Verslininkas, registruodamasis individualiu verslininku, įsipareigoja atsiskaityti valdžios institucijoms apie savo darbo eigą ir rezultatą. Siekdama atidžiai stebėti verslo vykdymo tvarką ir įstatymų laikymąsi, Vyriausybė įvedė įvairias ataskaitų teikimo formas, įskaitant mokesčių atskaitomybę individualiems verslininkams, kurios skirtos supaprastinti ir susisteminti individualių verslininkų ir valdžios institucijų sąveiką.

Tokių santykių patogumui, įvairių būdų IP ataskaitos:

• asmeninis atvykimas į vietinę federalinę mokesčių tarnybą;
• paštu;
• internetu, už nedidelį mokestį per operatorių.

Kokias ataskaitas teikia IP

Ataskaitos, kurias įprasta pateikti IP, turėtų būti suskirstytos į grupes:

1. Pateikta pagal apmokestinimo režimo reikalavimus,
2. Galima pakeisti darbuotojams (jei yra),
3. Išduodamas grynųjų pinigų operacijoms atlikti (jei yra atsiskaitymas grynaisiais pinigais),
4. Patiekiamas papildomai mokesčiai (juos mokėti privalantiems individualiems verslininkams).

Mokesčių ataskaitų teikimas individualiems verslininkams: priklausomai nuo apmokestinimo režimo, ataskaitų pateikimo terminų

Jei verslininkas sutelkia savo pastangas į vieną pajamų šaltinį ir atitinkamai pasirenka tik vieną apmokestinimo režimą, jam lengviau atsiskaityti ir kartais nepatariama samdyti buhalterio. Tačiau atsitinka taip, kad individualus verslininkas vienu metu sujungia kelis pajamų šaltinius, kurių kiekvienas yra apmokestinamas pagal savo sistemą, tada be buhalterio sunku išsiversti, nes kiekvieno režimo ataskaitas turėsite pateikti atskirai.

Ataskaitų teikimas priklausomai nuo mokesčių režimo:

Be visų pirmiau minėtų dalykų, beveik visada (su USNO, OSNO, PSN, ESHN) IP privaloma užpildyti pajamų ir išlaidų knyga (KUDIR). Ir esmė net ne federalinės mokesčių tarnybos nuobaudoje (du šimtai rublių) už jos nebuvimą, o tame, kad sunku suvaldyti savo verslą, aš nefiksuoju kasos pajamų ir išlaidų. Pagal taisykles, knyga įmonėje turi būti popierinės formos, susiūta ir su sunumeruotais puslapiais. Anksčiau buvo reikalaujama tai patvirtinti mokesčių tarnyboje, tačiau individualiam verslininkui ši pareiga buvo panaikinta.

Jei verslininkas praneša apie UTII, KUDIR nereikia saugoti, be to, mokesčių reikalavimas pradėti šią knygą yra neteisėtas. Daugelis individualių verslininkų, siekdami išvengti konfliktų su Federaline mokesčių tarnyba, vis dar organizuoja „UTII knygos“ pildymą, tačiau nenurodo duomenų apie pajamas ir išlaidas.

IP metinės ataskaitos

IP ataskaitos apie grynųjų pinigų operacijas

Būtų neteisinga taip manyti grynųjų pinigų operacijos susietas su apmokestinimo režimu arba pagrindinės sandorio šalies buvimu įmonėje.

Grynųjų pinigų operacija- veiksmas, susijęs su grynųjų pinigų priėmimu, saugojimu ir išdavimu. Individualūs verslininkai, kurių veikloje vyksta grynųjų pinigų operacijos, turėtų būti susipažinę su kasos drausmės taisyklėmis, įskaitant kompetentingą kasos dokumentų įforminimą, grynųjų pinigų limito kontrolę ir pan.

Jei individualus verslininkas vadovauja KUDIR, jis turi prieigą prie supaprastinta kasos drausmės vykdymo schema(tai turėtų būti nurodyta organizacijoje apskaitos politika, išduokite atitinkamą užsakymą), kuriame pildyti nereikia:

• KO-1,
• (leidžiama nepildyti tuo atveju, kai yra tik viena kasininkė).

Be to, leidžiama neteikti grynųjų pinigų limitasį grynųjų pinigų likutį. Vienas punktas išlieka nepakitęs ir griežtai kontroliuojamas – atlyginimų darbuotojams išdavimas grynaisiais. Čia dar reikia parengti darbo užmokestis ir darbo užmokestis.

Individualus verslininkas, teikiantis ataskaitas apie papildomus mokesčius

Dokumentų, kuriuos Federalinė mokesčių tarnyba priima iš verslininkų, sąrašas neapsiriboja tradicinėmis ataskaitų rūšimis. Priklausomai nuo to, kaip tiksliai užsidirba individualus verslininkas, yra specialios mokesčių ir rinkliavų kategorijos.

Ketvirtinės ataskaitos individualiems verslininkams su darbuotojais ir be jų

Apsvarstykite ataskaitų, kurios turi būti pateiktos kiekvieno ketvirčio pabaigoje, sąrašą. Jas galima sugrupuoti pagal ataskaitų siuntimo vietas:

• tie, kurie pasiduoda Federalinei mokesčių tarnybai,
• tie, kurie siunčiami į FŽP,
• tie, kurie yra pavaldūs FSS.

Verta paminėti, kad RSV-1 ataskaita, taip pat kas ketvirtį teikiama FŽP, buvo panaikinta nuo 2017-01-01.

Individuali savininkė be darbuotojų. Iš karto atkreipiame dėmesį į pareigą teikti ataskaitas nebiudžetinės lėšos jam pačiam, individualiems verslininkams panaikinta nuo 2010 m.

IP ataskaita apie patentą

PSN režimo pasirinkimas labai supaprastina verslininko gyvenimą dėl minimalaus skaičiaus privalomas ataskaitų teikimas. Individualus verslininkas, turintis patentą, neturi nei nekilnojamojo turto, nei gyventojų pajamų mokesčio, nei PVM. Atitinkamai, pranešimų apie juos nėra. O nuo 2012-ųjų verslui vykdyti tapo dar lengviau – atšaukė ataskaitų teikimą į nebiudžetinius fondus pačiam verslininkui.

Taigi, individualus verslininkas PSN be darbuotojų turi atlikti KUDIR (jei individualus verslininkas sujungia kelias klases, KUDIR atliekamas kiekvienai iš jų atskirai), ir čia baigiasi jo pareigos. Kai verslininkas yra priverstas samdyti darbuotojus, jis turi būti pasirengęs, kad nuo to momento, kai jo įmonėje pasirodys pirmasis darbuotojas, privalomi mokėjimai ir bus daugiau pranešimų.

Įdarbinus darbuotojus, IP tampa jų mokesčių agentas. Dabar jis moka:

1. gyventojų pajamų mokesčio kiekvienam darbuotojui. Mokėjimai atliekami kas mėnesį ir pateikiamos ataskaitos kasos kvitai darbuotojai siunčiami į Federalinę mokesčių tarnybą kartą per metus, turite turėti laiko surašyti dokumentą iki naujų ataskaitinių metų balandžio 20 d.
2. Draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir FSS. Dėl šių mokėjimų privaloma pateikti šias ataskaitas:

• FSS: 4-FSS už apskaičiuotus ir į fondą pervestus mokėjimus (kas ketvirtį iki mėnesio, einančio po laikotarpio pabaigos, 15 dienos);
• Rusijos Federacijos pensijų fonde: RSV-1 (iki 2017-01-01);
• Federalinėje mokesčių tarnyboje: gyventojų pajamų mokestis-2 (iki 1.04);
• į Rosstat: statistiniai duomenys (iki balandžio 1 d.).

Kaip matome, be KUDIR pildymo, individualūs verslininkai PSN su darbuotojais turi mokesčių agento pareigas darbuotojų atžvilgiu, o tai apsunkina apskaitą ir mokesčių apskaitą.

Ataskaitų teikimas likvidavus IP

Apsvarstykite ataskaitų, išduotų pasibaigus IP, sąrašą:

1. Prašymas dėl uždarymo P26001 forma. Dokumentas, oficialiai informuojantis mokesčių inspekciją, kad individualus verslininkas nusprendė pasitraukti iš verslo.
2. Valstybės rinkliavos sumokėjimą patvirtinantis dokumentas. 160 rublių mokėjimo į biudžetą kvitas už valstybės institucijų darbą, siekiant pašalinti individualų verslininką iš sąrašų, kuriuose jis buvo įrašytas kaip faktiškai vykdantis savo veiklą.
3. Pagalba iš FŽP(nebėra aktualus, nes Federalinė mokesčių tarnyba savo iniciatyva pateikia prašymą FŽP).
4. likvidavimo deklaracija. Oficialiai nutraukus veiklą, ji perduodama Federalinei mokesčių tarnybai. Registracijos sąlygos ir tvarka priklauso nuo mokesčių sistemos:

• Jei individualus verslininkas pasirinko supaprastintą mokesčių sistemą, jis ataskaitas pateikia iki kito mėnesio, einančio po oficialios individualaus verslininko uždarymo mėnesio, 25 dienos. Tada sumokamas mokestis. Per 15 dienų pateikiamas popierius apie darbų atlikimą.
• Jei individualus verslininkas sumokėjo UTII, jis užpildo UTII-4 prašymą dėl išregistravimo kaip vieno mokesčių mokėtojo. Individualiam verslininkui tam suteikiamos 5 dienos nuo jo išrašymo iš USRIP dienos. Ataskaitos pateikiamos ir mokestis pervedamas iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 20 dienos.

Visi dokumentai, išduoti įmonės likvidavimo metu, turi būti saugomi ir saugojimas IP bent 5 metus, nuo dokumentinio patikrinimo mokesčių paslauga atliekami net ir nutraukus ūkinę veiklą.

Reikalingų formų sąrašas

Reikalingos formos pateikiamos žemiau:

Nuostatai šia tema

Taisyklės yra šios:

Daznos klaidos

1 klaida: Individualus verslininkas, iškart užsiregistravęs kaip toks, pardavė savo asmeninį automobilį ir butą, o po to savo įmonės pardavimo pajamas įrašė į KUDIR, kad būtų pranešta Federalinei mokesčių tarnybai.

Supaprastinta sistema yra vienas iš optimaliausių verslininkų apmokestinimo modelių. Tai leidžia užsiimti beveik bet kokia veikla, o tuo pačiu sumokėti tik vieną bazinį mokestį, o reikalaujamų ataskaitų apimtis gerokai sumažėja. Pildomų formų sąrašą ir jų pateikimo terminus nustato įstatymas. Apsvarstykite IP ataskaitą apie supaprastintą mokesčių sistemą 2018 m.: lentelė ir terminai.

Naudojant supaprastintą sistemą, būtina pasiruošti ir pateikti viena deklaracija pagal USN. Jis išduodamas tik vieną kartą po užbaigimo kalendoriniai metai.

Skirtingai nei organizacijos, verslininkas turi vėlesnį leistiną šios deklaracijos pateikimo terminą – iki balandžio 30 d. Kadangi ši diena patenka į savaitgalį, dokumento pateikimo terminas perkeliamas į 2018 m. gegužės 3 d.

Be to, tebegalioja deklaracijos pateikimo terminai įvykus tam tikriems įvykiams.

Taigi, jei verslininkas nusprendžia uždaryti savo verslą, galutinė deklaracija turi būti išsiųsta iki kito mėnesio 25 dienos.

Esant tokiai situacijai, verslininkas privalo pateikti deklaraciją iki mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​kai neteko galimybės naudotis supaprastinta mokesčių sistema, 25 dienos.

Avansinių mokėjimų terminai

Supaprastintos sistemos metinė ataskaita teikiama tik kartą per metus. Tačiau teisės aktų normos nustato pareigą skaičiuoti ir pervesti į biudžetą avansines mokesčių įmokas.

Ši operacija turi būti atliekama kiekvieno ketvirčio pabaigoje. Mokesčių kodeksas numato terminus, per kuriuos verslininkas privalo tai padaryti – iki mėnesio, einančio po paskutinio ketvirčio, ​​25 dienos. Galutinis metinis mokėjimas sumokamas iki kitų metų po ataskaitinių metų balandžio 30 d.

Nustatydami mokėjimo terminą, turite atsiminti, kad jam galioja pervedimo taisyklė. Iš to išplaukia, kad jei tokia diena patenka į savaitgalį ar šventinę dieną, ji turi būti perkelta į kitą darbo dieną.

2018 m. mokesčių pervedimai pagal supaprastintą mokesčių sistemą turės būti atlikti per šiuos terminus:

Pervesdami avanso sumą arba galutinį mokestį, turite teisingai įrašyti pirkimo užsakymas KBK kodas.

Atsižvelgiant į tai, kad supaprastinta sistema siūlo du būdus nustatyti mokesčio dydį – pagal pajamas arba sumažinti jas patirtų išlaidų dydžiu, taip pat yra dvi CCC grupės:

• "Pajamos":

– Mokestis 182 105 01011011000110

– Baudos 182 105 01011012100110

– 182 105 01011013000110 bauda

• „Pajamos atėmus išlaidas“:

– Mokestis 182 105 01021011000110

– Baudos 182 105 01021012100110

– 18210501021013000110 bauda

Jei verslininkas naudojasi sistema „Pajamos sumažintos išlaidomis“, tam tikrais atvejais gali tekti sumokėti minimalų mokestį. Tai būtinai atsiranda, jei patiriama nuostolių arba tam tikra mokesčių suma yra mažesnė už minimalų lygį.

Dėmesio! Anksčiau už minimalus mokestis veikė atskiras KBK. Dabar jį reikia pervesti į tą patį, kur siunčiamas mokestis pagal sistemą „Pajamos minus išlaidos“ - 182 105 01021011000110.

Supaprastintos mokesčių sistemos mažinimas dėl įmokų individualiems verslininkams ir darbuotojams

Nustatant mokesčio sumą, yra teisėtas būdas ją sumažinti. Tai ypač aktualu verslininkams, kurie naudojasi „Pajamų“ sistema. Tuo pačiu sumažinimo procentas priklauso nuo dalyvaujančių darbuotojų buvimo ar nebuvimo.

Jei individualus verslininkas naudojasi „Pajamų“ sistema, sumažinimui taikomos šios taisyklės:

• Verslininkas be darbuotojų gali sumažinti visą mokesčio sumą ištisai, su pritrauktais darbuotojais – ne daugiau kaip 50 proc.
• Mokestis gali būti sumažintas nuo šių įmokų:
  • (2018 m. jų suma bus 32 385 rubliai);
  • 1% gautų pajamų yra daugiau nei 300 tūkstančių rublių;
  • Išvardinti įnašai Pensijų fondo darbuotojams, sveikatos draudimui, socialiniam draudimui ir traumoms;
  • Ligos pašalpa mokama už pirmąsias 3 dienas;
  • Darbuotojų įmokos už savanorišką sveikatos draudimą.

Norint optimaliai sumažinti mokesčių sumą individualiems verslininkams, kurie veikia pagal USN pajamų sistemą, pelningiau kas ketvirtį pervesti įmokas už save skirtingomis sumomis.

Naudojantis sistema „Pajamos sumažintos išlaidomis“, sumokėtų įmokų sumos į sąnaudas įtraukiamos į faktiškai pervestas sumas.

buchproffi

Svarbu!Įmokos, už kurias planuojama mažinti mokestį, turi būti sumokėtos tą patį laikotarpį, už kurį skaičiuojamas mokestis. Nesvarbu, kuriam kalendoriniam laikotarpiui buvo atliktas šis pervedimas.

IP ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą 2018 m.: lentelė ir terminai

Verslininko teikiamos ataskaitos skirstomos į tą, kurią individualus verslininkas turi pateikti sau, ir tą, kuriai jis atstovauja kaip darbdaviui.

Tuo pačiu metu verslininkai neturėtų siųsti finansinės ataskaitos. Tokia pareiga jiems nepriskirta.

Individualių verslininkų be darbuotojų ataskaitos už 2018 m. skirsis nuo individualių verslininkų su darbuotojais ataskaitų. Visi individualūs verslininkai, nepaisant mokesčių sistemos, moka gyventojų pajamų mokestį ir draudimo įmokų.

Individualūs savininkai, taip pat juridiniai asmenys turi sumokėti tam tikrus mokesčius. Mokesčių sudėtis priklauso nuo pasirinktos apmokestinimo sistemos. IP mokesčių ataskaitų teikimas taip pat yra susijęs su mokesčių sistema ir darbuotojų nebuvimu ar buvimu. Kaip individualūs verslininkai moka mokesčius ir teikia ataskaitas, aprašysime toliau.

Individualaus verslininko ataskaitų teikimas turi savo ypatybes. Individualių verslininkų be darbuotojų ataskaitos už 2019 metus skirsis nuo individualių verslininkų, turinčių darbuotojų, ataskaitų. Gyventojų pajamų mokestį ir draudimo įmokas moka visi individualūs verslininkai, nepaisant mokesčių sistemos. Be to, įmokos mokamos bet kuriuo atveju, o gyventojų pajamų mokestis – tik tuo atveju, jei yra darbuotojų, o kai kuriais atvejais gyventojų pajamų mokestis mokamas nuo paties individualaus verslininko pajamų.

asmeninių pajamų mokestis

Jeigu žmonės dirba pas individualius verslininkus, vadinasi, gauna atlyginimą. Nuo tokių pajamų individualus verslininkas turi išskaičiuoti ir pervesti į biudžetą gyventojų pajamų mokestį.

Pats mokestis dažniausiai sumokamas pajamų išmokėjimo dieną arba kitą dieną. Kad suprastų, kurią dieną mokėti gyventojų pajamų mokestį, individualus verslininkas turėtų nustatyti darbuotojo pajamų rūšį.

Taigi, pavyzdžiui, gyventojų pajamų mokestis iš avanso dažniausiai pervedamas tik mėnesio pabaigoje. Ta pati taisyklė galioja ir gyventojų pajamų mokesčiui nuo švenčių ir nedarbingumo atostogos(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis). Visi gyventojų pajamų mokesčio pervedimo terminai tiesiogiai priklauso nuo faktinio pajamų gavimo datos. Galite nustatyti faktinio pajamų gavimo datą, vadovaudamiesi Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnis.

Visus sandorius, susijusius su gyventojų pajamų mokesčiu, individualūs verslininkai privalo kas ketvirtį atspindėti 6 gyventojų pajamų mokesčio formoje.

6-NDFL ataskaitinis laikotarpis yra paskutinė mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, diena. Pavyzdžiui, 9 mėnesius mokesčių administratorius laukia verslininko ataskaitos iki spalio 31 d.

OSNO individualūs verslininkai deklaruoja savo pajamas 3 gyventojų pajamų mokesčiu. Ataskaita turi būti pateikta iki balandžio 30 d. O jei verslininkas dirba pirmus metus, pirmą kartą gavęs pajamas, jis privalo Federalinei mokesčių tarnybai nusiųsti 4-NDFL deklaraciją.

Draudimo įmokos

Yra dviejų rūšių įmokos: įmokos už save ir įmokos nuo darbuotojų pajamų.

Visi individualūs verslininkai moka fiksuotus mokesčius. Įmokos keičiasi kiekvienais metais.

2019 m. mokesčiai yra tokie:

• įnašai į pensijų draudimas(OPS) - 29 354 rubliai;
• įnašai į sveikatos draudimas(CMI) - 6 884 rubliai.

Skaičiuojant pastoviąsias išmokas, reikėtų atsižvelgti ir į metinių pajamų dydį. Jei pajamos viršija 300 000 rublių, individualus verslininkas turi papildomai sumokėti 1% perviršio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis).

Fiksuotas įmokas reikia sumokėti iki gruodžio 31 d. Išskaitymų dažnumą individualus verslininkas gali nustatyti pats: kažkam patogiau mokėti kas ketvirtį, o kažkam – visą sumą metų pabaigoje.

Nuo 2017 m. visos įmokos siunčiamos Federalinei mokesčių tarnybai.

Jei individualus verslininkas moka atlyginimą darbuotojams, nuo tokių pajamų jis turi apskaičiuoti ir pervesti įmokas OPS, CHI ir Socialinis draudimas. Visos įmokos, išskyrus įmokas už sužalojimus, turi būti pervestos Federalinei mokesčių tarnybai.

Iš darbuotojų pajamų išskaičiuojamoms įmokoms būtina surašyti draudimo įmokų apskaičiavimą. Jis turėtų būti siunčiamas kartą per ketvirtį iki paskutinės mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dienos.

Dėl asmens sužalojimo įmokų IP turi pateikti 4-FSS formą iki mėnesio, einančio po pranešimo, 25 dienos.

Individualus verslininkas, turintis darbuotojų, iki kiekvieno mėnesio 15 dienos turi išsiųsti FŽP formą SZV-M.

Kokius mokesčius moka individualus verslininkas iš OSNO

Individualaus verslininko mokesčiai OSNO gali būti sąlygiškai suskirstyti į bendruosius (kuriuos moka visi individualūs verslininkai) ir specifinius. Bendrosios apima gyventojų pajamų mokestį ir draudimo įmokas.

Šiuo atveju PVM bus specifinis mokestis, būdingas bendrai mokesčių sistemai.

Mokesčius mokėti ir deklaraciją pateikti reikia kartą per ketvirtį iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio, 25 dienos.

Kokius mokesčius moka individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Supaprastinto apmokestinimo IP mokesčiai skiriasi nuo OSNO taikomų intelektinės nuosavybės mokesčių. Supaprastintai nereikia mokėti PVM.

Individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą mokesčių sistemą, turi pateikti deklaraciją dėl supaprastintos mokesčių sistemos. Terminas yra balandžio 30 d. Toks pat terminas nustatytas ir metiniam supaprastintos mokesčių sistemos mokesčiui sumokėti. Be metinės sumos, individualus verslininkas privalo sumokėti avansinius mokėjimus iki II, III, IV ketvirčių pirmojo mėnesio 25 dienos.

Kadangi individualus verslininkas taikant supaprastintą mokesčių sistemą pateikia specialią pajamų deklaraciją, jis neprivalo pateikti 3-NDFL deklaracijos.

Kokius mokesčius moka individualus verslininkas už UTII

Individualių verslininkų apmokestinimas ir ataskaitų teikimas UTII turi savo ypatybes. Gyventojų pajamų mokestis ir draudimo įmokos mokamos bendrais pagrindais.

Taip pat reikia mokėti vienas mokestis dėl priskiriamų pajamų.

UTII deklaraciją turite pateikti iki 1, 2, 3, 4 ketvirčių pirmojo mėnesio 20 dienos.

3-NDFL deklaracija nepateikiama, jei individualus verslininkas vykdo tik veiklą, kuri patenka į UTII.

Ataskaitos apie kitus mokesčius

Visi individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, kartą per metus turi pateikti informaciją apie vidutinį darbuotojų skaičių Federalinei mokesčių tarnybai. Tai turi būti padaryta iki sausio 20 d.

Be išvardintų mokesčių rūšių, individualus verslininkas turi mokėti mokesčius, kai yra tam tikri objektai. Pavyzdžiui, nuosavybė, transportas, žemė. Dėl šių objektų taip pat būtina surašyti deklaracijas ir išsiųsti jas Federalinei mokesčių tarnybai. Ataskaitų pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminus rasite atitinkamuose Mokesčių kodekso skyriuose.

Kokias ataskaitas pateikia individualus verslininkas, gali nustatyti mokesčių sistema. IP ataskaitų pateikimas laiku išgelbės verslininką nuo baudų.

Pradžia nuosavas verslas, verslininkai ne visada skiria pakankamai dėmesio apskaitos klausimui. Kažkas girdėjo, kad individualus verslininkas nėra privalomas pagal įstatymus, kiti mano, kad šis klausimas yra antraeilis, o treti, kad čia nėra nieko sudėtingo, o su sąskaita galite susitvarkyti patys.

Tiesą sakant, IP apskaitą nuo nulio nustatyti būtina jau verslo planavimo etape. Kodėl?

Tam yra keletas priežasčių:

1. Kompetentingas mokesčių sistemos pasirinkimas leis pasirinkti mažiausią įmanomą mokesčių naštą. Kad jūs nesąmoningai nepatektumėte į nelegalių mokesčių schemų apibrėžimą, praktiška mokesčių planavimas jūsų verslą turėtų vykdyti specialistai, o ne abejotini patarėjai.
2. Ataskaitų teikimo sudėtis, mokesčių mokėjimo laikas ir galimybė gauti mokesčių lengvatas priklauso nuo pasirinkto režimo.
3. Ataskaitų teikimo, apskaitos procedūrų, mokesčių ir nemokestinių mokėjimų mokėjimo terminų pažeidimas sukels nemalonių sankcijų – baudų, ginčų su mokesčių tarnyba, problemų su sandorio šalimis forma.
4. Mokesčių režimo pasirinkimui užregistravus IP skiriama labai mažai laiko. Taigi perėjimui prie supaprastintos mokesčių sistemos liko tik 30 dienų nuo pažymos gavimo. Jei iš karto nepasirinksite mokesčių sistemos, dirbsite su OSNO. Daugeliu atvejų pradedantiesiems verslininkams tai yra pats nuostolingiausias ir sunkiausias pasirinkimas.

Ar jums reikalingas buhalteris individualiai įmonei? IP apskaitos palaikymas tikrai būtinas. Tik klausimas, kas tai atliks – etatinis buhalteris, trečiasis rangovas buhalterinės apskaitos paslaugos Arba individualus verslininkas?

Verslo apskaita 2019 m

Įstatymas Nr. 402-FZ nustato, kad individualūs verslininkai negali vesti apskaitos. Tačiau šios nuostatos nereikėtų suprasti taip, kad individualus verslininkas visai neatsiskaito valstybei. Be to buhalterinė apskaita Yra ir kita – mokesčių apskaita.

Mokesčių apskaita – tai apskaičiavimui reikalingos informacijos rinkimas ir kaupimas mokesčio bazė ir mokesčių mokėjimus. Ją vykdo visi mokesčių mokėtojai, įskaitant individualius verslininkus. Išsiaiškinti mokesčių ataskaitų teikimas ir gerai mokesčių apskaita, turite turėti profesinių žinių arba savarankiškai studijuoti šiuos klausimus. Be to, yra specialios ataskaitos apie darbuotojus, grynuosius pinigus ir bankinius dokumentus, pirminiai dokumentai ir tt

Dažnai verslininkai nemato didelio skirtumo tarp apskaitos rūšių, todėl visa jų apskaita vadinama apskaita. Nors normine prasme tai netiesa, praktiškai tai yra pažįstamas posakis, todėl jį taip pat naudosime.

Taigi, koks yra teisingas buhalterinės apskaitos tvarkymo būdas? Atsakymas yra profesionalus. Individualaus verslininko buhalteris gali būti visą darbo dieną dirbantis darbuotojas arba specialistas. Jei kiekis verslo sandorių individualus verslininkas nėra per didelis, tuomet nuolatiniam darbui samdomo buhalterio atlyginimas gali pasirodyti nepateisinamomis išlaidomis. Jei esate pasirengęs savarankiškai susitvarkyti apskaitą, mes jums pasakysime, kaip tai padaryti.

Kaip individuali įmonė gali tvarkyti buhalterinę apskaitą? Ar tai įmanoma? Atsakymą galite rasti toliau pateiktame žingsnis po žingsnio vadove.

Kaip individualūs verslininkai tvarko buhalterinę apskaitą patys: nuoseklios instrukcijos 2019 m

Taigi į klausimą: „Ar individualus verslininkas privalo vesti buhalterinę apskaitą 2019 m.? gavome neigiamą atsakymą. Bet nors individualūs verslininkai netvarko buhalterinės apskaitos ir nepateikia finansinių ataskaitų, tačiau jau minėjome aukščiau, kad verslininkams būtina tvarkyti su verslu susijusį dokumentų tvarkymą. Kaip pradėti verslo apskaitą? Perskaitykite mūsų žingsnis po žingsnio vadovą.

1 žingsnis. Preliminariai apskaičiuokite numatomas savo verslo pajamas ir išlaidas. Šios informacijos jums prireiks apskaičiuojant mokesčių naštą.

2 žingsnis Pasirinkite mokesčių režimą. Išsamiai apie tai, kokiais apmokestinimo būdais ar sistemomis dirba individualus verslininkas Rusijoje, galite sužinoti straipsnyje: „“. Čia mes tik juos išvardysime: pagrindinė mokesčių sistema (OSNO) ir specialūs mokesčių režimai (STS, UTII, ESHN, PSN). Individualių verslininkų mokesčių našta tiesiogiai priklauso nuo mokesčių sistemos pasirinkimo. Sumos, kurias turite sumokėti į biudžetą skirtingais režimais, gali labai skirtis. Jei nežinote, kaip apskaičiuoti mokesčių naštą, rekomenduojame gauti nemokama konsultacija dėl mokesčių.

4 veiksmas Nuspręskite, ar samdysite darbuotojus. Kaip individualus verslininkas gali vesti darbuotojo apskaitą? Darbdavių atskaitomybę galima pavadinti gana sudėtinga, be to, jos sudėtis nepriklauso nuo pasirinkto mokesčių režimo ir darbuotojų skaičiaus. 2019 metais darbuotojams teikiamos kelių tipų ataskaitos: Rusijos Federacijos pensijų fondui, Socialinio draudimo fondui ir mokesčių inspekcija. Pavyzdžiui, iki sausio 20 d. turi praeiti visi individualūs verslininkai, turintys darbuotojų. Be to, darbdaviai privalo tvarkyti ir saugoti personalo įrašus.

5 veiksmas Išstudijuokite savo režimo mokesčių kalendorių. Nesilaikant ataskaitų pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminų, grės baudos, delspinigiai ir įsiskolinimas, atsiskaitomosios sąskaitos blokavimas ir kitos nemalonios pasekmės.

6 veiksmas Nuspręskite dėl apskaitos paslaugos tipo. Naudojant paprastus režimus, pvz USN pajamos, UTII, PSN, net jei yra darbuotojų, savo IP apskaitą galite tvarkyti patys. Pagrindinis jūsų padėjėjas šiuo atveju bus specializuotos internetinės paslaugos, tokios kaip „1C Entrepreneur“. Tačiau naudojant OSNO ir USN pajamas atėmus išlaidas, taip pat atliekant daugybę verslo operacijų, protingiau IP apskaitą perduoti iš išorės.

7 veiksmas Tvarkyti ir saugoti visus su verslu susijusius dokumentus: sutartis su sandorio šalimis, išlaidas patvirtinančius dokumentus, Banko išrašai, personalo dokumentai, BSO, kasos ataskaitos, pirminiai dokumentai, gaunama informacija ir kt. Mokesčių inspekcija gali patikrinti individualių verslininkų veiklos dokumentus net per trejus metus po išregistravimo.

Individualių verslininkų apskaita ir mokesčių apskaita OSNO

Apie tai, kada prasminga rinktis bendra sistema mokesčių, galite perskaityti . Apskaityti individualų verslininką, kuris dirba OSNO, bus sunkiausia. Jei mes kalbame apie ataskaitų formas, tai yra 3-NDFL metų ir ketvirčio PVM deklaracija.

Sunkiausias dalykas bus pridėtinės vertės mokesčio administravimas -. Tvarkyti IP apskaitą OSNO yra ypač sunku mokesčių atskaitymai dėl šio mokesčio arba pirkimo PVM grąžinimo.

Mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo patogumui rekomenduojame atsidaryti einamąją sąskaitą. Be to, dabar daugelis bankų siūlo pelningomis sąlygomis einamosios sąskaitos atidarymas ir tvarkymas.

Individualių verslininkų buhalterinė apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Individualių verslininkų apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra daug paprastesnė, nes. reikia pateikti tik vieną mokesčių grąžinimas metais. Ataskaitų pateikimo terminas individualiems verslininkams apie supaprastintą mokesčių sistemą 2019 metais be darbuotojų yra balandžio 30 d., o per tą patį laikotarpį turi būti sumokėtas metinis mokestis atėmus avansinius mokėjimus.

Individualių verslininkų apskaitą galite vesti pagal supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos 6 proc. Šiuo režimu atsižvelgiama tik į gautas pajamas, mokesčio tarifas bendruoju atveju yra lygus 6%. Mokama kiekvieno ketvirčio pabaigoje išankstinis mokėjimas, į kurį bus atsižvelgta skaičiuojant vienkartinį mokestį metų pabaigoje.

Kaip vesti individualių verslininkų apskaitą pagal supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos atėmus išlaidas? Pagrindinis šio mokesčių režimo sunkumas bus poreikis rinkti išlaidas patvirtinančius dokumentus. Kad mokesčių inspekcija priimtų deklaruotas išlaidas sumažinti mokesčio bazę, visi dokumentai turi būti tinkamai įforminti. Išlaidų pripažinimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos atėmus sąnaudas yra beveik toks pat, kaip ir OSNO sąnaudų pripažinimas. Tai reiškia, kad išlaidos turi būti ekonomiškai pagrįstos ir patekti į specialų sąrašą, nurodytą Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje.

IP ataskaitų teikimo terminai 2019 m.: buhalterio kalendorius ir lentelė

Į buhalterio kalendorių individualiems verslininkams už 2019 metus įrašyti mokesčių deklaracijų ir ataskaitų apie darbuotojus pateikimo terminai. Nepriklausomai nuo mokesčių režimo, visi darbdaviai teikia ataskaitas fondams:

• ataskaitų FŽP pateikimo terminas (forma SZVM) - kiekvieną mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitų pateikimo, 15 dienos;
• ataskaitų pateikimo FSS terminas (forma 4-FSS) - kas ketvirtį, ne vėliau kaip balandžio 20 d., liepos 20 d., spalio 20 d., sausio 20 d. popierine forma, dėl elektroninis ataskaitų teikimas ne vėliau kaip atitinkamai 25 d.

Be to, yra darbuotojams skirtos ataskaitos, kurios pateikiamos mokesčių inspekcijai: vienkartinis įmokų apskaičiavimas; 2-gyventojų pajamų mokestis; 6-gyventojų pajamų mokestis. Peržiūrėkite visą darbdavio ataskaitų teikimo kalendorių apie visus režimus.

Mokesčių deklaracijų pateikimo ir mokesčių sumokėjimo terminai individualiems verslininkams 2019 m skirtingi režimai sudėjome į lentelę.

PSN mokėtojai mokesčių deklaracijos nepateikia, o patento kainos apmokėjimo terminas priklauso nuo.

Buhalterinė programinė įranga individualiai įmonei

Tiems, kurie nusprendžia tvarkyti buhalterinę apskaitą patys, rekomenduojame Tinkoff nemokamą buhalteriją internetu. Ši programa leidžia tvarkyti individualių verslininkų apskaitą internetu. Atidarykite einamąją sąskaitą bankas Tinkoff ir gauk nemokamai:

• CEP išleidimas kaip dovana
• 2 mėn. sąskaitos priežiūra nemokama
• priminimai apie mokėjimo terminus ir mokėjimus
• automatinis deklaracijos pildymas

Tikimės, kad mūsų žingsnis po žingsnio instrukcija apie tai, kaip savarankiškai atlikti IP apskaitą 2019 m., atsakė į visus jūsų klausimus.

Sveiki, visada mielai padėsiu. IP supaprastinta mokesčių sistema 15% moka kas ketvirtį avansinius mokėjimus. Ataskaitų teikimas – USN deklaracija nuomojama kartą per metus, atsižvelgiant į praėjusių metų rezultatus. Jūsų atveju pirmasis pranešimas Federalinei mokesčių tarnybai bus pateiktas iki 2017-04-30.

PFR ir FFOMS fiksuotų įmokų galite sumokėti bet kokia suma ir bet kuriuo metu, svarbiausia sumokėti visą sumą iki 2016-12-31. Jei jūsų metinės pajamos viršija 300 tūkstančių rublių, papildomai turėsite sumokėti 1% skirtumo tarp visų metinės pajamos ir 300 tūkstančių rublių. iki 2017 metų balandžio 1 d.

Reikia pridurti, kad avansas supaprastintas mokesčių mokėjimas gali būti sumažintas fiksuotų įmokų suma, sumokėta per laikotarpį, už kurį skaičiuojate supaprastintos mokesčių sistemos avansą (t.y. sumokėjus pastoviąsias įmokas iki 2016-03-31, sumažės I ketvirčio supaprastintos mokesčių sistemos avansinis mokėjimas ir kt mokestiniai laikotarpiai).

Aukščiau aprašyta procedūra taikoma tik individualiam verslininkui, dirbančiam be darbuotojų.

Laba diena. Būtent tokia formuluotė, kad jeigu individualus verslininkas dirba kitą darbą samdomuoju darbuotoju, tai darbdavys įpareigojamas mokesčiui pervesti 13 proc., teisės aktų nėra. Esmė ta, kad ji visiškai nesusikerta teisinius santykius. Kai dirbate kaip individualus verslininkas, esate atsakingas įstatymui kaip individualus verslininkas. Kai dirbate samdomu darbuotoju, darbdavys yra jūsų mokesčių agentas ir privalo išskaičiuoti iš jūsų darbdavio sukauptų pajamų ir pervesti į biudžetą 13 proc.
Kokia tavo problema?

Faktas yra tas, kad nuo 2015 metų rudens dirbu individualiam verslininkui 15% be registracijos, darbdavys išsisukinėdavo į klausimus apie registraciją, bet atlyginimą mokėjo reguliariai, netiko netikrumo būsena ir užsiregistravau individualus verslininkas, norėdama susimokėti už save bent įmokas ir nebūti "piliečiu bedarbiu", dirbau ne visą darbo dieną savo IP. Tai sužinojęs darbdavys greitai sudarė sutartis ir oficialiai sutvarkė kitus darbuotojus, bet NE atgaline data , kai visi įsidarbino "po fakto", sutartys nelegalios!(beje, ar galima nuginčyti TD teisėtumą instancijoje?), pilki atlyginimai (beje, ar neturėtų būti priedai apmokestinamas?). Susidomėjau išlaikyti savo IP, atsisakiau sudaryti tokią sutartį, nusprendžiau pasitraukti ir paprašiau pateikti pažymą apie mokesčius ir įmokas į Pensijų fondą. Tada darbdavys liepe pasirasyti ant popieriaus, kuriame buvo nurodyta SB kortele ant kurios man buvo suteiktas atlyginimas (mano asmenine), kad prisiimu mokescius moketi uz visus man padarytus komisinius nuo rudens, nezinau ar informavo Mokesčių inspekcija ar ne.Bet pagal įstatymus,jeigu jis parašė į mokesčių inspekciją ir informavo,kad aš pats privalau mokėti mokesčius.Tokiu atveju jis turi pervesti išskaičiuotą bet nepervestą mokestį į kortelę ir sudaryti susitarimas su manimi, kad galėčiau mokėti mokesčius šios sutarties pagrindu (ne oro pinigai man krito). Kaip jūs matote šią situaciją?

Laba diena.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas aiškiai apibrėžia, kad gyventojų pajamų mokestį išskaičiuoti ir pervesti į biudžetą privalo darbdavys, cituoju:

"226 straipsnis. Mokesčių agentų mokesčių apskaičiavimo ypatumai. Mokesčių agentų mokesčių mokėjimo tvarka ir terminai
1. Rusijos organizacijos, individualūs verslininkai, notarai, užsiimantys privačia praktika, advokatai, įkūrę advokatų kontoras, taip pat atskiri skyriai užsienio organizacijos in Rusijos Federacija iš kurių arba dėl santykių, su kuriais mokesčių mokėtojas gavo 2 dalyje nurodytas pajamas Šis straipsnis, privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti iš mokesčių mokėtojo ir sumokėti mokesčio sumą, apskaičiuotą pagal šio Kodekso 224 straipsnį, atsižvelgdami į šiame straipsnyje numatytus ypatumus. Advokatų pajamų mokestį apskaičiuoja, išlaiko ir sumoka advokatūros, advokatų kontoros ir teisinių konsultacijų biurai.
Šios dalies pirmoje pastraipoje nurodyti asmenys šiame skyriuje vadinami mokesčių agentais.

Darbuotojas neprivalo savarankiškai pervesti gyventojų pajamų mokesčio į biudžetą.

Premijos taip pat yra pajamos ir jos yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu ir nuo jų sumų taip pat reikia mokėti įmokas į fondus. Darbdavys negali atgaline data darbo sutartys kitaip jis bus nubaustas nesumokėtų mokesčių ir įnašus bei pavėluotas ataskaitas. Čia darbo sutartis galima daryti atgaline data, bet ar jūsų darbo santykiai patenka į darbo sutarčių sudarymą, pasakyti negaliu.

Savo santykius su darbdaviu galima nuginčyti teismine tvarka. Jeigu įrodysi, kad dirbote ir gavote pilką arba juodą atlyginimą, o aš supratau, kad turėjote būtent juodą atlyginimą, tai teismo sprendimo pagrindu darbdavys privalės jus įforminti ir sumokėti visus mokesčius bei įmokas.

Kur ir už ką pateko pinigai į jūsų kortelę, taip pat turite tai įrodyti. Kortelė asmenine, o ne atlyginimas, su kokia formule darbdavys pervedė pinigus į ją?

Be to, yra išimčių, kai gyventojų pajamų mokestį turi mokėti ne darbdavys, o individualus- organizacija nėra mokesčių agentė, nes ji nėra fizinio asmens pajamų šaltinis, nes asmuo (vykdytojas) atlyginimo sumą gauna tiesiogiai iš klientų, o organizacija atlieka tarpininkavimo funkcijas, išskaičiuodama mokėtiną atlygį, todėl fizinis asmuo turi savarankiškai apskaičiuoti, išskaičiuoti ir pervesti pajamų mokestį. Matyt, pas tave kaip tik toks atvejis, o tada reikia įrodinėti priešingai.

Natalija, pavedimai buvo padaryti be formuluotes, sutartis, tai turi omenyje GPA? Bet iš jo irgi reikia daryti išskaitymus, nebent FSS, tada išeina ir baudos už nepervedimus darbuotojams nuo rudens. Be to, pagal GPA, darbuotojui yra nemokamos sąlygos, svarbiausia viską atlikti laiku ir darbuotojas yra lygiomis teisėmis su darbdaviu, o ne „jūsų didenybė viršininkas“ ir „vergas-darbuotojas“ - kaip dirbau. Darbai buvo atliekami beveik visą parą be švenčių, savaitgalių ir įprasto darbo laiko. Man buvo liga jau chronine forma, kaip gydytoja sake, nes neatvykau gydytis anksciau (o tiesiog nespejau pavalgyti, o ne tik pas gydytoja) dabar gydytoja sako viskas blogai, atsidaryk nedarbingumo lapelį, kurio jau negaliu atidaryti.

Laba diena vėl. Nelabai suprantu koks tavo tikslas. Jūs žinojote, kad nesate įformintas, todėl darbdavys nepervedė įmokų į fondus už jus. Jis iš jūsų atlyginimo gyventojų pajamų mokesčio neišskaičiavo, todėl ir nepervedė.

Jei norite įrodyti, kad dirbote pas jį savo stažą (stažas turi įtakos ligos pašalpai), tuomet turite teisę kreiptis į teismą, turite įrodyti, kad tarp jūsų ir darbdavys. Tai galima padaryti pasitelkus parodymus ir rašytinius dokumentus, patvirtinančius darbo funkcijų atlikimą.

Dažniausiai teismai palaiko darbuotojų pusę, o jei susivienysi ir su kolegomis, atsidūrusiais tokioje pačioje situacijoje, bus dar geriau.