1. fiskalinė politika teigia.

Valstybės fiskalinė politika apima valdžios galimybių rinkti mokesčius ir valstybės biudžeto lėšų panaudojimą verslo veiklos lygiui reguliuoti ir įvairioms socialinėms problemoms spręsti.

Pagrindiniai valstybės fiskalinės politikos svertai – pokyčiai mokesčių tarifai, apmokestinimo bazės, mokesčių rūšys, jų skaičius ir dydis valstybės ar jų plotai pagal konkrečius visuomenės tikslus. Fiskalinės politikos kūrimas yra šalies įstatymų leidžiamųjų organų prerogatyva, nes jie kontroliuoja apmokestinimą ir valstybės biudžeto išlaidas.

Ekonomikos teorijoje yra įvairių požiūrių į valstybės fiskalinės politikos vykdymo metodus.

Keinso krypties šalininkai tradiciškai orientuojasi į efektyvios visuminės paklausos kūrimą kaip ekonomikos plėtros stimulą. Todėl mokesčių mažinimą jie laiko pagrindiniu visuminės paklausos ir atitinkamai realios produkcijos augimo veiksniu. Tuo pačiu metu trumpuoju laikotarpiu mažėja biudžeto pajamos, dėl to susidaro arba didėja biudžeto deficitas.

„Pasiūlos ekonomikos“ teorijos šalininkai mokesčių tarifų mažinimą laiko visuminės pasiūlos didinimo veiksniu.

1.1 Diskrecinė fiskalinė politika.

Diskrecinė fiskalinė politika grindžiama valdžios sprendimais, kurie, manipuliuodami mokesčių tarifais ar mokesčių struktūra, valdžios sektoriaus išlaidų lygiu, įtakoja visuminės pasiūlos formavimąsi, realią nacionalinio produkto apimtį, užimtumo lygį, infliaciją ir kainos.

Diskrecinė fiskalinė politika, priklausomai nuo etapo verslo ciklas gali būti stabdantis arba stimuliuojantis (trūkus).

Prieštaringa fiskalinė politika atliekama ekonomikos atsigavimo stadijoje, siekiant įveikti perteklinės paklausos sukeltą infliaciją. Jo tikslas – apriboti verslo veiklą, sumažinti realią BNP apimtį, palyginti su potencialiu jo lygiu. Susitraukimo politikos įgyvendinimo mechanizmas apima grynųjų mokesčių (skirtumo tarp vyriausybės mokestinių pajamų ir valstybės pervedimų) padidėjimą arba jų augimą kartu su valdžios sektoriaus išlaidų (pirkimų ir užsakymų) sumažėjimu, o tai kompensuoja numatomą atsigavimą. paklausa privačiame ekonomikos sektoriuje.

Esant infliacijai, kurią sukelia perteklinė paklausa (infliacinis augimas), susitraukiančią diskrecinę fiskalinę politiką sudaro:

2. mokesčių didinimas;

3. Vyriausybės išlaidų mažinimo derinimas su mokesčių didinimu (atsižvelgiant į tai, kad sumažinimo multiplikatorinis poveikis valstybiniai mokesčiai daugiau nei mokesčių padidinimo multiplikatorius).

Stimuliuojanti (deficito) fiskalinė politika įgyvendinamos socialinės gamybos nuosmukio laikotarpiu, kai yra didelis nedarbo lygis, taikant priemones, kuriomis siekiama sumažinti grynuosius mokesčius arba derinant grynųjų mokesčių mažinimą ir viešųjų išlaidų didinimą.

Nuosmukio metu skatinamąją diskrecinę fiskalinę politiką sudaro:

1. vyriausybės išlaidų mažinimas;

2. mokesčių mažinimas;

3. valdžios sektoriaus išlaidų augimo ir mokesčių mažinimo deriniai (darant prielaidą, kad valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimo multiplikatorius yra didesnis nei mokesčių mažinimo multiplikatorius).

Mokesčių ir vyriausybės išlaidų stabilizavimo poveikis ekonominis vystymasis dėl to, kad jie turi dauginamąjį poveikį ir turi tiesioginės įtakos visuminei paklausai, nacionalinės gamybos apimčiai ir užimtumui.

Valdymo formų ir stabilizavimo politikos metodų pasirinkimas priklauso ir nuo naudojamo konceptualaus valstybės reguliavimo modelio.

1.2 Nediskrecinė fiskalinė politika: integruoti stabilizatoriai.

Integruotus stabilizatorius turime omenyje tam tikras vyriausybės pajamų ypatybes, kurios atlieka kompensacinį vaidmenį ekonomikoje, nepaisant taikomų vyriausybės sprendimų. Tai paaiškinama tuo, kad mokestinių pajamų apimtis ir nemaža dalis valstybės išlaidų yra glaudžiai susiję su privataus sektoriaus veikla. Mokesčių tarifai sudaryti taip, kad mokestinės pajamos didėja, kai nacionalinės pajamos didėja, ir mažėja, kai nacionalinės pajamos mažėja.

Pervedimai taip pat atlieka tam tikrą stabilizuojantį vaidmenį. Kai kurios iš jų, pavyzdžiui, vaiko pašalpos ir gydymo išmokos, nepriklauso nuo nacionalinių pajamų svyravimų. Tačiau didžioji dalis pervedimų (bedarbio pašalpos, papildomos išmokos ir kt.) kinta atvirkščiai su verslo ciklo svyravimais: atsigaunant ekonomikai, tokio pobūdžio išmokos žymiai sumažėja ir didėja gamybos laikotarpiu.

Tam tikru mastu būtini santykinio valdžios sektoriaus išlaidų ir mokesčių lygio pokyčiai įvedami automatiškai. Šis vadinamasis automatinis arba integruotas stabilumas nėra įtrauktas į diskrecinės fiskalinės politikos svarstymą. Taip atsitiko, nes manėme, kad egzistuoja vienkartinis mokestis, užtikrinantis to paties atėmimą mokesčio suma esant įvairiems NNP padidėjimams. Įtaisytas stabilumas atsiranda dėl to, kad iš tikrųjų mūsų mokesčių sistema numato tokio grynojo mokesčio panaikinimą (grynasis mokestis lygus bendram mokesčiui atėmus pervedimo mokėjimus ir subsidijas), kuris kinta proporcingai NNP vertei. Beveik visi mokesčiai padidins mokestines pajamas, nes didėja NNP. Visų pirma, individualus pajamų mokestis turi progresinius tarifus ir, didėjant NNP, padidina mokestines pajamas daugiau nei proporcingai. Be to, didėjant NNP ir augant prekių ir paslaugų pirkimo mainams, didės pajamos iš pelno mokesčio, apyvartos mokesčio ir akcizų. O darbo užmokesčio mokesčiai didėja, nes atsigaunant ekonomikai atsiranda naujų darbo vietų. Priešingai, jei NNP kris, sumažės mokestinės pajamos iš visų šių šaltinių. Pervedimo mokėjimai (arba „neigiami mokesčiai“) elgiasi visiškai priešingai.

Automatiniai arba įmontuoti stabilizatoriai.

Jei mokestinės pajamos svyruoja ta pačia kryptimi, kaip ir NNP, tai nuosmukį įveikti padeda deficitas, kuris paprastai atsiranda nuosmukio metu. Priešingai, biudžeto perteklius, kuris savaime atsiranda ekonomikos pakilimo metu, padės įveikti galimą infliaciją.

Paveikslas puikiai parodo, kaip mokesčių sistema padidina integruotą stabilumą. Manoma, kad vyriausybės išlaidos (G) šioje schemoje yra nurodytos ir nepriklausomos nuo NNP; Kongresas tvirtina, kad išlaidos yra pastovios, fiksuotos. Tačiau Kongresas nenustato mokesčių pajamų dydžio, o nustato mokesčių tarifų dydį. Mokesčių pajamos tada svyruoja ta pačia kryptimi, kaip ir NNP lygis, kurį pasiekia ekonomika. Tiesioginis ryšys tarp mokestinių pajamų ir NNP fiksuojamas didėjančioje T eilutėje.

Šių tiesioginių mokesčių pajamų ir NNP santykių ekonominė reikšmė tampa ypač svarbi, kai prisimename dvi aplinkybes. Pirma, mokesčiai reiškia potencialios perkamosios galios išeikvojimą arba praradimą ekonomikoje. Antra, tokių nutekėjimų (konfiskavimo) apimtį pageidautina didinti tais laikotarpiais, kai ekonomika juda link infliacijos, ir atvirkščiai – lėtėjančio augimo laikotarpiu perkamosios galios išėmimo apimtys turėtų būti kuo mažesnės. Kitaip tariant, paveiksle pavaizduotos mokesčių sistemos sukuria tam tikrą ekonomikos stabilumo elementą, automatiškai sukeldamos mokestinių pajamų ir vyriausybės biudžeto pokyčius, kurie neutralizuoja infliaciją ir nedarbą. Įterptasis stabilizatorius yra bet kokia priemonė, kuri linkusi padidinti valdžios sektoriaus biudžeto deficitą (arba sumažinti jo perteklių) nuosmukio metu ir padidinti jo perteklių (arba sumažinti deficitą) infliacijos laikotarpiu, nereikalaujant jokių specialių politikos formuotojų veiksmų. Didėjant NNP klestėjimo laikotarpiu, didėja mokestinės pajamos ir, kadangi jos yra nutekėjimai, stabdo ekonomikos atsigavimą. Kai NNP mažėja, nuosmukio metu, mokestinės pajamos automatiškai mažinamos, o šis sumažinimas sušvelnina ekonomikos nuosmukį. Tai yra, mažėjant NNP, mažėja ir mokestinės pajamos, kurios valstybės biudžetą iš biudžeto pertekliaus nustumia į deficitą. Naudojant paveikslo žymėjimą, mažas NNP 3 nacionalinis produktas automatiškai sukels ekspansinį biudžeto deficitą; aukštas NNP produkto 2 infliacijos lygis automatiškai sukurs mažėjantį fiskalinį perteklių.

Iš paveikslo matyti, kad jei mokestinės pajamos smarkiai pasikeis pasikeitus NNP, T linijos nuolydis paveiksle bus status, o vertikalus atstumas tarp T ir G, ty deficito ar pertekliaus, bus didesnis. Ir atvirkščiai, jei mokestinės pajamos pasikeis labai mažai, pasikeitus NNP, nuolydis bus lygus ir įtaisytas stabilumas bus mažas.

Neabejotina, kad mūsų mokesčių sistemos sukurtas stabilumas sušvelnino ekonominių svyravimų sunkumą. Tačiau įmontuoti stabilizatoriai nepajėgia ištaisyti nepageidaujamų pusiausvyros NOR pokyčių. Stabilizatoriai tik apriboja ekonominių svyravimų mastą arba gylį. Todėl Keinso ekonomistai sutinka, kad norint ištaisyti bet kokio dydžio infliaciją ar nuosmukį, Kongresas reikalauja diskrecinių fiskalinių veiksmų, ty keisti mokesčių tarifus, mokesčių struktūra ir išlaidų suma.

2. Vyriausybės išlaidos ir BVP.

Valstybės biudžetas – tai tam tikro laikotarpio, dažniausiai metams, valstybės pajamų ir išlaidų sąmata, sudaryta nurodant lėšų šaltinius. Biudžete yra pajamų ir išlaidų dalys, kurios turėtų būti subalansuotos planuojamoje perspektyvoje.

Valstybės biudžetą sudaro vyriausybė, o tvirtina aukščiausios įstatymų leidžiamosios institucijos. Tai. valstybės rankose yra reikšmingų finansinės priemonės poveikis ekonominiams procesams. Paprastai tai yra valstybės pirkimai, subsidijos, pervedimai (TR), investicijos (I).

Priemonių, darančių įtaką ekonomikai per mokesčius ir valstybės išlaidas, visuma yra fiskalinės politikos esmė. Jis pagrįstas manipuliavimu valstybės biudžeto pajamų ir išlaidų dalimis. Pagrindinės vyriausybės išlaidos apima:

1. socialinės išmokos;

2. investicijos į ekonomiką, subsidijos, subsidijos (injekcijos);

3. administracinio aparato išlaikymo išlaidos;

4. gynybos ir išlaikymo išlaidos vidaus tvarka;

5. kredito teikimas vidaus ir išorės verslo subjektams;

6. paskolos skolos grąžinimas;

7. išlaidos mokslui, kultūrai, sveikatos apsaugai, švietimui ir kt.

Diskrecinė fiskalinė politika suprantama kaip sąmoningas valstybės apmokestinimo lygio ir valstybės išlaidų reguliavimas, siekiant paveikti realią nacionalinės gamybos apimtį, užimtumą ir infliaciją.

Norėdami išanalizuoti šį poveikį, naudojame paveikslą:

„Vyriausybės išlaidų poveikis nacionalinei produkcijai ir pokyčiams makroekonominė pusiausvyra".

Padarykime keletą prielaidų, supaprastinančių fiskalinės politikos poveikio visuminei paklausai analizę, būtent: darome prielaidą, kad fiskalinė politika veikia tik visuminę paklausą, vyriausybės išlaidos neturi įtakos vartojimui ir investicijoms, o grynasis eksportas yra lygus nuliui.

Pradėkime nuo vyriausybės išlaidų poveikio visuminei paklausai analizės. Prisiminkite visų išlaidų grafiką (vartojimas + investicijos arba C + I). Įvadas į vyriausybės išlaidų (G) ekonominę analizę pakelia bendrųjų išlaidų (C + I) grafiką aukštyn ir sukelia bendrojo nacionalinio produkto padidėjimą. Makroekonominės pusiausvyros taškas pasislenka pusiausvyros linija aukštyn.

Valdžios išlaidos daro įtaką visuminei paklausai, panašiai kaip investicijos, ir, kaip ir investicijos, turi dauginamąjį poveikį. Vyriausybės išlaidų daugiklis parodo, kaip keičiasi BNP dėl valdžios sektoriaus išlaidų pokyčių:

K g \u003d ΔGNP / ΔG,

Kur G – vyriausybės išlaidos;

K g yra vyriausybės išlaidų daugiklis.

Vyriausybės išlaidų daugiklis taip pat gali būti išreikštas tokia prasme ekonominės kategorijos kaip ribinis polinkis taupyti (MPS) ir ribinis polinkis vartoti (MPC):

Kg=1/1-MPC=1/MPS.

Taigi, ΔGNP \u003d ΔG * K g.

Taigi valstybės išlaidų įtaka šalies ekonomikai vykdoma per visuminę paklausą. Didėjant valstybės išlaidoms prekėms ir paslaugoms pirkti, atitinkamai didėja ir bendrų išlaidų suma rinkoje, taip skatinama visuminė paklausa ir nacionalinės gamybos, bendrojo nacionalinio produkto, augimas. Taigi, sumažėjus valstybės išlaidoms, mažėja ir bendrasis nacionalinis produktas.

Savo ruožtu, papildomų išlaidų įvedimas ar esamų tarifų padidinimas lemia mokesčių mokėtojų disponuojamų pajamų (pajamų atskaičius mokesčius) mažėjimą, o tai atsispindi bendroje visų išlaidų sumoje (jos mažinamos).

3. Mokesčiai. Grynasis mokesčių daugiklis.

Fiskalinė politika turi įtakos tik paklausai, tai yra visuminių išlaidų dydžiui ir visuminei paklausai. Tačiau ekonomistai taip pat pripažino, kad fiskalinė politika, ypač mokesčių pokyčiai, gali keistis visuminė pasiūla ir atitinkamai įtakoti pokyčius, kuriuos gali sukelti fiskalinė politika kainų lygio ir realios gamybos santykyje.

„Pasiūlos ekonomikos“ teorijos šalininkai mokesčių tarifų mažinimą laiko visuminės pasiūlos didinimo veiksniu. Jie mano, kad mokesčių naštos sumažinimas padidina pajamas:

1. gyventojų, taigi ir santaupų augimą

2. verslui, taigi ir investicijų pelningumui didinti.

Taigi mokesčių mažinimas padidina nacionalinę gamybą ir pajamas, o tai savo ruožtu ne tik nesumažina mokestinių pajamų į biudžetą ir nesukelia biudžeto deficito, bet ir daugiau. žemi tarifai mokesčiai užtikrina mokestinių įplaukų į biudžetą augimą plečiantis mokesčio bazė(pagal „Laffer efektą“). Šie priežastiniai ryšiai pavaizduoti paveiksle.

„Fiskalinės politikos poveikis visuminiam pasiūlai“.

Iš pradžių pusiausvyra šalies ūkyje (visuminė paklausa AD 1, visuminė pasiūla AS 1) buvo pasiekta su Q 1 gamybos apimtimi ir kainų lygiu P 1 . Sumažinus gyventojų pajamų mokesčio tarifus, bendra pasiūla padidėjo nuo AD 1 iki AD 2 . Esant tokiai pačiai visuminei pasiūlai, tai padidino BNP pusiausvyros apimtį ir padidino kainų lygį (atitinkamai - Q 2 ir P 2). Padidėjus visuminei paklausai ir tuo pat metu sumažinus verslininkų pajamų mokesčių tarifus, bendroji pasiūla padidėjo nuo AS 1 iki AS 2. Pasiekta nauja pusiausvyra šalies ūkyje (visuminė paklausa AD 2, visuminė pasiūla AS 2), kai produkcija Q 3 ir kainų lygis P 3 .

Pažymėtina, kad mokesčių įtaka paklausai yra greitesnė. Trumpalaikėje perspektyvoje mokesčių mažinimas aiškiai lemia bendrosios paklausos didėjimą ir mokestinių įplaukų į biudžetą mažėjimą, nors ilgalaikėje perspektyvoje dėl pasiekto ekonomikos augimo mokestinės pajamos gali padidėti. Kitaip tariant, fiskalinės politikos ir visuminės pasiūlos priežasties-pasekmės ryšiai sukurti ilgalaikiam poveikiui, o šių santykių grandinė yra ilga.

Dabar panagrinėkime mokesčių poveikį nacionalinei gamybai ir BNP. Analizei supaprastinti, tarkime, kad vyriausybė įveda vienkartinį mokestį, kurio dydis nekinta esant jokiai BNP vertei (pastovios vertės mokestis). Įvedus šį mokestį, sumažės mokesčių mokėtojų disponuojamos pajamos (pajamos atskaičius mokesčius), todėl sumažės ir jų išlaidos. Tai savo ruožtu turės įtakos visai išlaidų sumai: sumažės.

Esant pastoviam I ir G, bendrųjų išlaidų grafikas (C + I + G) pasislinks žemyn ir sukels BNP sumažėjimą. Makroekonominės pusiausvyros taškas pasislinks žemyn 45 laipsnių linija, kaip parodyta paveikslėlyje

Priešingas vaizdas susidarys sumažinus mokesčius.

Tuo pačiu metu mokesčių įtaka BNP apimčiai yra specifinė, palyginti su investicijų ir valstybės išlaidų poveikiu. Faktas yra tas, kad disponuojamos pajamos naudojamos ne tik vartojimui, bet ir taupymui. Todėl sumažėjus disponuojamoms pajamoms sumažėja ne tik vartojimas, bet ir santaupos.

Kaip sumažės tiesioginis vartojimas? Tai priklauso nuo ribinio polinkio vartoti (MPC). Norint nustatyti vartojimo sumažėjimą dėl mokesčio įvedimo, reikia mokesčio prieaugio sumą (T) padauginti iš MPC arba C=T*MPC. (Panašiai mokesčių priedo sumą padauginus iš MPS, bus parodytas sutaupymo sumažėjimas dėl papildomo mokesčio arba C=T*MPS.)

Mokesčių, tokių kaip investicijos ir vyriausybės išlaidos, poveikis turi dauginimo efektą. Bet investicijų daugiklis yra mažesnis už valstybės išlaidų ir investicijų daugiklį, nes, pavyzdžiui, sumažinus mokesčius, vartojimas didėja tik iš dalies (dalis disponuojamų pajamų atitenka santaupoms didinti), o kiekvienas valdžios sektoriaus išlaidų ar investicijų padidėjimo vienetas turi tiesioginės įtakos BNP vertei.

Mokesčių daugiklis yra lygus vyriausybės išlaidų daugikliui, padaugintam iš MPC.

K t = 1 / 1-MPC*MPC=MPC / MPS.

Mokesčių dydis priklauso nuo pajamų dydžio. Todėl spartaus BNP augimo laikotarpiu (bumo metu) automatiškai didėja mokestinės pajamos (taikant progresinį mokesčio tarifą ir taip pat dėl ​​mokesčių bazės plėtros), o tai mažina gyventojų perkamąją galią ir stabdo ekonomikos augimą. Ir atvirkščiai, ekonominio nuosmukio laikotarpiu pajamų išėmimo suma mažėja, t.y. palaipsniui didėja perkamoji galia, kuri sukuria efektyvią paklausą ir stabdo nuosmukį. Kitaip tariant, progresinis apmokestinimas infliacinio augimo laikotarpiu lemia perkamosios galios praradimą, o atvirkščiai – ekonomikos lėtėjimo laikotarpiu užtikrina minimalų perkamosios galios praradimą.

4. Baltarusijos Respublikos fiskalinės politikos ypatumai.

4.1 Reformacija biudžeto sistema Baltarusijoje

Per pastaruosius metus padaryta didelė pažanga kuriant šiuolaikinius reikalavimus atitinkančią biudžeto sistemą. Tiesą sakant, ji buvo pakeista iš administracinių ir valdymo mechanizmų, skirtų perskirstyti visus viešuosius išteklius, į mokesčių sistemos, sukurtos remiantis rinkos principais ir biudžeto išlaidomis, derinį, kuris daugiausia užtikrina valstybės funkcionavimą. valstybinė sistema socialinė apsauga, biudžetinės organizacijos ir viešasis sektorius ekonomika. Tiesioginės subsidijos nevalstybiniam sektoriui vaidina nereikšmingą vaidmenį (tačiau reikia atsižvelgti į tai, kad tai vis dar daugiausia lemia lėtas valstybės turto privatizavimo tempas). Plėtojama viešųjų pirkimų konkurso tvarka sistema. Įvesta visuotinai pripažinta biudžeto pajamų ir išlaidų (įskaitant ekonomines), taip pat vidaus ir išorės biudžeto deficito finansavimo šaltinių bei valstybės skolos rūšių klasifikacija.

Nauja biudžeto klasifikacija buvo naujos Baltarusijos Respublikos įstatymo „Dėl biudžeto sistemos Baltarusijos Respublikoje“ redakcijos, kurioje buvo padaryti reikšmingi biudžeto teisės aktų terminų ir apibrėžimų pakeitimai, patikslinti biudžeto sudarymo principai, pagrindas. biudžeto sistema ir biudžeto proceso organizavimas. Dar nebaigtas formuoti iždo biudžeto vykdymo sistemą jau gerokai padidino viešųjų finansų valdymo efektyvumą.

Nepaisant šių pasiekimų, esamos biudžeto proceso organizavimo problemos vis dar yra tokios didelės, kad vis dar negalima kalbėti apie biudžeto sistemos pagrindo formavimo pabaigą, kurią būtų galima plėtoti ir tobulinti vėlesniais metais. Tokį pamatą dar turime sukurti. Esminės problemos, apibūdinančios dabartinę biudžeto sistemos būklę (išskyrus minėtas mokesčių problemas), yra šios:

Valstybės biudžeto formavimas ir toliau iš esmės vykdomas „iš to, kas pasiekta“ metodu. Sąveika su departamentais, regionais ir įstatymų leidyba, kuri lemia biudžeto parametrus, turi subjektyvių derybų pobūdį, nepagrįstą biudžeto išlaidų efektyvumo vertinimu. Šios derybos (o ne objektyvios ekonominio pagrįstumo analizės) galiausiai lemia finansuojamų ir refinansuojamų valstybės įsipareigojimų pasirinkimą ir apimtį. Nepaisant didelės pažangos tobulinant biudžeto klasifikacija, valdžios institucijos, ypač regioniniu lygmeniu, dar nesilaiko naujų taisyklių, o tai lemia ir prastą biudžeto planavimo kokybę, ir žemą visų lygių biudžetų skaidrumą.

Pagrindinių makroekonominių rodiklių (BVP, infliacijos augimo tempų) prognozavimo kokybė, valiutos kursas ir kt.), kuri yra biudžeto pagrindas, o tai sudaro sąlygas daugybei ir ne visada pagrįstų manipuliacijų biudžeto vykdymo etape.

Nepaisant tam tikrų pasiekimų kuriant efektyvią viešųjų finansų valdymo sistemą, visi jos elementai veikia mažai efektyviai. Tai taikoma tiek tarpbiudžetiniams santykiams, tiek visam biudžeto procesui, įskaitant biudžeto politikos formavimo etapus, biudžeto vykdymą, apskaitą ir kontrolę, biudžetų skaidrumą ir biudžeto sprendimų priėmimo procedūras, skolų ir turto valdymą.

Priėmus naują Baltarusijos Respublikos įstatymo „Dėl biudžeto sistemos Baltarusijos Respublikoje“ redakciją, nebuvo išspręstos visos aktualios biudžeto proceso efektyvumo didinimo problemos, ypač tarpbiudžetinių santykių srityje.

Iki šiol kaip įrankiai tebėra plačiai naudojami tikslinio biudžeto lėšos ir susiję skolinimo mechanizmai biudžeto finansavimas. Šios priemonės paprastai yra labai neveiksmingos, dėl to arba perteklinės išlaidos, kurios nėra aiškiai numatytos metinio biudžeto įstatymuose, arba prarandami atskaitomybės mechanizmai žemesniu lygiu ir atitinkama finansinė atsakomybė aukštesniu lygmeniu. Nebiudžetinės lėšos ir toliau atlieka nepateisinamai reikšmingą vaidmenį valstybės finansų sistemoje, o tai sustiprina neskaidrų ir nekontroliuojamą valstybės išteklių perskirstymo pobūdį.

Iki šiol valstybės pajamos ir išlaidos nacionalinėje ir užsienio valiutos planuojama ir apskaitoma atskirai. Tuo pačiu metu pajamų iš užsienio valiutos keitimo ir biudžeto išlaidų plano sudarymo ir įgyvendinimo tvarkos įstatymai nereglamentuoja.

Nors biudžeto vykdymo procesas pastaraisiais metais dėl iždo sistemos plėtros pastebimai pagerėjo, problemos šioje srityje vis dar yra gana didelės. Iždo sistema leido supaprastinti lėšų panaudojimą (pagal kasmet priimamus įstatymus) daugiausia respublikiniu lygmeniu, nustatant kasmetinius išlaidų limitus, taip pat registruojant biudžeto gavėjų sudarytas prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sutartis. . Taip pat sustiprinta dabartinė tikslinio lėšų panaudojimo kontrolė biudžetinės organizacijos. Tačiau nemažai atvejų šiuos procesus reglamentuojantys Finansų ministerijos aktai neatsižvelgia į realią ekonominę situaciją ir galiausiai trukdo efektyviai panaudoti lėšas. Iždo sistema tik nežymiai veikia vykdymą vietos biudžetų. Metinio išteklių perskirstymo ir papildomų pajamų panaudojimo procedūros toli gražu nėra tobulos. Neįmanoma išsisukti nuo mokėtinų sąskaitų kaupimo pagal tam tikrus biudžeto straipsnius.

Biudžeto kontrolės, kurią atlieka tiek Finansų ministerijos kontrolės ir audito įstaigos, tiek juo labiau žinybinės kontrolės tarnybos, kokybė išlieka akivaizdžiai nepakankama. Kadangi pagal galiojančius teisės aktus didžiausias dėmesys skiriamas biudžeto vykdymo atitikčiai įstatyme nustatytiems rodikliams, t.y. pirmiausia ant paskirtis biudžeto lėšų, tuomet neužtenka materialinių ar profesinių resursų įvertinti faktinį valstybės išlaidų efektyvumą. Šios problemos daugiausia būdingos regioniniam biudžeto sistemos lygiui.

Valstybės skolos valdymą ir toliau daugiausia lemia biudžeto poreikiai ir finansinės paramos poreikis nepelningoms pramonės šakoms, tinkamai neatsižvelgiant į valstybės skolos rinkos poveikį santaupoms ir privačioms investicijoms bei neskiriant pakankamai dėmesio įvairių skolos priemonių efektyvumui. Skolų valdymas praktiškai nėra siejamas su valstybės turto valdymu. Valstybės turto valdyme nėra visapusiškumo ir efektyvumo vertinimu pagrįstų požiūrių.

Visos šios problemos reikalauja rimtos biudžeto teisės aktų reformos, kuri būtų ilgalaikė orientacija į Baltarusijos Respublikos biudžeto kodekso parengimą ir priėmimą, analogiškai su Rusijos Federacija.

Vadovaujantis visuotinai priimta efektyvaus biudžeto proceso organizavimo praktika, pagrindiniai šios reformos tikslai yra:

Biudžeto sistemos stabilumo ir nuspėjamumo užtikrinimas, pagrįstas sąlygų visapusiškam ir tvariam įgyvendinimui sudarymu finansinių įsipareigojimų valstybės ir biudžeto išteklių sutelkimas pagrindinių uždavinių sprendimui mažinant akivaizdžiai neefektyvias išlaidas;

Visų lygių biudžetų ir biudžeto sprendimų priėmimo procedūrų skaidrumas, maksimalus nebiudžetinių ir tikslinių biudžeto lėšų konsolidavimas;

Veiksmingos viešųjų finansų valdymo sistemos sukūrimas visuose biudžeto proceso etapuose;

Skolos naštos ekonomikai mažinimas ir perėjimas prie naujų valstybės skolos ir turto valdymo principų;

Tarpbiudžetinių santykių reforma, remiantis aiškesniu respublikos ir vietos biudžetų išlaidų ir mokesčių galių atskyrimu bei naujų finansinės paramos regionams sistemų formavimu.

Norint pasiekti šiuos tikslus, reikės laipsniškai įgyvendinti priemonių rinkinį tiek tobulinant biudžeto teisės aktus, tiek priimant konkrečius dabartinio biudžeto sprendimus. mokesčių politika.

Pirmajame etape turėtų būti atlikta biudžeto išlaidų ir įsipareigojimų, įskaitant valstybės tikslines programas, veiksmingumo inventorizacija ir įvertinimas, būtini esamos biudžeto klasifikacijos ir jos taikymo taisyklių patikslinimai. Inventorizacija turėtų turėti įtakos visoms išlaidų ir biudžetinių įsipareigojimų kategorijoms, visiems biudžeto lėšų valdymo lygiams. Jos pagrindu bus galima įvertinti biudžeto išlaidų efektyvumą. Būtina palaipsniui panaikinti nepagrįstas biudžeto subsidijas, kurios sukuria nelygias sąlygas konkurencijai ir mažina ekonomikos augimo potencialą, o finansinius išteklius sutelkti į pagrindinių valstybės funkcijų vykdymą – didinti biudžeto išlaidas socialinėms programoms, sveikatos apsaugai, kultūrai. , teismai, teisėsauga ir gynyba.

Biudžetai turėtų būti formuojami tik remiantis išlaidų efektyvumo įvertinimu (priešingai nei metodu „nuo to, kas pasiekta“), visiškai laikantis įvairių valdžios lygių galių. Biudžeto išlaidų planavimą labai palengvins valstybės įsipareigojimų derinimas su jos ištekliais, o pagrindinis uždavinys bus ne finansuojamų įsipareigojimų portfelio pasirinkimas, o išlaidų struktūros peržiūra, kylanti iš valstybės politikos prioritetus, valstybės dalyvavimo ekonomikoje laipsnį ir formas.

Biudžeto vykdymo procese būtina ir toliau tobulinti metinį biudžeto planavimą, įskaitant mėnesinių išlaidų limitų nustatymą, operatyvų deficito finansavimo šaltinių parinkimą, papildomų biudžeto pajamų panaudojimo procedūrų aiškinimą.

Procedūrų tobulinimas biudžeto apskaita o kontrolė apima priemones, skirtas parengti metodinį darbą ir įgyvendinti visus biudžeto klasifikavimo principus pilnai visuose biudžeto sistemos lygiuose. Taip pat būtina neįtraukti kontrolės funkcijų sankirtos kontrolės ir audito įstaigų sistemoje.

Iki maksimumo trumpą laiką turėtų būti baigta formuoti biudžeto vykdymo iždo sistemą respublikiniu ir vietiniu lygmenimis.

Siekiant padidinti biudžetų ir biudžeto procedūrų skaidrumą, būtina įvesti reikalavimą privalomai skelbti visų biudžeto klasifikatoriaus skilčių ir visų biudžeto sistemos lygių biudžeto ataskaitas, suteikiant tam metodinį pagrindą. Prekių ir paslaugų viešųjų pirkimų procedūros taip pat turėtų tapti kuo atviresnės. Visų nebiudžetinių ir tikslinių biudžeto lėšų išlaidų lygių konsolidavimas biudžetuose turėtų būti baigtas kuo greičiau. Visų pirma būtina palaipsniui panaikinti nebiudžetinius inovacijų fondus, taip pat vietinio ir respublikinio tikslinio biudžeto lėšas, sudarytas iš atskaitymų iš pajamų, gautų pardavus prekes ir paslaugas, atitinkamas išlaidas perkeliant į konsoliduotąjį biudžetą. bendras pagrindas su visapusiška iždo kontrole.

Rengiant strategiją ir praktinius veiksmus, mažinančius skolos naštą ekonomikai, reikėtų vadovautis ne tik valstybės skolos grąžinimo ir aptarnavimo struktūra, bet ir numatomomis makroekonominėmis tendencijomis, taip pat poreikiu plėtoti vidaus finansų rinkas. .

Biudžeto ir mokesčių sistemų reforma yra būtina sąlyga ir pagrindas veiksmingai fiskalinei politikai, kuri vis dėlto turi savo logiką, principus ir plėtros metodus.

Baltarusija, kaip ir dauguma posovietinės erdvės šalių, pasirinko laipsniškų reformų kelią. Pradinis kainų liberalizavimas (1992–1993 m.) vykdant infliaciją skatinančią pinigų politiką, kuria siekiama užkirsti kelią BVP kritimui, sudarė sąlygas sparčiam kainų kilimui. Vidutinis mėnesio augimo tempas VKI 1992-1994 metais buvo daugiau nei 30 proc. Santykinis stabilizavimas (1995–2000 m.) ir pinigų politikos griežtinimas parodė nereformuoto realaus sektoriaus silpnumą. Nuo 2000 m. rudens prioritetiniu plėtros tikslu pasirinktas BVP augimas, skatinamas aktyvios kreditų emisijos į pasirinktus „augimo taškus“ – APK ir būsto statyba. Prezidentė iškėlė vyriausybei tikslą pasiekti 1990 m. 1997-2001 metais Baltarusija demonstruoja didelius BVP augimo tempus, kurie per metus išaugo 40 proc. „Baltarusijos ekonomikos stebuklas“ tapo įmanomas dėl finansinės paramos iš Rusijos, kuri nurašė 1 milijardą rublių skolos už energijos išteklius, emisijas, įmonių pagrindinio ir apyvartinio kapitalo grimzdimą. Vis dėlto pasirinkto modelio neefektyvumas išryškėjo jau 2001 m., kai kiekybinių rodiklių augimą ėmė lydėti ir kokybės prastėjimas. Pelningumas ir mokumas krito, mokėtinos sumos ir gautinos sumos ir nuostolingų įmonių skaičius.

BVP augimas vyko sumažėjus realioms gyventojų pajamoms. 1997-1998 metais darbo užmokestis buvo lygus 40 USD, o 1999 m. mažiau uždirbančių žmonių skaičius pragyvenimo atlyginimas, jau buvo 50 proc. 2000 metais dėl prezidento rinkimų išvakarėse vykusios darbo užmokesčio didinimo kampanijos sukauptas vidutinis mėnesinis atlyginimas pasiekė 1995 metų lygį. 30% baltarusių dabar gyvena žemiau skurdo ribos. Pensininkai gauna 40 USD pensiją. Šeimos, auginančios du ir daugiau vaikų, automatiškai patenka į nepasiturinčiųjų kategoriją.

Įgyvendinant rinkos reformas Baltarusija tapo autsaidere, turinti prasčiausius rinkos transformacijos rodiklius ir 148 vietą ekonominės laisvės reitinge. Pritrauktų tūris TUI yra 123 USD vienam asmeniui, iš kurių nemaža dalis yra Baltarusijos ir Rusijos dujotiekio tiesimas.

Taigi deklaruotas bendrųjų rodiklių augimas nepateisino baltarusių vilčių. Represyvi makroekonominė politika ir neskaidri teisinė aplinka prisideda prie kapitalo bėgimo iš šalies, masinio verslo traukimosi į šešėlį, privačių investicijų ir santaupų trūkumo.

Todėl skelbia kursą pritraukti užsienio investicijų, Baltarusija taip pat turėtų inicijuoti didelio masto ekonomines reformas. Kaip rodo kaimynų patirtis, tai lemia kokybinių ir kiekybinių ekonominės raidos bei jų piliečių gerovės rodiklių augimą. Taigi, tarptautinių ekspertų nuomone, atsisakiusi reformų, Baltarusija padidina praleistų galimybių išlaidas, eikvodama brangų laiką.

1. Finansų funkcijos ir vaidmenys. Finansų sistema. Bet kurios visuomenės ekonominė struktūra šiuo metu yra mišri, t.y. valstybė kišasi į laisvosios rinkos ekonomiką. Pagrindinis šios intervencijos tikslas – ištaisyti rinkos problemas ir sutvarkyti tas rinkas, kurios yra nepajėgios rinkos sistema. Įmonės veiklos vykdymui apibrėžiama finansų kategorija. Finansai – tai ekonominiai santykiai, susiję su lėšų formavimu, paskirstymu ir panaudojimu. Pinigai(finansiniai ištekliai) tarp:

valstybė, viena vertus, ir juridiniai bei fiziniai asmenys, kita vertus;

patys juridiniai asmenys;

atskiros valstybės.

Šių santykių sistema vadinama finansine sistema. Jį sudaro šios 4 dalys:

1. Nacionaliniai finansai: įvairių lygių biudžetai (federaliniai, federacijos subjektai); socialinio turto ir asmens draudimo fondai; nebiudžetinis socialinių fondų, akcijų birža.

2. Teritoriniai finansai.

3. Įmonių finansavimas.

4. Namų ūkio finansai.

Finansų funkcijos yra lėšų kūrimas ir leidimas.

Finansų vaidmenys yra kontrolė ir reguliavimas (skatinti arba slopinti).

2. Biudžetas. biudžeto sistema Rusijos Federacija. Centrinė kategorija finansų mokslas yra biudžetas. Iš tikrųjų tai yra fondų fondas, todėl jį turi visos finansų sistemos dalys. Atskirti valstybės biudžetą – centralizuotas, atliekantis visos šalies funkcijas; ir decentralizuotas – atliekantis atskirų komandų, žmonių grupių funkcijas. Valstybės biudžetas Rusijos Federacijoje suprantamas kaip federalinis biudžetas ir federacijos subjektų biudžetai.

Biudžeto funkcijos – grynųjų pinigų kūrimas ir naudojimas. Biudžeto vaidmenys yra ekonominiai, socialiniai, politiniai, kontrolės.

Nuosavybės apibrėžimas yra biudžeto sistemos kūrimo pagrindas. Rusijos Federacijoje biudžetinius santykius teisiškai reglamentuoja Rusijos Federacijos biudžeto kodeksas. Remiantis Rusijos Federacijos biudžeto kodeksu (6 straipsnis), Rusijos Federacijos biudžeto sistema grindžiama ekonominiais santykiais ir Rusijos Federacijos valstybine struktūra, reguliuojama teisių rinkimas federalinis biudžetas, Rusijos Federacijos subjektų biudžetai, vietos biudžetai ir valstybės nebiudžetinių fondų biudžetai.

Ryžiai. 27. Rusijos Federacijos biudžeto sistemos schema

Rinkos ekonomikoje skirtingų lygių biudžetų santykis grindžiamas fiskalinio federalizmo principu, pagal kurį regioniniai biudžetai yra autonomiški ir į federalinį biudžetą neįtraukiami. Kiekvienam biudžetui priskiriami savi pajamų šaltiniai, o išlaidos nustatomos pagal turto paskirstymą. Tuo pačiu metu galioja finansinės pagalbos teikimo principas: federalinis biudžetas - Rusijos Federaciją sudarančių subjektų biudžetams, Rusijos Federaciją sudarančių subjektų biudžetai - vietiniams biudžetams.

Valstybė biudžeto pagalba įgyvendina centralizuotų ir vietinių regionų interesų derinį skirstydama mokesčius, biudžeto subsidijas, pervedimus; kaip ekonominis dokumentas biudžetas atspindi politinius ir socialinius pokyčius visuomenėje.

Biudžetas yra pajamų ir išlaidų balansas ir susideda iš dviejų tarpusavyje susijusių dalių: pajamų ir išlaidų. Biudžeto pajamų šaltinis yra nacionalinės pajamos, kurias sukuria realusis ūkio sektorius. Trūkstant pritraukiamas nacionalinis turtas (ankstesnių kartų darbu sukurtų materialinių gėrybių visuma).

3. Biudžeto pajamos. Mokesčiai. Mokesčių sistema. Kreivė Laferis. Visi pajamų šaltiniai skirstomi į 2 grupes – vidinius ir išorinius. Vidaus šaltiniai – nacionalinės pajamos ir nacionalinis turtas; išoriniai šaltiniai – išorės paskolos (kitos šalies nacionalinės pajamos).

Biudžeto pajamų rūšys: 1) mokestinės pajamos (80-90% visų pajamų); 2) nemokestinės pajamos (pajamos iš ekonominis naudojimas nuosavybė); 3) paskolos; 4) pinigų išleidimas (išleidimas) (tik federaliniam biudžetui).

Mokesčiai yra imperatyvūs (numano valdžios ir pavaldumo santykius), nelygiaverčiai piniginiai santykiai, kurių metu formuojamas biudžeto fondas. Mokesčių ypatybės:

1. Prievarta – mokesčio subjektas neturi teisės atsisakyti mokėti. Griežtos sankcijos.

2. Individualus neatlyginimas mokesčių mokėtojui – nieko mainais (be teisės, be dokumento). Skirtingai nuo muitų (importo-eksporto teisė)

3. Teisėtumas – mokesčiais apmokestinami tik teisėti sandoriai.

Rusijos Federacijoje mokesčiai yra netiksliniai santykiai. Patekus į biudžeto fondą, mokesčiai nuasmeninami. Visas mokesčių rinkimo taisykles Rusijos Federacijoje reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Pagrindinės mokesčių funkcijos yra fiskalinės (bazinės) ir ekonominės. Fiskalinė funkcija yra užpildyti biudžetą. Ekonominė funkcija – tai mokesčių, kaip nacionalinių pajamų perskirstymo įrankio, panaudojimas, ūkio subjektų interesų formavimas plėtojant įvairių rūšių veiklą, valstybės įtakos realiam gamybos procesui ir kapitalo investicijoms suteikimas. investicijos.

Svarstant mokesčių rūšis, būtina suprasti, kad jų klasifikavimas atliekamas atsižvelgiant į:

Mokesčių subjektai (tuo pačiu metu mokesčiai skiriami iš fizinių asmenų ir juridiniai asmenys);

apmokestinimo objektai (paskirstyti tiesioginius ir netiesioginius mokesčius);

• ekonominis poveikis pajamų lygiui (progresyvus, proporcingas, regresinis, fiksuotas);

· biudžeto struktūros (federalinės, respublikinės, vietinės).

Norint ištirti mokesčius, būtina pabrėžti jo elementus. Mokesčio elementai, be kurių mokestis negali būti laikomas nustatytu:

mokesčių subjektas – mokesčių mokėtojas – juridinis ar fizinis asmuo, privalantis mokėti mokesčius;

mokesčio objektas – turtas ar pajamos, kurie yra apmokestinimo pagrindas;

mokesčio bazė – apmokestinimo objekto savikaina, fizinės ar kitos savybės;

mokesčio tarifas – mokesčių rinkliavų suma už mokesčio bazės matavimo vienetą;

mokestinis laikotarpis - laikas, nustatantis mokesčio apskaičiavimo laikotarpį ir jo sumokėjimo laiką (paprastai, kalendoriniai metai);

· mokesčių lengvata - apmokestinimo dydžio mažinimas: neapmokestinamojo minimumo įvedimas, mokestinio imuniteto nustatymas (atleidimas nuo mokesčių fizinių asmenų ar mokėtojų kategorijų), mokesčių tarifų mažinimas, mokesčių kredito suteikimas (mokesčių mokėjimas atidėtas). ) ir kt.;

mokesčių kadastras - apmokestinamų objektų sąrašas, nurodant jų pelningumą;

mokesčių politika – mokesčių apskaičiavimo tvarka;

mokesčių mechanizmas – organizacinių ir teisinių normų bei mokesčių valdymo metodų visuma Mokesčių mechanizmas kartu su mokesčių politika nuolat juda ir priklauso nuo ekonominė politika valstybėse;

· mokesčių sistema – šalies teritorijoje galiojančių mokesčių, rinkliavų ir rinkliavų visuma, jų sudarymo būdai ir principai.

Yra 2 mokesčių sistemos tipai: planinis ir pasaulinis. Sąskaitinėje sistemoje visos pajamos yra suskirstytos į dalis (grafikus) ir kiekviena apmokestinama ypatingu būdu – skirtingais tarifais, lengvatomis ir kitais mokesčių elementais. Pasaulinėje mokesčių sistemoje visos fizinių ir juridinių asmenų pajamos apmokestinamos vienodai.

Pagrindiniai apmokestinimo principai (suformulavo Adam Smith):

1. Apmokestinimo vienodumo principas. Tai reiškia, kad mokesčio tarifo dydis turi būti nustatomas atsižvelgiant į mokesčių mokėtojo galimybes (pajamų lygį).

2. Apmokestinimo tikrumo principas. Mokestis neturėtų būti savavališkas, jis turi būti tiksliai apibrėžtas pagal dydį, laiką, mokėjimo būdą ir turėti vienkartinį apmokestinimą.

3. Apmokestinimo patogumas. Kiekvienas mokestis turi būti renkamas tokiu laiku ir tokiu laiku, koks yra patogiausias mokėtojui.

4. Minimalios mokesčių surinkimo išlaidos.

Mokesčių apmokestinimo būdai:

1) Kadastrinis (kadastro - lentelė, žinynas) - kai diferencijuojamas mokesčio objektas ir kiekvienai grupei nustatomas individualus mokesčio tarifas, nepriklausantis nuo objekto pelningumo.

2) Remiantis deklaracija. Deklaracija – dokumentas, kuriame mokesčių mokėtojas apskaičiuoja nuo jų pajamas ir mokestį, taigi mokestis sumokamas gavus pajamas.

3) Prie šaltinio. Mokestį moka pajamas mokantis asmuo, o mokesčių mokėtojas gauna pajamas, sumažintas mokesčio dydžiu.

Mokesčių naštos lygis apskaičiuojamas pagal mokesčių dalį bruto vidaus produktas: Atleidimo mygtukas = H / Y.

Per didelė mokesčių našta mažina disponuojamas pajamas ir atitinkamai paskatas kapitalo išlaidoms, lėtina mokslo ir technologijų pažangą, lėtina ekonomikos augimą. Tai rodo A. Laffer kreivė, parodanti mokesčių pajamų ir mokesčių tarifų ryšį: didėjant mokesčių tarifams, pajamų į biudžetą suma iš pradžių auga, tačiau toliau didinant tarifus gali mažėti mokesčių pajamų.

Ryžiai. 28. Laferio kreivė

Mokesčiai turi dauginamąjį poveikį. Mokesčiai, keisdami disponuojamų pajamų dydį, turi įtakos tiek vartojimui, tiek santaupoms. Mokesčių daugiklis (MRt) yra:

Ponas T

Multiplikatoriaus-daugiklio efekto esmė rinkos ekonomikoje yra ta, kad mokesčių mažinimas padidins nacionalines pajamas, be to, daugiau nei sumažinus. Lygiai taip pat daugiklis veiks ir padidinus mokesčius, tačiau sulauks priešingo poveikio.

Suminis mokesčių pokyčio efektas yra lygus jų pokyčiui, padaugintam iš daugiklio:

Mokesčių daugiklis turi daug didesnį poveikį mažinant visuminę paklausą nei vyriausybės išlaidų daugiklis.

4. Valstybės išlaidos ir visuminės paklausos formavimas. Vyriausybės išlaidų ir mokesčių daugiklis. Valstybės išlaidų turinys ir pobūdis yra organiškai susiję su valstybės funkcijomis. Visas vyriausybės išlaidas galima sugrupuoti:

Srityse: socialinė, ekonominė, krašto apsaugos, vadybos, tarptautinė veikla;

Pagal ekonominį turinį: valstybės pirkimai, pavedimai, mokėjimai už valstybės skolas.

Vyriausybės pirkimai yra vyriausybės karinių ir civilinių prekių paklausa, pastarosios gali būti skirtos savo poreikius valstybines imones arba būti reguliuojamojo pobūdžio (kaip ir žemės ūkio produkcijos pirkimo atveju, siekiant išlaikyti rinkos kainą. Viešieji pirkimai sukuria garantuotą rinką, nėra neatsiskaitymo rizikos, kainos stabilios, produkcijos pardavimas gali būti atliekami dideliais kiekiais pagal iš anksto pasirašytas sutartis, galima gauti mokesčių ir kredito lengvatas .

Pervedimai – tai mokėjimai, atliekami gyventojams be pastarųjų įsipareigojimų, tai pensijos, pašalpos, stipendijos ir kt. Pervedimo mokėjimai nėra produktyvūs ekonominė veikla teigia.

Valstybės išlaidų padidėjimas lemia BNP padidėjimą ir daugiau nei buvo pradinis impulsas. Vyriausybės išlaidų daugiklis (MRg) apibūdina BNP padidėjimo santykį su valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimu ir yra lygus ribinio polinkio taupyti atvirkštiniam koeficientui.

MRg

Multiplikatorinis efektas atsiranda dėl to, kad didėjant valdžios sektoriaus išlaidoms didėja pajamos ir didėja vartojimas, o tai savo ruožtu didina pajamas, o tai dar labiau didina vartojimą ir pan.

Suminis valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimo poveikis yra lygus jų padidėjimui, padaugintam iš:

Kadangi daugiklis veikia abiem kryptimis, akivaizdu, kad sumažinus valstybės išlaidas BNP ir bendrosios pajamos sumažės labiau nei valstybės išlaidos.

5. Biudžeto deficitas. Valstybės skola. Valstybės biudžetas, kaip ir bet koks balansas, apima pajamų ir išlaidų suvienodinimą. Tačiau priimant biudžeto planas galimi neatitikimai – pajamų perteklius virš išlaidų (perteklius) ir išlaidų perteklius virš pajamų (deficitas). Tarptautinis valiutos fondas 2–3% BNP deficitą pripažįsta priimtinu.

Biudžeto disbalansas yra priemonė kovoti su infliacija ir gamybos mažėjimu (žr. kitą klausimą).

Biudžeto balanso pobūdis (deficitas ar perteklius) priklauso nuo visos ekonomikos būklės. Valstybės išlaidos nepriklauso nuo pajamų (BNP), o mokesčiai yra proporcingi pajamoms. Taigi, esant mažoms pajamoms, bus deficitas, o didelėms pajamoms - perteklius.

Tačiau pačios vyriausybės išlaidos ir mokesčiai gali turėti įtakos visuminės paklausos lygiui ir BNP dydžiui. Padidėjus išlaidoms, padidės pajamos, dėl to padidės mokesčių įplaukos, dėl to deficitas gali mažėti. Sumažėjus mokesčiams, padidės visuminė paklausa, produkcija, pajamos, taigi ir mokestinės pajamos.

Yra ciklinis ir struktūrinis biudžeto deficitas.

Struktūrinis deficitas (viso užimtumo biudžeto deficitas) apibūdina skirtumą tarp valstybės biudžeto pajamų ir išlaidų tam tikru apmokestinimo ir valdžios sektoriaus išlaidų lygiu bei natūralaus nedarbo lygio.

Ciklinis deficitas yra deficitas, atsirandantis dėl gamybos mažėjimo, kai faktinis nedarbas viršija natūralų lygį.

Ryžiai. 29. Struktūrinis ir ciklinis biudžeto deficitas

Jei visiško užimtumo sąlygomis BNP yra Q1, tai pagal dabartinę mokesčių sistemą ir tam tikrą valdžios sektoriaus išlaidų lygį biudžeto deficitas yra ab. Kai gamybos lygis lygus Q2, ta pati mokesčių sistema ir tos pačios vyriausybės išlaidos, faktinis biudžeto deficitas bus lygus ce, įskaitant cd yra struktūrinis deficitas, o de yra ciklinis deficitas, mažėjančios gamybos rezultatas. (Q2 yra mažesnis nei Q1).

Struktūrinio deficito augimas reiškia, kad vyriausybė vykdo skatinančią politiką: didina išlaidas ir mažina mokesčius, o tai lemia visuminės paklausos didėjimą ir teigiamai veikia gamybos apimtį. Struktūrinio deficito mažinimas, priešingai, rodo susitraukiančios fiskalinės politikos įgyvendinimą.

Atsižvelgiant į biudžeto deficito dydį, jo poveikis ekonomikai priklauso nuo finansavimo būdų. Jei vyriausybė skolinasi iš centrinio banko deficitui padengti arba išleidžia pinigus („įjungia spaustuvę“), tada infliacinė spiralė išsisuka. Jei valstybė ima paskolas iš gyventojų, tada atsiranda „išstūmimo efektas“, mažinantis investicijas. Pastarosios esmė ta, kad pateikdama paskolas pinigų rinkai, vyriausybė konkuruoja su privačiais verslininkais dėl finansiniai ištekliai. Padidėjus pinigų paklausai, didėja palūkanų normos, o vėliau mažėja investicijos. Valdžios išlaidos, dažniausiai negamybinio pobūdžio, „išstumia“ privačias investicijas į gamybą.

Valstybės skola – ankstesnių metų sukauptų biudžeto deficitų suma. Valstybės paskolažymiai skiriasi nuo privačios paskolos. Pastarasis, kaip taisyklė, naudojamas pramoniniais tikslais. Palūkanos už privačias paskolas mokamos pajamų augimo sąskaita. Biudžeto deficitui padengti naudojamas valstybės kreditas didžiąja dalimi nėra siejamas su gamybine veikla. Valstybė per mokesčius grąžina skolą ir sumoka palūkanas už įsipareigojimus.

Atsižvelgiant į išdėstymą, išskiriama vidinė ir išorinė valstybės skola. Vidaus skola (skola jos gyventojams) dažniausiai susidaro iš paskolų, išduodamų išleidžiant ir parduodant vyriausybės vertybinius popierius (VVP).

Vidaus valstybės skolos kaupimosi pasekmės:

1. Veda prie pajamų perskirstymo tarp gyventojų. Visi šalies piliečiai, kaip mokesčių mokėtojai, moka palūkanas už valstybės skolą, tačiau šias palūkanas iš savo pajamų gauna tik valstybės kreditoriai, o tai, kaip taisyklė, yra turtingiausi gyventojų sluoksniai.

2. Galbūt skolų naštos perkėlimas ateities kartoms. Jei vyriausybės paskolos bus išleistos einamajam vartojimui, tai skolos ir palūkanų padidėjimas ateityje lems vartojimo apribojimą. Svarbu, kad valstybės skola būtų skirta investicijoms ir gamybos modernizavimui, iš kurių gautos pajamos leistų ateityje grąžinti skolas.

3. Sparčiai kylančios palūkanų normos apsunkina biudžeto deficito mažinimą, kaip jos virsta naujomis valstybės biudžeto išlaidomis, naujomis paskolomis senų skolų palūkanoms apmokėti.

Išorės valstybės skola grąžinama perkeliant prekes į kitą šalį. Siekdama apmokėti užsienio skolą, šalis turi mažinti importą ir didinti prekių eksportą, o eksporto pajamos naudojamos ne plėtros tikslams, o skolos grąžinimui, o tai stabdo augimą ir mažina pragyvenimo lygį.

Jeigu paskolos teikiamos užsienyje vartojimo reikmėms, tai skolų našta perkeliama palikuonims – kaip ir vidaus skolos atveju.

6. Valstybės fiskalinė politika. Fiskalinė (fiskalinė) politika – tai reguliavimo sistema, susijusi su valstybės išlaidomis ir mokesčiais. Šiuo metu fiskalinė politika yra pagrindinė išsivysčiusių šalių ekonomikos reguliavimo priemonė. Politikos tikslai:

Ekonominio ciklo svyravimų švelninimas;

Ekonomikos augimo tempų stabilizavimas;

Natūralaus užimtumo lygio pasiekimas;

Vidutinė infliacija.

Būtina atskirti pasyvią ir aktyvią fiskalinę politiką, pastaroji atspindi keinsiškąjį požiūrį į makroekonominį reguliavimą. Keinso požiūrio rėmuose fiskalinė politika vertinama kaip veiksmingiausias vyriausybės įtakos ekonomikos augimui, užimtumui ir kainų dinamikai instrumentas (žr. 14 temą).

Valstybės fiskalinės politikos pagrindas yra pozicija: - Mažėjant mokesčiams ir didėjant valstybės išlaidoms, didėja visuminė paklausa ir dėl to didėja gamybos apimtis, didėja pajamos, mažėja nedarbas; ir atvirkščiai: - padidėjus mokesčiams ir sumažėjus valstybės išlaidoms, mažėja visuminė paklausa, produkcija, pajamos, užimtumas ir infliacija.

Fiskalinė politika daro įtaką šalies ekonomikai per prekių rinkas. Valdžios išlaidos didina visuminę paklausą (AD), sujungdamos išlaidas vartojimui (C) ir investicijoms (I). Valdžios išlaidų poveikis produkcijai yra toks pat pagal dydį ir kryptį kaip ir investicijų poveikis. Didindama vyriausybės pirkimų apimtį, vyriausybė injekuoja (injekcija) į šalies ūkį.

Kalbant apie mokesčius, skirtingai nei vyriausybės išlaidos, jie mažina vartojimą ir santaupas, t.y. yra pajamų nutekėjimas. Vadinasi, vyriausybės išlaidų ir mokesčių poveikio nacionalinės produkcijos vertei ir pajamoms kryptis yra tiesiogiai priešinga.

Fiskalinės politikos analizė apima fiskalinės politikos multiplikatoriaus poveikį.

Tarkime, kad vyriausybės išlaidos ir mokesčiai padidės vienodai. Tada, augant valdžios išlaidoms, visuminė paklausa didėja, o didinant mokesčius – mažės. Tačiau, kadangi vyriausybės išlaidų daugiklis yra stipresnis nei mokesčių daugiklis, galutinis grynasis rezultatas bus produkcijos padidėjimas, lygus mokesčių ir vyriausybės išlaidų padidėjimui.

Fiskalinė politika, numatanti vienodą mokesčių ir valdžios sektoriaus išlaidų didinimą, veda prie subalansuoto biudžeto efekto, kurio esmė ta, kad vienodai pasikeitus valstybės išlaidoms ir mokesčiams, tiek pat pasikeičia ir pusiausvyrinė produkcija. Kitaip tariant, subalansuoto biudžeto daugiklis yra 1.

Yra diskrecinės ir automatinės fiskalinės politikos rūšys.

Ryžiai. 30. Valstybės fiskalinė politika

Nediskretiška fiskalinė politika grindžiama automatiniais stabilizatoriais, kurie automatiškai slopina BNP svyravimus mažindami daugiklį. Mokesčiai, bedarbio pašalpos, pajamų indeksavimas ir žemės ūkio subsidijos laikomi svarbiausiais automatiniais stabilizatoriais.

Jei ekonomikoje yra nuosmukis, t.y. mažinamos gyventojų ir įmonių pajamos, tada automatiškai mažinami mokesčiai, o tai, ceteris paribus, sušvelnina visuminės paklausos mažėjimo pasekmes, padeda stabilizuoti produkciją. Tuo pat metu perėjimas prie mažesnio mokesčio tarifo (dėl pajamų sumažėjimo) padidina multiplikatoriaus vertę ir padeda ekonomikai atsigauti po nuosmukio. Tačiau dėl mokesčių mažinimo susidaro arba didėja biudžeto deficitas.

Bumo ir infliacijos metu pajamos didėja, mokesčių tarifai didėja, o daugiklis mažėja, todėl mažėja visuminė paklausa ir gamybos apimtis bei mažėja kainos. Taigi mokesčių sistemos galimybė sumažinti mokesčių lengvatas nuosmukio metu ir didinti jas infliacijos metu yra galingas automatinis ekonomikos stabilizatorius.

Bedarbio pašalpos daro panašų poveikį ekonomikai. Kai užimtumas didelis, užimtumo fondas didėja ir daro spaudimą mažinti visų išlaidų, žemo užimtumo laikotarpiu fondo lėšos intensyviai išleidžiamos, remiant vartojimą ir sušvelninant gamybos kritimą. Taigi, stabilizatoriai veikia abiem kryptimis – tiek aukštyn, tiek žemyn.

Tačiau įmontuoti stabilizatoriai negali visiškai išspręsti visų makroekonominių problemų. Jie sušvelnina ciklo svyravimus, bet negali pašalinti jų priežasties, todėl automatinę fiskalinę politiką papildo diskrecinė, o tai lemia biudžeto deficito padidėjimą nuosmukio metu ir biudžeto perteklių infliacijos metu.

Diskrecinė fiskalinė politika vykdoma vyriausybės nuožiūra, remiantis jos sprendimais ir vykdoma per valstybės prekes, valstybės pervedimus ir mokesčius. Tai lemia bendrųjų sąnaudų padidėjimą rinkoje ir skatina visuminės paklausos augimą, taigi ir BNP gamybą. Atitinkamai, vyriausybės išlaidų sumažėjimas reikš bendrų išlaidų ir BNP pusiausvyros lygio sumažėjimą.

Diskrecinė fiskalinė politika apima:

· Įdarbinimo programų, skirtų aprūpinti bedarbius valstybės biudžeto lėšomis, įgyvendinimas;

· Socialinių programų, leidžiančių stabilizuoti ekonomikos plėtrą, kai mažėja sąnaudos ir didėja poreikis, įgyvendinimas;

· mokesčių lengvatų apimties keitimas įvedant ar panaikinant mokesčius arba keičiant mokesčių tarifus. Keisdama mokesčių tarifą, vyriausybė gali išlaikyti pajamas iš mažėjimo recesijos metu arba, atvirkščiai, sumažinti disponuojamas pajamas pakilimo metu. Mokesčių tarifo pokyčiai taip pat gali būti naudojami infliacijai daryti įtaką.

Priklausomai nuo ekonomikos ciklo etapo, diskrecinė fiskalinė politika gali būti skatinanti (ekspansinė), neutrali arba susitraukianti (ribojanti). Ekspansine fiskaline politika siekiama atgaivinti ekonominė veiklašalyje – visuminės paklausos augimas. Jis vykdomas ekonominio ciklo bangos žemyn dalyje, mažinant mokesčių tarifus, numatant mokesčių lengvatos, valstybės išlaidų augimas.

Literatūra

Ekonomikos teorijos kursas. Bendrieji ekonomikos teorijos pagrindai, mikroekonomika, makroekonomika, pereinamoji ekonomika: vadovėlis / Autorių kolektyvo vadovas ir mokslinis redaktorius A. V. Sidorovičius. - M.: MSU, "DIS", 2007. - Ch. 25, 36

McConnell K.R., Brew S.L. Ekonomika. - M.: INFRA-M, 2005. - V.1, sk. 14, 20.

Ekonomikos teorija: vadovėlis / Red. red. akad. Į IR. Vidyapina, A.I. Dobrynina, G.P. Žuravleva, L.S. Tarasevičius - M .: INFRA-M, 2000. - Ch. 27.

Klausimai savityrai

1. Kas yra finansai, valstybės biudžetas?

2. Kas yra mokesčiai?

3. Koks yra mokesčių reguliavimo vaidmuo?

4. Naudodamiesi A. Laffero kreive parodykite optimalaus pelno mokesčio tarifo nustatymo reikšmę.

5. Kokios yra valstybės išlaidos. Apibūdinkite juos.

6. Koks yra valstybės biudžeto deficitas?

7. Kokiais būdais dengiamas valstybės biudžeto deficitas? Apibūdinkite juos.

8. Kaip fiskalinė politika gali paveikti BNP pokyčius?

10. Kaip automatiniai stabilizatoriai gali paveikti pusiausvyros BNP?

12.2. VALSTYBĖS BIUDŽETAS.

12.4. VALSTYBĖS SKOLA.

12.1. VALSTYBĖS FINANSŲ SISTEMA.

Finansai (daugiskaita iš lot. financia – įsakymas sumokėti) – tai lėšų lėšos, atsirandančios socialinio atgaminimo procese iš pagrindinių ūkio subjektų ir naudojamos nacionaliniams poreikiams bei socialinės reprodukcijos reikmėms. Paprastai tai yra apie:

valstybės patikos fondai (bendrieji valstybės arba centralizuoti finansai) ir

· decentralizuotas ūkio subjektų (įmonių) finansavimas.

Šių fondų lėšų formavimo ir naudojimo procese atsiranda finansiniai santykiai. Naudojant finansinius santykius valstybė vykdo tiesioginį nacionalinių pajamų perskirstymą, siekdama paskatinti efektyviausią valdymo procesą.

Valstybės finansų sistema – tai ekonominių santykių sistema, susijusi su lėšų, skirtų nacionaliniams poreikiams ir išplėstinio dauginimosi poreikiams tenkinti, formavimu ir naudojimu, taip pat institucijos, valdančios ir kontroliuojančios šių fondų lėšų panaudojimą.

Valdžios sektoriaus finansai apima:

1. Biudžeto sistema (valstybės ir savivaldybių biudžetai).

2. Valstybės nebiudžetiniai patikos fondai;

3. Valstybės paskola;

4. valstybės lėšų draudimas

Nacionalinės finansų sistemos sprendžiami uždaviniai:

Gamybos sektoriaus plėtra

Socialinės sferos plėtra (kultūra, sportas, švietimas ir kt.)

· Finansinių išteklių suteikimas gynybos, valdžios, teisėsaugos reikmėms.

Rinkos ekonomikos šalyse gamybos sektorius vystosi ir tobulėja per savo finansavimą, pritraukiant kreditus ir kitus išteklius. Valstybė teikia paramą tik prioritetiniams ūkio sektoriams ir yra vykdoma šiose srityse:

1. Pramonės šakų ir ūkio šakų, užtikrinančių mokslo ir technologijų pažangos plėtrą, plėtra.

2. Pramonės šakos, gaminančios eksportuojamus arba ribotus produktus;

3. Nacionalinės svarbos sektorių ir pramonės šakų plėtra (energetika, kai kurie gavybos ir žemės ūkio sektoriai)

12.2. VALSTYBĖS BIUDŽETAS.

valstybės biudžetas(iš angliško biudžeto – lagaminas, maišas pinigų.) - pirmaujanti grandis finansų sistemoje. Per biudžetą vykdomas nuolatinis išteklių telkimas ir jų išleidimas.

Valstybės biudžetas yra pagrindinis einamųjų metų valstybės finansinis planas, turintis įstatymo galią. Patvirtinta įstatymų leidžiamosios valdžios – parlamentų.

Pagrindinės valstybės biudžeto funkcijos.Šiuolaikinis valstybės biudžetas užsienio šalys atlieka šias pagrindines funkcijas:

1 nacionalinių pajamų perskirstymas. Per valstybės biudžetą perskirstoma apie 50% BVP. Biudžetas plačiai naudojamas:

· tarpsektorinis finansinių išteklių perskirstymas. Taip gerinamos tarpsektorinės proporcijos ir užtikrinamas prioritetinių ūkio sektorių paskirstymas.

· Teritorinis finansinių išteklių perskirstymas. Per mokesčių sistemą finansiniai ištekliai paimami iš regionų, kuriuose jų yra santykinai pertekliniais kiekiais, ir nukreipiami į išteklių stokojančius regionus, taip užtikrinant jų plėtrą. Paprastai tai yra skurdžios vietos gamtos turtai arba paveiktas aplinkos ir pan.

· pajamų perskirstymas tarp skirtingų gyventojų grupių per mokesčių sistemą ir socialinių išmokų sistemą.

Valstybė, naudodama biudžetą, iš esmės keičia proporcijas, kurios formuojasi gamybos ir pirminio nacionalinių pajamų paskirstymo etapuose.

2 valstybinis reguliavimas ir ekonomikos skatinimas. Nacionalinių pajamų perskirstymas didele dalimi leidžia įgyvendinti tokią valstybės biudžeto funkciją – valstybės reguliavimą ir ekonomikos skatinimą.

3 finansinė parama socialinei politikai. Valstybės biudžetas tapo pagrindinis darbo jėgos atkūrimo lėšų šaltinis. Tobulėjant mokslo ir technologijų pažangai, darbo jėgos atkūrimas vis labiau priklauso nuo išlaidų švietimui, sveikatos apsaugai, Socialinis draudimas ir aprūpinimas.

4 visų šių funkcijų įgyvendinimą papildo įgyvendinimas centralizuoto fondo fondo formavimo ir naudojimo kontrolė. Tai apima finansinių ir ekonominių teisės aktų laikymosi stebėseną formuojant ir panaudojant pinigines lėšas, finansinių ir ūkinių operacijų efektyvumo bei patirtų išlaidų tinkamumo vertinimą.

P Laikotarpis, per kurį galioja patvirtintas biudžetas, vadinamas fiskaliniai metai.

Biudžeto sudėtis. Plačiąja to žodžio prasme biudžetas yra balansas, kurio vienoje pusėje yra visos pajamos, kitoje – išlaidos. (vertikali ir horizontali biudžeto sudėtis)

Biudžeto pajamos - jos funkcijoms vykdyti reikalingų centralizuotų valstybės finansinių išteklių dalis. Galima išskirti šiuos pagrindinius biudžeto pajamų šaltinius: mokesčiai, valstybės paskolos, pajamos iš naudojimo valstybės nuosavybė; pajamos iš privatizavimo; dotacijos ar dovanos; pinigų klausimas.

1) Pagrindinis nacionalinių pajamų perskirstymo būdas yra mokesčiai, suteikianti vyraujančią biudžeto pajamų dalį. Taigi įvairių valstybių centrinio biudžeto pajamose mokestinės pajamos yra apie 9/10. Mokesčių dalis federacijos narių ir vietos biudžetų pajamose yra daug mažesnė. Šie biudžetai formuojami pastoviųjų (atitinkamų biudžetų nuosavos pajamos) ir normatyvinių (iš aukštesnio biudžeto sistemos lygio į žemesnę) pajamų sąskaita.

2) Sekančios biudžeto pajamos pagal jų finansinę svarbą yra vyriausybės paskolos. Valstybė šio metodo griebiasi esant biudžeto deficitui, kuris numatytas rengiant biudžetą ateinančiais metais. Yra du būdai gauti valstybės paskolas: 1) valstybės paskolos, gautos iš fizinių ir juridinių asmenų, valstybės vardu išleidžiant vertybinius popierius; 2) paskolos, gautos iš centrinio banko ir kt. kredito įstaigos. Valstybės kredito operacijų apimčių didėjimas lemia valstybės skolos didėjimą. Ir dažnai lemia didesnius mokesčius. Jos grąžinimas, palūkanų už jį mokėjimas, didžiąja dalimi vykdomas mokesčių sumokėjimo ar naujų kredito operacijų sąskaita. gauti vyriausybės paskolas iš atskirų valstybių arba iš tarptautinių finansų ir kredito įstaigų. Todėl valstybės paskolų pagrindu telkiamos lėšos turėtų būti vertinamos ne kaip biudžeto pajamų generavimo šaltinis, o kaip būdas laikinai papildyti biudžeto fondą.

3) pajamos iš valstybės turto naudojimo;

4) privatizavimo pajamos;

5) dotacijos (dovanos) iš užsienio vyriausybių arba tarptautinės organizacijos. Dotacijos gali būti skiriamos tam tikram projektui finansuoti arba tiesiog sunkumų patiriančių draugiškų valstybių biudžetui paremti. Dotacijos nelaikomos biudžeto finansavimo straipsniu ir parodomos pajamų dalyje, o ne „žemiau eilutės“. Jei dotacija skirta gamybos priemonėms įsigyti, ji laikoma kapitalu. Visos kitos dotacijos yra galiojančios. Dotacijos skiriasi nuo paskolų tuo, kad dotacijos nesuteikia sutartinės pareigos grąžinti gautas sumas.

6) ekstremaliomis aplinkybėmis, kai sunku gauti mokesčių įmokas, valstybės paskolas, kreipiasi valstybė popierinių pinigų išleidimas. Tai pats nepopuliariausias būdas, nes padidina pinigų pasiūlą be tinkamo prekių saugumo ir sustiprėja infliacijos procesas, turintis sunkių socialinių ir ekonominių pasekmių.

priklausomai nuo nuo valstybinės šalies sandaros išskirti:

a) unitarinėje valstybėje - centrinio (valstybės) biudžeto ir vietinių biudžetų pajamos;

b) federalinėje žemėje - federalinio biudžeto pajamos, federacijos narių biudžetų pajamos ir vietinių biudžetų pajamos;

valstybės išlaidų biudžetas atspindi išlaidas, patirtas vykdant savo užduotis ir funkcijas.

Nuo XX amžiaus pradžios pagrindinė tendencija valstybės biudžeto išlaidų srityje buvo nuolatinis didėjimas. Spazminis išlaidų padidėjimas vyksta karo laikotarpiais, kai jos padidėja dešimteriopai. Tačiau antroje XX amžiaus pusėje. karinių išlaidų dalis mažėjo ir didėjo socialines išlaidas, intervencijos į ekonomiką išlaidos.

Vyriausybės išlaidos išsivysčiusiose šalyse rinkos ekonomika suskirstyti į šias penkias grupes:

1 socialiniai tikslai;

2 intervencija į ekonomiką;

3 kariškiai;

5 subsidijų ir paskolų teikimas besivystančioms šalims.

Pagrindinės išlaidos valstybės biudžete yra karinės, skirtos intervencijai į ekonomiką ir socialiniams tikslams.

aš. Socialinės išlaidos apima išlaidas švietimui, sveikatos apsaugai, socialinei apsaugai ir socialinė apsauga. Jie praeina per daugybę socialines programas. JAV yra apie 100 tokių programų, o Jungtinėje Karalystėje – kelios dešimtys. Socialinio draudimo išlaidas didžiąja dalimi apmoka patys darbuotojai.

2. Sparčiai auganti vyriausybės išlaidų grupė yra ekonominės intervencijos išlaidos(biudžetinis finansavimas) . Pavyzdžiui, mokslinių tyrimų ir plėtros išlaidos (MTEP nuo 50 iki 70% visų išlaidų Moksliniai tyrimai), dėl ekonominės ir socialinės infrastruktūros, paramos Žemdirbystė, vyriausybės pramonės šakos ekonomika, suteikianti darbo vietų tam tikruose ūkio sektoriuose ir šalies regionuose, skatinti eksportą.

Išaugo subsidijos privačioms firmoms, ypač vadinamosiose plėtros srityse. Tai apima sritis, kuriose didelis nedarbas ir lėtas ekonomikos augimas.

Kai kurios šalys verslininkams teikia įdarbinimo subsidijas naujai samdomiems darbuotojams. Nemažai valstybės biudžeto lėšų skiriama žemės ūkiui. Europos Sąjungos (ES) šalyse žemės ūkis remiamas ne tik nacionaliniu, bet ir tarpvalstybiniu lygmeniu.

Aktyvi pagalba teikiama ir eksporto įmonėms, o tai labai palengvina jų pozicijas intensyvios konkurencijos sąlygomis pasaulio rinkose. skatina palyginti didelius ekonomikos augimo tempus, bet ir sušvelnina jo ciklinius svyravimus. Valstybės biudžeto išlaidų intervencijai į ekonomiką dalis padidėjo nuo 15-17% šeštojo dešimtmečio viduryje iki 20% šeštojo dešimtmečio viduryje ir 22-25% 80-90-aisiais.

3. Įjungta karines išlaidas pirmaujančiose užsienio šalyse sudaro iki 20 visų valstybės biudžeto išlaidų. Jos skirstomos į tiesiogines ir netiesiogines karines išlaidas. Tiesioginės karinės išlaidos atsispindi kariniuose biudžetuose – atribotoje valstybės biudžeto dalyje. Į jas įeina išlaidos naujausių puolamųjų strateginių ginklų gamybai, ginkluotųjų pajėgų personalo išlaikymui ir mokymui, karinio pobūdžio moksliniams tyrimams ir militaristinių blokų (NATO) išlaikymui.

Tiesioginės karinės išlaidos smarkiai išauga karo laikotarpiais ir ekonomikos militarizacijos sąlygomis.

Į netiesioginės karinės išlaidos apima dalį palūkanų, sumokėtų už valstybės skolą, kompensacijas ir kompensacijas, pensijas ir pašalpas karo invalidams ir žuvusiųjų šeimoms. taip pat karinėms išlaidoms, kurios laikomos pagal civilinių departamentų straipsnius. ir

4. Valstybės administracinio aparato išlaikymo išlaidos apima įstatymų leidžiamosios ir vykdomosios valdžios institucijų, teismų, prokuratūros, policijos, įvairių ministerijų ir departamentų išlaikymo išlaidas. Apskritai, kaina valstybės mašina užima 4-5% visų biudžeto išlaidų.

5. Išlaidos užsienio ekonominei veiklai.

6. Valstybės skolos aptarnavimo išlaidos

Biudžeto išlaidos, būdamos svarbia visų valstybės išlaidų dalimi, išreiškia ekonominius ryšius, atsirandančius naudojant nacionalinio pinigų fondo lėšas.

Yra 3 biudžeto fondo būklės variantai:

· subalansuotas valstybė, kai pajamos lygios išlaidoms;

· perteklius kai pajamos viršija išlaidas;

· trūkumas, kai išlaidos viršija pajamas.

Būdingiausias yra trūkumas.

12.3. MOKESČIAI: ESMĖ, FUNKCIJOS, TIPAI. LAFFERIO KREIVĖ.

Mokesčiai vaidina lemiamą vaidmenį biudžeto pajamose.

Mokesčiai - privalomas mokėjimas renkama valstybė iš fizinių ir juridinių asmenų, kurie yra fiskalinio pobūdžio.

Valstybė negali egzistuoti be mokesčių, nes jie yra pagrindinis pajamų telkimo būdas rinkos santykių sąlygomis. A. Smith’as pagrindė jų būtinumą ir pirmasis suformulavo pagrindinius apmokestinimo principus (taisykles).

12.1 pav– Mokesčių principai

vienodumas arba teisingumo principas - valstybės subjektai pagal galimybes ir jėgas, t.y., pagal pajamas, turėtų dalyvauti valdžios išlaikyme;

tikrumas - mokestis, kurį privalo mokėti kiekvienas asmuo, turi būti tiksliai nustatytas, o ne savavališkas. Mokėjimo terminas, mokėjimo būdas, mokėjimo suma – visa tai turi būti aišku ir apibrėžta mokėtojui;

patogumas- kiekvienas mokestis turi būti imamas tuo metu arba tokiu būdu, kada ir kaip mokėtojui turėtų būti patogiau jį mokėti;

taupymas- kiekvienas mokestis turi būti taip sumanytas ir išdirbtas, kad kuo mažiau atimtų iš žmonių pajamų, daugiau nei atneša į valstybės iždą.

· mokestis turėtų būti apmokestinamos pajamos, o ne kapitalas. Labai svarbu, kad apmokestinimas nepakenktų nacionaliniam kapitalui. Bet kurios šalies apmokestinimas neturi viršyti aukščiausių šiuo metu galiojančių mokesčių tarifų išsivyščiusios šalys. Dėl to bus pašalintas pavojus atimti šalį apmokestinant dalį jos kapitalo.

Mokesčių funkcijos atskleisti jų socialinę-ekonominę esmę, vidinį turinį. Šiuolaikinėmis sąlygomis mokesčiai atlieka tris funkcijas: fiskalinę, reguliavimo ir skatinamąją.

1. Fiskalinė funkcija – pagrindinis, būdingas iš pradžių visoms valstybėms. Su jo pagalba formuojami valstybės piniginiai fondai, tai yra materialinės sąlygos valstybės funkcionavimui. Būtent ši funkcija suteikia realią galimybę dalį nacionalinių pajamų vertės perskirstyti mažiausiai pasiturinčių socialinių visuomenės sluoksnių naudai.

Fiskalinės funkcijos vertė didėja didėjant visuomenės ekonominiam išsivystymo lygiui. 20 amžiaus būdingas didžiulis valstybės pajamų iš mokesčių padidėjimas, siejamas su jos funkcijų plėtimu ir tam tikra valdžią turinčių socialinių grupių politika.

Mokesčių fiskalinė funkcija sukuria objektyvias prielaidas valdžios kišimuisi į ekonominius santykius, tai yra lemia reguliavimo funkciją.

2. Reguliavimo funkcija reiškia, kad mokesčiai, kaip aktyvus perskirstymo procesų dalyvis, daro didelę įtaką reprodukcijai, skatindami ar suvaržydami jos tempus, stiprindami ar silpnindami kapitalo kaupimą.

3. Stimuliuojantis. Mokesčiai veikia visuminės paklausos lygį ir struktūrą, o per rinkos paklausos mechanizmą gali skatinti gamybą arba ją sulėtinti. Gamybos kaštų ir prekių bei paslaugų kainos santykis priklauso nuo mokesčių, o tai yra lemiama verslininkams gamybos pajėgumų panaudojimo ar pardavimo procese.

Šiuolaikinėje valstybėje yra įvairių mokesčių rūšių (12.2 pav.)

Tiesioginis- gyventojų pajamų mokestis, pelno mokestis, nekilnojamojo turto mokestis ir daugelis kitų.

Netiesioginis – tai mokesčiai, apmokestinami prekių ir paslaugų kainomis (PVM), akcizai, muitai, fiskaliniai monopoliniai mokesčiai. Tiesioginiai mokesčiai vyrauja Kanadoje, JAV, Japonijoje, Danijoje, o netiesioginiai – Prancūzijoje, Italijoje, Norvegijoje. Apskritai šalys perėjo prie tiesioginių mokesčių. Mokesčių įplaukose į Baltarusijos Respublikos valstybės biudžetą dominuoja netiesioginiai mokesčiai. Tai rodo, kad šalies mokesčių sistema atlieka fiskalinę, o ne skatinamąją funkciją.

12.2 pav– Mokesčių rūšys

Klasifikavimas pagal apmokestinimo objektą ir jo paskirtį yra ypač svarbus:

1 gyventojų pajamų mokestis. Didžiausias pajamas iš tiesioginių mokesčių teikia gyventojų pajamų mokestis – nuo ​​25 iki 45% ir daugiau visų valstybės biudžeto pajamų.

2 pelno mokesčio. Viena ryškiausių tendencijų tiesioginio apmokestinimo srityje Vakarų šalyse – nuolat mažėjanti pelno mokesčio pajamų dalis. Taigi Jungtinėse Valstijose Antrojo pasaulinio karo išvakarėse pajamos iš šio mokesčio sudarė beveik pusę visų federalinio biudžeto mokestinių įplaukų, 1998 metais – 12%.

Tokie pat procesai vyksta ir visose kitose ekonomiškai išsivysčiusiose šalyse. Šio mokesčio dalis visose biudžeto pajamose svyruoja iš Prancūzijoje ir Vokietijoje – 5,5 proc., JK – iki 10–11 proc.

3 pridėtinės vertės mokestis (PVM). Iš netiesioginių mokesčių užsienio išsivysčiusiose šalyse svarbiausias pridėtinės vertės mokesčio (PVM) PVM yra svarbiausia 42 valstybių, iš jų 17 Europos, mokesčių sistemų dalis (galioja visose ES šalyse). Iš pirmaujančių užsienio šalių PVM netaikomas JAV ir Japonijoje. Šis mokestis sudaro 30–50% ar daugiau visų netiesioginių mokesčių. Siekiant paskatinti eksportą, visos eksportuojamos prekės yra neapmokestinamos PVM.

4 akcizai(tabakas, spiritiniai gėrimai, alus, vynas, benzinas).

5 muitai yra mokesčiai, apmokestinami prekių importui ir eksportui. Ryšium su ekonominio gyvenimo internacionalizavimu, tarptautinio darbo pasidalijimo raida, muitų, kaip pajamų šaltinio, vaidmuo po Antrojo pasaulinio karo ekonomiškai išsivysčiusiose Vakarų šalyse nuolat mažėjo. Taip yra dėl bendro muitų tarifų pramonės prekėms sumažinimo pagal Bendrąjį tarifų ir prekybos susitarimą (GATT), neapmuitinamų prekybos zonų sukūrimą ES, ELPA šalyse ir kt.

Mokesčių mokėjimas yra svarbiausia valstybės makroekonominio reguliavimo priemonė. Mokesčiai turėtų numatyti finansinius išteklius biudžeto pajamų pusei, o tuo pačiu jie neturėtų būti per dideli, kad būtų išlaikytos paskatos plėtoti nacionalinius gamintojus. Mokesčio tarifo padidinimas virš jo optimalios vertės sumažės nacionalinė gamyba ir sumažės mokestinių įplaukų į valstybės biudžetą suma. Tai parodė prezidento R. Reagano patarėjas A. Lafferis

12.3 pav. Laffer kreivė

Naudojant mokesčių funkcija: T \u003d t Y, A. Lafferis parodė, kad yra optimalus mokesčio tarifas (t opt.), Kai mokestinės pajamos yra didžiausios (T max .). Jei padidinsite mokesčio tarifą, verslo veiklos lygis (bendra produkcija) sumažės, o mokestinės pajamos sumažės, nes sumažės apmokestinamoji bazė (Y) (12.3 pav.). Todėl, siekdamas kovoti su stagfliacija (vienu metu mažėjančia gamyba ir infliacija), A. Lafferis devintojo dešimtmečio pradžioje pasiūlė tokią priemonę kaip mokesčių tarifo (tiek pajamų, tiek įmonių pelno) mažinimą.

12.4. VALSTYBĖS SKOLA.

Kaip jau minėjome, iš trijų galimų biudžeto fondo būsenų labiausiai būdinga moderni valstybė yra trūkumo būsena. Valstybės biudžeto deficitas gali būti padengtas valstybės skolinimusi. Valstybės skolinimasis lemia tokio dalyko kaip valstybės skola atsiradimą.

Valstybės skola – valstybės finansinio skolinimosi, vykdomo siekiant padengti biudžeto deficitą, rezultatas. Valstybės skola yra lygi ankstesnių metų deficitų sumai, atėmus biudžeto perteklių.

Valstybės paskolos iš rezidentų sukuria vidaus skolą, o iš nerezidentų – išorės skolą. Išorės ir vidaus skolos suma yra šalies nacionalinės skolos.

Valstybės skolos rūšys:

- Kapitalo valstybės skola atstovauja visą išduotų ir neįvykdytų valstybės skolinių įsipareigojimų sumą, įskaitant sukauptas palūkanas, kurios turi būti sumokėtos už šiuos įsipareigojimus;

- dabartinė valstybės skola padengia išlaidas, susijusias su pajamomis kreditoriams iš visų valstybės skolinių įsipareigojimų ir sumokėtų įsipareigojimų grąžinimo;

Valstybės skola taip pat skirstoma į trumpalaikę (iki vienerių metų), vidutinę (nuo vienerių iki penkerių metų) ir ilgalaikę (virš penkerių metų). Sunkiausios yra trumpalaikės skolos. Netrukus jie turi sumokėti pagrindinę sumą su didelėmis palūkanomis.

Valstybės skolos dydžio rodiklis atsispindi NSS ir valstybė kontroliuoja šį svarbiausią makroekonominį rodiklį. TVF apskaičiavo ir nustatė valstybės skolos kritines vertes. Šalies išorės skola neturėtų viršyti:

60% BVP ;

užsienio skolos santykis su prekių ir paslaugų eksportu (kritinė vertė) – 220 %;

mokėjimo santykis už išorės skola prekių ir paslaugų eksportui – 25 proc.

Kiekviena valstybė valdo valstybės skolą taip, kad jos vertė neviršytų kritinės vertės.

Valstybės skolos valdymas – tai priemonių sistema, skirta skolos aptarnavimui (palūkanų už ją mokėjimas) ir jos grąžinimui.

Išlaidos, susijusios su valstybės skolos aptarnavimu ir grąžinimu, finansuojamos lėšomis:

1 mokesčių padidinimas (pagrindinis, bet ne vienintelis šaltinis);

2 valstybės turto pardavimas;

3 pelnas, jei lėšos naudojamos produktyviai;

4 naujų paskolų suteikimas.

Vadinamas naujų valstybės paskolų, skirtų jau išduotoms skoloms apmokėti, teikimas valstybės skolos refinansavimas.

Valstybės skolos buvimas turi šias realias neigiamas pasekmes:

· vidaus skolos grąžinimas mokant gyventojams palūkanas didina skirtingų socialinių grupių pajamų nelygybę, nes nemaža dalis valdžios įsipareigojimų yra sutelkta tarp turtingiausios gyventojų dalies. Todėl tie, kurie turi valst vertybiniai popieriai, kai jie bus išpirkti, jie taps dar turtingesni;

· mokesčių didinimas valstybės skolos palūkanoms apmokėti gali sumenkinti ekonominių paskatų poveikį nacionalinės gamybos plėtrai;

· vyriausybės skolinimasis nacionalinėje bankų sistemoje valstybės skolos palūkanoms sumokėti sumažina investicijas šalies viduje;

· Valstybės skolos buvimas sukuria psichologinę įtampą šalyje, keliančią neapibrėžtumą jos ekonomikos veikloje.

12.5. FISKALINĖ POLITIKA: ESMĖ IR RŪŠYS.

Siekdama paspartinti ekonomikos augimą, kontroliuoti užimtumą ir infliaciją, valstybė vykdo fiskalinę, arba fiskalinę politiką.

fiskalinė politika– tai vyriausybės priemonių, kuriomis siekiama stabilizuoti ekonomiką, keičiant valstybės biudžeto pajamų ir/ar išlaidų dydį, sistema. (Todėl fiskalinė politika dar vadinama fiskaline politika.)

Tikslai fiskalinė politika, kaip ir bet kokia stabilizavimo (anticiklinė) politika, kuria siekiama išlyginti ciklinius ekonomikos svyravimus, turi užtikrinti:

1) stabilus ekonomikos augimas;

2) visiškas išteklių panaudojimas (pirmiausia sprendžiant ciklinio nedarbo problemą);

3) stabilus kainų lygis (infliacijos problemos sprendimas).

Fiskalinė politika – tai vyriausybės politika, kuria pirmiausia reguliuojama visuminė paklausa. Ūkio reguliavimas šiuo atveju vyksta per poveikį bendrųjų išlaidų dydžiui. Tačiau kai kurios fiskalinės politikos priemonės taip pat gali būti naudojamos bendrai pasiūlai daryti įtaką verslo veiklos lygiui.

Fiskalinę politiką vykdo vyriausybė.

Įrankiai fiskalinė politika – tai valstybės biudžeto išlaidos ir pajamos, būtent: 1) viešieji pirkimai; 2) mokesčiai; 3) pervedimai.

Pagal įgyvendinimo būdus fiskalinė politika išskiriama: 1) diskrecinė ir 2) automatinė (nediskrecinė).

Diskrecinė fiskalinė politika reiškia įstatyminį (oficialų) vyriausybės vykdomą viešųjų pirkimų, mokesčių ir pervedimų dydžio pakeitimą, siekiant stabilizuoti ekonomiką.

Automatinė fiskalinė politika susijęs su įmontuotų (automatinių) stabilizatorių veikimu.

Automatiniai stabilizatoriai yra įrankiai, kurių vertė nesikeičia, bet pats buvimas (jų įtraukimas į ekonominė sistema) automatiškai stabilizuoja ekonomiką, skatina verslo veiklą nuosmukio metu ir stabdo ją perkaitus. Tai yra, vyksta natūralus ekonomikos prisitaikymas prie ekonominio ciklo fazių

Automatiniai stabilizatoriai apima: 1) pajamų mokestį; 2) bedarbio pašalpa.

Pajamų mokestis veikia taip: nuosmukio metu verslo aktyvumo lygis (Y) mažėja, taigi ir mokestinių pajamų suma. Ekonomikos augimo sąlygomis auga užimtumas, didėja gamybos apimtys, auga pelnas, mokestinės pajamos su progresine apmokestinimo sistema didėja net esant pastoviam mokesčio tarifui. Mokesčių padidinimas sumažina bendrų išlaidų dydį ir turi antiinfliacinį poveikį ekonomikai. Kadangi ekonomikos augimą lydi užimtumo didėjimas, mažėja pervedimų vyriausybės mokėjimai (bedarbio pašalpos, skurdo pašalpos), o tai taip pat stabdo infliacijos raidą. Ir atvirkščiai, ekonomikos nuosmukio metu mokestinės pajamos automatiškai mažėja, o pervedimai (bedarbio pašalpos) didėja, o tai padeda didinti bendras išlaidas ir sumažinti nedarbą.

Tokios fiskalinės politikos priemonės kaip mokesčiai ir pervedimai veikia ne tik visuminę paklausą, bet ir visuminę pasiūlą.

Kadangi įmonės žiūri į mokesčius kaip į sąnaudas, mokesčių padidinimas sumažina visuminę pasiūlą, o mokesčių sumažinimas padidina verslo veiklą ir produkciją. Išsamus mokesčių poveikio visuminei pasiūlai tyrimas priklauso amerikiečių ekonomistui, vienam iš „pasiūlos ekonomikos“ sampratos pradininkų Arthurui Lafferiui (12.3 pav.).

Išsivysčiusiose šalyse 2/3 ekonomikos reguliuojama diskrecine fiskaline politika, o 1/3 – įmontuotais stabilizatoriais.

Priklausomai nuo ciklo fazės, kurioje yra ekonomika, fiskalinės politikos priemonės naudojamos įvairiai. Yra dviejų tipų diskrecinė fiskalinė politika: 1) skatinanti ir 2) stabdanti.

Fiskalinės politikos skatinimas(fiskalinė plėtra) taikomas recesijos metu (12.4 pav. (fiskalinė ekspansija)) ir yra susijęs su valdžios sektoriaus išlaidų didinimu, mokesčių mažinimu arba šių priemonių deriniu. Tai sumažina nuosmukio gamybos apimties atotrūkį ir nedarbo lygį, siekiant padidinti visuminę paklausą (bendrąsias išlaidas). Jos priemonės yra: a) viešųjų pirkimų didinimas; b) mokesčių mažinimas; c) pervedimų padidėjimas.

Prieštaringa fiskalinė politika(fiskalinis apribojimas) yra skirtas apriboti ciklinį ekonomikos atsigavimą ir apima vyriausybės išlaidų mažinimą bei mokesčių didinimą. (12.4 pav.). Juo siekiama sumažinti infliacinį gamybos apimties atotrūkį ir infliaciją bei mažinti visuminę paklausą (bendrąsias išlaidas). Jos priemonės yra šios: a) vyriausybės pirkimų mažinimas; b) mokesčių padidinimas; c) pervedimų mažinimas.

12.4 pav– Skatinanti ir mažinanti fiskalinė politika

Baltarusijos Respublikos fiskalinė politika yra santūri, kuri siejama su infliaciniais procesais šalies ekonomikoje. Šiuolaikinė Baltarusijos Respublikos fiskalinė politika reiškia valstybės biudžeto išlaidų mažinimą ir pajamų didinimą daugiausia naudojant nemokestines priemones (naudojant privatizavimo mechanizmus, skatinant verslo veiklą).

Be to, tobulinama ir mokesčių politika. Taip yra dėl to, kad valstybės fiskalinė politika iki šiol buvo fiskalinio-apsauginio pobūdžio, kurioje valstybė siekė užtikrinti aukštą gyventojų apsaugos lygį. Tai reiškė didelę mokesčių naštą ekonomikai. Šiuo atžvilgiu sumažėjo gamybos plėtros tempas, sumažėjo mokesčių įmokų surinkimas, pablogėjo mokesčių surinkimas. Tolesnė mokesčių sistemos reforma respublikoje reiškia tolesnį mokesčių sistemos supaprastinimą ir pagrindinių verslo subjektų mokesčių naštos mažinimą.

RUSIJOS FEDERACIJOS EKONOMIKOS PLĖTROS IR PREKYBOS MINISTERIJA

Valstybinė švietimo įstaiga

Aukštasis profesinis išsilavinimas

„Krasnojarsko valstybinis prekybos ir ekonomikos institutas“

Ekonomikos teorijos ir jurisprudencijos katedra

KURSINIS DARBAS

Pagal discipliną: Ekonomikos teorija

Tema: Valstybės fiskalinė politika

Atlikta: Patikrinta:

III kurso studentas Šv. mokytojas

Grupės EKT 04-1 Goržijus Larisa

Zankova Olga Vasilievna

Igorevna

ŠARIPOVAS 2006 m

Įvadas

1.1 Suspaudimo efektas

1.2 Fiskalinė politika ir mokesčiai

1.3 Fiskalinės politikos poveikis pasiūlai

2. Fiskalinės politikos rūšys ir jų reikšmė reguliuojant ekonomiką

2.1 Diskrecinė fiskalinė politika

2.2 Automatinė fiskalinė politika (įtaisytas stabilizatorius)

3. Fiskalinės politikos įgyvendinimo mechanizmas in pereinamoji ekonomika Rusija

Išvada

Bibliografinis sąrašas

Įvadas

fiskalinis(iš lot. fiscalis – viešoji) politika – valstybės finansinių priemonių reguliavimui, valdžios pajamoms ir išlaidoms visuma. Ji labai kinta priklausomai nuo tokių strateginių uždavinių kaip antikrizinis reguliavimas, aukšto užimtumo užtikrinimas, kova su infliacija.

Pagrindinis vyriausybės politikos instrumentas ekonominė sfera yra valstybės biudžetas. Subalansuotas biudžetas reiškia, kad vyriausybės pajamos, kurias sudaro mokesčiai, rinkliavos ir kitos pajamos, yra lygios valstybės išlaidoms. Deja, išlaidų ir pajamų balansas daugumoje pasaulio šalių retai pasiekiamas. „Normalus“ ir dažniausiai pasitaikantis reiškinys yra biudžetas, kai išlaidos viršija vienerių metų pajamas. Retesnis biudžetas turi perteklinį, t.y. pajamų viršijimas išlaidų. Biudžeto valdymas yra fiskalinė politika.

Valstybės biudžetas yra pagrindinis fiskalinės politikos instrumentas. Jo įtaka ekonomikai yra didžiulė, nes valstybės biudžetas yra politinis kintamasis. Tai reiškia, kad politikai gali savavališkai keisti šį kintamąjį, išsikeldami sau labai didelius makroekonominius tikslus. Fiskalinės politikos pagalba gali būti skatinamos arba apribotos visuminės išlaidos ir visuminė paklausa. Biudžeto deficitas gali atsirasti dėl dviejų pagrindinių priežasčių. Pirma, tai gali lemti sąmoningas vyriausybės, kuri dėl būtinybės nusprendžia išleisti daugiau nei savo pajamas, veiksmai. Susidaręs deficitas vadinamas aktyviu biudžeto deficitu. Antra, biudžeto deficitas gali susidaryti dėl nuosmukio, sumažėjusių realių nacionalinių pajamų, o tai sumažins biudžeto pajamas. Toks deficitas vadinamas pasyviuoju biudžeto deficitu. Ilgą laiką tarp ekonomistų vyravo požiūris, kad valstybės biudžetas visada turi būti subalansuotas. Tačiau keinsiečiai jau 30-aisiais turėjo kitokią nuomonę. Net santykinai nedidelės savarankiškų išlaidų, kurias galima pridėti iš tam tikro šaltinio, pakaks, kad padidėtų visuminė paklausa. O valdžia turėtų daug išleisti švietimui, medicinai, pensijoms, kelių tiesimui ir pan. Be to, vyriausybė gali manipuliuoti mokesčiais, o tai galiausiai lemia disponuojamų pajamų pokyčius.

J. Keynesas nustatė, kad visuminės paklausos svyravimai yra pagrindinis ekonominio nestabilumo kaltininkas. Todėl svarbiausiu uždaviniu jis laikė paklausos stabilizavimą ir jos palaikymą tokiame lygyje, kuris užtikrina visišką užimtumą. Vadovaujantis J.Keinso rekomendacijomis, po Didžiosios depresijos visos Vakarų šalys pradėjo vykdyti stabilizacinę fiskalinę politiką, kuri tuomet buvo suskirstyta į keletą tipų.

1. Fiskalinės politikos rūšys, tikslai ir pagrindiniai instrumentai

Ekspansyvi fiskalinė politika vykdoma didinant valstybės išlaidas ir mažinant mokesčių tarifus, todėl didėja biudžeto deficitas. Perviršį (deficitą) dengs vyriausybė iš gyventojų paskolų, draudimo bendrovių, pramonės firmų ir pan. Taip pat galima skolintis iš centrinio banko.

Atsiradus recesyviniam tarpui, veiks automatinis restruktūrizavimo mechanizmas. Tačiau keinsistai mano, kad šis mechanizmas yra lėtas. Prireiks daug laiko pakoreguoti faktorių kainas, kad būtų atkurtas visiškas užimtumas. Todėl valdžia turėtų padėti šiam mechanizmui. Taigi ekspansinė fiskalinė politika vykdoma esant recesijos atotrūkiui, kai ekonomika veikia žemiau savo potencialo. Keinsistai mano, kad šiuo atveju reikalingas planinis biudžeto deficitas.

Ribojanti fiskalinė politika grindžiama vyriausybės išlaidų mažinimu ir mokesčių tarifų didinimu. Tokio tipo fiskalinė politika naudojama infliacijos atotrūkiui įveikti. Sumažinus vyriausybės išlaidas, sumažės visuminė paklausa. To paties rezultato galima pasiekti ir padidinus mokesčius.

Anticiklinė fiskalinė politika yra skatinti ekonomikos vystymąsi priešinga kryptimi, nei ją stumia ciklinės plėtros jėgos. Tokio tipo politika skatina paklausą nuosmukio metu ir riboja ją atsigavimo metu. Tai reiškia, kad vyriausybė turi numatyti planuojamą biudžeto deficitą, jei ekonomika susiduria su nuosmukiu arba biudžeto pertekliumi ekonomikos atsigavimo metu. Tuo pat metu anticiklinė fiskalinė politika turėtų tiesiog palaikyti tokį visuminės paklausos lygį, kurio pakaktų visiškam užimtumui užtikrinti. Ji turi tai daryti taip, kad neprovokuotų infliacija.

Tačiau fiskalinis deficitas ir perteklius, atsirandantys dėl ekspansinės, ribojančios arba anticiklinės fiskalinės politikos, gali turėti skirtingą poveikį. Be to, šios pasekmės gali turėti įtakos reikšmingam Keyneso modelio pertvarkymui.

Pagrindinis fiskalinės politikos tikslas – panaikinti nedarbą ir infliaciją. Nuosmukio metu aktualus fiskalinės politikos skatinimo klausimas. Tai įeina:

1) valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimas arba 2) mokesčių mažinimas, arba 3) 1 ir 2 derinys. Kitaip tariant, jei atskaitos taškas yra subalansuotas biudžetas, fiskalinė politika turėtų judėti vyriausybės biudžeto kryptimi. deficitas recesijos ar depresijos metu.

Ir atvirkščiai, jei ekonomika patiria infliaciją, kurią sukelia perteklinė paklausa, tai atitinka susitraukiančią fiskalinę politiką. Susitraukimo fiskalinė politika apima:

1) valstybės išlaidų mažinimas arba 2) mokesčių didinimas, arba 3) 1 ir 2 derinys. Fiskalinė politika turėtų būti grindžiama teigiamu valstybės biudžeto balansu, jei ekonomika susiduria su infliacijos valdymo problema.

1.1 Suspaudimo efektas

Privačių išlaidų sumažėjimas dėl didelių palūkanų norma, kuris atsirado dėl didelės paskolos kapitalo poreikio biudžeto deficitui padengti, vadinamas poslinkio efektas. Yra tik du būdai finansuoti biudžeto deficitą. Visas deficitinis biudžetas reiškia, kad valdžia, neturėdama pakankamai pajamų išlaidoms padengti, gyvena skolose. Todėl pirmasis būdas padengti deficitą – išleisti vyriausybės vertybinius popierius (obligacijas). Šie vertybiniai popieriai sukuria paklausą paskolų kapitalo rinkoje ir konkuruoja dėl kredito su įmonių vertybiniais popieriais ir kitais skolininkais. Ir dėl to kyla paskolos kaina – palūkanų norma.

Didelis procentas yra signalas, kad vartotojai turėtų mažinti prekių, kurių palūkanos yra jautrios (namų, automobilių, ilgalaikio vartojimo) pirkimą. Didelis procentas yra signalas investuotojams atidėti išlaidas naujai įrangai, gamyklų ir gamyklų statybai. Didelė palūkanų norma padidina alternatyviąsias išlaidas. investiciniai projektai. Taip gaunamas išstūmimo efektas, t.y. privačių išlaidų mažinimas dėl aukštų palūkanų normos, atsiradusios dėl valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimo, dėl kurio susidarė biudžeto deficitas.

Jei ekspansinė fiskalinė politika gali sukelti išstūmimo efektą, tai ribojanti politika turi priešingą poveikį. Palūkanų normos sumažėjimas sukuria Geresnės sąlygos prekių pirkimui kreditu ir papildomoms investicijoms. Kartu tai sumažina ribojančios politikos antiinfliacinę reikšmę, kuri taikoma infliacinio atotrūkio atsigavimo ir vystymosi fazėje.

Nesant prekybos apribojimų, visose rinkose prekės keičiamos ta pačia kaina (neįskaitant kainų skirtumų dėl skirtingų mokesčių ir transporto išlaidas). Kainos principaslygiavimas Tai rodo, kad gamintojai padidins pasiūlą rinkose, jei kainos bus didesnės už sąnaudas (ir atvirkščiai).

Šis principas veikia ir paskolinio kapitalo (kredito) rinkose. Su šiuolaikinėmis technologijomis kiekvienas, turintis finansinių galimybių pasiskolinti pinigų, gali juos pasiūlyti Šiaurės Amerikos, Australijos, Europos, Japonijos ir tt rinkose. Ir visur palūkanų norma (paskolos kaina) bus vienoda, neįskaitant galimų skirtumai dėl mokesčių ir įvairių išlaidų.operacijų vykdymui. Pavyzdys: JAV vyriausybė mažina mokesčius, todėl dėl sumažėjusių biudžeto pajamų susidaro biudžeto deficitas. Paskola reikalinga deficitui padengti. Valdžia atsigręžia į paskolų kapitalo rinką, padidės kreditų paklausa, o kartu ir palūkanos. Kaip į visa tai reaguos, pavyzdžiui, europiečiai? Jie pradės perkelti savo lėšas į JAV skolinimo rinką, kur kredito kaina išaugo. Kuo daugiau tokių pervedimų, tuo labiau jie darys spaudimą palūkanų normai, priversdami ją mažėti. Kaip yra antplūdis užsienio paskola paveikti panaikinimo efektą? Ši įplauka, mažindama palūkanų normą, turėtų sušvelninti paklausos susitraukimą, sumažinti „išstumtos“ paklausos kiekį. Europietis, prieš pervesdamas savo pinigus į JAV, turi juos paversti amerikos dolerių. Vadinasi, JAV dolerių paklausa europiečiams padidės valiutų rinkos(t.y. rinkose, kur viena valiuta keičiama į kitą). Išaugus dolerio paklausai, dolerio kaina kils, o dolerio kursas kitų valiutų atžvilgiu kils. O kaip stiprėjantis doleris paveiks JAV eksportą ir importą? Dėl „brangesnio“ dolerio importas amerikiečiams bus pigesnis. Juk dabar užsienyje galima įsigyti šiek tiek daugiau prekių. Bet tuo pačiu tai pabrangins ir amerikietišką eksportą užsieniečiams: dabar, norint nusipirkti amerikietišką prekę už 1 dolerį, už ją reikia sumokėti šiek tiek daugiau frankų, markių, svarų ir pan. Bet kuris ekonomistas šioje situacijoje prognozuos, kad JAV dabar mažiau eksportuos ir daugiau importuos. Grynasis eksportas sumažės, o tai lems visuminės paklausos sumažėjimą. Dalis išstumtos vidaus paklausos pasireikš grynojo eksporto sumažėjimo forma. O paskolų iš užsienio antplūdis sulaikys palūkanų normos didėjimą. Tačiau net ir nuosaikesnė palūkanų norma „išstums“ investicijas ir ilgalaikio vartojimo prekių, kurios gali kredituoti, pirkimą.

3.5.1. Fiskalinės politikos samprata ir turinys. Fiskalinės politikos rūšys ir priemonės

fiskalinė politika– tai politika, apimanti valdžios galimybių išnaudojimą: rinkti mokesčius ir leisti valstybės biudžeto lėšas verslo veiklos lygiui reguliuoti ir įvairioms socialinėms problemoms spręsti.

Tokia yra valstybės politika valstybės išlaidų ir mokesčių srityje.

Ši politika vykdo įstatymų leidėjas, nes jie kontroliuoja mokesčius ir valstybės biudžetą.

Pagrindiniai fiskalinės politikos tikslai:

1. Ekonominio ciklo svyravimų švelninimas.

2. Ekonomikos augimo tempų stabilizavimas.

3. Aukšto užimtumo lygio pasiekimas.

4. Infliacijos tempų mažėjimas.

Pagrindiniai įrankiai:

1. Vyriausybės išlaidos.

2. Mokesčiai.

Fiskalinė politika daro įtaką šalies ekonomikai per prekių rinkas. Valdžios išlaidų ir mokesčių pokyčiai atsispindi visuminėje paklausoje ir per ją įtakoja makroekonominius tikslus.

Pagrindinis fiskalinės politikos uždavinys – subalansuoti makroekonominę sistemą. Apskritai fiskalinė politika nukreipta į visiško užimtumo išsaugojimą ir neinfliacinio bendrojo nacionalinio produkto gamybą. Paprastai fiskalinė politika vykdoma apibrėžiant diskrecines ir nediskrecines priemones („fiskalinio mišinio“ forma) ir suteikia maksimalų efektą per trumpą laiką.

fiskalinė politika yra du tipai:

diskrecinis Tai aktyvi politika. Tai sąmoningas manipuliavimas mokesčiais ir vyriausybės išlaidomis. Vykdoma ilgalaikėje perspektyvoje. Pagrindiniai įrankiai: 1. Valstybinė užimtumo programa(finansinės darbo biržos, valstybės užsakymų priėmimas privačiose įmonėse). 2. Įvairių socialinių programų kūrimas. 3. Viešųjų darbų programa(viešųjų gėrybių gamyba – viešasis transportas, susisiekimas, parkų, skverų sutvarkymas). Mokesčių tarifų pasikeitimas- pagrindinis instrumentas.

Politikaįmontuoti stabilizatoriai pasyvi politika. Jis pagrįstas tuo, kad pajamos iš mokesčių ir didelė dalis valstybės išlaidų automatiškai sukelia santykinio mokesčių ir biudžeto išlaidų lygio pasikeitimą. Pagrindiniai įrankiai: Pajamų mokestis; bedarbio pašalpos; Socialinės išmokos; pajamų indeksavimas.

Recesijos laikotarpiu skatinanti fiskalinę politiką(fiskalinė plėtra) – susideda iš:

Valstybės išlaidų padidėjimas;

Mokesčių sumažinimas;

Padidėjusių vyriausybės išlaidų ir mokesčių mažinimo derinys.

Tai lemia deficito finansavimą, tačiau sumažina gamybos kritimą.

Kalbant apie infliaciją sulaikymo politika.

Tai vadinama fiskaliniu apribojimu.:

Vyriausybės išlaidų mažinimas;

Mokesčių didinimas;

Vyriausybės išlaidų mažinimo ir padidintų mokesčių derinys.

Tokia politika grindžiama teigiamu biudžeto balansu, dėl kurio sumažėja gamyba.

Integruota stabilizatoriaus politika(pasyvus) – ekonominis mechanizmas, kuris automatiškai reaguoja į ekonominės situacijos pasikeitimą, nereikalaujant jokių valdžios veiksmų.

Pagrindiniai stabilizatoriai – mokestinių pajamų pokyčiai.

Kilus pakilimui, pajamos iš mokesčių automatiškai didėja, mažina perkamąją galią ir stabdo ekonomikos augimą.

Ekonomikos nuosmukio metu mažėja mokestinės pajamos, palaipsniui didėja perkamoji galia, stabdant ekonomikos nuosmukį.

Ankstesnis