Kamusta! Sa artikulong ito, pag-uusapan natin kung ano ang pagpapaupa at kung paano ito gamitin. Sa isang mahirap na sitwasyong pang-ekonomiya, kapag ang mga bangko ay humihingi ng labis na interes sa mga pautang, at ang upa bilang isang uri ng transaksyon ay hindi angkop para sa isang bilang ng mga kadahilanan, ang mga negosyo o indibidwal na negosyante ay lalong bumaling sa mga kumpanya ng pagpapaupa. Ang layunin ay bumili ng kagamitan, transportasyon, real estate sa mga paborableng termino. Ano ang pagpapaupa para sa mga indibidwal at legal na entity? Ano ang mga uri ng pagpapaupa? Ano ang mga benepisyo ng naturang deal? Malalaman mo ang lahat ng ito sa artikulong ito!

Mga kanais-nais na alok para sa pagpapaupa ng kotse ngayon sa Europlan sa suporta ng gobyerno!

Ano ang pagpapaupa sa simpleng salita

Pagpapaupa Ito ay ang parehong lease. (Isinalin mula sa Ingles "lease" - "renta"). Ngunit mayroong isang bilang ng mga makabuluhang pagkakaiba.

Tingnan natin ang scheme na may isang halimbawa:

Ang negosyo o entrepreneur ay walang sapat na pondo para makabili ng kagamitan. Maaari kang kumuha ng pautang na may mataas na interes, o maaari kang humiling sa isang kumpanya ng pagpapaupa na bilhin ang mga kinakailangang kagamitan. Siya naman, isinasaalang-alang ang panukala, sinusuri ang kita para sa kanyang sarili. Kung naaprubahan, inuupahan ng lessor ang nakuhang ari-arian sa negosyo sa ilalim ng isang espesyal na kasunduan.

Sa ilalim ng mga tuntunin ng kasunduang ito, binabayaran ng lessee ang kumpanya bawat buwan ng isang tiyak na halaga (mga pagbabayad sa pagpapaupa), tulad ng para sa upa. Pagkatapos ng isang tiyak na panahon, maaari kang bumili ng kagamitan, real estate o kotse sa pamamagitan ng pagbabayad ng natitirang halaga.

Tulad ng makikita mula sa halimbawa, tatlong partido ang kasangkot sa proseso ng pagpapaupa:

• Tatanggap ng ari-arian- isang tao (indibidwal o ligal), kung kanino ang bagay ng pagpapaupa ay naupahan nang ilang panahon, na may posibilidad ng buong pagtubos nito;
• Kumpanya sa pagpapaupa– ang partidong kumukuha ng kagamitan: real estate, mga sasakyan, kagamitan o ang buong negosyo.
• Tindero– ang partido na nagbebenta ng mahalagang ari-arian sa itaas.

Minsan sapat na ang dalawang partido kung ang may-ari ng ari-arian ay nagsisilbing lessor. Sa maraming kaso, kakailanganin mo ng isa pang partido - ang kompanya ng seguro.

Ang layunin ng pagpapaupa para sa negosyo- palawakin ang produksyon, gawing makabago ang mga teknolohiya, na hahantong sa pagtaas ng kita.

Ang nagpapaupa, sa kabilang banda, ay nakikinabang mula sa pagkakaiba sa pagitan ng presyo sa merkado ng ari-arian at ang halaga nito pagkatapos ng pagpapaupa. Ang nagbebenta ng kagamitan, real estate, mga sasakyan ay nakakakuha ng pagkakataon na mabilis na magbenta ng mga mamahaling kagamitan, real estate, mga sasakyan, at iba pa.

Ayon sa batas ng Russian Federation, posibleng mag-arkila (broadcast) ng ari-arian:

• Transportasyon ng sasakyan;
• Real estate;
• Kagamitan;
• Mga negosyo.

Ang ilang mga bagay ay ipinagbabawal, kung saan ang mga espesyal na kundisyon ng paggamit ay naaangkop ng batas, halimbawa, mga bagay na militar. Imposibleng umarkila ng naturang ari-arian:

• Walang indibidwal o serial number (halimbawa, kapag ang sasakyan ay walang VIN);
• Inalis mula sa sirkulasyon;
• Mga likas na yaman at lupain.

Ang mga kumpanya ng pagpapaupa ay nagtatakda ng kanilang sariling mga limitasyon. Nakadepende sila sa patakaran ng nagpapaupa at sa mga bagay mismo. Mayroon ding mga parameter na karaniwan sa lahat para sa mga bagay na hindi ibinigay para sa pagpapaupa:

• Pagkakaroon ng mababang pagkatubig;
• Hindi mapagkakatiwalaang tagagawa;
• Isang gamit na bagay para sa isang panahon ng higit sa 5-7 taon.

Ang pangunahing tuntunin ay ang lahat ng mga bagay sa pagpapaupa ay binili upang magamit ang mga ito sa proseso ng anumang komersyal na negosyo.

Mga uri ng pagpapaupa

Alinsunod sa timing at pang-ekonomiyang entidad mga kontrata, mayroong tatlong pangunahing uri ng pagpapaupa:

• maibabalik;
• Operating;
• Pinansyal.

Mayroon ding pagpapaupa ng real estate, kagamitan, sasakyan at iba pa.

Ayon sa antas ng panganib, ang mga transaksyon sa pagpapaupa ay nahahati sa tatlong uri:

1. Garantisado– ang mga panganib ay ibinahagi sa ilang mga partido – mga tagagarantiya ng transaksyon;
2. hindi secured- ang lessee ay hindi nagbibigay ng anumang mga garantiya para sa katuparan ng mga obligasyon nito;
3. Bahagyang secured- pagkakaroon ng kontrata sa seguro.

Paglalarawan ng mga pangunahing uri ng pagpapaupa

Return lease

Ito ay isang espesyal na uri ng deal. Sa kasong ito, ang lessee at ang nagbebenta ng ari-arian ay isang tao. Ang negosyo ay pumapasok sa isang kasunduan sa isang kumpanya ng pagpapaupa sa paglipat ng ari-arian nito sa pagmamay-ari para sa isang tiyak na halaga at agad na kumikilos bilang isang lessee. Kasabay nito, ang proseso ng produksyon ay hindi hihinto - ang kagamitan ay hindi binawi. Ang kumpanya ay nakatanggap ng isang malaking halaga, na maaaring magamit kaagad upang madagdagan ang kita o para sa iba pang mga pangangailangan. Kasabay nito, nagbabayad siya ng maliliit na bayad bawat buwan. Ang ganitong transaksyon ay mukhang isang pautang na sinigurado ng ari-arian, ngunit walang interes sa bangko.

Ang pagpapaupa ay kapaki-pakinabang para sa mga negosyong nangangailangan ng karagdagang pondo para sa pagpapaunlad. Pagkatapos ng lahat, mayroong isang pagkakataon na makatanggap ng pera mula sa kumpanya ng pagpapaupa at sa parehong oras ang kagamitan ay hindi mawawala, at ang proseso ng produksyon ay magpapatuloy.

Ngunit mayroong isang makabuluhang downside. Ang espesyal na atensyon ay nakatuon sa mga transaksyon sa pagpapaupa mga serbisyo sa buwis. Maaari nilang isaalang-alang ang mga naturang kasunduan bilang isa sa mga paraan upang maiwasan ang mga buwis. Ngunit kung ang transaksyon ay isinasagawa sa lahat ng pananalapi at mga legal na tuntunin, at ang kontrata ay mabibigyang katwiran sa pamamagitan ng pagiging posible sa ekonomiya, kung gayon mga awtoridad sa pananalapi walang magiging batayan para sa multa.

Inihahambing ng tanggapan ng buwis ang mga tuntunin ng pagpapaupa at posibleng pautang. Kung lumalabas na ang isang pautang ay mas kumikita para sa isang negosyante, kung gayon ang Federal Tax Service ay pinaghihinalaan ang pag-iwas sa buwis.

Narito ang mga tuntunin ng mga transaksyon na nakakaakit ng atensyon ng mga awtoridad sa pananalapi:

• Ang kasunduan sa leaseback ay nilagdaan ng dalawang magkaparehong umaasa na partido. Ayon sa batas, posible ito, ngunit sa pagsasagawa ang Federal Tax Service ay hindi nagbabayad ng mga refund ng VAT nang tumpak para sa kadahilanang ito;
• Ang mga partido sa transaksyon ay gumamit ng mga promisory notes, mga tseke at iba pang paraan na hindi cash para sa settlement;
• Ang isa sa mga partido sa kasunduan ay dati nang nakita sa hindi patas na pagbabayad ng buwis.

Operational leasing

Ito ay isang transaksyon kung saan ang termino ng paggamit ng ari-arian ay mas mahaba kaysa sa iginuhit na termino ng kontrata. Ang rate ay mas mataas kaysa sa kaso ng financial leasing. Sa katunayan, posible na gumuhit ng isang parallel sa ordinaryong upa.

Ang kumpanya sa pagpapaupa ay may buong responsibilidad para sa paksa ng kontrata. Sa madaling salita, repair, maintenance at insurance. Ang tumatanggap ng naupahang asset ay walang pananagutan. Ang lahat ng mga panganib na nauugnay sa pagkamatay o pagkawala ng naupahang asset ay sasagutin ng kumpanya.

Ang tatanggap ng bagay ng pagpapaupa ay maaaring wakasan ang kontrata sa kumpanya kung ang isang hindi magagamit na bagay ay ipinakita.

Sa pagtatapos ng operating lease agreement, ang lessee ay maaaring:

• Baguhin ang bagay sa isa pa;
• Iwanan ang ari-arian sa nagpapaupa;
• Magtapos ng isa pang kontrata;
• Bumili ng ari-arian at maging may-ari nito.

Ang operational leasing ay may positibong epekto sa dynamics ng proseso ng produksyon. Pagkatapos ng lahat, ang kagamitan ay na-update.

Ang konsepto ng pagpapaupa sa pananalapi

pagpapaupa sa pananalapi – paraan upang maakit Pera para sa ilang layunin. Ang mga tuntunin ng paggamit ng naupahang asset ay katumbas ng mga tuntunin ng kontrata. Sa petsa ng pagtatapos ng kasunduan, ang halaga ng ari-arian ay malapit sa zero. Mas madalas na nais ng lessee na makatanggap ng naturang ari-arian sa ari-arian, lalo na sa pagtatapos ng pag-upa ay halos wala itong halaga.

Ang mga pangunahing tampok at kundisyon ng pagpapaupa sa pananalapi:

• Ang nagpapaupa ay bumibili ng ari-arian partikular para sa pagpapaupa nito, at hindi para sa sarili nitong paggamit;
• Pinipili ng mamimili ang ari-arian at ang nagbebenta;
• Alam ng nagbebenta ang pagkakaroon ng isang kasunduan sa pagpapaupa, ngunit ang paksa ng kasunduan ay inihatid sa mamimili, at pinaandar niya ito;
• Ang lessee ay nagpapadala ng lahat ng mga paghahabol tungkol sa kalidad ng kagamitan, makinarya, transportasyon sa nagbebenta, lampasan ang lessor;
• Sa kaso ng pinsala sa paksa ng pagpapaupa, ipinapasa ito sa mamimili pagkatapos lagdaan ang pagkilos ng pagtanggap at pag-komisyon.

Mga yugto ng pagtatapos ng isang transaksyon sa pagpapaupa

Sa kabila ng katotohanan na ang proseso ng pagkuha ng isang bagay para sa pagpapaupa ay itinuturing na isang simpleng transaksyon, kailangan mong maingat na isaalang-alang ang lahat ng mga yugto ng pagpapatupad nito.
Mga pangunahing hakbang sa isang matagumpay na deal sa pagpapaupa:

1. Pagpili ng isang kumpanya sa pagpapaupa . Mas mainam na bigyan ng kagustuhan ang malalaking organisasyon na mga subsidiary ng mga kilalang institusyong pinansyal. Pinapayuhan ka naming gamitin Europlan sa kanais-nais na mga kondisyon pagpapaupa.

2. Pag-aaral sa lahat ng iminungkahing tuntunin ng kontrata . Bago pumirma sa kontrata, kinakailangan upang malaman: ang paunang at buwanang halaga ng pagbabayad, ang iskedyul ng pagbabayad, ang mga kondisyon kung saan natapos ang transaksyon, pati na rin ang mga katangian ng inilipat na ari-arian.

3. Pagbuo ng kontrata . Bago iyon, ang kumpanya sa pagpapaupa ay maaaring mangailangan ng mga sumusunod na dokumento mula sa kliyente:

• pahayag ng layunin na umarkila ng isang partikular na bagay;
• isang katas mula sa bangko sa paglilipat ng negosyo sa huling pagkakataon;
• mga pahayag sa pananalapi para sa huling 4 na buwan;
• mga kopya ng mga dokumento ng pinuno ng negosyo;
• kasunduan sa supplier;
• mga dokumento na nagpapatunay sa seguro ng bagay sa pagpapaupa.

Ang nagpapaupa ay maaaring mangailangan ng iba pang mga dokumento at papel - depende ito sa uri ng transaksyon at sa mismong kumpanya.

4. Pagkatapos ay dumating ang unang yugto . Pagkatapos ng operasyong ito, natatanggap ng enterprise ang object ng kontrata para magamit.

- isa sa mga pinaka kumikitang paraan na nagpapahintulot sa kumpanya na madagdagan ang produksyon nang walang mataas na gastos, bumuo ng mga bagong workshop, mag-update ng mga teknolohiya sa pamamagitan ng pagbili ng mga teknikal na inobasyon.

Maaari kang bumili ng lahat ng kailangan mo para sa pagpapatakbo ng opisina, kagamitan sa computer. SA agrikultura bumili ng mga bagong makina para sa pag-aani, pagkolekta ng gatas, pagkakatay ng karne. Sa negosyo ng restaurant, bumili ng mga kinakailangang kagamitan para sa kalakalan. Ang ganitong pagpapaupa ay kapaki-pakinabang din para sa mga industriya ng woodworking, gas, at pagdadalisay ng langis.

Ang pangunahing bentahe ng paggamit ng pagpapaupa ng kagamitan :

• Nagbibigay-daan sa negosyo o indibidwal na negosyante na umunlad, kahit na mayroon silang bahagi ng pera upang bumili ng bagong kagamitan;
• Ang mga pagbabayad ay pantay na ipinamamahagi sa mga buwan ayon sa isang personal na iskedyul, hindi na kailangang bayaran ang buong halaga nang sabay-sabay;
• Ang mga bagay ng pagpapaupa ay natanggap para magamit kaagad, at pagkatapos ng pagpirma sa kontrata maaari silang lumahok sa proseso ng produksyon;
• Ang mga buwanang pagbabayad ay sakop ng mga kita na magmumula sa paggamit ng mga bagong kagamitan, mga workshop;
• Ang mga pagbabayad ay nauugnay sa gastos, na nagreresulta sa isang mas mababang base ng buwis sa kita;
• Pagtitipid sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga pagbabayad ng buwis sa ari-arian. Ito ay dahil sa pinabilis na pamumura. Matapos ang termino ng kontrata, lumalabas na ang bagay ng pagpapaupa ay halos wala.

Pagpapaupa ng sasakyan

Ang pagbili ng kotse sa lease ay maaaring parehong legal at indibidwal. Ito ay comparatively ang bagong uri mga transaksyon para sa populasyon ng Russia, ngunit sa mga nakaraang taon ay masinsinang umuunlad sa pamamahagi nito.

Suriin natin nang mas detalyado ang tanong kung ano ang pagpapaupa para sa mga indibidwal. Sa katunayan, ang sinumang mamamayan ng Russian Federation ay maaaring bumili ng kotse, na parang para sa upa. Ang isang pagkakaiba ay maaari kang maging may-ari ng sasakyan sa pagtatapos ng kontrata.

Nagkakaroon ng pagkakataon ang motorista na gumamit ng mga sasakyan pagkatapos makumpleto ang transaksyon at magawa ang unang installment. Ang ganitong mga pamamaraan ay maaaring iguhit hindi lamang ng mga espesyal na kumpanya sa pagpapaupa, kundi pati na rin ng mga bangko at mga dealership ng kotse.

Ano ang pamamaraan para sa pagpapaupa ng kotse?

1. Nagbibigay ang kliyente ng mga kard ng pagkakakilanlan at isang driver, pinupunan Mga kinakailangang dokumento;
2. Ang isang kasunduan ay natapos sa pagitan ng mga partido: ang hinaharap na may-ari ng kotse at ang nagpapaupa. Ang dokumento ay nagbibigay ng karapatang gumamit ng transportasyon kasama ang kasunod na pagtubos nito. Ang isang kontrata ng pagbebenta ay natapos din sa pagitan ng nagbebenta (transport supplier) at ng kumpanya (bangko) na umako sa mga obligasyon ng nagpapaupa;
3. Ang tatanggap ng kotse para sa upa ay nagbabayad ng unang 20-30% na pag-install ng kabuuang halaga sa ilalim ng kontrata;
4. Ang paksa ng pagpapaupa (kotse) ay dapat na nakaseguro sa ilalim ng dalawang pakete: OSAGO at CASCO;
5. Inaako ng kumpanya ng pagpapaupa ang mga gastos at abala sa pagpaparehistro ng kotse sa pulisya ng trapiko at pagsasagawa ng pagpapanatili;
6. Matapos ang lahat ng mga punto sa itaas, ang transportasyon ay ipinapasa sa paggamit ng lessee, ngunit hindi sa pagmamay-ari. Ang may-ari ay isang kumpanya sa pagpapaupa, na maaaring maging isang dealer ng kotse, bangko at iba pang institusyong pinansyal;
7. Ang gumagamit ng kotse ay nagbabayad ng buwanang halaga, at pagkatapos ng pag-expire ng kontrata, ang sasakyan ay maaaring kunin. Maaari ka ring magpalit ng bagong kotse.

Mga kalamangan ng pagpapaupa ng kotse

1. Maaaring bilhin hindi lamang isang sasakyan, ngunit din karga, espesyal na kagamitan;
2. Hindi mahalaga kung ang isang ginamit na kotse o mga bagong kotse ay binili sa lease mula sa isang dealership o mula sa isang pribadong tao;
3. Ang pinakamababang pakete ng mga dokumento para sa isang transaksyon sa pagpapaupa;
4. Ang antas ng mga kinakailangan para sa kliyente ay mas mababa kaysa kapag nag-aaplay para sa isang pautang;
5. Ang termino ng pag-upa ay hanggang 5 taon, pagkatapos ng panahong ito ang kliyente ay maaaring maging may-ari, para dito kailangan mong bayaran ang natitirang halaga;
6. Maaari mong ibalik ang bagay ng pagpapaupa - isang kotse nang mas maaga sa iskedyul;
7. Maaari mong gamitin kaagad ang kotse pagkatapos ng transaksyon.

Kahinaan ng pagpapaupa ng sasakyan

1. Ang interes para sa mga kasunduan sa pagpapaupa ng sasakyan ay mas mataas kaysa sa isang pautang, lalo na para sa mga sasakyan na may average na kategorya ng presyo;
2. Sa kaso ng paglabag sa iskedyul ng pagbabayad sa pagpapaupa, ang kotse ay aalisin;
3. Ang kotse ay hindi pag-aari at hindi ito maaaring paupahan, ginamit bilang collateral nang walang pahintulot ng opisyal na may-ari - ang kumpanya ng pagpapaupa;
4. Para sa pana-panahong inspeksyon, kailangan mong ibigay ang kotse sa kumpanya ng pagpapaupa.

Bago magpasya sa paraan ng pagbili ng kotse, kailangan mong maingat na pag-aralan ang lahat ng mga kadahilanan, timbangin ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan, at alamin ang lahat ng kumikitang mga alok ng mga bangko.

Ang pagpapaupa ng real estate ay isang krus sa pagitan ng isang lease at isang mortgage. Ang kakanyahan ng proseso ay pareho sa iba pang mga uri ng pagpapaupa. Binibili ng kumpanya ang property na pinili ng kliyente. Pagkatapos, pinapaupahan siya ng organisasyon ng pagpapaupa sa tirahan na ito. Ang kliyente ay obligadong magbayad ng buwanang halaga para sa paggamit ng pagpapaupa.

Pagpapaupa ng real estate para sa mga indibidwal

Ang isang apartment na inuupahan para sa pangkalahatang populasyon ay hindi pa naging laganap. Marahil ang punto ay nais ng mga tao na makita kaagad ang real estate sa kanilang pag-aari, at hindi sa loob ng 15-20 taon. Sa sikolohikal, ito ay mas kalmado kapag ang apartment ay naging ari-arian kaagad, bilang, halimbawa, na may isang mortgage.

Kapag nagrerehistro ng real estate sa kredito, ang mamimili ay nakakakuha ng pagkakataon na gumamit at nagmamay-ari ng square meters, ang karapatang itapon ay darating pagkatapos ng huling pagbabayad. Sa pagpapaupa, ang isang tao ay may isang karapatan lamang - na gamitin ang tirahan. Ang lahat ng iba pang mga karapatan ay magkakabisa pagkatapos ng pag-expire ng kontrata at pagbabayad ng natitirang halaga.

Ang pagbili ng bahay o apartment na inuupahan ay may ilang iba pang disadvantages. sa:

• Mas madalas, kasunduan sa mortgage mas mura kaysa sa isang kasunduan sa pagpapaupa;
• Dalawang transaksyon ang ginawa: ang isa sa mga ito ay para sa pagbebenta at pagbili sa pagitan ng kumpanya ng pagpapaupa at ng nagbebenta, ang pangalawa ay sa pagitan ng mamamayan at ng kumpanya ng pagpapaupa. Bilang resulta, mas maraming pondo ang ginagastos sa clearance. Ang mga gastos na ito ay kadalasang sinasagot ng taong gustong bumili ng apartment.

Ano ang mga benepisyo ng pagpapaupa ng real estate para sa mga indibidwal?

Ang lahat ay tungkol sa pagiging maaasahan ng transaksyon para sa mga partido sa kontrata. Sa isang mortgage para sa isang bangko, may panganib na hindi matupad ng kliyente ang lahat ng mga obligasyon. Pagkatapos ay kailangan mong gumawa ng mga karagdagang hakbang na nagdudulot ng mga gastos para sa institusyong pinansyal. Samantalang ang nagpapaupa na kumpanya ay may-ari na ng tirahan at walang mawawala kung sakaling mawalan ng utang ang kliyente. Samakatuwid, mas tapat siya sa mga pagkaantala sa mga pagbabayad at isinasaalang-alang ang lahat ng opsyon para sa mga pagbabayad na inaalok sa kanya ng isang indibidwal.

Walang pakialam ang mga kompanya sa pagpapaupa kasaysayan ng kredito kanyang kliyente. Samakatuwid, ang ganitong uri ng pagkuha ng apartment ay angkop para sa mga mamamayan na tinanggihan ng pautang sa bangko.

Ang pagkuha ng pabahay sa pag-upa ay kaakit-akit din sa mga taong ayaw masakop ang kanilang ari-arian sa pagmamay-ari at magbayad ng buwis dito. Halimbawa, ang pagpipiliang ito ay maaaring isaalang-alang kung ang mag-asawa ay nasa isang hindi matatag na relasyon at ang isa sa mga partido ay natatakot na mawala ang bahagi ng ari-arian sa panahon ng dibisyon.

Maraming mga scammers sa mga kumpanya ng pagpapaupa ng real estate, kaya ang isang ordinaryong mamamayan ay dapat na maingat na pumili ng isang organisasyon. Pinakamabuting bigyang pansin ang mga kumpanya sa pagpapaupa na mga subsidiary ng isang malaking bangko.

Pagpapaupa ng real estate para sa mga legal na entity

Ang pagpapaupa ay ibang usapin. komersyal na Real Estate para sa mga taong nakikibahagi sa negosyo, aktibidad sa pananalapi. Ang ganitong uri ng mga transaksyon ay umiral nang mahabang panahon at hinihiling. Pangunahing ito ay dahil sa paborableng mga scheme ng pagbubuwis.

Ang hindi paglalagay ng real estate sa balanse ay palaging kapaki-pakinabang para sa anumang negosyo, lalo na para sa mga sumusunod na dahilan:

• Makakaasa ka sa isang refund ng value added tax;
• Inuuri ng Accounting ang mga pagbabayad sa pag-upa bilang mga gastos, kaya hindi minamaliit ang kita at nababawasan ang kaukulang buwis;
• Ang buwis sa ari-arian ay maaaring hindi mabayaran sa lahat - ang ari-arian ay hindi nakalista sa balanse ng negosyo at hindi kabilang dito.

Kaya naman ang acquisition metro kuwadrado sa tulong ng pagpapaupa, ay mas kaakit-akit para sa negosyo kaysa sa isang komersyal na kasunduan sa mortgage.

Pagpapaupa o kredito - na mas kumikita

Para sa kalinawan, nagpapakita kami ng comparative table na may parehong comparative na katangian para sa mga pautang at pagpapaupa.

Paghahambing ng kredito at pagpapaupa

Ang bentahe ng pagpapaupa sa isang pautang ay hindi palaging halata. Ang bawat partikular na kaso ay dapat isaalang-alang nang hiwalay sa lahat ng panig. Ang tulong na legal at pinansyal ay kailangan.

Sa tiyak na halimbawa Tingnan natin ang pag-upa ng kotse ng isang sikat na brand. Ang mga kondisyon ay nag-aalok ng mga pagbabayad na 30% na mas mababa kaysa para sa isang pautang. Ngunit may isa pang punto - upang makuha ito kumikitang panukala pagkatapos ng termino ng kontrata, ang kotse ay dapat ibalik sa nagbebenta. Kung bibilhin mo ito nang buo, kung gayon ang labis na bayad ay mas mataas kaysa sa iminungkahing pautang.

Mga buwis at pamumura

Kapag tinutukoy ang base sa buwis sa kita, inuri ng enterprise (lessee) ang mga pagbabayad sa lease bilang mga gastos. Ito ay inilarawan nang detalyado sa artikulo 264 ng Tax Code sa talata 1 ng subparagraph 10.

Posible, sa ilalim ng mga tuntunin ng kasunduan, na iugnay ang ari-arian sa balanse ng negosyo, pagkatapos ay ang halaga ng pamumura ay ibabawas mula sa halaga ng mga pagbabayad sa pagpapaupa.

Kapag ang ari-arian ay wala sa balanse ng negosyo, pagkatapos ito ay isinasaalang-alang ng nagpapaupa. Sa kasong ito, ang halaga ng bagay ng kontrata ay ibabawas mula sa kabuuan ng lahat ng mga gastos para sa mga pagbabayad para sa pagpapaupa. Ayon sa batas, ang base sa buwis sa kita ay hindi isinasaalang-alang ang mga gastos sa pagkuha ng ari-arian na napapailalim sa pamumura. Ito ang halaga ng pagtubos ng naupahang asset, at ito ay unti-unting tinanggal sa tulong ng depreciation.

May mga kaso kapag ang halaga ng halaga ng pagtubos ay hindi malinaw na nakasaad sa kontrata. Ang mga espesyalista ng Ministri ng Pananalapi sa kasong ito ay nagmumungkahi na isama sa paunang gastos ang lahat ng halaga ng mga pagbabayad sa pagpapaupa. Matapos mailipat ang mga karapatan sa ari-arian sa negosyo, mag-ipon ng mga pagbabayad bilang mga gastos sa pamamagitan ng depreciation.

Maaaring hamunin ng isang negosyo o indibidwal na negosyante ang posisyong ito, dahil walang binanggit na presyo ng pagtubos sa batas at Tax Code. Ang Artikulo 264 ng Kodigo sa Buwis ay nagsasaad na ang lahat ng bayad sa pag-upa ay nauuri bilang iba pang mga gastos. Ang isang pagbubukod ay ang pamumura na naipon ng negosyo.

Mayroon ding isang espesyal na pamamaraan para sa pagkalkula ng halaga ng depreciable na ari-arian sa pagpapaupa. Ito ay ipinahiwatig sa artikulong NK 257. Kasama sa paunang halaga ng ari-arian ang halaga ng paghahatid, pagtatayo, pagkuha, pagdadala sa isang estado na angkop para sa paggamit. Nangangahulugan ito na para sa mga partido sa kasunduan sa pagpapaupa, ang paunang halaga ng naupahang asset ay hindi mag-iiba.

Ito ay lumalabas na kung ang lessor ay ganap na nagbabayad ng halaga ng ari-arian sa pamamagitan ng pamumura, pagkatapos ay sa pagtatapos ng kontrata, inilipat niya ang paksa ng kontrata sa negosyo na may zero na natitirang halaga.

Kung ang ari-arian ay hindi ganap na nabawasan ang halaga, pagkatapos ay ipapasa ito sa kabilang partido sa kontrata sa halagang mananatili pagkatapos masingil ang depreciation. Ang bahaging ito ay tatanggalin bilang mga gastos mula sa negosyo sa pamamagitan ng pamumura. Samakatuwid, kung naipon ng lessee ang halaga ng pagtubos, hindi niya ito maisusulat, dahil hindi sinisingil ang depreciation dito.

Lumalabas na mas kumikita ang hindi pagbabahagi pagbabayad ng lease, at ganap na isama ito sa iba pang gastusin.

Depreciation

Nalalapat ang mga pinabilis na rate ng pamumura sa ari-arian na nakuha sa pag-upa. Sa pulitika para sa accounting ng buwis dapat tukuyin ng kumpanya ang paraan ng pagkalkula ng pamumura.

Kasama sa mga pagbabayad sa pagpapaupa ang VAT, kaya sa hinaharap ay ma-offset ito ng kumpanya mula sa badyet alinsunod sa Mga Artikulo 171-172NK.

Kapag bumibili sa credit, ang halaga ng VAT ay magiging mas mababa kaysa sa isang transaksyon sa pagpapaupa. Nangyayari ito dahil sa kaso ng pagpapaupa, kasama sa batayan para sa pagkalkula ng VAT hindi lamang ang halaga ng ari-arian, kundi pati na rin ang presyo para sa mga serbisyo ng nagpapaupa.

Pag-upa at pagpapaupa - pagkakatulad at pagkakaiba

Ang pagpapaupa ay parang pag-upa sa labas. Ang pagpapaupa ay madalas na tinutukoy bilang isang pagpapaupa sa pananalapi. Sa katunayan, sa parehong mga kaso, ang pangunahing paksa ng transaksyon ay dalawang kliyente. Ang isang tao ay nangangailangan ng isang tiyak na mamahaling bagay, ngunit walang buong halaga upang bilhin ito. Ang isa pang customer ay may mga pondo upang bilhin ang item at maaaring magrenta nito sa isang premium para sa isang tubo.

Gayunpaman, ito ay ang panlabas na bahagi lamang. Sa katunayan, ang dalawang operasyong ito ay may maraming pagkakaiba.

Ang pangunahing pagkakaiba ay ang kakayahang isaalang-alang ang kagamitan sa panahon ng pagpapaupa, kapwa sa balanse ng kumpanya ng pagpapaupa at sa balanse ng kumpanya. Kapag nangungupahan, ipinapakita ang bagay sa mga off-balance na account ng tatanggap ng bagay.

Mga Pagkakaiba at Pagkakatulad sa Pagitan ng Pagpapaupa at Pagrenta

Mga iskedyul ng pagbabayad sa pag-upa

Ang mga regular na pagbabayad sa naupahan na ari-arian ay maaaring regressive, seasonal, annuity.

Ang mga regressive installment ay nangangahulugan na ang buwanang pagbabayad ay bumababa sa bawat kasunod na pagbabayad. Ang parehong halaga (naayos) ay sinadya ng mga pagbabayad sa annuity. Gaya ng ipinahihiwatig ng pangalan, nakadepende ang mga seasonal na pagbabayad sa season. Maraming negosyo ang kumikita sa isang partikular na panahon, kaya maaaring isaalang-alang ng kumpanyang nagpapaupa ang mga espesyal na tuntunin sa pagbabayad para sa kanila.

Ano ang subleasing

Kadalasan may mga ganitong kaso: hindi na kailangan ng lessee ang natanggap na ari-arian o hindi niya ito magagamit. At pagkatapos ay lumitaw ang mga pag-iisip, ngunit posible bang magrenta ng bagay ng pagpapaupa? Ito ay ituturing na subleasing.

Ang ganitong uri ng transaksyon ay ginawang legal at kasabay nito ang isang naaangkop na kasunduan sa pagpapaupa ay iginuhit. Ang mga kalahok nito ay ang bagong nakakuha ng ari-arian - ang subtenant, ang dating lessee na hindi na nangangailangan ng paksa ng kontrata.

Ang nagpapaupa ay isang organisasyong nagmamay-ari ng ari-arian, nagsusulat ng nakasulat na pahintulot o pagbabawal sa transaksyon.

Konklusyon

Ngayon alam mo na kung ano ang pagpapaupa, mga uri ng pagpapaupa at kung paano mag-arkila ng kotse, kagamitan, atbp. Kung mayroon kang mga katanungan, magtanong sa mga komento sa ibaba. At basahin din ang iba pang mga artikulo sa aming website!

kawalan Pinagkukuhanan ng salapi mula sa isang kumpanya o isang indibidwal upang bumili ng mga mamahaling bagay - ang pangunahing dahilan upang mag-aplay sa isang bangko at makakuha ng pautang.

Pero mataas na interes sa mga pautang, isang kumplikadong pamamaraan ng pagpaparehistro at mga karagdagang komisyon ay humihinto sa maraming nanghihiram. Mayroong alternatibong opsyon - pagpapaupa ng kotse, real estate, kagamitan. Ito ba ay mas mabuti kaysa sa pagpapahiram? Sa ilalim ng anong mga kundisyon ito inilabas? At ano ang mga pitfalls ng pagpapaupa na dapat isaalang-alang?

Pagpapaupa - kahulugan, pamamaraan, mga halimbawa

Ang konsepto ng pagpapaupa ay nakatayo sa intersection ng dalawang kahulugan: isang loan at isang lease, sa katunayan, ito ay isang bagay sa pagitan, pangkalahatan ang mga tampok ng dalawang mga programa, ngunit may mga makabuluhang pagkakaiba. Ang layunin ng transaksyon ay maaaring mga gusali, mamahaling kagamitan, transportasyon, mga kumpanya. Ang pagpapaupa ay magagamit sa mga indibidwal at negosyante, gayunpaman, upang magbigay ng mga karapatan sa pagmamay-ari dito kapirasong lupa At Mga likas na yaman, halimbawa, mga reservoir at kagubatan, ay hindi gagana.

Subukan nating i-disassemble ang scheme para sa mga dummies. Sa kaibuturan nito, ang pagpapaupa ay isang pagpapaupa. Isipin ang isang sitwasyon: gusto mong bumili ng kotse, ngunit wala kang kakayahan sa pananalapi. Anong gagawin?

• Makipag-ugnayan ka sa isang kumpanya sa pagpapaupa na sinusuri ang mga tuntunin ng pakikipagtulungan, tinutukoy kung gaano kumikita ang pakikipagtulungan sa iyo;
• Ang iba pang mukha ng deal ay ang may-ari ng kotse, na nagpasya na ibenta ito. Ayaw niyang maghintay at magsumite ng mga ad, lumingon siya sa isang opisina na tumatalakay sa kagyat na pagtubos. Ang presyo ng isang kotse para sa kanya ay magiging mas mababa kaysa sa presyo ng merkado - ito ay isang bayad para sa pangangailangan ng madaliang pagkilos;
• Ang kumpanya ng pagpapaupa ay kumbinsido na ang kotse ay likido, ang gastos ay nababagay dito, at ang panahon ng paggamit ay hindi lalampas sa 5 taon. Ang isang buyout deal ay isinasagawa;
• Ngayon ang kumpanya ay may kotse, at maaari mo itong bilhin sa pag-upa sa pamamagitan ng pagpirma ng isang kasunduan;
• Natanggap mo ang sasakyan para magamit nang wala paunang bayad, ngunit hindi ikaw ang may-ari nito - lahat ng karapatan ay pagmamay-ari ng kumpanya. Kasabay nito, madali mong magagamit ang kagamitan sa iyong paghuhusga, ngunit tandaan na ikaw mismo ang nagbabayad para sa pag-aayos;
• Gumagawa ka ng buwanang pagbabayad sa pag-upa, halimbawa, kung ang kotse ay nagkakahalaga ng 500,000 rubles bawat buwan sa loob ng tatlong taon, kailangan mong magbayad ng humigit-kumulang 20 libong rubles;
• Sa pagtatapos ng kontrata, ang kotse ay maaaring ibalik o matubos sa natitirang halaga. Para sa halimbawang ito, ito ay 1000 rubles, ngunit maaari itong mas mataas depende sa partikular na kumpanya.

Matapos mabili ang kotse at wakasan ang kontrata, naging ka mga karapat-dapat na may-ari at muling irehistro ang TCP para sa iyong sarili. Ang pamamaraan ay katulad kapag bumibili ng real estate, komersyal na ari-arian para sa mga legal na entity.

Paano naiiba ang pagpapaupa sa pag-upa?

Ang pangunahing pagkakaiba nito ay mayroon kang karapatan na bilhin ang bagay sa isang natitirang, paunang napagkasunduang halaga. Gayunpaman, ito ay tama hindi isang tungkulin, maaari mong tanggihan na tapusin ang isang transaksyon. Sa US, ang kasanayang ito ay napakapopular: ang mga tao ay gumagamit ng mga kotse, nagpapaupa sa kanila, at pagkatapos ng isang tiyak na panahon (sabihin, isang taon) pinapalitan nila ang mga ito.

Paano naiiba ang pagpapaupa sa isang pautang?

Halos wala, dahil ang halaga ng redemption ay malamang na zero, kakailanganin mong maghanap ng ari-arian na bibilhin nang mag-isa, pati na rin makipag-ayos sa nagbebenta.

Ang pagpapaupa ay magagamit para sa mga indibidwal na negosyante at indibidwal, pati na rin sa anumang mga kumpanya. Gayunpaman, kapag pumipili ng pinakakaakit-akit na opsyon, tandaan ang mga benepisyo ng transaksyon, ang naipon na interes, at kung sila ay sumasang-ayon na magtapos ng isang kasunduan sa iyo. Kung may mga pagdududa tungkol sa iyong kakayahang magbayad, mayroong lahat ng dahilan upang tumanggi.

Mga uri ng pagpapaupa

Depende sa mga tuntunin ng natapos na kontrata, ang operasyon ay nahahati sa maraming uri:

• Return lease- Ito ay isang hindi pangkaraniwang uri ng transaksyon na kapaki-pakinabang sa mga negosyong nakakaranas ng mga problema sa pananalapi.

Halimbawa: ang isang kumpanyang may mga makinang magagamit nito ay pumupunta sa isang opisina sa pagpapaupa, kung saan ito ibinibigay malaking halaga pera para sa "pagbebenta" ng kagamitan. Pagkatapos ay pumasok siya sa isang kasunduan sa pagpapaupa, ginagamit ang mga makina at binabayaran ang mga pondo sa ilalim ng kasunduan sa buwanang batayan. Totoo, ang naturang transaksyon ay malapit na interesado sa mga awtoridad sa buwis at kung minsan ay maaaring mauri bilang mapanlinlang.

• Nagpapatakbo- ang termino ng kontrata ay makabuluhang mas maikli kaysa sa termino ng paggamit ng bagay. Sa kasong ito, ang lahat ng mga panganib ng pagkawala, pinsala, ang pangangailangan para sa pag-aayos ay nahuhulog sa mga balikat ng kumpanya ng pagpapaupa, at ang tatanggap ng ari-arian ay walang pananagutan. Mas mataas ang interes dito, mas malaki ang halaga ng redemption.
• Pinansyal- kung ang nakaraang opsyon ay may pagkakatulad sa isang karaniwang pag-upa, ang mga tampok ng isang pautang ay mananaig dito.

Mga kumpanya sa pagpapaupa: isang pangkalahatang-ideya ng mga tuntunin ng pakikipagtulungan

Ito ay kinakailangan upang simulan ang pagpapatupad ng isang transaksyon sa pagpapaupa sa pamamagitan ng pagpili ng isang kumpanya na nag-aalok Mas magandang kondisyon trabaho, maaasahan, may magandang reputasyon sa larangan ng negosyo. Kabilang sa mga pinakasikat na opisina ay:

• UralSib– maaari kang magrenta ng mga kotse, trak, komersyal na sasakyan, bus, trailer, espesyal na makinarya at kagamitan. Ang isang paunang kinakailangan ay isang paunang pagbabayad - mula sa 10%, isang panahon ng hanggang 5 taon, isang pag-audit ng mga pahayag sa pananalapi ay isinasagawa;
• VTB 24- magiging posible na bumili ng kagamitan, real estate, bagon, bangka at sasakyang panghimpapawid. Ang pinakamataas na halaga ng ari-arian 500 milyon. rubles, termino - hanggang 5 taon;
• RESO– ang mga transaksyon ay isinasagawa gamit ang mga kotse at espesyal na kagamitan, walang paunang bayad ang kinakailangan, at ang halaga ng pagbili ay maaaring umabot 6 milyon. rubles, ang termino ay limitado sa 4 na taon;
• Alpha- Magagamit ang pakikipagtulungan suporta ng estado at pagbibigay ng subsidiya. Ang pagpapaupa ng mga sasakyan, kagamitan, real estate, espesyal na kagamitan, barko, sasakyang panghimpapawid at tren ay isinasagawa. Ang paunang bayad ay 5%, ang mga rate ay mula sa 14.7%.

Ang iba pang malalaking tanggapan ay kinakatawan din sa merkado; ang mga pribadong kumpanya ay nagpapatakbo sa mga rehiyon na nag-aalok ng limitadong hanay ng mga serbisyo at maliit na halaga. Maraming mga auto dealer ang may hiwalay na departamento na nakatuon sa serbisyong ito, na ginagawang mas madali para sa mga mamimili na makitungo.

Mga kalamangan at kahinaan ng pagpapaupa

Imposibleng labis na timbangin ang lahat ng mga kagandahan ng pagpapaupa, dahil kung alam mo ang mga tampok ng mga programang ito, ang mga benepisyo ay halata:

• Para sa mga legal entity ito magandang paraan bawasan rate ng buwis, dahil ang mamahaling ari-arian ay hindi pag-aari nila. Para sa mga indibidwal - at huwag magbayad ng buwis, dahil hindi ikaw ang may-ari;
• Magiging posible na i-insure ang bagay sa mga katanggap-tanggap na kondisyon;
• Kung nais mong bayaran ang buong halaga nang mas maaga sa iskedyul, maaari itong gawin nang walang mga hindi kinakailangang pagkalugi at labis na pagbabayad;
• Ang bilang ng mga kumpanya ng pagpapaupa na tumatakbo sa merkado ay napakalaki, at posible na makahanap ng karapat-dapat at kanais-nais na mga kondisyon sa listahang ito;
• Walang kinakailangang pag-verify ng solvency sa pananalapi - totoo, mga rate ng interes sa parehong oras, sila ay tumataas, at ang halaga ng paunang bayad ay tumataas;
• Hindi kinakailangang mag-iwan ng deposito - malaya mong ginagamit ang ari-arian;
• Hindi kinakailangang i-redeem ang bagay, maaari mo ring wakasan ang transaksyon. Isa itong magandang paraan para masubukan ng mga mahilig sa kotse ang maraming kotse. Pumasok ka sa isang kasunduan, gamitin sasakyan at kapag boring na, palitan mo na.

Gayunpaman, kapag sinusuri ang mga kalamangan at kahinaan ng mga transaksyon sa pagpapaupa, hindi dapat kalimutan ng isa na mayroon din silang makabuluhang mga kawalan:

• Malaking overpayment - kahit na kumpara sa isang loan, ang halaga ng mga pagbabayad ay karaniwang overstated;
• Hindi ikaw ang may-ari ng ari-arian hanggang sa buong pagbabayad ng utang at pagbabayad ng natitirang halaga;
• Kung ang mga pagbabayad ay itinigil, ang kontrata ay tinapos, ikaw ay makikibahagi sa perang binayaran at sa bagay na iyong ginamit. Hindi mahalaga kung binayaran mo ang 20% ​​ng halaga nito o 90%;
• Ang pinakamababang termino para sa pagtatapos ng isang transaksyon ay isang taon.

Mahirap suriin kung ano ang mas kumikita: isang pautang, renta o pagpapaupa. Ang lahat ay nakasalalay sa mga tuntunin ng partikular na transaksyon at sa organisasyon kung saan ka nakikipagtulungan. Kadalasan ang pamamaraang ito ng pagkuha ng ari-arian ay ang tanging abot-kayang opsyon: kapag nabigo ang mga bangko, at kalagayang pinansyal lalong nagiging kalunos-lunos.

Ang pagpapaupa ay isang malawak na konsepto, bagaman sa mga katotohanan ng Russia ang mga naturang transaksyon ay hindi sapat na hinihiling, mayroon silang sariling mga pakinabang. Isinasaalang-alang ang mga parameter ng pagtatapos ng kontrata, paghahambing ng lahat ng mga alok na nauugnay sa iyo, maaari mong maunawaan kung ito ay nagkakahalaga ng pakikipagtulungan sa isang kumpanya na nagbibigay ng real estate, mga kotse, kagamitan o makinarya sa isang batayan sa pag-upa na may karapatang muling bumili , o mas makatuwirang maghanap ng mga alternatibong opsyon.

Ang pagtukoy sa bagay ng pagpapaupa ay isang mahalagang kondisyon, kung wala ang transaksyon ay itinuturing na hindi wasto.

Anumang palipat-lipat at hindi natitinag na ari-arian, na, ayon sa umiiral na pag-uuri, ay maaaring maiugnay sa mga fixed asset, pati na rin ang software at mga tool sa pagtatrabaho na nagsisiguro sa paggana ng mga naupahan na fixed asset, ay maaaring kumilos bilang isang bagay sa pagpapaupa. Ang bagay ng pagpapaupa ay pag-aari ng nagpapaupa sa panahon ng kasunduan sa pagpapaupa.

Sa Belarus, tulad ng sa ibang mga bansa, sa karamihan ng mga transaksyon, ang layunin ng pagpapaupa ay mga sasakyan na inilaan para sa internasyonal na transportasyon; sa nakalipas na anim na taon, higit sa 5,000 mga yunit ng rolling stock na ginamit sa internasyonal na transportasyon ng mga kalakal ang na-import sa bansa sa ilalim ng pagpapatakbo ng pagpapaupa. . Sa katunayan, ito ay banyaga pamumuhunan sa pamumuhunan sa ekonomiya ng republika, at isinasagawa nang wala mga garantiya ng estado at direktang interbensyon ng pamahalaan.

Ang mga paksa ng mga relasyon sa pagpapaupa ay tatlong pangunahing tao: ang nagpapaupa, ang nagpapaupa, at ang tagapagtustos (nagbebenta) ng naupahang asset.

Lessor - isang legal na entity na, sa gastos ng hiniram o sariling mga pondo, ay nakakakuha ng ari-arian sa panahon ng pagpapatupad ng isang transaksyon sa pagpapaupa at ibinibigay ito bilang isang bagay ng pagpapaupa sa lessee para sa isang tiyak na bayad para sa isang tiyak na panahon at sa ilalim ng ilang mga kundisyon para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit nang mayroon o walang paglilipat sa pagmamay-ari ng lessee ng naupahang asset.

Ang layunin ng pagpapatupad ng pagpapaupa para sa nagpapaupa ay upang kumita. Gayunpaman, kung para sa pagpapaupa ng mga kumpanya ang pagpapaupa ay ang pangunahing uri ng aktibidad ng negosyo, kung gayon para sa iba pang mga entidad ng negosyo na kumikilos bilang isang nagpapaupa, ang pagpapatupad ng naturang mga operasyon ay nagpapahintulot din sa paglutas ng iba pang mga problema. Kaya, para sa mga bangko at kompanya ng seguro, ang pagpapaupa ay nagiging isang kasangkapan na tumutulong na palawakin ang hanay ng mga serbisyong ibinigay at makaakit ng mga bagong customer, na nagpapahintulot sa pagkakaiba-iba ng mga aktibong operasyon. Ang pagpapaupa ng mga ginawang produkto ay nagpapahintulot sa mga negosyo sa pagmamanupaktura na palawakin ang mga merkado ng pagbebenta, makaakit ng mga bagong customer, dagdagan ang mga volume ng benta, at mapabilis ang paglilipat ng mga pondo.

Nangungupahan - isang entidad ng negosyo (legal na entidad o indibidwal na negosyante), na, alinsunod sa kasunduan sa pagpapaupa, ay obligadong tanggapin ang bagay ng pagpapaupa para sa isang tiyak na bayad para sa isang tiyak na panahon at sa ilalim ng ilang mga kundisyon para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit alinsunod sa kasunduan sa pagpapaupa.

Ang nangungupahan ay dapat mismong magpatakbo ng naupahang bagay sa kurso ng kanyang mga aktibidad sa negosyo, o, kung gusto niyang ilipat ito sa ibang entity ng negosyo, halimbawa, ang kanyang subsidiary o anumang iba pang entidad ng negosyo, magagawa niya lamang ito sa pahintulot ng lessor sa ilalim ng subleasing o lease agreement. Sa kaso ng paglilipat ng bagay sa pagpapaupa ng lessee sa mga tuntunin ng lease, accounting para sa mga resibo ng cash mula sa lessee nito, na tinutukoy ang resulta nito transaksyon sa negosyo at siya ay obligado na magbayad ng mga nauugnay na pagbabayad ng buwis alinsunod sa mga patakaran na itinatag ng mga dokumento ng regulasyon para sa upa, tulad ng para sa isa sa mga uri ng aktibidad na pangnegosyo.

Ang pagsusuri sa pagpapaupa bilang isang espesyal na ligal na istraktura, dapat tandaan na ito ay kumplikado sa pagkakaroon ng isang ikatlong pigura sa mga ligal na relasyon - ang tagapagtustos (nagbebenta), kung kanino, ayon sa itinatag na kasanayan, ang nangungupahan ay wala sa direktang mga relasyon sa kontraktwal, ngunit sa bisa ng batas ay may ilang mga karapatan na may kaugnayan sa kanya. Ang nagbebenta (supplier) ay maaaring isang indibidwal, isang indibidwal na negosyante o isang legal na entity na pumasok sa isang kontrata ng pagbebenta (supply) sa lessor at nagbebenta ng bagay ng pagpapaupa sa kanya.

Kadalasan, mas malaking bilang ng mga tao ang kasangkot sa pagpapaupa - halimbawa, isang bangko, isang tagapamagitan. Ang tinatawag na mga broker sa pagpapaupa ay lumalahok sa mga naturang operasyon, na ang pangunahing gawain ay pagsama-samahin ang isang potensyal na gumagamit, tagagawa, o mamamakyaw, isang kumpanya sa pagpapaupa at isang bangko na tutustusan ang naturang transaksyon. Kasabay nito, ang broker sa pagpapaupa ay hindi kalahok sa relasyon sa pagpapaupa, nagsasagawa lamang ito ng mga intermediary function sa pinakadalisay nitong anyo.

Ang isang mahalagang hakbang sa pag-aaral at paggamit ng pagpapaupa ay ang pamamaraan para sa pagsasaalang-alang ng mga uri ng pagpapaupa. Ang pagsasanay sa mundo ay nakabuo ng maraming opsyon para sa mga kasunduan sa pagpapaupa na tumutukoy sa mga uri, anyo at paraan ng pagpapatupad ng mga relasyon sa pagpapaupa. Sa kasamaang palad, sa panitikan sa ekonomiya, ang pagkalito ng mga konsepto na may kaugnayan sa mga uri ng pagpapaupa ay pinapayagan, ang mga hangganan sa pagitan ng mga ito ay hindi palaging malinaw na minarkahan, na humahantong sa isang kumbinasyon ng mga palatandaan ng isa at isa pang uri sa isang kontrata.

Depende sa target na gawain, ang pag-uuri ay maaaring isagawa ayon sa iba't ibang pamantayan. Kaya, ang mga uri ng pagpapaupa ay maaaring iba-iba depende sa antas ng saklaw ng mga gastos ng nagpapaupa at ang tagal ng transaksyon, ang anyo ng organisasyon ng transaksyon, ang saklaw ng mga serbisyo, ang object ng pagpapaupa, ang komposisyon ng mga partido, ang mga kondisyon sa pagpapatakbo, ang saloobin sa mga benepisyo sa buwis, ang uri ng mga pagbabayad sa pagpapaupa, ang pinagmulan ng financing para sa transaksyon sa pagpapaupa (Appendix A) .

Sa pagsasanay sa mundo, mayroong dalawang pangunahing uri ng mga transaksyon sa pagpapaupa: pinansyal at pagpapatakbo. Ang pamantayan sa paghihiwalay ay ang antas ng saklaw ng mga gastos ng nagpapaupa para sa pagkuha ng naupahang asset at ang pagkakaloob ng kita nito sa pamamagitan ng pagtanggap ng mga pagbabayad sa pag-upa mula sa isa o ilang mga nangungupahan at ang tagal ng transaksyon na may kaugnayan sa panahon ng normal na pamumura. ng naupahang asset.

Pinansyal na pagpapaupa - pagpapaupa na may buong bayad. Ginagamit ito sa mga kaso kung saan, sa panahon ng isang kontrata, ang lessor ay binabayaran nang buo sa halaga ng inuupahang ari-arian, pati na rin ang kita mula sa pagpapaupa. Ang termino ng pag-upa ay tumutugma sa panahon ng buong pamumura ng kagamitan. Mas mainam ang pagpapaupa sa pananalapi kapag ang isang negosyo ay kailangang muling magbigay ng kasangkapan sa umiiral nitong teknikal na potensyal. Sa kasong ito, ang mga kumplikadong kagamitan ay maaaring mabili sa pamamagitan ng mga channel sa pagpapaupa, mga teknolohikal na linya, mga indibidwal na yunit, mga sasakyan. Sa ganoong transaksyon, ang kumpanya ng pagpapaupa ay nagbibigay ng buong financing ng binili na kagamitan, nag-aayos ng mga account sa mga supplier, ang tagagawa. Direktang dumarating ang kagamitan sa gumagamit, na nagbabayad para dito kasama ng nagpapaupa sa panahon ng pag-upa. Ang termino ng kontrata ay madalas na tumutugma sa termino ng operasyon. Sa oras na ito, ang kontrata sa pagpapaupa ay nagbibigay para sa buong pagbabayad ng lessee ng halaga ng naupahan na kagamitan at ang paglipat sa kanya ng lahat ng mga karapatan sa pagmamay-ari ng ari-arian. Ang mga bagay ng pagpapaupa sa pananalapi, bilang panuntunan, ay mga mamahaling uri ng makinarya at kagamitan. Ang rate ng pagbabayad (ang kaugnay na halaga ng mga pagbabayad sa pag-upa mula sa halaga ng naupahang ari-arian) sa pagpapaupa sa pananalapi ay mas mababa kaysa sa pagpapaupa sa pagpapatakbo.

Sa operating leasing, inuupahan ng lessor ang ari-arian para sa isang panahon na mas mababa kaysa sa panahon ng depreciation, na nagpapahintulot sa bagay na paulit-ulit na maupahan sa panahon ng normal na buhay nito. Ang pagpapaupa ng pagpapatakbo ay isang pagpapaupa na may hindi kumpletong pagbabayad, bilang isang resulta, hindi binabayaran ng nagpapaupa ang lahat ng mga gastos nito sa gastos ng isang nangungupahan. Ang mga pagkakaiba sa nilalaman ng mga relasyon sa pagitan ng lessor at ng lessee sa pagpapaupa sa pananalapi at pagpapatakbo ay ibinibigay sa Appendix B.

Ang direktang pagpapaupa ay isang uri ng pagpapaupa kung saan ang mga tungkulin ng supplier (manufacturer) at ang nagpapaupa ay ginagawa ng isang tao, i.e. ang tagagawa mismo, nang walang mga tagapamagitan, ay nagpapaupa ng bagay.

Ang hindi direktang pagpapaupa ay isang uri ng pagpapaupa kung saan mayroong tagapamagitan sa pagitan ng supplier (manufacturer) at ng user - ang lessor. Ang klasikong bersyon ng hindi direktang pagpapaupa ay kinabibilangan ng pagbili ng isang kumpanya ng pagpapaupa ng isang kumpanya ng pagpapaupa mula sa isang supplier at ang paglipat nito sa gumagamit batay sa isang kasunduan sa pagpapaupa. Hindi bababa sa tatlong tao ang kasangkot sa naturang mga relasyon - isang manufacturing enterprise, isang leasing company at isang lessee, ngunit maaaring may iba pang mga kalahok - isang creditor, isang guarantor, isang insurance company, atbp. Ang hindi direktang pagpapaupa ay sumasailalim sa karamihan ng mga transaksyon sa pagpapaupa.

Return leasing - sa ganitong uri ng pagpapaupa, ang mga function ng isang supplier (manufacturer) at isang lessee ay pinagsama, i.e. ang enterprise - ibinebenta ito ng may-ari ng bagay sa nagpapaupa at ibinalik ang parehong bagay sa pag-arkila. Sa katunayan, ang bagay mismo ay hindi gumagalaw kahit saan, ngunit ang may-ari lamang ang nagbabago. Bilang resulta, nagbibigay ito ng pautang na sinigurado ng bagay sa orihinal na may-ari.

Ang mga pagpapatakbo ng leaseback ay nagbibigay-daan sa kumpanya na pansamantalang ilabas ang nauugnay na kapital sa pamamagitan ng pagbebenta ng ari-arian at sa parehong oras ay patuloy na aktwal na gamitin ito, pantay-pantay ang balanse sa pamamagitan ng pagbebenta ng ari-arian hindi sa halaga ng libro, ngunit sa madalas na lumalampas sa halaga ng merkado. Ang leaseback ay maaaring ituring bilang isang alternatibo sa pagkuha ng pautang mula sa isang bangko. Ito ay mas mura, mas makatotohanan at mas madali para sa isang negosyo na makatanggap ng karagdagang mga pondo sa pamamagitan ng mga pagpapatakbo ng leaseback kaysa sa pamamagitan ng pagpapautang sa bangko.

Ang pagpapaupa sa isang supplier ay isang leaseback, ang pagkakaiba lamang ay ang supplier, bagama't kumikilos bilang isang nagbebenta at nangungupahan sa parehong oras, ay hindi isang gumagamit. Ang user ay isang third party na nakatanggap ng object sa subleasing.

Maaaring masubaybayan ang mga elemento ng subleasing kapag nagpapaupa sa isang supplier. Sa pagbibigay ng kahulugan ng subleasing, kinakailangang tandaan ang pangunahing tampok nito: ang lessee, sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapaupa, ay naglilipat sa end user ng isang bagay na dating natanggap mula sa lessor.

Kaya, ang subleasing ay isang uri ng sublease ng paksa ng pagpapaupa, kung saan ang lessee sa ilalim ng kasunduan sa pagpapaupa ay lumipat sa mga ikatlong partido (mga lessee sa ilalim ng subleasing agreement) para sa pagmamay-ari at paggamit para sa isang bayad at para sa isang panahon alinsunod sa mga tuntunin ng ang kasunduan sa pagpapaupa ng ari-arian na dating natanggap mula sa nagpapaupa sa ilalim ng kasunduan sa pagpapaupa at bumubuo ng paksa ng pagpapaupa.

Kapag ang ari-arian ay inilipat sa subleasing, ang mga karapatan ng paghahabol laban sa nagbebenta ay ililipat sa lessee sa ilalim ng subleasing agreement.

Kapag inililipat ang paksa ng pagpapaupa sa subleasing, ang pahintulot ng lessor sa pamamagitan ng pagsulat ay sapilitan.

Ayon sa dami ng mga serbisyo, ang mga ganitong uri ng pagpapaupa ay nakikilala bilang dalisay, buo, pagpapaupa na may hindi kumpletong hanay ng mga serbisyo, pangkalahatan.

Ang netong pagpapaupa ay isang transaksyon kung saan pinondohan lamang ng lessor ang nakuhang ari-arian at inililipat ito sa lessee. Ang lahat ng mga gastos para sa pagpapanatili, pagkukumpuni, insurance ng mga ginamit na kagamitan ay sasagutin ng nangungupahan.Ang mga gastos na ito ay hindi kasama sa mga pagbabayad sa pagpapaupa.

Ang buong pagpapaupa, o pagpapaupa na may buong hanay ng mga serbisyo, ay isang transaksyon kung saan ang lessor ay nagbibigay sa lessee ng buong serbisyo na pagpapanatili ng bagay sa pagpapaupa, pati na rin ang Karagdagang serbisyo nauugnay sa transaksyon - ang supply ng mga hilaw na materyales, pagsasanay sa kawani, insurance, pinansyal, marketing at mga serbisyo sa customs. Ang pinakamahalagang bentahe ng ganitong uri ng pagpapaupa kumpara sa iba pang mga uri nito ay ang nangungupahan ay tumatanggap ng malawak na hanay ng mga kaugnay na mataas na propesyonal na serbisyo na ibinibigay ng nagpapaupa na may posibleng paglahok mismo ng tagagawa. Ang form na ito ang ugnayan ng lahat ng kalahok sa transaksyon sa pagpapaupa ay nakakatulong sa pagpapabuti ng mga kakayahan sa pagpapatakbo ng kagamitang ginamit, pagtaas ng dami ng produksyon at pagiging mapagkumpitensya ng mga kalakal.

Ang pagpapaupa na may hindi kumpletong hanay ng mga serbisyo ay isang transaksyon kung saan ang mga pag-andar ng pagkumpuni, pagpapanatili, seguro sa ari-arian ay nahahati sa pagitan ng mga partido ayon sa mga tuntunin ng kontrata.

Ang pangkalahatang pagpapaupa ay nagpapahintulot sa iyo na magtapos ng isang kasunduan sa pagkakaloob ng isang linya ng pagpapaupa, kung saan ang lessee ay maaaring, kung kinakailangan, makatanggap ng mga kinakailangang kagamitan nang hindi nagtatapos ng isang bagong kontrata sa bawat oras. Ang ganitong uri ng pagpapaupa ay posible, siyempre, kung mayroong isang permanenteng pakikipagsosyo sa pagitan ng lessor at ng lessee.

Ayon sa teritoryo ng mga transaksyon sa pagpapaupa, mayroong:

panloob na pagpapaupa, kapag ang lahat ng partido sa kasunduan sa pagpapaupa ay kumakatawan sa isang bansa, sa kasong ito, ang Republika ng Belarus.

panlabas (internasyonal) pagpapaupa. Ang panlabas na pagpapaupa ay tumutukoy sa mga transaksyon kung saan ang isa sa mga partido o lahat ng partido ay sabay na nabibilang iba't-ibang bansa- hindi residente ng Republika ng Belarus. Kasama rin sa ganitong uri ng pagpapaupa ang mga transaksyon na isinagawa ng nagpapaupa at ng lessee ng isang bansa, kung kahit isa sa mga partido ay bumuo ng mga aktibidad nito at may kapital na magkasama sa isang dayuhang kumpanya, halimbawa, ay isang joint venture.

Sa turn, ang internasyonal na pagpapaupa, depende sa lokasyon ng mga partido na kasangkot sa pagpapaupa, ay nahahati sa: pag-export, pag-import at pagpapaupa sa transit.

sa export leasing, ang pagpapaupa ay isinasagawa ng lessor at ng manufacturer na matatagpuan sa isang bansa, at ang consumer (lessee) na matatagpuan sa ibang bansa.

sa kaso ng pag-import ng pagpapaupa, ang pagpapaupa ay isinasagawa ng nagpapaupa at ng mamimili (nagpapaupa) na matatagpuan sa isang bansa, at ang tagagawa ay matatagpuan sa ibang bansa.

sa transit leasing, lahat ng kalahok sa pagpapaupa ay matatagpuan sa iba't ibang bansa.

Kaugnay ng mga benepisyo sa buwis na itinatadhana ng batas, mayroong pagkakaiba sa pagitan ng haka-haka na pagpapaupa, kapag ang isang transaksyon ay ginawa upang pagtakpan ang isa pang operasyon - pagbili at pagbebenta sa pamamagitan ng mga installment (tulad ng transaksyon sa pagpapaupa ay likas na haka-haka at isinasagawa sa pagkakasunud-sunod upang kunin ang pinakamalaking tubo sa pamamagitan ng pagkuha ng hindi makatwirang buwis at iba pang mga benepisyong ipinapatupad sa bansa ), at isang wastong pag-upa, na sa mga legal na termino ay dapat sumunod sa kasalukuyang batas at ang pang-ekonomiyang nilalaman ng transaksyon sa pagpapaupa at aktibidad ng entrepreneurial.

Sa likas na katangian ng mga pagbabayad sa pagpapaupa, ang pagpapaupa ay nakikilala sa mga pagbabayad ng cash, kabayaran at halo-halong.

Kapag nangungupahan gamit ang isang cash na pagbabayad, ang nangungupahan ay gumagawa ng buong halaga ng mga pagbabayad sa anyo ng pera. Ang pagpapaupa na may mga pagbabayad sa kabayaran ay nagbibigay ng mga pagbabayad sa pagpapaupa sa anyo ng mga paghahatid ng isang bahagi ng mga produktong ginawa sa kagamitan na paksa ng pagpapaupa. Ang pagpapaupa na may halo-halong mga pagbabayad ay nagsasangkot ng mga pagbabayad na bahagyang ginawa ng lessee sa cash at bahagyang sa kalakal, ang proporsyon nito ay nakasalalay sa kasunduan sa pagitan ng mga partido.

Depende sa mga pinagmumulan ng pagpopondo ng transaksyon sa pagpapaupa, ang pagpapaupa na pinondohan ng sariling pondo pinondohan sa pamamagitan ng hiniram o naakit na mga pondo, at hiwalay na (share) pagpapaupa.

M.A. Borovitskaya Kabanata mula sa tulong sa pagtuturo " Mga serbisyo sa pagbabangko negosyo"
ayon sa mga materyales ng site www.aup.ru

PAKSANG-ARALIN 5. PAG-LEASING

5.1. Kahulugan at kakanyahan ng pagpapaupa

Pagpapaupa ay isang complex ng ari-arian at ugnayang pang-ekonomiya na nagmumula na may kaugnayan sa pagkuha ng pagmamay-ari ng ari-arian at ang kasunod na pag-upa para sa pansamantalang paggamit para sa isang tiyak na bayad.

Ang classical leasing ay may tripartite relationship: ang lessor, lessee, ang nagbebenta (supplier) ng property, at ang pagpapaupa ay isinasagawa ayon sa sumusunod na scheme. Ang hinaharap na nagpapaupa ay nangangailangan ng ilang ari-arian para sa pagkuha kung saan wala siyang libreng mapagkukunang pinansyal. Pagkatapos ay nakahanap siya ng isang kumpanya sa pagpapaupa na may sapat na mapagkukunan sa pananalapi, at bumaling sa kanya na may isang panukala sa negosyo upang tapusin ang isang deal sa pagpapaupa. Ayon sa transaksyong ito, pinipili ng lessee ang nagbebenta na may kinakailangang ari-arian, at nakuha ito ng lessor at inilipat ito sa lessee para sa pansamantalang paggamit para sa bayad na tinukoy sa kasunduan sa pagpapaupa. Sa pagtatapos ng kontrata, depende sa mga tuntunin nito, ang ari-arian ay ibabalik sa lessor o magiging pag-aari ng lessee.

Sa kaso ng pagpapatupad ng isang mamahaling proyekto, ang bilang ng mga kalahok sa transaksyon ay tumataas. Ito, bilang panuntunan, ay nangyayari dahil sa pagkahumaling ng nagpapaupa sa transaksyon ng mga bagong mapagkukunan ng mga mapagkukunang pinansyal (mga bangko, kompanya ng seguro, mga pondo sa pamumuhunan, atbp.).

Mula sa pananaw ng mga relasyon sa ari-arian, ang isang transaksyon sa pagpapaupa ay binubuo ng dalawang magkakaugnay na bahagi: mga relasyon para sa pagbebenta at pagbili at mga relasyon na nauugnay sa pansamantalang paggamit ng ari-arian. Mula sa punto ng view ng batas ng mga obligasyon, ang mga relasyon na ito ay maaaring ipatupad sa tulong ng dalawang uri ng kontrata: pagbebenta at pagbili at pagpapaupa (paglipat ng ari-arian para sa pansamantalang paggamit).

Kung ang kasunduan sa pagpapaupa ay nagbibigay para sa pagbebenta ng ari-arian pagkatapos ng pag-expire ng kontrata, kung gayon ang relasyon ng pansamantalang paggamit ay pumasa sa isang relasyon ng pagbebenta, ngayon lamang sa pagitan ng nagpapaupa at ng gumagamit ng ari-arian.

Ang lahat ng mga yugto ng proseso ng pagpapaupa ay malapit na nauugnay. Kaya, ang mga relasyon para sa pansamantalang paggamit ng ari-arian (kasunduan sa pagpapaupa) ay lumitaw lamang pagkatapos ng pagbebenta mga kontrata sa pagbebenta. Masasabing sa isang transaksyon sa pagpapaupa, ang pagpapatupad ng isang kontrata ay nagbibigay ng lakas sa paglitaw ng susunod na transaksyon, at ang mga kalahok sa proseso ng pagpapaupa ay malapit na nakikipag-ugnayan sa isa't isa sa iba't ibang yugto.

Sa unang yugto ang tagagawa ng kagamitan at ang nagpapaupa, na nagtatapos sa isang kontrata sa pagbebenta, ay kumikilos bilang isang nagbebenta at isang mamimili. Kasabay nito, ang gumagamit ng ari-arian, na hindi legal na nakikilahok sa kasunduan sa pagbebenta at pagbili, ay aktibong kalahok sa transaksyong ito, pagpili ng kagamitan at isang partikular na supplier.

Ang lahat ng mga teknikal na isyu na nauugnay sa pagpapatupad ng kasunduan sa pagbebenta at pagbili (pagkakumpleto, mga tuntunin at lugar ng paghahatid, mga obligasyon sa warranty, pamamaraan ng pagtanggap, atbp.) ay nalutas sa pagitan ng tagagawa at ng lessee, ang nagpapaupa ay may pananagutan suportang pinansyal mga deal.

Sa pangalawang yugto inuupahan ito ng bumibili ng ari-arian para sa pansamantalang paggamit, na kumikilos bilang nagpapaupa. Gayunpaman, ang relasyon sa ilalim ng pangalawang kontrata ay hindi sarado sa pagitan ng user at ng nagpapaupa. Ang nagbebenta ng ari-arian, bagama't nagtapos siya ng isang kontrata ng pagbebenta sa lessor, ay responsable para sa kalidad ng kagamitan sa gumagamit.

Kung susuriin natin ang kahalagahan at ang nangingibabaw na papel ng mga indibidwal na bahagi ng kumplikadong mga relasyon sa pagpapaupa, kung gayon ang mga mapagpasyahan, siyempre, ay ang mga relasyon para sa paglipat ng ari-arian para sa pansamantalang paggamit. Ang relasyon sa pagbebenta at pagbili ay gumaganap ng pangalawang papel.

Ang mga pangunahing tampok at katangian na likas sa pagpapaupa ay ang mga sumusunod:

Malalaman mo kung ano ang pagpapaupa at kung ano ang ginagawa ng mga kumpanya sa pagpapaupa, anong kagamitan ang maaaring ipaarkila ng isang negosyante, at kung ano ang mas kumikita - pagpapaupa o pautang

Pagbati sa mga mambabasa ng HeatherBober magazine! Ang permanenteng may-akda ng mapagkukunan, ekonomista, si Eduard Stembolsky ay kasama mo muli.

Ngayon ay pag-uusapan natin ang tungkol sa pagpapaupa - pinansyal na serbisyo na lalong nagiging mahalaga sa ating bansa.

Ang artikulo ay magiging kapaki-pakinabang para sa mga baguhang negosyante, may-ari ng sasakyan at lahat ng gustong makasabay sa mga panahon at makasabay sa mga sikat na uso sa pananalapi at negosyo.

1. Ano ang pagpapaupa - kahulugan

Ang terminong pinansyal na "leasing" ay nagmula sa salitang Ingles na "leasing" at literal na isinasalin bilang "renta".

Sa katunayan, kapag nagsasagawa ng mga pagpapatakbo ng pagpapaupa, ang ari-arian ay inililipat para sa pansamantalang paggamit, ngunit hindi tulad ng klasikong pag-upa, ang gumagamit ay may karapatan sa kasunod na pagkuha ng naupahang bagay sa permanenteng pagmamay-ari.

Ito ang pangunahing pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng pagpapaupa at pag-upa: may iba pang mga nuances na tiyak na tatalakayin namin sa aming artikulo.

Ang opisyal na kahulugan ay ang mga sumusunod:

Pagpapaupa- ito ang tanawin aktibidad sa pamumuhunan, na naglalayong ilipat ng may-ari ng kanyang ari-arian sa mga indibidwal o legal na entity alinsunod sa kontrata.

Ang ari-arian ay inilipat ng nagpapaupa para sa isang tiyak na tagal ng panahon para sa bayad na napagkasunduan nang maaga at may karapatan ng kasunod na pagtubos ng ari-arian ng nangungupahan. Ang lahat ng mga kondisyon para sa paglipat ng ari-arian, ang seguro at mga tuntunin ng pagpapatakbo nito hanggang sa ganap na pagtubos ay ipinahiwatig sa kasunduan sa pagpapaupa, na nilagdaan ng magkabilang panig.

Dapat sabihin na ang pagpapaupa ay hindi palaging nagtatapos sa pagbili ng ari-arian: kung minsan ay ibinabalik ito ng tatanggap sa may-ari, tulad ng sa isang normal na pag-upa.

Mga bagay at paksa ng pagpapaupa

Isaalang-alang kung anong mga bagay (o mga item) ang maaaring maging mga bagay ng pagpapaupa:

• kagamitan;
• mga istruktura;
• gusali;
• mga negosyo;
• transportasyon;
• iba pang ari-arian kung saan interesado ang tatanggap.

Sa pagpapaupa, maaari kang magbigay at kumuha ng halos anumang bagay na pag-aari. Ang mga pagbubukod ay mga plots ng lupa, natural na mga bagay, pati na rin ang ari-arian kung saan ang batas ay nagbibigay ng isang espesyal na katangian ng paggamot (halimbawa, mga armas).

Ang pagpapaupa ng mga kagamitan at sasakyan ay lalong popular sa ating bansa.

Maraming mga kumpanya sa unang yugto ng kanilang mga aktibidad ang dumating sa konklusyon na ito ay mas kumikita para sa kanila na kumuha ng ari-arian sa kredito na may kasunod na pagtubos kaysa bilhin ito sa pamamagitan ng isang beses na transaksyon sa pagbebenta at pagbili.

Nagbibigay-daan ito sa iyo na bawasan ang mga gastos at bumili ng kagamitan at makinarya sa pinakamaikling posibleng panahon.

Basahin ang tungkol sa kung paano dalhin ito sa aming hiwalay na artikulo.

Mga paksa sa pagpapaupa:

• ang lessee (aka ang kliyente - isang indibidwal o legal na entity na interesado sa pagtanggap ng paksa ng pagpapaupa);
• lessor (bangko, kumpanya, komersyal o pampublikong organisasyon);
• insurer (ang kumpanya na nag-insure ng transaksyon);
• supplier (nagbebenta ng kagamitan, tagagawa, dealer).

Ito ay nangyayari na ang nagpapaupa ay kumikilos nang sabay-sabay bilang isang tagapagtustos ng ari-arian, ngunit mas madalas ito komersyal na Bangko, isang institusyon ng kredito o isang kumpanya ng pagpapaupa mismo. Ang nagpapaupa ay maaaring hindi lamang isang legal na entity, kundi pati na rin isang indibidwal na umuupa ng personal na ari-arian.

Ang kumpanya ng seguro ay isang opsyonal ngunit kanais-nais na kalahok sa pagpapaupa. Kadalasan ang insurer ay kasosyo ng tatanggap o nagpapaupa. Ito ay kasangkot upang masiguro ang ari-arian, transportasyon, pananalapi at iba pang uri ng panganib na nauugnay sa transaksyon.

Ang ganitong uri ng pamamaraan ay ginagawa ng halos lahat ng major mga organisasyon ng kredito, ngunit hindi direkta, ngunit sa pamamagitan ng espesyal na nilikha na "mga anak na babae" - mga subsidiary.

Karaniwan ang unang bahagi ng pangalan ng naturang mga dibisyon ay tumutugma sa pangalan ng pangunahing kumpanya (bangko). Ang isang halimbawa ay ang Avangard-Leasing, PromSvyazLeasing, VTB Leasing, atbp.

praktikal na kahulugan

Ano praktikal na kahulugan pagpapaupa? Ito ay simple: ang tatanggap ay hindi nagbabayad kaagad, ngunit gumagawa ng mga pagbabayad sa loob ng yugto ng panahon na itinatag ng kasunduan, habang ang ari-arian ay aktwal na pumasa sa pagmamay-ari kaagad pagkatapos gawin ang paunang bayad.

Malinaw na ang transaksyon ay ginawa lamang kung mayroong mutual benefit ng tatanggap at ng lessor. Ang mga kontrata sa pagpapaupa ay pabagu-bago at iba-iba, at ang mga iskedyul ng pagbabayad ng utang ay flexible.

Mayroong mga sumusunod na uri ng mga pagbabayad:

• regressive na mga pagbabayad- buwanang pagbabayad na may pagbaba sa halaga;
• mga pagbabayad sa annuity- na may parehong halaga ng mga pagbabayad;
• mga pana-panahong pagbabayad- nakatali sa mga pana-panahong katangian ng negosyo ng tatanggap.

Ang mga kagamitan na ginamit ay maaaring agad na magamit, ngunit hanggang sa ito ay maging pagmamay-ari, ang buwis sa ari-arian ay hindi ibabawas mula dito - ito ay isa pang plus ng pagpapaupa.

2. Mga pangunahing uri ng pagpapaupa - TOP-3 sikat na uri

Mayroong ilang mga uri ng pagpapaupa, ngunit ang pinakasikat na mga uri sa Russia ay ang pagpapaupa ng kotse at kagamitan at pagpapaupa sa pananalapi.

Uri 1. Pagpapaupa ng kotse

Mga indibidwal at mga legal na entity. Ang pakinabang ng pagpapaupa sa paghahambing sa isang pautang sa kotse ay ang paksa ng isang hiwalay na artikulo, ngunit dito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa mga prospect para sa ganitong uri ng pagbili ng sasakyan.

Ang pagpapaupa ng kotse ay, sa katunayan, pag-upa ng kotse, sa pagtatapos lamang ng termino nito ay hindi mo ibabalik ang sasakyan sa may-ari, ngunit itago ito para sa iyong sarili. Para sa ating bansa, ito ay isang medyo bagong paraan upang bumili ng kotse, ngunit sa US at Europa, ang pamamaraan na ito ay patuloy na hinihiling sa loob ng mga dekada.

Para sa mga organisasyon sa pagpapaupa, ang pagpapaupa ng sasakyan ay ang pinakamababang peligrosong direksyon ng pagpapahiram, dahil ang kotse ay isang napaka-likidong ari-arian na maaaring ibenta sa pangalawang pamilihan.

Bilang karagdagan, ang mga kotse ay dapat na nakarehistro sa mga ahensya ng gobyerno at, kung kinakailangan, ang mga ito ay madaling mahanap. Ang posibilidad ng hindi pagbabayad at pagbabalik ng kotse ay mas mababa, dahil kakaunti ang mga tao na gustong humiwalay sa kotse pagkatapos ng ilang buwan ng matagumpay na operasyon.

Kung hindi mo kailangang bumili, ngunit, maaari mong gamitin ang payo ng isa sa aming mga nakaraang publikasyon.

Magbasa pa tungkol sa isang hiwalay na artikulo ng aming magazine.

Tingnan 2.

Ang functional at modernong kagamitan ay nagdaragdag ng pagganap ng produksyon at pagiging mapagkumpitensya ng negosyo. Gayunpaman, ang kumpanya ay hindi palaging may kapital na kailangan para sa pagbili ng kagamitan.

Bilang resulta, ang isang makabuluhang bahagi ng mga negosyo ng bansa ay nagpapatakbo sa mga hindi na ginagamit (moral o pisikal) na kagamitan.

Sa ganoong sitwasyon, ang pinakasimple at pinaka-cost-effective na paraan upang malutas ang problema ay ang pagpapaupa ng kagamitan na may kasunod na karapatang bumili.

Ang mga pakinabang ng pagpipiliang ito ay medyo marami:

• ito ay mas madali kaysa sa isang pautang, na nangangailangan ng collateral at isang kahanga-hangang pakete ng mga dokumento;
• ito ay hindi gaanong peligro para sa mga nagpapaupa (dahil sa kaso ng hindi pagbabayad, ang mga kumpanya ay may karapatang kunin ang ari-arian anumang oras);
• binibigyang-daan ka nitong i-update ang mga pondo ng kumpanya at binibigyan ito ng mga paborableng kondisyon sa buwis;
• ito mabilis na paraan i-upgrade ang mga pasilidad ng produksyon nang walang isang beses na pamumuhunan.

Maipapayo na gamitin ang pamamaraang ito ng pagkuha ng makinarya at kagamitan sa kaso kung ang panahon ng pagsusuot ng mga bagay ay sapat na mahaba. Kung hindi, kapag ang kontrata ay nag-expire, ang pagkuha ng ari-arian ay magiging walang kabuluhan, dahil sa oras na iyon ito ay magiging lipas na.

Ang isa pang nuance ay ang mataas na dalubhasang kagamitan ay mababa ang demand, kaya magiging mahirap na ibenta ang naturang ari-arian kung ang kontrata ay winakasan o ibinalik.

Samakatuwid, ang mga kumpanyang nagpapahiram ng mga kagamitan na may makitid na nakatutok ay maaaring mangailangan ng tatanggap na magdeposito o prepayment: ang mga halagang ito ay hindi maibabalik sa kaso ng pagkansela ng transaksyon.

Uri 3. Pagpapaupa sa pananalapi

Ang uri na ito ay isang transaksyon para sa pagkuha ng ari-arian na may kasunod na paglalagay sa pansamantalang operasyon sa loob ng mahabang panahon at pagbaba ng halaga ng lahat o karamihan ng halaga nito.

Mukhang kumplikado, ngunit sa katunayan ang lahat ay simple: ang nagpapaupa ay nakakakuha ng kagamitan, transportasyon o iba pang asset, inuupahan ito, ibinalik ang halaga ng ari-arian at tumatanggap ng karagdagang kita mula sa transaksyon.

May tripartite character ang transaksyon sa financial leasing. Ang tatanggap ay nagsusumite ng aplikasyon sa nagpapaupa, na bibili ng ari-arian mula sa supplier at ililipat ito sa addressee.

Bilang resulta ng transaksyon, binabayaran ng lessor ang mga pagkalugi at kumikita, at ang tumatanggap na partido ay nakakakuha ng kagamitan o iba pang ari-arian sa isang pangmatagalang pag-upa na may kasunod na pagkuha.

Isang katangian ng naturang operasyon: ang bagay ng pagpapaupa ay inilaan sa una para sa paglipat sa tatanggap. Matapos ang pag-expire ng panahon ng pagbabayad, ang paksa ng kontrata ay magiging pag-aari ng tatanggap, ngunit bago ito pormal na nasa pag-aari ng nagpapaupa.

Iba pang mga uri ng pagpapaupa

Ginagamit ng mga komersyal na istruktura ang pagpapaupa upang mabawasan ang pasanin sa buwis. Minsan ang nagpapaupa ay sabay-sabay na kumikilos bilang nangungupahan: ang pamamaraang ito ay ginagamit ng mga negosyo na may kakulangan ng kapital na nagtatrabaho at tinatawag na leaseback .

Isa pang uri - pagpapatakbo (serbisyo) pagpapaupa , kung saan ang mga gastos ng nagpapaupa para sa pagkuha at pagpapanatili ng mga bagay ay hindi saklaw ng mga pagbabayad sa panahon ng isang kontrata.

Mayroong isang pag-uuri ayon sa antas ng panganib:

• hindi secure na pag-upa kapag ang tatanggap ay hindi nag-iwan ng anumang karagdagang garantiya sa kasosyo para sa katuparan ng kanyang bahagi ng kontrata;
• bahagyang secured- may seguro;
• garantisadong kapag ang mga panganib ay ibinahagi sa ilang kalahok na kumikilos bilang mga tagagarantiya ng tatanggap.

Para sa kalinawan, pinagsama namin ang mga sikat na uri ng pagpapaupa sa isang talahanayan at ipinahiwatig katangian at ang mga benepisyo ng bawat isa:

3. Paano gumagana ang pagpapaupa - 5 pangunahing yugto ng pagpapatakbo ng pagpapaupa

Kahit na ang transaksyon sa pagpapaupa ay itinuturing na mas madali at mas abot-kaya pampinansyang transaksyon kaysa sa isang pautang, ang pagpapatupad nito ay nangangailangan ng pagsunod sa ilang mga patakaran. Ang legal na may kakayahang pagpapaupa ay isinasagawa sa maraming yugto.

Stage 1. Pagpili ng bagay ng pagpapaupa at ng kumpanya

Ang pagpili ng bagay ay nasa tatanggap. Kung ito ay isang negosyo na nagnanais na kumuha ng kagamitan sa isang pangmatagalang pautang na may kasunod na pagbili, pagkatapos ay ang paghahanap para sa pinaka kumikitang opsyon pinangangasiwaan ng departamento ng pananalapi.

Kung ito ay isang pribadong tao na nagnanais na bumili ng sasakyan, kung gayon ang paksa ng pagpapatakbo ng pagpapaupa at ang nagpapaupa ay kailangang piliin nang nakapag-iisa, na tumutuon sa mga isyu ng pagiging posible sa ekonomiya at mga personal na kagustuhan.

Magbibigay kami ng mas detalyadong impormasyon kung paano pumili ng kasosyo sa transaksyon sa isang hiwalay na seksyon na ganap na nakatuon sa isyung ito.

Stage 2. Pag-aaral ng mga tuntunin ng pagpapaupa at paunang kasunduan

Pagkatapos pumili ng isang organisasyon na nagbibigay ng mga kinakailangang serbisyo, ang tatanggap ay tumawag sa kumpanya at nagsasagawa ng mga paunang negosasyon tungkol sa mga tuntunin ng paparating na transaksyon.

Ito ay kinakailangan upang linawin ang pinakamahalagang mga punto:

• ang halaga ng paunang bayad;
• laki ng mga regular na pagbabayad;
• iskedyul ng pagbabayad;
• mga kondisyon para sa pagwawakas ng transaksyon.

Kung ang format ay angkop, ang tatanggap ay magsusumite ng aplikasyon at maghahanda ng mga kinakailangang dokumento. Pagkatapos ay sinusuri ng lessor ang impormasyong ibinigay ng potensyal na kasosyo. Ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig ay pinansiyal na kalagayan kliyente.

Stage 3. Pagbuo ng isang kasunduan sa transaksyon sa pagpapaupa

Ang mga sumusunod na dokumento ay kinakailangan para sa kasunduan sa transaksyon:

1. Aplikasyon para sa pagpapaupa.
2. Financial statement sa huling apat na panahon ng pag-uulat.
3. Sanggunian sa bangko sa turnover ng kumpanya sa mga account noong nakaraang taon.
4. Mail ng impormasyon tungkol sa kumpanya.
5. Kopya ng pasaporte pinuno ng kumpanya.
6. dokumento ng kasunduan sa supplier kagamitan (transportasyon o iba pang ari-arian).
7. Insurance sa bagay pagpapaupa.

Ito ay isang pangunahing listahan lamang: ang kumpanya ng pagpapaupa ay maaaring mangailangan ng iba pang mga dokumento at sertipiko, depende sa mga detalye ng kontrata.

Stage 4. Unang installment at paghahatid ng ari-arian

Matapos lagdaan ang kasunduan sa paglipat ng bagay, ang tumatanggap na kumpanya ay gumagawa ng unang yugto, kinuha ang pagmamay-ari ng naupahang asset at ginagamit ito sa mga aktibidad ng negosyo. Ang kumpanya ng tagapagtustos ay may pananagutan para sa pagbibigay ng kagamitan o iba pang ari-arian.

Sa panahon ng transaksyon, ang pagmamay-ari ay nananatili sa lessor (isang pangunahing tampok ng transaksyon sa pagpapaupa), ngunit maaaring gamitin ng kliyente ang bagay para sa kanyang sariling mga layunin, na gumagawa ng mga pagbabayad ayon sa kasunduan.

Stage 5. Operasyon ng pasilidad at pagkuha ng pagmamay-ari

Kung ang tatanggap ay lumabag sa mga tuntunin ng kontrata o sa iskedyul ng pagbabayad, maaaring kunin ng lessor ang bagay bilang isang may-ari at ibenta ito sa pangalawang merkado. Para sa pinsala, pagkabigo, pagkasira ng kagamitan, transportasyon, iba pang ari-arian, ang kliyente ang may pananagutan.

Kung ang mga pagbabayad ay regular na ginawa sa buong panahon, pagkatapos ay pagkatapos mabayaran ang buong halaga, ang pagmamay-ari ay ipapasa sa tumatanggap na kumpanya. Ang tubo na natanggap ng kliyente sa panahon ng pagpapatakbo ng kagamitan ay kanyang ari-arian.

4. Leasing o credit - ano ang pagkakaiba at kung ano ang mas kumikita sa isang krisis

Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng isang pautang at pagpapaupa ay na sa unang kaso ang bagay ay nagiging pag-aari kaagad ng kliyente, at sa pangalawang kaso ay nananatili ito sa pagmamay-ari ng nagpapaupa hanggang sa katapusan ng kontrata.

Bilang karagdagan, kapag nag-aaplay para sa pagpapaupa, ang kliyente ay hindi kinakailangang magbigay ng isang kasaysayan ng kredito, bagaman ang kalagayang pinansyal ng kumpanya ay kinakailangang pag-aralan ng partido na gumagawa ng desisyon na mag-isyu ng ari-arian.

Alin ang mas mahusay mula sa pinansiyal na pananaw?

Sa mga kondisyon ng kawalang-tatag ng ekonomiya, mas gusto ng mga eksperto ang pagpapaupa.

Ang mga bentahe ng pagpapaupa ay lalong kitang-kita kapag umuupa ng kagamitan o sasakyan:

• ang paunang pagbabayad para sa pagpapaupa, bilang panuntunan, ay mas mababa ng 5-10%;
• ang mga diskwento para sa pagpapaupa ay ibinibigay sa 80-90% ng mga transaksyon;
• walang collateral ang kailangan para sa pagpapaupa;
• ang tatanggap ay may mga benepisyo sa buwis;
• ang mga transaksyon sa pagpapaupa ay isinasagawa nang mas mabilis at nangangailangan ng mas kaunting mga transaksyon na may mga dokumento.

Ang pagpapaupa ay kapaki-pakinabang kapwa para sa mga kumpanyang kumukuha ng ari-arian sa isang pangmatagalang pag-upa at para sa mga indibidwal.

Isaalang-alang ang mga kalamangan at kahinaan nito instrumento sa pananalapi sa isang partikular na halimbawa - pagpapaupa ng kotse.

Halimbawa

Ang pagkalkula ay ginawa ng kumpanya ng pagpapaupa. Ang paksa ng pagpapaupa ay isang tanyag na kotse ng Toyota sa presyo na 690 libong rubles.

Sa unang sulyap, ang mga benepisyo ay halata: buwanang bayad na may mas kaunting pagpapaupa ng 38%. Gayunpaman, mayroong isang caveat - ang mga naturang kondisyon ay inaalok lamang ng mga nagpapaupa kung ang kotse ay ibinalik sa kumpanya pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng pagpapaupa (tatlong taon).