Pensiya shaxsiy daromad solig'iga tortiladimi yoki yo'qmi degan savolni tushunish uchun, avvalo, pensiya nima ekanligini va u nima bo'lishi mumkinligini tushunib olaylik. Maqolada biz sizga pensiya daromad solig'iga tortiladimi yoki yo'qligini aytib beramiz, hisoblash misollarini ko'rib chiqing.

pensiya bo'yicha daromad solig'i

Qonun hujjatlariga muvofiq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasi 1.7-bandi) pensiya - bu Rossiya Federatsiyasi tashkilotlaridan to'lov manbasidan ham, to'lov manbasidan ham olinishi mumkin bo'lgan daromad. xorijiy tashkilot, lekin orqali alohida bo'linma Rossiya Federatsiyasida joylashgan. Bundan tashqari, mamlakatimizda har qanday daromad 13% stavkada daromad solig'iga tortiladi.

Biz mamlakatimizda davlat pensiya jamg'armasida ham, nodavlat pensiya jamg'armasida ham pensiya olishimiz mumkin.

"Nodavlat pensiya" dan olinadigan daromad solig'i

Biroq, nodavlat pensiyalarni soliqqa tortish ham o'ziga xos xususiyatlarga ega. Nodavlat pensiya jamg'armasi faqat maxsus litsenziya asosida faoliyat ko'rsatishi mumkin. Bunday fond bilan mutlaqo har qanday fuqaro shartnoma tuzishi mumkin.

Shartnomaga muvofiq, badal oluvchi (kelajak nafaqaxo'r) muntazam ravishda badallarni to'lashi shart va pensiya olish uchun asoslar yuzaga kelganda, jamg'arma ushbu badalchiga nodavlat pensiya to'lashi shart. Ushbu turdagi pensiya qo'shimcha hisoblanadi. Bundan tashqari, u daromad solig'iga tortilmaydi, lekin agar shartnoma omonatchining o'zi tomonidan tuzilgan bo'lsa va badallar o'sha omonatchi tomonidan o'tkazilsa.

Ko'pincha nodavlat pensiya jamg'armasi bilan shartnoma tuzadigan xodim emas, balki ish beruvchi bo'lgan holatlar mavjud. Bu juda keng tarqalgan yirik kompaniyalar, chunki ular ko'pincha o'zlarining nodavlat pensiya jamg'armalariga ega. Ular o'zlarini ro'yxatga olishadi pensiya badallari dan ushbu fond bilan o'z mablag'lari. Pensiya yoshiga etganidan so'ng, fuqaro shaxsiy daromad solig'ini hisobga olmaganda pensiya oladi, bu jamg'arma uni saqlab qoladi va byudjetga o'tkazadi.

Qonunchilik "Davlat pensiya ta'minoti to'g'risida" gi 12/15/2001 yildagi 166-FZ-sonli qonunga muvofiq davlat pensiya ta'minotini tartibga soladi va nodavlat - 05/07/1998 yildagi "Nodavlat pensiya ta'minoti to'g'risida" gi 75-FZ qonuni.

Pensionerlar uchun soliq imtiyozlari

Pensioner to'langan shaxsiy daromad solig'ini quyidagi hollarda qaytarishi mumkin:

• u bir vaqtning o'zida ishlayotgan va soliqqa tortiladigan daromad olganida;
• u oxirgi 3 yil davomida, daromad olish vaqtida, chegirma sodir bo'lgunga qadar ishlaganda;
• qachon pensiya badallari nodavlat pensiya jamg'armasida bo'lgan yoki ixtiyoriy badallar bo'lgan.

Pensionerlar uchun mol-mulk solig'i chegirmalarini hisoblash misoli.

2016 yilda ishlaydigan nafaqaxo'r 1,9 million rubllik kvartira sotib olmagan. Uning so'nggi 4 yildagi daromadi:

• 2013 yil uchun 300 ming rubl
• 350 ming rubl 2014 yil uchun
• 380 ming rubl 2015 yil uchun
• 400 ming rubl 2016 yil uchun

Shunday qilib, 2017 yilda ishlaydigan nafaqaxo'r 2016 yil uchun chegirma olishi va balansni daromadning to'liq miqdorida 13, 14 va 15-yillarga o'tkazishi mumkin. Soliq organi nafaqaxo'rga 247 ming rubl (ya'ni 1,9 million rubl * 13%) miqdorida soliq imtiyozini qaytarishi mumkin.

Yuqoridagi yillar uchun nafaqaxo'r quyidagi to'lovlarni olish huquqiga ega:

• 39,00 ming rubl 2013 yil uchun
• 45,50 ming rubl 2014 yil uchun
• 49,40 ming rubl 2015 yil uchun
• 52,00 ming rubl 2016 yil uchun

Chegirmaning qolgan qismi 470 ming rublni tashkil qiladi (1900 ming rubl - 300 ming rubl - 350 ming rubl - 380 ming rubl - 400 ming rubl). Pensioner undan keyingi yillarda, agar shaxsiy daromad solig'i 13% miqdorida soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lsa, foydalanishi mumkin.

Umumiy savollarga javoblar

Savol raqami 1. Men nodavlat fonddan pensiya olaman. Mening ish beruvchim ushbu fond bilan shartnoma tuzgan, u ham o'z hisobidan ushbu fondga badal o'tkazgan. Bu holatda mening pensiyam 13% miqdorida soliqqa tortiladimi?

Nodavlat jamg'armada oladigan nodavlat pensiya deb ataladigan narsa shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 213.1-moddasi 2-bandidan kelib chiqadiki, "nodavlat" pensiyalarning miqdorini belgilashda soliq bazasi daromad solig'i hisobga olinishi kerak. Shu bilan birga, ushbu shartnoma har qanday ish beruvchi tomonidan tuzilishi mumkin. Ham tashkilot, ham tadbirkor. shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish soliq agenti, va xususan, siz tanlagan fond.

Savol raqami 2. Pensiyamning moliyalashtirilgan qismini hech qayerga o‘tkazishga ulgurmadim. Hali ham qila olamanmi?

2017 yilda moliyalashtirilgan qismini ham o'tkazishingiz mumkin, biz bu imkoniyatni kengaytirdik. Agar buni qilmasangiz, moliyalashtirilgan qism hali ham sug'urtaga yuboriladi, bu holda siz daromad olmaysiz.

Savol raqami 3. Pensiyaning moliyalashtirilgan qismini qayerga o'tkazish kerak?

Siz istalganini tanlaysiz nodavlat fondi sizning iltimosingiz bo'yicha. Albatta, kafolat tizimining bir qismi bo'lgan va bir nechta boshqaruv kompaniyasiga ega bo'lgan birini tanlash yaxshidir.

Rossiya Federatsiyasida rasmiy ravishda ishlaydigan har qanday fuqaro muntazam ravishda byudjetga to'lovlarni amalga oshiradi - daromadining 13 foizi. Ya'ni, shaxsiy daromad solig'i. Shu bilan birga, davlat / qo'shma moliyalashtirish dasturi ishtirokchilari qilingan xarajatlarni qisman qoplash huquqiga ega - soliq imtiyozlari. Ushbu chegirma ixtiyoriy ravishda to'langan sug'urta mukofotlarining 13 foiziga teng. Yillik badallarning maksimal miqdori 120 ming rublni tashkil qiladi. Mos ravishda, maksimal miqdor, Qaytish bo'yicha siz hisoblashingiz mumkin - 15600 r / yil.

Pensiyangizdan soliq imtiyozlarini olishning 2 usuli

Pensiyaning to'langan qismiga ixtiyoriy ravishda badal to'lagan shaxs chegirma olishi mumkin.

Ba'zi hissalaringizni qaytarishning ikki yo'li mavjud:

Siz ishlayotgan kompaniyaning buxgalteriya bo'limi orqali

2013 yilgacha birgalikda moliyalashtirish dasturi bo'yicha to'langan badallar uchun chegirma faqat u tugaganidan keyin olingan. soliqqa tortiladigan davr, va faqat ularning (mahalliy) soliq idorasida. 01/01/13 dan boshlab, 2012 yil 29 dekabrdagi 279-sonli Federal qonuniga muvofiq, chegirma olish tartibi soddalashtirildi - endi har bir sug'urtalangan shaxs ushbu chegirma uchun darhol ish beruvchiga murojaat qilishi mumkin. Ya'ni - buxgalteriya bo'limida, shunchaki ish joyida bayonot yozish orqali. Shuni ta'kidlash kerakki, chegirma olishning ushbu tartibi faqat qo'shma moliyalashtirish dasturi bo'yicha joriy yilda to'langan badallarga nisbatan qo'llaniladi. Oxirgi 3 yil uchun chegirmaga kelsak, u hali ham soliq organlari tomonidan olinadi.

Soliq organlari orqali

Bunday holda, siz 1-3 yil natijalariga ko'ra (yashash joyingiz bo'yicha) soliq idorasiga hujjatlar to'plamini topshirishingiz kerak.

Chegirma berish va olish muddatlari

Chegirma to'lash uchun ariza soliq to'langan kundan boshlab berilishi mumkin, bu qaytarilishi mumkin - ya'ni har yili yil tugaganidan keyin. Bu yil davomida amalga oshirilishi mumkin, lekin mukofot to'langan yildan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay.

Eslatmada:
Pensiya chegirmasi faqat to'langan badallarga nisbatan qo'llaniladi ...

1. Nodavlat pensiya jamg'armasiga - 01.01.07 dan
2. Va birgalikda moliyalashtirish dasturi doirasida - 2009 yil 1 yanvardan boshlab hissa qo'shgan.

Hujjatlarni tekshirish uchun soliq organlariga maksimal 3 oy kerak bo'ladi, shundan so'ng ariza beruvchiga qaror haqida xabar beriladi. Agar soliq imtiyozlari rad etilsa, siz rad etish sababini bilib olishingiz va xatolarni hisobga olgan holda arizangizni qayta topshirishingiz kerak. Odatda, rad etish arizachi tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarning nomuvofiqligi bilan bog'liq.

Mablag'lar qachon o'tkaziladi? To'g'ri to'ldirilgan hujjatlar bilan - bir oy ichida. Mablag'lar arizachi tomonidan istalgan Rossiya bankida ochilgan joriy hisob raqamiga o'tkaziladi.

Pensiyani birgalikda moliyalashtirish bo'yicha chegirma - nimaga haqli?

Birgalikda moliyalashtirish dasturida ishtirok etuvchi arizachi ham pensiya badallari, ham boshqa ijtimoiy xarajatlar uchun chegirma olish huquqiga ega.

Xususan, sarflangan mablag‘ning 13 foizini undirish mumkin...

1. Ta'lim (o'z, 24 yoshgacha bo'lgan bolalar). Eslatmada: onalik kapitali ahamiyatsiz (e'tiborga olinmagan).
2. Xayriya.
3. Rossiya tibbiyot muassasalarida davolanish.
4. Belgilangan dori-darmonlarni sotib olish.

Eng katta summa (yiliga) 120 000 rublni tashkil qiladi. O'qitish / davolash xarajatlari yuqori bo'lgan taqdirda, maksimal miqdor miqdori soliq bilan aniqlanishi kerak.

Chegirmani olish shartlari

Belgilangan 13 foizni (chegirmani) qaytarish uchun soliq idorasiga qonun bilan belgilangan hujjatlar ro'yxatini taqdim etishingiz kerak. Siz to'g'ridan-to'g'ri yashash joyingizdagi rasmiylarga murojaat qilishingiz kerak. Ularning haqiqiyligi va bo'ysunishi tekshirilgandan so'ng ijobiy qaror fuqaro tegishli aktni imzolash uchun Federal Soliq xizmatiga taklif qilinadi. Shundan so'ng, chegirma ariza beruvchiga taqdim etilgan hujjatlarda ko'rsatilgan hisob raqamiga naqd pulda qaytariladi.

Xo'sh, chegirmani ro'yxatdan o'tkazish va olishning asosiy sharti, albatta, rasmiy daromadning mavjudligi. Ya'ni, ish haqi, undan 13% muntazam ravishda yechib olinadi. 130 rubl qaytarilishi kerak. har bir hissasi bilan 1000 r.

Pensiya solig'i bo'yicha chegirma olish uchun hujjatlar to'plami

ijtimoiy soliq imtiyozlari

nodavlat uchun shartnoma (shartnomalar) bo'yicha

pensiya ta'minoti

va ixtiyoriy pensiya sug'urtasi

Diqqat! Foydali ma'lumot.

Soliq to'lovchining uy-joy sotib olish (kvartira, xonalar, uylar va boshqalar) bilan bog'liq mol-mulk solig'i chegirmalaridan, shuningdek ta'lim, davolanish, ixtiyoriy pensiya sug'urtasi xarajatlari uchun ijtimoiy ajratmalardan foydalanish uning majburiyati emas, balki huquqidir. Shu sababli, bunday holatlarda 3-NDFL soliq deklaratsiyasini topshirishning rasmiy muddatlari yo'q.

Bunday holda, n olish huquqini talab qiluvchi soliq to'lovchilar mulkiy chegirmalar uy-joy sotib olish yoki ta'lim, davolanish, ixtiyoriy pensiya sug'urtasi xarajatlari uchun ijtimoiy soliq chegirmalari bilan bog'liq holda, ariza berish huquqiga ega. soliq deklaratsiyasi tomonidan f. Yil davomida istalgan vaqtda ushbu soliq imtiyozlarini olish uchun 3-NDFL.

Shunday qilib, f ostida soliq deklaratsiyasini topshiring. Yuqoridagi soliq imtiyozlarini talab qilishda daromad solig'ini qaytarish uchun 2018-2016 yillar uchun 3-NDFL, 2019 yil davomida istalgan vaqtda mumkin.

Pensiya jamg‘armalarini shakllantirishda mustaqil ishtirok etuvchi jismoniy shaxslar “pensiya” ijtimoiy solig‘i bo‘yicha chegirma olish uchun ariza topshirishlari va daromad solig‘ini qaytarish huquqiga ega bo‘lishlari mumkin.

Ushbu ijtimoiy soliq imtiyozi va daromad solig'ini qaytarish huquqi 2018 yilda soliq to'lovchilarning 2 toifasiga nisbatan qo'llanilishi mumkin.(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 1-bandining 4-bandi):

nodavlat shartnomasi (shartnomalari) bo'yicha pensiya badallarini to'laydiganlar pensiya ta'minoti nodavlat pensiya jamg'armasi bilan tuzilgan (tuzatilgan);

to'laydiganlar sug'urta mukofotlari ixtiyoriy shartnoma (shartnomalar) bo'yicha pensiya sug'urtasi sug'urta tashkiloti bilan tuzilgan (tuzatilgan).

Bundan tashqari, siz bunday shartnomalar tuzishingiz va ular bo'yicha badallarni nafaqat o'z foydangizga, balki turmush o'rtog'ingiz (shu jumladan, beva, beva ayol foydasiga), ota-onangiz (shu jumladan, asrab oluvchilar), nogiron bolalar (shu jumladan vasiylik (vasiylik) ostidagi asrab olingan bolalar) foydasiga ham to'lashingiz mumkin.

2018 yil uchun ijtimoiy soliq chegirmasi amalda qilingan xarajatlar miqdorida, lekin 120 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda taqdim etiladi.

Agar 2018 yilda ijtimoiy soliq chegirmasi va joriy yilda daromad solig'ini qaytarish huquqi to'liq foydalanilmasa, uning qoldig'i keyingi yilga o'tkazilmaydi. U foydalanilmay qoladi.

Eslatib o'tamiz, 2018 yil uchun ijtimoiy soliq chegirmasi va daromad solig'ini qaytarish "pensiya" xarajatlari amalga oshirilgan yil oxirida soliq to'lovchining 2017 yil uchun 3-NDFL shaklida to'ldirilgan soliq deklaratsiyasi bilan bir vaqtda soliq organiga taqdim etilgan arizasi asosida taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-moddasi 1-bandi, 2-bandi 1-bandi, 1-bandi). federatsiyasi).

To'ldirilgan daromad solig'i deklaratsiyasiga qo'shimcha ravishda shaxslar 2018 yil uchun 3NDFL shakliga ko'ra, ijtimoiy soliqni chegirish va daromad solig'ini qaytarish uchun arizalar, shuningdek, haqiqiy xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandi, 4-bandi, 1-bandi). E'tibor bering, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bunday hujjatlar ro'yxati belgilanmagan.

I 2018 yilda ijtimoiy soliq imtiyozlari huquqini olish uchun soliq idorasi uchun barcha kerakli hujjatlarni to'g'ri tayyorlashga yordam beraman, f ostida soliq deklaratsiyasini to'ldiring. 2018 yil uchun 3-shaxsiy daromad solig'i, shuningdek, ijara soliq idorasi hujjatlar.

3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha xizmatlar narxlari bilan tanishishingiz mumkin. "Xizmatlar narxlari" bo'limida .

Iltimos, 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini oldingi uch yil uchun pensiya badallari bo'yicha (yoki, masalan, oldingi ikki yil uchun) sezilarli chegirma bilan to'ldirishingiz mumkinligini unutmang. Shunday qilib, f ga muvofiq deklaratsiyani to'ldirishda. O'tgan uch yil uchun 3-NDFL, chegirma (narxlarni pasaytirish) har ikkinchi va uchinchi yil uchun 50% ni tashkil qiladi. Misol uchun, agar pensiya yoki sug'urta xarajatlari uchun 2018 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish narxi 800 rubl bo'lsa, u holda 2017 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish qiymati allaqachon 400 rublni, 2016 yil uchun esa 400 rublni tashkil qiladi.

3-NDFL soliq deklaratsiyasining shakllari / shablonlari

pdf

2018 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasi bepul yuklab olish shakli (shablon) tiff

2017 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasi bepul yuklab olish shakli (shablon) pdf

Ushbu materialdan siz nodavlat pensiya ta'minoti uchun badallardan qanday foydalanishingiz mumkinligini bilib olasiz va qo'shimcha hissalar yoqilgan moliyalashtirilgan pensiya.

Pensiyaga to'lanadigan badallardan kim ijtimoiy soliq chegirmasini olishi mumkin

To'lagan har bir kishi pensiya badallaridan ijtimoiy soliq chegirmasini olishi mumkin

Buni soliqqa tortiladigan daromad miqdorini belgilangan pensiya badallari miqdoriga 13% stavkada kamaytirish orqali amalga oshirish mumkin.

("Soliq solinadigan baza" 210-moddasining 3,4-bandlari soliq kodeksi RF va
pp. 4.5 Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi "Ijtimoiy soliq imtiyozlari" 1-bandi).

Nodavlat pensiya ta'minoti uchun nodavlat pensiya jamg'armasiga (NPF) badallar uchun ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish huquqi fuqaro yoki uning ish beruvchisi tomonidan nodavlat pensiya jamg'armasi (NPF) bilan shartnoma tuzilganidan va pensiya badallari mustaqil ravishda yoki ish beruvchi tomonidan ish haqidan ushlab qolinganidan keyin yuzaga keladi.

Jamg'arma pensiyaga qo'shimcha sug'urta badallari bo'yicha Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga (PFR) tegishli ariza taqdim etilsa va ushbu qo'shimcha badallar ham mustaqil ravishda yoki ish beruvchi orqali ish haqini ushlab qolish yo'li bilan to'langan bo'lsa, ijtimoiy soliq imtiyozini olish huquqi paydo bo'ladi.

(2008 yil 30 apreldagi 56-FZ-sonli "Federal qonunning 4 - 7-moddalari "Yig'iladigan pensiya uchun qo'shimcha sug'urta badallari va davlat yordami pensiya jamg'armalarini shakllantirish").

Pensiya badallaridan ijtimoiy soliq chegirmalarini olish imkoniyatlari

Soliq chegirmalarini qayerda olishingizga qarab, pensiya badallaridan ijtimoiy daromad solig'i chegirmalarini (PIT) olishning ikkita varianti mavjud:

• soliq idorasida pensiya badallaridan ijtimoiy soliq chegirmasini olish va

  ish beruvchining pensiya badallaridan ijtimoiy soliq chegirmalarini olish.

Pensiya badallaridan ijtimoiy soliq chegirmasini olishning 1-varianti: Soliq idorasida pensiya badallari bo'yicha ijtimoiy soliq chegirmasini olish

Pensiya badallaridan ijtimoiy soliq chegirmasini olish uchun soliq idorasiga quyidagi harakatlar ketma-ketligiga rioya qilish tavsiya etiladi.

Soliq idorasida pensiya badallaridan ijtimoiy soliq chegirmasi quyidagi yo'llar bilan olinishi mumkin:

pensiya badallarini mustaqil ravishda to'lagan shaxslar yoki

nodavlat pensiya jamg'armasiga (NPF) yoki Pensiya jamg'armasiga (PFR) tegishli badallarni o'tkazish yo'li bilan ish beruvchiga ish haqini ushlab qolish to'g'risida ariza bergan;

lekin ish beruvchidan soliq imtiyozlarini olish uchun ariza bermagan.

Qadam 1. Tasdiqlovchi hujjatlarni tayyorlash

1. Nodavlat pensiya ta'minoti (NPO) uchun nodavlat pensiya jamg'armasiga (NPF) pensiya badallari bo'yicha ijtimoiy soliq chegirmasini olish uchun soliq idorasiga quyidagilarni taqdim etish kerak:

(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi "Ijtimoiy soliq imtiyozlari" 1-bandining 2-bandi, 4-bandi)

hisoblangan va ushlab qolingan summalar to'g'risida ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan ma'lumotnoma daromad solig'i(NDFL) tegishli o'tgan yil uchun 2-NDFL shaklida.

Ushbu sertifikat soliq davrida soliqni hisoblashda ish beruvchi tomonidan badallar summalari hisobga olinmaganligini tasdiqlaydi;

nodavlat pensiya ta'minoti (NPO) uchun nodavlat pensiya jamg'armasi (NPF) bilan pensiya shartnomasining nusxasi.

Agar pensiya shartnomasida nodavlat pensiya jamg'armasi (NPF) litsenziyasi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud bo'lmasa, litsenziyaning rahbarining imzosi va nodavlat pensiya jamg'armasi muhri bilan tasdiqlangan nusxasini ham tayyorlash kerak;

nodavlat pensiya ta'minoti uchun nodavlat pensiya jamg'armasiga (NPF) pensiya badallarini to'lagan shaxs bilan qarindoshlik darajasini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari (nikoh to'g'risidagi guvohnoma, tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma (farzandlikka olish hujjatlari), bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi (vasiylik (homiylik) yoki farzand asrab olishni belgilovchi hujjatlar), bolaning nogironligi to'g'risidagi guvohnoma);

nodavlat pensiya ta'minoti uchun nodavlat pensiya jamg'armasiga (NPF) pensiya badallari to'langanligini tasdiqlovchi to'lov hujjatlarining nusxalari (kassa mashinalarining cheklari, daromad kvitantsiyasi) naqd pul buyurtmalari, pul o'tkazmalari, Bank bayonotlari va h.k.);

soliq to'lovchining nodavlat pensiya jamg'armasidagi (NPF) shaxsiy pensiya hisobvarag'idan ko'chirma, unda to'liq nomi va soliq davrida tegishli pensiya shartnomasi bo'yicha to'langan pensiya badallarining miqdori ko'rsatilishi kerak.

1. Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga (PFR) yoki nodavlat pensiya jamg'armasiga (NPF) jamg'arib boriladigan pensiyaga qo'shimcha badallar uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olish uchun:

(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi "Ijtimoiy soliq imtiyozlari" 1-bandining 2-bandi, 5-bandi)

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga taqdim etilgan, Pensiya jamg'armasiga badallar to'langanligini tasdiqlovchi belgilar bilan to'lov hujjatlarining nusxalari. kredit tashkiloti shaxsan yoki Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi bilan imzolarni o'zaro tasdiqlash to'g'risida kelishuvga ega bo'lgan organ orqali yoki

soliq agentidan (ish beruvchidan) u ushlab qolgan va sizning nomingizdan shaklda o'tkazilgan qo'shimcha sug'urta mukofotlari summalari to'g'risidagi ma'lumotnoma;

tasdiqlangan Rossiya Federal Soliq Xizmatining 02.12.2008 yildagi N MM-3-3 / 634@ buyrug'i;

tegishli o'tgan yil uchun hisoblangan daromadlar va ushlab qolingan soliqlar (shaxsiy daromad solig'i) summalari to'g'risida ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan ma'lumotnoma (ma'lumotnomalar) (shakl 2-shaxsiy daromad solig'i).

Diqqat. Garchi soliq qonuni 2-NDFL shaklida sertifikat taqdim etish talabini o'z ichiga olmaydi, uni tayyorlash yaxshiroqdir.

Qadam 2. Soliq deklaratsiyasini to'ldirish

Soliq idorasi harajatlar amalga oshirilgan yilning daromadi uchun soliq chegirmalarini taqdim etadi. Tayyorlangan hujjatlar asosida 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini to'ldirish kerak.

Diqqat. Ijtimoiy soliq imtiyozlari amalda qilingan xarajatlar miqdorida taqdim etiladi, ammo jami 120 000 rubldan oshmaydi. bir yilda.

Qadam 3. Byudjetdan daromad solig'ini (PIT) qaytarish uchun ariza tayyorlash

(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi "Oddiy to'langan soliq, yig'imlar, penyalar, jarimalar summalarini hisobga olish yoki qaytarish").

Agar soliq deklaratsiyasida byudjetdan qaytarilishi kerak bo'lgan soliq summasi hisoblangan bo'lsa,

soliq deklaratsiyasi va tasdiqlovchi hujjatlar bilan birgalikda siz tayyorlashingiz mumkin

bayonot nodavlat pensiya ta'minoti uchun nodavlat pensiya jamg'armasiga (NPF) pensiya badallarini to'lash xarajatlari munosabati bilan daromad solig'ini (shaxsiy daromad solig'i) qaytarish uchun.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, soliq idorasi ushbu arizani to'ldirgandan keyin topshirishingizni so'rashi mumkin stol auditi va daromad solig'ini qaytarish huquqini tasdiqladi.

4-qadam. Yashash joyidagi hududiy soliq organiga to'ldirilgan soliq deklaratsiyasini hujjatlar bilan taqdim etish

(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi "Ijtimoiy soliq imtiyozlari" ning 2-bandi).

tomonidan umumiy qoida soliq deklaratsiyasi soliq organiga muddati tugagan yildan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay taqdim etiladi.

(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi "Soliq deklaratsiyasi" ning 1-bandi).

Ammo agar siz soliq deklaratsiyasini topshirsangiz faqat soliq imtiyozlarini olish uchun daromad solig'i bo'yicha (shaxsiy daromad solig'i), keyin 30 aprelda soliq deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati bu holatga taalluqli emas.

Bunday holda, soliq deklaratsiyasi soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar va soliq imtiyozlarini olish to'g'risidagi ariza bilan birga. yil davomida istalgan vaqtda topshirilishi mumkin soliq imtiyozini talab qilayotgan yildan keyin.

Soliq deklaratsiyasi zarur hujjatlar bilan birga soliq idorasiga topshirilishi mumkin:

• ilova tavsifi bilan qimmatli xat bilan pochta orqali;

  notarial tasdiqlangan ishonchnoma asosida ish yurituvchi vakil orqali.

  (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 29-moddasi "Soliq to'lovchining vakolatli vakili" 3-bandi).

  Internet orqali, masalan, Davlat va kommunal xizmatlarning yagona portalidan foydalangan holda.

Hujjatlarni shaxsan yoki vakil orqali topshirishda siz soliq deklaratsiyasining ikki nusxasini yoki tayyorlashingiz kerak muqovali xat barcha hujjatlarni ko'rsatgan holda va soliq inspektoridan soliq deklaratsiyasining ikkinchi nusxasida (xat) qabul qilinganligini belgilashni so'rang.

Soliq idorasi bilan nizo yuzaga kelgan taqdirda, bu zarur hujjatlar taqdim etilganligini tasdiqlaydi. Soliq deklaratsiyasini va tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish elektron formatda soliq idorasiga shaxsan kelish zaruriyatini bartaraf etmaydi, chunki soliq deklaratsiyasi imzolanishi kerak.

Diqqat. Ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini soliq idorasiga topshirayotganda, iloji bo'lsa, soliq inspektori tomonidan tekshirish uchun ularning asl nusxalarini o'zingiz bilan olib kelishingiz kerak.

Qadam 5. Soliq inspektsiyasi tomonidan tekshirishni kutish va daromad solig'ini (PIT) qaytarish uchun ariza bergan taqdirda soliq imtiyozini olish qoladi.

Soliq deklaratsiyasining kassa tekshiruvi doirasida amalga oshiriladi 3 oy soliq idorasiga hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab.

(88-moddaning 2-bandi “Idora soliq tekshiruvi» Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi).

Agar soliq imtiyozlari uchun ariza bir vaqtning o'zida topshirilgan bo'lsa, pulni qaytarib berish kerak 1 oy tekshirish tugallangan paytdan yoki bunday tekshirish tugallanishi kerak bo'lgan paytdan boshlab.

(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi "Oddiy to'langan soliq, yig'imlar, penyalar, jarimalar summalarini hisobdan chiqarish yoki qaytarish", 88-moddasi "Stol soliq tekshiruvi";
11-modda ma'lumot xati Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Prezidiumining 2005 yil 22 dekabrdagi N 98-sonli qarori).

Amalda, soliq idorasi ro'yxatga oladi pul mablag'lari soliq idorasiga 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini topshirgandan keyin uch yarim oydan to'rt oygacha joriy hisobvarag'iga ijtimoiy soliq chegirmasi.

Diqqat. Qaytish huquqi daromad solig'i(shaxsiy daromad solig'i) soliq chegirmasini olish munosabati bilan sizda chegirma berilgan kundan boshlab 3 yil davomida saqlanadi. shaxsiy daromad solig'ini to'lash nodavlat pensiya ta'minoti yoki jamg'arib boriladigan pensiyaga qo'shimcha sug'urta badallari uchun nodavlat pensiya jamg'armasiga (NPF) pensiya badallari to'langan yil natijalari bo'yicha.

Pensiya badallari bo'yicha ijtimoiy soliq imtiyozini olish uchun 2-variant: ish beruvchidan pensiya badallari bo'yicha ijtimoiy soliq imtiyozini talab qilish

Agar nodavlat pensiya ta'minoti uchun nodavlat pensiya jamg'armasiga (NPF) badallar yoki Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga yoki nodavlat pensiya jamg'armasiga (NPF) jamg'arib boriladigan pensiyaga qo'shimcha sug'urta badallari bo'lsa.

sizning iltimosingiz bo'yicha ish beruvchi tomonidan ish haqidan ushlab qolingan va NPF yoki PFRga o'tkazilgan;

keyin siz ijtimoiy soliq imtiyozini olishingiz mumkin yil oxirigacha ish beruvchi badallarni o'tkazgan oylar uchun,

to'g'ridan-to'g'ri ish beruvchiga ijtimoiy soliq chegirmasi uchun ariza berishda.

(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 216-moddasi "Soliq davri", 219-moddasi "Ijtimoiy soliq imtiyozlari" ning 6-bandi, 2-bandi).

Muhim. Pensiyaga chiqish uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olish uchun ariza bir marta beriladi.

Ish beruvchidan pensiya badallaridan ijtimoiy soliq chegirmasini olish uchun quyidagi harakatlar ketma-ketligiga rioya qilish tavsiya etiladi.

Qadam 1. Tasdiqlovchi hujjatlar bilan birga ariza tayyorlang va uni ish beruvchiga topshiring.

Pensiya badallari uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olish uchun ish beruvchiga ariza yozing.

Ish beruvchida asosiy zarur hujjatlar mavjud, ammo nodavlat pensiya ta'minoti uchun nodavlat pensiya jamg'armasiga (NPF) badallar to'lash uchun arizada quyidagi hujjatlar nusxalari talab qilinishi mumkin:

NPFga pensiya badallarini to'lagan shaxs bilan munosabatlar darajasini tasdiqlovchi hujjatlar.

Bu nikoh to'g'risidagi guvohnoma, tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma (farzandlikka olish hujjatlari), bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi (vasiylik (homiylik) yoki farzandlikka olishni belgilovchi hujjatlar), bolaning nogironligi to'g'risidagi guvohnoma;

NPFlar bilan pensiya shartnomalari (agar ish beruvchining nusxasi bo'lmasa).

Agar pensiya shartnomasida NPF litsenziyasi to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lmasa, rahbarning imzosi va NPF muhri bilan tasdiqlangan litsenziyaning nusxasini taqdim etish kerak.

Qadam 2. Soliq imtiyozini olish.

Ariza va hammasini olgandan keyin zarur hujjatlar soliq agenti (ish beruvchi) yil oxirigacha pensiya badallari uchun ijtimoiy soliq imtiyozini taqdim etadi.

Pensiya badallari bo'yicha ijtimoiy soliq chegirmasi soliq davrida amalda to'langan pensiya badallari miqdorida, lekin 120 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda taqdim etiladi. yilda.

(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi "Ijtimoiy soliq imtiyozlari" 7-bandi, 2-bandi).

Bunday holda, ortiqcha pensiya badallarining summasi keyingi yilga o'tkazilmaydi.

2008 yil 1 yanvardan kuchga kirdi federal qonun 2007 yil 24 iyuldagi N 216-FZ "Soliq kodeksining ikkinchi qismiga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federatsiyasining boshqa qonun hujjatlari. Qonunga ko'ra, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismining 219-moddasi "Ijtimoiy soliq imtiyozlari" ga nodavlat pensiya shartnomasi bo'yicha to'langan badallar uchun ijtimoiy soliq imtiyozini belgilash uchun o'zgartirish kiritildi.

Nodavlat pensiya jamg'armasiga hissa qo'shuvchi uchun ijtimoiy soliq imtiyozini joriy etish daromad (ish haqi va boshqalar) olingandan keyin to'langan soliq summalarini qaytarish imkoniyatini anglatadi, ular keyinchalik NPFga badallar sifatida yuborilgan.

Qaytarilgan mablag'lar, odatda, soliq organlari tomonidan omonatchi soliq deklaratsiyasini taqdim etganidan keyin bir necha hafta ichida soliq to'lovchining bank hisob raqamiga naqd pulsiz to'lov shaklida o'tkaziladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismining 219-moddasining yangi tahririda:
"1. Ushbu Kodeksning 210-moddasi 3-bandiga muvofiq soliq solinadigan bazaning hajmini aniqlashda soliq to'lovchi quyidagi ijtimoiy soliq chegirmalarini olishga haqli:
...
4) soliq davrida nodavlat pensiya ta'minoti shartnomasi (kontraktlari) bo'yicha soliq to'lovchi tomonidan o'z foydasiga va (yoki) turmush o'rtog'i foydasiga (shu jumladan beva, beva ayol foydasiga), ota-onalar (shu jumladan asrab oluvchi (shu jumladan asrab oluvchi) bolalar va homiylik ostidagi bolalar) tuzilgan (tuzilgan) nodavlat pensiya ta'minoti shartnomasi (kontraktlari) bo'yicha to'langan pensiya badallari miqdorida. yoki) sug'urta tashkiloti bilan uning foydasiga va (yoki) turmush o'rtog'i (shu jumladan beva, beva ayol), ota-onalar (shu jumladan farzand asrab oluvchilar), nogiron bolalar (shu jumladan, asrab oluvchilar, vasiylikka olinganlar, vasiylikka olingan) foydasiga sug'urta tashkiloti bilan tuzilgan (tuzilgan) ixtiyoriy pensiya sug'urtasi shartnomasi (shartnomalari) bo'yicha soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan to'langan sug'urta badallari miqdorida. 2-bandda belgilangan cheklovni hisobga olgan holda Ushbu maqola.
Ushbu kichik bandda ko'rsatilgan ijtimoiy soliq chegirmasi soliq to'lovchi tomonidan uning nodavlat pensiya ta'minoti va (yoki) ixtiyoriy pensiya sug'urtasi bo'yicha haqiqiy xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilganidan keyin beriladi.

2. Ushbu moddaning 1-bandida ko'rsatilgan ijtimoiy soliq imtiyozlari soliq davri oxirida soliq organiga soliq deklaratsiyasini taqdim etganda soliq to'lovchining yozma arizasi asosida amalga oshiriladi.
...
Ushbu moddaning 1-bandining 2-4-bandlarida ko'rsatilgan ijtimoiy soliq imtiyozlari (ushbu moddaning 1-bandining 2-bandida ko'rsatilgan soliq to'lovchining farzandlarini o'qitish xarajatlari va ushbu moddaning 1-bandining 3-bandida ko'rsatilgan qimmat davolanish xarajatlari bundan mustasno) 100 rubldan ko'p bo'lmagan, lekin amalda qilingan xarajatlar miqdorida taqdim etiladi. soliq davri. Agar soliq to'lovchida bitta soliq davrida ta'lim xarajatlari bo'lsa, tibbiy muolaja, nodavlat pensiya ta'minoti shartnomasi (shartnomalari) bo'yicha va ixtiyoriy pensiya sug'urtasi shartnomasi (shartnomalari) bo'yicha xarajatlar soliq to'lovchi ushbu bandda ko'rsatilgan ijtimoiy soliq chegirmalarining maksimal miqdori doirasida qanday xarajatlar turlarini va qanday miqdorlarda hisobga olinishini mustaqil ravishda tanlaydi.

Chegirma olish uchun nima kerak?

1. Soliq davri oxirida NPF badalchisi soliq organiga soliq deklaratsiyasini va ijtimoiy soliq chegirmasini olish istagi uchun ariza taqdim etishi kerak.

2. Ijtimoiy soliq chegirmasi olingan deklaratsiyada ko'rsatilgan xarajatlar tasdiqlanishi kerak, ya'ni NPF badalchisi o'zining nodavlat pensiya ta'minoti uchun haqiqiy xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi kerak.

Soliq chegirmasini olgandan keyin omonatchiga o'tkazilgan mablag'lar miqdori qancha?

1-misol 2007 yil davomida hissa qo'shuvchi nodavlat pensiya jamg'armasiga 20 000 rubl miqdorida badallar to'lagan, shu bilan birga u maqolada ko'rsatilgan boshqa xarajatlarga ega bo'lmagan (masalan, davolanish, ta'lim uchun) yoki ularni soliq imtiyozlari uchun taqdim etish niyatida emas. Bunday holda, ijtimoiy soliq imtiyozini olish uchun soliq bazasi 20 000 rublni tashkil qiladi va u ushbu summaning 13 foizini qaytarish huquqiga ega, ya'ni. 2600 rubl.

2-misol 2007 yil davomida badalchi nodavlat pensiya jamg'armasiga 200 000 rubl miqdorida badallar to'lagan, bundan tashqari, u davolanish va ta'lim uchun xarajatlarga ega edi. Bunday holda, omonatchi 13 000 rublni qaytarish huquqiga ega, bu 100 000 ning 13% ni tashkil qiladi, chunki ijtimoiy soliq chegirmasi olinishi mumkin bo'lgan barcha xarajatlarning maksimal miqdori 100 000 rublni tashkil qiladi.

Qachon soliq imtiyozini olishim mumkin?

Pensiya badallari uchun ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish huquqi 2008 yilda birinchi marta foydalanish mumkin 2008 yil davomida istalgan vaqtda soliq organlariga 2007 yil uchun soliq deklaratsiyasini topshirish orqali.

Siz 2008 yilda emas, balki keyinroq soliq imtiyozlari uchun ariza berishingiz mumkin, lekin shuni yodda tutishingiz kerakki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 8-bandiga muvofiq, soliq deklaratsiyasini berish uchun arizalar bilan. ijtimoiy ajratmalar, tegishli xarajatlar amalga oshirilgan soliq davri tugaganidan keyin uch yil ichida taqdim etilishi mumkin. Bu shuni anglatadiki, agar siz deklaratsiyani 2011 yilda topshirsangiz, 2007 yilda to'langan badallar uchun ijtimoiy soliq chegirmasini ololmaysiz.

Soliq imtiyozlari uchun qayerga murojaat qilish kerak?

Soliq chegirmasini olish uchun siz yashash joyingizdagi soliq idorasiga ijtimoiy soliq chegirmasi uchun ariza bilan murojaat qilishingiz va soliq deklaratsiyasini, shuningdek, nodavlat pensiya ta'minoti uchun haqiqiy xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak.

Hujjatlarning shakllari va tarkibi hali ham mavjud tasdiqlanmagan soliq organlari, ammo soliq imtiyozlarining boshqa turlariga o'xshab, sizdan quyidagi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak bo'ladi:

• pensiya badallari to'langanligini tasdiqlovchi hujjat;
• NPF muhri va imzosi bilan tasdiqlangan, o'tgan soliq davri uchun hissa qo'shuvchi / ishtirokchi (soliq to'lovchi)ning pensiya hisobvarag'ining holati to'g'risidagi ko'chirma;
• sizning pensiya hisobingiz bo'lgan NPF litsenziyasining nusxasi;
• nodavlat pensiya ta'minoti faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan nodavlat pensiya jamg'armasi (keyingi o'rinlarda NPF deb yuritiladi) bilan tuzilgan pensiya shartnomasi (nusxasi);
• agar pensiya shartnomasi uchinchi shaxs foydasiga tuzilgan bo‘lsa, soliq to‘lovchining ushbu shaxs bilan qarindoshligi faktini tasdiqlovchi hujjat (nusxasi) (nikoh to‘g‘risidagi guvohnoma; tug‘ilganlik (farzandlikka olinganlik) guvohnomasi; bolaning tug‘ilganligi (asrab olinganligi) to‘g‘risidagi guvohnoma; vasiylik yoki homiylikni tayinlash to‘g‘risidagi vasiylik va homiylik organlarining hujjati (qarori, guvohnomasi), bolaga homiylik, boshqa hujjatlar);
• sertifikat 2-shaxsiy daromad solig'i.

  Pensiya shartnomasi bekor qilinganda shaxsiy daromad solig'ini soliqqa tortish

  Omonatchining tashabbusi bilan pensiya shartnomasi bekor qilingan va unga to'lov summasi to'langan taqdirda, NPF hisoblangan soliqni ushlab turishi shart (har bir kishi uchun) kalendar yili) ijtimoiy soliq imtiyozini olish huquqiga ega bo'lgan hissa qo'shuvchi tomonidan to'langan pensiya badallari miqdoridan kelib chiqqan holda.

  3-misol Omonatchi 2007 yildan 2009 yilgacha 3 yil davomida nodavlat pensiya jamg'armasiga pensiya badallarini to'lagan va 2010 yilda pensiya shartnomasini bekor qilgan. To'lov miqdorini hisoblashda NPF soliqni quyidagi tarzda ushlab turadi:

  Shartnoma bo'yicha badallarni to'lash davrida pensiya shartnomasi bo'yicha chegirma olish huquqiga ega bo'lgan badalchi (soliq to'lovchi); lekin foydalanmadi haqida ma'lumot olish mumkin soliq organi yashash joyida. Agar bunday sertifikat NPFga taqdim etilsa, ikkinchisi to'langan pensiya badallari miqdoridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi.

  Ushbu tartib pul (to'lov) summasini boshqa nodavlat pensiya jamg'armasiga o'tkazishda qo'llanilmaydi.