Malakhova Angelina

Ang mga gawain sa trabaho ay nagpapakita ng koneksyon sa pagitan ng matematika at ekonomiya.

I-download:

Preview:

Upang gamitin ang preview ng mga presentasyon, lumikha ng isang Google account (account) at mag-sign in: https://accounts.google.com

Mga slide caption:

MGA BUWIS. Buwis. Nakumpleto ng isang mag-aaral ng ika-9 na klase ng "B" ng MAOU Zaboryevskaya secondary school Malakhova Angelina Head: Buteyko A.T.

Ano ang mga buwis? Ang mga buwis ay bahagi ng kita ng mga indibidwal na mamamayan o buong negosyo na dapat nilang bayaran sa estado. MGA URI NG MGA BUWIS Direktang Hindi Direktang (Buwis sa: 1-kita, (1-mga tungkulin sa customs 2- sahod, 2-excises 3- paglago nito 3-buwis sa pagbebenta) 4-buwis sa kita)

Depende sa kung sino ang nangongolekta ng buwis at kung anong badyet ang kanilang natatanggap na mga buwis ay nahahati sa: mga buwis sa pederal Mga buwis sa paksa Pederasyon ng Russia Lokal na buwis Mga lump-sum na buwis - nakapirming halaga anuman ang antas ng kita Mga buwis sa kita - isang tiyak na porsyento ng kita

MGA URI NG INCOME TAX na progresibo ( average na rate tumataas kasabay ng kita) regressive (bumababa ang average na rate habang tumataas ang kita) proporsyonal (rate ay nananatiling hindi nagbabago)

MGA ANYO NG PAGTAYO NG INCOME TAX shedular (paghahati sa kita sa mga bahagi (mga iskedyul) depende sa pinagmumulan ng kita) global (pagbubuwis ng kabuuang kita, anuman ang pinagmulan ng kita)

PANGUNAHING TUNGKULIN NG MGA BUWIS Fiscal - pagbuo at pagpapakilos Pinagkukuhanan ng salapi estado. Pamamahagi - muling pamamahagi pampublikong kita. Regulatoryo - paglutas ng problema pang-ekonomiyang patakaran estado. Kontrol - subaybayan ang mga resibo ng badyet. Stimulating - suporta para sa pagpapaunlad ng mga prosesong pang-ekonomiya. Destimulating - ang pagtatatag ng mga hadlang sa pag-unlad ng mga prosesong pang-ekonomiya.

BUWIS SA KITA Ang buwis sa kita ay ang pangunahing uri ng direktang mga buwis sa pederal ipinapataw sa kita mga indibidwal. FORMULA NG INCOME TAX H = ((C - > L) * K): 100 H - income tax C - kabuuang kita L - statutory benefits K - income tax rate sa %

Ang buwis sa kita ay ipinakilala noong 1842 sa Great Britain. Ito ay nagpapatakbo sa ibang mga bansa mula noong katapusan ng ika-19 na siglo. Sa Russia - mula noong 1916.

Ang "pascaline" adding machine ay maaaring magdagdag at magbawas, mag-multiply at maghati. http://ru.wikipedia.org/wiki/Pascal,_Blaise

Buwis sa balbas - mga buwis na ipinapataw iba't-ibang bansa mula sa mga may balbas. http://www.vandablog.ru/wp-content/uploads/2010/10/Untitled-1.jpg Beard sign, Russia, 1699

SOCIAL DEDUKSYON: Para sa mga bata Para sa edukasyon Para sa paggamot Mga bawas sa ari-arian Ang halaga ng kita na inilipat ng nagbabayad ng buwis sa anyo ng mga donasyon Ang halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon na binayaran sa panahon ng buwis sa ilalim ng mga kasunduan na hindi pang-estado probisyon ng pensiyon at mga premium ng insurance sa ilalim ng mga boluntaryong kasunduan seguro sa pensiyon sa halaga ng aktwal na mga gastos, ngunit hindi hihigit sa 120,000 rubles bawat taon Ang halaga ng karagdagang mga kontribusyon sa seguro na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis sa pinondohan na bahagi ng pensiyon sa paggawa sa halaga ng mga gastos na natamo, ngunit hindi hihigit sa 120,000 bawat taon

STANDARD TAX DREDUCTIONS: RUB 3,000 bawat buwan panahon ng buwis, ay ibinigay: sa "Chernobyl" invalid ng Great Patriotic War, invalid mula sa mga tauhan ng militar na naging invalid ng mga grupo I, II at III dahil sa pinsala, concussion o pinsala na natanggap sa pagtatanggol ng USSR, ang Russian Federation at iba pang mga kategorya ng mga tao.

500 rubles para sa bawat buwan ng panahon ng buwis para sa: Mga Bayani ng USSR at Russian Federation, buong cavaliers ng Order of Glory, mga kalahok sa Great Patriotic War, mga nakaligtas sa blockade, mga bilanggo ng mga kampong konsentrasyon na may kapansanan mula pagkabata, mga taong may kapansanan ng mga grupo I at II ng mga taong naapektuhan ng pagkakalantad sa radiation dahil sa mga aksidente, mga pagsusuri sa mga pasilidad ng militar at sibilyan na nukleyar na mga donor ng bone marrow ng mga magulang at asawa ng mga namatay na militar o sibil na tagapaglingkod, mga internasyonal na sundalo, atbp. alinsunod sa Artikulo 218 ng Tax Code ng mga mamamayan na nagsagawa ng kanilang internasyonal na tungkulin sa ibang mga bansa, pati na rin ang mga nakibahagi sa mga labanan sa teritoryo ng Russian Federation alinsunod sa mga desisyon ng mga awtoridad ng estado.

MGA BAWAS PARA SA MGA BATA 1,400 rubles - para sa unang anak 1,400 rubles - para sa pangalawang anak 3,000 rubles - para sa ikatlo at bawat kasunod na bata 3,000 rubles - para sa bawat bata kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan, o isang buong- time student, graduate student, intern, intern, estudyanteng wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan sa pangkat I o II. Ang bawas sa buwis para sa mga bata ay may bisa hanggang sa buwan kung saan ang kita ng nagbabayad ng buwis ay lumampas sa 280,000 rubles.

HALIMBAWA: Ang isang empleyado ay may 2 menor de edad na anak. Ang buwanang suweldo ng isang empleyado noong 2013 ay 24,000 rubles. Isaalang-alang ang pagkakasunud-sunod kung saan ibibigay ang mga pagbabawas para sa mga bata sa 2013. Noong Enero 2013: 24,000 rubles 280,000 - mawawalan ng karapatan ang empleyado sa mga pagbabawas. 24 000 kuskusin. * 13% \u003d 3120 rubles - ang halaga ng personal na buwis sa kita para sa Disyembre.

SOCIAL DEDUCTION PARA SA EDUKASYON Ang mga sumusunod ay may karapatan na makatanggap ng bawas para sa mga gastusin para sa edukasyon: mga nagbabayad ng buwis - mga mag-aaral na nagbabayad ng buwis - mga magulang (tagapag-alaga, tagapangasiwa) mga nagbabayad ng buwis - mga kapatid na lalaki (kapatid na babae) ng mga mag-aaral. Upang makatanggap ng bawas para sa gastos ng sariling edukasyon, hindi mahalaga ang anyo ng edukasyon ng nagbabayad ng buwis: maaari itong full-time, part-time at part-time na edukasyon. Kung magbabayad ka para sa pag-aaral ng mga bata o isang kapatid na lalaki (kapatid na babae), ang anyo ng edukasyon ay limitado sa full-time lamang.

Kung mayroon kang lisensya o iba pang dokumento na nagpapatunay sa karapatang magsagawa ng prosesong pang-edukasyon, maaari kang makakuha ng bawas para sa halaga ng edukasyon hindi lamang sa unibersidad, kundi pati na rin sa iba pang institusyong pang-edukasyon, kabilang ang: sa mga kindergarten, sekondaryang paaralan, mga paaralan sa palakasan at musika, mga sentro ng pagsasanay (kabilang ang mga advanced na kurso sa pagsasanay). Ang pagbawas ay ibinibigay sa halagang: hindi hihigit sa 120,000 rubles bawat taon para sa iyong edukasyon na hindi hihigit sa 50,000 rubles para sa edukasyon ng mga bata (o isang kapatid na lalaki, kapatid na babae).

HALIMBAWA: Noong 2012, nakatanggap ng kita ang mamamayang Petrov ( sahod) sa halagang 100,000 rubles, napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%. Sa parehong taon, nagbayad siya ng 30,000 rubles para sa kanyang edukasyon at, na may kaugnayan sa basurang ito, nagpasya na mag-claim ng isang bawas sa buwis. Sa tax return, may karapatan siyang ideklara ang buong halaga ng kanyang gastusin sa pag-aaral. 30000 * 0.13 = 3900 (rubles) Ang halaga ng 3900 rubles ay ibabalik sa kanya mula sa badyet.

BAWAS NG BUWIS PARA SA PAGGAgamot Hindi mo ibinabalik ang mga pondo na iyong ginastos sa paggamot, ngunit isang bahagi ng buwis sa kita na iyong binayaran sa badyet sa loob ng taon. Ang karapatan sa bawas na ito ay ibinibigay sa isang nagbabayad ng buwis na nagbayad para sa: kanilang sariling paggamot ang kanilang anak na wala pang 18 taong gulang paggamot ng kanilang asawa ang paggamot ng kanilang mga magulang ay bumili ng mga gamot na inireseta ng isang doktor

Ngunit huwag kalimutan: Ang mga serbisyo sa paggamot at ang mga pangalan ng mga biniling gamot ay dapat na pangalanan sa mga espesyal na listahan na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Marso 19, 2001 No. 201. Ang pasilidad ng medikal ay dapat na lisensyado at nakarehistro sa Russia. Ang bawas sa buwis para sa paggamot ay limitado sa 120,000 rubles.

HALIMBAWA 1: Noong 2013, ang isang tao ay nakatanggap ng suweldo sa halagang 45,000 rubles. kada buwan. Ayon sa Certificate 2-NDFL para sa taong ito, nakatanggap siya ng kita sa kabuuang halaga: 45,000 rubles. x 12 buwan = 540,000 rubles. Ang isang buwis sa halagang 540,000 rubles ay pinigil mula sa kanya. x 13% \u003d 70,200 rubles. Noong 2013, ang isang tao ay gumastos ng 89,000 rubles sa kanyang paggamot. Siya ay may karapatan na bawasan ang kanyang nabubuwisang kita sa halagang ito. Bilang isang resulta, pagkatapos ng naturang pagbaba, ang kanyang kita ay magiging: 540,000 rubles. - 89,000 rubles. = 451,000 rubles. Mula dito kailangan mong magbayad ng buwis sa halagang: 451,000 rubles. x 13% = 58,630 rubles. Ang labis na pagbabayad ng buwis, na maaaring ibalik sa pamamagitan ng pagtanggap ng bawas para sa paggamot, ay magiging: 70,200 rubles. - 58,630 rubles. = 11,570 rubles. Sa katunayan, ito ay 13% ng halagang ginastos sa paggamot.

HALIMBAWA 2: Noong 2013, ang isang tao ay nakatanggap ng suweldo sa halagang 45,000 rubles. kada buwan. Ayon sa Certificate 2-NDFL para sa taong ito natanggap niya: 45,000 rubles. x 12 buwan = 540,000 rubles. Ang isang buwis sa halagang 540,000 rubles ay pinigil mula sa kanya. x 13% \u003d 70,200 rubles. Noong 2013, ang isang tao ay gumastos ng 158,000 rubles sa kanyang paggamot at paggamot sa kanyang mga magulang. Siya ay may karapatan na bawasan ang kanyang nabubuwisang kita lamang sa halagang 120,000 rubles. (iyon ay, sa loob maximum na halaga bawas). Bilang resulta, ang kanyang kita ay magiging: 540,000 rubles. - 120,000 rubles. = 420,000 rubles. Mula dito kailangan mong magbayad ng buwis sa halagang: 420,000 rubles. x 13% = 54,600 rubles. Ang labis na pagbabayad ng buwis, na maaaring ibalik sa pamamagitan ng pagtanggap ng bawas para sa paggamot, ay magiging: 70,200 rubles. - 54,600 rubles. = 15,600 rubles.

HALIMBAWA 3: (kasama ang mamahaling paggamot sa espesyal na listahan) Noong 2013, ang isang tao ay nakatanggap ng suweldo sa halagang 60,000 rubles. kada buwan. Ayon sa 2-NDFL Certificate para sa taong ito, nakatanggap siya ng: 60,000 rubles. x 12 buwan = 720,000 rubles. Ang isang buwis ay pinigil mula sa kanya sa halagang: 720,000 rubles. x 13% = 93,600 rubles. Noong 2013, ang isang tao ay gumastos ng 430,000 rubles sa kanyang kapalit na endoprosthesis (isang mamahaling uri ng paggamot na kasama sa isang espesyal na listahan).

Siya ay may karapatan na bawasan ang kanyang nabubuwisang kita sa halagang ito. Bilang resulta, ang kanyang kita ay magiging: 720,000 rubles. - 430,000 rubles. = 290,000 rubles. Mula dito kailangan mong magbayad ng buwis sa halagang: 290,000 rubles. x 13% = 37,700 rubles. Ang labis na pagbabayad ng buwis, na maaaring ibalik sa pamamagitan ng pagtanggap ng bawas para sa paggamot, ay magiging: 93,600 rubles. - 37,700 rubles. = 55,900 rubles.

DECUTION NG PROPERTY PARA SA PIT WHEN ACQUISITION OF PROPERTY mga kapirasong lupa ibinigay para sa indibidwal pagtatayo ng pabahay mga plot ng lupa kung saan matatagpuan ang mga nakuhang gusali ng tirahan, o mga pagbabahagi (share) sa kanila. Ang pagbawas ay ibinibigay sa halaga ng aktwal na natamo na mga gastos at ang halaga nito ay hindi maaaring lumampas sa 2,000,000 rubles. nang hindi isinasaalang-alang ang halaga ng interes na binayaran mo.

HALIMBAWA: Isang pamilya ng apat ang nakakuha ng apartment na may pantay na pagmamay-ari, ang halaga nito ay 3,200,000 rubles. Ang bawat isa sa mga may-ari ay nakapag-iisa na nagbayad ng kanilang bahagi, at naaayon ay may karapatang magdeklara ng bawas sa isang halagang proporsyonal sa kanilang bahagi ng pagmamay-ari: 1) 2,000,000 rubles. : 4 na tao = 500,000 rubles - namuhunan na bahagi ng bawat may-ari 2) 500,000 rubles. * 13% = 65,000 rubles - ibabalik mula sa badyet sa bawat may-ari.

PAGBAWAS NG BUWIS NG ARI-ARIAN PARA SA PAGBENTA NG ARI-ARIAN Ang isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian para sa pagbebenta ng ari-arian ay ibinibigay para sa pagbebenta ng real estate at iba pang ari-arian na pagmamay-ari ng nagbabayad ng buwis nang wala pang tatlong taon. Kapag nagbebenta ng ari-arian na pag-aari sa loob ng tatlong taon o higit pa, pagbabawas ng ari-arian ay hindi ibinigay at ang kita mula sa pagbebenta ng naturang ari-arian ay hindi napapailalim sa pagbubuwis. Kasama sa real estate ang: mga gusali ng tirahan mga apartment at silid, kabilang ang privatized Mga lugar ng pamumuhay mga cottage at hardin na bahay lupain shares sa nasabing property

Kasama sa iba pang ari-arian ang: mga kotse non-residential na lugar garahe iba pang mga item Ang pagbawas ay ibinibigay sa halagang hindi hihigit sa: para sa residential real estate at land plots - 1,000,000 rubles. para sa iba pang ari-arian - 250,000 rubles.

HALIMBAWA Ang Citizen Sidorov noong Abril 2010 ay bumili ng kotse na nagkakahalaga ng 300,000 rubles. Noong Pebrero 2013, naibenta niya ito sa halagang 200,000 rubles. Wala pang 3 taon na pagmamay-ari ang sasakyan. Kita mula sa pagbebenta ng 200,000 rubles.

SOCIAL DEDUCTION PARA SA MGA GASTOS SA CHARITY AT DONATION panlipunang bawas para sa mga gastusin para sa kawanggawa at mga donasyon ay ibinibigay sa halagang inilaan sa taon para sa mga layunin ng kawanggawa sa anyo ng mga donasyon. Ang halaga ng bawas ay hindi hihigit sa 25% ng kita na natanggap sa panahong ito.

HALIMBAWA: Ang isang indibidwal na negosyante na si Ivanov ay may kita na 500,000 rubles noong 2012. Nagpadala siya ng 25,000 rubles para sa mga layunin ng kawanggawa (pagkukumpuni ng paaralan) noong Enero 2012 at 27,000 rubles noong Setyembre. Kapag nagsumite ng deklarasyon, idineklara ng mamamayan na si Ivanov ang buong halagang inilaan para sa mga layunin ng kawanggawa. 25000 + 27000 = 52000 (rubles) - ang kabuuang halaga na nakadirekta sa kawanggawa. 500000 * 0.025 \u003d 125000 (rub.) -25% ng taunang kita negosyante. 52 000

SALAMAT SA ATENSYON!

Buwis sa personal na kita (Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation)
ang pederal na batas napetsahan noong Nobyembre 25, 2009 N 281-FZ,
Pederal na Batas Blg. 229-FZ ng Hulyo 27, 2010,
Pederal na Batas Blg. 385-FZ ng Disyembre 23, 2010,
Pederal na Batas Blg. 395-FZ ng Disyembre 28, 2010,
Pederal na Batas Blg. 23-FZ ng 07.03.2011,
Pederal na Batas ng Abril 21, 2011 N 77-FZ,
Pederal na Batas Blg. 147-FZ na may petsang Hunyo 21, 2011,
Pederal na Batas Blg. 235-FZ ng Hulyo 18, 2011

Kandidato ng Teknikal na Agham, Associate Professor Pechenezhskaya I.A.

1. Ang mga ahente ng buwis ay nakapag-iisa na bumuo ng mga anyo ng mga rehistro accounting ng buwis at ang pamamaraan para sa pagsasalamin sa kanila ng impormasyon sa kita na binayaran sa isang indibidwal (sugnay 1 ng artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).
2. Ang pamamaraan para sa pagbabalik ng labis na ipinagkait ahente ng buwis mga halaga ng personal na buwis sa kita (sugnay 1 ng artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation).
3. Ang labis na pinigil na personal na buwis sa kita kaugnay ng pagkuha ng empleyado ng katayuan ng isang residente ng buwis ay ibinalik opisina ng buwis kapag ang isang indibidwal ay nagsumite ng isang deklarasyon sa katapusan ng taon (sugnay 1.1 ng artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation).
4. Kapag tinutukoy ang base para sa mga transaksyon sa mga securities at FISS, REPO na mga transaksyon sa mga securities at mga securities lending na transaksyon, dapat isaalang-alang ng ahente ng buwis ang mga dokumentadong gastos ng isang indibidwal na ginawa nang walang partisipasyon ng ahente ng buwis na ito (clause 18, artikulo 214.1 ng ang Tax Code ng Russian Federation). Mga pagbabago sa batas noong 2011

5. Art. 214.3 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagtatatag ng mga tampok ng kahulugan base ng buwis sa mga operasyon ng REPO, na ang layunin ay mga securities.
6. Kapag kinakalkula ang base ng buwis para sa kita sa anyo ng materyal na benepisyo mula sa pagkuha ng mga securities, ang halaga ng merkado ng huli ay dapat matukoy sa petsa ng transaksyon (clause 4, artikulo 212 ng Tax Code ng Russian Federation ).
7. Ang kita mula sa pagbebenta ng mga share o stake sa awtorisadong kapital ng mga organisasyong Ruso, na napapailalim sa ilang mga kundisyon, ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (clause 17.2 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Mga pagbabago sa batas sa 2011

Mga pagbabago sa pambatasan noong 20118. Ang pamamaraan para sa accounting para sa mga subsidyo na natanggap ng mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay itinatag (sugnay 4, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation).
9. Ang buwis sa personal na kita ay hindi napapailalim sa mga pondong natanggap mula sa badyet para sa pagpapaunlad ng personal subsidiary farm(sugnay 13.1 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).
10. Ang kita mula sa pagpapatupad ng mga aktibidad sa paggawa ng mga kababayan, pati na rin ang mga miyembro ng kanilang mga pamilya na lumipat sa isang permanenteng lugar ng paninirahan sa Russian Federation, ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13 porsyento (sugnay 3 ng artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation).

Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 02.11.2011 N 03-04-06 / 6-297
Bayad na allowance sa bakasyon organisasyong Ruso sa mga empleyado nito na hindi mga residente ng buwis Russian Federation, napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 30 porsyento. Kasabay nito, ang mga halaga tulong pinansyal hindi hihigit sa 4000 rubles. para sa panahon ng buwis ay hindi kasama sa pagbubuwis. Mga pagbabago sa batas noong 2011

Liham ng Federal Tax Service ng Russia noong Oktubre 26, 2011 N ED-4-3 / [email protected]
Ang isang organisasyon sa pagpuksa ay obligadong magsumite ng impormasyon sa kita ng mga empleyado sa form 2-NDFL para sa huling panahon ng buwis. Ang pagkakasunud-sunod ng paghalili na may kaugnayan sa pagkakaloob ng tinukoy na impormasyon batas sa buwis hindi naka-install.

Mga pagbabago sa batas noong 2011 Liham ng Federal Tax Service ng Russia noong Oktubre 21, 2011 N ED-3-3 / [email protected]
Ang kabayaran para sa pagdulot ng pinsala sa isang mamamayan o iba pang pinsala sa kanyang kalusugan ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita kung ito ay binabayaran alinsunod sa batas sibil.

Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 27, 2011 N 03-04-06 / 8-290

Ang anyo ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal at ang mga halaga ng personal na buwis sa kita na naipon, pinigil at inilipat sa badyet, pati na rin ang form para sa pag-uulat ng imposibilidad ng withholding tax at ang halaga ng buwis ay naaprubahan ng Order of the Federal Tax Serbisyo ng Russia na may petsang Nobyembre 17, 2010 N ММВ-7-3 / [email protected] Ang parehong mga dokumentong ito ay napunan sa form 2-NDFL, ngunit ang numero 1 ay ipinasok sa field na "Mag-sign" kung ang isang sertipiko ng kita ay isinumite (sugnay 2 ng artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation), at numero 2 - kung ang isang abiso ng imposibilidad na pigilan ang buwis ay isinumite (sugnay 5 artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga Pagbabago sa Lehislasyon noong 2011 Napansin din ng ahensya na ang sertipiko ng kita ng mga indibidwal na may katangian 1, na isinumite taun-taon para sa buong organisasyon, ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng kita at buwis na kinakalkula. Sinasalamin nito, sa partikular, ang kita at ang kinakalkula na halaga ng personal na buwis sa kita, ang halaga ng pinigil at inilipat na buwis, pati na rin ang halagang hindi pinigil ng ahente ng buwis (na dati ay makikita sa certificate na may feature 2). Samakatuwid, ang sertipiko ng kita ng mga indibidwal na may tampok 1 ay naglalaman ng higit sa Pangkalahatang Impormasyon.
Kaya, kahit na ang ahente ay naghain na ng paunawa ng imposibilidad ng withholding tax mula sa sinumang indibidwal, hindi ito nag-aalis sa kanya mula sa pagsusumite ng isang sertipiko ng kita ng tinukoy na nagbabayad ng buwis.

Mga pagbabago sa batas noong 2011 Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 13.10.2011 N ED-4-3 / 16970

Gaya ng ipinaliwanag ng Federal Tax Service ng Russia sa Letter N ED-4-3/16970 ng Oktubre 13, 2011, kinakalkula ng mga nagbabayad ng buwis na may hiwalay na mga subdibisyon ang buwanang paunang-bayad sa buong organisasyon sa pangkalahatang tinatanggap na paraan. Sa kasong ito, ang halaga ng paunang bayad ay ibinahagi! sa pagitan ng organisasyon at hiwalay na mga dibisyon sa paraang itinatag para sa pamamahagi ng mga paunang pagbabayad (iyon ay, batay sa mga bahagi ng base ng buwis na ibinigay sa linya 040 ng Appendix N 5 hanggang sheet 02 mga pagbabalik ng buwis sa likod mga panahon ng pag-uulat).
Kaya, ibinaba ng mga batas ng mga paksa ng Russian Federation mga rate ng buwis ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwanang paunang pagbabayad para sa buong organisasyon. Kapag ang mga ito ay ipinamahagi sa magkakahiwalay na mga subdibisyon batay sa bahagi ng base ng buwis, ang mga pananagutan sa buwis ay nababawasan para sa lahat. magkahiwalay na dibisyon, na inaayos kapag kinakalkula ang mga halaga ng mga paunang pagbabayad batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat at buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis.
Sa kaganapan ng mga labis na pagbabayad para sa hiwalay na mga subdibisyon ng nagbabayad ng buwis na matatagpuan sa mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, kapag nag-aaplay binabaang pursiento buwis, ang mga labis na pagbabayad ay maaaring mabawi laban sa mga pagbabayad sa hinaharap sa paraang itinakda ng Art. 78 ng Tax Code ng Russian Federation.
Dati, ang mga awtoridad sa regulasyon ay hindi nagbigay ng opisyal na paglilinaw sa isyung ito.

Mga pagbabago sa batas noong 2011Inaprubahan ang pamamaraan para sa pagsusumite sa impormasyon ng inspeksyon sa kita ng mga indibidwal at mga ulat ng imposibilidad withholding personal income tax
Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 16, 2011 N ММВ-7-3/ [email protected]"Sa pag-apruba ng pamamaraan para sa pagsusumite sa mga awtoridad sa buwis impormasyon tungkol sa kita ng mga indibidwal at mga mensahe tungkol sa imposibilidad ng withholding tax at ang halaga ng buwis sa personal na kita”

Ang mga ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite sa impormasyon ng inspektor sa kita na binayaran sa mga indibidwal at, sa ilang mga kaso, iulat ang imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita (sugnay 2, artikulo 226, sugnay 2, artikulo 230 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation) . Inaprubahan ng Federal Tax Service ng Russia ang pamamaraan para sa pagsusumite ng naturang impormasyon (mula rito ay tinutukoy bilang ang Pamamaraan) sa pamamagitan ng Order No. MMV-7-3 ng Setyembre 16, 2011 [email protected] na magkakabisa sa Nobyembre 8 ng taong ito. Alinsunod sa Pamamaraan, ang impormasyon ay isinumite sa form 2-NDFL, epektibo sa kaukulang panahon ng buwis.

Slide #10

Mga pagbabago sa batas noong 2011 Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 7, 2011 N 03-04-06 / 4-299
Mula Enero 1, 2012, kapag nagbabayad ang mga indibidwal ng kita ng interes sa isyu ng pederal na estado mga seguridad na may obligatoryong sentralisadong imbakan, pati na rin para sa iba pang isyu-grade securities na may obligadong sentralisadong imbakan, ang isyu kung saan ay papasa sa pagpaparehistro ng estado pagkatapos ng tinukoy na petsa, ang depositaryong bangko ay kinikilala bilang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita.

Slide #11

MGA PAGBABAGO SA PIT 2012 Nasa ibaba ang mga legal na sukat karaniwang pagbabawas para sa personal income tax 2012:

Unang anak - 1.400 rubles.

Pangalawang anak - 1.400 rubles.

Ang ikatlo at bawat kasunod na bata - 3,000 rubles.

May kapansanan na batang wala pang 18 - 3,000 rubles.

Mag-aaral na may kapansanan ng pangkat I o II hanggang 24 taong gulang - 3,000 rubles.

Kinansela ang benepisyo ng empleyado.

PAKSA 6. Buwis sa Personal na Kita 1. Mga Nagbabayad ng Buwis. Layunin ng pagbubuwis. 2. Batayan ng buwis. 3. Mga tampok ng pagtukoy ng base ng buwis kapag tumatanggap ng kita sa uri at sa anyo ng mga materyal na benepisyo. 4. Panahon ng buwis. Ang kita ay hindi napapailalim sa pagbubuwis. lima. mga bawas sa buwis. 6. Mga rate ng buwis.

Ang koleksyon ng personal income tax (PIT) ay kinokontrol ng Ch. 23 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang personal na buwis sa kita ay sumasakop sa isang sentral na lugar sa sistema ng mga buwis na ipinapataw sa mga indibidwal.

Mga nagbabayad ng buwis. Ang mga nagbabayad ng buwis ng personal na buwis sa kita ay mga indibidwal na residente ng buwis ng Russian Federation, pati na rin ang mga indibidwal na tumatanggap ng kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation na hindi residente ng buwis ng Russian Federation

Ang mga indibidwal na aktwal na nananatili sa Russian Federation ng hindi bababa sa 183 araw sa kalendaryo sa loob ng 12 magkakasunod na buwan ay kinikilala bilang mga residente ng buwis.

Ang mga residente ng buwis sa 2017 ay mga indibidwal na aktwal na nasa Russian Federation sa mga teritoryo ng Republic of Crimea at (o) ang pederal na lungsod ng Sevastopol nang hindi bababa sa 183 araw ng kalendaryo sa panahon mula Marso 18 hanggang Disyembre 31, 2016. Ang panahon ng pananatili ng isang indibidwal sa Russian Federation sa mga teritoryo ng Republika ng Crimea at (o) ang pederal na lungsod ng Sevastopol ay hindi naaantala para sa panandaliang (mas mababa sa anim na buwan) na mga panahon ng kanyang pag-alis sa labas ng teritoryo ng Pederasyon ng Russia.

Layunin ng pagbubuwis Ang layunin ng pagbubuwis ay kita na natanggap ng mga nagbabayad ng buwis: 1) mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation at (o) mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation - para sa mga indibidwal na residente ng buwis ng Russian Federation; 2) mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation - para sa mga indibidwal na hindi residente ng buwis ng Russian Federation.

Ang kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation ay kinabibilangan ng: - mga dibidendo at interes na natanggap mula sa isang organisasyong Ruso, pati na rin ang interes na natanggap mula sa mga indibidwal na negosyante ng Russia at (o) dayuhang organisasyon may kaugnayan sa mga aktibidad ng hiwalay na subdibisyon nito sa Russian Federation;

— kita na natanggap mula sa paggamit ng copyright o mga kaugnay na karapatan sa Russian Federation; — kita na natanggap mula sa pagpapaupa o iba pang paggamit ng ari-arian na matatagpuan sa Russian Federation; — pagbabayad ng insurance sa simula nakaseguro na kaganapan natanggap mula sa isang organisasyong Ruso at (o) mula sa isang dayuhang organisasyon na may kaugnayan sa mga aktibidad ng hiwalay na subdibisyon nito sa Russian Federation;

— kita mula sa mga benta: real estate matatagpuan sa Russian Federation; sa Russian Federation, mga pagbabahagi o iba pang mga mahalagang papel, pati na rin ang mga pagbabahagi sa awtorisadong kapital ng mga organisasyon; sa Russian Federation, mga pagbabahagi, iba pang mga mahalagang papel, mga stake sa awtorisadong kapital ng mga organisasyon na natanggap mula sa pakikilahok sa isang pakikipagsosyo sa pamumuhunan; mga karapatan ng paghahabol laban sa isang organisasyong Ruso o isang dayuhang organisasyon na may kaugnayan sa mga aktibidad ng hiwalay na subdibisyon nito sa teritoryo ng Russian Federation; iba pang ari-arian na matatagpuan sa Russian Federation at pag-aari ng isang indibidwal;

- kabayaran para sa pagganap ng paggawa o iba pang mga tungkulin, gawaing isinagawa, serbisyo na ibinigay, pagganap ng isang aksyon sa Russian Federation; - mga pensiyon, allowance, scholarship at iba pang katulad na mga pagbabayad na natanggap ng nagbabayad ng buwis alinsunod sa kasalukuyang batas ng Russia o natanggap mula sa isang dayuhang organisasyon na may kaugnayan sa mga aktibidad ng hiwalay na subdivision nito sa Russian Federation; at iba pa.

Ang kita na natanggap mula sa mga mapagkukunan sa labas ng Russian Federation ay kinabibilangan ng: — mga dibidendo at interes na natanggap mula sa isang dayuhang organisasyon, maliban sa interes na itinakda sa itaas; — mga pagbabayad ng seguro sa kaganapan ng isang nakaseguro na kaganapan na natanggap mula sa isang dayuhang organisasyon, maliban sa mga pagbabayad ng insurance na itinakda sa itaas;

— kita mula sa paggamit ng copyright o mga kaugnay na karapatan sa labas ng Russian Federation; — kita na natanggap mula sa pagpapaupa o iba pang paggamit ng ari-arian na matatagpuan sa labas ng Russian Federation;

— kita mula sa pagbebenta ng: real estate na matatagpuan sa labas ng Russian Federation; sa labas ng Russian Federation shares o iba pang securities, gayundin ang shares in mga awtorisadong kapital mga dayuhang organisasyon; mga karapatan ng paghahabol laban sa isang dayuhang organisasyon, maliban sa mga karapatan ng paghahabol na tinukoy sa itaas; iba pang ari-arian na matatagpuan sa labas ng Russian Federation;

- kabayaran para sa pagganap ng paggawa o iba pang mga tungkulin, gawaing isinagawa, serbisyo na ibinigay, pagganap ng isang aksyon sa labas ng Russian Federation; - mga pensiyon, allowance, scholarship at iba pang katulad na mga pagbabayad na natanggap ng nagbabayad ng buwis alinsunod sa batas ng mga dayuhang estado; at iba pa.

Batayan ng buwis Alinsunod sa Art. 210 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita, ang lahat ng kita ng nagbabayad ng buwis na natanggap niya sa cash, sa uri at sa anyo ng mga materyal na benepisyo ay isinasaalang-alang. Ang base ng buwis ay tinutukoy nang hiwalay para sa bawat uri ng kita, kung saan ang iba't ibang mga rate ng buwis ay itinatag. .

Base sa buwis Para sa kita na napapailalim sa isang rate ng buwis na 13%, ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang halaga ng pera ng naturang kita na napapailalim sa pagbubuwis, na binawasan ng halaga ng mga bawas sa buwis na ibinigay para sa Mga Artikulo 218-221 ng Tax Code ng Russian Federation. Tungkol sa kita mula sa equity na pakikilahok sa isang organisasyon, ang mga pagbabawas sa buwis na ibinigay para sa Mga Artikulo 218-221 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi inilalapat. Para sa kita na napapailalim sa iba pang mga rate ng buwis, ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang halaga ng pera ng naturang kita na napapailalim sa pagbubuwis. Kasabay nito, ang mga pagbabawas sa buwis na ibinigay para sa Mga Artikulo 218-221 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi inilalapat.

Ang kita na natanggap ng isang nagbabayad ng buwis sa uri ay kinabibilangan ng: 1) pagbabayad (buo o bahagi) para sa kanya ng mga organisasyon o indibidwal na negosyante ng mga kalakal (gawa, serbisyo) o mga karapatan sa ari-arian, kabilang ang mga kagamitan, pagkain, libangan, pagsasanay para sa interes ng nagbabayad ng buwis; 2) mga kalakal na natanggap ng nagbabayad ng buwis, mga gawaing isinagawa para sa interes ng nagbabayad ng buwis, mga serbisyong ibinigay para sa interes ng nagbabayad ng buwis nang walang bayad o may bahagyang pagbabayad; 3) sahod sa uri. .

Ang mga sumusunod na uri ng kita ng mga indibidwal ay hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis): benepisyo ng estado, maliban sa mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan (kabilang ang mga benepisyo para sa pag-aalaga sa isang maysakit na bata), pati na rin ang iba pang mga pagbabayad at bayad na binayaran alinsunod sa naaangkop na batas. - mga pensiyon ng estado at mga pensiyon sa paggawa, na itinalaga sa paraang inireseta ng kasalukuyang batas, mga pandagdag sa lipunan sa mga pensiyon, na binabayaran alinsunod sa batas ng Russian Federation at ang batas ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation; - kabayaran sa mga donor para sa naibigay na dugo, gatas ng ina at iba pang tulong;

- Alimony na natanggap ng mga nagbabayad ng buwis; - kita ng mga nagbabayad ng buwis na natanggap mula sa pagbebenta ng mga produktong hayop na lumago sa mga pribadong bukid na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation (kapwa sa live na anyo at mga produkto ng pagpatay sa hilaw o naprosesong anyo), mga produkto ng pananim (kapwa sa uri at sa naprosesong anyo ); — kita sa anyo ng interes na natanggap ng mga nagbabayad ng buwis sa mga deposito sa mga bangko na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation, kung: — ang interes sa mga deposito ng ruble ay binabayaran sa loob ng mga halagang kinakalkula batay sa kasalukuyang rate ng refinancing Bangko Sentral ang Russian Federation, nadagdagan ng limang porsyento na puntos, sa panahon kung saan ang tinukoy na interes ay naipon; at iba pa (60 item)

Ang mga bawas sa buwis ay ang mga halaga kung saan maaaring mabawasan ang kita ng isang indibidwal kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita. Alinsunod sa Art. 218-221 ng Tax Code ng Russian Federation. Tax Code Tinutukoy ng RF ang apat na uri ng mga pagbabawas: pamantayan; ari-arian; panlipunan; propesyonal. Ang mga bawas sa buwis na ito ay ibinibigay lamang para sa kita na binubuwisan sa rate na 13%.

Mga karaniwang pagbabawas sa buwis 1) sa halagang 3,000 rubles para sa bawat buwan ng panahon ng buwis: mga taong nakatanggap o dumanas ng radiation sickness at iba pang mga sakit na nauugnay sa pagkakalantad sa radiation dahil sa sakuna sa Chernobyl o sa trabaho upang maalis ang mga kahihinatnan ng kalamidad sa Chernobyl nuclear power plant; mga taong nakibahagi sa gawain upang maalis ang mga kahihinatnan ng sakuna sa Chernobyl nuclear power plant noong 1986-1987; mga taong direktang lumahok sa pagsubok ng mga sandatang nuklear sa atmospera at mga radioactive substance ng militar, mga pagsasanay sa paggamit ng naturang mga armas hanggang Enero 31, 1963; mga invalid ng Great Patriotic War; at iba pa.

2) sa halagang 500 rubles para sa bawat buwan ng panahon ng buwis: Mga Bayani ng Unyong Sobyet at Bayani ng Russian Federation, pati na rin ang mga taong iginawad sa Order of Glory ng tatlong degree; mga kalahok ng Great Patriotic War, mga operasyong militar upang ipagtanggol ang USSR mula sa mga tauhan ng militar na nagsilbi sa mga yunit ng militar, punong-tanggapan at mga institusyon na bahagi ng hukbo, at mga dating partisan; dating, kabilang ang mga menor de edad, mga bilanggo ng mga kampong piitan, ghetto at iba pang mga lugar ng detensyon na nilikha ng Nazi Germany at mga kaalyado nito noong Ikalawang Digmaang Pandaigdig; may kapansanan mula pagkabata, pati na rin ang mga taong may kapansanan sa pangkat I at II; at iba pa.

3) ang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis ay nalalapat sa magulang, asawa (asawa) ng magulang, adoptive parent, guardian, custodian, foster parent, asawa (asawa) ng foster parent, kung saan ang suporta ng bata ay , sa mga sumusunod na halaga: 1,400 rubles - para sa unang anak; 1,400 rubles - para sa pangalawang anak; 3,000 rubles - para sa pangatlo at bawat kasunod na bata. 1,212,000 rubles sa isang magulang, adoptive parent, asawa o asawa ng isang magulang at 6,000 rubles sa isang foster parent, guardian, trustee, asawa o asawa ng isang foster parent - para sa bawat bata kung ang isang batang wala pang 18 taong gulang ay isang batang may kapansanan , o isang full-time na estudyante , nagtapos na estudyante, residente, intern, estudyanteng wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan sa pangkat I o II.

Ang bawas sa buwis ay ginawa para sa bawat bata na wala pang 18 taong gulang, gayundin para sa bawat full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, residente, intern, estudyante, kadete na wala pang 24 taong gulang. Ang bawas sa buwis ay ibinibigay sa dobleng laki sa nag-iisang magulang (adoptive parent), adoptive parent, guardian, custodian. Ang pagbabawas ng buwis ay may bisa hanggang sa buwan kung saan ang kita ng nagbabayad ng buwis, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis, ay lumampas sa 350,000 rubles. Ang base ng buwis ay nabawasan mula sa buwan kung saan ipinanganak ang bata (mga bata), o mula sa buwan kung saan naganap ang pag-aampon, itinatag ang pangangalaga (guardianship) at hanggang sa katapusan ng taon kung saan naabot ang bata (mga bata) (naabot na) ang edad na tinukoy sa itaas.

Social tax deductions 1) sa halaga ng kita na inilipat ng nagbabayad ng buwis sa anyo ng mga donasyon. Ang pagbawas ay ibinibigay sa halaga ng aktwal na natamo na mga gastos, ngunit hindi hihigit sa 25 porsiyento ng halaga ng kita na natanggap sa panahon ng buwis at napapailalim sa pagbubuwis; 2) sa halagang binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis para sa kanyang edukasyon sa mga institusyong pang-edukasyon, para sa edukasyon ng kanyang mga anak na wala pang 24 taong gulang. Ang pagbawas ay ibinibigay sa halaga ng aktwal na natamo na mga gastos para sa edukasyong ito, ngunit hindi hihigit sa 50,000 rubles para sa bawat bata sa kabuuang halaga para sa parehong mga magulang (tagapag-alaga o tagapag-alaga).

Mga pagbabawas sa buwis sa lipunan 3) sa halagang ibinayad ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis para sa mga serbisyo sa paggamot para sa kanyang sarili, kanyang asawa, kanyang mga magulang at (o) kanyang mga anak na wala pang 18 taong gulang sa mga institusyong medikal Russian Federation (ayon sa listahan serbisyong medikal inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation); 4) sa halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis sa ilalim ng kontrata (mga kontrata) ng probisyon ng pensiyon na hindi estado na pabor sa kanya at (o) pabor sa asawa (kabilang ang pabor sa balo, balo) , mga magulang (kabilang ang mga adoptive na magulang), mga bata - mga taong may kapansanan; 5) sa halaga ng karagdagang mga kontribusyon sa seguro na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis para sa pinondohan na bahagi ng pensiyon sa paggawa.

Ang mga social tax deduction ay ibinibigay kapag ang isang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang tax return sa awtoridad sa buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Ang mga pagbabawas sa buwis sa lipunan na ibinigay sa mga talata 4 at 5-5 ay maaari ding ibigay sa nagbabayad ng buwis bago matapos ang panahon ng buwis kapag siya ay nag-aplay sa employer. Ang mga pagbabawas sa buwis sa lipunan na tinukoy sa mga talata 2 - - 5 5 (maliban sa mga gastos para sa edukasyon ng mga anak ng nagbabayad ng buwis na tinukoy sa talata 2 at ang halaga ng mamahaling paggamot na tinukoy sa talata 3)), ay ibinibigay sa halaga ng aktwal na natamo mga gastos, ngunit sa kabuuan ay hindi hihigit sa 120,000 rubles sa panahon ng buwis.

Mga bawas sa buwis sa ari-arian 1) sa mga halagang natanggap ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis mula sa pagbebenta ng mga tirahan, apartment, silid, kabilang ang privatized residential premises, dachas, garden houses o land plots at shares sa nasabing property, na pag-aari ng taxpayer. para sa mas mababa sa limang taon, ngunit hindi hihigit sa kabuuang 1,000,000 rubles, pati na rin sa mga halagang natanggap sa panahon ng buwis mula sa pagbebenta ng iba pang ari-arian na pag-aari ng nagbabayad ng buwis nang mas mababa sa tatlong taon, ngunit hindi hihigit sa 250,000 rubles sa kabuuan. sa halip na makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian na nakasaad sa itaas, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na bawasan ang halaga ng kanyang nabubuwisang kita sa pamamagitan ng halaga ng aktwal na natamo at mga dokumentadong gastos na nauugnay sa pagkuha ng ari-arian na ito.

2) ang isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay ibinibigay sa halaga ng mga gastos na aktwal na natamo ng nagbabayad ng buwis para sa bagong konstruksiyon o ang pagkuha sa teritoryo ng Russian Federation ng isa o higit pang mga bagay ng ari-arian, hindi hihigit sa 2,000,000 rubles. Kung ginamit ng nagbabayad ng buwis ang karapatang tumanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian sa halagang mas mababa sa pinakamataas na halaga nito, ang balanse ng bawas sa buwis sa ari-arian bago ang buong paggamit nito ay maaaring isaalang-alang kapag tumatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian sa hinaharap.

Ang bawas sa buwis sa ari-arian ay ibinibigay sa nagbabayad ng buwis batay sa mga dokumentong nagpapatunay sa paglitaw ng karapatan sa nasabing bawas. Ang pagbabawas ng buwis sa ari-arian ay ibinibigay sa halaga ng mga gastos na aktwal na natamo ng nagbabayad ng buwis para sa pagbabayad ng interes alinsunod sa kasunduan sa pautang (kredito), ngunit hindi hihigit sa 3,000,000 rubles kung may mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian

Propesyonal na mga pagbabawas sa buwis 1) mga indibidwal na nakarehistro alinsunod sa pamamaraang itinatag ng kasalukuyang batas at nagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo nang hindi bumubuo ng isang legal na entity, mga notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay, mga abogado na nagtatag ng mga tanggapan ng batas at iba pang mga taong nakikibahagi sa pribadong pagsasanay alinsunod sa ang pamamaraan na itinatag ng kasalukuyang batas: - sa halagang aktwal na ginawa nila at mga dokumentadong gastos na direktang nauugnay sa pagkuha ng kita; Kung hindi maidokumento ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang mga gastos na nauugnay sa mga aktibidad bilang indibidwal na negosyante, ang isang propesyonal na bawas sa buwis ay gagawin sa halagang 20 porsiyento ng kabuuang kita na natanggap. indibidwal na negosyante mula sa aktibidad ng entrepreneurial; 2) mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng kita mula sa pagganap ng trabaho (pagbibigay ng mga serbisyo) sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil - sa halaga ng aktwal na natamo at dokumentado na mga gastos na direktang nauugnay sa pagganap ng mga gawaing ito (pagbibigay ng mga serbisyo);

Mga propesyonal na bawas sa buwis 3) 3) mga nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng mga royalty o royalties para sa paglikha, pagganap o iba pang paggamit ng mga gawa ng agham, panitikan at sining, kabayaran sa mga may-akda ng mga pagtuklas, imbensyon, modelo ng utility at mga disenyong pang-industriya, sa halaga ng aktwal na natamo at mga dokumentadong gastos. Kung hindi maidokumento ang mga gastos na ito, mababawas ang mga ito sa mga sumusunod na halaga: Paglikha ng mga akdang pampanitikan, kabilang ang para sa teatro, sinehan, entablado at sirko 20% Paglikha ng mga masining at graphic na gawa, mga larawan para sa paglilimbag, mga gawa ng arkitektura at disenyo 30% Paglikha ng mga gawa ng iskultura, monumental at pandekorasyon na pagpipinta, sining at sining at sining ng disenyo, easel painting, theatrical at film decoration art at graphics, na ginawa sa iba't ibang diskarte 40% Paglikha ng mga audiovisual na gawa (video, telebisyon at pelikula) 30%, atbp d.

Iba pang mga bawas sa buwis Mga pagbabawas sa buwis sa pamumuhunan (Artikulo 219.1) Mga bawas sa buwis para sa pagdadala ng mga pagkalugi mula sa mga transaksyon sa mga securities at mga transaksyon sa mga instrumento sa pananalapi mga terminong transaksyon (Artikulo 220.1) Mga bawas sa buwis para sa pagdadala ng mga pagkalugi mula sa pakikilahok sa isang pakikipagsosyo sa pamumuhunan (Artikulo 220.2)

2. 30% - Kita ng mga hindi residente na natanggap sa teritoryo ng Russian Federation, maliban sa natanggap na kita: sa anyo ng mga dibidendo mula sa equity na pakikilahok sa mga aktibidad ng mga organisasyong Ruso, kung saan ang rate ng buwis ay nakatakda sa 15 porsyento; mula sa pagpapatupad ng mga aktibidad sa paggawa na tinukoy sa Artikulo 227. 1 ng Tax Code ng Russian Federation (batay sa isang patent), kung saan ang rate ng buwis ay nakatakda sa 13 porsiyento; mula sa pagsasagawa ng mga aktibidad sa paggawa bilang isang highly qualified na espesyalista, kung saan ang rate ng buwis ay itinakda sa 13 porsyento; atbp. 3. 9% na kita ng interes sa mga bono na naka-mortgage-backed na inisyu bago ang Enero 1, 2007; 4. 13% - lahat ng iba pang uri ng kita ng mga indibidwal.

Pamamaraan para sa Pagkalkula at Pagbabayad ng Buwis Ang kabuuang halaga ng buwis ay kinakalkula batay sa mga resulta ng panahon ng buwis para sa lahat ng kita ng nagbabayad ng buwis na natanggap sa kaukulang panahon ng buwis bilang produkto ng base ng buwis at ang rate ng buwis. Kung ang isang nagbabayad ng buwis sa isang nasasakupang entity ng Russian Federation sa lugar ng kanyang pagpaparehistro ng isang uri ng aktibidad ng negosyante kung saan, alinsunod sa Kabanata 33 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang tungkulin sa kalakalan ay itinatag, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang bawasan ang halaga ng buwis na kinakalkula sa pagtatapos ng panahon ng buwis sa rate na 13% sa halaga ng tungkuling pangkalakal na binayaran sa panahong ito ng buwis.

Ang tax return ay isang nakasulat na pahayag ng isang nagbabayad ng buwis ng kita na natanggap at gastos sa produksyon, mga pinagkukunan ng kita, mga tax break at ang kinakalkula na halaga ng buwis at iba pang data na nauugnay sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis alinsunod sa Art. 229 ng Tax Code ng Russian Federation. Ito ay isinumite sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis sa isang form sa iniresetang form. Ang tax return ay isinumite nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Ang kabuuang halaga ng buwis na babayaran sa naaangkop na badyet, na kinakalkula batay sa isang deklarasyon ng buwis na napapailalim sa mga probisyon ng Artikulo na ito, ay dapat bayaran sa lugar ng tirahan ng nagbabayad ng buwis nang hindi lalampas sa Hulyo 15 ng taon kasunod ng nag-expire na buwis. panahon.

Mga presentasyon tungkol sa "Mga Buwis at Pagbubuwis"

Ang pag-aaral ng kakanyahan ng mga buwis, buwis at iba pang mga pagbabayad ng isang ipinag-uutos na kalikasan ay lubos na pinasimple ng posibilidad ng libreng mag-download ng mga presentasyon tungkol sa mga buwis at pagbubuwis sa aming website. Pinag-aaralan din nila ang mga pangunahing prinsipyo ng pagbuo ng mga sistema ng buwis, ang gumaganang sistema ng buwis ng Russian Federation, ang organisasyon ng kontrol sa buwis, ang mga elemento ng pagbubuwis, ang patakaran sa buwis ng estado, ang pinakamahalagang kategorya at konsepto na ginagamit sa Russia. Ang paksa ng pag-aaral ng mga presentasyon tungkol sa mga buwis ay ang mga ugnayang nagtatatag at nagpapataw ng mga buwis at iba pang mga pagbabayad na may sapilitan na kalikasan. Ang buwis ay mandatoryong pagbabayad, na pumapasok sa badyet sa oras at sa mga halagang tinutukoy ng batas. Ang kumbinasyon ng iba't ibang uri ng buwis ang bumubuo sa sistema ng buwis ng bansa. buwis ay kategoryang pang-ekonomiya kasama ang mga likas na tungkulin nito. pang-ekonomiyang entidad ang mga buwis ay mga relasyon sa pananalapi na nabuo ng estado sa mga indibidwal at legal na entity.

Ang isang mahalagang lugar ay inookupahan ng mga presentasyon tungkol sa buwis sa kita - bilang isa sa mga pangunahing buwis na ipinapataw mga legal na entity, dahil ang halaga ng naturang indicator bilang tubo ay lumalaki nang malaki, sa mga kundisyon Ekonomiya ng merkado. Ang sistema ng pagbubuwis sa kita ay ginagamit kapwa sa mga bangko at sa mga organisasyon ng seguro, kung saan tumatanggap sila ng kita mula sa mga aktibidad sa seguro. Ngayon ay may iba't ibang anyo ng pagmamay-ari, kaya kumpetisyon sa ekonomiya nagdudulot ng pangangailangan na mangolekta ng buwis sa halaga ng ari-arian. Iyon ang dahilan kung bakit ang buwis sa ari-arian ng mga negosyo ay ipinakilala para sa mga entidad ng negosyo na nagmamay-ari ng ari-arian sa teritoryo ng estado. Hindi ang huling papel sa sistema ng buwis ng ating estado ang ginagampanan ng mga pagbabayad para sa Mga likas na yaman: bayad sa tubig, buwis sa lupa, kita sa kagubatan at iba pa.

Mga presentasyon tungkol sa sistema ng buwis Maaaring hatiin ang Russia, tulad ng mga buwis, sa direkta at hindi direkta. Ang pagtatatag ng mga direktang buwis ay direktang ginawa sa natanggap na kita ng nagbabayad ng buwis, hindi direktang buwis ay ipinakilala sa anyo ng isang premium sa presyo ng mga kalakal at binabayaran ng mamimili. Kailan direktang pagbubuwis lumilitaw ang mga relasyon sa pananalapi sa pagitan ng estado at ng nagbabayad ng buwis, na may hindi direktang pagbubuwis ang paksa ng buwis ay ang nagbebenta ng mga kalakal. Kabilang sa mga presentasyon tungkol sa mga hindi direktang buwis, mayroong isang pagtatanghal tungkol sa value added tax, na nag-withdraw sa badyet ng isang bahagi ng value added na nilikha sa lahat ng yugto ng parehong produksyon at sirkulasyon. Ito ay tinukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos sa materyal, na sinisingil sa mga gastos sa produksyon at sirkulasyon. Ang mga excise ay mga hindi direktang buwis din, ang mga ito ay itinatag ng estado bilang isang porsyento ng presyo ng pagbebenta ng mga kalakal na ibinebenta ng tagagawa.

slide 1

slide 2

slide 3

slide 4

slide 5

slide 6

Slide 7

Slide 8

Slide 9

Slide 10

slide 11

slide 12

Ang pagtatanghal sa paksang "personal na buwis sa kita" ay maaaring ma-download nang walang bayad sa aming website. Paksa ng proyekto: Ekonomiks. Ang mga makukulay na slide at ilustrasyon ay makakatulong sa iyong panatilihing interesado ang iyong mga kaklase o madla. Upang tingnan ang nilalaman, gamitin ang player, o kung gusto mong i-download ang ulat, mag-click sa naaangkop na teksto sa ilalim ng player. Ang pagtatanghal ay naglalaman ng 12 (mga) slide.

Mga slide ng pagtatanghal

slide 1

Buwis sa personal na kita (Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation)

Pederal na Batas Blg. 281-FZ ng Nobyembre 25, 2009; Pederal na Batas Blg. 229-FZ ng Hulyo 27, 2010; Pederal na Batas Blg. 385-FZ ng Disyembre 23, 2010; Pederal na Batas Blg. 395-FZ ng Disyembre 28, 2010; N 23-FZ, Pederal na Batas ng 04/21/2011 N 77-FZ, Pederal na Batas ng 06/21/2011 N 147-FZ, Pederal na Batas ng 07/18/2011 N 235-FZ

Kandidato ng Teknikal na Agham, Associate Professor Pechenezhskaya I.A.

slide 2

1. Ang mga ahente ng buwis ay nakapag-iisa na bumuo ng mga anyo ng mga rehistro ng accounting sa buwis at ang pamamaraan para sa pagpapakita sa kanila ng impormasyon tungkol sa kita na binayaran sa isang indibidwal (clause 1, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation). 2. Ang pamamaraan para sa pagbabalik ng labis na halaga ng personal na buwis sa kita na pinigil ng isang ahente ng buwis ay inireseta (sugnay 1, artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation). 3. Ang labis na pinigil na personal na buwis sa kita na may kaugnayan sa pagkuha ng isang empleyado ng katayuan ng isang residente ng buwis ay ibinalik ng inspektorate ng buwis kapag ang isang indibidwal ay nagsumite ng isang deklarasyon sa katapusan ng taon (clause 1.1 ng artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation). 4. Kapag tinutukoy ang base para sa mga transaksyon sa mga securities at FISS, REPO na mga transaksyon sa mga securities at mga securities lending na transaksyon, dapat isaalang-alang ng ahente ng buwis ang mga dokumentadong gastos ng isang indibidwal na ginawa nang walang partisipasyon ng ahente ng buwis na ito (clause 18, artikulo 214.1 ng ang Tax Code ng Russian Federation).

Mga pagbabago sa batas noong 2011

slide 3

5. Art. 214.3 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagtatatag ng mga detalye ng pagtukoy ng base ng buwis para sa mga transaksyon sa REPO, ang object kung saan ay mga securities. 6. Kapag kinakalkula ang base ng buwis para sa kita sa anyo ng materyal na benepisyo mula sa pagkuha ng mga securities, ang halaga ng merkado ng huli ay dapat matukoy sa petsa ng transaksyon (clause 4, artikulo 212 ng Tax Code ng Russian Federation ). 7. Ang kita mula sa pagbebenta ng mga pagbabahagi o stake sa awtorisadong kapital ng mga organisasyong Ruso, na napapailalim sa ilang mga kundisyon, ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita (clause 17.2, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

slide 4

8. Ang pamamaraan para sa accounting para sa mga subsidyo na natanggap ng mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay naitatag (sugnay 4, artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation). 9. Ang personal na buwis sa kita ay hindi napapailalim sa mga pondo na natanggap mula sa badyet para sa pagbuo ng mga personal na subsidiary plots (sugnay 13.1 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). 10. Ang kita mula sa pagpapatupad ng mga aktibidad sa paggawa ng mga kababayan, pati na rin ang mga miyembro ng kanilang mga pamilya na lumipat sa isang permanenteng lugar ng paninirahan sa Russian Federation, ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13 porsyento (sugnay 3 ng artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation).

slide 5

Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 02.11.2011 N 03-04-06 / 6-297 Ang tulong pinansyal para sa bakasyon na binabayaran ng isang organisasyong Ruso sa mga empleyado nito na hindi mga residente ng buwis ng Russian Federation ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa isang rate ng 30 porsyento. Sa kasong ito, ang halaga ng materyal na tulong ay hindi hihigit sa 4000 rubles. para sa panahon ng buwis ay hindi kasama sa pagbubuwis.

Liham ng Federal Tax Service ng Russia noong Oktubre 26, 2011 N ED-4-3 / [email protected] Ang isang organisasyon sa pagpuksa ay obligadong magsumite ng impormasyon sa kita ng mga empleyado sa form 2-NDFL para sa huling panahon ng buwis. Ang pagkakasunud-sunod ng paghalili na may kaugnayan sa pagsusumite ng tinukoy na impormasyon ay hindi itinatag ng batas sa buwis.

slide 6

Liham ng Federal Tax Service ng Russia noong Oktubre 21, 2011 N ED-3-3 / [email protected] Ang kabayaran para sa pagdulot ng pinsala sa isang mamamayan o iba pang pinsala sa kanyang kalusugan ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita kung ito ay binabayaran alinsunod sa batas sibil.

Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 27, 2011 N 03-04-06 / 8-290 Ang anyo ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal at ang mga halaga ng personal na buwis sa kita na naipon, pinigil at inilipat sa badyet, pati na rin bilang form para sa pag-uulat ng imposibilidad ng withholding tax at ang halaga ng buwis ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang 11/17/2010 N ММВ-7-3/ [email protected] Ang parehong mga dokumentong ito ay napunan sa form 2-NDFL, ngunit ang numero 1 ay ipinasok sa field na "Mag-sign" kung ang isang sertipiko ng kita ay isinumite (sugnay 2 ng artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation), at numero 2 - kung ang isang abiso ng imposibilidad ng withholding tax ay isinumite (sugnay 5 artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Slide 7

Nabanggit din ng ahensya na ang sertipiko ng kita ng mga indibidwal na may sign 1, na isinumite taun-taon para sa buong organisasyon, ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng kita at kinakalkula na buwis. Sinasalamin nito, sa partikular, ang kita at ang kinakalkula na halaga ng personal na buwis sa kita, ang halaga ng buwis na pinigil at inilipat, pati na rin ang halagang hindi pinigil ng ahente ng buwis (na dati ay makikita sa sertipiko na may katangian 2). Samakatuwid, ang sertipiko ng kita ng mga indibidwal na may tampok 1 ay naglalaman ng mas pangkalahatang impormasyon. Kaya, kahit na ang ahente ay naghain na ng paunawa ng imposibilidad ng withholding tax mula sa sinumang indibidwal, hindi ito nag-aalis sa kanya mula sa pagsusumite ng isang sertipiko ng kita ng tinukoy na nagbabayad ng buwis.

Slide 8

Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 10/13/2011 N ED-4-3/16970 okay. Sa kasong ito, ang halaga ng paunang bayad ay ibinahagi! sa pagitan ng organisasyon at magkahiwalay na mga subdibisyon sa paraang itinatag para sa pamamahagi ng mga paunang pagbabayad (iyon ay, batay sa mga bahagi ng base ng buwis na ibinigay sa linya 040 ng Appendix N 5 hanggang sa sheet 02 ng mga pagbabalik ng buwis para sa mga panahon ng pag-uulat). Kaya, ang mga rate ng buwis na binawasan ng mga batas ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwanang paunang pagbabayad para sa organisasyon sa kabuuan. Kapag ang mga ito ay ipinamahagi sa magkakahiwalay na mga subdibisyon batay sa bahagi ng base ng buwis, ang mga pananagutan sa buwis ay nababawasan para sa lahat ng magkahiwalay na mga subdibisyon, na inaayos kapag kinakalkula ang mga halaga ng mga paunang bayad batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat at buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis. Sa kaganapan ng mga labis na pagbabayad para sa hiwalay na mga subdibisyon ng nagbabayad ng buwis na matatagpuan sa mga nasasakupan na entidad ng Russian Federation, kapag nag-aaplay ng isang pinababang rate ng buwis, ang mga naturang overpayment ay maaaring i-offset laban sa mga pagbabayad sa hinaharap sa paraang inireseta ng Art. 78 ng Tax Code ng Russian Federation. Dati, ang mga awtoridad sa regulasyon ay hindi nagbigay ng opisyal na paglilinaw sa isyung ito.

Slide 9

Ang pamamaraan para sa pagsusumite sa impormasyon ng inspeksyon sa kita ng mga indibidwal at mga mensahe tungkol sa imposibilidad ng pagpigil ay naaprubahan. Personal income tax Order Federal Tax Service ng Russia na may petsang 16.09.2011 N MMV-7-3 / [email protected]"Sa pag-apruba ng pamamaraan para sa pagsusumite sa mga awtoridad sa buwis ng impormasyon tungkol sa kita ng mga indibidwal at mga abiso tungkol sa imposibilidad ng withholding tax at ang halaga ng buwis sa personal na kita" Ang mga ahente ng buwis ay kinakailangang isumite sa inspektorate na impormasyon sa kita na binayaran sa mga indibidwal at, sa ilang mga kaso, iulat ang imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita (talata 2 artikulo 226, talata 2 artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation). Inaprubahan ng Federal Tax Service ng Russia ang pamamaraan para sa pagsusumite ng naturang impormasyon (mula rito ay tinutukoy bilang ang Pamamaraan) sa pamamagitan ng Order No. MMV-7-3 ng Setyembre 16, 2011 [email protected] na magkakabisa sa Nobyembre 8 ng taong ito. Alinsunod sa Pamamaraan, ang impormasyon ay isinumite sa form 2-NDFL, epektibo sa kaukulang panahon ng buwis.

Slide 10

Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 7, 2011 N 03-04-06 / 4-299 Mula Enero 1, 2012, kapag ang kita ng interes ay binabayaran sa mga indibidwal sa pederal na government equity securities na may mandatoryong sentralisadong imbakan, gayundin sa iba pang mga equity securities na may mandatoryong sentralisadong imbakan , ang isyu kung saan ay papasa sa pagpaparehistro ng estado pagkatapos ng tinukoy na petsa, ang depositaryong bangko ay kinikilala bilang isang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita.

1. Subukang isali ang madla sa kuwento, mag-set up ng pakikipag-ugnayan sa madla gamit ang mga nangungunang tanong, ang bahagi ng laro, huwag matakot na magbiro at ngumiti nang taimtim (kung naaangkop).
2. Subukang ipaliwanag ang slide sa iyong sariling mga salita, magdagdag ng karagdagang Interesanteng kaalaman, hindi lang kailangan mong basahin ang impormasyon mula sa mga slide, mababasa ito mismo ng madla.
3. Hindi na kailangang i-overload ang iyong mga slide ng proyekto gamit ang mga bloke ng teksto, mas maraming mga guhit at isang minimum na teksto ang mas makakapaghatid ng impormasyon at makaakit ng atensyon. Ang pangunahing impormasyon lamang ang dapat na nasa slide, ang natitira ay mas mahusay na sabihin sa madla nang pasalita.
4. Ang teksto ay dapat na mahusay na nababasa, kung hindi, ang madla ay hindi makikita ang impormasyong ibinigay, ay lubos na maabala sa kuwento, sinusubukang gumawa ng kahit isang bagay, o ganap na mawala ang lahat ng interes. Upang gawin ito, kailangan mong piliin ang tamang font, isinasaalang-alang kung saan at kung paano i-broadcast ang pagtatanghal, at piliin din ang tamang kumbinasyon ng background at teksto.
5. Mahalagang i-rehearse ang iyong ulat, isipin kung paano mo babatiin ang madla, kung ano ang una mong sasabihin, kung paano mo tatapusin ang pagtatanghal. Lahat ay may karanasan.
6. Piliin ang tamang damit, dahil. Malaki rin ang papel ng pananamit ng tagapagsalita sa persepsyon ng kanyang pananalita.
7. Subukang magsalita nang may kumpiyansa, matatas at magkakaugnay.
8. Subukang i-enjoy ang performance para maging mas relaxed ka at mabawasan ang pagkabalisa.