fiskalinė politika yra priemonė, kuria valstybė daro įtaką ekonominei aplinkai, keisdama valdžios išlaidas ir mokesčius. Todėl fiskalinė politika dar vadinama fiskaline politika.

Valstybės išlaidos yra neatskiriama valstybės biudžeto dalis, todėl jos turi būti efektyvios ir užtikrinti kiekybinį bei kokybinį šalies ekonomikos augimą. Tai reiškia, kad valstybės vykdoma fiskalinė politika turi susitikti su tokia visuomene tikslai:

1) išlyginamąsias vibracijas verslo ciklas;

2) stabilizavimas ekonomikos augimas;

3) visiško išteklių užimtumo pasiekimas (pirmiausia ciklinio nedarbo problemos sprendimas);

4) kainų lygio stabilizavimas (nuosaikių infliacijos tempų pasiekimas).

Fiskalinė politika yra vyriausybės vykdomo reguliavimo, visų pirma, visuminės paklausos politika. Ekonomikos reguliavimas šiuo atveju vyksta per poveikį vertei visų išlaidų. Tačiau kai kurios fiskalinės politikos priemonės taip pat gali būti naudojamos siekiant paveikti visuminė pasiūla per poveikį verslo veiklos lygiui.

Fiskalinės politikos priemonės valstybės biudžeto įstatymo išlaidas ir pajamas, būtent: 1) viešuosius pirkimus; 2) mokesčiai; 3) pervedimai.

Fiskalinės politikos priemonių poveikis visuminei paklausai skiriasi. Iš visuminės paklausos formulės: AD = C + I + G + Xn(kur AD – visuminė paklausa, C – vartojimo išlaidos, I – investicijų išlaidos, G – vyriausybės išlaidos, Xn – šalies grynasis eksportas) iš to matyti, kad valstybiniai pirkimai yra svarbiausias jo komponentas, todėl jų pasikeitimas turi tiesioginės įtakos visuminei paklausai. Tuo pačiu metu mokesčiai ir pervedimai daro netiesioginę įtaką visuminei paklausai, keisdami vartojimo išlaidų (C) ir investicijų išlaidų (I) dydį. Valstybės pirkimų padidėjimas didina visuminę paklausą, o jų sumažėjimas lemia jos mažėjimą.

Augimas pervedimai taip pat didina visuminę paklausą. Viena vertus, didėjant socialinių išmokų mokėjimui, didėja namų ūkių asmeninės pajamos, taigi, kitoms sąlygoms nesikeičiant, auga disponuojamos pajamos ir didėja vartojimo išlaidos. Kita vertus, padidėjus transferiniams mokėjimams įmonėms (subsidijoms), didėja jų vidinio finansavimo galimybės, galimybė plėsti gamybą, o tai lemia investicijų kaštų augimą. Ir atvirkščiai, pervedimų sumažinimas sumažina visuminę paklausą.

Augimas mokesčiai veikia priešinga kryptimi. Padidinus mokesčius, mažėja ir vartojimo išlaidos (nes sumažėja disponuojamosios pajamos), ir investicijos (nes mažėja nepaskirstytasis pelnas, kuris yra grynųjų investicijų šaltinis), taigi ir visuminės paklausos sumažėjimas. Atitinkamai mokesčių sumažinimas padidina visuminę paklausą ir perkelia AD kreivę į dešinę, o tai padidina realaus BNP.

Nustatykime fiskalinės politikos poveikį visuminei pasiūlai. Visų prekių ir paslaugų pasiūla suteikiama firmų, svarbius makroekonominius veiksnius. Bendrai pasiūlai įtakos turi mokesčiai ir pervedimai; vyriausybės išlaidos turi mažai įtakos pasiūlai. Įmonės priima mokesčius kaip įprastą produkcijos vieneto kainą, todėl jos verčia mažinti savo produkto pasiūlą. Kita vertus, perkėlimus verslininkai sveikina, nes gali padidinti teikiamų paslaugų pasiūlą. Kai daug įmonių vykdo tą pačią prekių tiekimo politiką, pasikeičia visos nagrinėjamos ekonomikos visuminė pasiūla. Taigi valstybė gali daryti įtaką ekonomikos būklei teisingai įvesdama mokesčius ir pervedimus.

Iš paprasto Keinso modelis(modelis „Keinso kryžius“) iš to išplaukia, kad visos fiskalinės politikos priemonės (viešieji pirkimai, mokesčiai ir pervedimai) turi multiplikatorinį poveikį ekonomikai, todėl, pasak Keyneso ir jo pasekėjų, vyriausybė turėtų reguliuoti ekonomiką fiskalinių priemonių pagalba. politikos instrumentais, o svarbiausia – keičiant valdžios sektoriaus pirkimų vertę, nes jie turi didžiausią multiplikatorių.

Išsivysčiusių šalių vyriausybių fiskalinėje politikoje sąmoningo manipuliavimo įstatymų leidėjais mechanizmas mokesčių ir valstybės išlaidų srityje yra plačiai naudojamas siekiant paveikti mokesčių lygį. ekonominė veikla verslo subjektai.

Priklausomai nuo ekonominio ciklo fazės, fiskalinės politikos priemonės gali būti naudojamos įvairiai. Šiuo atžvilgiu išskirkite dviejų rūšių fiskalinė politika:

1) skatinimo politika– jei šalis išgyvena ar yra depresija ekonominė krizė, tada valstybė gali nuspręsti vykdyti skatinančią fiskalinę politiką. Šiuo atveju vyriausybė turi skatinti arba visuminę paklausą, arba pasiūlą, arba abu. Tam, jei kiti dalykai nesikeičia, vyriausybė padidina prekių ir paslaugų pirkimą, sumažina mokesčius ir, jei įmanoma, padidina pervedimus. Bet kuris iš šių pakeitimų padidins visuminę produkciją, o tai automatiškai padidins visuminę paklausą. Skatinanti fiskalinė politika daugeliu atvejų lemia šalies produkcijos padidėjimą.

2) sulaikymo politika- naudojamas bumo metu (kai ekonomika perkaista). Šiuo atveju vyriausybė imasi priemonių, kurios yra tiesiogiai priešingos toms, kurios vykdomos pagal skatinančią ekonominę politiką. Vyriausybė mažina savo išlaidas ir perveda bei didina mokesčius, sumažindama ir visuminę paklausą, ir galbūt visuminę pasiūlą. Tokią politiką reguliariai vykdo daugelio šalių vyriausybės, siekdamos sulėtinti infliacijos tempą arba išvengti didelio jos lygio kilus ekonomikos pakilimui.

Norint pasiekti ekonominį efektą pasirenkant tam tikrą politiką, laiko veiksnys yra labai svarbus. Faktas yra tas, kad politika duoda laukiamą rezultatą būtent nuosmukio arba atsigavimo laikotarpiais. Tačiau sunku nustatyti nuosmukio ar kilimo laiką, nes tarp nuosmukio ir jo pasireiškimo yra laiko tarpas. Norėdami įveikti šiuos sunkumus, Vakarų praktika naudojasi diskrecinė ir automatinė (nediskrecinė) fiskalinė politika. esmė diskrecinė fiskalinė politika sumažinamas iki vyriausybės įstatyminio (oficialaus) viešųjų pirkimų, mokesčių ir pervedimų dydžio pakeitimo, siekiant stabilizuoti ekonomiką. Automatinė fiskalinė politika reiškia automatinį vyriausybės projektų lygio pasikeitimą; automatinis mokesčių ir rinkliavų keitimas, taip pat yra susijęs su įmontuotų (automatinių) stabilizatorių veikimu.

Integruoti (arba automatiniai) stabilizatoriai yra instrumentai, kurių vertė nesikeičia, bet pats jų buvimas (jų įmontuotas ekonominė sistema) automatiškai stabilizuoja ekonomiką, skatina verslo veiklą nuosmukio metu ir stabdo ją perkaitus. Automatiniai stabilizatoriai apima: 1) pajamų mokestį (į kurį įeina ir namų ūkio pajamų mokestis, ir pelno mokestis); 2) netiesioginiai mokesčiai (pirmiausia pridėtinės vertės mokestis); 3) bedarbio pašalpos; 4) skurdo pašalpos.

Gamybos nuosmukio metu mokestinės pajamos automatiškai mažinamos. Kadangi pajamų ir pajamų mokesčiai apmokestinami progresiniu mastu, palengvėja mokesčių spaudimas, sušvelnėja ekonomikos nuosmukis. Nuosmukio metu didėjantis nedarbas automatiškai padidina bedarbio pašalpas ir kitas socialines išmokas, o tai sušvelnina visuminės paklausos kritimą.

Ekonomikos atsigavimo metu mokestinės pajamos automatiškai didėja dėl mokesčių progresyvumo. Bedarbio pašalpos mažinamos automatiškai. Didėja mokesčių spaudimas, o tai stabdo ekonomikos augimą. Vadinasi, vyriausybės šiuolaikinėmis sąlygomis, objektyviai įvertinus faktinę šalies ūkio raidos būklę, sumaniai ir lanksčiai keičia apmokestinimo mechanizmų naudojimą. biudžeto politika geba aktyviai daryti įtaką tiek ekonomikos augimui, tiek sėkmei įgyvendinant socialinio teisingumo principą.

Fiskalinės politikos pranašumai yra šie:

1. Daugiklio efektas. Kaip ir investicijos, vyriausybės išlaidos turi dauginamąjį poveikį, tęsdamos antrinio, tretinio ir kt. grandinę. vartotojų išlaidų, o ir pačios investicijos dauginamąjį poveikį. Vyriausybės išlaidų daugiklis parodo BNP padidėjimą dėl padidėjusių valdžios sektoriaus išlaidų prekėms ir paslaugoms pirkti:

čia: KG yra vyriausybės išlaidų daugiklis;

DGNP – bendrojo nacionalinio produkto prieaugis;

GD yra vyriausybės išlaidų padidėjimas.

Vyriausybės išlaidų daugiklis taip pat gali būti nustatomas naudojant ribinį polinkį vartoti, MPC. Dėl to vyriausybės išlaidų daugiklis bus lygus:

KG = DVNP / DG = 1 / MPC,

Todėl DVNP=1/(1–MPC)×DG= KG×DG.

Tai reiškia, kad jei valstybė padidina savo išlaidų apimtis tam tikra suma, nedidindama biudžeto pajamų straipsnių, tai yra būtent toks pajamų padidėjimas. Todėl valdžios sektoriaus išlaidų pokytis sukelia pajamų pokytį, proporcingą išlaidų pokyčiui.

2. Nėra išorinio atsilikimo(vėlavimas). Išorinis delsa yra laikotarpis nuo sprendimo pakeisti politiką iki pirmųjų pakeitimo rezultatų atsiradimo. Vyriausybei nusprendus keisti fiskalinės politikos priemones ir šioms priemonėms įsigaliojus, jų poveikio ekonomikai rezultatas pasirodo gana greitai. Išorinis atsilikimas būdingas pinigų politikai, kuri turi sudėtingą perdavimo mechanizmą (pinigų perdavimo mechanizmą).

3. Automatinių stabilizatorių prieinamumas. Kadangi šie stabilizatoriai yra įmontuoti, vyriausybei nereikia imtis specialių priemonių ekonomikai stabilizuoti. Stabilizacija (ekonomikos ciklinių svyravimų išlyginimas) vyksta automatiškai.

Fiskalinės politikos trūkumai yra šie:

1. Poslinkio efektas. Ekonominė šio efekto prasmė yra tokia: nuosmukio metu padidėjus biudžeto išlaidoms (padidėjus valstybės pirkimams ir (arba) pervedimams) ir (arba) sumažinus biudžeto pajamas (mokesčius), bendrosios pajamos didėja daug kartų, o didina pinigų paklausą ir pakelia pinigų palūkanų normą.rinka (paskolos kaina). O kadangi paskolas pirmiausia ima firmos, tai dėl paskolų brangimo mažėja privačios investicijos, t.y. „išstumti“ dalį įmonių investicinių sąnaudų, o tai provokuoja gamybos apimties sumažėjimą. Taigi dalis visos produkcijos yra „išstumta“ (nepagaminama) dėl sumažėjusių privačių investicijų išlaidų dėl palūkanų normos padidėjimo, kurį nulėmė vyriausybės skatinama fiskalinė politika.

2. Vidinio atsilikimo buvimas. Vidinis atsilikimas – tai laikotarpis nuo poreikio keisti politiką iki sprendimo ją pakeisti. Sprendimus keisti fiskalinės politikos instrumentus priima Vyriausybė, tačiau jų įgyvendinimas neįmanomas be šių sprendimų aptarimo ir pritarimo įstatymų leidžiamojoje institucijoje (Parlamente, Kongrese, Valstybės Dūmoje ir kt.), t.y. suteikiant jiems įstatymo galią. Šios diskusijos ir susitarimai gali užtrukti ilgą laiką. Be to, jie įsigalioja tik nuo kito fiskaliniai metai, o tai dar labiau padidina atsilikimą. Per šį laikotarpį padėtis ekonomikoje gali pasikeisti. Taigi, jei iš pradžių ekonomikoje buvo nuosmukis ir buvo sukurtos fiskalinės politikos stimuliuojančios priemonės, tai tuo metu, kai jos pradeda veikti, ekonomika jau gali pradėti kilti. Dėl to papildomas stimulas gali paskatinti ekonomiką perkaisti ir išprovokuoti infliaciją, t.y. turi destabilizuojantį poveikį. Ir atvirkščiai, bumo metu sukurta traukianti fiskalinė politika gali sustiprinti nuosmukį dėl ilgo vidinio atsilikimo.

3. Nežinomybė. Šis trūkumas būdingas ne tik fiskalinei, bet ir pinigų politikai. Neaiškumas kelia susirūpinimą:

Ekonominės situacijos identifikavimo problemos. Dažnai sunku tiksliai nustatyti, kada baigiasi nuosmukis ir prasideda atsigavimas, ar bumas virsta perkaitimu ir pan. Tuo tarpu, kadangi skirtingose ​​ciklo fazėse būtina taikyti skirtingi tipai politika (stimuliuojanti ar stabdanti), klaida nustatant ekonominę situaciją ir pasirenkant tipą ekonominė politika, remiantis tokiu vertinimu, gali destabilizuoti ekonomiką;

Problemos, kiek pakeisti įrankius Viešoji politika bet kurioje ekonominėje situacijoje. Net ir teisingai apibrėžus ekonominę situaciją, sunku tiksliai nustatyti, kiek didinti valdžios sektoriaus pirkimus ar mažinti mokesčius, kad ekonomika atsigautų ir pasiektų potencialią produkciją, bet jos neviršytų, o tai gali išprovokuoti ekonomikos perkaitimą ir spartėjanti infliacija. Ir atvirkščiai, vykdant susitraukiančią fiskalinę politiką – kaip neįvesti ekonomikos į depresijos būseną.

4. Biudžeto deficitas. Keinso ekonomikos reguliavimo metodų priešininkai yra monetaristai, pasiūlos ekonomikos ir racionalių lūkesčių teorijos šalininkai. neoklasikinės krypties atstovai ekonomikos teorija valstybės biudžeto deficitą laiko vienu iš svarbiausių fiskalinės politikos trūkumų. Iš tiesų, nuosmukio metu vykdomos fiskalinės politikos skatinimo priemonės, kuriomis siekiama didinti visuminę paklausą, yra valdžios sektoriaus pirkimų ir pervedimų didinimas, t.y. biudžeto išlaidas, ir mokesčių mažinimą, t.y. biudžeto pajamų, todėl didėja valstybės biudžeto deficitas. Neatsitiktinai receptai valstybinis reguliavimas Keyneso pasiūlyta ekonomika buvo vadinama „deficitiniu finansavimu“.

Taigi fiskalinė (fiskalinė) politika – tai visuma vyriausybės priemonių, skirtų valstybės išlaidoms ir mokesčiams keisti, siekiant užtikrinti visišką užimtumą ir sukurti pusiausvyrą BNP.

išvadas

1. Monopolijų formavimasis, rinkos nesidomėjimas viešųjų gėrybių gamyba, aplinkos tausojimu, fundamentinio mokslo raida, pajamų pasiskirstymo nelygybė, nedarbas, infliacija, krizės – visa tai lėmė, kad sustiprėjo 2010 m. valstybė ekonomikoje XX a.

Valstybės veiklos tikslas rinkos ekonomikoje – švelninti Neigiamos pasekmės rinkos mechanizmo veikimas. Pagrindinės jo funkcijos yra kurti Teisinė sistema privatus verslas, demonopolizacija, pajamų perskirstymas, kova su nedarbu, infliacija, cikliška plėtra ir kt. Neigiamas išorinis poveikis lemia perteklinį, o teigiamas išorinis poveikis – nepakankamą išteklių srautą pramonėje, kurioje šis poveikis pasireiškia. Valstybė, taikydama specialius mokesčius, įvairias sankcijas ar subsidijas, pašalina šiuos išteklių paskirstymo iškraipymus.

2. Finansai plačiąja prasme – tai santykių visuomenėje sistema, susijusi su piniginių lėšų formavimu, paskirstymu ir panaudojimu (srityse: viešųjų (valstybės) finansų), kredito sistema, dauginimosi proceso šakos, antrinė finansų rinka, tarptautiniai finansiniai santykiai), kad galėtų vykdyti savo funkcijas ir uždavinius, sudaryti sąlygas išplėstiniam dauginimuisi. Siaurąja prasme finansais laikomi tik valstybės (viešieji) finansai – piniginių santykių, susijusių su lėšų formavimu ir panaudojimu, sistema, reikalingos valstybei atlikti savo funkcijas.

Finansų sistema yra finansinių santykių, įskaitant lėšas, valdymo priemonių rinkinys finansiniai ištekliai centralizuotas ir decentralizuotas skyrimas, tarpusavio santykiai, taip pat kontrolės posistemis – valstybės ir savivaldybių finansų institucijosįmonių finansinės paslaugos. Finansų sistema užtikrina efektyvų integruotą visų finansų funkcijų įgyvendinimą, leidžia išgauti maksimalų jų sąveikos integracijos efektą, visapusiškiausiai ir efektyviausiai panaudoti. finansinius santykius valstybės ekonominės politikos įgyvendinimui.

3. Valstybės biudžetas yra valstybės pajamų ir išlaidų balansas (įvertis), jo finansinis planas. Į Rusijos Federacijos valstybės biudžetą įeina federalinis biudžetas ir Rusijos Federacijos valstybinių nebiudžetinių fondų biudžetai, Federacijos subjektų biudžetai ir teritorinių valstybinių nebiudžetinių fondų biudžetai, taip pat vietos biudžetai. Atskirų biudžetų santykiai grindžiami principu fiskalinis federalizmas, pagal kurią kiekvieno lygio biudžetui priskiriamos savo pajamos ir išlaidos, kurios turėtų būti finansuojamos iš šio biudžeto. Valstybės išlaidos ekonominiam turiniui skirstomos į: prekių ir paslaugų viešuosius pirkimus, pavedimus, socialines išmokas ir valstybės skolos aptarnavimo išlaidas.

Šiuolaikinėmis sąlygomis daugumos šalių valstybės biudžetui tapo būdingas biudžeto deficitas – vyriausybės išlaidų perviršis viršija pajamas. Biudžeto deficitas gali atsirasti dėl nepalankios ekonominės situacijos arba kryptingai vykdomos biudžeto politikos. Yra struktūrinis biudžeto deficitas – deficitas visiško užimtumo sąlygomis ir ciklinis deficitas – deficitas sąlygomis, kai nedarbas viršija natūralų lygį. Biudžeto deficito finansavimas išleidžiant pinigus ir paskolas iš centrinio banko lemia pinigų apyvartoje padidėjimą, kainų kilimą ir infliaciją. Biudžeto deficito dengimas skolinantis iš privataus sektoriaus sukuria „išstūmimo efektą“ – privačių investicijų sumažėjimą dėl vyriausybės vertybinių popierių emisijos.

Nuolatinis biudžeto deficitas lemia valstybės skolos (vidaus ir išorės) atsiradimą. Vidaus skola yra pinigai, kuriuos vyriausybė pasiskolino iš šalies. Didelė valstybės skola neigiamai veikia ekonomikos augimo tempą, valstybės skolos aptarnavimo išlaidos didina biudžeto deficitą. Išorės valstybės skola – tai paskolos ir kreditai, pritraukti iš užsienio valstybių juridinių ir fizinių asmenų, tarptautinių finansinių organizacijų, dėl kurių atsiranda obligacijųšalis kaip paskolos gavėja arba kitų paskolų gavėjų paskolų (kreditų) grąžinimo laiduotoja, išreikšta užsienio valiuta. Tokio tipo valstybės skola grąžinama pajamų iš prekių eksporto sąskaita, o tai taip pat gali neigiamai paveikti ekonomikos plėtros tempus.

4. Pagrindinis pajamų šaltinis – mokesčiai – privalomos asmenų įmokos ir juridiniai asmenysį valstybės biudžetą. Pagrindinės mokesčių funkcijos yra: fiskalinės, perskirstymo, kontrolės reguliavimo (stimuliuojančios) ir reprodukcinės. Apmokestinimo principai: universalumas, prievolė, stabilumas, mokesčių sistemų neutralumas, sąžiningumas, lengvas apskaičiavimas ir tolygus mokesčių naštos paskirstymas. Mokesčiai skirstomi į tiesioginius ir netiesioginius. Bet koks mokestis apima apmokestinimo dalyko ir objekto aprašymą, mokesčio tarifą, mokesčio šaltinį, mokesčių lengvatas, mokestinės sankcijos. Priklausomai nuo mokesčio tarifo pokyčio pobūdžio, skiriami proporciniai, progresiniai ir regresiniai mokesčiai.

5. Fiskalinė politika – tai priemonės, kuriomis valstybė daro įtaką ekonominei aplinkai, keisdama valstybės išlaidas ir mokesčius. Todėl fiskalinė politika dar vadinama fiskaline politika.

Jis grindžiamas prielaida, kad mokesčių surinkimo ir vyriausybės išlaidų pokyčiai turi įtakos visuminei paklausai, taigi ir BNP, užimtumui ir kainoms. Trumpuoju laikotarpiu mokesčių mažinimas ir valdžios sektoriaus išlaidų didinimas didina visuminę paklausą, o atvirkščiai, mokesčių didinimas ir valdžios sektoriaus išlaidų mažinimas mažina visuminę paklausą. Ilgainiui fiskalinė politika gali turėti neigiamos įtakos ekonomikos augimui. Fiskalinės politikos ypatybė yra ta, kad visi mokesčių ir valdžios sektoriaus išlaidų pokyčiai atsispindi BNP apimtyje su multiplikaciniu efektu.

Mokesčių ir vyriausybės išlaidų pokyčiai gali įvykti arba automatiškai (be specialių teisėkūros sprendimų) dėl įmontuotų stabilizatorių, kurie palaiko ekonominį stabilumą savireguliacijos būdu, arba dėl tikslinių vyriausybės sprendimų (diskrecinė politika). Priklausomai nuo siekiamų tikslų, fiskalinė politika gali būti skatinanti arba varžanti. Ekspansine fiskaline politika siekiama plėsti visuminę paklausą mažinant mokesčius ir didinant vyriausybės išlaidas. Tokios politikos rezultatas – biudžeto deficitas. Sutraukiančia fiskaline politika siekiama susiaurinti visuminę paklausą, didinti mokesčius ir mažinti valstybės išlaidas, ją lydi biudžeto deficito mažinimas arba biudžeto pertekliaus atsiradimas. Nors fiskalinė politika yra veiksminga valstybės reguliavimo priemonė rinkos ekonomika, jis turi tam tikrų trūkumų, kurie mažina jo efektyvumą. Tai apima: išstūmimo efektą, vidinio atsilikimo buvimą, neapibrėžtumą ir biudžeto deficitą.

RUSIJOS FEDERACIJOS EKONOMIKOS PLĖTROS IR PREKYBOS MINISTERIJA

valstybė švietimo įstaiga

Aukštasis profesinis išsilavinimas

„Krasnojarsko valstybinis prekybos ir ekonomikos institutas“

Ekonomikos teorijos ir jurisprudencijos katedra

KURSINIS DARBAS

Pagal discipliną: Ekonomikos teorija

Tema: Valstybės fiskalinė politika

Atlikta: Patikrinta:

III kurso studentas Šv. mokytojas

Grupės EKT 04-1 Goržijus Larisa

Zankova Olga Vasilievna

Igorevna

ŠARIPOVAS 2006 m

Įvadas

1.1 Sustūmimo efektas

1.2 Fiskalinė politika ir mokesčiai

1.3 Fiskalinės politikos poveikis pasiūlai

2. Fiskalinės politikos rūšys ir jų reikšmė reguliuojant ekonomiką

2.1 Diskrecinė fiskalinė politika

2.2 Automatinė fiskalinė politika (įtaisytas stabilizatorius)

3. Fiskalinės politikos įgyvendinimo mechanizmas in pereinamoji ekonomika Rusija

Išvada

Bibliografinis sąrašas

Įvadas

fiskalinis(iš lot. fiscalis – viešoji) politika – valstybės finansinių priemonių reguliavimui, valdžios pajamoms ir išlaidoms visuma. Ji labai kinta priklausomai nuo tokių strateginių uždavinių kaip antikrizinis reguliavimas, aukšto užimtumo užtikrinimas, kova su infliacija.

Pagrindinis vyriausybės politikos instrumentas ekonominė sfera yra valstybės biudžetas. Subalansuotas biudžetas reiškia, kad vyriausybės pajamos, kurias sudaro mokesčiai, rinkliavos ir kitos pajamos, yra lygios valstybės išlaidoms. Deja, išlaidų ir pajamų balansas daugumoje pasaulio šalių retai pasiekiamas. „Normalus“ ir dažniausiai pasitaikantis reiškinys yra biudžetas, kai išlaidos viršija vienerių metų pajamas. Retesnis biudžetas turi perteklinį, t.y. pajamų viršijimas išlaidų. Biudžeto valdymas yra fiskalinė politika.

Valstybės biudžetas yra pagrindinis fiskalinės politikos instrumentas. Jo įtaka ekonomikai yra didžiulė, nes valstybės biudžetas yra politinis kintamasis. Tai reiškia, kad politikai gali savavališkai keisti šį kintamąjį, išsikeldami sau labai didelius makroekonominius tikslus. Fiskalinės politikos pagalba gali būti skatinamos arba apribotos visuminės išlaidos ir visuminė paklausa. Biudžeto deficitas gali atsirasti dėl dviejų pagrindinių priežasčių. Pirma, tai gali sukelti sąmoningas vyriausybės, kuri dėl būtinybės nusprendžia išleisti daugiau nei savo pajamas, veiksmai. Susidaręs deficitas vadinamas aktyviu biudžeto deficitu. Antra, biudžeto deficitas gali susidaryti dėl nuosmukio, sumažėjusių realių nacionalinių pajamų, o tai sumažins biudžeto pajamas. Toks deficitas vadinamas pasyviuoju biudžeto deficitu. Ilgą laiką tarp ekonomistų vyravo požiūris, kad valstybės biudžetas visada turi būti subalansuotas. Tačiau keinsiečiai jau 30-aisiais turėjo kitokią nuomonę. Net santykinai nedidelės savarankiškų išlaidų, kurias galima pridėti iš tam tikro šaltinio, pakaks, kad padidėtų bendra paklausa. O valdžia turėtų daug išleisti švietimui, medicinai, pensijoms, kelių tiesimui ir pan. Be to, vyriausybė gali manipuliuoti mokesčiais, o tai galiausiai lemia disponuojamų pajamų pokyčius.

J. Keynesas nustatė, kad visuminės paklausos svyravimai yra pagrindinis ekonominio nestabilumo kaltininkas. Todėl svarbiausiu uždaviniu jis laikė paklausos stabilizavimą ir jos palaikymą tokiame lygyje, kuris užtikrina visišką užimtumą. Remiantis J.Keinso rekomendacijomis, po Didžiosios depresijos visos Vakarų šalys pradėjo įgyvendinti stabilizacinę fiskalinę politiką, kuri tuomet buvo suskirstyta į keletą tipų.

1. Fiskalinės politikos rūšys, tikslai ir pagrindiniai instrumentai

Ekspansyvi fiskalinė politika vykdoma didinant valstybės išlaidas ir mažinant mokesčių tarifus, todėl didėja biudžeto deficitas. Perviršį (deficitą) dengs vyriausybė iš gyventojų paskolų, draudimo bendrovių, pramonės firmų ir pan. Taip pat gali užtrukti centrinis bankas.

Atsiradus recesyviniam atotrūkiui, veiks automatinis restruktūrizavimo mechanizmas. Tačiau keinsistai mano, kad šis mechanizmas yra lėtas. Prireiks daug laiko pakoreguoti faktorių kainas, kad būtų atkurtas visiškas užimtumas. Todėl valdžia turėtų padėti šiam mechanizmui. Taigi ekspansinė fiskalinė politika vykdoma esant recesijos atotrūkiui, kai ekonomika veikia žemiau savo potencialo. Keinsistai mano, kad šiuo atveju būtinas planinis biudžeto deficitas.

Ribojanti fiskalinė politika grindžiama vyriausybės išlaidų mažinimu ir mokesčių tarifų didinimu. Tokio tipo fiskalinė politika naudojama infliacijos atotrūkiui įveikti. Sumažinus vyriausybės išlaidas, sumažės visuminė paklausa. To paties rezultato galima pasiekti ir padidinus mokesčius.

Anticiklinė fiskalinė politika yra skatinti ekonominis vystymasis priešinga kryptimi, nei ją stumia ciklinio vystymosi jėgos. Tokio tipo politika skatina paklausą recesijos metu ir riboja ją atsigavimo metu. Tai reiškia, kad vyriausybė turi numatyti planuojamą biudžeto deficitą, jei ekonomika susiduria su nuosmukiu arba biudžeto pertekliumi ekonomikos atsigavimo metu. Tuo pat metu anticiklinė fiskalinė politika turėtų tiesiog palaikyti tokį visuminės paklausos lygį, kurio pakaktų visiškam užimtumui užtikrinti. Ji turi tai daryti taip, kad neprovokuotų infliacija.

Tačiau fiskalinis deficitas ir perteklius, atsirandantys dėl ekspansinės, ribojančios arba anticiklinės fiskalinės politikos, gali turėti skirtingą poveikį. Be to, šios pasekmės gali turėti įtakos reikšmingam Keinso modelio restruktūrizavimui.

Pagrindinis fiskalinės politikos tikslas – panaikinti nedarbą ir infliaciją. Nuosmukio laikais paskatų klausimas yra darbotvarkėje. fiskalinė politika. Tai įeina:

1) valdžios sektoriaus išlaidų padidėjimas arba 2) mokesčių mažinimas, arba 3) 1 ir 2 derinys. Kitaip tariant, jei atskaitos taškas yra subalansuotas biudžetas, fiskalinė politika turėtų judėti vyriausybės biudžeto kryptimi. deficitas recesijos ar depresijos metu.

Ir atvirkščiai, jei ekonomika patiria infliaciją, kurią sukelia perteklinė paklausa, tai atitinka susitraukiančią fiskalinę politiką. Susitraukimo fiskalinė politika apima:

1) valstybės išlaidų mažinimas arba 2) mokesčių didinimas, arba 3) 1 ir 2 derinys. Fiskalinė politika turėtų būti grindžiama teigiamu valstybės biudžeto balansu, jei ekonomika susiduria su infliacijos kontrolės problema.

1.1 Sustūmimo efektas

Privačių išlaidų sumažėjimas dėl didelių palūkanų norma, kuris atsirado dėl didelės paskolos kapitalo poreikio biudžeto deficitui padengti, vadinamas poslinkio efektas. Yra tik du būdai finansuoti biudžeto deficitą. Visas deficitinis biudžetas reiškia, kad valdžia, neturėdama pakankamai pajamų išlaidoms padengti, gyvena skolose. Todėl pirmasis būdas padengti deficitą – išleisti vyriausybės vertybinius popierius (obligacijas). Šie vertybiniai popieriai sukuria paklausą paskolų kapitalo rinkoje ir konkuruoja dėl kredito vertybiniai popieriai korporacijos ir su kitais skolininkais. Ir dėl to kyla paskolos kaina – palūkanų norma.

Didelis procentas yra signalas, kad vartotojai turėtų mažinti prekių, kurių interesai jautrūs (namų, automobilių, ilgalaikio vartojimo prekių) pirkimą. Didelis procentas yra signalas investuotojams atidėti išlaidas naujai įrangai, gamyklų ir gamyklų statybai. Po visko aukštas procentas padidina alternatyviąsias išlaidas investiciniai projektai. Taip gaunamas išstūmimo efektas, t.y. privačių išlaidų mažinimas dėl aukštų palūkanų normos, atsiradusios dėl padidėjusių valdžios sektoriaus išlaidų, dėl kurių susidarė biudžeto deficitas.

Jei ekspansinė fiskalinė politika gali sukelti išstūmimo efektą, tai ribojanti politika turi priešingą poveikį. Palūkanų normos sumažėjimas sukuria Geresnės sąlygos prekių pirkimui kreditu ir papildomoms investicijoms. Kartu tai sumažina ribojančios politikos antiinfliacinę reikšmę, kuri taikoma infliacijos atotrūkio atsigavimo ir vystymosi fazėje.

Nesant prekybos apribojimų, visose rinkose prekės keičiamos ta pačia kaina (neįskaitant kainų skirtumų dėl skirtingų mokesčių ir transporto išlaidas). Kainos principaslygiavimas Tai rodo, kad gamintojai padidins pasiūlą rinkose, jei kainos bus didesnės už sąnaudas (ir atvirkščiai).

Šis principas veikia ir paskolų kapitalo (kredito) rinkose. Su šiuolaikinėmis technologijomis kiekvienas, kuris turi finansiniai ištekliai skolinimui, gali juos pasiūlyti Šiaurės Amerikos, Australijos, Europos, Japonijos ir tt rinkose. Ir visur palūkanų norma (paskolos kaina) bus vienoda, neįskaitant galimų skirtumų dėl mokesčių ir įvairių sandorių kaštų. Pavyzdys: JAV vyriausybė mažina mokesčius, todėl dėl sumažėjusių biudžeto pajamų susidaro biudžeto deficitas. Paskola reikalinga deficitui padengti. Valdžia atsigręžia į paskolų kapitalo rinką, padidės kreditų paklausa, o kartu ir palūkanos. Kaip į visa tai reaguos, pavyzdžiui, europiečiai? Jie pradės perkelti savo lėšas į JAV skolinimo rinką, kur kredito kaina išaugo. Kuo daugiau tokių pervedimų, tuo labiau jie darys spaudimą palūkanų normai, priversdami ją mažėti. Kaip yra antplūdis užsienio paskola paveikti panaikinimo efektą? Ši įplauka, mažindama palūkanų normą, turėtų sušvelninti paklausos susitraukimą, sumažinti „išstumtos“ paklausos kiekį. Europietis, prieš pervesdamas savo pinigus į JAV, turi juos paversti amerikos dolerių. Vadinasi, JAV dolerių paklausa europiečiams padidės valiutų rinkos(t.y. rinkose, kur viena valiuta keičiama į kitą). Išaugus dolerio paklausai, dolerio kaina kils, o dolerio kursas kitų valiutų atžvilgiu kils. O kaip stiprėjantis doleris paveiks JAV eksportą ir importą? Dėl „brangesnio“ dolerio importas amerikiečiams bus pigesnis. Juk dabar užsienyje galima įsigyti šiek tiek daugiau prekių. Tačiau tuo pačiu užsieniečiams tai pabrangins amerikietišką eksportą: dabar, norint nusipirkti amerikietišką prekę už 1 dolerį, už ją reikia sumokėti šiek tiek daugiau frankų, markių, svarų ir pan. Bet kuris ekonomistas šioje situacijoje prognozuos, kad JAV dabar mažiau eksportuos ir daugiau importuos. Grynasis eksportas sumažės, o tai lems visuminės paklausos sumažėjimą. Dalis išstumtos vidaus paklausos pasireikš grynojo eksporto sumažėjimo forma. O paskolų iš užsienio antplūdis sulaikys palūkanų didėjimą. Tačiau net ir nuosaikesnė palūkanų norma „išstums“ investicijas ir ilgalaikio vartojimo prekių, kurios gali kredituoti, pirkimą.

Fiskalinė politika – tai priemonės, kurių imasi vyriausybė, siekdama stabilizuoti ekonomiką, keičiant valstybės biudžeto pajamų ir (arba) išlaidų dydį. Todėl fiskalinė politika dar vadinama fiskaline politika.

Fiskalinė politika – tai vyriausybės politika, visų pirma reguliuojanti visuminę paklausą. Ūkio reguliavimas šiuo atveju vyksta per poveikį bendrųjų kaštų dydžiui. Tačiau kai kurios fiskalinės politikos priemonės taip pat gali būti naudojamos bendrai pasiūlai daryti įtaką verslo veiklos lygiui. Fiskalinę politiką vykdo vyriausybė. Fiskalinė politika gali ir naudingai, ir gana skausmingai paveikti šalies ekonomikos stabilumą.

Fiskalinės politikos tikslas – išspręsti daugybę visuomenei tenkančių uždavinių, kurie sudaro vadinamąjį tikslų medį. Pagrindiniai iš jų yra:

• 1. trumpuoju laikotarpiu:
  • - efektyvus biudžeto pajamų dalies formavimas;
  • - valstybės biudžeto politikos įgyvendinimas;
  • - imtis priemonių biudžeto deficitui mažinti;
  • - valstybės skolos valdymas;
  • - Ekonomikos ciklinių svyravimų išlyginimas.
• 2. ilgalaikėje perspektyvoje:
  • - išlaikyti stabilų bendros produkcijos (BVP) lygį;
  • - išlaikyti visišką išteklių panaudojimą;
  • - stabilaus kainų lygio palaikymas.

1.1 pav. Fiskalinės politikos tikslai

Taikymas- Šaltinis:

Šiuolaikinė fiskalinė politika nustato pagrindines valstybės finansinių išteklių naudojimo kryptis, finansavimo būdus ir pagrindinius iždo papildymo šaltinius. Atsižvelgiant į konkrečias istorines sąlygas atskirose šalyse, tokia politika turi savo ypatybių. Tačiau naudojamas bendras priemonių rinkinys. Tai apima tiesioginį ir netiesioginį finansinius metodus ekonomikos reguliavimas.

Tiesioginiai metodai apima biudžeto reguliavimo metodus. Iš valstybės biudžeto finansuojama:

• - išplėstinio reprodukcijos kaina;
• - neproduktyvios valstybės išlaidos;
• - infrastruktūros plėtra, moksliniai tyrimai ir kt.;
• - struktūrinės politikos įgyvendinimas;
• - karinio-pramoninio komplekso priežiūra ir kt.

Valstybė netiesioginių metodų pagalba daro įtaką prekių ir paslaugų gamintojų finansinėms galimybėms bei vartotojų paklausos dydžiui.

Mokesčių sistema čia vaidina svarbų vaidmenį. Valstybė, keisdama įvairių rūšių pajamų mokesčių tarifus, teikdama mokesčių lengvatas, mažindama neapmokestinamąjį pajamų minimumą ir kt., siekia tvariausių ekonomikos augimo tempų ir išvengti staigių gamybos pakilimų ir nuosmukių.

Pagreitinto nusidėvėjimo politika yra vienas iš svarbių netiesioginių metodų, skatinančių kapitalo kaupimą. Iš esmės valstybė atleidžia verslininkus nuo mokesčių mokėjimo nuo dalies pelno, kuris dirbtinai perskirstomas į skęstantį fondą.

Pirmiau minėti tikslai taip pat pasiekiami naudojant fiskalinės politikos priemones, kurios apima:

• - mokesčių reguliuotojai: manipuliavimas įvairių rūšių mokesčiais ir mokesčių tarifais, jų struktūra, apmokestinimo objektais, mokesčių šaltiniais, lengvatomis, sankcijomis, surinkimo terminais, mokėjimo būdais;
• - biudžeto reguliavimo institucijos: valstybės lėšų centralizavimo lygis, santykis tarp federalinių ar respublikinių ir vietos biudžetų, biudžeto deficitas, santykis tarp valstybės biudžeto ir nebiudžetinės lėšos, biudžeto klasifikacija pajamų ir išlaidų straipsniai ir kt.

Svarbiausias kompleksinis fiskalinės politikos veiksmingumo įrankis ir rodiklis yra valstybės biudžetas, apjungiantis mokesčius ir išlaidas į vieną mechanizmą.

Įvairios priemonės skirtingai veikia ekonomiką. Valstybės pirkimai sudaro vieną iš bendrųjų išlaidų, taigi ir paklausos, komponentų. Kaip ir privačios išlaidos, viešieji pirkimai didina bendrų išlaidų lygį. Be viešųjų pirkimų, yra ir kita valstybės išlaidų rūšis. Būtent mokėjimų pervedimas. Pervedimai netiesiogiai veikia vartotojų paklausą, didindami namų ūkių disponuojamas pajamas. Mokesčiai yra neigiamo poveikio bendroms išlaidoms priemonė. Bet koks mokestis reiškia disponuojamų pajamų sumažinimą. Sumažėjus disponuojamoms pajamoms, mažėja ne tik vartotojų išlaidos, bet ir santaupos.

Fiskalinės politikos priemonių poveikis visuminei paklausai yra skirtingas. Iš visuminės paklausos formulės:

AD = C + I + G + Xn , (1.1)

čia C – vartotojų išlaidų vertė;

I - investicinės išlaidos;

G – viešieji pirkimai;

Xn – mokesčiai ir pervedimai.

Iš to seka, kad valdžios sektoriaus pirkimai yra visuminės paklausos sudedamoji dalis, todėl jų kitimas turi tiesioginės įtakos visuminei paklausai, o mokesčiai ir pervedimai netiesiogiai veikia visuminę paklausą, keičia vartotojų ir investicinių išlaidų dydį.

Tuo pačiu metu valstybės pirkimų augimas didina visuminę paklausą, o jų mažinimas lemia visuminės paklausos mažėjimą, nes valdžios sektoriaus pirkimai yra visų išlaidų dalis.

Pervedimų padidėjimas taip pat didina visuminę paklausą. Viena vertus, kadangi didėjant socialinių išmokų mokėjimui, didėja namų ūkių asmeninės pajamos, taigi, ceteris paribus, didėja disponuojamos pajamos, o tai didina vartotojų išlaidas. Kita vertus, padidėjus transferiniams mokėjimams įmonėms (subsidijoms), didėja įmonių vidinio finansavimo galimybės, galimybė plėsti gamybą, o tai lemia investicinių kaštų augimą. Sumažinus pervedimus, sumažėja visuminė paklausa.

Mokesčių didinimas veikia priešinga kryptimi. Padidinus mokesčius, mažėja ir vartojimo išlaidos (nes sumažėja disponuojamosios pajamos), ir investicijos (nes mažėja nepaskirstytasis pelnas, kuris yra grynųjų investicijų šaltinis), taigi ir visuminės paklausos sumažėjimas. Atitinkamai mokesčių mažinimas didina visuminę paklausą, o tai lemia realaus BNP padidėjimą.

Todėl fiskalinės politikos priemonės gali būti naudojamos ekonomikai stabilizuoti įvairiose ekonomikos ciklo fazėse.

Be to, iš paprasto Keyneso modelio („Keinso kryžiaus“ modelio) išplaukia, kad visi fiskalinės politikos instrumentai (vyriausybių pirkimai, mokesčiai ir pervedimai) turi multiplikacinį poveikį ekonomikai, todėl, pasak Keyneso ir jo pasekėjų, ekonomikos reguliavimas turėtų Vyriausybė, naudodama fiskalinės politikos priemones, o visų pirma keisdama viešųjų pirkimų apimtį, nes jie turi didžiausią multiplikatorių.

Priklausomai nuo ciklo fazės, kurioje yra ekonomika, fiskalinės politikos priemonės naudojamos įvairiai. Yra dviejų tipų fiskalinė politika:

• 1) stimuliuojantis;
• 2) suvaržymas.

1.2 pav. – Fiskalinės politikos rūšys

Pastaba- Šaltinis:

Ekspansinė fiskalinė politika taikoma nuosmukio metu (1.2 pav. a)), kuria siekiama mažinti recesijos laikotarpio gamybos apimties atotrūkį ir nedarbą, didinti visuminę paklausą (bendrąsias išlaidas). Jos įrankiai yra:

• - viešųjų pirkimų padidėjimas;
• - mokesčių mažinimas;
• - pervedimų padidėjimas.

Prieštaringa fiskalinė politika taikoma pakilimo metu (kai ekonomika perkaista) (1.2 pav. b)), kuria siekiama sumažinti infliacinį gamybos apimties atotrūkį ir infliaciją, mažinti visuminę paklausą (bendrąsias išlaidas). Jos įrankiai yra:

• - viešųjų pirkimų mažinimas;
• - mokesčių didinimas;
• - pervedimų mažinimas.

Be to, yra taikoma fiskalinė politika:

• 1) diskrecinis;
• 2) automatinis (nepasirenkamas).

Diskrecinė fiskalinė politika – tai įstatyminis (oficialus) vyriausybės vykdomas valstybės pirkimų, mokesčių ir pervedimų dydžio pakeitimas, siekiant stabilizuoti ekonomiką.

Automatinė fiskalinė politika siejama su įmontuotų (automatinių) stabilizatorių veikimu. Integruoti (arba automatiniai) stabilizatoriai – tai instrumentai, kurių vertė nesikeičia, tačiau pats jų buvimas (įterptas į ekonominę sistemą) automatiškai stabilizuoja ekonomiką, skatina verslo aktyvumą nuosmukio metu ir suvaržo jį perkaitimo metu. Į automatinius stabilizatorius įeina:

• - Pajamų mokestis (į kurį įeina ir namų ūkio, ir pelno mokestis);
• - netiesioginiai mokesčiai (pirmiausia pridėtinės vertės mokestis);
• - bedarbio pašalpos;
• - skurdo pašalpos.

Panagrinėkime įmontuotų stabilizatorių poveikio ekonomikai mechanizmą.

Pelno mokestis veikia taip: nuosmukio metu verslo aktyvumo lygis (Y) mažėja, o nuo mokesčių funkcija atrodo kaip:

Т = t * Y , (1.2)

čia T – mokestinių pajamų suma;

t yra mokesčio tarifas;

Y - visų pajamų (produkcijos) vertė,

tada mokestinių pajamų suma mažėja, o ekonomikai „perkaitus“, kai faktinės produkcijos vertė maksimali, mokestinės pajamos didėja. Atkreipkite dėmesį, kad mokesčio tarifas nesikeičia. Tačiau mokesčiai yra pasitraukimai iš ekonomikos, mažinantys išlaidų srautą, taigi ir pajamas (prisiminkime žiedinio srauto modelį). Pasirodo, nuosmukio metu išėmimai yra minimalūs, o perkaitimo metu – didžiausi. Taigi, dėl mokesčių (net vienkartinių, t. y. autonominių) ekonomika savaime „atšąla“ perkaitusi ir „šyla“ nuosmukio metu. Atsiradimas ekonomikoje pajamų mokesčiai sumažina daugiklio vertę (daugiklis, jei nėra statymo pajamų mokestis daugiau nei jai esant: > ), o tai sustiprina stabilizuojantį pajamų mokesčio poveikį ekonomikai. Akivaizdu, kad progresinis pajamų mokestis turi stipriausią stabilizuojantį poveikį ekonomikai.

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) suteikia integruotą stabilumą tokiu būdu. Per nuosmukį pardavimai krenta, o kadangi PVM yra netiesioginis mokestis, dalis prekių kainos, tada sumažėjus pardavimams, mažėja mokestinės pajamos iš netiesioginių mokesčių (išėmimų iš ekonomikos). Kita vertus, perkaitimo atveju, didėjant bendroms pajamoms, didėja pardavimai, todėl didėja pajamos iš netiesioginių mokesčių. Ekonomika automatiškai stabilizuosis. fiskalinė politika kapitalo ekonomika

Kalbant apie nedarbo ir skurdo pašalpas, bendra jų išmokų suma didėja nuosmukio metu (žmonėms pradėjus netekti darbo ir skursti) ir mažėja pakilimo metu, kai yra „perteklinis užimtumas“ ir didėja pajamos. Akivaizdu, kad norint gauti bedarbio pašalpą reikia būti bedarbiu, o norint gauti skurdo pašalpą – būti labai neturtingam. Šios išmokos yra pervedimai, t.y. injekcijos į ekonomiką. Jų mokėjimas prisideda prie pajamų, taigi ir išlaidų, augimo, o tai skatina ekonomikos atsigavimą nuosmukio metu. Bendros šių mokėjimų sumos sumažėjimas pakilimo metu turi stabdantį poveikį ekonomikai.

AT išsivyščiusios šalys 2/3 ekonomikos reguliuojama diskrecine fiskaline politika, o 1/3 – įmontuotais stabilizatoriais.

Reikėtų nepamiršti, kad tokios fiskalinės politikos priemonės kaip mokesčiai ir pervedimai veikia ne tik visuminę paklausą, bet ir visuminę pasiūlą. Kaip jau minėta, mokesčių mažinimas ir didesni pervedimai gali būti naudojami stabilizuoti ekonomiką ir kovoti su cikliniu nedarbu nuosmukio metu, skatinant bendras išlaidas, taigi ir verslo veiklą bei užimtumą. Tačiau reikia turėti omenyje, kad Keinso modelyje kartu su visuminės gamybos apimties augimu mokesčių mažinimas ir pervedimų augimas sukelia kainų lygio padidėjimą (nuo P 1 iki P 2 1.2 pav. )), t.y. yra infliaciją skatinanti priemonė (provokuoja infliaciją). Todėl bumo (infliacijos atotrūkio) metu, kai ekonomika „perkaitusi“ (1.2 pav. (b)), mokesčių didinimas ir pervedimų mažinimas.

Tačiau kadangi įmonės mokesčius traktuoja kaip sąnaudas, mokesčių padidinimas sumažina visuminę pasiūlą, o mokesčių sumažinimas padidina verslo veiklą ir gamybos apimtį. Išsamus mokesčių poveikio visuminiam pasiūlai tyrimas priklauso JAV prezidento R. Reagano patarėjui ekonomikos klausimais, amerikiečių ekonomistui, vienam iš „pasiūlos ekonomikos teorijos“ koncepcijos įkūrėjų Arthurui Lafferiui. A. Lafferis sudarė hipotetinę kreivę (1.3 pav.), kurios pagalba parodė mokesčio tarifo pasikeitimo įtaką bendrai mokestinių pajamų į valstybės biudžetą sumai. Ši kreivė vadinama hipotetine, nes Lafferis išvadas padarė remdamasis ne statistinių duomenų analize, o hipoteze, t.y. loginis samprotavimas ir teorinis samprotavimas.

1.3 pav. Laffer kreivė

Paskaita Nr.11

1. Fiskalinė politika: esmė ir pagrindinės funkcijos

2. Fiskalinės politikos multiplikatoriai

1. fiskalinė politika- valstybės metodų rinkinys mokesčių ir valstybės išlaidų srityje, skirtas užtikrinti pusiausvyros užimtumą. mokejimu balansas ir ekonomikos augimą neinfliacinio BVP gamybos požiūriu.

Pagrindinės fiskalinės politikos funkcijos:

Įtaka ekonominės padėties būklei

Nacionalinių pajamų perskirstymas

Finansavimui reikalingų išteklių kaupimas vyriausybės programos

Priežiūra aukštas lygis užimtumas ir kt.

Valdžios pajamos – piniginiai santykiai, besivystantys tarp valstybės, teisinių ir asmenys renkant ir kaupiant dalį BVP vertės nacionaliniame fonde tolesniam jų panaudojimui valstybei savo funkcijoms vykdyti.

Valstybės pajamų šaltinis:

Valstybės pajamos iš produktyvumo ir kitos veiklos

Mokėjimai už išteklius, kurie pagal galiojančius teisės aktus priklauso valstybei

Oficialūs pervedimai iš užsienio ir kt

Fiskalinė politika apima tik tokias manipuliacijas su valstybės biudžetu, kurios nekeičia pinigų kiekio apyvartoje.

mokesčiai– finansiniai valstybės ir mokėtojų santykiai, siekiant sukurti nacionalinius fondus Pinigai būtinos valstybei savo funkcijoms atlikti.

Mokesčių politika- valstybės veikla mokesčių mokėjimo į atitinkamus fondus teisinio reguliavimo ir organizavimo srityje.

Mokesčių sistema- mokesčių rinkinys ir privalomi mokėjimai, teisėtai įsteigta šalyje siekiant papildyti biudžeto pajamų dalį.

Mokesčių funkcijos:

paskirstymas

fiskalinis

Reguliavimo

Mokesčių rūšys:

I. Tiesioginis – renkamas tiesiogiai iš nekilnojamojo turto savininkų ir pajamų gavėjų.

1) nekilnojamasis: a) žemė

b) dėl nuosavybės dalies

c) vertybiniams popieriams

2) asmeninis: a) dėl pelno iš gyventojų

b) įmonių pelnas

c) kapitalo prieaugis

d) iš paveldėjimo ir dovanojimo (5 proc.)

e) nekilnojamojo turto mokesčiai

II. Netiesioginis - apmokestinamas prekių pardavimo ar vartojimo srityje, tai yra, jos perkeliamos ant produktų vartotojų pečių.

1) fiskalinis monopolis: a) individualus

b) universalus (pridėtinės vertės mokestis)

2) tam tikrų rūšių prekių akcizai

3) muitai: a) eksportas-importas

b) protekcionistas

c) fiskalinis

d) antidempingas

e) ad valorem

e) mišrus

- įstatymiškai nustatyta mokesčio suma vienam mokesčio vienetui.

Mokesčių pajamų augimas

Pajamų augimas

Rūšys mokesčių sistemos:

· Progresyvus

Regresinis

proporcingas

Laffero kreivė parodo, kokiu mokesčių tarifu maksimaliai padidinamos mokestinės pajamos. Toliau didinant tarifą, mažinamos paskatos už planuojamą veiklą, mažinama gamyba ir įplaukos į valstybės biudžetą.

Vyriausybės išlaidos- tai santykiai dėl centralizuotų ir decentralizuotų piniginių išteklių lėšų paskirstymo ir naudojimo, siekiant finansuoti šalies socialinės ir ekonominės plėtros poreikius.

Vyriausybės išlaidos skirstomos į:

1) Dabartinė:

A) vartojimas viešajame sektoriuje

b) skolos palūkanų mokėjimo išlaidas

c) pervedimai

2) Kapitalo investicijos:

a) valstybės investicijos

Biudžeto išlaidų formavimui Ukrainoje šiuolaikinėmis sąlygomis įtakos turi:

Ekonominė rizika, kurią sukelia:

Išmokų padidėjimas socialinė apsauga gyventojų

Mokesčių didinimas finansinei paramai viešasis sektorius nuo bankrotų, o ne naujovių

Išlaikymo mokesčių didinimas socialine sfera

Piniginės valstybės skolos padidėjimas, dėl kurio:

Mokesčių didinimas valstybės skolai padengti

Investicijų išstūmimas iš gamybos sferos

Nepiniginės valstybės skolos padidėjimas, dėl kurio skiriamos lėšos ankstesniais metais susidariusioms skoloms padengti. darbo užmokesčio biudžetiniai darbuotojai, stipendijos ir kitos socialinės išmokos.

· Biudžeto deficitas visuose lygmenyse, kuris numato griežtą sąnaudų taupymo režimą, išlaidų mažinimą visuose sąmatų punktuose administracinio aparato išlaikymui.

· Išorinių išteklių pritraukimas biudžeto deficitui padengti, dėl to didėja palūkanų mokėjimas.

Mokesčių pajamų pokytis (T) turi multiplikacinį poveikį pajamų pusiausvyros lygiui. Jei mokestinės pajamos sumažės – tai reiškia, kad galutinio vartojimo pajamos padidės. Vartotojų kaštai (C) atitinkamai padidės suma, lygia , o tai paslinks planuojamą išlaidų kreivę ir padidins pusiausvyros produkciją c suma, lygia .

Mt = (jei nurodytas mokesčio tarifas)

Mt = (atvira ekonomika)

Kur nacionalinių pajamų padidėjimas

C/ - ribinis polinkis vartoti

T – mokesčio tarifas

Z yra ribinis polinkis importuoti

Mt yra mokesčių daugiklis, parodantis, kad tam tikra suma sumažinus mokesčius ND padidės dar didesne suma ir atvirkščiai.

Jei mokesčiai padidės tiek pat, kiek vyriausybės išlaidos, tai yra , tada pusiausvyros išeiga didėja. Šiuo atveju kalbama apie subalansuotą biudžeto daugiklį, kuris yra visada<= 1.

Jei vyriausybės išlaidos padidėja , tai planuojama išlaidų kreivė AD1 pasislenka aukštyn ta pačia suma, o pusiausvyros produkcija padidėja nuo Y1 iki Y2 .

, kur MG yra vyriausybės išlaidų daugiklis, kuris parodo, kiek bendros pajamos pasikeitė pasikeitus vyriausybės išlaidoms 1 grivina, apskaičiuojama pagal formulę:

1) uždaroje ekonomikoje MG =

2) uždaroje ekonomikoje, tam tikru mokesčių tarifu

MG =

3) atviroje ekonomikoje MG =

3. Automatiniai stabilizatoriai ir diskrecinė fiskalinė politika

Nediskrecinė (automatinė) fiskalinė politika grindžiama įmontuotų stabilizatorių, užtikrinančių natūralų ekonomikos prisitaikymą prie verslo aplinkos fazių, veikimu.

Automatiniai stabilizatoriai– Tai tokie mokestiniai ir biudžetiniai mechanizmai, kurių veiksmams būdingas nuolatinis dėmesys ekonominių svyravimų švelninimui.

Į automatinius stabilizatorius įeina:

Automatinis mokestinių pajamų keitimas taikant progresinius mokesčių tarifus

Bedarbio pašalpa ir įvairios socialinės išmokos

Vykdant nediskrecinę fiskalinę politiką, biudžeto deficitą arba perteklių sukuria patys automatiniai stabilizatoriai.

Diskrecinė fiskalinė politika– politika, kai vyriausybė sąmoningai manipuliuoja vyriausybės išlaidomis ir mokesčiais, siekdama pakeisti realią nacionalinės gamybos apimtį, kontroliuoti infliaciją ir paspartinti ekonomikos augimą.

Pagrindinės diskrecinės fiskalinės politikos priemonės:

Viešųjų programų ir kitų su gamybos kaštais susijusių programų pakeitimai

・Keisti transporto tipo programas

· Mokesčių tarifų cikliniai pokyčiai

Diskrecinė politika, skatinanti kraujospūdį krizės metu, numato sąmoningą deficitinio valstybės biudžeto sudarymą.

4. Valstybės biudžetas ir apribojimai. Valstybės skola

Biudžetas- tam tikro laikotarpio valstybės pajamų ir išlaidų subalansuotos sąmatos piniginė išraiška.

Faktinis biudžetas yra lygus struktūriniam ir cikliniam biudžetui.

Faktiniame biudžete rodomos realios tam tikro laikotarpio pajamos, išlaidos ir deficitas.

Struktūrinis biudžetas atspindi, kokios turėtų būti pajamos, išlaidos ir deficitas, jei ekonomika veikia potencialaus BNP.

Ciklinis biudžetas parodo verslo ciklo poveikį biudžetui ir matuoja pajamų, išlaidų ir deficito pokytį, atsirandantį dėl to, kad ekonomika veikia ne pagal potencialią produkciją, o augimo ar susitraukimo būsenoje.

Biudžetas gali būti:

Normalus

Trūksta

Perteklius

biudžeto politika- valstybės pajamų ir išlaidų keitimo politika, siekiant išlaikyti rinkos pusiausvyrą ir skatinti tam tikrų šalies ūkio sričių plėtrą.

Biudžeto politikos sąvokos:

1) metinis subalansuotas biudžetas (teigiamas arba nulinis likutis kiekvienų metų pabaigoje)

2) cikliškai subalansuotas biudžetas (biudžetas subalansuojamas ne metams, o ekonominio ciklo laikotarpiui)

3) funkcinių finansų subalansavimas (subalansuojamas ne biudžetas, o visa ekonomika)

Biudžeto deficito priežastys:

pajamų mažėjimas krizės ekonomikos sąlygomis

ND augimo sumažėjimas

biudžeto išlaidų padidėjimas

nenuosekli finansų ir ekonominė politika

didelis viešasis sektorius

valstybės skolos aptarnavimo išlaidų padidėjimas

Biudžeto deficito mažinimo būdai:

Konversija

Perėjimas nuo finansavimo prie skolinimo

Subsidijų nepelningoms įmonėms panaikinimas

Valdymo išlaidų mažinimas

Mokesčių sistemos reforma

Vietos biudžetų vaidmens didinimas

Biudžeto deficito tipai:

1) Pagal pasireiškimo formą

a) atviras (oficialiai pripažintas atitinkamų metų biudžeto įstatyme)

b) paslėptas (atsiranda dėl pervertintos planuojamų išlaidų apimties ir biudžeto deficito dengimo šaltinių įtraukimo į pajamas)

2) Dėl įvykio priežasčių

a) priverstinis (dėl BVP sumažėjimo ir ribotų šalies finansinių išteklių)

b) sąmoningas (atsiranda dėl diskrecinės politikos)

3) Biudžeto finansavimo kryptimi

a) aktyvus (pasižymi fondų, skirtų investuoti į ekonomiką, kryptimi, kuri prisideda prie BVP augimo)

b) pasyvus (pasižymi lėšų nukreipimu einamosioms išlaidoms padengti)

Biudžeto deficito Ukrainoje priežastys:

valstybės skolos mokėjimų padidėjimas

Didelė socialinių išmokų suma

· mokesčių vengimas

Didelės valdymo išlaidos

Biudžeto deficito dengimo šaltiniai:

1) valstybės paskolos

2) iždo vekseliai

3) apmokestinimo griežtinimas

4) pinigų emisija

5) tarptautinės paskolos

Valstybės skola– sukaupta lėšų, kurias vyriausybė skolinosi biudžeto deficitui finansuoti, suma.

Valstybės skola susideda iš:

1) skola už išduotas ir negrąžintas vidaus vyriausybės paskolas – vidaus skola.

2) Šalies finansiniai įsipareigojimai užsienio kreditorių atžvilgiu tam tikrą dieną – užsienio skola.

Vidaus skola skirstoma į:

Monetizuotos – susidedančios iš skolų, tarpininkaujančių kredito santykiais tarp valstybės ir bankų.

Nepiniginis – susidedantis iš valstybės neįvykdytų įsipareigojimų gyventojams ar verslo subjektams.

Mokėjimo sąlygos yra šios:

Einamasis – mokėjimo terminas, kurio terminas turi būti einamaisiais metais.

Kapitalo skola yra skola, kurios mokėjimo terminas dar neatėjo.

Valstybės skolos priežastys:

Lėtinis valstybės biudžeto deficitas

Vyriausybių išlaidų augimo tempo viršijimas viršija valstybės pajamas

Diskrecinė fiskalinė politika, nukreipta į mokesčių naštos mažinimą

Lėšų pritraukimas iš nerezidentų, siekiant išlaikyti nacionalinės valiutos stabilumą

Autonominių stabilizatorių veikimas

Priklausomai nuo valstybės skolos poveikio ekonomikai pobūdžio, ji gali būti trumpalaikė („išstūmimo efektas“) ir ilgalaikė, susijusi su kapitalo kaupimu ir ateities kartų vartojimu.

Valstybės skolos pasekmės:

Šalies gyventojų vartojimo mažinimas

Privataus kapitalo išstūmimas ir tolesnės ekonomikos plėtros ribojimas

Mokesčių didinimas valstybės biudžetui tarnauti

Pajamų perskirstymas vyriausybės obligacijų savininkų naudai

Valstybės skolos valdymas- tai rinkinys valstybės metodų, susijusių su rinkos situacijos tyrimu, naujų paskolų išdavimu mokant paskolų palūkanas, konvertavimu (pelningumo sąlygų keitimu), konsolidavimu (paskolos termino keitimu), palūkanų normų valdžiai nustatymu. paskolą, taip pat grąžinti anksčiau išduotas paskolas, kurių mokėjimo terminas jau suėjęs.

Valstybės skolos refinansavimas – tai naujų paskolų išdavimas, siekiant apmokėti ankstesnių paskolų obligacijų savininkus.

Valstybės fiskalinė politika - 5,0 iš 5, remiantis 1 balsu

Fiskalinė politika – valstybės veikla disponuojant biudžeto lėšomis. Viena vertus, tai yra mokesčių surinkimas, o iš kitos – jų išlaidos. Būtent šių lėšų sąskaita valstybė sprendžia nacionalinio saugumo klausimus, sprendžia socialines ir aplinkosaugos problemas.
Mokesčiai yra privalomi mokėjimai, kuriuos valstybė renka iš fizinių ir juridinių asmenų.
Mokesčių sistema grindžiama atitinkamais valstybės teisės aktais, kurie nustato konkrečius mokesčių apskaičiavimo ir rinkimo būdus. Kitaip tariant, įstatymai apibrėžia konkrečius mokesčių elementus. Mokesčio elementai apima:
mokesčio subjektas – asmuo, kuris pagal įstatymą įpareigotas mokėti mokestį;
mokesčio objektas – pajamos ar turtas, nuo kurio imamas mokestis (darbo užmokestis, pelnas, nekilnojamasis turtas ir kt.);
mokesčio tarifas - mokesčių rinkliavų suma, tenkanti mokesčio objekto vienetui (piniginiam pajamų vienetui, žemės ploto vienetui, prekių matavimo vienetui);
mokesčių šaltinis – pajamos, nuo kurių sumokamas mokestis;
mokestinė lengvata – visiškas arba dalinis subjekto atleidimas nuo mokesčio mokėjimo.
Šiuo metu mokesčiai atlieka tris pagrindines funkcijas:
fiskalinis;
reguliavimo;
socialiniai.
Mokesčių pagrindinės, fiskalinės, funkcijos esmė ta, kad mokesčių pagalba formuojami valstybės biudžeto finansiniai ištekliai. Reguliavimo funkcijos esmė ta, kad mokesčiai yra pagrindinis valstybės ekonominės politikos instrumentas, galintis daryti įtaką visiems reprodukcijos procesams. Mokesčių socialinės funkcijos esmė yra skirta suvienodinti įvairių gyventojų grupių pajamas. Šios funkcijos įgyvendinimas visų pirma priklauso nuo apmokestinimo sistemos sukūrimo: progresinio, proporcinio, regresinio. Pagrindiniai mokesčių formavimo principai:
prievolės principas;
terminų tikrumo principas;
patogumo principas pagal tai, kas moka mokesčius;
tarifų gradacijos principas, pagrįstas proporcingu, progresiniu arba regresiniu apmokestinimu.
Yra įvairių ženklų, ant kurių nustatomi įvairių rūšių mokesčiai. Mokesčio dalyko požiūriu galima išskirti tris mokesčių rūšis: juridinių asmenų, fizinių asmenų, tiek juridinių, tiek fizinių asmenų apmokestinamus mokesčius. Pagal prievartos pobūdį mokesčiai dažniausiai skirstomi į tiesioginius ir netiesioginius. Tiesioginius mokesčius tiesiogiai moka mokesčių subjektai (gyventojų pajamų mokestis, nekilnojamojo turto mokestis). Netiesioginiai mokesčiai yra tam tikrų prekių ir paslaugų mokesčiai (apmokestinami priemokos už kainą).
Visas mokesčių rinkinys suskirstytas į tris grupes: federalinius, regioninius ir vietinius.
Federaliniai mokesčiai apima: pridėtinės vertės mokestį (PVM); akcizai tam tikroms prekių grupėms; draudimo veiklos pajamų mokestis; muito mokestis; pajamų mokestis; asmeninių pajamų mokestis; valstybės pareiga ir kt.
Regioniniai mokesčiai apima: įmonių turto mokestį; kelių mokestis; pardavimų mokestis; azartinių lošimų mokestis.
Vietiniai mokesčiai apima daugiau nei 20 mokesčių ir rinkliavų rūšių, iš kurių pagrindiniai yra: kurorto rinkliava; žemės mokestis; mokestis už teisę prekiauti; registracijos mokesčiai, reklama ir kt.
Mokesčių sistema Rusijoje turi trūkumų: didelis mokesčių skaičius, jų skaičiavimo sudėtingumas, nuolatiniai pokyčiai ir papildymai, aukštas apmokestinimo lygis. Šiuo atžvilgiu planuojama rimta dabartinės mokesčių sistemos reforma. Naujasis mokesčių kodeksas galioja nuo 2001 m.
Ekonomikos mokslas bando sukurti aiškius optimalaus mokesčių naštos dydžio kriterijus. Šiuolaikinis amerikiečių ekonomistas Arthuras Lafferis įrodė, kad per dideli įmonių pajamų mokesčių tarifai atima iš jų paskatą investuoti, sulėtina ekonomikos augimą ir galiausiai mažina pajamų srautą į valstybės biudžetą.
„Laferio kreivė“ yra grafinis valstybės biudžeto pajamų (mokestinių pajamų dydžio) ir sumos santykio vaizdas.
procentinė mokesčių norma. Abscisė rodo palūkanų normos vertę, o ordinatės – mokestinių pajamų dydį. Jei palūkanų norma lygi
tada valstybė negaus mokestinių pajamų. Su 100% palūkanų norma, t.y. visos gamintojo pajamos atitenka mokesciams apmoketi, valstybei rezultatas irgi nulis. Esant bet kokiai palūkanų normos vertei, valstybė gaus vienokių ar kitokių mokestinių pajamų. Esant tam tikram kurso dydžiui, bendra šių įplaukų suma tampa didžiausia.
Tai leidžia daryti tokią išvadą: palūkanų normos padidinimas tik iki tam tikros vertės padidina mokestines įplaukas; tolesnis jo padidėjimas sukelia jų mažėjimą.
Reikia turėti omenyje, kad teoriškai palūkanų normos vertės nustatyti neįmanoma, ji nustatoma empiriškai.
Valstybė iškėlė šiuos pagrindinius mokesčių reformos tikslus:
reikšmingas mokesčių naštos sumažinimas ir suvienodinimas;
mokesčių sistemos supaprastinimas.
Mokesčių naštos mažinimas turėtų būti pasiektas mažinant naštą darbo užmokesčio fondui, įvedant skaičiavimo taisyklių pakeitimus (pajamų mokesčio ir darbo užmokesčio fondo konvergencija, mokesčių lengvatų panaikinimas). Mokesčių sistemos supaprastinimą palengvins ribinio mokesčių ir rinkliavų sąrašo bei vienodo pajamų mokesčio tarifo nustatymas, vieno socialinio mokesčio įvedimas ir tam tikrų mokesčių panaikinimas.
Svarstėme svarbius klausimus: finansų sistemą ir valstybės fiskalinę politiką. Dabar jūs turite idėją apie valstybės biudžetą, jo formavimą ir išlaidas.