Sveiki! Šiame straipsnyje kalbėsime apie tai, kas yra lizingas ir kaip juo naudotis. Esant sudėtingai ekonominei situacijai, kai bankai reikalauja didelių paskolų palūkanų, o nuoma kaip sandorio rūšis netinkama dėl daugelio priežasčių, įmonės ar individualūs verslininkai vis dažniau kreipiasi į lizingo bendroves. Tikslas – palankiomis sąlygomis įsigyti įrangą, transportą, nekilnojamąjį turtą. Kas yra lizingas fiziniams ir juridiniams asmenims? Kokios yra lizingo rūšys? Kokia tokio sandorio nauda? Apie visa tai sužinosite šiame straipsnyje!

Palankūs pasiūlymai automobilių lizingui dabar at Europlanas su vyriausybės parama!

Kas yra lizingas paprastais žodžiais

Lizingas Tai ta pati nuoma. (Išversta iš anglų kalbos "nuoma" - "nuoma"). Tačiau yra keletas reikšmingų skirtumų.

Pažvelkime į schemą su pavyzdžiu:

Įmonė ar verslininkas neturi pakankamai lėšų įrangai įsigyti. Galite pasiimti paskolą su didelėmis palūkanomis arba galite paprašyti lizingo bendrovės, kad nupirktų reikiamą įrangą. Ji savo ruožtu svarsto pasiūlymą, įvertina pelną pati. Patvirtinus, nuomotojas įsigytą turtą išnuomoja įmonei pagal specialią sutartį.

Pagal šios sutarties sąlygas lizingo gavėjas kas mėnesį įmonei moka tam tikrą sumą (lizingo įmokas), kaip ir už nuomą. Praėjus tam tikram laikotarpiui, sumokėję likutinę vertę galite įsigyti įrangą, nekilnojamąjį turtą ar automobilį.

Kaip matyti iš pavyzdžio, lizingo procese dalyvauja trys šalys:

• Turto gavėjas- asmuo (fizinis ar juridinis), kuriam tam tikram laikui išnuomojamas lizingo objektas su galimybe jį visiškai išpirkti;
• Lizingo kompanija– įrangą įsigyjanti šalis: nekilnojamasis turtas, transporto priemonės, įrenginiai arba visa įmonė.
• Pardavėjas– šalis, parduodanti aukščiau nurodytą vertingą turtą.

Kartais užtenka dviejų šalių, jei turto savininkas veikia kaip nuomotojas. Daugeliu atvejų jums prireiks kitos šalies – draudimo bendrovės.

Įmonės lizingo tikslas- plėsti gamybą, modernizuoti technologijas, o tai lems pelno didėjimą.

Kita vertus, nuomotojui naudingas skirtumas tarp turto rinkos kainos ir jo vertės po lizingo operacijos. Įrangos, nekilnojamojo turto, transporto priemonių pardavėjas gauna galimybę greitai parduoti brangią įrangą, nekilnojamąjį turtą, transporto priemones ir pan.

Pagal Rusijos Federacijos įstatymus galima išnuomoti (transliuoti) turtą:

• Automobilių transportas;
• Nekilnojamasis turtas;
• Įranga;
• Įmonės.

Draudžiami kai kurie objektai, kuriems pagal įstatymą taikomos specialios naudojimo sąlygos, pavyzdžiui, kariniai daiktai. Tokio turto išnuomoti neįmanoma:

• Be individualaus ar serijinio numerio (pvz., kai transporto priemonė neturi VIN);
• Išimtas iš apyvartos;
• Gamtos ištekliai ir žemės sklypai.

Lizingo bendrovės nustato savo limitus. Jos priklauso nuo nuomotojo politikos ir nuo pačių daiktų. Taip pat yra visiems bendri parametrai objektams, kurie nėra teikiami lizingu:

• Turėti mažą likvidumą;
• Nepatikimas gamintojas;
• Naudotas daiktas ilgiau nei 5-7 metus.

Pagrindinė taisyklė – visi lizingo objektai yra perkami tam, kad juos būtų galima panaudoti bet kokio komercinio verslo procese.

Lizingo rūšys

Laikantis laiko ir ūkio subjektas Sutartyse yra trys pagrindiniai lizingo tipai:

• grąžinamas;
• Veikia;
• Finansinis.

Taip pat yra nekilnojamojo turto, įrangos, transporto priemonių ir kt.

Pagal rizikos laipsnį lizingo sandoriai skirstomi į tris tipus:

1. Garantuotas– rizika paskirstoma kelioms šalims – sandorio garantams;
2. neužtikrintas- nuomininkas nesuteikia jokių garantijų dėl savo įsipareigojimų įvykdymo;
3. Iš dalies apsaugotas- turėti draudimo sutartį.

Pagrindinių lizingo rūšių aprašymas

Grąžinimo nuoma

Tai ypatingas sandoris. Šiuo atveju nuomininkas ir turto pardavėjas yra vienas asmuo. Įmonė sudaro sutartį su lizingo bendrove dėl jos turto perdavimo nuosavybėn už tam tikrą sumą ir nedelsdama veikia kaip nuomininkas. Tuo pačiu metu gamybos procesas nesustoja – įranga neatsiimama. Įmonė gavo didelę sumą, kurią iš karto galima panaudoti pelno didinimui ar kitoms reikmėms. Tuo pačiu jis kas mėnesį moka mažas įmokas. Toks sandoris atrodo kaip paskola su turtu, tačiau banke palūkanų nėra.

Atgalinis lizingas naudingas verslui, kuriam reikia papildomų lėšų plėtrai. Juk yra galimybė gauti pinigų iš lizingo bendrovės ir tuo pačiu nebus prarasta įranga, o gamybos procesas vyks toliau.

Tačiau yra reikšmingas minusas. Ypatingas dėmesys skiriamas atgalinės nuomos sandoriams mokesčių paslaugos. Tokius susitarimus jie gali laikyti vienu iš būdų išvengti mokesčių. Bet jei sandoris vykdomas dėl visų finansinių ir teisinės taisyklės, o sutartis bus pagrįsta ekonominiu pagrįstumu, tada fiskalinės institucijos nebus pagrindo skirti baudą.

Mokesčių inspekcija lygina lizingo sąlygas ir galima paskola. Jei paaiškėja, kad paskola verslininkui yra pelningesnė, Federalinė mokesčių tarnyba įtaria mokesčių slėpimą.

Čia pateikiamos sandorių sąlygos, kurios patraukia fiskalinių institucijų dėmesį:

• Atgalinės nuomos sutartį pasirašo dvi viena kitai priklausančios šalys. Pagal įstatymus tai įmanoma, tačiau praktiškai Federalinė mokesčių tarnyba PVM negrąžina būtent dėl ​​šios priežasties;
• Sandorio šalys atsiskaitydamos naudojo vekselius, čekius ir kitus negrynųjų pinigų būdus;
• Viena iš susitarimo šalių anksčiau buvo vertinama dėl nesąžiningo mokesčių mokėjimo.

Veiklos lizingas

Tai sandoris, kurio metu naudojimosi turtu terminas yra daug ilgesnis nei surašytas sutarties terminas. Įkainis didesnis nei finansinio lizingo atveju. Tiesą sakant, galima vesti paralelę su įprasta nuoma.

Lizingo bendrovė prisiima visą atsakomybę už sutarties dalyką. Kitaip tariant, remontas, priežiūra ir draudimas. Išnuomoto turto gavėjas neprisiima jokios atsakomybės. Visą riziką, susijusią su išnuomoto turto mirtimi ar praradimu, prisiima įmonė.

Lizingo objekto gavėjas gali nutraukti sutartį su įmone, jei buvo pateiktas netinkamas naudoti daiktas.

Pasibaigus veiklos nuomos sutarčiai, nuomininkas gali:

• Pakeiskite objektą į kitą;
• Palikti turtą nuomotojui;
• sudaryti kitą sutartį;
• Pirkite turtą ir tapkite jo savininku.

Veiklos lizingas teigiamai veikia gamybos proceso dinamiką. Juk įranga atnaujinama.

Finansinio lizingo samprata

finansinis lizingas – būdas pritraukti Pinigai tam tikriems tikslams. Naudojimosi lizinguojamu turtu sąlygos yra lygios sutarties sąlygoms. Iki sutarties pabaigos datos turto vertė yra artima nuliui. Dažniau nuomininkas pageidauja gauti tokį turtą į nuosavybę, ypač iki nuomos sutarties pabaigos tai praktiškai nieko nekainuoja.

Pagrindinės finansinio lizingo ypatybės ir sąlygos:

• Nuomotojas perka turtą specialiai jį išnuomodamas, o ne savo reikmėms;
• Pirkėjas pasirenka turtą ir pardavėją;
• Pardavėjas žino apie lizingo sutarties egzistavimą, tačiau sutarties dalykas yra perduotas pirkėjui ir jis jį pradeda eksploatuoti;
• Visas pretenzijas dėl įrangos, technikos, transporto kokybės nuomininkas siunčia pardavėjui, aplenkdamas nuomotoją;
• Sugadinus lizingo dalyką, ji pereina pirkėjui pasirašius priėmimo ir paleidimo aktą.

Lizingo sandorio sudarymo etapai

Nepaisant to, kad lizingo objekto gavimo procesas laikomas paprastu sandoriu, reikia atidžiai apsvarstyti visus jo įgyvendinimo etapus.
Pagrindiniai žingsniai sėkmingam lizingo sandoriui:

1. Lizingo bendrovės pasirinkimas . Geriau teikti pirmenybę didelėms organizacijoms, kurios yra žinomų finansų įstaigų dukterinės įmonės. Patariame naudoti Europlanasįjungta palankiomis sąlygomis lizingas.

2. Išstudijuoti visas siūlomas sutarties sąlygas . Prieš pasirašant sutartį būtina išsiaiškinti: pradinės ir mėnesinės įmokos dydį, mokėjimo grafiką, sąlygas, kuriomis sandoris nutraukiamas, taip pat perduodamo turto ypatybes.

3. Sutarties sudarymas . Prieš tai lizingo bendrovė gali reikalauti iš kliento šių dokumentų:

• pareiškimas apie ketinimą išsinuomoti tam tikrą objektą;
• banko išrašas apie įmonės apyvartą paskutinį kartą;
• paskutinių 4 mėnesių finansinės ataskaitos;
• įmonės vadovo dokumentų kopijos;
• susitarimas su tiekėju;
• lizingo objekto draudimą patvirtinantys dokumentai.

Nuomotojas gali reikalauti ir kitų dokumentų bei popierių – tai priklauso nuo sandorio rūšies ir pačios įmonės.

4. Tada ateina pirmoji įmoka . Po šios operacijos įmonė gauna naudojimosi sutarties objektą.

– vienas pelningiausių būdų, leidžiantis įmonei be didelių sąnaudų didinti gamybą, statyti naujus cechus, atnaujinti technologijas perkant technines naujoves.

Galite įsigyti viską, ko reikia operatyviniam biuro darbui, kompiuterinę įrangą. AT Žemdirbystė pirkti naujas mašinas derliui nuimti, rinkti pieną, mėsai pjauti. Restoranų versle įsigykite prekybai reikalingą įrangą. Toks lizingas taip pat naudingas medienos apdirbimo, dujų ir naftos perdirbimo pramonei.

Pagrindiniai įrangos lizingo naudojimo privalumai :

• Leidžia įmonei ar individualiam verslininkui vystytis, net jei turi dalį pinigų naujai įrangai įsigyti;
• Mokėjimai paskirstomi tolygiai mėnesiams pagal asmeninį grafiką, nereikia mokėti visų išlaidų iš karto;
• Lizingo objektai iš karto gaunami naudoti, o pasirašę sutartį gali dalyvauti gamybos procese;
• Mėnesinės įmokos padengiamos iš pelno, kuris bus gaunamas naudojant naują įrangą, dirbtuves;
• Mokėjimai yra susiję su savikaina, dėl to sumažėja pajamų mokesčio bazė;
• Sutaupoma sumažinus nekilnojamojo turto mokesčio įmokas. Taip yra dėl pagreitinto nusidėvėjimo. Pasibaigus sutarties terminui, paaiškėja, kad lizingo objektas beveik nieko nekainuoja.

Automobilio lizingas

Automobilio pirkimas lizingu gali būti tiek legalus, tiek individualus. Tai palyginus naujos rūšies sandorių Rusijos gyventojams, tačiau pastaraisiais metais intensyviai progresuoja jo platinimas.

Išsamiau panagrinėkime klausimą, kas yra lizingas fiziniams asmenims. Tiesą sakant, bet kuris Rusijos Federacijos pilietis gali nusipirkti automobilį tarsi išsinuomodamas. Vienas skirtumas yra tas, kad pasibaigus sutarčiai galite tapti transporto priemonės savininku.

Vairuotojas įgyja galimybę naudotis transporto priemonėmis po sandorio atlikimo ir pirmosios įmokos. Tokias procedūras gali sudaryti ne tik specialios lizingo bendrovės, bet ir bankai, automobilių prekybos centrai.

Kokia yra automobilio lizingo tvarka?

1. Klientas pateikia asmens tapatybės korteles ir vairuotoją, užpildo Reikalingi dokumentai;
2. Sutartis sudaroma tarp šalių: būsimo automobilio savininko ir nuomotojo. Dokumentas suteikia teisę naudotis transportu su vėlesniu jo išpirkimu. Taip pat pirkimo-pardavimo sutartis sudaroma tarp pardavėjo (transporto tiekėjo) ir nuomotojo įsipareigojimus prisiėmusios įmonės (banko);
3. Nuomojamo automobilio gavėjas sumoka pirmąją 20-30% įmoką nuo visos sutarties kainos;
4. Lizingo objektas (automobilis) turi būti apdraustas dviem paketais: OSAGO ir KASKO;
5. Lizingo bendrovė prisiima automobilio registravimo kelių policijoje ir techninės priežiūros išlaidas ir rūpesčius;
6. Po visų aukščiau išvardintų punktų transportas pereina nuomininkui naudotis, bet ne valdyti. Savininkas yra lizingo bendrovė, kuri gali būti automobilių pardavėjas, bankas ir kita finansų įstaiga;
7. Automobilio naudotojas kas mėnesį moka sumas, o pasibaigus sutarčiai transporto priemonę galima perimti. Taip pat galite keistis į naują automobilį.

Automobilių lizingo privalumai

1. Galima įsigyti ne tik mašina, bet ir kroviniai, speciali įranga;
2. Nesvarbu, ar naudotas automobilis, ar nauji automobiliai buvo įsigyti lizingu iš atstovybės ar iš privataus asmens;
3. Minimalus dokumentų paketas lizingo sandoriui;
4. Klientui keliamų reikalavimų lygis yra žemesnis nei kreipiantis dėl paskolos;
5. Nuomos terminas iki 5 metų, po šio laikotarpio klientas gali tapti savininku, už tai reikia sumokėti likusią sumą;
6. Galite grąžinti lizingo objektą – automobilį anksčiau laiko;
7. Automobiliu galėsite naudotis iškart po operacijos.

Automobilių lizingo trūkumai

1. Palūkanos už automobilių lizingo sutartis didesnės nei už paskolą, ypač už vidutinės kainos kategorijos transporto priemones;
2. Pažeidus lizingo įmokų grafiką, automobilis išimamas;
3. Automobilis nėra nuosavybė ir jo negalima išnuomoti, naudoti kaip užstatą be oficialaus savininko – lizingo bendrovės sutikimo;
4. Periodinei apžiūrai automobilį reikia atiduoti lizingo bendrovei.

Prieš nuspręsdami dėl automobilio įsigijimo būdo, turite atidžiai išstudijuoti visus veiksnius, pasverti visus privalumus ir trūkumus bei išsiaiškinti visus pelningus bankų pasiūlymus.

Nekilnojamojo turto išperkamoji nuoma yra nuomos ir hipotekos derinys. Proceso esmė tokia pati kaip ir kitų lizingo rūšių. Įmonė perka kliento pasirinktą turtą. Tada lizingo organizacija išnuomoja jam šį gyvenamąjį plotą. Klientas privalo mokėti mėnesines sumas už naudojimąsi lizingu.

Nekilnojamojo turto nuoma fiziniams asmenims

Visiems gyventojams nuomojamas butas dar nėra plačiai paplitęs. Galbūt esmė ta, kad žmonės nori nekilnojamąjį turtą pamatyti iš karto, o ne po 15-20 metų. Psichologiškai daug ramiau, kai butas iš karto tampa nuosavybe, kaip, pavyzdžiui, su hipoteka.

Įregistruodamas nekilnojamąjį turtą kreditu, pirkėjas įgyja galimybę naudotis ir turėti kvadratinius metrus, disponavimo teisė ateis po paskutinio mokėjimo. Su lizingu žmogus turi tik vieną teisę - naudotis gyvenamąja patalpa.Visos kitos teisės įsigalios pasibaigus sutarčiai ir sumokėjus likutinę vertę.

Namo ar buto pirkimas išperkamosios nuomos būdu turi nemažai kitų trūkumų. in:

• Dažniausiai, hipotekos sutartis pigiau nei lizingo sutartis;
• Sudaromi du sandoriai: vienas iš jų yra pirkimo-pardavimas tarp lizingo bendrovės ir pardavėjo, antrasis – tarp piliečio ir lizingo bendrovės. Dėl to daugiau lėšų išleidžiama įforminimui. Dažniausiai šias išlaidas apmoka butą norintis įsigyti asmuo.

Kokią naudą fiziniams asmenims teikia nekilnojamojo turto nuoma?

Viskas priklauso nuo sandorio patikimumo sutarties šalims. Su hipoteka bankui kyla rizika, kad klientas neįvykdys visų įsipareigojimų. Tada turėsite imtis papildomų priemonių, dėl kurių finansų įstaiga patiria išlaidų. Tuo tarpu lizingo bendrovė jau yra gyvenamojo ploto savininkė ir nieko nepraranda kliento nemokumo atveju. Todėl ji yra lojalesnė mokėjimų vėlavimui ir apsvarsto visas mokėjimo galimybes, kurias jai siūlo fizinis asmuo.

Lizingo bendrovėms tai nerūpi kredito istorija jos klientas. Todėl tokio tipo buto įsigijimas tinka piliečiams, kuriems buvo atsisakyta banko paskolos.

Būsto įsigijimas išperkamosios nuomos būdu patrauklus ir tiems žmonėms, kurie nenori dengti savo turto ir mokėti nuo jo mokesčių. Pavyzdžiui, toks variantas gali būti svarstomas, jei porą sieja nestabilūs santykiai ir kuri nors iš pusių dalijimosi metu bijo prarasti dalį turto.

Tarp nekilnojamojo turto lizingo bendrovių yra daug sukčių, todėl paprastas pilietis turėtų atidžiai pasirinkti organizaciją. Geriausia atkreipti dėmesį į lizingo bendroves, kurios yra didelio banko antrinės įmonės.

Nekilnojamojo turto nuoma juridiniams asmenims

Lizingas yra kitas reikalas. komercinis nekilnojamasis turtas verslu užsiimantiems asmenims, finansinė veikla. Tokio tipo sandoriai egzistuoja jau seniai ir yra paklausūs. Tai visų pirma lemia palankios mokesčių schemos.

Nekilnojamojo turto neįtraukimas į balansą visada naudingas bet kuriai įmonei, ypač dėl šių priežasčių:

• Galite tikėtis pridėtinės vertės mokesčio grąžinimo;
• Apskaitoje lizingo įmokos priskiriamos sąnaudoms, todėl nenuvertinamas pelnas ir sumažinamas atitinkamas mokestis;
• Nekilnojamojo turto mokesčio galima iš viso nemokėti – turtas neįtrauktas į įmonės balansą ir jai nepriklauso.

Štai kodėl pirkimas kvadratinių metrų lizingo pagalba įmonei yra daug patrauklesnis nei komercinės hipotekos sutartis.

Lizingas ar kreditas – kas pelningiau

Aiškumo dėlei pateikiame lyginamąją lentelę su tomis pačiomis lyginamosiomis paskolų ir lizingo charakteristikomis.

Kredito ir lizingo palyginimas

Lizingo pranašumas prieš paskolą ne visada akivaizdus. Kiekvienas konkretus atvejis turi būti nagrinėjamas atskirai iš visų pusių. Teisinė ir finansinė pagalba yra būtina.

Ant konkretus pavyzdys Pažvelkime į žinomos markės automobilio lizingą. Sąlygose siūlomi 30% mažesni mokėjimai nei už paskolą. Tačiau yra dar vienas dalykas – tai gauti pelningas pasiūlymas pasibaigus sutarties terminui, automobilis turi būti grąžintas pardavėjui. Jei išpirksite visiškai, tada permoka bus didesnė nei už siūlomą paskolą.

Mokesčiai ir nusidėvėjimas

Įmonė (lizingo gavėjas), nustatydama pelno mokesčio bazę, lizingo įmokas priskiria sąnaudoms. Tai išsamiai aprašyta Mokesčių kodekso 264 straipsnio 10 punkto 1 dalyje.

Pagal sutarties sąlygas galima priskirti turtą į įmonės balansą, tada iš lizingo įmokų išlaidų sumos atimama nusidėvėjimo suma.

Kai turto nėra įmonės balanse, į jį atsižvelgia nuomotojas. Šiuo atveju sutarties objekto savikaina išskaičiuojama iš visų išlaidų lizingo mokėjimams sumos. Pagal įstatymą pelno mokesčio bazėje neatsižvelgiama į turto, kuriam taikomas nusidėvėjimas, įsigijimo išlaidas. Tai yra nuomojamo turto išpirkimo vertė, kuri nurašoma palaipsniui, taikant nusidėvėjimą.

Pasitaiko atvejų, kai sutartyje nėra aiškiai nurodyta išpirkimo vertės suma. Finansų ministerijos specialistai šiuo atveju siūlo į pradinę kainą įtraukti visas lizingo įmokų sumas. Perdavus nuosavybės teises įmonei, kaupti mokėjimus kaip sąnaudas per nusidėvėjimą.

Įmonė ar individualus verslininkas gali ginčyti šią poziciją, nes įstatyme ir Mokesčių kodekse nėra paminėta išpirkimo kaina. PMĮ 264 straipsnyje nurodyta, kad visos lizingo įmokos priskiriamos kitoms sąnaudoms. Išimtis yra įmonės sukauptas nusidėvėjimas.

Taip pat yra speciali nusidėvėjusio turto savikainos apskaičiavimo tvarka atliekant lizingo operacijas. Tai nurodyta NK 257 straipsnyje. Į pradinę turto savikainą įeina atgabenimo, statybos, įsigijimo, atvedimo iki tinkamos būklės išlaidos. Tai reiškia, kad lizingo sutarties šalims pradinė nuomojamo turto kaina nesiskirs.

Pasirodo, jei nuomotojas visiškai grąžina turto vertę per nusidėvėjimą, tada iki sutarties pabaigos jis perduoda sutarties dalyką įmonei su nuline likutine verte.

Jei turtas nėra visiškai nusidėvėjęs, jis pereina kitai sutarties šaliai ta savikaina, kuri liks nuskaičiavus nusidėvėjimą. Ši dalis bus nurašoma kaip sąnaudos iš įmonės per nusidėvėjimą. Todėl jei nuomininkas sukaups išpirkimo vertę, jis negalės jos nurašyti, nes nusidėvėjimas nėra skaičiuojamas.

Pasirodo, apsimoka nedalinti lizingo įmoka, ir visiškai įtraukti jį į kitas išlaidas.

Nusidėvėjimas

Nuomos būdu įsigytam turtui taikomi pagreitintos nusidėvėjimo normos. Politikoje už mokesčių apskaitaįmonė turi nurodyti nusidėvėjimo apskaičiavimo būdą.

Į lizingo įmokas įtrauktas PVM, todėl ateityje įmonė gali jį užskaityti iš biudžeto pagal 171-172NK straipsnius.

Perkant kreditu, PVM kaina bus mažesnė nei su lizingu. Taip nutinka todėl, kad lizingo atveju į PVM apskaičiavimo bazę yra įtraukta ne tik turto vertė, bet ir lizingo davėjo paslaugų kaina.

Nuoma ir lizingas – panašumai ir skirtumai

Lizingas yra kaip nuoma iš išorės. Lizingas dažnai vadinamas finansine nuoma. Tiesą sakant, abiem atvejais pagrindiniai sandorio subjektai yra du klientai. Reikia tam tikro brangaus daikto, bet nėra visos sumos jai nusipirkti. Kitas klientas turi lėšų prekei įsigyti ir gali jį išsinuomoti už papildomą mokestį, gaudamas pelną.

Tačiau tai tik išorinė pusė. Tiesą sakant, šios dvi operacijos turi daug skirtumų.

Pagrindinis skirtumas yra galimybė lizingo metu atsižvelgti į įrangą tiek lizingo bendrovės, tiek įmonės balanse. Nuomojant objektas parodomas objekto gavėjo nebalansinėse sąskaitose.

Lizingo ir nuomos skirtumai ir panašumai

Lizingo įmokų grafikai

Reguliarūs mokėjimai už išnuomotą turtą gali būti regresinis, sezoninis, anuitetas.

Regresinės įmokos reiškia, kad su kiekvienu paskesniu mokėjimu mėnesinė įmoka mažėja. Ta pati suma (fiksuota) reiškia anuiteto mokėjimus. Kaip rodo pavadinimas, sezoninės išmokos priklauso nuo sezono. Daugelis verslų tam tikru sezonu atneša pelno, todėl lizingo bendrovė gali apsvarstyti jiems specialias mokėjimo sąlygas.

Kas yra subnuoma

Dažnai pasitaiko tokių atvejų: nuomininkui nebereikia gauto turto arba jis negali juo naudotis. Ir tada kyla minčių, bet ar galima lizingo objektą išnuomoti? Tai bus laikoma subnuoma.

Tokio tipo sandoriai įteisinami ir kartu surašoma atitinkama subnuomos sutartis. Jos dalyviai yra naujasis turto įgijėjas – subnuomininkas, buvęs nuomininkas, kuriam nebereikalingas sutarties dalykas.

Nuomotojas yra organizacija, kuriai priklauso turtas, surašomas raštiškas sutikimas arba draudimas sudaryti sandorį.

Išvada

Dabar žinote, kas yra lizingas, lizingo rūšis ir kaip išsinuomoti automobilį, įrangą ir kt. Jei turite klausimų, klauskite toliau pateiktuose komentaruose. Taip pat skaitykite kitus mūsų svetainės straipsnius!

Nebuvimas finansiniai ištekliai iš įmonės ar fizinio asmens įsigyti brangius objektus – pagrindinė priežastis kreiptis į banką ir gauti paskolą.

Bet didelis susidomėjimas dėl paskolų, sudėtinga registracijos procedūra ir papildomi komisiniai sustabdo daugelį skolininkų. Yra alternatyvus variantas – lizingu automobiliu, nekilnojamuoju turtu, įranga. Ar tai geriau nei skolintis? Kokiomis sąlygomis jis išduodamas? O į kokias lizingo klaidas reikia atsižvelgti?

Lizingas – apibrėžimas, schema, pavyzdžiai

Lizingo sąvoka yra dviejų apibrėžimų sankirtoje: paskola ir lizingas, iš tikrųjų tai yra kažkas tarpinio, apibendrinantis abiejų programų ypatybes, tačiau turintis didelių skirtumų. Sandorio objektas gali būti pastatai, brangi įranga, transportas, įmonės. Lizingu gali naudotis fiziniai asmenys ir verslininkai, tačiau nuosavybės teises į jį išduoti žemės sklypas ir Gamtos turtai, pavyzdžiui, rezervuarai ir miškai, neveiks.

Pabandykime išardyti manekenų schemą. Iš esmės lizingas yra nuoma. Įsivaizduokite situaciją: norite nusipirkti automobilį, bet neturite finansinių galimybių. Ką daryti?

• Kreipsitės į lizingo bendrovę, kuri įvertina bendradarbiavimo sąlygas, nustato, kaip apsimoka dirbti su Jumis;
• Kitas sandorio veidas – automobilio savininkas, nusprendęs jį parduoti. Jis nenori laukti ir teikti skelbimų, kreipiasi į biurą, kuris užsiima skubiu išpirkimu. Automobilio kaina jam bus mažesnė už rinkos kainą – tai mokestis už skubą;
• Lizingo bendrovė įsitikinusi, kad automobilis yra skystas, kaina jam tinka, o naudojimo laikas neviršija 5 metų. Vykdomas išpirkimo sandoris;
• Dabar įmonė turi automobilį, kurį galite įsigyti lizingu pasirašę sutartį;
• Jūs gaunate transporto priemonę naudoti be pradinis įnašas, bet jūs nesate jo savininkas – visos teisės priklauso įmonei. Tuo pačiu galite lengvai naudotis įranga savo nuožiūra, tačiau nepamirškite, kad už remontą mokate patys;
• Kas mėnesį mokate lizingo įmokas, pavyzdžiui, jei automobilis kainuoja 500 000 rublių, trejus metus kas mėnesį turėsite mokėti apie 20 000 rublių;
• Pasibaigus sutarčiai automobilį galima grąžinti arba išpirkti už likutinę vertę. Šiame pavyzdyje tai yra 1000 rublių, tačiau jis gali būti didesnis, priklausomai nuo konkrečios įmonės.

Nusipirkęs automobilį ir nutraukęs sutartį, tampi teisėtų savininkų ir iš naujo užregistruokite TCP sau. Panaši tvarka ir perkant nekilnojamąjį turtą, komercinį turtą juridiniams asmenims.

Kuo lizingas skiriasi nuo nuomos?

Pagrindinis jo skirtumas yra tas, kad jūs turite teisę pirkti objektą už likutinę, iš anksto sutartą vertę. Tačiau tai teisinga ne pareiga, galite atsisakyti sudaryti sandorį. JAV tokia praktika labai populiari: žmonės naudojasi automobiliais, juos lizingu, o po tam tikro laikotarpio (tarkime, metų) juos keičia.

Kuo lizingas skiriasi nuo paskolos?

Praktiškai nieko, kadangi išpirkimo vertė linkusi į nulį, teks ieškoti nekilnojamojo turto, kurį norite įsigyti savarankiškai, taip pat derėtis su pardavėju.

Lizingas yra prieinamas individualiems verslininkams ir fiziniams asmenims, taip pat bet kokioms įmonėms. Tačiau rinkdamiesi patraukliausią variantą turėkite omenyje sandorio naudą, sukauptas palūkanas ir ar jie sutiks su jumis sudaryti sutartį. Jei kyla abejonių dėl jūsų mokėjimo, yra visos priežastys atsisakyti.

Lizingo rūšys

Atsižvelgiant į sudarytos sutarties sąlygas, operacija skirstoma į keletą tipų:

• Grąžinimo nuoma– Tai neįprastas sandorio tipas, naudingas finansinių sunkumų patiriančioms įmonėms.

Pavyzdys:įmonė, kuri disponuoja mašinomis, eina į lizingo biurą, kur ją atiduoda didelis kiekis pinigų įrangos „pardavimui“. Tada ji sudaro lizingo sutartį, naudojasi staklėmis ir kas mėnesį sumoka lėšas pagal sutartį. Tiesa, toks sandoris labai domina mokesčių inspekciją ir kartais gali būti priskiriamas sukčiavimui.

• Veikiantis- sutarties terminas yra žymiai trumpesnis nei naudojimosi objektu terminas. Tokiu atveju visa praradimo, sugadinimo, remonto poreikio rizika krenta ant lizingo bendrovės pečių, o turto gavėjas neprisiima jokios atsakomybės. Palūkanos čia didesnės, išpirkimo suma daug didesnė.
• Finansinis- jei ankstesnis variantas turi panašumų su standartine lizingu, čia vyrauja paskolos ypatybės.

Lizingo bendrovės: bendradarbiavimo sąlygų apžvalga

Lizingo sandorio vykdymą būtina pradėti pasirenkant įmonę, kuri siūlo Geresnės sąlygos dirba, yra patikimas, turi gerą reputaciją verslo srityje. Tarp populiariausių biurų yra:

• UralSib– galite išsinuomoti lengvuosius automobilius, sunkvežimius, komercines transporto priemones, autobusus, priekabas, specialią techniką ir įrangą. Būtina sąlyga yra avansas - nuo 10%, laikotarpis iki 5 metų, atliekamas finansinės atskaitomybės auditas;
• VTB 24- bus galima įsigyti įrangą, nekilnojamąjį turtą, vagonus, valtis ir lėktuvus. Didžiausia turto vertė 500 mln. rublių, terminas - iki 5 metų;
• RESO– Sandoriai vykdomi su automobiliais ir specialia technika, išankstinio mokėjimo nereikia, o pirkinio suma gali siekti 6 mln. rublių, terminas ribojamas iki 4 metų;
• Alfa- Galimas bendradarbiavimas valstybės parama ir subsidijuojant. Vykdoma transporto priemonių, įrangos, nekilnojamojo turto, specialiosios technikos, laivų, orlaivių ir traukinių išperkamoji nuoma. Avansas 5%, tarifai nuo 14,7%.

Rinkoje yra ir kitų didelių biurų, regionuose veikia privačios firmos, siūlančios ribotą paslaugų spektrą ir nedideliais kiekiais. Daugelis automobilių pardavėjų turi atskirą skyrių, skirtą šiai paslaugai, todėl pirkėjams lengviau susitarti.

Lizingo pliusai ir minusai

Neįmanoma pervertinti visų lizingo žavesių, nes žinant šių programų ypatybes, nauda akivaizdi:

• Juridiniams asmenims tai geras būdas sumažinti mokesčio tarifas, nes brangus turtas jiems nepriklausys. Fiziniams asmenims – ir mokesčių iš viso nemokėti, nes nesate savininkas;
• Objektą bus galima apdrausti priimtinomis sąlygomis;
• Jei norite grąžinti visą sumą anksčiau laiko, tai galite padaryti be nereikalingų nuostolių ir permokų;
• Rinkoje veikiančių lizingo kompanijų skaičius didžiulis, ir šiame sąraše visai įmanoma rasti vertų ir palankių sąlygų;
• Finansinio mokumo tikrinimo nereikia – tiesa, palūkanų normos tuo pačiu jie didėja, o avanso suma didėja;
• Užstato palikti nereikia – turtu naudojatės laisvai;
• Išpirkti objektą nebūtina, galima ir sandorį nutraukti. Tai geras būdas automobilių entuziastams išbandyti kelis automobilius. Jūs sudarote sutartį, naudojate transporto priemonė o kai pasidaro nuobodu, pakeisk.

Tačiau vertinant lizingo sandorių privalumus ir trūkumus, reikia nepamiršti, kad jie turi ir nemažų trūkumų:

• Didelė permoka – net lyginant su paskola, mokėjimų suma dažniausiai būna per didelė;
• Jūs nesate turto savininkas iki visiško skolos grąžinimo ir likutinės vertės sumokėjimo;
• Jei mokėjimai sustabdomi, sutartis nutraukiama, atsiskirsite nuo sumokėtų pinigų ir daikto, kurį naudojote. Nesvarbu, ar sumokėjote 20% jo kainos, ar 90%;
• Minimalus sandorio sudarymo terminas yra vieneri metai.

Sunku įvertinti, kas labiau apsimoka: paskola, nuoma ar lizingas. Viskas priklauso nuo konkretaus sandorio sąlygų ir organizacijos, su kuria bendradarbiaujate. Dažnai šis turto įsigijimo būdas yra vienintelis prieinamas variantas: kai bankai žlunga, ir finansinė situacija darosi vis apgailėtinesnis.

Lizingas yra plati sąvoka, nors Rusijos realybėse tokie sandoriai nėra pakankamai paklausūs, jie turi savų privalumų. Įvertinus sutarties sudarymo parametrus, palyginus visus Jums aktualius pasiūlymus, galima suprasti, ar verta bendradarbiauti su įmone, kuri lizingo būdu su atpirkimo teise teikia nekilnojamąjį turtą, automobilius, įrangą ar techniką. , arba racionaliau ieškoti alternatyvių variantų.

Lizingo objekto nustatymas yra esminė sąlyga, kurios nesant sandoris laikomas negaliojančiu.

Lizingo objektu gali veikti bet koks kilnojamasis ir nekilnojamasis turtas, kuris pagal esamą klasifikaciją gali būti priskirtas ilgalaikiam turtui, taip pat programinė įranga ir darbo priemonės, užtikrinančios lizinguojamo ilgalaikio turto funkcionavimą. Lizingo objektas yra lizingo davėjo nuosavybė lizingo sutarties galiojimo metu.

Baltarusijoje, kaip ir kitose šalyse, daugumoje sandorių lizingo objektu buvo tarptautiniams pervežimams skirtos transporto priemonės, per pastaruosius šešerius metus veiklos lizingu į šalį buvo įvežta daugiau nei 5000 vienetų riedmenų, naudojamų tarptautiniam krovinių pervežimui. . Tiesą sakant, tai svetima investicinės investicijosį respublikos ūkį, ir vykdomas be valstybines garantijas ir tiesioginis vyriausybės įsikišimas.

Lizingo santykių subjektai yra trys pagrindiniai asmenys: lizingo davėjas, lizingo gavėjas ir lizinguojamo turto tiekėjas (pardavėjas).

Lizingo davėjas – juridinis asmuo, kuris skolintų ar nuosavų lėšų lėšomis lizingo sandorio vykdymo metu įgyja turtą ir suteikia jį kaip lizingo objektą lizingo gavėjui už tam tikrą mokestį tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sąlygomis laikinai. valdymas ir naudojimas perduodant lizingo gavėjui nuosavybės teisę į išnuomotą turtą arba jo neperduodant.

Lizingo operacijų vykdymo tikslas lizingo davėjui – gauti pelną. Tačiau jei lizingo bendrovėms lizingas yra pagrindinė verslo veiklos rūšis, tai kitiems verslo subjektams, veikiantiems kaip nuomotojas, tokių operacijų įgyvendinimas leidžia išspręsti ir kitas problemas. Taigi bankams ir draudimo bendrovėms lizingas tampa įrankiu, padedančiu plėsti teikiamų paslaugų spektrą ir pritraukti naujų klientų, leidžiančiu diversifikuoti aktyvią veiklą. Pagamintos produkcijos išperkamoji nuoma leidžia gamybos įmonėms plėsti pardavimo rinkas, pritraukti naujų klientų, padidinti pardavimų apimtis, paspartinti lėšų apyvartą.

Nuomininkas – verslo subjektas (juridinis asmuo arba individualus verslininkas), kuri pagal lizingo sutartį įpareigojama už tam tikrą mokestį tam tikram laikotarpiui ir tam tikromis sąlygomis priimti lizingo objektą laikinai valdyti ir naudoti pagal lizingo sutartį.

Nuomininkas, vykdydamas savo ūkinę veiklą, išnuomotą objektą turi eksploatuoti pats arba, jei nori jį perleisti kitam verslo subjektui, pavyzdžiui, savo dukterinei įmonei ar bet kuriam kitam verslo subjektui, tai gali padaryti tik gavęs nuomos subjekto sutikimą. nuomotojas pagal subnuomos ar nuomos sutartį . Jei lizingo gavėjas lizingo sąlygomis perleidžia lizingo objektą, apskaito grynųjų pinigų įplaukas iš jo lizingo gavėjo, nustatant šios operacijos rezultatą. verslo sandoris ir jis privalės mokėti atitinkamas mokesčių įmokas pagal norminių dokumentų nustatytas taisykles už nuomą, kaip už vieną iš verslo veiklos rūšių.

Analizuojant lizingą kaip specialią teisinę struktūrą, pažymėtina, kad ją apsunkina teisiniuose santykiuose esantis trečiasis asmuo – tiekėjas (pardavėjas), su kuriuo pagal nusistovėjusią praktiką lizingo gavėjas nėra tiesiogiai susijęs su sutartiniais santykiais, t. bet pagal įstatymą turi tam tikrų teisių jo atžvilgiu. Pardavėju (tiekėju) gali būti fizinis asmuo, individualus verslininkas arba juridinis asmuo, sudaręs pirkimo (tiekimo) sutartį su lizingo davėju ir parduodantis jam lizingo objektą.

Dažnai lizingo operacijose dalyvauja didesnis skaičius asmenų – pavyzdžiui, bankas, tarpininkas. Tokiose operacijose dalyvauja vadinamieji lizingo brokeriai, kurių pagrindinė užduotis – suburti potencialų vartotoją, gamintoją ar didmenininką, lizingo bendrovę ir banką, kuris finansuos tokį sandorį. Tuo pačiu lizingo brokeris nėra lizingo santykių dalyvis, jis gryniausia forma atlieka tik tarpininko funkcijas.

Svarbus lizingo tyrimo ir naudojimo žingsnis yra lizingo rūšių svarstymo procedūra. Pasaulinė praktika sukūrė daugybę lizingo sutarčių variantų, kurie nustato lizingo santykių rūšis, formas ir būdus. Deja, ekonominėje literatūroje leidžiama su lizingo rūšimis susijusių sąvokų painiojimas, ne visada aiškiai pažymėtos ribos tarp jų, dėl ko vienoje sutartyje susijungia vieno ir kito tipo požymiai.

Atsižvelgiant į tikslinę užduotį, klasifikacija gali būti atliekama pagal įvairius kriterijus. Taigi, lizingo rūšys gali būti diferencijuojamos atsižvelgiant į lizingo davėjo išlaidų padengimo laipsnį ir sandorio trukmę, sandorio organizavimo formą, paslaugų apimtį, lizingo objektą, šalių sudėtį, lizingo būdus ir kt. veiklos sąlygos, požiūris į mokesčių lengvatas, lizingo įmokų rūšis, lizingo sandorio finansavimo šaltinis (A priedas) .

Pasaulinėje praktikoje išskiriami du pagrindiniai lizingo sandorių tipai: finansinis ir operatyvinis. Atskyrimo kriterijai yra lizingo davėjo išlaidų, susijusių su lizinguojamo turto įsigijimu ir jo pajamų suteikimu iš vieno ar kelių nuomininkų lizingo įmokų, padengimo laipsnis ir sandorio trukmė, palyginti su įprasto nusidėvėjimo laikotarpiu. nuomojamo turto.

Finansinis lizingas – lizingas su pilnu atsipirkimu. Jis naudojamas tais atvejais, kai vienos sutarties galiojimo metu lizingo davėjui visiškai apmokama nuomojamo turto savikaina, taip pat ir lizingo operacijos pelnas. Nuomos terminas sutampa su visiško įrangos nusidėvėjimo laikotarpiu. Finansinė išperkamoji nuoma yra pageidautina, kai įmonei reikia iš naujo panaudoti turimą techninį potencialą. Tokiu atveju sudėtingą įrangą galima įsigyti lizingo kanalais, technologines linijas, atskiri vienetai, transporto priemonės. Tokiu sandoriu lizingo bendrovė suteikia pilną finansavimą perkamai įrangai, atsiskaito su tiekėjais, gamintoju. Įranga ateina tiesiai pas vartotoją, kuris nuomos laikotarpiu už ją sumoka su nuomotoju. Sutarties terminas dažnai sutampa su veiklos terminu. Šiuo metu lizingo sutartyje numatyta, kad lizingo gavėjas visiškai apmoka išnuomotos įrangos kainą ir perduoda jam visas teises į nuosavybę. Finansinio lizingo objektai, kaip taisyklė, yra brangios technikos ir įrangos rūšys. Mokėjimo norma (santykinė lizingo įmokų suma nuo lizinguojamo turto vertės) finansinio lizingu yra mažesnė nei veiklos lizingu.

Veiklos lizingu lizingo davėjas turtą nuomoja žymiai trumpesniam nei nusidėvėjimo terminas, o tai leidžia objektą išnuomoti pakartotinai per įprastą jo eksploatavimo laiką. Veiklos lizingas – tai lizingas su nepilnu atsipirkimu, dėl to lizingo davėjas nekompensuoja visų savo išlaidų vieno lizingo gavėjo sąskaita. Lizingo davėjo ir lizingo gavėjo santykių turinio skirtumai finansinėje ir veiklos nuomoje pateikti B priede.

Tiesioginis lizingas – tai tokia lizingo rūšis, kai tiekėjo (gamintojo) ir lizingo davėjo funkcijas atlieka vienas asmuo, t.y. pats gamintojas be tarpininkų objektą nuomoja.

Netiesioginis lizingas – tai lizingo rūšis, kai yra tarpininkas tarp tiekėjo (gamintojo) ir vartotojo – lizingo davėjo. Klasikinis netiesioginio lizingo variantas reiškia, kad lizingo bendrovė perka lizingo bendrovę iš tiekėjo ir perduoda ją vartotojui lizingo sutarties pagrindu. Tokiuose santykiuose dalyvauja ne mažiau kaip trys asmenys – gamybinė įmonė, lizingo bendrovė ir lizingo gavėjas, tačiau gali būti ir kitų dalyvių – kreditorius, laiduotojas, draudimo įmonė ir kt. Netiesioginis lizingas yra daugelio lizingo sandorių pagrindas.

Grįžtamasis lizingas - su šio tipo lizingu derinamos tiekėjo (gamintojo) ir lizingo gavėjo funkcijos, t.y. įmonė - objekto savininkas parduoda jį nuomotojui ir tą patį objektą išsinuomoja atgal. Tiesą sakant, pats objektas niekur nejuda, o keičiasi tik savininkas. Dėl to pirminiam savininkui suteikia paskolą, užstatą objektu.

Atgalinės nuomos operacijos leidžia įmonei laikinai atlaisvinti susijusį kapitalą parduodant turtą ir tuo pačiu toliau jį faktiškai naudoti, išlyginti likutį parduodant turtą ne už buhalterinę vertę, o dažnai už rinkos vertę. Išperkamoji nuoma gali būti laikoma alternatyva gauti paskolą iš banko. Įmonei gauti papildomų lėšų yra pigiau, realiau ir paprasčiau, vykdant atgalinės nuomos operacijas nei iš banko paskolų.

Išperkamoji nuoma tiekėjui yra atgalinė nuoma, skirtumas tik tas, kad tiekėjas, nors ir veikia kaip pardavėjas ir tuo pačiu metu nuomininkas, nėra vartotojas. Naudotojas yra trečioji šalis, gavusi objektą subnuomos būdu.

Subnuomos elementus galima atsekti lizinguojant tiekėjui. Pateikiant subnuomos apibrėžimą, būtina atkreipti dėmesį į pagrindinį jo bruožą: lizingo gavėjas pagal lizingo sutartį perduoda galutiniam vartotojui iš lizingo davėjo anksčiau gautą daiktą.

Taigi subnuoma yra lizingo dalyko subnuomos rūšis, kai lizingo gavėjas pagal lizingo sutartį perduoda tretiesiems asmenims (nuomininkams pagal subnuomos sutartį) valdyti ir naudotis už atlygį ir terminui pagal lizingo sutarties sąlygas. anksčiau iš lizingo davėjo pagal lizingo sutartį gauto ir lizingo dalyką sudarančio turto subnuomos sutartis.

Kai turtas perduodamas subnuomai, reikalavimo teisės į pardavėją pereina lizingo gavėjui pagal subnuomos sutartį.

Perkeliant lizingo dalyką į subnuomą, būtinas rašytinis lizingo davėjo sutikimas.

Pagal paslaugų apimtį išskiriamos tokios lizingo rūšys kaip grynasis, pilnas, lizingas su nepilnu paslaugų komplektu, bendrasis.

Grynasis lizingas – tai sandoris, kai nuomotojas tik finansuoja įsigytą turtą ir perduoda jį lizingo gavėjui. Visos naudojamos įrangos priežiūros, remonto, draudimo išlaidos tenka nuomininkui, šios išlaidos neįskaičiuotos į lizingo įmokas.

Pilnas lizingas, arba lizingas su visu paslaugų spektru – tai sandoris, kuriuo lizingo davėjas suteikia lizingo gavėjui pilną lizingo objekto techninę priežiūrą, taip pat lizingo gavėją. Papildomos paslaugos susiję su sandoriu – žaliavų tiekimu, darbuotojų mokymu, draudimo, finansų, rinkodaros ir muitinės paslaugomis. Svarbiausias šios lizingo rūšies privalumas, lyginant su kitomis lizingo rūšimis, yra tas, kad nuomininkas gauna platų spektrą susijusių itin profesionalių paslaugų, kurias teikia lizingo davėjas, galimai dalyvaujant pačiam gamintojui. Ši forma visų lizingo sandorio dalyvių santykiai prisideda prie naudojamos įrangos eksploatacinių galimybių gerinimo, gamybos apimties ir prekių konkurencingumo didinimo.

Lizingas su nepilnu paslaugų kompleksu – tai sandoris, kuriame sutarties sąlygomis tarp šalių padalijamos remonto, priežiūros, turto draudimo funkcijos.

Bendrasis lizingas leidžia sudaryti sutartį dėl lizingo linijos suteikimo, per kurią lizingo gavėjas prireikus gali gauti reikiamą įrangą nesudarydamas kiekvieną kartą naujos sutarties. Tokio tipo lizingas galimas, žinoma, jei tarp lizingo davėjo ir nuomininko yra nuolatinė partnerystė.

Pagal lizingo sandorių teritoriją yra:

vidinis lizingas, kai visos lizingo sutarties šalys atstovauja vienai valstybei, šiuo atveju – Baltarusijos Respublikai.

išorinis (tarptautinis) lizingas. Išorinis lizingas – tai sandoriai, kuriuose vienu metu priklauso viena iš šalių arba visos šalys skirtingos salys- ne Baltarusijos Respublikos rezidentai. Šiai lizingo rūšiai taip pat priskiriami vienos šalies nuomotojo ir nuomininko vykdomi sandoriai, jeigu bent viena iš šalių kuria savo veiklą ir turi kapitalo kartu su užsienio įmone, pavyzdžiui, yra bendra įmonė.

Savo ruožtu tarptautinis lizingas, priklausomai nuo lizingo operacijose dalyvaujančių šalių buvimo vietos, skirstomas į: eksporto, importo ir tranzitinį lizingą.

eksporto lizingu lizingo operaciją atlieka vienoje šalyje esantis lizingo davėjas ir gamintojas, kitoje šalyje – vartotojas (lizingo gavėjas).

importo lizingo atveju lizingo operaciją atlieka lizingo davėjas ir vartotojas (lizingo gavėjas), esantis vienoje šalyje, o gamintojas – kitoje šalyje.

tranzitinės lizingo atveju visi lizingo operacijos dalyviai yra skirtingose ​​šalyse.

Kalbant apie įstatyme numatytas mokestines lengvatas, yra skiriamas menamas lizingas, kai sandoris sudaromas siekiant pridengti kitą operaciją – pirkimą-pardavimą išsimokėtinai (toks lizingo sandoris yra spekuliacinio pobūdžio ir vykdomas siekiant gauti didžiausią pelną gaunant nepagrįstas mokestines ir kitas šalyje galiojančias lengvatas ), ir galiojantį lizingą, kuris teisiniu požiūriu turi atitikti galiojančius teisės aktus ir lizingo sandorio bei verslinės veiklos ekonominį turinį.

Pagal lizingo įmokų pobūdį lizingas išskiriamas mokėjimais grynaisiais, kompensacija ir mišriu.

Išperkamosios nuomos atveju su atsiskaitymu grynaisiais nuomininkas sumoka visą įmokų sumą pinigine forma. Lizingas su kompensaciniais mokėjimais numato lizingo įmokas, kai pristatoma dalis gaminių, pagamintų lizinguojamoje įrangoje. Lizingas su mišriomis įmokomis apima mokėjimus iš dalies grynaisiais, o dalį – prekėmis, kurių dalis priklauso nuo šalių susitarimo.

Priklausomai nuo lizingo sandorio finansavimo šaltinių, lizingas finansuojamas pagal nuosavų lėšų finansuojama skolintomis ar pritrauktomis lėšomis, bei atskira (akcijų) lizingu.

M.A. Borovitskaya Skyrius iš mokymo priemonės " Bankininkystės paslaugosįmonės“
pagal svetainės www.aup.ru medžiagą

5 TEMA. LIZINGAS

5.1. Lizingo apibrėžimas ir esmė

Lizingas yra turto kompleksas ir ekonominius santykius atsirandančios dėl nuosavybės teisės įgijimo ir vėlesnės jo nuomos laikinai naudotis už tam tikrą mokestį.

Klasikinis lizingas sieja trišalius santykius: nuomotojas, nuomininkas, turto pardavėjas (tiekėjas), o lizingo operacija atliekama pagal šią schemą. Būsimam nuomotojui reikalingas kažkoks turtas, kurio įsigijimui jis neturi laisvų finansinių išteklių. Tada jis susiranda lizingo bendrovę, kuri turi pakankamai finansinių išteklių, ir kreipiasi į ją su verslo pasiūlymu sudaryti lizingo sandorį. Pagal šį sandorį lizingo gavėjas pasirenka pardavėją, turintį reikiamą turtą, o lizingo davėjas jį įsigyja ir perduoda lizingo gavėjui laikinai naudotis už lizingo sutartyje nurodytą mokestį. Pasibaigus sutarčiai, priklausomai nuo jos sąlygų, turtas grąžinamas nuomotojui arba tampa nuomininko nuosavybe.

Įgyvendinus brangų projektą, sandorio dalyvių skaičius didėja. Tai paprastai įvyksta dėl to, kad nuomotojas pritraukia naujų finansinių išteklių (bankų, draudimo bendrovių, investicinių fondų ir kt.) sandorį.

Turtinių santykių požiūriu lizingo sandorį sudaro du tarpusavyje susiję komponentai: pirkimo-pardavimo santykiai ir santykiai, susiję su laikinu turto naudojimu. Prievolių teisės požiūriu šie santykiai gali būti įgyvendinami dviejų rūšių sutarčių pagalba: pirkimo–pardavimo ir nuomos (turto perdavimas laikinai naudoti).

Jeigu lizingo sutartyje numatytas turto pardavimas pasibaigus sutarčiai, tai laikino naudojimo santykiai pereina į pardavimo santykius, tik dabar tarp nuomotojo ir turto naudotojo.

Visi lizingo proceso etapai yra glaudžiai susiję. Taigi laikino naudojimosi turtu santykiai (lizingo sutartis) atsiranda tik pardavus pardavimo sutartys. Galima teigti, kad lizingo sandoryje vienos sutarties vykdymas duoda impulsą kito sandorio atsiradimui, o lizingo proceso dalyviai glaudžiai bendrauja tarpusavyje skirtinguose etapuose.

Ant Pirmas lygmuoįrangos gamintojas ir nuomotojas, sudarydami pirkimo–pardavimo sutartį, veikia kaip pardavėjas ir pirkėjas. Tuo pačiu metu turto naudotojas, teisėtai nedalyvaudamas pirkimo–pardavimo sutartyje, yra aktyvus šio sandorio dalyvis, pasirenkantis įrangą ir konkretų tiekėją.

Visi techniniai klausimai, susiję su pirkimo-pardavimo sutarties įgyvendinimu (išsamumas, pristatymo terminai ir vieta, garantiniai įsipareigojimai, priėmimo tvarka ir kt.), yra sprendžiami tarp gamintojo ir nuomininko, atsako nuomotojas. finansinė parama pasiūlymai.

Ant antrasis etapas turtą pirkėjas išnuomoja jį laikinai naudoti, veikdamas kaip nuomotojas. Tačiau santykiai pagal antrąją sutartį tarp vartotojo ir nuomotojo nėra nutraukti. Turto pardavėjas, nors ir sudaro pirkimo-pardavimo sutartį su nuomotoju, yra atsakingas už įrangos kokybę naudotojui.

Jeigu vertintume atskirų lizingo santykių komplekso komponentų svarbą ir dominuojantį vaidmenį, tai lemiami, žinoma, yra turto perdavimo laikinai naudoti santykiai. Pardavimo ir pirkimo santykiai atlieka antraeilį vaidmenį.

Pagrindinės lizingo savybės ir savybės yra šios:

Sužinosite, kas yra lizingas ir kuo užsiima lizingo bendrovės, kokią įrangą gali išnuomoti verslininkas, o kas pelningiau – lizingas ar paskola

Sveikiname žurnalo „HeatherBober“ skaitytojus! Nuolatinis šaltinio autorius, ekonomistas Eduardas Stembolskis vėl su jumis.

Šiandien kalbėsime apie lizingą - finansine paslauga kuris tampa vis svarbesnis mūsų šalyje.

Straipsnis bus naudingas pradedantiesiems verslininkams, automobilių savininkams ir visiems, norintiems neatsilikti nuo laiko bei neatsilikti nuo populiarių finansų ir verslo tendencijų.

1. Kas yra lizingas – apibrėžimas

Finansinis terminas „lizingas“ kilęs iš angliško žodžio „leasing“ ir pažodžiui verčiamas kaip „nuoma“.

Iš tiesų, atliekant lizingo operacijas, turtas perduodamas laikinai naudoti, tačiau, skirtingai nei klasikinės nuomos atveju, vartotojas turi teisę vėliau įsigyti lizingo objektą nuolatiniam valdymui.

Tai yra pagrindinis esminis skirtumas tarp lizingo ir nuomos: yra ir kitų niuansų, kuriuos būtinai aptarsime savo straipsnyje.

Oficialus apibrėžimas yra toks:

Lizingas– štai toks vaizdas investicinė veikla, kuriuo siekiama, kad savininkas pagal sutartį perleistų savo turtą fiziniams ar juridiniams asmenims.

Turtą nuomotojas perduoda tam tikram laikui už iš anksto sutartą atlygį ir nuomininko teisę vėliau išpirkti turtą. Visos turto perdavimo sąlygos, jo draudimas ir eksploatavimo sąlygos iki visiško išpirkimo nurodytos lizingo sutartyje, kurią pasirašo abi šalys.

Reikia pasakyti, kad lizingas ne visada baigiasi įsigyjant turtą: kartais gavėjas jį grąžina savininkui, kaip ir įprastoje nuomos sutartyje.

Lizingo objektai ir dalykai

Apsvarstykite, kokie objektai (ar daiktai) gali būti lizingo objektai:

• įranga;
• konstrukcijos;
• pastatas;
• įmonės;
• transportas;
• kitas turtas, kuriuo domisi gavėjas.

Lizingo būdu galite duoti ir paimti beveik bet kokį nuosavybės teise priklausantį objektą. Išimtis yra žemės sklypai, gamtos objektai, taip pat turtas, kuriam įstatymas numato specialų elgesį (pavyzdžiui, ginklai).

Mūsų šalyje ypač populiarus technikos ir automobilių lizingas.

Daugelis firmų pradiniame veiklos etape daro išvadą, kad joms yra naudingiau imti turtą į kreditą su vėlesniu išpirkimu, nei pirkti jį sudarant vienkartinį pirkimo-pardavimo sandorį.

Tai leidžia sumažinti išlaidas ir įsigyti įrangą bei techniką per trumpiausią įmanomą laiką.

Apie tai, kaip tai padaryti, skaitykite mūsų atskirame straipsnyje.

Lizingo dalykai:

• lizingo gavėjas (dar žinomas kaip klientas – fizinis ar juridinis asmuo, suinteresuotas gauti lizingo dalyką);
• nuomotojas (bankas, įmonė, komercinė ar visuomeninė organizacija);
• draudikas (įmonė, draudžianti sandorį);
• tiekėjas (įrangos pardavėjas, gamintojas, pardavėjas).

Pasitaiko, kad nuomotojas vienu metu veikia ir kaip turto tiekėjas, tačiau dažniau tai komercinis bankas, kredito įstaiga arba pati lizingo bendrovė. Nuomotojas gali būti ne tik juridinis asmuo, bet ir fizinis asmuo, nuomojantis asmeninį turtą.

Draudimo bendrovė yra neprivalomas, bet pageidaujamas lizingo operacijų dalyvis. Paprastai draudikas yra gavėjo arba nuomotojo partneris. Ji dalyvauja siekiant apdrausti turtą, transportą, finansinę ir kitokią su sandoriu susijusią riziką.

Tokio tipo procedūrą praktikuoja beveik visi pagrindiniai kredito organizacijos, bet ne tiesiogiai, o per specialiai sukurtas „dukteris“ – antrines įmones.

Paprastai pirmoji tokių padalinių pavadinimo dalis sutampa su patronuojančios įmonės (banko) pavadinimu. Pavyzdžiui, „Avangard-Leasing“, „PromSvyazLeasing“, „VTB Leasing“ ir kt.

praktinę reikšmę

Ką praktinis jausmas lizingas? Tai paprasta: gavėjas atsiskaito ne iš karto, o sumoka per sutartyje nustatytą terminą, o turtas faktiškai pereina valdyti iš karto po pirminės įmokos sumokėjimo.

Akivaizdu, kad sandoris sudaromas tik tuo atveju, jei yra abipusė gavėjo ir nuomotojo nauda. Lizingo sutartys yra kintamos ir įvairios, o skolų grąžinimo grafikai yra lankstūs.

Yra šie mokėjimų tipai:

• regresiniai mokėjimai- mokėjimas kas mėnesį, sumažinant sumą;
• anuiteto mokėjimai- su ta pačia įmokų suma;
• sezonines išmokas- susieta su gavėjo verslo sezoninėmis ypatybėmis.

Naudoti paimta įranga gali būti nedelsiant pradėta eksploatuoti, tačiau kol ji nepatenka į nuosavybę, nekilnojamojo turto mokestis nuo jos neatskaitomas – tai dar vienas lizingo operacijų pliusas.

2. Pagrindinės lizingo rūšys - TOP-3 populiariausios rūšys

Lizingas yra kelių rūšių, tačiau populiariausios Rusijoje yra automobilių ir įrangos lizingas bei finansinis lizingas.

Tipas 1. Automobilių lizingas

Asmenys ir juridiniai asmenys. Apie lizingo naudą lyginant su paskola automobiliui – atskirame straipsnyje, tačiau čia pakalbėsime apie tokio tipo transporto priemonių įsigijimo perspektyvas.

Automobilių lizingas iš tikrųjų yra automobilio nuoma, tik pasibaigus jo terminui transporto priemonės negrąžinate savininkui, o pasiliekate sau. Mūsų šaliai tai gana naujas būdas įsigyti automobilį, tačiau JAV ir Europoje ši technika buvo nuolat paklausi dešimtmečius.

Lizingo organizacijoms automobilių lizingas yra mažiausiai rizikinga skolinimo kryptis, nes automobilis yra labai likvidus turtas, kurį galima parduoti antrinėje rinkoje.

Be to, automobiliai turi būti registruoti valstybinėse įstaigose ir, esant reikalui, juos galima nesunkiai rasti. Nemokėjimo ir automobilio grąžinimo tikimybė yra daug mažesnė, nes po kelių sėkmingos eksploatacijos mėnesių mažai žmonių nori skirtis su automobiliu.

Jei jums nereikia pirkti, bet galite pasinaudoti vieno iš mūsų ankstesnių leidinių patarimais.

Daugiau apie tai skaitykite atskirame mūsų žurnalo straipsnyje.

Žiūrėti 2.

Funkcionali ir moderni įranga didina gamybos našumą ir įmonės konkurencingumą. Tačiau įmonė ne visada turi apyvartinių lėšų, reikalingų įrangai įsigyti.

Dėl to nemaža dalis šalies įmonių dirba su pasenusia (morališkai ar fiziškai) įranga.

Esant tokiai situacijai, paprasčiausias ir ekonomiškiausias būdas išspręsti problemą yra įrangos lizingas su vėlesne pirkimo teise.

Šios parinkties privalumai yra gana daug:

• tai lengviau nei paskola, kuriai reikalingas užstatas ir įspūdingas dokumentų paketas;
• tai mažiau rizikinga nuomotojams (nes neatsiskaitant įmonės turi teisę bet kada pasiimti turtą);
• tai leidžia atnaujinti įmonės lėšas ir suteikia jai palankias mokesčių sąlygas;
• tai yra greitas būdas atnaujinti gamybos patalpas be vienkartinių investicijų.

Šį technikos ir įrangos įsigijimo būdą patartina naudoti tuo atveju, kai daiktų nusidėvėjimo laikotarpis yra pakankamai ilgas. Priešingu atveju, pasibaigus sutarčiai, turto įsigijimas neteks prasmės, nes tuo metu jis jau bus pasenęs.

Dar vienas niuansas – itin specializuota įranga yra mažai paklausi, todėl nutraukus ar grąžinus sutartį tokį turtą bus sunku parduoti.

Todėl įmonės, skolinančios siauros paskirties įrangą, gali reikalauti, kad gavėjas sumokėtų užstatą arba išankstinį apmokėjimą: atšaukus sandorį šios sumos negrąžinamos.

Tipas 3. Finansinis lizingas

Šis tipas – tai turto įsigijimo sandoris su vėlesniu jo atidavimu ilgam laikui ir visos ar didžiosios jo vertės nusidėvėjimu.

Skamba sudėtingai, bet iš tikrųjų viskas paprasta: nuomotojas įsigyja įrangą, transportą ar kitą turtą, jį išnuomoja, grąžina turto vertę ir iš sandorio gauna papildomo pelno.

Finansinio lizingo sandoris yra trišalis. Gavėjas pateikia prašymą nuomotojui, kuris perka turtą iš tiekėjo ir perduoda jį adresatui.

Dėl sandorio nuomotojas atlygina nuostolius ir gauna pelną, o gavusi šalis ilgalaikės nuomos būdu įsigyja įrangą ar kitą turtą su vėlesniu įsigijimu.

Būdingas tokios operacijos bruožas: lizingo objektas iš pradžių skirtas perduoti gavėjui. Pasibaigus mokėjimo terminui, sutarties dalykas tampa gavėjo nuosavybe, tačiau prieš tai formaliai yra nuomotojo žinioje.

Kiti lizingo tipai

Komercinės struktūros naudojasi lizingu, kad sumažintų mokesčių naštą. Kartais nuomotojas vienu metu veikia kaip nuomininkas: šį metodą naudoja įmonės, kuriose trūksta apyvartinių lėšų ir jis vadinamas atgalinė nuoma .

Kita įvairovė - veiklos (paslaugų) lizingas , kurioje nuomotojo išlaidos objektams įsigyti ir išlaikyti nepadengiamos mokėjimais per vienos sutarties galiojimo laiką.

Yra klasifikacija pagal rizikos laipsnį:

• nuoma be užstato kai gavėjas nepalieka partneriui jokių papildomų garantijų dėl savo sutarties dalies įvykdymo;
• iš dalies apsaugotas- su draudimu;
• garantuotas kai rizika paskirstoma keliems dalyviams, kurie veikia kaip gavėjo garantai.

Aiškumo dėlei populiarias lizingo rūšis sujungėme į lentelę ir nurodėme charakteristikos ir kiekvieno privalumai:

3. Kaip veikia lizingas - 5 pagrindiniai lizingo operacijos etapai

Nors lizingo sandoris laikomas paprastesniu ir prieinamesniu finansinis sandoris nei paskola, jos vykdymui būtina laikytis tam tikrų taisyklių. Teisiškai kompetentinga lizingo operacija atliekama keliais etapais.

1 etapas. Lizingo objekto ir įmonės parinkimas

Objekto pasirinkimas priklauso nuo gavėjo. Jei tai yra įmonė, norinti imti įrangą ilgalaikei paskolai su vėlesniu pirkimu, tada ieškokite kuo daugiau pelningas variantas tvarko finansų skyrius.

Jeigu tai privatus asmuo, ketinantis įsigyti transporto priemonę, tuomet lizingo operacijos objektą ir lizingo davėją teks rinktis savarankiškai, daugiausia dėmesio skiriant ekonominio pagrįstumo ir asmeninių pageidavimų klausimams.

Išsamesnę informaciją, kaip pasirinkti sandorio partnerį, pateiksime atskirame skyrelyje, skirtame tik šiam klausimui.

2 etapas. Lizingo ir preliminariosios sutarties sąlygų studijavimas

Pasirinkęs reikiamas paslaugas teikiančią organizaciją, gavėjas paskambina įmonei ir veda išankstines derybas dėl būsimo sandorio sąlygų.

Būtina išsiaiškinti svarbiausius dalykus:

• pradinio įnašo dydis;
• reguliarių mokėjimų dydis;
• mokėjimo planas;
• sandorio nutraukimo sąlygos.

Jei formatas tinkamas, gavėjas pateikia paraišką ir parengia reikiamus dokumentus. Tada nuomotojas analizuoja potencialaus partnerio pateiktą informaciją. Svarbiausias rodiklis yra finansinė būklė klientas.

3 etapas. Lizingo sandorio sutarties sudarymas

Sandorio sutarčiai reikalingi šie dokumentai:

1. Prašymas dėl lizingo.
2. Finansinės ataskaitos per pastaruosius keturis ataskaitinius laikotarpius.
3. Banko nuoroda apie įmonės sąskaitų apyvartą per praėjusius metus.
4. Informacinis paštas apie kompaniją.
5. Paso kopijaįmonės vadovas.
6. tiekėjo sutarties dokumentasįrangą (transportą ar kitą turtą).
7. Objekto draudimas lizingas.

Tai tik pagrindinis sąrašas: lizingo bendrovė, atsižvelgdama į sutarties specifiką, gali reikalauti ir kitų dokumentų bei pažymų.

4 etapas. Pirma įmoka ir turto pristatymas

Pasirašiusi objekto perdavimo sutartį, gaunanti įmonė sumoka pirmąją įmoką, perima lizinguojamą turtą ir naudoja jį ūkinėje veikloje. Tiekėjas yra atsakingas už įrangos ar kito turto tiekimą.

Sandorio galiojimo metu nuosavybės teisė išlieka lizingo davėjui (esminis lizingo sandorio požymis), tačiau klientas gali naudotis objektu savo reikmėms, mokėdamas pagal sutartį.

5 etapas. Objekto eksploatavimas ir nuosavybės įgijimas

Jei gavėjas pažeidžia sutarties sąlygas ar mokėjimo grafiką, nuomotojas gali paimti objektą kaip savininkas ir parduoti jį antrinėje rinkoje. Už sugadinimą, gedimą, įrangos, transporto, kito turto gedimą atsako klientas.

Jei mokėjimai atliekami reguliariai per visą laikotarpį, tada po visos sumos išmokėjimo nuosavybės teisė pereina gaunančiajai įmonei. Pelnas, kurį klientas gauna eksploatuojant įrangą, yra jo nuosavybė.

4. Lizingas ar kreditas – koks skirtumas ir kas pelningiau krizės metu

Esminis skirtumas tarp paskolos ir lizingo yra tas, kad pirmuoju atveju objektas iš karto tampa kliento nuosavybe, o antruoju – iki sutarties pabaigos lieka lizingo davėjo žinioje.

Be to, kreipiantis dėl lizingo, klientas neprivalo pateikti kredito istorijos, nors įmonės finansinę būklę būtinai tiria sprendimą išduoti turtą priimanti šalis.

Kuris yra geresnis finansiniu požiūriu?

Ekonominio nestabilumo sąlygomis ekspertai teikia pirmenybę lizingui.

Lizingo privalumai ypač akivaizdūs nuomojant įrangą ar transporto priemones:

• pradinė įmoka už lizingą, kaip taisyklė, yra mažesnė 5-10%;
• nuolaidos lizingui suteikiamos 80-90% sandorių;
• lizingui nereikia užstato;
• gavėjas turi mokesčių lengvatų;
• lizingo sandoriai atliekami greičiau ir reikia mažiau sandorių su dokumentais.

Lizingas naudingas tiek įmonėms, įsigyjančioms turtą ilgalaikės nuomos būdu, tiek fiziniams asmenims.

Apsvarstykite šio privalumus ir trūkumus finansinė priemonė konkrečiu pavyzdžiu – automobilio lizingu.

Pavyzdys

Skaičiavimą atliko lizingo bendrovė. Lizingo objektas yra populiarus Toyota automobilis, kurio kaina yra 690 tūkstančių rublių.

Iš pirmo žvilgsnio pranašumai yra akivaizdūs: mėnesinis mokestis su lizingu 38 proc. Tačiau yra įspėjimas – tokias sąlygas lizingo davėjai siūlo tik tuo atveju, jei automobilis įmonei grąžinamas pasibaigus lizingo terminui (trejiems metams).