Kichik biznes sohasida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi keng qo'llaniladi. Uning tashkilotlar tomonidan qo'llanilishi daromad solig'i, yuridik shaxslarning mol-mulki solig'i to'lovini to'lash bilan almashtirishni nazarda tutadi yagona soliq. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i, mol-mulk solig‘i to‘lovini yagona soliq to‘loviga almashtirish ko‘zda tutilmoqda.

Shuningdek, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llayotgan shaxslar QQS solig‘i to‘lovchi sifatida tan olinmaydi, bojxonada to‘langan QQS bundan mustasno.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va boshqa soliq rejimlari bilan birgalikda qo'llaniladi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish yoki boshqa soliq solish rejimlariga qaytish tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladi. ixtiyoriy ravishda.

Soddalashtirilgan tizimni qo'llash tashkilotlar tomonidan soliqqa tortish almashtirishni nazarda tutadi yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'ini, QQSni to'lash (tovarlarni Rossiya Federatsiyasi hududiga olib kirishda QQSni to'lash bundan mustasno), natijalar bo'yicha hisoblangan yagona soliqni to'lash. iqtisodiy faoliyat soliq davri uchun tashkilotlar.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash yakka tartibdagi tadbirkorlar almashtirishni ta'minlaydi shaxsiy daromad solig'ini to'lash (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlarga nisbatan), qo'shilgan qiymat solig'i (Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda QQS to'lovidan tashqari), shaxsiy mulk solig'i (tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladigan mol-mulkka nisbatan) ) soliq davri uchun iqtisodiy faoliyat natijalari bo'yicha hisoblangan yagona soliqni to'lash.

Boshqa soliqlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi umumiy tizim. Yakka tartibdagi tadbirkorlar majburiy sug'urta badallarini to'laydilar pensiya sug'urtasi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun amaldagi saqlash tartibi naqd pul operatsiyalari va statistik hisobotlarni taqdim etish tartibi. Ular soliq agentlarining majburiyatlaridan ozod etilmaydi.

Tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish huquqiga ega, agar tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun ariza bergan yilning to'qqiz oyi natijalariga ko'ra daromadi 45 million rubldan oshmasa. 2012 yil 1 oktyabr -15 million rubl).

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashga haqli emas:

• filiallari va (yoki) vakolatxonalari bo'lgan tashkilotlar;
• banklar;
• sug'urtalovchilar;
• nodavlat pensiya jamg'armalari;
• investitsiya fondlari;
• qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari;
• lombardlar;
• aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish, shuningdek foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, keng tarqalgan foydali qazilmalar bundan mustasno;
• qimor biznesi bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• xususiy notariuslar, advokatlik idoralari va advokatlik tuzilmalarining boshqa shakllarini tashkil etgan advokatlar;
• mahsulot taqsimoti bo‘yicha shartnomalar taraflari bo‘lgan tashkilotlar;
• qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliqqa tortish tizimiga o'tgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (yagona qishloq xo'jaligi solig'i);
• boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan ortiq bo'lgan tashkilotlar. Ushbu cheklov tashkilotlarga taalluqli emas ustav kapitali to'liq nogironlar jamoat tashkilotlarining badallaridan iborat bo'lgan, agar ularning xodimlari orasida nogironlarning o'rtacha soni kamida 50% ni tashkil etsa va ularning ish haqi fondidagi ulushi kamida 25% bo'lsa;
• tashkilotlar va shaxslar, o'rtacha aholi soliq (hisobot) davridagi xodimlar soni 100 kishidan oshsa;
• o'zlariga tegishli amortizatsiya qilinadigan mol-mulkning qoldiq qiymati 100 million rubldan ortiq bo'lgan tashkilotlar;
• byudjet muassasalari;
• xorijiy tashkilotlar.

Faoliyatning bir yoki bir nechta turlari bo'yicha faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lovini to'lashga o'tkazilgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar boshqa faoliyat turlariga nisbatan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashga haqli.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tish uchun tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to‘lovchilar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tadigan yildan oldingi yilning 1 oktyabridan 30 noyabrigacha bo‘lgan muddatda taqdim etadilar. soliq organi uning joylashgan joyi (yashash joyi) bo'yicha ariza.

Yangi tashkil etilgan tashkilotlar va yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq organlarida ro'yxatdan o'tish uchun ariza berish bilan bir vaqtda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun ariza berish huquqiga ega. Bunday holda, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar joriy kalendar yilida tashkilot tashkil etilgan paytdan boshlab yoki jismoniy shaxs yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatga olingan paytdan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqiga ega.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan soliq to'lovchilar soliq davri tugagunga qadar umumiy soliq solish rejimiga o'tishga haqli emas.

Agar hisobot (soliq) davrining natijalari bo'yicha soliq to'lovchining daromadi 20 million rubldan oshsa. yoki asosiy vositalarning qoldiq qiymati va nomoddiy aktivlar mol-mulk 100 million rubldan oshgan bo'lsa, bu ortiqcha ruxsat etilgan chorak boshidan boshlab umumiy soliq rejimiga o'tgan deb hisoblanadi. Soliq to'lovchi o'z daromadlari belgilangan chegaralardan oshib ketgan hisobot (soliq) davri tugaganidan keyin 15 kun ichida soliq organiga boshqa soliq solish rejimiga o'tish to'g'risida xabar berishi shart.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llayotgan soliq to‘lovchi kalendar yili boshidan soliq solishning boshqa tartibiga o‘tish huquqiga ega, bu haqda soliq organini umumiy soliq solish tartibiga o‘tmoqchi bo‘lgan yilning 15 yanvaridan kechiktirmay xabardor qiladi.

Soliq solishning soddalashtirilgan tizimidan boshqa soliqqa tortish tartibiga o‘tgan soliq to‘lovchi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash huquqini yo‘qotgan kundan boshlab bir yildan kechiktirmay soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga qaytishga haqli.

Soliq solish ob'ektlari quyidagilardir:

• daromad;
• daromad kam xarajatlar.

Soliq solish ob'ektini tanlash soliq to'lovchi tomonidan amalga oshiriladi. Soliq solish ob'ekti soliq to'lovchi tomonidan soliq davri boshidan boshlab har yili o'zgartirilishi mumkin, agar soliq to'lovchi bu haqda soliq organiga joriy yilning 20 dekabriga qadar xabar bergan bo'lsa.

• San'atga muvofiq belgilanadigan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni), mulkni va mulkiy huquqlarni sotishdan olingan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249-moddasi;
• San'atga muvofiq belgilanadigan operatsion bo'lmagan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi.

• asosiy vositalarni sotib olish (ishlab chiqarish), tugatish, qo'shimcha jihozlash, asosiy vositalarni rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari;
• soliq to'lovchi tomonidan nomoddiy aktivlarni sotib olish, shuningdek nomoddiy aktivlarni yaratish xarajatlari;
• asosiy vositalarni (shu jumladan, ijaraga olingan) ta'mirlash xarajatlari.

• tugatish, qo'shimcha jihozlash, rekonstruksiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlariga nisbatan - ishga tushirilgan paytdan boshlab;
• sotib olingan nomoddiy aktivlarga nisbatan - buxgalteriya hisobiga qabul qilingan paytdan boshlab;
• Sotib olingan asosiy vositalarga, shuningdek soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tgunga qadar sotib olingan nomoddiy aktivlarga nisbatan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning qiymati quyidagi tartibda xarajatlarga kiritiladi:
  • muddatda foydali foydalanish uch yilgacha - soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashning birinchi kalendar yili davomida;
  • Foydalanish muddati uch yildan 15 yilgacha bo'lgan davrda - soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashning birinchi kalendar yilida - 50%, ikkinchi kalendar yilida - tannarxning 30% va uchinchi kalendar yilida - tannarxning 20%.
  • 15 yildan ortiq foydali xizmat muddati bilan - soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashning dastlabki 10 yilida teng ulushlarda.

Shu bilan birga, soliq davrida hisobot davrlari uchun xarajatlar teng ulushlarda qabul qilinadi. Asosiy vositalarning qiymati soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish vaqtida ushbu mulkning qoldiq qiymatiga teng ravishda olinadi. Asosiy vositalarning foydali muddatini aniqlashda San'atning 3-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 258-moddasi.

Ushbu bandda ko'rsatilmagan asosiy vositalar uchun ularning foydali xizmat muddati quyidagilarga muvofiq belgilanadi spetsifikatsiyalar va ishlab chiqaruvchining tavsiyalari.

Sotib olingan asosiy vositalar soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tgandan keyin, ular sotib olingan kundan e’tiboran uch yil o‘tmasdan sotilgan (topshirilgan) taqdirda (foydalanish muddati 15 yildan ortiq bo‘lgan asosiy vositalarga nisbatan – ular sotib olingan kundan boshlab 10 yil o'tgunga qadar), soliq to'lovchi bunday asosiy vositalarni sotib olingan paytdan boshlab sotish sanasigacha bo'lgan barcha foydalanish davri uchun soliq solinadigan bazani qayta hisoblab chiqishi va qo'shimcha summani to'lashi shart. soliq va jarimalar.

Daromad va xarajatlarni tan olish kassa asosida amalga oshiriladi. Soliq solinadigan baza - bu tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor daromadlarining pul ifodasidir. Agar soliq solish ob'ekti xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromad bo'lsa, soliq solinadigan baza daromadning xarajatlar summasiga kamaytirilgan pul qiymati hisoblanadi.

Denominatsiyalangan daromadlar va xarajatlar xorijiy valyuta rublda ko'rsatilgan daromadlar bilan birga hisobga olinadi va Rossiya bankining daromadlar olingan va (yoki) xarajatlar sanasida tegishli ravishda belgilangan rasmiy kursi bo'yicha rublda qayta hisoblanadi. Natura shaklida olingan daromadlar bozor bahosida hisobga olinadi. Aniqlashda soliq bazasi daromadlar va xarajatlar soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha aniqlanadi.

Soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad bo'lgan soliq to'lovchi eng kam soliqni to'laydi. Eng kam soliq summasi soliq solinadigan bazaning 1% miqdorida hisoblanadi. Minimal soliq miqdori hisoblangan taqdirda to'lanadi umumiy tartib soliq hisoblangan eng kam soliq summasidan kam.

Soliq to'lovchi quyidagi soliq davrlarida to'langan eng kam soliq summasi bilan umumiy tartibda hisoblangan soliq summasi o'rtasidagi farq summasini soliq solinadigan bazani hisoblashda, shu jumladan zararlar miqdorini oshirishda xarajatlarga kiritishga haqli. kelajakka olib borish mumkin.

Soliq solish ob'ekti sifatida xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan foydalanadigan soliq to'lovchi soliq solinadigan bazani soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llagan va undan foydalangan oldingi soliq davrlari natijalari bo'yicha olingan zarar miqdoriga kamaytirishga haqli. soliq solish ob'ekti sifatidagi xarajatlar summasiga kamaytiriladi. Zarar keyingi soliq davrlariga o'tkazilishi mumkin, lekin 10 yildan ortiq emas.

Soliq to'lovchining boshqa soliq rejimini qo'llashda olgan zarari soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda qabul qilinmaydi. Soliq to'lovchining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashda olgan zarari umumiy soliq solish rejimiga o'tishda qo'llanilmaydi.

Soliq davri hisoblanadi kalendar yili. Hisobot davrlari kalendar yilining birinchi choragi, olti oyi va to‘qqiz oyi hisoblanadi.

Agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, soliq stavkasi 6% miqdorida belgilanadi. Agar soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad bo'lsa, soliq stavkasi 15% miqdorida belgilanadi. Ikkinchi holda, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida tabaqalashtirilgan qonunlar belgilanishi mumkin. soliq stavkalari 5 dan 15% gacha.

Soliq soliq to'lovchi tomonidan soliq solinadigan baza va soliq stavkasi mahsuloti sifatida hisoblanadi.

Soliq solish ob'ekti sifatida daromadni tanlagan soliq to'lovchilar har bir hisobot davri natijalari bo'yicha choraklik avans summasini soliq davri boshidan boshlab hisoblangan soliq stavkasi va amalda olingan daromaddan kelib chiqqan holda hisoblab chiqadilar. choraklik avans soliq to‘lovlarining ilgari to‘langan summalarini hisobga olgan holda birinchi chorak, olti oy, to‘qqiz oy oxirigacha.

Soliq (hisobot) davri uchun hisoblangan soliq (choraklik to'lovlar) summasi soliq to'lovchilar tomonidan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytiriladi; majburiy sug'urta vaqtincha mehnatga layoqatsizlik bo'lgan taqdirda va onalik bilan bog'liq holda, majburiy tibbiy sug'urta, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta xuddi shu vaqt uchun, shuningdek, xodim tomonidan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik uchun to'lanadigan nafaqa miqdori. Shu bilan birga, soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini 50% dan ortiq kamaytirish mumkin emas.

Soliq solish ob'ekti sifatida xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromadni tanlagan soliq to'lovchilar har bir hisobot davri oxirida soliq stavkasidan va amalda olingan daromaddan kelib chiqqan holda avans to'lovi summasini hisoblab chiqadilar. soliq davrining boshidan soliq davrining oxirigacha hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan har choraklik avans soliq to'lovlarining ilgari to'langan summalarini hisobga olgan holda hisobot davrining xarajatlari.

To‘langan avans soliq to‘lovlari soliq davri oxiridagi soliq to‘loviga hisobdan chiqariladi. Soliq va avans soliq to'lovlarini to'lash tashkilot joylashgan joyda (yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida) amalga oshiriladi.

Avans soliq to'lovlari o'tgan hisobot davridan keyingi 1 oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi.

Soliq summalari ularni keyinchalik barcha darajadagi byudjetlarga va davlat byudjetidan tashqari jamg'armalarining byudjetlariga taqsimlash uchun Federal G'aznachilikning hisobvaraqlariga o'tkaziladi.

Soliq to'lovchi tashkilotlar soliq davri tugagandan so'ng deklaratsiyalarni o'zlari joylashgan yerdagi soliq organlariga taqdim etadilar. Deklaratsiyalar soliq to'lovchi-tashkilotlar tomonidan muddati o'tgan yildan keyingi yilning 31 martidan kechiktirmay taqdim etiladi. soliq davri.

Soliq to'lovchilar - yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq davri tugaganidan keyin soliq deklaratsiyasini o'zlarining yashash joyidagi soliq organlariga o'tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay taqdim etadilar. Shakl soliq deklaratsiyasi va ularni to'ldirish tartibi Rossiya Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlanadi.

Soliq to'lovchilar xarajatlar va daromadlarni hisobga olish kitobida soliq summasini hisoblash uchun zarur bo'lgan daromadlar va xarajatlarni hisobga olishlari shart. Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobining shakli va uni aks ettirish tartibi biznes operatsiyalari soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlanadi.

• soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish sanasi holatiga ko'ra, soliq solinadigan baza soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgandan keyin soliq to'lovchi tomonidan amalga oshiriladigan shartnomalar bo'yicha to'lov sifatida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishdan oldin olingan pul mablag'larini o'z ichiga oladi. ;
• soliq solinadigan bazaga kiritilmagan pul mablag'lari agar qoidalarga muvofiq bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgandan keyin olingan soliq hisobi hisoblash usuli bo'yicha ushbu summalar yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda daromadga kiritilgan;
• Soliq to‘lovchining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tgandan keyin qilgan xarajatlari, agar bunday xarajatlar umumiy soliq solish tartibi qo‘llanilgan davrda to‘langan bo‘lsa yoki soliq solinishi to‘g‘risidagi qonun hujjatlarida belgilangan muddatda to‘langan bo‘lsa, ular amalga oshirilgan sanada soliq solinadigan bazadan chegirib tashlanadigan xarajatlar sifatida tan olinadi. to'lov, agar to'lov tashkilot soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgandan keyin amalga oshirilgan bo'lsa;
• soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgandan keyin tashkilotning xarajatlarini to'lash uchun to'langan mablag'lar, agar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdan oldin yuridik shaxslarning daromadlari uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda bunday xarajatlar hisobga olingan bo'lsa, soliq solinadigan bazadan chegirib tashlanmaydi. soliq.

• soddalashtirilgan soliq tizimini qo‘llash davrida to‘lovi hisoblangan daromad solig‘i bo‘yicha soliq solinadigan bazani hisoblash sanasidan oldin amalga oshirilmagan tovarlarni sotishdan tushgan tushumlar miqdorida daromadlar tarkibiga kiritish. asos;
• soliq to'lovchi tomonidan qilingan xarajatlar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, agar ular daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash usuliga o'tish kunida to'lanmagan bo'lsa, xarajatlar sifatida tan olinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar patent asosida soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega.

Xodimlarni tadbirkorlik faoliyatiga, shu jumladan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha, soni 5 kishidan ko'p bo'lmagan holda jalb qiladigan va 2-bandda ko'rsatilgan tadbirkorlik faoliyati turlarini amalga oshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun patentga asoslangan soddalashtirilgan tizimdan foydalanishga ruxsat beriladi. San'at. 346.25.1.

Federatsiya sub'ektlari hududlarida yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan patent asosida USNni qo'llash imkoniyati to'g'risidagi qaror Federatsiyaning tegishli sub'ektlarining qonunlari bilan qabul qilinadi.

Federatsiya sub'ektlari tomonidan yakka tartibdagi tadbirkorlarning patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish imkoniyati to'g'risida qarorlar qabul qilinishi bunday yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari tanlagan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashiga to'sqinlik qilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan patent asosida USN dan foydalanish huquqini tasdiqlovchi hujjat tadbirkorlik faoliyati turlaridan birini amalga oshirish uchun soliq organi tomonidan unga berilgan patent hisoblanadi. Patent soliq to'lovchining xohishiga ko'ra ma'lum muddatga beriladi. Patent olish uchun ariza yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan soliq organida ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga patentga asoslangan USN arizasidan kamida bir oy oldin taqdim etiladi. Patent shakli va ko'rsatilgan ariza Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlanadi.

Soliq organi o'n kunlik muddat ichida yakka tartibdagi tadbirkorga patent berishga yoki unga patent berishni rad etish to'g'risida xabar berishga majburdir. Patent faqat uning hududida berilgan sub'ekt hududida amal qiladi.

Patentning yillik qiymati tadbirkorlik faoliyatining har bir turi uchun soliq stavkasiga mos keladigan potentsial debitorlik qarzining foiz ulushi sifatida aniqlanadi. yillik daromad. Yakka tartibdagi tadbirkor dan ortiq patent olgan taqdirda qisqa muddatga patentning qiymati patent berilgan davrning davomiyligiga muvofiq qayta hisob-kitob qilinishi kerak.

Potentsial olinishi mumkin bo'lgan daromadlar miqdori Federatsiya sub'ektlarining qonunlari bilan patent asosida soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga ruxsat berilgan tadbirkorlik faoliyatining har bir turi uchun belgilanadi. Shu bilan birga, Federatsiyaning tegishli sub'ekti hududida yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tadbirkorlik faoliyatining xususiyatlari va joyini hisobga olgan holda bunday yillik daromadlarni farqlashga yo'l qo'yiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tadbirkorlik faoliyatining ma'lum bir turi bo'yicha olishi mumkin bo'lgan yillik daromad miqdori tadbirkorlik faoliyatining tegishli turiga nisbatan asosiy rentabellik miqdoridan 30 ga ko'paytirilishi mumkin emas. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar. patent bo'yicha patent qiymatining uchdan bir qismini patent asosida tadbirkorlik faoliyatini boshlaganidan keyin 25 kundan kechiktirmay to'laydi. Patent qiymatining qolgan qismini to'lash soliq to'lovchi tomonidan patent olingan muddat tugagan kundan boshlab 25 kundan kechiktirmay amalga oshiriladi.

Patentga asoslangan USNni qo'llash shartlari buzilgan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkor patent berilgan davrda patent asosida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqini yo'qotadi. Bunday holda, u umumiy soliq rejimiga muvofiq soliq to'lashi kerak. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'langan patentning qiymati (narxining bir qismi) qaytarilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq organiga patentga asoslangan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini yo'qotganligi va boshqa soliq rejimiga o'tish to'g'risida boshqa rejimga o'tgan kundan boshlab 15 kalendar kun ichida xabar berishi shart. Patent asosida USN-dan boshqa soliqqa tortish rejimiga o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor patent asosida USN-ga undan foydalanish huquqini yo'qotganidan keyin kamida uch yil o'tgach qaytishga haqli.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda soliq to'lashdan olingan daromad Federal G'aznachilik tomonidan darajalar bo'yicha taqsimlanadi. byudjet tizimi quyidagi standartlarga muvofiq:

• sub'ektlarning byudjetlariga Rossiya Federatsiyasi — 90%;
• Federal Majburiy Jamg'armaning byudjetiga tibbiy sug'urta — 0,5%;
• hududiy majburiy tibbiy sug'urta jamg'armalari byudjetiga - 4,5%;
• Jamg'arma byudjetiga ijtimoiy sug'urta — 5%.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashda eng kam soliqni to'lashdan olingan daromadlar Federal G'aznachilik tomonidan quyidagi chegirma stavkalari bo'yicha taqsimlanadi:

• byudjetga pensiya jamg'armasi Rossiya Federatsiyasi - 60%;
• Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi byudjetiga - 2%;
• hududiy majburiy tibbiy sug'urta jamg'armalari byudjetiga - 18%;
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi byudjetiga - 20%.

2011-yil 1-yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash munosabati bilan undiriladigan soliqni to‘lashdan olingan daromadlar to‘liq Federatsiya sub’ektlarining byudjet daromadlariga o‘tkaziladi.

Soliqlarning uch turi mavjud: federal, mintaqaviy va mahalliy (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 12-moddasi 1-bandi). Soliq turi undagi ortiqcha to‘lovni boshqa soliqlarni to‘lash bilan qoplash imkoniyati nuqtai nazaridan muhim hisoblanadi. Masalan, ortiqcha to'langan federal soliq mintaqaviy yoki mahalliy soliqlarni to'lash uchun hisob-kitob qilish mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 1-bandi 2-bandi). Faqat federal soliqlar va yig'imlar, jarimalar va jarimalar "federal" ortiqcha to'lov bilan kamaytirilishi mumkin. Xuddi shunday tartib mintaqaviy va mahalliy soliqlarga ham tegishli.

Federal, mintaqaviy va mahalliy soliqlar va yig'imlar

Soliqlarning turlari bo'yicha tasnifi jadvalda keltirilgan:

USN: qanday soliq turi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 13-15-moddalarida soddalashtirilgan soliqqa tortish soliq turlari ro'yxatida ko'rsatilmagan. Shu bilan birga, San'atning 7-bandida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 12-moddasida Soliq kodeksi maxsus soliq rejimlarini o'rnatadi. Ushbu maxsus rejimlar to'lovni nazarda tutadi federal soliqlar da ko'rsatilganlarga qo'shimcha ravishda

Rossiya Federatsiyasining soliq tizimi soliq to'lovchilarga iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish imkoniyatini beradi umumiy rejim yoki maxsus. Imtiyozli soliqqa tortish tizimining turlaridan biri soddalashtirilgan. USN, UTIIdan farqli o'laroq, faoliyat turlari bo'yicha cheklovlar o'rnatmaydi. Ammo soliq to'lovchi soddalashtirishni qo'llashi yoki qo'llamasligi mumkin bo'lgan bir qator mezonlar mavjud.

Xususan, bu raqam bo'yicha cheklovlar (100 kishidan ko'p bo'lmagan); oxirgi 9 oylik daromad. (112,5 million rubldan ko'p bo'lmagan) va joriy davr (150 million rubldan ko'p bo'lmagan); boshqa korxonalarning ishtiroki ulushi bo'yicha (25% dan yuqori bo'lmagan) va boshqalar. Agar barcha shartlar qoidalarga muvofiq bo'lsa, kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan asosda faoliyat yuritishi mumkin. Bu moliyaviy yuk nuqtai nazaridan nimani anglatadi?

Birinchidan, sodda odamlardan QQS, daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar), shuningdek, mol-mulk solig'ini hisoblash va to'lash talab qilinmaydi. Mol-mulk solig'i kadastr ko'rsatkichlari bo'yicha hisoblab chiqiladigan ob'ektlar bundan mustasno. Odatda to'lanadi sug'urta mukofotlari va kassa intizomini saqlash. Soliqlar ro'yxatining qisqarishi munosabati bilan taqdim etiladigan hisobotlar ro'yxati ham qisqartiriladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiya hududiy bo'linmaga - yiliga bir marta taqdim etiladi.

USN - federal yoki mintaqaviy soliq

Qonunchilik darajasida soliq tizimi RF boblarda tartibga solinadi. 2 NK. Statistikaga muvofiq. 13-15 federal, mintaqaviy (Rossiya sub'ektlari) va mahalliy fiskal to'lovlarning joriy turlarini belgilaydi. Xususan, tasnif quyidagicha ko'rinadi:

• Federal soliqlar - daromad, QQS, daromad solig'i, aktsizlar, suv, tog'-kon, davlat bojlari, hayvonot dunyosi va suv resurslaridan foydalanganlik uchun.
• Mintaqaviy soliqlar - qimor o'yinlaridan, transportdan, mulkdan (yuridik shaxslar uchun).
• Mahalliy soliqlar - yer, savdo solig'i, mulk (jismoniy shaxslar uchun).

Binobarin, ushbu moddalarda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan olinadigan soliq alohida ko'rsatilmagan. Ushbu to'lov uchun byudjet qancha? San'atning 7-bandiga binoan. Rossiya soliq qonunchiligining Soliq kodeksining 12-moddasi, ya'ni Soliq kodeksi, maxsus soliq rejimlari joriy etilishi mumkin. Bunday rejimlarda soliqlarni to'lash yiliga amalga oshiriladi federal byudjet. Hisoblash va o'tkazish tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan ham tartibga solinadi.

Bu shuni anglatadiki, soddalashtirilgan soliq tizimidan, shuningdek, UTII, ESHN soliqlari federal fiskal to'lovlar sifatida tasniflanadi. Bu soliq to'lovchilar uchun amalda nimani anglatadi? Birinchidan, soddalashtirilgan soliqni to'lash haqiqiy faoliyat joyiga bog'liq emas. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z yashash joyidagi IFTSga summalarni o'tkazadilar; yuridik shaxs - soliq ro'yxatidan o'tkazilgan joy bo'yicha.

Ikkinchidan, soddalashtirilgan soliqni to'lash federal byudjetga mablag'larni o'tkazishni nazarda tutadi. Lekin, aslida, bunday mablag'lar G'aznachilik hisobvaraqlaridan bevosita viloyat byudjetlariga taqsimlanadi. Tarqatish ulushi 100% ni tashkil qiladi (Rossiya BC Stat. 56). Shunga ko'ra, nazariy jihatdan soddalashtirilgan soliq federal to'lovlarga tegishli bo'lishiga qaramay, aslida bunday summalar Rossiya Federatsiyasi hududlariga o'tkaziladi. Shuning uchun Rossiyaning ta'sis sub'ektlarining hokimiyat organlari mintaqaviy qoidalarni tasdiqlash orqali soddalashtirilgan maxsus rejimni qo'llash tartibiga qo'shimcha ta'sir ko'rsatish huquqiga ega.

Agar xato topsangiz, matnning bir qismini ajratib ko'rsating va bosing Ctrl+Enter.

Hech ikkilanmang, onlayn yuridik maslahat aynan sizga kerak bo'lgan qadamdir, agar siz o'zingizni o'zingiz hal qila olmasligingizni his qilsangiz. Bizning xodimlarimiz zamonaviy huquqning istalgan sohasida malakali, shuning uchun ular hal qila olmaydigan holatlar yo'q.

Hozirgi kunda har qanday fuqaro malakali advokat yordamiga muhtoj bo'lishi mumkin, chunki huquqning ma'lum bir sohasi bilan bog'liq vaziyatlar hamma joyda paydo bo'ladi. Bunday vaziyatlarni eng maqbul tarzda hal qilish uchun sizga nafaqat oliy yuridik ma'lumotga ega bo'lgan shaxs, balki sizning muammoingizga tezda yechim topish uchun etarli bilim va ko'nikmalarga ega bo'lgan tajribali yuqori toifali mutaxassis kerak.

U diqqat bilan tingladi, qo'llab-quvvatladi va juda foydali maslahatlar berdi. Uning maslahati tufayli sobiq boshlig‘im menga tovon puli to‘lab berdi va men osonlik bilan yangi ish topdim. To'liq o'qing. Yuridik yordam markazi keng doiradagi advokatlar va advokatlarni birlashtiradi yuridik xizmatlar, shu jumladan Rossiya bo'ylab nizolarni hal qilish. Biz ham. Yuridik yordam markazi butun Rossiya bo'ylab ishlaydi. Muammolarni hal qilish uchun biz taklif qilamiz: Har qanday hujjatlarda yuridik maslahat. Ofis xodimi Svetlana, meni ogohlantirmasdan va maosh to'lamay ishdan bo'shatishganida, men hayratda qoldim. Afsuski, bizning mamlakatimizda ham shunday.

Maslahat siz uchun tushunarsiz bo'lishi mumkin yoki siz barcha ma'lumotlarni eslay olmaysiz deb xavotirlanmang. Bizning xodimlarimiz sizga asosiy tezislarni bosma shaklda rasmiy hujjatlar, qonunlar, qoidalar, qarorlar va boshqalarga havolalar bilan taqdim etadilar. Mutaxassis masalaning mohiyatini iloji boricha aniq tushuntirishga harakat qiladi. Va, albatta, advokatga taqdim etilgan ma'lumotlarning maxfiyligi haqida tashvishlana olmaysiz! Sizning bilimingizsiz va sizning xohishingizga qarshi advokat tomonidan biron bir daqiqali tafsilot aytilmaydi.

faqat amaliyotchi yuristlar, advokatlar bilan maslahatlashing;

Agar siz bizning saytimizda bo'lsangiz, sizda yuridik savol bo'lishi mumkin. Mutaxassislarimiz uni hal qilishda yordam beradi, shuningdek, vaziyatni tushunadi. Shu bilan birga, bizning advokatlarimizning maslahatlari mutlaqo bepul. Bizning resursimiz izlayotgan odamlarni birlashtiradi huquqiy yordam, va professional advokatlar yuqori sifatli yuridik maslahat beradilar. Biz tashrif buyuruvchilarimizga har qanday savolga onlayn yoki telefon orqali bepul javob berish majburiyatini olamiz. Mutaxassislarimizdan huquqiy maslahatlar sizning muammolaringizni tezda hal qilishning kaliti bo'ladi.

Biz da'vo arizalari va boshqa hujjatlarni onlayn tayyorlaymiz. Sizlardan - zarur ma'lumotlar elektron shaklda, bizdan - tayyorlangan hujjat + batafsil tavsif da'vo arizasini (va boshqa hujjatlarni) sudga to'g'ri taqdim etish - elektron shaklda ham. Agar kerak bo'lsa, biz sudlarda manfaatlarni himoya qilamiz, hujjatlarni o'zimiz topshiramiz va hokazo. Bepul maslahat onlayn rejimida.

Sizda savol tug'ilgan bo'lsa kerak, bu bizga qanday foyda keltiradi? bepul xizmatlar. Va bu juda tabiiy. Ammo bu savol G'arb yuridik firmalari mutaxassislari orasida ham paydo bo'lmaydi. Ular uchun bepul yuridik xizmatlar ko'rsatish odatiy hol bo'lib, yordamga muhtoj bo'lgan, ammo advokat bilan qimmat shaxsiy maslahat olish imkoniyatiga ega bo'lmagan fuqarolarga nisbatan mehribon ishoradir. Bepul yuridik maslahatlar ham tarbiyaviy xususiyatga ega bo‘lib, oddiy fuqarolar qonunlar, huquq va majburiyatlar to‘g‘risida ma’lumot oladi, huquqiy savodxonlikka ega bo‘ladi, demak, jamiyat asta-sekin, lekin ishonch bilan yangi bosqichga ko‘tarilmoqda.

Qanday soliqlar, qanday byudjet?

Rossiya Federatsiyasining ko'pchilik yoshiga etgan barcha fuqarolari soliq to'lashlari shart, shuning uchun ko'pchilik uchun qaysi soliqlar, qaysi byudjetga to'lanishi kerakligini bilish qiziq. Soliq turlari, shuningdek, maxsus soliq rejimlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi bilan belgilanadi. Soliqlar federal, mintaqaviy va mahalliy bo'lib, ular to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'linadi.

federal soliqlar

Federal byudjetda qanday soliqlar to'lanishini ko'rib chiqing. Federal soliqlar quyidagilardan iborat:

1. QQS (qo'shilgan qiymat solig'i) - mahsulot, ish va xizmatlarni ishlab chiqarish va sotishning barcha bosqichlarida ular sotilganda davlat tomonidan undiriladigan qo'shilgan qiymatning bir qismi.
2. Aktsizlar - mamlakat ichkarisida sotib olingan iste'mol tovarlari (tamaki, alkogol va boshqalar) uchun olinadigan soliq.
3. Shaxsiy daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i) - fuqarolarning daromadlaridan davlat tomonidan undiriladigan soliq.
4. Daromad solig'i - Rossiya Federatsiyasi hududida ro'yxatdan o'tgan barcha yuridik shaxslarga to'lash.
5. Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i yer qa'ridan foydalanuvchilar bo'lgan yuridik shaxslardan yoki yakka tartibdagi tadbirkorlardan davlat tomonidan undiriladi.
6. Suv solig'i - o'z faoliyatini amalga oshirishda suv resurslaridan foydalanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi.
7. Hayvonot dunyosidan foydalanganlik uchun to'lov - o'z faoliyatida hayvonlarning har xil turlaridan foydalanayotgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardan undiriladi.
8. Suv resurslaridan foydalanganlik uchun to'lov - davlat tomonidan undiriladi tijorat tuzilmalari tijorat baliq ovlash bilan shug'ullanadi.
9. Davlat boji - fuqarolarning vakolatli organlar tomonidan muayyan funktsiyalar va harakatlarni bajarishi uchun qonun hujjatlarida nazarda tutilgan miqdorda to'laydigan yig'im.

Mintaqaviy soliqlar

Ushbu bandda biz federal byudjetdan tashqari qaysi byudjetlarga soliqlar to'lanishini ko'rib chiqamiz. Mintaqaviy soliqlar:

1. Transport soliqlari;
2. Qimor biznesiga soliq;
3. Korporativ mulk solig'i.

Mintaqaviy hokimiyatlar federal organlarning roziligi bilan ularga o'zgartirishlar kiritishi yoki kiritishi mumkin. Organlar mahalliy hukumat shaharlar va tumanlar federal soliq qonunchiligiga zid bo'lmagan mahalliy soliqlarni federal hokimiyat organlari bilan kelishilganidan keyin joriy etishlari mumkin.

Mahalliy soliqlar

TO bu tur soliqlarga quyidagilar kiradi:

• yer solig'i;
• Shaxsiy mulk solig'i.

Ko'pincha federal hokimiyat ma'lum federal soliqlarni yig'ishning bir qismini foizlar bo'yicha oldindan kelishib, mahalliy va mintaqaviy hokimiyatlarga o'tkazadi. Keyin soliqning bir qismi yuridik shaxs federal byudjetga, ikkinchisi - mintaqaviy yoki mahalliy byudjetga to'laydi.

USN - bu federal yoki mintaqaviy soliqmi?

Pochtaga yuboring

USN - federal yoki mintaqaviy soliq ? Biz ushbu maqolada ushbu masalani ko'rib chiqamiz va soliq to'lovchilar tomonidan qaysi byudjetlarda to'lanishini aniqlaymiz.

USN nima?

"USN" "soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi" degan ma'noni anglatadi. Boshqa soliqqa tortish tizimlari bilan taqqoslaganda, bu eng tushunarli va qulaydir.

USN dan foydalanishning afzalliklari:

• hisobot yiliga bir marta taqdim etiladi;
• korxona xarajatlari miqdoriga qarab soliqni hisoblash uchun ob'ektlarni (6% yoki 15%) tanlashingiz mumkin.

Shunday qilib, agar xarajatlar 60% belgidan oshsa, 15% soliq stavkasi bilan "daromad minus xarajatlar" ob'ektidan foydalanish maqbuldir.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlik operatsiyalarini hisobga olish boshqa tizimlarga qaraganda ancha sodda. Ushbu shakl soliqqa tortish soliqlar bo'yicha mablag'larni tejash imkonini beradi va ularni korxona rivojlanishi uchun zarur bo'lgan boshqa maqsadlarda ishlatish imkonini beradi.

USN qaysi byudjetga to'lanadi?

Soddalashtirilgan soliq tizimi - bu yashash joyida (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) yoki ro'yxatdan o'tgan joyida (korxonalar uchun) hisobotlarni taqdim etish va soliq to'lash zarur bo'lgan soliqqa tortish tizimi. Ushbu soliqni to'lash amalga oshirilgan faoliyatdan daromad olish joyiga bog'liq emas. Ya'ni, faoliyat mamlakatning istalgan hududida amalga oshirilishi mumkin, ammo siz ro'yxatdan o'tgan (firmalar uchun) yoki ro'yxatdan o'tgan (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) joyida soliq to'lashingiz va to'lashingiz kerak bo'ladi (346.21-moddaning 6-bandi, 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi).

Soddalashtirilgan soliq tizimi federal soliq hisoblanadi, ammo bu to'g'ridan-to'g'ri federal byudjetga tushadi degani emas. Ushbu soliqni o'tkazish hisob raqamiga amalga oshiriladi federal g'aznachilik, va u erdan mablag'lar byudjetlarga taqsimlanadi. Ushbu harakatlar to'lovchidan mustaqil ravishda amalga oshiriladi.

Ushbu turdagi to'lovlarni taqsimlash tartibi byudjet qonunchiligida batafsil bayon etilgan bo'lib, unga ko'ra soddalashtirilgan soliq tizimi mintaqaviy byudjetga 100% standart miqdorida taqsimlanadi (Rossiya Federatsiyasi Byudjet kodeksining 56-moddasi).

Soddalashtirilgan tizimda kim ishlashi mumkinligi haqida ma'lumot olish uchun "Soddalashtirilgan soliq tizimining soliq to'lovchilari kimlar?" Materialiga qarang.

Muhim soliq o'zgarishlari haqida birinchi bo'lib xabardor bo'ling

2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash uchun qanday tafsilotlar mavjud?

USN solig'i qaysi byudjetga to'lanadi va qachon bankka to'lashim kerak?

Soddalashtirish - bu maxsus soliq rejimi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 18-moddasi). Maxsus rejimlar ostida to'lanadigan soliqlar federal soliqlarning bir turidir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 12-moddasi 7-bandi, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2006 yil 20 apreldagi 03-02-07 / 2-sonli xati). -30). Biroq, “Soddalashtirilgan soliq solig'i qaysi byudjetga to'lanadi?” degan savolga javob. - unchalik aniq emas.

Gap shundaki, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq turini u olinadigan byudjet turi bilan bog'lamaydi. San'atning 2-bandiga muvofiq. Miloddan avvalgi 56 yilda RF soddalashtirilgan soliq to `liq(shu jumladan uning minimal qismi) viloyat budjetiga o‘tkazilishi lozim.

Joriy soddalashtirilgan soliq to‘lovlari har chorakda, hisobot choragidan keyingi oyning 25-sanasigacha avansdan amalga oshiriladi. Yakuniy yillik miqdorni aniqlash uchun siz quyidagi shartlarga muvofiq quyidagi amallarni bajarishingiz kerak:

Soliq bankka kvitansiyani taqdim etish orqali to'lanadi (bu faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mumkin) yoki soddalashtirilgan soliq tizimi uchun to'lov - 2018 yilda siz 2017 yil uchun to'lashingiz kerak. To'lovni amalga oshirish vaqti (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 45-moddasi 3-bandi) to'lovchining hisobvarag'ida zarur mablag'lar mavjud bo'lganda, to'lov bankka taqdim etilgan vaqt hisoblanadi. Dam olish kunlariga to‘g‘ri keladigan pul o‘tkazmalarini hisobga olgan holda to‘lov topshiriqnomalarini shakllantirish va bankka o‘tkazish muddati 2018 yil 2 aprel (yuridik shaxslar uchun) va 30 aprel (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) bo‘ladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday to'lash kerak: to'lov topshirig'i va boshqa ma'lumotlar uchun KBK

Soliqni to'g'ri to'lash uchun uni to'g'ri shakllantirish muhimdir to'lov topshirig'i to'g'ri kod bilan byudjet tasnifi(104-maydon). 2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lov topshirig'i uchun bu quyidagi BCClar bo'ladi:

Buxgalter uchun onlayn jurnal

2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq to'lovini to'lash muddati

2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni o'tkazish muddati qanday? 2018 yilda yagona soliq to'lovini to'lash muddati qanday? 2017 yil uchun soliqni o'tkazishda qaysi CCC qo'llanilishi kerak? 2017 yil uchun "soddalashtirilgan" soliqni to'lash muddatlari bilan bog'liq ushbu va boshqa savollarga javoblarni, shuningdek, namunaviy to'lov topshirig'ini ushbu maqolada topasiz.

2017 yil uchun avans to'lovlari va umumiy summasi: to'lash muddati

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yil davomida hisobot davrlari natijalariga ko'ra byudjetga avans to'lovlarini o'tkazishlari kerak edi. uchun avans to'lovlari yagona soliq 2016 yilda hisobot davridan keyingi birinchi oyning 25-kunidan kechiktirmay (chorak, olti oy va to'qqiz oy) byudjetga o'tkazish talab qilindi. Ya'ni, 2016 yil 25 aprel, 25 iyul va 25 oktyabrdan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi va 346.21-moddasi 7-bandi).

To'lov kuni soliq to'lovchi bankka yagona soliqni o'zining hisob-kitob (shaxsiy) hisobidan Rossiya G'aznachiligi hisobiga o'tkazish uchun to'lov topshirig'ini taqdim etgan kun hisoblanadi. Shu bilan birga, to'lov uchun hisobda etarli pul mavjudligi muhim ahamiyatga ega (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 20 maydagi 03-02-08 / 17543-sonli xatlari, 2010 yil 21 iyundagi №). 03-02-07 / 1-287).

To'lov va CCC uchun to'lov

2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq to'lovini to'lash uchun to'lov topshirig'ini tuzing umumiy qoidalar. Shu bilan birga, 2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona va eng kam soliqlar bir xil BCC - 18210501021011000110 uchun byudjetga o'tkazilishi kerakligiga e'tibor qaratishni o'rinli deb hisoblaymiz.

2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq to'lovi hisob raqamiga to'lash uchun hududiy boshqaruv Rossiya g'aznachiligi kompaniya o'z joylashgan joyda biriktirilgan IFTS tafsilotlariga ko'ra. Ya'ni, tashkilot ro'yxatdan o'tgan manzilda. U yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kiritilgan (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 54-moddasi 2-bandi). Qaysi biri to'g'ri: ayol fuqaromi yoki Rossiya fuqarosimi? 2013 yil 23 dekabr 17:08 Yekaterinburg shahar ma'muriyati "Yekaterinburg to'g'ri gapiradi" loyihasi doirasida yozma rasmiy ishbilarmonlik nutqining murakkab masalalarini hal qiladi. Anketalar va boshqalarni to'ldirishda rasmiy hujjatlar Ariza beruvchi tez-tez duch keladi [...]

Mamlakat hukumati davlat byudjetiga to'lanadigan soliq to'lovlarini o'rnatdi. Soliq kodeksi uch qismdan iborat soliqlar tizimini belgilaydi:

• Federal daraja.
• Mintaqaviy daraja.
• Mahalliy.

Federal soliqlar soliq kodeksida belgilangan, ularga o'zgartirishlar soliq organlari tomonidan kiritilishi mumkin. Barcha soliq to'lovchilar to'lov, yig'im, badal to'lashlari shart. Boshqa soliqlar, masalan, mintaqaviy soliqlar, mintaqaviy byudjetga to'lanishi kerak va Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlariga taalluqlidir.Mamlakat hukumati mintaqaviy hokimiyat organlariga soliq stavkalarini kiritish yoki bekor qilish, ularni o'zgartirish huquqini berdi.

Mahalliy soliqlar to'g'risidagi aktlar bilan tartibga solinadi Federal daraja, shuningdek, mahalliy hokimiyat organlari soliqlar va yig'imlarni kiritishi yoki bekor qilishi mumkin.

Keling, mintaqaviy soliqlarga nima tegishli ekanligini va kim to'lovchi ekanligini aniqlaymiz.

Ushbu soliqlarni sub'ekt hududida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi barcha soliq to'lovchilar to'lashlari shart. Mintaqaviy soliqlarga quyidagilar kiradi:

• Korporativ mulk solig'i.
• Transport soliq.
• Qimor biznesi (ba'zi mavzular uchun).

Hududiy hokimiyat organlariga soliq stavkalarini, soliq to'lash tartibi va muddatlarini, shuningdek imtiyozlarni belgilash vakolati berilgan. Lekin stavkalarning asosiy elementlari Markazning soliq organi tomonidan belgilanadi.

Ba'zi tijorat tuzilmalari uchun maxsus soliq rejimlari ishlab chiqilgan, ammo bu ularni har qanday darajadagi soliq to'lash mas'uliyatidan ozod qilmaydi.

Viloyat g'aznasiga soliq to'lash soliq rejimiga bog'liq emas, farq qiladigan yagona narsa soliq stavkasi bo'ladi.

“Soliqlaringni to‘la, tinch-totuv yasha” degan ibora qayta-qayta aytildi. Bu shuni anglatadiki, agar siz to'lovni o'z vaqtida to'lasangiz, tashkilotingiz soliq organi tomonidan jarima va jarimalarni to'lash talablari bilan bezovtalanmaydi.

Mintaqaviy va mahalliy soliqlar o'rtasidagi farqni tushuning.

Soliqlar o'rtasidagi farq nima

Qaysi byudjet soliqlari va qaysilariga to'g'ri kelishini aniq tushunish uchun biz federal, mintaqaviy va mahalliy soliqlar jadvalini tuzamiz.

Jadval shuni ko'rsatadiki, soliqlar nafaqat to'lanadi tijorat tashkilotlari balki jismoniy shaxslar ham.
Xo'sh, mintaqaviy soliq va yig'imlar nima? Ular Rossiya Soliq kodeksiga muvofiq tashkil etilgan va Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlari ularni to'laydi.

Hududlarda qaysi soliqlar qonuniy va tomonidan to'lanishi yuqorida sanab o'tilgan edi shaxslar. Agar bo'lsa transport vositasi, bu sub'ektning barcha fuqarolari ushbu soliqni to'lashini anglatadi.

Ko'pgina savdogarlar va oddiy odamlar hayron bo'lishi mumkin: shaxsiy daromad solig'i federal yoki mintaqaviy soliqmi?

Shaxsiy daromad solig'i va QQS qanday soliqlar?

Daromad solig'i mamlakatning barcha ishlaydigan fuqarolari tomonidan to'lanadi va bu soliq federal hisoblanadi, u quyidagicha ko'rsatilgan soliq kodeksi(13-modda). Istisno - bu Chet el fuqarolari patent ustida ishlash. Ulardan olinadigan soliqlar mintaqada qolmoqda.

Soliq kodeksining 56-moddasida barcha daromadlarning 85 foizi olishdan olinadi daromad solig'i viloyat byudjetida qoladi, qolgan qismi tumanlar, shaharlar, shahar tumanlari o'rtasida taqsimlanadi.

Demak, shuni aytishimiz mumkinki, mintaqaviy soliqlar va yig'imlar nafaqat transport va tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliqni, balki jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining bir qismini ham o'z ichiga oladi.

Shuningdek, siz savol berishingiz mumkin: QQS federal soliqmi yoki mintaqaviy soliqmi?Qo'shilgan qiymat solig'i mahsulot yoki xizmat narxiga kiritilgan bojning bir qismi bo'lib, bu soliq federal hisoblanadi. Barcha savdogarlar va tashkilotlar to'lashlari shart bu soliq o'z vaqtida.

Natijalar

Federal byudjetga to'lanadigan soliqlar ro'yxatini maqolalarda ko'rish mumkin soliq qonunchiligi. Ular orasida daromad solig'i va QQS, aktsizlar kabi yiriklari bor. Bularning barchasi mamlakat byudjetini sezilarli darajada to'ldiradi.

Viloyatda ish o‘rinlari bo‘lsa, zavod va fabrikalar ishlasa, qishloq xo‘jaligi rivojlansa, viloyat byudjeti sezilarli darajada to‘ldiriladi.

Mintaqa uchun bu sub'ektning o'zi ham, mehnatga layoqatli aholining turmush darajasi ham o'sishini anglatadi. Tadbirkorlik bilan shug'ullanuvchi fuqarolar qancha ko'p bo'lsa, shuncha ko'p soliq va badallar to'lanadi va shunga mos ravishda byudjet to'ldiriladi.