Ish haqi bo'yicha standart soliq stavkasi 13% ni tashkil qiladi. Bu shuni anglatadiki, jismoniy shaxs bilan u bajargan ishi uchun har qanday hisob-kitoblar ish beruvchi to'lovning umumiy miqdoridan 13% ni ushlab, ularni byudjetga o'tkazgandan keyingina amalga oshiriladi. Xodim 87% qo'lda oladi.

Ushbu qoidadan istisnolar mavjud. Qonun, shuningdek, boshqa turdagi stavkalarni ham belgilaydi, shuningdek, xodimga olish imkoniyatini beradi soliq imtiyozlari.

Ish haqi solig'i foizlari

Joriy ish haqi soliq stavkalari quyidagicha:

• 13% - Rossiya Federatsiyasi rezidentlari uchun;
• 30% - Rossiya Federatsiyasi rezidenti bo'lmagan shaxslar uchun.

To'g'ri hisoblash uchun javobgarlik daromad solig'i soliq agenti (jismoniy shaxsga daromad to'laydigan tashkilot) zimmasiga yuklanadi. Ish haqini to'lashda bu ish beruvchi.

Maslahat: ish beruvchining daromad solig'ini noto'g'ri ushlab qolish uchun jarima to'lashiga qaramay, Federal Soliq xizmati jismoniy shaxsdan kam to'langan shaxsiy daromad solig'i summasini undirish huquqiga ega. Shuning uchun, ish haqini olayotganda, har doim quyidagi formula bo'yicha hisoblangan (WIP) va to'langan (WRP) ish haqini tekshiring: WIP = WIP - WIP × 13 (30)%.

Hisoblangan va berilgan daromadlar miqdorini shaxsiy ish haqi varaqasida tekshirishingiz mumkin. Faqat qo'lda to'lanadigan pul miqdori kiritilgan, hisob-kitoblar uchun dastlabki ma'lumotlar yo'q.

Ish haqi bo'yicha daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?

• ish haqi shakli (tarif stavkasi, parcha-parcha);
• joriy oy uchun bonus to'lovlarining mavjudligi;
• ishlanmaydigan kunlarda, dam olish kunlarida, shuningdek tungi va kechki soatlarda ish haqini to'lash asoslari;
• ta'til to'lovi, kasallik ta'tillari.

Ushbu to'lovlarning barchasi xodimning daromadiga ta'sir qiladi. Aynan shu daromad oxir-oqibat shaxsiy daromad solig'i stavkasiga ko'paytiriladi va ish beruvchi xodimning ish haqidan ushlab qolinishi va byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq miqdorini oladi.

Muhim: To'liq bo'lmagan ish kunining daromadini aniqlashda ish beruvchi hisob-kitobga barcha tarif, bonus va to'lovlarni kiritishi shart. kompensatsiya to'lovlari yarim kunlik lavozim uchun. Birlashtirilganda, qo'shimcha ish hajmi uchun qo'shimcha haq fuqaroning asosiy ish joyidagi ish haqi varaqasiga kiritiladi. Bu yagona narsadan uzoq bo'lsa-da, aniqlovchidir.

Agar siz ish haqi stavkasida (soatlik yoki kunlik) ishlayotgan bo'lsangiz, birinchi navbatda siz hisobot oyida qancha ish haqi birligi (soat yoki kun) ishlaganingiz haqida ma'lumot olishingiz kerak. Qachon gaplashamiz tarif kunlari haqida, keyin bir oyda 20, 21, 22 ish kuni va shunga ko'ra, turli xil ish vaqti (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22) bo'lishi mumkin. Bu oylik ish haqiga bog'liq.

To'liq ish haqi bilan siz ishlab chiqarish stavkalari, stavkalari va siz yopgan buyurtmalar haqida ishonchli ma'lumotlarni olish kerak. Agar oy davomida xodim kasallik ta'tiliga ega bo'lsa, asosiy yoki qo'shimcha ta'til, keyin oylik daromadlar o'rtacha oylik ish haqini hisoblashga bog'liq. Agar to'lovsiz ta'tillar bo'lsa, oylik daromadni aniqlashda bunday kunlar hisobga olinmaydi.

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misoli

Oylik ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini olish variantlarini ko'rib chiqing.

Bir oy davomida (22 kun) kunlik ish haqi stavkasida (kuniga 1560 rubl) ishlagan va oylik bonus olgan Rossiya Federatsiyasi fuqarosi uchun:

Tugallanmagan oy davomida (15 ish kuni) kunlik ish haqi stavkasida (kuniga 1560 rubl) ishlagan va 5 kun ishlagan rezident (Rossiya Federatsiyasi fuqarosi) uchun. kasallik ta'tillari (sug'urta tajribasi o'rtacha ish haqining 100% miqdorida kasallik ta'tilini to'lash uchun etarli):

22 kun davomida kunlik ish haqi (1300 rubl) bo'yicha ishlagan norezident (chet ellik) uchun:

Muhim: shaxsiy daromad solig'ini hisoblash formulasi oddiy bo'lishiga qaramay, byudjetga ajratmalar miqdorini aniqlash uchun faqat sizning daromadingizni bilish etarli emas. tarif stavkasi, shuningdek, oylik daromadni to'g'ri hisoblashingiz kerak.

Xodimlarning maoshidan boshqa majburiy ajratmalar mavjud emas. Shu bilan birga, ish beruvchilar har bir xodim uchun qo'shimcha sug'urta badallarini to'laydilar.

Soliq chegirmalarini olish xususiyatlari

Qo'llariga to'langan daromadlar, chegirmalar va ish haqi miqdoridan qat'i nazar, Rossiya Federatsiyasi rezidentlari hisoblangan shaxsiy daromad solig'i miqdorini soliq imtiyozlari miqdoriga kamaytirishga haqli.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobida chegirmalarning quyidagi turlari belgilangan:

• standart(fuqarolarning imtiyozli toifalari uchun - Chernobil abonentlari, Ikkinchi Jahon urushi nogironlari, nogironlar harbiy xizmatchilar, voyaga etmaganlarning ota-onalari va asrab oluvchilari va boshqalar);
• ijtimoiy(ta'lim uchun, tibbiy xizmatlar, ixtiyoriy pensiya sug'urtasi va hokazo.);
• sarmoya(investitsiya qimmatli qog'ozlari bilan muayyan operatsiyalardan);
• mulk(sotib olingan uy-joy miqdoridan).

Standart chegirmalar xodimga har oy ish haqi miqdoridan shaxsiy daromad solig'i miqdorini bunday chegirma miqdoriga kamaytirishga imkon beradi. Masalan, voyaga etmagan bolaning ota-onasidan biri ish beruvchiga standart soliq imtiyozlari uchun hujjatlar to'plamini taqdim etishi mumkin va har oy shaxsiy daromad solig'i miqdori bunday xodimning maoshidan 1400 rublga kamaytiriladi:

Ijtimoiy, sarmoyaviy va mohiyati mulkiy chegirmalar yil davomida ta'limga sarflagan soliq to'lovchi, tibbiy xizmat, ko'chmas mulkni sotib olish va h.k., qilingan xarajatlar summasining 13 foizini undirish huquqiga ega.

Buni amalga oshirish uchun mahalliy Federal Soliq xizmatiga chegirma olish uchun arizani rasmiylashtirish va topshirish, 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish va hisobot yili uchun 2-NDFL sertifikatini tayyorlash kerak (bu bo'lmasa ham). qonun bilan belgilangan bo'lsa, uni chegirma uchun ariza berishdan oldin olish yaxshiroqdir). Hujjatlarni ko'rib chiqqandan so'ng, Federal Soliq xizmati chegirmani soliq to'lovchining kartasiga o'tkazadi yoki soliq imtiyozlari miqdorini shaxsiy daromad solig'i bo'yicha joriy majburiyatlarni to'lashga ruxsat beradi.

Maslahat: agar sizning maoshingiz (taxminan 40 000 rubl) dan ortiq bo'lsa ham, qonun ruxsat berganidek, soliq imtiyozlarini olish huquqidan foydalaning.

Xulosa qilish

Shaxsiy daromad solig'i ishchining ish haqini 13% ga kamaytiradi (Rossiya Federatsiyasi rezidentlari uchun). Ushbu stavka ish beruvchining xodimga to'laydigan barcha turdagi daromadlariga taalluqlidir va ish haqi miqdoriga bog'liq emas.

Bundan tashqari, fuqarolar soliq imtiyozlarini qo'llash orqali joriy shaxsiy daromad solig'i to'lovlarini kamaytirish huquqiga ega. Ushbu imkoniyatdan foydalanish uchun siz Federal Soliq Xizmatiga ariza va soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari bilan murojaat qilishingiz kerak.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash to'g'ri amalga oshirilishi kerak, faqat bu nazorat qiluvchi organlarning jarimalari va da'volaridan qochadi. Biz maqolamizda daromad solig'i qanday hisoblanganligini tahlil qilamiz, shuningdek, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash formulasini va shaxsiy daromad solig'ini hisoblash misolini keltiramiz.

Shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin: umumiy tartib

Daromad solig'ini hisoblash bir necha bosqichda amalga oshiriladi:

1. Dastlab, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun soliqqa tortiladigan davr daromad solig'iga tortiladigan barcha daromadlar aniqlanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 225-moddasi 3-bandi).
2. Har bir daromad turi uchun soliq stavkasi San'atga muvofiq belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi.
3. Soliq davri uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza hisoblanadi. Shu bilan birga, shuni esda tutish kerakki, bir nechtadan foydalanganda shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun soliq stavkalari hisob soliq bazasi har bir daromad turi uchun alohida tuziladi. Bundan tashqari, daromadlar uchun soliq bazasi aktsiyadorlik ishtiroki San'at talablarini hisobga olgan holda 13% stavkasi qo'llaniladigan boshqa barcha daromadlar uchun soliq solinadigan bazadan alohida hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 275-moddasi.

Soliq bazasi haqida ko'proq ma'lumot olish uchun materialga qarang "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlash tartibi" .

1. Shaxsiy daromad solig'i to'g'ridan-to'g'ri quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi. Bunday holda, soliq summasi to'liq rublgacha yaxlitlanadi, ya'ni miqdori 50 tiyindan kam. hisobga olinmaydi, lekin 50 tiyinga teng yoki undan ko'p. butun rublgacha yaxlitlangan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 52-moddasi 6-bandi).

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha 2019 yilgi yangiliklar haqida “Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha yana bir standart joriy etilmoqda” xabaridan bilib oling. .

Shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin: formula

San'atning 1-bandiga muvofiq shaxsiy daromad solig'ini hisoblash formulasi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 225-moddasi:

Shaxsiy daromad solig'i summasi = Soliq bazasi × ​​Soliq stavkasi.

E'tibor bering, soliq solinadigan baza soliq imtiyozlari (standart, ijtimoiy, mulkiy va boshqalar) miqdori bilan kamayishi mumkin.

Bizning "2018-2019 yillarda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari (standart)" bo'limimiz materiallari sizni chegirmalar bilan batafsil tanishtiradi.

Va shuningdek, soliqni hisoblashdan oldin, olingan daromad tushmasligiga ishonch hosil qilishingiz kerak imtiyozli ro'yxat(shaxsiy daromad solig'i to'lashdan ozod qilingan).

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash: misol

2019 yil yanvar oyida "Inkom" MChJda buxgalter I. G. Sviridovaning ish haqi 58 000 rublni tashkil etdi. Unga berilgan standart chegirma 5 yoshli yagona bola uchun ariza asosida. “Inkom” MChJ soliq agenti sifatida 2019 yil yanvar oyi uchun to‘lanishi lozim bo‘lgan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini hisoblab chiqishi va soliq summasini ish haqi berilgan kundan keyingi kundan kechiktirmay byudjetga o‘tkazishi shart.

1. 2019 yil yanvar oyida soliqqa tortiladi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ish haqi Sviridova I. G.ning to'lovi.
2. Ish haqi 13% stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.
3. Soliq bazasi: 58 000 - 1400 = 56 600 rubl.
4. Shaxsiy daromad solig'i miqdori: 56 600 × 13% = 7 358 rubl.

Amaldagi qonunchilik fuqarolarning barcha turdagi daromadlar, shu jumladan mehnat faoliyati uchun ish haqi bo'yicha daromad solig'ini to'lash majburiyatini o'z zimmasiga oladi. Ish beruvchi kompaniya vazifalarni bajaradi soliq agenti: byudjetdan ajratiladigan mablag‘lar miqdorini belgilaydi va ularni davlat g‘aznasiga o‘tkazadi. Xatolarga yo'l qo'ymaslik va nazorat qiluvchi organlar bilan muammolarga duch kelmaslik uchun tashkilotning buxgalteri ish haqidan shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblashni aniq tushunishi kerak.

Daromad solig'i miqdorini aniqlash qoidalari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi: 210, 217, 218-221, 224-226-moddalar. IN normativ hujjat Ish bilan ta'minlangan fuqarolar quyidagi daromad turlarining 13 foizini byudjetga o'tkazishlari shart:

• ish haqi;
• ta'til to'lovlari va vaqtincha nogironlik nafaqalari;
• muntazam va bir martalik bonuslar;
• qiymati 4000 rubldan ortiq bo'lgan pul sovg'alari.

Mehnat munosabatlarida ish beruvchi tashkilot soliq agenti funktsiyalarini bajaradi: byudjet to'lovlari va o'tkazmalari miqdorini belgilaydi. pul mablag'lari qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda g‘aznaga.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tartibi

Daromad solig'ini hisoblash algoritmi ketma-ket ikki bosqichdan iborat:

• Soliq solinadigan bazani aniqlash - soliqqa tortiladigan jismoniy shaxsning qonun hujjatlariga muvofiq fuqaroga to'lanadigan chegirmalar miqdoriga kamaytirilgan mehnat daromadlari miqdori.
• Narxni tanlash jismoniy shaxsning yashash faktiga bog'liq.

Agar so'nggi 12 oy ichida shaxs Rossiya Federatsiyasida 183 kundan ortiq bo'lsa (shu jumladan ta'lim va tibbiy maqsadlarda olti oygacha bo'lgan sayohatlar), u rezident hisoblanadi va uning ishlab topgan daromadiga 13 stavka bo'yicha soliq solinadi. %. Aks holda, 30% ga oshirilgan stavka qo'llaniladi.

Muhim! Yashash joyi daromad solig'ini o'tkazishning har bir sanasida, u o'zgarganda, miqdori aniqlanadi byudjet majburiyatlari qayta hisoblangan.

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin: formula

Byudjetga ajratmalar miqdorini aniqlash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi:

Soliq \u003d C * NB, qaerda

NB - soliq solinadigan baza;

C - yashash faktiga qarab tanlangan stavka.

Daromad solig'i yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha aniqlanadi. NBni hisoblash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi:

NB \u003d D - B, qaerda

D - 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan yil boshidan daromad summasi (norezidentlar uchun - 30%);

B - qonun bo'yicha fuqaroga to'lanadigan ajratmalar miqdori (standart, mulkiy, ijtimoiy).

Soliq miqdorini aniqlash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi:

Yil boshidan shaxsiy daromad solig'i = yil boshidan NB * 13%.

Joriy oy uchun daromad solig'i miqdorini aniqlash uchun quyidagi qoida qo'llaniladi:

Oy uchun shaxsiy daromad solig'i \u003d Yil boshidan shaxsiy daromad solig'i - O'tgan oylar miqdoridagi shaxsiy daromad solig'i.

Muhim! Daromad solig'i har doim to'liq rublda aniqlanadi. Pennies matematik yaxlitlash qoidalariga muvofiq tashlanadi.

Shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin: misol

Sidorova E.L. bilan Romashka MChJda ishlaydi ish haqi 40 000 rubl. Uning voyaga etmagan o'g'li bor, u uchun u 1400 rubl miqdorida standart chegirma oladi. Mart oyida Sidorova 10 000 rubl miqdorida bir martalik bonus oldi. Mart oyi uchun byudjetga to'lanadigan daromad solig'i miqdori qanday aniqlanadi?

Yil boshidan NBni aniqlaymiz:

NB \u003d 40 000 * 3 + 10 000 - 1400 * 3 \u003d 125 800 rubl.

Yanvardan martgacha bo'lgan davr uchun soliq miqdori:

Shaxsiy daromad solig'i \u003d 125,800 * 0,13 \u003d 16,354 rubl.

Yanvardan fevralgacha bo'lgan davrda Sidorovaning maoshidan daromad solig'i ushlab turilgan:

Shaxsiy daromad solig'i \u003d (40 000 * 2 - 1400 * 2) * 0,13 \u003d 10 036 rubl.

Shunday qilib, mart oyidagi shaxsiy daromad solig'i quyidagilarga teng bo'ladi:

Soliq \u003d 16,354 - 10,036 \u003d 6,318 rubl.

Shaxsiy daromad solig'ini qo'ldagi summadan qanday hisoblash mumkin: misol

Ko'pincha, ishga qabul qilishda ish beruvchi xodimga soliqni olib tashlagan holda berilgan daromad miqdorini e'lon qiladi. Ikkita formulalar byudjetga ajratmalar miqdorini aniqlashga yordam beradi:

Yalpi ish haqi = Soliqsiz summa / 87%;

Daromad solig'i summasi = Qo'ldagi summa * 13% / 87%.

Masalan, Ivanov P.P. intervyuda katta muhandis sifatida "toza" 50 000 rubl olishini e'lon qildi. Ish haqi "yalpi" va shaxsiy daromad solig'i miqdorini qanday aniqlash mumkin?

Ish haqini hisoblash uchun siz quyidagi formuladan foydalanishingiz kerak:

Yalpi ish haqi = 50 000 / 0,87 = 57 471,26 rubl.

Shaxsiy daromad solig'i miqdori \u003d 50 000 * 0,13 / 0,87 \u003d 7 471,26 rubl.

Biz shaxsiy daromad solig'ini matematika qoidalariga muvofiq eng yaqin songa yaxlitlaymiz va 7471 rubl olamiz.

Norezidentning maoshidan shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?

Umumiy holda, norezidentning ish haqi miqdoridan soliq miqdorini aniqlash uchun quyidagi formuladan foydalaniladi:

shaxsiy daromad solig'i = NB * 30%.

Shuni yodda tutish kerakki, norezidentlarning to'rtta guruhi uchun daromad solig'ini hisoblashda 13% stavka qo'llaniladi.

Agar chet el fuqarosi Rossiyada patent bo'yicha ishlayotgan bo'lsa, ruxsatnoma hujjatini sotib olayotganda oldindan to'langan shaxsiy daromad solig'i 13% stavkada hisoblangan daromad solig'i summasidan ushlab qolinishi kerak. Ushbu operatsiyani bajarish uchun asos - xabarnoma soliq idorasi ish beruvchi kompaniyaning yozma so'rovidan keyin 10 kun ichida olingan.

Agar xato topsangiz, matnning bir qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.

Rossiyaning har bir fuqarosi soliq to'lovchi hisoblanadi. Har oyda davlat ish haqi bo'yicha foizlarni hisoblab chiqadi, bu esa mamlakatimiz faoliyatini ta'minlash uchun sarflanadi. Biror kishi nima qilishidan qat'i nazar, u majburiy to'lovlarni amalga oshirishi kerak. Shu bilan birga, korxona va tashkilotlar daromadli qismi bo'yicha soliqdan tashqari, kasb turiga bog'liq bo'lgan qo'shimcha summalarni ham to'laydilar.

Har oyda maoshimizdan davlat g'aznasiga ma'lum pul tushishini har birimiz bilamiz. Ularning o'lchamlari to'g'ridan-to'g'ri Qonunlar bilan belgilanadi va mahalliy darajada o'zgartirilmaydi.

Bugun biz foydadan olinadigan soliqqa tortishning bunday tizimi bilan shug'ullanishga harakat qilamiz. Shu bilan birga, biz jismoniy shaxslarga, ya'ni oddiy fuqarolarga tegishli to'lovlarni ko'rib chiqamiz.

Shaxsiy daromad solig'i nima

Avvalo, tushuncha va uning ma'nosini aniqlaymiz. PIT qisqartmasi Shaxsiy daromad solig'i degan ma'noni anglatadi. Nomidan ko'rinib turibdiki, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i davlat g'aznasini to'ldirish uchun davlat tomonidan taqdim etiladigan asosiy soliq turlaridan biridir.

Ushbu hodisaning asosiy xususiyati shundaki, soliq solish faqat soliq sub'ektining daromadli qismidan olib qo'yiladi, bu holda jismoniy shaxslar:

• bo'lish soliq rezidentlari bizning mamlakatimiz (ya'ni, yiliga kamida 183 kun Rossiya hududida bo'lganlar);
• soliq rezidentlari bo'lmagan, lekin davlatimiz hududida foyda ko'rganlar.

Boshqa soliqlar singari, bunday to'lovlar foiz stavkalari yordamida hisoblanadi. Shaxsiy daromad solig'i o'ziga xos nuancega ega. Ish haqi bo'yicha foizlarni hisoblash davlat tomonidan taqdim etilgan chegirmalardan keyin mumkin. Bunday soddalashtirishlar faqat ushbu soliq uchun mo'ljallangan. Ular chegirma turiga qarab shaxsning haqiqiy daromadini ma'lum miqdorda kamaytiradi va shundan keyingina qolgan summadan soliq yechib olinadi.

Daromad solig'ining turlari va uni qo'llash doirasi

Daromadga soliq solishning turlarga bo'linishi nafaqat nazariy, balki amaliy ahamiyatga ega. Buning sababi shundaki, maxsus toifalar jismoniy shaxslarga daromad solig'ini to'lash zarurati mavjudligini yoki bunday majburiyat yo'qligini aniqlash imkoniyatini beradi.

Shuning uchun qonun hujjatlarida soliqqa tortiladigan va soliqqa tortilmaydigan daromadlar nazarda tutilgan. Birinchisiga quyidagilar kiradi:

• shaxsga uch yildan kam vaqt davomida tegishli bo'lgan mulkni sotishdan olingan foyda;
• ijara shartnomasi bo'yicha muayyan mulkni topshirish natijasida shaxsga ega bo'lgan daromad;
• shaxsning Rossiya hududidan tashqaridagi faoliyatidan olingan daromadlar;
• sovrinlar va yutuqlar sifatida olingan daromadlar;
• boshqa foyda.

Oxirgi band boshqa barcha daromadlarni nazarda tutadi, bundan mustasno:

• shaxsga tegishli bo'lgan mulkni uch yildan ortiq muddatga sotishdan olingan foyda;
• meros bo'yicha daromadlar;
• faqat ikkita toifadagi xayriya yo'li bilan olingan daromadlar: oila a'zolari va yaqin qarindoshlari;
• qonun hujjatlarida nazarda tutilgan soliqqa tortilmaydigan boshqa foyda.

Bundaylar uchun majburiy to'lov bir kishi har yili ma'lum miqdorlarni taqdim etishi xarakterlidir, ya'ni soliq davri bir yil. Bundan tashqari, soliq to‘lovlari tizimi joriy etildi, bu soliqni har chorakda so‘nggi uch oy davomida bo‘lib-bo‘lib to‘lashdan iborat. Oxirgi chorak va zarur qo'shimcha to'lov soliq davri tugaganidan keyin amalga oshiriladi.

Har yili odam ta'minlashi kerak soliq organi davlat tomonidan tasdiqlangan deklaratsiya, unda soliq summalari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etish orqali o'tgan soliq davri uchun hisobot.

Agar siz hali tashkilotni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, unda eng oson bilan qiling onlayn xizmatlar, bu sizga barcha kerakli hujjatlarni bepul yaratishga yordam beradi: Agar sizda allaqachon tashkilot bo'lsa va siz buxgalteriya hisobi va hisobotini qanday osonlashtirish va avtomatlashtirish haqida o'ylayotgan bo'lsangiz, buxgalterni to'liq almashtiradigan quyidagi onlayn xizmatlar yordamga keladi. korxonangizda va ko'p pul va vaqtni tejang. Barcha hisobotlar avtomatik tarzda tuziladi, elektron imzo bilan imzolanadi va avtomatik ravishda onlayn tarzda yuboriladi. Bu soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, PSN, TS, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ uchun ideal.
Hamma narsa bir necha marta bosish bilan, navbat va stresssiz sodir bo'ladi. Buni sinab ko'ring va siz hayron qolasiz qanchalik oson!

Mulk to'lovlarining soliq stavkalari

Shaxsiy daromad solig'i daromad qanday olinganiga qarab turli foiz stavkalariga ega:

• 9%:
  • 2015 yilgacha olingan dividendlardan;
  • 2007 yilgacha chiqarilgan obligatsiyalar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar bo'yicha.
• 13%:
  • shaxsning ish haqi;
  • mulkni sotishdan olingan foyda;
  • fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha olingan daromadlar.
• 15%:
  • dan dividendlar yuridik shaxslar Mamlakatimiz rezidenti bo'lmagan Rossiya fuqarolari.
• 30%:
  • norezidentlarning boshqa daromadlari Rossiya Federatsiyasi.
• 35%:
  • tovarlar yoki xizmatlarni reklama qilish maqsadida tadbir tashkil etishda olingan sovrinlar va yutuqlar ko'rinishidagi daromadlar;
  • limitlar oshib ketganda bank investitsiyalaridan olingan daromad.

Eng mashhur stavka 13% ni tashkil qiladi. Buning sababi shundaki, bunday foizlar qo'llaniladigan fuqarolik munosabatlari doirasi eng ko'p qo'llaniladi.

Ish haqi bo'yicha soliqni hisoblash

Daromad qismida soliqlar bilan vizual tarzda tanishish uchun biz ba'zi misollarni ko'rib chiqishni taklif qilamiz. Soliq miqdorini bilish uchun siz maxsus formuladan foydalanishingiz kerak:

H = PS * OS, Qayerda:

• N - soliq,
• PS - foiz stavkasi,
• OS - soliqqa tortiladigan miqdor.

Shuni ta'kidlash kerakki, OS uchun qo'shimcha hisob-kitoblarni amalga oshirish kerak bo'lishi mumkin. Buning sababi shundaki, ba'zi hollarda chegirmalar shaxsning daromad qismiga nisbatan qo'llaniladi - ayrim toifadagi shaxslar uchun soliqqa tortiladigan miqdorni kamaytirishga yordam beradigan soddalashtirishlar. Bu holda OS formulasi quyidagicha bo'ladi:

OS \u003d DCH - V, Qayerda:

• DC - odamning foydali qismi,
• B - ayirish.

1-misol: Ish haqini chegirmalarsiz soliqqa tortish

Fuqaro Litvinov bor ish haqi 42 000 rubl miqdorida. Siz uning oylik soliq miqdorini bilishingiz kerak.

Buning uchun, birinchi navbatda, foiz stavkasi to'g'risida qaror qabul qilishingiz kerak. Bu holda daromad qismi ish haqi bo'lgani uchun biz 13% dan foydalanamiz.

Unday bo `lsa:

• 42 000 rubl * 13% = 5 460 rubl.

Aynan shu miqdorda fuqaro Litvinovdan soliq har oy olinishi kerak. Uning sof daromadi:

• 42 000 rubl - 5 460 rubl = 36 540 rubl.

2-misol: Chegirmalardan foydalangan holda ish haqiga soliq solish

Fuqaro Isakova oyiga 56 ming rubl maosh oladi. Uning ikki nafar voyaga etmagan farzandi ham bor. U ariza berdi. Uning oylik soliq miqdorini hisoblang.

Avvalo, chegirmaning hajmini topamiz. Ikki nafar voyaga etmagan farzandimiz borligi sababli, davlat ularning har biri uchun 1400 rubl miqdorida soddalashtirishni nazarda tutadi. Jami chegirma quyidagicha bo'ladi:

• 1400 rubl * 2 = 2800 rubl.

Isokovaning umumiy daromadidan ushbu soddalashtirish hajmini ayirib tashlang:

• 56 000 rubl - 2 800 rubl = 53 200 rubl.

To'g'ridan-to'g'ri ushbu farqdan biz soliq miqdorini hisoblaymiz. Narx avvalgi misoldagi kabi qoladi:

• 53 200 rubl * 13% = 6 916 rubl.

Taqqoslash uchun biz soliq miqdorini chegirib tashlamasdan hisoblaymiz:

• 56 000 rubl * 13% = 7280 rubl.

Ko'rib turganingizdek, soliq imtiyozlari soliq miqdorini hisoblashda hisobga olinishi kerak, chunki ulardan foydalanilgan va foydalanilmagan summalar boshqacha bo'ladi.

3-misol: Ta'til to'lovlari uchun soliq

Ko'pincha savol tug'iladi: boshqa daromadlar kabi ta'til fondlari ham soliqqa tortiladimi? Qonunchilik normalarini tahlil qilgandan so'ng, bunday to'lov qo'shimcha ish haqi hisoblanadi, ya'ni u soliqqa tortiladi. Soliq miqdorini hisoblash xuddi shu sxema bo'yicha va maoshdan majburiy to'lov miqdorini qidirishda xuddi shu foizdan foydalangan holda amalga oshiriladi.

Masalan, fuqaro Fayansov 25 000 rubl miqdorida ta'til mablag'larini oldi. Bunday daromad solig'i quyidagicha bo'ladi:

• 25 000 rubl * 13% = 3250 rubl.

4-misol

Fuqaro Mixeev 2014 yilda 30 000 rubl miqdorida dividendlar oldi. Avvalo, foiz stavkasi to'g'risida qaror qabul qilaylik. Ushbu turdagi daromad birinchi guruhga tegishli bo'lganligi sababli, 9% ishlatilishi kerak.

Soliq miqdori quyidagicha bo'ladi:

• 30 000 rubl * 9% = 2700 rubl.

2-NDFL sertifikatini hisoblash

2-NDFL - bu davlat hujjati bo'lib, unda shaxs o'z daromadi, ish haqi va to'langan soliqlar miqdorini ko'rsatadi. Siz uni Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida, soliq idorasida topishingiz mumkin. Yordam quyidagi ma'lumotlarni talab qiladi:

• ish beruvchi to'g'risidagi ma'lumotlar;
• xodim to'g'risidagi ma'lumotlar;
• 13% stavka bo'yicha olinadigan foyda;
• ayirish;
• soliqlar, daromadlar va chegirmalar bo'yicha hisob-kitoblar.

Sertifikatga kiritilishi kerak bo'lgan ma'lumotlarga misol

Fuqaro Samsonov bor oylik daromad 65 000 rubl miqdorida. Shu bilan birga, 6 yoshli bola uchun ajratmalar uning daromadiga ishlatiladi. 2-NDFL shaklini to'ldirish uchun u qanday hisob-kitoblarni amalga oshirishi kerakligini bilib olamiz.

Avvalo, yillik daromad miqdorini topishingiz kerak:

• 65 000 rubl * 12 oy = yiliga 780 000 rubl.

Keyinchalik, biz soliq imtiyozlari miqdorini hisoblaymiz. Oldingi misolda ta'kidlanganidek, bitta nomukammal bola uchun soddalashtirish miqdori 1400 rublni tashkil qiladi. Shu bilan birga, bunday imtiyozlar faqat fuqaro Samsonovning umumiy daromadi 280 000 rubldan oshmagan paytgacha ishlatilishi mumkin. Shunday qilib, biz qancha oylik bola uchun chegirmadan foydalanish huquqiga ega ekanligini bilib olamiz:

• 280 000 rubl / 65 000 rubl = 4 oy.

• 4 oy * 1400 rubl = 5600 rubl.

Jami yillik daromaddan chegirmalar miqdorini olib tashlaymiz:

• 780 000 rubl - 5 600 rubl = 774 400 rubl.

Keling, to'langan soliq miqdorini hisoblaylik:

• 774 400 rubl * 13% = 100 672 rubl.

Bu shuni anglatadiki, fuqaro Samsonov 2-NDFL sertifikatiga quyidagi ma'lumotlarni kiritishi kerak:

• soliq summasi - 100 672 rubl;
• daromad - 780 000 rubl;
• chegirmalar miqdori 5600 rublni tashkil qiladi.

Hisob-kitoblar juda oddiy, asosiysi hamma narsaga ega bo'lishdir zarur ma'lumotlar ularni hisoblash uchun.

3-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash

Yordam 3-NDFL - bu ma'lum toifadagi shaxslar tomonidan ma'lum turdagi daromadlar bilan bog'liq faoliyatni amalga oshirish uchun to'ldirish uchun mo'ljallangan yana bir maxsus hujjat. Bularga quyidagilar kiradi:

• soliq miqdorini mustaqil ravishda hisoblab chiqadigan shaxslar (yakka tartibdagi tadbirkor, advokat va boshqalar);
• foydasi davlatdan tashqarida olingan Rossiya rezidentlari;
• qo'shimcha daromadga ega bo'lgan shaxslar.

Bundan tashqari, bunday hujjatning asosiy qo'llanilishi, shuningdek, chegirmadan foydalanish uchun ariza berish imkoniyatidir. Buning uchun ma'lum hisob-kitoblarni amalga oshirish va qaytarish uchun zarur bo'lgan soddalashtirish miqdorini ko'rsatish kerak.

Misol

Fuqaro Sokolov xarid qildi yashash joylari, 1 500 000 rubl sarflaganda. Ushbu xarid soliqqa tortildi. Yil oxirida Sokolov uy-joy sotib olish uchun soliq to'lovlarini qaytarish uchun ariza topshirmoqchi. Keling, bunday daromad miqdorini hisoblaylik.

Bunday holda, bitim odatdagi stavka bo'yicha soliqqa tortildi, shuning uchun:

• 1 500 000 rubl * 13% = 195 000 rubl.

Aynan shu miqdorni Sokolov sertifikat topshirishda ko'rsatishga haqli. Asosiysi, bu ko'rsatkichni maxsus hujjatlar bilan tasdiqlash (sotib olish va sotish shartnomasi, qayta hisoblash kvitansiyasi) pul summasi va hokazo.).

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha foizlarni hisoblash

Daromad solig'i bo'yicha huquqbuzarlik shaxsni jarimalar bilan tahdid qiladi. Bugungi kunga kelib, bunday jarima miqdori qarz miqdorining 20% ​​ni tashkil qiladi. Shu bilan birga, soliq to'lash muddati tugagandan keyingi har bir kun uchun undiriladi.

Misol

Fuqaro Samsonova soliq to‘lashni 5 kunga kechiktirdi. Shu bilan birga, uning majburiy to'lovi miqdori 2600 rublni tashkil etdi. Keling, asosiy soliq bilan birga u qanday jarima to'lashi kerakligini hisoblaylik.

Bir kun uchun jarima miqdorini bilib oling:

• 2600 rubl * 20% = 520 rubl.

Endi barcha kunlar uchun jami jarimani hisoblaymiz:

• 520 rubl * 5 kun = 2600 rubl.

Ko'rib turganingizdek, bunday go'zallik uchun qisqa muddatga Samsonova soliqni o'z vaqtida to'lash uchun zarur bo'lgan ikki baravar miqdorda to'lashi shart.

Daromad solig'i - ko'rish to'g'ridan-to'g'ri soliq, bu Rossiya Federatsiyasining deyarli barcha aholisi tomonidan to'lanadi. Uning to'g'ri nomi, aniqrog'i, shaxsiy daromad solig'i, shaxsiy daromad solig'i. Bu yuridik shaxslar tomonidan emas, balki fuqarolar tomonidan to'lanadigan kam sonli soliq turlaridan biridir.

Shaxsiy daromad solig'ining o'ziga xos xususiyati shundaki, ushbu soliqni g'aznaga o'tkazish "fon" rejimida, shuningdek sug'urta va ijtimoiy badallar. Ko'pgina hollarda, fuqaroning o'zi uning hisob-kitobi bo'yicha hech qanday harakat talab etilmaydi.

Rasmiy ish bilan band bo'lgan fuqarolarning aksariyati uchun bu soliq avtomatik ravishda ish haqidan ushlab qolinadi. Uni g'aznaga o'tkazish majburiyati ish beruvchiga tegishli. Biroq, ko'p odamlar ish haqi, ijara yoki boshqa daromad manbalari bo'yicha soliqni hisoblashlari kerak bo'lishi mumkin, masalan, ular soliq imtiyozlari olish huquqiga ega yoki yo'qligini bilish va bu chegirma bo'yicha tejashni aniqlash.

Standart normalar

Daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin? Bunda hech qanday qiyin narsa yo'q. Buning uchun standart soliq bazasi fuqaro tomonidan muntazam yoki tartibsiz ravishda olinadigan har qanday daromad (bir qator istisnolardan tashqari) hisoblanadi. Qonun nuqtai nazaridan daromadning pul yoki natura (tovar) shakli o'rtasida farq yo'q.

Standart soliq stavkalari:

E'tibor bering: Rossiya rezidenti - bu Rossiya fuqaroligiga ega va Rossiyada doimiy yashovchi shaxs. Shunday qilib, boshqa davlatda doimiy yashovchilar bundan mustasno, fuqarolarning aksariyati rezidentlardir.

Shaxsiy daromad solig'i uchun boshqa stavka mavjud har xil turlari daromad. Shunday qilib, eng past stavka Aktsiyalardan dividendlar bo'yicha 9% soliq va boshqalar qimmatli qog'ozlar. Eng kattasi - 35% - rasman yutuq va sovrinlarni, shu jumladan lotereyalarda, televiktorinalarda va hokazolarda olingan.

Shuningdek bor imtiyozli toifalar soliq davri oxirida bank hisob raqamiga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i yoki pul kompensatsiyasi miqdorini kamaytirish huquqiga ega bo'lgan aholi. Bularning ikkalasi ham soliq imtiyozlari deb ataladi.

Kontseptsiya asoslari

Mehnat daromadining ma'lum foizini g'aznaga to'lash barcha mehnatga layoqatli fuqarolar uchun majburiydir. Hatto turli chegirmalarga ega bo'lganlar ham shaxsiy daromad solig'idan to'liq ozod etilmagan. Bundan tashqari, mehnatga layoqatli aholining ma'lum bir toifasidan, ya'ni, o'sha odamlar yillik daromad ma'lum darajadan oshib ketgan - daromadning bir qismini 23% ga oshirilgan stavkada ushlab turish.

Ma'lumotnoma: inflyatsiya darajasining oshishi bilan bunday daromadlar uchun chegara ko'tariladi. Shunday qilib, 2019 yilda u yiliga 512 ming rublni tashkil etdi.

Korxonaning buxgalteriya bo'limi bir vaqtning o'zida mahalliy IFTSga kerakli ulushni yubormasdan, xodimlarga ish haqini o'tkazishga qonuniy huquqqa ega emas. Ammo daromad solig'i to'lanmagan bir qator daromadlar mavjudligini bilish muhimdir.

Birinchidan, har qanday ijtimoiy imtiyozlar va kompensatsiya, ya'ni shaxs ishlab topgan pul emas, balki davlat yoki korxona xarajatlarini qo'llab-quvvatlash yoki ta'minlash uchun o'tkazgan pul.

Masalan:

• pensiya;
• stipendiya;
• bepul donorlarga to'lovlar (qon donorlari uchun tushlik kompensatsiyasi va boshqalar);
• aliment va boshqa moddiy yordam;
• kamaytirish nafaqasi;
• tug'ruq ta'tillari uchun nafaqa;
• sayohat nafaqalari.

Chegirmalarning tasnifi

Chegirma - bu o'tkazilgan soliq miqdorining kamayishi yoki ma'lum miqdordagi pulning qaytarilishi. To'langan soliqning bir qismini qoplash uchun xodimga to'lanadi. Yiliga bir marta hisoblab chiqiladi, bir kishi ishlaganda muddatsiz amal qiladi bu korxona va imtiyozlar olish huquqini saqlab qoladi.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq chegirmalar quyidagilarga bo'linadi:

E'tibor bering, ko'p hollarda chegirmalar cheklangan. Yuqori chegara mavjud, masalan, davolanish uchun chegirma uchun u 120 000 ni tashkil qiladi - bu dori-darmonlar va shifokorlar uchun to'lovlar uchun barcha cheklarning umumiy qiymatining chegarasi bo'lib, undan 13% to'lovni qaytarishni talab qilishingiz mumkin. Istisno - bu juda qimmat davolanish.

Bunga qo'shimcha ravishda, ro'yxatning 1-bandida ko'rsatilgan bola uchun chegirmalar miqdori siz olishingiz mumkin bo'lgan pul emasligini tushunishingiz kerak. Agar bola bo'lsa, oyiga 1400, 3000 yoki 6000 ming rubl - bu ota-onaning yil davomida ishlab topgan mablag'laridan iborat bo'lgan soliq solinadigan bazani kamaytiradigan miqdor.

Agar kerak bo'lsa, daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin?

Bu holatda harakatlarning umumiy algoritmi quyidagicha:

1. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha olingan daromadlarning umumiy miqdorini aniqlang.
2. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224-moddasi, amaldagi stavkani belgilang (ish haqi uchun 13%, lotereyada yutuq uchun 35% va boshqalar).
3. Olingan barcha daromadlar summalarini manbalar bo'yicha taqsimlang va har bir daromad turi uchun soliqni alohida hisoblang.
4. Qabul qilingan summa butun rublga yaxlitlanadi.

Ushbu harakatlar faqat to'langan shaxsiy daromad solig'ining to'liq miqdorini aniqlash zarur bo'lganda amalga oshirilishi kerak hisobot davri(yil), barcha daromad manbalarini hisobga olgan holda - dividendlar, mol-mulkni sotishdan, yutuqdan va hokazolardan. dividendlar ham avtomatik ravishda o'tkaziladi.

Umumiy hisoblash formulasi:

Daromad miqdori * foiz stavkasi = shaxsiy daromad solig'i

Hisoblash tartibi

Har qanday ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini faqat xodimga shaxsan to'laydigan ish haqi va bonuslar bo'yicha hisoblab chiqadi. Boshqa daromad manbalari hisobga olinmaydi.

Turli kompaniyalardagi ishlarni birlashtirgan shaxslar uchun hisob-kitoblar har bir ish beruvchi tomonidan alohida amalga oshiriladi. Bunday holda, soliq imtiyozlari bo'yicha barcha huquqlar hisobga olinishi kerak. Lekin! Chegirma olish huquqiga ega bo'lgan xodim, masalan, bolalar uchun, uni faqat bitta ish beruvchidan olishi mumkin.

Hisoblash quyidagi tartibda amalga oshiriladi:

1. Buxgalter soliq solinadigan bazaning umumiy miqdorini belgilaydi - unga ish haqi, bonuslar, bonuslar, ta'til to'lovlari va kasallik ta'tillari kiradi.
2. Xodimning chegirmaga haqli yoki yo'qligini tekshiradi - bu IFTS hujjati bilan tasdiqlanadi.
3. Agar chegirma olish huquqi mavjud bo'lsa, unda to'lanadigan summa umumiy daromaddan chegirib tashlanadi, shundan so'ng qolgan miqdor stavkaga ko'paytiriladi - aytaylik, 13%.

Jarayon bo'yicha tushuntirishlar

Soliq miqdorini qo'lda ham, xizmatlar yordamida ham hisoblashingiz mumkin - onlayn kalkulyatorlar. Ikkinchisida uzoq formulalar yaratishga emas, balki avtomatik ravishda chegirmalar va imtiyozlarni qo'llashga imkon beruvchi o'rnatilgan variantlar mavjud. Bu protsedurani sezilarli darajada osonlashtiradi.

Qo'lda va onlayn kalkulyatorda

Standart vaziyatni ko'rib chiqing: chilangar Ivanovning oylik maoshi 18 ming rubl, ortiqcha 7 ming - bonuslar to'plami (xizmat muddati, ish sifati va boshqalar uchun). Bundan tashqari, 13-maosh - 20 ming rubl.

Hammasi yillik daromad bu zavodda:

(18 000 + 7 000) * 12 + 20 000 = 320 000 rubl

Bu soliq bazasi. Bu 512 000 rubl chegarasidan oshmaydi, shuning uchun u soliqqa tortilmaydi ortdi darajasi 23% miqdorida va chegirmalar huquqini beradi.

Çilingir Ivanovning 2 nafar voyaga etmagan farzandi bor.

Undan chegirma qo'llamasdan, shaxsiy daromad solig'i quyidagi miqdorda ushlab qolinadi:

320 000 * 13% = 41 600 rubl

Shunday qilib, u qo'lida 320 000 - 41 600 = 278 400 (yil davomida jami) oladi.

Bu juda sezilarli farq.

Ammo Ivanov chegirib tashlash huquqidan foydalanib, uni shu tarzda kamaytirishi mumkin:

320 000 - (1400 + 1400) * 12 = 286 400 rubl

Bu chegirmalar bilan soliq solinadigan bazaning miqdori.

Unga soliq solinadi:

286 400 * 13% = 37 232 rubl

Shunday qilib, aynan shu summa Ivanovning yil davomida jami maoshidan ushlab qolinadi.

Shunday qilib, tejamkorlik quyidagicha bo'ladi:

41 600 - 37 232 = 4 368 rubl

Oyiga tejash - 364 rubl.

"Onlayn kalkulyator" xizmatidan foydalanish hisob-kitoblarni sezilarli darajada soddalashtirish imkonini beradi. Unga raqamli qiymatlarni kiritish va mavjud chegirmalarga bo'lgan huquqlarni ko'rsatish kifoya. Boshqa barcha hisob-kitoblar xizmat tomonidan avtomatik ravishda amalga oshiriladi.

Nostandart holatlar va imtiyozlar

Nostandart holatlar va imtiyozlar, masalan, bolaning rasman faqat bitta ota-onasi bo'lgan vaziyatni o'z ichiga oladi. Bunday holda, u - bu muhim emas, ota yoki ona - ikki barobar kattalikdagi bolalar uchun qat'iy belgilangan chegirma olish huquqiga ega, ya'ni 2800 (birinchi yoki ikkinchi uchun). Kichik ish haqi bilan bunday chegirma sezilarli pul tejashni ta'minlaydi.

Shunday qilib, yillik daromad darajasi 120 000 (barcha bonuslar bilan 10 000 ish haqi) bilan bunday chegirmadan foydalanish quyidagi tejash imkonini beradi:

120k ning 13% = 15,600

Shunday qilib, ota-ona yiliga 104 400 rubl oladi.

Ammo chegirma berish orqali u quyidagi imtiyozlarni olishi mumkin:

Bu yil uchun soliqqa tortiladigan daromad miqdorining kamayishi.

Shunday qilib, 13% quyidagilardan olinadi:

120 000 - 33 600 = 86 400

Va shaxsiy daromad solig'i quyidagi miqdorda ushlab turiladi:

Sof jamg'arma yiliga 4368 rublni tashkil qiladi, kichik ish haqi bilan, miqdori sezilarli.

Aksincha, katta ish haqini boshqa nostandart holat deb hisoblash mumkin. Agar umumiy daromad yiliga 512 mingdan oshsa, u 23% ga oshirilgan foiz stavkasiga bog'liq. Bunday shaxsiy daromad solig'i ish haqi (barcha bonuslar bilan birgalikda) oyiga taxminan 43 mingdan oshadigan xodimlardan ushlab qolinadi.

Formulalarga misollar

Standart hisoblash formulasi asosan fuqaroning daromadining umumiy miqdorini aniqlashdan iborat bo'lib, undan barcha imtiyozlarning (chegirmalarning) barcha moddiy timsollari ayiriladi, qolgan qismi esa ko'paytiriladi. stavka foizi, bu muayyan ish uchun qonun bilan belgilanadi. Hisob-kitoblar har qanday usulda - ixtisoslashtirilgan yordamida amalga oshirilishi mumkin buxgalteriya dasturlari, Microsoft Excel vositalari, onlayn kalkulyator yoki shunchaki qog'oz varag'ida qo'lda.

Misol tariqasida, yuqoridagi misollarni to'ldirib, uchta voyaga etmagan bolalar uchun chegirma berish bilan bog'liq vaziyatni ko'rib chiqishimiz mumkin.

Qonunga ko'ra, birinchi va ikkinchi bola 1400 rubl, uchinchisi esa 3000. Bu tug'ilish tartibiga ishora qiladi: hatto katta yoshdagi bolalar allaqachon o'sib ulg'aygan bo'lsa ham, ota-ona chegirma olish huquqini saqlab qoladi. 3-chi, kichik uchun. Nafaqa olish misolini ko'rib chiqing, agar voyaga etmaganlar bo'lsa - uchtasi.

Ofitsiant Volkovaning 3 nafar farzandi bor. U Rossiya fuqarosi. Bonuslar bilan rasmiy ish haqi 27 ming rubl + bir xil miqdorda ta'til to'lovi.

Shunday qilib, uning soliqqa tortiladigan daromadi:

Yiliga 27 000 * 13 = 351 ming rubl

Bu chegaradan kamroq, shuning uchun u 13% stavkaga bo'ysunadi.

Bolalar uchun ajratmalarni hisobga olmagan holda, undan yil davomida 45 ming 600 rubl ushlab qolinadi. Bu ta'til to'lovini hisobga olmagan holda oyiga 3802,5 rubl.

Ammo nafaqa olish uchun murojaat qilganda, u quyidagi printsiplar bo'yicha hisoblangan jamg'arma oladi:

351 000 - (1400+1400+3000)*12 = 281 400 rubl yillik daromadning soliqqa tortiladigan summasi

281 400 * 0,13% = 36 582 rubl

Tejamkorlik quyidagicha bo'ladi:

Yiliga 45 600 - 36 582 = 9018 rubl

Daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

Har qanday maqsadda (masalan, deklaratsiyani to'ldirishda) shaxsiy daromad solig'i miqdorini mustaqil ravishda hisoblashi kerak bo'lgan shaxs, birinchi navbatda, u qaysi summalardan to'langanligini va qaysi biri to'lanmaganligini aniq tushunishi kerak.

Bu erda asosiy tushuncha daromad tushunchasi - foyda, qaysi jismoniy shaxs o'z-o'zidan ishlab topgan yoki bitim natijasida olingan, yutuq, biznesdagi ulush, annuitet va boshqalar. Davlat yoki korxona tomonidan beriladigan ijtimoiy yordamning aksariyat turlari daromad hisoblanmaydi.

Shunday qilib, deklaratsiyani tayyorlashda quyidagilarni hisobga olish shart emas:

• pensiya va stipendiyalar;
• korxonadan moliyaviy yordam (4000 r gacha);
• aliment;
• ishsizlik nafaqasi;
• ish joyida qisqartirilgan taqdirda qo'shimcha haq;
• "onalik puli" va boshqalar.

Bundan tashqari, siz fermerlar uchun moliyaviy foydani qayd etishingiz mumkin. Ular o'z faoliyatini boshlaganidan keyin 5 yil davomida shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydilar.