Deadline para sa pagsusumite ng 6-personal income tax para sa 2017

Kung ang mga pansamantalang Pagkalkula sa form na 6-NDFL ay isinumite nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng kaukulang quarter, ang panahong ito ay pinalawig para sa taunang Pagkalkula. Ang Form 6-NDFL para sa taon ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 1 (talata 3, sugnay 2, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kasabay nito, dapat tandaan na kung ang huling araw ng deadline para sa pagsusumite ng Pagkalkula ay bumagsak sa isang weekend o non-working holiday, maaari mong isumite ang Pagkalkula sa susunod na araw ng negosyo kasunod ng naturang araw (clause 7 , artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Dahil Linggo ang 04/01/2018, dapat isumite ang 6-NDFL form para sa 2017 nang hindi lalampas sa 04/02/2018.

6-NDFL para sa 4th quarter:

Tulad ng nasabi na namin, ang form at pamamaraan para sa pagsagot sa pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2017 ay nanatiling pareho sa 2016. Samakatuwid, magpapakita kami ng sample ng 6-NDFL para sa taon gamit ang halimbawa ng isang ulat para sa 2016 Ipapakita namin ito sa data para sa paghahanda ng Pagkalkula sa form 6-personal na buwis sa kita. Upang gawin ito, dagdagan namin ang impormasyon sa naipon na kita ng mga empleyado sa loob ng 9 na buwan, ginamit para sa, na may impormasyon sa kita ng ika-4 na quarter ng 2016.

Ipagpalagay din natin na ang suweldo para sa Disyembre 2016 ay binayaran nang buo bago ang iskedyul noong 12/29/2016. Gayunpaman, ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo ng Disyembre ay hindi pipigilan sa Disyembre, dahil.

Sa ganyan kaso ng personal income tax dapat itago sa susunod na pagbabayad Pera mga empleyado. Ipagpalagay na ito ang magiging petsa ng paunang pagbabayad para sa Enero 2017 - 01/16/2017.

Totoo, gusto naming tandaan kaagad na medyo katanggap-tanggap na i-withhold ang personal income tax mula sa sahod para sa Disyembre kasing aga ng Disyembre, kung ang mga sahod ay binayaran bago ang katapusan ng buwan. Mga ganitong paglilinaw

Noong nakaraang taon, ipinakilala ng mga mambabatas ang isang bagong porma pag-uulat ng buwis, na dapat isumite ng lahat ng employer na may mga kasalukuyang kontrata sa pagtatrabaho sa mga indibidwal. Ang ulat na ito ay isang karagdagang form na dapat kumpletuhin bilang karagdagan sa kasalukuyang 2-NDFL na ulat. Kinokontrol ng batas ang pamamaraan para sa pag-compile ng 6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno.

Batas sa buwis sa bahagi 6-NDFL, ang mga tagubilin para sa pagpuno ay nagpapatunay na dapat itong mabuo ng mga ahente ng buwis na may kaugnayan sa mga halaga ng naipon na kita para sa mga indibidwal.

Kasama sa kategoryang ito ang mga kumpanya, negosyante na umaakit sa mga upahang manggagawa sa ilalim ng mga kontrata sa paggawa at sibil. Mga taong kumikilos bilang pinagmumulan ng kita kaugnay ng mga transaksyon sa mga seguridad, iba pang instrumento sa pamilihang pinansyal, atbp.

Ang obligasyong magsumite ng 6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno ay nalalapat sa mga entidad ng negosyo sa loob ng bansa at sa mga dayuhang kumpanya, mga tanggapan ng kinatawan, hiwalay na mga subdibisyon, na ang mga aktibidad ay isinasagawa sa teritoryo ng ating estado.

Kinakailangan din na magsumite ng isang ulat sa mga notaryo, abogado, doktor sa pribadong pagsasanay na may paglahok ng mga indibidwal, kung kanino sila ay pinagmumulan ng kita.

Pansin! Ang obligasyon na magsumite ng 6 na personal na buwis sa kita ay nalalapat din sa mga indibidwal na may mga kontrata sa ibang mga indibidwal, bilang isang resulta kung saan ang huli ay tumatanggap ng kita.

Kung ibibigay ba ang zero 6-personal income tax

Hindi na kailangang magsumite ng walang laman na ulat sa IFTS ayon sa 6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno:

• Kapag sa panahon ng pag-uulat na isinasaalang-alang, kahit na sa pagkakaroon ng mga empleyado, hindi sila naipon at binayaran ng kita.
• Kung ang isang indibidwal na negosyante o organisasyon ay walang mga empleyado.
• Per panahon ng pag-uulat hindi gumana ang entidad ng negosyo.

Ang puntong ito ay binanggit sa ilang mga paliwanag na liham na inihanda ng mga awtoridad sa buwis. Gayunpaman, sa ganitong mga sitwasyon, ipinapayong magpadala ng mga paliwanag na liham sa IFTS, na nagpapatunay sa dahilan ng kabiguan na isumite ang ulat.

Para sa mga kumpanya kung saan ang pinuno ay ang tanging empleyado, kinakailangang magsumite ng mga ulat sa iniresetang form. Kung hindi pinansin sa sandaling ito, pagkatapos ay maaaring ilapat ang mga hakbang sa pananagutan ng administratibo sa organisasyon.

Ang kumpanya ay hindi kasama sa pagsusumite ng 6NDFL lamang kung walang mga pagbabayad na naipon o ginawa sa direktor.

Ang pagtuturo ng 6-NDFL para sa pagpuno ay nagtatatag nito walang pag-uulat umiiral sa form na ito. Kailangan nitong isama ang:

• Pahina ng titulo.
• Seksyon 1, kung saan ang lahat ng mga indicator ay 0.
• Seksyon 2 - hindi mo ito maaaring iguhit, o i-cross out ang lahat ng ibinigay na column.

6-NDFL na mga takdang petsa sa 2017-2018

Mga pamantayan batas sa buwis matukoy na ang ulat na ito ay inilabas sa isang quarterly na batayan, samakatuwid ang mga panahon ng pag-uulat nito ay: ang unang quarter, ang unang kalahati ng taon, para sa siyam na buwan, isang taon.

Ayon sa ulat ng 6-NDFL, ang mga deadline para sa paghahatid sa 2017 ay nanatiling pareho sa mga ito noong nakaraang panahon. Ang form na ito ay dapat ipadala sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng pag-uulat, at ayon sa mga resulta para sa taon - bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng pag-uulat. Kung ang takdang petsa ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holidays, kung gayon ang huling petsa ay ang petsa ng susunod na araw ng negosyo.

6-NDFL sa 2017 mga deadline, talahanayan:

Ang mga petsa ng paghaharap para sa 6 na personal na buwis sa kita sa 2018 ay ang mga sumusunod, talahanayan:

Nasaan ang pag-uulat

Ang mga tagubilin sa 6-NDFL para sa pagpuno ay dapat isumite ng mga paksa:

• Mga legal na entity - magpadala ng mga ulat sa format ng 6 na personal na buwis sa kita sa kanilang lokasyon.
• Mga sangay at tanggapan ng kinatawan sa kanilang lokasyon. Ang pagbubukod ay ang malalaking nagbabayad ng buwis na may karapatang pumili na magpadala ng ulat sa lokasyon ng pangunahing kumpanya, o isang hiwalay na dibisyon.
• Mga negosyante - magsumite ng mga ulat sa lugar ng pagpaparehistro, iyon ay, sa kanilang pagpaparehistro.
• Mga notaryo, abogado, mamamayan - sa kanilang lugar ng paninirahan.

Mga paraan ng pag-uulat

Itinatag ng batas ang mga sumusunod na paraan ng pag-uulat:

• Pagtatanghal ng ulat ng 6-NDFL sa papel - dalawang kopya ng ulat ang ibinibigay sa inspektor, pagkatapos ay sinuri niya ito at naglalagay ng marka sa pagtanggap sa isa sa kanila at ipinapasa ito sa kinatawan ng ahente ng buwis. Ang pamamaraang ito ay magagamit lamang kung ang entity ng negosyo ay may maximum na 25 empleyado.
• Ang pagsusumite ng 6-NDFL form ay isinasagawa sa pamamagitan ng electronic na channel ng komunikasyon. Nangangailangan ito ng pagkakaroon ng isang kasunduan sa isang espesyal na operator ng komunikasyon, isang espesyal na programa.

Mga panuntunan para sa pagpuno ng mga ulat

Kapag pinupunan ang ulat, kailangan mong sundin ang ilang panuntunan:

• Ang mga halaga ng buwis ay palaging ipinapahiwatig lamang sa mga buong numero, nang walang kopecks. Kung ang buwis ay may fractional na bahagi ng higit sa 50 kopecks, pagkatapos ay mayroong isang pagtaas ng 1 ruble, kung mas mababa, ito ay itinapon.
• Ang kita at mga gastos na natanggap sa dayuhang pera ay ipinahiwatig sa batayan ng halaga ng palitan na tinutukoy ng Bangko Sentral sa mga petsa ng pagtanggap at paggasta;
• Kung nagkamali, imposibleng gumamit ng tool tulad ng "Bar" o katulad nito upang itama ito. Kailangan mong punan muli ang sheet na ito;
• Ang ulat ay naka-print sa isang gilid lamang ng sheet. Hindi pinapayagan ang double-sided printing;
• Kung ang ulat ay naka-stapled, dapat itong gawin nang maingat sa pinakasulok ng dokumento, nang hindi nasisira ang mga sheet.
• Kung may nakasulat na digital value sa column, dapat na ilagay ang mga numero simula sa pinakakaliwang cell. Lahat ng natitirang walang laman ay dapat na ekis sa dulo;
• Kung ang ulat ay pinunan sa pamamagitan ng kamay sa isang blangkong form, dapat itong gawin gamit ang panulat na may itim, lila o asul na tinta.

Magiging interesado ka:

Balanse sheet - form 1: kung paano punan ito ng tama, anong mga error ang nangyari

Form at sample ng pagpuno ng form

6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno

Isaalang-alang natin ang isang halimbawa ng 6 na personal na buwis sa kita ng pagsagot upang malaman kung paano maayos na mag-isyu ng deklarasyon.

template ng pahina ng pamagat

Una, ang TIN at KPP code ay dapat ilagay sa sheet. Kung ang isang negosyante ay nagsumite ng isang ulat, kung gayon wala siyang checkpoint code - sa kasong ito, ang patlang ay dapat na ganap na i-cross out. Pagkatapos ay ang numero ng sheet sa pangkalahatang bundle ng ulat ay naitala. Kadalasan ito ay 001.

Sa field na "Panahon ng pagsusumite," ipinasok ang code na tumutugma sa panahon kung saan isinumite ang ulat. Maaari itong maging:

• 21 - inupahan para sa unang quarter;
• 31 - para sa upa para sa kalahating taon;
• 33 - para sa upa sa siyam na buwan;
• 34 - ang taunang ulat ay isinumite.

Ang susunod na field ay naglalaman ng bilang ng taon kung saan ang dokumento ay pinagsama-sama.

Ang susunod na hakbang ay itala ang code ng Federal Tax Service, pati na rin ang lokasyon ng nagbabayad ng buwis. Maaaring may mga halaga dito:

• 120 - inupahan sa lugar ng paninirahan ng negosyante;
• 212 - para sa upa sa paghahanap ng kumpanya.

Sa isang malaking field, ang buong pangalan ng kumpanya o buong pangalan ay nakasulat nang walang pagdadaglat. negosyante. Kung ang data ng IP ay ipinasok, pagkatapos ang bawat bahagi ay nakasulat sa isang bagong linya. Ang lahat ng mga cell na hindi napuno ay dapat i-cross out.

Ang susunod na hakbang ay ipahiwatig ang OKTMO code at numero ng telepono.

Ang kalapit ay mga column kung saan kailangan mong ilagay ang kabuuang bilang ng mga sheet sa ulat, pati na rin kung gaano karaming mga dokumento ang kasama bilang mga attachment.

Sa ibabang bahagi Pahina ng titulo ang impormasyon ay nakasulat sa kaliwa:

• Kung ang ulat ay personal na isinumite ng nagbabayad ng buwis, inilalagay namin ang "1". Susunod, ipasok ang pangalan ng direktor.
• Kung ito ay isinumite ng isang kinatawan, pagkatapos ay inilalagay namin ang "1", at ang impormasyon tungkol sa ibinigay na kapangyarihan ng abogado ay naitala sa walang laman na patlang. Ang isang kopya ng kapangyarihan ng abogado ay nakalakip sa pag-uulat.

Pansin! Kung ang form ay pinunan ng isang negosyante, pagkatapos ay naglalagay kami ng mga gitling sa buong patlang ng pangalan, dahil ang data na ito ay ipinahiwatig sa itaas.

Halimbawang pagpuno ng Seksyon Blg. 1

buchproffi

Mahalaga! Ang seksyong ito ay naglalaman ng impormasyon sa isang pinagsama-samang kabuuan mula sa simula ng kasalukuyang taon hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.

Ipinapakita ng page ang halaga ng kita na naipon mula noong simula ng taon para sa lahat ng empleyado, pati na rin ang tiyak at pinigil na buwis. Kung ang isang empleyado ay may pinigil na buwis sa ilang mga rate nang sabay-sabay sa loob ng taon, para sa bawat isa sa kanila kailangan mong mag-isyu ng isang hiwalay na sheet na may seksyon 1.

Pansin! Sa sitwasyon kung saan ang ilang mga sheet ay pinagsama-sama sa seksyon 1, pagkatapos ay ang mga kabuuan para sa mga linya 060-090 ay ilalagay lamang sa una, at sa lahat ng natitira dapat silang iwanang blangko.

6-NDFL na mga tagubilin para sa pagpuno sa seksyon 1:

• 010 - ang rate kung saan ang buwis ay pinigil;
• 020 - ang kabuuang halaga ng kita na napapailalim sa tinukoy na rate mula sa simula ng taon;
• 025 - ang halaga ng kita ng dibidendo mula sa simula ng tinukoy na taon;
• 030 - ang halagang ibinibigay sa mga empleyado mga bawas sa buwis mula sa simula ng taon;
• 040 - ang halaga ng buwis na kinakalkula sa tinukoy na rate mula sa simula ng taon;
• 045 - ang halaga ng buwis na kinakalkula mula sa mga dibidendo mula sa simula ng taon;
• 050 - ang halaga ng inilipat na advance fixed tax payment;
• 060 - ang kabuuang bilang ng mga empleyado na para sa kasalukuyang panahon ay may kita na napapailalim sa tinukoy na rate;
• 070 - ang kabuuang halaga ng buwis mula noong simula ng taon;
• 080 - ang halaga ng kita kung saan hindi posible na pigilin ang buwis;
• 090 - ang halaga ng mga buwis na ibinalik.

Halimbawang pagpuno ng Seksyon Blg. 2

Ang seksyong ito ay naglalaman ng mga halagang nauugnay lamang sa kasalukuyang panahon. Dapat ilagay ang mga petsa dito:

• Kapag ang empleyado ay nakatanggap ng kita;
• Nang ang buwis ay ipinagkait sa kanya;
• kapag ito ay nakalista.

Gayundin, para sa bawat pangkat ng mga petsa, ang halaga ng kita at ang halaga ng buwis ay naitala.

Ang pagbuo sa mga linya ay dapat ipasok tulad ng sumusunod:

• 100 - ang petsa ay naitala kung kailan natanggap ang kita mula sa linya 130;
• 110 - ang petsa kung kailan ang buwis ay pinigil mula sa kita na ito;
• 120 - ang petsa kung kailan inilipat ang buwis;
• 130 - ang halaga ng kita para sa petsang ito;
• 140 - ang halaga ng buwis na pinigil mula sa halaga sa petsang naitala sa linya 110.

buchproffi

Mahalaga! Kung sa parehong araw ang mga empleyado ay nakatanggap ng ilang uri ng kita, na may iba't ibang araw ng pagpigil o pagpapadala ng buwis, kung gayon ang bawat ganoong kita ay dapat ipakita sa isang hiwalay na linya. Kung hindi, maaari mong pagsamahin.

Ang isa sa mga nuances ng pagpuno ng ulat ay ang pagsunod sa mga aktwal na termino para sa pagtanggap ng kita at pagpapanatili. Kaya, kung ang kita ay natanggap sa huling buwan ng isang panahon ng pag-uulat, at ang buwis ay inilipat sa unang buwan ng susunod, pagkatapos ay sa unang deklarasyon ito ay ipinapakita lamang sa Seksyon 1, at sa pangalawa - lamang sa Seksyon 2 .

Mga madalas itanong kapag pinupunan ang form

Ang pamamaraan para sa pagpapakita ng kabayaran sa pagpapaalis

Ang pagkakasunud-sunod ng pagmuni-muni sa ulat ng kabayaran sa pagpapaalis ay katulad ng pagmuni-muni ng payroll, gayunpaman, ang mga pagbabayad na ito ay dapat ipakita sa iba't ibang linya.

Ang pamamaraan para sa pagkumpleto ng seksyon 2 ay ang mga sumusunod:

• Sa linya 100 at 110, ang petsa ng isyu ng kabayaran ay ipinasok;
• Sa linya 120 - sa susunod na araw ng trabaho;
• Sa mga linya 130 at 140 - ang halaga ng kabayaran at buwis na pinigil.

Magiging interesado ka:

Ang 6-personal income tax para sa 2017 ay maaaring isumite kapwa sa lumang form at sa bago

Paano ipakita ang mga premium

Kapag sinasalamin ang premium, kinakailangang tumuon sa pagkakasunud-sunod kung saan ito itinatag. Ang huling araw ng buwan kung kailan inilabas ang naturang order ay ang araw kung saan natanggap ang kita.

Ang Seksyon 2 ay naka-format tulad ng sumusunod:

• Itinatala ng Line 100 ang huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang order;
• Linya 110 - petsa ng paglabas ng bonus sa empleyado;
• Linya 120 - ang petsa na ipinadala ang buwis (karaniwan ay sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad).
• Linya 130 at 140 - ang halaga ng premium at ang buwis na pinigil mula dito.

Ang pamamaraan para sa pagpapakita ng sick leave

Ang dokumento ay sumasalamin lamang sa mga listahan ng may sakit kung saan dapat singilin ang personal na buwis sa kita. Kung hindi, hindi sila magkatugma. mga ratio ng kontrol sa Seksyon 1. Ang maternity allowance ay hindi kasama sa ulat!

• Ang mga linya 100 at 110 ay nagtatala ng petsa na ipinadala ang sick leave;
• Sa linya 120 - ang huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad. Kung ang huling araw ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang susunod na araw ng trabaho ay ipinasok.
• Sa linya 130 - ang halaga ng sick leave kasama ng buwis;
• Sa linya 140 - ang halaga ng buwis.

Paano ipapakita ang bayad sa bakasyon sa 6-personal na buwis sa kita

Ang mga bayad sa bakasyon ay dapat isama sa ulat sa buwan kung kailan ibinigay ang mga ito sa empleyado. Kung ang bayad sa bakasyon ay naipon, ngunit hindi naibigay, hindi sila kasama sa dokumento.

Sa seksyon 1, ang linya 020 ay naglalaman ng lahat ng halaga ng vacation pay na ibinigay ngayong buwan kasama ng personal na buwis sa kita. Sa mga linya 040 at 070 - ang halaga ng buwis.

Ang Seksyon 2 ay dapat na naka-format tulad ng sumusunod:

• Itinatala ng mga linya 100 at 110 ang petsa na ipinadala ang bayad sa bakasyon;
• Sa linya 120 - ang huling araw ng buwan kung kailan ginawa ang pagbabayad. Kung ang huling araw ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, pagkatapos ay ang susunod na araw ng negosyo ay ipinasok.
• Sa linya 130 - ang halaga ng bayad sa bakasyon kasama ng buwis;
• Sa linya 140 - ang halaga ng buwis.

Ang lahat ng bayad sa bakasyon na binayaran sa parehong araw ay maaaring pagsamahin sa isang entry.

buchproffi

Mahalaga! Kung ang bayad sa bakasyon ay binayaran sa huling buwan ng quarter, at ang huling araw ng buwan (ang araw na ipinadala ang buwis) ay bumagsak sa isang araw ng pahinga, kung gayon ang mga naturang pagbabayad ay dapat isama sa dokumento sa susunod na quarter.

Paano isaalang-alang ang suweldo na ibinigay sa susunod na buwan

Ang organisasyon ay obligadong bayaran ang suweldo sa dalawang yugto - isang paunang bayad at ang natitirang bahagi. Ang paunang bayad ay ibinibigay sa parehong buwan kung saan ito sinisingil. Dahil hindi ito kinikilala ng Tax Code bilang kita (maliban kung ito ay binayaran sa huling araw ng buwan), hindi na kailangang ipakita ito sa ulat.

Ang halaga ng mga kita ay binabayaran sa petsa ng paglabas nito. Dapat itong maipakita tulad ng sumusunod:

• Ang Linya 100 ay naglalaman ng huling araw ng buwan kung saan kinakalkula ang suweldo;
• Sa linya 110 - ang petsa ng pagpapalabas ng mga suweldo at ang pag-alis ng buwis;
• Sa linya 120 - sa susunod na araw ng negosyo kapag inilipat ang buwis.
• Sa linya 130 - ang buong halaga ng suweldo, na isinasaalang-alang ang advance;
• Sa linya 140 - ang halaga ng buwis.

Paano isaalang-alang ang suweldo na ibinigay sa parehong buwan

Dahil tinutukoy ng Labor Code na ang organisasyon ay walang karapatang ipagpaliban ang pagbabayad ng mga suweldo, at ang pagbabayad nang maaga ay hindi sa anumang paraan lumalabag sa itinatag na mga karapatan ng mga empleyado, pinapayagan itong bayaran ang buong suweldo sa buwan ng accrual. . Ito ay totoo lalo na para sa pagtatapos ng taon, kung kailan sinusubukan ng ilang kumpanya na bayaran ang mga empleyado bago ang mga pista opisyal ng Bagong Taon.

Ang output ay ipinapakita tulad nito:

• Ang linya 100 ay ang huling araw ng buwan;
• Sa linya 110 - ang araw ng pagbabayad ng sahod;
• Sa linya 120 - sa susunod na araw ng negosyo (pagbabayad ng personal na buwis sa kita);
• Sa linya 130 at 140 - sahod at buwis.

Parusa para sa hindi pag-uulat sa 6-personal na buwis sa kita

Tulad ng para sa iba pang mga ulat na itinakda ng batas, nagbibigay din ito ng pananagutan sa kaso ng pagkabigo na magsumite ng mga deadline, o kung ang pamamaraan para sa pagpuno sa 6-NDFL ay nilabag.

Kung ang form ay hindi naisumite sa serbisyo sa buwis, pagkatapos ay sisingilin ang multang 1000 rubles. para sa bawat buwang overdue. Bukod dito, ito ay itinalaga kahit para sa isang hindi kumpletong buwan.

Ang isa pang uri ng pananagutan ay hindi pagsunod sa form kung saan dapat isumite ang ulat. Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagpadala ng 6-NDFL sa inspeksyon sa isang hindi aktibong format, pagkatapos ay nahaharap siya sa multa na 200 rubles. para sa bawat ulat na naisumite nang hindi tama sa ganitong paraan.

Kasama sa Tax Code ang isang parusa para sa pagsusumite ng isang ulat kung saan ang hindi tama o baluktot na impormasyon ay sinadya o hindi sinasadyang ipinahiwatig. Ang parusa para sa naturang pagkakasala ay 500 rubles. para sa bawat dokumento kung saan nagkaroon ng pagkakamali.

Upang maiwasan ang mga naturang paglabag, ipinapayong gamitin ang mga tagubilin sa 6-NDFL para sa pagpuno ng ulat, at ihanda ang mismong dokumento gamit ang mga espesyal na programa sa computer na nagbibigay-daan sa iyo upang maiwasan ang karamihan sa mga error.

Kung ang isang error ay ginawa sa ulat, ngunit ang organisasyon ay natuklasan ito mismo, hanggang sa sandali ng pag-verify ng inspektor, at magsumite ng isang corrective na ulat, pagkatapos ito ay exempted mula sa ganitong uri ng parusa.

buchproffi

Mahalaga! Kung 10 araw na ang lumipas mula sa isang tiyak na petsa ng paghahain ng deklarasyon, at hindi pa ito naisumite, ang inspeksyon ay may karapatan sa kasong ito na suspindihin ang mga operasyon sa kasalukuyang account.

Paano punan ang pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2016? Ay mayroong bagong anyo pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita? Paano ipakita sa kalkulasyon ang suweldo ng Disyembre na binayaran noong Enero 2017? Paano mga legal na entity sumasalamin sa taunang bonus para sa 2016, na inilipat sa mga empleyado noong Disyembre? Kailangan ko bang isama ang data ng suweldo ng Setyembre sa pagkalkula? Makakakita ka ng mga sagot sa mga ito at iba pang mga tanong sa artikulong ito, pati na rin ang paggamit ng isang partikular na halimbawa, maaari mong gawing pamilyar ang iyong sarili sa isang sample ng pagpuno sa pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2016. Ang materyal na ito ay inihanda na isinasaalang-alang ang lahat ng mga bagong panuntunan sa pag-uulat batay sa mga pinakabagong paglilinaw mula sa Federal Tax Service.

Takdang petsa para sa 2016

Ang pagkalkula sa form na 6-NDFL ay isinumite sa Federal Tax Service sa katapusan ng bawat quarter. Ang deadline ng pagsusumite ay hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng quarter. Kaya, halimbawa, ang 6-personal na buwis sa kita para sa 9 na buwan ng 2016 ay kinakailangang isumite nang hindi lalampas sa Oktubre 31, 2016. Gayunpaman, iba ang deadline para sa pagsusumite ng taunang income tax return. Taunang pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita sa katapusan ng 2016, ayon sa pangkalahatang tuntunin dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Ito ay nakasaad sa talata 3 ng talata 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation.

Isinasaad ng batas sa buwis na kung ang huling araw para sa pagsusumite ng 6-personal na pagkalkula ng buwis sa kita ay bumagsak sa katapusan ng linggo o hindi nagtatrabaho holiday, ang pag-uulat ay maaaring isumite sa susunod na araw ng negosyo (clause 7, artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation ). Ang Abril 1 at 2, 2017 ay Sabado at Linggo. Samakatuwid, ang taunang pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa Abril 3, 2017 (ito ay isang Lunes na gumagana). Cm." ".

Kapansin-pansin na ang taunang pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2016 ay madalas na tinutukoy bilang "pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2016." Gayunpaman, ang tawag dito sa ganoong paraan ay hindi ganap na tama. Ang katotohanan ay hindi lalampas sa Abril 3, 2017, kinakailangang isumite sa inspeksyon ang eksaktong taunang mga ulat para sa buong 2016, at hindi lamang para sa ika-4 na quarter ng 2016. Ito ang binibigyang-diin sa talata 3 ng talata 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation. Bukod dito, ang mga tagapagpahiwatig ng seksyon 1 ng pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita ay napunan sa isang accrual na batayan mula sa simula ng 2016, at hindi lamang para sa ikaapat na quarter. Samakatuwid, maaari nating sabihin nang may katiyakan na ito ay para sa upa taunang pag-uulat sa personal income tax, hindi quarterly.

Sino ang dapat magsumite ng taunang 6-personal na buwis sa kita

Ang lahat ng ahente ng buwis ay dapat magsumite ng taunang pagkalkula sa form 6-NDFL para sa 2016 (sugnay 2 ng artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay, bilang panuntunan, mga employer (mga organisasyon at mga indibidwal na negosyante), na nagbabayad ng kita sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho. Gayundin, ang mga ahente ng buwis ay maaaring ituring na mga customer na nagbabayad ng bayad sa mga kontratista para sa mga kontrata ng batas sibil. Gayunpaman, ito ay nagkakahalaga ng pagkilala na ang isyu ng pagkakaroon ng katotohanan ng mga pagbabayad at accrual sa 2016 ay medyo indibidwal at, sa pagsasagawa, maaaring mayroong iba't ibang mga pinagtatalunang sitwasyon. Isaalang-alang natin ang tatlong karaniwang halimbawa at ipaliwanag kung kailan at kanino mo kailangang ibigay ang 6-personal na buwis sa kita para sa 2016.

Sitwasyon 1. Walang mga accrual at pagbabayad noong 2016

Kung mula Enero 1 hanggang Disyembre 31, 2016, kasama, ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay hindi nakaipon at hindi nagbabayad ng anumang kita sa mga indibidwal, hindi nagpigil ng personal na buwis sa kita at hindi naglipat ng buwis sa badyet, kung gayon hindi kinakailangan na magsumite ng taunang pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2016. Sa kasong ito, walang katotohanan sa pangyayari kung saan ang kumpanya o indibidwal na negosyante ay naging mga ahente ng buwis (sugnay 1 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kasong ito, maaari kang magpadala ng zero 6-personal na buwis sa kita sa IFTS. Ang tanggapan ng buwis ay obligadong tanggapin ito. "".

Kapansin-pansin na itinuturing ng ilang mga accountant na nararapat na magpadala ng mga liham sa mga inspektor ng buwis na nagpapaliwanag kung bakit hindi isinumite ang 6-NDFL sa halip na "mga null". Sa pagpipiliang ito, mas mainam na magpadala ng naturang sulat nang hindi lalampas sa Abril 3, 2017. Cm." ".

Sitwasyon 2. Ang suweldo ay naipon ngunit hindi binayaran

Sa mga kondisyon krisis sa ekonomiya karaniwang mga kaso kung saan tunay na mga pagbabayad pabor sa mga indibidwal noong 2016 ay hindi, ngunit ang accountant ay patuloy na nag-iipon ng mga suweldo o suweldo. Ito, sa prinsipyo, ay posible kapag, halimbawa, ang isang negosyo ay walang pera upang magbayad ng mga kita. Dapat ba akong magsumite ng ulat? Ipaliwanag natin.

Kung sa panahon mula Enero hanggang Disyembre 2016 kasama ay mayroong hindi bababa sa isang accrual, kailangan mong isumite ang pagkalkula ng taunang 6-personal na buwis sa kita para sa 2016. Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang personal na buwis sa kita ay dapat kalkulahin mula sa naipon na kita, kahit na ang kita ay hindi pa aktwal na binabayaran (sugnay 3 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang naipon na halaga ng kita at ang naipon na personal na buwis sa kita ay dapat na maitala sa taunang pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2016. Sa totoo lang, para sa layuning ito, ang pag-uulat sa form 6-NDFL ay ipinakilala upang masubaybayan ng mga awtoridad sa buwis ang naipon ngunit hindi binayaran mga halaga ng personal na buwis sa kita.

Sitwasyon 3. Ang pera ay binayaran ng isang beses

Ang ilang ahente ng buwis ay maaaring magbayad ng kita sa 2016 nang isang beses o dalawang beses. Halimbawa, CEO – nag-iisang tagapagtatag maaaring makatanggap ng lump sum na pagbabayad sa anyo ng mga dibidendo. Kinakailangan bang punan at ipadala ang taunang 6-personal na buwis sa kita sa IFTS kung walang mga empleyado sa organisasyon? Ipagpalagay natin na ang kita ay binayaran noong Pebrero (iyon ay, sa unang quarter ng 2016). Sa ganoong sitwasyon, ang taunang pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2016 ay dapat ilipat sa mga awtoridad sa buwis, dahil sa panahon ng buwis mula Enero hanggang Disyembre ay nagkaroon ng katotohanan ng mga accrual at mga pagbabayad. Mag-apply ng katulad na diskarte kung binayaran ang kita, halimbawa, sa ikaapat na quarter lamang ng 2016. Pagkatapos ay kailangan mo ring magsumite ng taunang pagkalkula.

Kung naganap ang mga pagbabayad, halimbawa, sa 1st quarter lamang ng 2016, pagkatapos ay sa pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2016, kailangan mong punan ang seksyon 1 lamang. Hindi kinakailangan ang Seksyon 2. Kasunod ito mula sa Letter of the Federal Tax Service na may petsang Marso 23, 2016 No. BS-4-11 / 4958, na isinasaalang-alang ang isyu ng lump sum na pagbabayad mga dibidendo. Cm." ".

Bagong form 6-NDFL para sa 2016: naaprubahan o hindi?

Ang bagong form ng pagkalkula 6-NDFL para sa pagpuno at pagsusumite sa Federal Tax Service para sa 2016 ay hindi naaprubahan. Samakatuwid, ihanda ang taunang ulat 6-NDFL sa form na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang 10/14/2015 No. ММВ-7-11/450. Ang form na ito ay hindi kailanman binago. Ginagamit mo ito sa buong 2016. I-download ang kasalukuyang form para sa pagsagot sa 6-NDFL na form ng pagkalkula sa Excel na format at ang pamamaraan para sa pagpuno nito.

Kasama sa taunang form ng pagkalkula 6-NDFL ang:

• Pahina ng titulo;
• seksyon 1 "Mga pangkalahatang tagapagpahiwatig";
• seksyon 2 "Mga petsa at halaga ng aktwal na natanggap na kita at pinigil ang personal na buwis sa kita".

Pagkumpleto ng Seksyon 1

Sa seksyon 1 ng 6-NDFL para sa 2016, "Mga pangkalahatang tagapagpahiwatig", ipinapakita ang kabuuang halaga ng naipon na kita, mga bawas sa buwis at ang kabuuang halaga ng naipon at pinigil na buwis para sa buong taon. Ang unang seksyon ay pinunan ng pinagsama-samang kabuuan para sa unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan at 2016 (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 18, 2016 No. BS-3-11/650). Samakatuwid, sa seksyon 1 ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2016, dapat ipakita ang mga buod na tagapagpahiwatig mula Enero 1 hanggang Disyembre 31, 2016 kasama. Kumuha ng impormasyon upang punan mula sa mga rehistro accounting ng buwis sa pamamagitan ng personal na buwis sa kita. Cm." ".

Linawin natin kung aling mga hilera ng mga generic na halaga ang nasa seksyon 1:

Linya	Ang pinapakita nila
010	Rate ng personal na buwis sa kita (para sa bawat rate, punan ang iyong seksyon 1).
020	Ang halaga ng naipon na kita.
025	Kita sa anyo ng mga dibidendo mula Enero hanggang Disyembre 2016 kasama. Cm." ".
030	Ang halaga ng mga bawas sa buwis "".
040	Ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita mula noong simula ng taon. Upang matukoy ang halaga ng tagapagpahiwatig na ito, magdagdag ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na naipon sa kita ng lahat ng empleyado.
045	Ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita sa mga dibidendo sa accrual na batayan para sa buong 2016: mula Enero 1 hanggang Disyembre 31, 2016.
050	Ang halaga ng mga fixed advance payment na binabayaran laban sa personal income tax mula sa kita ng mga dayuhang nagtatrabaho sa mga patent. Gayunpaman, ang halagang ito ay hindi dapat lumampas sa kabuuang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4-11/3852).
060	Ang kabuuang bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa panahon ng pag-uulat (buwis).
070	Ang halaga ng buwis sa kita na pinigil.
080	Ang halaga ng personal na buwis sa kita na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis. Ito ay tumutukoy sa mga halagang dapat itago ng kumpanya o indibidwal na negosyante hanggang sa katapusan ng ika-4 na quarter ng 2016, ngunit sa ilang kadahilanan ay hindi.
090	Ang halaga ng ibinalik na personal na buwis sa kita (ayon sa Artikulo 231 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagkumpleto ng Seksyon 2

Sa seksyon 2 ng taunang ulat 6-NDFL ipahiwatig:

• petsa ng pagtanggap at withholding personal income tax;
• itinakdang deadline Tax Code RF para sa paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet;
• ang halaga ng aktuwal na natanggap at personal na buwis sa kita.

Kapag nakumpleto ang Seksyon 2 natapos na mga transaksyon sumasalamin sa magkakasunod-sunod. Ipaliwanag natin ang layunin ng mga linya ng seksyon 2 sa talahanayan:

Linya	pagpupuno
100	Mga petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita. Halimbawa, para sa suweldo, ito ang huling araw ng buwan kung saan kinakalkula ang suweldo. Para sa ilang iba pang mga pagbabayad - iba pang mga petsa (sugnay 2 ng artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation).
110	Mga petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita.
120	Mga petsa na hindi lalampas sa kung aling buwis sa personal na kita ang dapat ilipat sa badyet (sugnay 6 ng artikulo 226, sugnay 9 ng artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Kadalasan, ito ang araw kasunod ng araw na binayaran ang kita. Ngunit, sabihin nating, para sa sick leave at vacation pay, iba ang deadline para sa paglilipat ng buwis sa badyet: ang huling araw ng buwan kung saan ginawa ang mga naturang pagbabayad. Kung ang deadline para sa paglipat ng buwis ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang linya 120 ay nagpapahiwatig ng susunod na araw ng trabaho pagkatapos nito (clause 7, artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).
130	Ang halaga ng kita (kabilang ang personal na buwis sa kita) na natanggap sa petsang nakasaad sa linya 100. Tingnan din "".
140	Ang halaga ng buwis na pinipigilan sa petsa sa linya 110.

Tandaan na ang seksyon 2 ng taunang 6-personal na buwis sa kita para sa 2016 ay dapat lamang magsama ng mga tagapagpahiwatig na nauugnay sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 18, 2016 No. BS-3- 11 / 650). Ibig sabihin, kailangan mong magpakita ng buwis sa kita at personal na kita - pinaghiwa-hiwalay ayon sa mga petsa - para lamang sa mga transaksyong ginawa noong Oktubre, Nobyembre at Disyembre 2016 kasama. Huwag isama ang mga operasyon sa 2017 sa seksyon 2.

Isang halimbawa ng pagpuno sa mga seksyon 1 at 2 ng taunang pagkalkula

Ngayon ay magbibigay kami ng isang halimbawa ng pagpuno sa pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2016, upang ang pangkalahatang prinsipyo ng pagpuno sa mga seksyon ay malinaw. Ipagpalagay na noong 2016, 27 katao ang nakatanggap ng kita mula sa organisasyon. Sa kabuuan, para sa panahon mula Enero hanggang Disyembre, ang mga pangkalahatang tagapagpahiwatig para sa seksyon 1 ay ang mga sumusunod:

• kabuuang halaga ng naipon na kita - 8,430,250 rubles (linya 020);
• ang halaga ng mga bawas sa buwis - 126,000 rubles (linya 030);
• ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita - 1,079,552 rubles (linya 070);
• ang halaga ng buwis na hindi pinigil ng organisasyon - 116,773 rubles (linya 080).

Tulad ng para sa ika-apat na quarter ng 2016, ang kita, mga pagbabawas at personal na buwis sa kita ay ibinahagi tulad ng sumusunod:

Petsa ng kita	Uri ng kita	Halaga ng kita	Halaga ng bawas	Halaga ng personal na buwis sa kita	rate ng buwis sa personal na kita	Itinanggi ang personal na buwis sa kita	Nagbayad ng personal na buwis sa kita
30.09.2016	Setyembre 2016 suweldo	562 000	3000	72 670	13	05.10.2016	06.10.2016
30.10.2016	Oktubre 2016 suweldo	588 000	3000	76 050	13	03.11.2016	07.11.2016
28.11.2016	sick leave	14 200	-	1846	13	28.11.2016	30.11.2016
30.11.2016	Nobyembre 2016 suweldo	588 000	3000	76 050	13	05.12.2016	06.12.2016
30.12.2016	Disyembre 2016 suweldo	654 000	3000	84 630	13	31.12.2016	09.01.2017
30.12.2016	Taunang premium	250 000	3000	32 103	13	30.12.2016	09.01.2017

Sa ilalim ng gayong mga kundisyon, sa seksyon 1 kinakailangan upang ipakita ang pangkalahatang impormasyon mula sa simula ng 2016 sa isang accrual na batayan, at sa seksyon 2 upang ipamahagi ang mga accrual at mga pagbabayad na nauugnay sa ika-4 na quarter ng 2016. Magiging ganito ang hitsura:

Pakitandaan na sa mga kondisyon ng aming halimbawa, ang suweldo para sa Disyembre at ang taunang bonus para sa 2016 ay lilitaw, na binayaran sa mga empleyado noong Disyembre 30, 2016. Gayunpaman, hindi namin ipinakita ang mga pagbabayad na ito sa taunang ulat ng 6-NDFL. Hindi mahalaga kung kailan mo talaga binayaran ang iyong suweldo sa Disyembre at taunang bonus: sa 2016 o 2017. Dapat itong makita sa seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa unang quarter ng 2017, dahil ang mga operasyong ito ay makukumpleto sa 2017. Ayon sa pinakabagong mga paliwanag ng mga awtoridad sa buwis, ang "pagkumpleto ng operasyon" ay dapat matukoy sa huling petsa kung kailan dapat ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet. Sa mas detalyado, isasaalang-alang namin ang isyu ng pagpapakita ng "pagdala" ng mga pagbabayad sa 6-personal na buwis sa kita sa ibang pagkakataon.

Ang suweldo sa Disyembre ay binayaran noong Disyembre: kung paano magpapakita sa 6-personal na buwis sa kita

Karamihan mga isyung pinagtatalunan kaugnay ng pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita, ito ay mga pagbabayad mga panahon ng paglipat. Nakatagpo ang mga ito kapag ang isang suweldo o bonus ay naipon sa isang panahon ng pag-uulat at binayaran sa isa pa. Ang isang partikular na hindi maliwanag na sitwasyon ay nabuo sa suweldo para sa Disyembre 2016. Ang usapin ay ang isang employer ay nagbigay ng suweldo para sa Disyembre bago ang Bagong taon (sa Disyembre). Ang iba pang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay nagbayad ng kanilang suweldo at taunang bonus noong Enero 2017. Cm." ". Paano ipakita ang mga accrual ng Disyembre sa ulat upang ang mga awtoridad sa buwis ay tumanggap ng 6-personal na buwis sa kita sa unang pagkakataon? Alamin natin ito kongkretong mga halimbawa pinupunan ang 6-NDFD para sa 2016.

Halimbawa 1

Inilipat ng organisasyon ang "suweldo" para sa Disyembre 30 sa mga empleyado sa halagang 180,000 rubles. Mula sa pagbabayad na ginawa sa parehong araw, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula at pinigil sa halagang 23,400 rubles (180,000 x 13%). Inilipat ng accountant ang halagang ito sa unang araw ng trabaho ng 2017 - Enero 9.

Sa ilalim ng gayong mga kundisyon, sa seksyon 1 ng pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2016, dapat na wastong ipakita ng accountant ang suweldo tulad ng sumusunod:

• sa linya 020 - ang halaga ng Disyembre "suweldo" (180,000 rubles);
• sa mga linya 040 at 070 - kinakalkula at pinigil ang personal na buwis sa kita (23,400 rubles).

Sa seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2016, ang Disyembre "suweldo" na binayaran noong Disyembre 30 ay hindi dapat lumitaw sa anumang paraan. Ipapakita mo ito sa kalkulasyon para sa unang quarter ng 2017. Sa katunayan, kapag pinupunan ang seksyon 2, kailangan mong tumuon sa petsa nang hindi lalampas kung aling buwis sa personal na kita ang dapat ilipat sa badyet. Ibig sabihin, ang binayaran na kita at pinigil na personal na buwis sa kita ay dapat ipakita sa panahon ng pag-uulat kung saan ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ang ganitong mga paglilinaw ay ibinibigay sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 24, 2016 No. BS-4-11 / 20126. Sa aming halimbawa, dapat ilipat ang personal na buwis sa kita sa susunod na araw ng negosyo ng Enero - Enero 9, 2017. Samakatuwid, sa seksyon 2 ng pagkalkula para sa 1st quarter ng 2017, ang suweldo sa Disyembre ay kailangang ipakita tulad ng sumusunod:

• linya 110 - 12/31/2016 (petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita);
• linya 120 - 01/09/2017 (petsa ng paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet);
• linya 130 - 180,000 (halaga ng kita);
• linya 140 - 23,400 (halaga ng personal na buwis sa kita).

Tandaan na ang petsa ng pagpigil ng buwis sa linya 110 ng seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa 1st quarter ng 2017 ay eksaktong Disyembre 31, at hindi Disyembre 30, 2016 (kapag ginawa ang pagbabayad). Ang katotohanan ay noong Disyembre 31, 2016 na kailangan mong maipon ang suweldo sa Disyembre at itakda ito laban sa dating binayaran na paunang bayad (na, sa katunayan, ay ang suweldo ng Disyembre). Ang sitwasyon ay katulad sa mga pagbabayad hanggang ika-30 ng Disyembre. Kung, halimbawa, ang pagkalkula ng suweldo para sa Disyembre ay ginawa sa panahon mula Disyembre 26 hanggang Disyembre 29, kung gayon ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita, pareho, ay dapat na ang petsang "12/31/2016".

Withholding personal income tax hanggang sa katapusan ng buwan

Halimbawa 2

Inilipat ng organisasyon sa mga empleyado ang "suweldo" para sa Disyembre noong Disyembre 26 sa halagang 380,000 rubles. Sa parehong araw, ang buwis sa personal na kita ay pinigil sa halagang 49,400 rubles (380,000 x 13%). Ang halagang pinigil ay inilipat sa badyet sa susunod na araw - Disyembre 27, 2016.

Upang punan ang 6-personal na buwis sa kita, ang accountant ay bumaling sa liham ng Federal Tax Service na may petsang 03.24. 2016 Blg. BS-4-11/5106. Sa liham na ito, inirerekumenda na pigilin ang personal na buwis sa kita sa araw ng aktwal na pagbabayad ng mga suweldo (Disyembre 26), at ilipat ang pinigil na halaga sa badyet sa susunod na araw (Disyembre 27). Bilang karagdagan, ipinapayo ng mga awtoridad sa buwis na ipakita ang parehong mga petsa sa pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita. Gayunpaman, hindi namin inirerekomenda ang pagsunod sa mga naturang rekomendasyon at punan ang seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2016 sa ganitong paraan, sa hindi bababa sa dalawang dahilan:

1. ang pagkalkula ng 6-NDFL, na napunan sa ganitong paraan, ay hindi papasa sa format-logical na kontrol at babalik na may error na "ang petsa ng pagpigil ng buwis ay hindi dapat mauna sa petsa ng aktwal na pagbabayad";
2. ang pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa sahod hanggang sa katapusan ng buwan ay sumasalungat sa mga susunod na rekomendasyon ng Russian Ministry of Finance sa isang liham na may petsang 21.06. 2016 No. 03-04-06/36092.

Itinanggi ang personal na buwis sa kita mula sa maagang Enero

Ang ilang mga accountant ay nagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa suweldo ng Disyembre sa susunod na pagbabayad ng kita - mula sa paunang bayad para sa Enero 2017. Paano punan ang 6-personal na buwis sa kita sa kasong ito? Tingnan natin ang isang halimbawa.

Halimbawa 3

Inilipat ng organisasyon ang suweldo para sa Disyembre 30 sa halagang 120,000. Hindi kinakalkula at pinigil ng organisasyon ang personal na buwis sa kita mula sa ginawang pagbabayad. Kinakalkula ng accountant ang personal income tax noong Disyembre 31, 2016. Ang halaga ng buwis ay naging 15,600 rubles (120,000 x 13%). Ang halagang ito ay pinigil mula sa susunod na pagbabayad - mula sa paunang bayad para sa Enero 2017, na inisyu noong Enero 19, 2017.

Sa ilalim ng mga kundisyong ito, ang suweldo para sa Disyembre 2016 ay ililipat sa linya 020 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2016, at ang personal na buwis sa kita mula dito sa linya 040 ng seksyon 1 ng pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2016. Bukod dito, ang buwis na hindi pinigil ay dapat na ipakita sa linya 080, dahil dapat na pigilan ito ng organisasyon, ngunit hindi.

Sa seksyon 2, ang operasyon sa pag-uulat ng 6-NDFL para sa unang quarter ng 2017 ay maaaring ipakita tulad ng sumusunod:

• linya 100 - 12/31/2016 (petsa ng pagtanggap ng kita);
• linya 110 - 01/19/2017 (petsa ng pagpapanatili);
• linya 120 - 01/20/2017 (petsa ng pagbabayad sa badyet);
• linya 130 - 120,000 (halaga ng kita);
• linya 140 - 15,600 (halaga ng personal na buwis sa kita).

Ang nasabing pagpuno at mga aksyon ng accountant, sa aming opinyon, ay hindi matatawag na tama, dahil ang kinakailangan ng talata 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation ay nilabag, ayon sa kung saan ang personal na buwis sa kita mula sa sahod sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw na binayaran ang kita. Alinsunod dito, sa linya 120, ang petsa ay dapat na hindi lalampas sa 01/09/2017. Bukod dito, hindi lubos na malinaw kung ano ang pumigil sa accountant mula sa pagbabawas ng buwis noong Disyembre at hindi ilipat ang operasyong ito sa susunod na taon. Hindi namin ibinubukod na ang opsyon sa pagpuno na nakasaad sa itaas ay maaari ding ibalik sa ahente ng buwis na may markang "error". Gayunpaman, ayon sa aming impormasyon, inirerekomenda ng ilang inspektor ng buwis na punan ang 6-personal na pagkalkula ng buwis sa kita sa ganitong paraan. Samakatuwid, sa ganoong sitwasyon, inirerekomenda namin ang karagdagang pagkonsulta sa iyong IFTS.

Ang mga halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL para sa ika-4 na quarter ng 2017 para sa mga suweldo, bayad sa bakasyon at sick leave ay ibinibigay na isinasaalang-alang ang order ng Federal Tax Service na may petsang 10/14/2015 No. ММВ-7-11/450. Ang sample para sa bawat halimbawa ay depende sa kung anong kita ang ibinayad sa mga empleyado.

Mga kapaki-pakinabang na dokumento:

Hindi lalampas sa Abril 2, 2018, ang 6-NDFL para sa taon ay dapat isumite sa inspeksyon. Upang pasimplehin ang iyong trabaho, naghanda kami ng mga halimbawa ng pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017 gamit ang,,,,,,,, at.

Isang sample ng pagpuno ng 6-personal na income tax para sa ika-4 na quarter ng 2017 kapag nag-isyu ng mga suweldo

Kasama sa Seksyon 1 ang mga tagapagpahiwatig para sa lahat ng empleyado ng kumpanya sa isang accrual na batayan mula sa simula taon ng kalendaryo, sa seksyon 2 - data para sa huling tatlong buwan lamang (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 25, 2016 No. BS-4-11 / 30582). Samakatuwid, sa seksyon 1 ng 6-NDFL form para sa taon (4th quarter ng 2017), ipinapakita ang suweldo na naipon sa mga empleyado mula Enero hanggang Disyembre kasama. Dito, ipakita ang mga bawas at personal na buwis sa kita mula rito para sa panahong ito.

Ang suweldo at buwis ng Disyembre mula dito ay naitala sa 6-personal na buwis sa kita ayon sa mga espesyal na patakaran.

Kung magbabayad ka ng personal na buwis sa kita sa magkakaibang mga rate sa kita ng mga empleyado, pagkatapos ay gumawa ng hiwalay na seksyon 1 para sa bawat isa. Kasabay nito, punan ang mga linya 060-090 sa sitwasyong ito sa unang pahina lamang ng seksyon 1. Magbigay ng data para sa ang buong kumpanya sa kanila.

Sa seksyon 2, itala ang payroll na natanggap mo sa huling tatlong buwan. Kung magbibigay ka ng pera sa lahat ng empleyado sa parehong araw, sa seksyon 1 ng ulat, punan ang isang bloke para sa mga suweldo para sa bawat buwan:

• sa linya 100, ilagay ang huling araw ng buwan kung saan naipon ang kita;
• sa linya 110, ipahiwatig ang petsa kung kailan ibinigay ang pangalawang bahagi ng suweldo sa mga empleyado at ang buwis ay pinigil;
• sa linya 120, ilagay ang petsa na kasunod ng araw pagkatapos ng pagpapalabas ng pera;
• sa mga linya 130 at 140, isulat ang kabuuang halaga ng kita para sa buwan at ang buwis na pinigil dito.

• Paano kumpletuhin at isumite ang mga ulat

Huwag magpakita ng paunang bayad sa seksyon 2. Dahil sa petsa ng paunang bayad, ang kita ay hindi pa itinuturing na natanggap. Gayunpaman, kung mag-iisyu ka ng advance sa huling araw ng kalendaryo ng buwan, dapat i-withhold ang personal income tax sa pagbabayad. Sa araw na ito, ang suweldo ay nagiging taxable income, kaya dapat mong agad na kalkulahin at i-withhold ang buwis mula sa halaga ng advance (kahulugan korte Suprema RF na may petsang Mayo 11, 2016 No. 309-KG16-1804).

Upang ipakita ang suweldo sa Disyembre sa 6-personal na buwis sa kita, iminumungkahi ng Federal Tax Service na tumuon sa sulat na may petsang Marso 24, 2016 No. BS-4-11/5106. Sa seksyon 1, ipakita ang kita at buwis sa mga linya 020, 040 at 070. Sa seksyon 2, ipakita lamang ang pagbabayad kung ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay sa 2017. Kung hindi, ilipat ito sa seksyon 2 ng pagkalkula para sa unang quarter ng susunod na taon.

Halimbawa:

Natanggap ng mga empleyado ang kanilang mga suweldo para sa Nobyembre noong Disyembre 4, 2017. Ang halaga ng mga naipon na pagbabayad ay 225,000 rubles, personal na buwis sa kita - 29,250 rubles. Nasa ibaba ang nakumpletong fragment ng seksyon 2 ng 6-NDFL form para sa taon (Q4 2017).

6-NDFL para sa 4th quarter ng 2017: sample filling para sa suweldo

rolling payments

Upang maipakita nang tama ang rolling salary sa 6-personal income tax para sa 4th quarter ng 2017, kailangan mong tingnan ang petsa ng pagbabayad nito.

Ang katotohanan ay, kung ang isang kumpanya ay nagsimula ng isang operasyon sa isang panahon at nakumpleto ito sa isa pa, dapat itong maipakita sa panahon kung saan natapos ang operasyon. Ang sandali ng pagkumpleto ay tumutugma sa panahon kung saan dumating ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 25, 2017 No. BS-4-11/1250).

Iyon ay, sa pagkalkula para sa taon, ang suweldo ng Setyembre, na inilabas noong Oktubre, ay mahuhulog sa seksyon 2. Sa katunayan, sa pagkalkula para sa 9 na buwan, ipinakita mo lamang ito sa seksyon 1 - sa linya 020 ang naipon na kita, at sa linya 040 ang kinakalkula na buwis. Itinanggi ng kumpanya ang buwis noong Oktubre sa oras ng pagbabayad ng suweldo.

Halimbawa:

Ibinigay ng kumpanya sa empleyado ang suweldo noong Oktubre 2. Ang halaga ng kita ay 45,000 rubles, ang personal na buwis sa kita mula dito ay 5,850 rubles. Pinunan ng accountant ang seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa taon (4th quarter ng 2017) tulad ng sa sample.

6-NDFL para sa ika-4 na quarter ng 2017: isang halimbawa ng pagpuno ng mga rolling payment

Ang suweldo ay binabayaran nang installment

Kung babayaran mo ang mga empleyado ng huling bahagi ng suweldo nang installment at sa iba't ibang araw, pagkatapos ay sa pangalawang seksyon ng 6-NDFL kailangan mong hatiin ang mga pagbabayad. Mayroong hiwalay na bloke para sa bawat pagbabayad. Punan ang kasing dami ng mga linyang 100 - 140 na may mga pagbabayad.

Ang lohika ay ito. Ang buwis ay dapat ilipat nang hiwalay mula sa bawat pagbabayad. Deadline - hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad. At hindi mahalaga kung anong dahilan ang suweldo ay hindi inisyu isang araw: walang sapat na pera sa account o ang bangko ay pinamamahalaang upang isakatuparan lamang ang bahagi ng mga pagbabayad ng suweldo.

Halimbawa:

Noong Disyembre, nagpadala ang kumpanya ng dalawang bayad sa suweldo para sa Nobyembre sa bangko. Natapos ang unang pagbabayad noong ika-4 ng Disyembre. Halaga - 70,000 rubles, personal na buwis sa kita - 9100 rubles. Ang pangalawang pagbabayad ay napetsahan noong Disyembre 11 sa halagang 30,000 rubles. Ang buwis sa personal na kita ay umabot sa 3900 rubles. Ayon sa mga patakaran ng Tax Code ng Russian Federation, kailangang ilipat ng accountant ang bawat maximum na buwis sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad. Ang isang halimbawa ng pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita para sa taon (Q4 2017) ay ibinigay sa ibaba.

Isang sample ng pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017, kung ang suweldo ay binayaran nang installment

Ang bayad sa bakasyon ay napapailalim sa personal income tax, kaya ang mga pagbabayad na ito ay dapat na maipakita sa 6-personal na income tax para sa ika-4 na quarter (taon) ng 2017. Isasama ng Seksyon 1 ang lahat ng bayad sa bakasyon na ibinigay mula Enero hanggang Disyembre. Sa seksyon 2, isama ang mga halagang ibinayad sa mga empleyado noong Oktubre - Nobyembre. Ipapakita mo ang bayad sa bakasyon sa Disyembre kasing aga ng 1st quarter ng 2018. Ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita mula sa vacation pay ay ang huling araw ng buwan kung saan inilabas ang pera. Para sa Disyembre ito ay ika-31. Ito ay isang holiday, kaya ang deadline ay inilipat sa susunod na araw ng trabaho. Ito ay bumagsak sa Enero 9, 2018. Samakatuwid, ipakita lamang ang nasabing bayad sa bakasyon sa 1 seksyon ng taunang kalkulasyon. Sa linya 020, isulat ang naipon na kita, at sa linya 040, ang kinakalkulang buwis. Ngunit huwag ipakita ang buwis na pinigil sa linya 070. Gagawin ito sa 2018 para sa 1st quarter.

Sa seksyon 2, dapat mong punan ang kasing dami ng mga block para sa vacation pay gaya ng bilang ng mga araw sa quarter na natanggap ng mga empleyado ang mga halagang ito. Kung ang bayad sa bakasyon ay inilipat sa ilang empleyado sa parehong araw, ang mga pagbabayad ay dapat pagsamahin at itala sa isang bloke ng mga linya 100-140. Kung nakatanggap ang mga manggagawa sa bakasyon sa iba't ibang araw, magkakaroon ng hiwalay na bloke para sa bawat empleyado.

Kasabay nito, ang mga linya 100 at 110 ay nagpapahiwatig ng petsa na ibinigay ang pera sa empleyado, linya 120 - ang huling araw ng buwan kung saan binayaran ang bayad sa bakasyon.

Halimbawa:

Noong Oktubre 2017, nagbayad ang kumpanya ng vacation pay sa dalawang empleyado: sina Ivanov at Petrov. Natanggap ni Ivanov ang pera noong Oktubre 9. Naipon na bayad sa bakasyon - 15,000 rubles, personal na buwis sa kita - 1950 rubles. Natanggap ni Petrov ang pera - Oktubre 23. Bayad sa bakasyon - 12,000 rubles, personal na buwis sa kita - 1,560 rubles. Noong Nobyembre, si Sidorova ay nagbakasyon, binigyan siya ng kumpanya ng bayad sa bakasyon sa halagang 15,000 rubles. 20 Nobyembre. Ang personal na accountant ng buwis sa kita ay inilipat mula sa pagbabayad na ito - 1950 rubles.
Halimbawa 6-NDFL para sa ika-4 na quarter (taon) ng 2017 na may mas mababang suweldo sa bakasyon.

6-NDFL: sample filling para sa 4th quarter ng 2017 para sa vacation pay

Isang sample ng pagsagot sa 6-NDFL para sa ika-4 na quarter ng 2017 para sa mga premium

Kung magbabayad ka ng mga bonus sa mga empleyado, ang mga pagbabayad na ito ay dapat ding ipakita sa 6-personal na buwis sa kita. Ngunit ang mga patakaran ay naiiba depende sa uri ng award.

Isang beses na mga bonus para sa isang anibersaryo, holiday, sumasalamin nang hiwalay sa suweldo. Ang dahilan ay ang magkaibang petsa ng pagkilala sa kita. Para sa suweldo, ito ang huling araw ng buwan kung saan ito naipon. Para sa mga bonus - ang araw na sila ay inisyu (Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang Ministri ng Pananalapi ay nagpapayo ng mga buwanang bonus para sa mga resulta ng paggawa na makikita sa pagkalkula bilang regular na suweldo (liham na may petsang Setyembre 29, 2017 No. 03-04-07 / 63400). Sa linya 100 ng seksyon 2, ipakita ang huling araw ng buwan kung saan kinakalkula ang bonus. Sa linya 110 - ang petsa ng pagbabayad ng pera, sa linya 120 - sa susunod na araw ng negosyo.

Ang petsa ng pagtanggap ng kita sa anyo ng quarterly o taunang bonus para sa mga nakamit sa paggawa ay ang araw ng pagbabayad. Ipakita ang petsang ito sa linya 100 ng pagkalkula (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Setyembre 29, 2017 No. 03-04-07 / 63400).

Halimbawa:

Binayaran ng kumpanya ang mga empleyado noong Oktubre 9 ng isang bonus para sa ika-3 quarter sa halagang 500,000 rubles. personal na buwis sa kita - 65,000 rubles. Paano ipapakita ang premium sa pagkalkula, ipinakita namin sa sample sa ibaba.

Isang halimbawa ng pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita para sa taon (Q4 2017) para sa quarterly na bonus

Paano ipakita ang mga benepisyo sa 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017

Sa lahat ng mga benepisyong ibinabayad mo sa mga empleyado, ang personal na buwis sa kita ay nagbabawas lamang ng mga benepisyo sa pagkakasakit, kabilang ang mga para sa pag-aalaga sa isang maysakit na bata. Kaya isama ito sa iyong ulat. Huwag isama ang iba pang mga benepisyo sa pagkalkula, dahil sila ay ganap na exempt sa buwis.

Itala ang mga benepisyo sa ospital sa pagkalkula nang hiwalay sa sahod. Dahil mayroon silang sariling mga petsa ng pagkontrol sa buwis. Ang petsa ng pagtanggap ng mga benepisyo at personal income tax withholding ay ang araw ng pagbabayad. Ang deadline para sa paglilipat ng buwis ay ang huling araw ng buwan kung saan binigyan ang empleyado ng pera.

Sa ulat, ipakita ang buong benepisyo, hindi lang ang halaga para sa unang tatlong araw na binabayaran ng kumpanya. Ang pagbubukod ay ang mga organisasyong lumalahok sa pilot project ng FSS.

Ang mga naturang kumpanya sa 6-personal income tax para sa 4th quarter ng 2017 ay nagpapakita ng mga benepisyo para lamang sa unang tatlong araw ng pagkakasakit. Ang natitira sa mga empleyado ay binabayaran ng departamento ng FSS, at pinipigilan din at inililipat ang personal na buwis sa kita mula sa kanila. Sa mga tuntunin ng mga halagang ito, ang kumpanya ay hindi isang ahente ng buwis, na nangangahulugan na hindi nito kailangang mag-ulat sa kanila.

Kadalasan mayroong pagkalito kapag ang mga benepisyo ay naipon sa isang quarter, at inisyu sa susunod. Ang solusyon ay simple: sumasalamin sa kita sa pagkalkula para sa panahon kung kailan natanggap ng empleyado ang pera (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 1, 2016 No. BS-4-11 / 13984).

Para sa mga benepisyong ibinigay noong Disyembre, ang parehong panuntunan ay nalalapat gaya ng para sa bayad sa bakasyon sa Disyembre. Ang deadline para sa paglilipat ng personal income tax ay bumagsak sa Enero 2018, samakatuwid, sa seksyon 2, ang mga halagang ito ay ipapakita na sa ika-1 quarter ng 2018.

Halimbawa:

Noong Nobyembre 21, 2017, nagbigay ang kumpanya ng pansamantalang benepisyo sa kapansanan sa empleyado. Naipon na halaga - 8400 rubles, personal na buwis sa kita - 1092 rubles. Ipapakita namin kung paano ipapakita ng accountant ang allowance sa pagkalkula.

Paano punan ang 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017 kung naglabas ng sick leave

Sample na pagpaparehistro ng 6-personal na income tax para sa ika-4 na quarter ng 2017 na may mga pagbabayad sa ilalim ng GPC agreement

Ang kita sa ilalim ng kontrata ng batas sibil ay kinikilala sa araw kung kailan binayaran ang pera sa kontratista. Samakatuwid, kung ang isang paunang bayad ay ibinigay para sa kontrata, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay dapat ding pigilan mula dito (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Mayo 26, 2014 No. 03-04-06 / 24982). Nangangahulugan ito na sa pagkalkula ay kinakailangang isama ang parehong paunang bayad at ang huling halaga sa ilalim ng kontrata. Tingnan natin ang pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita para sa taon (4th quarter ng 2017) gamit ang isang halimbawa.

Halimbawa:

Ang kumpanya ay pumirma ng isang aksyon kasama ang kontratista noong Nobyembre 30, 2017, at binayaran ang bayad noong Disyembre 4, 2017. Sa kasong ito, ang kita ng kontratista ay dapat ipakita sa ikalawang seksyon ng pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa taon (Q4 2017). Sa linya 100 at 110, isusulat ng accountant ang 04.12.2017, at sa linya 120 - 05.12.2017.

Isang halimbawa ng pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017 para sa mga pagbabayad sa mga kontratista

Paano ipakita ang bahagyang nabubuwisang kita sa 6-personal na buwis sa kita

Ang mga pagbabayad na napapailalim sa personal na buwis sa kita, kung ang kanilang halaga ay lumampas lamang sa isang tiyak na limitasyon, ay dapat ipakita sa ulat ng personal na buwis sa kita. Halimbawa, ito ay mga regalo, premyo, tulong pinansyal.

Kailangan mong kumpletuhin ang ulat tulad nito. Isulat ang buong halaga ng kita sa linya 020 ng seksyon 1, at isama ang hindi nabubuwisan na bahagi sa tagapagpahiwatig sa linya 030. Sa linya 130 at 140 ng seksyon 2, ipahiwatig ang buong halaga ng kita at ang personal na buwis sa kita na pinigil mula dito .

Halimbawa:

Noong Nobyembre 6, ang kumpanya ay nagbigay ng materyal na tulong sa empleyado na may kaugnayan sa kapanganakan ng isang bata sa halagang 60,000 rubles. Personal na buwis sa kita na may tulong pinansyal - 1300 rubles. [(60,000 rubles - 50,000 rubles) x 13%). Ipapakita namin kung paano punan ang 6-personal na buwis sa kita para sa taon (Q4 2017).
Sa seksyon 1, sa linya 020, isusulat ng accountant ang 60,000 rubles, sa linya 030 - 50,000 rubles. Ang accountant ay nakapagpigil ng buwis, kaya 1300 rubles. ipapakita ito sa mga linya 040 at 070.
Sa seksyon 2, sa mga linya 100 at 110, ipahiwatig ng accountant ang 11/06/2017, sa linya 120 - 11/07/2017. Sa linya 130 at 140 magkakaroon ng 60,000 rubles. at 1300 rubles. ayon sa pagkakabanggit.

Anong kita ang bahagyang napapailalim sa personal income tax, tingnan ang cheat sheet sa ibaba.

Paano magpapakita sa 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017 na kita sa uri

Kapag nagbabayad ng kita sa uri form ng personal na buwis sa kita hindi maaaring itago. Ang buwis ay pinigil lamang mula sa mga pagbabayad ng cash. Paano ipapakita ang kita sa uri sa seksyon 2 ng pagkalkula, ipinaliwanag ng Federal Tax Service sa isang sulat na may petsang Agosto 9, 2016 No. GD-3-11 / 3605.

Ilarawan ang kita sa seksyon 1 sa linya 020, buwis - sa mga linya 040 at 080. Sa seksyon 2, ipakita sa mga linya: 100 - petsa ng pagbabayad; 110 at 120 - 00.00.0000; 130 - ang halaga ng kita (gastos ng mga kalakal); 140 - 0.

Halimbawa:

Noong Nobyembre 21, 2017, binigyan ng kumpanya ang empleyado ng regalo na nagkakahalaga ng 5,000 rubles. At ang buwis sa regalo ay hindi ipinagkait, dahil ang pera ay hindi binayaran sa araw na iyon. Ipapakita namin kung paano ipapakita ng accountant ang regalo sa seksyon 2 ng 6-NDFL form para sa taon (Q4 2017).

Sample 6-NDFL para sa ika-4 na quarter ng 2017, kung ang empleyado ay nakatanggap ng kita sa uri

Paano magpapakita sa 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017 na mga pagbabayad sa pagtanggal sa trabaho

Sa huling araw ng trabaho, ang nagbitiw na empleyado ay binibigyan ng huling bayad - suweldo para sa mga araw na nagtrabaho at kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon. Kung ang kontrata sa pagtatrabaho o ang batas na ibinigay para sa isang severance pay, kung gayon ang halagang ito ay dapat ding ilipat sa empleyado (Artikulo 140 at 178 ng Labor Code ng Russian Federation). Ang nasabing severance pay ay binubuwisan lamang sa bahagi na lumampas sa tatlong average na buwanang kita ng isang empleyado (anim na kita - kung ang kumpanya ay matatagpuan sa Far North at mga lugar na katumbas sa kanila) (clause 3 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagkalkula ay dapat na sumasalamin lamang sa mga benepisyo sa severance na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Kung ang halagang ibinayad ay mas mababa sa limitasyon, hindi ito kailangang ipakita sa kalkulasyon.

Sa seksyon 1, isulat ang buong halaga ng mga pagbabayad na maaaring pabuwisan sa pagpapaalis sa linya 020. Sa linya 030, ipakita ang mga pagbabawas. Sa mga linya 040 at 070 - naipon at pinigil na buwis.

Sa seksyon 2, isulat ang mga pagbabayad na dapat bayaran sa empleyado sa pagpapaalis sa isang hiwalay na bloke. Para sa mga nagbitiw na empleyado, ang suweldo, kompensasyon at severance pay ay itinuturing na natanggap sa huling araw ng trabaho (sugnay 2 ng artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa:

Umalis ang empleyado noong ika-23 ng Oktubre. Naipon ng kumpanya ang kanyang suweldo para sa Oktubre sa halagang 15,000 rubles. at kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon sa halagang 8,000 rubles. Ano ang isusulat sa seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017?
Dahil natanggap ng empleyado ang suweldo at kabayaran sa parehong araw, pinagsama ng accountant ang mga pagbabayad sa isang bloke. Pagkatapos ng lahat, ang petsa ng pagkilala ng kita para sa parehong mga pagbabayad ay isang araw - Oktubre 23.
Sa linya 100 at 110, isusulat ng accountant ang 10/23/2017, sa linya 120 - 10/24/2017. Sa mga linya 130 at 140 magkakaroon ng 23,000 rubles. (15,000 rubles + 8,000 rubles) at 2,990 rubles.

Isang halimbawa ng pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017 sa pagtanggal ng empleyado

Ang deklarasyon sa form 6 ng personal income tax ay lumabas noong 2020. Ito ay isang set ng pangkalahatang impormasyon tungkol sa kita ng lahat ng empleyado para sa panahon ng pag-uulat at ang mga buwis na pinigil mula sa mga halagang ito.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon mga legal na isyu ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at AY LIBRE!

Pangkalahatang Impormasyon

Ang mga kumpanya ay nagbibigay ng impormasyon sa lahat ng mga upahang empleyado at naglalagay ng impormasyon mula sa simula ng kasalukuyang taon. Sa panahon ng pag-uulat - bawat quarter - data na may kaugnayan sa kita ng mga indibidwal, ang pagkalkula at pagbabawas ng personal na buwis sa kita ay ipinasok sa sertipiko.

Ang isang natatanging tampok ng bagong form mula sa 2 personal na buwis sa kita ay ang impormasyon ay ibinibigay sa buong organisasyon.

Ang mga kumpanyang may hanggang 25 empleyado ay nagsusumite ng deklarasyon sa anyo ng papel. Ang natitira ay nagbibigay ng mga dokumento sa sa elektronikong format. Mga nagbabayad ng buwis magkahiwalay na subdivision independyenteng maghanda at magsumite ng deklarasyon sa IFTS.

Form ng Pagpapahayag

Form 6 - ang personal income tax ay may pamagat na pahina at 2 seksyon:

1. Mga pangkalahatang tagapagpahiwatig.
2. Petsa at halaga ng aktwal na natanggap na kita at ang personal na buwis sa kita ay pinigil.

Dahil ang nakumpletong form ng dokumento ay binabasa ng system, kinakailangan na sundin ang mga mahigpit na patakaran kapag pinupunan ito.

Kailangan mong ipasok ang bawat karakter na may panulat na may itim na tinta, nang hindi lumalampas sa mga hangganan ng bawat cell.

Kung ang form ay iginuhit na may mga paglabag, kung gayon ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang tumanggi na tanggapin ito.

Deadline

Para sa unang 3 quarter, ang mga organisasyon ay nagsusumite ng isang kumpletong deklarasyon nang hindi lalampas sa mga huling araw ng buwan sa panahon ng pag-uulat.

Sa 2020, ang kumpanya ay dapat magsumite ng isang sertipiko sa isang accrual na batayan ayon sa sumusunod na iskedyul:

• para sa ikaapat na quarter ng 2020 - hanggang Abril 3, 2020 (binago ang petsa mula Abril 1 dahil sa isang holiday);
• para sa unang quarter ng 2020 - hanggang Mayo 2 (binago ang petsa mula Abril 30 dahil sa isang holiday);
• para sa kalahating taon ng 2020 - hanggang Hulyo 31;
• para sa 9 na buwan 2020 - hanggang Oktubre 31;
• para sa ikaapat na quarter ng 2020 - hanggang Abril 2, 2020 (binago ang petsa mula Abril 1 dahil sa isang holiday).

Kung ang petsa ng pagsusumite ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ang pagbabalik ay isinumite sa susunod na araw ng negosyo.

ayos lang

Kung ang kumpanya ay hindi nagsumite ng form sa loob ng naaangkop na panahon, kung gayon maaari itong managot sa administratibo batay sa Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang parusa ng pamantayan ay nagbibigay ng multa na 1 libong rubles para sa bawat kasunod na buwan mula sa petsa ng pagsusumite ng huling sertipiko.

Bilang karagdagan, kung ang pagkaantala sa paghahain ay lumampas sa 10 araw, maaaring suspindihin ng tanggapan ng buwis ang anumang mga transaksyon para sa mga bank account mga organisasyon.

Ang isang multa sa halagang 500 rubles ay ipinapataw sa mga kumpanya para sa bawat isinumiteng form na naglalaman ng mga blots, pagwawasto, pati na rin ang tinukoy na maling impormasyon.

Pagpuno ng order

Ang dokumento ay binubuo ng dalawang sheet. Sa una ay inilalagay ang pahina ng pamagat, sa pangalawa - 2 seksyon ng deklarasyon. Maraming mga problema ang lumitaw sa pagkumpleto ng pangalawang seksyon. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga linya sa pangalawang sheet ay hindi palaging sapat kapag naglalagay ng impormasyon.

Para magkasya ang lahat ng data, dapat kang maglakip ng kopya ng pangalawang sheet at lagyan ng numero ito. Kapag pinupunan ito, hindi mo kailangang muling ipasok ang impormasyon mula sa unang seksyon.

Upang hindi magkamali at hindi malito sa disenyo ng form, dapat mong punan ito nang sunud-sunod, tulad ng ipahiwatig sa ibaba.

Sa itaas ng pahina ng pamagat, dapat mong isaad ang TIN ng organisasyon at ang checkpoint nito. Kung ang mga dokumento ay pinunan ng mga sangay ng organisasyon, kung gayon ang CCP ay dapat na ipahiwatig ang kanilang sarili.

Sa field "pagwawasto", ay tumutukoy sa bersyon ng dokumento. Kinakailangan ang field para sa isang binagong bersyon ng pag-uulat, kung ang nauna ay nagpapakita ng mga pagkukulang o mga kamalian.

Ang bersyon ng naitama na dokumento ay binibilang bilang mga sumusunod - 001, 002, atbp. Kapag pinupunan ang deklarasyon sa unang pagkakataon, ang mga zero ay ipinasok sa field na ito.

Ang isang item ay naidagdag sa bagong paraan ng sanggunian - ang panahon ng pagsusumite. Nangangahulugan ito ng mga agwat ng oras kung saan nag-uulat ang kumpanya.

Ang mga sumusunod na code para sa mga panahon ng pag-uulat ay dapat ipahiwatig:

• 21 - para sa quarter;
• 31 - Para sa kalahating taon;
• 33 - 9 na buwan;
• 34 - 12 buwan.

AT "panahon ng buwis" ang kasalukuyang taon ng pagpuno ay ipinasok.

Nasa linya "ibinigay sa awtoridad sa buwis", 4 na digit ang ipinasok. Ang una at pangalawang digit ay ang numero ng rehiyon. Ang huling dalawa ay ang code opisina ng buwis. Ang mga kumpanya at ang kanilang mga dibisyon ay nagsumite ng isang deklarasyon sa Federal Tax Service kung saan sila matatagpuan.

Sa field "ayon sa lokasyon", may pinupunan na code na tumutukoy kung aling kumpanya ang nagbibigay ng ulat.

Ang mga organisasyon ay may mga sumusunod na code:

• 212 - ayon sa mga lugar ng pagpaparehistro ng mga organisasyong Ruso;
• 220 - ayon sa mga lugar ng pagpaparehistro ng kanilang mga yunit;
• 213 para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis.

Ang IP ay may sariling mga code:

• 120 – para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pangkalahatan o pinasimple na mga sistema ng buwis;
• 320 - para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa mga sistema ng patent.

Sa hakbang « ahente ng buwis» punan ang pinaikling pangalan ng organisasyon o ang buong pangalan.

Nasa linya "OKTMO code" kailangan mong ilagay ang code munisipalidad kung saan matatagpuan ang organisasyon.

Seksyon 1

Ang unang seksyon ay ipinakita sa anyo ng dalawang bloke:

1. Ang unang bloke ay naglalaman ng data sa pangkalahatan mga rate ng buwis na ginagamit sa organisasyon. Ang isang kumpanya ay maaaring gumamit ng maramihang mga rate ng interes para sa pisikal na kita. mga tao. Ang pangkalahatang rate sa bansa ay 13%. Kapag gumagamit ng isang taya, ang unang bloke ay mapupunan ng 1 beses.
2. Ipapakita ng pangalawang bloke ang mga resulta ng buod para sa lahat ng kasalukuyang mga rate sa enterprise.

Ang unang bloke ay naglalaman ng mga sumusunod na linya upang punan:

• 010 - ipasok ang rate ng interes. Kung ang organisasyon ay nag-aplay ng ilang mga rate ng interes, pagkatapos ay ilang mga kopya ng sheet na may kasalukuyang mga seksyon ay nakalakip. Ang mga field 060 - 090 na may mga huling rate sa kasong ito ay hindi kailangang punan muli.
• 020 - ang kabuuang kita ng lahat ng empleyado ng kumpanya.
• 025 - ang halaga ng mga dibidendo na binayaran sa mga empleyado ng organisasyon. Kung ang mga dibidendo ay hindi binayaran, ang mga zero ay ipinasok sa linya.
• 030 - ang halaga ng mga bawas sa buwis na ipinakita sa mga empleyado ng kumpanya.
• 040 - ang kabuuang halaga ng buwis na tinutukoy mula sa linya 020.
• 045 - ang halaga ng buwis na tinutukoy mula sa linya 025.
• 050 - halaga ng mga paunang bayad. Ipinapahiwatig kung kailan gumagana ang organisasyon Mga dayuhang mamamayan sa batayan ng patent. Kung wala, pagkatapos ay ilalagay ang mga zero.

Ang mga sumusunod na linya ay napunan sa pangalawang bloke:

• 060 - ang bilang ng mga taong nagtatrabaho sa kumpanya para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat.
• 070 - ang kabuuang halaga ng buwis na pinigil. Sa linyang ito, ang halaga ay maaaring mag-iba mula sa isa na ipinahiwatig sa linya 040. Ang mga pagkakaiba ay maaaring dahil sa ang katunayan na ang ilang mga halaga ay naipon nang mas maaga, at sila ay ibinawas sa ibang pagkakataon.
• 080 - ang halaga ng buwis na hindi na-withhold para sa ilang kadahilanan.
• 090 - ang halaga ng buwis na ibinalik sa mga empleyado. Ang linya ay pinupunan kapag may mga error sa mga kalkulasyon para sa withholding tax mula sa sahod empleado. Kung walang mga error, 0 ang ipinahiwatig.

Seksyon 2

Sa bahaging ito ng deklarasyon, dapat mong isaad ang data para sa huling quarter. Dapat punan ang mga patlang ng petsa sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod.

• 100 - petsa ng pagtanggap ng mga empleyado ng kumpanya ng kita.
• 110 Ang petsa na ang buwis ay pinigil ng kumpanya. Dapat i-withhold ang buwis sa payroll sa araw na ito ay binayaran ng organisasyon.
• 120 – petsang nakalista mga halaga ng buwis sa budget. Ang mga buwis ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng sahod.
• 130 - ang halagang ibinibigay sa mga empleyado ng kumpanya sa petsang ipinahiwatig sa linya 100.
• 140 - ang kabuuang halaga ng buwis na pinigil ng organisasyon kapag nagbabayad ng kita sa mga empleyado sa petsang nakasaad sa column 110.

Kung walang sapat na mga patlang upang punan ang impormasyon, pinapayagan na mag-attach ng karagdagang mga sheet na may bilang.

Mahalagang tala: kapag pinupunan ang form ng deklarasyon, hindi ka maaaring mag-iwan ng mga walang laman na cell dito. Ang lahat ng natitirang mga puwang ay dapat na putol-putol.

Zero pagkalkula

Dapat magbigay ang mga organisasyon mga awtoridad sa buwis mga deklarasyon sa form 6 - personal income tax, kung magbabayad lamang sila ng kita sa kanilang mga empleyado.

May tatlong kaso kung saan ang mga zero na kalkulasyon ay hindi ibinibigay sa Federal Tax Service:

1. Ang kumpanya ay hindi gumagana.
2. Ang organisasyon ay may kawani ng mga empleyado, ngunit para sa panahon ng pag-uulat ay hindi sila binayaran.
3. Walang empleyado ang organisasyon.

Sample na pagpaparehistro 6-NDFL

Biswal, ang nakumpletong sample na deklarasyon ay ganito ang hitsura:

Unang pahina - pahina ng pamagat

Ikalawang pahina na naglalaman ng dalawang seksyon upang makumpleto.

Kung accrual sa isang panahon at pagbabayad sa isa pa

Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay nagbayad ng sahod sa isang empleyado para sa Setyembre sa Oktubre, ang buwis ay ipagbabawal sa Oktubre.

Sa ganoong sitwasyon, ang halaga ng kita na ipinahiwatig sa unang seksyon ng deklarasyon ay ipapakita para sa ikatlong quarter. Sa pangalawang seksyon, ang aksyon na ito ay gagawin sa aktwal na pagbabayad ng mga suweldo sa mga empleyado, ibig sabihin, kapag pinupunan ang isang deklarasyon na para sa isang taon.

Bakasyon

Ang bayad sa bakasyon sa mga seksyon ng deklarasyon ay ipapakita tulad ng sumusunod:

1. Sa unang seksyon, ipinapakita ng linya 020 ang naipon na kita para sa panahon ng pag-uulat. Ang lahat ng bayad sa bakasyon na ibinayad sa mga empleyado ay dapat kasama sa tinukoy na halaga. Sa mga sumusunod na linya, ang lahat ay napunan gaya ng dati.
2. Sa pangalawang seksyon, lahat ng halaga ng vacation pay na binayaran para sa quarter ay inilagay.
3. Kinakailangang punan ang pinakamaraming mga item na may mga petsa habang ang bayad sa bakasyon ay ibinigay sa mga empleyado para sa panahon ng pag-uulat. Kung ang bayad sa bakasyon ay inilipat sa ilang mga empleyado sa parehong araw, pagkatapos ay ang mga pagbabayad ay summed up. Kung ang bawat empleyado sa iba't ibang araw, pagkatapos ay isang hiwalay na item ang pupunan para sa bawat isa.

sick leave

Ang sick leave sa deklarasyon ay isinasaalang-alang sa parehong paraan tulad ng vacation pay. Dapat silang ipasok nang hiwalay mula sa mga araw ng pagbabayad ng sahod. Ito ay dahil sa timing ng paglipat ng withheld tax - para sa mga suweldo, ito ay ang araw pagkatapos ng pagbabayad nito.

Para sa sick leave sa katapusan ng buwan kung saan ito binayaran sa empleyado, ang mga pagbabayad ay naipon sa loob ng sampung araw pagkatapos magbigay ng empleyado sick leave. Ang parehong halaga ay napupunta sa advance o sahod.

Dismissal

Ang pagpapaalis ng isang empleyado sa sertipiko ng personal na buwis sa kita 6 ay ipinahiwatig sa mga sumusunod na linya:

• 100 - ang huling araw ng trabaho ng empleyado. Sa araw na ito, ang kanyang aktwal na kita ay naipon.
• 110 - ang petsa kung kailan ang buwis ay ititigil mula sa aktwal na pagbabayad sa na-dismiss na empleyado.
• 120 — petsa ng paglipat ng withheld tax.

upa

Kapag umuupa ng ari-arian mula sa mga indibidwal, ang impormasyon sa pagbabayad ay ipinasok tulad ng sumusunod:

1. Unang seksyon:
   020 - ang buong halaga ng kita ay ipinahiwatig kasama ang halaga ng upa na kasama.
2. Sa pangalawang seksyon, ang lahat ng pagbabayad ng upa ay dapat na ipahiwatig nang hiwalay.
   100, 110 - Ang petsa ng paglabas ng pera.
   120 - ang petsa kasunod ng petsa ng pagbabayad ng buwis.
   130, 140 - mga halaga. Binayaran ang upa at ipinagkait ang mga buwis dito.

Materyal na tulong

Kung ang materyal na tulong ay hindi hihigit sa 4 na libong rubles, hindi ito maaaring isama sa deklarasyon. Kung hindi, ito ay ipapakita tulad ng sumusunod:

• 020 — 12000 halaga ng kita na binayaran
• 030 – 4000 halaga ng bawas sa buwis
• 040, 070 – 1040 mga halaga ng nakalkula at pinigil na buwis
• 100, 110 - petsa ng pagbabayad
• 120 – sa susunod na araw ng negosyo pagkatapos ng pagbabayad ng halaga
• 130, 140 - ang halaga ng kita na natanggap at buwis na pinigil.

Video: Bagong form ng pag-uulat