Pajamų mokestis

Pelno mokestis

Pelno mokestis (nuo pelno) renkamas iš Vengrijos rezidentų įmonių, įskaitant JSC, LLC, advokatų kontoras, viešuosius fondus ir universitetus, taip pat įmones nerezidentes, kurios turi pelno dalį verslo asociacijose, kurios turi nekilnojamojo turto šalyje. 75% jos turto buhalterinės vertės.

Apskaičiuojant apmokestinimo bazę, vadovaujantis 1996 m. LXXXI įstatymu, be kita ko, atsižvelgiama į nuostolius, asignavimus, nusidėvėjimą, nematerialusis turtas, dividendai, honorarai, mokslinių tyrimų ir plėtros išlaidos, investicijos į sporto plėtrą, rėmimas kino pramonėje ir teatro menuose, taip pat baudos. Pelno mokesčio tarifas yra 10 % nuo mokesčio bazės iki 500 mln. HUF plius 19 % nuo likusios mokesčio bazės dalies (nuo sumos, viršijančios šią ribą).

Mokesčių lengvatos teikiamos įmonėms:

• investuoti nuo 1 milijardo HUF į jurisdikcijoje kuriamus ar veikiančius projektus vietos valdžia savivalda;
• plataus spektro interneto paslaugų teikimas;
• investuoti 100 milijonų HUF ar daugiau į filmų ir vaizdo įrašų produktų gamybą;
• naujų darbo vietų kūrimas;
• remia šias sporto šakas: futbolą, rankinį, krepšinį, vandensvydį ir ledo ritulį.

Smulkaus verslo mokesčiai (KIVA)

Įmonės, kuriose vidutinis darbuotojų skaičius yra mažesnis nei 25 žmonės, kurių apyvarta iki 500 mln. HUF ir bendras balansas ne daugiau kaip 500 mln. HUF 500 apmokestinami 16 % tarifu.

Minimali mokesčių bazė negali būti mažesnė už mokėjimų personalui sumą. Šis mokestis mokamas kas mėnesį, jei praėjusiais metais sumokėta suma viršijo 1 mln. HUF, arba kas ketvirtį, kitu atveju.

Supaprastinta sistema (EVA)

Ši apmokestinimo sistema tinka įmonėms, kurių numatoma metinė apyvarta neviršija 30 mln. HUF, o metinės bendrosios pajamos – 30 mln. HUF, o mokesčių mokėtojas neturėtų turėti kitų juridinių asmenų akcijų. Mokesčio tarifas yra 37% ir jis dažniausiai pakeičia PVM, įmonių, pajamų ir dividendų.

Pajamų mokestis (GPM)

Šios rūšies mokesčiu apmokestinamos visos mokesčių mokėtojų rezidentų pajamos. Kalbant apie nerezidentus, apmokestinamos tik tos pajamos, kurios buvo gautos Vengrijos teritorijoje, taip pat tos, kurios buvo apmokestintos tarptautinių sutarčių pagrindu. Čia reikėtų paaiškinti, kad gyventoju laikomas:

• bet kuris Vengrijos pilietis, išskyrus asmenis, turinčius dvigubą pilietybę, neturintis gyvenamosios ar buvimo vietos Vengrijoje;
• EEB valstybių narių piliečiai, gyvenantys Vengrijoje ilgiau nei 183 dienas per metus;
• trečiųjų šalių piliečiai, turintys leidimą gyventi;
• asmenys, gyvenantys tik Vengrijoje.

Mokesčio bazę sudaro pajamos iš savarankiškos ir kitos veiklos, taip pat nekilnojamojo turto pardavimo, palūkanos, dividendai, ilgalaikė investicija ir kitos pajamos. Jis apskaičiuojamas arba tvarkant išlaidų apskaitą, arba taikant 10 proc. išlaidų koeficientą. gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 16%.

Šeimoms su vaiku taikoma 62 500 HUF mokesčių lengvata už kiekvieną vaiką ir 206 250 HUF už tris ar daugiau vaikų. Į šias lėšas skaičiuojant gyventojų pajamų mokestį neatsižvelgiama, jos taip pat gali būti išskaičiuotos iš sumos sveikatos draudimas arba pensijų indėlis. Užsienio gyventojas gali pasinaudoti tokia paskola, jei jis neturi teisės gauti tokios pat ar panašios paskolos kitur tuo pačiu laikotarpiu ir jei 75% jo visų pajamų yra apmokestinamos Vengrijoje.

Privatūs verslininkai privalo mokėti pajamų mokestį ir dividendų mokestį. Mokesčio bazė yra skirtumas tarp bendros pajamų ir išlaidų sumos. Verslininkų pajamų mokestis yra 10% nuo mokesčio bazės iki 500 mln. ir 19% nuo likusios mokesčio bazės. Nuo dividendų verslininkas taip pat privalo sumokėti 16 proc.

darbo užmokesčio mokestis

Bruto darbo užmokesčio mokestį moka darbdavys ( socialinė apsauga– 27 %; profesiniai atskaitymai - 1,5 proc. ir darbuotojo (gyventojų pajamų mokestis - 16 proc.); pensijų įmokų- dešimt procentų; socialinis draudimas - 7%; užimtumui - 1,5 proc.

PVM (PVM)

PVM mokėtojai yra juridiniai asmenys ar organizacijos, užsiimančios verslu, nepriklausomai nuo vietos, tikslo ar rezultato. Jeigu mokesčių mokėtojas nėra registruotas Vengrijoje ir šioje šalyje vykdo PVM apmokestinamą veiklą, jis turi užsiregistruoti ir gauti mokesčių numerį.

Bendras mokesčio tarifas yra 27%. Be to, 2007 m. CXXVII įstatymas nustato du mažesnius tarifus:

• 5% - ant medicinos paslaugos ir medicinos įranga, knygos (įskaitant elektronines), žurnalai ir kai kurios paslaugos;
• 18% – už pieną ir pieno produktus, kukurūzus, miltus ir kai kurias komercines paslaugas.

PVM neapmokestinamos tam tikrų rūšių prekės ir paslaugos, įskaitant automobilius ir jų priežiūrą, vidaus degimo variklius, gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą, maisto produktus.

Mokesčių mokėtojai mokesčių deklaraciją paprastai privalo teikti kas ketvirtį, išskyrus tam tikrus konkrečius atvejus (kas mėnesį arba kasmet).

Jei PVM mokėtojas yra registruotas kitoje ES valstybėje narėje ir tiekia prekes Vengrijos įmonei ar fiziniam asmeniui už sumą, viršijančią 35 000 eurų per metus, toks tiekimas yra apmokestinamas, o suma konvertuojama pagal Vengrijos nacionalinio banko kursą. , kuris galiojo Vengrijos įstojimo į ES metu (t. y. 35 000 EUR atitinka 8826650,4 HUF).

Vietiniai ir statybos mokesčiai

Vietos mokesčiu apmokestinami visi verslininkai, kurių biurai ir filialai yra registruoti konkrečios savivaldybės jurisdikcijoje, o didžiausias jo tarifas yra 2 proc. Mokesčio bazė apskaičiuojama atimant iš grynosios pajamos nuo pardavimų.

Didžiausias statybos mokesčio tarifas per metus yra 1100 HUF už 1 m 2

Laikinoji verslo veikla (pavyzdžiui, statybos ir montavimo darbai), kurią buveinės neturintis verslininkas vykdo nuo 30 iki 181 dienos, yra apmokestinamas vietiniu mokesčiu, maksimalus dydis tai yra 5000 HUF per dieną.

Statybos mokestį moka pastato savininkas, neatsižvelgiant į tai, ar jis naudojamas gyvenamajai paskirčiai. Didžiausias metų mokesčio tarifas yra 1100 HUF už 1 m 2 arba ne daugiau kaip 3,6 % rinkos vertės. Nekilnojamasis turtas. Mokama kovo 15 ir rugsėjo 15 d.

Automobilio mokesčiai (transportas)

Yra keli mokesčiai, susiję su motorinėmis transporto priemonėmis.

Įmonės moka mokesčius už tarnybinius automobilius (jei jų savininkai nėra privatūs asmenys), nepaisant to, ar jie naudojami asmeniniais tikslais. Priklausomai nuo automobilio galios ir aplinkosaugos klasės, mėnesio mokesčio suma svyruoja nuo 7 700 iki 44 000 HUF.

Automobilio mokesčiai, kuriuos moka savininkai Transporto priemonė su vengriškais numeriais, o jo kiekis priklauso nuo pagaminimo metų, automobilio svorio ir galios. Mokestis svyruoja nuo 140 iki 345 HUF už 1 kilovatą galios automobiliai.

Registracijos mokestis apmokestinamas Vengrijoje registruotoms motorinėms transporto priemonėms. Mokama importuojant, perkant ES šalyse ir modifikuojant transporto priemonę. Lengvųjų automobilių mokesčio suma svyruoja nuo 0 iki 4,8 mln. HUF, atsižvelgiant į pagaminimo metus, emisijos klasę ir technines charakteristikas (išskyrus hibridines ir elektrines transporto priemones, kurių standartinis registracijos mokestis yra 76 000 HUF).

Nuosavybė

Pajamos iš nekilnojamojo turto pardavimo apmokestinamos taikant 16 proc. Šią sumą asmuo nustato metinėje mokesčių deklaracijoje ir sumoka iki nurodytos pateikimo datos.

Būsto fondas

Jeigu fizinis asmuo parduoda gyvenamąjį namą ar butą, tai priklausomai nuo nuosavybės teisės atsiradimo laiko (nuo įsigijimo iki pardavimo momento), apmokestinamos pajamos mažinamos taip: mokestis imamas nuliu (įsigijimo metais) ir pirmaisiais metais - 100% pajamų sumos; antraisiais metais - 90% pajamų; trečioje - 60%, ketvirtoje - 30% ir penktoje - 0% pajamų.

Pavyzdžiui, jei fizinis asmuo 2014 metais parduoda gyvenamąjį pastatą, įsigytą 2009 metais ar anksčiau, mokestis nėra imamas.

Negyvenamasis fondas

Poilsio namai, biuro patalpos, garažai ir kiti negyvenamojo nekilnojamojo turto objektai turi skirtingus apmokestinamosios bazės mažinimo parametrus nei gyvenamosios paskirties nekilnojamojo turto, priklausomai nuo to, kada jį valdė parduodantis asmuo. Taigi, jei objektas perparduodamas per pirmuosius penkerius metus (2010-2015 m.), tada visa pardavimo pajamų suma apmokestinama visa suma, tai kiekvienais metais ji mažėja 10% ir iki penkioliktų metų neapmokestinama. . Pavyzdžiui, jei fizinis asmuo 2014 metais parduoda 1999 metais įsigytą vasarnamį, joks mokestis nebus imamas.

Kitas pavyzdys: 2014 m. privatus asmuo 2000 m. įsigytą poilsio namą parduoda už 12 mln. HUF už 20 mln. Per 6 mėnesius iki pardavimo atostogų namas buvo atnaujintas už 2,4 mln. HUF, o tai yra daugiau nei 5% pajamų ir todėl gali būti laikoma investicija, todėl tai sumažina mokesčių bazę. Bendros su turto perdavimu ir sąskaitų apmokėjimu susijusios išlaidos siekė 0,6 mln. HUF. Taigi, atsižvelgiant į išlaidas, suma mažėja ir sudaro milijonus HUF: 20 - 12 - 2,4 - 0,6 = 15. Be to, iš apskaičiuotos sumos galima atimti 90%, atsižvelgiant į laikymo laikotarpį: 5 - 4,5 = 0.5. Taigi apmokestinamos pajamos yra „tik“ 500 tūkst., o mokestis – 80 tūkst. HUF.

Visos skaitinės reikšmės ir apskaičiuoti duomenys atitinka Vengrijos mokesčių teisės aktus 2014 m. pabaigoje – 2015 m. pradžioje pagal Vengrijos nacionalinės mokesčių ir muitų administracijos (Vengrijos nacionalinės mokesčių ir muitų administracijos) svetainę nav.gov.hu . Patikrinkite dabartinę informaciją naudodami pirminį šaltinį, nes teisinė bazė yra atnaujinamas.

Jei perskaitę straipsnį vis dar turite klausimų, užduokite juos komentaruose. Išreikškite savo nuomonę ir dalinkitės Įdomūs faktai su mūsų tinklaraščio skaitytojais!

Galite užsiprenumeruoti mūsų tinklaraštį!

Išdavęs mūsų naujienlaiškio prenumerata, jūs pirmieji gausite naudingų ir įdomių straipsnių apie gyvenimą ir darbą Vengrijoje!

Ši šalis stebėtinai sujungia klajoklių čigonų praeitį ir europietišką ateitį. Būtent dėl ​​jo politinėje arenoje liepsnoja aistros, pamažu keičiasi euras nacionaline valiuta, o investuotojus sukviečia patrauklūs mokesčių tarifai.

Kuklumas puošia

Daugeliui iš mūsų Europa pirmiausia yra įtakingiausių ES šalių tandemas, populiarių turistinių maršrutų savininkės, nesvarbu, ar tai Eifelio bokšto gimtinė, „išdidžiųjų ir išankstinių nusistatymų“ anglų šalis, ar finansų ir finansų lyderiai. ekonominės lenktynės. Ir tik Vengrija, nepaisant savo padėties pačioje Europos platumų širdyje, nepaaiškinamai skiriasi nuo bendrų bruožų ir savo kaimynų ypatybes. Čia net gurmanai leidžia sau vyną praskiesti soda, o čigonai yra viena iš politinių šalies jėgų. Būtent Vengrija ypač garsėja unikaliais UNESCO saugomais architektūros paminklais ir gamtos grožybėmis, o XX amžiaus aštuntajame dešimtmetyje vietinio skulptoriaus jėgomis ir fantazija buvo išrastas žavus Rubiko kubas. Klaidžiojantys Budapešto gatvėmis sostinės svečius maloniai nustebins madingų, vengrams gana pažįstamų restoranų išsidėstymas šalia tradicinių tavernų. O kartą per metus vykstantis renginys, pavadintas „Greibus ketvirtadienis“, dar kartą įrodo, kad nacionalinė virtuvė yra vienas pagrindinių pasididžiavimo taškų. Saliamis, paprika, štrudelis, guliašas, žąsų kepenėlės – toli gražu pilnas sąrašas mėgstamų patiekalų ir patiekalų. Gėda pripažinti, kad šios šalies grožį ir išskirtinumą pirmieji įvertino vokiečiai, austrai ir italai, kurie, skirtingai nei keliautojai rusai, nuo seno renkasi Dunojaus krantų ir terminių šaltinių grožį. Pro šią šalį nepraeina ir meno žmonės: Madonna kažkada čia išbandė aktorės pareigas, o Spielbergas dar labiau – vieną iš savo kino šedevrų nufilmavo Dunojaus pakrantėje.

Ekonominės realijos

Jei nutolsime nuo išorinio Vengrijos grožio ir romantizmo, kuris tikrai vertas dėmesio, atsiras, ko gero, ne pats įspūdingiausias ekonominės ir socialinės valstybės paveikslas. Vengrija, kaip tikra „europietė“, dirba nenuilstamai, bet kažkodėl šalyje dirba ne tiek patys vengrai, kiek ukrainiečiai ir net kinai. Kai kurie vietiniai leidiniai skelbia bauginančias naujienas apie ką apie Didžiąją dalį „juodosios“ darbo rinkos sudaro patys vengrai. Tuo tarpu pastaraisiais mėnesiais nedarbo lygis vis didėja, o nesąžiningi darbdaviai naudojasi situacija. Darbininkų klasė neteisėtu savo teisių ir darbo įstatymų pažeidimu nesiskundžia, nes įmonės vadovybė griebiasi vienašališko sutarčių perrašymo, kuriame sąvoka „lankstus laikas“ virsta pailginta darbo diena, be apmokėjimo už viršvalandžius. Vengrai neskuba mesti, nes įsidarbinti geriausia vieta, ir apskritai susirasti naują darbą dabar yra problematiška.

Tarp neišspręstų Socialinės problemos Kaip bebūtų keista, romų statuso ir teisių klausimas vis dar yra darbotvarkėje. Vengrijos tyrimų agentūros padarė išvadą, kad gyventojų tolerancijos romų bendruomenei koeficientas skiriasi priklausomai nuo piliečių išsilavinimo lygio. Keista, kad aukščiausios kokybės išsilavinimą turintys asmenys neišlaiko lojalaus požiūrio į romus taip, kaip tie, kurie yra mažiau apkrauti intelektu.

Pilietinį aktyvumą ir domėjimąsi savo šalies likimu šiomis dienomis kursto įsisiautėjusios rinkimų kampanijos. Peržvelgus kandidatų pažadus, nesunku suprasti, kas labiausiai vengrų gyventojams kelia nerimą dėl nedarbo, istorinių ir gamtinių kompleksų apsaugos ir paramos bei didelių mokesčių. Paradoksas, bet jei Vengrijos gyventojams mokesčių našta kasmet tampa vis nepakeliama, tai investuotojams iš kitų šalių vietinis mokestis Naujas klimatas yra gana priimtinas.

Mokesčių planavimas vengrišku būdu

Kai 2006 m. Vengrijoje buvo panaikintas ofšorinis mokesčių režimas, mokesčių konsultantai abejojo, ar investuotojai grįš į Vengriją. Tačiau kai kurios funkcijos mokesčių teisės aktai išlaikė Vengriją tarptautinio mokesčių planavimo etape.

Vengrijos mokesčių sistema visiškai atitinka Europos Sąjungos ir pirmaujančių šalių reikalavimus tarptautinės organizacijosšioje srityje (OECD). Tuo tarpu šalis ir toliau vilioja investuotojus gana lojaliais mokesčių politika. Priešingai nei mūsų šalis, Vengrija verslą vilioja tikrai europietišku patikimumu ir priklausymu Šengeno erdvei. Reguliuojama paslaugų teikimo sfera leidžia investuotojams laikyti Vengriją atspirties tašku plėtrai į kitas regiono šalis.

Vienas iš pagrindinių mokesčių sistemos privalumų – įmonių atleidimas nuo mokesčio už gautus dividendus. Jei atsižvelgsime į šį faktą, pasidarys visiškai akivaizdu, kad Vengrijos įmonė savo dividendų pajamas gali paskirstyti ofšorinėje įmonėje be jokių mokesčių.

Išimtis yra mokesčių mokėtojai – kontroliuojamos užsienio bendrovės (CFC). Iš jų gautos pajamos dividendų pavidalu apmokestinamos mokesčių mokėtojui – juridiniam asmeniui. „Akcijų pašalinimo“ režimas (tai yra kvalifikuoto nario atleidimas nuo mokesčių) šiuo atveju netaikomas.

Neigiamas mokesčių poveikis kontroliuojamam užsienio įmonė yra tai, kad sumokėtas atlyginimas laikomas išlaidomis, patirtomis ne vykdant įmonės veiklą (jei neįrodyta kitaip).

Nepaisant visų pirmiau minėtų privilegijų verslui, valstybės iždas vis dar reguliariai papildomas mokesčių mokėjimais. Ir tai atsitinka dėl didesnių tarifų. pajamų mokestis ir darbo užmokesčio mokestį. Pelno mokestis taip pat nėra paskutinė išlaidų eilutė, nors jo tarifas yra gana taupus. Verslo subjektai Vengrijoje taip pat privalo mokėti verslo mokestį miestų savivaldybių naudai. Galiausiai, Vengrijos mokesčių teisės aktai yra panašūs į Rusijos mokesčių teisės aktus pagal atliekamų pakeitimų skaičių ir dažnumą, o tai kelia problemų ir mokesčių mokėtojams, ir mokesčių konsultantams.

Pajamos neapmokestinamos

Vengrijoje registruotoms įmonėms (rezidentams) taikomas 19 procentų visų pasaulinių pajamų pelno mokestis. Nerezidentai turėtų susirūpinti tik šalies teritorijoje gautų pajamų apmokestinimu. Jei įmonės pelnas neviršija 50 milijonų HUF, o tai yra maždaug 185 000 eurų, laikantis tam tikrų reikalavimų, norma gali būti sumažinta nuo 19 iki 10 procentų. Kaip ir Rusijoje, apmokestinamos pajamos apskaičiuojamos atsižvelgiant į elementus, kurie mažina arba padidina apmokestinamąją bazę. Jei Vengrijos įmonė patyrė nuostolių, jis gali būti perkeltas į būsimą pajamas be jokių apribojimų, jei toks yra finansinius rezultatus nėra teisės pažeidimo pasekmė.

Nuo 2010 m. sausio 1 d. įsigaliojo naujos palūkanų pajamų, gautų iš užsienio šaltinių, apmokestinimo taisyklės, leidžiančios Vengriją mokesčių požiūriu efektyviai panaudoti paskolų schemose. Pagal Pajamų mokesčio įstatymo nuostatas, palūkanų pajamos iš užsienio šaltinių Vengrijoje nėra apmokestinamos pajamų mokesčiu. Įstatyme palūkanų pajamos apibrėžiamos kaip 75 procentai, kuriuos gauna mokesčių mokėtojas, atėmus išlaidas, kurias galima tiesiogiai priskirti palūkanų generavimui. Tai galiausiai reiškia, kad tik 25 procentai visų pajamų, gautų iš užsienio, Vengrijoje bus apmokestinamos 19 procentų pajamų mokesčiu. Kalbant apie visas palūkanų pajamas, ši išimtis lemia veiksmingą mokesčio tarifas(4,75 proc.) už Vengrijos įmonės iš užsienio šaltinio gautas palūkanas. Tai gali būti labai patraukli akimirka Rusijos įmonės, atsižvelgiant į tai, kad pagal Rusijos ir Vengrijos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį iš Rusijos į Vengriją mokamos palūkanos neapmokestinamos išskaičiuojamu mokesčiu.

Dalyvavimo išimties taisyklės

Yra žinoma, kad jei įmonė išleidžia savo akcijas parduoti, yra tam tikras kapitalo prieaugis. Pagal Vengrijos įstatymus šiuo atveju įsigalioja vadinamosios „dalyvavimo išimties“ taisyklės. Pagrindinis jų principas – kapitalo prieaugį prilyginti pajamoms iš prekybos veikla ir dėl to šias sumas apmokestinti 19 procentų tarifu. Šia nuostata gali pasinaudoti tik tie mokesčių mokėtojai, kuriems ne mažiau kaip vienerius metus iki akcijų pardavimo priklausė ne mažiau kaip 30 procentų dukterinės įmonės kapitalo. Kapitalo prieaugis pardavus nekilnojamojo turto bendrovių akcijas taip pat apmokestinamas bendruoju tarifu. Tačiau užsienio akcininkams dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis tarp Vengrijos ir akcininko gyvenamosios vietos gali reikšti, kad mokesčių mokėti nereikia.

Pirkimo pranešimas vertingų popierių turėtų būti nukreipta mokesčių institucijos per 30 dienų.

Dividendaiir honorarai

Vengrija neapmokestina išskaičiuojamojo mokesčio iš dividendų, išmokamų įmonėms ne rezidentėms. Jeigu dividendai išmokami akcininkams – fiziniams asmenims, sumos apmokestinamos taikant 25 procentų tarifą. Užsienio fiziniams ir juridiniams asmenims mokamos palūkanos ir paslaugų mokesčiai neapmokestinami išskaičiuojamuoju mokesčiu, jei gavėjai yra šalies, su Vengrija pasirašiusios dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį, rezidentai. Jei tokio dokumento nebus, gavėjai privalės dalį lėšų palikti Vengrijos valstybėje kaip išskaičiuojamąjį mokestį, kurio tarifas yra gana įspūdingas – 30 procentų.

Koregavimo taisyklės mokesčio bazė dėl pajamų mokesčio, teikti tam tikras lengvatas, susijusias su Vengrijos įmonių pajamomis, kurias gauna honorarų forma.

Specialiuoju mokesčio bazę mažinančiu punktu iš pelno prieš apmokestinimą leidžiama atimti 50 procentų mokesčių mokėtojo autorinio atlyginimo forma gautų pajamų, jeigu toks atskaitymas neviršija 50 procentų viso įmonės pelno neatskaičius mokesčių. Pagal atitinkamas sutartis dėl dvigubo apmokestinimo apmokestinimo, autorinis atlyginimas Vengrijai gali būti mokamas iš daugelio jurisdikcijų su 0 procentų išskaičiuojamu mokesčiu. Šalių sąraše yra Prancūzija, Šveicarija, Izraelis ir Rusija. Įmonėms, kurios papildomai turi kitų pajamų šaltinių nei autorinis atlyginimas ir patiria su šia veikla susijusių išlaidų, galimybė iš mokesčių bazės atskaityti 50 procentų autorinio atlyginimo pajamų gali lemti gana patrauklų efektyvų pelno mokesčio tarifą.

Gali būtievro?

Nuo 2010 metų Vengrijos įmonėms buvo leista tvarkyti ir rengti apskaitą ir finansines ataskaitas eurais. Sprendimas naudoti šias valiutas kaip įmonės funkcinę valiutą turi būti atspindėtas įstatuose arba apskaitos politikaįmonių. Be to, nurodžius šį faktą, euras į organizacijos apyvartą pateks mažiausiai penkeriems metams. Kita valiuta gali būti naudojama tik tada, kai ji yra funkcinė, tai yra, kai šia valiuta sudaroma 25 procentai visų įmonės pajamų, išlaidų, išlaidų ir įsipareigojimų. Kaip ir daugelyje šalių, Vengrijoje įmonių mokestiniai metai paprastai yra 12 mėnesių ir atitinka kalendoriniai metai. Bet įdomu, ką turi mokyti vietiniai buhalteriai metines ataskaitas Skiriamas dviem mėnesiais daugiau laiko nei kolegoms iš Rusijos – galutiniai rezultatai pateikiami iki kitų metų gegužės 31 d. Suvestinių ataskaitų rengimas neleidžiamas.

Mokėti vietoje

Priklausomai nuo to, kuriame Vengrijos rajone yra registruota įmonė ar jos nuolatinė buveinė, bus prievolė sumokėti tam tikrą vietinio verslo mokesčio sumą. Sprendimą dėl apmokestinimo ir jo tarifo priima vietos valdžia. Maksimalus tarifas siekia 2 procentus, o dauguma vietos valdžios institucijų ima didžiausio tarifo mokestį.

Šis mokėjimas mokamas iš grynųjų pajamų, atėmus parduotų prekių savikainą, žaliavų ir perpardavimo paslaugų kainą. Nemalonus vietinio apmokestinimo bruožas verslininkams yra tas, kad iš bazės neatimamas ilgalaikio turto nusidėvėjimas, darbo užmokesčio ir bendrosios techninės priežiūros išlaidos.

Nuosavybė– po mokesčių jungu

Kai tik organizacija nuspręs perleisti turtą arba įsigyti ne mažiau kaip 75 procentus bendrovės, kuriai priklauso nekilnojamasis turtas Vengrijoje, įstatinio kapitalo, atsiras pagrindas skaičiuoti nekilnojamojo turto pirkimo mokestį. Svarbu pažymėti, kad jo apmokėjimo taisyklės taikomos ne tik investiciniais tikslais įsigytam nekilnojamajam turtui, bet ir turtui, kuris dėl gamybinių poreikių tampa įmonės nuosavybe. Bendras mokesčio tarifas yra 4 proc.

Įsigijus akciją įmonėje, kuriai priklauso nekilnojamasis turtas, deklaruoto tarifo mokestis imamas, jei atitinkamo nekilnojamojo turto rinkos vertė yra mažesnė nei 1 mlrd. HUF (apie 3 700 000 eurų). Turto rinkos vertei viršijus šią sumą, tarifas sumažinamas iki 2 proc. Bet kuriuo atveju Vengrijos mokesčių mokėtojas sumokės ne daugiau kaip 200 milijonų HUF (apie 740 000 eurų) už nekilnojamojo turto vienetą.

Atlaidesni tarifai taikomi gyvenamajam turtui. Pavyzdžiui, turtui, kurio rinkos vertė yra 4 milijonai forintų (apie 14 800 eurų), 2 procentai, o didesnės vertės – 4 procentai.

Visur esantis PVM

Pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimo sistema Vengrijoje buvo visiškai suderinta su Europos Sąjungos teisės aktų reikalavimais. PVM apmokestinamos tiekiamos prekės ir teikiamos paslaugos, įskaitant importuojamas prekes.

Bazinis PVM tarifas rusų buhalteriui atrodys didelis – 25 proc. Pagrindiniai maisto produktai apmokestinami 18 procentų, medicinos prekės ir paslaugos, taip pat knygos ir šildymas vietos gyventojams – 5 procentais. Kai kurios prekės ir paslaugos iš viso neapmokestinamos PVM.

PVM dokumentų rengimo dažnumas priklauso nuo mokėtino mokesčio sumos. Remiantis šiuo kriterijumi, ataskaitos teikiamos ir kas mėnesį, ir kas ketvirtį arba kasmet. Leidžiama konsoliduoto PVM mokėjimo tvarka.

"Pajamos"- privačios pajamos

Vengrijoje įdarbinimas susijęs su pajamų mokesčio mokėjimu, įmokomis į Pensijų fondas, į fondą Socialinis draudimas, į fondą sveikatos draudimas taip pat profesinis indėlis.

Pajamų mokesčio apskaičiavimo tvarka primena neseniai Rusijoje nutrauktą UST: apmokestinamajai bazei taikomas 17 procentų tarifas, kuris skaičiuojamas taikant 127 procentų visų darbuotojo pajamų tarifą. Ši procedūra taikoma pajamoms, neviršijančioms 5 milijonų forintų (apie 18 500 eurų). Jei apmokestinamoji bazė viršija deklaruotą sumą, sumokama 850 000 forintų ir 32 procentai pajamų, viršijančių 5 milijonus forintų.

Įdomu tai, kad pareiga mokėti įmokas į pensijų fondą ir ligonių kasą tenka darbuotojui. Įmokų tarifai yra atitinkamai 9,5 ir 7,5 procento. Savo ruožtu darbdavys į socialinio draudimo fondą sumoka 27 procentus visų darbuotojo pajamų, o kaip profesinę įmoką – 1,5 procento darbuotojui išmokėto atlygio.

Fizinių asmenų gautas kapitalo prieaugis ir dividendai iš valdant įmonės akcijas apmokestinami taikant 25 procentų tarifą. Šioms sumoms taip pat taikoma 14 procentų įmoka į ligonių kasą. Didžiausia įmoka FMS yra 450 000 forintų per metus. Vengrijos piliečio dėl mainų veiklos gautų pajamų mokestis yra 20 proc.

Šiandien verslo imigracija į Vengriją yra labai populiari – idealios sąlygos darbui, geras klimatas ir aukštas lygis gyvenimą. Žinoma, verslo žmones pirmiausia domina mokestinės pasekmės– specialiai jiems parengėme išsamią Vengrijos mokesčių statuso apžvalgą.

Taigi, kas moka mokesčius Vengrijoje?

Įsipareigojimai mokėti įstatymų numatytus mokesčius tenka visiems Vengrijos mokesčių rezidentams. Jie apima:

• Vengrijos piliečiai (ši kategorija moka mokesčius nuo visų savo pajamų, neatsižvelgiant į tai, kur jos buvo gautos);
• Užsienio piliečiai gyvena Vengrijoje ilgiau nei 183 dienas per metus;
• piliečiai, nuolat gyvenantys Vengrijoje;
• fiziniai asmenys, kurių gyvybinių interesų centras yra Vengrijoje.

Atkreipkite dėmesį: mokesčius mokate tik tuo atveju, jei gyvenate Vengrijoje ir čia gaunate pajamas.

Nekilnojamojo turto mokestis Vengrijoje

Pagal Vengrijos įstatymus, šalyje nėra nekilnojamojo turto mokesčio. Vienintelės išimtys yra kurortinės zonos, pavyzdžiui, Balatonas ar Hevizas. Šiuo atveju Vengrijos mokesčių sistema apima mokesčio sumos apskaičiavimą, atsižvelgiant į namo ar buto nutolimo nuo kurorto laipsnį. Nuo 2014 metų vasaros Heviz mieste mokestis už 1 kv. metras per metus buvo apie 2 eurus, arba 600 Vengrijos forintų. Pavyzdžiui, už nekilnojamąjį turtą, kurio plotas 200 m², per metus reikės mokėti 400 eurų mokestį. Budapešte ir kituose Vengrijos miestuose nekilnojamojo turto mokesčio nėra.

Kalbant apie mokesčius perkant nekilnojamąjį turtą Vengrijoje, čia jis yra 2–10%, priklausomai nuo turto rūšies (pirminio ar antrinio) ir vertės. Tuo pačiu metu yra niuansų:

• jei, pavyzdžiui, planuojate pirkti butą naujame pastate ir neviršysite 15 mln. HUF, pirkimo mokesčio nemokate;
• perkant butą, kurio vertė viršija 15 milijonų forintų, sumos dalis, viršijanti 15 milijonų forintų ribą, yra apmokestinama (4 proc.);
• jei perkate nekilnojamąjį turtą už daugiau nei 30 milijonų forintų, visa suma apmokestinama 4% mokesčiu.

Kaip Vengrijoje apskaičiuojamas pajamų mokestis pardavus nekilnojamąjį turtą?

Pagal Vengrijos įstatymus šios rūšies mokestis yra 25% objekto pardavimo ir pirkimo kainos skirtumo. Tačiau čia labai svarbu naršyti nekilnojamojo turto nuosavybės sąlygomis:

• Jūs būsite atleistas nuo šio mokesčio, jei turtas jums priklauso ilgiau nei 5 metus;
• jei turtą turėjote nuo 4 iki 5 metų, pajamų mokestis bus pusė gautų pajamų, nuo 3 iki 4 metų – 70%;
• jei nekilnojamąjį turtą turėjote nuo 2 iki 3 metų, turėsite mokėti 90% mokestį;
• jei turtas yra Jūsų nuosavybė trumpiau nei 2 metus, apmokestinama visa pajamų suma.

Pajamų mokestis Vengrijoje

Mokesčius už dividendus ir pelno mokesčius moka visi verslo subjektai, valstybės įmonės ir kooperatyvai. Tuo pačiu metu užsienio mokesčių subjektai (pavyzdžiui, filialai) turi mokėti mokesčius tik nuo Vengrijoje gautų pajamų. Būtent dėl ​​šios priežasties Vengrija dažnai pasirenkama patronuojančioms įmonės įmonėms.

Iš pelno prieš apmokestinimą sumos gali būti atimamos šios išlaidų kategorijos:

• iki 20% kainos Moksliniai tyrimai ir plėtra;
• iki 6000 forintų per mėnesį, su sąlyga, kad profesinių mokyklų studentams bus suteikta darbo vietų;
• iš galutinės pelno sumos atimama ir socialinio draudimo suma priimant į darbą bedarbį.

Pajamų mokesčiai yra 10 % (iki 500 mln. HUF) arba 19% (daugiau nei 500 mln. HUF).

Ir dar keli faktai apie pajamų ir kitus mokesčius Vengrijoje:

• kapitalo prieaugis paprastai apmokestinamas taikant 16 % tarifą;
• Vengrijoje nėra kapitalo mokesčio;
• pridėtinės vertės mokesčio vidurkis 27%, tarifai gali būti mažinami 5 ir 18%;
• transporto mokestis Vengrijoje mokama perkant motorines transporto priemones (vandens ir žemės);
• mokesčių deklaracijos Vengrijoje turi būti pateiktos iki kitų mokestinių metų gegužės 20 d. Šis terminas gali būti pratęstas daugiausiai iki lapkričio 20 d. Per mažą mokesčių sumokėjimą arba pavėluotą mokėjimą mokesčių rezidentams taikoma bauda (iki 50 proc.) ir baudos mokestis (dviguba Vengrijos nacionalinio banko palūkanų norma);
• statybos mokestis, taip pat žemės mokestis, apmokestinami savivaldybių sprendimu;
• paveldimo turto mokesčio tarifas yra 18%. Pilietis nuo šio mokesčio mokėjimo atleidžiamas, jei kalbama apie sutuoktinio ar artimų giminaičių paveldėjimą.

Vykdant verslo imigraciją ir keičiant asmens mokesčių rezidenciją, keitimo klausimas mokesčių statusas visada atsiranda. O prieš kur nors išsikraustydami pasiturintys piliečiai visada pasveria mokestines pasekmes. Rusijos verslininkų, besidominčių verslu Vengrijoje, pageidavimu parengėme trumpą pagrindinių įmonių ir asmeniniai mokesčiai Vengrijoje.

Vengrijos valiuta yra Vengrijos forintas (HUF)
Valiutos kontrolė – nėra
Principai buhalterinė apskaita- Vengrijos GAAP. finansinės atskaitomybės turi būti pateikiami kasmet.
Pagrindinės verslo organizavimo formos yra ribotos atsakomybės bendrovė, akcinė bendrovė, uždaroji akcinė bendrovė ir užsienio bendrovės filialas.

Įmonių apmokestinimas:

Gyvenamoji vieta – korporacija laikoma Vengrijos rezidente, jei ji registruota Vengrijoje arba registruota užsienyje, bet administruojama iš Vengrijos.

Šaltinis – Vengrijos gyventojai apmokestinami nuo pasaulinių pajamų. Nerezidentai moka mokesčius tik nuo pajamų iš Vengrijos šaltinių. Filialai apmokestinami taip pat, kaip ir dukterinės įmonės.

Apmokestinamos pajamos – pelno mokesčiu apmokestinamas apskaitinis pelnas, išskyrus kai kurias išimtis. Skaičiuodami apmokestinamąsias pajamas, dažniausiai galite atimti visas įprastas verslo išlaidas.

Dividendų apmokestinimas – Vengrijos įmonės gauti dividendai nėra apmokestinami pelno mokesčiu, išskyrus dividendus, kuriuos paskirsto valdoma užsienio korporacija.

Kapitalo prieaugis – kapitalo prieaugis apmokestinamas kaip dalis buhalterinis pelnas taikant 10% arba 19% tarifus (priklausomai nuo pajamų dydžio). Tačiau jei yra išimčių, mokestis nebus imamas. Jeigu kapitalo prieaugis atsiranda, kai nekilnojamojo turto valdymo įmonės akcijas parduoda šalies, neturinčios dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties su Vengrija, rezidentas, tai akcijų pardavimas apmokestinamas 19 proc.

Nuostoliai – mokestiniai nuostoliai iki 50% pelno prieš apmokestinimą mokestiniai metai gali būti naudojamas ir perkeltas į bet kuriuos metus ateityje (su specialiomis sąlygomis susijungimams ir įsigijimams). Nuostolių perkėlimas neleidžiamas.

Pajamų mokesčio tarifas – 10 % mokesčio tarifas 500 000 000 HUF (2013 m. rugpjūčio mėn. maždaug 1 680 000 EUR) ir 19 % sumoms, viršijančioms 500 000 000 HUF.

Papildomas mokestis – Finansinių institucijų, taip pat energetikos, mažmeninės prekybos ir telekomunikacijų įmonių, o nuo 2013 m. finansinių sandorių papildomas mokestis su skirtingais tarifais.

Alternatyva minimalus mokestis- Tam tikromis aplinkybėmis gali būti taikomas alternatyvus minimalus mokestis.

Užsienyje sumokėtų mokesčių įskaitymas – Vengrijos įstatymai leidžia įskaityti užsienyje sumokėtus mokesčius, nors dauguma dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių panaikina šią taisyklę ir numato atleidimą nuo mokesčių.

Atleidimas nuo mokesčių – atleidimas nuo mokesčių taikomas gautiems dividendams (žr. Dividendų apmokestinimą aukščiau) be savininko reikalavimų, taip pat kapitalo prieaugiui pardavus investicijas, tačiau mokesčių mokėtojas turi turėti 30 % Vengrijos filialo akcijų (tai negali būti kontroliuojama užsienio korporacija) ne trumpiau kaip vienerius metus. Ta pati mokesčių lengvata taikoma ir kapitalo prieaugiui, gautam pardavus intelektinę nuosavybę.

Holdingo bendrovės režimas – žr. aukščiau pateiktą atleidimą nuo mokesčių

Paskatos investicijoms - Tam tikroms investicijoms (priklausomai nuo investicijų sumos, pramonės sektoriaus ir regiono šalyje) taikomos mokesčių lengvatos plėtrai, kurios suteikiamos mokesčių kredito forma.

Išskaičiuojami mokesčiai:

Dividendai – jei dividendai išmokami įmonei nerezidentei, joks mokestis išskaičiuojamas. Dėl išmokėtų dividendų asmeniui nerezidentui taikomas 16 % mokestis, nebent ši suma būtų sumažinta pagal atitinkamą dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį.

Palūkanos – jei įmonei nerezidentei mokamos palūkanos, mokestis nėra išskaičiuojamas. Palūkanos, mokamos fiziniam asmeniui ne rezidentui, apmokestinamos 16 %, nebent ši suma būtų sumažinta pagal atitinkamą dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį.

„Royalty“ – jei autorinis atlyginimas mokamas įmonei nerezidentei, mokestis nėra išskaičiuojamas. Nerezidentams fiziniam asmeniui mokamas honoraras apmokestinamas 16 %, nebent ši suma būtų sumažinta pagal galiojančią dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį.

Kiti pelno mokesčiai:

mokestis nuo darbo užmokesčio- nėra

Nekilnojamojo turto mokestis – Savivaldybių nuožiūra gali būti imamas statybos mokestis ir žemės mokestis.

Socialinė apsauga – darbdaviai turi mokėti socialinio mokesčio 27% nuo darbuotojo purvino atlyginimo (bruto atlyginimo) (taip pat žr. toliau apmokestinamos pajamos pagal gyventojų apmokestinimą). Darbdaviai taip pat išskaičiuoja 1,5 proc profesinis išsilavinimas darbuotojų.

Žyminis mokestis – nėra.

Perleidimo mokestis – perleisdamas nekilnojamąjį turtą ar bendrovės, kurios balanse yra Vengrijos nekilnojamojo turto, įgijėjas sumoka 4 % mokestį už nekilnojamojo turto vertę iki 1 000 000 000 HUF ir 2 % už dalį, viršijančią 1 000 000 000 HUF, bet su ne daugiau kaip 200 000 000 HUF vienam nekilnojamajam turtui.

Kiti mokesčiai – Kiti mokesčiai apima 18 % dovanų mokestį ir daugiausia 2 % vietinį apyvartos mokestį.

asmens apmokestinimas:

Šaltinis – Vengrijoje gyvenantys gyventojai moka mokesčius nuo visų savo pajamų (bet kurioje šalyje). Užsienio gyventojai mokėti mokesčius tik nuo pajamų, gautų iš Vengrijos teritorijoje esančių šaltinių.

Gyvenamoji vieta – fizinis asmuo laikomas mokesčių rezidentu šiais atvejais:
1) asmuo yra Vengrijos pilietis;
2) jis turi nuolatinį būstą tik Vengrijoje;
3) asmens gyvybinių interesų centras yra Vengrijoje;
4) tais atvejais, kai gyvenamoji vieta negali būti nustatyta remiantis nuolatiniai namai ar gyvybinių interesų centru, asmuo bus laikomas Vengrijos gyventoju;
5) Bus atsižvelgta į ES piliečius mokesčių gyventojai Vengrija, jei jie yra Vengrijoje 183 dienas per kalendorinius metus.

Deklaravimo režimas – taikomas savęs vertinimo režimas ir asmenys turi pateikti savo deklaraciją.

Apmokestinamos pajamos – apmokestinamos pajamos iš darbo užmokesčio, kaip ir pajamos iš individualios veiklos ar laisvųjų profesijų.

Kapitalo prieaugis – kapitalo prieaugis paprastai apmokestinamas 16 proc.

Išskaitymai ir pašalpos – atsižvelgiant į tam tikrus kapitalo prieaugio apribojimus, nekilnojamojo turto perleidimo sandoriai gali būti sudaryti mokesčių atskaitymai. Taip pat gali būti atliekami atskaitymai, susiję su vaiko priežiūros išlaidomis.

Mokesčių tarifai – įprastas pajamų mokesčio tarifas yra 16%. Dividendai ir palūkanos taip pat apmokestinamos taikant 16 proc.

Kiti asmeniniai mokesčiai:

Kapitalo mokestis – nėra

Žyminis mokestis – administracinėse ir teisminėse procedūrose renkami įvairūs žyminiai mokesčiai.

Pirkimo mokestis - šis mokestis apmokestinamos perkant motorines transporto priemones.

Nekilnojamojo turto mokestis – Statybos ir žemės mokesčiai nustatomi savivaldybių nuožiūra.

Paveldėjimo ir turto pirkimo mokestis – bendras paveldimo turto mokesčio tarifas yra 18%, tačiau šis mokestis netaikomas, kai paveldi artimi giminaičiai ar sutuoktinis. Mokesčio tarifas perkant gyvenamąjį būstą yra 9 proc.

mokestis nuo grynoji vertė turto (turto mokestis) – nėra

Socialinė apsauga – nuo darbuotojų reikalingos 18,5% socialinio draudimo įmokos, kurias darbdavys išskaičiuoja iš darbo užmokesčio bruto.

Mokesčių administravimas:

Mokesčių metai – kalendoriniai metai

Mokesčių pateikimas ir sumokėjimas – Mokesčių deklaracijos turi būti pateiktos ir mokesčiai sumokėti iki kitų mokestinių metų gegužės 20 d. Tam tikromis sąlygomis šis terminas gali būti pratęstas iki lapkričio 20 d.

Nuobaudos – 50 % baudos taikomos už per mažą mokesčių sumokėjimą. Taip pat už pavėluotus mokėjimus pagal nutylėjimą taikoma dviguba delspinigių dydžio bauda. Nacionalinis bankas Vengrija.

Pridėtinės vertės mokestis (PVM):

Apmokestinamieji sandoriai – PVM apmokestinamas vietinis prekių tiekimas ir paslaugų teikimas bei importas.

Mokesčio tarifas – Standartinis PVM tarifas yra 27%, tačiau kai kuriais atvejais taikomi lengvatiniai 18% ir 5% tarifai.

Registracija – Registracijai slenksčio nėra (išskyrus nuotolinės prekybos atvejus).

Ataskaitos pateikimas ir mokesčio sumokėjimas - Kas mėnesį, kas ketvirtį arba kartą per metus (priklausomai nuo PVM mokestinės naštos dydžio).

Pateikta informacija yra aktuali 2013 m. Tai yra bendra apžvalga mokesčių įstatymas, kuris neturėtų būti naudojamas kaip asmeninė mokesčių konsultacija.

Valstybės Dūma trečiuoju, galutiniu, svarstymu priėmė įstatymą, numatantį pridėtinės vertės mokestį (PVM) padidinti iki 20% nuo 18%, taip pat naujus socialinių įmokų tarifus.

Įstatymo projektą inicijavo Vyriausybė, pakeitimai įsigalioja 2019 metų sausio 1 dieną. Vyriausybės skaičiavimais, PVM padidinimas atneš federalinis biudžetas papildomai 620 milijardų rublių per metus.

Išsaugomos PVM lengvatos. Tai apie apie sumažintus tarifus 10% PVM tarifu socialinėms prekėms: maisto prekėms (išskyrus delikatesus), vaikiškoms prekėms, su švietimu, mokslu ir kultūra susijusioms periodinėms spaudai ir knygoms, taip pat vaistams ir medicinos prekėms.

Nuliniai tarifai PVM galioja vietiniams tarpregioniniams oro susisiekimams.

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) – netiesioginis mokestis, prekių, darbų ar paslaugų savikainos dalies išėmimo į valstybės biudžetą forma, kuri sukuriama visuose prekių, darbų ir paslaugų gamybos proceso etapuose ir sumokama į biudžetą juos parduodant.

Dėl PVM taikymo galutinis prekės, darbo ar paslaugos vartotojas sumoka pardavėjo mokestį nuo visos įsigytos prekės savikainos, tačiau ši suma į biudžetą pradeda patekti anksčiau nei galutinis pardavimas, nes mokestis yra nuo jo vertės dalies, „pridėtos“ prie įsigytų žaliavų, darbų ir (ar) gamybai reikalingų paslaugų savikainos, sumoka į biudžetą visi, kurie dalyvauja gaminant prekes, atliekančius darbus ar teikiant paslaugas įvairūs etapai.

Šis mokesčių tipas yra įprastas daugelyje šalių. Pažymėtina, kad daugumoje Europos šalių PVM yra didesnis nei Rusijoje.

Labiausiai žema norma PVM Europoje galioja Liuksemburgas. Šioje nykštukinėje valstybėje PVM yra 17%. Šiek tiek didesnis mokesčių tarifas (18%) Malta.

Vokietija, Kipras ir Rumunija išlaikyti 19% mokesčio tarifą.

Priėmus įstatymą Rusija atsidurs lygioje vietoje Austrija, Bulgarija, Didžioji Britanija, Slovakija, Prancūzija ir Estija kur norma taip pat yra 20 proc.

Įskaičiuotas 1% didesnis nei PVM Belgija, Ispanija, Latvija, Lietuva, Olandija ir Čekijos Respublika. 22% ima vyriausybės Italija ir Slovėnija, o 23 % – valdžios institucijos Airija, Lenkija ir Portugalija.

Atsigauti po krizės ir mažinti išlaidas Graikijašiuo metu taikomas 24% PVM. Apmokestinamas toks pat mokestis Suomija.

Nustatyta psichologinė 25% riba Danija, Kroatija ir Švedija.

Labiausiai aukšta norma yra nustatytas pridėtinės vertės mokestis Europoje Vengrija. Budapeštas taiko 27% PVM. Šio mokesčio tarifas buvo didesnis tik Rusijoje po jo įvedimo 1992 m.

Rusijoje PVM galioja nuo 1992 metų sausio 1 dienos. Maksimalus PVM tarifas m Rusijos Federacija po jo įvedimo buvo 28 proc., vėliau sumažintas iki 20 proc., o nuo 2004 m. sausio 1 d. – 18 proc.

Tarp Europos šalys už ES ribų, nustatytas mažiausias PVM Šveicarija(aštuoni procentai). Aukščiausias in Islandija(24,5 proc.) ir Norvegija (25%).

Armėnija, Albanija, Baltarusija, Moldova, Serbija ir Ukraina nustatyti PVM 20 proc. Bosnija ir Hercegovina išlaikyti mokestį 17 proc. Gruzija, Turkija ir Makedonija– 18 proc.

Už Europos ribų mažiausias PVMįdiegta Džersyje (3 %), Malaizijoje ir Singapūre (5 %)

Tam tikroms prekėms beveik visose šalyse taikomas specialus lengvatinis mokesčio tarifas. Pavyzdžiui, Rusijoje dabar tam tikrai prekių grupei taikomas 10 proc. Kai kurios prekės Rusijoje nėra PVM objektas.

Mažiausias sumažintas mokesčių tarifas JK, Vengrijoje ir Maltoje. Tam tikroms prekėms ir paslaugoms taikoma 5 proc. Daugiausia – Čekijoje (15 proc.).

Mažiausias PVM tarifas specialiosioms prekėms (Rusijoje - 0%) Europoje yra 2,1% Prancūzijoje ir 3% Liuksemburge. Kaip ir Rusijoje, Jungtinėje Karalystėje, Airijoje, Lenkijoje ir Švedijoje šios prekių rūšys neapmokestinamos.