvernamentale și reducerea, cote de impozitare conducând la o creştere a deficitului bugetar. Cheltuielile excesive (deficitul) vor fi acoperite de guvern prin împrumuturi de la populație, companii de asigurări, firme industriale și așa mai departe. Poate dura și Banca centrala.

În cazul unui decalaj recesiv, va funcționa un mecanism automat de restructurare. Cu toate acestea, keynesienii cred că acest mecanism este lent. Va dura mult timp pentru a ajusta prețurile factorilor pentru a restabili ocuparea deplină a forței de muncă. Prin urmare, guvernul ar trebui să ajute acest mecanism. Astfel, politica fiscală expansionistă se realizează în cazul unui decalaj recesional, când economia funcționează sub potențialul său. Keynesienii consideră că în acest caz este necesar un deficit bugetar planificat.

Politica fiscală restrictivă se bazează pe reducerea cheltuielilor guvernamentale și creșterea cotelor de impozitare. Acest tip de politică fiscală este utilizat pentru a depăși decalajele inflaționiste. Reducerea cheltuielilor guvernamentale va reduce cererea agregată. Același rezultat poate fi obținut prin creșterea impozitelor.

Politica fiscală contraciclică este de a stimula dezvoltare economicăîn direcția opusă celei în care este împins de forțele dezvoltării ciclice. Acest tip de politică stimulează cererea în timpul unei recesiuni și o limitează în timpul unei redresări. Aceasta înseamnă că guvernul trebuie să prevadă un deficit bugetar planificat dacă economia se confruntă cu o recesiune sau cu un excedent bugetar în timpul unei redresări economice. În același timp, politica fiscală anticiclică ar trebui pur și simplu să mențină un nivel de cerere agregată suficient pentru a asigura ocuparea deplină a forței de muncă. Trebuie să facă acest lucru într-un mod care să nu provoace inflație.

Cu toate acestea, deficitele și excedentele fiscale rezultate din politicile fiscale expansioniste, restrictive sau anticiclice pot avea efecte diferite. Mai mult, aceste consecințe pot influența o restructurare semnificativă a modelului keynesian.

Scopul fundamental al politicii fiscale este eliminarea șomajului și a inflației. În vremuri de recesiune, problema stimulentelor este pe ordinea de zi. politica fiscala. Include:

1) o creștere a cheltuielilor guvernamentale sau 2) o scădere a impozitelor sau 3) o combinație de 1 și 2. Cu alte cuvinte, dacă punctul de plecare este un buget echilibrat, politica fiscală ar trebui să se miște în direcția bugetului guvernului. deficit în timpul unei recesiuni sau depresie.

În schimb, dacă economia se confruntă cu o inflație cauzată de excesul de cerere, acest caz este în concordanță cu politica fiscală contractivă. Politica fiscală contractivă include:

1) reducerea cheltuielilor guvernamentale sau 2) creșterea impozitelor sau 3) o combinație de 1 și 2. Politica fiscală ar trebui să fie ghidată de un sold pozitiv al bugetului guvernamental dacă economia se confruntă cu problema controlului inflației.

1.1 Efectul de aglomerare

Scăderea cheltuielilor private ca urmare a nivelului ridicat dobândă, care a apărut din cauza cererii mari de capital de împrumut pentru acoperirea deficitului bugetar, se numește efect de deplasare. Există doar două modalități de finanțare a deficitului bugetar. Întregul buget deficitar înseamnă că guvernul, fără a avea venituri suficiente pentru a acoperi cheltuielile, trăiește în datorii. Prin urmare, prima modalitate de acoperire a deficitului este emiterea de titluri de stat (obligațiuni). Aceste titluri creează cerere pe piața de capital de împrumut și concurează pentru creditare valori mobiliare corporații și cu alți debitori. Și ca urmare, prețul împrumutului - rata dobânzii - crește.

Un procent ridicat este un semnal pentru consumatori de a reduce achizițiile de bunuri sensibile la dobândă (casă, mașină, bunuri de folosință îndelungată). Un procent ridicat este un semnal pentru investitori de a amâna cheltuielile pentru echipamente noi, construirea de fabrici și fabrici. La urma urmelor procent ridicat crește costul de oportunitate proiecte de investitii. Așa se obține efectul de crowding out, adică. reducerea cheltuielilor private din cauza mize mari la sută, care a apărut ca urmare a creșterii cheltuielilor guvernamentale care a creat deficitul bugetar.

Dacă o politică fiscală expansionistă este capabilă să provoace un efect de excludere, atunci o politică restrictivă are efectul opus. Se creează o scădere a ratei dobânzii Condiții mai bune pentru achiziționarea de mărfuri pe credit și pentru investiții suplimentare. În același timp, aceasta reduce semnificația antiinflaționistă a politicii restrictive, care se aplică în faza de redresare și dezvoltare a decalajului inflaționist.

În absența restricțiilor comerciale, mărfurile de pe toate piețele sunt schimbate la același preț (excluzând diferențele de preț datorate taxelor diferite și costuri de transport). Principiul prețuluialiniere reflectă faptul că producătorii vor crește oferta de pe piețe dacă prețurile sunt mai mari decât costurile (și invers).

Acest principiu funcționează și pe piețele de capital de împrumut (credit). Cu tehnologie modernă, oricine are resurse financiare pentru creditare, le poate oferi pe piețele din America de Nord, Australia, Europa, Japonia etc. Și peste tot rata dobânzii (prețul împrumutului) va fi aceeași, excluzând eventualele diferențe datorate taxelor și diferitelor costuri de tranzacție. Exemplu: Guvernul SUA reduce taxele, ceea ce duce la un deficit bugetar din cauza scăderii venituri bugetare. Este necesar un împrumut pentru a acoperi deficitul. Guvernul apelează la piața de capital de împrumut, cererea de credit va crește și, odată cu aceasta, rata dobânzii va crește. Cum vor reacționa europenii, de exemplu, la toate acestea? Ei vor începe să își mute fondurile pe piața de creditare din SUA, unde costul creditului a devenit mai mare. Cu cât sunt mai multe astfel de transferuri, cu atât vor pune mai multă presiune asupra ratei dobânzii, forțând-o să scadă. Cum este afluxul împrumut extern afectează efectul de eliminare? Acest aflux, prin scăderea ratei dobânzii, ar trebui să atenueze contracția cererii, să reducă cantitatea de cerere „descărcată”. Un european, înainte de a-și transfera banii în Statele Unite, trebuie să-i transforme dolari americani. În consecință, cererea de dolari SUA va crește pe europeni piețele valutare(adică pe piețele în care o monedă este schimbată cu alta). O creștere a cererii pentru dolar va crește prețul dolarului, iar dolarul va crește față de alte valute. Și cum va afecta un dolar mai puternic exporturile și importurile din SUA? Un dolar mai „scump” va face importurile mai ieftine pentru americani. La urma urmei, acum este posibil să cumpărați puțin mai multe bunuri în străinătate. Dar, în același timp, va scumpi exporturile americane pentru străini: acum, pentru a cumpăra un produs american cu 1 dolar, trebuie să plătești puțin mai mulți franci, mărci, lire sterline etc. Orice economist aflat în această situație va face o predicție că SUA va exporta acum mai puțin și va importa mai mult. Exporturile nete vor scădea, iar acest lucru va duce la o reducere a cererii agregate. O parte din cererea internă deplasată va lua forma unei scăderi a exporturilor nete. Iar afluxul de credite din străinătate va înfrâna creșterea ratei dobânzii. Dar chiar și o rată a dobânzii mai moderată va „elimina” investițiile și achizițiile de bunuri de folosință îndelungate care răspund la credit.

Politica fiscală reprezintă măsurile luate de guvern pentru a stabiliza economia prin modificarea sumei veniturilor și/sau cheltuielilor bugetului de stat. Prin urmare, politica fiscală este numită și politică fiscală.

Politica fiscală este politica guvernului de a reglementa, mai ales, cererea agregată. Reglementarea economiei în acest caz are loc prin impactul asupra cuantumului costurilor totale. Cu toate acestea, unele instrumente de politică fiscală pot fi utilizate și pentru a influența oferta agregată prin impactul asupra nivelului activității afacerilor. Politica fiscală este realizată de guvern. Politica fiscală poate afecta atât în ​​mod benefic, cât și destul de dureros stabilitatea economiei naționale.

Politica fiscală are ca scop rezolvarea numeroaselor sarcini cu care se confruntă societatea, care formează așa-numitul arbore de obiective. Principalele sunt:

• 1. pe termen scurt:
  • - formarea efectivă a părții venituri a bugetului;
  • - implementarea politicii bugetului de stat;
  • - luarea de măsuri pentru reducerea deficitului bugetar;
  • - managementul datoriei publice;
  • - Atenuarea fluctuațiilor ciclice ale economiei.
• 2. pe termen lung:
  • - menținerea unui nivel stabil al producției totale (PIB);
  • - menținerea ocupării depline a resurselor;
  • - mentinerea unui nivel stabil al preturilor.

Figura 1.1 - Obiectivele politicii fiscale

Aplicație- Sursă:

Politica fiscală modernă determină principalele direcții de utilizare a resurselor financiare ale statului, metodele de finanțare și principalele surse de reaprovizionare a trezoreriei. În funcție de condițiile istorice specifice din fiecare țară, o astfel de politică are propriile sale caracteristici. Cu toate acestea, se utilizează un set comun de măsuri. Include direct și indirect metode financiare reglementarea economiei.

Metodele directe includ metode de reglementare bugetară. Finanțe de la bugetul de stat:

• - costul reproducerii extinse;
• - cheltuieli neproductive ale statului;
• - dezvoltarea infrastructurii, cercetare științificăși așa mai departe.;
• - implementarea politicii structurale;
• - intretinerea complexului militar-industrial etc.

Cu ajutorul metodelor indirecte, statul influențează capacitățile financiare ale producătorilor de bunuri și servicii și dimensiunea cererii consumatorilor.

Sistemul de impozitare joacă un rol important aici. Prin modificarea cotelor de impozitare pentru diverse tipuri de venituri, oferirea de stimulente fiscale, reducerea venitului minim neimpozabil etc., statul urmărește să atingă cele mai sustenabile rate de creștere economică și să evite creșterile și coborâșurile bruște ale producției.

Politicile de amortizare accelerată se numără printre metodele indirecte importante care promovează acumularea de capital. În esență, statul scutește antreprenorii de la plata impozitelor pe o parte din profiturile redistribuite artificial fondului de amortizare.

Obiectivele de mai sus sunt atinse și prin instrumente de politică fiscală, care includ:

• - reglementatorii fiscale: manipularea diferitelor tipuri de impozite si cote de impozitare, structura acestora, obiectele de impozitare, sursele impozitelor, beneficii, sanctiuni, termene de colectare, modalitati de plata;
• - autorităţile de reglementare bugetare: nivelul de centralizare a fondurilor de către stat, raportul dintre federal sau republican şi bugetele locale, deficit bugetar, raport între buget de statȘi fonduri extrabugetare, clasificare bugetară elemente de venituri și cheltuieli etc.

Cel mai important instrument și indicator cuprinzător al eficacității politicii fiscale este bugetul de stat, care combină impozitele și cheltuielile într-un singur mecanism.

Diferite instrumente afectează economia în moduri diferite. Achizițiile guvernamentale reprezintă una dintre componentele costurilor totale și, în consecință, a cererii. La fel ca și cheltuielile private, achizițiile publice măresc nivelul cheltuielilor totale. Pe lângă achizițiile publice, există un alt tip de cheltuieli guvernamentale. Și anume, plăți prin transfer. Plățile de transfer afectează indirect cererea consumatorilor prin creșterea venitului disponibil al gospodăriilor. Taxele sunt un instrument de impact negativ asupra cheltuielilor totale. Orice impozit înseamnă o reducere a venitului disponibil. O scădere a venitului disponibil, la rândul său, duce la o reducere nu numai a cheltuielilor consumatorilor, ci și a economiilor.

Impactul instrumentelor de politică fiscală asupra cererii agregate este diferit. Din formula cererii agregate:

AD = C + I + G + Xn , (1.1)

unde C este valoarea cheltuielilor de consum;

I - costurile de investitie;

G - achiziţii publice;

Xn - impozite și transferuri.

Rezultă că achizițiile guvernamentale sunt o componentă a cererii agregate, deci modificarea lor are un impact direct asupra cererii agregate, în timp ce taxele și transferurile au un impact indirect asupra cererii agregate, modificând valoarea cheltuielilor de consum și a cheltuielilor de investiții.

În același timp, creșterea achizițiilor guvernamentale crește cererea agregată, iar reducerea acestora duce la o scădere a cererii agregate, întrucât achizițiile guvernamentale fac parte din cheltuielile totale.

Creșterea transferurilor crește și cererea agregată. Pe de o parte, întrucât odată cu creșterea plăților de transfer social crește venitul personal al gospodăriilor și, în consecință, ceteris paribus crește venitul disponibil, ceea ce crește cheltuielile consumatorilor. Pe de altă parte, o creștere a plăților de transfer către firme (subvenții) crește posibilitățile de finanțare internă a firmelor, posibilitatea extinderii producției, ceea ce duce la creșterea costurilor de investiții. Reducerea transferurilor reduce cererea agregată.

Creșterea taxelor funcționează în sens invers. O creștere a impozitelor duce la scăderea atât a cheltuielilor consumatorilor (pentru că venitul disponibil este redus), cât și a cheltuielilor pentru investiții (pentru că profiturile reportate, care sunt sursa investiției nete, sunt reduse) și, în consecință, la o reducere a cererii agregate. În consecință, reducerile de impozite cresc cererea agregată, ceea ce duce la o creștere a PNB real.

Prin urmare, instrumentele de politică fiscală pot fi utilizate pentru a stabiliza economia în diferite faze ale ciclului economic.

Mai mult, dintr-un model keynesian simplu (modelul „Crucea Keynesiană”) rezultă că toate instrumentele de politică fiscală (achiziții publice, taxe și transferuri) au un efect multiplicativ asupra economiei, prin urmare, potrivit lui Keynes și adepților săi, reglementarea economică ar trebui să fie efectuate de către guvern prin utilizarea instrumentelor de politică fiscală și, mai ales, prin modificarea sumei achizițiilor publice, deoarece acestea au cel mai mare efect multiplicator.

În funcție de faza ciclului în care se află economia, instrumentele de politică fiscală sunt utilizate în moduri diferite. Există două tipuri de politică fiscală:

• 1) stimulatoare;
• 2) reținere.

Figura 1.2 - Tipuri de politică fiscală

Notă- Sursă:

Politica fiscală expansivă este aplicată în timpul unei recesiuni (Figura 1.2(a)), urmărește reducerea decalajului recesional al producției și reducerea ratei șomajului și urmărește creșterea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele ei sunt:

• - cresterea achizitiilor publice;
• - reduceri de taxe;
• - cresterea transferurilor.

Politica fiscală contractivă este utilizată în timpul unui boom (când economia este supraîncălzită) (Figura 1.2 (b)), urmărește reducerea decalajului inflaționist al producției și reducerea inflației și are ca scop reducerea cererii agregate (cheltuieli agregate). Instrumentele ei sunt:

• - reducerea achizitiilor publice;
• - cresterea impozitelor;
• - reducerea transferurilor.

În plus, există politici fiscale:

• 1) discreționar;
• 2) automată (nediscreționară).

Politica fiscală discreționară este o modificare legislativă (oficială) de către guvern a sumei achizițiilor, impozitelor și transferurilor guvernamentale pentru a stabiliza economia.

Politica fiscală automată este asociată cu acțiunea stabilizatorilor încorporați (automatici). Stabilizatorii încorporați (sau automati) sunt instrumente a căror valoare nu se modifică, dar însăși prezența cărora (încorporate în sistemul economic) stabilizează automat economia, stimulând activitatea afacerilor în timpul recesiunii și reținând-o în timpul supraîncălzirii. Stabilizatorii automati includ:

• - Impozitul pe venit (care include atât impozitul pe venitul gospodăriei, cât și impozitul pe profit);
• - impozite indirecte (în primul rând taxa pe valoarea adăugată);
• - beneficii de somaj;
• - beneficii pentru sărăcie.

Să luăm în considerare mecanismul de impact al stabilizatorilor încorporați asupra economiei.

Impozitul pe venit funcționează astfel: într-o recesiune, nivelul activității afacerii (Y) scade și de când functia fiscala se pare ca:

Т = t * Y , (1,2)

unde T este valoarea veniturilor fiscale;

t este cota de impozitare;

Y - valoarea venitului total (ieșire),

atunci valoarea veniturilor fiscale scade, iar când economia se „supraîncălzește”, când valoarea producției efective este maximă, veniturile fiscale cresc. Rețineți că rata de impozitare rămâne neschimbată. Cu toate acestea, impozitele sunt retrageri din economie care reduc fluxul de cheltuieli și, prin urmare, de venituri (rețineți modelul fluxului circular). Se pare că retragerile sunt minime în timpul unei recesiuni și maxime în timpul supraîncălzirii. Astfel, din cauza prezenței impozitelor (chiar forfetare, adică autonome), economia, așa cum spunea, se „răce” automat atunci când se supraîncălzi și „se încălzește” în timpul unei recesiuni. Apariția în economie taxe pe venit reduce valoarea multiplicatorului (multiplicatorul în absența unui pariu impozit pe venit mai mult decât în ​​prezența sa: > ), ceea ce sporește efectul de stabilizare al impozitului pe venit asupra economiei. Este evident că un impozit progresiv pe venit are cel mai puternic efect stabilizator asupra economiei.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) oferă stabilitate încorporată în următorul mod. În timpul unei recesiuni, vânzările scad, iar TVA-ul este impozit indirect, o parte din prețul mărfurilor, apoi cu scăderea vânzărilor se reduc veniturile din impozite indirecte (retrageri din economie). La supraîncălzire, pe de altă parte, pe măsură ce venitul total crește, vânzările cresc, ceea ce crește veniturile din impozite indirecte. Economia se va stabiliza automat. politica fiscala economie de capital

În ceea ce privește prestațiile de șomaj și sărăcie, valoarea totală a plăților lor crește în timpul unei recesiuni (pe măsură ce oamenii încep să-și piardă locurile de muncă și să devină sărace) și scade în timpul unui boom, când există „supraocuparea” și creșterea veniturilor. Evident, pentru a primi indemnizație de șomaj, trebuie să fii șomer, iar pentru a primi indemnizație de sărăcie, trebuie să fii foarte sărac. Aceste beneficii sunt transferuri, adică. injecții în economie. Plata acestora contribuie la creșterea veniturilor și, în consecință, a cheltuielilor, ceea ce stimulează redresarea economiei în timpul unei recesiuni. O scădere a sumei totale a acestor plăți în timpul unui boom are un efect de moderare asupra economiei.

ÎN țările dezvoltate 2/3 din economie este reglementată de politica fiscală discreționară și 1/3 de stabilizatori încorporați.

Trebuie avut în vedere faptul că instrumentele de politică fiscală precum impozitele și transferurile acționează nu numai asupra cererii agregate, ci și asupra ofertei agregate. După cum sa menționat deja, reducerile de taxe și transferurile sporite pot fi folosite pentru a stabiliza economia și a combate șomajul ciclicîn timpul unei recesiuni, stimulând creșterea cheltuielilor agregate și, în consecință, a activității de afaceri și a ocupării forței de muncă. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că în modelul keynesian, simultan cu creșterea producției agregate, reducerile de impozite și o creștere a transferurilor provoacă o creștere a nivelului prețurilor (de la P 1 la P 2 în Figura 1.2 (a)) , adică este o măsură proinflaționistă (provocă inflație). Prin urmare, în timpul unui boom (decalaj inflaționist), când economia este „supraîncălzită” (Figura 1.2 (b)), ca măsură antiinflaționistă (nivelul prețurilor scade de la P 1 la P 2) și instrumente de reducere a activității afacerilor și stabilizarea economiei, creșterea impozitelor și reducerea transferurilor.

Cu toate acestea, deoarece firmele tratează impozitele ca pe un cost, o creștere a impozitelor duce la o reducere a ofertei agregate, iar o reducere a impozitelor duce la o creștere a activității și a producției de afaceri. Un studiu detaliat al impactului taxelor asupra ofertei agregate îi aparține consilierului economic al președintelui SUA R. Reagan, un economist american, unul dintre fondatorii conceptului de „teoria economică a ofertei” Arthur Laffer. A. Laffer a construit o curbă ipotetică (Figura 1.3), cu ajutorul căreia a arătat impactul unei modificări a cotei de impozitare asupra sumei totale a veniturilor fiscale la bugetul de stat. Această curbă se numește ipotetică deoarece Laffer și-a făcut concluziile nu pe baza unei analize a datelor statistice, ci pe baza unei ipoteze, i.e. raționamentul logic și raționamentul teoretic.

Figura 1.3 - Curba Laffer

Prelegerea nr. 11

1. Politica fiscală: esență și funcții principale

2. Multiplicatorii politicii fiscale

1. politica fiscala- un set de metode ale statului în domeniul fiscalității și al cheltuielilor publice, care vizează asigurarea angajării echilibrului balanta de platiși creșterea economică în ceea ce privește producția de PIB neinflaționistă.

Principalele funcții ale politicii fiscale:

Influența asupra stării situației economice

Redistribuirea venitului național

Acumularea resurselor necesare pentru finanțare programe guvernamentale

întreținere nivel inalt angajare etc.

Veniturile guvernamentale - relaţiile monetare care se dezvoltă între stat, juridic şi indiviziiîn procesul de colectare și acumulare a unei părți din valoarea PIB în fondul național în scopul utilizării ulterioare a acestora pentru ca statul să-și îndeplinească funcțiile.

Sursă venitul statului:

Veniturile proprii ale statului din productivitate și alte activități

Plăți pentru resurse care, conform legislației în vigoare, sunt deținute de stat

Transferuri oficiale din străinătate și altele

Politica fiscală include doar astfel de manipulări cu bugetul de stat care nu modifică suma de bani în circulație.

taxe– relaţiile financiare dintre stat şi plătitori în vederea creării de fonduri la nivel naţional Bani necesare statului pentru a-și îndeplini funcțiile.

Politica fiscală- activităţile statului în domeniul reglementării legale şi organizării plăţilor impozitelor către fondurile relevante.

Sistemul fiscal- un set de taxe și plăți obligatorii, înființată legal în țară pentru a completa partea de venituri a bugetului.

Functii fiscale:

distributie

fiscal

de reglementare

Tipuri de impozite:

I. Direct - colectat direct de la proprietarii de proprietăți și beneficiarii de venituri.

1) real: a) teren

b) asupra cotei de proprietate

c) pentru valori mobiliare

2) personal: a) pe profitul populaţiei

b) profiturile corporative

c) câștiguri de capital

d) din moștenire și donație (5%)

e) impozite pe proprietate

II. Indirect - percepute în sfera vânzării sau consumului de bunuri, adică sunt mutate pe umerii consumatorilor de produse.

1) monopol fiscal: a) persoană fizică

b) universal (taxa pe valoarea adaugata)

2) accize la anumite tipuri de mărfuri

3) taxe: a) export-import

b) protecţionist

c) fiscal

d) antidumping

e) ad valorem

e) mixt

- cuantumul impozitului stabilit legal pe unitatea de impozitare.

Creșterea veniturilor fiscale

Creșterea veniturilor

feluri sistemele fiscale:

· Progresiv

Regresiv

proporţional

Curba Laffer arată la ce cotă de impozitare sunt maximizate veniturile din impozite. Odată cu o creștere suplimentară a ratei, stimulentele pentru activitatea propusă sunt reduse, producția este redusă și încasările la bugetul de stat sunt reduse.

Cheltuieli guvernamentale- sunt relaţii privind repartizarea şi utilizarea fondurilor centralizate şi descentralizate de resurse monetare în vederea finanţării nevoilor naţionale de dezvoltare socio-economică.

Cheltuielile guvernamentale sunt împărțite în:

1) Curent:

A) consumul în sectorul public

b) costul plății dobânzii la datorie

c) transferuri

2) Investiții de capital:

a) investiţii publice

Formarea cheltuielilor bugetare în Ucraina în condiții moderne este influențată de:

Riscul economic care determină:

Creșterea plăților protectie sociala populatie

Creșterea impozitelor pe sprijinul financiar sector public din faliment mai degrabă decât din inovație

Creșterea taxelor de întreținere sfera socială

O creștere a datoriei publice monetizate, care provoacă:

Creșterea taxelor pentru acoperirea datoriei publice

Deplasarea investițiilor din sfera producției

O creștere a datoriei publice nemonetizate, care determină alocarea de fonduri pentru acoperirea datoriilor apărute în anii anteriori pe salariile lucrători bugetari, burse și alte tipuri de plăți sociale.

· Deficit bugetar la toate nivelurile, care prevede un regim strict de austeritate, reduceri la toate posturile de deviz pentru întreținerea aparatului administrativ.

· Atragerea de resurse externe pentru acoperirea deficitului bugetar, ceea ce duce la o creștere a plăților dobânzilor.

Modificarea veniturilor fiscale (T) are un efect multiplicativ asupra nivelului de echilibru al venitului. Dacă veniturile din impozite sunt reduse cu - aceasta înseamnă că venitul din utilizarea finală va crește cu. Costurile consumatorului (C) vor crește în consecință cu o sumă egală cu , ceea ce va deplasa curba costurilor planificate și va crește producția de echilibru c cu o sumă egală cu .

Mt = (dacă este dată cota de impozitare)

Mt = (economia deschisa)

Unde este creșterea venitului național

C/ - înclinaţia marginală spre consum

T - rata de impozitare

Z este înclinația marginală la import

Mt este un multiplicator de taxe care arată că o scădere a impozitelor cu o anumită sumă va determina o creștere a ND cu o sumă și mai mare și invers.

Dacă impozitele cresc cu aceeași sumă cu cheltuielile guvernamentale, adică , atunci ieșirea de echilibru crește. În acest caz, se vorbește de un multiplicator de buget echilibrat, ceea ce este întotdeauna<= 1.

Dacă cheltuielile guvernamentale cresc cu , atunci curba costurilor planificate AD1 se deplasează în sus cu aceeași sumă, iar producția de echilibru crește de la Y1 la Y2 cu .

, unde MG este multiplicatorul cheltuielilor guvernamentale, care arată cât de mult s-au schimbat veniturile totale odată cu o modificare a cheltuielilor guvernamentale cu 1 grivne, se calculează prin formula:

1) într-o economie închisă MG =

2) într-o economie închisă, la o cotă de impozitare dată

MG=

3) într-o economie deschisă MG =

3. Stabilizatori automati și politică fiscală discreționară

Politica fiscală nediscreționară (automată) se bazează pe acțiunea stabilizatorilor încorporați care asigură o ajustare firească a economiei la fazele mediului de afaceri.

Stabilizatoare automate- Acestea sunt astfel de mecanisme fiscale și bugetare, ale căror acțiuni se caracterizează printr-un accent constant pe atenuarea fluctuațiilor economice.

Stabilizatorii automati includ:

Modificarea automată a veniturilor fiscale la cote progresive de impozitare

Ajutoare pentru șomaj și diverse tipuri de transferuri sociale

Într-o politică fiscală nediscreționară, deficitul sau excedentul bugetar este creat de stabilizatorii automati înșiși.

Politica fiscală discreționară- o politică în care guvernul manipulează în mod deliberat cheltuielile guvernamentale și impozitele pentru a modifica volumul real al producției naționale, a controla inflația și a accelera creșterea economică.

Principalele instrumente ale politicii fiscale discreționare:

Modificări în programele publice și alte programe legate de costurile de producție

・Schimbați programele de tip de transport

· Modificări ciclice ale cotelor de impozitare

Politica discreționară pentru stimularea tensiunii arteriale în perioada de criză prevede elaborarea conștientă a bugetului de stat cu deficit.

4. Bugetul de stat și restricții. Datoria de stat

Buget- expresia monetară a estimării echilibrate a veniturilor și cheltuielilor statului pentru o anumită perioadă.

Bugetul efectiv este egal cu cel structural plus cel ciclic.

Bugetul real afișează încasările, cheltuielile și deficitul real pentru o anumită perioadă.

Bugetul structural reflectă care ar trebui să fie veniturile, cheltuielile și deficitele dacă economia funcționează la PNB potențial.

Bugetul ciclic arată impactul ciclului economic asupra bugetului și măsoară modificarea veniturilor, cheltuielilor și deficitelor care rezultă din economia care nu funcționează la producție potențială, ci într-o stare de creștere sau contracție.

Bugetul poate fi:

Normal

In stoc limitat

Surplus

politica bugetara- politica de modificare a veniturilor și cheltuielilor statului pentru menținerea echilibrului pieței și stimularea dezvoltării anumitor domenii ale economiei naționale.

Concepte de politică bugetară:

1) buget anual echilibrat (sold pozitiv sau zero la sfârșitul fiecărui an)

2) buget echilibrat ciclic (echilibrarea bugetului nu pentru un an, ci pentru perioada ciclului economic)

3) echilibrarea finanțelor funcționale (echilibrarea nu a bugetului, ci a economiei în ansamblu)

Motivele deficitului bugetar:

scăderea veniturilor în condiţiile stării de criză a economiei

Scăderea creșterii ND

creșterea costurilor bugetare

politică financiară și economică inconsecventă

sectorul public mare

creșterea costurilor serviciului datoriei publice

Metode de reducere a deficitului bugetar:

Conversie

Tranziția de la finanțare la creditare

Eliminarea subvențiilor acordate întreprinderilor neprofitabile

Reducerea costurilor de management

Reformarea sistemului de impozitare

Creșterea rolului bugetelor locale

Tipuri de deficit bugetar:

1) După forma de manifestare

a) deschis (recunoscut oficial în legea bugetului pentru anul corespunzător)

b) ascuns (apare ca urmare a unei supraevaluări a volumului cheltuielilor planificate și a includerii surselor de acoperire a deficitului bugetar în venituri)

2) Din motive de apariție

a) forțat (din cauza unei reduceri a PIB-ului și a resurselor financiare limitate ale țării)

b) conștient (care decurge ca urmare a politicii discreționare)

3) În direcţia finanţării bugetare

a) activ (caracterizat prin direcția fondurilor pentru investiții în economie, care contribuie la creșterea PIB-ului)

b) pasiv (caracterizat prin direcția fondurilor pentru acoperirea cheltuielilor curente)

Motivele deficitului bugetar în Ucraina:

creșterea plăților la datoria publică

Sumă semnificativă de plăți de transfer social

· evaziune fiscala

Costuri semnificative de management

Surse de acoperire a deficitului bugetar:

1) împrumuturi guvernamentale

2) bonuri de trezorerie

3) înăsprirea impozitării

4) problema banilor

5) împrumuturi internaționale

Datoria de stat- suma acumulată de fonduri împrumutate de guvern pentru finanțarea deficitului bugetar.

Datoria publica este formata din:

1) datoria pentru împrumuturile guvernamentale interne emise și restante - datoria internă.

2) Obligațiile financiare ale țării în raport cu creditorii străini la o anumită dată - datoria externă.

Datoria internă se împarte în:

Monetizat - constituit din datorii mediate de relaţiile de credit dintre stat şi bănci.

Nemonetizat – constând în obligații neîndeplinite de către stat cu populația sau cu entitățile de afaceri.

Conditiile de plata sunt:

Curent - data scadentă pentru care este scadentă în anul curent.

Datoria de capital este o datorie care nu a ajuns încă la scadență.

Cauzele datoriei publice:

Deficitul cronic al bugetului de stat

Depășirea ratei de creștere a cheltuielilor guvernamentale față de veniturile guvernamentale

Politica fiscală discreționară care vizează reducerea poverii fiscale

Atragerea de fonduri de la nerezidenți pentru a menține stabilitatea monedei naționale

Acțiunea stabilizatorilor autonomi

În funcție de natura impactului datoriei publice asupra economiei, aceasta poate fi pe termen scurt („efectul crowding out”) și pe termen lung, asociată cu acumularea de capital și consumul generațiilor viitoare.

Consecințele datoriei publice:

Reducerea consumului de către populația țării

Eliminarea capitalului privat și limitarea dezvoltării ulterioare a economiei

Creșterea taxelor pentru a servi bugetul de stat

Redistribuirea veniturilor în favoarea deținătorilor de obligațiuni de stat

Managementul datoriei publice- este un ansamblu de metode de stat legate de studierea situației pieței, acordarea de noi împrumuturi cu plata dobânzii la împrumuturi, efectuarea de conversii (modificarea condițiilor de rentabilitate), consolidarea (modificarea termenului împrumutului), determinarea ratelor dobânzii la un guvern; împrumut, precum și rambursarea împrumuturilor emise anterior și care sunt deja scadente.

Refinanțarea datoriei publice este emiterea de noi împrumuturi pentru achitarea proprietarilor obligațiunilor împrumuturilor anterioare.

Politica fiscală a statului - 5,0 din 5 bazat pe 1 vot

Politica fiscala - activitatile statului privind dispunerea fondurilor bugetare. Pe de o parte, este colectarea impozitelor, iar pe de altă parte, cheltuielile acestora. Pe cheltuiala acestor fonduri statul rezolvă problemele de securitate națională, rezolvă problemele sociale și de mediu.
Taxele sunt plăți obligatorii percepute de stat de la persoane fizice și juridice.
Sistemul fiscal se bazează pe actele legislative relevante ale statului, care stabilesc metode specifice de construire și percepere a impozitelor. Cu alte cuvinte, legile definesc elemente specifice ale impozitelor. Elementele taxei includ:
subiect al impozitului - persoană care este obligată prin lege să plătească impozit;
obiect al impozitului - venit sau proprietate din care se percepe impozitul (salarii, profituri, imobile etc.);
cota de impozitare - valoarea taxelor pe unitatea obiectului impozitului (unitatea monetară de venit, unitatea de suprafață a terenului, unitatea de măsură a bunurilor);
sursa impozitului - venitul din care se plateste impozitul;
beneficiu fiscal - scutirea totală sau parțială a subiectului de la plata impozitului.
În prezent, impozitele îndeplinesc trei funcții principale:
fiscal;
de reglementare;
social.
Esența funcției principale, fiscale, a impozitelor este aceea că cu ajutorul impozitelor se formează resursele financiare ale bugetului de stat. Esența funcției de reglementare este că impozitele sunt principalul instrument al politicii economice a statului, capabil să influențeze toate procesele de reproducere. Esența funcției sociale a impozitelor vizează egalizarea veniturilor diferitelor grupuri ale populației. Implementarea acestei funcţii depinde, în primul rând, de instituirea unui sistem de impozitare: progresiv, proporţional, regresiv. Principii de bază ale formării impozitului:
principiul obligației;
principiul certitudinii în termeni;
principiul confortului în ceea ce privește cine plătește impozitele;
principiul gradării cotelor pe bază de impozitare proporțională, progresivă sau regresivă.
Există diverse semne pe care sunt stabilite diferite tipuri de impozite. Din punct de vedere al subiectului impozitării, se pot distinge trei tipuri de impozite: impozite pe persoane juridice, impozite pe persoane fizice, impozite percepute atât asupra persoanelor juridice, cât și asupra persoanelor fizice. În funcție de natura constrângerii, impozitele sunt de obicei împărțite în directe și indirecte. Impozitele directe sunt plătite direct de subiecții fiscali (impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe bunuri imobiliare). Impozitele indirecte sunt impozite pe anumite bunuri și servicii (percepute printr-o suprataxă asupra prețului).
Întregul set de taxe este împărțit în trei grupuri: federale, regionale și locale.
Taxele federale includ: taxa pe valoarea adăugată (TVA); accize pe anumite grupe de bunuri; impozitul pe veniturile din activitati de asigurare; taxe vamale; impozit pe venit; impozitul pe venitul personal; datoria de stat etc.
Taxele regionale includ: impozitul pe proprietate; taxa de drum; taxa de vanzari; taxa de jocuri de noroc.
Taxele locale includ peste 20 de tipuri de impozite si taxe, principalele fiind: taxa de statiune; Taxa pe teren; comision pentru dreptul la comerț; taxe de înregistrare, publicitate etc.
Sistemul de impozitare din Rusia are dezavantaje: un număr mare de taxe, complexitatea calculului acestora, modificări și completări constante și un nivel ridicat de impozitare. În acest sens, este planificată o reformă serioasă a sistemului fiscal actual. Noul cod fiscal este în vigoare din 2001.
Știința economică încearcă să dezvolte criterii clare pentru mărimea optimă a sarcinii fiscale. Economistul american contemporan Arthur Laffer a arătat că ratele excesive de impozitare pe venitul corporativ le privează de un stimulent de a investi, încetinește creșterea economică și, în cele din urmă, reduc veniturile guvernamentale.
„Curba Laffer” este o reprezentare grafică a relației dintre veniturile bugetului de stat (valoarea veniturilor fiscale) și suma
cota procentuală a impozitelor. În abscisă se arată valoarea ratei dobânzii, iar în ordonată se arată valoarea veniturilor fiscale. Dacă rata dobânzii este egală cu
atunci statul nu va primi nici un venit fiscal. La o rată a dobânzii de 100%, adică toate veniturile producatorului merg la plata impozitelor, rezultatul pentru stat este si zero. La orice valoare a ratei dobânzii, statul va primi venituri fiscale într-o sumă sau alta. La o anumită valoare a ratei, suma totală a acestor încasări devine maximă.
Aceasta conduce la următoarea concluzie: o creștere a ratei dobânzii doar până la o anumită valoare duce la o creștere a veniturilor fiscale; creșterea sa în continuare determină scăderea lor.
Trebuie avut în vedere faptul că este imposibil să se determine teoretic valoarea ratei dobânzii, aceasta este determinată empiric.
Statul și-a stabilit următoarele obiective principale ale reformei fiscale:
reducerea și egalizarea semnificativă a sarcinii fiscale;
simplificarea sistemului fiscal.
Reducerea sarcinii fiscale se presupune a fi realizată prin reducerea sarcinii asupra fondului de salarizare, prin introducerea unor modificări în regulile de calcul (convergența impozitului pe venit și a fondului de salarii, eliminarea beneficiilor fiscale). Simplificarea sistemului fiscal va fi facilitată de stabilirea unei liste limită de impozite și taxe și a unei cote unice de impozit pe venit, introducerea unui impozit social unic și eliminarea anumitor impozite.
Am avut în vedere aspecte importante: sistemul financiar și politica fiscală a statului. Acum aveți o idee despre bugetul de stat, formarea și cheltuielile lui.