Mulk solig'i bo'yicha imtiyozlaringizni tekshiring. Federal Soliq xizmati elektron xizmati "Mulk solig'i bo'yicha stavkalar va imtiyozlar to'g'risida ma'lumotnoma" sizning mintaqangizda qanday imtiyozlar amal qilishini aniqlashga yordam beradi.Soliq imtiyozlari to'liq yoki qisman ozod qilishni o'z ichiga oladi.

Ushbu maqolada transport solig'i masalasi, uni hisoblash xususiyatlari, shuningdek, transport solig'i bo'yicha soliq imtiyozlariga kim va qanday sharoitlarda ishonish mumkinligi muhokama qilinadi.

Transport solig'i haqida umumiy ma'lumot

Transport solig'i - bu transport vositalarining ekspluatatsiyasi uchun hisoblangan va ularning egasi tomonidan to'lanadigan yig'im turi. Qonunchilik darajasida soliq 2003 yilda tasdiqlangan, shundan beri ushbu soliq to'lanadigan transport vositalariga ega bo'lgan fuqarolar va tashkilotlar yiliga bir marta mamlakat byudjetiga ma'lum miqdorda pul to'lashlari kerak. Olingan mablag‘lar yo‘llarni tiklash va harakatni tartibga solish samaradorligini oshirishga yo‘naltirilishi kutilmoqda.

Soliq to'lovchi - bu transport vositasiga egalik qilish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarga ega bo'lgan shaxs. Agar u bir nechta transport vositalariga ega bo'lsa, soliq ularning har biri uchun alohida to'lanadi.

Transport soliq mintaqaviy to'lovlar uchun amal qiladi, shuning uchun uni to'lash shartlari va shartlari, uning miqdorlari, shuningdek imtiyozlar olish huquqiga ega bo'lgan fuqarolarning toifalari federal standartlarni to'ldiradigan va ularga zid bo'lmagan mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari o'rtasidagi soliq miqdoridagi farq o'n baravar qiymatga yetishi mumkin.

Yillik to'lov miqdori oshib bormoqda, ammo soliq imtiyozlari ham o'sib bormoqda. Federal Soliq xizmati nafaqaga bo'lgan huquqlarning hujjatli dalillarini olmaguncha, fuqaro soliq xizmatidan soliqni hisoblash to'g'risida xabar oladi. Yuridik shaxs to'lanishi kerak bo'lgan miqdorni mustaqil ravishda hisoblab chiqadi, ma'lumotlarni deklaratsiyada qayd etadi va soliqni to'laydi.

Transport solig'i miqdori transport qobiliyati ko'rsatkichiga qarab hisoblanadi: u qanchalik baland bo'lsa, to'lov shunchalik katta bo'ladi. Mashinaning har bir ot kuchi uchun o'rnatilgan quvvat diapazonlari va to'lov stavkasi mavjud. Ma'lumotlar soliqqa tortiladi soliq yig'ish San'at ro'yxatida ko'rsatilgan transport vositalari. 357 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Jismoniy shaxslar uchun transport soliqlari bo'yicha soliq imtiyozlari

Jismoniy shaxslar yo'l harakati politsiyasidan olingan ma'lumotlarga asoslanib, Federal Soliq xizmati xodimlari tomonidan hisoblangan transport soliqlarini to'lash to'g'risida bildirishnoma oladilar. Shuni yodda tutish kerakki, sotilgan va yo'l politsiyasida ro'yxatdan o'tkazilmagan transport vositasi uchun soliq avtomobilning yangi haqiqiy egasi uni o'z nomiga qayta ro'yxatdan o'tkazgunga qadar oldingi egasi tomonidan to'lanadi. Biroq, agar ishonchnoma 2002 yil 29 iyulgacha berilgan bo'lsa, soliq vakolatli shaxs tomonidan to'lanadi.

2016 yil 1 yanvargacha transport vositasi ro‘yxatdan o‘tkazilgan oy va u ro‘yxatdan chiqarilgan oy soliq solish maqsadida to‘liq oylar hisoblangan. Ushbu sanadan keyin, agar ko'rsatilgan harakatlar oyning 15-kuniga qadar amalga oshirilgan bo'lsa, soliq to'liq bo'lmagan oy uchun hisoblanadi. Ko'rib chiqilayotgan to'lovni to'lashning oxirgi muddati shaxslar birinchi dekabr hisoblanadi.

Jismoniy shaxslar uchun federal (mamlakat bo'ylab amal qiladi) va mintaqaviy (Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti hududi bilan cheklangan) transport soliq imtiyozlari taqdim etiladi. aylantiring federal soliqlar Biz ushbu maqolada quyida ko'rsatamiz va mintaqaviy yengilliklar mahalliy Federal Soliq xizmati organlari bilan aniqlanishi kerak.

Yuridik shaxslardan farqli o'laroq, ko'char mulk solig'i bo'yicha imtiyozlarga ega bo'lgan jismoniy shaxslar eng yaqin soliq organiga kelib, imtiyozga bo'lgan huquqlar mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini ilova qilgan holda ariza qoldirishlari kerak. Shundan so'ng, Federal Soliq Xizmati soliq to'lash to'g'risidagi bildirishnomalarni yubormaydi va jismoniy shaxslar soliqlarni to'lamaslik sabablarini tushuntirib, har yili deklaratsiya topshirishlari shart emas.

Yuridik shaxslar uchun transport soliq imtiyozlari

Tashkilotlarning transporti bilan bog'liq vaziyatda uning ishlab chiqarish jarayonida foydalaniladimi yoki yo'qligi muhim emas, faqat unga egalik qilish haqiqati muhimdir. Yuridik shaxs quyidagi ko'char aktivlardan biriga egalik qilganda transport solig'ini to'lash majburiyati vujudga keladi:

Er usti transporti: avtomobil, mototsikl, avtobus, mikroavtobus, qor avtomobili.
Suv transporti: yaxta, qayiq, reaktiv ski.
Havo transporti: vertolyot, samolyot.

Yuridik shaxslar tomonidan kamroq foydalaniladigan soliqqa tortiladigan transportning boshqa turlari ham mavjud. Transport to'g'risidagi ma'lumotlar Federal Soliq xizmatiga ro'yxatga olish organlari tomonidan yuboriladi, masalan, davlat yo'l harakati xavfsizligi inspektsiyasi, quruqlikdagi transportga egalik qilishda.

Tashkilot quyidagi hollarda soliq to'lashi shart emas:

nogironlar ehtiyojlari uchun maxsus jihozlangan avtomobillar;
Dvigatel quvvati 100 ot kuchidan kam bo'lgan avtomobil fuqarolarga ijtimoiy sug'urta tomonidan berilgan;
Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini tashish uchun qishloq xo'jaligi mashinalari va uskunalari;
Harbiy ehtiyojlar uchun transport;
Og'ir kasal bemorlarni tashish uchun samolyot. muassasa;
Xalqaro kemalar reestriga kiritilgan suv transporti;
baliq ovlash kemalari;
Aniqlash uchun idishlar Tabiiy boyliklar dengiz tubida;
Eshkakli qayiqlar yoki dvigateli 5 ot kuchidan oshmaydi.

Bundan tashqari, jismoniy shaxslarda bo'lgani kabi, o'g'irlangan transport vositasining sobiq egasida o'g'irlik faktini tasdiqlovchi hujjatlar bo'lsa, transport solig'i to'lanmaydi.

Transport soliq imtiyozlari misoli

Shartlar:“Fermer” mas’uliyati cheklangan jamiyati sabzavot ekinlari yetishtirish va sotish, shuningdek, qush qafaslari ishlab chiqarish bilan shug‘ullanadi. Tashkilotda go'ngni tashish uchun traktor va yuk mashinalari mavjud. Kompaniyaning kalendar yilidagi daromadi 900 ming rublni tashkil etadi, shundan 700 ming rubl sabzavot sotishdan olingan, qolgan 200 ming rubl qush qafaslarini sotishdan olingan. Biz "Fermer" transport solig'ini to'lamaslik huquqiga egami yoki yo'qligini aniqlashimiz kerak.

Hisob-kitoblar: Keling, mahsulot sotishdan keladigan daromad ulushini hisoblaylik Qishloq xo'jaligi. Keling, formuladan foydalanamiz:

DSH = VSHP: RH * 100% ,

DSH – qishloq xo‘jaligi mahsulotlaridan olingan daromad ulushi;

VSHP - qishloq xo'jaligi mahsulotlaridan olinadigan daromad;

OV - umumiy daromad.

Keling, qiymatlarni almashtiramiz: DSH = 700 000: 900 000 * 100% = 77,78%

Xulosa: "Fermer" MChJ traktorlar va yuk mashinalari uchun soliqni o'tkazmaslik huquqiga ega, chunki qishloq xo'jaligi texnikasi ishtirok etgan mahsulotlardan olingan daromadlarning ulushi barcha daromadlarning yarmidan ko'p. naqd pul tushumlari kompaniyalar.

Soliq imtiyozlari ro'yxati

Keling, barcha transport soliq imtiyozlari ro'yxatini ko'rib chiqaylik. Oldindan aytib o'tamizki, quyida sanab o'tilgan barcha imtiyozlar butun Rossiya Federatsiyasida faqat dvigatel quvvati 200 ot kuchidan oshmaydigan transport vositalariga tegishli.

Maxsus toifadagi fuqarolar uchun imtiyozlar
Fuqarolar toifasi	Foyda
SSSR va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari	100% chegirma
Ikkinchi jahon urushi faxriysi yoki nogironi
I va II guruh nogironlari
Nogiron bolaning vakili
Ko'p bolali oilada ota-ona (tabiiy yoki asrab olingan).	Bitta o'qituvchi uchun soliq olinmaydi
70 ot kuchigacha bo'lgan yengil avtomobillarning haydovchilari.	Ularga tegishli bitta mashina uchun soliq olinmaydi
Chernobil AESdagi portlash oqibatlarini bartaraf etishda ishtirok etgan shaxslar; radiatsiya chiqindilaridan radioaktiv nurlanishga duchor bo'lganlar va shunga o'xshash zarar ko'rgan fuqarolar	Dvigatel quvvati 200 ot kuchiga ega bitta avtomobil.
Termo- va yadroviy qurollarni sinovdan o'tkazishda ishtirok etgan shaxslar
Radiatsiya kasalligiga chalingan va u yoki bu tarzda kosmik uskunalar va yadroviy qurilmalar bilan bog'liq bo'lgan fuqarolar
Bir nechta mulk egasi-benefisiar transport vositasi	Imtiyoz faqat bitta mashina uchun amal qiladi, haydovchining xohishiga ko'ra
Bir vaqtning o'zida bir nechta toifalarga mansub benefitsiar

Imtiyozni olish uchun siz soliq to'lovchiga tegishli ekanligini tasdiqlovchi hujjatlar bilan mustaqil ravishda soliq idorasiga kelishingiz kerak imtiyozli toifa jismoniy shaxslar, va imtiyozlar uchun ariza yozing.

Maxsus transport turlari uchun imtiyozlar
Transport turi	Foyda
Eshkakli qayiqlar	Transport soliqlarini to'lamaslik
Besh ot kuchiga ega motorli qayiqlar.
Nogironlar uchun jihozlangan "avtomobillar"
Ijtimoiy sug'urta tomonidan aholiga berilgan, yuz ot kuchigacha bo'lgan engil avtomobillar.
Baliq ovlash kemalari (dengiz va daryo)
Daromad manbai yo'lovchilarni tashish bo'lgan korxonalar (egalik yoki vaqtinchalik mulk) transporti
Qishloq xo'jaligi ishlarida ishlatiladigan qishloq xo'jaligi texnikasi
Transport oziqlangan. harbiy sohadagi organlar (xo'jalik yuritish yoki vaqtincha egalik qilish huquqida)
O'g'irlangan transport vositalari (mashina o'g'irlanganligini tasdiqlovchi hujjat mavjud)
Havo transporti tibbiy xizmatlar
Transport byudjet tashkilotlari(tez yordam mashinasi, maktab avtobusi va boshqalar)

Boshqaruvga asoslangan foyda olish maxsus turdagi transport, soliq to'lovchi belgilangan muddatda deklaratsiyani ro'yxatdan o'tkazadi va yuboradi. Unda u yig‘im summasini o‘tkazmasligi sabablarini ko‘rsatadi va soliqni to‘lamaslik huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qiladi.

Pensionerlar uchun transport soliq imtiyozlari

Pensionerlar transport nafaqasini olish imkoniyati u ro'yxatdan o'tgan Rossiya Federatsiyasi sub'ektiga bog'liqligini yodda tutishlari kerak. Faqatgina mahalliy soliq idorasi bilan ma'lumotni aniqlagandan so'ng, pensiya yoshiga etganlik faktini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish soliqni byudjetga o'tkazishdan ozod qilishni kafolatlashiga amin bo'lishingiz mumkin. Rossiya Federatsiyasining turli ta'sis sub'ektlarida nafaqaxo'rlar ushbu to'lovni umuman to'lamaydilar yoki chegirmalar shaklida imtiyoz oladilar yoki faqat bitta transport vositasi yoki ko'char mulkning ma'lum bir turi uchun to'lov bekor qilinadi.

Nafaqani rasmiy ro'yxatdan o'tkazish uchun nafaqaxo'r ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal Soliq xizmatiga murojaat qilishi, ariza to'ldirishi va nafaqaxo'r sifatidagi maqomini tasdiqlovchi hujjatlarning asl nusxasini olib kelishi kerak. Siz mashinangizni va davlatdan olingan raqamni ko'rsatishingiz kerak. ro'yxatga olish.

Bundan tashqari, mintaqada transport imtiyozlari yo'qligiga qaramay, nafaqaxo'r uni hali ham olishi mumkin bo'lgan holatlar mavjud, chunki u quyidagi talablardan biriga javob beradi:

SSSR Sotsialistik Mehnat Qahramoni unvoniga ega;
Faxriylar jamiyatiga a'zo bo'lgan, keyin ish jarayonida boshqariladigan avtomobil uchun transport soliqlaridan ozod qilish huquqiga ega bo'ladi;
Pensioner Chernobil avariyasi qurboni bo'lishi yoki nurlanish kasalligiga chalingan bo'lishi mumkin;
Pensioner nogiron bo'lishi va 100 ot kuchiga ega bo'lgan avtomobil kuchiga ega bo'lishi mumkin;
U bo'lishi mumkin yolg'iz ota-ona ko'p bolali oilalar;
Bu pensiya yoshiga etgan va xizmatda vafot etgan harbiy turmush o'rtog'i bo'lishi mumkin.

Moskvada transport soliq imtiyozlari

Shuni esda tutish kerakki, transport solig'ini to'lamaslikning ikkita sababi bo'lsa ham, bir vaqtning o'zida ikkita avtomobil uchun soliqni o'tkazmaslik mumkin emas. Ulardan qaysi biri soliqqa tortilishini va qaysi biri soliqqa tortilmasligini tanlashingiz kerak, bu erda egasi o'zi uchun qaysi biri foydaliroq bo'lishini o'zi tanlaydi. Bundan tashqari, dvigatel kuchi 200 ot kuchidan ortiq bo'lgan transport vositalari, agar u katta oila a'zosiga tegishli bo'lmasa, imtiyozga ega emas.

Bu erda Moskva hokimiyati tomonidan transport soliqlarini byudjetga o'tkazishdan ozod qilingan shaxslar ro'yxati (federal darajadagi imtiyozlarga qo'shimcha ravishda):

Rossiya Federatsiyasi va SSSR qahramonlari;
Ikkinchi jahon urushida qatnashgan faxriylar va nogironlar;
I va II guruh nogironlari;
kontslagerlarda bo'lgan shaxslar;
nogiron bolalarning vasiylari va farzand asrab oluvchilari (agar ulardan ikkitasi bo'lsa, nafaqa ulardan faqat bittasiga beriladi);
Dvigatel quvvati 70 ot kuchidan oshmaydigan transport vositalarining haydovchilari;
Kosmik va yadroviy sinovlar paytida jarohatlanganlar;
Chernobil avariyasi oqibatlarini bartaraf etishga yordam bergan shaxslar;
Radiatsiya kasalligiga chalinganlar va nurlanishdan zarar ko'rganlar;
Ko'p bolali oiladan bo'lgan ota-ona (ota-onadan faqat bittasi) (agar siz uch (yoki undan ortiq) bolali oilaning ota-onasi maqomini olganingizdan so'ng darhol nafaqa olish uchun ariza bermagan bo'lsangiz, ortiqcha to'langan pulni qaytarishingiz mumkin. soliq);
Avtotransport vositasini ro'yxatdan o'tkazgandan keyin birinchi besh yil davomida Zelenograd zonasi aholisi soliq to'lamasligi mumkin.

Yuqorida aytilganlarning barchasiga qo'shimcha ravishda, qonun bo'yicha hech qanday holatda soliqqa tortilmaydigan transport vositalari uchun soliq bekor qilinadi. 2017 yilda nafaqaxo'rlar Moskvada nafaqa oluvchilar emas va transport soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish huquqiga ega emas. Shuningdek mehnat faxriylari uchun imtiyozlar yo'q(ba'zi hududlarda ular soliqning yarmini to'laydilar).

Veb-saytda moskvaliklar uchun onlayn xizmat mavjud www.r77.nalog.ru, unda shaxsiy ma'lumotlaringizni to'ldirish orqali siz ba'zi soliqlar, shu jumladan transport soliqlari bo'yicha qarzlar haqida bilib olishingiz mumkin. Qulaylik uchun bu erda to'lovni to'lash funksiyasi mavjud bank kartasi orqali veb-sayt orqali, shundan so'ng soliq to'lovchi bank hisobvarag'idan ko'chirma oladi.

Federal transport soliq imtiyozlari

Soliq imtiyozlari federal darajada tasdiqlangan (ya'ni. to'liq yo'qligi yig'ish) uchun quyidagi guruhlar fuqarolar:

Transport vositalari o'zlarining maxsus ehtiyojlariga mos ravishda o'zgartirilgan nogironlar;
Eshkaklar bilan harakatlanadigan qayiq egalari;
baliq ovlash kemalarining egalari;
Hokimiyat tomonidan transport ajratilgan shaxslar ijtimoiy himoya(dvigatel quvvati 100 ot kuchigacha);
Qishloq xo'jaligi texnikasi egalari;
Yo'lovchi tashish uchun kemalarga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar (ahvoli - bu tur faoliyat tadbirkor uchun yagona daromad manbai bo'lishi kerak);
Burg'ulash kemalari va xalqaro reestrga kiritilgan kemalar egalari;
Suzuvchi yoki statsionar platforma egalari;
O'g'irlanganlar ro'yxatiga kiritilgan transport vositalarining egalari.

Shuni esda tutish kerakki, agar shaxs bir nechta transport vositalariga ega bo'lsa, u faqat tegishli transport vositalari uchun soliq to'lashdan ozod qilinadi. imtiyozli shartlar. Masalan, yoshi yoki boshqa mezonlari bo'yicha nafaqa oluvchilar ro'yxatiga kiritilmagan fuqaro ikkita yengil avtomobil, ulardan biri o'g'irlangan va u o'g'irlik faktini hujjatlar bilan isbotlashi mumkin, keyin u faqat o'g'irlangan mashina uchun soliq to'lamaydi, ikkinchi mashina uchun har yili soliq xabarnomasi olinadi.

Boshqa barcha imtiyozlar mintaqaviy bo'ladi, siz ularning ro'yxatini mahalliy soliq organlaridan so'rashingiz kerak.

Mintaqaviy transport soliq imtiyozlari

Aytganimizdek, qo'shimcha foyda mahalliy hokimiyat organlari tomonidan tasdiqlanishi mumkin, transport soliq imtiyozlari tartibi va turlari Rossiya Federatsiyasi sub'ektiga qarab farq qiladi.

Imtiyozli shartlar taqdim etilishi mumkin:

Davlat va mahalliy hokimiyat organlari;
nogironlar jamiyatlari;
Qutqaruv tashkilotlari, davlat va unitar korxonalar;
Byudjet muassasalari (maktablar, poliklinikalar, sport va madaniyat saroylari);
Yo'lovchilarni tashish bilan shug'ullanuvchi transport kompaniyalari;
Qishloq xo'jaligi korxonalari, o'rmon xo'jaligi korxonalari, uy-joy kommunal xo'jaligi, qayta ishlash korxonalari;
Jamoat birlashmalari;
Ishchilarni uydan ishga va orqaga tashiydigan kompaniyalar.

Boshqa turdagi imtiyozlar mavjud, ular quyida muhokama qilinadi.

Qanday hujjatlar transport soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlaydi?

Avtotransport solig'i bo'yicha imtiyozni olish uchun siz avtoulov egasining ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal Soliq xizmatiga murojaat qilishingiz kerak - bu muhim emas. Agar transport vositasining egasi soliq imtiyozlarini olish yoki undan to'liq ozod qilish uchun bir nechta sabablarga ega bo'lsa, siz haydovchining xohishiga ko'ra faqat bittasini tanlashingiz mumkin.

Hujjatlarni soliq idorasiga topshirishning ikki yo'li mavjud:

Ularni qog'ozni qabul qilish bo'limiga shaxsan olib boring yoki
hujjatlarni qabul qilinganligi to‘g‘risidagi guvohnoma bilan buyurtma pochta orqali jo‘natish.

Federal Soliq xizmati sizdan quyidagi hujjatlar to'plamini olishi kerak:

Nafaqa berish uchun to'ldirilgan ariza, uni olish uchun asoslar ko'rsatilgan (agar soliq to'lovchi nafaqa oluvchilardan biri bo'lsa, u soliqdan ozod qilingan fuqarolarning alohida toifasiga tegishli ekanligini isbotlashi kerak; agar transport soliqdan ozod qilingan mablag'larga tegishli bo'lsa. , u bu haqiqatni isbotlashi kerak bo'ladi);
Avtomobil haqida ma'lumot (birinchi navbatda dvigatel kuchi);
TIN nusxasi va avtomobil egasi pasportining birinchi ikki sahifasi;
Avtomobil pasportining nusxasi.

Transport soliq imtiyozlaridan voz kechish

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 56-moddasi 2-bandida soliq to'lovchining unga asoslari bo'lgan soliq imtiyozlarini berishni rad etish huquqiga oid tushuntirishlar mavjud. Federal Soliq xizmatiga soliq imtiyozlarini olishni to'xtatish istagi haqida xabar berish uchun, soliq organi imtiyozlar berishni to‘xtatib turish muddati ko‘rsatilgan holda ariza beriladi. Ushbu ariza soliq organlari tomonidan ko'rib chiqilgandan so'ng, soliq to'lovchi o'zi ko'rsatgan muddat tugagunga qadar imtiyozni qo'llay olmaydi. Imtiyozdan voz kechish har qanday miqdordagi to'liq soliq davrlari uchun berilishi mumkin (transport solig'i uchun bu kalendar yili), lekin bir necha oy yoki, masalan, bir yarim yoki ikki yarim yil uchun emas.

Agar arizada imtiyozdan foydalanmaslik muddati ko'rsatilmagan bo'lsa, uning amal qilish muddati noma'lum muddatga tugatiladi.

Soliq imtiyozlarini berishni rad etishning oqibatlari shundan iboratki, transport vositasi egasi soliq organidan ortiqcha to'langan soliqlarni qaytarishni talab qilishga haqli emas, chunki imtiyozlarni yozma ravishda rad etish ortiqcha to'lov yo'qligini nazarda tutadi.

Transport solig'i uchun soliq rag'batlantirish kodlari

Agar mavzu qonunida Rossiya Federatsiyasi transport solig'i bo'yicha yoki Rossiya Federatsiyasining tegishli sub'ektining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi boshqa qonun hujjatlarida ushbu soliq va boshqa imtiyozlar bo'yicha shunga o'xshash imtiyozlar o'rnatiladi (belgilanadi), ularga nisbatan aniq soliq imtiyozlari ko'rsatilmagan. 3-ustunda, keyin kodlar 3-ustunda ko'rsatilgan shunga o'xshash transport soliq imtiyozlariga mos keladigan soliq deklaratsiyasida soliq imtiyozlari ko'rsatiladi.

Soliq imtiyozlari kodi	Soliq imtiyozlari kodi bo'yicha transport soliq imtiyozining nomi	Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining muayyan qonunlarida nazarda tutilgan soliq imtiyozlarining nomlari *
1	2	3
20000	Tashkilotlarga beriladigan transport soliq imtiyozlari
20101	Nogironlar tashkilotlari	nogironlarning jamoat tashkilotlari (shu jumladan eshitish, ko'rish va boshqa ko'rsatkichlarga ega bo'lganlar);
		Nogironlarning jamoat tashkilotiga qarashli tashkilotlar (shu jumladan eshitish, ko'rish va boshqa ko'rsatkichlar);
		Yuridik shaxs, ustav kapitali to'liq nogironlarning jamoat tashkilotlari (birlashmalari) hissasidan iborat (yagona egasi nogironlar jamoat tashkiloti);
		Nogironlarning hududiy va hududiy tashkilotlari; Nogironlarni ish bilan ta'minlovchi tashkilotlar (nogironlarning mehnatidan foydalangan holda);
		Nogironlik va keksa yoshdagi nafaqaxo'rlar ishini ta'minlovchi tashkilotlar;
		Nogironligi bo'lgan shaxslar uchun treninglar o'tkazadigan tashkilotlar; Protez-ortopediya korxonalari (tashkilotlari)
20102	Davlat organlari, organlari mahalliy hukumat	rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining davlat hokimiyati organlari;
		Mahalliy davlat hokimiyati organlari;
		federal davlat organlari;
		Politsiya va jamoat xavfsizligi organlari, ichki ishlar organlari, muassasalari va bo'linmalari;
		Sud-tibbiy ekspertiza muassasalari;
		Federal ijro etuvchi hokimiyatning hududiy organlari
20103	Byudjet muassasalari, unitar va davlat korxonalari	Byudjet muassasalari (shu jumladan, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining davlat hokimiyati va mahalliy boshqaruv organlarining yurisdiktsiyasi ostidagilar);
		Davlat unitar korxonalari (shu jumladan hududiy avtomobil yo'llarini qurish, ta'mirlash va saqlash bilan shug'ullanadigan korxonalar). umumiy foydalanish va ko'priklar, shuningdek, ushbu korxonalar uchun transport xizmatlari);
		nogironlar va keksa fuqarolarga ijtimoiy xizmat ko'rsatish tashkilotlari va muassasalari;
		Yo'l boshqaruvi organlari;
		Barcha darajadagi byudjetlar tomonidan moliyalashtiriladigan tashkilotlar;
		Davlat va munitsipal muassasalar;
		Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining davlat organlari tomonidan tegishli byudjetlardan moliyalashtiriladigan notijorat xarakterdagi boshqaruv, ijtimoiy-madaniy, ilmiy-texnikaviy va boshqa funktsiyalarni amalga oshirish uchun tashkil etilgan tashkilotlar;
		Jinoiy-ijroiya tizimi tashkilotlari, shu jumladan ozodlikdan mahrum qilish tarzidagi jinoiy jazolarni ijro etuvchi tashkilotlar; umumiy foydalanishdagi avtomobil yoʻllari va koʻpriklarni saqlash, taʼmirlash va qurishni amalga oshiruvchi davlat mulki boʻlgan yoʻl boshqarmalari;
		Davlat unitar korxonalari, Davlat va kommunal korxonalar umumiy foydalanishdagi avtotransport (elektr transporti), qabul qilish byudjetdan moliyalashtirish, shu jumladan tariflarni tartibga solish va imtiyozlar berish bilan bog'liq yo'qotishlarni qoplash;
		Davlat veterinariya xizmati muassasalari va davlat veterinariya inspektsiyalari;
		Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining ilmiy va axborot maqsadlariga erishish uchun tashkil etilgan institutlari;
		Davlat qo'riqxonalari, milliy bog'lar, tabiiy bog'lar, davlat qo'riqxonalari, tabiat yodgorliklari
20104	Professional qutqaruv xizmatlari va tuzilmalari	Professional avariya-qutqaruv xizmatlari va tuzilmalari;
		shahar yong'in xavfsizligi bo'linmalari;
		Idoralar va ixtiyoriy yong'in bo'linmalari;
		Yong'indan himoya qilish birlashmalari;
		O't o'chirish mashinalariga ega bo'lgan tashkilotlar;
		Tashkilotlar - maxsus jihozlangan va yong'inni o'chirish uchun mo'ljallangan transport vositalari uchun
20105	Umumiy foydalanishdagi avtomobil yo'llarini saqlash tashkilotlari	Munitsipal yo'llarni saqlash bilan shug'ullanadigan tashkilotlar;
		Umumiy foydalanishdagi avtomobil yo'llarini va (yoki) ko'priklarni qurish (rekonstruksiya qilish, ta'mirlash va saqlash) bilan shug'ullanadigan tashkilotlar;
		Aholi punktlarida avtomobil yo'llarini qurish, ta'mirlash, saqlash va rekonstruksiya qilishni amalga oshiruvchi tashkilotlar
20106	Yo'lovchilar va yuklarni tashishni amalga oshiruvchi avtotransport tashkilotlari	Tashkilotlar avtomobil transporti yo'lovchilarni tashish;
		Belgilangan shahar, shahar atrofi, shaharlararo va respublikalararo yo'nalishlarda yo'lovchilarni (taksilardan tashqari) tashuvchi avtotransport tashkilotlari;
		Asosiy faoliyati yo'lovchi tashish bo'lgan tashkilotlar (taksilardan tashqari);
		davlat hokimiyati va boshqaruvi organlari va mahalliy davlat hokimiyati organlari bilan tuzilgan shartnomalar asosida ijtimoiy davlat buyurtmalari shartlarida yo‘lovchi tashishni amalga oshiruvchi tashkilotlar;
		Avtotransport korxonalari;
		Xalqaro avtomobil tashuvlarini amalga oshiruvchi tashkilotlar;
		Ishlab chiqaruvchi va etkazib beruvchi tashkilotlar qurilish mollari yo'l sanoati uchun
20107	Tibbiy xizmatlar ko'rsatuvchi tashkilotlar	barcha darajadagi byudjetlardan moliyalashtiriladigan sog'liqni saqlash muassasalari va tashkilotlari;
		Bevosita davolash va shoshilinch tibbiy yordam ko'rsatadigan sog'liqni saqlash muassasalari;
		Davolash va profilaktika muassasalari;
		Davolash-profilaktika muassasalarini o'z ichiga olgan tashkilotlar;
		Tez yordam va favqulodda ehtiyojlar uchun transportdan foydalanadigan tashkilotlar tibbiy yordam;
		tez yordam va shoshilinch tibbiy yordam muassasalari; Munitsipal muassasalar sog'liqni saqlash - qishloq vrachlik punktlari;
		Ambulatoriya shifoxonalari;
		qon quyish stantsiyalari;
		Sanitariya-epidemiologiya nazorati muassasalari;
		Dispanserlar va bolalar davolash va sog'lomlashtirish muassasalari
20108	Sog'liqni saqlash va ijtimoiy xizmatlarni yaxshilash tashkilotlari	Aholiga ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish tashkilotlari (muassasalari);
		ruhiy kasalliklardan aziyat chekadigan odamlarga mehnat terapiyasi bilan shug'ullanadigan tibbiyot va sanoat korxonalari;
		internat muassasalari;
		Mehribonlik uylari, bolalar uylari, oilaviy bolalar uylari, homiylik ostidagi oilalar, mehribonlik uylari-maktablar, etim bolalar va ota-ona qaramog'isiz qolgan bolalar uchun internatlar;
		Boshpanalar;
		Ijtimoiy reabilitatsiyaga muhtoj voyaga etmaganlar uchun ixtisoslashtirilgan muassasalar;
		nogiron bolalar, qariyalar va nogironlar uchun pansionatlar;
		Oilalar va bolalarga ijtimoiy yordam ko'rsatish bo'yicha ixtisoslashtirilgan muassasalar;
		Terapevtik va sog'liqni saqlash maqsadlariga erishish uchun yaratilgan muassasalar;
		Ijtimoiy maqsadlarda yaratilgan muassasa va korxonalar (tibbiyot va ishlab chiqarish korxonalari va ustaxonalari);
		nogironlar uchun reabilitatsiya markazlari;
		onalik va bolalikni muhofaza qilish muassasalari;
		Bolalar sog'lomlashtirish lagerlari;
		Ijtimoiy yordam markazlari;
		Majburiy tibbiy sug‘urta fondi hisobidan moliyalashtiriladigan tashkilot va muassasalar;
		"Chernobil va salomatlik" markazlari
20109	Ta'lim tashkilotlari	Umumiy ta'lim muassasalari;
		maktabgacha ta'lim muassasalari;
		byudjet mablag'lari hisobidan moliyalashtiriladigan ta'lim muassasalari;
		Oliy, umumiy o‘rta, o‘rta maxsus, boshlang‘ich kasb-hunar ta’limi muassasalari;
		Qo'shimcha kasbiy ta'lim muassasalari;
		Qo'shimcha maxsus dasturlar bo'yicha maktab yoshidagi bolalarga ta'lim beradigan ta'lim tashkilotlari;
		Tibbiyot maktablari;
		Rivojlanishda nuqsoni bo'lgan talabalar uchun maxsus muassasalar;
		bolalar uchun qo'shimcha ta'lim muassasalari;
		Boshlang'ich va o'rta kasb-hunar ta'limining kasb-hunar maktablari;
		Boshlang'ich kasb-hunar ta'limi ta'lim muassasalari;
		Qishloq maktabgacha ta’lim va umumiy ta’lim muassasalari;
		Boshlang'ich kasb-hunar ta'limining umumiy ta'lim muassasalari
20110	Madaniyat, jismoniy tarbiya va sport tashkilotlari	Madaniyat muassasalari va tashkilotlari;
	Madaniyat, jismoniy tarbiya va sport tashkilotlari	Bolalar va o'smirlar sport maktablari;
		Sport va texnik tashkilotlar;
		Harbiy-amaliy va mudofaa sport-texnika, jismoniy tarbiya, dam olish, sport va turizm sohasidagi notijorat tashkilotlari;
		Jismoniy tarbiya va sport maqsadlariga erishish uchun yaratilgan muassasalar;
		ixtisoslashtirilgan olimpiya zaxiralari bolalar va o'smirlar maktablari;
		Parashyutchilar va havaskor uchuvchilarni tayyorlaydigan jamoat tashkilotlari
20111	Diniy tashkilotlar	Diniy birlashmalarga qarashli tashkilotlar;
		Diniy tashkilotlarga berilgan boshqa imtiyozlar
20112	Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish va qayta ishlash, ovchilik va baliqchilik tashkilotlari	Kolxozlar, sovxozlar, dehqon (fermer) fermalari;
		Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar (assotsiatsiyalar, kooperativlar va aktsiyadorlik jamiyatlari) qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan shug'ullanadi;
		Qishloq xo'jaligi korxonalari va tashkilotlari;
		Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari;
		Qishloq xo'jaligi, ovchilik va baliqchilik mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi tashkilotlar;
		Qo'shimcha qishloq xo'jaligi ishlab chiqarishini o'z ichiga olgan korxonalar;
		veterinariya xizmati korxonalari;
		Non va non mahsulotlari ishlab chiqarish tashkilotlari;
		Iste'molchilar kooperatsiyasi tashkilotlari;
		Sut ishlab chiqarish tashkilotlari;
		Go'shtni qayta ishlash korxonalari;
		Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish bo'yicha mashina-texnologik stansiyalar;
		Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan qishloq xo'jaligi kimyo korxonalari;
		qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan qishloq xo'jaligi mashinasozligi korxonalari;
		Melioratsiya korxonalari
20113	Dengiz va daryo transporti tashkilotlari	Muzqaymoqlar, qutqaruv kemalari, neft mahsulotlari va akvatoriya chiqindilarini yig'uvchi kemalarga nisbatan dengiz va daryo transporti tashkilotlari
20114	Uy-joy kommunal xo'jaligi tashkilotlari	uy-joy kommunal xo'jaligi va obodonlashtirish tashkilotlari;
	Uy-joy kommunal xo'jaligi tashkilotlari	Uy-joy kommunal xizmatlarini ko'rsatuvchi tashkilotlar;
20115	Mudofaa tashkilotlari va safarbarlik vazifalarini bajaruvchi tashkilotlar (safarbarlik zaxirasi, harakatchanlik)	Harbiy turdagi avtomobil karvonlarini o'z ichiga olgan avtotransport korxonalari;
		Harbiy kolonnalarni shakllantirish, saqlash va ta'minlash bo'yicha safarbarlik vazifasini bajaruvchi avtotransport korxonalari;
		Mudofaa, sport va texnika tashkilotlari (jamiyatlari);
		Yuridik shaxslarning mothballed transport vositalari ulushi
20116	Notijorat tashkilotlar, shu jumladan jamoat birlashmalari	Sovet Ittifoqi Qahramonlari, Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari jamoat tashkilotlari (birlashmalari), uch darajali "Shon-sharaf" ordeni bilan taqdirlangan fuqarolar; Jamoat birlashmalari Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari va faxriylari (tashkilotlari);
		Jamoat tashkilotlari;
		Rossiya Afg'oniston faxriylari ittifoqi filiallari;
		Notijorat tashkilotlar
20117	Davlat aloqa va axborotlashtirish korxonalari	Aloqa va axborot texnologiyalari davlat korxonalari - safarbarlik zaxiralari va safarbarlik salohiyatiga kiruvchi avtotransport vositalari uchun;
		Pochta aloqasi va axborot texnologiyalari davlat korxonalari
20118	Investor tashkilotlari	Mahalliy zonalar aholisi iqtisodiy rivojlanish rossiya Federatsiyasi sub'ekti;
		Tashkilotlar ijtimoiy investorlardir;
		Moskva viloyatining "Sheremetyevo xalqaro aeroporti" rivojlanish hududida joylashgan tashkilotlar;
		Sanoat investitsiyalaridan foydalanuvchilar;
		Investitsion loyihani amalga oshirish natijasida tashkil etilgan tashkilotlar
20119	uchun tashkilotlar	OAV tahririyatlari;
	ishlab chiqarish va	Matbaa tashkilotlari;
	ommaviy axborot vositalarini tarqatish	Davriy bosma mahsulotlarni tarqatuvchi tashkilotlar;
		Televideniye va radioeshittirish tashkilotlari;
		Gazeta tahririyatlari
20120	Tashkilotlar uchun boshqa imtiyozlar	Bolalar ovqatlari uchun mahsulotlar ishlab chiqaruvchi tashkilotlar;
	Tashkilotlar uchun boshqa imtiyozlar	Maktab ovqatlanish korxonalari (zavodlar);
		O'rmon xo'jaligi korxonalari o'rmonlarni qayta tiklash va o'rmonlarni muhofaza qilish tadbirlarida foydalaniladigan maxsus transport vositalari bo'yicha;
		un maydalash va yem sanoati korxonalari;
		O'z xodimlarini ish joyiga va ish joyiga olib boradigan tashkilotlar, shu jumladan kamida 20 o'rinli transport vositalari;
		Sanoat korxonalari (tashkilotlari) korxonalar ichida tashishni amalga oshiruvchi avtotransport vositalariga nisbatan (tsex ichidagi tashish);
		Mulkchilik shaklidan qat'i nazar, tashkilotlar amalga oshiradilar an'anaviy turlari shimoliy tubjoy xalqlarning faoliyati;
		Ixtisoslashgan transport vositalaridan foydalanadigan tashkilotlar;
		Xalq amaliy san’ati tashkilotlari;
		Metallurgiya mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar;
		Yo'lovchi transport vositalarini ishlab chiqaruvchi tashkilotlar
30000	Xalqaro shartnomalarda belgilangan imtiyozlar

Mavzu bo'yicha qonun hujjatlari

Hujjatlar quyidagi hujjatlar bilan ifodalanadi:

1-modda. 362 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	Yo'l harakati politsiyasi tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlar asosida transport solig'i miqdorini hisoblash to'g'risida
2-band Uslubiy tavsiyalar Chning arizasi bo'yicha. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 28 "Transport solig'i" (Rossiya Federatsiyasi Soliqlar va soliqlar vazirligining 04.09.2003 yildagi BG-3-21/177-son buyrug'i bilan tasdiqlangan)	Transport solig'i olinadigan havo va suv transporti vositalari ro'yxatida
3-modda. 363 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	Jismoniy shaxslar tomonidan soliq idorasining bildirishnomasi asosida transport soliqlarini to'lash to'g'risida
1-modda. 360 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	Transport solig'ining soliq davri to'g'risida (kalendar yil)
3-modda. 363 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	Ko'pi bilan uch yil oldin soliq xabarnomasi yuborilganda kalendar yili uning yo'nalishlari
Moskvaning 2008 yil 9 iyuldagi 33-sonli "Transport solig'i to'g'risida" gi qonuni.	Moskvada transport soliq imtiyozlari haqida
2-modda. 358 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	Soliq to'lashdan ozod qilingan transport vositalari ro'yxati transport soliq
Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2004 yil 8 iyuldagi 03-06-11/100-sonli xati.	Nogironlarning o'z mablag'lari hisobidan sotib olingan va nogironlar ehtiyojlari uchun maxsus jihozlangan transport vositalariga soliq solinmaslik to'g'risida
2-modda. 56 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi	Soliq imtiyozlarini berishni rad etish to'g'risida

Umumiy xatolar

№1 xato: Avtomobil ushbu oyning 15-kuniga qadar ro'yxatdan o'tkazilgan yoki ro'yxatdan chiqarilgan bo'lsa, to'liq oy uchun transport soliqini to'lash (har qanday imtiyozlarga bo'lgan huquqlar bo'lmasa).

Rossiya Federal Soliq xizmati 2017 yilda birinchi marta soliqqa tortiladigan ko'chmas mulk yoki transport vositalariga nisbatan imtiyoz olish huquqiga ega bo'lgan fuqarolarga 2018 yil 1 maygacha bu haqda istalgan soliq organiga xabar berishni tavsiya qildi. Bu muddat keyinroq kafedra tayyorgarlikni boshlashi bilan bog'liq soliq xabarnomalari mavjud ma'lumotlarga asoslanib yuborilishi kerak va soliqni hisoblashda imtiyozlar to'g'risidagi ma'lumotlar hisobga olinmasligi mumkin, bu esa kelajakda uni qayta hisoblashni talab qiladi.

Siz har kim soliq imtiyozidan foydalanish uchun ariza topshirishingiz mumkin qulay tarzda: Rossiya Federal Soliq xizmati veb-saytidagi "Jismoniy shaxslar uchun soliq to'lovchining shaxsiy hisobi" orqali, pochta orqali yoki shaxsan murojaat qilish orqali. soliq idorasi.

Soliq organlari xodimlarining taʼkidlashicha, agar soliq imtiyozini olish toʻgʻrisidagi ariza avvalroq soliq organiga yuborilgan boʻlsa va unda imtiyoz cheklangan muddatga qoʻllanilishi koʻrsatilmagan boʻlsa, arizani qayta topshirishga hojat yoʻq.

Eslatib o‘tamiz, hozirda quyidagi imtiyozlar amal qiladi:

jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'i bo'yicha - ro'yxatga olingan fuqarolarning 15 toifasi uchun;
transport solig'i bo'yicha - ruxsat etilgan maksimal og'irligi 12 tonnadan ortiq bo'lgan transport vositalari egalari uchun, avtomobilni Platon yig'ish tizimida ro'yxatdan o'tkazish kerak ();
er solig'i bo'yicha - moddasida ko'rsatilgan fuqarolar toifalaridagi er egalari uchun. haqida gapiramiz soliq solinadigan bazani kadastr qiymatiga kamaytirish to'g'risida 600 kv. m bitta er uchastkasi).

Soliq imtiyozlari uchun ariza berilgan taqdirda soliq summasi qanday tartibda qayta hisoblab chiqiladi? dan bilib oling "Yechimlar ensiklopediyasi. Soliqlar va yig'imlar"Internet versiyalariGARANT tizimlari. Oling 3 kun bepul!

Shu bilan birga, hududlarda jismoniy shaxslar uchun transport, yer solig'i va mol-mulk solig'i bo'yicha qo'shimcha soliq imtiyozlari belgilanishi mumkin. Barcha uchun soliq imtiyozlarining (soliq chegirmalari) to'liq ro'yxatini ko'ring mulk solig'i, 2017 yilgi soliq davri uchun amal qiladi, Rossiya Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytidagi "Mulk solig'i bo'yicha stavkalar va imtiyozlar to'g'risida ma'lumotnoma" xizmatida topish mumkin.

tomonidan umumiy qoida, soliq to'lovchilar 2017 yil uchun jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'ini muddati o'tgan soliq davridan keyingi 1 dekabrdan kechiktirmay to'lashlari kerak (). Xuddi shunday muddat transport () va yer () soliqlari uchun ham nazarda tutilgan. Ammo bu yil 1 dekabr dam olish kuniga (shanba) to'g'ri kelishini hisobga olsak, soliqlar 3 dekabr (dushanba)gacha to'lanishi kerak.

Soliq to'lashdan ozod qilish - soliq to'lovchilarga ma'lum asoslar va shartlar asosida beriladigan soliq imtiyozlari turlaridan biri. Ushbu maqoladan siz jismoniy shaxslar uchun mulk solig'i bo'yicha barcha mumkin bo'lgan imtiyozlar haqida bilib olasiz.

Imtiyozlar turlari

Federal daraja

Ushbu imtiyozlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan va ularning ta'siri Rossiya Federatsiyasining butun hududiga taalluqlidir. Ular hududiy va mahalliy hokimiyatlarning qarorlari bilan bekor qilinishi mumkin emas. Faqatgina emas, balki o'rnatilishi mumkin federal soliqlar, balki mintaqaviy va mahalliy.

Mintaqaviy daraja

Ular federal imtiyozlar bilan bir qatorda mintaqaviy hokimiyatlarning qonunlari bilan belgilanadi. Ular faqat ma'lum bir soliq o'rnatilgan va kuchga kirgan mintaqaning soliq to'lovchilariga nisbatan qo'llaniladi.

Mahalliy daraja

Hokimiyat tomonidan o'rnatiladi munitsipalitetlar va faqat soliq to'lovchining mulki joylashgan munitsipalitet hududida amal qiladi. Ushbu imtiyozlarga muvofiq belgilanadi mahalliy soliqlar, bu yer va transport soliqlarini, savdo solig'ini o'z ichiga oladi.

Keling, misol yordamida, hozirgi vaqtda mol-mulk solig'i: transport, er va mol-mulk solig'i bo'yicha qanday imtiyozlar va qaysi soliq to'lovchilar uchun belgilanganligini ko'rib chiqaylik, shuningdek soliq imtiyozlari kabi imtiyoz nima ekanligini va unga kimning huquqini qisqacha aniqlab olaylik.

Transport soliq

Avtotransport vositalariga tegishli soliq mintaqaviydir, shuning uchun unga imtiyozlar Rossiya Federatsiyasi va uning ta'sis sub'ektlari darajasida belgilanishi mumkin.

Imtiyozlar federal daraja bu soliq uchun faqat transport vositasining turiga va uning dvigatelining kuchiga bog'liq. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida boshqa asoslar nazarda tutilmagan (transport vositasi egasini fuqarolarning imtiyozli toifasiga kiritish va h.k.), lekin u imkon beradi va to'g'ridan-to'g'ri mintaqaviy hokimiyat organlariga qo'shimcha imtiyozlar beradi.

Masalan, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, nogironlarning yuz ot kuchigacha bo'lgan yengil avtomashinalariga, qayiqlarga (eshkak eshish va motorli qayiqlar, agar ularda dvigatel bo'lsa) transport solig'i undirilmaydi. quvvati besh ot kuchidan oshmaydigan), o‘g‘irlangan avtomashinalar (agar o‘g‘irlik ichki ishlar bo‘limining ma’lumotnomasi bilan tasdiqlangan bo‘lsa), qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilarining mulki bo‘lgan va faoliyatida foydalaniladigan maxsus texnika, dengiz va daryo baliq ovlash kemalari va bir qator rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida sanab o'tilgan boshqa transport vositalari.

Mintaqaviy hokimiyat organlari soliq to'lovchilarning kam ta'minlangan fuqarolar kabi toifalariga imtiyozlar berishi mumkin. katta oilalar, SSSR va Rossiya Federatsiyasi qahramonlari, Ikkinchi Jahon urushi va boshqa harbiy operatsiyalar faxriylari va nogironlari, kam quvvatli dvigatelli avtomobil egalari va boshqalar. Transport solig'i imtiyozlari haqida to'g'ridan-to'g'ri ushbu soliq imtiyozlariga bag'ishlangan maqoladan bilib olishingiz mumkin.

Yer solig'i

Ushbu to'lov mahalliy deb tasniflanganligi sababli, imtiyozlar (imtiyozlar) ham federal, ham mahalliy darajada belgilanishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 395-moddasida ushbu to'lov uchun soliqdan ozod qilingan to'lovchilarning to'liq ro'yxati keltirilgan.

Bir qator soliq to'lovchilar uchun soliq bazasini 10 000 rubl miqdorida belgilangan miqdorda kamaytirish mumkin.

Mulk solig'i

Mulk uchun boshqa to'lovlardan farqli o'laroq, bu soliq undiriladigan huquq sub'ektlariga ko'ra farqlanadi va shunga ko'ra tashkilotlarning mol-mulkiga va alohida jismoniy shaxslarning mol-mulkiga bo'lingan soliqqa bo'linadi. Bundan tashqari, fuqarolarning mol-mulkiga solinadigan soliq mahalliy hisoblanadi, shuning uchun unga imtiyozlar mahalliy hokimiyat qonunlari bilan belgilanadi va tashkilotlarning mol-mulki uchun to'lov mintaqaviy bo'lib, ular asosida nafaqa oluvchilarning toifalari belgilanadi. rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari.

Jismoniy shaxslar uchun soliqqa kelsak, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi to'lovdan ozod qilinishi kerak bo'lgan fuqarolarning juda keng ro'yxatini belgilaydi. ushbu to'lovdan, Bularga, xususan, harbiy va jangovar faxriylar, nogironlar (1 va 2-sinflar), Sovet Ittifoqi va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, xizmatdan bo'shatilgan harbiy xizmatchilar (xizmat tajribasi kamida 20 yil), pensionerlar va boshqalar kiradi.

Yuridik shaxslar uchun diniy tashkilotlar va nogironlar tashkilotlari, farmatsevtika mahsulotlarini ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va boshqalar kabi soliq to'lovchilar uchun soliq imtiyozlariga yo'l qo'yiladi.

Yuridik shaxslar va fuqarolar uchun mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlarning to'liq ro'yxati bilan alohida maqolada tanishish mumkin: “Kimlar jismoniy va yuridik shaxslarning mol-mulki solig'ini to'lashdan ozod qilinadi? »

Soliq imtiyozlari

Muayyan asoslar bo'yicha xarajatlarni qoplash huquqi (ko'chmas mulk va boshqa mol-mulk sotib olish, o'qish yoki tibbiy xizmatlar uchun to'lovlar, sug'urta va pensiya badallari va boshqalar), qoida tariqasida, Rossiya Federatsiyasining mehnatga layoqatli aholisi uchun imtiyozdir. . Rossiya Federatsiyasi fuqarolari daromad solig'i ushlab qolingan daromadga ega bo'lganlar yoki ularning ish beruvchilari buni olishlari mumkin.

Shunday qilib, rasmiy ravishda ishlamaydigan fuqarolar nafaqa olishlari mumkin emas, qonun hujjatlarida chegirma qoldig'ini uch yil orqaga o'tkazish huquqi berilgan pensionerlar bundan mustasno, lekin faqat mulkiy chegirmalar. Ular pensiyadan tashqari qo‘shimcha daromad manbai bo‘lmasa, ijtimoiy, standart va boshqa turdagi ajratmalarni ololmaydilar.

Pensiyadagi shaxslarga qanday chegirma turlari mavjudligi haqida batafsil ma'lumot quyidagi maqolada tasvirlangan: "

Byudjetga majburiy to'lovlar jismoniy shaxslar tomonidan amalga oshiriladi va yuridik shaxs. Ushbu chegirmalarga oid normalar va qoidalar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (RF TC) va qonunga kiritilgan o'zgartishlar bilan belgilanadi. Xususan, uning moddalarida fuqarolarning ayrim toifalari uchun imtiyozlar ko'rsatilgan.

Soliq imtiyozlarining turlari

Yengillikning umumiy tamoyillari majburiy badallar San'atga kiritilgan. 407 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. To'lovlarni kamaytirishning turli usullari mavjud. Ulardan asosiylari:

Soliq to'lovchilar sonidan chiqarib tashlash. U toifali mezonlar bo'yicha soliq to'lovchilar sonidan sub'ektni olib tashlashdan iborat.
Imtiyoz, shuningdek, soliq solinadigan bazadan ma'lum summalarni chiqarib tashlashdir. Qoida tariqasida, davlat g'aznasidan tushadigan daromadlarga taalluqlidir.
Chegirma (nol yoki pasaytirilgan stavkalar). Ushbu yengillik stavkani pasaytirishdan iborat. Turli sharoitlarda mavjud:
- jismoniy shaxslarga - to'lovchining imtiyozli guruhga a'zoligi munosabati bilan;
- tadbirkorlik sub'ektlari - mulk yoki faoliyatning ayrim turlari uchun.
Kechiktirish muayyan holatlar tufayli yakuniy to'lov sanasini ko'chirishda ifodalanadi. Ko'pincha individual ravishda taqdim etiladi.
Amnistiya yuridik shaxslar uchun mo'ljallangan. Bu muddati o'tgan majburiyatlar uchun jarimalarni bekor qilishdan iborat.
Soliq imtiyozlari.

Maslahat: jismoniy shaxslar uchun alohida afzallik chegirma hisoblanadi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining bandlarida ko'rsatilgan maqsadlar uchun hisobot davridagi xarajatlarni hisobga olgan holda, kiritilgan badalning bir qismini qaytarishni anglatadi. Masalan, ta'lim, davolanish, xayriya va boshqalar.

Chegirmalarning yana bir turi ham mavjud: soliq solinadigan mulkning bir qismi soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinmaganda. Misol uchun, bunday chegirma fuqarolarning imtiyozli toifalari uchun 6 gektar yerga qo'llaniladi. Ikkinchisiga quyidagilar kiradi:

pensionerlar,
1-2 yoshli nogironlar,
Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari, nogironlari,
boquvchisini yo'qotgan harbiylarning oila a'zolari;
jangchilar,
daryo bo'yida, Chernobil AESdagi avariya oqibatlarini bartaraf qiluvchilar. Techa, Mayak kimyo zavodi, Semipalatinsk poligoni.

Kim imtiyozlarga ega

Qonuniy ravishda soliq imtiyozlari quyidagilarga nisbatan belgilanadi: transport solig'i, tashkilotlarning mol-mulki solig'i, yer solig'i, jismoniy shaxslar uchun mol-mulk solig'i. Boshqa soliqlar bo'yicha soliq imtiyozlari mavjud (masalan, QQS, shaxsiy daromad solig'i, suv solig'i).

2020 yilda soliq imtiyozlari quyidagilardan iborat:

1 va 2 guruh nogironlari bo'lgan fuqarolar;
(uch yoki undan ortiq voyaga etmaganlar);
boshqa.

Diqqat: soliq imtiyozlari sub'ektning huquqlaridan biridir. Ulardan foydalanish shart emas. Shuning uchun, oluvchining tashabbusi bilan yengillik beriladi.

Fuqarolar quyidagi shartlarda yordam so'rab murojaat qilishlari mumkin:

imtiyozli maqomning mavjudligi;
soliqdan ozod qilingan daromad olish;
qonun hujjatlarida imtiyozlar belgilangan mulkning mavjudligi;
chegirmalar taqdim etiladigan xizmatlar uchun to'lov.

Tayinlash printsipiga ko'ra, soliq imtiyozlari quyidagilarga bo'linadi:

butun ruscha;
mintaqaviy.

Maslahat: hisoblash va yig'ishning barcha masalalari majburiy to'lovlar byudjet federal tomonidan boshqariladi soliq xizmati(Federal soliq xizmati) hududiy idoralari orqali. Davlat organining xodimlari federatsiya sub'ekti doirasida butun Rossiya va mintaqaviy qonun hujjatlari normalariga rioya qiladilar.

Faxriylar uchun soliq imtiyozlari

Faxriylarning katta guruhi bir nechta kichik guruhlarga bo'lingan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ular birgalikda belgilanadi, chunki ularga teng imtiyozlar beriladi. Qonunga ko'ra, faxriylarga quyidagilar kiradi:

Sovet Ittifoqi va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari;
Uch darajali "Shon-sharaf" ordeni ritsarlari;
Ikkinchi jahon urushi va boshqa harbiy harakatlar ishtirokchilari;
harbiy xizmatni o‘tash chog‘ida halok bo‘lgan harbiylarning bevalari va boshqa oila a’zolari (qaramligidagi shaxslar).

Ro'yxatga olingan shaxslar quyidagi imtiyozlarga ega:

Soliq turi	Afzallik	Asos (qonun ustuvorligi)
Mulk		pp. 2, 4, 10-moddaning 1-bandi, 2, 3, 5-bandlari. 407 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
Standart chegirma	Ta'minot (shaxsiy daromad solig'i bo'yicha har oy uchun 13% stavkada shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 500 rubl miqdorida chegirma)	Art. 216-band, xatboshilar. 2-bet, 1-modda. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; 1-modda. 1-modda. 2017 yil 27 noyabrdagi 354-FZ-son Qonunining 2-moddasi
Yerga	Maxsus shartlar (soliq bazasini 10 000,0 rublga kamaytirish)	pp. 4-bet, 5-modda. 391 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; 13-qism. 436-FZ-son Qonunining 14-moddasi
Transport to'lovi	Dam olishlar	Mintaqaviy qoidalar bilan belgilanadi

Maslahat: federatsiyaning ta'sis sub'ektlarida faxriylarga transport to'lovlari bo'yicha quyidagi imtiyozlar taqdim etiladi:

bekor qilish;
avtomobilning quvvatini hisobga olgan holda qisman qisqartirish (bekor qilish);
chegirma.

Ko'rish va chop etish uchun yuklab oling:

Nogironlar uchun soliq imtiyozlari

Sog'lig'i cheklangan odamlarga ma'lum bir nogironlik guruhi tayinlanadi. Buning uchun ular davlat organiga - tibbiy-ijtimoiy ekspertiza bilan bog'lanishlari kerak. Keng qamrovli tekshiruvdan so'ng fuqaro nogironlik guvohnomasini oladi.

Hujjat majburiy to'lovlar bo'yicha quyidagi imtiyozlarni olish huquqini beradi:

Nogironlik guruhi	To'lov turi	Afzallik
1, 2, bolalikdan nogiron	Mulk solig'i	Bekor qilish (har bir turdagi bitta soliq solish ob'ekti uchun, lekin kadastr qiymati 300 million rubldan ortiq bo'lgan mol-mulkka taalluqli emas)
1, 2, bolalikdan nogiron	Yer	600 kv.m. kadastr qiymatiga soliq solinadigan bazani kamaytirish. Bazani 10 000,0 rublga kamaytirish.
Hammasi	Standart chegirma	3000,0 rubl - I, II, III guruh nogironlari va harbiy xizmatchilar uchun 500,00 rubl. - I va II guruh nogironlari uchun.
	Yer	Maxsus shartlar
	Transport	Chegirma mintaqaviy hokimiyat tomonidan belgilanadi

Ma'lumot uchun: quyidagi mulk turlaridan majburiy soliqlar undiriladi:

kvartiralar;
Uylar;
tugallanmagan ob'ektlar;
garajlar;
avtomobillar uchun joylar;
boshqa.

Shu bilan birga, ayrim hududlarda ushbu soliq to'lovchilar guruhi uchun qo'shimcha soliq imtiyozlari berilishi mumkin.

Pensionerlar uchun soliq imtiyozlari

Byudjetga majburiy ajratmalar bo‘yicha ko‘pchilik imtiyozlarni berish huquqi markazdan federatsiya sub’ektiga o‘tkazildi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddalarida mahalliy hokimiyat organlari qabul qiladigan to'lovlar ro'yxati keltirilgan o'z yechimlari. Aynan:

Soliq	Tushuntirish
Yer	Chegirma yoki to'liq ozod qilish mumkin Bundan tashqari, maxsus chegirma ham mavjud.
Mulk	Soliq to'lovchining tanlov xususiyatlaridan biri soliqqa tortishdan ozoddir
Transport	Miqdorni ozod qilish yoki kamaytirish odatda avtomobilning kuchi bilan bog'liq
Chegirma	Ishlayotgan nafaqaxo'rlarga turar-joy sotib olish uchun ishonchli; 2014 yildan boshlab arizachi soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lgan oldingi uchta yilga o'tkaziladi Shuningdek, 2017 yildan boshlab 6 gektar yer uchun chegirma mavjud. agar uchastka belgilangan hajmdan oshmasa, soliq umuman olinmaydi. Agar u oshib ketgan bo'lsa, u qolgan qism uchun hisoblanadi (6 akr dan ortiq)

Diqqat: nafaqaxo'rlardan mol-mulk solig'ini bekor qilish qoidasi San'atda yozilgan. 407 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

2019-yil 1-yanvardan boshlab yuqoridagi qoidalar pensionerlarga, yaʼni 2018-yil 31-dekabrgacha amalda boʻlgan eski qonunchilik boʻyicha pensiya huquqini qoʻlga kiritishi mumkin boʻlgan pensiya yoshidagi shaxslarga ham taalluqlidir. Fuqarolarni pensiyaga chiqqan shaxslarga tasniflash to'g'risidagi ma'lumotlar Yagona davlat axborot tizimida mavjud bo'lib, idoralararo o'zaro aloqa kanallari orqali uzatiladi. Oldindan nafaqaga chiqqanlarning o'zlari ham bunday ma'lumotlarni Pensiya jamg'armasidan istalgan mavjud usulda so'rashlari mumkin.

Katta oilalar uchun soliq imtiyozlari

Rossiya Federatsiyasida ko'p oilalar oilalar sifatida tan olinadi hisobot davri uch yoki undan ortiq voyaga etmagan bolalar tarbiyalangan. Bularga ma'lum miqdordagi vasiylar va o'z farzandlariga g'amxo'rlik qiluvchi vasiylar kiradi.

Muhim: ba'zi hududlarda ko'p bolali oilani tan olish uchun turli qoidalar mavjud. Mahalliy imtiyozlarni belgilashda foydalaniladi.

Butun Rossiya qonunchiligi doirasida ko'p bolali oilalar standart chegirmani talab qilishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi). Har bir voyaga etmagan bola uchun ikkala ota-onaga jadvalda keltirilgan qoidalarga muvofiq beriladi:

Kamayadi soliq bazasi kadastr qiymati 5 kv.m bo'lgan mulk uchun. kvartiraning umumiy maydoni va 7 kv.m. har bir turdagi bitta soliq solish ob'ektiga nisbatan har bir voyaga etmagan bolaga to'g'ri keladigan turar-joy binosining umumiy maydoni.

Yer solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kadastr qiymatiga 600 kv.m.

Shu bilan birga, mahalliy qonun chiqaruvchilar er solig'i, mol-mulk solig'i va transport solig'i bo'yicha boshqa imtiyozlarni belgilashlari mumkin.

Misol uchun, Moskvada ko'p bolali oilalar har bir oila uchun bitta mashina uchun majburiy to'lovlarni to'lashdan ozod qilingan.

Bundan tashqari, qonunchilikda ko'p bolali oilalar uchun dam olish ko'zda tutilgan dehqonchilik. Ular:

erni ma'lum muddatga saqlashni bekor qilish;
boshqa to'lovlar bo'yicha tariflarni pasaytirish.

Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun imtiyozlar

Yuridik shaxs va yakka tartibdagi tadbirkorlar davlatdan kengroq imtiyozlarni talab qilishi mumkin. Ular federal va mintaqaviy darajada tashkil etilgan. Gap shundaki, to'lovlarning bir qismi ushlab qolinadi federal byudjet, va ba'zilari - mahalliyga. Ularga ko'ra, tegishli darajadagi qoidalar o'rnatiladi.

Bozor sub'ektlari uchun asosiysi qo'shilgan qiymat solig'i (QQS). Buning uchun bir nechta turli xil imtiyozlar o'rnatilgan:

Bundan tashqari, QQS imtiyozlari taqdim etiladi bank operatsiyalari va sug'urtalovchilarning sug'urta faoliyati.

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari quyidagi turdagi uskunalarni transportda saqlashdan ozod qilish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi):

traktorlar;
o'ziyurar kombaynlar;
ishlab chiqarishda ishlatiladigan maxsus mashinalar.

Mulk imtiyozlari quyidagilarga beriladi:

nogironlarning jamoat birlashmalari;
diniy tashkilotlar;
farmatsevtika mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar;
jazo tizimi muassasalari va boshqalar.

Daromad solig'i bo'yicha chegirmalar quyidagi bozor ishtirokchilariga taqdim etiladi:

ijtimoiy xizmatlar bilan shug'ullanadigan kompaniyalar;
tibbiy tashkilotlar;
ta'lim muassasalari;
fanlar yetakchilik qiladi iqtisodiy faoliyat maxsus iqtisodiy zonalarda.

Maslahat: yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar majburiy ajratmalarni amalga oshirishda imtiyozlarni o'zlari hisobga oladilar. Natijalar soliq organiga muntazam ravishda taqdim etiladigan deklaratsiya hujjatlariga kiritiladi.

Soliq imtiyozlarini ro'yxatdan o'tkazish tartibi

Jismoniy shaxslar uchun fiskal imtiyozlarni ro'yxatdan o'tkazish ariza asosida amalga oshiriladi. Bu talabnoma beruvchining tashabbusini talab qiladi.

Federal soliq xizmati idorasiga murojaat qilish algoritmi quyidagicha:

Amaldagi qonunchilik asosida imtiyozli huquqlarni mustaqil belgilash.
Kerakli hujjatlar to'plami.
Federal soliq xizmatiga ariza yozish:
- shaxsiy tashrif orqali;
- Davlat xizmatlari veb-saytida.
Hujjatlarning tekshirilishi va muvofiqligi tasdiqlanishi kutilmoqda.

Ma'lumot uchun: mulk relyefi ob'ekt joylashgan joyda beriladi.

Asosiy hujjatlar to'plamiga quyidagilar kiradi:

arizachining pasporti;
3-NDFL shaklidagi deklaratsiya;
hisobot davri uchun daromad sertifikati;
huquqni tasdiqlovchi qog'oz (imtiyozli sertifikat, XEI sertifikati va boshqalar);
belgilangan shakldagi ariza (shakl saytda taqdim etiladi).

Muhim! Hozirda barcha imtiyozlar ariza asosida taqdim etiladi. Bu shuni anglatadiki, imtiyozlarni boshlash uchun benefitsiar Federal Soliq xizmatiga ariza topshirishi kerak. Imtiyozli imtiyozlarga ega bo'lgan yangi ko'chmas mulk ob'ektlari paydo bo'lganda, Federal Soliq xizmati inspektsiyasi bu haqda tegishli qarorning 1-noyabriga qadar xabardor qilinishi kerak. soliq davri.

Qolgan qog'ozlar to'plam turiga bog'liq. Masalan, olish uchun ijtimoiy chegirma biriktirilishi kerak:

tibbiy yoki ta'lim xizmatlarini olish uchun muassasa bilan tuzilgan shartnoma;
uy-joyga egalik huquqini tasdiqlovchi guvohnoma;
tegishli yig'im to'langanligini tasdiqlovchi kvitansiyalar;
e'lon qilingan xizmatlarni olgan shaxs bilan oilaviy aloqalarni tasdiqlash.

Standart chegirma ish joyida taqdim etiladi. Uni hisob-kitoblarda hisobga olish uchun siz buxgalteriya bo'limiga quyidagilarni taqdim etishingiz kerak:

bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari (shu jumladan kattalar);
bolaning nogironligi to'g'risidagi guvohnoma (agar mavjud bo'lsa).

Ko'rish va chop etish uchun yuklab oling:

Soliq imtiyozlari bo'yicha mashhur savollar va javoblar

Investorlar uchun majburiy badallar bo'yicha yengilliklar bormi?

Ha. Qonunchilikda investorlarni shaxsiy daromad solig'idan ozod qiladigan qoidalar mavjud. Ular:

aktsiyalarga egalik qilish muddati uch yildan ortiq bo'lishi kerak;
belgilangan muddatdan keyin bir kishi deklaratsiyadagi daromadni 3 million rublga kamaytirishi mumkin. har bir hisobot davri uchun.

Ma’lumot uchun: yirik investorlar uchun boshqacha, yanada jozibador mexanizm joriy etilgan.

Avtomobil xaridorlari uchun imtiyozlar bormi?

Amaldagi qoidalarga ko'ra, transport soliqlarini to'lashdan ozod qilingan haydovchilarning faqat bitta toifasi belgilangan. Bu nogironlar uchun ixtisoslashtirilgan avtomobillar egalari. Innovatsion davlat dasturidan boshqa fuqarolar ham foydalanishlari mumkin. U taxmin qiladi davlat yordami muayyan turdagi avtomobillarni sotib olayotganda kredit bo'yicha foizlarni to'lashda. Shunday qilib, 2017 yilda byudjet stavkaning 5,5 foizini to'ladi.

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchisi asosiy vositalar ro'yxatiga kiritilgan ob'ektlarga mulk garovi qo'yishi kerakmi?

San'atning 4-bandida. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 374-moddasi qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilarini bunday to'lovlardan ozod qiladigan normani belgilaydi. Qoida 2013 yildan beri amal qiladi. Asosiy vosita bo'lgan ko'chmas mulk, agar mahsulot ishlab chiqarishda foydalanilsa, soliqqa tortilmaydi.

Pensioner rasmiy ravishda ishlamasa, ko'chmas mulk sotib olish uchun chegirma olishi mumkinmi?

ularga turar-joy binolarini sotib olish xarajatlarining bir qismi qoplanadi;
Agar nafaqaxo'r oldingi uch yil davomida soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lsa, murojaat qilishingiz mumkin.

Oxirgi o'zgarishlar

2018 yil 1 yanvardan boshlab soliq imtiyozlari, shu jumladan transport, er va mulk solig'i bo'yicha Federal Soliq xizmatiga ariza berish uchun ariza shakllari o'zgartirildi.

Mamlakatda soliqqa tortish tartibi qat’iylashtirilgani munosabati bilan fuqarolar qanday qilib qonuniy yo‘l bilan qo‘shimcha imtiyoz va chegirmalarga ega bo‘lishlari haqida tashvishlanmoqda. Mol-mulk solig'i bo'yicha stavkalar va imtiyozlar bo'yicha ma'lumotnoma ma'lumotlari Rossiyaning Soliq kodeksida mavjud. Turli toifadagi fuqarolar uchun qonun hujjatlarida qanday mol-mulk solig'i chegirmalari nazarda tutilganligini bilish uchun uning qanday ishlashini tushunishingiz kerak. soliq tizimi Rossiyada.

Rossiya soliq tizimi

Rossiya Federatsiyasida soliq tizimi soliq to'lovchilardan bojlar, soliqlar va boshqa majburiy to'lovlarni undirish mexanizmidir. Soliqqa tortish tizimining ajralmas qismi sifatida mulk to'lovlari bob bilan tartibga solinadi. 32 Soliq kodeksining 2-qismi.

Soliq tuzilmasi soliq imtiyozlarining quyidagi turlarini o'z ichiga oladi:

soliqlar, shu jumladan. aktsiz solig'i;
to'lovlar, shu jumladan. davlat vazifalar.

Jismoniy shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor yoki kompaniyaning mol-mulki, daromadlari, foydasi, xarajatlari va shaxs tomonidan pul shaklida baholanishi mumkin bo'lgan boshqa imtiyozlar soliq solish ob'ektlari hisoblanadi.

Rossiyada barcha fuqarolar soliq to'lashlari shart

Rossiyada qabul qilingan soliq ierarxiyasi 3 darajadan iborat:

mahalliy;
mintaqaviy;
federal

Mahalliy - aholi tomonidan mahalliy byudjetga to'lanadigan - hududiy. Mahalliy hokimiyat vakillari tomonidan o'rnatiladi. Ushbu guruhga San'atga muvofiq kiradi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 15-moddasi, er va mulk solig'i, savdo solig'i, reklama, xayriya va meros.

Mintaqaviy - Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti hududida faoliyat yuritadi. Ushbu turkum San'atga tegishli. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 14-moddasi qimor o'yinlari, transport va tashkilotning mol-mulki uchun.

Federal - Rossiya hududida ishlaydi. Ular fuqarolik-huquqiy munosabatlarning barcha sub'ektlari uchun bir xil hajmga ega. Ular to'lovlarning asosiy qismini tashkil qiladi. Ularga, San'atga ko'ra. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 13-moddasi egri soliqlarni o'z ichiga oladi - QQS, aktsizlar va to'g'ridan-to'g'ri soliqlar, masalan, shaxsiy daromad solig'i, tashkilot foydasi, boshqa soliqlar va yig'imlar.

Muhim! Mulk solig'i mahalliy soliqlar sifatida tasniflanadi. Bu shuni anglatadiki, ularning hajmi mintaqadan mintaqaga farq qiladi. Shunday qilib, Moskvada kichik yengil avtomobillar uchun transport to'lovi 25 dan 35 rublgacha. 1 ot kuchi uchun, avtomobilning xizmat qilish muddatiga qarab, Volgogradda - 20 rubl, Novosibirskda - 10 rubl*

Mulk solig'i: ta'rifi, turlari, to'lash muddati

Soliq to'lash har bir fuqaroning burchidir

Fuqarolarning mol-mulkiga soliq solishning maqsadi - shakllantirish mahalliy byudjetlar va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlari. Yig'ilgan mablag'lar amalga oshirish uchun ishlatiladi ijtimoiy dasturlar. Jumladan, yo‘llarni obodonlashtirish, bolalar bog‘chalari va maktablar qurish, shahar infratuzilmasini saqlash va boshqalar.

Ushbu turdagi to'lovlar jismoniy shaxslarning mulkidan to'lanadi. To'lov uchun asos ro'yxatga olish organlari orqali fuqarolarning mol-mulki to'g'risidagi ma'lumotlarni qayd etadigan jamlangan reestr hisoblanadi.

Muhim! Ko'char mulkka egalik huquqini rasman rasmiylashtirgan barcha fuqarolar va Ko'chmas mulk, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-qismiga muvofiq belgilangan miqdorlarni to'lashi kerak.

Soliq organlari tomonidan soliq solinadigan mol-mulkka fuqarolarning xususiy mulki kiradi:

transport vositasi;
yer uchastkalari;
Ko'chmas mulk.

Ular yashash joyida yoki soliq solinadigan ob'ektning haqiqiy joylashgan joyida to'lanadi.

Misol: agar shaxs Moskvada yashasa, lekin Sankt-Peterburg shahrida ro'yxatga olingan bo'lsa, unda soliq Sankt-Peterburg inspektsiyasi tomonidan hisoblab chiqiladi.

Muhim! Mol-mulk solig'i bo'yicha qarzni to'lashning oxirgi muddati - 1 dekabr. To'lovni amalga oshirish uchun tegishli organning soliq departamenti asos bo'ladi. Xabarnomalar aprel oyining boshidan noyabr oyining oxirigacha yuboriladi, ya'ni. to'lov muddati tugashidan bir oy oldin (30 kalendar kun). Davlat soliq portalida yoki Davlat xizmatlarida hisobingiz holatini kuzatish oson.

Jismoniy shaxslar uchun mulk solig'ini kim to'lamaydi - benefitsiarlar

Tariflar belgilangan tariflarga muvofiq tasdiqlanadi normativ hujjatlar, ular munitsipalitetlarning vakillari tomonidan ishlab chiqilgan. Yillar bo'yicha stavkalarning to'liq ro'yxati Federal Soliq xizmati veb-saytida asosiy ma'lumotlar bo'limida keltirilgan. Siz vazifa turini, muddatni va mintaqani tanlashingiz kerak (kod allaqachon tizimda), "topish" tugmasini bosing va shakl avtomatik ravishda to'ldiriladi. Miqdorga qo'shimcha ravishda, veb-saytda to'lov amalga oshirilgan hujjat ko'rsatilgan.

Masalan: Sankt-Peterburg va Moskvada soliqqa tortiladigan ob'ektlarning kadastr qiymatiga nisbatan hisoblangan tizim qo'llaniladi.

Odamlar uchun tariflar quyidagilardan oshmasligi kerak:

1% - ko'chmas mulk, qurilayotgan ob'ektlar, garajlar, to'xtash joylari, binolar uchun umumiy maydoni bilan 50 m2 dan kam;
2% - San'atning 7-bandiga muvofiq mulk uchun. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2 + 300 million rubldan past bo'lgan ob'ektlar;
0,5% - boshqa ob'ektlar uchun.

Mulkning barcha asosiy turlari imtiyozlarga ega

Imtiyozlar qurilayotgan ob'ektlar va 300 million rubldan ortiq mulkka taalluqli emas.

Muhim! Chegirma shaxsga tegishli bo'lgan har bir soliqqa tortiladigan mulk turi uchun sizning tanlovingiz bo'yicha mavjud.

Misol uchun, agar nafaqaxo'r O. V. Ivanova 2 ta kvartira, 3 garaj va kommunal kvartirada bir xonaga ega bo'lsa, u faqat bitta xonadon, bitta garaj va xonadan to'lovni talab qilish huquqiga ega.

Shaxslarning mol-mulki solig'i mahalliy turdagi bo'lganligi sababli, hududiy hokimiyat organlari mustaqil ravishda belgilash huquqiga ega qo'shimcha turlar foyda. Moskvada bunday qo'shimcha imtiyozlar yo'q.

Fuqaro tegishli chegirma olishi uchun u:

3-NDFL shaklini to'ldiring;
buxgalteriya bo'limidan 2-NDFLni olish;
biriktir Kerakli hujjatlar va to'lov hujjatlarining nusxalari;
ta'minlash belgilangan hujjatlar ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga.

Harbiy xizmatchilar uchun imtiyozlar

Imtiyozlar berish uchun soliq idorasiga shaxsiy harbiy guvohnoma yoki guvohnoma, yo‘q bo‘lganda esa tegishli unvon va lavozim ko‘rsatilgan muassasadan ma’lumotnoma yuborish kerak.

Nogironlar uchun imtiyozlar

Turli xil nogironlik guruhlari bo'lgan odamlarga quyidagi imtiyozlar qo'llaniladi:

2 va 1-guruh nogironlari va bolalikdan nogironlar uchun soliq inspektsiyasiga to'lovlar bo'yicha imtiyozlar;
maxsus jihozlangan avtomobilingiz bo'lsa, transportdan foydalanish uchun to'lovni rad etish imkoniyati;
er uchastkalari bo'yicha soliqni 10 ming rublga kamaytirish. San'atning 5-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 391-moddasi 10 ming rubl uchun.

3-guruh nogironlari uchun soliq imtiyozlari

Bunday fuqarolarning o'ziga xos imtiyozlari bor: yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda yig'imning yo'qligi, kichik avtomashinadan foydalanganda bojlarni to'lamaslik imkoniyati va olishda imtiyozlar. tibbiy yordam. Biroq, umumiy kasallik 3-guruh nogironlari uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozlar qonun hujjatlarida nazarda tutilmagan.

Katta oilalar uchun imtiyozlar

Afsuski, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, ko'p bolali oilalar uchun imtiyozlar davlat darajasida ta'minlanmagan. Biroq, ular paragraflarga muvofiq chegirmalarga tortiladi. 3,4,5 va 6 osh qoshiq. 403 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Masalan, kvartiradan 20 m2 va uyning maydonidan 40 m2 soliq imtiyozlari miqdori hisoblanadi.

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun imtiyozlar

Kompaniyalar uchun imtiyozlar

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, agar u San'atga muvofiq asosiy vositalar tarkibiga kirsa, ularning mol-mulki soliqqa tortilmaydi. 374 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu OT quyidagilarni bajarishi kerak:

ishlab chiqarish uchun foydalaniladi, ijaraga beriladi;
1 yildan ortiq foydalanilgan;
foyda uchun sotmang.

Eslatma! Shu bilan birga, OS egasi uchun daromad keltirishi mumkin.

San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 381-moddasiga binoan tashkilotlar uchun imtiyozlar belgilanadi:

erkin savdo zonasiga kiritilgan;
diniy tashkilotlar;
sud va ijroiya tizimlarining organlari;
yuridik firmalar;
advokatlar;
protez-ortopediya kompaniyalari;
IT kompaniyalari.

Imtiyozli mulk 2013 yil 1 yanvardan keyin ro'yxatga olingan ko'char mulkdir.

Uning foydasini olish uchun tashkilot soliq deklaratsiyasini tayyorlashi kerak.

Soliq deklaratsiyasiga kiritilgan o'zgartirishlar

Ilgari KND deklaratsiyasi 1152026 2010257 mol-mulk solig'i imtiyozlarini dekodlashni talab qildi. Imtiyozlar ushbu kodga muvofiq San'atning 25-bandiga muvofiq tayinlangan. 381 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. 2018 yilning birinchi choragi uchun hisobot berishda ushbu koddan foydalanish shart emas. Endi 2-bo‘limning 160-qatori quyidagicha to‘ldiriladi:

birinchi katakchalarda kod 2012000;
"/" dan keyin imtiyozni nazarda tutuvchi mintaqaviy qonun moddasining raqami, bandi va bandi o'ngdan chapga ko'rsatiladi.

Namuna shakli Federal Soliq xizmati veb-saytida mavjud.

Soliq to'lashdan ozod qilingan fuqarolar ro'yxati

nogironlar: 1 va 2 guruh. (kattalar), 1, 2 va 3-guruhlar. - bolalik;
Rossiya va SSSR Qahramonlari, 3-darajali Shon-sharaf ordeni bilan taqdirlangan shaxslar;
Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari va boshqa faxriylar;
20 yildan ortiq xizmat qilgan harbiy xizmatchilar;
boquvchisini yo'qotgan harbiy oila a'zolari;
pensionerlar;
radioaktiv nurlanish ta'siriga uchragan shaxslar;
ijodkorlik bilan professional tarzda shug'ullanuvchi, ijro etish uchun jihozlangan fuqarolar kasbiy faoliyat va barcha turdagi yopiq ko'rgazmalarni tashkil etish;
ega bo'lgan shaxslar yer uchastkalari 50 m2 dan kam bo'lgan binolar.

Yelka kamarlarining afzalliklari

Muhim! Agar kvartiraning egasi nafaqa oluvchi bo'lmasa, lekin, masalan, uning oila a'zosi u bilan birga yashasa - nafaqaxo'r yoki I guruh nogironi, bu mulkdorga nafaqa berilmaydi. To'lov faqat bitta holatda amalga oshiriladi: agar shaxs ham benefitsiar, ham kvartiraning egasi bo'lsa.

Shunday qilib, mulk solig'i ruslarning turli toifalariga taqdim etiladi. Jismoniy shaxsga imtiyozlar berish uchun u soliq inspektsiyasiga soliq imtiyozlari uchun zarur arizani taqdim etishi kerak.

* Tariflar 07.09.2018 dan boshlab amal qiladi.

shtrafsud.ru

Imtiyozlar turlari

Federal daraja

Ushbu imtiyozlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan va ularning ta'siri Rossiya Federatsiyasining butun hududiga taalluqlidir. Ular hududiy va mahalliy hokimiyatlarning qarorlari bilan bekor qilinishi mumkin emas. Ular nafaqat federal soliqlar, balki mintaqaviy va mahalliy soliqlar uchun ham o'rnatilishi mumkin.

Mintaqaviy daraja

Mahalliy daraja

Ular munitsipalitetlarning hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi va faqat soliq to'lovchining mulki joylashgan munitsipalitet hududida amal qiladi. Bu imtiyozlar er va transport soliqlarini, savdo soliqlarini o'z ichiga olgan mahalliy soliqlar asosida belgilanadi.