Mulk soliq imtiyozlari ko'chmas mulkni sotib olish yoki qurishda, bu uni sotib olishga sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish imkoniyatidir.

Ushbu turdagi chegirmalarni olish shartlari Rossiya Federatsiyasida yashash joyining mavjudligi va 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromaddir.

Qanday xarajatlarni qoplash mumkin

Mol-mulk solig'i chegirmasi quyidagi xarajatlar uchun talab qilinishi mumkin:

1. Uy-joy qurish yoki sotib olish (uy, kvartira, xona (ularda ulush));
2. Sotib olish yer uchastkasi qurilayotgan yoki uning ustida joylashgan turar-joy mulki bilan;
3. ko'chmas mulkni qurish yoki sotib olish uchun berilgan kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash, shuningdek ko'chmas mulkni qurish yoki sotib olish uchun ilgari olingan kreditlarni qayta moliyalashtirish uchun olingan kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash;
4. uy-joyni tugatish yoki ta'mirlash bilan bog'liq ishlar (agar u shartnoma bo'yicha tugatishsiz sotib olingan bo'lsa), shuningdek loyiha (smeta) hujjatlarini ishlab chiqish va pardozlash materiallarini sotib olish uchun;
5. Turar-joy ob'ektiga elektr energiyasi, suv, gaz ta'minoti va kanalizatsiyani o'tkazish.

mulk solig'i chegirmasi taqdim etilmaydi agar:

1. Uy-joy sotib olingan o'zaro bog'liq soliq to'lovchi shaxslarga nisbatan (turmush o'rtog'i, yaqin qarindoshlari, ish beruvchi va boshqalar).
2. Turar-joy ko'chmas mulkini qurish (sotib olish) uchun to'langan boshqa shaxslar yoki davlat mablag'laridan foydalangan holda ( onalik kapitali, sudsidiya va boshqalar).
3. Chegirma huquqi ilgari amalga oshirilgan.

Mulkni chegirib tashlashni qo'llashning xususiyatlari

Chegirmaning maksimal miqdori - 2 000 000 rubl. Siz sarflangan xarajatlarning 13% gacha qaytarishingiz mumkin, ammo 260 000 rubldan oshmasligi kerak(ipoteka krediti bo'yicha ortiqcha to'lov summasidan tashqari).

Agar kvartira 2014 yildan keyin nikohda sotib olinsa, u holda turmush o'rtoqlarning har biri 2 000 000 rubl miqdorida chegirma olishlari mumkin. Oila uchun umumiy chegirma teng bo'ladi 4 000 000 rubl

1. Bir yil ichida qaytarilishi mumkin Ko'p emas daromad solig'i byudjetiga 13% stavkada o'tkazilgandan ko'ra, lekin siz butun summani (260 000 rubl) olguncha bir necha yil davomida soliqni qaytarishingiz mumkin.

2014 yil 1 yanvardan faqat bitta mulk uchun mulk solig'i chegirmasini olish bilan bog'liq cheklash , bekor qilindi.

Shuning uchun, qaysi ob'ektlar uchun huquqni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma mulk (qabul qilish dalolatnomasi) olindi 01.01.2014 dan keyin, chegirma bo'lgunga qadar ishlatilishi mumkin butunlay ishlatilgan(cheklanmagan miqdordagi ko'chmas mulk ob'ektlari uchun).

Xarajatlarni chegirish foiz to'lash ipoteka, mavjud faqat birma-bir mulk (ular 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olingan bo'lsa ham).

"Ipoteka" chegirmasining miqdori - 3 million rubl agar mulk 2014 yildan keyin sotib olingan bo'lsa va cheksiz- agar 2014 yilgacha. Shunday qilib, 2014 yilgacha sotib olingan kvartira uchun kredit bo'yicha barcha ortiqcha to'lovning 13 foizini, 2014 yildan keyin esa faqat 3 000 000 rubldan qaytarish mumkin bo'ladi.

Eslatma, ipoteka foizlarini chegirib tashlash 2014 yildan beri agar ilgari uning tarkibiga kiritilmagan bo'lsa, asosiy chegirmadan alohida e'lon qilinishi mumkin. 2014 yilgacha ipoteka foizlarini to'lash bo'yicha xarajatlar uchun chegirmani faqat asosiy chegirmaning bir qismi sifatida olish mumkin edi va uning alohida qo'llanilishi taqdim etilmagan.

Umumiy ulushdagi mulkni sotib olayotganda 01.01.2014 yilgacha chegirma egalari o'rtasida ularning har birining ulushiga ko'ra taqsimlanadi (istisno - uy-joy sotib olish qo'shma mulk voyaga etmagan bolalar bilan, bunda chegirmalarni aktsiyalar bo'yicha taqsimlash talab qilinmaydi). Chegirma miqdori 2 million rublni tashkil qiladi. turar-joy mulkiga.

Avval umumiy qo'shma mulkdagi mulkni sotib olayotganda 01/01/2014 chegirma er-xotinlar o'rtasidagi kelishuvga muvofiq taqsimlanadi, shuningdek, 2 million rubldan oshmasligi kerak. umuman olganda sotib olingan mulk uchun.

2014 yildan beri chegirma, qaysi mulkchilik shaklidan qat'i nazar, uy-joy sotib olish uchun amalga oshirilgan haqiqatda amalga oshirilgan xarajatlar uchun nazarda tutiladi. Chegirma miqdori 2 million rublni tashkil qiladi. har bir egasi uchun. Bunday holda, mulkning umumiy egasining ulushining kattaligi muhim emas. Hammualliflarning har biri o'z ulushi uchun 2 million rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda chegirma talab qilishi mumkin.

2. Agar uy-joy nikoh paytida sotib olingan bo'lsa, er-xotinning qaysi biri hujjatlarni rasmiylashtirishi va uy-joy uchun to'lovni kim amalga oshirganligi muhim emas. Agar ulardan birining daromadi bo'lmasa hisobot davri chegirma uchun hujjatlarni topshirishda arizani rasmiylashtirish kerak turmush o'rtoqlar o'rtasida xarajatlarni taqsimlash.

Mol-mulk solig'i chegirmalarini hisoblash misollari

Misol 1. 2014 yilgacha kvartirani sotib olish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

2013 yilda Petrov I.A. kvartira sotib oldi 1 million rubl

480 000 rubl

62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Mulkni chegirib tashlashni e'lon qilganda, Petrov AND.A. qaytarib olish huquqiga ega: 130 000 rubl(1 million rubl x 13%).

2016 yildan beri Petrov I.A. 130 000 rubldan kam miqdorda shaxsiy daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, u faqat 2017 yilda qaytishi mumkin - 62 400 rubl Qolgan 67 600 rubl. Petrov I.A. u shaxsiy daromad solig'ini to'laganda keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Eslatma: mulkni chegirib tashlash Petrov I.A. da ishlatilgan to'liqsiz(To'lanadigan 2 million rubl o'rniga u atigi 1 million rubl ishlatgan). U kvartiraga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomani olganligi sababli 2014 yil 1 yanvargacha, chegirmaning qoldig'i 1 000 000 rublni tashkil qiladi. u boshqa ko'chmas mulk bo'yicha deklaratsiya qila olmaydi.

Misol 2. Ipoteka bilan kvartira sotib olish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

2016 yilda Petrov I.A. bankdan ipoteka oldi 4 million rubl va kvartira sotib oldi 7 million rubl

2016 yil uchun ipoteka bo'yicha to'langan foizlar miqdorini tashkil etdi 300 000 rub.

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2016 yil uchun daromad muhandis Petrov I.A. tuzilgan 480 000 rubl(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Kvartira sotib olish uchun Petrov I.A. to'lanadigan chegirma 2 million rubl, shuning uchun u qaytishi mumkin: 260 000 rub.(2 million rubl x 13%).

Bundan tashqari, 2016 yilda to'langan ipoteka foizlari uchun u qaytarishi mumkin: 39 000 rub.(300 000 rubl x 13%).

Hammasi bo'lib, 2016 yil uchun qaytariladigan maksimal miqdor: 299 000 rubl

2016 yildan beri Petrov I.A. shaxsiy daromad solig'i 62 400 rubl miqdorida to'langan. u faqat shu miqdorni qaytarishi mumkin bo'ladi - 62 400 rubl Qolgan 236 600 rubl. Petrov I.A. to'laganda keyingi yillarda qo'shimcha olish huquqiga ega daromad solig'i.

Eslatma: keyinchalik Petrov I.A. ipotekani to'lashda davom etadi. Ammo kvartiraga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma u tomonidan olinganligi sababli 2015 yil 1 yanvardan keyin u ipotekani to'lash qiymati 3 million rubl chegarasidan oshib ketgunga qadar kvartirada ipoteka foizlari uchun soliq imtiyozini olishi mumkin.

Misol 3. 01/01/2014 yilgacha turmush o'rtoqlar tomonidan umumiy mulkda sotib olingan ko'chmas mulkni sotib olish uchun chegirma.

Chegirmani olish shartlari

2013 yilda turmush o'rtoqlar Petrov I.A. va Petrov V.V. kvartira sotib oldi 3 million rubl

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2016 yil uchun daromad muhandis Petrov I.A. tuzilgan 480 000 rubl(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Petrova V.V. 2016 yilda ishlamadi va daromad solig'ini to'lamagan.

Soliq chegirmalarini hisoblash

qo'shma mulk, soliq imtiyozlari (2 million rubl) Petrovlar oilasi kelishuv bo'yicha (har qanday aktsiyalarda) tarqatish huquqiga ega. Qaytariladigan maksimal miqdor: 260 000 rub.(2 million rubl x 13%).

2016 yilda Petrova V.V. ishlamadi va Petrov I.A. 62 400 rubl miqdorida daromad solig'i to'langan, ular faqat bu yil kvartiraga qaytishlari mumkin: 62 400 rubl Qolgan 236 600 rubl. Petrovlar oilasi shaxsiy daromad solig'ini to'lashda keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

4-misol. 01/01/2014 yilgacha umumiy ulushli mulkka sotib olingan ko'chmas mulkni sotib olish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

2013 yilda Petrov I.A. va Sidorov A.N. kvartira sotib oldi 3 million rubl umumiy ulushli mulkda (ko'ra ½ har biriga).

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2016 yil uchun daromad muhandis Petrov I.A. tuzilgan 480 000 rubl(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy). Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Buxgalter Sidorov A.N.ning 2016 yildagi daromadi. tuzilgan 1 million 200 rubl(100 000 rubl (ish haqi) x 12 oy). Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 156 000 rubl(1 million 200 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Sotib olingan kvartira beri umumiy umumiy mulk, soliq imtiyozlari (2 million rubl) Petrov I.A. o'rtasida taqsimlanishi kerak. va Sidorov A.N. o'z ulushlariga muvofiq (har biri 1 million rubl).

Qaytarilishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor: 260 000 rub.(2 million rubl x 13%) yoki 130 000 rubl(har biriga).

2016 yildan beri Sidorov A.N. 130 000 rubldan ortiq daromad solig'i to'langan. u darhol chegirmaning butun miqdorini qaytarishi mumkin - 130 000 rubl

O'z navbatida, Petrov AND.A. 62 400 rubl miqdorida daromad solig'ini to'lagan, shuning uchun u bu miqdorni faqat kvartira uchun qaytarishi mumkin - 62 400 rubl Qolgan 236 600 rubl, Petrov I.A. u shaxsiy daromad solig'ini to'laganda keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Misol 5. 01/01/2014 dan keyin birgalikdagi mulkka olingan kvartirani sotib olish uchun chegirma.

Chegirmani olish shartlari

2016 yilda turmush o'rtoqlar Ivanov I.I. va Ivanova M.S. 4 million rublga kvartira sotib oldi.

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2016 yil uchun daromad menejeri Ivanov I.I. tuzilgan 660 000 surtish. (55 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 85 800 surtish. (660 000 rubl x 13%).

Bosh buxgalter Ivanova M.S.ning 2016 yildagi daromadlari. tuzilgan 2 640 000 surtish. (220 000 (s/n) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 343 200 surtish. (2 640 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

2014 yildan beri kuchga kirgan o'zgarishlarni hisobga olgan holda, turmush o'rtoqlarning har biri uchun chegirma: 2 million rubl. Shunday qilib, har bir oila uchun jami chegirma quyidagilarga teng bo'ladi: 4 million rubl, va umumiy daromad quyidagicha bo'ladi: 520 000 surtish. (4 million rubl x 13%).

2016 yil uchun qaytarilishi kerak bo'lgan maksimal miqdorni olish uchun Ivanovlar kvartirani sotib olish uchun xarajatlarni taqsimlash to'g'risida ariza berishdi: 2 000 000 surtish. (xotini bilan) va 2 000 000 surtish. (turmush o'rtog'idan).

Ivanova M.S.ning ish haqi bo'yicha to'langan daromad solig'i miqdori unga to'liq chegirma miqdorini (260 000 rubl) qaytarishga imkon beradi, eri esa faqat bir qismini qaytarishi mumkin - 85 800 surtish. 2016 yil uchun umumiy daromad bo'ladi 345 800 surtish. (260 000 rubl + 85 800 rubl).

Balans 174 200 rubl. Ivanov I.I. sharti bilan keyingi yillarda olish imkoniyatiga ega bo‘ladi shaxsiy daromad solig'i to'lovlari byudjetga.

Misol 6. 01/01/2014 dan keyin umumiy mulkka olingan kvartirani sotib olish uchun chegirma.

Chegirmani olish shartlari

2016 yilda Sergeev V.A. va Stepanov P.L. 6 million rublga uy sotib oldi. umumiy ulushli mulkda (har biri uchun ½).

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2016 yil uchun daromad muhandis Sergeev V.A. tuzilgan 1 020 000 surtish. (85 000 rubl (ish haqi) x 12 oy). Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 132 600 surtish. (1 020 000 rubl x 13%).

2016 yil uchun daromad Bosh direktor Stepanova P.L. 3 000 000 ni tashkil etdi surtish. (250 000 (ish haqi) x 12 oy). Yil davomida to'langan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 390 000 surtish. (3 million rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

2014 yildan boshlab kuchga kirgan o'zgarishlarni hisobga olgan holda, birgalikdagi mulkdorlarning har biridan chegirma olinadi. Har biri 2 million rubl har biriga.

Qaytarilishi kerak bo'lgan maksimal miqdor 520 000 surtish. (4 million rubl x 13%) yoki 260 000 surtish. hamma uchun.

2016 yildan beri Stepanov P.L. 260 000 rubldan ortiq daromad solig'i to'langan. u maksimalni qaytarishi mumkin - 260 000 surtish.

O'z navbatida, Sergeev V.A. to'langan daromad solig'i 132 600 rubl, shuning uchun u faqat uy uchun summaning bir qismini qaytarishi mumkin - 132 600 rubl. Qolgan 127 400 rubl. Sergeev V.A. u shaxsiy daromad solig'ini to'laganda keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Misol 7. Onalik kapitalidan foydalangan holda ko'chmas mulk sotib olish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

2016 yilda Petrova V.V. kvartira sotib oldi 2 million rubl ulardan 420 000 rub. U onalik kapitali bilan to'lagan.

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2016 yil uchun daromad buxgalter Petrova V.V. tuzilgan 480 000 rubl(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Petrova V.V. miqdorida chegirib tashlanadi 2 million rubl, lekin onalik kapitalidan beri hisobga olish mumkin emas chegirib tashlanadigan xarajatlar sifatida maksimal miqdor qaytish uchun teng bo'ladi: 205 400 rubl(1 million 580 ming rubl x 13%).

2016 yildan beri Petrova V.V. 205 400 rubldan kam miqdorda to'langan daromad solig'i, 2017 yilda u faqat qaytarishi mumkin - 62 400 rubl Qolgan 143 000 rubl. Petrova V.V. u shaxsiy daromad solig'ini to'laganda keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Soliq imtiyozlarini olish usullari

IFTS orqali

Soliq xizmati orqali mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish tartibi 3 bosqichda amalga oshiriladi:

Birinchi bosqich - kerakli hujjatlarni to'plash

Mulk chegirmasini olish uchun siz quyidagi hujjatlarni to'plashingiz kerak:

Asosiy hujjatlar:

1. Deklaratsiya 3-NDFL. E'tibor bering, deklaratsiya shakli chegirma talab qilingan yil uchun joriy bo'lishi kerak. Ya'ni, agar chegirma 2013 yil uchun e'lon qilingan bo'lsa, deklaratsiya 2013 yilga tegishli bo'lishi kerak.
2. Yordam 2-NDFL. Uni ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan olish mumkin (agar siz yil davomida bir nechta joyda ishlagan bo'lsangiz, ularning har biridan ma'lumotnoma olishingiz kerak).

Eslatma: 2-NDFL sertifikati chegirmani e'lon qilishda taqdim etish uchun zarur bo'lgan majburiy hujjatlar ro'yxatiga kiritilmagan.

3. Uy, kvartira, er va boshqalarga egalik huquqini tasdiqlovchi USRN dan ko'chirma. (nusxa).
4. Sotib olish va sotish shartnomasi + turar-joy ko'chmas mulkini topshirish to'g'risidagi dalolatnoma (nusxa).
5. To'lov hujjatlarining nusxalari mulkni sotib olish yoki uni mustaqil ravishda qurish va bezash xarajatlarini tasdiqlovchi (kvitansiyalar, kassa tushumlari, pul o'tkazmalari va hokazo.).

Ipoteka bilan uy sotib olingan taqdirda qo'shimcha hujjatlar

1. Kredit shartnomasi bank bilan (nusxasi).
2. Shaxsiy hisobvarag'idan ko'chirma yoki to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma (kredit bergan bank tomonidan berilgan).
3. Kreditni to'lash faktini tasdiqlovchi to'lov hujjatlarining nusxalari (kvitansiya, to'lov topshiriqnomalari va boshqalar).

Umumiy mulkda uy-joy sotib olingan taqdirda qo'shimcha hujjatlar

1. Nikoh guvohnomasi nusxasi.
2. Bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi (bolalar uchun chegirma olingan taqdirda).
3. Turmush o'rtoqlar o'rtasida mulkni chegirib tashlash ulushlarini taqsimlash to'g'risidagi ariza (agar kvartira 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa) yoki xarajatlarni taqsimlash uchun ariza (agar 2014 yildan keyin bo'lsa).

Eslatma": yuqoridagi hujjatlar ro'yxati to'liqdir va keng talqin qilinishi mumkin emas. 2-NDFL sertifikati va yuqorida ko'rsatilmagan boshqa hujjatlar yo'qligi sababli soliq organining chegirma hujjatlarini qabul qilishdan bosh tortishi noqonuniy hisoblanadi (Federal soliq xizmatining 2012 yil 22 noyabrdagi N ED-4-3 / xati). [elektron pochta himoyalangan]).

Eslatma, soliq xizmatiga hujjatlar nusxalarini taqdim etishda ularning asl nusxalarini siz bilan birga bo'lish tavsiya etiladi.

Ikkinchi bosqich - yig'ilgan hujjatlarni soliq organiga o'tkazish

Yig'ilgan hujjatlarni quyidagi yo'llar bilan yuborishingiz mumkin:

1. Shaxsan yashash joyidagi mahalliy soliq organiga murojaat qilish orqali. Ushbu usul yordamida soliq inspektori barcha hujjatlarni shaxsan tekshiradi va agar kerak bo'lsa, qaysi hujjatlar etishmayotganligini yoki qaysi birini tuzatish kerakligini darhol aytib beradi.
2. Vakil orqali notarial tasdiqlangan ishonchnoma (ba'zi soliq organlari hujjatlarni qo'lda yozma ishonchnoma bilan qabul qiladi).

Pochta orqali- ilova tavsifi bilan qimmatli xat. Buning uchun siz hujjatlarni konvertga solib qo'yishingiz kerak (konvertni muhrlamang) va barcha ilova qilingan hujjatlar ro'yxatini ko'rsatadigan pochta inventarizatsiyasining 2 nusxasini yaratishingiz kerak.

Ushbu usul bilan soliq xizmatiga tashrif buyurish shart emas, lekin agar xatolarga yo'l qo'yilgan bo'lsa yoki hujjatlar to'plami yig'ilmagan bo'lsa. to `liq, bu haqda faqat 2-3 oydan keyin (hujjatlarni tekshirgandan so'ng) bilib olasiz.

3. Yordamida shaxsiy hisob soliq to'lovchi (LCN) Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytida joylashgan. LKN-ga kirish uchun siz hisob yaratish uchun har qanday soliq organiga murojaat qilishingiz va unga kirish uchun login va parolni olishingiz kerak. Buning uchun siz o'zingiz bilan TIN va pasportingizni olishingiz kerak. LKN uchun ulanish to'lovi olinmaydi.

Eslatma, 3-NDFL deklaratsiyasi va soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar to'plami soliq xizmatiga topshirilishi mumkin butun yil davomida lekin chegirma talab qilinadigan muddat tugashidan oldin emas.

Uchinchi bosqich - hujjatlarni tekshirish va soliq imtiyozini olish

Imtihon soliq deklaratsiyasi da unga ilova qilingan hujjatlar amalga oshiriladi 3 oy ichida ular soliq organiga taqdim etilgan kundan boshlab.

Tekshiruv tugaganidan keyin 10 kun ichida Soliq xizmati soliq to'lovchiga tekshirish natijalari (soliq chegirmasini taqdim etish yoki berishni rad etish) bilan yozma bildirishnoma yuborishi shart.

Agar siz rasmiy ish bilan band bo'lsangiz, yildan-yilga muntazam ravishda davlatga daromad solig'ini to'layotgan bo'lsangiz va hali ham kvartira sotib olish, uy qurish va ipoteka bo'yicha foizlarni to'lashda soliq imtiyozlarini olish huquqidan foydalanmagan bo'lsangiz, buni albatta o'qib chiqishingiz kerak. maqola boshidan oxirigacha.

Soliq imtiyozlariga bo'lgan huquqingiz qonuniy ravishda mustahkamlangan va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida batafsil tavsiflangan, shuningdek, bizning etakchi advokatimiz tomonidan batafsil va aniq misollar yordamida tushuntiriladi.

Bugun biz sizga 2020 yil uchun qonunchilikdagi barcha o'zgarishlarni hisobga olgan holda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olishning barcha nozik tomonlari haqida gapirib beramiz, shuningdek, kimga, qachon, qancha va qanday qilib olishingiz mumkinligini batafsil tushuntiramiz. kvartirani sotib olish uchun pulni qaytarish.

Agar sizda ushbu mavzu bo'yicha aniq savollaringiz bo'lsa, bizning onlayn advokatimiz sizga to'g'ridan-to'g'ri saytda tez va bepul maslahat berishga tayyor. Ochilgan shaklda savolingizni bering va javobni kuting. Shunday qilib, siz soliq imtiyozlarini olish huquqini tez va aniq tushunishingiz mumkin.

eng ko'p TSS yuristlarimiz duch keladigan masalalar: kvartira sotib olayotganda kim va necha marta soliq imtiyozini olishi mumkin. Biz javob beramiz:

Kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozlarini olishning qonuniy huquqi Rossiya Federatsiyasining har bir rasmiy ish bilan band bo'lgan fuqarosiga ega, ular uchun ish beruvchi har oy o'z mehnat faoliyatidan 13% miqdorida daromad solig'ini ushlab turadi. Xuddi shu miqdorda (13%) fuqaro sotib olingan ko'chmas mulkdan pulni, aniqrog'i quyidagi hollarda qaytarishi mumkin:

1. Uy-joyni bevosita sotib olish (kvartira, uy, xona);
2. O'z uyingizni qurish;
3. Yangi qurilgan turar-joy mulkini ta'mirlash va bezash uchun har qanday xarajatlar (asosiysi barcha tushumlarni saqlash);
4. Shuningdek, siz ipoteka krediti bo'yicha foizlarni to'lash uchun pulni qaytarish huquqiga egasiz.

Kim pulini qaytarib ololmaydi?

Kvartira sotib olish uchun daromad solig'ini qaytarish mumkin bo'lmaydi, agar:

• Siz 2014-yil 1-yanvargacha kvartira sotib oldingiz va chegirma olish huquqidan allaqachon foydalangansiz;
• Agar siz 2014-yil 1-yanvardan keyin ko‘chmas mulk sotib olgan bo‘lsangiz, lekin chegarangizga yetgan bo‘lsangiz (quyida bu haqda batafsilroq);
• Agar siz yaqin qarindoshingizdan (ona, ota, qiz, o'g'il, uka, opa-singil) mulk sotib olgan bo'lsangiz;
• Agar siz rasmiy ish bilan band bo'lmasangiz (shuning uchun daromad solig'ini to'lamasangiz);
• Agar sizning ish beruvchingiz kvartira sotib olishda ishtirok etgan bo'lsa (masalan, siz ishlayotgan kompaniya siz sotib olgan uy-joyning bir qismini to'lagan);
• Agar kvartira sotib olayotganda, siz birozdan foydalansangiz davlat dasturlari yoki subsidiyalar, masalan, onalik kapitali.

Kvartira sotib olayotganda necha marta soliq imtiyozini olishim mumkin?

Bu savolga ikkita javob berish mumkin:

• Agar sizning kvartirangiz yoki boshqa ko'chmas mulkingiz 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan bo'lsa, unda Soliq kodeksining 220-moddasiga muvofiq Rossiya Federatsiyasi(27-band, 2-band, 1-band) siz hayotingizda faqat bir marta soliq imtiyozidan foydalanish huquqiga egasiz va kvadrat metr sizga qancha turadiganligi muhim emas. Misol uchun, agar uy-joy 500 000 rublga sotib olingan bo'lsa, unda siz ishonishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor 500 000 ning 13 foizini tashkil qiladi, ya'ni. 65 000 rubl. Va bu hammasi!
• Agar siz 2014 yil 1 yanvardan keyin uy-joy sotib olgan bo'lsangiz, unda siz bir nechta soliqni qaytarishga ishonishingiz mumkin, ammo 260 000 rubl chegarasida, chunki ko'chmas mulkni sotib olishdan qaytarish uchun davlat tomonidan belgilangan maksimal miqdor ikki million rublni tashkil qiladi. Qancha pulni qaytarish mumkinligi haqida ko'proq bilib oling, shuningdek tahlil qiling aniq misollar ushbu maqolada batafsilroq o'qing.

Qancha pul qaytariladi?

Xo'sh, 2014 yil 1 yanvardan keyin kvartira sotib olayotganda qancha davlat tovonini kutish mumkin? Biz javob beramiz:

Kvartira sotib olishda daromad solig'ini qaytarishning maksimal chegarasi - 2 000 000 rubl (umr uchun). Ushbu miqdorning 13% ni qaytarishingiz mumkin, ya'ni. 260 000 rubl va boshqa hech narsa yo'q.

Har bir kalendar yili uchun siz ish beruvchingiz sizga hisobot yili uchun to'lagan daromad solig'i miqdorini (13 foiz) qaytarib olishingiz mumkin, sizga tegishli mablag'lar qoldig'i yonib ketmaydi va keyingi yillarda siz chegarangizdan oshmasa, pulni qaytarish uchun ham murojaat qiling.

Ammo daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish soliq idorasi Siz faqat joriy yoki oldingi uch yil uchun eng ko'p huquqingiz bor, lekin bu haqda keyinroq. Boshlash uchun, keling, nihoyat, kvartira sotib olayotganda ishonishingiz mumkin bo'lgan soliq to'lovi miqdori bilan shug'ullanamiz. Har bir narsani nihoyat va juda aniq qilish uchun biz ikkita aniq misolni tahlil qilamiz.

Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini hisoblash misoli

1-misol: 2015 yil boshida siz 2 500 000 rublga kvartira sotib oldingiz. Butun yil siz rasman ishladingiz va oyiga 60 000 rubl maosh oldingiz. Shunday qilib, 2016 yil boshida siz yashash joyingizdagi soliq idorasiga murojaat qilish va sotib olingan mol-mulkni qaytarish uchun ariza yozish huquqiga egasiz. Bu holatda siz olish huquqiga ega bo'lgan maksimal miqdor 2 000 000 ning 13% ni tashkil qiladi, ya'ni. faqat 260 000 rubl. Chunki 2015 yil uchun yillik daromad solig'i chegirmalaringiz jami 93 600 rublni (60 000 * 0,13 * 12) tashkil etdi, keyin siz 2016 yilda bunday qaytarish miqdoriga (93 600) ishonishingiz mumkin. Qolgan pullar, agar siz hali ham rasman ishlayotgan bo'lsangiz, keyingi yillarda sizga qaytariladi. Misol uchun, 2016 yilda siz rasmiy ravishda 20 000 rubl ish haqi bilan faqat uch oy ishladingiz, 2017 yil boshida siz 7 800 rubl (20 000 * 0,13 * 3) miqdorida soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Shunday qilib, keyingi yillar uchun siz hali ham 158 600 rubl (260 000 - 93 000 - 7800) ga teng miqdorda qaytarishingiz kerak bo'ladi.

2-misol. Siz 1 500 000 baholi kvartira sotib oldingiz va uni sotib olish uchun soliq imtiyozini berdingiz. Bunday holda siz 195 000 rublga (1500 000 dan 13%) ishonishingiz mumkin. Ammo keyinroq siz 2 000 000 rublga boshqa kvartira sotib oldingiz. Shunga ko'ra, qonunga ko'ra, ushbu xariddan siz yana 65 000 rublni (500 000 dan 13%) qaytarishingiz mumkin, chunki qaytarishning umumiy chegarasi 2 000 000 rubl bilan cheklangan.

Kerakli hujjatlar

Kvartira sotib olganlik uchun soliqni qaytarish uchun, birinchi navbatda, belgilangan namunadagi arizani rasmiylashtirish va quyidagi hujjatlarning barchasini nusxalari bilan yashash joyingizdagi soliq idorasiga topshirishingiz kerak.

Shunday qilib, 2020 yil uchun tasdiqlangan ro'yxat zarur hujjatlar Ko'chmas mulk solig'i chegirmasi uchun u quyidagicha ko'rinadi:

• Pasport nusxasi;
• Kvartirani sotish shartnomasi + nusxasi;
• Ob'ekt uchun huquqiy hujjatlar: mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi yoki kvartiraga egalik huquqini o'tkazish to'g'risidagi dalolatnoma (agar kvartira umumiy ishtirok etish shartnomasi bo'yicha qurilayotgan uyda sotib olingan bo'lsa);
• Sotib olingan mulk uchun to'lovni tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari (cheklar, ko'chirmalar bank o'tkazmalari, to'lovlar va boshqalar);
• Atribut sertifikatingizning nusxasi identifikatsiya raqami soliq to'lovchi (TIN);
• 2-NDFL shaklidagi ish joyidan daromad to'g'risidagi guvohnoma;
• Shuningdek, siz o'zingizning deklaratsiyangizni taqdim etishingiz kerak yillik daromad o'tgan kalendar yili uchun shaxsiy daromad solig'ining 3-shaklida;
• To'ldirilgan soliq deklaratsiyasiga ariza.

Yuqoridagi talab qilinadigan hujjatlarga qo'shimcha ravishda, agar siz rasmiy nikohda bo'lsangiz, soliq organi sizdan turmush o'rtoqlar o'rtasida chegirmani taqsimlash uchun arizalarni to'ldirishni ham talab qilishi mumkin. Quyida siz kerakli ilovalarning namunalarini yuklab olishingiz va ko'rishingiz mumkin.

Oldingi 3 yil uchun soliq imtiyozlarini qaytarish uchun siz 2018 va 2017 yillar uchun deklaratsiyalarni to'ldirishingiz kerak.

Hujjatlarni qachon topshirish kerak va soliqni qaysi muddatga qaytarishim mumkin?

hujjatlarni qaytarish mulk solig'i kvartirani sotib olayotganda, siz sotib olingan uy-joy uchun to'liq to'lovni amalga oshirishingiz va ko'chmas mulkka egalik qilish uchun hujjatlarni olganingizdan boshlab:

• Mulkni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma - sotib olingan taqdirda kvadrat metr oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha;
• Kvartiraga egalik huquqini o'tkazish to'g'risidagi dalolatnoma - agar mulk kapital shartnomasi bo'yicha qurilayotgan uyda sotib olingan bo'lsa.

Shuningdek, sizning qo'lingizda albatta sotib olingan uy-joy uchun xarajatlaringizni tasdiqlovchi barcha to'lov hujjatlari mavjud bo'lishi kerak.

Qoida tariqasida, pulni qaytarish uchun hujjatlarni topshirish har birining boshida amalga oshiriladi kalendar yili. Yanvar oyining ikkinchi yarmidan boshlab (yangi yil bayramlaridan keyin darhol) soliq idorasiga murojaat qilish yaxshidir.

Bundan tashqari, agar siz bir necha yil oldin kvartira sotib olgan bo'lsangiz, u uchun soliq imtiyozini ham olishingiz mumkin va siz oldingi uch yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish huquqiga egasiz. Bular. masalan, siz 2016 yilda kvartira sotib oldingiz va soliqni qaytarish huquqidan foydalanishni unutdingiz. Besh yil o'tib, 2021 yilda siz o'z fikringizni o'zgartirdingiz va tegishli ariza bilan soliq idorasiga murojaat qildingiz. Bu besh yil davomida siz halol ishladingiz va rasmiy daromadga ega bo'ldingiz, lekin siz chegirmalaringizni faqat chegirma uchun ariza berishdan oldingi uch yil ichida ishlatishingiz mumkin. Bu holda, bu 2020, 2019 va 2018 yillar. Agar shu vaqt ichida sizning jami daromad solig'ingiz sizga to'lanadigan to'lov summasidan kam bo'lsa ("Qancha pul qaytariladi?" bandiga qarang), unda siz keyingi yillarda qolgan summani osongina olishingiz mumkin.

Soliq chegirmasini olish jarayoni

Eng yaxshi usul - soliq idorasiga murojaat qilib, uni o'zingiz olishdir. Bir oz ovora bo'ling va ma'lumot olish uchun yugurib, ularni turli organlardan yig'ib oling, ammo oxir-oqibat protsedura ixtisoslashgan kompaniyaga murojaat qilishdan ko'ra ancha arzon bo'ladi.

Agar siz buni o'zingiz qilishni xohlamasangiz yoki bunga vaqtingiz yo'q bo'lsa, bizning onlayn advokatimiz sizga berishga tayyor bepul maslahat qanday qilib butun jarayonni sezilarli darajada tezlashtirish va soddalashtirish mumkin.

2020 yilda mol-mulk solig'i chegirmasini olish uchun siz 3-NDFL belgilangan shaklda yangi deklaratsiyani to'ldirishingiz va uni ilova qilishingiz kerak. yig'ilgan hujjatlar(Shuningdek, kerakli hujjatlar ro'yxatida).

Nusxalar bilan birga hujjatlar to'plami navbatchi soliq xodimiga topshiriladi, shundan so'ng u ularni ma'lum vaqt davomida tekshiradi va agar hamma narsa to'g'ri bajarilgan bo'lsa, uzoq kutilgan pul o'tkazmasi. Qoidaga ko'ra, arizalarni ko'rib chiqish va ular bo'yicha qarorlar qabul qilish ikki oydan to'rt oygacha bo'lgan muddatda amalga oshiriladi.

Ish beruvchimdan naqd chegirmani qanday olishim mumkin?

Soliq idorasiga murojaat qilmasdan kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Aniqrog‘i, soliq imtiyozlariga bo‘lgan huquqingizni tasdiqlash uchun u yerga faqat bir marta murojaat qilishingiz kerak bo‘ladi. Buning uchun sizdan yuqorida tavsiflangan barcha hujjatlarning nusxalarini tayyorlashingiz va "soliq to'lovchining mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni olish huquqini tasdiqlash to'g'risida" arizani to'ldirishingiz talab qilinadi, uni quyida yuklab olishingiz mumkin.

IRSdan chegirmaga loyiqligingizni tasdiqlovchi yozma xabarni olganingizdan so'ng (odatda soliq organlari arizani ko'rib chiqish va qaror tayyorlash uchun taxminan 30 kun davom etadi), siz bevosita ish beruvchingizga murojaat qilishingiz va unga ushbu bildirishnomani taqdim etishingiz kerak. soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega. Siz bunday xabarnomani taqdim etgan oydan boshlab buxgalteriya bo'limi daromad solig'ini chegirib tashlamasdan maoshingizni hisoblashi kerak.

Bizning navbatchi advokatimiz buni qanday qilib to'g'ri bajarish bo'yicha maslahat beradi. Faqat qalqib chiquvchi shaklda unga tegishli savolni so'rang va javobni kuting.

Bundan tashqari, o'z huquqlaringizni tushunishda kamchiliklaringiz bo'lsa va zarur harakat kvartirani sotib olgandan keyin daromad solig'ini qaytarish bo'yicha mutaxassislarimiz sizga onlayn tarzda bepul maslahat berishadi.

Kalkulyator

2020 yilda kvartira sotib olganingizda qancha soliqni qaytarishingiz mumkinligini bilish uchun bizning

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga ko'ra, kvartira, uy yoki er sotib olayotganda, pulning bir qismini o'tmishda to'langan shaxsiy daromad solig'i miqdorida qaytarishingiz mumkin. Soliq imtiyozlari San'atda tasvirlangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi. Imtiyoz fuqarolarga uy-joy olish yoki yashash sharoitlarini yaxshilash imkoniyatini berishga qaratilgan.

Agar siz rasman ishlayotgan bo'lsangiz, shaxsiy daromad solig'ini to'layotgan bo'lsangiz va kvartira yoki uy sotib olgan bo'lsangiz, siz uy-joy narxining 13 foizigacha qaytarish huquqiga egasiz. Bundan tashqari, siz ipoteka foizlarining 13% gacha va boshqa xarajatlarni qoplashingiz mumkin.

Qanday hollarda mulkni chegirib olishim mumkin?

Mulk chegirmasidan foydalanib, siz xarajatlarning bir qismini qoplashingiz mumkin:

• uy-joy sotib olish va qurish(tekis, Xususiy uy, xona, ularning ulushlari);
• yer olish uning ustida joylashgan turar-joy binosi yoki turar-joy binosi qurish uchun;
• qiziqish bo'yicha maqsadli kreditlar (ipoteka kreditlari ) uy-joy qurish yoki sotib olish uchun;
• tugatish uy-joy, agar u ishlab chiquvchidan tugatilmasdan sotib olingan bo'lsa.

Chegirma Taqdim etilmaydi:

Soliq imtiyozlari miqdori

Qaytarilishi mumkin bo'lgan soliq miqdori ikkita asosiy parametr bilan belgilanadi: uy sotib olishdagi xarajatlaringiz va siz to'lagan daromad solig'i.

1-misol: 2019 yilda Ivanov A.A. 2,5 million rublga kvartira sotib oldi. Shu bilan birga, 2019 yilda u 500 ming rubl ishlab oldi va 65 ming rubl shaxsiy daromad solig'ini to'ladi. Bunday holda, Ivanov A.A. qaytish imkoniyatiga ega bo'ladi, 2 million x 13% = 260 ming rublni tashkil qiladi. Ammo to'g'ridan-to'g'ri 2019 yil uchun u atigi 65 ming rubl olishi mumkin, 195 ming esa keyingi yillarda qaytarish uchun qoladi.

2-misol: 2017 yilda Vasilev V.G. 1 million rublga kvartira sotib oldi. 2020 yilda Vasilev V.G. Men soliq imtiyozlari imkoniyati haqida bilib oldim va buning uchun ariza berishga qaror qildim. Hammasi bo'lib, Vasilev 1 million rublni tiklashi mumkin. x 13% = 130 ming rubl. 2017-2019 yillarda Vasilev har yili 400 ming rubl ishlab topganini va 52 ming rubl shaxsiy daromad solig'ini to'laganligini hisobga olsak, 2020 yilda u qaytib kelishi mumkin: 52 ming rubl. 2017 yil uchun 52 ming rubl. 2018 yil uchun va 26 ming rubl. (130 mingdan qoldiq) 2019 yil uchun.

Bir martalik chegirma olish huquqi

Hozirgi cheklovlar quyidagilardan iborat:

2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan uy-joy uchun, siz umr bo'yi faqat bir marta mulk chegirmasidan foydalanishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 27-bandi 2-bandi 1-bandi). Bunday holda, sotib olish narxi muhim emas. Agar siz 10 ming rubl miqdoridagi chegirmadan foydalangan bo'lsangiz ham, siz uy sotib olayotganda hech qachon ko'proq mulk chegirmasini ololmaysiz.

Misol: 2013 yilda Saxarov A.T. 1,5 million rublga kvartira sotib oldi va sotib olinganidan keyin soliq imtiyozlaridan foydalangan. 2019 yilda Saxarov A.T. yana 2 million rublga kvartira sotib oldi. U 500 ming rubldan 2 milliongacha chegirma ololmaydi.

2014 yil 1 yanvardan keyin uy sotib olayotganda(Agar siz ilgari chegirma ishlatmagan bo'lsangiz), mulk chegirmasi bir necha marta ishlatilishi mumkin, lekin maksimal hajmi umr bo'yi olishingiz mumkin bo'lgan chegirma (ipoteka foizlari bundan mustasno) hatto bu holatda 2 million rubl (qaytarilishi kerak bo'lgan 260 ming rubl) bilan qat'iy cheklangan.

Misol: 2019 yil boshida Gusev A.K. 1,7 million rublga kvartira sotib oldi. 2019 yil sentyabr oyida u 500 000 rublga xona sotib oldi. 2019 yil oxirida (2020 yilda) Gusev A.K. 2 million rubl uchun chegirma berish mumkin bo'ladi: kvartira uchun 1,7 million rubl va xona uchun 300 ming rubl olish.

Eslatma: Agar siz 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan uy-joy uchun faqat asosiy chegirma olgan bo'lsangiz, u holda siz ipoteka krediti bilan yangi uy sotib olayotganda foizlar uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Ushbu xususiyat haqida ko'proq maqolamizda o'qishingiz mumkin.

Mulk chegirmasini olish bo'yicha cheklovlar haqida qo'shimcha ma'lumot olish uchun siz maqolani o'qishingiz mumkin: Kvartira / uy sotib olayotganda bir martalik mulkni chegirib tashlash.

Qanday qilib chegirma olish mumkin?

Bizning xizmatimizdan foydalangan holda chegirma olish jarayonini soddalashtirish mumkin. Bu 15-20 daqiqada 3-NDFL deklaratsiyasini va boshqa hujjatlarni chegirib tashlashga yordam beradi, shuningdek beradi batafsil ko'rsatmalar hujjatlarni topshirish uchun soliq organlari. Xizmat bilan ishlash bo'yicha savollaringiz bo'lsa, sizga professional soliq ekspertlari maslahat beradi.

Qanday hujjatlar kerak?

Soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun sizga kerak bo'ladi:

• shaxsni tasdiqlovchi hujjat;
• 3-NDFL deklaratsiyasi va soliqni qaytarish uchun ariza;
• xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlar;
• to'langan daromad solig'ini tasdiqlovchi hujjatlar (2-NDFL sertifikati).

Hujjatlarni qachon topshirishim kerak va qaysi davr uchun soliqni qaytarishim mumkin?

Siz qo'lingizda bo'lgan yildan boshlab mulk chegirmasi bo'yicha pulni qaytarishingiz mumkin:

• to'lov hujjatlari kvartira / uy / uchastka sotib olish uchun qilingan xarajatlarni tasdiqlash;
• hujjatlar, uy-joyga egalik huquqini tasdiqlash: sotish-sotib olish shartnomasi bo'yicha kvartirani sotib olayotganda USRN dan ko'chirma (egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma) yoki umumiy ishtirok etish shartnomasi bo'yicha uy sotib olayotganda qabul qilish va topshirish akti.

Agar siz ilgari kvartira sotib olgan bo'lsangiz va darhol chegirma uchun ariza bermagan bo'lsangiz, buni hozir qilishingiz mumkin (chegirmani olish uchun hech qanday cheklovlar yo'q). Bitta narsa shundaki, siz oxirgi uch yildan ortiq bo'lmagan daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin. Misol uchun, agar siz 2017 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz va 2020 yilda chegirmaga qaror qilsangiz, 2019, 2018 va 2017 yillar uchun soliqni qaytarib olishingiz mumkin bo'ladi ( batafsil ma'lumot Qachon va qaysi yillar uchun soliqni qaytarishingiz mumkinligi haqida siz bizning maqolamizda topishingiz mumkin: Uy sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash uchun qachon va qaysi yillar uchun ariza berish kerak?

Mulkni chegirib tashlashning butun qoldig'i keyingi yilga o'tkaziladi. Ya'ni, siz butun summani tugatmaguningizcha bir necha yil davomida shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin (qarang).

Chegirmani olishning butun tartibi odatda ikki oydan to'rt oygacha davom etadi (ko'pincha soliq idorasi hujjatlaringizni tekshirishni talab qiladi).

mulkni chegirib tashlash kvartira sotib olish uchun

degan savolni hisobga olgan holda kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozini qanday olish mumkin, birinchi navbatda, shuni aytish kerakki, bunday chegirma quyidagi hollarda taqdim etiladi:

Hajmi 2015-2016 yillarda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari yillar - 2 000 000 rublning 13%; kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun chegirma miqdori - 3 000 000 rubldan 13%.

Agar fuqaro soliq chegirmasining to'liq miqdoridan foydalanmagan bo'lsa, u boshqa mol-mulkni sotib olayotganda uni keyingi soliq davrlarida olishi mumkin.

Agar kvartira turmush o'rtoqlar tomonidan sotib olingan bo'lsa, u holda u ularning umumiy mulkiga aylanadi. 2014 yildan beri mol-mulk chegirmasi turmush o'rtoqlar o'rtasida taqsimlanmagan, har bir turmush o'rtog'i soliq imtiyozlari uchun ariza berishlari mumkin.

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish 2015-2016 yillarga ruxsat berilmaydi, agar:

• Sotish va sotib olish bitimi aloqador tomonlar o'rtasida amalga oshirildi. Qaramog'idagi shaxslarga quyidagilar kiradi: turmush o'rtoqlar, ota-onalar, bolalar, aka-uka / opa-singillar (to'liq / yarmi), vasiylar va vasiylar.
• Agar sotib olish uchun to'lov onalik kapitali hisobidan, ish beruvchining hisobidan yoki byudjet hisobidan amalga oshirilgan bo'lsa.

2015-2016 yillarda ko'chmas mulk sotib olishda soliq imtiyozlarini olishdagi o'zgarishlar

2014 yilda kuchga kirgan yangi tartib ko'chmas mulkni sotib olayotganda soliq imtiyozlarini taqdim etish. Agar bir vaqtning o'zida ikkita shart bajarilsa, yangi qoidalar bo'yicha chegirma olinishi mumkin:

• Agar uy-joy 01/01/2014 dan keyin sotib olingan bo'lsa (ushbu sanadan oldin sotib olingan uy-joy uchun chegirma ilgari amaldagi qoidalarga muvofiq beriladi).
• Agar ariza beruvchi ilgari soliq imtiyozini olmagan bo'lsa.

Keling, bu haqda batafsilroq gaplashaylik.

1. Chegirma 2014 yildan beri qayta ishlatilishi mumkin bo'ldi. Bu shuni anglatadiki, siz uni nafaqat sotib olingan kvartiradan, balki qonunda belgilangan chegaraga to'g'ri kelsangiz, boshqa ko'chmas mulkdan ham olishingiz mumkin.
2. Cheklov mulk uchun emas, balki bir kishi uchun hisoblanadi; chegara hajmi - 2 000 000 rubl. Buni aniqroq qilish uchun misol keltiramiz:

• A. 1 300 000 rubllik 2 ta kvartira sotib oladi. va 2 500 000 rubl. Eski qoidalarga ko'ra, u ortiqcha to'langan soliqni faqat birinchi xariddan boshlab, kvartiraning narxidan kelib chiqqan holda qaytarishi mumkin edi - 169 000 rubl. (1300 000 rubldan 13%). Endi yonib ketgan mulk chegirmasining foydalanilmagan qismi (700 000 rubl) keyingi kvartirani sotib olishda ishlatilishi mumkin. Shunday qilib, A. mulkni chegirib tashlashning maksimal mumkin bo'lgan miqdoridan - 2 000 000 rubldan soliqni qaytarib olish imkoniyatiga ega bo'ladi. Ikki xonadonni sotib olish natijasida ushbu miqdorning 13% A.ga qaytadi - 260 000 rubl.
• Turmush o'rtoqlar A. 6 000 000 rubllik kvartira sotib oldilar. Yangi qoidalarga ko'ra, ular 4 000 000 rubldan soliqni qaytarib olishadi. (odam boshiga 2 000 000).

Soliq chegirma chegarasi to'langan foizlar uchun ham belgilanadi ipoteka krediti, - 3 000 000 rubl. Ilgari bunday chegara umuman yo'q edi.

Va yana bir nuance: agar siz ipoteka bo'yicha bir nechta kvartira sotib olgan bo'lsangiz ham, soliq imtiyozlari faqat bitta kvartira uchun taqdim etiladi.

Ko'rib chiqilganligiga e'tibor bering o'zgarishlar kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari 2015-2016 yillarda yillar faoliyatini davom ettirmoqda.

2015-2016 yillarda kvartira uchun soliq imtiyozlari ular 4 000 000 rubl miqdorida oladilar. (odam boshiga 2 000 000 rubl), shuningdek, 3 000 000 rublgacha bo'lgan mol-mulkni chegirib tashlash. ularning ipoteka bo'yicha to'laydigan foizlari.

Shunday qilib, ikkitasi uchun umumiy mulk chegirmasi 10 000 000 rublni tashkil qiladi va ular 1 300 000 rublgacha bo'lgan miqdorni qaytarishlari mumkin.

Shunday qilib, biz uy-joy sotib olmoqchi bo'lgan turmush o'rtoqlar uchun va hatto ipotekada ham vaziyat eng qulay deb xulosa qilishimiz mumkin. 2015 yilda kvartira uchun soliq imtiyozlari ular 4 million rubl oladi. (odam boshiga 2 million rubl), shuningdek, 3 million rublgacha bo'lgan mol-mulkni chegirib tashlash. ularning ipoteka bo'yicha to'laydigan foizlari.

Shunday qilib, ikkitasi uchun umumiy mulk chegirmasi 10 million rublni tashkil qiladi va ular 1,3 million rublgacha bo'lgan miqdorni qaytarishlari mumkin bo'ladi.

Kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarish uchun qanday murojaat qilish kerak?

2015-2016 yillarda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olish uchun ariza berish uchun siz ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq Xizmatiga 3-NDFL to'ldirilgan deklaratsiyani topshirishingiz kerak (qarang. Kvartira sotib olayotganda deklaratsiyani (NDFL3) qanday to'ldirish kerak?). Deklaratsiyaga ilova qilingan kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar.

Xususan, olish uchun kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari 2015 yil hujjatlar quyidagilar talab qilinadi:

• Fuqaroning ish joyidan 2-NDFL sertifikati.
• Kvartiraga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatning nusxasi: mulkchilik guvohnomasi yoki nusxasi topshirish dalolatnomasi kvartira uchun (agar kvartira ulush shartnomasi bo'yicha sotib olingan bo'lsa va chegirma mulkni ro'yxatdan o'tkazishdan oldin e'lon qilingan bo'lsa).
• To'lov hujjatlarining nusxalari.
• Kvartirani sotish shartnomasi yoki qurilishda ulushli ishtirok etish shartnomasi.
• Ariza beruvchining pasport nusxasi (qonun bo'yicha zarur hujjatlarga kiritilmagan, lekin ko'plab soliq organlari uni ilova qilishni talab qiladi).

Uchun kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozini topshirish Ipotekaga qo'shimcha ravishda sizga kerak bo'ladi:

• Kredit shartnomasi.
• To'langan foizlar to'g'risidagi bank bayonoti.

Agar soliq deklaratsiyasini topshirishda siz unda byudjetdan qaytarilishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblab chiqsangiz, u holda hujjatlar kvartira uchun soliq imtiyozlari uchun Shuningdek, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza ilova qilishingiz kerak.

Ish beruvchidan soliq imtiyozlarini olish uchun qanday hujjatlar talab qilinadi?

Agar xohlasangiz, mumkin kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozini qaytarish Qanday soliq idorasiga deklaratsiya topshirish va ish beruvchiga murojaat qilish orqali.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

Ikkinchi usulning afzalligi shundaki, soliqni qaytarish tugallanishidan oldin sodir bo'ladi soliq davri. Ammo bu holda siz birinchi navbatda Federal Soliq xizmati bilan chegirma olish huquqini tasdiqlashingiz kerak.

Mulkni chegirib tashlash huquqi to'g'risida xabar olish uchun fuqaro ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal soliq xizmatiga boradi, deb yozadi u erda bayonot ish beruvchiga bildirishnoma berish to'g'risida har qanday shaklda. Ushbu arizaga u o'z huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qiladi kvartirani sotib olishda soliqni qaytarish .

Federal Soliq xizmati arizani 30 ish kuni ichida ko'rib chiqadi va fuqaroga bildirishnoma beradi (yoki hujjat berishni rad etadi).

Xabarnomani olgandan so'ng, fuqaro uni ish beruvchiga beradi, tegishli yozadi bayonot , va ish beruvchi taqdim etilgan hujjatlar asosida shaxsiy daromad solig'ini uning ish haqidan ushlab qolishni to'xtatadi - fuqaroning ish haqi mol-mulkni ushlab qolish summasidan oshib ketgunga qadar.

Agar ish beruvchi chegirmani to'liq taqdim etmagan yoki umuman taqdim etmaganligi aniqlansa, fuqaro Federal Soliq xizmatidan chegirma olish uchun ariza berish huquqiga ega.

Kvartirani sotishda soliq imtiyozlari

Mulkni sotish bilan bog'liq daromadlar deklaratsiyalangan taqdirda, fuqaro olingan barcha daromadlarni mol-mulkni chegirib tashlash miqdoriga quyidagi miqdorlarda kamaytirishga haqli:

• Kvartira, turar-joy binosi, xonani sotishdan, bog 'uchastkasi yoki ulardagi ulushlar - 1 000 000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda.
• Garaj, avtomobil va boshqalarni sotishdan ko `chmas mulk- 250 000 rubl.

Agar fuqaro yil davomida bir nechta mulk ob'ektlarini sotgan bo'lsa, chegirma chegaralari barcha jamoalarga tegishli.

Soliq to'lovchi o'zining soliq solinadigan daromadi miqdorini ushbu mulkni sotib olish bilan bog'liq haqiqatda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoriga kamaytirishga haqli.

Ammo shu bilan birga siz soliq imtiyozini qo'llay olmaysiz va daromadingizni kamaytira olmaysiz. Siz birini tanlashingiz kerak.

Deklaratsiyani topshirish majburiyati har doim ham soliq to'lash bilan bog'liq emas. Agar sotishdan olingan summa Soliq kodeksida belgilangan chegaradan oshmasa, u holda fuqaro deklaratsiya topshirishga majbur, lekin u soliq to'lashi shart emas.

Ushbu soliq imtiyozlari hech qanday tarzda yakka tartibdagi tadbirkorning ko'chmas mulkni sotish bilan bog'liq faoliyatiga taalluqli emas.

Agar kvartirada bo'lsa kasrli egalik, bitta oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha sotilgan, keyin 1 000 000 rubl miqdorida soliq chegirmasi. barcha aktsiyadorlar o'rtasida aktsiyalarga mutanosib ravishda taqsimlanishi kerak. Ammo agar egalarning har biri o'z ulushini alohida sotgan bo'lsa, unda har biri 1 000 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega.

Kvartirani sotishda mulkni chegirib tashlashning yana bir xususiyati shundaki, u fuqaroning hayoti davomida cheksiz ko'p marta qo'llanilishi mumkin, aksincha, masalan, kvartirani sotib olishda chegirma.

Shunday qilib kvartira uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin sotilgan taqdirda? Kvartirani sotish uchun soliq imtiyozini olish uchun 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish, unga kvartira sotilganligini tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qilish kerak.

Shu bilan birga, shuni esda tutish kerakki, agar kvartira 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa yoki ayirboshlash shartnomasi bo'yicha (qo'shimcha to'lov bilan) berilgan bo'lsa ham, fuqaro hali ham uni olishni talab qilishi mumkin. kvartira solig'i hisobi (shu jumladan sotilgan).

Kottej sotib olayotganda soliqni qaytarish mumkinmi?

Fuqaro quyidagi narsalarni sotib olish uchun qilgan xarajatlari miqdorida soliq chegirmasi uchun ariza berishi mumkin:

• yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun berilgan er uchastkasi yoki undagi ulush(lar);
• sotib olingan turar-joy yoki undagi ulush (ulushlar) joylashgan yer uchastkasi yoki undagi ulush (ulushlar).

2010 yildan beri fuqarolar nafaqat yozgi uyning o'zi, balki uning ostida joylashgan uchastka uchun ham chegirma olishlari mumkin. Ammo bu holda, shuni esda tutish kerakki, agar sayt turar-joy binosi bo'lsa va bu kapital bino bo'lsa, mulk chegirib tashlanadi.

Agar sizda shunchaki er uchastkasi bo'lsa, unda siz buning uchun chegirma olmaysiz.

Shuni ham hisobga olingki, agar siz uyni tugatish uchun chegirma olmoqchi bo'lsangiz, u holda oldi-sotdi shartnomasida qurilishi tugallanmagan uy yoki uyni tugatmasdan sotib olganligingiz haqida qator borligiga ishonch hosil qiling.

Mulkni chegirib tashlash: xulosalar

Shunday qilib, bu mumkin olishkvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari shuningdek, qachon sotilgan. Bundan tashqari, siz maqsadli uy-joy krediti shartnomasi bo'yicha to'langan foizlar uchun chegirma talab qilishingiz mumkin.

Soliq kodeksi 2014 yilda va undan keyin sotib olingan mol-mulk uchun chegirma olishni istaganlar uchun juda ko'p ijobiy tomonlarni taqdim etadi. Masalan, oshirilgan chegara chegirma (uy sotib olish uchun ham, kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun ham) va nikohda kvartira sotib olayotganda har ikkala turmush o'rtog'i uchun chegirma olish imkoniyati.

Bundan tashqari, qonunga ko'ra, belgilangan limit doirasida bir martadan ortiq, lekin yiliga bir martadan ko'p bo'lmagan kvartirani sotishda mulk chegirmasi olishingiz mumkin.

Ba'zi hollarda shaxs davlatga bergan pullarini soliq shaklida qaytarishi mumkin. Bunday holatlar uchun siz soliq imtiyozlarini olishingiz kerak. Soliq imtiyozlarining bir nechta turlari mavjud:

1. Standart. tomonidan soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi soliqqa tortilmaydigan minimal daromad hisoblanadi.
2. Ijtimoiy. Bu soliq imtiyozlari bo'lib, ular ham soliqqa tortilmaydi, chunki ular tibbiyot, ta'limga qaratilgan
3. Mulk. Mulkni sotish uchun amal qiladi. Uy-joy xarajatlarini qoplash.
4. Professional. Amalga oshiruvchi shaxslarga taqdim etiladi maxsus turlari faoliyat va xarajatlarni keltirib chiqaruvchi kasbiy faoliyat bilan bog'liqlik.

Standart soliq imtiyozlari taqdim etiladi:

• a) Chernobil AESdagi halokat paytida radiatsiya yoki boshqa kasalliklarga chalingan shaxslar, shuningdek Chernobil AESidagi avariya oqibatlarini bartaraf etgan shaxslar.
• b) yadroviy avariyalar va yadro sinovlari oqibatlarini bartaraf etgan shaxslar.
• v) Ulug 'Vatan urushi nogironlari
• d) xizmat vaqtida jarohatlangan birinchi, ikkinchi, uchinchi guruh harbiy xizmatchilari.

Chegirma beriladi:

1. SSSR va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari.
2. Janglarda qatnashgan odamlar.
3. nogiron bolalar va I va II guruh nogironlari.
4. Qo'riqchilar.
5. 18 yoshdan 24 yoshgacha bo'lgan talabalar, kunduzgi talabalar.
6. PhD talabalari.
7. Nogiron bolalar. Standart bolalar soliq imtiyozlari:

Standart bolalar soliq imtiyozlari qonuniy vakillar tomonidan ishlatilishi mumkin. U voyaga etmagan shaxslarga, shuningdek, yigirma to'rt yoshga to'lmagan holda o'qiyotgan shaxslarga beriladi. Bola uchun chegirma yil boshidan daromad uch yuz ellik ming rubldan oshguncha ishlatilishi mumkin. Agar daromad bu miqdordan oshsa, u holda standart chegirmalar chiqarilmaydi.
Yillar bo'yicha standart soliq imtiyozlari:

Standart soliq imtiyozlari 2017			Standart soliq imtiyozlari 2020
Chegirma ob'ekti:	Pul olish miqdori:		Chegirma ob'ekti:	Pul olish miqdori:
	ota-onalar / ota-onalar. Farzand asrab oluvchilar.	vasiylar. Vasiylar.	ota-onalar / ota-onalar. Farzand asrab oluvchilar	vasiylar. Vasiylar
Birinchi bola			Birinchi bola	Oyiga bir ming to'rt yuz rubl.
Ikkinchi bola	Oyiga bir ming to'rt yuz rubl.		Ikkinchi bola	Oyiga bir ming to'rt yuz rubl.
	Oyiga uch ming rubl.		Uchinchi va har bir keyingi bola	Oyiga uch ming rubl.
aspirant; rezident; stajyor;			Kunduzgi ta'lim bo'limida o'qiyotgan talaba; aspirant; rezident; stajyor; birinchi yoki ikkinchi guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan talaba.	Oyiga o'n ikki ming rubl
Xulosa: 2020 yilda standart soliq imtiyozlari 2017 yildagi soliq imtiyozlari bilan solishtirganda hech qanday zarba yoki o'zgarishlarga duch kelmadi.

Standart daromad solig'i chegirmalari.

Standart chegirmalarning ob'ektlari.	Shaxsga chegirmalar berilishi mumkinligini ko'rsatadigan hujjatlar.
2020 yilda bolalar uchun standart chegirma	2020 yilgi standart bola soliq imtiyozlari uchun tug'ilganlik haqidagi guvohnoma talab qilinadi. Agar oilada bir nechta bola bo'lsa, unda barcha bolalar uchun tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar talab qilinadi. Farzandlikka olish, vasiylik to'g'risidagi hujjat. Agar bola nogiron bo'lsa, unda nogironlik guvohnomasi talab qilinadi. Ish beruvchi orqali olib qo'yish: 1. Ish beruvchining arizasi. 2. Tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma. 3. Nikoh to'g'risidagi hujjat. 4. Bola o'qiyotgan maktab, kollej, texnikum va hokazolardan ma'lumotnoma. Agar oilada bitta ota-ona bo'lsa: 1) ota-onadan birining o'limini tasdiqlovchi guvohnoma. 2) Nikoh yo'qligini ko'rsatadigan guvohnoma. Bunday holda, soliq chegirmasi ikki baravar ko'p berilishi mumkin, ammo quyidagi hollarda: v Bolaning otaligi aniqlanmagan. v Ota-onaning o'limi. v Ota-ona yo'qolgan.
Birinchi yoki ikkinchi guruh nogironiga xulosa	Nogironlik hujjati.
SSSR yoki RF Qahramoni	Rossiya Federatsiyasi Qahramoni sertifikati.

Chet el fuqarosi uchun standart chegirma.

ishlayotgan chet ellik Rossiya tashkiloti, standart soliq imtiyozlarini olishi mumkin. Shart qilingan: U davlatda sobit.(O'n ikki oy ichida bir yuz sakson uch kalendar kun yashaydi)
Soliq agenti nafaqat ish beruvchi, balki o'n uch foiz stavkada soliqqa tortiladigan xodimga daromad to'laydigan shaxslar ham bo'lishi mumkin.
Agar a mehnat shartnomasi tugatilgan, ish beruvchi ishdan bo'shatilmaydi soliq agenti. Agar a sobiq xodim unga ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish va haqiqatan ham buni ko'rsatadigan hujjatlarni taqdim etish uchun ariza topshirgan bo'lsa, kompaniya to'lashi shart.
Jismoniy shaxs kabi nafaqat o'n uch foiz stavkada soliqqa tortiladigan daromadlarni olish huquqiga ega. ish haqi, Biroq shu bilan birga:

1. Kreditlar bo'yicha foizlar
2. ijara
3. Mualliflik huquqi shartnomalari bo'yicha fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish uchun to'lov.

Federal Soliq xizmati inspektsiyasi orqali soliq chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazish uchun asosiy muhim hujjatlar

1. Soliq imtiyozlari uchun ariza
2. Shaxsiy bank hisob raqamiga pul o'tkazish uchun ariza
3. Omonat kitobi yoki uning nusxasi.
4. Identifikatsiya
5. Deklaratsiya 3 shaklida shaxsiy daromad solig'i
6. Yordam 2 - ish joyidan shaxsiy daromad solig'i.
7. Uy-joy sotib olishni tasdiqlovchi shartnoma.
8. Kvartiraning narxini to'lash faktini tasdiqlovchi kvitansiyalar.
9. Uy-joy ulush shartnomasi bo'yicha sotib olinganda, ko'chmas mulkni topshirishni qabul qilish to'g'risidagi qo'shimcha dalolatnoma taqdim etilishi kerak.
10. Mulkchilik faktini tasdiqlovchi ro'yxatga olish palatasidan ko'chirma.

Soliq xizmati o'n kun muddatda soliq to'lovchini tekshirish natijalari to'g'risida yozma ravishda xabardor qiladi. Keyin IFTSga borib, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza yozishingiz kerak.