Ishbilarmon uchun Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi qanday ekanligini va uni qanday qonun hujjatlari tartibga solayotganini bilish juda muhimdir. Avval siz kassa operatsiyalariga aniq nima tegishli bo'lishi mumkinligini bilib olishingiz kerak. Umuman olganda, naqd pul operatsiyalari naqd va naqd pul mablag'lari bo'lgan operatsiyalardir naqd pulsiz shakl to'lov kartalarini taqdim etishda naqd pul.

Ko'pincha bunday bitimlar ishtirokchilaridan biri jismoniy shaxsdir. Jismoniy shaxslar quyidagi vazifalarni bajarishlari mumkin:

• Xizmatning xaridori yoki bevosita mijozi. Bunday hollarda pul mijozdan ko'rsatilgan tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lov sifatida olinishi yoki ilgari sotib olingan tovarlarni qaytarishni ro'yxatdan o'tkazishda xaridorga qaytarilishi mumkin.
• Xodim. Bunday hollarda, barcha pullar xodimga ish haqi yoki sayohat kompensatsiyasi sifatida o'tkaziladi. Shuningdek, pulni xodim tashkilotning o'ziga foydalanilmagan sayohat mablag'lari shaklida o'tkazishi mumkin.
• qarzdor yoki kreditor. Bunday vaziyatda, shaxsning aniq kimligiga (qarzdor yoki kreditor) asoslanib, tashkilot moliyaviy resurslarni qabul qilishi yoki aksincha, ularni chiqarishi mumkin.

Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, barcha naqd operatsiyalar noaniq ma'noga ega, chunki ular qanday qilib olishni taklif qilishi mumkin moliyaviy resurslar, va ularning chiqarilishi.

Qonun hujjatlarida ko'rsatilgan ba'zi alohida holatlarda faqat yuridik shaxslar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar rasmiy maqomiga ega bo'lgan shaxslar kassa operatsiyalarining ishtirokchisi bo'lishi mumkin.

Jismoniy shaxslar ishtirokidagi barcha kassa operatsiyalari alohida qonunchilik normalariga muvofiq amalga oshiriladi. Shuning uchun bu jarayonlarni tartibga soluvchi asosiy huquqiy hujjatlarni o'rganish muhim ahamiyatga ega.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi

Amaldagi me'yoriy-huquqiy baza

Barcha korxonalar kassalar bilan operatsiyalarni quyidagi huquqiy hujjatlarga muvofiq amalga oshiradilar:

1. Rossiya Bankining 3210-U-sonli qarori.

• Kassalar bilan operatsiyalar doirasida amalga oshiriladigan protseduralar ro'yxati;
• Amaldagi qonunchilik normalari bilan tartibga solinadigan pul qoldig'ining chegarasi;
• Turli xil kassa hujjatlaridan foydalanishning mavjud tartibi;
• Kompaniya mablag'larining saqlanishi bilan bog'liq asosiy talablar va qoidalar.

Albatta, bu ro'yxat 3210-U-sonli direktivada ko'rsatilgan barcha talablar va shartlarning to'liq ro'yxati emas. Ushbu huquqiy hujjat juda katta hajmli axborot bazasi bo'lib, uning barcha nuanslarini faqat huquqni qo'llash amaliyoti jarayonida o'rganish mumkin. U uskunada saqlanadigan moliyaviy resurslardan foydalanish va saqlash bilan bevosita bog'liq bo'lgan turli nuqtalarni tartibga soladi.

2. Rossiya Bankining 3073-U-sonli qarori.

Ushbu me'yoriy axborot hujjatida siz Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul hisob-kitoblarini tartibga solish bo'yicha ko'rsatmalar va talablarni topishingiz mumkin. Shuningdek, u jismoniy shaxslarga ko'rsatiladigan xizmatlar ro'yxatini o'z ichiga oladi, ular ko'pincha naqd hisob-kitoblarni o'z ichiga oladi. Naqd pul operatsiyalari bo'yicha ushbu me'yoriy-huquqiy qoida o'zaro hisob-kitoblar paytida pul oqimini to'liq tartibga soladi. shaxslar va jismoniy va yuridik shaxslar o'rtasida. Ushbu hujjatda siz topishingiz mumkin to'liq ro'yxat ko'rsatmalar, talablar, shuningdek, ushbu jihatni tartibga solishga ta'sir qiluvchi tavsiyalar.

3. 53-FZ-sonli qonun.

Ushbu qonun, shuningdek, BRning oldingi farmoni kabi, o'zaro hisob-kitoblarda naqd puldan foydalanishni bevosita tartibga soladi. Shuni ham hisobga olish kerakki, 54-FZ-sonli Qonunda kassa apparati formatidagi uskuna yoki uni almashtirishi mumkin bo'lgan hujjatlardan foydalanish bilan bog'liq normalar ko'rsatilgan.

Qonun chiqaruvchi, shuningdek, 54-FZ-sonli eskirgan qonundan qisman foydalanishga ruxsat beradi, bu esa ayrim turdagi korxonalarga to'lovlarni amalga oshirishda qonuniy ravishda kassa apparatlaridan foydalanmaslikka imkon beradi.

Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish qoidalari naqd pul operatsiyalari ishtirokchilari o'rtasidagi turli xil huquqiy munosabatlarni tartibga soluvchi barcha huquqiy manbalarni o'z ichiga oladi. Qayta ko'rib chiqish orqali amaliy foydalanish bu huquqiy hujjatlar haqida gapirishimiz mumkin. Kassa ishini bevosita tartibga soluvchi hujjatlarni aniq o'rganish tavsiya etiladi.

Naqd pul operatsiyalarini hisobga olish sxemasi

Korxonada kassaning ishlashi

Kassa har qanday tijorat tashkilotining muhim tarkibiy qismidir. Ushbu uskunada barcha zarur resurslar va texnik imkoniyatlar mavjud:

• Amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq pul mablag'larini qabul qilish va ularni chiqarish;
• qonunchilik va me'yoriy-huquqiy bazaga muvofiq to'lov hujjatlarini yaratish;
• Pulning to'liq saqlanishi, shuningdek moliyaviy operatsiyalar natijasida hosil bo'lgan to'lov hujjatlari;
• Xodimning u bilan ish beruvchi o'rtasida tuzilgan mehnat shartnomasida nazarda tutilgan bevosita funktsiyalarini bajarishi.

Bundan kelib chiqqan holda, ish beruvchi kassa apparatlari bilan ishlaydigan xodimga moliyaviy hisob-kitoblar nuqtai nazaridan korxonaning normal ishlashini ta'minlash bilan bog'liq muayyan majburiyatlar va funktsiyalarni, shuningdek naqd pulning saqlanishi uchun javobgarlikni yuklaydi.

Kassa apparatining ishlashi ham qonun hujjatlari, ham amaldagi qonun hujjatlari normalariga muvofiq tuzilgan alohida ma'muriy ichki tashkiliy hujjatlar bilan tartibga solinishi mumkin. Bunday hujjatlarning barcha talablari quyidagilarga tegishli bo'lishi kerak:

• Mablag'larni tartibga solish, shuningdek ularning maqsadli foydalanish kassa apparati bilan ishlaydigan xodim;
• Kassa apparatlari bilan ishlaydigan xodim tomonidan huquqiy normalarga va tashkilotning ichki tartibiga rioya etilishini tekshirish bilan bog'liq turli tartiblarni amalga oshirish.

Kassa apparatlari bilan ishlash jarayoniga va ularning xodimlar bilan o'zaro munosabatlariga ta'sir qiluvchi individual ichki tashkiliy normalarni ko'rib chiqishda korxonalar ko'pincha ikkita asosiy normadan foydalanadilar:

1. Mablag'larning hisobdorlik bilan o'zlashtirilishini tartibga solish kabi moliyaviy xavfsizlik ish safariga yuborilgan xodim.

Bunday qoidalar quyidagi jihatlarni qamrab olishi mumkin:

• Berishga imkon beradigan hujjatlarning aniq ro'yxatini shakllantirish pul mablag'lari hisobot ostida;
• Xodimning ish safaridan qaytib kelganida pul mablag'larini qaytarish sxemasi.

2. Tashkilotning bank hisob raqamlariga pul o'tkazish tizimini tartibga soluvchi qoidalar.

Bunday holda, qoidalar quyidagi shartlarni belgilashi mumkin:

• Tashkilotning bank hisobvaraqlarida qolgan mablag'lar miqdorini cheklash;
• Tashkilot ichida olingan daromadlarni qayta ishlash sxemasi;
• Tashkilotga xizmat ko'rsatadigan bankka naqd pul o'tkazish tizimi.

3. Korxonada kassa apparatlaridan foydalanishga oid normalar.

Bunday qoidalar quyidagi jihatlarga taalluqli bo'lishi mumkin:

• Kassa apparatlaridan foydalanish tizimlari;
• Rossiya qonunchiligining amaldagi me'yorlariga muvofiq kassa uskunasidan foydalanishning mavjud tartibi;
• Nazorat-kassa mashinalarini tekshirish jarayonida soliq to'lovchi va davlat nazorat qiluvchi organlarning o'zaro hamkorligi tartibi.

POS terminalli zamonaviy kassa

4. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish bo'yicha hujjatlarni shakllantirishga oid normalar.

Amaldagi qonunchilik doirasida bunday operatsiyalar bo'yicha barcha ma'lumotlar birlashtirilgan qog'ozlarda ham, elektron yoki qog'oz shaklida ham korxonada ishlab chiqilgan formatda saqlanishi mumkin. Tashkilot rahbariyati uchun kassa apparatlari bilan ishlaydigan xodimlar tomonidan ushbu hujjatlardan to'g'ri foydalanishni nazorat qilish muhimdir.

Mahalliy xususiyatga ega bo'lgan ba'zi normativ hujjatlar kassalar bilan turli operatsiyalarni amalga oshirishda xorijiy davlatlarning valyutalaridan foydalanish qoidalarini tartibga solishi mumkin.

Ko'pincha, kassa uskunalari bilan operatsiyalar mijozlar tomonidan ko'rsatilgan xizmat yoki sotilgan tovarlar uchun to'lov sifatida naqd pul mablag'larini tashkil qilishni o'z ichiga oladi. Bunday moliyaviy hisob-kitoblar bo'lsa, ba'zi hollarda amaldagi qonunchilik nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish bo'yicha talablarni qo'yishi mumkin.

Kassalar bilan operatsiyalar bo'yicha hujjatlarni tuzish tartibi

Yangi qoidalarga ko'ra, onlayn nazorat-kassa mashinalari tizimlaridan foydalangan holda nazorat-kassa mashinalari bilan operatsiyalarni hujjatlashtirish tartibiga ruxsat beriladi:

1. PKOni ro'yxatdan o'tkazish

• Onlayn kassa ichida raqamli shaklda saqlangan ma'lumotlardan foydalanish;
• Buyurtmani onlayn kassada avtomatik ravishda yaratilgan chek bilan to'ldirish.

Kassa ichidagi barcha olib qo'yish yozuvlari quyidagi formatlarda saqlanadi:

• Hisobot (kassa mashinalarini Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tkazish tartibi, jihozlar parametrlariga o'zgartirishlar kiritish, ish smenasining boshlanishi va tugashi, fiskal zaxirani yopish, shuningdek joriy hisob-kitoblar to'g'risida);
• olib qo'yish dalolatnomalariga tuzatishlar kiritish uchun tekshirish va boshqa turdagi hujjatlar;
• OFDni tasdiqlash.

Ro'yxatdagi hujjatlarning har biri onlayn kassa apparatining asosiy funktsional elementi bo'lgan fiskal diskda saqlanadi. Hisobot hujjatlari bo'lgan barcha turdagi hujjatlar fiskal haydovchining xotirasida kassa apparati to'xtatilgunga qadar besh yil davomida saqlanadi.

Onlayn kassa apparatlarida ishlatiladigan formatlarning o'ziga xos turlari aniqlanadi fiskal organlar. Qoidalar va qonunlarga ko'ra, bunday ma'lumotlardan foydalanish va saqlashga qo'yiladigan talablar vaqt o'tishi bilan o'zgarishi mumkin.

Joriy formatlar, shuningdek, onlayn kassa apparatlarida qo'llaniladigan rekvizitlar Rossiya Federal Soliq Xizmatining MMV-7-20/229-son buyrug'iga muvofiq tartibga solinadi.

2. Elektron shakldan foydalangan holda nazorat-kassa mashinalarini ro'yxatdan o'tkazish.

Shuni ham hisobga olish kerakki, naqd pul muomalasi bo'yicha xarajatlar buyrug'i pulni oluvchi sifatida ishlaydigan shaxsning ERI yordamida imzolanishi mumkin.

Shu bilan birga, onlayn kassalardan foydalanadigan tashkilotlar, avvalgidek, kassa buyurtmalarining qog'oz formatidan foydalanishlari mumkin. Ammo zamonaviy sharoitda RKO va PKO ning raqamli versiyalaridan foydalanish hisob-kitoblarning butun jarayonini sezilarli darajada osonlashtiradi. Buxgalteriya hisobi kassa hujjatlarini to'ldirishning avtomatik tizimlarini joriy etish bilan har bir korxona turli biznes jarayonlarini o'tkazish va tashkil etish samaradorligini sezilarli darajada oshirishi mumkin.

Naqd pul operatsiyalari bo'yicha hujjatlarni shakllantirish tizimidagi eng muhim protseduralardan biri bu smenani yopish hisobotini yaratishdir. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu hisobot kassa kitobini yuritish zarurati bilan hech qanday aloqasi yo'q. Bu faqat tashkilot o'z faoliyatida kassa apparatlaridan foydalanishini ko'rsatadi. Shu bilan birga, bunday hisobot har xil turdagi kassa operatsiyalarini hujjatlashtirish jarayonining eng muhim tarkibiy qismlaridan biridir.

Yaqinda, tashkilotlarda eng keng tarqalgan kassa apparatlari qo'llanilganda, ish smenasi tugagandan so'ng, barcha kassirlar Z-hisobotlarini shakllantirish bilan shug'ullangan. Bunday hisobotlarda ko'rsatilgan ma'lumotlarga asoslanib, keyinchalik KM-4 jurnallari, shuningdek, KM-6 formatidagi sertifikatlar shakllantirildi.

Naqd pul hisob-kitoblari

Shu bilan birga, onlayn-kassa mashinalaridan foydalanadigan barcha korxonalar o'zlarining bevosita faoliyati davomida huquq va imkoniyatlarga ega kasbiy faoliyat KM-4 va KM-6 formatidagi hujjatlardan foydalanmang. Bunday hujjatlar o'rniga onlayn kassa apparatlari davom etayotgan kassa operatsiyalarini avtomatik ravishda hujjatlashtirish uchun boshqa formatlardan foydalanadi. Bundan tashqari, ish smenasining oxirida onlayn kassalarda yakuniy Z-hisobotlari yaratilmasligini ham hisobga olishingiz kerak.

Klassik Z-hisobot o'rniga, smena yopilgandan so'ng avtomatik rejimda onlayn hisob-kitobda u yaratilgan. elektron format"Smenaning yopilishi to'g'risida hisobot" deb nomlangan hujjat. Agar kerak bo'lsa, ushbu hujjat qog'ozga chop etilishi mumkin. Ushbu hisobotdagi ma'lumotlarga asoslanib, savdo kompaniyasi PQSni shakllantirishi, shuningdek ma'lumotlarni aks ettirishi kerak kredit eslatma kassa kitobida.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirishda buzilishlar qanday oqibatlarga olib keladi

Har bir tadbirkor, har bir savdo korxonasi rahbari nazorat-kassa mashinasi qonunbuzarliklar bilan olib borilgan taqdirda jiddiy javobgarlik borligini tushunishi kerak. Bugungi kunga kelib, San'atga muvofiq naqd pulni noto'g'ri hisobga olish, shuningdek, naqd pul operatsiyalari bo'yicha hisobot berish uchun ma'muriy javobgarlik mavjud. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1. Mansabdor shaxslar 5 ming rublgacha jarimaga tortilishi mumkin. Shu bilan birga, agar yuridik shaxs huquqbuzar deb tan olinsa, unga 50 ming rublgacha jarima solinishi mumkin.

Asosiy qoidabuzarliklarga quyidagilar kiradi:

• Hisob-kitoblarda naqd puldan belgilangan limitdan ortiq foydalanish;
• Kassadagi mavjud naqd pulni qabul qilmaslik yoki qisman qabul qilmaslik;
• Naqd pulni saqlashning amaldagi qonuniy tartibini buzish;
• Kassada belgilangan limitdan ortiq pul mablag'larining to'planishi.

Natijalar

Hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun kassa uskunasidan foydalanadigan savdo korxonasi faoliyatining turi va shaklidan qat'i nazar, amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan talablarga diqqat bilan rioya qilish kerak. huquqiy asos kassa apparatlari haqida.

Agar qonunning barcha shartlari bajarilsa va barcha kassa operatsiyalarining aniq hujjatlari amalga oshirilsa, korxona nazorat va fiskal organlar bilan bog'liq muammolardan qochishi mumkin. Shuni esda tutish kerakki, agar buzilishlar aniqlansa, jarima to'lash zarurati tufayli korxona jiddiy zarar ko'rishi mumkin. Shu sababli, o'zgarishlarni kuzatish juda muhimdir qonunchilik bazasi rossiya Federatsiyasi hududida kassa operatsiyalari ishi va hujjatlarini tartibga solish.

Kassada u kompaniyaga beradi (2013 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatma). Masalan, uning o'zi kassani qaerda va qanday jihozlashni, hujjatlarni qanday saqlashni belgilashi, kassa tekshiruvlarini o'tkazish tartibi va shartlarini tasdiqlashi kerak. Bundan ham ko'proq qoidalar alohida bo'linmalar mavjud bo'lgan kompaniya rahbari tomonidan belgilanadi.

Siz boshliqning har bir qarorini alohida buyurtma qilishingiz mumkin. Ammo bu qulayroq yagona hujjat- kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizom. Va unda, agar hammasi bo'lmasa, rasmiy kassa buyurtmasiga eng muhim qo'shimchalarni to'plash.

Bundan tashqari, o'z qoidalarini bajarish oson bo'ladigan tarzda shakllantirish, lekin bu tashkilotga zarar bermadi. Bizning maqolamiz sizga bunday hujjatni tuzishda asosiy narsani o'tkazib yubormaslikka yordam beradi. Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizomning tayyor namunasi quyida keltirilgan.

Reglamentga kiritilishi kerak bo'lgan eng muhim ma'lumotlar

Nizom 3210-U-sonli qaror talablarini takrorlashi shart emas. Shunchaki ushbu hujjatga havola qiling. ( 1 ) Uning faqat aniq shakllantirilmagan bandlarini, shuningdek, Rossiya Banki to'g'ridan-to'g'ri kompaniya rahbariga to'g'ridan-to'g'ri ishonib topshiradigan nuqtalarni batafsil tavsiflash kerak.

Kompaniyadagi kassa qayerda va nima (2). Kompaniya direktorining o'zi naqd operatsiyalarni amalga oshirish uchun kompaniyada qanday joy bo'lishi kerakligini aniqlaydi, ya'ni kassa (3210-U-sonli Direktivning 2-bandi). Bu kassir pul chiqaradigan va qabul qiladigan panjarali oynaga ega ekanligini nazarda tutish mumkin. Va ular saqlanadigan seyf polga mahkam yopishtirilgan. Ammo agar direktor bunday ehtiyot choralarini ortiqcha deb hisoblasa, u holda bu lavozimda faqat kassir ishlaydigan joyni nomlash mumkin. Misol uchun, buxgalteriya xonasi yoki 4-sonli ofis (yuqoridagi kassa operatsiyalarini amalga oshirish bo'yicha namunaviy qoidaga qarang).

Kompaniyadagi kassir kim (3). Menejer tashkilotda kim kassa operatsiyalarini amalga oshirishi, ya'ni kassir sifatida ishlashini hal qilishi kerak (3210-U-sonli Direktivning 4-bandi). Siz bu odamni faqat kompaniya xodimlari orasidan tanlashingiz mumkin. Masalan, siz kompaniya buxgalteriya hisobini topshirgan ixtisoslashtirilgan tashkilotning xodimini kassir qilib tayinlay olmaysiz. Ammo ishchilardan har kimni tanlashingiz mumkin.

Shunday qilib, agar kompaniyada shtat jadvaliga ko'ra kassir lavozimi bo'lmasa, direktor ularni kamida bosh buxgalter, hech bo'lmaganda kotibni tayinlashi mumkin. Uning uchun asosiy narsa kassirning rasmiy huquq va majburiyatlari va uni ushbu huquq va majburiyatlar bilan tanishtirishdir.

Ta'minotda kassirning huquq va majburiyatlarini kiritishning hojati yo'q. Va undan ham ko'proq, uning to'liq ismini chaqirish.Aks holda, har bir kadr almashinuvi bilan siz o'zgartirishlar kiritishingiz kerak bo'ladi.

Masalan, kassir - bu shtat jadvaliga muvofiq ushbu lavozimni egallagan va kim bilan ishlaydigan xodim ekanligini aytish kifoya. mehnat shartnomasi. Yoki kompaniyadagi kassir ish haqi hisobchisi ekanligini aniqlang. Keyin ichkariga ish tavsifi buxgalter (yoki u bilan mehnat shartnomasi), siz kassirning huquq va majburiyatlarini kiritishingiz va o'qigan narsasini imzolashiga ruxsat berishingiz kerak. Agar so'ralsa, direktorning o'zi kassir bo'lishi mumkin.

Agar kompaniyada bir nechta kassirlar bo'lsa, ularning qaysi biri eng katta ekanligini tanlashingiz kerak. Odatda katta kassirning lavozimi ham aks ettiriladi kadrlar bilan ta'minlash. Shunda kompaniyada naqd pul operatsiyalari katta kassir va kassir tomonidan amalga oshiriladi, degan shart bilan cheklanishi mumkin.

Kompaniyada qanday hujjatlar bor - elektron yoki qog'oz (4). Yangi buyurtma kassa hujjatlarini qo'lda yoki kompyuterda, qog'ozda yoki qog'ozda rasmiylashtirishga imkon beradi elektron formatda(3210-U-sonli yo'riqnomaning 4.7-bandi).

Siz barcha mumkin bo'lgan variantlarni o'rnatishingiz mumkin. Ammo endi tashkilot hujjatlarning bir qismini qog'ozda, bir qismini esa elektron shaklda rasmiylashtirish huquqiga egami yoki yo'qmi, noaniqlik mavjud. Bundan tashqari, qog'oz hujjatlar (kvitansiya va sarf materiallaridan tashqari) tuzatilishi mumkin, ammo elektron hujjatlarni tuzatib bo'lmaydi. Shuning uchun, rasmiy tushuntirishlar paydo bo'lgunga qadar, hamma narsani avvalgidek qilish xavfsizroqdir. Ya'ni, daromadlar, sarflanadigan materiallar, kassa daftarlari, hisobotlar va boshqalarni tashkilot kompyuter dasturida tuzib, keyin qog'oz shaklida chop etish va saqlashni ta'minlash.

Kassa hujjatlarini kim tuzadi (5). Direktor kompaniyada ro'yxatdan o'tish uchun mas'ul bo'lgan odamni tayinlashi kerak kassa hujjatlari, ya'ni daromad va xarajatlar. Boshqacha qilib aytganda, u ularni dasturda yaratadi va ularni chop etadi.

Amalda, bu ko'pincha pulni olish yoki berishdan oldin kassirlarning o'zlari tomonidan amalga oshiriladi. Keyin pozitsiyada aytish kerak. Axir, boshqa variant ham mumkin: u kvitansiyani (sarflanadigan) chop etadi, unga imzo qo'yadi va keyin bu hujjatni kassirga o'tkazadi (3210-U-sonli yo'riqnomaning 5.1-bandi).

Hujjatlar qayerda va qancha muddatda saqlanishi kerak (6). Reglamentda kompaniya kassadagi barcha hujjatlarni saqlashni qanday tashkil qilishini tavsiflash kerak (3210-U-sonli Direktivning 4.7-bandi). Birinchidan, saqlash muddati haqida gapiring. Bu besh yil (Rossiya Madaniyat vazirligining 2010 yil 25 avgustdagi 558-son buyrug'i). Ikkinchidan, saqlash joyi haqida. Odatda buxgalteriya hisobi. Ammo, masalan, uch yildan ortiq eski hujjatlar kompaniya arxiviga o'tkazilishini nazarda tutish mumkin. Uchinchidan, xavfsizlik uchun kim javobgar (direktorning o'zi, bosh buxgalter, hisobchi).

Naqd pul olish yoki kiritish uchun ishonchnoma qanday tasdiqlanadi (7). Nizomda kompaniya ishonchnomalarning nusxalarini qanday tasdiqlaganligi ko'rsatilishi kerak, unga ko'ra kassir kassadan naqd pul beradi. Keling, nima haqida gapirayotganimizni tushuntirib beraylik.

Agar kassir kimgadir ishonchnoma orqali pul bersa (masalan, kontragentning xodimi tovarni olib kelib, olib ketadi) naqd to'lov uning uchun), keyin bu hujjat kompaniyada qolishi kerak. Kassir uni sarflanadigan materialga qo'llaydi.

Ammo shunday bo'ladiki, ishonchnoma uzoq muddatga beriladi. Yoki u xodimga naqd pulni bitta emas, balki bir nechta turli tashkilotlarda olish huquqini beradi. Keyin undan asl ishonchnomani olishingiz shart emas. Nusxa olish uchun etarli. U kassir bilan yotadi.

Qoidada ushbu nusxa qanday tasdiqlanganligi ko'rsatilishi kerak (3210-U-sonli Direktivning 6.1-bandi). Eng oson variant - kassir bu nusxani yaratadi, unga sana va imzo qo'yadi.

Shunday qilib, hisobvaraqdan naqd pul olish huquqiga faqat kassir va boshqaruvchi ega ekanligi aniqlanishi mumkin. Yoki kassir ta'tilida bosh hisobchi. Va u ularni faqat korporativ avtomobilda tashishi kerak. Metroda va avtobusda hamma narsa sodir bo'lishi mumkin.

Agar naqd pul yo'qolsa, kompaniya ham, kassir ham zarar ko'radi. Odatda u bilan to'liq material haqida, shunda siz butun zararni qoplashingiz mumkin.

Alohida bo'linmalar to'g'risidagi nizomga nima qo'shilishi kerak

Alohida bo'linmalarga ega bo'lgan kompaniya ularga nizomning alohida qismini ajratishi kerak. Darhaqiqat, bu qismda ham ko'p narsalarni hal qilish kerak. Bu erda eng muhimlari.

Birlik naqd pul beradigan joyda (10). Yangi qoidalar muammosiga chek qo'ydi naqd pul chegarasi alohida bo'linmalar. Naqd pul qoldig'ining chegara qiymati ularning har biri uchun belgilanishi kerak, va nafaqat va (3210-U-sonli Direktivning 2-bandi). Istisno kichik biznesdir. Ular o'zlari uchun ham, qo'shimcha ofislari uchun ham chegara belgilamaslik huquqiga ega.

Birlik uchun limitni hisoblash tartibi uning naqd pulni qaerga qo'yishiga bog'liq: to'g'ridan-to'g'ri bankka yoki bosh ofisning kassasiga. Qo'shimcha ofis uchun tanlangan variant joyida o'rnatilishi kerak.

Qo'shimcha ofisga uning chegarasi haqida buyurtma qanday yuboriladi (11). Bosh ofis har biriga berishi kerak alohida bo'linma chegara tartibi. Bu haqida naqd pulni bankka topshiradigan bo'linmalar haqida ham, ular haqida ham qo'shimcha ofislar o'z pullarini bosh idoraning kassasiga o'tkazadiganlar (3210-U-sonli Direktivning 6-bandi, 2-bandi). Reglamentda ushbu buyruqni yuborish tartibini belgilash zarur.

Eng oddiy variant - bo'linma kassiri naqd pul qoldig'i limiti bo'yicha buyurtmani qabul qilish va uni bosh ofisda qolgan nusxada imzolashdir. Va eng xavfsiz, buyurtmani shaxsan bo'lim boshlig'iga topshirishdir, u o'zi bu hujjatni o'z kassiriga topshirish uchun javobgar bo'ladi.

Bo'linma o'z kassa kitobini qachon va qanday qilib kompaniyaga o'tkazadi (12). Yangisida naqd pul buyurtmasi kompaniyaning har qanday bo'linmasi o'z kassa kitobini yuritishi kerakligi aniq ko'rsatilmagan. Ammo qoida mavjud: alohida bo'linmalar tashkilotga kassa kitobi varag'ining nusxasini o'tkazadi (3210-U-sonli Direktivning 7-bandi, 4.6-bandi).

Shu sababli, har bir qo'shimcha idorada alohida kitoblar bo'lishi xavfsizroqdir. Va nizomda varaqning nusxasi bosh ofisga qanday tartibda va qanchalik tez-tez uzatilishini aytish kerak. Asl varaqni o'tkazish talab qilinmaydi va yangi qoidalarda nusxa olish uchun hech qanday talablar yo'q. Bu shuni anglatadiki, filial kassiri varaqning nusxasini markaziy ofisga elektron pochta orqali jo'natishi aniqlanishi mumkin.

Belgilangan muddatga kelsak, 3210-U-sonli qarorda aniq talablar yo'q. Bu erda asosiy narsa, kompilyatsiya qilish vaqtiga qadar butun kitobni topshirishga vaqt topishdir.Shuning uchun kompaniya kitob varaqlari oyda, chorakda yoki hatto yilda bir marta yuborilishini shartda belgilashga haqli.

Lavozimni qanday tasdiqlash kerak

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi nizom kompaniya rahbari tomonidan tasdiqlanishi kerak. Shunung uchun ushbu hujjat uni direktor buyrug'iga ilova sifatida berish qulay (quyida namunaviy buyruqqa qarang). To'g'ridan-to'g'ri kassa bilan ishlaydigan xodimlar - bosh buxgalter, buxgalter, kassir - yangi qoida bilan tanishishlari kerak.

Ammo ularning imzolarini rahbarning ixtiyorida emas, balki arizada emas, balki alohida varaqda (buyurtmaga ariza berish ham mumkin) yoki har qanday shakldagi maxsus jurnalda to'plash yaxshiroqdir. Keyin, hatto doimiy kadrlar harakati bilan ham, buyurtmani qayta chop etishingiz shart emas, chunki unda endi mas'ul xodimlarning imzolari uchun joy yo'q.

Buyurtmada direktor Rossiya Bankining 2013 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasining kuchga kirishi munosabati bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirish to'g'risidagi yangi nizomni tasdiqlaganligi qayd etilgan. Shuningdek, kompaniya tomonidan ishlab chiqilgan nizom matni buyruq ilovasida keltirilganligini ayting.

• yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Soddalashtirilgan tartib quyidagicha. Kichik biznes va tadbirkorlik sub'ekti bo'lgan tashkilotlar naqd pul qoldig'i chegarasini belgilamaslik huquqiga ega. Bundan tashqari, tadbirkorlar quyidagilarga rahbarlik qila olmaydi:

• kvitansiya buyurtmalari;

• xarajatlar buyurtmalari;

• kassa kitobi.

Bunday qoidalar Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasining 2-bandi 10-bandida, 4.1-bandining 2-bandida, 4.6-bandining 9-bandida belgilangan.

Maslahat: yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa kitobi va kassa hujjatlarini yuritishdan bosh tortmasliklari yaxshiroqdir. Negaki, tadbirkorning o‘zi manfaatini ko‘zlab, pul mablag‘larining saqlanishi va nazoratini ta’minlash. Misol uchun, bahsli vaziyatda hisobot yoki ish haqi uchun pul berishni naqd hujjatlar bilan tasdiqlash mumkin bo'ladi.

Naqd pul operatsiyalari

Naqd pul bilan ishlash va naqd pulni boshqarish quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• naqd pulni qabul qilish va berish (kiruvchi va chiquvchi kassa orderlarini bajarish bilan);

• kassada naqd pulni saqlash;

• naqd to'lovlar limitiga rioya qilish;

• kassa kitobini yuritish;

• bankka naqd pul o'tkazish.

Tashkilotning bo'sh mablag'lari saqlanishi kerak bank hisoblari(Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasining 7-bandi, 2-bandi). Cheklangan miqdorda naqd pul to'g'ridan-to'g'ri kassada saqlanishi mumkin - tashkilot rahbari tomonidan belgilangan chegara doirasida (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasining 1-9-bandi, 2-bandi). Ushbu qoidadan istisno mavjud. Kichik biznes sub'ektlari sifatida tasniflangan tadbirkorlar va tashkilotlar kassadagi naqd pul qoldig'iga chek qo'ymaslik huquqiga ega (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivining 10-bandi 2-bandi).

Naqd pul tushumlarini berish

Sotishdan olingan pul mablag'lari quyidagilarga sarflanishi mumkin:

• ish haqi fondi;

• ijtimoiy to'lovlar;

• tovarlar uchun to'lov (shundan tashqari qimmatli qog'ozlar), ishlar, xizmatlar;

• hisobot bo'yicha xodimlarga berish (shu jumladan sayohat to'lovlari);

• tovarlarni qaytarish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatishni rad etishda pul to'lash (agar ular ilgari naqd pulda to'langan bo'lsa);

• fuqarolar uchun sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta to'lovlarini to'lash (agar sug'urta mukofoti naqd pulda to'langan)

• bank to'lov agenti (subagent) sifatida pul berish;

• to'lov uning tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan taqdirda, tadbirkorning pul mablag'larini shaxsiy ehtiyojlari uchun ishlatishi.

Ushbu maqsadlar uchun siz faqat o'zingizning tovarlaringizni sotishdan tushgan mablag'ni sarflashingiz mumkin (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish). Fuqarolardan boshqa shaxslar foydasiga to‘lov sifatida qabul qilingan naqd pul mablag‘lari (masalan, vositachilik shartnomalari, uyali aloqa operatorlari xizmatlari uchun to‘lov, komissiya savdosi bo‘yicha) to `liq bankka topshirildi.

Diqqat: naqd pulni o'zlashtirish uchun javobgarlik qonun hujjatlarida belgilanmagan. Biroq, shartnomada jarimalar nazarda tutilishi mumkin hisob-kitob va kassa xizmatlari(Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 421-moddasi 4-bandi). Shu sababli, bank tomonidan sanksiyalardan qochish uchun u bilan kelishilgan sohalarda pul mablag'larini maqsadli sarflashga rioya qiling.

Soliq inspektsiyalari tashkilotni Rossiya Federatsiyasi Kodeksining 15.1-moddasiga muvofiq ma'muriy javobgarlikka tortishga urinishi mumkin. ma'muriy huquqbuzarliklar naqd pul bilan ishlash tartibini buzganlik uchun. Biroq, ushbu moddada bunday qoidabuzarliklar uchun javobgarlik nazarda tutilgan:

• boshqa tashkilotlar bilan belgilangan limitdan ortiq naqd pul hisob-kitoblari;

• kassaga xabar bermaslik (to'liq bo'lmagan joylashtirish);

• bo'sh pul mablag'larini saqlash tartibiga rioya qilmaslik;

• kassada belgilangan limitdan ortiq pul mablag'larini to'plash.

Qo'llashda ma'muriy jazolar javobgarlikka tortish asoslari va tartibiga rioya qilish kerak (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 1.6-moddasi 1-qismi). Shunday qilib, RF Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 15.1-moddasiga muvofiq mablag'larni noto'g'ri ishlatish buzilish emas. Misollar bor hukmlar bunday pozitsiyani tasdiqlovchi (masalan, Shimoliy-G'arbiy tuman Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2007 yil 5 sentyabrdagi A56-4636 / 2007-sonli, 2007 yil 4 iyuldagi A56-36244 / 2006-sonli qarorlariga qarang). 2007 yil 14 maydagi A56 -51773/2006 va Markaziy okrugning 2008 yil 3 oktyabrdagi A64-1887/08-24-son).

Vaziyat: Naqd pulni kreditlarga sarflash mumkinmi?

Mumkin emas.

Tashkilotning naqd pul mablag'larini sarflashi mumkin bo'lgan operatsiyalar ro'yxati yopiq (Rossiya Bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli Direktivining 2-bandi). Kreditlar ushbu ro'yxatga kiritilmagan. Binobarin, tashkilotlar va tadbirkorlar olingan daromadlar hisobidan kredit berishga haqli emaslar.

Agar tashkilot yoki tadbirkor kredit va u bo‘yicha foizlarni naqd pulda berish yoki to‘lash zarurati tug‘ilsa, u holda quyidagi yo‘l tutish lozim. Birinchidan, tushumni bankka topshiring, so'ngra uni hisobdan olib qo'ying va belgilangan maqsadlarda foydalaning. Ushbu tartib Rossiya Bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli ko'rsatmasining 4-bandidan kelib chiqadi.

Vaziyat: ta'sischidan foizsiz ssuda shaklida olingan naqd pulni ish haqini joriy hisob raqamiga kiritmasdan to'lash uchun sarflash mumkinmi?

Mumkin emas.

Kassada olingan naqd pul, tashkilot ish haqini to'lashga sarflashi mumkin. Biroq, bu qoida mablag'lar manbasiga cheklovlarni nazarda tutadi. Ya'ni, maqsadli xarajatlar uchun pul o'z tovarlarini sotishdan (ishlarni bajarish, xizmatlarni ko'rsatish) tashkilotning kassasiga tushishi kerak. Bank hisobvarag'ini chetlab o'tib, kassadan sarflashga ruxsat berilgan boshqa naqd pul tushumlari manbalari mavjud emas. Ushbu tartib Rossiya Bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli Direktivasining 2-bandi qoidalaridan kelib chiqadi.

Shunday qilib, agar tashkilot ta'sischidan naqd pulda qarz olgan bo'lsa, u holda ularni darhol ish haqini to'lash uchun ishlatib bo'lmaydi. Birinchidan, tashkilot bu pulni bankka topshirishi shart.

Shu bilan birga, ushbu huquqbuzarlik uchun javobgarlik Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksda belgilanmagan.

Vaziyat: tovar qaytarilgan taqdirda xaridorga kassadan naqd pul tushumini berish mumkinmi? Fuqaro-xaridor tovar uchun haq to'lagan bank kartasi.

Mumkin emas.

Tashkilotning naqd pul mablag'larini sarflashi mumkin bo'lgan operatsiyalar ro'yxati yopiq (Rossiya Bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli Direktivining 2-bandi). Ilgari bank kartasi orqali to'langan qaytarilgan tovarlar uchun pul to'lash ushbu ro'yxatga kiritilmagan. Shu sababli, xaridorga qaytarilgan tovar uchun pulni kassadan berib bo'lmaydi.

Agar tovar bank kartasi bilan to'langan bo'lsa, tovarni qaytarishda pul ham xaridorning bank hisob raqamiga qaytarilishi kerak. Naqd pulni qaytarishga ruxsat berilmaydi. Bu pozitsiya ham Soliq xizmati(Masalan, 2003 yil 13 avgustdagi Moskva uchun Rossiya UMNS ning 29-12 / 44313-sonli xatiga qarang).

Ushbu qoida, agar xarid qisman naqd pulda va qisman bank kartasi bilan to'langan bo'lsa ham amal qiladi. Pul kassadan sotib olish paytida qanday to'langan bo'lsa, xuddi shu nisbatda qaytariladi. Bunday xulosa, xususan, Rossiya UMNS ning Moskva shahri uchun 2003 yil 2 apreldagi 29-12 / 17931-sonli xatida keltirilgan.

Shu bilan birga, agar xaridor tovarni sotib olingan kuni qaytarib bergan bo'lsa, kassir tovarlarni sotib olish bo'yicha operatsiyani bekor qiladi (GMEC yig'ilishining 19.12.2002 yildagi 5-ilovasining 3.6, 4.8-bandlari). 7 / 72-2002). Agar xaridor tovarni sotib olingan kunida qaytarmasa, pul sotib olish shartnomasiga muvofiq o'tkaziladi (masalan, Moskva uchun Rossiya UMNS ning 2003 yil 13 avgustdagi 29-12 / 44313-sonli xatiga qarang). ).

Biroq, bank kartasi bilan to'langan tovarlar qaytarilgan taqdirda naqd pul to'lash uchun javobgarlik belgilanmagan.

Naqd pul xavfsizligi

Tashkilotlar va tadbirkorlar kassa operatsiyalari paytida naqd pulning saqlanishini, ularni saqlash, tashish, kassalarni inventarizatsiya qilish tartibi va muddatlarini mustaqil ravishda ishlab chiqadilar (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-sonli Direktivining 7-bandi). U).

Kassadagi pulning saqlanishi uchun kassir yoki o'z vazifalarini bajaruvchi xodim javobgardir. Shuning uchun, kassirni yollashda odatdagi hujjatlarni to'ldirishdan tashqari, sizga quyidagilar kerak:

• to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzish;

• kassirdan uning rasmiy huquqlari va majburiyatlari bilan tanishligi to'g'risida kvitansiya olish.

Agar kassirning vazifalari boshqa ichki yarim kunlik xodim (masalan, buxgalter) tomonidan bajarilsa, xuddi shunday qilish kerak.

Hujjatlarni rasmiylashtirish uchun qo'shimcha talablar kassirning moliyaviy javobgar shaxs ekanligi bilan izohlanadi (Rossiya Mehnat vazirligining 2002 yil 31 dekabrdagi 85-sonli qarori bilan tasdiqlangan ro'yxat). Xususan, u ish beruvchiga uning aybi bilan etkazilgan zararni to'liq qoplashi shart (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 242 va 244-moddalari).

Alohida bo'linmalar

Vaziyat: alohida bo'linmalar bosh tashkilotning kassasini chetlab o'tib, bir-biriga naqd pul o'tkazishlari mumkinmi?

Mumkin emas.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi yo'riqnomada bitta alohida bo'linmaning vakolatli vakili boshqasining kassasiga naqd pul kiritish huquqiga ega ekanligi to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilmagan. Unda faqat tashkilot o'zining alohida bo'linmalari bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini mustaqil ravishda belgilashi aytiladi. Shu bilan birga, alohida bo'linmaning vakolatli vakillari faqat:

• tashkilotning joriy hisobvarag'iga o'tkazish uchun tashkilotning bosh ofisiga yoki bankka naqd pul qo'yish;

• kassa operatsiyalari uchun bosh ofisdan naqd pul olish.

Ma’lum bo‘lishicha, alohida bo‘linmalar bosh tashkilotning kassasini chetlab o‘tib, bir-biriga naqd pul o‘tkazishlari mumkin emas.

Maslahat: bosh idora ishtirokisiz bo‘limlar o‘rtasida pul harakatining ichki tartibini ishlab chiqish mumkin. Ammo bu holda, inspektorlar bilan nizolarga tayyor bo'ling.

Himoyangizda siz quyidagi dalilni keltira olasiz. Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli direktivasi tashkilotning alohida bo'linmalarini to'g'ridan-to'g'ri bir-biriga naqd pul o'tkazishni taqiqlamaydi. Shuning uchun, bu imkoniyatni ko'rib chiqing ichki tartib tashkilot mustaqil ravishda ishlab chiqadigan tarkibiy bo'linmalar o'rtasidagi kassa operatsiyalari (Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivining 7-bandi).

Siz quyidagi tartibda bo'limlar o'rtasida naqd pul o'tkazishingiz mumkin. Bir alohida bo'linmaning kassasidan boshqasining kassasiga pul berilgandan so'ng, xarajatlar kassa orderini bering.

Bu Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli ko'rsatmasining 4.1-bandidan va Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan ko'rsatmalardan kelib chiqadi.

Chiquvchi kassa buyrug'ini to'ldirish tartibi Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-son qarori bilan tasdiqlangan ko'rsatmalar bilan belgilanadi. Shunday qilib, ushbu tartibga muvofiq, chiquvchi kassa tartibida. "Asosiy", mazmunini ko'rsating biznes bitimi. Masalan, "2014 yil 2 apreldagi 321-sonli ariza bo'yicha 2-sonli alohida bo'linmaning vakolatli vakiliga pul o'tkazish".

Qabul qilingan pul miqdori uchun Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan KO-1-son shaklidagi kassa kirim orderini tuzing (Rossiya Banki yo'riqnomasining 4.1-bandi). 2014 yil 11 martdagi 3210-U-son).

Kredit yozuvida va unga kvitansiyada "Asos" qatorida xo'jalik bitimining mazmuni ko'rsatiladi. Masalan, "2014 yil 2 apreldagi 321-sonli ariza bo'yicha 1-sonli alohida bo'linma kassasidan pul tushumi".

Bu Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan ko'rsatmalardan kelib chiqadi.

Naqd pulni qabul qilish yoki berishni alohida bo'linmaning alohida kassa kitobida qayd etish. Ushbu tartib Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli Direktivasining 4.6-bandi 7-bandi qoidalaridan kelib chiqadi. Ushbu qoidaga naqd hisob-kitoblarni amalga oshiradigan barcha alohida bo'linmalar rioya qilishlari kerak. Bunday bo'linmaning o'z bank hisob raqamiga ega yoki yo'qligi muhim emas.

Analitik buxgalteriya hisobini 50-schyotda har bir alohida bo'linma uchun alohida yuriting. 50-«Kassir» hisobvarag'ining «Tashkilot kassiri» subschyotiga ikkinchi tartibli subschyotlarni oching, masalan:

• "Tashkilotning asosiy kassasi";

• “1-sonli alohida bo‘linma kassiri”;

• "2-sonli alohida bo'linma kassiri".

Alohida bo'linmalarning kassalari o'rtasida pul o'tkazishda quyidagi yozuvlarni kiriting:

Debet 57 "Yo'lda pul o'tkazmalari" Kredit 50 "No1 alohida bo'linma kassiri" ikkinchi buyurtma subschyoti.
- 1-sonli alohida bo'linmaning kassasi tomonidan 2-sonli alohida bo'linma vakiliga pul berilgan;

Debet 50 ikkinchi tartibdagi "2-sonli alohida bo'linmaning kassasi" kredit 57 "Yo'lda pul o'tkazmalari" subschyoti.
- 2-sonli alohida bo'linmaning kassasida pul qabul qilingan.

Ushbu tartib buxgalteriya hisobi bo'yicha yo'riqnomada (50 va 57-schyotlar) belgilangan.

Naqd pul muomalasini tartibga solish jarayonida Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini belgilash kabi funktsiyani bajaradi.

Naqd pul operatsiyalari uchun yuridik shaxslarning Rossiya Federatsiyasida naqd pul mablag'larini qabul qilish, saqlash va berish bo'yicha o'z faoliyati davomida operatsiyalarini o'z ichiga oladi.

Naqd pul muomalasini cheklash maqsadida hammasi yuridik shaxs tashkiliy-huquqiy shaklidan qat’i nazar:

Muhim! Shuni yodda tutish kerak:

• Har bir holat o'ziga xos va individualdir.
• Muammoni diqqat bilan o'rganish har doim ham ishning ijobiy natijasini kafolatlamaydi. Bu ko'plab omillarga bog'liq.

Muammoingiz bo'yicha batafsil maslahat olish uchun taklif qilingan variantlardan birini tanlashingiz kifoya:

• o'z mablag'larini bank muassasalarida saqlashga majburdirlar;
• boshqa tashkilotlar bilan o'z majburiyatlari bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirishi kerak naqd pulsiz buyurtma bank muassasalari orqali;
• bank muassasalari tomonidan tashkilotlar rahbarlari bilan kelishilgan holda o‘z kassalarida naqd pul mablag‘lari bo‘lishi mumkin;
• kassadagi naqd pul qoldig'i bo'yicha belgilangan limitdan ortiq barcha naqd pullarni bank muassasalari bilan kelishilgan tartibda va muddatlarda bankka topshirishlari shart;
• kassalarida belgilangan limitdan ortiq naqd pulni faqat ish haqi, nafaqa to'lash uchun saqlashlari shart. ijtimoiy sug'urta, stipendiyalar, pensiyalar va faqat uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatga, shu jumladan bankdan pul olingan kun.

Naqd hisob-kitoblarni amalga oshirish bo'yicha cheklovlarga muvofiq, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki Rossiya Federatsiyasi hududida korxonalar, tashkilotlar, shuningdek kredit tashkilotlari tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibini belgiladi.

Korxonalar, tashkilotlar va muassasalar tomonidan qabul qilingan barcha naqd pullar, shuningdek yuridik shaxslar tomonidan chiqarilgan naqd pullar hujjatlashtirilgan bo‘lishi kerak. Asosiy pul hujjatlari bunda naqd pul tushumlari va debetlari mavjud bo'lib, ular asosida tuziladi asosiy hujjatlar(shartnomalar va boshqalar).

Kassa kitobida har bir operatsiya kuni uchun pulni olish va sarflash bo'yicha barcha operatsiyalar aks ettiriladi. Kiruvchi va chiquvchi buyurtmalar, shuningdek, pulni qabul qilish uchun cheklar kredit tashkilotlari korxona, muassasa, tashkilot rahbari yoki u tomonidan maxsus vakolat berilgan shaxs bo'lgan mablag' oluvchi tomonidan imzolanadi.

Yuridik shaxslar naqd pul mablag'larini faqat ushbu yuridik shaxsga xizmat ko'rsatuvchi bank tomonidan belgilangan limit doirasida saqlashlari mumkin. Ish kunining oxirida naqd pulning ortiqcha miqdori bankka topshirilishi kerak. Korxona, muassasa yoki tashkilotning kassasida faqat ertasi kuni shoshilinch kichik to'lovlarni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan pul miqdori limit doirasida qolishi mumkin. Ushbu qoidadan istisnolar tegishli qonunlarda alohida ko'rsatilgan qoidalar Rossiya Federatsiyasi hukumati yoki Rossiya banki.

Pul mablag'larini himoya qilish uchun kassa binolari tegishli tarzda jihozlangan bo'lishi kerak.

Kassa operatsiyalarini amalga oshirish qoidalariga rioya qilish uchun javobgarlik korxonalar rahbarlari, bosh (katta) buxgalterlar, moliyaviy xizmatlar rahbarlari va kassirlarga yuklanadi.

Banklar korxonalar tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirishning amaldagi tartibiga rioya etilishini tizimli ravishda tekshirishlari va qoidabuzarliklar aniqlangan taqdirda ularni bartaraf etish bo‘yicha zarur choralarni ko‘rishlari shart.

Sotilgan tovarlar, ko'rsatilgan xizmatlar va bajarilgan ishlar uchun aholidan naqd pul qabul qiluvchi yuridik shaxslar uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirishning alohida tartibi nazarda tutilgan. moliyaviy nazorat amalga oshirilayotgan operatsiyalarning qonuniyligi, shuningdek soliq to'lovlarining to'liqligi va o'z vaqtida bajarilishi uchun.

federal qonun 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-son "To'lov kartalari yordamida naqd pul hisob-kitoblarini va (yoki) hisob-kitoblarni amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish to'g'risida" naqd pul hisob-kitoblari aholi bilan savdo operatsiyalari yoki xizmatlar ko'rsatish bo'yicha barcha korxonalar (shu jumladan yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi jismoniy shaxslar, ular savdo operatsiyalarini amalga oshirgan yoki xizmatlar ko'rsatgan taqdirda), tashkilotlar, muassasalar, ularning filiallari tomonidan amalga oshiriladi. va boshqa alohida bo'linmalar majburiy qo'llash kassa apparati bilan.

Ro'yxatga olingan yuridik shaxslar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar nazorat-kassa apparatlarini yaxshi holatda ro'yxatdan o'tkazishlari, xaridorga (mijozlarga) sotib olish bilan birga (xizmat ko'rsatilgandan keyin) asbob-uskunalar tomonidan bosilgan chekni berishlari shart. majburiyatini bajarishi va soliq organlari xodimlarining ushbu avtomashinalariga to'siqsiz kirishini ta'minlash.

Hukumat tomonidan belgilanadigan tartibda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi, tegishli qat’iy hisobot blankalarini rasmiylashtirish sharti bilan aholiga xizmatlar ko‘rsatgan taqdirda, kassa apparatlaridan foydalanmasdan naqd pul hisob-kitoblarini va (yoki) to‘lov kartalaridan foydalangan holda hisob-kitoblarni amalga oshirishi mumkin.

"Kassa intizomi" tushunchasini tushunish uchun avvalo "Kassa apparati" va "Kassir" atamalari o'rtasidagi farqni tushunishingiz kerak:

Kassa apparati (KKM, KKT) uchun talab qilinadigan qurilmadir qabul qilish mijozlaringizdan pul. Bunday qurilmalarning soni har qanday bo'lishi mumkin va ularning har biri o'z hisobot hujjatlariga ega bo'lishi kerak.

Korxonaning kassasi (operatsion kassa)- to'plamdir barcha naqd operatsiyalar(qabul qilish, saqlash, yetkazib berish). Kassa apparati olingan daromadlarni, shu jumladan kassadan oladi. Kassadan korxona faoliyati bilan bog'liq barcha kassa xarajatlari amalga oshiriladi va pul mablag'lari keyinchalik bankka o'tkazish uchun inkassatorlarga topshiriladi. Kassa apparati alohida xona, xonadagi seyf yoki hatto stoldagi tortma bo'lishi mumkin.

Shunday qilib, kassadagi barcha operatsiyalar kassa hujjatlarini rasmiylashtirish bilan birga bo'lishi kerak, bu odatda kassa intizomiga rioya qilishni anglatadi.

Kassa intizomi- bu naqd pulni qabul qilish, berish va saqlash (kassa operatsiyalari) bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshirishda kuzatilishi kerak bo'lgan qoidalar to'plami.

Kassa intizomining asosiy qoidalari quyidagilardan iborat:

Kim rioya qilishi kerak

Kassa intizomini saqlash zarurati nazorat-kassa mashinalarining mavjudligiga yoki tanlangan soliqqa tortish tizimiga bog'liq emas.

Naqd pul qoldig'i chegarasi qanday hisoblanadi?

Naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblash tartibi Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli qaroriga ilovada keltirilgan.

Unga ko'ra, 2019 yilda naqd pul qoldig'i chegarasi ikki usuldan biri bilan hisoblanishi mumkin:

Variant 1. Kassadagi naqd pul tushumlari hajmiga qarab hisoblash

L = V / P x N c

L

V- sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun pul tushumlari hajmi hisob-kitob davri rublda (yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar kutilayotgan daromad miqdorini ko'rsatadi).

P- naqd pul tushumlari hajmi hisobga olinadigan hisob-kitob davri (uni aniqlashda siz istalgan vaqt davrini olishingiz mumkin, masalan, naqd pul tushumlarining eng yuqori hajmi bo'lgan oy). Hisob-kitob davri bo'lishi kerak 92 ish kunidan oshmasligi kerak

Nc- naqd pul qabul qilingan kundan boshlab bankka pul qo'yilgan kungacha bo'lgan vaqt davri. Bu davr 7 ish kunidan oshmasligi kerak, agar bank bo'lmasa mahalliylik- 14 ish kuni. Masalan agar pul har 3 ish kunida bir marta bankka kiritilsa, u holda N c = 3. N cni aniqlashda joylashuv, tashkiliy tuzilma, faoliyatning o'ziga xos xususiyatlari (mavsumiylik, ish vaqti va boshqalar) hisobga olinishi mumkin.

Hisoblash misoli. "Kompaniya" MChJ chakana savdo bilan shug'ullanadi. Tashkilot rahbariyati hisob-kitob davri sifatida 2018 yil dekabrini olib, 2019 yil uchun naqd pul qoldig‘i chegarasini belgilashga qaror qildi. Dekabr oyida kompaniya 21 kun ishladi va 357 000 rubl miqdorida naqd pul oldi. Shu bilan birga, tashkilot kassiri har 2 kunda bir marta pul mablag'larini bankka topshirdi. Bu holda naqd pul qoldig'i chegarasi quyidagilarga teng bo'ladi: 34 000 rub.(357 000 rubl / 21 kun x 2 kun).

Variant 2. Kassadan naqd pul olish hajmiga qarab hisoblash

Bu usul qoida tariqasida, ular o'z faoliyati davomida naqd pul olmaydigan, lekin vaqti-vaqti bilan bankdan pul olib qo'yadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tomonidan foydalaniladi (masalan, etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar uchun).

Bunday holda, formula qo'llaniladi:

L = R / P x N n

L- rubldagi naqd pul qoldig'i chegarasi;

R- hisob-kitob davri uchun rublda naqd pul olish hajmi (xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa o'tkazmalarni to'lash uchun mo'ljallangan summalar bundan mustasno). Yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar naqd pul olishning kutilayotgan hajmini ko'rsatadi;

P- naqd pul yechib olish hajmi hisobga olinadigan hisob-kitob davri (uni aniqlashda siz istalgan vaqt davrini, masalan, naqd pul yechib olishning eng yuqori hajmi bo'lgan oyni olishingiz mumkin). Hisob-kitob davri bo'lishi kerak 92 ish kunidan oshmasligi kerak, uning minimal qiymati esa har qanday bo'lishi mumkin.

N n- bankka pul kelib tushgan kunlar orasidagi vaqt davri (xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan summalar bundan mustasno). Bu muddat 7 ish kunidan, aholi punktida bank bo‘lmagan taqdirda esa 14 ish kunidan oshmasligi kerak. Misol uchun, agar bankdan pul har 3 ish kunida bir marta yechib olinsa, u holda N n = 3.

Hisoblash misoli. "Kompaniya" MChJ chakana savdo bilan shug'ullanadi. Kompaniya naqd pul tushumlarini qabul qilmaydi, xaridorlar bank orqali to'laydilar. Biroq, vaqti-vaqti bilan kompaniya etkazib beruvchilar bilan hisob-kitob qilish uchun bankdan naqd pul oladi. Tashkilot rahbariyati hisob-kitob davri sifatida 2018 yil dekabrini olib, 2019 yil uchun naqd pul qoldig‘i chegarasini belgilashga qaror qildi.

Dekabr oyida kompaniya 21 kun ishladi va bankdan 455 700 rubl miqdorida naqd pul oldi. Shu bilan birga, tashkilot kassiri har 4 kunda bir marta bankdan naqd pul oldi. Ish haqi kassadan chiqmadi. Bu holda balans chegarasi quyidagilarga teng bo'ladi: 86 800 rubl(455 700 rubl / 21 kun x 4 kun).

Naqd pul limitini belgilash uchun buyurtma

Kassadagi naqd pul qoldig'i limitini hisoblab chiqqaningizdan so'ng siz limit miqdorini tasdiqlovchi ichki buyruqni berishingiz kerak. Buyurtmada siz limitning amal qilish muddatini belgilashingiz mumkin, masalan, 2019 yil (namunaviy buyurtma).

Limitni har yili qayta tiklash majburiyati qonun bilan ko'zda tutilmagan, shuning uchun agar buyruqda amal qilish muddati ko'rsatilmagan bo'lsa, unda belgilangan ko'rsatkichlar 2019 yilda ham, yangi buyruq chiqarilgunga qadar ham qo'llanilishi mumkin.

Soddalashtirilgan buyurtma

2014 yil 1 iyundan boshlab - yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik biznes sub'ektlari (ishchilar soni 100 kishidan ko'p bo'lmagan va yiliga 800 million rubldan ko'p bo'lmagan daromad) chegarani belgilash shart emas kassadagi naqd pul qoldig'i.

Naqd pul limitini bekor qilish uchun siz maxsus buyurtma berishingiz kerak. U Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli yo'riqnomasiga asoslanishi va quyidagi so'zlarni o'z ichiga olishi kerak: "Kassadagi balansga chek qo'ymasdan, kassada naqd pulni saqlang"(namuna buyurtma).

Hisobdor shaxslarga naqd pul berish

Hisobga olinadigan pul - bu hisobdor shaxslarga (xodimlarga) xizmat safarlari, ko'ngilochar xarajatlar va maishiy ehtiyojlar uchun beriladigan pul.

Hisobot bo'yicha faqat asosida pul chiqarish mumkin xodimning bayonotlari. Unda u quyidagilarni ko'rsatishi kerak: pul miqdori, ularni olish maqsadi va ular olingan muddat. Ariza har qanday shaklda yozilgan va bosh (IP) tomonidan imzolanishi kerak.

Agar xodim o'z shaxsiy pulini sarflagan bo'lsa, unda u ularni qoplashi kerak, bu holda ariza ham yoziladi, lekin boshqa matn bilan (namunaviy arizalar).

Eslatma: bayonotda quyidagi qator bo'lishi ma'qul: "Xodimning ilgari berilgan avanslar bo'yicha qarzi yo'q"(chunki qonun bo'yicha oldingi avanslar to'g'risida hisobot bermagan xodimlarga hisobot bo'yicha pul berish mumkin emas).

Davomida 3 ish kuni Pul mablag'lari berilgan muddat tugagandan so'ng (yoki ishga kirgan kundan boshlab) xodim buxgalterga (menejerga) topshirishi shart. oldindan hisobot sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar (KKM cheklari, savdo kvitansiyalari va boshqalar) ilova qilingan holda.

Aks holda, xodimga berilgan mablag'lar xarajatlarga kiritilishi mumkin emas va soliq mos ravishda kamaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, agar tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa, berilgan summadan shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari ushlab turilishi kerak.

Naqd pul chegarasi

Naqd pul intizomining yana bir muhim qoidasi - tadbirkorlik sub'ektlari (yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar) o'rtasida naqd pul to'lovlari bo'yicha cheklovlarga rioya qilishdir. bitta shartnoma bo'yicha so'm 100 ming rubldan oshmasligi kerak.