KIRISH

Naqd pul operatsiyalari bank - bu naqd pul, chet el valyutasi va boshqa boyliklarni inkassatsiya qilish, qabul qilish, saqlash va berish bilan bog'liq operatsiyalar.

Har tomonlama xizmat ko'rsatish uchun shaxslar va huquqiy, shuningdek, naqd pul va boshqa boyliklar bilan operatsiyalarni amalga oshirish uchun, kredit tashkilotlari Rossiya Banki tomonidan ishlab chiqilgan qurilma va texnik kuch talablariga muvofiq jihozlangan naqd pul punktini yaratish.

Kassa apparati quyidagilarni o'z ichiga oladi:

qadriyatlar ombori;

operatsion kassalar (kirim, chiqim, daromad va chiqim, kechki kassalar, qayta hisob-kitob kassalari);

inkassatorlarga pul olish (berish) uchun binolar;

kiler yoki xavfsiz xona;

kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan boshqa binolar.

Aholiga kassa xizmatlarini kengaytirish maqsadida kredit operatsiyalari omonatlarni qabul qilish va berish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun kassa tashqarisida tegishli jihozlangan operatsion kassalarni ochishi mumkin (rubl va rublda). xorijiy valyuta), sotish va sotib olish qimmatli qog'ozlar, jismoniy shaxslardan kommunal va boshqa to'lovlarni qabul qilish. Tashkilotlarda joylashgan kassa tugunidan tashqarida faoliyat yurituvchi kassalar yuqoridagi operatsiyalar bilan bir qatorda ish haqi va ijtimoiy to‘lovlar, shuningdek, tijorat banki litsenziyasiga ega bo‘lgan boshqa operatsiyalar uchun mablag‘larni chiqaradi. Kredit tashkiloti bankomatlar va boshqa to'lov va hisob-kitob terminallarini o'rnatishi mumkin.

Naqd xorijiy valyuta bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tijorat banklari ham ayirboshlash shoxobchalarini ochadi.

Kredit tashkilotlari tomonidan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi Rossiya banki tomonidan tartibga solinadi, u pul muomalasini chiqaradi va tartibga soladi. Kassa ishini tashkil etish bo'yicha asosiy hujjat kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizomdir kredit tashkilotlari hududida Rossiya Federatsiyasi 2002 yil 9 oktyabrdagi 199-son - P. Ushbu hujjat asosida kredit tashkiloti kassa bo'limi to'g'risidagi nizomni ishlab chiqadi va ish tavsiflari kassir ishchilari.

Kredit tashkilotlari naqd operatsiyalar uchun Rossiya Bankining naqd hisob-kitob markazlari tomonidan xizmat ko'rsatiladi, ular har bir kredit muassasasi uchun naqd pulning minimal miqdorini belgilaydi (operatsion kassadagi naqd pul qoldig'i).

Hujjatda kassa operatsiyalarini tashkil etish, kassalarda pulni saqlash tartibi, kassa operatsiyalari bo'yicha hujjat aylanishi, asosiy buxgalteriya yozuvlari, kassa operatsiyalarining ahamiyati kabi vazifalar qo'yilgan. bank ishi.

mening maqsadim muddatli ish tijorat bankida kassa operatsiyalarini tashkil etish va kassa operatsiyalarining bank faoliyatidagi ahamiyatini o‘rganishdan iborat.

Mening kurs ishim mavzusining dolzarbligi shundaki, naqd pul Rossiya pul tizimining muhim tarkibiy qismi bo'lib, uning barqaror ishlashi ko'p jihatdan bog'liqdir. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasida muomaladagi naqd pulning ulushi iqtisodiy jihatdan nisbatan rivojlangan mamlakatlar, muhim edi va shunday bo'lib qolmoqda va har yili ortib bormoqda.

1. Kassa operatsiyalarining umumiy tavsifi

1 Kassa operatsiyalarini tashkil etish

Kassa operatsiyalari kassa cheklari asosida amalga oshiriladi. Operatsion xodim chekni to'ldirishning to'g'riligini tekshiradi, bu quyidagilarni aks ettiradi:

1) chek berilgan sana;

2) oluvchining to'liq ismi;

3) operatsiya muhri, shuningdek birinchi va ikkinchi imzolar;

) chek miqdori, raqamlar va so'zlar bilan;

) pul mablag'larini oluvchining imzosi va pasport ma'lumotlari;

Chekni to'ldirish bilan bir vaqtda uning tafsilotlari chek kitobida kompaniyada qoladi va tasdiqlovchi hujjat bo'lgan umurtqa pog'onasiga o'tkaziladi. Chekni qabul qilgandan so'ng, bank mijozga nazorat belgisini qaytaradi, unga ko'ra mablag'lar belgilangan vaqtda olinishi mumkin.

Naqd pul berish bilan bog'liq operatsiyalar uchun bank komissiya olishi mumkin, uning miqdori xarajatlar turiga qarab farqlanadi:

ish haqi, pensiyalar, nafaqalar to'lash bo'yicha;

sayohat xarajatlari;

biznes xarajatlari uchun.

Chek orqali pul mablag'larini berishda operator komissiyani hisobga olgan holda mijozning mablag'larining etarliligini tekshiradi. Agar mijoz xodimlarga ish haqini to'lash uchun pulni olib qo'ysa, u bir vaqtning o'zida barcha soliq to'lovlarini ma'lum qiladi.

Tijorat banki naqd pul yechib olishni oldindan rejalashtirishi kerak. Buning uchun in albatta Mijoz chorak boshlanishidan 55 kun oldin bankka kassa rejasini taqdim etadi, u erda daromadning rejalashtirilgan miqdori, naqd pul xarajatlari miqdori, ajratmalar miqdori va ma'lum kunlarda naqd pul bilan berilishi kerak bo'lgan miqdorni ko'rsatadi. Chorak davomida mijoz chekda naqd pul limitining bo'sh qoldig'ini ko'rsatishi kerak, bank ortiqcha sarflanmaslik uchun uni tekshiradi. O'z navbatida, bank mijozning so'rovlari asosida chorak boshlanishidan 45 kun oldin Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankiga kutilayotgan naqd pul tushumlari to'g'risidagi buyruqni, shuningdek, bank tomonidan taqdim etilgan o'zgarishlarni kuchaytirish yoki etkazib berishni taqdim etadi. Hisob-kitob kassa markazi chorakda taqdim etilgan.

Rossiya Federatsiyasi Hukumatining "Naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdorini belgilash to'g'risida" gi qarori yuridik shaxslar o'rtasidagi naqd pul hisob-kitoblari miqdorini belgilaydi. Savdo korxonalari savdo tushumlarini bankka “naqd pul to‘lash deklaratsiyasi” bo‘yicha topshirishlari shart. Mijoz kassir belgisi bilan pulni etkazib berish to'g'risidagi kvitansiyani va joriy hisobvaraqdan ko'chirma olish uchun buyurtma oladi.

Bankning ish kunidagi kassa operatsiyalari 03 kodiga ega. Raqam dasturda har kuni bankning ish kunida quyidagi sanada chop etiladi:

1) bank hujjatlarining inventarizatsiyasi;

2) kassa apparati;

) Pul mablag'larini sarflash sohalarida naqd pulni sarflash (qabul qilish).

Tijorat bankining kassa operatsiyalari Markaziy bank tomonidan belgilangan qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi. Ular tartibga solishadi umumiy tartib kassa operatsiyalarini amalga oshirish, banknotlarni tashish, saqlash qoidalari, ularning to'lov qobiliyatini aniqlash, buzilgan banknotlar va banknotlarni almashtirish va yo'q qilish tartibi.

1.2 Pulni kassalarda saqlash tartibi

Operatsion kassaning pul mablag'lari va boshqa qimmatbaho narsalar qimmatbaho buyumlar omborlarida saqlanadi. Qimmatbaho buyumlarni saqlash joyiga kirish joyi maxsus dizayndagi zirhli eshik bilan jihozlangan, uni kamida ikkita kalit bilan yopish mumkin. Qimmatbaho ashyolar depozitariysining kalitlari bank rahbarining yozma buyrug‘i bilan qimmatliklarning saqlanishi uchun javobgar bo‘lgan mansabdor shaxslarga tegishlidir. Qimmatbaho ashyolarning saqlanishi uchun mas'ul bo'lgan mansabdor shaxslar qimmatbaho buyumlar saqlanadigan joylarni muhrlaydilar. Gurnalarni yopish uchun muhrlash mumi ishlatiladi.

Qimmatbaho buyumlar do‘konlarida kalitlar ikki nusxadagi bo‘lishi kerak, ular batafsil tavsifi ko‘rsatilgan o‘ramga solingan, mato bilan qoplangan va qimmatliklarning saqlanishi uchun mas’ul mansabdor shaxslarning muhrlari bilan muhrlangan.

Ikki nusxadagi kalitlarga ega bo‘lgan o‘ram qimmatliklarning saqlanishiga mas’ul bo‘lgan mansabdor shaxslar tomonidan imzolangan qo‘shimcha xat bilan eng yaqin banklardan biriga depozitga qo‘yiladi, bu haqda o‘ramni topshirgan bankka 0402004-sonli chek beriladi. ikki nusxadagi kalitlarga ega bo‘lgan o‘ramni qaytarishga bankning qimmatliklarning saqlanishi uchun mas’ul bo‘lgan mansabdor shaxslar tomonidan imzolangan va bank muhri bilan tasdiqlangan yozma arizasi mavjud bo‘lgan taqdirda ruxsat etiladi.

Saqlash uchun kalitlarning dublikatlari topshirilganligi to'g'risidagi kvitansiya inventar va yo'riqnoma nusxalari bilan birga bank rahbarining seyfida saqlanadi.

Bank tomonidan saqlash uchun qabul qilingan ikki nusxadagi kalitlari bo'lgan o'ram qimmatbaho buyumlar omboriga joylashtiriladi.

Qimmatbaho buyumlarning saqlanishi uchun mas’ul mansabdor shaxslar tomonidan kalitlari ikki nusxadagi o‘ramlar olib qo‘yilgan taqdirda, olib qo‘yish sabablari ko‘rsatilgan holda dalolatnoma tuziladi va imzolanadi. Akt memorial orderga ilova qilinadi.

Qimmatbaho buyumlarni kassirlar saqlash uchun mo‘ljallangan ombor ichidagi metall shkaflar, stendlar, seyflar, aravachalar, shuningdek saqlash joylarining foydalanilmagan va nosoz kalitlari qimmatbaho buyumlarning saqlanishiga mas’ul bo‘lgan mansabdor shaxslar tomonidan qadoqlangan va muhrlangan nusxalari inventar bilan birga saqlanadi. qiymat omborida.

Ish kuni davomida qimmatliklarning saqlanishi uchun mas'ul bo'lgan mansabdor shaxslar tomonidan qimmatbaho narsalar depozitariysi qulflanadi. Kassa operatsiyalarini amalga oshirishda kalitlar ombor eshiklari, seyflar, metall shkaflar, aravachalar qulflaridan olinadi.
Kassada pul va boshqa qimmatbaho buyumlar metall shkaflar, stendlar, seyflar, aravachalarda saqlanadi, ular kassa boshlig'i tomonidan qulflanadi.

Naqd rubl, chet el valyutasi va xorijiy valyutadagi to'lov hujjatlari, boshqa qimmatbaho narsalar alohida saqlanadi.

Mijozlarga keyingi ish kunida berish uchun oldindan tayyorlangan naqd pul va boshqa boyliklar kassaning naqd pullari va qimmatbaho buyumlaridan alohida saqlanadi.

Saqlashda saqlanayotgan qimmatbaho buyumlar qabul qilish tartibi bo‘yicha sana bo‘yicha saralangan holda, bir muddat ichida esa qiymatlar raqamlari tartibida saqlanadi. Qimmatbaho buyumlarni qabul qilish (berish) to'g'risidagi memorial orderga har bir egasi uchun qimmatbaho narsalar bo'lgan o'ramga yorliq yopishtiriladi, unda ular ko'rsatiladi: qimmatbaho narsalarning egasi, qimmatbaho narsalarning turi va soni, hisobvarag'iga kiritilgan sana va hisob raqami. miqdori. Qimmatli qog'ozlar va ularning blankalari o'z nomlariga, shuningdek emissiya va nominalga (mavjud bo'lsa) ko'ra o'ram va stublarda saqlanadi. Barcha shakllar qat'iy javobgarlik turlariga qarab qadoqlangan holda qadoqlarda saqlanadi.

Qimmatbaho buyumlarning saqlanishi uchun mas'ul mansabdor shaxslar omborni yopishdan oldin quyidagilarni tekshiradilar:

Barcha qimmatbaho narsalar, kitoblar va hujjatlar omborga kiritilganmi;

operatsiyaning haqiqiy mavjudligi
kassa apparati va boshqa qimmatli ma'lumotlar buxgalteriya hisobi Va
qiymat daftarlarida ko'rsatilgan qoldiqlar. Qimmatbaho buyumlarning buxgalteriya kitoblarida qayd etilgan qoldiqlari, Bosh hisobchi tegishli buxgalteriya hisoblaridagi qoldiqlar ma'lumotlari bilan solishtiradi;

qimmatbaho buyumlarni saqlash uchun ishlatiladigan barcha metall shkaflar, stendlar, seyflar va aravachalar, ulardagi qimmatbaho narsalar mavjudligidan qat'i nazar, operatsiyalar oxirida qulflanganmi yoki yo'qmi.

Qimmatbaho buyumlarning saqlanishi uchun mas'ul mansabdor shaxslar tomonidan qo'riqlash bo'yicha vakil ishtirokida yopiladi, u qimmatbaho narsalarni muhofazaga qabul qilish va saqlashdan topshirishni nazorat jurnaliga qo'riqlashga qabul qilishda imzo qo'yadi. Audit yo'li kassir tomonidan saqlanadi.

1.3 Kassa operatsiyalari bo'yicha hujjat aylanishi

Buxgalterlar tomonidan amalga oshiriladigan kassa xarajatlari operatsiyalari ish joyi kassaga yaqin joylashgan nazoratchi tomonidan nazorat qilinadi. Nazoratchi xarajatlar uchun kassa apparatini yuritadi. Boshqaruv xarajat operatsiyalari ehtimolini istisno qilishi kerak:

1) noto'g'ri rasmiylashtirilgan hujjatlarni to'lash, cheklarni to'lash
e'lon qilinganiga mos kelmaydigan imzolar va muhr izlari bilan
ga tegishli bo'lmagan kitobdan olingan namunalar va cheklar
yangi mijoz;

) kassada cheklar va boshqa xarajatlar hujjatlarini olish;
tegishli buxgalterlar va nazoratchilarni chetlab o'tish
kredit tashkiloti;

) naqd pulga asossiz tuzatishlar va qo'shimchalar kiritish
hujjatlar va jurnallar.

Xarajatlar uchun kassa jurnali buxgalter (nazoratchi) tomonidan tegishli blankalar bo'yicha 2 nusxada tuziladi.

Agar xarajatlar uchun kassa jurnali ikkita uglerod nusxada saqlansa, u holda xarajatlar hujjatlari jurnalning birinchi nusxasi bo'yicha kassirning kvitansiyasiga qarshi kassaga o'tkazilishi mumkin. Xarajat hujjatlarini kassaga o'tkazishning ushbu tartibi bilan kassa jurnalining ikkinchi nusxasi nazoratchi xodimda qoladi, u birinchi nusxaga tuzatishlar va qo'shimchalar kiritilganligini tekshiradi. Kassa jurnalining birinchi nusxasi kunning kassa hujjatlariga, ikkinchi nusxasi - kunning yodgorlik hujjatlariga joylashtiriladi.

Kirish kassa operatsiyalari bo'yicha hujjat aylanishi shunday tashkil etilishi kerakki, mijozlarga cheklar berish va summalarni ularning hisobvaraqlariga o'tkazish faqat kassaga pul haqiqiy kelib tushgandan keyin amalga oshiriladi, fuqarolarning omonatlariga badallar bundan mustasno. pul olishdan oldin omonatchilarning shaxsiy hisobvaraqlarida qayd etilishi mumkin. Shu bilan birga, pul mablag'larining omonatga qo'yilganligini tasdiqlovchi hujjatlar omonatchiga pul mablag'lari kassaga haqiqiy kelib tushganidan keyingina beriladi.

Naqd pul mablag'larini qabul qilish naqd pul o'tkazish to'g'risidagi e'lon bo'yicha amalga oshiriladi, bu pul mablag'lari to'g'risidagi e'lon, kvitansiya va orderdan iborat hujjatlar to'plamidir. Naqd pul o'tkazish to'g'risidagi e'lon uni imzolagan buxgalter tomonidan qabul qilinadi, kassada ko'rsatilgan miqdor va zarur ma'lumotlarni aks ettiradi va ichki tartib kassirga o'tadi. Naqd pul o'tkazish to'g'risidagi e'lon kunning kassa hujjatlariga joylashtiriladi, kassada qabul qilingandan so'ng omonatchiga kvitansiya beriladi. Kassirdan kassir imzosi bo'lgan, kassirning pulni qabul qilganligini ko'rsatadigan topshiriqni qaytarib olgandan so'ng, buxgalter imzo namunalari bilan orderdagi kassir imzosining haqiqiyligini tekshiradi, kassirga buyurtmani qaytarish to'g'risida shartli yozuv qo'yadi. kassirdan. Keyinchalik, u buxgalteriya hisobidagi operatsiyalarni aks ettirish uchun kassa jurnalini o'tkazadi, shundan so'ng u buyurtmani mijozning tegishli shaxsiy hisobvarag'idan ko'chirmaga ilova qiladi.

Kassani olgandan keyin kassa jurnali markazlashtirilgan holda yuritilishi mumkin.

Shaxsiy hisobvaraqlarga jami miqdorda yozuvlar kiritish uchun shaxsiy hisobvaraqlar bo'yicha shaxsiy jami va jurnal bo'yicha jami jami olingan holda kompyuterda kechki kassa operatsiyalaridan olingan daromadlar uchun kassa apparatini 2 nusxada tuzishga ruxsat beriladi. Jurnalning lenta shaklida kesilgan ikkinchi nusxalari, shaxsiy hisobvaraqlardagi yozuvlar tekshirilgandan so'ng, orderlar bilan birga, kechki kassaga pul o'tkazmalari to'g'risidagi e'lonlarga mijozlarning hisobvaraqlaridan ko'chirmalarga ilova qilinadi. Buyruqlarni to‘ldirishning to‘g‘riligi kechki kassa apparati hisobchi-nazorati tomonidan, nazorat-kassa mashinalaridan foydalanganda esa, ertasi kuni ertalab mas’ul ijrochilar tomonidan tekshiriladi. Ushbu tekshirish fakti e'lonlarga berilgan buyruqda buxgalter-nazoratchi yoki mas'ul ijrochining imzosi bilan tasdiqlanadi.

Yopiq hisobvaraqlar va boshqa kredit tashkilotiga o'tkazilgan hisobvaraqlar bo'yicha foydalanilmagan naqd cheklar mijozlardan faqat bosh buxgalter yoki uning o'rinbosari yoki bo'lim boshlig'i tomonidan qabul qilinishi mumkin, ular bir vaqtning o'zida chekning bir qismini kesib tashlash orqali har bir depozit chekini bekor qilishlari shart. imzolash uchun mo'ljallangan. So‘ngra cheklar tegishli buxgalterga topshiriladi, u hisobni yopish to‘g‘risida buyruq tuzadi va uni tekshirish va imzolash uchun bosh buxgalterga yoki uning o‘rinbosariga yoki bo‘lim boshlig‘iga topshiradi.

Foydalanilmagan hisob-kitob cheklari, agar omonatga qo'yilgan mablag'lar hisobvarag'ida qoldiq bo'lsa, mijozlardan qabul qilinadi va bir vaqtning o'zida tekshiradigan va imzolaydigan buxgalter tomonidan xuddi shunday tartibda qaytariladi. to'lov topshirig'i Mijoz omonatga qo'yilgan foydalanilmagan mablag'larni hisobga olish uchun shaxsiy hisob raqamini yopish.

Yuqorida ko'rsatilgan tartibda sotilgan foydalanilmayotgan, topshirilgan naqd pul va hisob-kitob chek daftarchalari tegishli ravishda kunning kassa va yodgorlik hujjatlariga joylashtiriladi.

Kredit tashkiloti mijozlarga cheklar (chek daftarlari) berish (sotish) uchun hujjat aylanishini belgilaydi. Shu bilan birga, cheklar kassadan kredit tashkilotining muhri bilan berilishi kerak, bunda har bir chekda chek to'lanadigan mijozning hisob raqami ko'rsatilgan. Cheklarni haq evaziga berishda - pul mablag'lari kiritilgandan (o'tkazilgandan) keyin bir kunda berilgan (sotilgan) cheklar buxgalter tomonidan berilgan memorial order asosida ularni hisobga olish uchun balansdan tashqari hisobvarag'idan hisobdan chiqariladi.

Kassadan blankalar, turli hujjatlar va qimmatbaho buyumlar ichki buyurtma bo'yicha kassaga o'tkaziladigan memorial orderlar asosida beriladi. Varrantlar bo'yicha kvitansiya blankalar, qimmatbaho buyumlar va hujjatlarni oluvchi tomonidan amalga oshiriladi.

bill kreditga layoqatlilik naqd pul

2. Naqd pul hisobini tashkil etish

1 Ishlatilgan hisoblarning xarakteristikalari

Kredit muassasasining (filialning) va alohida ichki tarkibiy bo'linmalarning operatsion kassalarida mavjud bo'lgan rubl va xorijiy valyutadagi naqd pullarni hisobga olish, bundan mustasno. ayirboshlash shoxobchalari va kredit tashkiloti binosidan tashqarida joylashgan kassalar uchun 20202 "Kredit tashkilotlarining kassasi" hisobvarag'i mo'ljallangan.

Hisobvaraqning debetida Rossiya Bankining me'yoriy hujjatlariga muvofiq operatsiyalar bo'yicha naqd rubl va xorijiy valyutadagi naqd pul tushumi, kreditda - Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq operatsiyalar bo'yicha rubl va xorijiy valyutadagi naqd pul mablag'larini hisobdan chiqarish aks ettiriladi. Rossiya banki.

Tahliliy buxgalteriya hisobida alohida shaxsiy hisoblar yuritiladi: kredit tashkilotining (filialining) operatsion kassasi uchun, alohida ichki tarkibiy bo'linmalari va qiymatlar omborlari uchun, shuningdek valyuta turlari bo'yicha, berilgan (qabul qilingan) naqd pul mablag'larini hisobga olish uchun. kredit tashkiloti operatsiyadan keyingi davrda, dam olish kunlarida aholiga kassa xizmatlarini ko'rsatish uchun; bayramlar.

20207-sonli “Kredit tashkilotlari binosidan tashqarida joylashgan kassalardagi naqd pullar” hisobvarag'i rubl va chet el valyutasidagi naqd pul va kassalarda joylashgan nominal qiymati xorijiy valyutada ko'rsatilgan cheklarni (shu jumladan yo'l cheklarini) hisobga olish uchun mo'ljallangan. kredit tashkiloti binosidan tashqarida joylashgan.

Hisobvaraqning debetida kredit muassasasidan, yuridik va jismoniy shaxslardan ularning hisob-kitob, joriy, depozit va boshqa hisobvaraqlariga kirim qilish uchun mustahkamlash tartibida operatsion kassaga olingan rubl va xorijiy valyutadagi naqd pullar, shuningdek summalar aks ettiriladi. byudjet daromadlarini hisobga olish va boshqa pul tushumlari uchun olingan. Naqd pul hisob-kitoblari qoidalarida nazarda tutilgan naqd pulda, mos ravishda - mijozlarning hisobvaraqlari, byudjet daromadlari, kredit tashkilotlarining daromadlarini hisobga olish hisoblari bilan yozishmalarda. Buxgalteriya hisobiga olingan mustahkamlashlar naqd pul hisobvaraqlari bilan yozishmalarda, yo'ldagi naqd pul mablag'lari va boshqa tushumlar - tegishli schyotlar bilan yozishmalarda aks ettiriladi.

Hisobvaraqning kreditida rubl va xorijiy valyutadagi mablag'larning hisobdan chiqarilishi aks ettiriladi. Yuridik va jismoniy shaxslarga ish haqi, stipendiyalar, pensiyalar, nafaqalar, sayohat, xizmat va boshqa xarajatlarni to‘lash uchun naqd pul berish bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirishda, qimmatli qog‘ozlarni qaytarib olish va ularni jismoniy shaxslardan olishda, kredit tashkiloti tomonidan naqd pul mablag‘larini inkassatsiya qilishda. ish kunidagi naqd pul va boshqa boyliklar, kredit tashkiloti mijozlarining hisobvaraqlari bilan korrespondensiyada, jismoniy shaxslarga berilgan kreditlar, qimmatli qog'ozlar, naqd pul mablag'lari, boshqa kredit tashkilotlariga, ularning kredit muassasasining bo'linmalariga yuborilgan mablag'larni hisobga olish uchun hisobvaraqlar, RCCga topshiriladi.

Tahliliy buxgalteriya hisobida kredit tashkiloti binosidan tashqarida joylashgan har bir operatsion kassa uchun va valyuta turlari bo'yicha shaxsiy hisoblar yuritiladi.

20208 "Bankomatlardagi naqd pul" hisobvarag'i kredit tashkilotiga tegishli bankomatlarda joylashgan (yuklangan) rubl va xorijiy valyutadagi naqd pul mablag'larini hisobga olish uchun mo'ljallangan.

Hisobvaraqning debetida kassa schyoti bilan korrespondensiyada bankomatlarga kiritilgan naqd pul aks ettiriladi.

Hisobvaraqning kreditida bankomatlardan kartalar asosida berilgan naqd pul mablag'lari hisob-kitoblar uchun qo'yilgan pul mablag'larini hisobga olish hisobvaraqlari bilan korrespondensiyada aks ettiriladi. bank kartalari, bankomatni tushirishda naqd pul hisob-kitoblari va belgilangan hollarda boshqa hisoblar bilan.

Analitik buxgalteriya hisobi kredit muassasasiga tegishli bo'lgan har bir bankomat va valyuta turlari bo'yicha alohida shaxsiy hisoblarni yuritadi.

Kredit tashkilotining (filialning) kassasidan boshqa kredit tashkilotlariga (filiallariga), uning filiallariga va ichki tarkibiy bo'linmalariga yuborilgan naqd rubl va chet el valyutasini hisobga olish, Rossiya Bankining RCCga topshirilgan bankomatlarni mustahkamlash. ular vakillik hisobvarag'iga o'tkaziladi va Rossiya Bankining me'yoriy hujjatlarida belgilangan boshqa hollarda 20209 "Yo'ldagi naqd pul" hisobvarag'i mo'ljallangan. Xuddi shu hisobvaraqda kredit tashkilotining ichki tuzilmaviy bo'linmalaridan va Rossiya Bankining normativ hujjatlarida belgilangan boshqa hollarda kredit tashkilotining (filialining) kassasiga yuborilgan naqd pullar hisobga olinadi.

Hisobvaraqning debetida yuqorida ko‘rsatilgan hollarda nazorat-kassa apparati hisobvarag‘i bilan korrespondensiya bo‘yicha jo‘natilgan naqd pul mablag‘lari, shuningdek, undirilgan naqd pul tushumlarini hisobga olish hisobvarag‘i bilan korrespondensiyada bir kun oldin olingan va qayta hisob-kitob qilinmagan tushumlar summasi ko‘rsatiladi.

Hisobvaraqning kreditida mablag'lar maqsadli maqsadlarda kelib tushganda, vakillik hisobvarag'iga yoki kredit tashkilotining boshqa hisobvarag'iga o'tkazilganda hisobdan chiqariladi.

Analitik buxgalteriya hisobida pul mablag'lari yuborilgan har bir oluvchi uchun va valyuta turlari bo'yicha alohida shaxsiy hisobvaraqlar yuritiladi.

2.2 Buxgalteriya hisobining asosiy yozuvlari

buxgalteriya yozuvlari Banklar tomonidan kassa xizmatlari uchun mijozlar juda ko'p va xilma-xildir, ulardan ba'zilari:

) Naqd pul mijozning joriy hisobvarag‘iga o‘tkazish uchun bankning kassasiga topshirildi:

) Bankning kassasiga chek daftarchalari va boshqa qimmatbaho narsalarning blankalari kelib tushdi:

Dt 91207 (A) "Formalar";

Kt 99999 (P) "Faol hisoblar bilan yozishmalarni hisobga olish qachon ikki tomonlama kirish".

) Bankning kassasidan mijozning iltimosiga binoan chek daftarchasi berildi:

Dt 99999 (P) “Ikki marta yozishda faol hisobvaraqlar bilan yozishmalar hisobi”;

Kt 91207 (A) "Shakllar".

) Bankning kassasidan unga berilgan mablag‘lar summasi mijozning joriy hisobvarag‘idan yechib olinadi:

) RCCdan bank kassasiga kelib tushgan naqd pul:

Dt 20202 (A) "Kredit tashkilotlarining kassasi";

) Bank o'z vakillik hisobvarag'idan naqd pul mustahkamlash summasini yechib olish to'g'risida RCCdan ko'chirma oldi:

Kt 30102(A) “Kredit tashkilotlarining korrespondent hisobvaraqlari”.

) Bankning kassasidan naqd pul yig'uvchilarga RCCga etkazib berish uchun berildi:

Dt 20209 (A) "Yo'lda naqd pul";

Kt 20202 (A) "Kredit tashkilotlarining kassasi".

) Bank o'z vakillik hisobvarag'iga yig'ilgan naqd pul summasini o'tkazish to'g'risida RCCdan ko'chirma oldi:

Dt 30102(A) “Kredit tashkilotlarining korrespondent hisobvaraqlari”;

Kt 20209(A) "Yo'lda naqd pul".

) Filialning kassasini mustahkamlash uchun bank kassasidan naqd pul o'tkazildi:

Dt 20209 (A) "Yo'lda naqd pul";

Kt 20202 (A) "Kredit tashkilotlarining kassasi".

) Filialning korrespondent subschyotidan mablag'lar unga o'tkazilgan naqd pul evaziga hisobdan chiqarildi:

Dt 30302 (A) "Rossiya Federatsiyasida joylashgan filiallari bilan hisob-kitoblar";

Kt 20209(A) "Yo'lda naqd pul".

) Filialning kassasi bank kassasidan naqd pulni qabul qildi:

Dt 20202 (A) "Kredit tashkilotlarining kassasi";

Kt 30302 (A) "Rossiya Federatsiyasida joylashgan filiallari bilan hisob-kitoblar".

) Bank kassasidan naqd pul berilgan bankomatlarga:

Dt 20208 (A) “Bankomatlardagi naqd pul”;

Kt 20202(A) "Kredit tashkilotlarining kassasi"

) Mijoz bilan naqd pul inkassosi xizmatlarini ko‘rsatish bo‘yicha tuzilgan shartnoma bo‘yicha bank kassasiga inkasso qilingan naqd pul summalari kelib tushdi:

Dt 40906 (P) "Yig'ilgan pul tushumlari";

Kt 47422(P) "Boshqa operatsiyalar bo'yicha majburiyatlar".

) Qayta hisob-kitob qilingandan so'ng, yig'ilgan naqd pul bankning kassasiga o'tkaziladi:

Dt 20202 (A) "Kredit tashkilotlarining kassasi";

Kt 40906 (P) "Yig'ilgan pul tushumlari".

) To'plangan naqd pul mijozning joriy hisobvarag'iga o'tkaziladi:

Dt 47422 (P) "Boshqa operatsiyalar bo'yicha majburiyatlar";

Kt 40702 (P) "Tijorat tashkilotlari".

) Mijozning joriy hisobvarag'idan ko'rsatilgan naqd pul inkasso xizmatlari uchun komissiya summalari hisobdan chiqariladi:

Dt 40702 (P) "Tijorat tashkilotlari";

Kt 70107 (P) "Boshqa daromadlar".

) Komissiyalar summasidan olingan QQS summalari hisobdan chiqariladi:

Dt 40702 (P) "Tijorat tashkilotlari";

Kt 60301 (P) "Soliqlar bo'yicha byudjet bilan hisob-kitoblar".

) Bankning kassasi vakillik bankning vakillik hisobvarag'iga o'tkazish uchun naqd pulni qabul qildi:

Dt 20202 (A) "Kredit tashkilotlarining kassasi";

Kt 30109 (P) "Kredit tashkilotlarining korrespondent hisoblari - muxbirlar".

) Korrespondent bankning vakillik hisobvarag'idan naqd pul chiqarildi:

Dt 30109(P) “Korrespondent kredit tashkilotlarining korrespondent hisobvaraqlari”;

Kt 20202 (A) "Kredit tashkilotlarining kassasi".

) Bank kassasi tashqarisidagi kassani mustahkamlash uchun bank kassasidan pul o'tkazildi:

Dt 20209 (A) "Yo'lda naqd pul";

Kt 20202 (A) "Kredit tashkilotlarining kassasi".

) Bank kassasidan o'tkazilgan pul mablag'lari bank kassasidan tashqaridagi operatsion kassaga kelib tushdi:

Dt 20207(A) "Kredit tashkilotlari binolaridan tashqarida joylashgan kassalardagi naqd pullar";

Kt 20209(A) "Yo'lda naqd pul.

Taxminiy qism:

Vazifa

“Promfinservisbank” tijorat banki tomonidan joriy yilning 25 fevralida mijozning 68 790 rubl miqdoridagi to‘lov talabnomasi-yo‘riqnomasi faktoring uchun qabul qilingan, faktoring summasi – 85%, komissiya summasi – 1,5%, kredit bo‘yicha foizlar. kredit - 18,5%.

Majburiy:

1) Faktoring to'lovi miqdorini, komissiya miqdorini va kredit uchun to'lovni aniqlang.

2) Faktoringga ta'rif, uning turlarini bering.

3) Faktoring shartnomasini tuzing.

) Faktoring uchun ish jarayoni sxemasini tuzing.

) E'lon qilingan balans bo'yicha bankning faol operatsiyalari tarkibini tahlil qiling.

) Faktoring to'lovi quyidagicha hisoblanadi:

K = P * Sf, (1)

qaerda, K - faktoring to'lovi, ming rubl;

SF - faktoring miqdori,% da.

K \u003d 68790 * 0,8 \u003d 58471 rubl.

Faktoring xizmati to'lovi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

F p. \u003d P cr. + P com., (2)

bu erda, F p. - faktoring xizmatlari uchun to'lov,

P cr. - faktoring krediti bo'yicha foizlar,

P com.- hisob-kitoblarni yig'ish uchun komissiyalar.

Faktoring krediti bo'yicha foizlar quyidagi formula bo'yicha alohida hisoblanadi:

P cr. = K * C cr. * n, (3)

qaerda, K - berilgan kredit, ming rubl.

kr. bilan - kredit bo'yicha foiz stavkasi, aktsiyalarda;

n - kredit muddati.

Kredit muddati quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

bu erda, t - mijozga pul mablag'lari kelib tushgan kundan boshlab to'lov qabul qilingan kungacha bo'lgan kunlar soni;

k - yildagi kunlar soni.

P cr. \u003d 58471,5 * 0,185 * 0,304 \u003d 3288,43 rubl.

Komissiya miqdori quyidagicha hisoblanadi:

P com. = P * S com, (5)

bu erda, P - to'lov hujjatlari miqdori, ming rubl.

com bilan. - komissiya stavkasi, aktsiyalarda.

P com \u003d 68790 * 0,015 \u003d 1031,85 rubl.

Shunday qilib, F p. \u003d 3288,43 + 1031,85 \u003d 4320,28 p.

) Faktoring tovar, xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirish jarayonida mijozga faktor tomonidan ko'rsatiladigan va uning aylanma mablag'larini kreditlash bilan birlashtirilgan komissiya va vositachilik xizmatidir.

Faktoring turlari:

Moliyalashtirish bilan faktoring - bu faktoring bo'limi mijozdan schyot-fakturalarni 80, jo'natish narxining 90%, qolgan 10; 20%, etkazib beruvchiga xaridor tomonidan da'vo qilingan taqdirda, zaxiraga olinadi. Bu 10;20% keyinroq mijozga o'tkaziladi, faktoring krediti bo'yicha hisob-fakturalar va foizlarni undirish uchun komissiya chegirib tashlanadi.

Moliyalashtirish bilan faktoring 2 turga bo'linadi:

Ochiq - to'lovchiga etkazib beruvchi faktoring kompaniyasiga schyot-fakturalar topshirayotgani haqida xabar berilganda;

Yopiq (maxfiy) - bunda mijozning kontragentlaridan hech biri faktoring kompaniyasiga schyot-fakturalar topshirilganligi to'g'risida xabardor emas.

Mablag‘siz faktoring - faktor mijozi bankning faktoring bo‘limi orqali o‘z xaridoriga schyot-fakturalarni taqdim etishidir. Bo'limning vazifasi tadbirkorlik shartnomasiga muvofiq mijoz foydasiga to'lovni o'z vaqtida olishdir.

) Tugallangan faktoring shartnomasi uchun A ilovasiga qarang.

4) Faktoring uchun ish jarayoni sxemasi:

1

Provayder

1) tovarlarni jo'natish;

2) schyot-faktura;

) schyot-fakturaning nusxasi;

) faktoring to‘lovi (schyot-faktura qiymatining 80;90%i);

) kredit to'lovi va komissiya;

) qolgan to‘lovni (10; 20%) shartnomada nazarda tutilgan muddatlarda o‘tkazish;

) xaridor tomonidan to'lovni o'tkazish.

) E'lon qilingan balans bo'yicha bankning faol operatsiyalari tarkibi tahlili (1-jadval). Bank balansi B ilovada keltirilgan.

Jadval - 1 Aktivlar tarkibi tahlili

Obyekt elementi	Javob. otch. o'tgan yil sanasi (ming rubl)	O'ziga xos tortishish (%)	Hisobot sanasidagi ma'lumotlar (ming rubl)	O'ziga xos tortishish (%)	Og'ishlar (+, -)
1 naqd pul
2 Rossiya Markaziy bankidagi kredit tashkilotlari tufayli
3 Majburiy zaxiralar
4 Kredit tashkilotlaridan olinadigan to'lovlar
5 Qimmatli qog'ozlar foyda yoki zarariga sof investitsiyalar
6 Sof qarz
7 Qayta sotish uchun qimmatli qog'ozlar
8 Asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, inventarizatsiya
9 Boshqa aktivlar

Tijorat banklari aktivlari tarkibini operatsiyalar turlari bo‘yicha tahlil qilish quyidagi o‘zgarishlarni aniqladi:

A) Naqd pul 0,67% ga kamaydi;

B) Rossiya Markaziy bankidagi kredit tashkilotlarining mablag'lari 1,5% ga kamaydi;

C) Majburiy zaxiralar 0,12% ga oshdi;

D) Kredit tashkilotlaridagi mablag'lar 3,61% ga kamaydi;

E) Qimmatli qog'ozlar foyda yoki zarariga sof investitsiyalar 0,05% ga oshdi;

E) Sof kredit qarzi 5,72% ga oshdi;

G) Qayta sotish uchun saqlangan qimmatli qog'ozlar 0,82% ga kamaydi;

H) Asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar va tovar-moddiy zaxiralar 0,1% ga kamaydi;

I) Boshqa aktivlar 0,93% ga oshdi.

Aktivlar tarkibini tahlil qilganda, passivlarga nisbatan yuqori likvidli va uzoq muddatli fondlarning sezilarli darajada kamayishi aniqlandi. Bundan xulosa qilish mumkinki, bank operatsiyalarining likvidligi yetarli emas.

) Faktoring operatsiyalari uchun buxgalteriya yozuvlari:

a) Faktor bankning o‘zining xorijiy valyutadagi vakillik hisobvarag‘idan naqd bo‘lmagan valyuta mablag‘larining bir qismini (shu jumladan foizlar va komissiyalar miqdorini olib tashlagan holda) importyorga (yetkazib beruvchiga) o‘z talablarini to‘lash uchun eksportyorga (yetkazib beruvchiga) o‘tkazishi:

Kt 30110.840(A) “Korrespondent kredit tashkilotlaridagi korrespondent hisobvaraqlari”.

b) ushlab qolingan foizlar va komissiyalar summasini bank daromadiga o‘tkazish:

Dt 47402 (A) “Mijozlar bilan faktoring, forfeyting operatsiyalari bo‘yicha hisob-kitoblar”;

Kt 70101 (P) "Boshqa daromadlar".

v) Qarzdordan (importerdan) olingan naqd bo‘lmagan valyuta mablag‘lari summasi Faktor bankining valyuta vakillik hisobvarag‘iga o‘tkazilgan:

Dt 30110.840 (A) "Korrespondent kredit tashkilotlaridagi korrespondent hisoblari"

Kt 47402 (A) "Faktoring, forfeyting operatsiyalari bo'yicha mijozlar bilan hisob-kitoblar"

d) xaridorga da'voning qolgan summasini yetkazib beruvchiga o'tkazish:

Kt 30110.840 "Korrespondent kredit tashkilotlaridagi vakillik hisoblari"

Vazifa

Jadval - 2 Taqdim etilgan veksellar

Miqdori (AQSh dollari)	Chiqarish sanasi	To'lov sanasi	To'lov joyi
			Novorossiysk
			Novorossiysk
			Novorossiysk
			Novorossiysk
			Novorossiysk

Tijorat bankining diskont stavkasi yillik 24% ni tashkil etadi, buxgalteriya hisobi va qayta ishlash uchun komissiya veksel summasining 0,4% ni tashkil qiladi.

Majburiy:

1) Qarz oluvchining kreditga layoqatliligini tahlil qilish.

2) chegirma miqdorini aniqlang.

) Komissiya miqdorini aniqlang.

) Vekselni tuzing.

) Billning majburiy tafsilotlarini ko'rsating.

) Kerakli buxgalteriya yozuvlarini tayyorlang.

) Qarz oluvchining kreditga layoqatliligini tahlil qilish, 3-jadvalga qarang.

Jadval - 3 Majburiyatlar tarkibini tahlil qilish, ming rubl

O'z mablag'lari

javob. o'tgan davr. yilning

Hisobot. davr

Qarzga olingan mablag'lar

javob. o'tgan davr. yilning

Hisobot. davr

Ustav kapitali

Boshqa kredit depozitlari. tashkilot

Imtiyoz. Aksiya

Mijoz depozitlari

Emissiya. farq

Incremental xarajatlar va erta daromad

Mablag'lar va foyda, chapda. dist. banka

Chiqarish qarzlar. majburiy

OSni qayta baholash

Boshqa kredit. ob'ektlar

Sof foyda yo'qotish

Xavf zaxirasi

Xulosa: “UNIASTRUM BANK” KB trassasining majburiyatlari tarkibini tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, hajmi o'z mablag'lari hisobot davrida o'tgan yilning mos davriga nisbatan:

Ustav kapitali o'zgarishsiz qoldi;

Muammo farqlari o'zgarishsiz qoldi;

Bank ixtiyorida qolgan mablag'lar va foyda 73672 ming rublga oshdi;

Asosiy vositalarni qayta baholash o'zgarishsiz qoldi;

Hisobot davrining sof foyda / zarari 91 ming rublga kamaydi.

Umuman olganda, o'z mablag'lari miqdori o'tgan yilning mos davriga nisbatan 455,588 ming rublga oshdi.

Hisobot davrida o'tgan yilning mos davriga nisbatan jalb qilingan mablag'lar:

Banklar va boshqa kredit tashkilotlarining depozitlari 267 176 ming rublga oshdi;

Mijozlarning depozitlari 16 868 813 ming rublga oshdi;

Chiqarilgan obligatsiyalar 847 196 ming rublga oshdi;

Boshqa qarz mablag'lari 301 499 ming rublga oshdi;

Xatarlarni qoplash uchun zaxira 18 307 539 ming rublga oshirildi.

Majburiyatlar tarkibi tahlil qilinganda, o'z mablag'lari ulushi hisobot davrida 11,54 foizni va o'tgan yilning mos davrida 16,82 foizni, jalb qilingan mablag'lar ulushi esa hisobot davrida 89,53 foizni tashkil etgani ma'lum bo'ldi. o'tgan yil davri 84,27%. Ushbu nisbatlar qonuniy ravishda belgilangan standartlarga javob bermaydi.

Jadval - 4 - Aktivlar tarkibini tahlil qilish

Obyekt elementi	javob. Kelgusi yilning davri		hisobot davri		og'ishlar (+, -)
Pul mablag'lari
Kredit mablag'lari. org. CBRF da
Kredit bo'yicha mablag'lar. org.
Nest. Savdoda. narxlar. bum
Sof qarz
Investitsion investitsiyalar. c.b
Narxlarga investitsiya qilish. sotiladi
OS, nemater. aktivlar va Sog'liqni saqlash vazirligi
Talab. olgandan keyin foiz
Boshqa aktivlar
JAMI AKTİVLAR

Xulosa: tijorat banki aktivlari tarkibini tahlil qilishda operatsiyalar turlari bo'yicha quyidagi o'zgarishlar aniqlandi:

Naqd pul 738 508 ming rublga oshdi;

Rossiya Markaziy bankidagi kredit tashkilotlarining mablag'lari 2 619 167 ming rublga oshdi;

Kredit tashkilotlaridagi mablag'lar 114 019 ming rublga kamaydi;

Qimmatli qog'ozlar savdosiga investitsiyalar 87 545 ming rublga oshdi;

Sof kredit qarzi 14130343 ming rublga oshdi;

Investitsion qimmatli qog'ozlarga investitsiyalar 713 282 ming rublga oshdi;

Sotish uchun qimmatli qog'ozlarga investitsiyalar 501 404 ming rublga kamaydi;

Asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar va tovar-moddiy zaxiralar 223 152 ming rublga oshdi;

Foizlar bo'yicha da'volar 154,778 ming rublga oshdi;

Boshqa aktivlar 1 711 408 ming rublga oshdi;

Hisobot davrida faoliyat turlari bo‘yicha aktivlar tarkibining o‘tgan yilning mos davriga nisbatan tahlili passivlarga nisbatan yuqori likvidli va uzoq muddatli mablag‘larning sezilarli o‘sishi kuzatilganligini ko‘rsatdi. Bu bankning faol operatsiyalarining etarli likvidligidan dalolat beradi.

Jadval - 5 - Aktivlarni passivlar bo'yicha moliyalashtirish

	O'rtacha yil. qoldiqlari			O'rtacha yil. qoldiqlari
	javob. davr, masalan, yil	Hisobot davri		javob. davr, masalan, yil	Hisobot davri
1. Kassa va korr.dagi qoldiqlar. hisob			1. Hisob-kitoblardagi mablag'lar
2. Hisob-kitoblardagi mablag'lar			2. Hisob-kitob uchun balanslar, joriy. mijozlar hisoblari
3. Hukumat hujjatlari			3. Yuridik depozitlar shaxslar
4. Berilgan IBClar			4.Aholining omonatlari
5. Korporativ kreditlar			5.Jalb qilingan banklararo kreditlar
6. Aholiga kreditlar			6. Veksellar va depozit. sertifikatlar
7. Korporativ qimmatli qog'ozlar			7. Bankning mablag'lari va zahiralari
8. Markaziy bankdagi zahiralar			8. Bankning daromadi va foydasi
9. OS va nomater. aktivlar
10 Bank daromadi

Aktivlarni majburiyatlar bo'yicha moliyalashtirish jadvalidan xulosa qilishimiz mumkin:

“Kassadagi va vakillik hisobidagi qoldiqlar” aktivi “Omonatlar” majburiyati hisobidan ta’minlanadi. yuridik shaxslar»;

“Bergan banklararo kreditlar” aktivi “Aholining omonatlari” passividan moliyalashtiriladi;

“Aholiga berilgan kreditlar” aktivi “Jalb qilingan banklararo kreditlar” majburiyati hisobidan ta’minlangan;

“Korporativ qimmatli qog‘ozlar” aktivi “Veksellar va depozit sertifikatlari” majburiyati hisobidan moliyalashtiriladi;

“Markaziy bankdagi zahiralar” aktivi “Bankning mablag‘lari va zahiralari” majburiyati hisobidan ta’minlanadi;

«Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar» va «Bankning daromadlari» aktivlari «Bank daromadlari va foydasi» passivlari hisobidan moliyalashtiriladi.

) Chegirma miqdori quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

D \u003d FV * d * n, (6)

qaerda, D - chegirma, rubl

FV- nominal qiymati (hisob-kitob summasi), ming rubl

d- chegirma stavkasi, aktsiyalarda

n - buxgalteriya hisobi olingan kundan boshlab to'lov sanasigacha bo'lgan davr, kunlar.

A) D \u003d 1100 * 0,24 * 83/365 \u003d 59,93 rubl.

B) D \u003d 950 * 0,24 * 20/365 \u003d 12,54 rubl.

C) D \u003d 970 * 0,24 * 20/365 \u003d 12,80 rubl.

D) D \u003d 620 * 0,24 * 25/365 \u003d 10,12 p.

D) D \u003d 580 * 0,24 * 45/365 \u003d 17,12 rubl.

) Komissiya miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

com bilan. = (FV * Komissiya ulushi) + D, (7)

A) (1100 * 0,004) + 59,93 \u003d 64,33 rubl.

B) (950 * 0,004) + 12,54 \u003d 16,34 rubl.

C) (970 * 0,004) + 12,80 \u003d 16,68 rubl.

D) (620 * 0,004) + 10,12 \u003d 12,6 p.

D) (580 * 0,004) + 17,12 \u003d 19,44 rubl.

) To'ldirilgan shakl veksel ilovaga qarang

) Qonun loyihasining haqiqiyligi uning to‘g‘ri tuzilganligi bilan belgilanadi. Qonun loyihasida bitta rekvizitning yo‘qligi vekselni yuridik kuchidan mahrum qiladi. Majburiy hisob-kitob tafsilotlari:

a) Veksel, ya'ni hujjat matnidagi "veksel" so'zi;

b) ma'lum miqdorni to'lash haqidagi va'da yoki ko'rsatma;

v) to'lov muddati;

d) to'lov joyi;

e) birinchi veksel egasining nomi;

f) tuzilish joyi va vaqti;

g) tortmachining imzosi;

h) veksel uchun vekselni oluvchining nomi.

) Veksellarni hisobga olish operatsiyalari:

Mijozdan hisobni sotib olish:

a) vekselni sotib olish uchun mijozdan olingan pul miqdori aks ettiriladi:

Dt 20202 (A) "Kredit tashkilotlarining kassasi";

b) Agar veksel chegirma bilan sotilsa, u holda chegirma summasi aks ettiriladi:

Kt 52303 (P) "To'lov muddati 31 dan 90 kungacha bo'lgan veksellar va bankir akseptlari".

Hisob-kitoblarni qaytarish:

a) To'lov muddati tugashi bilan quyidagi e'lonlar amalga oshiriladi:

b) Agar hisob chegirmali bo'lsa, amalda to'langan summa va foizlar yoki chegirma uchun yozuv kiritiladi:

v) To'lov muddati tugagunga qadar vekselning nominal qiymati muddatidan oldin to'lash uchun taqdim etiladi, 526-schyotdagi ijro va aks ettirish uchun veksellarni hisobga olish hisobiga o'tkaziladi:

Dt 52303(P) “Muddati 31 kundan 90 kungacha bo‘lgan muomalaga chiqarilgan veksellar va bankir akseptlari”;

d) Shu bilan birga, foizlar miqdori, agar u quyidagilardan kam bo'lsa, qayta hisoblab chiqiladi:

Dt 52501(P) "Emissiya qilingan qimmatli qog'ozlar bo'yicha foizlar va kuponlar bo'yicha majburiyatlar";

Kt 52502(A) "Emissiya qilingan qimmatli qog'ozlar bo'yicha foizlarning kelgusi to'lovlari, kuponlar va chegirmalar".

e) Shundan so'ng, to'g'ri summa ijro uchun hisobvaraqlarga o'tkaziladi:

Dt 52501(P) "Emissiya qilingan qimmatli qog'ozlar bo'yicha foizlar va kuponlar bo'yicha majburiyatlar";

Kt 52406 (P) "Ijro uchun veksellar".

f) Erta to'lov e'londa aks ettiriladi:

Dt 52406 (P) "Ijro uchun veksellar";

Kt 30109 (P) "Korrespondent banklardagi korrespondent hisoblar".

g) foiz yoki chegirma summasi xarajatlar hisoblanadi:

Dt 70204 (A) "Qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha xarajatlar";

Kt 52502(A) "Emissiya qilingan qimmatli qog'ozlar bo'yicha foizlarning kelgusi to'lovlari, kuponlar va chegirmalar".

Vazifa

“Progress” korxonasi murojaat qildi tijorat banki Yugbank 150 000 rubl miqdorida kredit so'rovi bilan. Kir yuvish kukuni sotib olish uchun. Kredit muddati - 6 oy, kredit bo'yicha foiz stavkasi yillik 19,5%, muddati o'tgan kredit bo'yicha foiz stavkasi - yillik 39%. Ilova: “Progress” korxonasining 01.01.04 y. bo'yicha balansi.

Majburiy:

1) Qarz oluvchining kreditga layoqatliligini tahlil qilish.

2) Kredit berish to'g'risida qaror qabul qilish.

) Kredit bitimining shartlarini aniqlang.

) Kredit shartnomasini tuzing.

) Asosiy qarzning bir qismini har oy to'lash sharti bilan kreditni to'lash rejasini tuzing. Foiz stavkasi oddiy.

) Agar kredit muddati 1 oyga kechiksa, foizlarni hisoblang.

) Kredit hisobvarag'ini ochish va kredit berish, asosiy qarzni va u bo'yicha foizlarni qaytarish bo'yicha buxgalteriya yozuvlarini yuritish.

) Qarz oluvchining kreditga layoqatliligini tahlil qilish korxona balansining likvidligini tahlil qilishdan iborat. “Progress” korxonasi balansi ilovada keltirilgan.

Jadval - 6

Yil boshida (ming rubl)

Yil oxirida (ming rubl)

Yil boshida (ming rubl)

Yil boshida (ming rubl)

Comp. Yil boshida A va P

Comp. Yil oxirida A va P

A1 eng suyuqlikdir. aktivlar

P1 - eng dolzarb majburiyatlar

A2 - tezda amalga oshirildi. aktivlar

P2 - qisqa muddatli. majburiyatlar

A3 - asta-sekin tushuniladi. aktivlar

P3 - uzun. majburiyatlar

P4 - doimiy majburiyatlar

Qarz oluvchining kreditga layoqatliligini tahlil qilishning birinchi bosqichi shuni ko'rsatdiki, eng likvidli aktivlar muddatli majburiyatlardan kamroq bo'ladi, chunki aktivlar passivlarni qoplay olmaydi, keyin balans likvid emas deb hisoblanadi.

Tahlilning ikkinchi bosqichida moliyaviy likvidlik koeffitsientlarini hisoblash amalga oshiriladi, bu aktivlar guruhlarini joriy majburiyatlar bilan bosqichma-bosqich taqqoslash yo'li bilan amalga oshiriladi.

Mutlaq likvidlik koeffitsienti:

KA. L = A1 / P1 + P2, (8)

Yil boshi uchun:

KA.L = 20657 / 24329 + 9006 = 0,6

Yil oxirida:

KA. L \u003d 24564 / 29861 + 3107 \u003d 0,7

Kritik likvidlik koeffitsienti:

QC. L \u003d A1 + A2 / P1 + P2, (9)

Yil boshi uchun:

QC. L \u003d 20657 + 33219 / 24329 + 9006 \u003d 1,6

Yil oxirida:

QC. L \u003d 24564 + 43705 / 29861 + 3107 \u003d 2

Koeffitsient joriy likvidlik:

KT. L \u003d A1 + A2 + A3 / P1 + P2, (10)

Yil boshi uchun:

QC. L \u003d 20657 + 33219 + 7994 / 24329 + 9006 \u003d 1,86

Yil oxirida:

QC. L \u003d 24564 + 43705 + 5861 / 29861 + 3107 \u003d 2

Tahlil qilayotganda moliyaviy natijalar Hisobot davri oxirida quyidagi ko'rsatkichlar aniqlandi:

Absolyut likvidlik koeffitsienti 0,1 ga oshdi;

Kritik likvidlik koeffitsienti 0,4 ga oshdi;

Joriy likvidlik koeffitsienti 0,14 ga oshdi;

Joriy likvidlik koeffitsientlari boshida va oxirida 2/2 va kritik likvidlik 2/2. Yil boshida muhim va joriy likvidlik nisbati 2/2, oxirida esa 2/2 ni tashkil qiladi.

Yil boshida joriy likvidlik koeffitsientini hisoblashda 2/2 nisbat olingan, ya'ni qisqa muddatli majburiyatlarning har ikki rubliga ikki rubl to'g'ri keladi. aylanma mablag'lar. Bundan xulosa qilishimiz mumkinki, tashkilot o'z manbalaridan ishlab chiqarilgan etarli miqdordagi resurslarga ega. Kreditorlar nuqtai nazaridan, aylanma mablag'larni shakllantirishning bu varianti unchalik samarali emas, chunki u to'lanmaslik xavfini oshiradi. Egasining nuqtai nazaridan, bu variant kerakli rentabellik darajasini ta'minlamaydi. tenglik. Balans likvid emas.

) Qarz beruvchi qarz oluvchiga kredit bermaslikka qaror qildi, chunki kompaniya deyarli foydasiz ishlaydi va kreditni to'lamaslik ehtimoli juda yuqori.

) Agar kreditor "Yug'bank" KB ijobiy qaror qabul qilgan bo'lsa, u holda kredit bitimining sharti quyidagilar bo'lishi mumkin:

Kredit 6 oyga beriladi;

Yiliga 19,5 foizdan kam;

NPL stavkasi 39 foiz;

Foiz stavkasi oddiy;

Qarz qoldig'i bo'yicha oylik foizlarni hisoblash;

Foizlar va asosiy qarzning bir qismini to'lash har oy amalga oshiriladi.

) To'ldirilgan kredit shartnomasini D ilovasiga qarang.

) “Yug‘bank” KB ijobiy javob bergan taqdirda kredit arizasi"Progress" korxonasi bo'lsa, kreditni to'lash sxemasi quyidagicha bo'ladi (7-jadvalga qarang):

Jadval - 7 - Kreditni to'lash rejasi

	Davr boshidagi qarz qoldig'i	Asosiy qarzning bir qismi	Qiziqish	Shoshilinch to'lov

Davr uchun foizlarni hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

Davr uchun foiz = D t * I / 12, (11)

bu erda, D t - davr boshidagi qarz qoldig'i, ming rubl;

I - foiz stavkasi, aktsiyalarda.

) Kreditni 1 oyga kechiktirish sharti bilan foizlarni hisoblash, masalan, 1 muddatni oling.

Davr uchun foizlar \u003d 150 000 * 0,39 / 12 \u003d 4875 rubl.

Shoshilinch to'lov 29875 rublni tashkil qiladi.

) Mijoz uchun kredit berish va kredit hisobini ochish uchun buxgalteriya yozuvlari:

a) Mijoz yuridik shaxs uchun kredit hisobvarag'i ochilgan bo'lsa:

Kt 40702 (P) "Tijorat tashkilotlari".

b) mijozga kredit berilgan:

Dt 45205 (A) "Nodavlat tijorat tashkilotlariga 91 kundan 180 kungacha bo'lgan muddatga berilgan kreditlar";

Kt 30102(A) "Kredit tashkilotlarining Rossiya Bankidagi korrespondent hisobi".

c) Kredit bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxira tuzilgan:

Dt 70209 (A) "Boshqa xarajatlar";

Kt 45215(P) "Mumkin yo'qotishlar uchun zaxiralar".

d) kredit bo'yicha foizlarni hisoblash:

Dt 47427 (A) "Foizlarni olish talabi";

e) Asosiy qarzga foizlar qo'shiladi:

Dt 45205 (A) "Nodavlat tijorat tashkilotlariga 91 kundan 180 kungacha bo'lgan muddatga berilgan kreditlar";

Kt 47427 (A) "Foizlarni olish talabi".

f) qarzning bir qismini to'lash:

Dt 40702 (P) "Tijorat tashkilotlari";

Kt 70101 (P) "Berilgan kreditlar, depozitlar va boshqa joylashtirilgan mablag'lar bo'yicha olingan foizlar".

g) Qarz bo'yicha qarz summasini hisobdan chiqarish:

Dt 40702 (P) "Tijorat tashkilotlari";

Kt 45205(A) “Nodavlat tijorat tashkilotlariga 91 kundan 180 kungacha bo‘lgan muddatga beriladigan kreditlar”;

h) uzaytirilgan kredit bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxirani hisobdan chiqarish:

Dt 45215 (P) "Mumkin yo'qotishlar uchun zaxiralar";

Kt 70107 (P) "Boshqa daromadlar".

i) kredit uchun kredit hisobini yopish:

Dt 40702 (P) "Tijorat tashkilotlari";

Kt 45205 (A) "Nodavlat tijorat tashkilotlariga 91 kundan 180 kungacha bo'lgan muddatga berilgan kreditlar".

Muddati o'tgan kreditlar bo'yicha buxgalteriya yozuvlari:

a) Majburiyatlar bajarilmagan kunida pul mablag'larini qaytarish uchun quyidagilar hisobga olinadi, yuridik shaxsga ilgari berilgan kredit bo'yicha muddati o'tgan qarz summalari hisobga olinadi:

Dt 45812 (A) "Nodavlat tijorat tashkilotlariga berilgan kreditlar va boshqa joylashtirilgan mablag'lar bo'yicha muddati o'tgan qarzlar";

Kt 45205 (A) "Nodavlat tijorat tashkilotlariga 91 kundan 180 kungacha bo'lgan muddatga berilgan kreditlar".

b) muddati o'tgan kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun qo'shimcha zaxira:

Dt 70209 (A) "Boshqa xarajatlar";

Kt 32403(P) "Muddati o'tgan kreditlar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxira".

c) muddati o'tgan kredit bo'yicha foizlarni hisoblash:

Dt 45912 (A) "Nodavlat tijorat tashkilotlariga berilgan kreditlar va boshqa joylashtirilgan mablag'lar bo'yicha kechiktirilgan foizlar";

Kt 45812 (A) "Nodavlat tijorat tashkilotlariga berilgan kreditlar va boshqa joylashtirilgan mablag'lar bo'yicha muddati o'tgan qarzlar".

d) Qarz oluvchining asosiy qarz bo'yicha muddati o'tgan qarz summalarini uni to'lash uchun mablag'lar kelib tushganda hisobdan chiqarish hisobga olingan:

Dt 40702 (P) "Tijorat tashkilotlari";

Kt 45812 (A) "Nodavlat tijorat tashkilotlariga berilgan kreditlar va boshqa joylashtirilgan mablag'lar bo'yicha muddati o'tgan qarzlar".

3. Kassa hisobi operatsiyalari

Tashkilotlardan naqd pul mablag'larini bank kassasiga qabul qilish naqd pul o'tkazish to'g'risidagi e'lonlar bo'yicha amalga oshiriladi. Tashkilotlar faqat o'zlarining bank hisoblariga naqd pul kiritishlari mumkin. Kassa xodimi har kuni mijozlardan olingan va kassa boshlig'iga topshirilgan tushumlarning hisobini yuritadi. so'm pullar olingan va berilgan pullar daftarida.

Operatsion kunning oxirida, kirim hujjatlari asosida kassir olingan pul miqdori va kassir tomonidan qabul qilingan summa to'g'risida ma'lumotnoma tuzadi. pul hujjatlari va sertifikatdagi summani u tomonidan haqiqatda qabul qilingan pul miqdori bilan solishtiradi.

Operatsiya kunida qabul qilingan naqd pul kirim hujjatlari va qabul qilingan pul summasi va kassaga kelib tushgan kassa hujjatlari soni to‘g‘risidagi ma’lumotnoma bilan birga kassa boshlig‘iga qabul qilingan daftarga topshiriladi. va pul chiqardi.

Tashkilotlar naqd pullarni inkasso qoplarga, maxsus qoplarga, qutilarga, pulni qadoqlash uchun boshqa vositalarga, yetkazib berish vaqtida ularning xavfsizligini taʼminlagan holda va yaxlitligining koʻrinadigan belgilarisiz ochilishiga yoʻl qoʻymasdan qabul qilishi mumkin. Bank naqd pullarni qoplarda topshiradigan tashkilotlar ro‘yxatini tuzadi, unda tashkilotlarning nomlari, har bir tashkilotga ajratilgan sumkalar soni va raqamlari ko‘rsatilgan.

Tashkilot kassiri topshiriladigan naqd pul qoplarini shakllantiradi va ekspeditorlik varaqasini to'ldiradi. Bunday holda, uzatuvchi varaqning birinchi nusxasi sumkaga solinadi; ikkinchi va uchinchi nusxalari - mos ravishda sumkaga yo'l varaqasi va unga ilova qilingan varaqning nusxasi bankka taqdim etiladi.

Xaltalarda qabul qilingan naqd pulni qayta hisoblash kassa yoki kassada amalga oshirilishi mumkin.

Operatsion kun davomida olingan barcha naqd pullar shu kuni operatsion kassaga kiritilishi kerak.

Tashkilotlardan naqd pullarni, naqd pul solingan sumkalarni va boshqa qimmatbaho narsalarni inkassatorlardan ish kuni tugaganidan keyin qabul qilish kechki kassalar tomonidan amalga oshiriladi. Ushbu kassalarning ish vaqti haqida e'lon e'lon qilinadi.

Kechki kassa xodimiga "Kechki kassa" yozuvi bo'lgan muhr beriladi, uning muhri o'zi tomonidan qabul qilingan kassa hujjatlariga muhr bosiladi.

Kechki kassa kassiri tomonidan inkassatorlardan naqd pul va boshqa qimmatbaho narsalar solingan sumkalarni qabul qilish inkassatorlar jamoasining bir yoki bir nechta a'zolari ishtirokida amalga oshiriladi.

Qimmatbaho buyumlar va bo'sh qoplar bilan qabul qilingan sumkalar reestrida tegishli shartlarsiz qo'riqlash kartochkalarida qabul qilish paytida aniqlangan tuzatishlar, schyot-fakturalar bilan qo'riqlash kartalaridagi yozuvlardagi nomuvofiqliklar ko'rsatiladi.

Shundan so'ng, operativ xodim kassaga topshirilgan sumkalar sonining inkassatorlarga berilgan sumkalar sertifikati ma'lumotlariga va qo'riqlash kartalari ma'lumotlariga muvofiqligini tekshiradi va qo'riqlash kartalarini inkassatorlarga qaytaradi.

Kassir va operativ xodimlar inkassatorlardan olingan sumkalar sonini hisoblab, kechki kassir tomonidan qabul qilingan naqd pulli sumkalar va bo‘sh qoplar sertifikatida ko‘rsatilgan raqam bilan solishtiradilar va seyfga joylashadilar. Xaltalar qabul qilingan hujjatlar naqd pul va boshqa qimmatbaho narsalar bilan birga saqlanadi. Seyf kassa va operativ xodimlar tomonidan yopiladi va qo'riqlash shartnomasida belgilangan tartibda himoyaga topshiriladi.

Ertasi kuni ertalab kassir va operatsion ishchilar kassada naqd pul solingan sumkalar va hisob-fakturalarni ularga topshirishadi. Rahbarning ixtiyoriga ko'ra, qimmatbaho narsalarni kechki kassadan operatsion kassaga o'tkazish kechki kassa xodimlarining tashqi ko'rinishisiz tashkil etilishi mumkin. Seyf himoyalangan.

Naqd pul solingan sumkalar, ularga qo‘shimcha hujjatlar kechki kassaning kassa va operativ xodimlari tomonidan qayta hisob-kitob kassasining nazoratchi xodimiga yoki kassa boshlig‘iga naqd pul solingan sumkalar dalolatnomasida olinganligi sharti bilan topshiriladi. kechki kassa.

Kechki kassa yopilgandan keyin topshirilgan pul sumkalari sumkalarni topshirgan inkassatorlar mas'uliyati ostida maxsus ajratilgan seyflarda saqlanadi.

Inkassatorlar tomonidan topshirilgan sumkalardagi pullarni qayta hisoblash kassirlar tomonidan qayta sanash kassiri xodimi ishtirokida amalga oshiriladi.

Kechki kassada olingan naqd pulni qayta hisoblash keyingi ish kunidan kechiktirmay amalga oshiriladi.

Operatsion kunida topshirilgan naqd pul sumkalari inkassatorlar tomonidan qayta hisob-kitob kassasiga yoki kassaga topshiriladi. Xaltalarni qabul qilish qimmatbaho buyumlar bilan qabul qilingan sumkalar reestriga muvofiq qayta hisob-kitob kassasi xodimi yoki kirish kassasining kassasi xodimi tomonidan amalga oshiriladi.

Nazorat qiluvchi xodim barcha sumkalarni ochib, pullarni qayta sanab bo‘lgach, nazorat varaqlarida har bir kassir uchun naqd pulni qayta sanash summalarini aks ettiradi va qo‘shilgan vedomostlar va schyot-fakturalarni kassir boshlig‘iga sumkalarga o‘tkazadi. Qoplar uchun schyot-fakturalar kassada daromadlarni qayta hisoblash natijalarini olish va buxgalteriya hisobida aks ettirish uchun operatsion xodimlarga yuboriladi.

Tashkilotlarga ularning bank hisobvaraqlaridan naqd pul berish quyidagilarga muvofiq amalga oshiriladi naqd pul cheklari.

Naqd pul olish uchun mijoz operatsion xodimga naqd pul chekini taqdim etadi. Tegishli tekshiruvdan so'ng unga kassirga taqdim etish uchun kassa chekidan nazorat muhri beriladi.

Mijoz bir vaqtning o'zida naqd pul chekini va naqd pul qo'yish to'g'risida e'lonni taqdim etmasdan, pul o'tkazmaydigan operatsiyalarga yo'l qo'yilmaydi.

Operatsion kunning oxirida kassir hisobvaraqga tushgan pul miqdorini xarajatlar hujjatlarida ko'rsatilgan summalar va pulning haqiqiy qoldig'i bilan tekshiradi. Shundan so'ng, u berilgan pul miqdori va hisobot uchun olingan summa to'g'risida dalolatnoma tuzadi, uni va unda berilgan naqd pul aylanmasini imzolaydi va uni operatsion ishchilarning kassalaridagi yozuvlar bilan taqqoslaydi.

RCCga naqd pul yetkazib berish, qoida tariqasida, inkassatorlar tomonidan amalga oshiriladi. RHM kassasiga topshirilgan naqd pul miqdori uchun uch nusxada ekspeditorlik dalolatnomasi tuziladi. Konosament va naqd pulning birinchi nusxasi inkassatsiya sumkasiga kiritiladi (sumka muhrlangan). Konosamentning ikkinchi nusxasi inkassatorga topshiriladi. Pulni qabul qilish to'g'risidagi inkassator kvitansiyasi bilan uzatish varaqasining uchinchi nusxasi bankda qoladi.

Fuqarolarga, shuningdek, xodimlarga naqd pul mablag'larini qabul qilish va berish kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari bo'yicha amalga oshiriladi.

Mijozlarga xizmat ko'rsatish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun kassa boshlig'i kassirga qabul qilingan va berilgan pul daftaridagi kvitansiya asosida kerakli miqdordagi pulni beradi.

Fuqarolarning omonatlari bo'yicha hisobvaraqlardan naqd pul olish va berish operatsiyalari mijozda qoladigan hujjatda (jamg'arma, depozit kitobi va boshqalar) tegishli yozuv bilan tasdiqlanadi.

4. Kassa operatsiyalarining bank faoliyatidagi ahamiyati

Har qanday mamlakat iqtisodiyoti naqd pulsiz ishlamaydi. Barcha davlatlar tajribasi shuni ko'rsatadiki, rivojlanish darajasidan qat'i nazar bozor iqtisodiyoti pul tizimlarida esa naqd pulsiz to’lov vositalarining ustunligi, naqd pul muomalasi ma’lum o’rinni egallashda davom etmoqda. Naqd pul Rossiya pul tizimining muhim tarkibiy qismi bo'lib, uning barqaror ishlashi ko'p jihatdan unga bog'liq. Rossiya jamiyati hayotida naqd pulning ahamiyati yaqin kelajakda zaiflashishi mumkin deb taxmin qilish uchun haqiqiy asoslar yo'q.

Rossiya Federatsiyasida muomaladagi naqd pulning ulushi iqtisodiy rivojlangan mamlakatlar bilan solishtirganda muhim bo'lgan va shunday bo'lib qolmoqda. Shu bilan birga, sizga ma'lumki, naqd pul muomalasi xarajatlari juda yuqori va har qanday mamlakatda muomaladagi naqd pul belgilarining nominal qiymatining 10-12 foizini tashkil qiladi (ishlab chiqarish, saqlash, qayta ishlash, tashish, yo'q qilish va boshqalar). ) Shu munosabat bilan naqd pul muomalasini ham ilmiy, ham amaliy jihatdan oqilona tashkil etish masalalari nihoyatda muhim bo‘lib, ularni batafsil ko‘rib chiqish tarkibiy bo‘linmalarning emissiya va kassa ishini takomillashtirishning asosiy yo‘nalishlarini belgilash imkonini beradi. Rossiya banki.

Hozirgi vaqtda kassa operatsiyalarining qiymati katta, chunki naqd operatsiyalar birinchi va asosiy bank operatsiyalari hisoblanadi.

Mohiyatan kredit tashkilotlarining kassalari muomaladan naqd pul olish yoki olish kanallari hisoblanadi. Bankning kassa bo'limi eng muhimlaridan biridir, chunki zamonaviy sharoitda naqd pul muomalasi iqtisodiy hayotning ajralmas qismi bo'lganligi sababli, kassasi bo'lmagan bank o'z mijozlariga to'liq xizmat qila olmaydi.

Umumjahon ekvivalentini ifodalovchi va o'ziga xos bo'lgan barcha funktsiyalarni bajaradigan pul o'z mohiyatiga ko'ra sub'ektlar uchun harakat qiladi. iqtisodiy faoliyat Kerakli miqdorga ega bo'lgan holda siz iqtisodiy faoliyat uchun zarur bo'lgan barcha aktivlar va mablag'larni osongina sotib olishingiz, shuningdek, jismoniy shaxsning moddiy ehtiyojlarining muhim qismini qondirishingiz mumkin bo'lgan likvid aktiv. Naqd pulsiz mablag'lardan farqli o'laroq, naqd pul inkor etilmaydigan afzalliklarga ega:

1) pul mablag'lariga ega bo'lgan tadbirkor
sub'ekt o'z faoliyatida nazorat qiluvchi fiskal organlar tomonidan kamroq nazorat qilinadi;

) agar xohlasangiz, naqd pul ularni kuzatishni deyarli imkonsiz qiladi maqsadli foydalanish;

) naqd pul eng yuqori likvidlik darajasiga ega.

Shunday qilib, iqtisodiyotda naqd pul mablag'laridan foydalanish xo'jalik yurituvchi sub'ektlar va jismoniy shaxslarga o'z xatti-harakatlarini amalga oshirishda, ijobiy va jinoiy harakatlarni amalga oshirishda to'liq erkinlikni ta'minlash imkonini beradi.

Kredit tashkilotlarida naqd pul (o'g'irlash, yo'qotish va boshqa firibgarlik) bilan bog'liq risklarni minimal qiymatlarga kamaytirish, birinchi navbatda, kassa ishini to'g'ri tashkil etishga, bankning kassa operatsiyalarini o'z vaqtida hisobga olish va rasmiylashtirishga yordam beradi. Shu bilan birga, bank mijozlarining naqd pulga bo'lgan ehtiyojlariga sifatli xizmat ko'rsatish ham ta'minlanmoqda.

Shunday qilib, haqiqiy bank mutaxassisi, kelajakda bankning qaysi bo‘limida ishlashidan qat’i nazar, uning o‘ziga xos xususiyatlarini tushunishi uchun kassada ishlash amaliyotiga ega bo‘lishi kerak. bank ishi Xatarlarni tushunish va mijozlar mablag'lari bilan ishlashda tartib, mas'uliyat va odobga so'zsiz rioya qilishni rivojlantirish.

Rossiya bank sohasida naqd pul operatsiyalarini tashkil etish va hisobga olishni tartibga solish vakolati Rossiya Bankiga berilgan - san'at. 4 federal qonun 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-son «O'ng markaziy bank Rossiya Federatsiyasi (Rossiya Banki).

XULOSA

Bankka kiradigan barcha boyliklarni kapitallashtirish uchun har bir bank muassasasida maxsus jihozlangan xona - operatsion kassa mavjud. Kassir o'zi qabul qilgan qiymatlarning saqlanishi va o'z vazifalariga beparvolik yoki vijdonsiz munosabatda bo'lish natijasida bankka etkazilgan zarar uchun to'liq javobgar bo'ladi.

Kassa operatsiyalarini tashkil etishning asosiy yo'nalishlari bank ishi, Kurs ishida ko'rib chiqilgan:

) Naqd pul operatsiyalari naqd cheklar asosida amalga oshiriladi, chekni to'ldirish bilan bir vaqtda, uning rekvizitlari tasdiqlovchi hujjat bo'lib xizmat qiladigan umurtqa pog'onasiga o'tkaziladi. Bank pul muomalasi bilan bog'liq operatsiyalar uchun komissiya olishi mumkin. Tijorat banki naqd pul berishni rejalashtirishi kerak.

) Barcha naqd pullar, qimmatli qog'ozlar, cheklar, tangalar yong'inga chidamli shkaflarda (seyflarda) saqlanadi, ular ish kunining oxirida kalit bilan yopiladi, kassir muhri bilan muhrlanadi. Kassada bankka tegishli bo'lmagan naqd pul va boshqa qimmatbaho narsalarni saqlash taqiqlanadi.

) Kiruvchi kassa operatsiyalari bo‘yicha hujjat aylanishi shunday tashkil etiladiki, mijozlarga cheklar beriladi va pul mablag‘lari kassaga pul haqiqiy kelib tushgandan keyingina ularning hisobvaraqlariga o‘tkaziladi, fuqarolarning omonatlariga badallar bundan mustasno. pul olishdan oldin omonatchilarning shaxsiy hisobvaraqlarida qayd etilishi mumkin. Naqd pul mablag'larini qabul qilish naqd pul o'tkazish to'g'risidagi e'lon bo'yicha amalga oshiriladi, bu pul mablag'lari to'g'risidagi e'lon, kvitansiya va orderdan iborat hujjatlar to'plamidir. Kassa jurnali naqd pul va qimmatbaho narsalarning daromadlari va xarajatlarining ikki turida yuritiladi.

) Naqd pul mablag'larini hisobga olish quyidagi buxgalteriya hisobvaraqlarida amalga oshiriladi: 20202 "Kredit tashkilotlarining kassasi", 20207 "Kredit tashkilotlari binosidan tashqarida joylashgan operatsion kassalardagi naqd pul", 20208 "Bankomatlardagi naqd pul", 20209 "Yo'ldagi naqd pul" " .

) Kassa operatsiyalari fuqarolar va tashkilotlardan naqd pul mablag'larini qabul qilish va berishni o'z ichiga oladi, shuningdek, RCCda naqd pul mablag'larini inkassatsiya qiladi.

) Kredit tashkilotlarining kassalari muomaladan naqd pul olish yoki olish kanallari hisoblanadi. Bankning kassa bo'limi eng muhimlaridan biridir, chunki zamonaviy sharoitda naqd pul muomalasi iqtisodiy hayotning ajralmas qismi bo'lganligi sababli, kassasi bo'lmagan bank o'z mijozlariga to'liq xizmat qila olmaydi.

Xulosa qilib aytishimiz mumkinki, kassa operatsiyalari yirik hisoblanadi, chunki kassa operatsiyalari birinchi va asosiy bank operatsiyalari hisoblanadi.

FOYDALANILGAN MANBALAR RO'YXATI

1) Usatova L. V., Seroshtan M. S., Arskaya E. V. Tijorat banklarida buxgalteriya hisobi. M: DASHKOV I K, 2005. - 111 b.

) Kapaeva T.I. Banklarda buxgalteriya hisobi. M: FORUM - INFRA - M, 2008. - 88 p.

) Selevanova T. I. Banklarda buxgalteriya hisobi. Rostov-na-Donu: PHOENIX, 2006, 165 p.

) Pechnikova AV Bank operatsiyalari. M: FORUM - INFRA - M, 2006. - 55 p.

) Lavrushin OI Banking. M: MOLIYA VA STATISTIKA, 2006. 112 b.

) Kolesnikova V. I. Bank ishi. M: MOLIYA VA STATISTIKA, 2005. - 95 b.

) Kolesnikova V.I., Krolivitskaya L.P. Bank ishi. M: MOLIYA VA STATISTIKA, 2006. - 128 b.

) Lavrushin OI Banking. M: KNORUS, 2007. - 98 b.

) Miller A. A. Banklarda buxgalteriya hisobi: ma'ruzalar kursi. Novorossiysk: NKRP, 2008 - 2009.

) Miller A. A. Iqtisodiy tahlil: Ma'ruza kursi. Novorossiysk: NKRP, 2008 - 2009.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

E'lon qilingan http://www.allbest.ru/

E'lon qilingan http://www.allbest.ru/

Kirish

1. Kassa operatsiyalari

1.5 Banklarning kassa operatsiyalari

2. Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya bankining banknotlari va tangalari bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizom.

Xulosa

Adabiyotlar ro'yxati

Kirish

Naqd pul operatsiyalarini muhim an'anaviy bank operatsiyalariga kiritish mumkin, chunki ular har kuni amalga oshiriladi. Ushbu mavzu juda muhim, chunki kredit tashkilotlarida yuridik shaxslar kassa orqali operatsiyalarni amalga oshiradilar. Men ushbu mavzuni aniqroq tushunishga qaror qildim, chunki bu bizning davrimizda eng dolzarbdir, chunki naqd pul operatsiyalari faoliyatda muhim rol o'ynaydi. xo'jalik yurituvchi sub'ektlar. Shuningdek, zamonaviy sharoitlarda naqd pul operatsiyalari eng katta rivojlanishga erishdi. Hozirda mavzular kengaymoqda kredit munosabatlari, shuningdek, turli xil operatsiyalarning o'sishi. Kredit tashkilotlari uchun kreditlashning dolzarbligi bugungi kunda aniq. Har yili u ko'proq va ko'proq rivojlanish va tarqatish oladi. Bankni kredit muassasasi deb atalishi bejiz emas. Har yili kredit tashkilotlari yangi kredit dasturlarini ishlab chiqadi va amalga oshiradi.

Kassa operatsiyalari bank faoliyatining mohiyatini aks ettiradi, ammo zamonaviy qonunchilikda ular asosiy operatsiyalarga kiritilmagan. Menga bank o'z faoliyatini naqd operatsiyalardan foydalanmasdan olib borishini tasavvur qilish qiyin. Bundan tashqari, kassa operatsiyalari naqd pulni qabul qilish, berish, saqlash va tashish bilan bog'liq.

Mening ishimning maqsadi - kassa operatsiyalarini tashkil etish va ularni hisobga olish tartibi to'g'risida yangi ma'lumotlarni o'rganish va davom etayotgan operatsiyalar tartibini o'rganish.

1. Kassa operatsiyalari

Kassa operatsiyalari - pul va pul hujjatlarini qabul qilish, saqlash va berish bilan bog'liq operatsiyalar. Kassa operatsiyalari tashkilot faoliyatida qanday rol o'ynaydi?

Naqd pul aylanmasini tashkil etish Rossiya bankining hisob-kitob-kassa markazi (RCC) va tijorat banklarining kassalari orqali amalga oshiriladi. Mamlakatning emitent markazi bo'lgan Markaziy bank eksklyuziv huquq naqd pul berish, ularni olish va naqd pul muomalasini tashkil etish. Darhol kassa xizmati tadbirkorlik sub'ektlari tijorat banklari tomonidan amalga oshiriladi.

Kassa operatsiyalariga jismoniy va yuridik shaxslardan naqd pullarni qabul qilishni tashkil etish, ularga depozitlar berish, qimmatli qog'ozlarni sotish va sotib olish, shikastlangan banknotlarni almashtirish, jismoniy shaxslardan kommunal va boshqa to'lovlarni qabul qilish, shuningdek ayirboshlash; naqd pulni qayta ishlash, shu jumladan naqd pullarni sanash, saralash, shakllantirish, qadoqlash.

Bank orqali naqd pul to'lovlarini amalga oshirish muomaladagi naqd pul hajmiga va mamlakatda shakllangan tashkiliy tizimga bog'liq.

1.1 Bankning kassa bo'limini tashkil etish va uning faoliyati

Naqd pul operatsiyalari, naqd pullarni saqlash, qalbakilashtirish belgilari bo‘lgan shubhali banknotalar bilan ishlash maxsus xonalarda amalga oshiriladi. Bank texnik jihatdan mustahkamlangan kassa punktini yaratishi kerak. Naqd pul tugunining tipik tuzilishi shaklda ko'rsatilgan. 1.

Guruch. 1. Kassa tugunining tuzilishi

Kassa tugunining operatsion elementi kassa bo'limi bo'lib, u (bank muassasasining hajmiga qarab) naqd pul tizimini o'z ichiga oladi. Kichik banklarda naqd pul ishlari kassa orqali amalga oshiriladi.

Demak, mijozlarga har tomonlama xizmat ko‘rsatish uchun tijorat banki kassa markazidan tashqari tashkilotlarda depozitlarni qabul qilish va berish, qimmatli qog‘ozlarni sotish va sotib olish, kommunal va boshqa to‘lovlarni qabul qilish uchun kassalar ochishi mumkin. Kassada foydalanish:

kassa terminallari - shaxsiy kompyuter yordamida mijozlarga naqd pulni qabul qilish va berish uchun avtomatik qurilmalar;

· avtomatik seyflar - avtomatik rejimda ishlaydigan va mijozlardan naqd pul qabul qilish uchun mo'ljallangan qurilmalar;

· Bankomatlar va boshqa dasturiy va apparat vositalari.

Kassirlar uchun yaratilgan eng qulay ish sharoitlari naqd pulni saqlash xavfsizligini ta’minlash bilan birga, zamonaviy nazorat-kassa mashinalarini yaratish imkonini beradi. Kassa modullari drayvlar va qo'shimcha javonlar bilan jihozlangan, bu sizga kassa terminallarini, kompyuterni, qadoqlash materiallari qulaylik yaratish ish joyi xodimlar uchun. Naqd pul modullariga misollar:

§ DoCash Tempo (Rossiya)

§ TCD (Teller Cash Dispenser) kassa dispenserlari

§ TCR (Teller Cash Recycler) resirkulyatorlari. Rossiya Sberbankining ko'plab filiallari ular bilan jihozlangan.

Bu sizga naqd pul hisobini optimallashtirish, uning xavfsizligini ta'minlash va manipulyatsiyadan himoya qilish, shuningdek, yuridik shaxslarga naqd pul berishni osonlashtirish imkonini beradi.

1.2 Naqd pulni qabul qilish va berishni rasmiylashtirish

Naqd pulni qabul qilish va berishni rasmiylashtirish kredit tashkiloti tomonidan kiruvchi va chiquvchi kassa orderlaridan foydalangan holda amalga oshiriladi. Kvitansiyalarni va chiquvchi kassa hujjatlarini, shuningdek kassa xodimlarining hisobot varaqalarini, qiymatlarni hisobga olish kitoblarini to'ldirish, kassa xodimi kompyuter texnikasidan foydalangan holda ishlab chiqishi mumkin, lekin shaxsiy hujjatlarni chop etish va imzolash (masalan, kassa xodimlari o'rtasida naqd pul o'tkazish to'g'risida). ) majburiydir.

1.3 Korxonalar va tashkilotlardan naqd pullarni qabul qilish

Kassa operatsiyalarining turlaridan biri naqd pul mablag'larini keyinchalik ularni xo'jalik yurituvchi sub'ektning bank hisob raqamiga o'tkazish bilan qabul qilish bo'lib, u sumkadan foydalangan holda ham, sumkasiz ham amalga oshirilishi mumkin. Naqd pul va qimmatbaho narsalarni inkassatsiya qilish va bankka topshirish bank tomonidan mustaqil ravishda yoki shartnoma shartlarida inkasso operatsiyalarini amalga oshiradigan boshqa kredit tashkilotlari orqali, shuningdek Rossiya inkasso assotsiatsiyasi orqali amalga oshirilishi mumkin.

1.4 Yuridik shaxslar uchun kassa operatsiyalarini joylashtirish

Kassa operatsiyalari bilan bog'liq amalga oshirilgan operatsiyalar quyidagi operatsiyalarda aks ettiriladi:

1. Mijoz – nodavlat tijorat tashkiloti xodimlariga ish haqini to‘lash uchun o‘zining joriy hisobvarag‘idagi qoldiqdan naqd pul olgan:

Dt 40702 (P) Nodavlat tijorat tashkilotining hisobvarag'i Kt 20202 (A) "Kredit tashkilotlarining kassasi"

2. Mijoz tomonidan uning bank hisobvarag‘iga qo‘yilgan naqd pul mablag‘larini o‘tkazish kiruvchi nazorat-kassa mashinasi asosida amalga oshiriladi va quyidagi hujjatlarni joylashtirish orqali rasmiylashtiriladi:

Dt 20202 "Kredit tashkilotlarining kassasi" Kt bo'yicha mijozning hisob-kitob (joriy) hisobi. shaxsiy hisob omonatchi mijoz - qo'yilgan mablag'lar miqdori bo'yicha.

3. Naqd pul summalari pul mablag‘larini oluvchi mijozlarning bank hisobvaraqlaridan yechib olinadi va buxgalteriya hisobida quyidagi e’lonlar orqali aks ettiriladi:

Mijozning hisob-kitob (joriy) hisobvarag'ining Dt - shaxsiy hisobi bo'yicha

mijoz - naqd pul oluvchi.

Kt 20202 "Kredit tashkilotlarining kassasi" - naqd pul cheki orqali mijozning hisobvarag'idan chiqarilgan summa uchun.

1.5 Banklarning kassa operatsiyalari

Rossiya Federatsiyasida barcha tashkilotlar, korxonalar, muassasalar, tashkiliy-huquqiy shaklidan qat'i nazar, shartnoma shartlari bo'yicha tegishli hisobvaraqlarda banklarda bo'sh pul mablag'larini saqlashlari shart. Naqd pullar tashkilotlar tomonidan to'g'ridan-to'g'ri kredit tashkilotlarining kassalariga yoki korxonalar, shuningdek tashkilotlardagi qo'shma kassalar orqali topshiriladi. federal agentlik aloqa (Rossvyaz), ya'ni. tegishli bank hisob raqamlariga o'tkazish uchun pochta bo'limlari.

Har bir korxona uchun, ularning rahbarlari bilan kelishilgan holda, bank pul aylanishini tezlashtirish va naqd pulni bank kunlarida o'z vaqtida olish zaruratidan kelib chiqqan holda, naqd pul berish tartibi va shartlarini belgilaydi. Quyidagi vaqt chegaralari belgilanishi mumkin:

§ da joylashgan korxonalar uchun mahalliylik, bank muassasalari yoki Rossvyaz tashkilotlari mavjud bo'lgan joylarda - har kuni korxonalarning kassalarida naqd pul qabul qilingan kuni;

§ o'z faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari va ish tartibi, shuningdek, bankda kechki inkasso yoki kechki kassa bo'lmaganligi sababli, har kuni soat 10:00 da Rossvyazning bank muassasalari yoki tashkilotlariga naqd pulni topshira olmaydigan korxonalar uchun. ish kunining oxiri - keyingi kun;

§ Rossvyazning bank muassasalari yoki tashkilotlari bo'lmagan aholi punktida joylashgan, shuningdek ulardan uzoq masofada joylashgan korxonalar uchun - bir necha kunda bir marta.

Bankka naqd pul mablag‘larining to‘liq va o‘z vaqtida yetkazilishini ta’minlash uchun ularning korxonalar kassalaridagi qoldiqlari cheklangan. Kassadagi naqd pul qoldig'ining chegarasi bank tomonidan har yili uning mijozlari bo'lgan barcha korxonalar uchun belgilanadi va ish kuni oxirida kassada qolishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdorini ifodalaydi. Limitdan oshib ketgan barcha naqd pullar to'liq hajmda bankka (pochta bo'limiga) kiritilishi kerak.

Bank korxona uchun naqd pul qoldig'ining chegarasini uning naqd pul aylanmasi hajmi, ish tartibi xususiyatlari, bankka naqd pul qo'yish tartibi va shartlaridan kelib chiqqan holda individual ravishda belgilaydi:

§ doimiy pul daromadiga ega bo'lgan va uni har kuni ish kuni oxirida bankka topshirishi shart bo'lgan korxonalar uchun - ertasi kuni ertalabdan boshlab korxonalarning normal ishlashini ta'minlash uchun zarur bo'lgan miqdorda;

§ ertasi kuni naqd pul mablag'larini bankka topshiradigan korxonalar - o'rtacha kunlik tushum doirasida;

§ naqd pul tushumiga ega bo'lgan va uni har kuni emas, balki etkazib berishning belgilangan muddatlari va naqd pul tushumlari miqdoriga qarab bankka topshiradigan korxonalar;

§ naqd pul tushumiga ega bo'lmagan korxonalar - o'rtacha kunlik naqd pul iste'moli doirasida (ish haqi, ijtimoiy to'lovlar va stipendiyalar bundan mustasno).

Bankda mustaqil balansga ega bo'lmagan bo'linmalarni o'z ichiga olgan korxona uchun ushbu tarkibiy bo'linmalarni hisobga olgan holda yagona pul mablag'lari qoldig'i limiti belgilanadi. Tarkibiy bo'linmalar uchun naqd pul qoldig'ining chegarasi korxona rahbarining buyrug'i bilan kiritiladi.

Naqd pul qoldig'i chegarasi yil davomida korxonaning asosli talabiga binoan ko'rib chiqilishi mumkin (naqd pul aylanmasi hajmi o'zgarganda, tushumlarni etkazib berish shartlari va boshqalar).

Agar korxona turli banklarda bir nechta hisob-kitob hisobvaraqlariga ega bo'lsa, u o'z xohishiga ko'ra ulardan biriga murojaat qiladi va kassadagi naqd pul qoldig'iga limit belgilash uchun hisob-kitobni taqdim etadi. Ushbu protsedurani bank muassasalaridan birida tugatgandan so'ng, korxona unga xizmat ko'rsatuvchi boshqa banklarga o'ziga belgilangan naqd pul qoldig'i limiti to'g'risida bildirishnomalar yuboradi. O‘zi mijoz bo‘lgan bankka hisob-kitobni taqdim etmagan korxona uchun naqd pul qoldig‘i limiti nolga teng, bankka kiritilmagan naqd pul esa limitdan oshib ketgan deb hisoblanadi.

O'z faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga ko'ra (savdo, transport, ko'ngilochar tadbirlar va boshqalar) doimiy ravishda naqd pul tushumiga ega bo'lgan korxonalar, qarshi pul oqimlarini bartaraf etish uchun bank xizmatlari ko'rsatuvchi muassasalar bilan kelishilgan holda, uning bir qismini to'g'ridan-to'g'ri joyida mablag'siz sarflashlari mumkin. uni bankka depozit qilish. Hozirgi vaqtda bunday tashkilotlarga o'z pul mablag'larini quyidagi maqsadlarda sarflashga ruxsat beriladi:

ish haqi va ijtimoiy to'lovlar;

aholidan qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotib olish;

aholidan idishlar va narsalarni sotib olish;

sayohat xarajatlari, ish yuritish va maishiy texnika sotib olish;

shoshilinch to'lov ta'mirlash ishlari va yoqilg'i-moylash materiallari;

jismoniy shaxslarning sug'urta shartnomalari bo'yicha yo'qotishlar uchun tovon to'lash.

Korxonaning o'z kassasidan tushgan pul mablag'larini sarflash to'g'risidagi qaror bank tomonidan har yili korxonaning yozma arizasi va kassa qoldig'i limitini belgilash shakliga kiritilgan maxsus hisob-kitob asosida qabul qilinadi. Bunday ruxsatnomani berishda bank korxonaning o'ziga xos xususiyatlarini, uning naqd pul bilan ishlash qoidalariga muvofiqligini, barcha darajadagi byudjetlar bilan hisob-kitoblar holatini, davlat byudjetdan tashqari fondlar, xomashyo yetkazib beruvchilar, kreditlar uchun banklar. Korxonaning kassasiga tushayotgan naqd pul mablag'larini sarflash to'g'risidagi qaror, agar u turli banklarda bir nechta hisob raqamlariga ega bo'lsa, bunday korxonaning kassasidagi naqd pul qoldig'iga cheklov belgilashga o'xshash tarzda qabul qilinadi.

Bankka kelib tushgan barcha naqd pullarni qabul qilish va debet operatsiyalarini amalga oshirish uchun har bir bank muassasasida operatsion kassa mavjud. U quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

§ kassalar;

§ chiqim kassalari;

§ daromad va chiqim kassalari;

§ pul almashtirish uchun kassalar;

§ kechki kassalar;

§ naqd pullarni qayta hisoblash uchun kassalar.

IN yirik banklar katta miqdordagi pul oqimi bilan ro'yxatga olingan kassalar alohida tashkil etilgan. Kichik banklarda ish kassa apparati orqali amalga oshirilishi mumkin. Bank rahbari operatsion kassaning tuzilishi va kassa xodimlarining sonini mustaqil ravishda belgilaydi.

Kassaning har bir xodimi bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuziladi. Operatsion kassalarning kassirlariga kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo‘lgan bank rahbarlari va buxgalterlarining imzolari namunalari, buxgalterlar esa kassirlarning imzolari namunalari bilan ta’minlanishi kerak.

Bankning operatsion kassadagi mablag'lar qoldig'i cheklangan. Rossiya Bankining hududiy idoralari yoki ularning nomidan RCC har bir bank uchun kun oxirida minimal ruxsat etilgan naqd pul qoldig'i miqdori bo'lgan operatsion kassaga limit qo'yadi va nazoratni amalga oshiradi. unga rioya qilish. Operatsion kassa limitining hajmi bank kassasi orqali o‘tadigan naqd pul aylanmasining hajmi, mijozlardan naqd pul tushumlari jadvali, uni qayta ishlash tartibi va bank kassa aylanmasining boshqa xususiyatlaridan kelib chiqqan holda belgilanadi.

1.6 Mijozlardan naqd pulni bank kassasida va kassadan qabul qilish tartibi

Korxonalar va tashkilotlardan naqd pul mablag'larini qabul qilish asosan mijozning shaxsiy ko'rinishida, uning ishtirokida amalga oshiriladi. Kassa ishi shunday tashkil etilganki, bank mijozlari tushumlarni operatsiya kunida (kunduzi) va undan keyin (kechki kassa) topshirish imkoniyatiga ega.

Bank kassasida naqd pulni qabul qilish hujjati naqd pul o'tkazish to'g'risidagi e'lon bo'lib, u uch qismdan iborat hujjatlar to'plamidir: e'lonning o'zi, order va kvitansiya. Ish kuni davomida olingan barcha naqd pullar bankning kassasiga kiritilishi va shu ish kunida mijozlarning tegishli hisobvaraqlariga o‘tkazilishi kerak. Kechki kassa tomonidan qabul qilingan pul mablag'lari keyingi ish kunidan kechiktirmay tegishli bank mijozlarining hisob raqamlariga o'tkazilishi kerak.

Bankdagi naqd pul mablag'larini qabul qilishning yana bir kanali - bu inkassatsiya apparati. Bank o'z mablag'lari va boyliklarini, shuningdek mijozlarning mablag'lari va boyliklarini o'z resurslari va resurslaridan foydalangan holda yoki shartnoma shartlarida Rossiya Banki tomonidan bunday operatsiyalarni amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan ixtisoslashtirilgan inkasso xizmatlari orqali inkassatsiya qilish va etkazib berishni amalga oshirishi mumkin.

Tashkilotlarga naqd pul berish naqd pul cheklari orqali amalga oshiriladi. Ular qat'iy javobgarlik shakllari bo'lib, mijozga chek daftarchalari shaklida beriladi.

Bankning mijozlarga - jismoniy shaxslarga, shuningdek, bank xodimlariga xizmat ko'rsatish uchun naqd pul bilan ishlashi kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari bo'yicha amalga oshiriladi.

Banklar tizimli ravishda tashkilotlarning kassa intizomi va naqd pul bilan ishlash shartlariga rioya etilishini tekshirishlari shart. Tekshiriluvchi korxonalarning davriyligi va doirasi bank rahbari tomonidan ularning naqd pul aylanmasi hajmi, kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi talablariga rioya etilishi, shuningdek soliq organlarining faktlar to‘g‘risidagi ma’lumotlarini hisobga olgan holda belgilanadi. tashkilotlar tomonidan naqd pul bilan ishlash shartlarini buzish. Bank korxonaning kassa intizomi holatini ko'rib chiqadigan muddat kamida uch oy bo'lishi kerak.

Tekshirish natijalari korxona rahbari, bosh buxgalteri va bank vakili tomonidan imzolangan kassa operatsiyalari to'g'risidagi dalolatnoma bilan rasmiylashtiriladi, so'ngra uch kun ichida bank rahbari tomonidan ko'rib chiqiladi. audit natijalari bo'yicha chora-tadbirlar ko'rish to'g'risida qaror qabul qiluvchi. Korxona tomonidan naqd pul bilan ishlash shartlarini buzganlik, yuridik shaxslar bilan naqd pul hisob-kitoblarini limit me’yordan oshib ketganligi, kassaga naqd pul tushmasligi, kassada ortiqcha qoldiqlar to‘planganligi faktlari aniqlanganda. , bank yuboradi soliq organi soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish joyi bo'yicha moliyaviy va ma'muriy javobgarlik choralarini qo'llash to'g'risidagi guvohnomaning birinchi nusxasini ilova qilgan holda taqdim etish.

1.7 Hisob-kitob va kassa operatsiyalari tushunchasi, ularning tasnifi

Banklarning hisob-kitob va kassa operatsiyalari yuridik va jismoniy shaxslar nomidan ularning hisobvaraqlarini yuritishni, shuningdek naqd pul va naqd pul bilan hisob-kitoblarni amalga oshirishni o‘z ichiga oladi. naqd pulsiz shakllar.

Tijorat bankidagi bu operatsiyalar bevosita mijoz bilan ishlaydigan hisob-kitob-kassa bo'limi (boshqaruvi) tomonidan amalga oshiriladi.

Bajarish hisob-kitob operatsiyalari, banklar qarzdor va oluvchi o'rtasida tovar va xizmatlar uchun to'lanishi lozim bo'lgan summalarni hisoblash va o'tkazish jarayonida vositachi sifatida ishtirok etadilar, shu bilan banklar barcha inventar ob'ektlar va xizmatlar harakati jarayoniga vositachilik qiladilar. Shuning uchun bu operatsiyalar nafaqat bank uchun, balki butun iqtisodiyotning ishlashi uchun muhim ahamiyatga ega. Uning rivojlanishi hisob-kitoblar sonining doimiy o'sishi bilan birga keladi. Bugungi kunda xalqaro to'lov aylanmasi yil davomida yuzlab trillion dollarni tashkil etadi, faqat Rossiyada kuniga o'rtacha 10 milliondan ortiq to'lovlar amalga oshiriladi.

Hisob-kitob va kassa operatsiyalari asosini tashkil qiladi to'lov tizimi mamlakatlar, shuning uchun "hisob-kitoblar" tushunchasi odatda "to'lovlar" tushunchasidan ajralib turadi. Garchi zamonaviy adabiyotda ular o'rtasidagi farqlar bo'yicha konsensus mavjud bo'lmasa-da, ko'pchilik hisob-kitoblarni kontragentlarning tovarlar, xizmatlar va boshqalar uchun o'zaro pul majburiyatlari uchun to'lanadigan to'lov miqdorini aniqlash jarayoni sifatida tushunadi. Ba'zi hisob-kitoblar bank to'lovlar bilan birga emas. Masalan, zaxiralar miqdori, mijozlar hisobvaraqlaridagi qoldiqlar, bank resurslari va boshqalar aniqlanadi.

Biroq, ko'pincha, hisob-kitoblarni amaliy amalga oshirish ular asosida hisob-kitob qilishda foydalaniladigan yoki qarzni to'lash orqali hisob-kitob jarayonini yakunlaydigan to'lovni amalga oshirishni anglatadi. Shunday qilib, to'lovlar qarzni to'lash jarayonidir.

Hisob-kitob va to'lov operatsiyalarining turlari xilma-xildir, chunki bu operatsiyalar banklar tomonidan o'z mijozlariga ko'rsatgan birinchi xizmatlardan biri bo'lgan. Ushbu operatsiyalarni amalga oshirish orqali banklar o'zlarining shaxsiy hisobvaraqlari va mijozlar hisob raqamlarini ochadilar va yuritadilar, naqd pullarni qabul qiladilar va chiqaradilar, naqd pul tushumlarini inkassatsiya qiladilar, valyuta konvertatsiyasini amalga oshiradilar va hokazo. Ushbu operatsiyalar barcha banklarda mavjud, shuning uchun mijoz faqat yuqori to'lov tezligini taklif qilish yoki ular uchun tariflarni pasaytirish orqali ularga qiziqish bildirishi mumkin. tasniflash Bank operatsiyalari ga qarab mumkin:

To'lov va hisob-kitob operatsiyasini oluvchilardan:

Shaxsiy;

mijoz;

Texnologiya bo'yicha:

Bank ichidagi to'lovlar;

banklararo bozorda va Rossiya banki tizimi orqali amalga oshirilgan to'lovlar;

Ushbu operatsiyani bajarishda foydalaniladigan pul shakliga ko'ra:

Naqd pul,

Naqd pulsiz.

Hisob-kitoblarni amalga oshirishda bank operatsiyalarining asosiy turlari naqd va naqd pulsiz shakllarda amalga oshiriladi. Mamlakatda ishlab chiqilgan hisob-kitoblarni amalga oshirish qoidalari, muddatlari va standartlariga rioya etilishini ta'minlaydigan huquqiy rejim hisob-kitob jarayonini yagona bank hujjatlari aylanishiga aylantirish imkonini beradi.

Rossiya Federatsiyasi hududida hisob-kitoblarni amalga oshirishning umumiy tartibi quyidagilar bilan tartibga solinadi:

Ch. 45, 46 Fuqarolik kodeksi RF;

2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida", 2009 yil 3 iyundagi 103-FZ-sonli "Jismoniy shaxslardan to'lovlarni qabul qilish faoliyati to'g'risida" Federal qonunlari. to'lov agentlari"

Rossiya Bankining 2006 yil 14 sentyabrdagi 28-I-sonli "Depozitlar (depozitlar) bo'yicha bank hisobvaraqlarini ochish va yopish to'g'risida" gi ko'rsatmasi;

Rossiya Bankining 2002 yil 3 oktyabrdagi 2-P-sonli "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi Nizomi;

Rossiya Bankining 2007 yil 25 apreldagi 303-P-sonli "Rossiya Bankining real vaqt rejimida yalpi hisob-kitob tizimi to'g'risida" gi Nizomi va boshqalar.

Huquqiy tartibga solishda alohida o'rin "Milliy to'lov tizimi (NPS) to'g'risida" gi qonun loyihasi bo'lib, u milliy to'lov tizimining ishlash tartibini va Rossiya bankining ushbu sohadagi tegishli vakolatlarini belgilaydi. Qonun loyihasi, shuningdek, Rossiya hududida xalqaro (transchegaraviy) to'lov tizimlarining faoliyatini tartibga solish va ma'lumotlarni uzatishning axborot xavfsizligini ta'minlashni nazarda tutadi.

2. Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya bankining banknotlari va tangalari bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizom.

"Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli Federal qonuni asosida ushbu Nizom Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibini belgilaydi. Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul muomalasini tashkil etish uchun Rossiya Federatsiyasi hududida (bundan buyon matnda naqd pul deb yuritiladi).

1. Ushbu Nizom buxgalteriya hisobini tartibga solish huquqiga ega bo'lgan organlar tomonidan belgilangan talablarga muvofiq buxgalteriya hisobini yurituvchi yuridik shaxslarga (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki bundan mustasno), shuningdek, buxgalteriya hisobini yurituvchi yuridik shaxslarga nisbatan qo'llaniladi. yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi jismoniy shaxslarga (yakka tartibdagi tadbirkorlar) soliq solishning soddalashtirilgan tizimiga o‘tganlar.

Byudjet mablag'larini oluvchilar naqd pulni qabul qilish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishda, shu jumladan ularni qayta hisob-kitob qilishda, naqd pul berishda (kassa operatsiyalari), agar normativ hujjatlarda boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, ushbu Nizomga amal qiladilar. huquqiy akt byudjet mablag'larini oluvchilar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini tartibga solish.

2. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor kassa daftarida 0310004 (naqd pul qoldig'i chegarasi) ish kuni oxiridagi naqd pul qoldig'i summasini chegirib tashlagandan so'ng, kassa operatsiyalari uchun kassada saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdorini belgilash.

Yuridik shaxs o'z operatsiyalarini amalga oshirish uchun kredit tashkilotida yoki Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankida bank hisob raqamini ochgan yuridik shaxsning alohida bo'linmasi (filiali, vakolatxonasi) belgilangan tartibda naqd pul qoldig'i chegarasini belgilaydi. yuridik shaxs uchun ushbu Nizom bilan.

Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxs rahbari, yakka tartibdagi tadbirkor yoki boshqa vakolatli shaxs (rahbar) tomonidan belgilangan tartibda saqlanadigan naqd pul qoldig'ining belgilangan limiti bo'yicha ma'muriy hujjat beradi.

3. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor naqd pul qoldig'i limitini ushbu Nizomning ilovasiga muvofiq belgilaydi.

Alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan yuridik shaxs, ushbu Nizomning 1.2-bandining ikkinchi bandida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno, alohida bo'linmalarda saqlanadigan naqd pul mablag'larini hisobga olgan holda naqd pul qoldig'ining chegarasini belgilaydi.

4. Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini davom ettirishi shart bank hisoblari banklarda ushbu Nizomning 1.2 va 1.3-bandlariga muvofiq belgilangan naqd pul qoldig'i chegarasidan ortiq bo'lgan naqd pullar (erkin naqd pul).

Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan naqd pul mablag'lari qoldig'ining belgilangan limitidan ortiq miqdorda naqd pulda to'planishiga ish haqi, stipendiyalar, to'lovlar blankalarini to'ldirish uchun qabul qilingan metodologiyaga muvofiq kiritilgan to'lovlar to'lanadigan kunlarda yo'l qo'yiladi. federal davlat statistika kuzatuvi, ish haqi fondida va ijtimoiy xarakterdagi to'lovlarda, shu jumladan ko'rsatilgan to'lovlar bo'yicha bank hisobvarag'idan naqd pul kelib tushgan kun, shuningdek yuridik shaxs bo'lsa, dam olish kunlari, ishlamaydigan bayram kunlari; shu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkor.

5. Yuridik shaxsning vakolatli vakili, yakka tartibdagi tadbirkor yoki uning vakolatli vakili naqd pulni bankka yoki ustavida naqd pul muomalasini amalga oshirish huquqini beruvchi Rossiya Banki tizimiga kiruvchi tashkilotga qo'yadi. transport, naqd pul inkassosi, naqd pulni qabul qilish va qayta ishlash bo'yicha kassa operatsiyalari yoki ularni yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisob raqamiga o'tkazish, o'tkazish yoki o'tkazish uchun federal pochta xizmati tashkilotiga.

6. Kassa operatsiyalari yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan kassir yoki ko'rsatilgan shaxslar tomonidan o'z xodimlari (kassirlari) orasidan belgilanadigan boshqa xodim tomonidan kassir tanishishi kerak bo'lgan tegishli rasmiy huquq va majburiyatlarni belgilagan holda amalga oshiriladi. o'zi imzoga qarshi.

Agar yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta kassirga ega bo'lsa, ulardan biri katta kassir funktsiyalarini bajaradi, bundan tashqari, kassa operatsiyalari rahbar tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan kassa operatsiyalari 0310001 kassa kirim orderlari, 0310002 chiquvchi kassa orderlari (kassa hujjatlari) bilan rasmiylashtiriladi.

Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor Rossiya Federatsiyasi arxiv ishi to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda kassa hujjatlari, kassa operatsiyalari jarayonida tuzilgan boshqa hujjatlar mavjudligini ta'minlaydi.

Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor dasturiy-texnik tizimlardan, shu jumladan yuridik shaxsga, yakka tartibdagi tadbirkorga tegishli yoki unga tegishli bo'lmagan naqd pul mablag'larini qabul qilish funksiyasi bilan jihozlangan tizimlardan foydalangan holda kassa operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin.

Kassa operatsiyalari, saqlash, tashish paytida naqd pulning saqlanishini ta'minlash choralari, naqd pulning haqiqiy mavjudligini tekshirish tartibi va muddatlari yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilanadi.

Yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning kassa hujjatlari: bosh buxgalter tomonidan; yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning ma'muriy hujjatini berish yo'li bilan bosh buxgalter (agar mavjud bo'lsa) bilan kelishilgan holda rahbar tomonidan belgilanadigan buxgalter yoki boshqa xodim (shu jumladan kassir); bosh (bosh buxgalter va buxgalter yo'qligida).

Kassa hujjatlarida ularni rasmiylashtirish asoslari ko'rsatiladi va unga ilova qilingan tasdiqlovchi hujjatlar ro'yxatga olinadi (0301009 hisob-kitob varaqasi, 0301011 to'lov varaqasi, arizalar, schyot-fakturalar, boshqa hujjatlar). Kassa hujjatlariga tuzatishlar kiritishga yo'l qo'yilmaydi.

kiruvchi naqd pul orderi 0310001 bosh buxgalter yoki buxgalter tomonidan, ular yo'qligida esa rahbar, kassir tomonidan imzolanadi.

0310002-xarajat kassa buyrug'i rahbar, shuningdek bosh buxgalter yoki buxgalter, ular yo'qligida esa - rahbar, kassir tomonidan imzolanadi.

Kassirga kassa operatsiyalari amalga oshirilganligini tasdiqlovchi rekvizitlarni, shuningdek vakolatli shaxslarning imzolari namunalarini o'z ichiga olgan muhr (shtamp) taqdim etiladi.

Rahbar tomonidan kassa operatsiyalari amalga oshirilgan taqdirda, kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzo namunalari berilmaydi.

Katta kassir mavjud bo'lsa, ish kuni davomida katta kassir va kassir o'rtasida naqd pul o'tkazish bo'yicha operatsiyalar katta kassir tomonidan kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'lari daftarida aks ettiriladi 0310005. Qabul qilingan va pul mablag'lari daftaridagi yozuvlar kassir tomonidan berilgan 0310005 naqd pul o'tkazish vaqtida amalga oshiriladi.

Kassa hujjatlari, 0310004 kassa kitobi, 0310005 kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish daftarchasi berilishi mumkin. chop etilgan Nusxa yoki foydalanish texnik vositalar ma'lumotlarni qayta ishlash uchun mo'ljallangan, shu jumladan shaxsiy kompyuter va dasturiy ta'minot. Texnik vositalardan foydalangan holda tuzilgan kassa hujjatlari qog'ozda chop etiladi.

Agar 0310004-kassa kitobi (0310005-kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitoblari) texnik vositalardan foydalangan holda yuritilsa, u holda ma'lumotlar elektron saqlash tashuvchisida saqlanishi va ko'rsatilgan ma'lumotlarga ruxsatsiz o'zgartirishlar kiritish imkoniyatini istisno qilish kerak.

Texnologiyadan foydalangan holda kassirlar o'rtasida naqd pul o'tkazish bo'yicha har bir operatsiya rahbarning ixtiyoriga ko'ra chop etiladi.

0310005 buxgalteriya varaqasi qog'ozga chop etilganda katta kassir va kassirning imzolari, 0310005 buxgalteriya daftarining varag'i qog'ozda chop etilmagan bo'lsa, katta kassir va kassirlarning imzolari qog'ozga qo'yiladi. elektron raqamli imzo yoki boshqaruvchi tomonidan belgilangan tartibda qo'lda yozilgan imzoning boshqa analogi.

Varaq kassa kitobi Texnik vositalardan foydalangan holda tuzilgan 0310004 ish kunining oxirida qog'ozda ikki nusxada bosiladi.

Kassa kitobi varaqlarini raqamlash boshidan avtomatik ravishda amalga oshiriladi. kalendar yili texnik vositalardan foydalanganda.

Qog'ozga bosilgan 0310004 (0310005) kassa kitobining varaqlari xronologik tartibda tanlanadi, kerak bo'lganda bir-biriga tikiladi, lekin kamida kalendar yilida bir marta.

Qog'ozda tuzilgan 0310004 (0310005) kassa varaqlari texnik xizmat ko'rsatish boshlanishidan oldin bog'lanadi va raqamlanadi.

0310004 (0310005) kassa daftarining varaqlari soni to'g'risidagi guvohnoma bosh buxgalter va bosh buxgalter tomonidan imzolanadi, bosh buxgalter bo'lmagan taqdirda esa faqat rahbar tomonidan imzolanadi va yuridik shaxsning muhri bilan tasdiqlanadi. yakka tartibdagi tadbirkorning muhri (agar mavjud bo'lsa).

0310004-kassa kitobining (0310005-kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobi) yuritilishini nazorat qilish bosh buxgalter, u yo'qligida esa - rahbar tomonidan amalga oshiriladi.

Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan, shu jumladan xodimlardan naqd pul mablag'larini qabul qilish 0310001 kassa kirim orderlari bo'yicha amalga oshiriladi.

0310001 kassa kirim orderini olgandan keyin kassir bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi mavjudligini, ular yo'qligida esa rahbarning imzosi mavjudligini va uning mavjud namunaga muvofiqligini tekshiradi. so'z bilan yozilgan naqd pul miqdori bilan raqamlar bilan yozilgan naqd pul miqdori, 0310001 kirish kassa orderida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligi.

Kassir naqd pulni qisman qabul qiladi. Naqd pul kassir tomonidan naqd pul omonatchisi kassirning harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qabul qilinadi.

Naqd pulni qabul qilgandan so'ng, kassir 0310001 kiruvchi kassa orderida ko'rsatilgan summani amalda qabul qilingan naqd pul summasi bilan tekshiradi.

Agar omonatga kiritilgan naqd pul summasi summaga to‘g‘ri kelsa, kassir 0310001 kirim kassa orderini va unga chekni imzolaydi va unga naqd pul muomalasini tasdiqlovchi muhr qo‘yadi. Naqd pul qabul qilinganligini tasdiqlash uchun kassa omonatchisiga 0310001-sonli kiruvchi kassa orderi uchun kvitansiya beriladi.

Depozitga qo'yilgan naqd pul summasi 0310001 kiruvchi kassa orderida ko'rsatilgan miqdorga to'g'ri kelmasa, kassir naqd pul omonatchisiga etishmayotgan naqd pul miqdorini qo'shishni taklif qiladi yoki ortiqcha kiritilgan naqd pulni qaytaradi. Agar naqd pul omonatchisi etishmayotgan naqd pulni qo'shishdan bosh tortsa, kassir unga qo'yilgan naqd pul miqdorini qaytaradi. Kassir 0310001 kiruvchi kassa buyrug'ini kesib tashlaydi va uni bosh buxgalterga yoki buxgalterga, ular yo'q bo'lganda esa - amalda kiritilgan naqd pul summasiga 0310001 kiruvchi kassa buyrug'ini berish uchun menejerga beradi.

Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor nazorat-kassa mashinalaridan foydalangan holda kassa operatsiyalarini amalga oshirganda, ular amalga oshirilgandan so'ng, nazorat-kassa mashinalaridan olib qo'yilgan nazorat tasmasi asosida, qabul qilingan naqd pulning umumiy miqdori uchun 0310001-sonli kassa kirim orderi beriladi. naqd pul qabul qilingan to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) summalari.

To‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) 0310001 kirim kassa orderiga qo‘shimcha ravishda to‘lov agenti, bank to‘lov agenti (subagent) tomonidan qabul qilingan naqd pulning umumiy summasiga 0310001 kiruvchi kassa orderini beradi.

Hisobot bo'yicha qabul qilingan naqd pul qoldig'ini qabul qilish kassir tomonidan 0310001 kassa kirim orderi bo'yicha amalga oshiriladi.

Yuridik shaxs tomonidan alohida bo‘linmaning vakolatli vakilidan topshirilgan naqd pul mablag‘larini yuridik shaxs belgilaydigan tartibda qabul qilish 0310001-sonli kassa kirim orderi bo‘yicha amalga oshiriladi.

Yuridik shaxsning, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bilan bog'liq xarajatlar to'g'risidagi hisobot bo'yicha naqd pul berish ko'rsatilgan shaxslar tomonidan 0310002 kassa orderlari, 0301009 ish haqi varaqalari, 0301011 ish haqi varaqalari bo'yicha amalga oshiriladi.

Kassir naqd pulni to'g'ridan-to'g'ri 0310002 ( 0310002) chiquvchi kassa orderida ko'rsatilgan oluvchiga beradi. ish haqi fondi 0301009, ish haqi varaqasi 0301011), shaxsni tasdiqlovchi hujjat yoki oluvchi tomonidan ishonchnoma va shaxsini tasdiqlovchi hujjat taqdim etilganda.

Naqd pul berishdan oldin kassir 0310002 (hisob-kitob va ish haqi 0301009, ish haqi 0301011) chiqim kassa buyrug'ini olgan holda imzolar mavjudligini va ularning mavjud namunalarga muvofiqligini, naqd pul summalarining muvofiqligini tekshiradi. 0310002 chiquvchi kassa buyrug'i bo'yicha naqd pul berishda kassir, shuningdek, tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligini va 0310002 chiquvchi kassa orderida ko'rsatilgan naqd pul oluvchining familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo'lsa) ma'lumotlarga muvofiqligini tekshiradi. oluvchi tomonidan taqdim etilgan shaxsni tasdiqlovchi hujjat.

Ishonchnoma bo'yicha naqd pul berishda kassir ishonchnomaning bosh harflarining kassa orderiga muvofiqligini tekshiradi.

0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) varaqasida naqd pul qabul qilish ishonib topshirilgan shaxsning imzosi oldidan kassir "ishonchli shaxs orqali" yozuvini qo'yadi. Ishonchnoma 0310002-xarajat kassa orderiga (hisob-kitob va ish haqi 0301009, ish haqi fondi 0301011) ilova qilinadi.

Agar ishonchnoma bir nechta to'lovlar uchun berilgan bo'lsa, u holda kassir ishonchnomaning tasdiqlangan nusxasini 0310002 (ish haqi varaqasi 0301009, ish haqi varaqasi 0301011) xarajat kassa buyrug'iga ilova qiladi.

Ishonchnomaning asl nusxasi (agar mavjud bo'lsa) kassirda saqlanadi va oxirgi naqd pul olishda 0310002 (ish haqi 0301009, ish haqi 0301011) chiqim kassa orderiga ilova qilinadi.

0310002 chiquvchi kassa buyrug'i bo'yicha naqd pul berishda kassir beriladigan naqd pul miqdorini tayyorlaydi va 0310002 chiquvchi kassa orderini naqd pul oluvchiga topshiradi, u olingan naqd pul miqdorini ko'rsatadi (rubl - so'zda, kopek - raqamlarda). va 0310002 chiquvchi kassa orderiga imzo chekadi.

Kassir yechib olish uchun tayyorlangan naqd pul summasini naqd pul oluvchi uning harakatlarini kuzatishi mumkin bo‘lgan tarzda qayta hisoblab chiqadi va oluvchiga 0310002 chiquvchi kassa orderida ko‘rsatilgan miqdorda bo‘lak-bo‘lak pul beradi.

Naqd pul oluvchi kassir nazorati ostida o'zi olgan naqd pulni varaq bo'yicha, qisman qayta hisoblab chiqadi. Naqd pul oluvchi kassir nazorati ostida o'zi olgan naqd pulni hisoblamagan bo'lsa, kassir naqd pul oluvchidan naqd pul miqdori bo'yicha da'volarni qabul qilmaydi. 0310002 hisobvarag'iga naqd pul berilgandan so'ng, kassir uni imzolaydi.

Hisobot bo'yicha yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor, xodimning faoliyati bilan bog'liq xarajatlar uchun naqd pul berish uchun hisobdor shaxsning yozma arizasiga binoan 0310002-xarajat kassa buyrug'i tuziladi.

Hisobdor shaxs hisobot uchun naqd pul berilgan muddat tugaganidan keyin yoki ish boshlagan kundan boshlab uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatda bosh buxgalterga yoki buxgalterga, ular yo'q bo'lganda esa: menejerga, tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan avans hisoboti. Avans hisobotini bosh buxgalter yoki buxgalter, ular bo'lmaganda esa rahbar tomonidan tekshirish, uni boshliq tomonidan tasdiqlash va yakuniy hisob-kitob qilish. oldindan hisobot boshqaruvchi tomonidan belgilangan muddatlarda amalga oshiriladi.

Hisobot bo'yicha naqd pul berish hisobot bo'yicha ilgari olingan naqd pul summasi bo'yicha qarzni javobgar shaxs tomonidan to'liq to'lash sharti bilan amalga oshiriladi.

Yuridik shaxs tomonidan 0310002-xarajat kassa orderi bo'yicha kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan naqd pul mablag'larini alohida bo'linmaning vakolatli vakiliga berish tartibi yuridik shaxs tomonidan belgilanadi.

Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul miqdori 0301009 (ish haqi fondi 0301011) bo'yicha belgilanadi. Ushbu to'lovlar uchun naqd pul berish muddati rahbar tomonidan belgilanadi va 0301009 (0301011) ish haqi varaqasida ko'rsatiladi. Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to‘lovlar bo‘yicha naqd pul yechib olish davrining davomiyligi besh ish kunidan (shu jumladan, ushbu to‘lovlar bo‘yicha bank hisobvarag‘idan naqd pul kelib tushgan kun) oshmasligi kerak.

Kassir beriladigan naqd pul miqdorini tayyorlaydi va 0301009 (0301011) ish haqi varaqini imzolash uchun xodimga beradi. Kassir xodimning nazorati ostida yechib olish uchun tayyorlangan naqd pul miqdorini qayta hisoblab chiqadi.

Xodim o'zi olgan naqd pulni ushbu Qoidalarning 4.3-bandining uchinchi bandida belgilangan tartibda hisoblaydi. Kassir, agar xodim kassir nazorati ostida o'zi olgan naqd pulni hisoblamagan bo'lsa, xodimdan naqd pul miqdori bo'yicha da'volarni qabul qilmaydi.

Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pulni berishning oxirgi kunida kassir 0301009 (ish haqi varaqasi 0301011) shtamp qo'yadi yoki naqd pul olmagan xodimlarning ism-shariflari qarshisida "o'rnatilgan" yozuvini qo'yadi, hisoblab chiqadi. va yakuniy satrda amalda chiqarilgan naqd pul summasi va bankka kiritilishi va topshirilishi kerak bo‘lgan summani qayd etadi, ko‘rsatilgan summalarni 0301009 (0301011) sonli ish haqi varaqasidagi umumiy summa bilan solishtiradi va depozitga qo‘yilgan summalar reestrini tuzadi. har qanday shakl.

Depozitga qo'yilgan summalar registrlarini raqamlash kalendar yili boshidan boshlab xronologik tartibda amalga oshiriladi.

Depozitga qo'yilgan summalar reestrini ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, kassir o'z imzosi bilan 0301009 (0301011) hisob-kitob va to'lov deklaratsiyasini, kiritilgan summalar reestrini tasdiqlaydi va yozuvlarning hisob-kitob va to'lov vedomosti ma'lumotlariga muvofiqligini tekshirish uchun topshiradi. 0301009 (0301011) va bosh buxgalter yoki buxgalterga imzo qo'yish (yo'q bo'lganda - rahbarga) .

0301009 ish haqi varaqasi (0301011) bo'yicha berilgan naqd pul summalari uchun 0310002-xarajat kassa buyrug'i beriladi, uning raqami va sanasi kassir 0301009 (0301011) varaqning oxirgi sahifasiga qo'yadi.

Depozitga qo'yilgan summalarni ro'yxatga olish boshlig'i tomonidan depozit qilingan summalar reestridagi yozuvlarning 0301009 (ish haqi fondi 0301011) ma'lumotlariga muvofiqligi u tomonidan tasdiqlanadi.

Kassaga kelib tushgan naqd pul mablag'larini hisobga olish uchun, to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) tomonidan qabul qilingan va kassadan, yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan qabul qilingan naqd pullar bundan mustasno, 0310004 kassa kitobi yuritiladi. to'lov agenti, bank to'lov agenti (subagent) tomonidan qabul qilingan naqd pul mablag'larini hisobga olish uchun kassa kitobi.

0310004 kassa kitobidagi yozuvlar olingan (berilgan) naqd pul uchun berilgan har bir kiruvchi 0310001 (chiqish kassa orderi 0310002) uchun kassir tomonidan amalga oshiriladi.

Kassir 0310004 kassa kitobidagi ma'lumotlarni kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan tekshiradi, 0310004 kassa daftarida ish kuni oxirida naqd pul qoldig'i miqdorini ko'rsatadi va imzo qo'yadi.

0310004 kassa daftaridagi yozuvlar kassa hujjatlari ma'lumotlari bilan bosh buxgalter yoki buxgalter tomonidan, ular yo'q bo'lganda esa rahbar tomonidan tasdiqlanadi va ko'rsatilgan solishtirishni o'tkazgan shaxs tomonidan imzolanadi.

Agar ish kuni davomida kassa operatsiyalari amalga oshirilmagan bo'lsa va 0310004 kassa kitobiga hech qanday yozuv kiritilmagan bo'lsa, ish kunining oxiridagi naqd pul qoldig'i naqd pul operatsiyalari amalga oshirilgan oxirgi oldingi ish kunidagi naqd pul qoldig'ining summasi hisoblanadi. amalga oshirildi.

Yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor ushbu Nizomda belgilangan kassa operatsiyalarini tashkil etilishini ta'minlaydi, shu jumladan:

0310004 kirish kassa orderlari va 0310002 chiquvchi kassa orderlari asosida 0310004 kassa kitobiga barcha yozuvlarni kiritish (kassaga to'liq joylashtirish);

kassada naqd pul qoldig'ining belgilangan limitidan ortiq miqdorda to'planishiga yo'l qo'ymaslik, ushbu Qoidalarning 1.4-bandining ikkinchi bandida belgilangan hollar bundan mustasno;

bo'sh pul mablag'larini banklardagi bank hisobvaraqlarida saqlash, ushbu Qoidalarning 1.4-bandining ikkinchi bandida belgilangan hollar bundan mustasno.

Xulosa

Xulosa qilib shuni aytmoqchimanki, kurs ishim tufayli men kredit tashkilotining kassa operatsiyalari deganda kredit tashkilotining kassa xodimi tomonidan naqd valyutani qabul qilish, berish, almashtirish, almashtirish va qayta hisoblash bo'yicha amalga oshiriladigan operatsiyalar tushunilishini bilib oldim.

Shuningdek, men kassa operatsiyalarini hisobga olish kredit tashkiloti tomonidan ro'yxatdan o'tkazilgan paytdan boshlab Rossiya Federatsiyasi qonunlarida belgilangan tartibda qayta tashkil etilgunga yoki tugatilgunga qadar doimiy ravishda 202-sonli hisobvaraqda yuritilishini aniqladim. naqd valyuta va nominal qiymati xorijiy valyutada ko'rsatilgan cheklar (shu jumladan yo'l cheklari).

Qolaversa, kassa-hisob-kitob intizomiga rioya etilishini, pul mablag‘lari va kreditlardan to‘g‘ri va samarali foydalanilishini nazorat qilish, kassadagi naqd pul va hujjatlarning saqlanishini ta’minlash muhimligini angladim.

Va eng muhimi, kassa operatsiyalari kredit tashkilotlari faoliyatida eng muhimlaridan biridir. Biroq, turli sabablarga ko'ra, Rossiyada ularni takomillashtirish, ilg'or xorijiy tajribani o'rganishga har doim ham etarlicha e'tibor berilmaydi.

Shunday qilib, mening kurs ishim mavzusi eng muhim tushunchalarni ochib berishga va yuridik shaxslarning kredit tashkilotlarida kassa operatsiyalari va ularni hisobga olish tartiblari haqida ko'proq ma'lumot olishga yordam berdi.

bank puli naqd pul banknotasi

Adabiyotlar ro'yxati

1. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizom Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan kredit tashkilotlarida.

2. Nazorat va qayta ko'rib chiqish: o'rta kasb-hunar ta'limi uchun darslik / M.V. Miller. - Moskva: Iqtisodchi, 2007. - S. 152 - 164. - 254 p.

3. "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" gi Federal qonun 1990 yil 2 dekabrdagi 3951-sonli o'zgartirishlar bilan. 2005 yil 21 iyuldagi 31FZ-son Federal qonuni.

4. Parfenov K. Banklarda kassa operatsiyalarining o'ziga xos xususiyatlari / K. Parfenov // Buxgalteriya hisobi va banklar. - 2008. - No 11. - S. 45 - 46.

5. Kondrakov N.P. Buxgalteriya, M., Infra-M, 2007.

6. Smirnova A. Kassa operatsiyalari / A. Smirnova // Yangi iqtisodiy jurnal. - 2008. - No 4. - S. 21 - 24.

7. Roshchina V.F. Yangi buyurtma kredit tashkilotlarida naqd operatsiyalarni amalga oshirish / V.F. Roshchina // Bank operatsiyalarini tartibga solish. Hujjatlar va sharhlar. - 2008. - No 5. - S. 58 - 64.

Allbest.ru saytida joylashgan

Shunga o'xshash hujjatlar

Dunyoda naqd pul muomalasi tendentsiyalari. Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi nizom. Jismoniy va yuridik shaxslar bilan kassa operatsiyalari. Naqd pulni qabul qilish tartibi.

test, 26/04/2014 qo'shilgan


Rossiya Federatsiyasida banklarning kassa operatsiyalarining tashkiliy-huquqiy asoslari. Bankning naqd pul aylanmasini prognoz qilish. Kassada mijozlardan naqd pul olish va ularni kassadan berish tartibi. Kassa intizomiga rioya etilishi ustidan bank nazorati.

muddatli ish, 2006-yil 10-06-da qo‘shilgan


Tijorat banklarining kassa operatsiyalari istiqbollari. Rossiya banklarining kassa dinamikasi. Naqd pulni qabul qilish va berish qoidalari. Kassa operatsiyalari qiymati, ularni kamaytirish yo'llari. Naqd pul operatsiyalari uchun bankomatlardan foydalanish samaradorligi.

muddatli ish, 2010 yil 12/06 qo'shilgan


Kassa operatsiyalarini tashkil etish. Kassalarda pulni saqlash tartibi. Veksellarni hisobga olish operatsiyalari. Qarz oluvchining kreditga layoqatliligini tahlil qilish. Buxgalteriya yozuvlari, foydalaniladigan schyotlarning xususiyatlari. Bank faoliyatida kassa operatsiyalarining qiymati.

muddatli ish, 2014 yil 11/08 qo'shilgan


Bozor munosabatlari sharoitida hisob-kitob va kassa operatsiyalarini hisobga olishning ahamiyati va vazifalari. Kassirlarning huquq va majburiyatlari. Qabul qilingan pul miqdori to'g'risida guvohnoma berish. Naqd pul bilan bank operatsiyalarini hisobga olish. farq audit qayta ko'rib chiqishdan.

muddatli ish, 18.01.2014 qo'shilgan


Depozit operatsiyalari banklar va boshqa kredit tashkilotlari yuridik va jismoniy shaxslarning mablag‘larini jalb qilish. Shartlar bo'yicha kreditlarning iqtisodiy tabaqalanishi. Kassa operatsiyalarini amalga oshirishda hujjat aylanishi. Mijozlarning kassa operatsiyalarini banklar tomonidan nazorat qilish.

test, 07/05/2011 qo'shilgan


Yuridik shaxslarning kassa operatsiyalarini tashkil etishning asosiy xususiyatlari. Naqd pul berish tartibini belgilashning mohiyati. Mijozlar tomonidan kassa intizomiga rioya etilishini tekshirishning bank tomonidan amalga oshirilishini tahlil qilish. Buxgalteriya hisobi yuridik shaxslarning kassa operatsiyalari.

muddatli ish, 2011 yil 12/10 qo'shilgan


Bankda kassa operatsiyalarini normativ-huquqiy tartibga solish. Iqtisodiy xususiyat Rossiya Sberbanki. Tijorat banklarida audit o'tkazish tartibini o'rganish. Tijorat bankining kassasida korxona va tashkilotlarga naqd pul mablag'larini qabul qilish va berish.

muddatli ish, 25.12.2014 qo'shilgan


Kassa operatsiyalarini me'yoriy tartibga solish. Banklar tomonidan mijozlarga kassa xizmatlarini ko'rsatishni tashkil etishga qo'yiladigan talablar. Banklar tomonidan naqd pul mablag'larini qabul qilish va berish tartibi. Bankomatlar orqali naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish. Banklarning kassa faoliyatini ta'minlash.

test, 2010-11-20 qo'shilgan


Hisob-kitob-kassa markazining (RCC) tuzilishi va vazifalari. Kassa operatsiyalari bo'limining bo'linmalari, uning ishlash tartibi va boshliqning vazifalari. Tijorat banklari operatsiyalarini ro'yxatga olish va hisobga olish vakillik hisobi RCCda, banklararo hisob-kitoblarni tashkil etish.

Bank tijorat muassasasi sifatida mijozlarga ko'p sonli mablag'larni taqdim etishi mumkin moliyaviy xizmatlar, lekin shu bilan birga, 2 ta asosiy turdagi operatsiyalar amalga oshiriladi - naqd va kredit. Ikkalasining o'ziga xosligi nimada? Kredit muassasasining rivojlanishi nuqtai nazaridan ikkala turdagi operatsiyalarning ahamiyatini nimadan kuzatish mumkin?

Banklarda kassa operatsiyalarining o'ziga xos xususiyatlari

Banklarning kassa operatsiyalari nima? Bularga moliya institutlari mijozlaridan naqd pul va boshqa boyliklarni qabul qilish, shuningdek ularga yoki boshqa murojaat etuvchi fuqarolarga tegishli aktivlarni berish kiradi. Bankning kassasi ko'pincha muassasaning eng likvid aktivlaridan biri hisoblanadi, ammo u kam daromadli deb tasniflanadi. Ko'rib chiqilayotgan operatsiyalarning asosiy maqsadi kredit tashkiloti uchun mijozlarga xizmat ko'rsatish tizimini tashkil etishdir. Bunda mablag‘lar muomalasi asosan milliy emissiya markazi maqomiga ega bo‘lgan Markaziy bank tomonidan chiqarilgan me’yoriy hujjatlar bilan tartibga solinadi.

Rossiya banklarining kassa operatsiyalari tegishli muassasalarning iqtisodiy faoliyatining eng muhim yo'nalishlaridan biridir. Mijozlardan - jismoniy, yuridik shaxslardan qabul qilib, tashkilot mavjud zaxiralarni ko'paytiradi, keyinchalik ular yuqori daromadli faoliyatni amalga oshirish uchun ishlatilishi mumkin, birinchi navbatda kreditlar berish bilan bog'liq - xususiy, korporativ. Bank naqd pul aylanmasidan qo'shimcha daromad olishi mumkin, masalan, ma'lum hollarda pul mablag'larini berish uchun komissiya olish yo'li bilan (qoida tariqasida, bu korxonalarning hisob-kitob va kassa hisobvaraqlaridan tushumlarni naqdlashtirishga tegishli).

Banklarning kassa operatsiyalari quyidagi tamoyillar asosida amalga oshiriladi:

Mablag'larning aylanmasi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan qabul qilingan standartlarga muvofiq amalga oshiriladi;

Naqd pul mablag'larini joylashtirish kredit tashkilotidagi ichki hisobvaraqlarda amalga oshiriladi;

Balans limitlarini belgilash qabul qilingan normativ hujjatlarga muvofiq amalga oshiriladi.

Naqd pul operatsiyalarining maxsus kichik turi mavjud - tartibga soluvchi organ, Markaziy bank tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalar. Ularning o'ziga xos xususiyatlarini batafsil o'rganish foydali bo'ladi.

Rossiya bankining kassa operatsiyalari

Shunday qilib, nafaqat tijorat banklari naqd operatsiyalarni amalga oshiradilar, balki kredit regulyatori - Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki ham. Ular shartnoma asosida xususiy muassasalar xizmatining bir qismi sifatida amalga oshiriladi. Ushbu operatsiyalar quyidagilarga imkon beradi:

Tijorat uchun pul oqimini optimallashtirish kredit tashkiloti;

Jismoniy yoki yuridik shaxslarga tegishli bo‘lgan mijozlar hisobvaraqlari bo‘yicha hisob-kitoblarning tezkorligini ta’minlash;

Limit talablariga muvofiq pul mablag'larini banklarga o'z vaqtida o'tkazishni amalga oshirish.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining har bir vazifasini hal qilish regulyatorning rasmiy qonun hujjatlari yoki mahalliy normativ hujjatlarga rioya qilishini nazarda tutadi. Moliya-kredit bozorida nazorat va nazorat funktsiyalarini amalga oshiruvchi bankning kassa operatsiyalari nimadan iboratligini ko'rib chiqib, biz tijorat institutlari tomonidan amalga oshiriladigan bunday tartiblarning o'ziga xos xususiyatlarini o'rganamiz.

Tijorat kredit tashkilotlarida kassa operatsiyalari

Xususiy banklar mijozlarga - jismoniy yoki yuridik shaxslarga xizmat ko'rsatishga qaratilgan kassa operatsiyalarini amalga oshiradilar. Bunday holda, tartibga soluvchi organ, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan chiqarilgan qoidalar qo'llaniladi. Kredit-moliya sektorining tijorat segmentida amalga oshiriladigan banklarning asosiy operatsiyalari quyidagilardan iborat:

naqd pul olish;

Mablag'larni o'zlashtirish uchun.

Operatsiyalarning birinchi guruhi mijoz yoki muassasa sherigi naqd pul o'tkazishini nazarda tutadi:

Kassirga;

Keyinchalik bankka pul o'tkazadigan kollektorlar;

Keyinchalik bank o'tkazmasi orqali kredit tashkilotiga naqd pul o'tkazadigan hamkor tashkilotlar.

Ko'p hollarda pul mablag'larini berish to'g'ridan-to'g'ri moliya institutining kassasida amalga oshiriladi. Agar yuridik shaxs tomonidan naqd pul talab qilinsa, u mablag'larning maqsadli sarflanishini tasdiqlovchi tasdiqlovchi hujjatlar asosida olinishi mumkin.

Kassir funktsiyalari

Kassa operatsiyalarini amalga oshiradigan banklarda ushbu faoliyat turi bo'yicha vakolatlarga ega bo'lgan mutaxassislar - kassirlar mavjud. Ular mijozlardan olinadigan summalarning to'g'ri hisoblanishi yoki aksincha, emissiyasi, hisob raqamiga kiritilishi va tasdiqlanishi uchun javobgardir. zarur hujjatlar. Kassir, shuningdek, pul mablag'larini xavfsiz saqlashni ta'minlaydi - masalan, seyf yordamida. Tegishli profildagi mutaxassisning ishi ham qonun bilan qat'iy tartibga solinadi.

Naqd pul operatsiyalari bo'yicha cheklovlar

Rossiya qonunchiligi naqd to'lovlardan foydalanish bo'yicha bir qator cheklovlarni nazarda tutadi. Shunday qilib, yuridik shaxslarga tegishli hisobvaraqlar bo'yicha banklarning naqd pul operatsiyalari faqat qonun bilan belgilangan miqdor chegaralarini hisobga olgan holda amalga oshirilishi mumkin. O‘z navbatida, jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari doirasidagi, shuningdek, fuqarolar va tashkilotlar o‘rtasidagi hisob-kitoblar bo‘yicha bu operatsiyalar, odatda, naqd pul miqdori hisobga olinmagan holda erkin amalga oshirilishi mumkin.

Kassa operatsiyalarida kassa apparatlaridan foydalanish

Ko'rib chiqilayotgan operatsiyalarning eng muhim jihati - kassa apparatlari, ya'ni kassa apparatlaridan foydalanish. Ushbu turdagi infratuzilma ko'p hollarda banklarda mablag'larni qabul qilish va berishda majburiydir. Moliyaviy muassasa tomonidan qo'llaniladigan CCP, birinchidan, ro'yxatdan o'tgan bo'lishi kerak, ikkinchidan, tranzaktsiyalarning to'g'ri hisoblanishini ta'minlashi kerak. Shuni ta'kidlash mumkinki, CCP, shuningdek, mijoz plastik karta orqali biror narsa uchun to'lovni amalga oshiradigan hollarda ham qo'llaniladi - naqd pul o'tkazmasdan.

Banklarning ko'rib chiqilayotgan operatsiyalari kassa intizomini shakllantiruvchi normalarni hisobga olgan holda amalga oshiriladi. Keling, ularning xususiyatlarini batafsilroq o'rganamiz.

Hisob-kitoblarda kassa intizomi: uning o'ziga xos xususiyati nimada?

Kassa intizomini shakllantiruvchi normalar quyidagilar bo'lishi mumkin:

Regulyator tomonidan nashr etilgan;

Investorlar, menejerlar manfaatlarini hisobga olgan holda bank tomonidan ishlab chiqilgan - agar ular rasmiy manbalarda aks ettirilgan qoidalarga zid bo'lmasa.

Ushbu qoidalar quyidagilarni belgilaydi:

Bankning kassa operatsiyalarini amalga oshirishning umumiy tartibi;

Naqd pulni saqlash, tashish qoidalari.

Tegishli standartlar juda qattiq deb hisoblanadi. Moliyaviy institutlarda operatsiyalarni hisobga olish (xususiy va davlat banklari) agar kassa intizomini saqlash uchun zarur infratuzilma mavjud bo'lsa, amalga oshiriladi. Uning mavjudligi tartibga soluvchining moliya institutiga litsenziya berish mezonlaridan biridir. Bank tegishli ruxsatnomasiz faoliyat yuritish huquqiga ega emas.

Kredit tashkilotining litsenziyaga ega bo'lishining qonuniyligini oldindan belgilab beruvchi ko'plab boshqa mezonlar mavjud. Ular orasida - kassa intizomiga, shuningdek, kassa operatsiyalarini tartibga soluvchi qonun qoidalariga qat'iy rioya qilish. Bu holatda, albatta, muassasaning iqtisodiy ko'rsatkichlari katta ahamiyatga ega, ammo boshqaruv sifati asosan kassa intizomiga rioya qilish darajasi bilan belgilanadi. Bu yerda tashkilotda ishlayotgan mutaxassislarning malakasi, uning infratuzilmasining imkoniyatlari, boshqaruv tizimining samaradorligi muhim ahamiyatga ega.

Kassa bank tomonidan ko'rib chiqilayotgan operatsiyalarni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan infratuzilmaning asosiy elementi hisoblanadi. Odatda u bir nechta navlarda taqdim etiladi, bu moliyaviy institutning ko'lami, u taqdim etayotgan xizmatlarning xususiyatlari bilan belgilanadi. Biz bank kassalari ishining o'ziga xos xususiyatlarini batafsil o'rganamiz.

Kassalar ishini tashkil etish xususiyatlari

Banklarning naqd pul muomalasi bilan bog'liq asosiy hisob-kitob operatsiyalari kassalarning quyidagi asosiy turlari doirasida amalga oshiriladi:

Kvitansiyalar (ular mijozlar yoki hamkorlardan naqd pul qabul qiladilar);

Sarflanadigan narsalar (naqd pul ularda chiqariladi);

o'zgartirish;

Naqd pul o'tkazishni amalga oshirish.

Ayrim kassa operatsiyalarini amalga oshirish faqat ichki tasdiqlovchi hujjatlar asosida mumkin. Ular bank xodimi tomonidan, ko'pincha kassir tomonidan beriladi. Ushbu hujjatlar qo'shimcha ravishda muhr bilan, foydalanilgan manbaning haqiqiyligini tasdiqlovchi boshqa elementlar bilan tasdiqlanishi mumkin. Ko'pincha banklarning hisob-kitob operatsiyalari bo'yicha amalga oshiriladi

Ehtimol, aksariyat zamonaviy banklarning o'z bankomatlari mavjud bo'lib, ular orqali pul mablag'lari o'z mijozlariga avtomatik ravishda beriladi. Ushbu tartib moliya muassasasi mijozlari bank tomonidan chiqarilgan plastik kartalarga ega bo'lishini nazarda tutadi.

Qo‘lida boshqa bank tomonidan chiqarilgan kartalari bo‘lgan fuqarolarga bir muassasaning bankomatidan naqd pul berish mumkin. Bunday holda, tegishli muassasa boshqa tashkilotlarning mijozlariga xizmat ko'rsatish uchun komissiya olish orqali qo'shimcha daromad olishi mumkin. Ammo bu protsedura faqat agar mumkin bo'lsa plastik karta foydalanish uchun ekvayring funktsiyasi bilan bankomatni ta'minlaydigan bank tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan to'lov tizimlaridan birini ishlatishga imkon beradi.

Bankomatlar bilan bir qatorda moliya institutlari ham to‘lov terminallaridan faol foydalanmoqda – o‘z navbatida mijozlardan naqd pul olish va ularni o‘z hisob raqamlariga kiritish maqsadida. Keyingi eng muhim guruh biznes operatsiyalari bank - kredit operatsiyalari. Keling, ularning xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqaylik.

Kredit operatsiyalarining o'ziga xosligi

Banklarning kredit operatsiyalari, ularning nomidan kelib chiqib, kuzatish oson bo'lganligi sababli, tegishli muassasalar tomonidan taqdim etilgan kreditlar bilan bog'liq. Ular mijozlar bilan tuzilgan maxsus shartnomalarda mustahkamlangan huquqiy munosabatlardir. Kassa operatsiyalarida bo'lgani kabi, xizmatlar ham jismoniy yoki yuridik shaxslarga ko'rsatilishi mumkin. Ushbu shartnomada bank qarz oluvchiga qancha va qanday shartlarda - foizlar va to'lov muddati bo'yicha kredit berishini belgilaydi.

Bir nechta navlari bor kredit operatsiyalari. Ularni ma'lum bir segmentga tayinlash asosida tasniflash mumkin. Shunday qilib, banklarning kredit operatsiyalari bozorlar bilan bog'lanishi mumkin:

iste'mol krediti;

Ipoteka;

korporativ kreditlar.

Belgilangan segmentlarning har biri bankning shakllanishga alohida yondashuvi bilan tavsiflanadi kredit shartnomalari. Shunday qilib, iste'mol krediti sohasida kreditlar mijozlarga nisbatan bir muddatga beriladi qisqa muddatga, go'zal tomonidan yuqori qiziqish, lekin odatda garovsiz. Ipoteka kreditlari odatda uzoq muddatli bo'lib, pastroq narxda beriladi stavka foizi va ko'p hollarda - sotib olingan uy-joy ko'rinishidagi garov bilan. Korporativ kreditlar - ayniqsa, agar gaplashamiz yirik korxonalarni kreditlash bo'yicha, banklar va qarz oluvchilarning aniqlash istagi bilan tavsiflanishi mumkin individual sharoitlar biznes ko'lamiga, uning rentabelligiga, kredit tarixiga qarab shartnomalar.

Kredit operatsiyalarini tasniflashning yana bir mezoni kreditning formatidir. Ular:

Asosiy;

Taqdim etilgan qayta moliyalash shartnomalari.

Birlamchi ssuda - bu shaxs yoki tashkilotning bank bilan birinchi marta yoki mavjud kreditlarni qaytarish bilan bog'liq bo'lmagan muammolarni hal qilish uchun olingan mablag'lardan foydalanish maqsadida shartnoma tuzadigan huquqiy munosabatlar. O'z navbatida, qayta moliyalash kredit operatsiyasi bo'lib, u mavjud kreditlarni to'lash uchun shaxsga pul mablag'larini berish uchun kredit shartnomasi shaklidagi huquqiy munosabatlardir.

Tijorat banklari va bank operatsiyalari, kassa tartib-qoidalarida bo'lgani kabi, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining me'yorlari bilan tartibga solinadi. Bozorga ta'sir qilishning asosiy vositalari orasida asosiy Moliya instituti davlatlar - asosiy stavka. Katta darajada, bu qanday qilib aniqlaydi tijorat tashkilotlari kredit operatsiyalari sohasidagi siyosat amalga oshirilmoqda. Keling, uning xususiyatlarini batafsil o'rganamiz.

Asosiy stavka Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankini tartibga solishning asosiy vositasi sifatida

Rossiya Bankining ko'plab operatsiyalari kredit bozoriga milliy miqyosda ta'sir qilishi mumkin, ammo iqtisodchilar asosiy stavkani belgilashga ishonishadi. muhim vosita Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining ta'siri moliya tizimi davlatlar. Uning qiymati nima bo'lishi kerakligini belgilaydi kredit foizlari xususiy moliya tashkilotlari tomonidan Rossiya bankiga qarzga olingan emissiya mablag'laridan foydalanganlik uchun to'langan. Bu ko'rsatkich, o'z navbatida, to'g'ridan-to'g'ri tijorat tashkiloti o'z mijozlari bilan kredit shartnomalari uchun belgilangan foiz qancha bo'lishiga ta'sir qiladi.

Asosiy foiz qanchalik past bo'lsa, xususiy kredit bozori, qoida tariqasida, shunchalik faol bo'ladi. Bundan tashqari, uning sezilarli pasayishi, odatda, qayta moliyalashni faollashtiradi, chunki joriy kreditlar egalari mablag'larni qayta qarz olish imkoniyatiga ega, ammo pastroq stavkalarda.

Yuqori asosiy stavka odatda davlat iqtisodiyotida muammoli vaziyat yuzaga kelgan taqdirda Markaziy bank tomonidan belgilanadi. O'z navbatida, makroiqtisodiy darajadagi ko'rsatkichlarning yaxshilanishi tegishli ko'rsatkichning pasayishini oldindan belgilashi mumkin. Bu jismoniy yoki yuridik shaxslarning kreditlariga talabning oshishiga olib kelishi mumkin. Ba'zi shtatlarda kalit darajasi minimal yoki hatto salbiy. Bu pul-kredit organlarining iqtisodiyotning kapitallashuvini maksimal darajada oshirish istagi bilan bog'liq.

Agar kredit bozori u yoki bu vaqtda sekinlashsa, bank rahbariyati mijozlarga kassa xizmatlarini rivojlantirish bilan bog'liq ishlarni kuchaytirishi mumkin. Biz tomonimizdan ko'rib chiqilayotgan bank operatsiyalarining umumiy turlari ko'p hollarda o'zaro bog'liqligi bu muammoni hal qilishga yordam beradi. Keling, ushbu jihatni batafsil o'rganamiz.

Banklarning kassa va kredit operatsiyalari munosabatlari

Naqd pul aylanmasi va kreditlar berish banklarning foyda olish nuqtai nazaridan asosiy operatsiyalari hisoblanadi. Ularni amalga oshirishning muntazamligi ularning ko'pincha bir vaqtning o'zida o'tkazilishini oldindan belgilab beradi. Oddiy misol: bank mijozning kredit arizasini ma'qullab, u bilan shartnoma imzolaydi va naqd pul olish uchun kassaga borishni so'raydi. Agar odam qilsa kredit kartasi- ehtimol, qo'lida bo'lsa, u bankomatda pul olishni xohlaydi. Keyinchalik, shaxs kreditni to'lash uchun kredit hisobvarag'iga yoki xuddi shu maqsadda kartaga naqd pul kiritishi kerak bo'ladi.

Bankning bir xil infratuzilmani mijozlarga standart kassa operatsiyalari uchun foydalaniladigan kreditlar bilan xizmat ko‘rsatishi moliya instituti biznes modelini diversifikatsiya qilishda ijobiy rol o‘ynashi mumkin. Agar bank reklama bilan bog'liq qiyinchiliklarga duch kelsa kredit mahsulotlari, keyin u bevosita kassa xizmatlari bilan bog'liq faoliyatni rivojlantirish uchun imkoniyatlarga ega bo'ladi.

Xulosa

Shunday qilib, biz banklarning asosiy pul operatsiyalari nima ekanligini ko'rib chiqdik - naqd pul va kredit. Birinchilari etarlicha yuqori likvidli, ammo unchalik foydali emas. Bankning kassa operatsiyalari asosan kredit tashkiloti tomonidan olinadigan komissiya to'lovlaridan daromad keltiradi. Bilvosita, ular boshqa faoliyat sohalarida qo'llanilishi mumkin bo'lgan foyda ko'rinishini oldindan belgilab beradi. Ikkinchi operatsiyalar, aksincha, moliyaviy institutning kapitallashuvini sezilarli darajada oshirishi mumkin. Kredit berish orqali bank odatda ancha yuqori foyda olishni kutadi, ammo moliyaviy qiyinchiliklar tufayli mijoz kreditni to'lay olmaydi.

Muayyan davrda biznes modelini amalga oshirish nuqtai nazaridan banklarning qaysi operatsiyalari ustuvorligi moliya instituti rahbariyati tomonidan belgilanadi. Bu ko'p jihatdan Markaziy bankning hajmiga bog'liq. U qanchalik baland bo'lsa, kredit bozori, qoida tariqasida, shunchalik kam intensiv bo'ladi va bankning naqd pul bilan mijozlarga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq sohalarni faol rivojlantirishi mantiqiydir.

Tashkilotlar (IE) naqd pul operatsiyalari, saqlash, tashish paytida naqd pulning saqlanishini ta'minlash choralarini, shuningdek, naqd pulni ichki tekshirish tartibi va shartlarini mustaqil ravishda belgilaydilar (Rossiya Bankining 2014 yil 11 dekabrdagi 7-bandi). 3210-U (keyingi o'rinlarda Ko'rsatmalar deb yuritiladi) ). Rossiya Federatsiyasida umuman kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi o'rnatiladi markaziy bank Rossiya.

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga rioya qilish muhimdir. Darhaqiqat, ushbu tartibni buzganlik uchun kichik jarima tahdid solmaydi (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasi 1-qismi):

• tashkilot uchun - 40 ming rubldan. 50 ming rublgacha;
• uning mansabdor shaxslari va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 4 ming rubldan. 5 ming rublgacha

2020 yilda naqd pul operatsiyalarini o'tkazish tartibi: naqd pul limiti

Tashkilotda naqd pul limiti bo'lishi kerak.

Naqd pul limiti - ish kunining oxirida tashkilotning kassasida qolishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan miqdori. Haddan tashqari miqdorlar bankka depozitga kiritiladi.

Tashkilot ushbu chegarani o'z faoliyatining xususiyatidan kelib chiqqan holda, shuningdek, tushumlar va naqd pul olish hajmini hisobga olgan holda mustaqil ravishda belgilaydi.

Naqd pul limitini hisoblash formulalarini bizda topish mumkin.

Shuni ta'kidlash kerakki, kichik biznes (KO'B) bilan bog'liq tashkilotlar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar nazorat-kassa apparati chegarasini belgilamaslik va kassada zarur bo'lgan miqdorda naqd pulni saqlash huquqiga ega (Direktivaning 2-bandi).

Sizning kompaniyangiz SMPga tegishli yoki yo'qligini Federal Soliq xizmati veb-saytida tekshirishingiz mumkin.

2020 yilda naqd pul operatsiyalari: alohida bo'linmalar uchun naqd pul limiti

Bankka naqd pul qo'yadigan alohida bo'linmalarda (OS) naqd pul limiti ham belgilanishi kerak. Bundan tashqari, bosh tashkilot, agar u RaIga ega bo'lsa, ushbu OPlarning chegaralarini hisobga olgan holda o'z chegarasini belgilashi shart (Direktivaning 2-bandi).

Muayyan OPning naqd pul chegarasini belgilaydigan hujjat, asosiy tashkilot ushbu birlikka o'tishi kerak.

2020 yilda naqd pul operatsiyalarini o'tkazish: naqd pul limitidan oshib ketish

Belgilangan limitdan ortiq summalar bankka o'tkazilishi kerak.

To'g'ri, ortiqcha ish haqi / boshqa to'lovlarni to'lash kunlarida, shu jumladan ushbu maqsadlar uchun bankdan naqd pul olish kunida, shuningdek dam olish kunlari / ishlamaydigan bayramlarda (agar kompaniya shu kunlarda naqd pul operatsiyalarini amalga oshirsa) ruxsat etiladi. ). Bunday holatda kompaniya va uning mansabdor shaxslariga hech qanday jazo choralari qo‘llanilmaydi.

Naqd pul operatsiyalari: naqd pul limiti

Dan tashqari naqd pul chegarasi, shuningdek, tashkilotlar / yakka tartibdagi tadbirkorlar o'rtasida naqd to'lovlar uchun cheklov mavjud. Ushbu chegara 100 ming rublni tashkil qiladi. bitta shartnoma doirasida (). Ya'ni, masalan, agar tashkilot bitta shartnoma bo'yicha boshqa yuridik shaxsdan 150 ming rubllik mahsulot sotib olsa. va bo'lib-bo'lib to'lovlarni amalga oshirishni rejalashtirmoqda, keyin barcha naqd to'lovlar miqdori jami 100 ming rubldan oshmasligi kerak, qolgan miqdorni sotuvchiga bank o'tkazmasi orqali o'tkazish kerak.

Fiziklar, tashkilotlar / yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan hech qanday cheklovlarsiz naqd pul almashtirishlari mumkin (kvitansiya / berish) (Rossiya Bankining 07.10.2013 yildagi 3073-U-sonli Direktivining 6-bandi).

Naqd pul qoidalari

Albatta, har bir naqd pul muomalasining hujjatlari katta ahamiyatga ega. Axir, ro'yxatdan o'tmagan operatsiya "qog'ozdagi" pul ularning haqiqiy miqdoriga to'g'ri kelmasligiga olib kelishi mumkin. Va bu, yana, jarima bilan to'la.

Kassa operatsiyalarini o'tkazish qoidalari: kassa operatsiyalarini kim amalga oshiradi

Kassa operatsiyalari kassir yoki tashkilot rahbari / yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tayinlangan boshqa xodim tomonidan amalga oshirilishi kerak.

Kassir imzoga qarshi o'z vazifalari bilan tanishishi kerak (Direktivaning 4-bandi).

Agar tashkilotda / yakka tartibdagi tadbirkor uchun bir nechta kassir ishlayotgan bo'lsa, ulardan biriga katta kassir vazifalari berilishi kerak.

Aytgancha, bosh / yakka tartibdagi tadbirkor naqd operatsiyalarni o'z zimmasiga olishi mumkin.

Kassa operatsiyalarini hujjatlashtirish

Kassa hujjatlari (PKO, RKO) bosh buxgalter yoki boshqa shaxs tomonidan tuziladi, uning vazifalari rahbar / yakka tartibdagi tadbirkorning buyrug'i bilan ushbu hujjatlarni rasmiylashtirishni o'z ichiga oladi. Shuningdek, kassa hujjatlari buxgalteriya xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha shartnomalar tuzilgan kompaniyaning mansabdor shaxsi yoki jismoniy shaxs tomonidan rasmiylashtirilishi mumkin (Yo'riqnomaning 4.3-bandi).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, qo'llaniladigan soliq rejimidan qat'i nazar, naqd pul hujjatlarini rasmiylashtira olmaydilar, ammo ular daromadlar va xarajatlar / jismoniy ko'rsatkichlar hisobini yuritishlari sharti bilan (Direktivaning 4.1-bandi, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2008 yil 20-sonli xatining 2-bandi). 09.07.2014 N ED-4-2 /13338).

Kassa operatsiyalari: hujjatlarni kim imzolaydi

Shu bilan birga, qog'ozda kassa hujjatlarini rasmiylashtirishda kassirga muhr yoki shtamp (masalan, kompaniya nomi, TIN va "Olingan" so'zi ko'rsatilgan muhr) taqdim etiladi. Kassa hujjatlariga bosma / muhr qo'yib, kassir naqd pul operatsiyasini tasdiqlaydi.

Agar menejerning o'zi naqd operatsiyalarni amalga oshirish va kassa hujjatlarini rasmiylashtirish bilan shug'ullansa, demak, faqat u kassa hujjatlarini imzolashi kerak.

Naqd pulni qabul qilish

Yuqorida ta'kidlaganimizdek, kassadagi naqd pul PKO bo'yicha amalga oshiriladi.

Naqd pul olish orderini olgandan so'ng, kassir tekshiradi (direktivaning 5.1-bandi):

• bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi mavjudligi (ular yo'q bo'lganda - rahbarning imzosi) va ushbu imzoni mavjud namuna bilan tekshiradi;
• yozishmalar naqd pul, raqamlarda ko'rsatilgan, so'zlar bilan ko'rsatilgan miqdor;
• PKOda ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligi.

Kassir varaq bo'yicha naqd pulni qabul qiladi, donalarni sanaydi. Shu bilan birga, kassaga naqd pul qo'yayotgan shaxs kassirning harakatlarini kuzatish imkoniyatiga ega bo'lishi kerak.

Pulni hisoblab chiqqandan so'ng, kassir PKOdagi summani haqiqatda olingan summa bilan tekshiradi va agar summalar mos bo'lsa, kassir PKOga imzo qo'yadi, PKO kvitansiyasiga muhr/muhr qo'yadi va ushbu kvitansiyani olgan shaxsga beradi. naqd pul qo'ydi.

CRE yoki BSO-dan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirayotganda, kassa operatsiyasi oxirida olingan naqd pulning umumiy miqdori uchun kiruvchi kassa buyrug'i berilishi mumkin. Bunday PKO CCP nazorat lentasi, kassir chekiga tenglashtirilgan qat'iy hisobot blankalari (SRF) va boshqalar asosida to'ldiriladi.

PKOning tashkilot ichida keyingi harakati va uni saqlash kompaniya rahbari tomonidan belgilangan qoidalarga bog'liq. PKO 5 yil davomida saqlanishi kerak (Rossiya Madaniyat vazirligining 2010 yil 25 avgustdagi 558-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan Ro'yxatning 362-bandi).

Naqd pul yechib olish

Kassadan naqd pul berishda siz kassa apparatini berishingiz kerak. Uni olgandan so'ng, kassir tekshiradi (Direktivaning 6.1-bandi):

• bosh buxgalterning / buxgalterning imzosi (u yo'q bo'lganda - rahbarning imzosi) mavjudligi va uning namunaga muvofiqligi;
• raqamlarda ko'rsatilgan miqdorlarning so'z bilan ko'rsatilgan miqdorlarga muvofiqligi.

Naqd pul berishda kassir kassada ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligini tekshirishi kerak.

Pulni berishdan oldin kassir oluvchini pasport (shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjat) orqali aniqlashi kerak. Kassada ko'rsatilmagan shaxsga naqd pul berish taqiqlanadi.

Kerakli miqdorni tayyorlagandan so'ng, kassir kassani imzolash uchun oluvchiga topshiradi. Keyin kassir tayyorlangan miqdorni qayta hisoblashi kerak, shunda oluvchi bu jarayonni kuzatishi mumkin. Naqd pul berish RKOda ko'rsatilgan miqdorda varaq, dona hisoblash yo'li bilan amalga oshiriladi. Pulni bergandan so'ng, kassir RKOga imzo chekadi.

Shuningdek, PKO, RKO tashkilot rahbari tomonidan belgilangan qoidalarga muvofiq 5 yil davomida saqlanadi.

Ish haqi uchun naqd pul olish

Ish haqini to'lash ish haqi jadvaliga muvofiq amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining 01/05/2004 yildagi N 1 qarori bilan tasdiqlangan T-49-shakl) / ish haqi varaqalari (T-53-shakl, Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining 01.05.2004 yildagi 1-sonli qarori bilan tasdiqlangan, agar barcha xodimlar ish haqini to'lashning oxirgi kunida yoki undan oldin to'langan bo'lsa, yagona naqd hisob-kitobni (haqiqiy to'langan summa uchun) tuzish bilan. belgilangan muddatdan oldin ularning ish haqi. Bundan tashqari, bunday kassa mashinasida to'liq ismni ham ko'rsatish shart emas. oluvchi, shuningdek, shaxsni tasdiqlovchi hujjatning tafsilotlari.

Ish haqi naqd pul berish muddati rahbar tomonidan belgilanadi va bayonotda ko'rsatilishi kerak. Lekin shuni bilingki berilgan muddat 5 ish kunidan oshmasligi kerak, shu jumladan bankdan pul olingan kun (Direktivaning 6.5-bandi).

Xodim bayonotga imzo chekishi kerak.

Agar ish haqini to'lashning oxirgi kunida xodimlardan biri uni olmagan bo'lsa, u holda kassir ish haqi varaqasida familiyasi va bosh harflari oldida muhr (shtamp) qo'yadi yoki "depozitga qo'yilgan" yozuvini qo'yadi. . Keyin kassir:

• xodimlarga haqiqatda berilgan summani va depozitga kiritiladigan summani hisoblab chiqadi;
• ushbu summalarni bayonotning tegishli qatorlariga yozadi;
• ushbu summalarni deklaratsiyada ko'rsatilgan umumiy summa bilan solishtiradi;
• o'z imzosini qo'yadi va bosh buxgalterga / buxgalterga (u yo'q bo'lganda - rahbarga) imzolash uchun bayonot beradi.

Agar biz qandaydir bir martalik to'lov haqida gapiradigan bo'lsak (masalan, nafaqaga chiqqan xodimga ish haqini to'lash), unda deklaratsiyani rasmiylashtirishning ma'nosi yo'q - siz odatdagi tartibda naqd hisob-kitob bo'yicha darhol pul berishingiz mumkin.

Buxgalterga naqd pul berish

Bunday holda, RKO tashkilot / yakka tartibdagi tadbirkorning har qanday shaklda yozilgan yoki ma'muriy hujjati asosida tuziladi (Yo'riqnomaning 6.3-bandi). Ushbu arizada naqd pul miqdori, pul berilgan muddat, rahbarning imzosi va sanasi to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak.

Hisobot bo'yicha ilgari olingan summalar bo'yicha buxgalterning qarzining mavjudligi unga keyingi pul mablag'larini berish uchun to'sqinlik qilmaydi.

OPdan naqd pul olish va alohida bo'linmaga naqd pul berish

Bosh tashkilot o'z OP dan pul olganida, kiruvchi kassa buyrug'i ham beriladi va chiqarilganda, chiquvchi kassa buyrug'i beriladi. Bundan tashqari, har bir tashkilot o'z OPga naqd pul berish tartibini mustaqil ravishda belgilaydi (Direktivaning 6.4-bandi).

Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish: ishonchnoma orqali naqd pul berish

Bir oluvchi uchun mo'ljallangan naqd pul boshqa shaxsga ishonchnoma orqali berilishi mumkin (masalan, kasal qarindoshi uchun ish haqi olish). Bunday holda, kassir tekshirishi kerak (Direktivaning 6.1-bandi):

• RKOda ko'rsatilgan oluvchining to'liq ismiga, ishonchnomada ko'rsatilgan ishonchnoma beruvchining to'liq ismiga muvofiqligi;
• RKOda ko'rsatilgan vakolatli shaxsning to'liq ismi va ishonchnomasining shaxsni tasdiqlovchi hujjat ma'lumotlariga muvofiqligi.

Ish haqi varaqasida, pul berilgan shaxsning imzosidan oldin, "ishonchli vakil" yozuvi qo'yiladi.

Ishonchnoma kassa / ish haqi / ish haqi varaqasiga ilova qilinadi.

Agar naqd pul olish bir nechta to'lovlar uchun yoki turli yuridik shaxslardan / yakka tartibdagi tadbirkorlardan pul olish uchun berilgan ishonchnoma bo'yicha amalga oshirilsa, bunday ishonchnomaning nusxasi tuziladi. Ushbu nusxa tashkilot / yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilangan tartibda sertifikatlanadi va kassaga biriktiriladi.

Qabul qiluvchi bitta yuridik shaxsdan/yakka tartibdagi tadbirkordan bir nechta to'lovlarni olish huquqiga ega bo'lgan taqdirda, ishonchnomaning asl nusxasi kassirda saqlanadi, har bir to'lovda ishonchnoma nusxasi kassaga ilova qilinadi / hisob-kitob va ish haqi / ish haqi varaqasi, va qachon oxirgi to'lov- original.

Qabul qilingan va berilgan pul mablag'larini hisobga olish kitobi

Agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkorning bir nechta kassalari bo'lsa, u holda ish kuni davomida katta kassir va kassir o'rtasidagi naqd pul o'tkazmalari katta kassir tomonidan kassir tomonidan qabul qilingan va berilgan mablag'lar daftarida qayd etiladi (KO-5-shakl, Rossiya Federatsiyasi Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi N 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan).

Kassa kitobi

OP kassa daftarining nusxasini bosh tashkilotga yuboradi. Bunday yo'nalishni amalga oshirish tartibi buxgalteriya / moliyaviy hisobotlarni tuzish vaqtini hisobga olgan holda tashkilotning o'zi tomonidan belgilanadi.

Kassa hujjatlari va kitoblarni rasmiylashtirish usuli

Ular qog'ozda yoki bo'lishi mumkin elektron formatda(Direktivaning 4.7-bandi).

Qog'oz hujjatlar qo'lda yoki texnik vositalar, masalan, kompyuter yordamida tuziladi va qo'lda yozilgan imzolar bilan imzolanadi.

Qog'ozda tuzilgan hujjatlarga tuzatishlar kiritilishi mumkin (PKO va RKO bundan mustasno). Tuzatishlar kiritgan shaxslar bunday tuzatish sanasini qo'yishlari, shuningdek familiyasi va bosh harflarini ko'rsatishlari va imzolarini ko'rsatishlari shart.

Elektron shaklda tuzilgan hujjatlar ruxsat etilmagan kirish, axborotni buzish va yo'qotishdan himoyalangan bo'lishi kerak.

Elektron hujjatlar elektron imzo bilan imzolanadi.

Elektron shaklda berilgan hujjatlarga tuzatishlar kiritish taqiqlanadi.

Naqd pul operatsiyalari - Bu bank mijozlariga pul va qimmatbaho narsalarni qabul qilish va berish bo'yicha velosiped operatsiyalari. Naqd pul eng likvidli, ammo past rentabelli aktivdir. Maxsus maqsad kassa operatsiyalari - mijozlarga uzluksiz xizmat ko'rsatish. Ushbu operatsiyalarni amalga oshirish uchun ishlatiladigan barcha naqd pullar deyiladi bankning operatsion kassasi.

Kredit tashkilotlarining naqd pul aylanmasi Rossiya banki tomonidan tartibga solinadi, u Ch asosida emissiya va kassa markazi hisoblanadi. "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Banki) to'g'risida" 2002 yil 10 iyuldagi 86-FZ-sonli Federal qonunining 7-moddasi.

Elektron to‘lov vositalaridan foydalanish ortib borayotganiga qaramay, naqd to‘lovlar ulushi qariyb 90 foizni tashkil etadi. Buning sababi, naqd pul operatsiyasi hali ham arzonroq va hisob-kitob tezligi yuqoriroq. Bundan tashqari, Rossiyada har 1000 aholiga taxminan 4 ta terminal to'g'ri keladi (masalan, Frantsiyada - 22), garchi 2013 yil boshida mamlakatda bankomatlar Evropaga qaraganda ko'proq edi.

Prinsiplar pul muomalasi tashkilotlari:

• barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar kredit tashkilotlaridagi hisobvaraqlarda mablag'larni saqlashlari;
• ga muvofiq naqd pul qabul qilinadi normativ hujjatlar TSB RF;
• naqd pulni etkazib berish (qabul qilish) tartibi va shartlari mijoz bilan kelishilgan holda velosiped tomonidan belgilanadi;
• bank mijozlari naqd pul qoldiqlari bo'yicha cheklov o'rnatiladi;
• banklar operatsion kassada limit o'rnatadilar.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining kassa operatsiyalari tijorat banklariga xizmat ko'rsatishga qaratilgan bo'lib, shartnoma asosida amalga oshiriladi va quyidagilarni ta'minlaydi:

• bank tomonidan olib borilayotgan pul-kredit siyosati doirasida naqd pulning oqilona aylanishi;
• RMK kassalariga tushgan naqd pul mablag'larini mijozlarning tegishli hisobvaraqlariga o'z vaqtida joylashtirish va hisobga olish;
• Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki mijozlariga hisob-kitoblar bo'yicha ularning chegaraviy talablariga muvofiq mablag'larni o'z vaqtida berish.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun har bir kassa apparati mavjud kassa apparati, muomaladagi pullarni hisobga olish uchun mo'ljallangan (kiruvchi naqd pullarni hisobga olish va debet operatsiyalarini bajarish). Rossiya banki va RCC Bosh boshqarmalarida kassalarning muomalasini tartibga solish tartibi quyidagi qoidalarni o'z ichiga oladi:

• aylanma kassalar bo'yicha limitlarni belgilash (ortiqcha qoldiq inkassator orqali RCCga topshiriladi);
• ishlaydigan kassalarni mustahkamlash;
• ortiqcha qoldiqlarni kassalardan o'tkazish zaxira fondlari;
• eski banknotlarni almashtirish.

Banklardan kelib tushgan arizalar, agar ular berilgan kun arafasida vakillik hisobvarag‘ida mablag‘ mavjud bo‘lsa, qanoatlantiriladi. RCCning kassasi uchun ham limit o'rnatiladi. Agar bu etarli bo'lmasa, RCC aylanma kassasini mustahkamlash uchun PIga ariza beradi (6.16-rasmga qarang).

Zaxira fondlari- hali chiqarilmagan yoki muomaladan chiqarilgan banknotalar. Rossiya Federatsiyasining mablag'laridan faqat Rossiya Bankining ruxsati bilan foydalanish mumkin.

Guruch. 6.16.

Mijozlarga kassa xizmatlari banklar tomonidan Rossiya Bankining qoidalariga muvofiq taqdim etiladi. Ushbu tartib banklarning mijozlari - yuridik shaxslar va tijorat banklari uchun naqd pul muomalasi qoidalarini o'z ichiga oladi.

Pulni depozitga qo'yish mumkin:

• bankning kassalarida;
• bankka keyinchalik yetkazib berish uchun kollektorlar;
• aloqa korxonalari bank hisob raqamlariga o'tkazish uchun.

Naqd pul berish xo‘jalik boshqaruvi organlari tomonidan o‘z hisobvaraqlarida mavjud bo‘lgan mablag‘lar doirasida iste’mol uchun ma’lum miqdorda pul zarurligi to‘g‘risidagi ma’lumotnoma-ariza asosida amalga oshiriladi ( ish haqi, sayohat xarajatlari va boshqalar).

Banklar o'z loyihalari asosida Rossiya banki tomonidan tasdiqlangan kassa rejasiga muvofiq kassa operatsiyalarini amalga oshiradilar. Bankning naqd pul mablag'larini rejalashtirish mijozlarning naqd pul arizalariga asoslanadi (6.17-rasm), buning asosida naqd pul olish jadvali amalga oshiriladi (6.18-rasm).

Guruch. 6.17.

Guruch. 6.18.

Bankda kassa ishini tashkil etish Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi va "kassa intizomi" atamasi bilan belgilanadi. Qoidalar boshqaradi:

• operatsiyalarning umumiy tartibi;
• banknotlarni tashish qoidalari;
• banknotlarni saqlash qoidalari;
• shikastlangan banknotlarni almashtirish va yo'q qilish tartibi.

Talablar juda qattiq. Banklardan yaxshi moddiy-texnik bazaga, maxsus jihozlangan va qo‘riqlanadigan binolarga ega bo‘lishi talab etiladi, aks holda ular kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun ruxsat ololmaydilar.

Kassa operatsiyalari bo'limi bank quyidagi operatsion kassalarni o'z ichiga olishi mumkin:

• kredit - naqd pulni qabul qilish (6.19-rasm);
• sarf - pul emissiyasi (6.20-rasm);
• daromadlar va chiqimlar (operatsiyalar hajmi kichik bo'lgan banklar uchun);
• kechqurun (kechqurun va tungi vaqtda naqd pul bilan ishlaydigan mijozlarga xizmat ko'rsatish);
• pul almashinuvi uchun;
• naqd pul tushumlarini hisoblash uchun.

Guruch. 6.19.

Guruch. 6.20.

Ko'pgina banklar mijozlarga naqd pul xizmatlarini ajratib ko'rsatishadi, ular bitta oyna deb ataladigan - yuridik va jismoniy shaxslar uchun alohida.

Pulni qabul qilish va berish faqat buxgalteriya va operatsion xodimning buyrug'i asosida amalga oshiriladi. kassa hujjatlari (kiruvchi va chiquvchi), unda tegishli bank mansabdor shaxslarining imzolari bo‘lishi kerak.

Qimmatli qog'ozlarning saqlanishini va kassa ishini to'g'ri tashkil etishni ta'minlash uchun kassa operatsiyalari doimiy joriy (ichki) nazorat ostida bo'ladi va tashqi auditdan o'tkaziladi.

Zamonaviy banklarning kassa faoliyatining o'ziga xos xususiyati naqd pul operatsiyalarini maksimal darajada avtomatlashtirish istagi bo'lib, bu naqd operatsiyalar hajmining qisqarishiga olib keladi. Ko'p banklar deb atalmish harakat bitta oyna xizmati tushum va xarajatlarni ajratmasdan.

• Tafsilotlarni ko'ring: Luntovskiy G.I. Naqd pul muomalasi: zamonaviy bosqich va rivojlanish istiqbollari // Pul va kredit. 2013 yil. № 2.
• Rossiya Bankining 2008 yil 24 apreldagi 318-P-sonli "Kassa operatsiyalarini o'tkazish tartibi va Rossiya Federatsiyasi hududidagi kredit tashkilotlarida Rossiya banki banknotlari va tangalarini saqlash, tashish va inkasso qilish qoidalari to'g'risida" gi Nizom. , Rossiya Banki 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-II-sonli Nizom «Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi to'g'risida.