Umumiy qabul qilingan me'yorlarga ko'ra, soliq to'lovchilar deganda qonun bilan soliqlar va yig'imlarni o'tkazish majburiyatini olgan yuridik yoki jismoniy shaxslar tushuniladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining soliq to'lovchilarining huquq va majburiyatlari boblarda belgilanadi. 3. Nazorat qiluvchi organlar bilan samarali hamkorlik qilish uchun ikkala tushunchani ham aniq tushunish kerak.

Soliq to'lovchining asosiy huquqlari qatorida davlat soliq xizmati organlari tomonidan to'langan soliqlar to'g'risida bepul ma'lumot olishni ta'kidlash kerak. Ma'lumot sifatida soliq organlari manfaatdor shaxslarni nafaqat soliq to'lovini to'lash tartibi, balki to'g'risida ham xabardor qilishlari shart. qonunchilik qoidalari hisob-kitoblar va hisob-kitoblar. Bundan tashqari, soliq to'lovchilar amaldagi hisobot shakllari, shuningdek, hujjatlarni to'ldirish mexanizmi bo'yicha tushuntirishlar olish huquqiga ega.

Soliq to'lovchilarning asosiy majburiyatlari

Soliq to'lovchilarning eng muhim burchi qonun talablariga muvofiq to'langan soliqlarni o'z vaqtida (faoliyatda qo'llaniladigan soliq rejimiga qarab) o'tkazishdir. Yuridik shaxs yoki fuqaro zarur hollarda nazorat organlarida ro‘yxatdan o‘tishi, tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanayotganda esa daromad va chiqim operatsiyalari, soliq solish ob’ektlari hisobini ta’minlashi hamda hisobot shakllarini taqdim etish majburiyatini bajarishi shart. Soliq to'lovchilarning joriy huquq va majburiyatlari quyidagi jadvalda jamlangan (Soliq kodeksining 21, 23-moddalari).

Soliq to'lovchining huquq va majburiyatlari - jadval

Soliq to'lovchilarning tartibga soluvchi huquqlari	Soliq to'lovchilarning tartibga soluvchi majburiyatlari
Soliqlar va yig'imlarni to'lash, hisoblash va hisoblash bo'yicha amaldagi qonun hujjatlari bo'yicha bepul ma'lumot olish, shu jumladan deklaratsiyalar va hisob-kitoblar (soliqlar) shakllari va ularni tayyorlashning nuanslari bo'yicha tushuntirishlar.	Soliq majburiyatlarini qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda o'tkazish
Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligidan, Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining davlat organlari va munitsipalitetlaridan soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi amaldagi qonunchilik bo'yicha bepul ma'lumot olish.	Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan hollarda Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tish
Soliqlar va yig'imlar bo'yicha taqdim etilgan imtiyozlardan belgilangan tartibga muvofiq foydalanish	Daromad-xarajat operatsiyalari va soliqqa tortiladigan ob'ektlar hisobini yuritish
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan shartlarda bo'lib-bo'lib to'lash, kechiktirish yoki olish investitsiya krediti soliqlar va yig'imlar bo'yicha majburiyatlarni to'lashda	IFTSga majburiy deklaratsiyalar va hisob-kitoblarni o'z vaqtida taqdim etish
Soliqlar va yig'imlar, shu jumladan jarimalar va penyalar uchun ortiqcha o'tkazilgan summalarni qaytarish yoki hisobga olishni rasmiylashtirish	Soliq organlariga daromadlar va xarajatlar bo'yicha operatsiyalarni hisobga olish kitoblarini, yillik moliyaviy (buxgalteriya) hisobotlarni, shuningdek soliq majburiyatlarini hisoblash va hisoblash uchun zarur bo'lgan boshqa hujjatlarni taqdim etish.
Soliq majburiyatlari bo'yicha IFTS bilan solishtirishni o'tkazish, shu jumladan solishtirish hisobotini tuzish	Soliq organlari tomonidan aniqlangan qonunbuzarliklarni o'z vaqtida bartaraf etish
Vakolatli vakil orqali nazorat qiluvchi organlar bilan o'zaro hamkorlikda manfaatlarni ifodalash	kamida 4 yil davomida soliq majburiyatlarini hisoblash va hisoblash uchun zarur bo'lgan buxgalteriya ma'lumotlari va hujjatlarning saqlanishini ta'minlash.
Soliq organlariga soliq majburiyatlarini hisoblash, hisobga olish va o'tkazish bo'yicha yozma tushuntirishlar berish	Bundan tashqari, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar INFSga quyidagi ma'lumotlarni taqdim etishlari shart: Ishtirok etish haqida Rossiya kompaniyalari- agar ishtirok etish ulushi 10% dan oshsa (ishtirok etish paytidan boshlab 1 oy ichida). · Yaratilgan OP (alohida bo'linmalar) haqida - 1 oy ichida. Rossiya EP yaratilganidan beri; 3 kun - OP ma'lumotlarini o'zgartirgan paytdan boshlab. · Yuridik shaxs tadbirkorlik faoliyatini tugatadigan Rossiya RaIlari haqida - 3 kun ichida
Nazorat tadbirlarini o'tkazishda ishtirok etish va IFTSdan bildirishnomalar, talablar, aktlar va qarorlar nusxalarini olish	Bundan tashqari, fuqarolar IFTSga quyidagi ma'lumotlarni taqdim etishlari kerak: · Mulkda soliq solish ob'ektlarining mavjudligi to'g'risida - agar Federal Soliq xizmati inspektsiyasidan pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi kvitansiyalar bilan bildirishnomalar olinmasa. Belgilangan majburiyat jismoniy shaxs soliq imtiyozlaridan foydalanganda qo'llanilmaydi
Soliq organlaridan qonunchilik normalarining qat'iy bajarilishini talab qilish	Bundan tashqari, soliq to'lovchilar IFTSga quyidagi ma'lumotlarni taqdim etishlari shart: · xorijiy kompaniyalarda ishtirok etish - agar ishtirok etish ulushi 10% dan oshsa. · yuridik shaxs tashkil etmasdan xorijiy tuzilmalarni tashkil etish. Nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyalar - agar shaxs nazorat qiluvchi bo'lsa
Federal soliq xizmati inspektsiyasining qonunchilik normalariga mos kelmaydigan talablariga rioya qilmaslik	Bundan tashqari, sug'urta mukofotlarini to'lovchilar quyidagilarga majburdirlar: · Bunday summalarni o'z vaqtida o'tkazish. · Har bir jismoniy shaxs uchun alohida soliq solish ob'ektlari, hisob-kitoblar hisobini yuritish. O'z vaqtida badallar bo'yicha IFTS hisob-kitoblarini topshiring. · Shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlarini taqdim etish. · 6 yil davomida badallarni hisoblash uchun buxgalteriya ma'lumotlari va hujjatlarini saqlash. Tegishli vakolatga ega bo'lgan RaI yaratilganligi to'g'risida IFTSni xabardor qiling.
Federal Soliq xizmatining noqonuniy xatti-harakatlari ustidan belgilangan tartibda shikoyat qilish
Tijorat sirlari bilan bog'liq ma'lumotlarni saqlash va ularga rioya qilish
Noqonuniy harakatlar, shuningdek Federal Soliq xizmati inspektsiyasining harakatsizligi natijasida etkazilgan zararni to'liq qoplash.
Federal Soliq xizmati inspektsiyasi tomonidan o'tkazilgan tekshirishlar bo'yicha materiallarni ko'rib chiqish tartibida ishtirok etish

Soliq to'lovchilarning soliq sohasidagi majburiyatlari va huquqlarini nazorat qilish uchun ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalarida nazarda tutilgan. Vazifalarni bajarmaganlik uchun tayinlash shaklida sanktsiyalar qo'llaniladi nazorat tekshiruvlari, va buzilish holatlarida - jarimalar, jarimalar shaklida. Boshqa tomondan, soliq to'lovchi noqonuniy harakatlar (yoki harakatsizlik) ustidan shikoyat qilish huquqiga ega. hududiy organlar Yuqori inspektsiya yoki sudga murojaat qilish orqali IFTS.

Agar xato topsangiz, matnning bir qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.

Savol: oxirgi: soliq to'lovchilarning huquq va majburiyatlari to'g'risidagi quyidagi xulosalar to'g'rimi? A. Soliq to‘lovchilar soliq va yig‘imlarni o‘z vaqtida va to‘liq to‘lashlari shart. B. Soliq to‘lovchilar qonun hujjatlarida belgilangan asoslar va tartibda soliq imtiyozlaridan foydalanishlari mumkin. 1) faqat A to'g'ri 2) faqat B to'g'ri 3) ikkala hukm ham to'g'ri 4) ikkala hukm ham noto'g'ri

oxirgi: soliq to'lovchilarning huquq va majburiyatlari to'g'risidagi quyidagi hukmlar to'g'rimi? A. Soliq to‘lovchilar soliq va yig‘imlarni o‘z vaqtida va to‘liq to‘lashlari shart. B. Soliq to‘lovchilar qonun hujjatlarida belgilangan asoslar va tartibda soliq imtiyozlaridan foydalanishlari mumkin. 1) faqat A to'g'ri 2) faqat B to'g'ri 3) ikkala hukm ham to'g'ri 4) ikkala hukm ham noto'g'ri

Javoblar:

Menimcha, 1) faqat A to'g'ri

Shu kabi savollar

• X \u003d -x + 3 funktsiya ildizining tenglamasini grafik tarzda yeching, siz haqiqatan ham yordam berishingiz kerak.
• Massasi 2 kg bo‘lgan jism kvadratiga 4 m/s tezlanish bilan harakat qiladi. Tanaga tatbiq etilgan barcha kuchlarning natijasi nima?
• Markiz Karabas quyondan 6 ta quyon, 7 ta quyon va 4 ta oʻrdak koʻp tutdi.U nechta hayvon tutdi?
• tadbirkorlik faoliyatining tashkiliy-huquqiy shakllarining qiyosiy jadvali
• Menga, maktabga yordam berishi mumkin bo'lgan maktab hayotining 2 qoidalarini o'ylab ko'ring va nima uchun tushuntiring)) Yordam bering
• Agar muomala tezligi 15% ga oshsa, tovar va xizmatlar miqdori 10% ga kamaysa, narx darajasi 1,3 ga teng boʻlsa, pul massasining oʻzgarishi haqida nima deyish mumkin? Yordam bering plzz
• Yordam bering!Og'irligi 2,8 g bo'lgan litiyning og'irligi 250 g bo'lgan suv bo'lgan stakanga tushirildi.Reaksiyadan keyin hosil bo'lgan ishqorning massasini va uning eritmadagi massa ulushini hisoblang.

Soliq to'lovchilar- Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soliq to'lashi shart bo'lgan tashkilotlar va jismoniy shaxslar.

Soliq to'lovchining huquqlari

Soliq to'lovchilar quyidagi huquqlarga ega:

amaldagi soliqlar va yig‘imlar, soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlari hamda unga muvofiq qabul qilingan normativ-huquqiy hujjatlar to‘g‘risida ro‘yxatdan o‘tkazilgan joydagi soliq organlaridan bepul ma’lumotlarni (shu jumladan yozma shaklda) olish; huquqiy hujjatlar, soliqlar va yig‘imlarni hisoblash va to‘lash tartibi, soliq to‘lovchilarning huquq va majburiyatlari, soliq organlari va ularning mansabdor shaxslari vakolatlari, shuningdek soliq deklaratsiyasi (hisob-kitoblari) blankalari va ularni to‘ldirish tartibi bo‘yicha tushuntirishlar olish;

Moliya vazirligidan olish Rossiya Federatsiyasi Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarini qo'llash bo'yicha yozma tushuntirishlar, dan moliya organlari Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari va munitsipalitetlar- tegishli ravishda Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarini va munitsipalitetlarning me'yoriy-huquqiy hujjatlarini qo'llash masalalari bo'yicha. mahalliy soliqlar va to'lovlar;

Soliq to'lovchi: buxgalter uchun ma'lumotlar

• QQSni qaytarish huquqini amalga oshirish uchun uch yillik muddat: soliq to'lovchi tomonidan e'tiborga olinishi kerak bo'lgan muhim fikrlar

  Hosil bo‘lgan ijobiy farq soliq to‘lovchiga qoplanishi shart, bundan soliq to‘lovchiga nisbatan differensial yondashish tamoyiliga mos keladigan, darajasiga qarab ... yuqoridagi holatda soliq to‘lovchiga yuklangan hollar bundan mustasno. Yuqorida aytilganlarni umumlashtirib, nazarda tutilganlarga rioya qilish .... 53-son, soliq to'lovchi tomonidan iqtisodiy ... operatsiyalari bo'yicha asossiz soliq imtiyozlari olinganligi to'g'risida guvohlik beruvchi; soliq to'lovchi va uning kontragenti tomonidan bitimni amalga oshirish haqiqatining mavjudligi; Mavjudligi...

• Soliq to'lovchini tushuntirish uchun chaqirishdi

  Har bir aniqlangan soha bo'yicha soliq to'lovchidan tushuntirishlar olish zarurati to'g'risida ... texnik vositalar. Soliq to'lovchilarning majburiyatlari to'g'risida Soliq to'lovchilarning majburiyatlari San'atda ko'rsatilgan. ... mas'uliyat. Ehtimol, soliq to'lovchi sotishni ta'minlay olmaydi qonuniy huquq kontrollerlar... uzatish soliq hujjatlari elektron hujjat aylanishiga ulangan soliq to'lovchilarga TCSga ko'ra ... soliq to'lovchining konstitutsiyaviy huquqlarini buzgan deb hisoblanadi. Qo'shimcha qilaylik, ishning qo'zg'atilishi ...

• Shaxsiy daromad solig'ini soliq to'lovchiga kim qaytaradi - byudjetga yoki soliq agentiga?

  Soliq to'lovchining yozma arizasi asosida. Boshqacha qilib aytganda, soliq to'lovchining iltimosiga binoan soliq agenti ... soliq to'lovchiga soliq summasini ... soliq to'lovchidan tegishli ariza olgan kunida qaytarishga majburdir. naqd pulsiz shakl tomonidan ... belgilangan muddatda soliq to'lovchiga qaytarilmagan ushlab qolingan soliq, qonunbuzarlik sodir etilgan har bir kalendar kuni uchun soliq to'lovchiga to'lanadigan ... foizlarni hisoblab chiqadi ...

• So'ralgan QQS deklaratsiyasiga tushuntirishlar: soliq to'lovchining harakatlari

  Ma'lumot pochtasi- soliq to'lovchilar uchun qanday harakat qilish kerakligi to'g'risida eslatmaning bir turi, unda ... xat - soliq to'lovchilar uchun qanday harakat qilish kerakligi to'g'risida eslatma, ... bunday vaziyatda inspeksiya soliq to'lovchiga tushuntirishlar uchun so'rov yuborishi shart. ... soliq deklaratsiyasining tegishli bo‘limida soliq to‘lovchi tomonidan aks ettirilgan operatsiyalar ro‘yxati bilan birga ... soliq to‘lovchi tomonidan taqdim etilgan ma’lumotlar bilan hujjatlardagi ma’lumotlar o‘rtasida aniqlangan tafovutlar bo‘yicha, ...

• Qachon aloqa tashkiloti yangi qoidalar bo'yicha eng yirik soliq to'lovchi hisoblanadi

  tomonidan soliq ma'muriyati eng yirik soliq to'lovchilar. Ushbu buyruq ham tasdiqlandi ... tekshiruvlar. Tashkilotni eng yirik soliq to'lovchi sifatida tan olgan holda, soliq organlari quyidagilarga rahbarlik qiladilar: 1 ... o'zaro bog'liqlik belgilari va soliq to'lovchining iqtisodiy ko'rsatkichlarga ta'siri ... federal daraja... Bu ... eng yirik soliq to'lovchi sifatida tashkilot, quyidagi harakatlar amalga oshiriladi: tayinlangan ...

• Hatto vijdonli soliq to'lovchi ham soliq organlarining "ko'zi" ostiga tushadigan o'nlab yoki 13 ta belgi.

  Va ziddiyatli vaziyatlar? Ko'pchilik soliq to'lovchilar dastlab yaxshi niyat strategiyasini tanlash ... ko'ra buxgalteriya hisobi sanoatdan soliq to'lovchining o'rtacha daromad darajasi ... soliq to'lovchiga ta'sir qilish uchun nazorat vositalari. Belgi 4. Soliq to'lovchi faqat sotuvchi hisoblanadi. Nutq ... soliq organlari nuqtai nazaridan, bunday soliq to'lovchi "tranzit" bo'lib, u ko'paytirilishiga loyiq ... Xususiyat 12. Soliq to'lovchining o'zi yoki soliq to'lovchining kontragenti vositachilik operatsiyalarida ishtirok etadi ...

• Joylarda soliq tekshiruvi o'tkazishda soliq to'lovchining 5 ta xatosi

  Yo'l harakati qoidalariga o'xshash. Soliq to'lovchilarning har kuni amalda uchrab turadigan xatolariga to'xtalib o'tamiz... . Tekshiruvdan o'tgan soliq to'lovchilarning vakolatli harakatlari yordam beradi ... "SDA". Soliq to‘lovchilarning har kuni amaliyotda uchrab turadigan xatolariga to‘xtalib o‘tamiz... inspektorlar telefon orqali bildirgan. Soliq to'lovchining fikriga ko'ra, bunday so'rovning bajarilishi juda ... iborani eshitishni qiyinlashtirish bosqichida: "Soliq to'lovchi ushbu hujjatlarni taqdim etishdan bosh tortdi ...

• Tadbirkorlik maqsadi va soliq to'lovchi faoliyatining haqiqati: soliqni tushuntirish

  Soliq to'lovchining kontragenti faoliyatining haqiqati to'g'risida. Soliq organi talab qildi ...) mablag'lar soliq to'lovchining vakillari tomonidan olib qo'yildi. Shuningdek, dalil sifatida... yakka tartibdagi tadbirkor soliq to‘lovchining xodimi bo‘lgan. Soliq to'lovchining pozitsiyasini rad etish uchun dalillari ... soliq to'lovchining kontragentning o'zi haqiqatiga oid dalillarini inobatga oldi ... yakka tartibdagi tadbirkorning (soliq to'lovchining kontragenti) faoliyat sxemasi isbotlangan, haqiqiy va izchil ...

• Inspektorlar soliq to'lovchining asossiz soliq imtiyozini olganligini qanday isbotlaydilar?

  Ba'zi kontragentlar bilan munosabatlarning xususiyatidan kelib chiqqan holda, soliq to'lovchiga ma'lum belgilarni tekshirish, ... soliq to'lovchilarning asossiz soliq imtiyozlari olganligi faktlarini tasdiqlash tavsiya etiladi. Albatta, soliq to'lovchilar ... tekshirilayotgan soliq to'lovchining o'zaro bog'liqligi, bahsli kontragentlari bo'lishi kerak; izchillikdan dalolat beruvchi holatlar ... tadqiqot bo'ladi: kontragentning tanlovi bo'yicha soliq to'lovchining harakatlariga yomon ishonch; sharoitlar, ...

... ” munosabatlari tushunchasining anʼanaviy tushunchasidan “soliq toʻlovchi - soliq agenti - soliq organi - ... soliq toʻlovchi va davlat oʻrtasidagi oʻziga xos fiskal vositachi. Soliq agenti... agar soliq to'lovchining huquq va majburiyatlarini olish mustaqil, so'zsiz xarakterga ega bo'lsa, ... majburiy shart - soliq to'lovchining mavjudligi sharti bilan soliqqa tortish 2 . Shunday qilib, “soliq to‘lovchi – soliq agenti – soliq organi – ...” munosabatlarida soliq undirishning ilmiy ... xususiyatlari.

• Soliq toʻlovchining taʼlimga boʻlgan xarajatlariga taalluqli boʻlishi mumkin boʻlgan xarajatlar turlari roʻyxatiga aniqlik kiritildi.

  Yo‘l-yo‘riq mustaqil baholash bandida nazarda tutilgan tartibda soliq to‘lovchi xodimlarining malakasi ..., shuningdek, soliq to‘lovchi xodimlarining mustaqil malaka attestatsiyasidan o‘tishi soliq to‘lovchi bilan majburiyatni nazarda tutuvchi shartnomalar tuzgan ... jismoniy shaxslarga kiritiladi. individual... soliq toʻlovchi tomonidan toʻlangan oʻquv kursi tugagandan soʻng, koʻrsatilgan xarajatlar ham shular qatoriga kiradi... soliq toʻlovchining oʻqitish uchun foydalaniladigan binolari va jihozlarini saqlash, toʻlash ...

• Qanday qilib soliq organlari soliq to'lovchi bilan xarajatlarni baham ko'rmaganligi haqida

  Cilalash va plitkalarni kesish) soliq to'lovchiga uchinchi tomon pudratchilari (kontragentlar) tomonidan taqdim etilgan. Sud ... ko'rsatilmagan, bu soliq to'lovchiga xarajatlarni mustaqil ravishda aniqlash imkonini beradi, ... soliq to'lovchi tomonidan qo'shimcha ravishda qayta ishlanishi kerak, to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar qonun chiqaruvchi tomonidan ... soliq organlariga tavsiya etiladimi? Qonun chiqaruvchi soliq to'lovchiga to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar ro'yxatini soliq to'lovchi tomonidan mustaqil ravishda belgilash bo'yicha cheklovlarni mustaqil ravishda belgilash huquqini ta'minladi. Hammasi...

• Agar soliq to'lovchi va uning kontragenti bir xil IP-manzilga ega bo'lsa

  Soliq bahsi? Soliq to'lovchi va uning kontragentlari bir xil IP-dan foydalanadigan holatlar ... soliq organining soliq to'lovchi va uning kontragentlari tomonidan ulanish uchun foydalanish to'g'risidagi argumenti ... soliq to'lovchi tomonidan asossiz soliq imtiyozlarini olganligining aniq dalili emas. AK qarori ... rasmiyatchilikdan foydalanishda soliq to'lovchi va uning kontragentlari harakatlarini ataylab muvofiqlashtirishning boshqa dalillari. Pul soliq to'lovchi va uning kontragentlari o'rtasida va ...

• Federal Soliq xizmati veb-saytida soliq to'lovchilar haqidagi ma'lumotlarni joylashtirish muddati qoldirildi

  Joylashtirishlar, soliq to'lovchilar to'g'risidagi quyidagi turdagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi: summalar to'g'risida ... soliq to'lovchilar tomonidan qo'llaniladigan maxsus soliq rejimlari to'g'risida; tashkilotning soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan ... guruhidagi ishtiroki to'g'risida; xodimlarning o'rtacha soni bo'yicha ... har bir tashkilot (soliq to'lovchining TINni ko'rsatgan holda) quyidagi xarakterdagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi ... soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhining mas'ul a'zosi tomonidan ko'rsatilgan ...

• Nogiron bolani qo'llab-quvvatlovchi soliq to'lovchiga standart chegirmani taqdim etish

  Ta'minlash ma'lumotlari standart chegirma bolani qo'llab-quvvatlovchi soliq to'lovchiga ... bolani qo'llab-quvvatlovchi soliq to'lovchiga standart chegirma beriladi ... muddat, agar soliq to'lovchining hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan daromadi bolani qo'llab-quvvatlovchi soliq to'lovchiga berilgan standart chegirma miqdori ... bu bilan soliq to'lovchilar va nazorat qiluvchi organ o'rtasida kelishmovchiliklar yuzaga kelgan bo'lsa, ...

1. Majburiyat. Bu tamoyil barcha soliq to'lovchilar soliqlarni to'liq va o'z vaqtida to'lashlari shartligini bildiradi.

2. Adolat. Adolat tamoyili bir tomondan, soliq solish ob'ektlari bo'yicha teng sharoitda bo'lgan barcha soliq to'lovchilar bir xil soliqlarni to'laydilar, ikkinchi tomondan, turli daromadli soliq to'lovchilar tomonidan to'lanadigan soliqlar adolatli bo'lishi kerak. Boylar kambag'allarga qaraganda ko'proq pul to'laydilar.

3. Aniqlik. Soliq davri boshlanishidan oldin normativ hujjatlar soliq to'lovchi tomonidan majburiyatlarni bajarish qoidalarini belgilashi kerak.

4. Qulaylik soliq to'lovchi uchun (imtiyoz). Soliqlarni to'lash tartibi soliq organlari uchun emas, balki birinchi navbatda soliq to'lovchi uchun qulay bo'lishi kerak.

5. Rentabellik. Soliqlarni undirish xarajatlari undirilgan soliqlar miqdoridan oshmasligi kerak, lekin minimal bo'lishi kerak.

6. Proportsionallik. U yalpi ichki mahsulotga nisbatan soliq yukining cheklanishini (chegarasini) belgilashni nazarda tutadi.

7. Elastiklik. O'zgaruvchan vaziyatga tez moslashishni nazarda tutadi

8. Bir martalik soliqqa tortish. Xuddi shu soliq solish ob'ekti belgilangan muddat uchun bir marta soliqqa tortilishi kerak.

9. Barqarorlik. O'zgartirish soliq tizimi tez-tez va juda keskin bajarilmasligi kerak.

10. Optimallik. Soliqlarni undirish maqsadiga, masalan, fiskal yoki ekologik va hokazolarga soliq solish manbasi va ob'ektini tanlash nuqtai nazaridan eng yaxshi tarzda erishish kerak.

Elementlar:

Soliq ob'ekti- soliqni hisoblash uchun asos bo'lib xizmat qiladigan, miqdoriy jihatdan o'lchanadigan soliqqa tortiladigan mol-mulk yoki daromad;

Soliq predmeti- soliq to'lovchi, ya'ni soliqni to'lashga majbur bo'lgan jismoniy yoki yuridik shaxs;

Soliq manbai- soliq to'lanadigan daromad;

soliq stavkasi- kattalik soliq hisob-kitoblari soliq ob'ekti birligidan. Stavka tekis stavka yoki foiz sifatida belgilanadi va soliq kvotasi deb ataladi;

soliq imtiyozlari- to'lovchini soliqdan to'liq yoki qisman ozod qilish;

Soliq to'lash muddati- soliq to'lanishi lozim bo'lgan va qonun hujjatlarida nazarda tutilgan muddat va uni buzganlik uchun soliq to'lovchining aybidan qat'i nazar, muddati o'tkazib yuborilganiga qarab penya undiriladi.

Soliqlar bir vaqtning o'zida amalga oshiriladi to'rtta asosiy funktsiya: fiskal, tartibga soluvchi, rag'batlantiruvchi va nazorat qiluvchi.

moliyaviy- soliqlar daromadning asosiy qismidir davlat byudjeti. Fiskal funktsiyani amalga oshirish hisobidan amalga oshiriladi soliq nazorati Va soliq sanktsiyalari, bu maksimal yig'ishni ta'minlaydi belgilangan soliqlar va soliq to'lashdan bo'yin tovlash uchun to'siqlar yaratish.

Normativ- soliq to'lovchilar daromadlari va xarajatlarini tenglashtirishni, iqtisodiyotning turli tarmoqlari o'rtasida qayta moliyalash oqimlarini qayta yo'naltirishni, daromadlarni markaziy, mintaqaviy va mintaqaviy tarmoqlar o'rtasida taqsimlashni ta'minlaydi. mahalliy byudjetlar h.k. Soliq stavkalarini o'zgartirish, shu jumladan progressiv yoki regressiv soliq stavkalarini qo'llash, turli darajadagi byudjetlar o'rtasidagi soliqlarni olib qo'yish nisbatini o'zgartirish, ularning turlari bo'yicha soliqlarni olib qo'yish tarkibini o'zgartirish, tartibga solish orqali amalga oshiriladi. soliq bazasi va h.k.

rag'batlantiruvchi- soliqlar stavkaga ta'sir etuvchi vosita ekanligini ko'rsatadi iqtisodiy o'sish mamlakatda uning tezligini tezlashtirish yoki sekinlashtirish. U asosan tashkil etish orqali amalga oshiriladi soliq imtiyozlari yoki umuman soliq stavkalarini kamaytirish.

Nazorat qilish- fuqarolarning daromadlari va xarajatlari darajasi ustidan davlat nazoratini ta'minlaydi.

Soliq turlari:

To'g'ridan-to'g'ri- soliq to'lovchining daromadi yoki mulkidan bevosita davlat tomonidan undiriladigan soliq.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarga quyidagilar kiradi: daromad solig'i, korporativ daromad solig'i (korporatsiyalar, tashkilotlar va boshqalar); meros va hadya solig'i, mulk solig'i va h.k.

Bilvosita- tovar va xizmatlar narxlarida xaridorlardan undiriladigan soliq. Tovar ishlab chiqaradigan yoki xizmatlar ko'rsatuvchi korxona egasi ularni qo'shimcha to'lov bilan birga narxda (tarifda) sotadi va davlatga tegishli to'lovni to'laydi. soliq miqdori tushumdan, ya'ni mohiyatan u inkassator, xaridor esa to'lovchidir. bilvosita soliq. QQS, bojxona to'lovlari.

Tadbirkorlikdan olinadigan soliqlarning kamayishi, masalan, korxonalar foydasiga soliqlarning kamayishi ularning jamg’armalarining ko’payishiga sabab bo’ladi, bu esa kelgusida korxonalarning qo’shimcha asbob-uskunalarga qo’ygan mablag’larini ko’paytirishga, ishlab chiqarishni kengaytirishga olib keladi. Shunday qilib, korxonalar soliqqa tortishning o'zgarishi o'zgarishlarni keltirib chiqaradi yalpi talab, daromad solig'i kamaygan taqdirda, bu yalpi talabning o'sishini va AD egri chizig'ining o'ngga siljishini bildiradi.

Laffer egri chizig'i- soliq tushumlari va soliq stavkalari dinamikasi o'rtasidagi bog'liqlikni grafik ko'rsatish.

Juda ko'p yuqori daraja soliqlar korxonalarni normal rivojlanish imkoniyatlarini qoldirmasligi yoki bunday rivojlanish uchun rag'batlarga putur etkazmasligi mumkin va shuning uchun soliq yig'ish kamayadi, lekin juda past, "erkin" soliqqa tortish davlatga mablag'lar oqimini nomaqbul darajaga qisqartirishi mumkin.

L. k. tadbirkorlik faoliyatining kengayishi (va shunga mos ravishda soliq yig'ish) ga bog'liqligini ko'rsatadi soliq stavkasi. Grafikda x chiziqda soliq stavkasi darajalari, y qatorida esa undirilgan soliqlar miqdori ko'rsatilgan (tadbirkorlik faolligi darajasini aks ettiradi).

L. to. yoy shakliga ega va eng yaxshi ekanligini koʻrsatadi iqtisodiy natija soliqlar eng past bo'lganda emas, balki ular eng past bo'lganda erishiladi optimal. Va barcha holatlar uchun soliq imtiyozlarining maqbul darajasi bo'lishi mumkin emas.

Soliqlar va soliqqa tortish: Cheat Sheet muallifi noma'lum

48. Soliqlar va yig'imlarning o'z vaqtida va to'liq to'lanishini ta'minlash bo'yicha soliq to'lovchilarning majburiyatlari

Soliq to'lovchilar quyidagilarga majburdirlar:

1) qonun bilan belgilangan soliqlarni to'lash;

2) ro'yxatdan o'tish soliq organlari agar bunday majburiyat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan bo'lsa;

3) agar soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida bunday majburiyat nazarda tutilgan bo'lsa, ularning daromadlari (xarajatlari) va soliq solish ob'ektlari hisobini belgilangan tartibda olib borish;

4) belgilangan tartibda ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga taqdim etish soliq deklaratsiyasi(hisob-kitoblar), agar bunday majburiyat soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan bo'lsa;

5) soliq organining talabiga binoan daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini taqdim etish; biznes operatsiyalari; tanishtirish moliyaviy hisobotlar"Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonunining talablariga muvofiq, tashkilotlar buxgalteriya hisobini yuritishi shart bo'lmagan yoki buxgalteriya hisobidan ozod qilingan hollar bundan mustasno;

6) Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan hollarda va tartibda soliq organlariga va ularning mansabdor shaxslariga soliqlarni hisoblash va to'lash uchun zarur bo'lgan hujjatlarni taqdim etish;

7) soliq organiga taqdim etish zarur ma'lumotlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan hollarda va tartibda hujjatlar va hujjatlar;

8) 4 yil muddatda soliqlarni hisoblash va to‘lash uchun zarur bo‘lgan buxgalteriya hisobi ma’lumotlari va boshqa hujjatlar, shuningdek olingan daromadlarni (tashkilotlar uchun – qilingan xarajatlarni) va to‘langan (ushlab qo‘yilgan) soliqlarni tasdiqlovchi hujjatlarning saqlanishini ta’minlash;

9) soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa majburiyatlarni o‘z zimmasiga oladi.

Soliq to'lovchilar Shuningdek, soliq organiga yozma ravishda xabar berishi kerak:

Hisobvaraqlarni (shaxsiy hisobvaraqlarni) ochish yoki yopish to'g'risida - bunday hisobvaraqlar ochilgan (yopilgan) kundan boshlab etti kun ichida. Yakka tartibdagi tadbirkorlar tadbirkorlik faoliyatida foydalanayotgan hisobvaraqlar to‘g‘risida soliq organiga ma’lum qilish;

Rus tilida ishtirok etishning barcha holatlari haqida va xorijiy tashkilotlar– bunday ishtirok etish boshlangan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay;

Rossiya Federatsiyasi hududida yaratilgan barcha alohida bo'linmalar to'g'risida - yaratilgan kundan boshlab bir oy ichida alohida bo'linma yoki alohida bo'linma orqali tashkilot faoliyatini tugatish (alohida bo'linmani yopish). Xabar tashkilot joylashgan joydagi soliq organiga topshiriladi;

Tashkilotni qayta tashkil etish yoki tugatish to'g'risida - bunday qaror qabul qilingan kundan boshlab uch kun ichida.

Soliq to'lovchilar qonun hujjatlarida belgilangan yig‘imlarni to‘lashi, shuningdek soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlarida belgilangan boshqa majburiyatlarni o‘z zimmasiga olishi shart.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi kitobidan. Birinchi qism muallif Rossiya Federatsiyasi qonunlari

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi kitobidan. Birinchi qism muallif Davlat Dumasi

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi kitobidan. Birinchi va ikkinchi qismlar. 2009 yil 1 oktyabr holatiga o'zgartirish va qo'shimchalar kiritilgan matn muallif muallif noma'lum

58-modda soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi birinchi qismining 12-15-moddalarida nazarda tutilgan soliqlar va yig'imlar bo'yicha Rossiya Federatsiyasining 58-moddasi 1-bandidagi havolalar ushbu Kodeks qoidalariga tenglashtiriladi.

"Soliq kodeksidagi yangilik" kitobidan: 2008 yilda kuchga kirgan o'zgarishlarga sharh muallif Zrelov Aleksandr Pavlovich

Rasmiy, sud va bibliografik ko'rsatkichlar bilan Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining I qismi kitobidan (2005 yil mart holatiga ko'ra) muallif Bryzgalin Arkadiy Viktorovich

Soliq to'lovchilarning (to'lovchilarning) majburiyatlari 23-modda. federal qonun 09.07.1999 dan

Jinoyat huquqi maxsus qismi kitobidan muallif Pitulko Kseniya Viktorovna

57-modda. Soliqlar va yig'imlarni to'lash muddatlari 1. Soliqlar va yig'imlarni to'lash muddatlari har bir soliq va yig'imga nisbatan belgilanadi.Soliqlar va yig'imlarni to'lashning belgilangan muddatini o'zgartirishga faqat ushbu Kodeksda belgilangan tartibda yo'l qo'yiladi.2. Soliqlarni to'lashda va

"Soliqlar va soliqqa tortish" kitobidan: Cheat Sheet muallif muallif noma'lum

60-modda soliq agenti soliqni o'tkazish uchun (keyingi o'rinlarda soliqni o'tkazish buyrug'i deb yuritiladi).

Muallifning kitobidan

23-modda

Muallifning kitobidan

57-modda. Soliqlar va yig'imlarni to'lash muddatlari 1. Soliqlar va yig'imlarni to'lash muddatlari har bir soliq va yig'imga nisbatan belgilanadi.Soliqlar va yig'imlarni to'lashning belgilangan muddatini o'zgartirishga faqat ushbu Kodeksda belgilangan tartibda yo'l qo'yiladi.2. Soliqlarni to'lashda va

Muallifning kitobidan

Soliq to'lovchilarning (to'lovchilarning) majburiyatlari 23-modda. N 137-FZ, ushbu moddaning 3-bandi qoidalari, bizning fikrimizcha, unchalik to'g'ri emas. Maqolaning matnida mavjud bo'lgan normativ tarkib

Muallifning kitobidan

23-modda. Soliq to'lovchilarning (yig'im to'lovchilarning) majburiyatlari 1. Qonun hujjatlari va boshqa normativ hujjatlar (21)2. Sud amaliyoti 1. Asosiy maqsadlardan biri huquqiy tartibga solish soliq huquqiy munosabatlari nomutanosib soliq maqsadlarini oldini olishdan iborat

Muallifning kitobidan

57-modda. Soliqlar va yig'imlarni to'lash muddatlari 1. Nashrlar(37)

Muallifning kitobidan

58-modda. Soliqlar va yig'imlarni to'lash tartibi 1.

Muallifning kitobidan

60-modda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 60-moddasi va 135-moddasining "Bankdan o'tkazilmagan soliq summalarini undirish" to'g'risidagi qoidalarini bankdan undirish deb hisoblash mumkin emas.

Muallifning kitobidan

14. Tashkilotlardan soliqlar va (yoki) yig'imlarni to'lashdan bo'yin tovlash San'at bo'yicha jinoyat ob'ekti. Jinoyat kodeksining 199-moddasi soliqqa tortish tartibidir yuridik shaxslar, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalari bilan belgilangan ob'ektiv tomoni soatlab 1-modda. 199 dan qochishda ifodalangan

Muallifning kitobidan

5. Soliq va yig'imlarni to'lash muddatlari. Soliq to'lovchi soliq to'lovchi to'lanishi lozim bo'lgan soliq summasini mustaqil ravishda hisoblab chiqadi soliqqa tortiladigan davr, soliq solinadigan baza, soliq stavkasi va soliq imtiyozlaridan kelib chiqqan holda.To'lash muddatlari har bir soliq bo'yicha belgilanadi va