Tadbirkor ixtiyoriy ravishda soliqqa tortish tizimini tanlash huquqiga ega va 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi katta qiziqish uyg'otadi, chunki u bir qator soliqlardan ozod qiladi, hisobni yuritish qiyin emas va deklaratsiya taqdim etilishi kerak. yilda bir marta. Bundan tashqari, ushbu tizimdan foydalanish uchun ma'lum talablar mavjud bo'lsa-da, ular boshqa maxsus rejimlar kabi qat'iy emas va ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu talablarga javob beradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimining turlari

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining o'ziga xos xususiyati shundaki, u turli soliq solish ob'ektlari uchun ikki xil variantda qo'llaniladi:

• daromad;
• daromadlar xarajatlar bilan kamayadi.

Ushbu variantlar o'rtasidagi tub farq shundaki, birinchisida xarajatlar hisobga olinmaydi, ya'ni olingan barcha daromadlar soliqqa tortiladi. Ikkinchi variantda xarajatlar hisobga olinadi. Shuning uchun, yakka tartibdagi tadbirkorni soddalashtirish variantini tanlashda, ehtiyojni hisobga olgan holda kutilayotgan daromad va xarajatlar nisbatini baholash kerak. hujjatlar xarajatlar.

Agar tadbirkor o'z vaqtida bildirishnoma taqdim etmasa yoki cheklovlarga javob bermasa, u soddalashtirishni qo'llash huquqini yo'qotadi va ariza beradi. umumiy tizim soliqqa tortish, bu barcha soliqlarni to'lashni o'z ichiga oladi va choraklik hisobot.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqni hisoblash

"Daromad" ob'ekti uchun soliqlar juda oddiy hisoblab chiqiladi - olingan daromad hisobga olinadi. Bunday holda, soliq faqat to'lovni olgandan keyin to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 1-bandi).

Ushbu tamoyil tadbirkorlar uchun qulay - xarajatlarni asoslash va hujjatlashtirishning hojati yo'q, bu soliq organlari bilan munosabatlarda nizolar va da'volar ehtimolini kamaytiradi. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkor daromadlar va xarajatlar kitobida (KUDIR) daromadlar va xarajatlarni hisobga olishi kerak. Daromadlar ro'yxati San'atda ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi, bu erda San'atning 1, 2-bandlariga havola. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 248-moddasi daromadni nafaqat naqd pulda, balki boshqa shakllarda ham ko'rsatadi. Masalan, qarzni kompensatsiya yoki natura shaklida to'lash, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkor uchun to'lov ham tadbirkorning daromadi bo'ladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorda "daromad minus xarajatlar" bo'lsa, unda bu holda daromadlarni aniqlash tartibi o'zgarmaydi va xarajatlar ro'yxati San'atda ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi, kassa usuli ham qo'llaniladi; bir qator xarajatlar uchun buxgalteriya hisobi tartibi San'atning 2-bandida ko'rsatilgan. 346.17 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Ushbu ob'ektning o'ziga xos xususiyati bor - faoliyatning har qanday natijasi uchun siz kamida to'lashingiz kerak minimal soliq daromad miqdorining 1% miqdorida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 6-bandi). Misol uchun, agar 2017 yilda hisoblangan soliq kamroq bo'lsa, hatto zarar ko'rgan bo'lsa ham, 2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkor daromadning 1% miqdorida soliq to'lashi kerak. Keyingi davrda yo'qotishlarni oldinga o'tkazish va xarajatlarda minimal soliqni hisobga olish mumkin. Agar tadbirkor foydalansa soliq ta'tillari, keyin bu tamoyil amal qilmaydi va eng kam soliqni to'lashning hojati yo'q (Moliya vazirligining 2016 yil 16 fevraldagi 03-11-11/8498-sonli xati).

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni soddalashtirilgan asosda to'lash

Soliqlarni to'lash tartibi San'at bilan tartibga solinadi. 346.21 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Avans soliq to'lovlari har chorakda hisobot davridan keyingi oyning 25-kuniga qadar amalga oshirilishi kerak. Ya'ni 25 aprel, 25 iyul, 25 oktyabrgacha. Yillik to'lov deklaratsiyani topshirish muddati ichida, ya'ni 30 aprelgacha to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi 2-bandi).

Soliq yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi. "Daromad" ob'ekti uchun soliq, agar tadbirkor ish beruvchi bo'lsa, to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandi) 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin va agar u to'liq bo'lsa. yakka tartibdagi tadbirkor - xodimlarsiz soddalashtirilgan tadbirkor. Hisobot yiliga bir marta 30 aprelgacha topshiriladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor Moskvada ro'yxatdan o'tgan "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llasa, savdo faoliyati, ya'ni bobda nazarda tutilgan shartlarni to'laydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-moddasi savdo solig'i, keyin u qo'shimcha ravishda to'lanadigan soliq miqdorini savdo solig'i miqdoriga kamaytirishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 8-bandi).

Shunday qilib, 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni soddalashtirilgan asosda hisoblash uchun siz quyidagilarni bilishingiz kerak:

• soliq solish ob'ekti;
• mintaqadagi soliq stavkasi;
• "daromad" ob'ekti uchun - to'langan to'lovlar va savdo to'lovi miqdori (agar to'lanishi kerak bo'lsa);
• "Xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" ob'ekti uchun - faoliyat natijasi, ya'ni daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farq.

shaklida tadbirkorlik sub'ekti sifatida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxs yakka tartibdagi tadbirkor, ostiga tushadi majburiy sug'urta. Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi sug'urta qildiruvchi sifatida ishlaydi. Bu uning hisoblash va byudjetga o'tkazish majburiyatini nazarda tutadi sug'urta to'lovlari. Bizning onlayn kalkulyator Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarini o'zlari uchun hisoblash sizga ajratmalar miqdorini to'g'ri aniqlash imkonini beradi.

Hisoblash uchun siz ma'lumotlarni kiritishingiz kerak:

• Hisoblash 2018 va 2019, 2020 yillar uchun ham amalga oshirilishi mumkin. Buning uchun yil ustunidagi kerakli yilni bosing.
• Tadbirkorning to'liq ismi ixtiyoriy maydon bo'lib, bo'sh qoldirilishi mumkin. Hisoblashdan so'ng, natijani chop etish va kimga mo'ljallanganligini aniqlash zarur bo'lsa.
• Agar siz yil boshlanishidan oldin bo'lsangiz, to'liq bo'lmagan davr uchun badallarni hisoblash uchun "Yo'q" ni tanlashingiz va ro'yxatdan o'tgan sanani ko'rsatishingiz kerak. Bunda muddat ma’lumotlar davlat reestriga kiritilgan kundan boshlab ham, keyingi kundan boshlab ham belgilanishi mumkin.
• Agar Soliq kodeksiga muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatini to'xtatib turish muddatiga ega bo'lsa, u holda hisob-kitobda ko'rsatilishi mumkin va u hisob-kitobda hisobga olinmaydi. Ammo harakatsizlik va to'xtatib turishni aralashtirmang - bu turli xil holatlar.
• Agar siz yil oxirigacha bo'lgan bo'lsangiz, unda siz "Ha" katagiga belgi qo'yishingiz va ma'lumotlar reestrga kiritilgan sanani kiritishingiz kerak. Agar tadbirkor ishlashda davom etsa, uni o'zgarishsiz qoldiring.
• Keyinchalik, 1% ni hisoblash uchun tadbirkorning hisob-kitob davridagi daromadini ko'rsatishingiz kerak.
• Endi siz kiritgan ma'lumotlarni tekshiring va hisobni olish uchun "Hisoblash" tugmasini bosing. Agar siz yangi ma'lumotlarni kiritmoqchi bo'lsangiz, "Qayta tiklash" tugmasini bosing. Agar kerak bo'lsa, natijani printerda chop etishingiz mumkin, buning uchun "Chop etish" tugmasini bosing.

Sug'urta mukofotlarini kim to'lashi kerak

Tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan ko'chirma olishi bilanoq, u avtomatik ravishda sug'urta mukofotlarini to'lovchiga aylanadi. Federal soliq xizmatiga o'tkazilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘zlari to‘laydigan sug‘urta o‘tkazmalari 2018-yildan boshlab bir yil uchun hukumat tomonidan belgilangan qat’iy belgilangan chegirma stavkalari bo‘yicha hisoblanadi. Shuning uchun ular doimiy to'lovlar deb ataladi.

Ushbu chegirmalar barcha tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladi: mustaqil ishlaydiganlar va xodimlarni yollaganlar.

Muhim! Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor ishlayaptimi yoki uning faoliyati to'xtatilganmi, amalda hisobga olinmaydi. U tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa-da, chegirmalar amalga oshirilishi kerak. Ularni to'xtatish uchun u soliq organiga murojaat qilishi va yakka tartibdagi tadbirkorni yopishi kerak.

Buning sababi, korxona ochilgan davr pensiyalarni hisoblash uchun sug'urta davriga kiritilgan. Agar tadbirkor ham yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa va boshqa ish beruvchida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda u o'ziga belgilangan miqdorlar shaklida chegirmalarni ham amalga oshiradi.

Shuningdek o'qing:

Kalkulyator kasallik ta'tillari 2019 yilda - barcha o'zgarishlarni hisobga olgan holda onlayn kalkulyator

Qanday hollarda siz to'lovlarni to'lay olmaysiz?

Ba'zi hollarda standartlarda qat'iy belgilangan soliq qonunchiligi, yakka tartibdagi tadbirkor belgilangan to'lovlarni hisoblash va to'lashni to'xtatib qo'yishi mumkin:

• 1,5 yoshgacha bo'lgan bolaga g'amxo'rlik qilish uchun ota-ona ta'tilida bo'lsa, umumiy muddat uch yildan ko'p bo'lmagan shaklda cheklov mavjud. Ya'ni, parvarish qilish muddati, masalan, uchinchi farzand uchun endi nafaqaga kiritilmaydi;
• 1-guruh nogironiga yoki 80 yoshdan oshgan keksa oila a'zosiga g'amxo'rlik qilishda;
• Majburiy harbiy xizmatni o'tash paytida.
• Agar yakka tartibdagi tadbirkor chet elda diplomatik maqomga ega bo'lgan turmush o'rtog'i bilan bo'lsa.

To'lovlar chastotasi

Qonunda yakka tartibdagi tadbirkor o'tkazishi kerak bo'lgan qat'iy chastota belgilanmagan belgilangan badallar.

Shuning uchun u o'zi kerak bo'lgan davrni tanlashi mumkin:

• Yiliga bir marta bitta to'lov;
• Har chorakda (bu ko'proq afzaldir, chunki ba'zi hollarda har chorakda soliq miqdorini kamaytirishga imkon beradi);
• Har oyda;
• Boshqa har qanday chastotani tanlang.

2018 yil uchun 2019 yilda belgilangan to'lovlarni to'lash muddatlari

Qonun buni belgilaydi Belgilangan to'lovlarni to'lashning oxirgi muddati - ular hisoblangan yilning oxirgi kuni (31 dekabr). Agar to'lov sanasi dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, u ulardan keyingi birinchi ish kuniga qoldiriladi.

To‘lovlar yagona summaga o‘tkazilishi yoki aktsiyalarga bo‘linib, yil davomida bosqichma-bosqich to‘lanishi mumkinligi sababli, asosiysi, ular belgilangan muddatda to‘liq to‘lanadi.

Qo'shimcha 1% badalni o'tkazish muddati hisob-kitobdan keyingi yilning 1 iyuligacha belgilanadi. Dam olish kuniga to'g'ri kelsa, kunni oldinga siljitish haqida ham qoida mavjud.

Diqqat! Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, u tadbirkorning davlat reestridan chiqarilganligi to'g'risida ma'lumot kiritilgan kundan boshlab 15 kun ichida Pensiya jamg'armasiga to'lovni to'lashi shart.

To'lovlar qanday hisoblab chiqiladi?

2018-yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlarning o‘zlari uchun ajratadigan badallari eng kam ish haqiga bog‘liq bo‘lmay qoladi, ular hukumat tomonidan keyingi yil uchun belgilanadi.

Shunday qilib, 2018 yil uchun badallar miqdori 32 385 rubl miqdorida belgilanadi, shundan:

• Pensiya jamg'armasiga 26 545 rubl o'tkazish kerak.
• Sog'liqni saqlash sug'urtasi jamg'armasiga 5840 rubl.

Bundan tashqari, agar yil davomida daromad 300 ming rubldan oshsa, yakka tartibdagi tadbirkor ushbu summaning 1 foizini ham to'lashi kerak:

Hissa 1% = (Jami daromad - 300 000) x 1%

Agar yil davomida tadbirkor ochilgan bo'lsa yoki aksincha, faoliyatini to'xtatsa, siz to'liq bo'lmagan yil uchun belgilangan to'lovlarni hisoblashingiz kerak.

Buning uchun to'liq ish oylari sonini, to'liq bo'lmagan oyda ishlagan kunlar sonini va to'liq bo'lmagan oydagi kunlarning kalendar sonini aniqlash kerak.

Pensiya jamg'armasiga to'liq bo'lmagan yil uchun to'lov miqdori= 26545 / 12 x To'liq oylar soni + 26545 /12 / oydagi kunlar soni * ishlagan kunlar soni

Xayrli kun, aziz o'quvchilar.

Yaqinda bizning veb-saytimizda yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilda ishchilarsiz soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday hisobot taqdim etishi haqida maqola paydo bo'ldi (). Keling, 2017 yilda xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlar va badallarni to'lashi haqidagi savolni batafsil ko'rib chiqaylik.

Aniqlik uchun aniq bir ishni ko'rib chiqing:

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP 6%
2. Yo'q va xodimlar yo'q edi
3. Yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yil davomida faoliyat yuritgan (ya'ni 2017 yil 1 yanvardan 2017 yil 31 dekabrgacha).

Keling, bu holatda yakka tartibdagi tadbirkor pensiya va tibbiy sug'urta uchun majburiy sug'urta badallarini to'lashi shartligidan boshlaylik.

To'liq 2017 yil uchun ushbu to'lovlar:

3. 2017 yil uchun jami = 27 990 rubl

Ushbu to'lovlarni darhol to'lash mumkin, ammo aksariyat yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu to'lovlarni har chorakda quyidagi muddatlarda to'lashni afzal ko'rishadi:

1. 2017 yil 1-choragi uchun: 01.01.2017 dan 31.03.2017 gacha
2. 2017 yil 2-choragi uchun: 04.01.2017 dan 30.06.2017 gacha
3. 2017 yil 3-choragi uchun: 04.01.2017 dan 30.09.2017 gacha
4. 2017 yil 4-chorak uchun: 2017 yil 10 yanvardan 31.12.2017 yilga qadar

Ammo esda tutish kerak bo'lgan asosiy narsa shundaki, ushbu to'lovlar 2017 yil 31 dekabrgacha qat'iy ravishda to'lanishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi yiliga 300 000 rubldan ortiq bo'lsa

Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkor yiliga 300 000 rubldan ortiq daromad olgan bo'lsa, u yiliga 300 000 rubldan ortiq summaning 1 foizi miqdorida pensiya sug'urtasiga qo'shimcha badal to'lashi shart.

Masalan:

Ishchilarsiz 6% soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkor butun 2017 yil uchun 1500000 rubl daromad oldi.

Bu shuni anglatadiki, majburiy sug'urta badallaridan tashqari:

1. Pensiya sug'urtasiga majburiy badal: 23 400 rubl.

2. Majburiy badal tibbiy sug'urta: 4590 rubl

Bizning yakka tartibdagi tadbirkor qo'shimcha to'lashi kerak:

(1 500 000 – 300 000)X1%=12 000 rubl.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yiliga 300 000 rubldan kam daromad olgan bo'lsa, u faqat majburiy sug'urta mukofotlarini to'laydi:

1. Pensiya sug'urtasiga majburiy badal: 23 400 rubl.

2. Majburiy tibbiy sug'urta mukofoti: 4590 rubl

Lekin bu shunchaki qisqa Tasvir yakka tartibdagi tadbirkorning hissalari bilan bog'liq vaziyatlar va biz sizga mavzu bo'yicha qo'shimcha variantlar bilan tanishishingizni tavsiya qilamiz. majburiy badallar IP, chunki siz bilishingiz kerak bo'lgan boshqa ko'plab nozikliklar va nuanslar mavjud.

Ularni o'qishni unutmang:

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq

Shuningdek, bizning misolimizdagi yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha daromadlarning 6% miqdorida soliq to'laydi. Xarajatlar hisobga olinmaydi.

Yiliga 1 500 000 rubl daromad olgan yakka tartibdagi tadbirkor misolida tadqiqotimizni davom ettiramiz.

1 500 000 X 6% = yiliga 90 000 rubl.

Ammo bu hammasi emas, soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" dan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkor ushbu soliqdan majburiy tibbiy va pensiya sug'urtasi uchun badallarni to'liq ushlab qolishi mumkin. 2017-yil 31-dekabrgacha ular qat'iy ravishda to'langanligi.

2017 yilda amalga oshirilgan majburiy sug'urta badallari bo'yicha chegirmalarni hisobga olgan holda 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 90 000 - 27 990 = 62 000 soliq.

Bir muhim nuqta:

O'quvchi haqli ravishda so'rashi mumkin: "Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan yiliga 300 000 rubldan ortiq summaning 1% miqdorida qo'shimcha badalni ushlab qolish mumkinmi? Sizning misolingizdan 12 000 ni qanday hisobga olish kerak? ”

Ha, siz ushbu qo'shimcha badalni soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliqdan ushlab qolishingiz mumkin. To'g'ri, bu erda bitta nuance bor.

1. Agar siz 2017 yil davomida 1% to'lagan bo'lsangiz, u faqat 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliqdan ushlab qolinishi mumkin. Bu kalendar yilining oxirigacha kutmaydigan ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladi.
2. Agar siz 2017 yil oxiridan keyin 1% to'lasangiz, unda bu badal 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan ushlab qolinishi mumkin. Bu juda muhim! Aytgancha, ushbu to'lov 2018 yil 1 aprelgacha to'liq to'lanishi kerak.

Va yana bir muhim nuqta

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq yil davomida qat'iy belgilangan muddatlarda to'lanadi:

1. 2017 yil 1 apreldan 25 aprelgacha bo'lgan birinchi chorak uchun
2. 2017 yil 1 iyuldan 25 iyulgacha 6 oy davomida
3. 2017 yil 1 oktyabrdan 25 oktyabrgacha 9 oy davomida
4. 2018 yil 1 yanvardan 30 aprelgacha 12 oy, yetkazib berishdan oldin soliq deklaratsiyasi soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq.

Ya'ni, yil oxirida bir marta soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lay olmaysiz. Yuqorida keltirilgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lash muddatlariga rioya qilish majburiydir.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ko'plab savollar tug'iladi soliq imtiyozlari majburiy sug'urta badallarining soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliqdan, biz kelgusi maqolalarimizda ko'rib chiqamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yangi maqolalar va o'quv materiallarini o'tkazib yubormaslik uchun ushbu maqolaning oxirida sayt yangiliklariga obuna bo'ling.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun boshqa soliqlar

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatning ayrim turlaridan kelib chiqadigan boshqa soliqlarni ham to'lashi mumkin.

Masalan:

1. Suv solig'i
2. Foydali qazilmalarni qazib olish uchun soliq
3. Transport soliq. Aytgancha, Platon tizimidagi to'lovchilar uni kamaytirishga haqli ekanligini unutmang,
4. Mulk solig'i
5. Yer solig'i
6. Va hokazo…

To'liq ro'yxatni Federal Soliq Xizmatining rasmiy veb-saytida o'rganish mumkin: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

2017 yildan boshlab xususiy tadbirkorlar va kompaniyalar tomonidan soliq to'lash majburiyatlari Federal Soliq xizmatiga o'tkazilganligi sababli, ishbilarmonlar tadbirkor (IP) 2017 yilda qanday badallarni to'lashi bilan qiziqishmoqda. Yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish sezilarli o'zgarishlarga duch kelmadi, ammo majburiy badallarni hisoblashda ba'zi xususiyatlarni hisobga olish kerak.

2017 yilda soliq o'zgarishlar

Soliq sohasidagi asosiy o'zgarishlar Federal Soliq xizmatiga majburiyatlarni topshirish bilan bog'liq: agar ilgari yakka tartibdagi tadbirkorlar majburiy to'lovlarni amalga oshirgan bo'lsalar. Pensiya jamg'armasi va byudjetdan tashqari tashkilotlar, keyin 2017 yildan boshlab barcha vakolatlar berilgan Soliq xizmati.

To'lovlarni to'lashda, koddan beri pul mablag'larini yangi tafsilotlarga o'tkazish kerak byudjet tashkiloti(KBK) Federal Soliq xizmati Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasining KBK va boshqa bo'limlardan farq qiladi:

• 18210202140061110160 - OPS;
• 18210202103081013160 – majburiy tibbiy sug‘urta;
• 18210202140061200160 - 1% ortiqcha.

Ushbu ma'lumotlar kvitansiyalarga (to'lov topshiriqlariga) kiritilishi kerak. 2017 yilda oldingi BCC bo'yicha o'tkazilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallar hisobga olinmaydi va Federal Soliq xizmatiga hisoblanmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning Pensiya jamg'armasiga badallari endi Federal Soliq xizmatiga badallarga o'zgartirildi. Pensiya jamg'armasi va unga bo'ysunuvchi xizmatlardan vakolatlarning o'tkazilishi to'lovchilar tomonidan majburiy badallarni to'lash bo'yicha vakolatlarning noto'g'ri bajarilishi bilan bog'liq. 2011 yildan 2016 yilgacha bo'lgan davrda Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari bo'yicha qarz 200 milliard rublgacha (600 foizga) o'sdi, bu mas'ul tashkilotni o'zgartirish zarurligini ko'rsatdi. Boshqa xizmatlar, FFOMS va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi ham to'lamaslik bilan bog'liq qiyinchiliklarga duch keldi.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkor qanday badallarni to'laydi?

Federal Soliq xizmati uchun yangi mas'uliyat sohasi ajablanarli emas: Yagona ijtimoiy soliq (birlashtirilgan) bo'yicha ilgari to'langan badallar. ijtimoiy soliq) Federal Soliq xizmatining rahm-shafqatiga ega edilar. Vakolatlarni topshirishdan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sezilarli o'zgarishlar yo'q: soliqlarni to'lash muddati o'zgarishsiz qolmoqda, hisobot berish va kalendar davrlari xuddi shunday hisoblab chiqiladi. Pensiya badallari Yakka tartibdagi tadbirkorlar endi yakka tartibdagi tadbirkorlarning Federal Soliq xizmatiga belgilangan badallari deb ataladi - ammo badallarning mohiyati bir xil bo'lib qolmoqda. Sug'urta mukofotlari IP-lar ixtiyoriydir va faqat tadbirkorning o'zi iltimosiga binoan to'lanadi: onalik va sog'liq sug'urtasi bilan bog'liq. Tadbirkorlar uchun badallar San'at bilan tartibga solinadi. 430 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor badallari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning Pensiya jamg'armasiga badallari endi Federal Soliq xizmatiga o'tkazilganiga qo'shimcha ravishda, o'zgarishlar to'lovlar miqdoriga ta'sir ko'rsatdi. Eng kam ish haqining 7500 rublgacha oshishi munosabati bilan endi badallarni quyidagicha hisoblash mumkin:

1. tibbiy sug'urta - 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubl;
2. pensiya sug'urtasi - 7500 * 26% * 12 = 23400 rubl.

Federal Soliq Xizmatiga 2017 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'langan soliqning umumiy miqdori majburiy, 27 990 rublni tashkil qiladi.

Federal soliq xizmatiga har chorakda to'lanadigan badallar quyidagicha:

1. ¼*4590 =1147,50 rubl.
2. ¼*23400 = 5850 rubl.

To'lashda siz vaqt cheklovlariga rioya qilishingiz kerak:

• 1-chorak – 01.01.17-31.03.17;
• 2-chorak - 01.04.17-06.30.17;
• 3-chorak – 01.07.17.09.30.17;
• 4-chorak – 01.10.17-31.12.17.

Mavjud qo'shimcha hissalar, yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan yil davomida jami daromad 300 ming rubldan ortiq bo'lsa, ortiqcha summaning 1% miqdorida to'lanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar 04.01.2018 yilgacha o'zlari uchun badallarni o'tkazishlari kerak.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning qo'shimcha badallari quyidagicha hisoblanadi:

(DG-300000)/100, bunda DG yakka tartibdagi tadbirkorning yil davomidagi daromadi.

Bular. Yillik umumiy daromadi 1 million rubl bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor Federal Soliq xizmatiga 7 ming rubl o'tkazishi shart:

(1000000-300000)/100=7000 rubl.

Yangi boshlanuvchi tadbirkorlar ko'pincha qo'shimcha yukdan norozi bo'lishadi, chunki ular foyda qanchalik ko'p bo'lsa, davlat shunchalik ko'p badal to'lashi kerak deb hisoblashadi. Lekin yuqori chegarasi bor, bu 187 200 rubl. Agar yil davomida ortiqcha daromadning 1 foizi 187,2 ming rubldan ortiq bo'lsa, u holda tadbirkor ushbu to'lovni belgilangan miqdorda amalga oshiradi.

Maksimal limitning miqdori eng kam ish haqi miqdoriga bog'liq va quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

8 eng kam ish haqi*26%*12.

Soliq miqdorini kamaytirish mumkinmi? 2016 yilda bo'lgani kabi, 2017 yilda ham tadbirkorlar byudjetga to'lovlar miqdorini kamaytirish huquqiga ega. Patentni olmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar hissa qo'shish orqali miqdorni kamaytirishi mumkin, ya'ni. tizimlarda soliqqa tortishning soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, OSNO va Yagona qishloq xo'jaligi solig'i. Ko'pchilik foydali variant to'lovlarni kamaytirish uchun - soddalashtirilgan soliq tizimi 6% bo'lgan xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. Bunday holda, majburiy to'lovlar (27 990 rubl) va ortiqcha to'lovlar (ortiqcha miqdorning 1%) 6% daromad solig'i summasidan chegirib tashlanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni 50% gacha kamaytirish mumkin USN daromadi va UTII. Boshqa soliq tizimiga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar to'langan badallarni (xarajat sifatida) hisobga oladi.

Ishchilar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hissalari

Agar tadbirkor biznesda yollanma mehnatdan foydalansa, u holda bundan tashqari majburiy to'lovlar Federal Soliq Xizmatiga o'zi uchun u xodimlar uchun yakka tartibdagi tadbirkor badallarini kiritishi kerak. 2017 yilda yana o'sdi maksimal hajmi yollanma ishchilar uchun badallar, agar erishilgan bo'lsa, badallar imtiyozli stavkada to'lanadi. Sog'liqni saqlash sug'urtasi (FFOMS) uchun yuqori chegara yo'q pensiya badallari va onalik badallari chegarasi mos ravishda 876 ming va 755 ming rublni tashkil qiladi.

Tariflar bo'yicha foiz stavkasi o'zgarmadi:

1. 22% - pensiya badallari uchun.
2. 2,9% - onalik uchun;
3. 5,1% - tibbiy sug'urta uchun.

Jami umumiy miqdor soliq to'lovlari har bir xodim uchun 30%.

O'zgarishlar hisobot shakliga ham ta'sir qildi. Agar xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlarni taqdim etish majburiyati bo'lsa Pensiya jamg'armasiga badallar, FFOMS va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi yo'q, keyin yollanma mehnatdan foydalanadigan tadbirkorlar yangi shakldan foydalangan holda Federal Soliq xizmatiga ma'lumotlarni taqdim etishlari shart. Xodimlari soni 25 nafardan kam bo‘lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar oyning 15-kuniga qadar qog‘oz ko‘rinishida hisobot taqdim etadilar. Kamida 25 nafar xodimi bo'lgan tadbirkorlar Federal Soliq Xizmatiga badallar to'g'risida ma'lumot berishlari kerak elektron formatda 20 ga qadar.

RSV-1, 4-FSS, RSV-2 va RV-3 o'rniga barcha oldingi hisobotlarni birlashtirgan barcha sug'urta mukofotlari uchun yagona hisob-kitob qo'llaniladi.

2017 yilda eng kam ish haqining oshishi hisobiga yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiy badallar miqdori oshdi. Endi to'lovlar 01/01/2017 yildan boshlab tadbirkorlarning barcha badallarini boshqarish uchun o'tkazilgan Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga o'tkazilishi kerak. Yollangan ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun PFR va FSS soliqlarining yuqori chegaralari oshdi, shuningdek, yangi shakl hisobot - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarining yagona hisob-kitobi.

2017 yilning birinchi choragi yakunlanmoqda, shuning uchun majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlarini to'lash haqida o'ylash vaqti keldi. Joriy yilda badallarni to‘lash muddatlari o‘tgan yillardagidan farq qilmaydi va badallar miqdorining oshishi, menimcha, hech kimni ajablantirmadi.

Albatta, shuni ta'kidlash joizki, endi bizning badallarimizni yig'ish uchun Pensiya xizmati emas, Soliq idorasi javobgar, shuning uchun biz bundan buyon ularni to'laymiz. Shu munosabat bilan, 2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlarini to'lash bo'yicha barcha BCClar o'zgardi. Ammo bu haqda alohida postda batafsilroq.

Diqqat bilan! Bundan buyon qat'iy belgilangan to'lovlar to'liq Federal Soliq xizmati yurisdiktsiyasida ekanligi sababli, barcha to'lov hujjatlarida sizning manzilingiz oluvchi sifatida ko'rsatilishi kerak. Soliq organi. Va takror aytaman, yangi KBK.

Ammo keling, bunga qaytaylik

2017 yilda ishchilarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori.

To'lovlar ko'paydi, chunki ular asosida hisoblab chiqiladigan eng kam ish haqi ham oshdi.

Shunday qilib, 2017 yilda biz to'laymiz:

23 400 rubl 00 kop. majburiy pensiya sug'urtasi uchun
Va
4590 rubl 00 kop. majburiy tibbiy sug'urta uchun.

Yil davomida jami 27 990 rubl. 00 kop.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun belgilangan badallari ikkita komponentni o'z ichiga oladi:

1. Joriy stavkalar va eng kam ish haqi bo‘yicha hisoblangan sug‘urta mukofotlari:
- majburiy pensiya sug'urtasi uchun
- majburiy tibbiy sug'urta uchun

2. 300 000 rubldan ortiq bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorning ortiqcha daromadining 1% miqdorida sug'urta mukofotlari.

Bular. birinchi nuqtada, hissalar to'lanishi kerak, agar siz ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, ikkinchisiga ko'ra - yil davomida sizning daromadingiz 300 000 rubldan oshsa. Ushbu hissani hisoblash formulasi: (Yillik daromad - 300 000) x 1%.

Ishchilarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2017 yilda badallarni to'lash muddatlari.

To'lov belgilangan muddat tugagunga qadar istalgan vaqtda bitta miqdorda amalga oshirilishi mumkin. Yoki siz to'lovlarni "chorakda" bo'lishingiz mumkin, bu sizga soliq to'lovlarini ham har chorakda kamaytirish imkonini beradi.

Keyin biz har chorakda to'laymiz (chorak oxirigacha, ya'ni 31 martgacha, 30 iyungacha, 30 sentyabrgacha, 31 dekabrgacha)

1147 rubl 50 tiyin(tibbiy sug'urta)
Va
5 850 rubl 00 kop.(pensiya sug'urtasi).

Bu qanday qulay? Agar sizning daromadingiz kichik bo'lsa, unda choraklik soliq kichik, va siz sug'urta mukofotlarini chegirib tashlash orqali uni to'liq qoplashingiz mumkin. Bular. Chorak oxirigacha badallarning to'rtdan bir qismini to'laganingizdan so'ng, siz ushbu miqdorni chegirib tashlashingiz mumkin har chorakda majburiy soliq to'lash. Va agar siz to'lovlaringizni yil oxirida bitta to'lovda to'lasangiz, ularni faqat 4-chorak uchun soliqqa hisoblashingiz mumkin. 2017 yil (va biz yiliga bir marta emas, har chorak oxirida soliq to'lashimiz kerak).

Yana eslatib o'taman! Qaysi hisobot davri to'lovni amalga oshirgansiz (qaysi chorakda), bunday muddat uchun siz uni qoplashingiz mumkin. "Oldin" ham, "keyin" ham emas: biz badallarni 2-chorakda to'ladik, ya'ni biz uni 2-chorak uchun soliqdan ushlab turamiz.
300 ming rubldan ortiq yil uchun daromad miqdori bo'yicha 1% hisoblashda ushbu ofset tamoyilini esga olish ham muhimdir. Axir, bu badal qisman to'lanishi mumkin, shuningdek, soliqdan ushlab qolinadi.

Agar xohlasangiz, yillik daromadingizni taxminan bilib, oldindan hisoblab chiqing va bo'lib-bo'lib to'lang - har chorakda. Va bu badallarni choraklik soliq to'lovlaringizdan chegirib tashlang. Sizning oxirgi to'lovingiz, albatta, 2018 yilda bo'ladi, siz o'zingizning barchangizni aniq bilib olasiz yillik daromad. To'lovni amalga oshirgandan so'ng, siz ushbu miqdorni 2018 yilning 1-choragi uchun hisoblaysiz.

Diqqat bilan! Tadbirkorga hisoblangan soliq summasini Pensiya jamg'armasiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'langan badallarning to'liq miqdoriga, shuningdek 300 ming rubldan ortiq olingan daromadlardan o'tkazilgan badallar bo'yicha kamaytirishga ruxsat beriladi. , agar bu soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa "Daromadlar" xodimlarisiz!

Sug'urta mukofotlarini to'lamaganlik uchun javobgarlik

Tadbirkor badallarni umuman to‘lamagan yoki kechiktirilgan (2017-yil 31-dekabrdan kechiktirmay) to‘lagan taqdirda unga jarima solinadi. Bu to'lanmagan summaning 20 foizini tashkil qiladi. Bundan tashqari, agar audit davomida transfer qasddan amalga oshirilmaganligi isbotlansa, jarimalar miqdori 40% gacha oshiriladi. Bundan tashqari, to'lov muddatini birinchi marta o'tkazib yubormagan tadbirkorga ham xuddi shunday miqdorda jarima solinishi mumkin.
Shuningdek, kechiktirilgan har bir kun uchun qo'shimcha jarima undiriladi. Uning hajmi to‘lov kechiktirilgan har bir kun uchun, shu jumladan dam olish va bayram kunlari uchun Markaziy bank qayta moliyalashning 1/300 foizini tashkil etadi.

2017 yilda sug'urta mukofotlarini to'lash uchun KBC

Quyida 2017 yilda to'lanishi kerak bo'lgan badallar uchun BCClar keltirilgan. 2016 yil uchun "qarzlar" uchun mutlaqo boshqa BCC mavjud. Va biz hozir PFR filialimiz emas, balki Soliq idoramiz tafsilotlariga to'layotganimizni eslaymiz.

Sug'urta pensiyasini to'lash uchun Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan belgilangan miqdorda majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari (uchun). hisob-kitob davrlari, 2017 yil 1 yanvardan boshlab)

Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga o'tkaziladigan majburiy tibbiy sug'urta uchun belgilangan miqdorda sug'urta mukofotlari (2017 yil 1 yanvardan boshlab hisob-kitob davri uchun)

soliq 182 1 02 02103 08 1013 160
jarimalar 182 1 02 02103 08 2013 160
jarimalar 182 1 02 02103 08 3013 160

Sug'urta pensiyasini to'lash uchun Pensiya jamg'armasiga belgilangan miqdorda majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari (2017 yil 1 yanvardan boshlab hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq daromad bo'yicha hisoblangan)

soliq 182 1 02 02140 06 1110 160
jarima 182 1 02 02140 06 2110 160
jarimalar 182 1 02 02140 06 3010 160
foizlar 182 1 02 02140 06 2210 160