2015-2016 yillarda shaxsiy daromad solig'i chegirma kodlari: jadval

Xodimlarning ushlab qolingan va byudjetga o'tkaziladigan daromadlari hisobini yurituvchi buxgalterlarning vazifasini engillashtirish. shaxsiy daromad solig'i summalari, xodimlardan daromad solig'i bo'yicha ozod qilingan summalarni hisoblash tartibini amalga oshirib, biz maqolamizda haqiqiy jadvalni joylashtirdik. chegirma kodlari shaxsiy daromad solig'i bo'yicha, uni yuklab olishingiz va o'rganishingiz mumkin.

Kodlarni to'g'ri ko'rsatish, bir tomondan, soliq agentlari uchun hisobot shakli bo'lgan 2-NDFL sertifikatlarini va fuqarolarning daromadlarini tasdiqlovchi hujjatni tuzishda xatolardan qochishga yordam beradi.

Soliq agentlari o'z xodimlarining iltimosiga binoan va tasdiqlovchi hujjatlarni olgandan so'ng, soliqni hisoblashda standart soliq chegirmalarini hisobga oladi.

Endi ish joyidagi standart imtiyozlarga qo'shimcha ravishda, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha boshqa imtiyozlarni, shu jumladan ijtimoiy imtiyozlarni ham olish mumkin.

Kod jadvalidagi soliq chegirmalarining tasnifi

Kamaytirish uchun chegirma kodlari jadvaliga soliq bazasi shaxsiy daromad solig'i (ND) uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan chegirmalarning quyidagi toifalari kiritilgan:

1. Standart. Hozirgi vaqtda 104, 105, 114-125 kodlari San'atga muvofiq amal qiladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi.
2. Ijtimoiy. 320, 321, 324-328 kodlari qo'llaniladi, San'atga muvofiq qo'llaniladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi.
3. Mulk. San'at asosida 311 va 312 kodlariga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi.
4. Professional. 403-405 kodlari San'atga muvofiq qo'llaniladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasi.
5. Sarmoya. Ular uchun 617, 618 va 620 kodlari nazarda tutilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219.1-moddasi).

Bundan tashqari, bir qator boshqa moddalarda imtiyozlar yoki jismoniy shaxslarning ayrim turdagi daromadlariga soliq solishning alohida tartibi nazarda tutilgan.

Ushbu maqola shaxsiy daromad solig'i agentlariga qaratilganligi sababli, San'at asosida qo'llaniladigan chegirmalar to'g'risidagi ma'lumotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, ular uchun 501 dan 510 gacha kodlar berilgan.

2015 yildan beri soliq imtiyozlari uchun kodlarga qanday o'zgarishlar ta'sir qildi

Eskirgan kodlarni bekor qilish bilan bir qatorda, Rossiya Federal Soliq xizmati yangilarini joriy qildi, bir qator eskilarini almashtirdi. kodlari soliq imtiyozlari , shuningdek, ba'zi chegirmalar uchun dekodlashni tuzatdi.

Umuman olganda, jadvalning tuzilishi o'zgarishsiz qoldi, garchi unga investitsion chegirmalar ko'rinishidagi yangilik qo'shilgan.

Qaysi kodlar va qanday o'zgarishlar yuz berganligi quyidagi jadvalda ko'rsatilgan.

Kodni o'zgartirish jadvali

Yangilangan soliq imtiyozlari jadvalining asosiy bo'limlari

2015 yil oxiridan boshlab kuchga kirgan chegirma kodlari jadvalining 13 bo'limi soliq imtiyozlari turlari bo'yicha tuzilgan hujjatdir.

Bu soliq to'lovchilar va soliq agentlari uchun 2015 yil 29 noyabrdan boshlab jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlar to'g'risidagi 2-NDFL sertifikatlarini to'ldirishda soliq qonunchiligida nazarda tutilgan muayyan imtiyozga tayinlangan raqamli kodni to'g'ri tanlash bo'yicha qo'llanma.

Jadvalda quyida keltirilgan chegirmalarni o'z ichiga olgan bo'limlar mavjud.

Soliq chegirma kodlari bo'limlari jadvali

2-NDFL sertifikatida 104 chegirma kodini kim qo'llaydi

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, 104 va 105-kodlarda Vatan oldida alohida xizmatlari bor yoki boshqa sabablarga ko'ra ushbu imtiyozga ega bo'lgan shaxslar toifalari uchun imtiyozlar aks ettirilgan.

104-kod bo'yicha soliq imtiyozlari har oy quyidagi ro'yxatdagi ma'lum bir shaxs uchun ND uchun soliq solinadigan bazani 500 rublga kamaytiradi. Ular orasida:

1. SSSR va Rossiya qahramonlari.
2. Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari.
3. Ikkinchi Jahon urushi paytida Leningradning blokadasi.
4. Ikkinchi jahon urushi yillarida bir qator shaharlarda mudofaa ishlarida qatnashgan frilanserlar.
5. Ikkinchi Jahon urushi davrida kontslager va getto asirlari bo'lgan shaxslar.

Boshqalar qatorida, 104 kod bo'yicha chegirmalar qo'llanilishi mumkin:

1. Birinchi 2 guruh nogironlari va bolalikdan nogironlar.
2. Radioaktiv chiqindilar bilan bog'liq baxtsiz hodisalarda radiatsiya ta'siriga uchragan shaxslar.
3. Boshqa odamlarni qutqarish uchun suyak iligi donoriga aylangan shaxslar.
4. Turli yillarda radioaktiv ifloslanishga duchor bo'lgan istisno zonalaridan evakuatsiya qilingan shaxslar.
5. Pastki qismida ko'rsatilgan boshqa shaxslar. 2-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi.

2-NDFL sertifikatida 105 kodli chegirmaga kim ega

105 kodli soliq chegirmasi 3000 rubl miqdorida taqdim etiladi. Va agar 104 kodi asosan radioaktiv ta'sirga duchor bo'lganlar tomonidan qo'llanilsa, 105 kodli chegirma quyidagi shaxslarga beriladi:

• Chernobil AES va Mayak ishlab chiqarish ob'ektidagi avariyalar oqibatlarini bartaraf etishda bevosita ishtirok etgan, voqealar markazida va taqiqlangan zonalarda bo'lgan, shu jumladan o'qishga chaqirilgan tinch aholi va harbiy xizmatchilar;
• kichik bandda sanab o'tilgan turli yillarda turli xil yadroviy sinovlarda qatnashgan boshqa shaxslar. 1-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi.

Bundan tashqari, ushbu imtiyozlar quyidagilarga ega:

• radiatsiya kasalligiga chalingan yoki ushbu global texnogen ofatlar natijasida nogiron bo'lib qolgan shaxslar;
• Ulug 'Vatan urushi nogironlari va SSSR yoki Rossiyani himoya qilish paytida jarohatlar yoki kontuziyalar tufayli nogiron bo'lib qolgan shaxslar;
• San'atda ko'rsatilgan boshqa shaxslar. 218.

2-NDFL sertifikatidagi chegirma kodlari 114, 118 va 122

114-kod bo'yicha soliq imtiyozlari ostidagi jismoniy shaxslarga taqdim etiladi standart chegirmalar oiladagi to‘ng‘ich farzand uchun u voyaga etgunga qadar yoki 24 yoshga to‘lgunga qadar, agar u to‘lov evaziga kunduzgi ta’lim olsa (ta’lim muassasasidan ma’lumotnoma taqdim etilganda).

Ushbu chegirmadan ota-onaning o'zlariga qo'shimcha ravishda, asrab olingan bolasi bo'lgan, uni vasiylik yoki vasiylikka olgan yoki uni asrab olgan shaxslar ham foydalanishga haqli.

118 va 122 kodlari uchun chegirma xuddi shu sabablarga ko'ra ikki baravar ko'p miqdorda taqdim etiladi (2015–2016 yillarda - 2800 rubl):

• 118-kod bo'yicha - bitta ota-onaga (farzand asrab oluvchi, vasiy va vasiy (UPO));
• 122 - ikkinchi ota-ona chegirmadan bosh tortgan taqdirda, turmush o'rtoqlardan biriga.

Chegirma kodlari 115, 119 va 123

114, 118 va 122 kodlariga o'xshash va bir xil miqdorda, agar oilada ikkinchi bola bo'lsa, chegirmalar to'lanadi. Chegirma shartlari oldingi bo'limda tavsiflangan kodlar bilan uni ta'minlash shartlariga to'liq mos keladi.

Chegirma kodlari 116, 120 va 124

3-chi va boshqa barcha bolalar kodlarga muvofiq bolalar uchun oldingi 2 bo'limda tavsiflanganlarga o'xshash chegirmalarni olish huquqiga ega:

• 116 - 3, 4 va hokazo bola uchun (3000 rubl miqdorida);
• 120 - yagona bo'lgan ota-onaga (UPO) va 124 - ikkinchi ota-ona soliq imtiyozlaridan voz kechgan taqdirda (ikki barobar miqdorda - 6000 rubl).

Nogiron bolalar uchun chegirma kodlari (117, 121 va 125)

Agar oilada nogiron bola bo'lsa (tasdiqlash ko'rsatilgan amal qilish muddati bilan sertifikat shaklida talab qilinadi), u holda ular 18 yoshga to'lgunga qadar, kunduzgi ta'lim uchun esa 24 yoshga to'lgunga qadar quyidagi chegirmalarga asoslanadi. yillar:

• 117 kod bo'yicha - 12 000 rubl. nafaqat ota-onalarga, balki UPRga ham;
• 121 - yolg'iz ota-onalar va UPR uchun, 125 - agar turmush o'rtoqlardan faqat bittasi chegirma olsa (chegirma miqdori ham ikki baravar ko'payadi va bunday holatlarda 24 000 rublga teng).

Mulk xarajatlarini chegirib tashlash kodlari

Hozirgi vaqtda hujjatlarni tekshirish va soliq organlaridan ruxsat olgandan so'ng, ishlarni hisobga olishga ruxsat beriladi. to `liq soliq imtiyozlari bilan bog'liq:

• uy-joy sotib olish yoki uni qurish bilan (kod 311);
• ipoteka bo'yicha to'langan foizlar bo'yicha (kod 312).

Ijtimoiy soliq imtiyozlarining raqamli belgilari

Joriy yildan boshlab shaxsiy daromad solig'i bo'yicha o'qish (24 yoshgacha) va davolanish (agar bolalar uchun bo'lsa, 18 yoshgacha) bilan bog'liq ijtimoiy chegirmalar ham hisobga olinishi mumkin. soliq agenti ular qabul qilingan yilning oxirini kutmasdan. Tekshirish uchun soliq idorasiga ushbu xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kifoya va soliq organlarining bildirishnoma shaklida ijobiy javobidan keyin chegirma ish joyida qo'llanilishi mumkin.

Raqamli kodlar ijtimoiy ajratmalar va ular qisqacha tavsiflar quyidagi:

1. O'qitish uchun (50 000 rubldan ko'p bo'lmagan xarajatlar miqdorida):

• 320 - o'zingiz, uka va / yoki opa-singil uchun.
• 321 - bolalar uchun (o'zlarining va / yoki to'lovchi UPR bo'lgan shaxslarga nisbatan).

1. Davolash uchun:

• 324 - o'zining, shuningdek, yaqin oila a'zolari;
• 325 - tomonidan o'tkazilgan badallar O'zingiz va oila a'zolaringiz uchun VHI;
• 326 qimmat.

1. Boshqalar:

• 327 - NPF yoki shartnomalarga to'langan badallar uchun ixtiyoriy sug'urta o'z va yaqin qarindoshlarining hayoti;
• 328 - qo'shimcha xarajatlar moliyalashtirilgan badallar pensiya jamg'armasiga.

Soliq to'lovchidan olingan soliqqa tortilmaydigan daromadlar bo'yicha chegirmalar

San'atga muvofiq, bir qator ajratmalar uchun. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi to'liq yoki qisman soliqqa tortilmaydi, 2015 yildan beri shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari kodlari jadvalida 501 dan 510 gacha bo'lgan kodlar ta'kidlangan.

501 dan 506 gacha bo'lgan kodlar sovg'alar, sovrinlar, yutuqlarni olish bilan bog'liq chegirmalar uchun ajratilgan. moliyaviy yordam va sotib olingan dori vositalarining narxini qoplash.

ESLATMA! 501 dan 506 gacha bo'lgan kodlar uchun chegirmalar miqdori 4000 rubl bilan cheklangan. va San'atning 28-bandida sanab o'tilgan har bir asos uchun qo'llaniladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi, alohida.

Ya'ni, agar xodim 4000 rubl miqdorida sovg'a olgan bo'lsa, xuddi shu soliq davri uchun u xuddi shu miqdor uchun haqiqatda to'langan dori-darmonlar uchun chegirma talab qilishi mumkin.

Bolaning oilasida tug'ilganda 508-kod bo'yicha chegirma 50 000 rubl miqdorida cheklangan.

Pensiyaning moliyalashtirilgan qismi bo'yicha xodim uchun qo'shimcha sug'urta mukofotlarini to'lash munosabati bilan 510-kod bo'yicha chegirma 12 000 rubl bilan cheklangan.

2-NDFL sertifikatida chegirma kodi 501

Ko'pincha, ish beruvchilar o'z xodimlarini turli bayramlar yoki yubileylar munosabati bilan sovg'alar bilan taqdirlaydilar, bu esa 501 kod bo'yicha ND uchun 4000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda soliq imtiyozini nazarda tutadi.

Ushbu miqdor uchun sovg'alar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Agar sovg'aning qiymati soliqqa tortilmaydigan chegaradan ortiq bo'lsa, undan ortiq bo'lgan barcha summa 13% stavkada soliqqa tortiladi, bu 2-NDFL sertifikatida aks ettiriladi.

ESLATMA! Sovg'a ham tayyorlanishi mumkin pul shakli. Bunday holda, bu miqdor nazorat qiluvchi organlar tomonidan naqd pul mukofoti sifatida hisoblanmasligi uchun ish beruvchi va sovg'a qilinayotgan xodim o'rtasida xayriya shartnomasi tuzilishi kerak.

Chegirma kodi 503

4000 rubl miqdorida daromad solig'i olinmaydigan moliyaviy yordam. yiliga 1 xodimga, ish beruvchilar tomonidan eng ko'p qo'llaniladigan xodimlarni rag'batlantirishning yashirin shakli bo'lib, bu 2-NDFL sertifikatlarida 503 chegirma kodini ko'rsatib, NDni ushlab turmaslik imkonini beradi.

Ushbu belgilangan limitdan ortiq moddiy yordam summalari, agar u bolaning tug'ilishi munosabati bilan berilmasa va xodimning oila a'zosining vafoti bilan bog'liq bo'lmasa, to'liq soliqqa tortiladi.

Chegirma kodi 2012

Ushbu chegirma kodi ko'pincha Internetdagi qidiruv so'rovlarida topiladi. Aslida, bunday soliq imtiyozlari kodi mavjud emas. Kod 2012 pullik ta'til to'lovi bo'yicha jismoniy shaxslarning daromad kodiga ishora qiladi.

Har qanday buxgalter 2-NDFL sertifikatida ularni to'g'ri aks ettirish uchun soliq imtiyozlari kodlari bilan tanish bo'lishi kerak. Va har qanday soliq imtiyozlarini qo'llash huquqi hujjatlashtirilgan bo'lishi kerakligini unutmang.

Bu IFTS kodini eslab qolishga yordam beradi.

Ammo murakkabroq kodlar ham mavjud. Masalan, 2-NDFL-dagi shaxsni tasdiqlovchi hujjatning kodi. Hammasi bo'lib 14 ta shunday “hujjatli” kodlar mavjud bo'lib, ularni hujjat kodlari bo'yicha ma'lumotnomada topish mumkin (shaklni to'ldirish tartibiga 1-ilova). 21-kod Rossiya Federatsiyasi fuqarosining pasportini, 03 kodi - tug'ilganlik haqidagi guvohnomani, 07 kodi - harbiy guvohnomani va boshqalarni ko'rsatadi.

Bundan tashqari, sertifikatda sertifikat berilgan shaxsning fuqaroligi ko'rsatilishi kerak. Va shuningdek, kod bilan. 2-NDFL-da fuqarolikni (mamlakat kodi) belgilash uchun siz uni muvofiq ravishda aniqlashingiz kerak Butunrossiya tasniflagichi dunyo mamlakatlari (OKSM, Davlat standartining 2001 yil 14 dekabrdagi 529-son qarori bilan qabul qilingan). 2-NDFL uchun Rossiyaning davlat kodi - 643.

Lekin shakldagi eng qiziqarli kodlar, albatta, daromadlar va shaxsiy daromad solig'i chegirmalari uchun kodlardir. Qoida tariqasida, buxgalterlarning ko'p savollari bor: 2-NDFL sertifikatiga qanday kod qo'yish kerak.

2018 yilda 2-NDFL ma'lumotnomasi uchun daromad kodlari

2018 yil uchun sertifikatlar berishda foydalaniladigan 2-NDFLdagi daromad kodlari Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11 / 387@ buyrug'i bilan tasdiqlangan. Ular ariza jadvalining qatorlarida jismoniy shaxsning tegishli daromadiga qarama-qarshi ko'rsatilgan. Keyinchalik, 2-NDFL sertifikatidagi (eng ko'p ishlatiladigan) shaxsiy daromad kodlarini batafsil tahlil qilamiz.

Daromad kodi 2000 sertifikatda 2-NDFL xodimga mehnat vazifalarini bajarganlik uchun to'lanadigan haqni ko'rsatish uchun ishlatiladi. Ya'ni, 2-NDFL sertifikatining kodi 2000, naqd pulda to'langan ish haqi uchun. Lekin naturada ish haqi ko'rsatilishi kerak kod 2530. Daromad kodi 2010 sertifikatda 2-NDFL fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha to'lovlar uchun ishlatiladi (royaltidan tashqari) . Ularga sertifikatda aks ettirilgan hujjatlashtirilgan xarajatlar (pudratchi tomonidan qilingan) miqdorida chegirma qo'llanilishi mumkin. kod 403.

Daromad kodi 2012 sertifikatda 2-NDFL ta'til to'lovi uchun taqdim etiladi. Bu haqida xodimga yillik haq to'lanadigan ta'til berilishi munosabati bilan unga to'lanadigan summalar to'g'risida (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 114-moddasi). 2-NDFL sertifikatida ishdan bo'shatilgandan keyin ta'til kompensatsiyasi aks ettirilgan Daromad kodi 2013.

Kod 1010 sertifikatda 2-NDFL dividendlarni to'lashda ishlatiladi.

Daromad kodi 2510 2-NDFL sertifikatida u tovarlar (ishlar, xizmatlar) yoki mulkiy huquqlar uchun tashkilotlar va tadbirkorlar tomonidan jismoniy shaxsga to'langanligini ko'rsatadi, shu jumladan. kommunal xizmatlar, ovqat, dam olish.

2019 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalar kodlari

Daromad kodlari bilan birgalikda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari kodlari ham tasdiqlandi. 2-NDFL sertifikatidagi soliq imtiyozlari kodi Federal Soliq xizmati buyrug'ida keltirilgan jadvalga muvofiq ko'rsatilgan (Federal soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-son buyrug'iga 2-ilova). 11 / 387@). 2-NDFL sertifikatidagi chegirmalarning ba'zi summalari va kodlari ushbu chegirma qo'llaniladigan jismoniy shaxsning daromadiga qarama-qarshi bo'lgan 3-bo'limdagi jadval qatorlarida ko'rsatilgan. Boshqa chegirmalar uchun sertifikatda maxsus bo'lim mavjud 4. Quyida ilgari aytib o'tilmagan individual chegirma kodlari mavjud.

Chegirma kodi 126 sertifikatda 2-NDFL, agar ota-ona 18 yoshgacha bo'lgan birinchi bola yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi o'quvchi uchun standart chegirma bilan ta'minlangan bo'lsa (Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi) o'rnatiladi. Rossiya Federatsiyasi kodeksi). Ikkinchi bola uchun chegirma uchun, kod 127 2-NDFL sertifikatida , uchinchi va har bir keyingi bola uchun - kod 128.

Nogiron bola uchun ota-onaga ajratmalar uchun, chegirma kodi 129 2-NDFL sertifikatida.

Chegirma kodi 104 2-NDFL sertifikatida chegirma bandlar ro'yxatida ko'rsatilgan shaxsga taqdim etilganda qo'shilishi kerak. 2-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi. Unda SSSR qahramonlari, Rossiya qahramonlari, Ulug‘ Vatan urushi qatnashchilari, harbiy xizmatni o‘tash chog‘ida halok bo‘lgan harbiy xizmatchilarning ota-onalari va turmush o‘rtoqlari va boshqalarning ismlari keltirilgan.

Chegirma kodi 311 sertifikat xodimning taqdim etilganligini ko'rsatadi mulkni chegirib tashlash Rossiya Federatsiyasi hududida uy-joy sotib olish yoki qurish munosabati bilan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandi 3-bandi). Agar xodim bir vaqtning o'zida maqsadli kredit yoki kreditdan foydalanishi kerak bo'lsa va chegirma unga to'langan foizlar miqdorida tegishli bo'lsa, unda bunday chegirma taqdim etiladi. kod 312(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandi 4-bandi).

Chegirma kodi 501 sertifikatda 2-NDFL tashkilotlar va tadbirkorlardan olingan sovg'alar qiymatidan chegirma qo'llashda qo'llaniladi.

Chegirma kodi 508 2-NDFL sertifikatida bola tug'ilishida ish beruvchilar tomonidan xodimlarga ko'rsatilgan bir martalik moddiy yordam miqdori uchun chegirma qo'llanilganligini ko'rsatadi.

2019 yilda 2-NDFL sertifikatidagi kodlar: dekodlash

2-NDFL sertifikatidagi daromad va chegirma kodlarining to'liq taqsimoti keltirilgan

218-moddada nazarda tutilgan miqdorlarda standart soliq imtiyozlari soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi

101 - 600 rubl. 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun ota-onalarga, ota-onalarning turmush o'rtoqlariga

102 - 1200 rub. 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun, kunduzgi talaba, aspirant, rezident, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant beva (beva ayol), yolg'iz ota-ona, vasiy yoki homiy, homiylik ostidagi ota-onalar uchun

103 - 400 rubl. bandlarida sanab o'tilgan toifalarga mansub bo'lmagan soliq to'lovchi uchun. 1-2-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi

104 - 500 rubl. bandlarida sanab o'tilgan toifalarga mansub soliq to'lovchiga. 2-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi

105 - 3000 rub. bandlarida sanab o'tilgan toifalarga mansub soliq to'lovchiga. 1-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi

106 - 1200 rub. 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, talaba, I yoki II guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan kursant, ota-onalar, ota-onalarning turmush o'rtoqlari uchun

107 - 2400 rubl. 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident talaba, I yoki II guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan talaba, beva (beva ayol), yolg'iz ota-ona, vasiy yoki vasiy, asrab oluvchi ota-onalar

108 - 1000 rubl. 18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun bolani qo'llab-quvvatlovchi soliq to'lovchilarga (ota-onalar, ota-onalarning turmush o'rtoqlari, vasiy yoki homiylar, homiylik ostidagi ota-onalar, turmush o'rtoqlar) homiylik ostidagi ota-onalarning ) (2009 yildan boshlab daromadlari)

109 - 2000 rub. 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, I yoki II guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan talaba, bolani boqayotgan soliq to'lovchilar uchun (ota-onalar, ota-onalarning turmush o'rtoqlari) , vasiylar yoki homiylar, farzandlikka oluvchilar, farzandlikka oluvchilarning turmush o'rtoqlari) (2009 yildan boshlab daromadlari)

110 - 2000 rub. har bir bola uchun yolg'iz ota-ona(farzand asrab oluvchi), vasiy, homiy (2009 yildan boshlab daromad)

111 - 2000 rub. har bir bola uchun ota-onaga (farzand asrab oluvchilar), agar boshqa ota-ona (farzand asrab oluvchilar) ushbu bolaga nisbatan chegirma olishdan bosh tortsa (2009 yildan boshlab daromadlari)

112 - 4000 rubl. 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident talaba, I yoki II guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan talaba, yolg'iz ota-ona (farzand asrab oluvchi), vasiy; tarbiyachi (2009 yil daromadidan boshlab)

113 - 4000 rubl. 18 yoshgacha bo'lgan har bir nogiron bola uchun, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, I yoki II guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan talaba, ota-ona (farzand asrab oluvchi) uchun ikkinchi ota-ona sharti bilan. (farzand asrab oluvchi) ushbu bola uchun chegirma olishdan bosh tortadi (2009 yildan boshlab daromad)

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.1-moddasiga muvofiq soliq solinadigan bazani kamaytiradigan summalar

305 - fyuchers bitimlarini tuzish, bajarish va tugatish bilan bog'liq haqiqatda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdori

306 - pay investitsiya fondlarining investitsiya birliklarini sotib olish, saqlash va sotish (sotib olish) uchun amalda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar summasi;

307 — sotib olish, sotish va saqlash uchun amalda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar summasi qimmatli qog'ozlar uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lgan, shu jumladan qimmatli qog'ozlarni egalik qilishda (shu jumladan tekin yoki qisman to'lashda) soliq hisoblangan va to'langan summalar, shuningdek foydalanish uchun to'langan foizlar miqdori. naqd pulda qimmatli qog'ozlarni oldi-sotdi bitimida ishtirok etadi

308 - Qimmatli qog'ozlarning uyushgan bozorida sotilmaydigan qimmatli qog'ozlarni sotib olish, sotish va saqlash bo'yicha amalda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar summasi, shu jumladan qimmatli qog'ozlarni egalik qilishda (shu jumladan bepul olishda) soliq hisoblangan va to'langan summalar. yoki qisman to'lash)

309 — Qimmatli qog‘ozlar uyushgan bozorida sotuvga qo‘yilmaydigan, ularni sotib olish vaqtida sotiladigan qimmatli qog‘ozlarga qo‘yiladigan talablarga javob beradigan qimmatli qog‘ozlarni sotib olish, sotish va saqlash bo‘yicha amalda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar summasi, shu jumladan soliq hisoblangan va qimmatli qog'ozlarni egalik qilishda (shu jumladan tekin yoki qisman to'lash bilan) sotib olinganda to'langan, shuningdek, olingan zarar miqdori. soliq davri uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida sotiladigan qimmatli qog'ozlarni sotib olish va sotish bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinadigan, ularni sotib olish vaqtida muomaladagi qimmatli qog'ozlar uchun belgilangan talablarga javob beradigan qimmatli qog'ozlar oldi-sotdi operatsiyalari bo'yicha. uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida

316 - soliq to'lovchiga 3 yildan kamroq vaqt davomida tegishli bo'lgan qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan summalar, lekin 125 000 rubldan oshmaydi. (01.01.2007 yilgacha olingan daromadlar bo'yicha)

317 - soliq to'lovchiga 3 yil va undan ko'proq vaqt davomida tegishli bo'lgan qimmatli qog'ozlarni sotishdan olingan summalar (01.01.2007 yilgacha olingan daromadlar bo'yicha)
Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 1-bandining 2-bandida nazarda tutilgan mulk solig'i chegirmalari

311 - soliq to'lovchi tomonidan Rossiya Federatsiyasi hududida yangi qurilish yoki turar-joy binosi, kvartira, xona yoki ulardagi ulush (lar)ni sotib olish uchun sarflangan summa; yer uchastkalari individual uchun taqdim etiladi uy-joy qurilishi, va sotib olingan er uchastkalari turar-joy binolari, yoki ulardagi ulushlar (ulushlar) (maqsadli kreditlar (kreditlar) bo‘yicha foizlarni to‘lash uchun foydalanilgan summalar bundan mustasno, tegishli soliq davridagi mol-mulk solig‘i chegirmasining belgilangan miqdori doirasida amalda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdorida);

- bu davlatning moliyaviy to'lov qobiliyatini ushlab turadigan narsa. Mamlakat qanchalik boy bo'lsa, fuqarolarning maoshi shunchalik yuqori bo'ladi, demak, soliqlar - gullab-yashnagan va farovon bo'lmagan mamlakatlarning asosidir. Agar davlat odamlarga soliq to'lashni targ'ib qilsa, aholi bundan xursand bo'lardi. Ammo tizim shunday, uning soliq komponenti farovonligimizni qo‘llab-quvvatlovchi ustunlardan biridir.

IN soliq qonunchiligi kabi narsa bor. Bu har doim shaxsiy daromad solig'i bilan bog'liq. Davlat bu miqdorni belgilab qo'ygan. Bu 13% ga teng. Buni bilib, Rossiya Federatsiyasining har bir fuqarosi mustaqil hisob-kitoblarni amalga oshirishi va daromad solig'i sifatida maoshdan olinadigan raqamni olishi mumkin. Biroq, chegirma kodlari hamma narsani o'zgartiradi.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi chegirma kodlari tufayli ma'lum bir shaxsni o'zgartirishi mumkin bo'lgan holatlarni ko'rib chiqadi. Vaziyatlar juda boshqacha bo'lishi mumkinligi sababli, ko'plab kodlar taqdim etilgan. Ularning barchasi oltita asosiy toifaga bo'linadi:

1. Standart - bolalarning mavjudligi yoki davlatga alohida xizmatlari kabi holatlar soliq to'lovchi tomonidan ko'rib chiqiladi.
2. Ijtimoiy - o'qitish, davolanish va hokazolarga bo'lgan ehtiyojning holatlari ko'rib chiqiladi. Biz soliq to'lovchi yoki unga moliyaviy qaram bo'lgan qarindoshlar haqida gapirishimiz mumkin.
3. Mulk - ipoteka yoki uy-joy qurilishi mavjudligi hisobga olinadi.
4. Soliq solinmaydigan daromadlar uchun - bu mukofotlar, sovg'alar, moddiy yordamning ayrim turlari va boshqalarni o'z ichiga oladi.
5. Professional - bular royalti, adabiy asar yaratish xarajatlari va boshqalar.
6. Investitsiyalar - qimmatli qog'ozlar bozorida ishlaydiganlar uchun eng kam uchraydigan toifadir.

Davlat aholiga chegirmalar summasini faqat shartlar bajarilgan va bir qismini qaytarishning hujjatli asoslari taqdim etilgan hollarda qaytaradi.

Chegirma olish huquqiga ega bo'lish uchun soliq to'lovchida nafaqat sabab, balki uni hujjatlashtirilgan asoslash ham bo'lishi kerak.

Standart chegirma kodlari. Kod 104

Standart chegirma kodlari

Eng keng tarqalganlari standart chegirmalardir. Ular ko'pchilikning sharoitlarini hisobga oladi. Ko'pgina kodekslar voyaga etmaganlarga qaram bo'lganlarning soliq bazasini kamaytirish huquqini beradi.

Standart ajratmalarning aksariyati bolali oilalar, talabalar, nogironlar va boshqalarning ijtimoiy sharoitlarini yaxshilashga qaratilgan. Ushbu toifaga, shuningdek, davlat xizmatlariga ega bo'lgan shaxslarga tegishli bo'lgan maxsus chegirmalar ham kiradi. Bu chegirma kodi 104 va shuningdek, 105.

Bu ikki kod shaxsiydir. 104 500 rubl miqdorini chiqaradi, 105 - 3000. Ushbu turkumga quyidagilar kiradi:

• Davlat mukofotlariga sazovor bo'lgan shaxslar.
• Harbiy harakatlarda qatnashgan fuqarolar.
• Atom elektr stansiyalaridagi avariyalarni bartaraf etishda qatnashgan fuqarolar va boshqalar.

Muayyan toifadagi chegirmaga ega bo'lish uchun ilova qilingan hujjatli asosli arizani taqdim etish kerak. Vaziyat o'zgarishi mumkin bo'lmasa, har yili ariza berishning hojati yo'q. Vaziyat o'zgarganda, masalan, bolalar ulg'ayib, o'qishni tugatsa, ariza va hujjatlar (tug'ilganlik haqidagi guvohnoma, universitetdan sertifikat) har yili topshirilishi kerak.

104 chegirma kodi davlat xizmatlariga ega bo'lgan fuqarolarga tegishli. qiymatlar.

Soliq imtiyozlari va hisobot

Soliq bazasidan barcha chegirmalar muntazam ravishda korxona hisobotida aks ettirilishi kerak. Ular 2-NDFL sertifikatiga kiritilgan bo'lib, soliq to'lovchiga o'z daromadlari va ulardan qilingan chegirmalar to'g'risida hisobot taqdim etishi kerak. Shuningdek, yangisiga qabul qilinganda sertifikat taqdim etiladi ish joyi, banklar va boshqa muassasalar. Buni ta'minlamasdan ko'p muammolarni hal qilib bo'lmaydi.

2015 yilda ko'plab kodlar o'zgarishlarga duch keldi, bu o'zgarishlar tufayli sodir bo'ldi qonunchilik bazasi davlatlar. Biroq, standart toifadagi ko'pgina kodlar kabi 104 va 105 kodlari o'zgarishlarga ta'sir qilmadi.

Agar biron-bir sababga ko'ra soliq soliq to'lovchi tomonidan kodni chegirib tashlamasdan allaqachon to'langan bo'lsa, soliq to'lovchi tomonidan taqdim etilgan hujjatga muvofiq, tegishli summa unga qaytariladi.

Qaytishlar taqdim etiladi: ariza topshirilgandan so'ng, protsedura uch oy ichida va kechiktirmasdan amalga oshirilishi kerak. Agar qaytish bo'lsa soliq inspeksiyasi, barcha hujjatlarni tekshirish uchun uch oy, shuningdek soliq to'lovchining hisob raqamiga summani o'tkazish uchun yana bir oy ajratiladi.

Soliq to'lovchi tomonidan ariza berishda hisobga olinmagan chegirma kodlari ham shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun kafolat bo'lib xizmat qiladi.

Savolingizni quyidagi shaklga yozing

Soliq imtiyozlari to'lashi mumkin bo'lgan ayrim shaxslar uchun imtiyozdir kichikroq miqdor daromadingizga soliq. Shunday qilib, 104-sonli chegirma kodi bir qator sertifikatlar mavjudligini nazarda tutadi, biroq u buxgalteriya bo'limiga taqdim etilgan hujjatlarga asoslanib, kichik toifadagi shaxslarga tayanadi. U standart soliq imtiyozlari deb ataladigan toifaga kiradi. Har bir xodim o'z arizasining to'g'riligini mustaqil ravishda tekshirishi mumkin.

Qanday bo'lmasin, soliq imtiyozlari nima?

Boshlash uchun, "soliq chegirmasi" nima ekanligini bilish kerak. Bu shunday foyda soliq organlari muayyan hujjatlarga asoslanadi. Shunday qilib, chegirmalarning bir nechta toifalari mavjud:

• standart;
• mulk;
• ijtimoiy.

Standart soliq imtiyozlari: o'zingiz va bolangiz uchun

Eng keng tarqalgan - bu bolalar uchun ajratmalar. Shunday qilib, 24 yoshgacha bo'lgan voyaga etmagan bolasi yoki kunduzgi o'quvchisi bo'lgan xodim soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqiga ega.

Biroq, hamma ham shaxsiy chegirmalar mavjudligini bilmaydi. Biz ular haqida gaplashamiz. 104 va 105 kodlari bo'yicha chegirmalar shaxsning o'ziga bog'liq.

105 kodi kamroq tarqalgan. Mamlakat qonunchiligiga ko'ra, uch ming rubl miqdoridagi bunday chegirma radiatsiya kasalligiga chalingan shaxslar, Chernobil AESdagi avariyani tugatish ishtirokchisi, shuningdek, shaxslar tomonidan amalga oshiriladi. fojiadan keyin nogiron bo'lib qolgan. Har bir band Soliq kodeksining 218-moddasida batafsil tavsiflangan.

104-kod bo'yicha chegirma birinchi yoki ikkinchi nogironlik guruhiga ega bo'lganlar yoki guvohnomani tasdiqlovchi shaxslar tomonidan amalga oshiriladi. Bunday fuqarolar 500 rubl miqdorida nafaqa olish huquqiga ega. Bu nima degani? Boshqacha aytganda, soliq solinadigan baza bu miqdorga kamayadi.

Qanday hisoblash va ularni qo'llash

Boshqacha qilib aytganda, agar xodim 500 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega bo'lsa-da, 10 000 rubl miqdorida ish haqi hisoblangan bo'lsa, u holda xodim soliq hisob-kitobining to'g'riligini osongina tekshirishi mumkin.

Buning uchun siz dan ayirish kerak ish haqi chegirma miqdori. Ya'ni:

10 000 - 500 = 9500 rubl.

Endi 9500 * 13% = 1235 rubl. Bu ushlab turilishi kerak bo'lgan soliq miqdori.

Ya'ni, oyiga 500 rubl miqdorida soliq imtiyozlari xodimga 65 rubl olishiga yordam beradi. Aynan shu miqdorga o'tkazilgan soliq kamayadi.

Chegirma olish uchun nima kerak?

104 kodli soliq chegirmasi, boshqalar kabi, taqdim etilgan hujjatlar asosida olinadi.

Shunday qilib, agar xodim birinchi yoki ikkinchi guruh nogironi bo'lsa, u buxgalteriya bo'limiga borib, olib kelishi kerak. quyidagi hujjatlar:

Sertifikatda, shuningdek, qaysi raqam bilan shaxsga nogironlik berilganligi yoki uning muddatsiz ekanligi ko'rsatilgan. Birinchi holda, xodim har yili XEIdan o'tganidan keyin sertifikat olib kelishi kerak.

Harbiy harakatlar ishtirokchilari, shuningdek, guvohnomaning nusxasini va shaxsiy bayonotni olib kelishlari kerak, unda chegirmani olish sababi, hujjatlar taqdim etilgan sana va imzo qo'yilgan. Sertifikat nusxasi faqat buxgalteriya bo'limining iltimosiga binoan yangilanishi kerak.

104-kod bo'yicha chegirma urush qatnashchilariga yoki birinchi va ikkinchi guruh nogironlariga beriladi. Albatta, bunday imtiyozni olish huquqidan foydalanish uchun barcha hujjatlar taqdim etilishi kerak. Shuningdek, har bir xodim ish beruvchini tekshirish uchun soliq miqdorini mustaqil ravishda hisoblashi mumkin. Ushbu chegirma miqdori 500 rublni tashkil etadi, ya'ni har oy fuqaro 65 rubldan ortiq pul oladi.