2018 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasini yuboring soliq idorasi Siz faqat soliq davri oxirida (ya'ni 01.01.2019 dan) olishingiz mumkin.

2017 yil uchun 3-NDFLni topshirish

Qancha nusxada topshirishim kerak?

Soliq chegirmalarini olish uchun 3-NDFL deklaratsiyasi topshiriladi soliq organi bir nusxada. Lekin siz uni ikki nusxada chop etishingiz mumkin (ikkala nusxada ham imzo, sana va boshqalar bo'lishi kerak). Keyin, 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishda (pochta orqali emas), inspektsiya xodimidan ikkinchi nusxada 3-NDFL deklaratsiyasi soliq idorasi tomonidan qabul qilinganligi to'g'risida belgi qo'yishini so'rang. Va agar deklaratsiya berilganligini isbotlash zarurati tug'ilsa, ikkinchi nusxasini o'zingiz uchun saqlang. Bundan tashqari, ilovani ikki nusxada (agar sizda mavjud bo'lsa) chop etishingiz va uni ham belgilashni so'rashingiz mumkin. 2017 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasi shakli, soliq organiga topshirilganda, deklaratsiyani topshirish vaqtida joriy bo'lishi kerak.

3-NDFL deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddatlari

Agar siz olgan daromadingiz bo'yicha 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim qilsangiz (masalan, siz mashina yoki ko'chmas mulk sotgansiz), bu holda siz Rossiya Federatsiyasi Soliq inspektsiyasiga 2012 yil 30 aprelgacha deklaratsiya topshirishingiz kerak. keyingi yil va 3-NDFL deklaratsiyasida keyingi yilning 15 iyuliga qadar olingan daromadga soliq to'lang.

Agar siz belgilangan muddatda olingan daromadingiz to'g'risida 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim qilmagan bo'lsangiz, soliq organi sizdan taqdim etishingizni talab qilishga haqli. soliq deklaratsiyasi. Bunday holda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasiga binoan, soliq organi sizga siz hisoblagan daromad solig'ining 5% miqdorida, lekin kamida 1000 (bir ming) rubl miqdorida jarima soladi. .

3-NDFL deklaratsiyasini soliq organiga qanday topshirish kerak

3-NDFL deklaratsiyasi soliq organiga quyidagi yo'llar bilan topshirilishi mumkin: shaxsan topshiriladi, pochta orqali yuboriladi, Internet orqali bizning veb-saytimizda, shuningdek Federal veb-saytda topshiriladi. soliq xizmati Rossiya.

Deklaratsiyani pochta orqali yuborishingiz mumkin. Bunday holda, bu ilovaning tavsifi bilan xat orqali amalga oshirilishi kerak. Pochta xodimi belgisi bo'lgan qo'shimchalar ro'yxatining bir nusxasi sizda qoladi va deklaratsiyani yuborganligingizni (va siz yuborganingizda) tasdiqlaydi. Bundan tashqari, siz deklaratsiyani qabul qiluvchiga etkazib berish to'g'risidagi guvohnoma bilan yuborishingiz mumkin (ya'ni, inventar va bildirishnoma bilan bir xil xat). Bunday holda, siz deklaratsiyani soliq organi olganligi haqida qo'shimcha dalilga ega bo'lasiz. Agar siz deklaratsiyani pochta orqali yuborsangiz, uni mazmuni ro'yxati bilan qimmatli xat bilan yuborishingiz kerak. Buning uchun siz sarmoyaning inventarizatsiyasini tayyorlashingiz kerak (quyida ikkita formatda shablon mavjud), uni ikki nusxada chop etishingiz va ikkala nusxani imzolashingiz kerak. Pochta bo'limida pochta xodimi inventarning ikkala nusxasiga muhr va o'z imzosini qo'yadi va inventarning bir nusxasini deklaratsiya bilan konvertga qo'yadi. Inventarizatsiyaning bir nusxasi sizda qoladi va uning yordami bilan, agar kerak bo'lsa, deklaratsiyani yuborganingizni va qachon yuborganingizni tasdiqlashingiz mumkin. Shu bilan birga, shuni ta'kidlash kerakki, aksariyat hollarda siz boshqa shaxsning deklaratsiyasini pochta orqali muammosiz yuborishingiz mumkin (buning uchun ishonchnoma talab qilinmaydi). Bunday holda, investitsiya deklaratsiyasi va inventarizatsiyasi deklarant tomonidan shaxsan imzolanishi kerakligini ta'kidlash kerak.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha uchinchi deklaratsiyani qanday topshirishni bilmayapsizmi? Bizning veb-saytimizdan foydalanish! Siz oson va sodda, oddiy savollarga javob berish orqali, to'ldirishingiz va yuklab olishingiz, keyin 2017, 2016, 2015 va boshqa yillar uchun 3-NDFL deklaratsiyasini mustaqil ravishda soliq idorasiga topshirishingiz mumkin (Onlayn tayyorgarlik xizmati). To'ldirish jarayonida va undan keyin mutaxassislarning maslahatlari telefon orqali va veb-saytimizda chat orqali mavjud. Shuningdek, siz "Onlayn topshirish" va "Kalit taslim" xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin, ular yordamida biz sizga 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishda va soliq organiga topshirishda yordam beramiz. elektron formatda.

Qo'shimchalar, nusxalar, sertifikatlar

Agar siz 3-NDFLni soliq organiga shaxsan topshirayotganda, chegirma to'g'risida ariza, 2-NDFL sertifikatlari va to'langan foizlar to'g'risidagi bankdan sertifikatlar ilova qilingan taqdirda, ular odatda asl nusxada taqdim etiladi. Agar siz hujjatlarning boshqa nusxalarini ilova qilsangiz, qoida tariqasida, ularni tasdiqlashning hojati yo'q (ammo soliq organi asl nusxalarning muvofiqligini tasdiqlash uchun hujjatning asl nusxasini talab qilishga haqli). Agar siz deklaratsiyani shaxsan (pochta orqali emas) topshirsangiz, hujjatlarning asl nusxasini soliq idorasiga o'zingiz bilan olib borganingiz ma'qul. Inspeksiya xodimlari nusxalar asl nusxalarga mos kelishini tekshirishlari va nusxalarga tasdiqlash belgilarini qo'yishlari mumkin. 3-NDFL 2018 ni Internet orqali topshirayotganda, shaxsiy hisobingizda hujjatlaringiz elektron imzongiz bilan tasdiqlanadi.

Deklaratsiya qaysi tekshiruvga topshiriladi?

3-NDFL deklaratsiyasi har doim sizning yashash joyingizdagi soliq idorasiga topshiriladi (bu manzil pasportingizda ko'rsatilgan)

Qoidaga ko'ra, agar siz Rossiyada doimiy ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, doimiy ro'yxatga olish joyidagi soliq idorasiga deklaratsiya topshirishingiz kerak. Agar doimiy va vaqtinchalik ro'yxatga olish mavjud bo'lsa, siz doimiy ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Agar siz Rossiyada doimiy ro'yxatdan o'tmagan bo'lsangiz, lekin vaqtincha ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, vaqtincha ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga deklaratsiya topshirishingiz kerak. Bunday holda, deklaratsiyani topshirishda siz ro'yxatdan o'tish uchun ariza topshirishingiz kerak.

Agar siz Rossiyada doimiy yoki vaqtinchalik ro'yxatdan o'tmagan bo'lsangiz, buni qilishingiz kerak. Agar siz biron bir mulkni (masalan, avtomobil yoki kvartirani) sotgan bo'lsangiz, deklaratsiya inspektsiyaga topshiriladi, unda sotilgan mulk (masalan, avtomobil yoki kvartira) ro'yxatdan o'tgan manzil ko'rsatilgan. Agar deklaratsiyani topshirish uchun boshqa sabab bo'lsa (muayyan manzilga "bog'langan" mulkni sotish emas), deklaratsiya oxirgi oldingi yashash joyingiz bo'yicha topshiriladi. Yoki u erda bo'lmasa, turar joy. Na biri, na boshqasi bo'lmasa, Moskva uchun 47-sonli Rossiya Federal soliq xizmatining tumanlararo inspektsiyasiga boring. (Batafsil: (Federal soliq xizmatining 2015 yil 16 apreldagi NBS-4-11 / 6543@ maktubi, Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 19 avgustdagi N03-08-05 maktubi).

Kimdir sizga deklaratsiya topshirishi mumkinmi?

Rossiya Federatsiyasi qonuniga ko'ra, 2017, 2018 yillardagi 3-NDFL deklaratsiyasini soliq organiga faqat notarial tasdiqlangan ishonchnoma bilan topshirish mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 29-moddasi 3-bandi). ). Bunday holda, bu odam siz uchun kim ekanligi muhim emas - turmush o'rtog'ingiz, ota-onangiz yoki uchinchi shaxs. Boshqa shaxs, masalan, qarindoshingiz yoki do'stingiz sizga deklaratsiya topshirishi mumkin. Buning uchun siz unga notariusdan ishonchnoma berishingiz kerak. Bunday holda, deklaratsiyaga bunday ishonchnomaning nusxasini qo'shishingiz kerak. Va inspektorga deklaratsiya bilan birga nusxasini bering. Va asl nusxasi inspektorga ko'rsatilishi kerak.

Fuqaroning qonuniy vakillari (masalan, voyaga etmagan bolaning ota-onasi, vasiylikdagi vasiy, shu jumladan kattalar) tomonidan deklaratsiya taqdim etilishi istisno hisoblanadi. Bunday holda, qonuniy vakillar qarindoshlik, vasiylik va boshqalarni tasdiqlovchi hujjat asosida deklaratsiya topshirishlari mumkin. Bunday hujjatning nusxasi deklaratsiyaga ilova qilinishi kerak va asl nusxasi inspektorga ko'rsatilishi kerak.

Soliq to'lovchi hisob-kitoblarni amalga oshirishi, deklaratsiyani to'ldirishi va soliqni mustaqil ravishda to'lashi kerak. Ammo deklaratsiyani qanday qilib to'g'ri to'ldirishni, soliqni qanday hisoblashni va uni qaerga to'lashni hamma ham bilmaydi.

Kim hisobot berishi kerak

3-NDFL shakliga ko'ra, ya'ni quyidagi shaxslar o'z daromadlari to'g'risida hisobot berishlari kerak:

• yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• xususiy amaliyotda notariuslar va advokatlar;
• shaxslar, bu hozirgi vaqtda soliq davri 3 yildan kamroq vaqt davomida o'z mulkida bo'lgan mol-mulkini sotgan;
• ostida pul olgan jismoniy shaxslar;
• ish beruvchi tomonidan shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan jismoniy shaxslar;
• lotereyadan pul yutug'ini olgan jismoniy shaxslar.

Ushbu shakldan foydalangan holda daromadlari haqida hisobot beradigan shaxslar mamlakatimiz rezidenti bo'lishi kerak. Bu haqida muhokama qilinadi.

Ba'zi soliq idoralarida xodimlar deklaratsiyani vositachi kompaniya tomonidan to'ldirishni talab qiladi.

Har bir soliq to'lovchi vositachilarga ortiqcha to'lamagan holda deklaratsiyani qo'lda va shaxsan to'ldirish huquqiga ega ekanligini bilishi kerak. Yana bir narsa shundaki, u tezroq va ishonchli bo'ladi.

Kerakli hujjatlar to'plami

3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi bilan birga taqdim etiladigan hujjatlar to'plami ushbu deklaratsiyani topshirish maqsadiga bog'liq.

Agar maqsad deklaratsiya qilish va olingan daromadlar to'g'risida hisobot berish bo'lsa, unda faqat ushbu soliq to'lovchining daromadlari to'g'risida zarur ma'lumotlar olingan ma'lumotlarni, shuningdek ushbu to'lovchidan ushlab qolingan daromad solig'i summasini ilova qilish kerak.

Deklaratsiyani tayyorlash va to'ldirish uchun soliq to'lovchiga kerak bo'lgan hujjatlar:

1. soliq to'lovchining pasport ma'lumotlari;
2. Uning soliq to'lovchining identifikatsiya raqami;
3. Har bir ish joyidan o'tgan yil uchun 2-NDLF shaklidagi sertifikat;
4. Boshqa daromadlarni olishni tasdiqlovchi shartnomalar. Masalan, bufet stolini tayyorlash uchun;
5. Soliq to'lovchining daromad olganligini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar. Masalan, pul mablag'larini topshirish shartnomasi;
6. Agar soliq to'lovchi taqdim etilgan har qanday chegirmalarni olish huquqiga ega bo'lsa soliq qonunchiligi, keyin ushbu hujjatlarni tayyorlash kerak.

Agar deklaratsiyani topshirishdan maqsad chegirma olish bo'lsa, deklaratsiya bilan birga quyidagilar ham taqdim etilishi kerak:

• 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya;
• ushbu soliq to'lovchining barcha xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar (,).

Shuni esda tutish kerakki, agar deklaratsiyani topshirishdan maqsad olingan qo'shimcha daromadlar to'g'risida hisobot berish bo'lsa, deklaratsiya va barcha hujjatlarni topshirish qo'shimcha daromadlar paydo bo'lgan yildan keyingi yilning 30 apreliga qadar topshirilishi kerak.

Xuddi shu narsa kvartirani sotishda olingan mol-mulkni chegirib tashlash uchun hujjatlarni topshirish uchun ham amal qiladi. Bu erda soliq to'lovchi chegirmaning butun miqdorini - 130 ming rublni "tanlamaguncha" har yili hisobot berish kerak.

Boshqa hollarda, umumiy fuqarolik davri qo'llaniladi cheklash muddati- 3 yil. Ya'ni, soliq to'lovchi 3 yil oldin shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish huquqiga ega - agar soliq to'lovchi 2013 yilda davolangan bo'lsa, u 2019 yilda, 2019 yilda va 2019 yilda chegirma uchun ariza berishi mumkin.

Deklaratsiyani bir necha usul bilan topshirishingiz mumkin:

• shaxsan;
• vakil orqali;
• Internet orqali;
• pochta orqali.

Ko'pchilik ishonchli yo'l- bu deklaratsiyani shaxsan, to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasiga topshirish yoki axborot aloqa kanallari orqali topshirish.

Agar soliq to'lovchi biron sababga ko'ra soliq idorasiga kela olmasa, u hujjatlarni o'z vakili orqali topshirishi mumkin.

Buning uchun notarial tasdiqlangan ishonchnomani oldindan yozib qo'yish kerak, unda direktor va vakolatli vakilning to'liq ismi va pasport ma'lumotlari ko'rsatiladi.

Shuningdek, siz hujjatlarni ro'yxatdan o'tgan pochta orqali xabarnoma va.

Normativ baza

Daromad solig'ini ushlab qolish tartibi va usullari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi bilan tartibga solinadi.

3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi shakli tasdiqlangan.

Deklaratsiyani to‘ldirish tartibi yuqoridagi buyruqqa ilova qilingan “Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha deklaratsiya shaklini to‘ldirish tartibi” bilan tartibga solinadi.

3-NDFL soliq deklaratsiyasini qaerga topshirish kerak

Soliq idorasiga 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini topshirish kerak. Ko'pgina soliq to'lovchilarni savol tashvishga solmoqda - 3-NDLF shaklida deklaratsiyani qayerda topshirish kerak - yashash yoki ro'yxatdan o'tish joyida?

Ta'kidlanganidek, jismoniy shaxslar deklaratsiyalarini yashash joyi, mol-mulki yoki transport vositasining joylashgan joyi bo'yicha topshirishlari shart.

Buning uchun siz ushbu soliq idorasida ro'yxatdan o'tishingiz kerak va shundan keyingina deklaratsiyalarni topshirishingiz kerak. Xuddi shu narsa 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyaga ham tegishli.

Video: shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi- ta'minlash muddatlari

Bunday holda, fuqaroning ish joyi, uning mulkining joylashgan joyi muhim emas (uchun mulkiy chegirmalar) yoki u davolangan joy (ijtimoiy ajratmalar uchun).

Shuning uchun, soliq to'lovchilardan kvartirani sotib olayotganda 3-NDFL deklaratsiyasini qaerga topshirishni so'rashganda, soliq to'lovchining o'zi yashash joyida (agar u ro'yxatdan o'tish joyiga to'g'ri kelsa) javob berish moda.

Ro'yxatdan o'tish joyida

Fuqaroning pasportida doimiy propiskani ko'rsatuvchi belgi bo'lishi kerak. Deklaratsiya ushbu manzildagi soliq idorasiga topshirilishi kerak.

Masalan, fuqaro Ivanov I.I. Ivanovoda doimiy ro'yxatdan o'tgan, lekin ko'p yillar davomida Sankt-Peterburgda yashaydi.

Qimmatbaho davolanish bu erda amalga oshirildi. U ariza berishga qaror qildi. U buni doimiy ro'yxatdan o'tgan joyida, ya'ni Ivanovoda qilishi kerak.

Agar soliq to'lovchi o'zining ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq idorasining manzilini bilmasa, siz Federal Soliq xizmati ma'lumotlarini aniqlash xizmatidan foydalanishingiz mumkin, bu sizga nafaqat soliq to'lash tafsilotlarini, balki soliqni to'lash bo'yicha ham ma'lumotlarni bilib olishga yordam beradi. zarur soliq idorasining manzili.

Agar yashash uchun ruxsatnomangiz bo'lmasa

Inson biror joyda yashashi kerak. Agar u doimiy ro'yxatga olinmasa, ya'ni ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda u yashash joyida ro'yxatga olinishi kerak.

Ya'ni, bunday soliq to'lovchi FMSga murojaat qilishi va yashash joyida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomani olishi kerak. Biroq, deklaratsiyani topshirish daromad solig'i u doimiy ro'yxatdan o'tgan joyida bo'lishi kerak.

Foto: yashash joyida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma

Misol uchun, agar siz Xabarovskda doimiy ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz va siz o'qigan Chita shahrida vaqtinchalik ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz, olish uchun deklaratsiya topshiring. ijtimoiy chegirma Xabarovskga borishingiz kerak bo'ladi.

Vaqtinchalik ro'yxatdan o'tish paytida

Mamlakatimizda ro'yxatdan o'tmasdan qolish taqiqlanadi. Bundan tashqari, daromad oling va bu haqda hisobot bering. Agar doimiy ro'yxatga olish bo'lmasa, u vaqtinchalik bo'lishi kerak.

Agar soliq to'lovchi doimiy propiskaga ega bo'lmasa, faqat vaqtinchalik ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda u vaqtinchalik ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga kelib, inspektorga pasportidagi muhrni ko'rsatib, soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishi kerak.

Shundan keyingina siz deklaratsiya topshirishingiz mumkin. Masalan, fuqaro Ivanov I.I. Ivanovoda ro'yxatga olingan, lekin Sankt-Peterburgda kvartira sotib olgan va yangi kvartirada Sankt-Peterburgda doimiy ro'yxatdan o'tish uchun Ivanovoda ro'yxatdan o'tgan.

Bu shaharda u qarindoshlaridan vaqtinchalik propiska olgan. Shuning uchun u uni vaqtincha ro'yxatdan o'tish manzili bo'yicha soliq idorasiga topshirishi kerak.

Moskvada deklaratsiyani qayerda topshirish kerak

Moskvaga nisbatan xuddi shunday sxema qo'llaniladi - deklaratsiya soliq to'lovchining doimiy yoki vaqtinchalik (doimiy) ro'yxatga olish joyi bo'lgan tumanning soliq idorasiga topshirilishi kerak.

Shuningdek, siz doimiy ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi tuman soliq idorasida soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishingiz kerak.

Video: soliq deklaratsiyasini topshirish. GuberniaTV

Joriy yilda qo'shimcha daromad olgan har bir soliq to'lovchi o'z vaqtida deklaratsiya taqdim etishi shart. Bu qo'shimcha daromad olgandan keyin keyingi yilning 30 apreliga qadar amalga oshirilishi kerak.

Aks holda, soliq to'lovchiga nisbatan choralar qo'llaniladi soliq majburiyati- deklaratsiyada ko'rsatilgan to'lanadigan summaning 5% miqdorida jarima.

Soliq ham o'z vaqtida to'lanishi kerak - qo'shimcha daromad olingan keyingi yilning 15 iyuliga qadar. Soliqlarni o'z vaqtida to'lamaganlik uchun jarimalar ham qo'llaniladi - summaning 20% to'lanmagan soliq.

Har yili tadbirkorlar, xususiy advokatlar va notariuslar, shuningdek soliq agenti tomonidan shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan fuqarolar Federal Soliq xizmatiga o'z daromadlari to'g'risida hisobot berishlari kerak. Ixtiyoriy deklaratsiya soliq imtiyozlarini olish va soliqning bir qismini qaytarish huquqini talab qilishni istagan jismoniy shaxslar tomonidan taqdim etiladi.

3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671-son buyrug'i bilan 2015 yil 25 noyabrdagi o'zgartirishlar bilan tasdiqlangan. Siz uni qog'ozda taqdim etishingiz va shaxsan yoki o'zingizning vakilingiz orqali topshirishingiz yoki pochta orqali yuborishingiz mumkin, lekin siz Internet orqali ham xabar berishingiz mumkin. Bizning maqolamiz sizga 3-NDFL deklaratsiyasini elektron shaklda qanday topshirishni va buni amalga oshirishga qanday dasturlar yordam berishini aytib beradi.

3-NDFLni elektron shaklda topshirish tartibi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasida soliq deklaratsiyasini elektron shaklda taqdim etish imkoniyati belgilangan. Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/671-son buyrug'iga 3-ilovada elektron 3-NDFL taqdim etilishi kerak bo'lgan formatlar va topshirish tartibi mavjud. soliq hisoboti, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 15 iyuldagi MMV-7-6/443-son buyrug'i bilan tasdiqlangan, 3-NDFLni Internet orqali o'tkazish bo'yicha ko'rsatmalarni o'z ichiga oladi.

3-NDFL elektron deklaratsiyasi elektron hujjat aylanishi operatori orqali maxsus aloqa kanallari orqali Federal Soliq xizmatiga uzatiladi. Bunday operatorlar bilan bog'lanish ma'lumotlarini Federal Soliq xizmati veb-saytida topish mumkin.

Hisobot elektron imzo kaliti (ES) yordamida soliq idorasiga yuboriladi. Agar elektron imzo kaliti bo'lmasa, uni Rossiya Federatsiyasi Telekommunikatsiya va ommaviy kommunikatsiyalar vazirligi tomonidan akkreditatsiya qilingan har qanday sertifikatlashtirish markazidan sotib olish kerak. Bunday markazlar roʻyxati vazirlik saytida eʼlon qilingan.

Elektron imzo kalitiga qo'shimcha ravishda, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-sayti ham hisobot berish uchun abonent identifikatorini olishni talab qiladi. Elektron imzo kaliti va identifikatorga ega bo'lgan holda, siz 3-NDFLni istalgan joyda va Internetga ulangan har qanday kompyuterdan elektron shaklda topshirishingiz mumkin.

Siz 3-NDFLni elektron shaklda ]]> Federal Soliq xizmati veb-saytida ]]> orqali topshirishingiz mumkin. Shaxsiy kabinet jismoniy shaxslar uchun soliq to'lovchi", shu bilan birga:

• Elektron imzo bilan tasdiqlangan deklaratsiya fayl shaklida Federal Soliq xizmatiga yuboriladi.
• Soliq to'lovchidan olingan hujjat elektron imzoning haqiqiyligi tekshiriladi va format va mantiqiy nazoratdan o'tkaziladi.
• Yuboruvchi sabablarni ko'rsatgan holda olinganligi to'g'risida yoki qabul qilishni rad etish to'g'risidagi bildirishnoma oladi.
• 3-NDFLni qayta ishlash natijalariga ko'ra, to'lovchi kirish to'g'risida bildirishnoma yoki deklaratsiyani aniqlashtirish to'g'risida bildirishnoma oladi.

]]> Davlat xizmatlari portali ]]>, shuningdek, soliq to'lovchilarga Federal Soliq xizmatiga elektron daromad deklaratsiyasini taqdim etish imkoniyatini beradi:

• Portalda ro'yxatdan o'tgandan so'ng, tanlang bosh sahifa"Soliqlar va moliya" / "Soliq deklaratsiyasini topshirish" bo'limiga o'ting va ro'yxatda 3-NDFL shaklini toping.
• “Yuridik soliq to‘lovchi” dasturidan yuklab olingan hisobot faylini alohida saqlang, so‘ng uni ko‘rsatgan holda deklaratsiyani yuborish uchun arizaga ilova qiling. kerakli kod Federal soliq xizmati inspektsiyasi.
• Taqdim etilgan arizaga maxsus individual raqam berilishi kerak va uning holati shaxsiy hisobingizda kuzatilishi mumkin.
• 3-NDFL nusxasini inspektsiyaga tayinlangan raqamni ko'rsatgan holda "Davlat xizmatlari portali orqali ilgari taqdim etilgan" yozuvi bilan yuboring.
• Ushbu yuborish usuli bilan siz deklaratsiyani imzolash uchun shaxsan bir marta kelishingiz kerak bo'ladi.

Deklaratsiyani Internet orqali topshirish kuni soliq organi tomonidan qabul qilingan kun emas, balki yuborilgan kun hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 4-bandi). Soliq to'lovchining iltimosiga binoan Federal soliq xizmati unga qabul qilinganligi to'g'risidagi kvitansiyani taqdim etishi shart. elektron hisobot. Shaxsiy daromad solig'i to'lovchisi elektron deklaratsiyani imzolash huquqini tasdiqlovchi hujjat taqdim etilishi kerak bo'lgan vakolatli shaxsga berishi mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini Internet orqali topshirishning oxirgi muddati qog'ozda taqdim etilgan hisobot bilan bir xil - keyingi yilning 30 apreli va soliq imtiyozlarini olish uchun taqdim etilgan deklaratsiyalar uchun - yil davomida. 3-NDFL 2016 uchun oxirgi muddat elektron tarzda 2017 yil 2 maygacha belgilangan.

Elektron deklaratsiyani topshirish tartibini buzgan holda, siz 200 rubl miqdorida jarimani "ishlab olishingiz" mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi). Deklaratsiyani noto'g'ri vaqtda topshirganlik uchun siz ham jarimaga tortilishi mumkin: har bir kechiktirilgan oy uchun soliq summasining 5 foizi, lekin kamida 1000 rubl va to'lanadigan soliqning maksimal 30 foizi (Soliq kodeksining 119-moddasi). Rossiya Federatsiyasi).

Internet orqali 3-NDFL topshirish uchun dasturlar

Federal Soliq xizmati veb-saytida siz bepul dasturiy ta'minotni yuklab olishingiz mumkin ]]> "Soliq to'lovchi yuridik shaxs" ]]>, bu boshqa narsalar qatorida jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyani to'ldirish, uning to'g'riligini tekshirish, shuningdek, hujjatlarni yaratish va yuklash imkonini beradi. Internet orqali yuborish uchun maxsus fayl.

Uning yordami bilan siz chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning skanerlari bilan birga elektron 3-NDFL taqdim etishingiz, shuningdek, soliqni qaytarish uchun ariza topshirishingiz mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini yuborganingizdan so'ng, uning holatini "Soliq to'lovchining shaxsiy hisobi" orqali kuzatish qulay. Onlayn xizmat sizga stol tekshiruvining borishini kuzatish, uning tugash sanasini bilish va soliqni qaytarish to'g'risidagi arizangiz bo'yicha qanday qaror qabul qilinganligini ko'rish imkonini beradi. E'tibor bering, soliq organlari olingan deklaratsiyani 3 oy ichida tekshirishlari mumkin va ularga soliqni qaytarish uchun arizaga muvofiq pul o'tkazish uchun yana bir oy beriladi.

Federal Soliq xizmati allaqachon barcha individual soliq to'lovchilarni 2017 yil uchun deklaratsiya kampaniyasining boshlanishi haqida xabardor qilgan. 2019-yilning 30-apreliga qadar siz o‘tgan yili olingan daromad va undan to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq summasi haqida hisobot berishingiz kerak. Ko'chmas mulkni sotgan, qimmatbaho sovg'alar yoki ish bilan bog'liq bo'lmagan boshqa daromadlarni olgan oddiy fuqarolarga qo'shimcha ravishda, 3-NDFL shakli yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, notariuslar va rahbarlarga topshirilishi kerak. dehqon xo'jaliklari. Bizning materialimizda buni qanday va qaysi vaqt oralig'ida qilish kerakligi, shuningdek, hisobotdagi yangiliklar haqida gapiramiz.

Agentlar yordamisiz mustaqil ravishda daromad solig'ini to'laydigan shaxslar 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishlari shart. Ish joyidan tashqarida qandaydir daromad olgan yoki mol-mulkini sotgan yoxud me’yorlar bo‘yicha soliq imtiyozini olish uchun ariza bermoqchi bo‘lgan fuqarolar bundan mustasno. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi Bunday soliq to'lovchilarga quyidagilar kiradi:

• yakka tartibdagi tadbirkorlar,
• yuridik idoralar tashkil etgan advokatlar,
• individual faoliyatni amalga oshiruvchi notariuslar;
• dehqon xo'jaliklari rahbarlari.

Hisobot shakli va muddatlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 3-NDFL hisoboti, uning shakli tasdiqlangan Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi N MMV-7-11 buyrug'i bilan, boshqa barcha shaxslar tomonidan ishlatiladigan shakl bilan bir xil. Federal Soliq xizmati uni to'ldirish uchun hech qanday maxsus talablarni qo'ymaydi. Bundan tashqari, tadbirkorlar deklaratsiyaning barcha bo'limlarini to'ldirishlari shart emas.

Yakka tartibdagi tadbirkor 3-NDFLni qachon topshiradi? Deklaratsiya kampaniyasini yakunlashning oxirgi muddati to'lovchining maqomiga bog'liq emas va har doim 30 aprelga to'g'ri keladi. Qonunchilikda istisnolar ko'zda tutilmagan, ammo kechikish uchun jarimalar mavjud. O'z faoliyatini talablarga muvofiq tugatishga qaror qilgan tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi to'liq bo'lmagan yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishi va faoliyat to'xtatilgan kundan boshlab besh ish kuni ichida soliq idorasiga taqdim etishi kerak.

Shaklning tarkibi va uni to'ldirish tartibiga alohida e'tibor berilishi kerak:

1. Uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar OSNOda quyidagilar talab qilinadi: sarlavha sahifasi, 1 va 2-bo'limlar, shuningdek B varaqlari.
2. Sarlavha sahifasida tadbirkorlar soliq to'lovchining "720" toifasini ko'rsatishlari kerak.

Hisobotni va uning qo'shimchalarini Federal Soliq Xizmatiga shaxsan topshirishingiz, Internet orqali elektron shaklda yuborishingiz yoki qo'shimchalar ro'yxati bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuborishingiz mumkin.

Qaysi yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishlari shart?

Barcha tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot berishlari shart emas. Bu faqat foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun amalga oshirilishi kerak umumiy tizim soliqqa tortish. Bundan tashqari, agar tadbirkor mulkni sotgan yoki yagona soliqqa tortilmaydigan operatsiyalardan daromad olgan bo'lsa, UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 3-deklaratsiya majburiydir. Xuddi shunday, ba'zi vaziyatlar yuzaga kelgan taqdirda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 3-sonli guvohnoma talab qilinadi. Bularga, xususan, quyidagi holatlar kiradi:

1. Tadbirkor uchinchi tomon tashkilotidan foizsiz kredit oldi, agar ushbu tashkilot bilan boshqa bitimlar bo'lmasa (vaziyat tasvirlangan). Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor oladi moddiy manfaat qoidalarga ko'ra foizlarni tejashdan Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi soliqqa tortilmaydi yagona soliq, ya'ni shaxsiy daromad solig'i.
2. huquqini yo'qotish soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash hisobot yilida.
3. mulkni tadbirkor sifatida emas, balki jismoniy shaxs sifatida sotishdan daromad olish.

Nol deklaratsiya

Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyat yo'qligida 3-NDFLni topshirishi kerakmi degan savolga kelsak, qonunchilikda aniq "ha" deb aytilgan. Xuddi shunday majburiyat yakka tartibdagi tadbirkorni yopish paytida shaxsiy daromad solig'ining 3-shaklini taqdim etishda paydo bo'ladi. Nol deklaratsiya to'liq to'ldirilmagan. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi N MMV-7-11/ buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibga muvofiq, tadbirkorlar hisobotning faqat sarlavha sahifasini va 1-2 bo'limlarini to'ldiradilar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol 3 shaxsiy daromad solig'i namuna to'ldirish

rasmlar

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyani to'ldirish xususiyatlari

Soliq organlari 2017 yilgi hisobot uchun deklaratsiya shaklini yangiladilar 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan. Hujjatga qo‘shimchalar va uning ayrim bo‘limlari o‘zgartirildi. Shu bilan birga, tadbirkorlar faqat tegishli ravishda kiritilgan innovatsiyalar bilan shug'ullanadi Federal qonun 2015 yil 28 noyabrdagi N 327-FZ-son. Bularga, xususan:

• yangi "Soliq solinadigan bazani aniqlash, yo'qotishlarni hisobga olish, shaxsiy investitsiya hisobvarag'ida hisobga olinadigan operatsiyalar bo'yicha soliqni hisoblash va to'lash xususiyatlari".
• yangi tartib nazorat ostidagidan dividendlar shaklida daromad oladigan jismoniy shaxslarning daromadlariga soliq solish xorijiy kompaniyalar, shu jumladan ular tugatilgan taqdirda.

Federal Soliq xizmati soliq bazasini hisoblashning yangi qoidalari va daromad solig'ini to'lash talablarini hisobga olgan holda 3-NDFL shakliga zarur tuzatishlar kiritdi.

Umuman olganda, yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari soliq bazasini hisoblash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-bobi normalarini hisobga olgan holda belgilanadi. Hisobotda ko'rsatilgan barcha xarajatlar, kerak bo'lganda, oqlanishi kerak. To'lovchi-tadbirkor oddiy fuqaro kabi hamma narsadan foydalanish huquqini saqlab qoladi soliq imtiyozlari, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobida nazarda tutilgan: standart, ijtimoiy, mulkiy, kasbiy va investitsiya. Savdo solig'ini to'laydigan moskvalik tadbirkorlar kamayishi mumkin soliq bazasi To'langan to'lov miqdori bo'yicha shaxsiy daromad solig'i. Agar yil oxirida tadbirkorning faoliyati daromad keltirmagan bo'lsa va u zarar ko'rgan bo'lsa, u soliq to'lashi shart emas, shuningdek yo'qotishlarni keyingi soliq davrlariga o'tkazishga haqli emas.

Deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun javobgarlik

Agar yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim etmasa, u javobgarlikni o'z zimmasiga oladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi, hisoblangan soliq summasining 5 dan 30% gacha, lekin kamida 1 ming rubl miqdorida jarima shaklida. Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkor soliqlarni to'lash muddatini o'tkazib yuborsa, u javobgarlikka tortilishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi, buning uchun jarima to'lanmagan soliq summasining 20 foizini tashkil qiladi. Shuningdek, kechiktirilgan taqdirda soliq organlari qarzni to'lash sanasiga qadar jarimalarni hisoblashni boshlaydilar.

Daromadlarni deklaratsiya qilish fuqaroning burchidir. Tashkilot yoki tadbirkorda ishlaydigan fuqarolar uchun bu jarayon soddalashtirilgan. U uchun hamma ishni qiladi soliq agenti, ya'ni korxonaning buxgalteriya bo'limi. Ish haqi Undan 13% hisoblab chiqiladi va to'lanadi. Boshqa barcha hollarda daromad solig'i mustaqil ravishda to'lanadi.

3-NDFL - shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi shakli. Soliq to'lovchi, tanlagan jismoniy shaxs yoki tadbirkor tomonidan to'ldiriladi. 3-NDFL shakllarda yoki elektron shaklda, shaxsan yoki vakil orqali topshiriladi.

Hujjatlarni to'ldirish oson va mas'uliyatli emas. Buning uchun siz Federal Soliq xizmati yoki taqdim etuvchi tashkilotning bepul xizmatidan foydalanishingiz mumkin pullik xizmatlar ushbu domenda.

3-NDFLni kim topshirishi kerak

Ushbu shakldan foydalangan holda daromadlarni deklaratsiyalash uchun quyidagilar talab qilinadi:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar, ya'ni yuridik shaxsni ro'yxatdan o'tkazmasdan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi jismoniy shaxslar.


• Notariuslar va boshqa xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi shaxslar.


• Rossiya Federatsiyasidan tashqarida daromad oladigan rezidentlar.


• Fuqarolik-huquqiy munosabatlar jarayonida jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab turmagan holda daromad olgan jismoniy shaxslar.


• Mulk yoki ijtimoiy mulk huquqidan foydalanishni xohlovchi shaxslar.

Deklaratsiyani topshirish shakllari va turlari

3-NDFL ikki usulda to'ldiriladi: qo'lda yoki maxsus dasturlar yordamida.

Ma'lumotlar shtrix kodli shakllarga qo'lda kiritiladi. Rossiya Federatsiyasining barcha hududlari uchun hujjatlar umumiy namuna, shuning uchun siz har qanday soliq idorasida deklaratsiya uchun bo'sh varaqlarni bepul olishingiz mumkin.

To'ldirish uchun dasturlar har xil. Federal soliq xizmatining rasmiy veb-saytida "" bo'limida joylashgan rasmiy versiya mavjud. Elektron xizmatlar" Tegishli maydonlarni to'ldirish orqali siz asosiy hisob-kitoblarni amalga oshirish zaruratini bartaraf etishingiz mumkin. Oraliq hisoblar elementar qo‘shish va ayirish bilan bajariladi.

Birinchi ikki sahifa - deklarant to'g'risidagi ma'lumotlar barcha soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi. Qolgan raqamli va alifbo varaqlari - ma'lumotlarga qarab.

Deklaratsiya shaxsan, vakil orqali yoki masofadan turib topshirilishi mumkin. Soliq to'lovchining vakili notarial tasdiqlangan hujjatga ega bo'lishi kerak. Masofadan - pochta orqali, xabarnoma va inventar bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali. Yoki elektron shaklda, elektron imzo bilan.

3-NDFL va unga qo'shilgan hujjatlar to'plamini taqdim etish joyi yashash joyidagi tuman inspektsiyasi hisoblanadi.

3-NDFLni topshirishning oxirgi muddatlari, jarimalar

Qabul qilingan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiya hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreliga qadar taqdim etilishi kerak. Ya'ni, kvartirani sotishda soliq to'lash majburiyati yuzaga kelsa, 3-NDFL aprel oyining oxirigacha chiqarilishi kerak.

Chegirma olish uchun deklaratsiya topshirilgan taqdirda, muddat cheklanmaydi, ya'ni bu chegirma huquqini beruvchi holatlar yuzaga kelishidan oldin 3 yil ichida amalga oshirilishi mumkin.

3-NDFL shakli bo'yicha ma'lumotlarni kechiktirish uchun soliq to'lovchiga kamida 1000 rubl miqdorida jarima solinadi. San'atga muvofiq hisoblangan soliqlarni kechiktirish uchun. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha jarima to'lanmagan summaning 20 foizini tashkil qiladi.