paragrafga muvofiq. 4-bet 6-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasiga binoan, ko'chmas mulk ob'ektini sotib olish (qurilish) paytida soliq to'lovchiga chegirma uchun qabul qilingan soliq summalari, agar ushbu ko'chmas mulk ob'ektlari keyinchalik ko'rsatilgan operatsiyalarni amalga oshirish uchun foydalanilgan bo'lsa, undirilishi kerak. San'atning 2-bandida. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi. Ushbu operatsiyalarga quyidagilar kiradi:

Qo'shilgan qiymat solig'iga tortilmaydigan (soliqdan ozod qilingan) operatsiyalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi);

Sotish joyi Rossiya Federatsiyasi hududi deb tan olinmagan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) ishlab chiqarish va (yoki) sotish bo'yicha operatsiyalar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 147, 148-moddalari);

Maxsus soliq rejimi qo'llaniladigan operatsiyalar;

San'atga muvofiq QQS to'lash majburiyatidan ozod qilingan soliq to'lovchilar tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145, 145.1;

San'atning 2-bandiga muvofiq soliq solish ob'ekti sifatida tan olinmagan operatsiyalar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 146-moddasi.

Bunday holda, soliq to'lovchiga taqdim etilgan soliq summalari tiklanadi:

Pudratchilar tomonidan amalga oshirilganda kapital qurilish ko'chmas mulk ob'ektlari (asosiy vositalar);

Ko'chmas mulkni sotib olishda (samolyotlar, dengiz va ichki navigatsiya kemalari, shuningdek kosmik ob'ektlar bundan mustasno);

Qurilish-montaj ishlarini bajarish uchun boshqa tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olayotganda;

O'z iste'moli uchun qurilish-montaj ishlarini bajarishda soliq to'lovchi tomonidan hisoblangan QQS summalari.

istisno asosiy vositalar:

To'liq amortizatsiya qilinganlar;

- (yoki) ushbu soliq to'lovchi uchun foydalanishga topshirilgan paytdan boshlab kamida 15 yil o'tgan bo'lsa.

Biroq, agar belgilangan muddatdan keyin mulkni rekonstruktsiya qilish amalga oshirilgan bo'lsa, unda rekonstruksiya qilish uchun sotib olingan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun soliq to'lovchiga taqdim etilgan QQS summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 6-bandi, 6-bandi). Federatsiya) tiklanishi kerak.

Soliq summalarini tiklash tartibi par. 5-bet 6-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi:

1) soliq to'lovchi har bir kalendar yilining oxirida soliq to'lovchi ushbu asosiy vosita bo'yicha amortizatsiyani hisoblashni boshlagan yildan boshlab o'n yil davomida majburiydir; soliq deklaratsiyasi da taqdim etilgan soliq organlari har bir kalendar yilining oxirgi soliq davri uchun ro'yxatdan o'tkazilgan joy bo'yicha soliqning tiklangan summasini aks ettiradi;

2) tiklanadigan va byudjetga to‘lanadigan soliq summasini hisoblash tegishli ulushda chegirib tashlash uchun qabul qilingan soliq summasining o‘ndan bir qismi asosida amalga oshiriladi;

3) ko'rsatilgan ulush jo'natilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar), o'tkazilgan soliq solinmagan mulkiy huquqlar, tovarlar (ishlar, xizmatlar) umumiy qiymatida, jo'natilgan (topilgan) mulkiy huquqlar qiymatidan kelib chiqqan holda aniqlanadi. kalendar yili;

4) undirilishi kerak bo'lgan soliq summasi ushbu mulk qiymatiga kiritilmagan, ammo ushbu moddaga muvofiq boshqa xarajatlarning bir qismi sifatida foydani soliqqa tortish maqsadlarida hisobga olinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasi.

Ob'ektning 15 yillik foydalanish muddati tugagandan so'ng (yoki ob'ekt to'liq eskirgandan keyin) amalga oshiriladigan ob'ektni rekonstruksiya qilish bilan bog'liq QQSni undirish tartibi par. 7 va 8-bandning 6-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi.

Misol

Tashkilot-ishlab chiquvchi 2012 yilgacha qurilish bilan shug'ullangan tijorat ko'chmas mulk. 2012 yil mart oyidan boshlab tashkilot ko'p qavatli uylarni qurishni ham boshladi.

Tashkilot paragraflarda belgilangan imtiyozlardan foydalanadi. 23.1 3-b. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi. Tranzaksiya kodi 1010270 (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 12.08.2010 yildagi ShS-37-3-son xati bilan tavsiya etilgan / [elektron pochta himoyalangan]).

2010 yil avgust oyida tashkilot 23 600 000 rubllik noturarjoy ofisini foydalanishga topshirdi. (QQS bilan - 3 600 000 rubl). QQS chegirib tashlanishi da'vo qilingan vaqtida 2010 yilning 3-choragida

Daromad solig'i bo'yicha ob'ekt 2010 yil avgust oyida amortizatsiya qilinadigan mulkka kiritilgan. Ob'ekt uchun amortizatsiyaning boshlanishi 2010 yil sentyabr.

2012 yildan boshlab mol-mulk soliq solinadigan va soliqqa tortilmaydigan QQS operatsiyalarini amalga oshirish uchun foydalanilganligi sababli, ilgari chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQS summasi har yili quyidagi formula bo'yicha belgilangan miqdorda undirilishi kerak:

QQS i \u003d 1/10 x 3 600 000 rubl. x D i, qayerda

QQS i - i-yilda undiriladigan QQS summasi;

D i - i-kalendar yili uchun jo'natilgan tovarlar (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar), mulkiy huquqlarning umumiy miqdorida QQS solinmaydigan operatsiyalar ulushi.

2012 yilda QQSsiz xizmatlarning ulushi kalendar yili uchun ishlab chiquvchi tomonidan ko'rsatilgan xizmatlarning umumiy qiymatining 35,5% ni tashkil etdi.

2012 yil uchun QQS undirilishi kerak bo'lgan summa 127 800 rublni tashkil etdi. (1/10 x 3 600 000 x 35,5%). 3-bo'limga 1-ilovadan ko'rsatilgan summa 2012 yil uchun QQS deklaratsiyasining 3-bo'limining 090-qatoriga o'tkazildi.

2013 yilda QQSsiz xizmatlarning ulushi kalendar yili uchun ishlab chiquvchi tomonidan ko'rsatilgan xizmatlarning umumiy qiymatining 51,28% ni tashkil etdi.

Shunga ko'ra, 2013 yil uchun undirilishi kerak bo'lgan QQS miqdori 184 680 rublni tashkil etdi. (1/10 x 3 600 000 x 51,3%). 3-bo'limga 1-ilovadan ko'rsatilgan summa 2013 yil uchun QQS deklaratsiyasining 3-bo'limining 090-qatoriga o'tkaziladi.

QQS deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak

VII. Deklaratsiyaning 3-bo'limiga N 1-ilovani to'ldirish tartibi
“Hisobot yili va oldingi hisobot yillari uchun undirilishi va byudjetga to‘lanishi lozim bo‘lgan QQS summasi”

39. Deklaratsiyaning “3-bo‘limiga 1-ilova” (keyingi o‘rinlarda 1-ilova deb yuritiladi) soliq to‘lovchilar tomonidan yiliga bir marta (kalendar yilining oxirgi soliq davri uchun deklaratsiya bilan bir vaqtda) tuziladi. Kodeksning «259-moddasi 4-bandida» (2009 yil 1 yanvargacha — Kodeksning 259-moddasi 2-bandining ikkinchi qismida») ko‘rsatilgan vaqt kelgan yildan boshlab 10 yil, ma’lumotlarni ko‘rsatgan holda. Kodeksning “171-moddasi 6-bandining 4-bandi” va “5-bandi”da belgilangan tartibda oʻtgan kalendar yillar uchun.

39.1. “1-ilova” har bir ko‘chmas mulk obyekti (asosiy vosita) (keyingi o‘rinlarda ko‘chmas mulk obyekti deb yuritiladi) bo‘yicha alohida to‘ldiriladi.

39.2. "N 1-ilova" da ko'rsatilgan kalendar yili uchun to'ldiriladi sarlavha sahifasi"ko'rsatkich" da "hisobot yili".

39.3. “1-ilova” Kodeksning “259-moddasi 4-bandiga” muvofiq amortizatsiya hisoblab chiqiladigan barcha ko‘chmas mulk ob’ektlari uchun to‘ldiriladi (2009 yil 1 yanvargacha – “259-moddasi 2-bandining ikkinchi qismi”). Kodeks) 2006 yil 1 yanvardan boshlab tuzilgan.

Amortizatsiyasi tugallangan yoki foydalanishga topshirilgan paytdan boshlab ma'lumotlarga ko'ra ko'chmas mulk ob'ektlari uchun. buxgalteriya hisobi ushbu soliq to'lovchi uchun kamida 15 yil o'tgan bo'lsa, "1-ilova" taqdim etilmaydi.

39.4. "1-ilova" ni to'ldirishda soliq to'lovchining TIN va KPPni aks ettirish kerak; sahifa raqami.

39.5. Ma'lumotlarga ko'ra, mol-mulk uchun amortizatsiya boshlangan kalendar yilidan boshlab 10 yil ichida. soliq hisobi, soliq to'lovchi quyidagi tartibda "1-ilova" ni to'ldiradi.

39.6. "010" - "070" ma'lumotlari bir xil ko'rsatkichlar bilan 10 yil davomida to'ldiriladi.

39.7. 010-qator mulk nomini ko'rsatadi.

39.8. 020-satrda ko'chmas mulkning haqiqiy joylashgan joyining pochta manzili (pochta indeksi, mavzu indeksi) aks ettiriladi. Rossiya Federatsiyasi mazkur Tartibga “2-ilova”ga muvofiq tuman, shahar, aholi punkti(qishloq, aholi punkti va boshqalar), ko'cha (prospekt, poloska va boshqalar), uy (egalik) raqami, bino (bino) raqami, xonadon (ishxona) raqami).

39.9. “030-qator”da ushbu Tartibga “1-ilova”ga muvofiq ko‘chmas mulk ob’ektlari bo‘yicha bitim kodlari aks ettiriladi.

39.10. «040-satr» buxgalteriya hisobida amortizatsiyani hisoblash uchun ko'chmas mulk ob'ektini foydalanishga topshirish sanasini (buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra ko'chmas mulk ob'ekti foydalanishga topshirilgan kun, oy va kalendar yili) aks ettiradi.

39.11. «050-qator» Kodeksning «259-moddasi 4-bandiga» muvofiq (2009 yil 1 yanvargacha — «Kodeksning 259-moddasi 2-bandining ikkinchi xatboshi») belgilangan tartibda mol-mulk uchun amortizatsiyani hisoblash boshlangan sanani aks ettiradi. Ushbu satrda ko'rsatilgan yil "080-qator" 1-ustunining birinchi qatorida ko'rsatilgan yilga mos kelishi kerak.

39.12. "060-satr" 2006 yil 1 yanvardan boshlab buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra foydalanishga topshirilgan sanadagi soliq summasini hisobga olmagan holda mulkning qiymatini aks ettiradi.

39.13. "070-qator" deklaratsiyalar bo'yicha mol-mulk uchun chegirib tashlanadigan soliq summasini aks ettiradi.

39.14. 1-ustunda "080-satr" kalendar yilini aks ettiradi.

"080-satr" 1-ustunining birinchi qatori soliq hisobi ma'lumotlariga ko'ra mulk bo'yicha amortizatsiya boshlangan kalendar yilni aks ettiradi.

1-ustunda "080-satr" o'sish tartibida kalendar yillarini ko'rsatadi. “1-ilova” tuzilgan kalendar yilining birinchi kalendar yili yoki oldingi kalendar yillari uchun tuzilgan ko‘rsatkichlar “080-qator” bo‘yicha 2-4-ustunlardan (8, 10-11-ustunlar “020-qator” bo‘yicha) ko‘chiriladi. Rossiya Moliya vazirligining 2006 yil 7 noyabrdagi 136n-sonli "Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi shaklini va uni to'ldirish tartibini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklga muvofiq 2006 va 2007 yillar uchun tuzilgan deklaratsiyaga ilova. uni tashqariga" (Rossiya Adliya vazirligi tomonidan 2006 yil 30 noyabrda ro'yxatga olingan, ro'yxatga olish raqami 8544 )) ushbu yillar uchun tuzilgan, 2 - 4-ustunlarda "080-qator" bo'yicha 1-ilovaning tegishli qatorlarida tuzilgan. "Hisobot yili" "ko'rsatkichi" da sarlavha sahifasida ko'rsatilgan kalendar yili.

39.15. “080-satr” bo‘yicha 2-ustunda “1-ilova” tuzilgan kalendar yilida Kodeksning “170-moddasi 2-bandida” ko‘rsatilgan operatsiyalarni amalga oshirish uchun mulkdan foydalanish boshlangan sana aks ettiriladi. . Agar soliq to'lovchida foydalanish holatlari bo'lmasa bu ob'ekt Kodeksning "170-moddasi 2-bandida" ko'rsatilgan operatsiyalarni amalga oshirish uchun ko'chmas mulk, so'ngra 2 - 4-ustunlarda "080-qator" bo'yicha chiziqchalar qo'yiladi.

39.16. “080-satr” bo‘yicha 3-ustunda “1-ilova” tuzilgan kalendar yilida jo‘natilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) tannarxidan kelib chiqib, soliqqa tortilmaydigan va ko‘rsatilgan mulkiy huquqlarga o‘tkazilgan ulush foizlarda aks ettiriladi. "Kodeksning 170-moddasi 2-bandi, 1-ilova tuzilgan kalendar yilida jo'natilgan (berilgan) tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) umumiy qiymatida mulkiy huquqlar. Foiz ulushi yaxlitlanadi. eng yaqin o'nli kasr (ya'ni, bitta kasrga yaxlitlangan).

39.17. “080-satr” bo‘yicha 4-ustunda “N 1-ilova” tuzilgan kalendar yili uchun mol-mulk uchun tiklanadigan va byudjetga to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq summasi aks ettiriladi. Belgilangan summa quyidagicha hisoblanadi: “070-satr”da ko‘rsatilgan summaning (ko‘rsatkich) 1/10 qismi 1-ilova tuzilgan kalendar yili uchun “080-satr” 3-ustun ko‘rsatkichiga ko‘paytiriladi va 100 ga bo'linadi.

39.18. “1-ilova” tuzilgan kalendar yili uchun tegishli qatordagi “080-satr” bo‘yicha 4-ustunda aks ettirilgan soliq summasi “090-satr”ga o‘tkaziladi. Soliq summalari undirilishi shart, jami" kalendar yilning oxirgi soliq davri uchun tuzilgan deklaratsiyaning 3-bo'limi.

Daromad solig'i deklaratsiyasi: to'ldirish ketma-ketligi

Boshlash to'ldirish Qo'shimchalardan 02-varaqqa kerak bo'ladi, chunki ushbu varaqni to'ldirishda ulardan ma'lumotlar ishlatiladi. 1 va 2-ilovalar daromad solig'i deklaratsiyasi barcha soliq to'lovchilar tomonidan taqdim etiladi, qolganlari faqat tegishli ko'rsatkichlar mavjud bo'lganda to'ldiriladi.

Keyin varaqlarni to'ldirishga o'tishingiz mumkin. Barcha to'lovchilar 02 varaqni to'ldiradi. Qolgan varaqlar, shuningdek, qo'shimchalar daromad solig'i deklaratsiyasi agar kerak bo'lsa, kiritiladi.

Barcha varaqlar tayyor bo'lgach, 1-sonli bo'limning kichik bo'limlari hosil bo'ladi daromad solig'i deklaratsiyasi.

Sarlavha sahifasida deklaratsiya sahifalari soni ko'rsatilishi kerak, shuning uchun uni oxirgi marta to'ldirish yaxshiroqdir.

Daromad solig'i deklaratsiyasi: ko'rsatkichlarni to'ldirish qoidalari

To'ldirish uchun umumiy talablar daromad solig'i deklaratsiyasi II bo'limda keltirilgan. Deklaratsiyani qog'oz shaklida, shu jumladan kompyuterda to'ldirishni topshiradiganlar uchun ular bilan tanishishga arziydi. Elektron versiyani yaratishda yoki buxgalteriya dasturlarini qo'llashda talablarga muvofiqligi dasturiy ta'minot tomonidan ta'minlanadi.

Shunday qilib, general daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish qoidalari quyidagilar:

• soliq yil boshidan boshlab hisob-kitob asosida tuzilgan.

Tafsilotlar uchun materialga qarang " » .

• Miqdorlar to'liq rublda ko'rsatilgan, 50 tiyindan kam qiymatlar esa bekor qilinadi va 50 tiyin yoki undan ko'p to'liq rublga yaxlitlanadi.
• Sahifalar sarlavha sahifasidan (001, 002 va boshqalar) ketma-ket raqamlanadi.
• Har bir ko'rsatkich bitta maydonga to'g'ri keladi, istisnolar sana (nuqta ajratgichli 3 maydon) va o'nlik kasr (nuqta ajratgichli 2 maydon).

Maydonni sana bilan to'ldirishga misol:

Maydonni o'nli kasr bilan to'ldirishga misol:

• Har qanday ko'rsatkich bo'lmasa, chiziqcha qo'yiladi - maydonning butun uzunligi bo'ylab tanishlikning o'rtasida chizilgan to'g'ri chiziq.

Chiziqga misol:

• Maydonlar chapdan o'ngga to'ldiriladi, bo'sh tanish joylariga chiziqlar qo'yiladi.

TIN maydonini to'ldirishga misol:

• To'ldirishda daromad solig'i deklaratsiyasi dasturiy ta'minotdan foydalangan holda, raqamli ko'rsatkichlarning qiymatlari o'ng (oxirgi) tanishlikka to'g'ri keladi.

Misol:

Ruxsat berilmagan:

• tuzatuvchi yoki boshqa shunga o'xshash vositalar yordamida xatolarni tuzatish;
• ikki tomonlama bosib chiqarish va shtapelli varaqlar daromad solig'i deklaratsiyasi qog'ozning shikastlanishiga olib keladi.

Chop etishda daromad solig'i deklaratsiyasi, dasturiy ta'minot yordamida tayyorlangan, to'ldirilmagan tanishish uchun tanishlik ramkasi va tire yo'qligiga ruxsat beriladi. Atribut qiymatlarining joylashuvi va hajmi o'zgartirilmasligi kerak. Belgilar Courier New shriftida 16-18 punktda chop etiladi.

Ushbu qoidalar to'ldirishda qo'llaniladi 2016 yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasi yil.

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish: asosiy varaqlar va chiziqlar

• soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhi bo'yicha to'ldirilgan 02 varaqning 6, 6a va 6b-ilovalari;
• 03-varaqning B bo'limi - u davlat va shahar bo'yicha foizlar shaklida daromad solig'ini hisoblab chiqadi qimmatli qog'ozlar;
• faqat nodavlat pensiya jamg'armalari tomonidan to'ldiriladigan 06 varaq.

Daromad solig'i deklaratsiyasi - shakl siz "2014-2015 yillardagi daromad solig'i deklaratsiyasining shakli (namuna yuklab olish)" maqolasida topishingiz mumkin.

Sarlavha sahifasi

"Soliq organi xodimi tomonidan to'ldirilishi kerak" bo'limidan tashqari barcha ko'rsatkichlarni to'ldirish kerak.

taqdim etamiz umumiy ma'lumot deklaratsiya haqida

Avvalo shuni ko'rsatish kerak (III bo'lim Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak):

1. TIN va KPP (barcha to'ldirilgan varaqlarga qo'ying).
2. Tuzatish raqami: asosiy deklaratsiya uchun "0--" o'rnatiladi, yangilangan uchun - sozlashning seriya raqami ("1--", "2--" va boshqalar) ( Shuningdek qarang " Aniq deklaratsiya: buxgalter nimani bilishi kerak? » );
3. Soliq (hisobot) davri. Asosiy kodlar:

• 21, 31, 33 va 34 - mos ravishda birinchi chorak, yarim yil, 9 oy, bir yil uchun taqdim etilgan deklaratsiyalar uchun;
• 35 dan 46 gacha bo'lgan kodlar - har oy haqiqiy daromad solig'ini to'lovchilar tomonidan taqdim etiladigan deklaratsiyalar uchun;
• 50 - tashkilotni qayta tashkil etish (tugatish) paytida oxirgi soliq davri uchun deklaratsiya uchun.

CGT deklaratsiyalari uchun alohida kodlar taqdim etiladi (Deklaratsiyani to'ldirish tartibiga 1-ilovaga qarang).

1. Sizning IFTS kodingiz.
2. Ta'sis hujjatlariga muvofiq (agar mavjud bo'lsa, lotin transkripsiyasini o'z ichiga olgan holda) tashkilotning to'liq nomi (alohida bo'linma).
3. OKVED kodi ( ushbu rekvizitni to'ldirishning nuanslari haqida, o'qing " » ).
4. Aloqa telefon raqami.
5. Sahifalar soni daromad solig'i deklaratsiyasi.
6. Tasdiqlovchi hujjatlar varaqlari yoki ularning nusxalari, shu jumladan vakilning vakolatlarini tasdiqlovchi hujjatlar (nusxalar) soni.

Biz hisobot ma'lumotlarini tasdiqlaymiz

• "1" - agar ma'lumot tashkilot rahbari tomonidan tasdiqlangan bo'lsa;
• "2" - agar vakil buni qilsa.

Deklaratsiyaga muhr qo'yish haqida materialda o'qing " Daromad solig'i deklaratsiyasini tuzish va topshirish tartibining nuanslari ».

Agar vakil tashkilot bo'lsa, uning nomi va deklaratsiyani tasdiqlash uchun vakolatli shaxsning familiyasi, ismi, otasining ismi ko'rsatiladi.

Imzolashda daromad solig'i deklaratsiyasi har qanday vakil o'z vakolatini tasdiqlovchi hujjat haqida ham ma'lumot beradi.

1-bo'lim va uning kichik bo'limlari

1-bo'limda byudjetga to'lanadigan soliq summasi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud (IV bo'lim Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak).

Ushbu bo'lim 3 ta bo'limni o'z ichiga oladi:

1. daromad solig'i deklaratsiyasi 1.1 bo'limni o'z ichiga oladi. U federal va mintaqaviy byudjetlarga har chorakda to'lanadigan to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatadi, BCC va to'lanadigan yoki kamaytiriladigan miqdorlarni ko'rsatadi. Bu erda summalar deklaratsiyaning 02 varaqining umumiy satrlaridan (270-281) kelib chiqadi.
2. 1.2-bo'lim faqat chorakda oylik avans to'lovlarini to'laydigan tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi. U soliq bo'yicha oylik avanslar miqdorini ko'rsatadi keyingi chorak. Ushbu kichik bo'lim yillik deklaratsiyaga kiritilmagan (1.1-band). Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak). Kichik bo‘limning 120-140, shuningdek 220-240 qatorlarida 02 varaqning 300 (330) va 310 (340) qatorlarida ko‘rsatilgan summalarning 1/3 qismini tashkil etuvchi summalar aks ettiriladi.
3. 1.3-bo'lim korxona foizlar va dividendlar bo'yicha to'laydigan soliq summalariga nisbatan to'ldiriladi, shu jumladan: soliq agenti. Agar bunday soliq bo'lmasa, bo'limda daromad solig'i deklaratsiyasi yoqilmayapti.

Deklaratsiyaning 02 varag'i

Ushbu varaq soliqlarni hisoblash uchun ishlatiladi. U ma'lum bir tartibda to'ldiriladi (V bo'lim Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak).

"Soliq to'lovchi belgisi" atributiga ko'ra, aksariyat tashkilotlar "1" ni qo'yadi. Maxsus kodlar taqdim etiladi:

• qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun – “2”;
• maxsus rezidentlar iqtisodiy zona- "3";
• yangi dengiz uglevodorod konida ishlaydigan tashkilotlar - "4".

Xuddi shu tartibda atribut keyingi to'ldiriladi.

Daromad va xarajatlarni ko'rsatish

010-020 satrlarda sotishdan tushgan daromad aks ettiriladi va faoliyatdan tashqari daromad 1-ilovadan 02 varaqgacha.

030-040 qatorlar bo'yicha - 02 varaqning 2-ilovasidan sotishdan tushgan daromadlarni va operatsion bo'lmagan xarajatlarni kamaytiradigan xarajatlar.

050-satrda - maxsus tartibda hisobga olinadigan va 02-varaqning 3-ilovasida aks ettirilgan yo'qotishlar summasi.

Soliq bazasini aniqlang

060 qatorda biz moliyaviy natijani ko'rsatamiz - foyda yoki zarar. Ko'pgina hollarda, bu miqdor 100-satrda aks ettirilishi kerak bo'lgan soliq uchun soliq bazasi bo'ladi.

Shuningdek qarang " Daromad solig'i deklaratsiyasida zarar haqida hisobot berish qanday oqibatlarga olib keladi? »

110-qator o'tmishda etkazilgan zararni joriy davrga o'tkazgan to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi.

Agar o'tkazish uchun hech narsa bo'lmasa yoki joriy foyda zararni qoplagan bo'lsa, 120-satrda soliq hisoblab chiqiladigan bazaning qiymati aks ettirilishi kerak. Ushbu chiziqning ko'rsatkichi 100 va 110 qatorlar orasidagi farqga teng.

130-satrda soliq solinadigan baza sub'ekt byudjetiga pasaytirilgan stavkalar bo'yicha soliq to'laydigan jismoniy shaxslarni aks ettiradi.

Tariflarni belgilang va soliqni hisoblang

140-170 qatorlar ko'rsatadi soliq stavkalari: umumiy, federal, mintaqaviy va mintaqaviy qisqartirilgan. 180-200 satrlarda - hisoblangan soliq summasi.

210-230-satrlarda siz hisobot (soliq) davri uchun hisoblangan avans to'lovlari miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Uchun Daromad solig'i deklaratsiyasi 2016 namuna to'ldirish individual qatorlar bizning veb-saytimizda berilgan.

Avanslarni qanday hisoblash haqida ma'lumot olish uchun maqolani o'qing " Hisobot davrida daromad solig'i bo'yicha oylik avans to'lovlarini qanday hisoblash mumkin ».

Shuningdek qarang " Daromad solig'i deklaratsiyasining 02-varag'ining 220-qatori qanday to'ldiriladi? »

240-260 qatorlar chet elda to'langan soliq soliq to'loviga kiritilgan taqdirda to'ldiriladi.

Shuningdek, ushbu satrlarda Federal Soliq xizmati savdo solig'ini aks ettirishni tavsiya qiladi - qarang " Moskva tashkilotlari daromad solig'i deklaratsiyasida savdo solig'ini qanday aks ettirishi mumkin? ».

Qo‘shimcha to‘lanadigan yoki kamaytiriladigan soliq summasi tegishli ravishda 270-271 va 280-281-qatorlarda byudjetda aks ettiriladi.

To'lanadigan summa hisoblangan soliq o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi hisobot davri(190 va 200-qatorlar), oldingi davr uchun avanslar (220 va 230-qatorlar) va hisoblangan "xorijiy" soliq (250 va 260-qatorlar).

1. Keyingi chorak uchun avanslar (290-310-qatorlar).

Bu joriy deklaratsiyaning 180-qatori va oldingi hisobot davri uchun deklaratsiyaning 180-qatori oʻrtasidagi farq. Agar u salbiy yoki nolga teng bo'lsa, avanslar to'lanmaydi.

Sm. " Daromad solig'i deklaratsiyasining 02-varag'ining 290-qatorini qanday hisoblash mumkin? »

290-310 qatorlar to'ldirilmaydi:

• yillik deklaratsiyada;
• har chorakda faqat avans to'laydigan tashkilotlar;
• haqiqiy olingan foyda asosida oylik avans to'lovlarini hisoblashga o'tgan soliq to'lovchilar.

1. Kelgusi yilning birinchi choragi uchun avanslar (320-340-qatorlar).

Ushbu qatorlar to'ldirilishi kerak:

• 9 oylik deklaratsiyada (bu holda 1-chorak uchun oylik avanslar summasi 4-chorakda toʻlanishi lozim boʻlgan oylik avanslar summasiga, yaʼni 290-310-qatorlar koʻrsatkichlariga teng ravishda olinadi);
• haqiqiy olingan foyda bo'yicha avanslardan umumiy tartibga o'tishda 11 oylik deklaratsiyada.

02 varaqning 1-ilovasi

02 varaqning 1-ilovasida tashkilotning sotishdan va sotmaslikdan tushgan daromadlari aks ettirilgan (VI bo'lim). Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak).

Daromad tafsilotlari

010-qatorda siz savdo tushumlarining umumiy miqdorini ko'rsatishingiz kerak. 011-014 shartlari uchun ushbu ko'rsatkich savdo tushumlari bilan batafsil tavsiflanadi:

• o'z iste'moli tovarlari (ishlari, xizmatlari);
• sotib olingan tovarlar;
• 02 varaqning 3-ilovasida ko'rsatilgan qarzni talab qilish huquqini sotishdan olingan daromadlar bundan mustasno, mulkiy huquqlar;
• boshqa mulk.

020-022 qatorlar faqat qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari tomonidan to'ldiriladi.

023-024 qatorlarda 2015 yil 1 yanvardan boshlab muomaladagi qimmatli qog'ozlar bo'yicha daromadlar professional ishtirokchi bo'lmagan to'lovchilar tomonidan ko'rsatiladi.

027-qatorda korxonani mulkiy kompleks sifatida sotishdan tushgan tushumlar ko'rsatiladi.

030-qatorda 02-varaqning 3-ilovasida (02-varaqning 3-ilovasining 340-bet) aks ettirilgan operatsiyalarni sotishdan tushgan tushumlar o'tkaziladi.

040-qator - umumiy savdo tushumi. Ushbu miqdor 02 varaqning 010-qatoriga o'tkazilishi kerak.

Faoliyatdan tashqari daromadlar

daromad solig'i deklaratsiyasi operatsion bo'lmagan daromadlar sotishdan tushgan tushumdan keyin qayd etiladi, deb hisoblaydi.

Sm. " Faoliyatsiz daromad qanday hisoblanadi? »

100-qator ularning umumiy miqdorini ko'rsatadi. U 02 varaqning 020 qatoriga o'tadi.

• hisobot (soliq) davrida aniqlangan o'tgan yillar daromadlari;
• foydalanishdan chiqarilayotgan asosiy vositalarni demontaj qilish yoki demontaj qilish jarayonida, shuningdek asosiy vositalarni ta’mirlash, modernizatsiya qilish, rekonstruksiya qilish, texnik qayta jihozlash, qisman tugatish vaqtida olingan materiallar va boshqa mol-mulkning qiymati;
• tekin olingan mol-mulk (ishlar, xizmatlar) yoki mulkiy huquqlar shaklida olingan;
• inventarizatsiya natijasida aniqlangan ortiqcha tovar-moddiy zaxiralar va boshqa mol-mulkning tannarxi;
• tiklangan amortizatsiya badalining miqdori ( Shuningdek qarang " Amortizatsiya mukofoti: qachon tiklash kerak? » );
• dilerlik faoliyatini amalga oshiruvchi qimmatli qog‘ozlar bozorining professional ishtirokchilari (shu jumladan banklar) bilan operatsiyalar bo‘yicha olgan daromadlari. moliyaviy vositalar uyushgan bozorda sotilmaydigan fyuchers operatsiyalari;
• bog'liq tomonlar bilan operatsiyalar uchun o'z-o'zini tuzatish summalari ( sm. " Federal Soliq xizmati qaramog'idagi shaxslar bilan operatsiyalar uchun soliq tuzatishlarini qanday deklaratsiya qilishni aytdi ».

02 varaqning 2-ilovasi

daromad solig'i deklaratsiyasi 02 varaqning 2-ilovasini o'z ichiga oladi, unda tashkilot xarajatlari miqdori hisoblab chiqiladi - ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq bo'lgan va sotishdan tashqari (VII bo'lim). Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak). Ilovaning asosiy yo'nalishlarini ko'rib chiqing.

Biz ishlab chiqarish va sotish xarajatlarini aks ettiramiz

Ishlab chiqarish xarajatlari to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'lingan holda ilovada aks ettirilgan.

Sm. " Soliq hisobidagi to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita xarajatlar qanday hisobga olinadi ».

010-030 qatorlari to'g'ridan-to'g'ri xarajatlar uchun ajratilgan:

• 010 qatori tovarlar ishlab chiqarish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi;
• Savdo operatsiyalari uchun 020-030 shartlari to'ldiriladi.

Keyinchalik bilvosita xarajatlar keladi. Ularning umumiy miqdori 040-satrda aks ettirilgan va 041-055-qatorlarda ularning ba'zilari, masalan, soliqlar ( sug'urta mukofotlari bu yerga kiritilmagan) amortizatsiya badallari, sotib olish yer uchastkalari, Ar-ge.

Diqqat: naqd pul usuli!

Agar siz buxgalteriya hisobining naqd usulidan foydalansangiz, 010-030 qatorlarini to'ldirmang. San'atga muvofiq soliq solinadigan bazani kamaytiradigan xarajatlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 273-moddasi, 040-qatorda ko'rsating.

060-satrda sotishdan olingan daromad 014-satrda “Boshqa mulkni sotishdan tushgan tushumlar” aks ettirilgan boshqa mulkni (qimmatli qog'ozlar, o'z ishlab chiqarish mahsulotlari, sotib olingan tovarlar, amortizatsiya qilinadigan mol-mulkdan tashqari) sotib olish (yaratish) narxi ko'rsatiladi. " 02-varaqning 1-ilovasi, shuningdek uni amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlar.

061-qatorda narx ko'rsatilgan sof aktivlar mulk majmuasi sifatida amalga oshirilgan korxona.

070 va 071 qatorlar faqat qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari tomonidan to'ldiriladi. Noprofessional ishtirokchilar sotiladigan qimmatli qog'ozlar bilan bog'liq xarajatlarni mos ravishda 072-073 qatorlarda aks ettiradi.

080-qator 02-varaqning 3-ilovasida (02-varaqning 3-ilovasining 350-bet) aks ettirilgan operatsiyalar bo'yicha xarajatlarni aks ettiradi.

Quyidagi qatorlar yo'qotishlarni o'z ichiga olishi kerak:

• 090 - joriy davrda hisobga olingan oldingi davrlarda olingan OPH yo'qolishining bir qismi ( sm. " ») ;
• 100 - San'atning 3-bandiga muvofiq hisobga olingan amortizatsiya qilinadigan mulkni sotishdan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 268-moddasi va ilgari 02-varag'iga 3-ilovaning 060-qatorida hisobga olingan;
• 110 - huquqni amalga oshirishdan Dala hovli.

120-qatorda korxona xaridori tomonidan mulkiy kompleks sifatida to'langan nafaqa miqdori ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 268.1-moddasi 3-bandining 1-bandi).

131-135-satrlarda chiziqli / chiziqli bo'lmagan hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan amortizatsiya (shu jumladan nomoddiy aktivlar) to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiring.

operatsion bo'lmagan xarajatlar

Operatsion bo'lmagan xarajatlarning umumiy miqdori 200-satrda, individual xarajatlar 201-206-satrlarda ko'rsatilgan, xususan:

• qarz majburiyatlari bo'yicha foizlar ( Shuningdek qarang " Diqqat: foizlarni tan olish tartibi orqaga qarab o'zgartirildi » );
• zaxiralar ( qarang, masalan, " Shubhali qarzlar uchun zaxira: chegirmalarni yaratish va hisoblash tartibi » );
• OSni yo'q qilish uchun ( Shuningdek qarang " Eskirgan asosiy vositalarni tugatish xarajatlari soliq hisobini yuritishda qanday hisobga olinadi? » );
• jarimalar, jarimalar, sanktsiyalar, zararlar va boshqalar.

300 muddat uchun operatsion bo'lmagan xarajatlarga teng zararlar, shu jumladan joriy davrda aniqlangan o'tgan yillardagi yo'qotishlar (301-satr) va umidsiz qarzlar (302) aks ettiriladi.

Agar joriy davrda siz soliqning kamaytirilishiga olib kelmagan o'tgan yillardagi xatolarni tuzatayotgan bo'lsangiz, 400-403 qatorlarni to'ldiring.

Sm. " Daromad solig'i deklaratsiyasini tuzish va topshirish tartibining nuanslari ».

02 varaqning 3-ilovasi

02-varaqning 3-ilovasi maxsus tartibda hisobga olingan moliyaviy natijalarni hisoblashni o'z ichiga oladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323-moddalari).

Bular quyidagi operatsiyalar uchun daromadlar, xarajatlar va natijalar:

• amortizatsiya qilinadigan mulkni sotish - 010-060 qatorlar;
• To'lash muddati o'tmagan va muddati o'tmagan qarzni talab qilish huquqini amalga oshirish - 100-170-qatorlar ( 160-170 qatorlarni to'ldirish haqida, o'qing " Daromad solig'i deklaratsiyasini tuzish va topshirish tartibining nuanslari » );
• OPH faoliyati natijasi - 180-201-qatorlar ( sm. " Xizmat ko'rsatish sohalari va fermer xo'jaliklari. daromad solig'i » );
• ishonchli boshqaruv - 210-230-qatorlar;
• yer uchastkasiga bo'lgan huquqni amalga oshirish - 240-260-qatorlar.

Ariza oxirida (340-360-satrlar) ko'rsatilgan: bu erda aks ettirilgan barcha operatsiyalar uchun jami daromadlar, xarajatlar, yo'qotishlar.

02 varaqning 4-ilovasi

4-ilova oldingi davrlarda olingan zararlarni joriy davrga o'tkazgan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi.

Eslatib o'tamiz, bunday o'tkazish o'tgan 10 yildagi yo'qotishlar uchun mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 283-moddasi 1, 2-bandlari).

Ariza deklaratsiyaga faqat birinchi chorak va yil uchun kiritilgan (1.1-band). Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak).

Boshida qolib ketilmagan yo'qotish soliq davri 010-satrda aks ettirilgan. 040-130-satrlarda ularning shakllanish yillari bo'yicha yo'qotishlar ko'rsatilgan.

140-satr soliq solinadigan bazani ko'rsatadi - bu erda siz 02 varaqning 100-qatorining ko'rsatkichini o'tkazishingiz kerak.

150-qatorda - joriy soliq solinadigan bazani kamaytiradigan zarar miqdori. Bu satr 140-satrdan oshmasligi kerak. Undan indikatorni deklaratsiyaning 02-varag'ining 110-qatoriga o'tkazing.

Ko'tarilmagan zararning qoldig'i 160-qatorda ko'rsatilgan (faqat yillik deklaratsiyada!).

135, 151 va 161-satrlar 2014-yil 31-dekabrgacha, shu jumladan, uyushgan qimmatli qog‘ozlar bozorida muomalada bo‘lgan qimmatli qog‘ozlar bilan tuzilgan bitimlar bo‘yicha olingan va aniqlashda ilgari hisobga olinmagan bitimlar bo‘yicha zararlarni ko‘rsatish uchun mo‘ljallangan. soliq bazasi.

02 varaqning 5-ilovasi

02 varaqning 5-ilovasi alohida bo'linmalarga ega bo'lgan tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi. U to'ldiriladi (10.1-band). Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak):

• alohida bo'linmalarsiz tashkilot tomonidan;
• har biriga alohida bo'linma, shu jumladan joriy soliq davrida yopilganlar yoki Rossiya Federatsiyasining bir ta'sis sub'ekti hududida joylashgan alohida bo'linmalar guruhi.

Tugallangan arizalar soni alohida bo'linmalar yoki ularning guruhlari soniga bog'liq.

Hisoblash kodini belgilang

"Hisoblash amalga oshirildi (kod)" maydoniga quyidagilarni kiriting:

• 1 - agar ariza alohida bo'linmalari bo'lmagan tashkilot uchun tuzilgan bo'lsa;
• 2 - alohida bo'linma uchun;
• 3 - yil davomida yopilgan alohida bo'linma uchun;
• 4 - bir hududning alohida bo'linmalari guruhi uchun.

Keyin birlik haqidagi ma'lumotlar to'ldiriladi: nazorat punkti, nomi, guruh uchun mas'ulmi yoki yo'qmi.

Baza va soliqni hisoblang

030-qatorda butun tashkilot uchun soliq solinadigan baza ko'rsatilgan. Bu yerga deklaratsiyaning 02-varag'ining 120-qatoridagi ma'lumotlarni o'tkazing.

040-120-satrlarda soliq va avans to'lovlarini bo'linma (yoki asosiy tashkilot) soliq bazasining ulushi va Rossiya Federatsiyasining tegishli sub'ektidagi soliq stavkasi asosida hisoblab chiqing.

E'tibor bering: unga kiritilgan alohida bo'linmalari bo'lmagan tashkilot va har bir alohida bo'linma (bo'linmalar guruhi) uchun 5-ilovaning 070-qatorlari yig'indisi 02 varaqning 200-qatoriga o'tkaziladi.

02-varaqdagi 5-sonli arizalarning 080-satrlari yig'indisi 02-varaqning 230-qatorida aks ettirilgan miqdorga teng bo'lishi kerak.

Biz avanslarni tarqatamiz

120-qatorlar keyingi chorak uchun to'lanadigan oylik avanslarni aks ettiradi. Butun tashkilot bo'yicha oylik avans to'lovi miqdori (02-varaqning 310-qatori) bosh tashkilot va har bir bo'linma (guruh) o'rtasida soliq solinadigan baza ulushidan kelib chiqqan holda taqsimlanadi (02-varaqning 5-ilovasining 040-qatori). deklaratsiya):

120-bet = 02-varaqning 310-beti x 02/100-varaqning 5-ilovasining 040-beti.

IV chorak uchun oylik avanslar, shuningdek, keyingi yilning I choragi uchun oylik avanslar bo'lib, ular deklaratsiyaning 5-ilovasining 121-qatorida 9 oy davomida aks ettirilgan.

Avanslar teng ulushlarda 3 ta to'lov shartlariga bo'linadi va 1-bo'limning 1.2-kichik bo'limlarida bosh tashkilot va bo'linmalar uchun deklaratsiyalarda aks ettiriladi.

Yillik 02-varaqqa 5-ilovaning 120-qatori daromad solig'i deklaratsiyasi to'ldirilmagan.

Deklaratsiyaning 03 varag'i

03 varaq dividendlar, shuningdek davlat va shahar qimmatli qog'ozlari bo'yicha foizlar ko'rinishidagi daromadlar uchun soliq agentlari - tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi. U 3 bo'limdan iborat:

• A bo'limi - dividendlar bo'yicha soliqni hisoblash;
• B bo'limi - davlat va shahar qimmatli qog'ozlari bo'yicha foizlar bo'yicha soliqni hisoblash;
• B bo'limi - dividendlar miqdori bo'yicha taqsimot (foiz).

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish XI bo'limda belgilangan 03 varaqning A, B, C bo'limlariga muvofiq Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak.

E'tibor bering: foydani taqsimlash bo'yicha har bir qaror uchun 03 varaq to'ldiriladi. Bular. agar joriy davrda to'lovlar bir nechta qarorlar bo'yicha amalga oshirilsa, unda bir nechta tegishli varaqlar 03 taqdim etiladi.

Shuni ham yodda tutingki, ro'yxat faqat dividendlar o'tkazilgan davrlarda tuziladi. To'lovlar bo'lmagan davrlar uchun uni taqdim etish shart emas - bu par. 2-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 289-moddasi, bandlar. 1.1, 1.7 va 11.1 Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak.

Boshqacha qilib aytganda, deklaratsiyaning boshqa varaqlarida mavjud bo'lgan jami jami bo'lmaydi.

Sm. " Jami jami daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'g'ri to'ldirish kerak? »

Misol:

Aytaylik, dividendlarni taqsimlash va to'lash bo'yicha qaror iyun oyida qabul qilingan. Yil davomida bunday to'lovlar boshqa bo'lmagan. Keyin 03 varag'i faqat olti oylik deklaratsiyaning bir qismi sifatida topshirilishi kerak. 9 oy yakunlari bo'yicha deklaratsiyada ham, yillik deklaratsiyada ham unda aks ettirilgan ma'lumotlarni kiritish shart emas.

03-varaqning A bo'limi

Shunday qilib, 03 varaqning A bo'limi. Tashkilotlar uni to'ldiradi:

• to'g'ridan-to'g'ri dividendlar (emitentlar);
• emitent bo'lmaganlar, masalan, depozitariylar.

03-varaqning A bo'limidagi "Soliq agenti toifasi" maydoniga tegishli belgi ("1" yoki "2") kiritilishi kerak.

Keyingi maydon ("qimmatli qog'ozlarni chiqaradigan tashkilotning TIN") faqat emitent bo'lmaganlar tomonidan to'ldiriladi. Emitentlar bu erda chiziqcha qo'yadilar.

• dividendlar turi (1 - oraliq, 2 - yillik);
• hisobot (soliq) davri kodi 1-ilovadan;
• hisobot yili.

Keyin dividendlar va daromad solig'ining to'langan summalari to'g'risidagi ma'lumotlar aks ettiriladi:

• 001-satrda - barcha oluvchilar foydasiga taqsimlangan dividendlarning umumiy miqdori - bu San'atning 5-bandidagi soliqni hisoblash formulasida D1 ko'rsatkichi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 275-moddasi ( sm. " Daromad solig'ini aniqlash uchun dividendlarni hisoblash xususiyatlari » );
• 010-satr bo'yicha - faqat tashkilot soliq agenti sifatida ishlaydigan aktsiyadorlarga (ishtirokchilarga) to'lanadigan dividendlar;
• 020-060 qatorlarda dividendlar miqdori ularning oluvchilari (rus yoki xorijiy tashkilot, jismoniy shaxslar - Rossiya Federatsiyasining rezidentlari va norezidentlari, maqomi noma'lum shaxslar) maqomiga qarab batafsil ko'rsatilgan va ularning ba'zilari uchun - amaldagi soliq stavkasiga qarab ham ( sm. " 2015 yilgi daromad solig'i deklaratsiyasida dividendlar stavkasining o'zgarishi hisobga olinmaydi. FTS uni qanday to'ldirishni aytdi » );
• 070-satrda qimmatli qog'ozlarning nominal egalari bo'lgan shaxslarga soliqni ushlab qolmagan holda o'tkazilgan dividendlar summalari ko'rsatiladi; agar siz emitent bo'lsangiz, 010 va 070 qatorlar yig'indisi D1 ko'rsatkichiga mos kelishi kerak ( sm. " Dividendlar bo'yicha daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin » );
• 080 va 081-qatorlarda to'lov manbai - soliq agenti tomonidan ushlab qolingan soliqni hisobga olmaganda, Rossiya va xorijiy tashkilotlardan olingan dividendlar summalarini aks ettiring (bu holda 080 qatorda oldingi davrlarda olingan dividendlar, shuningdek, joriy yil boshidan dividendlar shaklida olingan daromadlar bo‘yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda ilgari hisobga olinmagan dividendlar taqsimlangan kungacha);
• 081-qatorda olingan dividendlarni ko'rsating, paragraflarda ko'rsatilganlar bundan mustasno. 1-bet 3-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi, soliq 0% stavkasi bo'yicha hisoblanadi - bu chiziq San'atning 5-bandidagi soliqni hisoblash formulasida D2 ko'rsatkichiga to'g'ri keladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 275-moddasi;
• 090-qatorda barcha oluvchilar foydasiga taqsimlangan dividendlarning 081-qatordagi koʻrsatkich qiymatiga kamaytirilgan umumiy miqdorini koʻrsating (D1 - D2):

090-bet = 001-bet - 081-bet

090-bet = 010-bet + 070-bet - 081-bet.

Agar 090-satr salbiy bo'lsa, soliq to'lash shart emas, lekin byudjetdan qaytarib berilmaydi. Bunday holda, quyidagi qatorlarga tire qo'ying (091-120).

Emitent bo'lmaganlar diqqatiga!

080, 081 qatorlarida emitent bo'lmaganlar tire qo'yishlari kerak va 090-satrning ko'rsatkichi dividendlar shaklida daromad to'laydigan Rossiya tashkiloti tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlar asosida aniqlanishi kerak.

• 091 va 092-satrlarda soliqni hisoblash uchun foydalanilgan dividendlar summalari, 091-satrda esa 9 va 13% stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan dividendlar ( sm. " Daromad solig'i deklaratsiyasi - 2015 yil dividendlar stavkasi o'zgarishini hisobga olmaydi. FTS uni qanday to'ldirishni aytdi » );
• 100-satrda ulardan hisoblangan soliq ko'rsatiladi;
• 110-satrda - kapital ishtirokidan daromadlarni taqsimlash bo'yicha har bir qarorga nisbatan oldingi davrlarda rus tashkilotlariga to'langan dividendlar bo'yicha hisoblangan soliq;
• 120-satrda - kapital ishtirokidan daromadlarni taqsimlash bo'yicha har bir qarorga nisbatan hisobot (soliq) davrining oxirgi choragida (oyida) Rossiya tashkilotlariga to'langan dividendlar bo'yicha hisoblangan soliq.

Dividendlar qisman (bir necha bosqichda) to'langanda, soliq to'lovi deklaratsiyaning 1-bo'limining 1.3-kichik bo'limining 040-satrlarida aks ettirilishi kerak. Bunday holda, muddat San'atning 4-bandiga muvofiq dividendlarni to'lash sanasidan kelib chiqqan holda ko'rsatiladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 287-moddasi, ya'ni. to'lov kunidan keyingi kundan kechiktirmay.

03-varaqning B bo'limi

03-varaqning A bo'limida aks ettirilgan dividendlar shifrlanishi kerak.

Yuridik shaxslarga to'langan dividendlarni deshifrlash uchun 03-varaqning B bo'limi mo'ljallangan.Jismoniy shaxslarning dividendlari uchun deklaratsiyaga 2-ilova to'ldirilgan.

Sm. " Deklaratsiyaga 2-ilova ».

B bo'limi har bir tashkilot - daromad oluvchi uchun to'ldiriladi.

Dividendlar bo'yicha B bo'limni to'ldirishda:

• "Afiliallik belgisi" atributiga "A" kodi qo'yilgan (bu transkript 03-varaqning A bo'limiga tegishli ekanligini anglatadi);
• dastlabki hisob-kitobda "Tur" atributi uchun "00" qo'yiladi va yangilangan (tuzatuvchi) hisob-kitobni taqdim etishda tuzatish raqami ("01", "02" va boshqalar) ko'rsatiladi;
• tashkilot - daromad oluvchi to'g'risidagi ma'lumotlar, dividendlar miqdori (soliq ushlab qolishdan oldin) va soliqning o'zi ko'rsatilgan.

Agar dividendlar soliq agenti deb e'tirof etilgan shaxslarga soliq solinmagan holda o'tkazilgan bo'lsa, ushbu shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar va ular tomonidan o'tkazilgan dividendlar summalari 03 varaqning B bo'limida tashkilot nomidan keyin "soliq agenti" yozuvi va chiziqcha bilan aks ettiriladi. 070 qatorida.

Deklaratsiyaning 04 varag'i

04 varaqda daromad solig'i 20% umumiy stavkadan tashqari stavkalar bo'yicha hisoblab chiqiladi (XII bo'lim Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak). Asosan, bu qimmatli qog'ozlar va dividendlar bo'yicha foizlar ko'rinishidagi daromad solig'i. Bunday holda, quyidagi daromadlarning har biri uchun alohida varaq 04 to'ldiriladi:

• ittifoqqa a'zo davlatlarning davlat qimmatli qog'ozlari, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining davlat qimmatli qog'ozlari va munitsipal qimmatli qog'ozlar bo'yicha foizlar ko'rinishidagi daromadlar (stavka 15%);
• sub-bandda ko'rsatilgan qimmatli qog'ozlar bo'yicha foizlar ko'rinishidagi daromadlar. 2-bet 4-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi (9% stavka);
• soliqqa tortiladigan davlat va munitsipal obligatsiyalar bo'yicha foizlar ko'rinishidagi daromadlar (stavka 0%);
• dividendlar ko'rinishidagi daromadlar (aktsiyalarda ishtirok etishdan olingan daromadlar). xorijiy tashkilotlar) 9% stavkada;
• 0% stavkada dividendlar (xorijiy tashkilotlarda aktsiyadorlik ishtirokidan olingan daromadlar) ko'rinishidagi daromadlar;
• dividendlar ko'rinishidagi daromadlar (aktsiyalarda ishtirok etishdan olingan daromadlar). Rossiya tashkilotlari) 9% stavkada;
• moddasiga muvofiq aktsiyalarni (ulushlarni) sotish yoki boshqa tasarruf etishdan olingan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284.2 (0% stavka).

"Daromad turi" maydoniga daromad turining tegishli kodi (1-7) kiritilishi kerak.

Har bir daromad uchun siz quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak:

• soliq solinadigan baza (010-satr);
• soliq solinadigan bazani kamaytiradigan daromad (020-satr), ushbu moddaning 9-bandiga muvofiq qisqa pozitsiyani yopish paytida REPO operatsiyasi predmeti bo'lgan qimmatli qog'ozlar bo'yicha foizlar (kupon) daromadlari hisoblangan taqdirda yuzaga keladigan xarajatlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 282-moddasi;
• soliq stavkasi (030-satr) - 15, 9 yoki 0%;
• hisoblangan soliq summasi (040-satr = (010-satr - 020-qator) x 030 / 100-qator);
• rossiya Federatsiyasidan tashqarida to'langan dividendlar bo'yicha soliq summasi va San'atga muvofiq soliq to'loviga kiritilgan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 275, 311-moddalari oldingi hisobot davrlarida (050-satr oldingi hisobot davri uchun 050 va 060-qatorlarning yig'indisiga teng) va joriy hisobot davrida (060-satr); bir vaqtning o'zida 050 va 060 qatorlar faqat "4" kodi bilan 04 varaq uchun to'ldiriladi;
• oldingi hisobot davrlarida hisoblangan soliq summasi (070-satr oldingi hisobot davri uchun 070 va 080-satrlar yig'indisiga teng);
• hisobot (soliq) davrining oxirgi choragida (oyida) olingan daromaddan hisoblangan soliq summasi (080-satr = 040-qator - 050-qator - 060-qator - 070-qator).

Hisobot (soliq) davrining oxirgi choragi (oyi) uchun aniq to'lov shartlari bo'yicha hisoblangan soliq deklaratsiyaning 1-bo'limi 1.3-kichik bo'limining 040-qatorlarida aks ettiriladi. Bunday holda, muddat bandlarga muvofiq daromad olish yoki dividendlar to'lash sanasidan kelib chiqqan holda ko'rsatiladi. 1 va 4-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 287-moddasi.

Deklaratsiyaning 05 varag'i

05 varaq qimmatli qog'ozlar va FISS bilan operatsiyalar bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashni o'z ichiga oladi. moliyaviy natijalar maxsus tarzda hisobga olinadi. DA yangi deklaratsiya Ushbu varaq 2 ta shaklga ega:

• yillik deklaratsiya uchun - 2014 yil hisobot va soliq davrlarida olingan daromadlar bo'yicha (XIII-I bo'lim). Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak);
• 2015 yil 1-choragidan boshlab deklaratsiyalar uchun (XIII-II bo'limlar) Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak).

Shakl 05 2014 varaq

2014 yil shaklida 05 varaq operatsiyalarni aks ettiradi:

• uyushgan qimmatli qog'ozlar bozorida muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlar bilan (keyingi o'rinlarda OSM deb yuritiladi);
• qimmatli qog'ozlar bozorida sotilmaydigan qimmatli qog'ozlar;
• uyushgan bozorda sotilmaydigan fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari;
• uyushgan bozorda sotilmaydigan, 2009-yil 01-07-yildan keyin tuzilgan, tugallanish sanasi 01.01.2010 dan keyin tuzilgan fyuchers bitimlarining moliyaviy vositalari;
• yangilanish natijasida davlat qimmatli qog'ozlarining asosiy egalari tomonidan olingan OSMda sotiladigan va sotilmaydigan qimmatli qog'ozlar.

Siz tegishli kodni (1 dan 5 gacha) "Operatsiya turi" maydoniga qo'yasiz. 05-varaqdagi kodga qarab siz quyidagilarni belgilashingiz kerak:

1. 010-qatorda:

• 1, 2 va 4 kodlari - sotish, tasarruf etish, shu jumladan tegishli qimmatli qog'ozlarni sotib olishdan tushgan tushumlar;
• 3 va 5 kodlari - tegishli FISS bilan operatsiyalardan olingan operatsion bo'lmagan daromadlar.

1. 020-qatorda:

• 1-kod - OSMda muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlarni uyushgan bozordan tashqarida sotishdan (tasdiqlashdan) olingan haqiqiy tushumning bitimlar tuzilgan sanadagi uyushgan bozordagi bitimlarning minimal narxidan pastroqqa og'ishi yoki belgilangan qiymatdan chetlanish summasi. investitsiya ulushining taxminiy qiymati;
• 2-kod - qimmatli qog'ozlardan tushgan haqiqiy tushumning ularning hisoblangan narxidan chetlanishining yig'indisi (qimmatli qog'ozlarning haqiqiy narxi hisoblangan narxdan 20% dan kam bo'lsa yoki taxmin qilingan qiymatdan chetga chiqqan taqdirda qator to'ldiriladi). investitsiya ulushining qiymati (emissiya qiymati);
• 3 va 5 kodlari - agar haqiqiy narx hisoblanganidan 20% dan past bo'lsa, haqiqiy FISS narxining hisoblangan qiymatidan chetlanish miqdori;
• 4-kod - haqiqiy tushumlarning chetlanish miqdori (sotish mumkin bo'lgan qimmatli qog'ozlar uchun 1-kodga va sotilmaydigan qimmatli qog'ozlar uchun kod 2-ga o'xshash).

1. 030-qatorda:

• 1, 2 va 4 kodlari - tegishli qimmatli qog'ozlarni sotib olish va sotish bilan bog'liq xarajatlar;
• 3 va 5 kodlari - birja bozorida muomalada bo'lmagan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha operatsion bo'lmagan xarajatlar.

1. 031 muddatda:

• 1-kod - uyushgan bozordan tashqarida OSMda muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlarni sotib olish bo'yicha haqiqiy xarajatlarning og'ish summasi bitim tuzilgan sanadagi uyushgan bozordagi bitimlarning maksimal narxidan yuqori bo'lsa yoki uning taxminiy qiymatidan chetga chiqsa. investitsiya ulushi;
• kod 2 - OSMda sotilmagan qimmatli qog'ozlarni sotib olish bo'yicha haqiqiy xarajatlarning hisob-kitob narxidan chetlanishi yig'indisi (agar haqiqiy xarajatlar hisob-kitob narxidan 20% dan ortiq bo'lsa yoki agar chiziq to'ldiriladi) investitsiya birligining taxminiy qiymatidan (emissiya qiymatidan) og'ish);
• 3 va 5 kodlari - haqiqiy FISS narxining hisoblangan qiymatidan og'ish miqdori, agar haqiqiy narx hisoblanganidan 20% dan ortiq bo'lsa.

1. 040-satrda, tranzaksiya kodidan qat'i nazar, siz foyda yoki zararni ko'rsatishingiz kerak (040-satr = 010-qator + 020-satr - 030-qator + 031-qator).

• 1, 2, 3 va 5 kodlari uchun bu, xususan, olingan kundan boshlab vujudga kelgan valyuta profitsiti summasining bir qismidir. xorijiy valyuta OVGVZ III, IV, V seriyalarini buxgalteriya hisobiga qabul qilish sanasidan oldin tashkilotning hisob raqamiga sotilgan (nafaqaga chiqarilgan) davlat qimmatli qog'ozlariga tegishli ulushda (asosiy egalar uchun);
• 4-kod uchun (foyda bilan) - chet el valyutasi hisob raqamiga kelib tushgan kundan boshlab III seriyadagi davlat obligatsiyalari buxgalteriya hisobiga qabul qilingan kungacha vujudga kelgan kurs farqlarining ijobiy qoldig'i summasining tegishli ulushdagi qismi. sotilgan (tutilgan) davlat qimmatli qog'ozlari (asosiy egalar uchun) yoki sotilgan (nafaqaga chiqarilgan) davlat qimmatli qog'ozlariga tegishli bo'lgan III seriyadagi OVGVZ bo'yicha kurs farqlarining ijobiy qoldig'i summasi (birlamchi egalar uchun).

1. Qolgan qatorlarda (091 dan tashqari), operatsiya kodlaridan qat'i nazar, quyidagilarni ko'rsating:

• 060-satrda - oldingi soliq davrlaridagi yo'qotishlar bundan mustasno, soliq solinadigan baza (060-satr = 040-satr - 050-qator);
• 070-satrda - oldingi davrlarda olingan zarar summasi yoki zararning bir qismi (070-satr oldingi soliq davri uchun deklaratsiyaning 05-varag'ining 090-qatoriga teng);
• 080-qatorda - yo'qotish (uning bir qismi), joriy davr bazasini qisqartirish;
• 090-satrda - keyingi yilga o'tkaziladigan ro'yxatga olinmagan zarar summasi (090-satr = 070-qator - 080-qator). Agar 040 qator< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
• 100-satrda - yakuniy soliq bazasi (100-satr = 060-qator - 080-qator). Agar miqdor ijobiy bo'lsa, uni 02 varaqning 100-qatoriga kiriting.

1. 091-satr faqat 3-kodli varaqda to'ldiriladi. U 2010 yil 1 yanvargacha to'lanmagan tugallangan bitimlar bo'yicha uyushgan bozorda sotilmagan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha zarar summasini ko'rsatadi.

Shakl 05 2015 varaq

2015 yildan beri olingan qimmatli qog'ozlar va FISSdan olingan daromadlar uchun 05 varaqning ikkinchi shakli to'ldiriladi. U operatsiyalar bo'yicha daromad solig'ini hisoblab chiqadi (operatsiya turi kodi):

• OSM va FISSda muomalada bo'lgan qimmatli qog'ozlar ochiq bozorda muomalada bo'lmagan holda;
• yangilanish natijasida davlat qimmatli qog'ozlarining birlamchi egalari tomonidan olingan OSMda sotiladigan va sotilmaydigan qimmatli qog'ozlar;
• Ochiq bozorda sotilmaydigan FISS, 2009-yil 01-07 dan keyin tuzilgan, tugallanish sanasi 01.01.2010 dan.

Operatsion turi kodiga qarab, 05 varaq quyidagi ma'lumotlarni aks ettiradi:

1. 010-qatorda:

• 1, 2 va 3 kodlari - sotish, tasarruf etishdan tushgan tushumlar, shu jumladan tegishli qimmatli qog'ozlarni sotib olish va tegishli FISS bilan operatsiyalardan nodavlat daromadlar.

1. 011-qatorda:

• 1, 2 kodlari - OSMda sotilmagan qimmatli qog'ozlarni sotish yoki boshqa tasarruf etishdan olingan daromadlar (shu jumladan ularning nominal qiymatini sotib olish yoki qisman sotib olishdan);

1. 012-qatorda:

• 1 va 2 kodlari - qimmatli qog'ozlar bozorida sotilmagan qimmatli qog'ozlarni sotishdan tushgan haqiqiy tushumning narxlarning maksimal og'ishini hisobga olgan holda hisob-kitob narxidan past bo'lishi (agar haqiqiy bitim narxi taxmin qilingan qiymatdan past bo'lsa, chiziq to'ldiriladi. narxi 20% dan ortiq yoki investitsiya ulushining taxminiy qiymatidan (emissiya qiymatidan) chetlangan taqdirda);
• kod 3 - qator to'ldirilmagan.

1. 013-qatorda:

• 1-kod - bozorga chiqarilmaydigan FISS bilan operatsiyalardan olingan daromadlar;
• kod 3 - uyushgan bozorda aylanmaydigan FISS bilan operatsiyalardan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi 19-bandi) operatsion bo'lmagan daromadlar (ko'rsatkich qiymati 010-qatorga to'g'ri keladi).

1. 014-qatorda:

• kod 1 - muomalada bo'lmagan FISSning haqiqiy narxlarining ularning hisoblangan qiymatidan chetlanishlarining umumiy miqdori, 20% ga oshgan;
• kod 2 - qator to'ldirilmagan;
• kod 3 - haqiqiy FISS narxining uning hisoblangan qiymatidan chetlanishining yig'indisi, agar haqiqiy narx hisoblanganidan 20% dan ko'proq pastga og'ishsa.

1. 020-qatorda:

• 1-kod - OSMda sotilmaydigan qimmatli qog'ozlarni sotib olish va sotish bilan bog'liq xarajatlarning umumiy miqdori, shu jumladan investitsiya aktsiyalarining muomalasi bilan bog'liq xarajatlar, shuningdek, sotilmaydigan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha operatsion bo'lmagan xarajatlar;
• 2-kod - davlat qimmatli qog'ozlarining birlamchi egalari tomonidan yangilanish natijasida olingan qimmatli qog'ozlarning to'langan qiymatidan, ularni sotib olish bilan bog'liq xarajatlardan kelib chiqqan holda belgilanadigan qimmatli qog'ozlarni sotish / tasarruf etish (shu jumladan, sotib olish) bo'yicha xarajatlar. sotish xarajatlari;
• kod 3 - savdo bozorida muomalada bo'lmagan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha operatsion bo'lmagan xarajatlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 265-moddasi 1-bandi 18-bandi).

1. 021-qatorda:

• 1 va 2 kodlari - OSMda sotilmaydigan qimmatli qog'ozlarni sotib olish va sotish bilan bog'liq xarajatlar summasi, shu jumladan pay investitsiya fondlarining investitsiya birliklarining muomalasi bilan bog'liq xarajatlar;
• kod 3 - qator to'ldirilmagan.

1. 022-qatorda:

• 1 va 2 kodlari - OSMda sotilmagan qimmatli qog'ozlarning haqiqiy sotib olish narxlarining narxlarning maksimal og'ishini hisobga olgan holda hisoblangan narxlardan chetlanishlar yig'indisi (agar haqiqiy narx hisoblangan qiymatdan ortiq bo'lsa, chiziq to'ldiriladi. aktsiyaning 20% ​​yoki hisoblangan emissiyadan chetga chiqqan taqdirda (1-kod uchun));
• kod 3 - qator to'ldirilmagan.

1. 023-qatorda:

• kod 1 - bozorga chiqarilmaydigan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha xarajatlar;
• kod 2 - qator to'ldirilmagan;
• kod 3 - muomalada bo'lmagan FISS bilan operatsiyalar bo'yicha operatsion bo'lmagan xarajatlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 265-moddasi 1-bandining 18-bandi). Ko'rsatkich qiymati 020-qator bilan bir xil.

1. 024-qatorda:

• 1-kod - muomalada bo'lmagan FISSning haqiqiy narxlarining 20% ​​ga kamaytirilgan taxminiy qiymatidan chetlanishlarining umumiy miqdori;
• kod 2 - qator to'ldirilmagan;
• kod 3 - agar og'ish 20% dan ortiq bo'lsa, FISSning haqiqiy narxini uning taxminiy qiymatidan sotib olish paytidagi og'ish summasi.

1. 040-satrda, tranzaksiya kodidan qat'i nazar, siz foyda yoki zararni ko'rsatishingiz kerak (040-satr = 010-qator - 020-qator).
2. 050-satrda foyda / zararni to'g'irlash summasini aks ettiring:

• 1 va 3 kodlar bo‘yicha - hisob raqamiga chet el valyutasi kelib tushgan kundan boshlab III, IV, V seriyali davlat obligatsiyalari buxgalteriya hisobiga qabul qilingan kungacha vujudga kelgan kurs farqlarining ijobiy qoldig‘i summasining bir qismi. sotilgan (yo'q qilingan) davlat qimmatli qog'ozlariga tegishli ulush (asosiy egalar uchun). Ushbu qator OVGVZ III seriyasini yangilashda olingan qimmatli qog'ozlarning birlamchi egalari tomonidan, zarurat tug'ilganda, faqat fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari bilan huquq va majburiyatlarni amalga oshirishda to'ldiriladi;
• 2-kod uchun (foyda bilan) - chet el valyutasi hisob raqamiga kelib tushgan kundan boshlab va III seriyali davlat obligatsiyalari buxgalteriya hisobiga qabul qilingan sanagacha vujudga kelgan kurs farqlarining ijobiy qoldig'i summasining tegishli ulushdagi qismi. davlat qimmatli qog'ozlarini sotish (o'chirish) uchun (asosiy egalar uchun); sotilgan (nafaqaga chiqarilgan) davlat qimmatli qog'ozlariga tegishli III seriyadagi OVGVZ bo'yicha kurs farqlarining ijobiy qoldig'i summasi (asosiy egalar uchun).

1. Qolgan qatorlar barcha turdagi operatsiyalar uchun xuddi shu tarzda to'ldiriladi, bunda:

• 060-satrda - soliq solinadigan baza: 060-satr = 040-satr - 050-qator (natija salbiy bo'lsa, soliq solinadigan baza 0 ga teng deb tan olinadi);
• 080-satrda - soliq solinadigan bazaning kamayishi sifatida joriy davrda hisobga olingan zarar summasi yoki zararning bir qismi (summa 02 varaqning 4-ilovasining 150-betiga 5-kod bilan o'tkazilishi kerak);
• 100-qatorda - yakuniy soliq solinadigan baza: 100-satr = 060-satr - 080-satr (agar summa ijobiy bo'lsa, uni deklaratsiyaning 02-varag'ining 100-qatoridagi ko'rsatkichga kiriting).

Deklaratsiyaning 07 varag'i

07-varaq - bu mulkdan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobot (shu jumladan Pul), xayriya faoliyati doirasida olingan ishlar, xizmatlar, maqsadli daromadlar, maqsadli moliyalashtirish. U deklaratsiyaga faqat ko'rsatilgan mablag'lar olingandan keyin kiritiladi (XV bo'lim Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak).

Birinchidan, siz hisobotga o'tgan yilgi olingan, ammo foydalanilmagan mablag'lar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'tkazishingiz kerak:

• foydalanish muddati tugamagan;
• amal qilish muddatisiz.

Shu bilan birga, 2-ustunda hisob raqamiga yoki kassirga mablag'lar kelib tushgan sana, foydalanish muddati bo'lgan mol-mulk (ishlar, xizmatlar) kelib tushgan sana, 3-ustunda esa - o'tgan yil uchun hisobotning 6-ustunda aks ettirilgan foydalanish muddati tugamagan mablag'lar, shuningdek foydalanish muddati mavjud bo'lmagan foydalanilmagan mablag'lar miqdori.

1-ustunda kvitansiya turi uchun kodni kiriting. 3-ilovadan olingan Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak.

2 va 5-ustunlar bo'yicha to'ldiriladi maqsadli fondlar foydalanish muddati bilan.

7-ustunda boshqa maqsadlarda foydalanilgan yoki belgilangan muddatda foydalanilmagan mablag'lar ko'rsatiladi. Siz ushbu mablag'larni operatsion bo'lmagan daromadga kiritishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 250-moddasi 14-bandi, 9-bandi, 271-moddasi 4-bandi).

Deklaratsiyaga 1-ilova

Ushbu ilovada siz ko'rsatishingiz kerak (XVI bo'lim Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak):

• soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinmagan daromadlar (510-600-sonli 4-ilovadan kodlar). Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak),
• soliq to'lovchilarning ayrim toifalari tomonidan hisobga olinadigan xarajatlar (4-ilovadan 650-950 kodlari). Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak).

Aksariyat daromadlar va xarajatlar o'ziga xosdir. Eng massivlaridan biz 670-678 kodli xarajatlarni qayd etamiz - maxsus koeffitsientlar yordamida hisoblangan amortizatsiya summalari shaklida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 259.3-moddasi).

Materialda maxsus koeffitsientlardan foydalanish haqida o'qing " Amortizatsiyaning tezlashtirilgan usulini qo'llashning mohiyati va xususiyatlari ».

Deklaratsiyaga 2-ilova

San'atga muvofiq soliq agenti bo'lsangiz, ushbu arizani to'ldiring. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1.

• qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda;
• FISS bilan operatsiyalar uchun,
• qimmatli qog'ozlar bilan REPO operatsiyalari bo'yicha;
• qimmatli qog'ozlarni kreditlash operatsiyalari bo'yicha;
• rossiya emitentlarining qimmatli qog'ozlari bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishda (dividendlar bo'yicha).

Biroq, esda tutingki, u faqat yillik foyda deklaratsiyasiga kiritilgan, chunki u shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi va ushbu soliq uchun soliq davri bir yil (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 216-moddasi).

Har bir shaxs uchun alohida sertifikat (hatto bir nechta) beriladi. Masalan, turli stavkalarda soliqqa tortiladigan daromadlarni to'lashda.

To'ldirishda siz ko'rsatishingiz kerak (XVII bo'lim Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak):

• mos yozuvlar raqami;
• tuzilgan sana;
• turi ("00") - birlamchi sertifikatda, tuzatish raqami ("01", "02" va boshqalar) - aniqlovchida;
• jismoniy shaxsning to'liq shaxsiy ma'lumotlari - daromad oluvchi.

• 010-satrda - shaxsiy daromad solig'i stavkasi;
• 020-satrda - soliq davri natijalari bo'yicha daromadning umumiy summasi bundan mustasno soliq imtiyozlari(041-satrlar yig'indisi);
• 021-satrda - 043 va 051-satrlar ko'rsatkichlarini yig'ish orqali aniqlanadigan daromadlar miqdorini kamaytiradigan soliq chegirmalarining umumiy summasi;
• 022-qatorda - soliq solinadigan baza (022-satr = 020-qator - 021-qator);
• 030-034-satrlarda soliq summasi ko'rsatiladi: tegishli ravishda hisoblangan, ushlab qolingan, to'langan, ortiqcha ushlab qolingan va ushlab qolinmagan;
• 040-043-satrlarda jismoniy shaxsga to'langan daromadlar va unga taqdim etilgan chegirmalar shifrlangan. Ularning kodlari "Daromad kodlari" va "Chigirma kodlari" ma'lumotnomalaridan olinishi kerak (5 va 6-ilovalar). Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak).

Agar jismoniy shaxs taqdim etilgan bo'lsa standart chegirmalar NDF uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi), shuningdek, sertifikatning "Taqdim etilgan standart soliq imtiyozlari miqdori" kichik bo'limini to'ldirishingiz kerak. Shu bilan birga, 051-satrlarda "Chegirma kodlari" ma'lumotnomasidan standart soliq chegirmalarining kodlari ko'rsatilgan (6-ilova № 6). Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak), 052-qatorlarda esa - ularning summalari.

Shuni yodda tutingki, standart chegirmalar dividendlar daromadiga nisbatan qo'llanilmaydi, garchi 13% bo'lsa ham. shaxsiy daromad solig'i stavkasi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3-bandi 2-bandi).

Kompaniyalar uchun umumiy tizim soliqqa tortish asosiy byudjet to'lovi daromad solig'i hisoblanadi. Bu haqda 25-bobda belgilangan natijalar asosida hisobot berish kerak soliq kodeksi oraliq hisobot davrlari, shuningdek, butun yil. Soliq qanday hisoblanganiga qarab, hisobot sxemalari uchun ikkita variant mavjud. Yoki kompaniya deklaratsiyani 1-chorak, yarim yil va 9 oy va umuman yil oxirida yoki birinchi oy, ikki oy, uch oy va hokazo oxirida taqdim etadi. kalendar yili. Hisobotning shakli barcha holatlar uchun bir xil. Amaldagi shakl, shuningdek, daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish qoidalari Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 19 oktyabrdagi MMV-7-3 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]

2017 yilgi foyda deklaratsiyasini to'ldirish

Federal Soliq xizmatining ushbu buyrug'i o'tgan yilning 28 dekabrida kuchga kirdi, shuning uchun foyda deklaratsiyasining o'zi ham, uni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar ham tasdiqlangan, shuning uchun kompaniyalar ushbu shakldan boshlab foydalanishlari kerak edi. yillik hisoblar 2016 yil va 2017 yil davomida.

Bu ko'p sahifali shakl, lekin sukut bo'yicha faqat bir nechta bo'limlar to'ldiriladi. Bu sarlavha sahifasi, 1.1-kichik bo'lim, 02 varaq bo'lib, unda soliqning asosiy hisob-kitobi, shuningdek, tegishli ravishda daromad va xarajatlarni oshkor qiluvchi 1 va 2-sonli ilovalar - sotish va bo'lmaganlar doirasida. faoliyat ko'rsatmoqda. Ro'yxatdagi barcha varaqlar to'ldirilishi kerak, shu jumladan to'ldirilgan namuna nol deklaratsiya umuman 2017 yil foydasi yoki oraliq hisobot davrlari bo'yicha.

Bo'lim shaklida taqdim etilgan boshqa deklaratsiyalar to'ldiriladi va Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga taqdim etiladi, agar kompaniya tegishli bitimlar yoki hisobotda aks ettirilishi kerak bo'lgan boshqa ma'lumotlarga ega bo'lsa.

Aytishim kerakki, tasdiqlangan daromad solig'i deklaratsiyasi shakli, ular aytganidek, barcha holatlar uchun universal shakldir. Shunday qilib, hisobotning 06 varag'i faqat nodavlat tomonidan to'ldiriladi pensiya jamg'armalari. 07-varaq maqsadli moliyalashtirishning tushumini aks ettirish uchun mo'ljallangan. 08-varaq, yil uchun hisobot tuzishda soliq solinadigan bazani, soliqni (zararlarni) mustaqil (nosimmetrik, teskari) tuzatishni amalga oshirgan kompaniyalar tomonidan to'ldiriladi. Yillik hisobotning bir qismi sifatida 09 varaq ilovasi bilan ham nazorat qiluvchi shaxs bo'lgan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi. xorijiy kompaniya. Foyda deklaratsiyasi, nisbatan aytganda, vaqt omilini, aniqrog'i, uning ayrim bo'limlarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. Shunday qilib, yillik daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish 1-bo'limning 1.2-kichik bo'limining yo'qligini nazarda tutadi 02 varaqning 4-ilovasi, aksincha, yillik deklaratsiyaning bir qismi sifatida, shuningdek, 1-chorak hisobotida tuziladi. .

Umuman olganda, 2017 yilgi foyda deklaratsiyasini to'ldirish qoidalarini o'z ichiga olgan barcha ma'lumotlar, shu jumladan hisobotning ayrim varaqlarini tuzish holatlari yuqoridagi tartibda keltirilgan. Aslida, bu batafsil ko'rsatmalar, deyish mumkin bosqichma-bosqich to'ldirish daromad solig'i deklaratsiyasi.

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish algoritmi

Majburiy bo'lgan bo'limlar misolidan foydalanib, 2017 yilda daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishning asosiy nuqtalarini ko'rib chiqing.

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi, ehtimol, har qanday boshqa hisobot kabi, ba'zi umumiy tamoyillarga rioya qilishni nazarda tutadi.

Hisobot qog'ozda yoki qora, binafsha yoki ko'k siyoh qalam bilan to'ldirilishi mumkin. Deklaratsiyaning har bir varag'i alohida varaqda tuziladi. Tugallangan hisobotda tuzatishlar va dog'lar bo'lmasligi kerak. Tashkilot nomi yoki direktorning ismi kabi matnli ma'lumotlar bosh harflar bilan to'ldiriladi. Har bir tanish katak faqat bitta raqam yoki harfni o'z ichiga olishi mumkin - aks holda, IFTSda hisobotni qayta ishlash jarayonida muvaffaqiyatsizliklar yuz berishi mumkin. Bo'sh kataklarda chiziqcha qo'yiladi.

Deklaratsiyaning sarlavha sahifasida kompaniya to'g'risidagi standart ma'lumotlar mavjud: nomi, TIN, KPP, hisobotlarni topshirish uchun mas'ul shaxsning to'liq ismi va kompaniya biriktirilgan soliq idorasining raqami. Sarlavhada hisobotning o'zi - u taqdim etilgan davr va hisobot yili haqida ham ma'lumotlar mavjud.

Undan keyin 1-bo‘limning 1.1-kichik bo‘limi “Soliq to‘lovchi (soliq agenti) bo‘yicha byudjetga to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq summasi” deb ataladi. Ushbu varaq tashkilotning hududiy mansubligini ko'rsatuvchi OKTMO kodini ko'rsatadi. Undan keyin BCC 182 1 01 01011 01 1000 110 va 182 1 01 01012 02 1000 110 ga muvofiq soliqning federal va mintaqaviy qismlariga byudjet to'lovining umumiy miqdori 3% nisbatda taqsimlanadi. 17% gacha. Eslatib o'tamiz, daromad solig'i chegirmalarining bunday taqsimoti umumiy stavkada 20% federal byudjet va joriy yilda joriy etilgan Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining byudjeti. Ilgari bu nisbat 2% dan 18% gacha edi. Bundan tashqari, mahalliy hokimiyat organlari hozirda to'lovning "o'z" qismini kamaytirish imkoniyatiga ega muayyan toifalar soliq to'lovchilar uchun avvalgi minimal 13,5% o'rniga 12,5% gacha.

Soliqning asosiy hisob-kitobi 02 varaqda amalga oshiriladi. Unda sotishdan olingan daromadlar, asosiy bo'lmagan daromadlar, sotishdan olingan daromadlar miqdorini kamaytiradigan xarajatlar va operatsion bo'lmagan xarajatlar jamlanadi. Belgilangan soliq stavkalari olingan soliq bazasiga qo'llaniladi, shu bilan to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori aniqlanadi. Daromadlar va xarajatlarning o'zi 02 varaqning 1 va 2-ilovalarida deshifrlangan.

Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish: ma'lumotlarni taqqoslash

Daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish quyidagi nuqtani hisobga olishni o'z ichiga oladi. Soliqni hisoblash har doim hisob-kitob asosida amalga oshiriladi, masalan, 1 chorak, yarim yil va 9 oy uchun. Ya'ni, yil davomidagi har bir keyingi deklaratsiya, boshqa narsalar qatorida, oldingi hisobot davri uchun daromadlar va xarajatlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Shu munosabat bilan, ilgari hisoblangan avans soliq to'lovlari bilan bog'liq ma'lumotlarning hisobotga kiritilishini to'g'ri kuzatish muhimdir.

Foyda deklaratsiyasini to'ldirish tartibi, shakl to'ldirilgan davrdan oldingi hisobot davri uchun avans summalari hisobotning 02-varag'idagi 210-230 drenajlarida aks ettirilishini nazarda tutadi va bizga o'zaro bog'liqligini kuzatish imkonini beradi. yil davomida turli hisobot davrlari uchun deklaratsiyalar orasidagi qiymatlar.

Masalan, daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishda chorak yakunlari bo'yicha soliqni hisoblaydigan kompaniya deklaratsiyaning 210-230-satrlarida oldingi hisobotning 180-200-qatorlarida ko'rsatilgan hisoblangan soliq summasini ko'rsatadi. . Haqiqiy olingan foydadan kelib chiqib, har oyda byudjetga to'lovlarni amalga oshiruvchi tashkilot ushbu satrlarda oldingi hisobot davri uchun deklaratsiyaga muvofiq hisoblangan avans to'lovlari summalarini ham aks ettiradi, faqat bu holda u oylik hisobot bo'ladi.

Oylik avans to'lovlarini to'laydigan o'sha kompaniya chorak natijalariga ko'ra qo'shimcha to'lovni keyinchalik hisoblab, 180-200-satrlarda haqiqiy soliq summasini ko'rsatadi. oldingi chorak(180-200-qatorlar) va joriy chorakda to'lanishi kerak bo'lgan oylik avans to'lovlari (o'tgan chorak hisobotining 290-310-qatorlari).

Natijada, 210-230-qatorlarda aks ettirilgan summalar yil boshidan boshlab butun hisobot davri uchun ularning soliq bazasidan kelib chiqqan holda belgilanadigan soliqning federal va mintaqaviy qismlarining tegishli qiymatlaridan chegirib tashlanadi. Shunday qilib, joriy hisobot davri uchun deklaratsiyaga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan daromad solig'i miqdori aniqlanadi.

Daromad solig'i deklaratsiyasi: namuna to'ldirish

Ushbu misolda biz har chorakda avans to'laydigan tashkilot uchun asosiy bo'limlar bo'yicha to'ldirilgan 9 oylik hisobotni taqdim etdik. Yil uchun foyda deklaratsiyasini to'ldirish misoli o'xshash bo'ladi, yagona farq "34" kodi hisobotning sarlavha sahifasida hisobot davri sifatida paydo bo'lishi kerak.

Oxirgi yangilangan:

Ushbu ariza ko'chmas mulkni sotib olgan, undan QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilgan va ushbu mulkdan soliqsiz operatsiyalar uchun foydalanishni boshlagan kompaniyalar tomonidan to'ldiriladi.

Deklaratsiyaning 3-bo'limiga 1-ilova har yili bir marta (kalendar yilning oxirgi choragi uchun deklaratsiya bilan bir vaqtda) mol-mulkning eskirishi boshlangan yildan boshlab 10 yil davomida, oldingi kalendar yillari uchun ma'lumotlarni ko'rsatgan holda tuziladi. .

Bunday mulkka QQS maxsus tartibda tiklanadi. Bu har qanday ko'chmas mulk ob'ektlariga (samolyotlar, dengiz kemalari va ichki navigatsiya kemalari, shuningdek kosmik ob'ektlar bundan mustasno) ham, kapital qurilish paytida pudratchilar tomonidan kompaniyaga taqdim etilgan yoki kompaniya tomonidan hisoblangan QQS miqdoriga nisbatan qo'llaniladi. o'z iste'moli uchun qurilish-montaj ishlarini bajarish.

QQS nafaqat soliqqa tortilmaydigan operatsiyalarda qo'llanila boshlangan sotib olingan (qurilgan) ko'chmas mulk ob'ekti uchun, balki uni rekonstruktsiya qilish yoki modernizatsiya qilishda ham undirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 171-moddasi 6-bandi). Federatsiya.

Ilgari chegirib tashlash uchun qabul qilingan soliq qachon tiklanadi Ko'chmas mulk Keyinchalik operatsiyalarda foydalanilgan:

• soliqqa tortilmaydigan yoki soliqdan ozod qilingan;
• amalga oshirish tomonidan tan olinmagan;
• sotish joyi Rossiya tomonidan tan olinmagan.

QQS solinmaydigan operatsiyalar ro'yxati Soliq kodeksining 149-moddasida keltirilgan. Bularga, xususan:

• kreditlash xizmatlari yashash joylari;
• Rossiya aeroportlarida havo kemalariga xizmat ko'rsatish xizmatlari;
• pul krediti xizmatlari;
• rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan ro'yxatga muvofiq tibbiy tovarlarni sotish;
• namunalari Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan tartibda ro'yxatga olingan xalq amaliy san'ati mahsulotlarini sotish;
• turar-joy binolari, turar-joy binolari, shuningdek ulardagi ulushlarni sotish;
• qora va rangli metallar parchalari va chiqindilarini sotish.

Amalga oshirish deb e'tirof etilmaydigan operatsiyalar ro'yxati Soliq kodeksining 39-moddasi 3-bandida keltirilgan. Tovarlarni, ishlarni va xizmatlarni sotish joyini belgilash qoidalari uning 147 va 148-moddalarida.

Kodeks ikkita shartni nazarda tutadi, bunda QQSni tiklash shart emas:

• agar mulk kompaniya tomonidan kamida 15 yil davomida foydalanilgan bo'lsa. Ammo rekonstruksiya va modernizatsiya xarajatlari bo'yicha QQS, hatto ish boshlangan vaqtga qadar ob'ekt foydalanishga topshirilganidan beri 15 yildan ortiq vaqt o'tgan bo'lsa ham, tiklanishi kerak;
• agar mulk to'liq amortizatsiya qilingan bo'lsa (soliq yozuvlari bo'yicha).

Soliq har kalendar yili oxirida 10 yil davomida tiklanishi kerak. 10 yillik davrni hisoblash soliq hisobidagi asosiy vositalar bo'yicha amortizatsiya boshlangan kundan boshlab boshlanishi kerak. Rekonstruksiya va modernizatsiya xarajatlari uchun bu muddat hisob-kitob boshlangan yildan boshlab hisoblanadi. soliq amortizatsiyasi ob'ektning o'zgartirilgan qiymati bilan.

10 yil ichida har bir kalendar yilining oxirida chegirib tashlash uchun ilgari qabul qilingan QQS summasining 1/10 qismi tiklanishi kerak.

Ariza 2006 yil 1 yanvardan boshlab amortizatsiya hisoblangan ko'chmas mulk ob'ektlari uchun to'ldiriladi. Modernizatsiya yoki rekonstruksiyadan QQSni undirishning har bir holati uchun siz alohida ariza to'ldirishingiz kerak.

Ariza tuziladi va unga topshiriladi soliq idorasi faqat yil oxirida. Ya'ni, hisobot yilining to'rtinchi choragi uchun QQS deklaratsiyasini taqdim etish uchun belgilangan muddatlarda (keyingi yilning 25 yanvarigacha).

010 qatorida mulk nomini ko'rsating.

020-qatorda mulk joylashgan joyning haqiqiy manzilini ko'rsating. Bu erda pochta indeksini va ob'ektning manzilini, shuningdek, deklaratsiyani to'ldirish tartibiga 2-ilovadan olgan Rossiya Federatsiyasi sub'ektining kodini yozing.

030-qatorda mulk uchun tranzaksiya kodini aks ettiring. Ushbu kodni Deklaratsiyani to'ldirish tartibiga 1-ilovadan oling.

040-satrda buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra mulk foydalanishga topshirilgan kun, oy va yilni ko'rsating.

050-satr soliq hisobi bo'yicha ko'chmas mulk uchun amortizatsiya hisobi boshlangan sanani aks ettiradi. Va rekonstruksiya (modernizatsiya) holatida - rekonstruksiya qilingan (modernizatsiya qilingan) ob'ekt uchun amortizatsiya boshlangan sana. Ushbu qatorda ko'rsatilgan yil 080-qatorning 1-ustunining birinchi qatorida ko'rsatilgan yilga mos kelishi kerak.

2006 yil 1 yanvardan boshlab buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra mulkning qiymati (QQSsiz) 060 qatorga yoziladi.

070-satrda soliq deklaratsiyasiga muvofiq ko'chmas mulkdan chegirib tashlanadigan QQS summasini ko'rsating.

E'tibor bering: 010 - 070 qatorlari bir xil ko'rsatkichlar bilan 10 yil davomida to'ldiriladi.

080-qator quyidagi tarzda to'ldiriladi. Agar siz birinchi marta ariza berayotgan bo'lsangiz, 1-ustunda (birinchi qator) soliq hisobi bo'yicha ko'chmas mulk uchun amortizatsiya hisoblash boshlangan yil ko'rsatilgan.

Kelajakda 2, 3, 4 va hokazo satrlarda 080-satrlar amortizatsiyaning keyingi yillarini o'sish tartibida aks ettiradi.

Masalan, kompaniya ko'chmas mulkni sotib oldi, u uchun QQSni chegirib tashlash uchun qabul qildi va 2016 yilda amortizatsiyani hisoblashni boshladi. 2017 yilda mulk QQS to'lanmaydigan operatsiyalar uchun ishlatila boshlandi. Jamiyat soliqning ilgari ushlab qolish uchun qabul qilingan qismini tiklashi va mol-mulk deklaratsiyasiga ilovani taqdim etishi shart.

2017 yil uchun deklaratsiyaga ilovada 080-qatorda (birinchi qator) quyidagilar ko'rsatiladi:

• birinchi qatorda - 2016 yil;
• ikkinchi qatorda - 2017 yil.

2018 yil uchun ilovada 080-satrda quyidagilar ko'rsatiladi:

• birinchi qatorda - 2016 yil;
• ikkinchi qatorda - 2017 yil;
• uchinchi qatorda - 2018 yil.

2019 yil uchun arizada 080-satrda quyidagilar ko'rsatiladi:

• birinchi qatorda - 2016 yil;
• ikkinchi qatorda - 2017 yil;
• uchinchi qatorda - 2018 yil;
• to'rtinchi qatorda - 2019 yil.

080-qatorning 2-ustuniga 1-ilova tuzilgan kalendar yilida QQS solinmaydigan operatsiyalar uchun ko‘chmas mulkdan foydalanish boshlangan sanani kiriting. Agar ushbu kalendar yilida siz soliq solinadigan operatsiyalar uchun ko‘chmas mulkdan foydalangan bo‘lsangiz. , keyin 2-4-ustunlarda 080-qatorda tire qo'ying.

080-qatordagi 3-ustunda jo‘natilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar), jo‘natishning umumiy qiymatida QQS solinmaydigan mulkiy huquqlarning ulushi aks ettiriladi. Aktsiya foiz sifatida ko'rsatiladi va eng yaqin o'nli kasrgacha yaxlitlanadi.

080-qatorning 4-ustunida 1-ilovani tuzgan yil uchun undirilishi va byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan QQS summasini hisoblang. Buni quyidagicha bajaring: 070-satrda ko'rsatilgan summaning 1/10 qismiga ko'paytiring. 1-sonli ariza tuzilayotgan kalendar yili uchun 080-qatorning 3-ustunidagi ko'rsatkich va 100 ga bo'linadi.

Kelajakda bu miqdor to'rtinchi chorak uchun tuzilgan deklaratsiyaning 3-bo'limining 080-qatoriga o'tkaziladi.

2016-yil 12-yanvarda “Aktiv” AJ ustaxona binosini sotib oldi. Xuddi shu kuni bino foydalanishga topshirildi va fevral oyidan boshlab unga amortizatsiya tusha boshladi.

Binoning narxi 19 200 000 rublni tashkil etdi. (QQS bilan - 3 200 000 rubl).

Undan soliq summasi chegirma uchun qabul qilindi. 2017-yil va undan keyingi yillarda sexda soliq solinadigan va QQS olinmaydigan mahsulotlar ishlab chiqarila boshlandi.

2017-yildan boshlab “Aktiv” ustaxona binosining dastlabki qiymatida QQSni tiklash uchun 10 yil davomida har yili 1-ilovani to‘ldirishi kerak. Qaytarilishi kerak bo'lgan soliq miqdori QQS 320 000 rubl miqdorida hisoblab chiqiladi. (3 200 000 rubl: 10 yil).

2019 yil oktyabr oyida "Aktiv" binoni rekonstruksiya qildi, uning qiymati 4 800 000 rublni tashkil etdi. (QQS bilan - 800 000 rubl). Binoning qiymati ta'mirlash xarajatlari miqdori bilan oshdi. 2019 yil noyabr oyidan boshlab amortizatsiya yangi o'zgartirilgan tannarxdan boshlandi.

2019-yildan boshlab “Aktiv” binoni rekonstruksiya qilish xarajatlari uchun QQSni tiklash uchun 10 yil davomida har yili 1-sonli qo‘shimcha ilovani to‘ldirishi kerak. Qaytarilishi kerak bo'lgan soliq miqdori QQS 80 000 rubl miqdorida hisoblab chiqiladi. (800 000 rubl: 10 yil).

Shunday qilib, 2019 yildan boshlab "Aktiv" 3-bo'limga ikkita 1-ilovani to'ldiradi.

Aytaylik, mahsulotlarni sotishdan tushgan tushum (QQSsiz) quyidagicha bo'ldi:

2017 yilda

• QQS to'lanadigan mahsulotlarni sotishdan - 42 000 000 rubl. (uning umumiy miqdoridan 40%);
• QQSga tortilmaydigan mahsulotlarni sotishdan - 63 000 000 rubl. (uning umumiy miqdoridan 60%);

2018 yilda

• QQS to'lanadigan mahsulotlarni sotishdan - 27 000 000 rubl. (uning umumiy miqdoridan 30%);
• QQSga tortilmaydigan mahsulotlarni sotishdan - 63 000 000 rubl. (uning umumiy miqdoridan 70%);

2019 yilda

• QQS to'lanadigan mahsulotlarni sotishdan - 21 000 000 rubl. (uning umumiy miqdoridan 15%);
• QQSga tortilmaydigan mahsulotlarni sotishdan - 119 000 000 rubl. (uning umumiy miqdorining 85%).