Chunki, 7-bandga muvofiq, soliq davri oxirida to'lanishi kerak bo'lgan soliq Soliq kodeksining soliq deklaratsiyasini topshirish uchun belgilangan muddatlardan kechiktirmay to'lanadi.

3. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini to'lash shartlari

Harakatsiz Pul yoqilgan bank hisoblari va tashkilotning kassasida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lovchilar deklaratsiyada aks ettirilishi kerak bo'lgan soliqqa tortish ob'ektlariga (daromadlariga) ega emaslar. Ushbu holatda deklaratsiya taqdim etilmaydi, soliq to'lovchi taqdim etadi, Moliya vazirligining 10.07.2007 yildagi buyrug'i bilan tasdiqlangan. 20.01.2012 yilgacha № 62n

menyuga

Yangi USN 2019 DEKLARATION KND 1152017 shakli

Ko'ra, soddalashtiruvchilar 2018-2019 yillar uchun hisobot berishlari kerak yangi shakl USN deklaratsiyasi. Deklaratsiya Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan bo'lib, u Rossiya Adliya vazirligida 2016 yil 25 martdagi 41552-son bilan ro'yxatga olingan.

Deklaratsiya blankasida birinchi marta ro‘yxatdan o‘tgan tadbirkorlar tomonidan soliqning nol stavkasini qo‘llash imkoniyati, shuningdek, yagona soliq to‘lovini savdo solig‘i summasiga kamaytirish imkoniyati hisobga olingan.

Shunisi e'tiborga loyiqki, buyruqda uni qo'llash kerak bo'lgan hisobot davridan boshlab ko'rsatilmagan. tomonidan umumiy qoida Buyruq rasmiy e’lon qilingan kundan boshlab 10 kun o‘tgach kuchga kiradi. Shu sababli, deklaratsiyani topshirish muddati 2016 yil 31 martda tugaydigan tashkilotlar ilgari amalda bo'lgan shaklga muvofiq hisobot berishlari kerak. Shu bilan birga, 2015 yil uchun deklaratsiyani 4 maygacha topshirishi kerak bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar "eski" yoki "yangi" shaklda hisobot berish kerakmi degan savolga duch kelishadi.

Qaysi bo'limlarni to'ldirish endi soliqqa tortish ob'ektiga bog'liq bo'ladi. 1.1 va 2.1-bo'limlar soliqni daromad asosida hisoblaydigan kompaniyalar tomonidan to'ldiriladi. Va 1.2 va 2.2-bo'limlar - "daromad minus xarajatlar" ob'ektiga ega bo'lganlar. Bu qulay va deklaratsiyani to'ldirishda boshqa chalkashliklar bo'lmaydi.

Qolgan o'zgarishlar texnik xususiyatga ega. Yoniq sarlavha sahifasi Agar kompaniya merosxo'r bo'lsa va qayta tashkil etilgan tashkilot uchun hisobotlarni to'ldirsa, to'ldirilishi kerak bo'lgan katakchalar paydo bo'ldi. Keyin hisobot qayta tashkil etish kodini aks ettirishi kerak. Kod nima bo'lishi mumkinligi deklaratsiyani to'ldirish tartibida ko'rsatilgan. Misol uchun, transformatsiyada kod 1, qo'shilishda - 2. Sarlavha sahifasida siz qayta tashkil etilgan kompaniyaning TIN va KPPni ko'rsatishingiz kerak. 1.1 va 1.2 bo'limlarda OKATO uchun maydonlar o'rniga yangi deklaratsiya hozir 2014 yildan beri faoliyat ko'rsatmoqda.

menyuga

ROSSIYA FEDERASİYASI MOLIYA VAZIRLIGI

FEDERAL SOLIQ XIZMATI

SODODLASHTILGAN SOLIQ TUTISH TIZIMINING QO'LLANISHI BILAN BO'LIB TO'LLANGAN SOLIQ BO'LGAN SOLIQ BO'LGAN DEKOROT SHAKLINI, UNING TO'LDIRISH TARTIBINI, SHuningdek, soliq deklaratsiyasini taqdim etish shaklini tasdiqlash to'g'risida. ILOVA SODDALANGAN SOLIQ TUTISH TIZIMI BO'YICHA, ELEKTRON SHAKLDA

Birinchi qismning «80-moddasi» asosida soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi(Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 1998 yil, N 31, 3824-modda; 2016 yil, N 1, 6-modda), Soliq kodeksining ikkinchi qismining "26.2-bobi" "Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi" qoidalarini amalga oshirish maqsadida Rossiya Federatsiyasi (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 2000 y., N 32, 330-modda; 2002 yil, N 30, 3021-modda; 2016 yil, N 1, 18-modda) Buyurtma beraman:
1. Tasdiqlash:
soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qo‘llanilishi munosabati bilan to‘langan soliq bo‘yicha soliq deklaratsiyasining “shakli” ushbu buyruqning 1-ilovasiga muvofiq;
soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq bo'yicha soliq deklaratsiyasini taqdim etish "formati" elektron shakl ushbu buyruqning 2-ilovasiga muvofiq;
soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash munosabati bilan to‘langan soliq bo‘yicha soliq deklaratsiyasini to‘ldirish “tartibi” ushbu buyruqning 3-ilovasiga muvofiq.
2. Federal "buyrug'i" haqiqiy emas deb topilsin soliq xizmati 04.07.2014 yildagi MMV-7-3 / 352@ “Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qoʻllash munosabati bilan toʻlangan soliq boʻyicha soliq deklaratsiyasining shaklini, uni toʻldirish tartibini, shuningdek soliq deklaratsiyasi shaklini tasdiqlash toʻgʻrisida” soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimlarini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq bo'yicha soliq deklaratsiyasini elektron shaklda taqdim etish" (Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi tomonidan 2014 yil 12 noyabrda ro'yxatga olingan, ro'yxatga olish raqami 34673).
3. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari bo'yicha Federal Soliq xizmati bo'linmalarining rahbarlari (rahbar vazifasini bajaruvchisi) ushbu buyruqni quyi soliq organlariga yetkazadi va uning qo'llanilishini ta'minlaydi.
4. Ushbu buyruqning bajarilishini nazorat qilish Federal Soliq xizmati rahbarining o'rinbosari zimmasiga yuklanadi, u maxsus soliq rejimlarini qo'llashda soliq organlarining soliqqa tortish masalalari bo'yicha ishini uslubiy ta'minlashni muvofiqlashtiradi.

Nazoratchi
Federal soliq xizmati
M.V.MISHUSTIN

menyuga

2018 - 2019 yillar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiyani bepul yuklab oling KND 1152017 shakli va to'ldirish tartibi

Eslatma :

• Bepul yuklab olish USN deklaratsiyasi 2013-2015
• 2013 yilgacha USN deklaratsiyasi bepul yuklab olish

Tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullana boshlaganingizda, siz yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ sifatida ro'yxatdan o'tasiz va beixtiyor o'ylaysiz, siz nafaqat soliq to'lashingiz, balki barcha turdagi hujjatlarni va eng muhimi, deklaratsiyani to'ldirishingiz kerak! Va agar siz uning shakli qanday ko'rinishini bilmasangiz, buni qanday qilish kerak? Aslida, bu erda alohida qiyinchiliklar yo'q.

Keling, hamma narsani tartibda ko'rib chiqaylik: qanday shakl kerak, uni qanday to'ldirish kerak va USN-Income-dan foydalanganda qanday raqamlarni yozish kerak. Birinchidan, daromad variantini ko'rib chiqing va oxirida ijaraga olganlar uchun tushuntirishlar mavjud nol deklaratsiyasi. Shunday qilib, soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini (daromadni) qanday to'ldirish kerak: bosqichma-bosqich ko'rsatmalar.

1-qadam: shaklni tegishliligini tekshiring

Buni har doim qilish kerak. Ba'zi o'zgarishlar qonun hujjatlarida doimo paydo bo'ladi, siz shunchaki deklaratsiya shakli o'zgarganligi haqidagi ma'lumotni o'tkazib yuborishingiz, bu haqda unutishingiz va hokazo. Biz har doim shaklning dolzarbligini tekshiramiz!

Deklaratsiyaning amaldagi shakli Federal Soliq Xizmatining 26.02.16 yildagi MMV-7-3/99@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Shaklni har qanday ma'lumot va huquqiy tizimda, masalan, "Consultant Plus" yoki bizning veb-saytimizda havolada yuklab olishingiz mumkin:. Har bir deklaratsiyaga ilova qilinadi batafsil buyurtma to'ldirish, uni o'qish kerak! Uni toping huquqiy asos ham qiyin emas.

2-qadam: varaqlar bilan ishlash

Tugallangan deklaratsiyaning versiyasini quyidagi manzildan yuklab olishingiz mumkin BU havola. Hamma narsa, masalan, mavhum raqamlar bilan to'ldirilgan!

Shunday qilib, siz soddalashtirilgan soliq tizimi uchun deklaratsiya shaklini oldingiz, keyin u bilan nima qilish kerak? Nazariy jihatdan, sizning oldingizda sakkizta varaq bor: sarlavha sahifasi, bo'limlar - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, ortiqcha bo'lim 3. Hamma narsani to'ldirishingiz shart emas. Ob'ekt bilan soddalashtirilganda, daromadlar 1.1, 2.1.1 va 2.1.2 bo'limlarida sarlavha sahifasida soliq idorasiga topshirilishi kerak. 3-bo'lim faqat maqsadli moliyalashtirilgan (mulk, ishlar yoki xizmatlar) olgan taqdirdagina to'ldiriladi.

Natijada, barcha keraksiz varaqlar chetga suriladi va biz ular haqida endi eslay olmaymiz. Eng umumiy holatda, sizda oltita varaq qoladi, shuning uchun biz ularni to'ldiramiz (nom kitobi va uchta bo'lim).

3-qadam: Muqova sahifasiga nima yozish kerak

Keling, har bir sohani navbat bilan ko'rib chiqaylik.

Maqolada men bo'sh katakchalarga tire qo'yish kerak bo'lgan narsalar haqida gapiraman (nazariy jihatdan, bu shunday), LEKIN bu hamma joyda talab qilinmaydi. Negadir har bir soliq idorasi boshqacha gapiradi, kimdir so'raydi va kimdir maydonlarni bo'sh qoldirish kerakligini aytadi.

Birinchidan, biz TIN va KPP haqidagi ma'lumotlarni kiritamiz (sahifaning eng yuqori qismida). Siz ularni soliq organlarida ro'yxatdan o'tganlik guvohnomasidan olishingiz mumkin. Qolgan bo'sh kataklarda biz chiziqlar qo'yamiz. TIN va KPP shaklning barcha varaqlarida mavjud, shuning uchun biz ularni darhol boshqa sahifalardagi tegishli maydonlarga to'ldiramiz. Sahifa raqami “001”, “002”, “003” formatida yoziladi.

"0 - -" deklaratsiya birlamchi bo'lsa;

Soliq davri kodi ko'rsatilgan maydon to'ldirish tartibida belgilangan qoidalarga muvofiq to'ldiriladi. Yil uchun deklaratsiyada biz "34" qo'ydik. Keyinchalik, hisobot yilini ko'rsating (biz deklaratsiya tuzamiz). Quyidagi kataklarga biz tekshiruv kodini joylashtiramiz, masalan, "5126". "Joylashuvda (buxgalteriya hisobi)" maydoni uchun siz deklaratsiyani to'ldirish tartibiga, xususan, unga uchinchi ilovaga qarashingiz kerak. MChJ joylashgan joyda deklaratsiyani topshirishda biz "210", yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida - "120" qo'yamiz.

Bundan tashqari, "Soliq to'lovchi" katta maydonida tashkilot uchun uning nomini ta'sis hujjatlaridagi kabi yozamiz (odatda "Solnyshko" mas'uliyati cheklangan jamiyati kabi ko'rinadi), yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'liq ismni pasportdagi kabi yozamiz.

Diqqat! So'zlar bo'sh joylar (bo'sh katakchalar) bilan ajratilgan, to'liq ishlatilmagan qatordagi qolgan katakchalar va pastdagi bo'sh qatorlar tire bilan to'ldirilgan. Umuman olganda, qolgan barcha bo'sh kataklarga tire qo'yish kerakligini unutmang.

OKVED ga muvofiq faoliyatingiz kodini belgilang.

Agar kerak bo'lsa, biz qayta tashkil etish shakli va TIN / KPP to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldiramiz, aks holda biz shunchaki chiziqlar qo'yamiz.

Keyin biz aloqa telefon raqamini, deklaratsiya to'ldirilgan sahifalar sonini va arizadagi varaqlar sonini (agar mavjud bo'lmasa, chiziqlar) yozamiz.

Endi tekshirish qismiga o'tamiz. Bu erda "1" yoki "2" nima yozishim kerak? Va quyidagi ustunlarni qanday to'ldirish kerak? Hamma narsa vaziyatga bog'liq.

Ma'lumot soliq to'lovchining o'zi tomonidan tasdiqlanganda, "1" qo'yiladi. Agar siz MChJ bo'lsangiz, unda rahbarning to'liq ismi satrlarda ko'rsatilgan, keyin uning imzosi bo'lishi kerak, sana qo'yiladi. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, endi to'liq ismingizni yozishingiz shart emas (bularning barchasi yuqorida, shuning uchun tire bo'ladi), biz faqat imzo va sanani qo'yamiz.

Agar siz ma'lumotni o'zingiz tasdiqlamasangiz, lekin deklaratsiyani vakil orqali topshirsangiz, "2" qo'yiladi. Agar sizning vakilingiz jismoniy shaxs bo'lsa, unda uning to'liq ismi yoziladi, imzosi va sanasi qo'yiladi. Agar vakil yuridik shaxs bo'lsa, unda ishonchnoma bilan vakolat berilgan jismoniy shaxsning to'liq nomi yoziladi. Bu kishi o'z imzosini qo'yadi (sana haqida unutmang). Keyin yuridik shaxsning nomi yozilishi kerak va imzo ushbu tashkilotning muhri bilan tasdiqlangan.

Keyingi maydonda vakilning vakolatini tasdiqlovchi hujjat bo'lishi kerak (bu oddiy ishonchnoma, buyruq va boshqalar bo'lishi mumkin). Ushbu hujjatlar deklaratsiyaga ilovani tashkil qiladi.

Biz soliq xodimi uchun mo'ljallangan bo'limga tegmaymiz, u erdagi barcha hujayralar bo'sh qoladi.

Mana tugallangan muqova sahifasining namunasi, ammo to'liq shaklni yuqoridagi havoladan yuklab olish yaxshiroqdir:

4-qadam: 2.1.1 va 2.1.2 bo'limlarni to'ldiring

Nega biz 1.1 bo'limni o'tkazib yuboryapmiz? Unda to'lanishi kerak bo'lgan soliq qiymatlarini yozish kerak va buning uchun birinchi navbatda 2.1.1 va 2.1.2 bo'limlaridagi ma'lumotlarni to'ldirishingiz kerak.

USN-daromad uchun oldingi deklaratsiya shaklida bitta bo'lim 2.1 bor edi, endi u ikki qismga bo'lingan. Bu qanday o'zgarishlar? Gap shundaki, ular 2015 yilda savdo to'lovini joriy qilishgan - kimdir allaqachon to'laydi, kimdir to'lamaydi. Bu, albatta, barcha faoliyat turlari uchun emas, balki faqat savdo bilan bog'liq bo'lganlar uchun joriy etilgan. Qonun hujjatlariga muvofiq, to‘langan savdo solig‘i summalari soliqdan chegirma sifatida qabul qilinishi mumkin. Bu barcha hisob-kitoblar endi deklaratsiyada ko'rsatilishi kerakligi mantiqan to'g'ri. Buni qanday qilish kerak? Keling, tartibda boshlaylik.

Birinchidan, 2.1.1-bo'limni to'ldiring - u USN-Daromadning barcha to'lovchilari tomonidan to'ldiriladi. Savdo to'lovini to'laysizmi yoki yo'qmi, bu muhim emas. Aslida, uni to'ldirish tartibi eski shaklda 2.1-bo'lim qanday to'ldirilganiga mos keladi.

Shunday qilib, keling, qatorga boramiz:

102 - agar xodimlar bo'lsa, "1" qo'ying, "2" - agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz va yolg'iz ishlasangiz;

110-113 - olingan daromad miqdorini qo'ying. E'tibor bering: ular rublda va hisoblash asosida ko'rsatilgan!

120-123 - ishlatiladigan soliq stavkasini belgilang. Oxirgi o'zgarishlarga ko'ra, hududlar STS-daromad stavkasini kamaytirishi mumkin va yakka tartibdagi soliq to'lovchilar odatda foydalanishlari mumkin. nol stavka. Shu munosabat bilan, 6% stavkali bitta maydon o'rniga eski shaklda 4 ta maydon paydo bo'ldi, bu erda siz o'zingiz soliq stavkasini qo'yishingiz kerak.

130-133 - biz soliq miqdorini belgilaymiz (shuningdek, hisob-kitob asosida!). Biz avvalgi 110-113-qatorlardagi daromadni 120-123-qatorlardagi stavkalarga ko'paytiramiz;

140-143 - biz soliqni kamaytiradigan davrlar uchun badallar miqdorini belgilaymiz (shuningdek, hisob-kitob asosida).

Muhim! Ro'yxatdagi barcha satrlar uchun uning yonida hisoblash uchun maslahat formulasi mavjud.

Misol: siz yakka tartibdagi tadbirkorsiz - ishchilar yo'q, choraklar bo'yicha daromadlar 150, 170, 170, 150 ming rublni tashkil qildi.

Bundan tashqari, daromad ikki turdagi faoliyatdan (teng nisbatda) olingan,ulardan biri savdo solig'iga tortilgan.Siz toʻlagan “oʻzingiz uchun” hissalar2018 yil chorakda - 3 chorak teng ulushlarda8 096 rubl va 4-chorakda -8 097 rubl (jami32 385 rubl).Biz ularni hisoblangan soliqdan to'liq ushlab turamiz, ularni ikkita faoliyat turi o'rtasida teng qismlarga taqsimlaymiz (Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandi). Agar yakka tartibdagi tadbirkor ish beruvchi bo'lsa, unda hisoblangan soliqni 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirish mumkin bo'ladi.300 ming rubldan ortiq qo'shimcha badal allaqachon o'tkazilgan2019 yil.

In bo'lsa2018 yilsavdo solig'i to'liq to'langan bo'lsa, hisoblangan soliq ham uning miqdoriga kamayadi. Shartga rioya qilishingiz kerak bo'lgan asosiy narsa:

• 140 va 160-satrlar yig'indisi 130-satrdan kichik yoki unga teng;
• 141 va 161-qatorlarning yig'indisi 131-qatordan kichik yoki unga teng;
• 142 va 162-satrlarning yig'indisi 132-satrdan kichik yoki unga teng;
• 143 va 163-qatorlarning yig'indisi 133-qatordan kichik yoki teng.

Shunday qilib, agar to'langan savdo to'lovini to'liq qoplash mumkin bo'lmasa, biz uning faqat bir qismini kamaytirishga qo'yamiz.

140-143 qatorlar tegishli 130-133 qatorlaridan oshmasligi kerak. Agar ushlab qolinadigan badallar miqdori soliqdan ko'p bo'lsa, unda biz soliqqa teng miqdorni ko'rsatamiz.

To'ldirish misoli:

Ushbu bo'limda 2.1.1 to'ldiriladi. Keyin nima qilish kerak? Agar siz savdo solig'i to'lovchisi bo'lmasangiz, 2.1.2 bo'limni to'ldirishingiz shart emas, 1.1 bo'limga ishonch bilan o'tishingiz mumkin. Agar siz savdo solig'i to'lovchisi bo'lsangiz, 2.1.2 bo'limni ham to'ldirishingiz kerak bo'ladi.

5-qadam: 2.1.2 bo'limni to'ldiring

Aytganimdek, ushbu bo'lim faqat savdo solig'ini to'lovchi sifatida tan olingan shaxslar tomonidan to'ldirilishi kerak. Bu erda nimani aks ettirish kerak? Har doimgidek, biz quyidagi yo'nalishlarda boramiz:

110-113 - biz savdo solig'i to'lanadigan faoliyat bilan bog'liq daromadlar summasining yig'indisini belgilaymiz;

130-133 - biz yuqorida to'ldirilgan 110-113 qatorlar va 2.1.1-bo'limda ko'rsatilgan soliq stavkasi asosida soliq summalarini hisoblaymiz;

140-143 - biz chegirma uchun qabul qilingan badallar miqdorini belgilaymiz. Shuni unutmangki, ular faqat savdo solig'i to'lanadigan faoliyat bilan bog'liq bo'lgan miqdorda ko'rsatiladi.

Juda muhim! 2.1.2-bo'limni to'ldirganda, 110-143-qatorlarning ko'rsatkichlari 2.1.1-qismning 110-143-qatorlariga kiritilganligini tushunish juda muhimdir. Bu shuni anglatadiki:

• Agar siz faqat savdo bilan shug'ullansangiz va barcha faoliyatingizdan savdo to'lovini to'lasangiz, u holda 2.1.2-bo'limning 110-143-qatorlari 2.1.2-qismning 110-143-qatorlariga teng bo'ladi.
• Agar savdo sizning faoliyatingizning faqat bir qismi bo'lsa, siz savdo solig'iga tortilmaydigan boshqa faoliyatdan ham daromad olasiz, u holda 2.1.2-qismning 110-143-qatorlari har doim 2.1.1-bo'limning 110-143-qatorlaridan kamroq bo'ladi (chunki 2.1.1-bo'lim 2.1.2-bo'limdagi ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi).

150-153 - amalda to'langan savdo to'lovi miqdorini belgilang;

160-163 - biz soliqdan chegirib tashlashimiz mumkin bo'lgan savdo solig'i miqdorini hisoblaymiz.

Shunday qilib, bizning misolimizda savdo sizga daromadning yarmini beradi. To'langan sug'urta mukofotlari biz ikkita faoliyat o'rtasida taqsimlaymiz.

To'langan savdo solig'ining choraklik miqdori 1500 rublni tashkil qiladi. 2.1.2 bo'limni qanday to'ldirish kerak?

Chegirma uchun qabul qilingan badallar 2.1.1-bo'limga o'xshash tarzda ko'rib chiqiladi.

Endi biz 160-163 qatorlarni hisoblaymiz. Ular uchun deklaratsiyada ularni qanday hisoblash kerakligi haqida ko'rsatma mavjud.

Ushbu bo'limda 2.1.2 tugallandi va biz 1.1 bo'limga qaytishimiz mumkin.

6-qadam: 1.1-bo'limga qaytish

Bu yerni satr bo'yicha qanday to'ldirish kerak:

010 - OKTMO kodini o'rnating;

030, 060, 090 - agar yil davomida joy o'zgargan bo'lsa (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - yashash joyi) to'ldiring, agar bunday hodisalar ro'y bermagan bo'lsa - chiziqlar bo'ladi;

Endi biz soliq summalarini hisoblaymiz (misolimizga ko'ra):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Agar natija salbiy bo'lsa, biz uni 050 ga qo'yamiz va 040 ga chiziqcha qo'yamiz (soliqning ortiqcha to'lovi bor edi).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

eslataman! Hujayralarga biz faqat raqamlarni kiritamiz, qolgan hujayralar va butunlay bo'sh maydonlar - kesib o'tamiz.

To'ldirish misoli:

7-qadam: 3-bo'lim bilan nima qilish kerak

Agar siz maqsadli moliyalashtirish shaklida mablag' olmagan bo'lsangiz, sizga ushbu varaq kerak emas. Agar olingan bo'lsa, biz kvitansiya kodini (to'ldirish tartibiga ilovalarda mavjud), olingan sana va mablag'lardan foydalanish muddatini, shuningdek ularning narxini (jami, muddati tugamagan) qo'yamiz. , ishlatilgan / foydalanilmagan miqdor).

Har bir kirish uchun ma'lumotlarni to'ldiring. Boshqa barcha hujayralar chiziqchaga ega bo'lishi kerak. Quyida umumiy miqdorni qo'yishni unutmang.

To'ldirish misoli:

8-qadam: deklaratsiyani topshiring

To'ldirilgan sahifalarda, kerak bo'lganda, biz imzolar va sanalarni qo'yamiz, biz hamma narsani tekshiramiz, endi hujjat topshirilishi mumkin. Muddatlari: 31 mart - yuridik shaxslar uchun, 30 aprel - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. Deklaratsiyani shaxsan (yoki vakil orqali), pochta orqali yoki elektron shaklda topshirishingiz mumkin.

Deklaratsiya bekor bo'lishi kerak bo'lganda nima qilish kerak

Agar siz biron bir harakat qilmagan bo'lsangiz, u nolga teng bo'ladi. Bu degani, siz barcha ma'lumotlarni sarlavha sahifasiga (yuqorida tavsiflanganidek) va qolgan varaqlarga - TIN / KPP, soliq to'lovchi belgilari, OKTMO kodi kiritasiz. Sizda boshqa maʼlumot yoʻq. Shunga ko'ra, boshqa barcha katakchalar (daromadlar, soliqlar, badallar summalari bo'lishi kerak) tire bilan to'ldiriladi.

Xulosa

Aslida, maqolada hamma narsa batafsil tavsiflangan, ammo agar sizda hali ham savollaringiz bo'lsa, ularni sharhlarda so'rang, men javob berishdan xursand bo'laman. Sizga har doim hisobotlarni o'z vaqtida topshirishingizni va biznesda muvaffaqiyatlar tilayman. Shuni ham aytmoqchimanki, agar siz hamma narsani o'z qo'llaringiz bilan to'ldirishni xohlamasangiz, unda siz uchun ko'p ishlarni bajaradigan maxsus xizmatlar mavjud. Biz shunday xizmatlardan biri haqida yozgan edik.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar 2019 yilda 2018 yil uchun Federal soliq xizmatiga deklaratsiya topshirishlari kerak.

Maqolamizda biz 2018 yil uchun USN soliq deklaratsiyasi soliqqa tortish ob'ektini qo'llaydigan tadbirkorlar tomonidan 2018 yil uchun qanday to'ldirilganligini va 2018 yilda soliq organlariga qanday shartlarda taqdim etilishi kerakligini ko'rib chiqamiz. .

Sahifaning pastki qismida o'quvchi 2018 yil uchun 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasi shaklini Excelda yuklab olishi mumkin.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish muddatlari

2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi quyidagi muddatlarda topshirilishi mumkin:

• tashkilotlar - 2019 yil 31 martdan kechiktirmay (joylashgan joyida);
• IP - 2019 yil 30 apreldan kechiktirmay (yashash joyida).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq deklaratsiyasi bir necha usul bilan topshirilishi mumkin:

• shaxsan (soliq idorasiga tashrif buyurgan holda);
• vakil orqali (vakil orqali);
• rus pochtasi orqali;
• Internet orqali (telekommunikatsiya kanallari orqali).

Eslatib o'tamiz, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llagan tadbirkorlar faqat yil oxirida hisobot berishadi. choraklik hisobot Soddalashtirilgan soliq tizimida IP taqdim etilmaydi.

2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyaning tuzilishi

2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 2019 yil uchun soliq deklaratsiyasining shakli Rossiya soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99-son buyrug'i bilan tasdiqlangan va quyidagi bo'limlardan iborat:

1. Sarlavha sahifasi.
2. 1.1-bo'lim.
3. 1.2-bo'lim.
4. 2.1.1-bo'lim.
5. 2.1.2-bo'lim.
6. 2.2-bo'lim.
7. 3-qism

Iltimos, faqat to'ldirilgan bo'limlarni topshirish kerakligini unutmang.

Uchun STS daromadi to'ldirilgan:

• sarlavha sahifasi;
• 1.1-bo'lim;
• 2.1.1-bo'lim;
• 2.1.2-bo'lim - agar u savdo solig'ini to'lovchi bo'lsa (hozirgacha u faqat Moskvada joriy etilgan);
• > 3-bo'lim - agar hisobot yilida bo'lsa soliq to'lovchi rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasi 1, 2-bandlarida ko'rsatilgan maqsadli mablag'lar olingan.

USN daromadi minus xarajatlar uchun:

• sarlavha sahifasi;
• 1.2-bo'lim;
• 2.2-bo'lim;
• 3-bo'lim - agar hisobot yilida soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchisi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasi 1.2-bandida ko'rsatilgan maqsadli mablag'larni olgan bo'lsa.

Deklaratsiyani to'ldirishning umumiy qoidalari

USN 2018-2019 bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish quyidagi qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi:

1. Hujjatni qo'lda (ko'k, binafsha yoki qora ruchka bilan) yoki kompyuter yordamida to'ldirishingiz mumkin.
2. Hujjatning har bir maydonida faqat bitta ko'rsatkich ko'rsatilishi kerak.
3. Qiymatlar butun rublda belgilanadi va kopeklar yaxlitlanadi.
4. Matn maydonlari bosh blok harflar bilan to'ldirilishi kerak (belgilar Courier New shriftida chop etiladi, balandligi 16-18 ball).
5. Agar indikator bo'lmasa, chiziqchalar qo'yiladi.
6. Ko'rsatkichlar qiymatlari birinchi chap katakchadan boshlab kiritilishi kerak. Bo'sh katakchalar tire bilan to'ldirilgan.
7. Deklaratsiyaning har bir sahifasi raqamlangan bo'lishi kerak ("001-bet", "002-bet" va boshqalar).
8. Har bir sahifada soliq to'lovchining KPP va TIN ko'rsatilishi kerak.

Sarlavha sahifasini to'ldirish

"Sozlash raqami" maydoni:

• 0 qo'ying (keyingi ikkita katakchalar chizilgan) - agar hujjat asosiy bo'lsa;
• qo'yish, 1-, 2- va boshqalar - agar qayta ko'rib chiqilgan hujjat taqdim etilsa.

"Soliq davri" maydoni: "34" kodini ko'rsating.

"Hisobot yili" maydoni: 2016 yil.

“da vakili soliq organi(kod)” soliq organining raqamlarini kiriting.

"Joylashuvda (buxgalteriya) (kod)" maydoni:

• tashkilotlar 210 kodini ko'rsatadi;
• IP-kod 120.

Tashkilotlar, shuningdek, o'zlarining to'liq ismlarini, yakka tartibdagi tadbirkorlarni - satr bo'yicha to'liq nomini ko'rsatadilar ( Bosh harflar, satr satr).

"Kodni kiriting" maydoni iqtisodiy faoliyat OKVED tasniflagichiga ko'ra ": tegishli kodni qo'ying. 2016 yil iyul oyidan boshlab yangi OKVED-2 ma'lumotnomasi - OK 029-2014 tasniflagichi (NACE rev. 2) amalda bo'lganligi sababli, 2018 yil uchun USN deklaratsiyasida OKVED kodi ushbu ma'lumotnomadan ko'rsatilishi kerak. IFTS mustaqil ravishda OKVED kodlarini EGRIP va EGPYUL ga o'zgartirdi, shuning uchun ularni o'zgartirish uchun ariza topshirish shart emas. Yangi OKVED kodlarini Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan yoki EGRIPdan ko'chirma buyurtma qilish orqali bilib olishingiz mumkin.

"Qayta tashkil etish, tugatish shakli (kod)" maydoni qayta tashkil etilgan kompaniya uchun hujjat taqdim etgan shaxslar tomonidan to'ldiriladi. Aks holda, bu maydon chiziqcha bilan to'ldiriladi.

"Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP" maydoni: yakka tartibdagi tadbirkorlar chiziqcha qo'yadilar va agar qayta tashkil etish bo'lsa, tashkilotlar ushbu maydonni to'ldiradilar.

Maydon "Raqam aloqa telefoni”: shunday to'ldirilgan: 79787665544----.

Quyida sahifalar soni (masalan, 3-) va deklaratsiyaga ilova qilingan hujjatlar soni (masalan, 0-) koʻrsatilgan.

"Ushbu deklaratsiyada ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'g'riligi va to'liqligini tasdiqlayman" maydonida:

• 1 - agar bu tashkilot rahbari yoki yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa;
• 2 - agar bu soliq to'lovchining vakili bo'lsa.

Agar deklaratsiya yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda sarlavha sahifasining pastki qismida imzo va sanani ko'rsatish kerak (siz to'liq ismingizni ko'rsatishingiz shart emas).

Agar deklaratsiya soliq to'lovchining vakili tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda maydonlarda to'liq ism (satr bo'yicha), shuningdek ishonchnoma rekvizitlari va hujjat imzolangan sana ko'rsatiladi.

Vakil o'z imzosini qo'yadi.

Agar deklaratsiya soliq to'lovchining vakili tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, u holda hujjatga ishonchnomaning nusxasi ilova qilinishi kerak.

O'ngdagi maydonlar soliq xizmati xodimi tomonidan to'ldiriladi.

1.1-bo'limni to'ldirish

E'tibor bering, ushbu bo'lim soliq to'lovchilar tomonidan "daromad" ob'ekti bilan to'ldiriladi. Bu erda siz to'lanishi kerak bo'lgan (yoki kamaytiriladigan) soliq (shu jumladan soliq avanslari) miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Deklaratsiyaning 1.1-bo'limi to'rtta blokdan iborat bo'lib, 2.1.1-bo'lim asosida to'ldiriladi. Birinchi uchta blok - yil davomida to'lanishi kerak bo'lgan (kamaytirilgan) avans to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlar. To'rtinchi blok - to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori to'g'risidagi ma'lumot (yil oxirida).

Ushbu bloklarning har birida OKTMO kodini ko'rsatish uchun maydon mavjud - yashash joyida (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) yoki joylashgan joyda (tashkilotlar uchun). haqida 010, 030, 060 va 090 qatorlar haqida.

010 qatorni to'ldirish kerak. Yil davomida tashkilotning joylashgan joyi (yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi) o'zgargan bo'lsa, 030, 060 va 090 qatorlari to'ldiriladi. Agar o'zgarishlar bo'lmasa, 030, 060 va 090 qatorlarga chiziqlar qo'yilishi kerak.

020-satr oldindan to'lov miqdorini aks ettiradi USN soliq, hisobot yilining birinchi choragi uchun to'lanishi kerak bo'lgan (25 aprelgacha). Ko'rsatkichning qiymati quyidagicha hisoblanadi: 1-chorak uchun hisoblangan avans soliq to'lovi summasi minus soliq imtiyozlari— 2.1.1-qismning 130-qatori minus 2.1.1-qismning 140-qatori.

040-satr olti oy oxirida (hisobot yilining 25 iyuliga qadar) to'lanishi kerak bo'lgan avans to'lovining summasini aks ettiradi. Ko'rsatkichning qiymati quyidagicha hisoblanadi: yarim yil uchun hisoblangan soliq avans summasi minus shu davr uchun soliq chegirmasi minus birinchi chorak uchun to'lanishi kerak bo'lgan avans summasi - 2.1.1-qismning 131-qator minus 141-satr. 2.1.1 bo'limining minus 020 qatori.

Agar indikatorning qiymati salbiy bo'lsa, u holda 050 qatorga kiritilishi kerak (minussiz). 040 qatorga chiziqlar qo'ying.

070-satrda 9 oy uchun (hisobot yilining 25 oktyabrigacha) avans to'lovi summasi aks ettiriladi. Hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi: 9 oy uchun hisoblangan avans to'lovi summasi minus ushbu davr uchun soliq chegirmasi minus birinchi chorak va yarim yil uchun to'lanishi kerak bo'lgan avanslar summasi - 2.1.1-bo'limning 132-qatori minus 142-qator. bo'lim 2.1.1 minus qator 020 minus qator 040.

Agar indikatorning qiymati salbiy bo'lsa, u holda 080-qatorga kiritilishi kerak (minussiz). 070 qatorga chiziqlar qo'ying.

100-qatorda qo'shimcha ravishda to'lanishi kerak bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq summasi aks ettiriladi.

110-qatorda kamaytirish uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq summasi aks ettiriladi.

Hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi: yil uchun hisoblangan soliq summasi minus yil uchun soliq chegirmasi minus to'lanishi kerak bo'lgan barcha avans to'lovlari - 2.1.1-qismning 133-qatori minus 2.1.1-bo'limining 143-qatori minus 020-satrlar yig'indisi, 040 va 070.

Agar olingan natija noldan katta yoki teng bo'lsa, u holda 100-satrga yoziladi. Agar natija salbiy bo'lsa, u holda 110-satrga kiritiladi.

1.2-bo'limni to'ldirish

E'tibor bering, ushbu bo'lim soliq to'lovchilar tomonidan "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan to'ldiriladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar 2.1.1 bo'limini to'ldirishga o'tishlari mumkin.

1.2-bo'limda siz soddalashtirilgan soliq tizimi (avans to'lovlari) bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan (yoki kamaytirilgan) soliq summasini va miqdorini ko'rsatishingiz kerak. minimal soliq. Ushbu bo'lim 2.2-bo'limda ko'rsatilgan ma'lumotlar asosida to'ldiriladi.

1.2-bo'lim beshta blokdan iborat. Birinchi uchtasi yil davomida to'lanadigan yoki kamaytiriladigan avans to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiradi.

To'rtinchi blok yil oxirida qo'shimcha to'lanishi yoki kamaytirilishi kerak bo'lgan miqdor ko'rsatkichlarini aks ettiradi.

Beshinchi blok soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha eng kam soliq miqdorini aks ettiradi.

Birinchi to'rtta blokning har birida OKTMO kodini ko'rsatish uchun maydon mavjud - yashash joyida (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) yoki joylashgan joyda (tashkilotlar uchun).

010 qatorni to'ldirish kerak. Yil davomida tashkilotning joylashgan joyi (yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi) o'zgargan bo'lsa, 030, 060 va 090 qatorlari to'ldiriladi. Agar o'zgarishlar bo'lmasa, 030, 060 va 090 qatorlarga chiziqlar qo'yilishi kerak.

020-qatorda hisobot yilining birinchi choragi uchun (hisobot yilining 25 apreliga qadar) to'lanishi kerak bo'lgan USN solig'i bo'yicha avans to'lovi summasi aks ettiriladi. Ko'rsatkich 2.2-bo'limdan olinishi kerak (270-qator).

040-satr olti oy oxirida (hisobot yilining 25 iyuliga qadar) to'lanishi kerak bo'lgan avans to'lovining summasini aks ettiradi. Ko'rsatkich quyidagicha hisoblanadi: yarim yil uchun hisoblangan avans soliq to'lovi summasi minus birinchi chorak uchun to'lanishi kerak bo'lgan avans to'lovi summasi - 2.2-qismning 271-qatori minus 020-qator.

Agar indikatorning qiymati noldan kichik bo'lsa, u holda 050 qatorga kiritilishi kerak (minussiz). 040 qatorga chiziqlar qo'ying.

070-qatorda 9 oy (hisobot yilining 25 oktyabrigacha) uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha avans to‘lovi summasi aks ettiriladi. Hisoblash quyidagi tarzda amalga oshirilishi kerak: 2.2-qismning 272-qatori minus 020-qator minus 040-qator.

Agar indikatorning qiymati noldan kam bo'lsa, u holda 080 qatorga kiritilishi kerak (minussiz). 070 qatorga chiziqlar qo'ying.

1.2-bo'limning oxirgi blokini to'ldirish uchun siz quyidagi formuladan foydalanishingiz kerak: yil uchun hisoblangan soliq summasi to'lanishi kerak bo'lgan avans to'lovlari - 2.2-bo'limning 273-qatoridan 020, 040 va 070-qatorlar summasi.

100-qator natijani aks ettiradi (agar indikator 0 dan katta yoki teng bo'lsa).

110-qatorda salbiy ko'rsatkich kiritiladi.

Agar eng kam soliq yagona soliqdan katta bo'lsa, u holda 1.2-bo'limning oxirgi 120-qatorida avans to'lovlarini hisobga olgan holda eng kam soliq summasi aks ettirilishi kerak.

Agar eng kam soliq miqdori (2.2-qismning 280-qatori) yil uchun avans to'lovlaridan ko'p bo'lsa, ular orasidagi farq 110-satrda ko'rsatilishi kerak.

Agar ko'proq avans to'lovlari bo'lsa, 120-qatorga chiziqcha qo'yiladi.

2.1.1 bo'limni to'ldirish

Ushbu bo'lim soliq solish ob'ekti "daromadlari" bo'lgan tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi.

102-qatorda siz quyidagilarni qo'yishingiz kerak:

1 - agar soliq to'lovchi jismoniy shaxslarga to'lovlarni (mukofotlarni) amalga oshirgan bo'lsa.

2 - soliq to'lovchi jismoniy shaxslarga to'lovlarni (haqlarni) amalga oshirmagan bo'lsa.

110, 111, 112 va 113-satrlarda hisobot davrlari va yil uchun daromadlar summasi (jamlangan holda) aks ettiriladi.

Yuqoridagi satrlarning har birining qiymati soliq stavkasiga ko'paytirilishi kerak (120-123-qatorlar). Natijada har bir hisobot davri va yil davomida soddalashtirilgan soliq tizimi (avans to'lovlari) bo'yicha hisoblangan soliq summasi hisoblanadi.

Olingan ko'rsatkichlar 130, 131, 132 va 133-qatorlarda ko'rsatilgan.

140, 141, 142 va 143-qatorlar soliqni chegirmalar uchun tuzatish, ya'ni soliqni kamaytirish uchun mo'ljallangan - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandi. Chegirmalarning miqdori hisobot davrlari va yil uchun hisoblash usuli bo'yicha belgilanadi.

2.1.2 bo'limni to'ldirish

Ushbu bo'lim savdo solig'i to'lovchilari bo'lgan "daromad" soliq solish ob'ektiga ega bo'lgan tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi.

110-113-satrlar hisob-kitob davri uchun olingan daromadlarga muvofiq to'ldiriladi (2.1.1-qismga o'xshash 110-113-qatorlar).

120-123 qatorlar ma'lum bir soliq stavkalarining qiymatlarini o'z ichiga oladi hisobot davri.

130-133-qatorlar - ma'lum bir soliq davri uchun hisoblangan avans to'lovlari summalari. Hisoblash quyidagicha: 110-113 satrlarning qiymatlari mos keladigan 120-123 qatorlarning qiymatlari bilan ko'paytiriladi.

140-143-satrlarda soliqni kamaytiradigan ko'rsatkichlar mavjud bo'lib, ular hisoblash usulida ko'rsatiladi. Agar bunday ko'rsatkichlar to'langan savdo solig'ini o'z ichiga olgan bo'lsa, u holda ushbu bo'limning 110-143-qatorlari 2.1.1-qismning 110-143-satrlarini takrorlaydi.

150-153-satrlar to'langan savdo solig'i summalarini hisoblash usuli bo'yicha aks ettirish uchun mo'ljallangan.

160-163 qatorlar avans to'lovlarini kamaytirish mumkin bo'lgan qiymatlarni o'z ichiga oladi:

• hisoblangan bo'lsa oldindan to'lov(2.1.2-qism 130-133-qatorlar) to'langan savdo to'lovidan kam bo'lsa (2.1.2-qism 150-153-qatorlar), keyin 130-133-qatorlarning raqamli qiymatlari qatorlarning raqamli qiymatlaridan ayirilishi kerak. 140-143 (2.1.2-bo'lim);
• hisoblangan avans to'lovi (2.1.2-qism 130-133-qismlar) hisobga olinadigan chegirmalar bilan (2.1.2-qism 140-143-qatorlar) hisobot davrida to'langan savdo solig'idan (2.1.2-qism 150-153-qismlar) ko'p bo'lsa yoki 0 ga teng bo'lsa, u holda 2.1.2-bo'lim 150-153-qatorlardan hisoblanmasdan ko'paytirilishi mumkin.

Bunday holda, qoidaga rioya qilish kerak: 160-163-satrlarning ko'rsatkichlari chegirma miqdoriga kamaytirilgan hisoblangan avans to'lovi miqdoridan oshmasligi kerak.

2.2-bo'limni to'ldirish

Ushbu bo'lim yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "daromad minus xarajatlar" bo'yicha to'ldiriladi.

210, 211, 212 va 213-satrlarda hisobot davrlari va yil uchun daromadlarning jami jami aks ettiriladi.

220, 221, 222 va 223-satrlarda ular hisob-kitob davri va yil uchun xarajatlar summasini hisoblash usulida aks ettiradi.

Soliq solinadigan baza I chorak, yarim yil va 9 oy yakunlari bo‘yicha quyidagicha hisoblanadi: daromadlar summasidan xarajatlar summasi ayiriladi – 210, 211 va 212-satrlar minus 220, 221 va 222-satrlar.

Agar natija 0 dan katta bo'lsa, u 240, 241 va 242-satrlarda, 0 dan kam bo'lsa - 250, 251 va 252-satrlarda ko'rsatiladi.

Yil uchun soliq solinadigan baza quyidagicha hisoblanadi: yil uchun daromad minus yil uchun xarajatlar minus o'tgan yil uchun yo'qotishlar - 213-satr minus 223-satr minus 230-satr.

Agar natija 0 dan katta yoki unga teng bo'lsa, u holda 243-satrda, agar u 0 dan kichik bo'lsa, 253-satrda ko'rsatiladi. Bunday holda, yo'qotish miqdori hisobga olinmaydi.

260, 261, 262 va 263-satrlarda soddalashtirilgan soliq tizimi uchun hisobot davrlari va yil uchun 15% (yoki belgilangan bo'lsa, 5% dan 15% gacha) uchun amaldagi soliq stavkasi ko'rsatilgan. pasaytirilgan stavka va Rossiya Federatsiyasi sub'ektining qonunlariga qarab).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoblangan avanslar va soliq miqdorini ko'paytirish yo'li bilan hisoblash mumkin soliq bazasi har bir davr va yil uchun soliq stavkasi. Hisob-kitoblar natijalari 270, 271, 272 va 273-qatorlarda aks ettirilishi kerak.

Har qanday davrda yo'qotish bo'lsa, 270, 271, 272 va 273 qatorlarga chiziqlar qo'yiladi.

280-qator yil uchun hisoblangan eng kam soliq summasini aks ettiradi. Ko'rsatkichning qiymati quyidagicha aniqlanadi: yil uchun daromad (213-satr) x 1%.

Iltimos, 280-qator har qanday holatda ham majburiy ekanligini unutmang.

3-bo'limni to'ldirish

Deklaratsiyaning oxirgi qismida xayriya faoliyati doirasida olingan mol-mulkdan, ishlardan, xizmatlardan maqsadli foydalanish, shuningdek, maqsadli daromadlar va maqsadli mablag'lar to'g'risidagi hisobot aks ettiriladi.

Ushbu bo'lim Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasi 1-2-bandlariga muvofiq pul mablag'larini olgan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi. Subsidiyalar shaklidagi summalar avtonom muassasalar USN to'g'risidagi deklaratsiyaning 3-bo'limiga kiritilmagan.

Deklaratsiyani to'ldirish tartibiga 5-ilovada olingan mablag'larning nomlari va kodlari ko'rsatilgan. belgilangan maqsad. Ular 1-ustunda ko'rsatilgan.

Hisobotda foydalanish muddati hali tugamagan, foydalanilmagan va olingan mablag‘lar bo‘yicha o‘tgan yildagi ma’lumotlar kiritiladi. Bundan tashqari, amal qilish muddati bo'lmagan mablag'lar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishingiz kerak.

2-ustunda soliq to'lovchining hisobvaraqlariga (kassaga) mablag'lar kelib tushgan sana yoki foydalanish muddati bo'lgan mol-mulk, shuningdek ishlar, xizmatlar kelib tushgan sana ko'rsatiladi.

3-ustunda o'tgan yilda foydalanish muddati tugamagan mablag'lar miqdori va foydalanish muddati bo'lmagan foydalanilmagan mablag'lar summasi (o'tgan yil uchun hisobotning 6-ustunida aks ettirilgan) ko'rsatiladi.

Shundan so'ng, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya taqdim etilgan yilda olingan mablag'lar to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsating.

Notijorat va xayriya tashkilotlari, agar ular maqsadli moliyalashtirishni (maqsadli tushumlar) olgan bo'lsa, foydalanish muddati ko'rsatilgan holda 2 va 5-ustunlarni to'ldiradi. Ushbu ustunlar belgilangan foydalanish muddati bilan maqsadli moliyalashtirilgan tijorat kompaniyalari tomonidan to'ldiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasi 1-bandi asosida).

Iltimos, qabul qilgandan keyin unutmang maqsadli mablag'lar 010-112 kodlariga mos keladigan maxsus moliyalashtirish vositalariga maxsus moliyalashtirish manbai bo'lgan ma'lum bir shaxs tomonidan o'z maqsadi bo'yicha olingan (foydalanilgan) mol-mulk kiradi.

Shuni ta'kidlash kerakki, maqsadli moliyalashtirishni olgan soliq to'lovchilar olib keladi albatta ushbu moliyalashtirish doirasida olingan daromadlar va xarajatlarni alohida hisobga olish.

010 kodida "grantlar" tushunchasiga mos keladigan maqsadli mablag'lar ko'rsatilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasi 1-bandi 14-bandi).

120-324 kodlariga mos keladigan maqsadli mablag'larni oladigan firmalar ushbu moliyalashtirish bo'yicha olingan daromadlar va xarajatlarning alohida hisobini yuritadilar, aks holda ular olingan paytdan boshlab soliqqa tortiladigan daromad sifatida hisobga olinadi.

“Hisobot uchun jami” qatorida 3, 4, 6 va 7-ustunlardagi jami summalar aks ettiriladi.

2018 yil uchun USN deklaratsiyasi shaklini yuklab oling

Soddalashtiruvchilar olingan daromadlari va sarflangan xarajatlari haqida hisobot beradilar soliq idorasi maxsus deklaratsiyani to'ldirish orqali. Aynan ushbu hujjat haqida biz maqolada gaplashamiz, 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiya misolidan foydalanib, ko'rsatkichlarni hisoblashning nuanslarini tushuntiramiz.

Hisobot shartlari va deklaratsiya shakli

Ham xususiy tadbirkorlar, ham yuridik shaxs. Buni yiliga bir marta qilishingiz kerak. 2018 yil uchun soliq deklaratsiyasini topshirish muddati:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar 30 aprelgacha deklaratsiya topshirishlari kerak, kompaniyalar 1 aprelgacha Federal Soliq xizmatiga hisobot berishlari kerak (muddat bayramlar tufayli o'zgartiriladi).

USN deklaratsiyasi sarlavha sahifasi va oltita bo'limni o'z ichiga oladi. Ammo har bir kompaniya o'z bo'limlarini to'ldiradi. "Daromad" ob'ektiga ega bo'lgan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar deklaratsiyaning barcha varaqlarini to'ldiradilar, 1.2, 2.1.2, 2.2 bundan mustasno. Agar tegishli ma'lumotlar mavjud bo'lsa, 3-bo'lim to'ldiriladi.

"Daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti hisobot beruvchini 1.2, 2.2 va 3 bo'limlari (agar maqsadli moliyalashtirish mavjud bo'lsa) bo'limlarini to'ldirishga majbur qiladi.

Deklaratsiyani qanday to'ldirish kerakligi Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3 / 99@-son buyrug'i bilan batafsil tushuntirilgan. 2018 yil uchun USN deklaratsiyasi shakli ham ushbu buyruq bilan tasdiqlangan.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya - shaklni yuklab oling

Federal Soliq Xizmatiga o'z vaqtida va xatosiz hisobot berish!
Biz Kontur.Extern-ga 3 oyga kirish huquqini beramiz!

harakat qilib ko'ring

Soliq deklaratsiyasi qanday shaklda taqdim etiladi?

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya qog'ozda yoki elektron shaklda taqdim etiladi.

Eng oddiy va ishonchli yo'l deklaratsiyani taqdim etish - uni elektron shaklda yuborish. Ammo bu holda, sizning kompaniyangiz tartibga soluvchi organlar bilan hujjat aylanishiga ulanishi kerak.

Agar maxsus operator bilan kelishuv bo'lmasa, hujjatni pochta orqali yuborishingiz mumkin.

Va IP-larning tez-tez ishlatadigan yana bir usuli - bu inspektorga shaxsiy tashrif. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi hisobotlarni qabul qilish uchun idoraga taqdim etiladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyaning qabul qilinganligini tasdiqlash belgisi sifatida inspektor uni qabul qilish va sanasi to'g'risida belgi qo'yadi.

Nolinchi hisobot

Agar soddalashtiruvchilar yil davomida ishlamagan va daromadlari bo'lmasa, ular soliq idorasiga nol deklaratsiyasini taqdim etishlari kerak.

Deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarimalar

Hisobot bermaslik uchun jarimalar mavjud. Belgilangan muddatlarni buzganlik yoki deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun jarima 1000 rublni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi).

Shuningdek, deklaratsiyani topshirish muddatlarini buzish yoki uni taqdim etmaslik tashkilotning mansabdor shaxsiga 300-500 rubl miqdorida jarima solishga olib kelishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.5-moddasi).

Soliq deklaratsiyasini to'ldirishga misol

USN deklaratsiyasini to'ldirish namunasi

Details MChJ direktori Vitaliy Mixaylovich Leshchin boshchiligida 2017 yilda daromad oldi:

birinchi chorakda - 25 000 rubl;

II chorakda - 18 000 rubl, ya'ni olti oy davomida umumiy daromad 43 000 (25 000 + 18 000) bo'ladi;

III chorakda - 68 000 rubl, ya'ni 9 oy davomida daromad 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000) ni tashkil etdi;

IV chorakda - 78 000 rubl, ya'ni yil davomida "Details" MChJ 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000) daromad oldi.

Hissa tafsilotlari:

• Birinchi chorakda 2100 rubl yig'ildi.
• II chorak uchun - 2100 rubl (jami 4200 rubl).
• III chorakda 1400 rubl (hisoblash asosida 5600 rubl) hisoblab chiqilgan.
• Va yilning so'nggi choragida badallar 2500 rubl (yil uchun jami 8100 rubl) miqdorida hisoblab chiqilgan.

Kompaniyaning buxgalteri barcha daromadlarni 2.1.1-bo'limda aks ettiradi (ushbu bo'lim "Daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaganligi sababli "Tafsilotlar" MChJ tomonidan to'ldirilgan). Bu erda soliq hisoblab chiqiladi. Hissalar ko'rsatilgan. E'tibor bering, badallar deklaratsiyada to'liq ko'rsatilmagan - ular hisoblangan soliqning yarmidan oshmasligi kerak. Shunday qilib, birinchi chorakda soliq 1500 rublni, to'langan badallar esa 2100 rublni tashkil qiladi. To'lovlarning yarmi 1100 rubl, soliqning yarmi esa 750 rubl bo'ladi. Ya'ni, soliq faqat 750 rubl miqdoridagi hissa bilan kamaytirilishi mumkin. Shuning uchun, 2.1.1-qismning 140-qatorida buxgalter 750 ni ko'rsatadi.

2.1.1 bo'limiga asoslanib, 1.1 bo'limni to'ldirishingiz kerak.

020-qator: 2.1.1-bo'lim 130-bet - 2.1.1-bo'lim 140-bet = 1500 - 750 = 750.

040-qator: 2.1.1-qismning 131-qatori - 2.1.1-qismning 141-qatori = 2 580 - 1 290 = 1 290. Oldin hisoblangan avans to'lovi olingan summadan yechib olinishi kerak (1.1-qismning 020-qatori): 1290 - 740 .

Analogiya bo'yicha 070 va 100 qatorlar to'ldiriladi.

2017 yilda biron bir "soddachi odam" taslim bo'lishdan qocha olmaydi 2016 yil uchun soliq deklaratsiyasi. Shakl bepul yuklab olish bu hisobot bizning veb-saytimizda mavjud. Lekin eng muhimi, uni qoida sifatida qanday to'ldirishni bilishdir. shu jumladan, barchasini hisobga olgan holda so'nggi o'zgarishlar qonunchilik. Bizning maqolamizda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ikkala ob'ekt uchun asosiy "soddalashtirilgan" hisobotni to'ldirish namunalari ham mavjud.

Shakl va format 2016 yil uchun

2016 yilgi hisobotdan soddalashtiruvchilar qo'llanilishi kerak yangi shakl, Rossiya soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99-son buyrug'i bilan qabul qilingan.

Federal soliq xizmatining xuddi shu buyrug'i quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• USN bo'yicha deklaratsiyani yuborish formatining texnik tavsifi (2-ilova);
• hisobotga ma'lumotlarni kiritish tartibi (3-ilova).

Alohida e'tibor bering: berilgan shakl hamma uchun bir xil! Ikkala firma va yakka tartibdagi tadbirkorlar. Va "daromad" ob'ekti bilan va - "daromad minus xarajatlar".

Nima yangiliklar

Ko'rib turganingizdek, 2016 yilgi hisobotdan boshlab Federal Soliq xizmati deklaratsiya shaklini yangiladi. Asosan, shakl sezilarli darajada o'zgargan. Shunday qilib:

• • titul varag'iga muhr qo'yish talabi o'z kuchini yo'qotadi;
  • 2.1.2-bo'lim "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda savdo solig'ini to'lovchilar uchun paydo bo'ldi (hozircha u faqat Moskva uchun tegishli, bu to'lov amal qiladi):

• Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" yakuniy soliq nimaga kamaytirilishini ko'rsatadi:

Aynan nimani to'ldirish kerak

"Soddalashtiruvchi" ob'ekti nima, 2016 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiyada bunday bo'limlar to'ldirilishi kerak. Albatta, barcha holatlarda sizga formaning birinchi varag'i - sarlavha sahifasi kerak bo'ladi.

"Daromad" bo'limida kim bor, ijara bo'limlari:

• 2.1.1;
• 2.1.2 (agar savdo to'lovi faoliyatdan olib qo'yilishi mumkin bo'lsa).

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan "daromad minus xarajatlar" bo'yicha tekshirishlar kutilmoqda:

To'ldirishda asosiy

Federal Soliq xizmati ko'rsatmalariga binoan, 2016 yil uchun USN to'ldirish deklaratsiyasi namunasi yil faqat butun rubldagi miqdorlarning mavjudligini nazarda tutadi. Bu shuni anglatadiki, 1 rubl uchun 50 kopek yoki undan ko'p pul hisobga olinadi va undan kam hamma narsani hisobga olish kerak emas.

Yuqorida aytib o'tilganidek, ob'ektga qarab USN tarkibi to'ldiriladigan bo'limlar va varaqlar farq qilishi mumkin. Biroq, bu raqamlashda bo'shliqlar bo'lishi mumkin degani emas. Faqat bitta orqali: 009, 010, 011 va boshqalar.

Agar siz qog'ozda hisobot bersangiz, unda klassik rangli qalamdan foydalaning. Tuzatuvchi macunlardan foydalanish mumkin emas. Hisobotni varaqlarning har ikki tomoniga chop etish va ularni shtapel bilan yopishtirish ham taqiqlanadi.

2016 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiyada barcha matnlar bosh harflar bilan yozilishi kerak. Bo'sh kataklarda - tire. Chop etishda Federal Soliq xizmati Courier New 16 - 18 pt shriftini ko'rishni xohlaydi.

Qachon o'z vaqtida bo'lish kerak: muddatlar

E'tibor bering, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasiga asosan turli muddatlar belgilangan. 2016 yilda soliq deklaratsiyasini topshirish va umuman, bu yil uchun firmalar va tadbirkorlar uchun.

Shunday qilib, hisobot soliq davri oxirida taqdim etiladi. "Soddalashtirish" uchun bu - kalendar yili(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi 1-bandi).

Ko'rib turganingizdek, qonun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlarga 2016 yil uchun ushbu maxsus rejim ostida hisobot beruvchi kompaniyani muvaffaqiyatli yopish uchun roppa-rosa 1 oy ko'proq vaqt beradi.

Kimdan umumiy qoida Vaqtni belgilashda 2 ta istisno mavjud. Bundan tashqari, ular kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga teng ravishda qo'llaniladi (quyidagi jadvalga qarang).

Kodlar

Ba'zi tafsilotlarni to'ldirishda siz aniq ma'lumotlarni kiritishingiz shart emas, lekin ma'lum kodlarni qo'ying. To'ldirilgan shaklni ortiqcha yuklamaslik uchun ular soddaligi uchun kiritilgan maxsus dasturlar o'z vositalari bilan tezroq tahlil qilishlari mumkin edi.

Deklaratsiyani to'ldirishda to'g'ri kodlarni qo'yish juda muhimdir. Bunda sizga quyidagi jadvallar yordam beradi.

Aslida, ichida 2016 yil uchun soliq deklaratsiyasi Bu kodlarning barchasi birinchi varaqda mavjud:

Bundan tashqari, bir qator maxsus kodlar mavjud. Ularning ta'kidlashicha, soddalashtirilgan shaxs mulk, pul, ish, xizmatlarni quyidagilar doirasida olgan:

• xayriya faoliyati;
• maqsadli daromad;
• maqsadli moliyalashtirish.

Asosan, bu kodlar aniq soddalashtiruvchilarga tegishli ( notijorat tashkilotlar) va holatlar, shuning uchun ko'pchilik ularni bilishi shart emas. Bundan tashqari: bunday ma'lumotlar faqat soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiyaning oxirgi 3-bo'limida ko'rsatilgan:

O'zingizni qanday tekshirish kerak

Kim nima desa, har qanday to'ldirish namunasi 2016 yil uchun USN deklaratsiyasi yilni tekshirmasdan to'g'ri va to'liq hisoblanmaydi nazorat nisbatlari. Bular ma'lum bir qatorlar orasida sodir bo'lishi kerak bo'lgan ma'lum tenglik yoki tengsizliklardir. Haqiqatan ham, uning hisobotida, soddalashtirilgan doimiy ravishda ba'zi miqdorlarni boshqalar hisobiga to'playdi.

Soliq organlari nazorat koeffitsientlaridan ham foydalanadilar stol tekshiruvlari soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyalar va hisobot maydonlarini to'ldirishda soddalashtirilgan odamlarning o'zlari. Shunday qilib, 2017 yilda 2016 yilgi hisobot uchun Federal Soliq xizmatining 2016 yil 30 maydagi SD-4-3 / 9567-sonli xatida ko'rsatilgan nisbatlar tegishli. Ular bilan tekshirishga ishonch hosil qiling.

USN 2016 deklaratsiyasi: namunani to'ldirish

1-misol: "Daromad" (6% stavka)

Aytaylik, 2016 yilda soddalashtirilgan - Guru MChJ quyidagi ko'rsatkichlar bilan shug'ullangan:

Aniqlik kiritaylikki, "daromad" ob'ekti bilan soliqni kamaytirish mumkin bo'lgan miqdorlar San'atning 3.1-bandida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21. Limit: 50% u soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq. Faqat kadrlarsiz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun istisno qilinadi. Ular soliqni cheklovlarsiz istalgan chegaraga, lekin belgilangan miqdorda kamaytirishi mumkin. Biz pensiya va tibbiy badallar haqida gapiramiz.