Ang deklarasyon ng USN ay ang tanging paraan ng pag-uulat ng buwis na isinumite ng mga negosyante. Ang ulat na ito ay dapat isumite ng lahat ng mga negosyante at kumpanya na nasa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Deadline ng deklarasyon

Ang deadline para sa pagsusumite ng pinasimpleng tax return sa Federal Tax Service ay itinakda hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng pag-uulat. Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na ang mga negosyante ay kinakailangang magbayad ng mga paunang bayad sa buong taon, ngunit hindi na kailangang mag-ulat sa kanila. Ang mga advance ay binabayaran batay sa mga resulta ng bawat quarter sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng huling panahon ng pag-uulat. Ang huling petsa para sa pagsusumite ng deklarasyon ay ang deadline din para sa pagbabayad ng solong taunang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang deklarasyon ay isinumite kahit na ang indibidwal na negosyante ay walang mga resibo sa kanyang account sa kasalukuyang taon. Sa kasong ito, kinakailangan upang ibigay ang tinatawag na walang pag-uulat, na naglalaman ng mga gitling sa mga column na nilalayong magpahiwatig ng kita. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagpasya na magsara, pagkatapos ay kailangan niyang magsumite ng isang deklarasyon para sa isang hindi kumpletong panahon (taon) noong siya ay nagpapatakbo.

Ang parusa para sa huli na pagsusumite ng isang ulat para sa isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay 1000 rubles. Ngunit kung sa oras na ito ay hindi pa nababayaran ang buwis, ang mga parusa ay ipinapataw sa halagang 5% buwanang halaga ng buwis na dapat bayaran ayon sa deklarasyon, ngunit hindi hihigit sa 30% at hindi bababa sa 1000 rubles.

Dahil ang legal na address para sa isang indibidwal na negosyante ay ang kanyang lugar ng paninirahan, nagsumite siya ng isang deklarasyon sa Federal Tax Service sa lugar ng kanyang pagpaparehistro. Hindi mahalaga kung saang lugar matatagpuan ang kanyang opisina o tindahan.

Mga paraan upang magsumite ng deklarasyon

Mayroong tatlong paraan upang maghain ng deklarasyon:

• pagsusumite ng isang papel na form (sa 2 kopya) - maaari itong ibigay sa inspektor ng buwis nang personal o sa pamamagitan ng isang legal na kinatawan na may notarized na kapangyarihan ng abogado upang kumatawan sa mga interes ng Federal Tax Service;
• sa pamamagitan ng Russian post sa pamamagitan ng rehistradong mail na may paglalarawan ng attachment;
• sa sa elektronikong pormat sa pamamagitan ng isang dalubhasang operator o sa pamamagitan ng isang espesyal na serbisyo ng Federal Tax Service.

Kapag nagsumite ng deklarasyon sa papel, kinakailangang kumuha ng pangalawang kopya na may marka ng inspektor sa petsa na tinanggap ang ulat. Ito ay magsisilbing kumpirmasyon na ang indibidwal na negosyante ay nagsumite ng mga ulat sa oras. Gayundin, kapag nag-uulat sa papel, ipinapayong magkaroon ng elektronikong bersyon ng deklarasyon sa iyo. Kung wala ito, maaaring hindi tanggapin ang pag-uulat.

Ang paglalarawan ng kalakip sa nakarehistrong liham ay naglalaman ng selyo ng koreo na may petsa ng pagpapadala. Isasaalang-alang ang petsa ng pagsusumite ng ulat.

Ang anyo ng deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis at ang pamamaraan para sa pagpuno nito

Noong 2015 mayroong mahahalagang pagbabago sa mga tuntunin ng pag-uulat sa pinasimple na sistema ng buwis: ngayon ang deklarasyon ay isinumite ayon sa bagong anyo Hindi. ММВ-7-3/ [email protected] naaprubahan noong 2014. Ginagamit ito ng lahat ng mga negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, maliban sa mga residente ng Crimea at Sevastopol. Ang bagong form sa pag-uulat ay may karagdagang reference na seksyon sa nilalayong paggamit ari-arian. Ito ay pinupunan lamang ng mga indibidwal na negosyante na nakatanggap pagpopondo sa badyet para sa pagpapaunlad o pagbubukas ng kanilang negosyo, o sa mga nakatanggap ng mga kontribusyon sa kawanggawa sa taon.

Naglalaman ang bagong form ng algorithm para sa pagkalkula ng mga quarterly advance na pagbabayad.

Ang mga halaga ng mga advance ay ipinahiwatig na hindi binayaran, ngunit naipon, hindi alintana kung ang indibidwal na negosyante ay nakalista sa kanila sa oras ng pag-file ng deklarasyon.

Ang mga hiwalay na seksyon ay lumitaw din para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng "STS-income" at "STS-income-expenses", na nag-iwas sa pagkalito kapag pinupunan. Mga Seksyon 1.1. at 2.1. ay inilaan para sa mga indibidwal na negosyante na kinakalkula ang buwis batay lamang sa kita. At ang mga seksyon 1.2 at 2.2 ay dapat punan ng mga indibidwal na negosyante na ang layunin ng pagbubuwis ay "income minus expenses".

Tanging ang mga nakumpletong seksyon ay isinumite sa Federal Tax Service, ang mga blangkong sheet ay hindi ibinigay. Hindi mo kailangang mag-stitch ng mga ulat.

Ang iba pang mga pagbabago ay higit sa isang teknikal na katangian. Sa kanila:

• ang reorganization code ay nakasulat sa ulat kung ang kumpanya ay isang kahalili;
• sa halip na OKATO, ang OKTMO code ay ipinahiwatig.

Mas mainam na simulan ang pagpuno ng deklarasyon mula sa pangalawang seksyon, na naglalaman ng data na kinakailangan para sa mga kalkulasyon sa unang seksyon.

Upang punan ang isang ulat ng IP sa "USN-income", kailangan mong malaman ang halaga ng kita para sa unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan at isang taon. Ang mga ito ay ipinahiwatig sa mga linya 110-113 ng seksyon 2.1. Susunod, kailangan mong kalkulahin ang mga paunang bayad para sa bawat panahon at punan ang mga linya 130-133. Ang mga ito ay tinukoy bilang ang halaga ng kita para sa nauugnay na panahon, na pinarami ng isang rate na 6%.

Ang mga linya 140-143 ay nagpapahiwatig ng mga sukat mga bawas sa buwis(ang halaga ng binabayarang insurance premium para sa kanilang sarili at para sa mga empleyado). Dapat tandaan na ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaaring mabawasan ang mga pag-unlad lamang sa loob ng 50%. Samantalang ang mga indibidwal na negosyante ay nagpapatakbo nang nakapag-iisa, may pagkakataong ganap na bawasan ang buwis. Sa seksyon 1.1. kinakailangang kalkulahin ang mga paunang pagbabayad na isinasaalang-alang ang kanilang pagbawas sa pamamagitan ng mga pagbabawas.

Ang IP sa "STS-income-expenses" ay gumagamit ng ibang algorithm para sa pagkalkula ng buwis at mga paunang bayad. Ang sistemang ito ng pagbubuwis ay nagpapahintulot sa iyo na bawasan ang kita sa pamamagitan ng halaga ng mga gastos na natamo upang makalkula ang buwis. Gayunpaman, sa mga premium ng insurance hindi binabawasan ang mga advances, kasama sila sa mga gastos.

Seksyon 2.2. nagpapakita ng halaga ng kita at gastos para sa bawat isa panahon ng pag-uulat pinagsama-samang kabuuan. Ang halaga ng mga gastos ay ipinahiwatig nang walang mga paghihigpit, maaari itong lumampas sa bahagi ng kita. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagkaroon ng pagkalugi sa mga nakaraang taon, maaari niyang ipahiwatig ang halaga na bawasan base ng buwis.

Susunod, ang nabubuwisang base ay kinakalkula bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos at mga pag-unlad batay sa itinatag na rate. Maaari itong mula 5 hanggang 15%, depende sa aktibidad at rehiyon kung saan matatagpuan ang indibidwal na negosyante. Ang Seksyon 1.2 ay naglalaman ng mga kalkulasyon ng mga pag-usad, pati na rin pinakamababang buwis- dapat itong mas mababa sa kinakalkula na taunang buwis na babayaran.

Ang mga tagapagpahiwatig ay ipinahiwatig sa mga rubles na walang kopecks alinsunod sa mga patakaran sa pag-ikot (lahat ng katumbas ng o higit sa 5 tenths ay bilugan up). Ang mga nawawalang halaga ay dapat punan ng mga gitling.

Upang pasimplehin ang pagpuno sa deklarasyon, maaari kang makahanap ng isang sample o gumamit ng isang espesyal libreng programa FTS "Nagbabayad ng Buwis LE".

Para sa mga maliliit at katamtamang negosyo Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay naging isang maginhawang tool na kumokontrol sa pasanin sa buwis. Bilang karagdagan, pinapadali ng "pagpapasimple" ang pakikipag-ugnayan sa Federal Tax Service sa mga tuntunin ng pag-uulat: kinakailangan na magsumite ng tax return isang beses lamang sa isang taon - sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Gayunpaman, mayroong ilang mahahalagang nuances, na hindi dapat kalimutan, dahil ang kapabayaan at kawalan ng pansin ay maaaring magresulta sa malubhang multa.

Panahon ng buwis at mga deadline ng pag-file

Binabawasan ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ang pag-uulat ng buwis ng maliliit na negosyo sa isang taunang deklarasyon. Ibinibigay ito ng mga organisasyon sa IFTS sa lokasyon, mga indibidwal na negosyante- sa lugar ng paninirahan. Ang deklarasyon ay iginuhit batay sa mga resulta ng panahon ng buwis, na para sa USN ay isang taon ng kalendaryo (Artikulo 346.19 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga deadline para sa paghahain ng deklarasyon sa IFTS ay ipinahiwatig sa talata 2 ng Art. 346.23 Tax Code RF:

• mga organisasyon - hanggang Marso 31 ng taon kasunod ng pag-uulat;
• mga indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng pag-uulat;
• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagwakas sa kanilang mga aktibidad sa negosyo - hanggang sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan natapos ang aktibidad;
• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nawalan ng karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis - hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala ang karapatan sa "pagpapasimple".

Punan at isumite ang deklarasyon ng USN online nang walang mga error at nasa oras! Nagbibigay kami ng access sa Kontur.Extern sa loob ng 3 buwan!

subukan

Mga paunang bayad at kabuuan

Dapat nating tandaan ang pagkakaiba-iba na lumitaw sa pagitan ng paghahanda ng deklarasyon sa katapusan ng taon at ang aktwal na paglipat mga halaga ng buwis. Ang mga panahon ng pag-uulat para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay ang unang quarter, anim na buwan at 9 na buwan, samakatuwid, ang pagkalkula at pagbabayad ng pinasimpleng buwis ay ginawa batay sa mga resulta ng bawat quarter. Ayon kay Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga pagbabayad ng buwis ay dapat gawin nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Sa 2019, ang mga deadline para sa paglilipat ng buwis ay:

• para sa 1st quarter - Abril 25;
• para sa kalahating taon - Hulyo 25;
• para sa 9 na buwan - Oktubre 25.

Ang mga pagbabayad ng buwis sa quarterly ay sa esensya ay mga paunang pagbabayad, ang halaga na tinutukoy ng negosyo batay sa sarili nitong mga kalkulasyon. Itinuturing ng IFTS ang mga naturang pagbabayad bilang mga sobrang bayad sa buwis. Gaano sila katotoo, ang negosyante at ang tseke ng buwis ay ayon na sa taunang deklarasyon. Ipinapaalala namin sa iyo na ang halaga sa katapusan ng taon ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa deadline ng pag-uulat.

Isinasaalang-alang ang mga katapusan ng linggo at pista opisyal sa 2019, ang mga pagbabayad ay dapat dumaan sa:

Mga parusa at multa

Pagkatapos maghain ng tax return sa IFTS, ang huling pagkakasundo ng mga halaga ay magaganap: ang mga nakasaad sa deklarasyon at ang mga nailipat nang maaga. Kung tama ang mga kalkulasyon ng accountant, ang mga halaga ay magsasama-sama at ang tanggapan ng buwis ay walang anumang paghahabol laban sa negosyo.

Gayunpaman, kung ang mga paunang bayad ay nakalkula nang mali o nalampasan na, hindi ka maaaring matakot sa mga multa. Ang organisasyon ay kailangang magbayad lamang ng mga parusa, ang halaga nito ay magiging malinaw pagkatapos suriin ang pag-uulat ng mga awtoridad sa buwis. Naghihintay ang mga parusa sa mga negosyanteng hindi nagsumite ng kanilang taunang pagbabalik ng buwis at hindi nailipat ang huling bayad sa loob ng panahon ng batas.

Paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula 2019

Ang legal na balangkas ay nagpapahintulot sa organisasyon, na napapailalim sa ilang mga kinakailangan, mula sa simula ng taon ng kalendaryo, na lumipat mula sa pangkalahatang rehimen pinasimpleng pagbubuwis. Sa isang pahayag kay mga katawan ng teritoryo Ang Federal Tax Service ng organisasyon ay nagpapahiwatig ng natitirang halaga ng mga fixed asset, data ng kita mula Oktubre 1, 2018, pati na rin ang nais na bagay ng pagbubuwis.

Ang deadline para sa paglutas ng isyung ito ay 31 Disyembre. Sa 2018, ang araw na ito ay pumapasok sa isang araw na walang pasok, na nangangahulugan na ang isang negosyante ay dapat magsumite ng aplikasyon para sa paglipat sa ibang sistema ng pagbubuwis bago ang Enero 9, 2019 kasama. Ang mga negosyanteng iyon na nagbabalak na baguhin ang bagay na "kita binawasan ang mga gastos" sa "kita" (at kabaliktaran) ay dapat ding magabayan ng mga petsang ito.

Ang paglipat sa ibang rate ng buwis o pagpili ng ibang sistema ng buwis sa pangkalahatan sa katapusan ng taon ay hindi masyadong maginhawa, dahil ang "X" na oras ay madalas na tumutugma sa katapusan ng linggo at mga pista opisyal. Inirerekumenda namin na huwag maghintay para sa huling araw, ngunit upang maghanda at magsumite sa Federal Tax Service Mga kinakailangang dokumento nang maaga. Gayunpaman, nalalapat ito sa anumang mga isyu ng pakikipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis.

Ang form ng deklarasyon ay ipinakita sa Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/99. Ang mga organisasyon ay kinakailangang ideklara ang mga resulta ng kanilang trabaho bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Para sa mga indibidwal na negosyante, ang deadline ay pinalawig ng isang buong buwan, at dokumento ng buwis ito ay kinakailangan bago ang katapusan ng Abril (sugnay 1 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga organisasyon sa isang pinasimpleng sistema, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante sa parehong sistema, ay dapat gumuhit at ipadala sa Federal Tax Service sa lugar ng kanilang lokasyon (paninirahan) ang mga nauugnay na deklarasyon (sugnay 4, sugnay 1, artikulo 23, sugnay 1 , artikulo 80, sugnay 1, artikulo 346.23 Tax Code ng Russian Federation). Kinakailangan din na kumilos sa ganitong paraan kapag ang kumpanya ay mayroon magkahiwalay na dibisyon. Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang deklarasyon ay dapat magpahiwatig ng pagganap ng organisasyon sa kabuuan. Ang kasalukuyang batas ay hindi nagbibigay ng anumang mga pagbubukod para sa mga deklarasyon ng mga organisasyong may mga paghihiwalay. Ang mga nasabing kumpanya ay pinupunan at nagsumite ng mga deklarasyon sa isang pangkalahatang batayan (sugnay 1 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung walang aktibidad sa taon ng pag-uulat (anuman ang dahilan), ang deklarasyon ay kailangan pa ring isumite. Sa ganitong sitwasyon, ang kumpanya (IE) ay kinakailangang magsumite ng zero declaration.

Sa anong anyo at sa anong buwan magsusumite ng deklarasyon

Sa kasalukuyan, ang form ng deklarasyon na ipinakita sa Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 26, 2016 No. MMV-7-3 / 99 ay may kaugnayan. Ang mga organisasyon ay kinakailangang ideklara ang mga resulta ng kanilang trabaho bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Para sa mga indibidwal na negosyante, ang deadline ay pinalawig ng isang buong buwan, at ang dokumento ng buwis ay dapat isumite bago ang katapusan ng Abril (sugnay 1, artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

May mga sitwasyon kung kailan nagpasya ang isang kumpanya (IP) na wakasan ang mga aktibidad na napapailalim sa pinasimple na sistema ng buwis, kung gayon ang deklarasyon ay dapat isumite sa IFTS bago ang ika-25 araw ng buwan kaagad pagkatapos ng buwan ng pagkumpleto ng mga aktibidad (clause 2 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation). Sabihin nating huminto ang Fakel LLC sa pagbibigay ng mga serbisyo sa pinasimpleng sistema ng buwis noong Enero 19, 2017. Nangangahulugan ito na kailangan mong iulat ito sa pamamagitan ng pagsusumite ng deklarasyon bago ang 02/25/2017.

Kung sa ilang kadahilanan ang kumpanya (IP) ay nawalan ng karapatang gumamit nito ang gawain ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang deklarasyon ay dapat isumite nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala ang karapatang ito (sugnay 3 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang Fakel LLC ay nawalan ng karapatang ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis sa Enero 19, 2017, ang deklarasyon ay dapat isumite sa IFTS bago ang Abril 25, 2017.

Kung ang isang organisasyon (negosyante) ay walang oras upang mag-file ng isang deklarasyon sa oras, kung gayon maaari itong managot. Parusa - isang multa na 5% ng halaga ng buwis. Sisingilin ang multa para sa bawat buwan ng pagkaantala (kahit na hindi kumpleto). Ang mga multa ay may sariling mga limitasyon: ang multa ay dapat na higit sa 1,000 rubles at mas mababa sa 30% ng halaga ng buwis (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa isang kumpanya na may mga nagpapagaan na pangyayari (kung minsan ang direktor ay sumasang-ayon dito sa inspektor sa pamamagitan ng telepono, na nagpapaliwanag ng mga dahilan), ang multa ay maaaring bawasan (clause 1, artikulo 112, clause 3, artikulo 114 ng Tax Code ng Russian Federation ).

Bilang karagdagan sa mga parusa laban sa kumpanya, ang isang multa ay maaaring ipataw sa isang opisyal ng kumpanya. Ang halaga ng multa ay mula 300 hanggang 500 rubles. Totoo, sa unang pagkakataon, ang isang opisyal ay maaaring mabigyang babala lamang (Artikulo 15.5, Bahagi 3, Artikulo 23.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation). Kung ang pagkaantala ay higit sa 10 araw ng trabaho, maaaring harangan ng awtoridad sa buwis ang kasalukuyang account (sugnay 2, artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagtatapos ng ikalawang quarter ng 2018 ay papalapit na - ang panahon para sa pagsusumite ng mga quarterly na ulat. Sa artikulo, isasaalang-alang namin kung kinakailangan na magsumite ng isang deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa ika-2 quarter ng 2018. Pag-uulat ng mga deadline. Kailan magsumite ng zero tax return. Sample na punan. Mga parusa para sa huli na pag-uulat.

Kailan magsumite ng tax return

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay isang espesyal na rehimen, gaya ng ipinahihiwatig ng pangalan, na kinabibilangan ng pinasimpleng pagbubuwis at pag-uulat. Pag-uusapan natin ang tungkol sa pagbubuwis sa ibang pagkakataon, ngunit ngayon ay tatalakayin natin ang isyu ng pag-uulat.

Lahat pag-uulat ng buwis ang simplistic ay binubuo ng isang Deklarasyon sa USN. , inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation noong Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/ [email protected]

Ang deklarasyong ito ay isinumite nang isang beses sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat ng mga negosyante hanggang Abril 30 ng susunod na taon, ng mga organisasyon hanggang Marso 31 (Abril 1, 2019 para sa 2018).

Kaya, lumalabas na panahon ng buwis Ang USN ay isang taon ng kalendaryo. Gayunpaman, dapat tandaan na ang panahon ng pag-uulat ay magiging 1 quarter, kalahating taon, 9 na buwan.

Nangangahulugan ito na kinakailangan upang makagawa sa loob ng isang taon, at hindi isang beses pagkatapos maisumite ang deklarasyon, ngunit hindi sila nag-uulat, hindi nila kailangang idokumento bilang mga deklarasyon. Kinakailangan lamang na magbayad sa katapusan ng quarter, kalahating taon, 9 na buwan:

• hindi lalampas sa Abril 25 para sa unang quarter;
• hindi lalampas sa Hulyo 25 para sa kalahating taon;
• hindi lalampas sa Oktubre 25 sa loob ng siyam na buwan.

Para sa paglabag sa mga deadline na ito para sa bawat araw ng pagkaantala, sisingilin ang multa sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation. Walang multa para sa huli na pagbabayad ng mga advance, dahil ang deadline para sa pagbabayad ng buwis mismo ay mag-e-expire lamang sa Marso 31 para sa LLC at Abril 30 para sa mga indibidwal na negosyante. Ang multa na 20% ng hindi nabayarang halaga ng buwis ay ipapataw kung cash ay hindi matatanggap nang buo bago ang tinukoy na mga petsa.

Hindi na kailangang magsumite ng anumang mga dokumento na nagpapatunay sa kawastuhan ng mga paunang kalkulasyon sa IFTS, ang mga datos na ito ay makikita sa KUDiR. Dapat itago ang mga dokumentong nagpapatunay sa pagbabayad. Ang impormasyon tungkol sa mga halagang ito batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat ay dapat ding ipahiwatig sa taunang deklarasyon.

Walang pag-uulat

Pakitandaan na ang mga bagong rehistradong organisasyon at indibidwal na negosyante na kasalukuyang hindi nagpapatakbo, o mga negosyante na pansamantalang hindi nakikibahagi sa mga aktibidad na pangnegosyo, ay kinakailangan pa ring magsumite ng mga ulat sa pinasimpleng sistema ng buwis, kahit na walang base sa buwis. Ang ganitong pag-uulat ay tinatawag na zero.

Bago punan ang isang zero tax return sa pinasimpleng sistema ng buwis, pakitandaan na mayroong magkahiwalay na mga sheet para sa iba't ibang bagay ng pagbubuwis (Kita at Kita binawasan ang mga gastos). Kailangan mo lang punan ang mga ito, hindi ang buong form.

Kita: Title Fox, Seksyon 1.1 at 2.1.1

Mga Gastos sa Kita: Pahina ng Pamagat, Mga Seksyon 1.2 at 2.2

Ito ay inuupahan sa parehong mga termino bilang non-zero.

Paano punan ang isang tax return

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng buwis na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis, inaprubahan ng utos ng Federal serbisyo sa buwis napetsahan noong Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/ [email protected] Mangyaring basahin ito bago ito punan. Sa pangkalahatan, ang ulat ay hindi masyadong kumplikado, ito ay napunan batay sa KUDiR, ngunit ito ay mas mahusay, siyempre, upang bumaling sa mga espesyalista. Maingat na sinusuri ng tanggapan ng buwis ang mga ulat at inihahambing ang mga ito sa mga bank statement.

Una kailangan mong punan ang pahina ng pamagat, malamang na walang mga tanong kapag pinupunan ito. Susunod, punan ang Seksyon 1.2, kung ang pinasimple na kita - mga gastos ay inilapat at seksyon 2.1.1., kung ang layunin ng pagbubuwis ay kita, kakailanganin din na punan ang seksyon 2.1.2. kung sakaling ang isang trading fee ay binayaran at seksyon 3 kapag gumagamit ng naka-target na financing, sa seksyon 1.1 ipinapakita namin ang halaga ng buwis na babayaran/binawasan.

Ano ang maaaring palitan ang zero declaration sa pinasimple na sistema ng buwis

Sa halip na ganoong deklarasyon, maaari kang makapasa. Ang form ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance na may petsang Hulyo 10, 2007 No. 62n. Ang form na ito ay naaangkop kung walang aktibidad at walang paggalaw sa mga account. Sa hanay 1 ng deklarasyon na ito, kinakailangang ipahiwatig ang "buwis na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis", sa hanay 2 inilagay namin ang "26.2", sa hanay 3 at 4 ang taon kung saan ang Single Simplified Declaration. ay ibinigay ay ipinahiwatig. Iba-iba ang mga deadline ng pagsusumite ng EUD. Ang deklarasyon ay isinumite nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na quarter, kalahating taon, 9 na buwan, taon ng kalendaryo. Pakitandaan na para sa 2017, ang deadline para sa pagsusumite ng EUD ay 20 Enero 2018.

Quarterly na pag-uulat sa USN

Gayunpaman, may mga kaso kapag ang deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite din sa taon. Kaya kakailanganin itong ibigay para sa 2nd quarter sa mga sumusunod na kaso:

1. Kung noong Hunyo 2018 ay tinapos ng isang negosyante o organisasyon ang mga aktibidad sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang deklarasyon ay dapat isumite bago ang Hulyo 25, 2018. Kung ang isang paunawa ng pagwawakas ng aktibidad ay isinumite sa tanggapan ng buwis, pagkatapos ay ang deklarasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite na may code 50 "Pagwawakas ng aktibidad".
2. Kung sa ika-2 quarter ng 2018 ang isang negosyante o organisasyon ay nawalan ng karapatan sa "pagpapasimple" o isang sadyang paglipat sa OSNO ay ginawa, pagkatapos ng Hulyo 25 kinakailangan ding magbigay ng mga awtoridad sa buwis deklarasyon. Sa kasong ito, inilalapat ang code sa panahon ng buwis 95 "Transition to a different taxation regime".

Tingnan natin ang isang halimbawa ng pagpuno ng isang deklarasyon sa taon ng pag-uulat.

Isang halimbawa ng pagpuno ng isang deklarasyon

IP Vasechkin Petr Ivanovich, gamit ang pinasimple na sistema ng buwis - "Kita", nakumpleto ang kanyang aktibidad bilang isang negosyante noong Hunyo 2018, at hindi siya nagsagawa ng anumang aktibidad para sa 2018. Dapat magbigay ng Vasechkin opisina ng buwis zero declaration bago ang Hulyo 25, 2018, na nagsasaad ng tax period code 50. Sample sa form sa ibaba.

Higit pa mahalagang punto. Kung hindi ka nagsumite ng zero tax return sa pinasimpleng sistema ng buwis sa oras, pagkatapos pagkatapos ng 10 araw ng negosyo pagkatapos ng deadline para sa pagsusumite nito, maaari kang masuspinde ang mga operasyon sa mga bank account(clause 1 clause 3 article 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Konklusyon

Ang deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite ng 1 beses sa katapusan ng taon, kahit na walang aktibidad, ito ay isinumite null deklarasyon. Ang mga paunang bayad ay binabayaran batay sa mga resulta ng 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan. Kung sa loob ng taon ay "lumipad" sila mula sa "pinasimple" na sistema o natapos ang kanilang mga aktibidad, pagkatapos ay isusumite namin ang deklarasyon sa ika-25 araw ng susunod na buwan.

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay umaakit ng mas maraming kinatawan ng maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo sa kaginhawahan at pagiging simple nito kumpara sa ibang mga rehimen. Ang USN ay nararapat na matawag na pinakasikat na sistema ng pagbubuwis, higit sa lahat dahil sa kawalan ng pangangailangang punan ang isang malaking bilang ng mga ulat nang maraming beses sa isang taon. Sa artikulo ay pag-uusapan natin ang deadline para sa pagsusumite ng isang deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis, isaalang-alang ang mga pangunahing pagkakamali.

Ang mga serbisyo sa buwis ay nangangailangan ng mga organisasyon at negosyante Paghahatid ng STS isang deklarasyon lamang bawat taon kasunod ng mga resulta ng panahon ng buwis. Gayunpaman, mayroong ilang mga subtleties at mga punto na kailangan mong malaman tungkol sa upang hindi mahulog sa ilalim ng mga parusa. Kung nasa sa sandaling ito ang iyong negosyo ay binubuwisan sa ilalim ng ibang sistema ng pagbubuwis, ngunit gusto mong baguhin ito sa isang pinasimple, dapat mong tandaan na hindi lahat ng may-ari ng maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay pinapayagang gawin ito. Mayroong ilang mga kundisyon para sa paglipat sa "pinasimple".

Ang pangunahing isa sa 2017 ay maaaring ituring na isang paghihigpit sa halaga ng kita para sa panahon mula Enero hanggang Setyembre 2016, hindi ito dapat lumampas sa 59,805,000 rubles (ito ay 45 milyong rubles na pinarami ng isang koepisyent na 1.329). Ang isa pang kondisyon ay ang limitasyon sa natitirang halaga ng mga nakapirming assets ng kumpanya, hindi ito maaaring lumampas sa 100 milyong rubles. At panghuli, ang bilang ng mga empleyado ng iyong negosyo ay dapat na limitado sa 100 tao.

Panahon ng buwis at deadline ng pagbabalik

Maaari mong isumite ang iyong deklarasyon sa 3 paraan:

1. Ipadala siya sa elektronikong anyo(na dating nakakonekta sa serbisyo ng pagpapalitan ng dokumento sa tanggapan ng buwis);
2. Sa pamamagitan ng koreo;
3. Ibigay ito sa inspektor ng buwis nang personal o sa pamamagitan ng isang pinagkakatiwalaang tao (isang espesyal na tanggapan ay inayos para sa mga layuning ito, ang pagtanggap ng deklarasyon ay kinumpirma ng isang marka ng pagtanggap at ang petsa ng paghahatid). Basahin din ang artikulo: → “.

Gaya ng nabanggit na, binawasan ng USN ang pag-uulat ng buwis sa isang deklarasyon para sa panahon ng buwis, na isang taon ng kalendaryo.

Mga paunang bayad at kabuuan

Ang mga deklarasyon ay iginuhit sa katapusan ng taon, ngunit ang aktwal mga bawas sa buwis dapat mangyari ayon sa iskedyul ng mga panahon ng pag-uulat, na nangangahulugan na ang mga buwis ay kakalkulahin at babayaran kada quarter. Para sa "pinasimple" ito ang unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan. Ang mga naturang pagbabawas ay itinuturing ng mga awtoridad sa buwis bilang isang labis na pagbabayad ng buwis at mahalagang paunang pagbabayad. Inihahambing ng IFTS ang kanilang halaga ayon sa deklarasyon na isinampa sa katapusan ng taon.

Pag-uulat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis (kasama at walang mga empleyado)

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumukuha ng mga empleyado, siya ay nagsasagawa na magsumite ng mga karagdagang ulat sa Federal Tax Service, Pondo ng Pensiyon at sa Pondo segurong panlipunan, kahit na hanggang ngayon ay isang empleyado pa lang ang natanggap. Tulad ng lahat ng mga negosyante sa pinasimpleng sistema, nagsusumite siya ng deklarasyon bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng nakaraang panahon ng buwis.

Sa mga kaso kung saan walang kita, o ang gawain ng negosyo ay hindi natupad sa taon ng pag-uulat, ang mga negosyante ay nagsumite ng isang zero na deklarasyon. Ito ay isang ipinag-uutos na kinakailangan, at hindi ito posibleng balewalain, dahil ang mga parusa ay ibinibigay para sa hindi pagsunod sa tagubiling ito mula sa serbisyo sa buwis.

Pag-uulat ng mga legal na entity sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga sumusunod na deadline ng pag-uulat ay tinatanggap:

Ang anyo ng deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis at ang pamamaraan para sa pagpuno nito

Ang "pinasimple" na deklarasyon ay binubuo ng Pahina ng titulo at anim na seksyon, organisasyon at negosyante ang pumupuno lamang sa kanila na kinakailangan nilang punan ng napiling rehimeng USN: "Kita" o "Kita na binawasan ng mga Gastos".

Upang punan ang buwis Deklarasyon ng USN may mga mahigpit na kinakailangan, narito ang ilan sa mga ito:

1. Ang mga halaga ng mga pondo na babayaran ay nabawasan sa buong rubles: ang mga halagang mas mababa sa 50 kopecks ay hindi isinasaalang-alang, higit sa 50 kopecks ay bilugan sa pinakamalapit na ruble.
2. Ang pag-numero ay ginagawa sa pamamagitan ng, iyon ay, kung ang accountant ay hindi kailangang punan ang ilang mga sheet, binibilang niya ang mga nakumpletong pahina, na parang walang mga blangkong sheet.
3. Dapat ay walang mga pagkakamali, pagwawasto ng isang corrector at anumang iba pang paraan ay hindi pinapayagan.
4. Ang papel na bersyon ng dokumento ay pinupuno ng isang itim, asul o lila na panulat, mga kulay na panulat o mga lapis ay hindi pinapayagan.
5. Isang indicator lamang ang naitala sa isang field. Gayunpaman, mayroong mga pagbubukod sa panuntunang ito.
6. Sa itaas na sulok ng bawat sheet, ang TIN at KPP ng enterprise ay nakakabit.
7. Sa pahina ng pamagat, ang mga column lamang na iyon ang pinupunan na nilalayong punan ng nagbabayad ng buwis. Nananatiling blangko ang ilang field, dahil lumilitaw ang mga ito sa sheet na pupunan ng mga opisyal ng buwis.

Higit pang impormasyon tungkol sa mga panuntunan sa pagpuno ay matatagpuan sa Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Pebrero 26, 2016 Walang MMV-7-3 / [email protected]

Isang halimbawa ng pagpuno ng isang deklarasyon

• Ang LLC "Primer" noong 2016 ay nakatanggap ng sumusunod na kita:
• I quarter - 25 libong rubles
• II quarter. - 18 libong rubles
• III quarter. - 68 libong rubles
• IV quarter. - 78 libong rubles

1) Kita para sa 1/2 taon:

25 thousand + 18 thousand = 43 thousand rubles

2) Kita para sa 9 na buwan:

43 libo + 68 libo = 111 libong rubles

3) Kita para sa taon:

111 libo + 78 libo = 189 libong rubles

4) Mga kontribusyon bawat taon:

a) quarter ko. - 2100 rubles

b) II quarter. - 2100 rubles (kabuuang kabuuang 4200 rubles)

c) III quarter. - 1400 rubles (n.i. - 5600 rubles)

d) IV quarter. – 2500 rubles (kabuuan para sa taong 8100 rubles)

5) - Para sa mga negosyo sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita", ang lahat ng kita ay naitala sa seksyon 2.1.1,

• Kinakalkula ang buwis
• Ang mga kontribusyon ay naitala (hindi kumpletong halaga, kung hindi man ay lalampas sila sa kinakalkula na buwis)

Halimbawa, sa I quarter. buwis 1500 rubles, at kontribusyon binayaran 2100 rubles. Ang kalahati ng mga kontribusyon ay katumbas ng 1050 rubles, at 1/2 ng mga buwis ay katumbas ng 750 rubles, ang buwis ay maaaring bawasan lamang ng 750 rubles ng mga kontribusyon. Mula dito, sa linya 140 ng seksyon 2.1.1, lalabas ang entry na "750".

6) Pinunan ng accountant ang seksyon 1.1 batay sa data sa seksyon 2.1.1

7) Pagpuno sa linya 020:

ang data mula sa linya 130 ng seksyon 2.1.1 binawasan ang data mula sa linya 140 ng seksyon 2.1.1, ibig sabihin. 1500 - 750 = 750

8) Pagpuno sa linya 040:

a) 131 (2.1.1) - 141 (2.1.1) \u003d 2580 rubles - 1290 rubles \u003d 1290 rubles

b) 1290 rubles - 750 rubles (nakaraan paunang-bayad mula 020(1.1)) = 540 rubles

9) Ang pagpuno ng mga linya 070, 100 ay magkatulad

Mga parusa para sa hindi pagsunod sa mga deadline ng pag-uulat

Sa kaso ng hindi pagsunod sa mga deadline ng pag-uulat, inilalapat ang mga parusa:

Mga regulasyon sa paksa

Kailangan mong basahin ang mga sumusunod na dokumento:

Mga karaniwang error kapag pinupunan

Pagkakamali #1. Ang pagtanggi na maghain ng binagong pagbabalik kung higit sa 3 taon na ang lumipas mula nang magkamali noong pinupunan ang isang tax return.

Ang pagsusumite ng "paglilinaw" ay hindi limitado sa tatlong taon. Kung may nakitang error, mas mainam na agad na magsumite ng binagong deklarasyon, lalo na kung nagpadala ka sa badyet mas maliit na halaga kaysa sa dapat na nakalista.

Pagkakamali #2. Entidad kumukuha ng mga empleyado nang hindi pormal, nang walang pagpaparehistro, at pagkatapos ay nagsumite ng isang tax return bilang isang "kumpanya na walang mga empleyado".

Hindi tulad ng mga negosyante, ang mga organisasyon ay hindi maaaring umiral nang walang mga empleyado; sila ay itinuturing na hindi aktibo para sa mga awtoridad sa buwis.

Pagkakamali #3. Pagkabigong magsumite ng mga tax return para sa panahon ng pag-uulat kung saan hindi gumana ang enterprise.

Mga sagot sa mga karaniwang tanong

Tanong numero 1. Ano ang gagawin kung ang accountant ay maling naipasok ang petsa sa pagbabalik ng buwis?

Ang error na ito ay naitama sa pamamagitan ng paghahain ng binagong deklarasyon, dahil walang kulang sa pagbabayad ng buwis.

Tanong numero 2. Ang accountant ay nagkamali na naglagay sa deklarasyon ng isang mas maliit na halaga ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis kaysa sa kinakailangan. Ano ang gagawin natin?

Ang pagkakamali ng isang empleyado ay humantong sa isang kakulangan ng mga pondo sa badyet, na nangangahulugan na kailangan mong magsumite ng na-update na deklarasyon at bayaran ang kakulangan. Dapat itong gawin sa lalong madaling panahon, dahil kapag ang nawawalang halaga ay natuklasan ng buwis, ikaw ay pagmumultahin.

Tanong numero 3. Ang empleyado na responsable sa pag-file ng tax return ay nagkamali, bilang isang resulta kung saan nabuo ang isang labis na pagbabayad ng buwis. Paano ibabalik ang sobrang pera?

Una, tukuyin kung ano ang sanhi ng error. Kung minamaliit mo ang iyong base sa buwis sa pamamagitan ng pagpapalabis ng kita o pagpapaliit ng mga gastos, magkakaroon ka field check. Kung magpasya kang maghain ng binagong deklarasyon, huwag kalimutang idokumento na may naganap na sobrang bayad.