6 shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyani qanday to'ldirish kerak. shaxsiy daromad solig'i: uni qachon olish kerak

Shaxsiy daromad solig'i - bu Rossiya Federatsiyasi fuqarolari olgan daromadlari bo'yicha g'aznaga to'laydigan soliq. Ish beruvchilar xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ini korxonadan olinadigan soliqlar shaklida markazlashtirilgan tarzda byudjetga o'tkazishlari shart. Qonun hujjatlarida tashkilotlar xodimlarining daromadlari to'g'risidagi hisobotlarni tuzadigan ikkita shakl tasdiqlangan, ularda chegirmalar va hisoblangan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlar ham mavjud.
2016 yilgacha jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi yagona hisobot taqdim etilgan soliq idorasi korxonadan 2-NDFL shaklida sertifikat berilgan. Chegirma va daromad kodlari o'zgardi, lekin faqat sertifikat yaratish printsipi o'zgarishsiz qoldi: kompaniyaning har bir xodimi uchun individual ma'lumotlar.
Endi ikkita bunday shakl mavjud: 2-NDFL 6-NDFL shaklidan foydalangan holda hisoblash yo'li bilan to'ldirildi. Ushbu hisobotlar tekshiruvga bir vaqtning o'zida - har chorak oxirida taqdim etiladi. 6-NDFL o'rtasidagi farq kompaniyadan ish haqi, dividendlar va boshqa shartnomalar bo'yicha to'lovlar shaklida har qanday to'lovni olgan jismoniy shaxslar uchun shaxsiy daromad solig'i bilan bog'liq ma'lumotlarni bitta hujjatda birlashtirishdir.

Soliq idorasi hisobotni qanday tekshiradi

Korxonadan to'ldirilgan hisobot olinganda soliq idorasi uning nazorat ko'rsatkichlariga muvofiqligini tekshiradi. Qonun hujjatlarida hisobotlarni tekshirish tartibi, nomuvofiqliklarni aniqlash hamda talablar berish va jarimalar qo‘llash algoritmi nazarda tutilgan.
Soliq to'lovchilar soliq to'lovchi to'g'risidagi barcha ma'lumotlardan foydalanishlari mumkin, barcha hisobotlar soliq to'lovchining kartasida jamlangan. Shuning uchun, tashkilot soliq va daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishdan oldin 2-NDFLni tekshirish kabi tartib haqida g'amxo'rlik qilishi kerak, shundan keyin ma'lumotni "to'g'rilash" mumkin bo'lmaydi.
Inspektorlar olingan hisobotlarni ikki turdagi kamchiliklar uchun tekshiradilar:

Hisobot ichidagi xatolar - bu hisobot ustunlaridagi noto'g'ri ko'rsatilgan qiymatlar bilan bog'liq xatolar, ya'ni satrlar orasidagi munosabatlar qoniqtirilmagan (bunday xatolar maxsus buxgalteriya dasturlari tomonidan topiladi).
Uchta hujjatdagi qiymatlar o'rtasida zarur munosabatlarning yo'qligi: 2-NDFL, 6-NDFL va daromad solig'i deklaratsiyasi (bunday xatolar faqat qo'lda aniqlanishi mumkin).

Agar xatolar aniqlansa, inspektor buxgalterdan ma'lumotni tushuntirishni talab qiladi. Agar so'rovga javob yuborilmasa, soliq idorasi tekshirishni buyurishi mumkin. Audit davomida tashkilot ma'lumotlarning to'g'riligini tasdiqlash uchun hisobotni to'ldirish uchun foydalanilgan barcha hujjatlarning asl nusxalarini taqdim etishi shart.
Barcha buxgalteriya xodimlarini bunday tashvishlardan xalos qilish uchun 6-NDFLni tekshirish kabi harakatlarni mustaqil ravishda amalga oshirish tavsiya etiladi va agar tashkilot tomonidan xato aniqlansa, darhol tushuntirish berish kerak.
To'ldirishda siz odatdagi xatolarga, shu jumladan matn terish xatolariga e'tibor qaratishingiz kerak, chunki matn terish xatosi texnik xato sifatida aniq bo'lsa ham, ishonchsiz ma'lumot deb hisoblanadi.

6-NDFL shaklini soliq idorasiga topshirishdan oldin qanday tekshirish mumkin

6-NDFLni inspektorga yuborishdan oldin siz uni hisobot shakliga muvofiqligini tekshirishingiz kerak va elektron format, shuningdek, hisobotning bo'limlarida ko'rsatilgan ko'rsatkichlarning to'g'riligi va to'g'riligi.
Soliq organlari tomonidan ishlab chiqilgan va qonun bilan belgilangan nazorat koeffitsientlari hisob-kitoblarning to'g'riligini tekshirishga yordam beradi. Ushbu ko'rsatkichlar oddiy xatolar ko'rinishidagi nomuvofiqliklarni aniqlashga va hisobotning to'g'ri tuzilganligini tahlil qilishga yordam beradi.
6-NDFLning birinchi bo'limi korxona to'g'risidagi barcha ma'lumotlarni hamma uchun jamlangan holda o'z ichiga oladi oldingi choraklar yil boshidan, shu jumladan joriy va ikkinchi bo'limda faqat joriy chorak uchun ma'lumotlar mavjud.
Bo'limlar turli funktsiyalarni bajaradi, shuning uchun ular bir-biriga mos kelmaydi. Shuning uchun, taxminga ko'ra: 6-NDFL hisobotining 1-bo'limidan hisoblangan daromad miqdori 2-bo'limdagi umumiy miqdorga to'g'ri kelsa, javob salbiy bo'ladi. Bo'limlar o'rtasida nazorat aloqalarini o'rnatish mumkin emas.

Sarlavha sahifasini tekshirish

Boshlash uchun sarlavha sahifasida 6-NDFL to'g'ri to'ldirilganligini tekshirish kabi oddiy operatsiyani bajarish tavsiya etiladi, keyin biz hisobotning ikkala qismini ham tekshiramiz.
Birinchi varaqda kompaniya haqidagi asosiy ma'lumotlar (tushuntirish, kodlar, manzil, telefon va boshqalar bilan nom); korxona ro'yxatdan o'tgan inspeksiya to'g'risidagi ma'lumotlar. Korxonaning har bir filiali uchun alohida hisobot tuziladi va taqdim etiladi, unda tegishli korxonaning kodlari ko'rsatilgan; bosh kompaniya uchun shaxsiy hisobot taqdim etiladi.
Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i-6 bo‘yicha titul varag‘ini to‘ldirish qoidalariga kiritilgan yangi o‘zgartishlarga ko‘ra, tayinlangan shaxslar uchun maxsus ikkita qator ajratilib, hisobot topshirish joyiga uchta kod qo‘shildi.
Hisobotning dastlabki versiyasi uchun sozlash kodi 000, tuzatishlar uchun esa - 1 va ketma-ket, masalan, 003. Ba'zi ish beruvchilar xatolik bilan dastlabki hisobotga 001 kodini belgilashadi.

Birinchi bo'limni tekshirish

Birinchi bo'limda kompaniya pul to'lagan barcha jismoniy shaxslar uchun oldingi barcha soliq davrlari uchun jamlamalar ko'rsatilishi kerak.
Agar korxona o'tgan hisobot davrida turli stavkalar bo'yicha soliq to'lagan bo'lsa, har bir stavka bo'yicha hisobotning to'ldirilgan birinchi qismini alohida varaqda taqdim etishi talab qilinadi. Agar shaxsiy daromad solig'i stavkalari bo'yicha hisoblangan bo'lsa: 13, 15, 30, 35%, u holda 10 dan 50 gacha bo'lgan qatorlarda korxona menejeri yoki buxgalteri har bir bo'limning 1 raqamiga va 60 dan 90 gacha bo'lgan qatorlarga - faqat sahifada ma'lumotlarni kiritadi. Ushbu birinchi bo'limning 1. Agar barcha to'lovlar soliq stavkasi asosida amalga oshirilgan bo'lsa, masalan, 13%, u holda tashkilot 10 dan 90 gacha bo'lgan barcha qatorlarni to'ldirib, birinchi bo'limni tuzadi.

Ikkinchi bo'limni tekshirish

Ikkinchi qismning dizayni birinchisiga qaraganda qiyinroq. Sanalar va miqdorlar bilan xato qilmaslik juda muhimdir.
Ikkinchi bo'lim 100 dan 140 gacha bo'lgan qatorlar bilan sanalar va miqdorlar bo'yicha ma'lumotlarni joylashtirish uchun bir xil bloklardan iborat.
Ikkinchi bo'limni ishonchli tarzda to'ldirish uchun sanalarni to'g'ri ko'rsatish kerak. Ma'lumotni to'g'ri kiritish uchun siz hujjatlarni tayyorlashingiz kerak, ulardan quyidagilarni ajratib ko'rsatishingiz mumkin:

Daromadning haqiqiy olingan sanasi. Bu sana jismoniy shaxsga pul berilgan sana emas. Bu daromadni hisoblash sanasini bildiradi (ish haqi uchun, masalan, bu oyning oxirgi kuni).
Ushbu daromaddan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi. Bu soliqni o'tkazish uchun to'lov topshiriqnomasining raqami emas, balki daromaddan ushlab qolingan soliqlar soni.
Tashkilot ushbu daromaddan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini byudjetga o'tkazishga majbur bo'lgan davrning oxirgi kuni.

Agar bu uchta raqam bir xil bo'lsa, buxgalter ma'lumotlarni guruhlaydi va uni 100 dan 140 gacha bo'lgan qatorlar blokida ko'rsatadi. Agar sanalar farq qilsa, bloklar har bir sana uchun alohida to'ldiriladi va bloklar soni sana variantlari soni.

Ulanish nazorati nisbatlari

Nazorat koeffitsientlari yordamida 6-NDFLni hisoblash to'g'ri yoki yo'qligini tekshirish kabi ishlarni bajarishingiz mumkin.
Nazorat nisbatlari - bu boshqa hisobot ko'rsatkichlari bilan mos kelishi kerak bo'lgan ma'lum qatorlar orasidagi matematik hisoblar ketma-ketligi, ya'ni hisobot satrlarida shifrlangan barcha hisoblar kesib o'tganda tegishli natijalarni berishi kerak.
Tashkilot 6-NDFL nazorat koeffitsientlarini tekshirishga majbur emas (2019 yilning 3-choragi uchun, aytmoqchi, ular o'sha yilning 1-choragiga nisbatan farq qilishi mumkin). Ushbu protsedura buxgalter tomonidan tuzilgan hisobotdagi elementar xatolarni bartaraf etish uchun maslahat xarakteriga ega.
Ba'zi yangilarida buxgalteriya dasturlari"6-NDFL shaklini tekshirish" kabi variant allaqachon kiritilgan, ya'ni hisobot satrlarida kiritilgan ma'lumotlarni nazorat ko'rsatkichlariga muvofiqligini avtomatik tekshirish. Tahlil natijasida dastur ma'lumotlarni sozlash variantlarini taklif qiladi.
Biroq, 6-NDFLni o'zingiz tekshirish, kalkulyatorda bir nechta yoki barcha nazorat nisbatlarini qo'lda qayta hisoblash kabi qadamni qo'yish tavsiya etiladi - bu buxgalterni tuzatishlar kiritishdan himoya qiladi.
Bir maktubda soliq xizmati Ushbu ko'rsatkichlarning o'n ikki bandi mavjud bo'lib, ularning nomuvofiqligi soliq organlaridan qo'shimcha tushuntirishlarni keltirib chiqaradi.
Mana ulardan ba'zilari:

6-NDFLni topshirishning haqiqiy sanasi hisobotning sarlavha sahifasida ko'rsatilgan sanaga to'g'ri keladi;
20-satrda ko'rsatilgan jami daromadning hisoblangan qiymati 30-qatordagi jami chegirmalar qiymatidan kam bo'lmasligi kerak;
40-satrning qiymati quyidagi operatsiyalar natijasiga mos kelishi kerak: 20 va 30-satrlar orasidagi farq * 10/100 qator;
40-satrdagi qiymat 50-satrdagi qiymatdan kam bo'lmasligi kerak;
byudjetga kiritilgan umumiy summa jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining amalda ushlab qolingan summasi (70-satr) va soliqning 90-qatori (to'lovchiga qaytarish) qiymati o'rtasidagi deltadan kam bo'lmasligi kerak.

6-NDFLni qanday tekshirish kerakligi haqidagi savolga qaytsak, biz nazorat nisbatlarining o'zgarishiga misol keltiramiz.
Maktublarning oldingi nashrlarida tekshirish uchun nazorat nisbati sifatida 6-NDFL dan foydalanish tavsiya etilgan: 070-satr 140-satrlar yig'indisiga teng bo'lishi kerak. Eslatib o'tamiz, 70-qatorda korxona shaxsiy daromadni qancha ushlab qolganligi haqida xabar beradi. soliq, 140-satrda - barcha turdagi to'lovlarni to'lash sanalari bo'yicha taqsimlangan bir xil soliq.
Keyin soliq organlari o'z fikrlarini o'zgartirdilar va bu nazorat nisbati har doim ham haqiqiy emasligini tan olishdi.
Oldin taklif qilingan nisbatdan istisno bu hisoblangandan keyingi chorakda haqiqiy to'lovni o'tkazish edi, masalan, ish haqi. Shuning uchun, ba'zi summalar hisobotning ikkinchi qismida 140-qatorga tushmaydi.
Bu holatda qonun buzilishi yo'q: chorak tugaydi va hisobot yopiladi va ichida keyingi chorak ish haqi to'lanadi. Demak, soliq organlari tomonidan ilgari taklif qilingan tekshirish formulasi bo'yicha natijalardagi nomuvofiqlik.
Ba'zi tashkilotlar ushbu sxema bo'yicha ish haqini hisoblab chiqadi va to'laydi degan taxminga asoslanib, Federal Soliq xizmati ushbu nazorat nisbatini majburiy bo'lganlar ro'yxatidan chiqarib tashladi. Departament o'zining rasmiy veb-saytida bu nisbat majburiy emasligini tasdiqladi.
Shuning uchun, 2019 yil uchun 6-NDFLni tekshirish (joriy yilning istalgan hisobot davri uchun) kabi operatsiyani bajarish uchun ushbu nazorat nisbatini qo'llashning hojati yo'q. Agar buxgalter shunga qaramay taqdim etish uchun tayyorlanayotgan hisobotni yanada pedantik o'rganishga qaror qilsa, biz sizga eslatib o'tamizki, ta'kidlangan satrlar qiymatlaridagi farq bu soliq hisoblangan to'lovning haqiqiy to'lovi miqdoridir. joriy hisobot davri, va to'lov keyingi chorakda amalga oshiriladi.

Yil uchun 6-NDFLni 2-NDFL va foyda deklaratsiyasi bilan solishtiramiz

Hisobot ichidagi ikki qismdan iborat chiziq bo'ylab nazorat nisbatlarini qo'llash misolidan foydalanib, biz 9 oy, 3 va 6 oy uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday tekshirishni ko'rib chiqdik. Yil uchun 6-NDFL hisobotini qanday tekshirish mumkin - qo'shimcha vositalardan foydalanish tavsiya etiladi.
Tekshirish natijasida 6-NDFL yillik hisobotning ba'zi satrlari qiymatlari tashkilot tomonidan 2-NDFL sertifikatida va xuddi shu davr uchun foyda deklaratsiyasida taqdim etilgan ma'lumotlarga aniq mos kelishi kerak.
Taqdim etilgan hisobotni tekshirish uchun soliq inspektorlari quyidagi nazorat koeffitsientlaridan foydalanadilar:

20-qatorning qiymati (jami hisoblangan daromad) e'lon qilingan 2-NDFL sertifikatlari bo'yicha summaga va foyda deklaratsiyasidagi ikkinchi ilovaning 20-qatoridagi miqdorga teng;
25-qatorning qiymati (hisoblangan jami dividendlar) e'lon qilingan 2-NDFL sertifikatlari bo'yicha summaga teng bo'lishi va 1010 kodiga muvofiq deklaratsiyaning 2-ilovasiga mos kelishi kerak;
40-qator (hisoblangan soliq) qiymati bo'yicha deklaratsiyaning ikkinchi ilovasining 30-qatoriga va e'lon qilingan 2-NDFL sertifikatlariga muvofiq hisoblangan soliq summasiga to'g'ri keladi;
80-qatordagi ushlab qolingan soliq deklaratsiyaning 2-ilovasidagi deklaratsiyaning 34-qatoriga va e'lon qilingan 2-NDFL sertifikatlariga muvofiq ushlab qolinmagan soliq summasiga to'g'ri keladi;
korxonadan to'lovlarni olgan shaxslar soni 2-NDFL sertifikatlari soniga va deklaratsiya uchun tayyorlangan 2-sonli ilovalar soniga teng.

Jarimalar

6-NDFL hisobotini topshirish muddatlari qonun bilan belgilanadi va ularni buzish tavsiya etilmaydi, aks holda kompaniyaga jarimalar qo'llaniladi.
Hisobotlarni taqdim etmaslik uchun, kechiktirilgan har bir oy uchun 1000 rubl miqdorida jarimaga qo'shimcha ravishda, tashkilot hisobot taqdim etilgandan keyingina kompaniyaning joriy hisobini to'liq blokirovka qilish va blokdan chiqarish imkoniyatiga duch keladi.
Tashkilot mustaqil ravishda xatolarni tuzatsa va inspektor noaniqliklarni aniqlagunga qadar tushuntirishlar taqdim etsa, jarimalardan qochish mumkin ko'rinadi.
Xatolarni o'z ichiga olgan hisobotni taqdim etish uchun tashkilot jarimaga tortiladi va soliq idorasi tushuntirishni talab qiladi.

Xulosa

Hisobotni tekshirish uchun buxgalter 6-NDFL va 2-NDFLni tekshirish, tavsiya etilgan soliq hisoboti satrlarida barcha tenglik va nisbatlarni tekshirish kabi harakatlarni bajarishi kerak.
Hisobot Federal Soliq xizmati tomonidan rasmiy veb-saytda e'lon qilingan tavsiyalarni hisobga olgan holda, chiziqlar qoidalarga muvofiq to'ldirilgan bo'lsa, soliq idorasi tomonidan tekshiriladi. Agar nomuvofiqliklar yoki xatolar aniqlansa, darhol to'g'ri ma'lumotlarni kiriting va agar hisobot allaqachon yuborilgan bo'lsa, inspektorlarga tushuntirishlar bering.
Albatta, unday emas to'liq ro'yxat inspektorga 6-NDFL hisobotidagi xatolarni aniqlashga yordam beradigan nazorat nisbatlari.
Soliq organlari doimiy ravishda hisobotni taqdim etishdan oldin tekshirish tartibini tartibga soluvchi rasmiy xatlarni nashr etadilar.
Buxgalter Federal Soliq Xizmati veb-saytidagi yangiliklardan xabardor bo'lish, xatolarga yo'l qo'ymaslik va shuning uchun noto'g'ri ma'lumotlar uchun jarimalar va qo'shimcha to'lovlardan qochish uchun diqqat bilan kuzatib borishi kerak.
Soliq organlari taqdim etilgan hisobotni faqat nazorat nisbatlarining to'g'riligini tekshiradi. 6-NDFL hisobotida tashkilot tomonidan ko'rsatilgan raqamlar va sanalarning ishonchliligi inspektorlar tomonidan tekshiriladi. joyida tekshirish tashkilot hujjatlarni taqdim etganda: shartnomalar, imtiyozlar to'g'risidagi guvohnomalar, bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari va boshqalar.
Shu sababli, chegirmalar bo'yicha imtiyozlarni tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini va asl nusxalarini saqlash tavsiya etiladi fuqarolik shartnomalari ularni joyida tekshirish vaqtida inspektorga taqdim etish.

Har bir Rossiya fuqarosi o'z daromadidan Rossiya byudjetiga soliq to'lashi shart. Korxonalar xodimlari uchun hisob-kitoblar, chegirmalar va to'lovlar buxgalteriya bo'limi tomonidan mustaqil ravishda amalga oshiriladi. Bu majburiyat barcha soliq agentlariga yuklanadi.

Xodimlarga to'lanadigan barcha daromadlar va u bo'yicha amalga oshirilgan shaxsiy daromad solig'i o'tkazmalari bo'yicha barcha ish beruvchilar soliq xizmatiga hisobot beradilar. 2016 yildan boshlab zarur ma'lumotlarni aks ettiruvchi asosiy hisobot (2-NDFL shakli) yangi hisob-kitob bilan to'ldirildi. Yillik hujjatga qo'shimcha ravishda, endi har chorakda 6-NDFL hisob-kitoblarini to'ldirish va topshirish kerak. Shakl o'rnatilgan federal daraja va qat'iy.

6-NDFL shakli ish beruvchidan olingan xodimlarning daromadlari va shaxsiy daromad solig'i summalari to'g'risidagi barcha ma'lumotlarni ko'rsatadi. Uni joriy etishdan maqsad Federal Soliq xizmati tomonidan soliq agentlari ustidan nazoratni kuchaytirish va shu bilan ishlaydigan fuqarolarning ko'proq himoyasini ta'minlashdir.

Bu nima

Fuqarolarning ish beruvchidan olgan barcha daromadlari shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Soliq kodeksi soliq agentlarini o'z xodimlarining daromadlaridan mustaqil ravishda hisoblash, ushlab qolish va soliq to'lash majburiyatini yuklaydi.

2016 yilgacha ish beruvchilar ushlab qolingan va to'langan summalar haqida xabar berishgan daromad solig'i yiliga bir marta - soliq davrining oxirida. 1 aprelgacha har bir ishga qabul qilingan mutaxassis haqida ma'lumotga ega bo'lgan 2-NDFL shaklida hisobot taqdim etildi.

Soliq agentlari o'z vazifalarini muntazam ravishda buzgan va soliq idorasida yil davomida ularni nazorat qilish uchun etarli ma'lumot yo'qligi sababli ish haqini kechiktirgan yoki to'lamagan bo'lishi mumkin.

Vaziyatni tuzatish uchun u ishlab chiqilgan yangi shakl hisobot berish. Endi yollangan xodimlarni ish bilan ta'minlaydigan barcha korxonalar va tadbirkorlar har chorakda soliq xizmatiga 6-NDFL sertifikatlarini taqdim etishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi). Federal Soliq xizmati shaklni 2015 yilda MMV-7-11/450-son buyrug'i bilan tasdiqladi.

Yangi hisobotda ish beruvchilar quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatadilar:

Men haqimda;
xodimlarga to'lanadigan haq to'g'risida;
taqdim etilgan chegirmalar summalari to'g'risida;
xodimlarning daromadlari amalda olingan, ulardan soliqlar ushlab qolingan va davlat byudjetiga o‘tkazilgan sanalar bo‘yicha.

6-NDFL shaklini to'ldirish namunasi:

6-NDFL shaklini kim topshirishi kerak

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agenti bo'lgan barcha firmalar va tadbirkorlar quyidagi hisob-kitoblarni taqdim etishlari shart:

korxonalar;
tadbirkorlar;
xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi notariuslar;
advokatlik idoralarini tashkil etgan advokatlar;
xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi boshqa shaxslar.

Hujjat soliq agentidan daromad olgan barcha fuqarolar uchun tuziladi: mehnat shartnomalari bo'yicha daromadlar, fuqarolik shartnomalari bo'yicha ish haqi, dividendlar va boshqalar. Istisno - mulkni sotishdan daromad olgan jismoniy shaxslar va ular xususiy bo'lgan shartnomalar bo'yicha. tadbirkorlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi 1-bandining 1-bandi, 228-moddasi 1-bandining 2-bandi).

Hujjatni to'ldirish tartibi

6-NDFLni hisoblashda quyidagi qoidalarga rioya qilish kerak:

Qo'lda to'ldirishda binafsha, ko'k va qora siyoh ishlatilishi mumkin. Korrektor yordamida xatolarni tuzatish taqiqlanadi.
Chiziqlar birinchi katakchadan boshlab chapdan o'ngga to'ldiriladi. Chiziqlar bo'sh kataklarga joylashtiriladi.
Daromad ko'rsatkichlari rubl va kopeklarda kasr raqamlarida aks ettiriladi.
Soliq summasi umumiy matematik qoidaga muvofiq yaxlitlangan kopeksiz to'liq rublda ko'rsatilgan.
Hujjat har biri uchun alohida tuziladi.
Sahifani raqamlash birinchi varaqdan boshlab uzluksiz bo'lishi kerak.

6-NDFL shakli uch qismga bo'lingan: sarlavha sahifasi va ikkita bo'lim.

Hujjatning birinchi sahifasida firmalar o'zlarining va ishbilarmonlar uchun faqat TINni qo'yishadi va nazorat punkti uchun belgilangan maydonga chiziqlar qo'yiladi. Hisobot davrida hujjat birinchi marta topshirilganda, tuzatish raqami "000" dir. Yangilangan hisobotni topshirishda raqam tuzatilayotgan tartib raqamiga muvofiq ko'rsatiladi: "001", "002" va boshqalar.

Hisobotni topshirish muddati maxsus kodda aks ettirilgan:

Shaklning soliq davrida uning amalda tayyorlangan yili ko'rsatiladi. Sarlavha sahifasida hisobotlarni qabul qiluvchi Federal Soliq xizmati kodi ham bo'lishi kerak. Buni soliq xizmati veb-saytida osongina topishingiz mumkin.

Joylashuvda quyidagi joylashuv kodi mavjud:

Soliq agenti o'zining Nizomga mos keladigan qisqartirilgan nomini xuddi shu nomdagi maydonga kiritadi. Tadbirkor o'zining to'liq ismini ko'rsatadi. to'liq pasportga muvofiq. Birinchi varaq, shuningdek, kompaniyaning OKTMO-sini aks ettiradi, aloqa raqami telefon raqami, hisobot varaqlarining umumiy soni.

Xulosa ma'lumotni kim taqdim etayotganini aks ettirishi kerak. Agar ish beruvchining o'zi bo'lsa, "1" kodi kiritiladi. Shakl soliq agenti vakili tomonidan topshirilganda, uning vakolatlarini tasdiqlovchi hujjatning tafsilotlari ko'rsatilgan holda "2" qo'yiladi.

Sana va imzo 6-NDFLni topshirgan shaxs tomonidan yoziladi. Pastki o'ng burchakdagi bo'lim soliq inspektori tomonidan to'ldirish uchun mo'ljallangan.

Birinchi bo'lim yil boshidan bosqichma-bosqich summalar bilan to'ldiriladi.

Chiziqlar quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatadi:

010	Soliq stavkasi qat'iy belgilangan. Agar daromad turli xil daromad solig'i stavkalari bo'yicha to'langan bo'lsa, har bir stavka uchun alohida bo'lim tuziladi.
020	Hisoblangan daromad miqdori mehnat shartnomalari, kasallik nafaqalari va dividendlar bo'yicha to'lovlarni hisobga olgan holda yoziladi.
025	Dividendlar uchun alohida miqdorni aks ettiradi.
030	Taqdim etilgan chegirmalar miqdorini ko'rsatish uchun mo'ljallangan.
040	Tugallangan shaxsiy daromad solig'i miqdori hisoblangan (hisoblangan daromad va ajratmalar o'rtasidagi farqning 13%).
045	Dividendlar bo'yicha daromad solig'i miqdori ko'rsatilgan.
050	Haqida ma'lumotlarni ko'rsatish uchun zarur belgilangan miqdor patent bo'yicha chet ellik xodim uchun kompaniya tomonidan to'langan avans.
060	Ish beruvchidan daromad olgan xodimlar soni.
070	U ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasini o'z ichiga oladi.
080	Tutib qolishi mumkin bo'lmagan soliq ko'rsatilgan.
090	Fuqaroga qaytarilgan soliq miqdorini ko'rsatish uchun mo'ljallangan.

040 va 070 qatorlar o'rtasida tenglik saqlanib qolmasligi kerak, agar o'tkazma daromadlari mavjud bo'lsa, masalan, aprel oyida chiqarilgan mart oyi uchun ish haqi. Mart oyida daromadlar hisoblanganligi sababli, undan shaxsiy daromad solig'i 040-satrda aks ettiriladi. Soliq aprel oyida ish beruvchi tomonidan ushlab qolinadi va byudjetga o'tkaziladi.

Soliq xizmati 040-qatorning qiymatini 070-satrda ko'rsatilgan miqdordan oshib ketishini xato deb hisoblamaydi (Federal soliq xizmatining 2016 yil BS-4-11/4222-sonli xati). Iyul, sentyabr, dekabr oylari uchun to'lovlar qatorlari xuddi shunday tarzda to'ldiriladi.

6-NDFL hisobotining 2-bo'limi soliq agenti tomonidan oxirgi uch oy davomida o'tkazilgan summalar to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatish uchun mo'ljallangan.

Daromad xodimlarning daromad olgan sanalari asosida aks ettiriladi:

Daromad turi	Qabul qilingan to'lov sanasi	Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish kuni	Byudjetga soliq o'tkazish muddati
Asosiy ish haqi	Oyning oxirgi kuni	Oylik natijalar asosida to'lov	Oylik jami bo'yicha ish haqi to'langan kundan keyingi ish kuni
Dam olish to'lovlari	To'lov sanasi	To'lov sanasi (100 va 110-qatorlarning mosligi)	Hisoblash oyining oxirgi sanasi
Kasallik imtiyozlari			Hisoblash oyining oxirgi sanasi
Ishdan bo'shatilgandan keyin ta'til uchun kompensatsiya to'lovlari			To'lov sanasidan keyingi ish kuni

Quyidagi qatorlar ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

Har bir to'lov turi uchun xronologik tartibda joylashtirilgan 100 dan 140 gacha bo'lgan alohida qatorlar mavjud. Etarli qatorlar bo'lmasa, hujjatning qo'shimcha sahifalari qo'shiladi. Birinchi bo'limni takrorlash shart emas.

Qaerda va qachon topshirish kerak?

Hisoblash har chorakda jami jami sifatida taqdim etiladi, ya'ni. yiliga to'rt marta. Qonun taqdim etish muddatlarini belgilaydi, unga ko'ra oxirgi muddat hujjat tayyorlanayotgan chorak oyining oxirgi kuni hisoblanadi. Masalan, 2017 yilning ikkinchi choragi - 31 iyul. Yillik hisobot 1 aprelgacha topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi).

6-NDFLni topshirishning belgilangan tartibini buzganlik uchun jarimalar nazarda tutilgan. Bir oylik kechikish 1000 rublni tashkil qiladi.

tomonidan umumiy qoida hujjat topshirilishi mumkin qog'oz shakli xodimlar soni 25 shtat birligidan oshmaydigan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).

Ariza topshirish usuli hisobot beruvchining ixtiyoriga ko'ra tanlanadi:

inventar bilan pochta orqali;
shaxsan da hududiy inspektsiya Federal soliq xizmati;
vakolatli vakil orqali.

Katta xodimlar (25 kishidan ortiq) bo'lsa, hisob-kitob elektron shaklda topshirilishi kerak. Korxonalar va ishbilarmonlar 6-NDFL hisobotlarini ro'yxatdan o'tgan joyida taqdim etadilar. Agar mavjud bo'lsa yuridik shaxs alohida bo'linmalar, hujjatlar Federal soliq xizmati inspektsiyasiga bosh ofis joylashgan joyda ham, uning haqiqiy joylashgan joyida ham taqdim etilishi kerak.

Soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash (6-NDFL shakli) - soliq agenti tomonidan barcha ma'lumotlar bo'yicha umumlashtirilgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjat. shaxslar kim undan daromad olgan. 2018 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitoblar keltirilgan 2018 yil 31 iyuldan kechiktirmay.

"1C: ish haqi va xodimlarni boshqarish 8" da 6-NDFLni to'ldirish (3-nashr)

Dasturda 6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitoblarni shakllantirish avtomatik ravishda amalga oshiriladi. Hisobni to'g'ri yaratish uchun dasturda quyidagilar bo'lishi kerak:

jismoniy shaxslar tomonidan olingan barcha daromadlar soliqqa tortiladigan davr;
soliq imtiyozlari (standart, kasbiy, mulkiy, ijtimoiy, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari) huquqi to'g'risidagi ma'lumotlar kiritildi va amalda taqdim etilgan chegirmalar aks ettirildi;
Hisoblangan va ushlab qolingan soliq summalari hisoblab chiqilgan va hisobga olingan.

Ma'lumotni tayyorlashda siz tahlil qilish uchun hisobotlardan foydalanishingiz mumkin "Xulosa" sertifikati 2-NDFL, Roʻyxatdan oʻtish soliq hisobi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha, Vaqtni nazorat qilish shaxsiy daromad solig'ini to'lash , Tekshirish sek. 2 6-NDFL(bob Soliqlar va yig'imlar – Soliq va badallar bo'yicha hisobotlar).

Dastur 6-NDFL shaklida hisob-kitoblarni tuzish uchun tartibga solinadigan hisobotni o'z ichiga oladi 6-NDFL(bob Hisobotlar, sertifikatlar – 1C - Hisobot) (1-rasm).

Ish joyida hisobot yaratish uchun 1C - Hisobot:

tugmachada hisobotning yangi nusxasini yaratish buyrug'ini kiriting Yaratmoq;
shaklda tanlang Hisobot turlari sarlavha bilan hisobot 6-NDFL va tugmani bosing Tanlang.

Boshlanish shaklida quyidagilarni ko'rsating (2-rasm):

hisobot tuzilayotgan tashkilot (agar dasturda bir nechta tashkilotlar uchun yozuvlar mavjud bo'lsa);
hisobot tuzilgan davr;
tugmasi Yaratmoq.

Eslatma! Agar tashkilotning hududiy jihatdan alohida bo'linmalari bo'lsa (alohida balansga ajratilmagan), u holda har bir alohida bo'linma uchun 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni alohida to'ldirishi va bunday bo'linmalar joylashgan joydagi soliq organiga taqdim etishi kerak.

Federal Soliq xizmatida bir vaqtning o'zida barcha ro'yxatga olishlar uchun hisob-kitoblarni yaratish uchun katagiga belgi qo'ying Bir nechta soliq organlari uchun yarating(2-rasm). Keyingi havolani bosing Soliq organlari tashkilot va alohida bo'linmalar ro'yxatdan o'tgan va hisobotlar taqdim etilishi kerak bo'lgan soliq organlarini tanlang (qutichani belgilang). Tugmani bosing Tanlang, va keyin tugmani bosing Yaratmoq.

Natijada, har bir tanlangan Federal soliq xizmati uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitob tuziladi va alohida to'ldiriladi. Hisob-kitoblarning har birining bajarilishini ochish va tekshirish kerak.

Alohida bo'linish uchun hisob-kitobda, maydondagi sarlavha sahifasida hisob-kitobni taqdim etish joyining kodini ko'rsating (tartibning 2-ilovasiga muvofiq). Joylashuv bo'yicha alohida bo'linma Rossiya tashkiloti"220" kodi ko'rsatilgan (3-rasm). Va yirik soliq to'lovchi bo'lmagan Rossiya tashkilotining joylashgan joyida "214" kodi ko'rsatilgan (ilgari "212" kodi ko'rsatilgan).

Agar avtomatik ishlab chiqarish qo'llanilmasa, unda asosiy tashkilot va uning har bir alohida bo'linmasi uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitobning alohida nusxasini yaratish kerak bo'ladi, unda bu sohada. Soliq organiga taqdim etilgan (kod) soliq organida tegishli ro'yxatdan o'tishni tanlang va tugma yordamida hisob-kitobni yarating To'ldirish.

6-NDFL hisobining muqova sahifasini qanday to'ldirish kerak

Qutidagi sarlavha sahifasining yuqori qismida nazorat punkti ro'yxatga olish sababining kodi tashkilot joylashgan joyda yoki alohida bo'linma joylashgan joyda tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyida ko'rsatiladi (4-rasm). Dalada TIN ko'rsatilgan identifikatsiya raqami soliq agenti.

Odatiy bo'lib, birlamchi hisob-kitob 6-NDFL shaklida amalga oshiriladi, ya'ni. birinchi marta hisobot davri uchun taqdim etilgan, shuning uchun sohada Tuzatish raqami kod ko'rsatilgan 0 .

Maydonlar Taqdim etish muddati (kod) Va Soliq davri (yil) hisoblashni to‘ldirish tartibiga 1-ilovaga muvofiq boshlang‘ich shaklda ko‘rsatilgan muddat qiymati va davrlar belgilari bo‘yicha avtomatik tarzda to‘ldiriladi. 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitoblar uchun "31" qiymati kiritiladi.

Dalada Soliq organiga taqdim etilgan (kod) tashkilot yoki alohida bo'linma ro'yxatdan o'tgan soliq organining to'rt xonali kodini va hisobotlarni taqdim etishni ko'rsating.

Maydon Joylashuv bo'yicha (ro'yxatdan o'tish) (kod) soliq agenti tomonidan hisob-kitob taqdim etilgan joyning kodi ko'rsatilgan (6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni to'ldirish tartibiga 2-ilovaga muvofiq).

Huquqiy voris tomonidan hisob-kitobni tayyorlashda sohada Qayta tashkil etish (tugatish) shakli (kod) qayta tashkil etish (tugatish) kodi hisob-kitobni to'ldirish tartibiga 4-ilovaga muvofiq va maydonda ko'rsatiladi. Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN/KPP- qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN va KPP.

Dalada OKTMO kodi hududida tashkilot yoki tashkilotning alohida bo'linmasi joylashgan munitsipalitetning OKTMO kodi ko'rsatilgan.

Dasturda ma'lumotnomada OKATO, INN, KPP va soliq organi kodi kabi ma'lumotlar alohida balansga ajratilgan tashkilotlar va ularning alohida bo'linmalari uchun ko'rsatilgan. Tashkilotlar(bob Sozlamalar – Tashkilotlar). Tashkilotlarning tarkibiy bo'linmalari uchun (alohida balansga ajratilmagan) ma'lumotnomada ko'rsatilgan. Bo'limlar(bob Sozlamalar – Bo'limlar).

Qolgan ko'rsatkichlar (soliq agentining nomi, telefon raqami, ma'lumotlarning to'g'riligi va to'liqligini tasdiqlovchi to'liq nomi) ma'lumotnomadagi ma'lumotlar asosida to'ldiriladi. Tashkilotlar.

Agar soliq agenti to'g'risidagi har qanday ma'lumotga ega bo'lgan katakchalar to'ldirilmagan bo'lsa va ularni qo'lda to'ldirish mumkin bo'lmasa (sariq rang bilan belgilanmagan), bu ma'lumot bazasiga tegishli ma'lumotlar kiritilmaganligini anglatadi. Bunday holda siz kerakli ma'lumotlarni kiritishingiz kerak va keyin tugmani bosing Yangilash(tugmasi Ko'proq – Yangilash).

Dalada Imzo sanasi Hisobot imzolangan sana ko'rsatilgan (sukut bo'yicha, bu kompyuterning joriy sanasi).

Eslatma! Sarlavha sahifasida ko'rsatilgan imzo sanasi 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni avtomatik ravishda to'ldirishga, ya'ni 1-bo'limning 080-qatorini to'ldirishga ta'sir qiladi. 080-qator "Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi" ga muvofiq to'ldiriladi. imzolangan hisobot sanasida aniqlangan dastur hisob ma'lumotlari.

6-NDFL hisob-kitobining 1-bo'limini to'ldirish

1-bo'limda barcha jismoniy shaxslar uchun umumlashtirilgan hisoblangan daromadlar, hisoblangan va ushlab qolingan soliq summalari ko'rsatilgan. jami jami tegishli bo'yicha soliq davri boshidan boshlab soliq stavkasi.

Agar soliq agenti turli stavkalar bo'yicha soliqqa tortilgan soliq davrida jismoniy shaxslarga daromad to'lagan bo'lsa, unda 1-bo'lim har bir soliq stavkasi bo'yicha (bizning misolimizda bo'lgani kabi) to'ldiriladi (060-090 qatorlardan tashqari) (5-rasm).

1-bo'limda:

010 qatorida– soliq summalari hisoblangan soliq stavkasi;
020 qatorida- 6-NDFL to'ldirilgan barcha jismoniy shaxslar uchun hisoblangan daromadning umumiy miqdori (shu jumladan soliq). Shaxsiy daromad solig'i to'liq va qisman to'lanadigan hisoblangan daromad summalari ko'rsatilgan. Ushbu qatorda soliqqa tortilmaydigan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi) ko'rsatilmagan (bunday daromadga, masalan, tug'ruq va tug'ish nafaqalari va boshqalar kiradi);
030 qatorida- taqdim etilgan umumiy miqdor soliq imtiyozlari, soliqqa tortiladigan daromadlarni kamaytirish (shu jumladan kasbiy, standart, mulkiy, ijtimoiy, daromad) (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11/387@ buyrug'iga 2-ilova);
040 qatorida– hisoblangan shaxsiy daromad solig‘ining umumiy summasi;
025-qatorda– dividendlar shaklida hisoblangan daromadlarning umumiy miqdori;
045-qatorda– dividendlar ko‘rinishidagi daromadlar bo‘yicha hisoblangan shaxsiy daromad solig‘ining umumiy summasi;
050 qatorida- hisoblangan soliq summalari kamaytirilgan qat'iy belgilangan avans to'lovlarining umumiy miqdori.

020-045 qatorlar daromadning haqiqiy olingan sanasi bo'yicha soliq (hisobot) davri uchun ma'lumotlarni o'z ichiga oladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 1 avgustdagi BS-4-11/13984-sonli xatidagi 12-savolga javob) @). Masalan, ish haqi ko'rinishidagi daromadning haqiqiy olingan sanasi (daromad kodi 2000, 2530) daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni; ta'til to'lovlari va nafaqalar uchun - to'lov sanasi. Daromadning haqiqiy olingan sanasidan kelib chiqib, soliq davrining oyi va tegishli daromad kiritilishi kerak bo'lgan soliq davri aniqlanadi (2-NDFL shaklidagi sertifikatlar uchun). Misol uchun, 2018 yil iyun oyida hisoblangan, ammo 2018 yil iyul oyida to'langan vaqtinchalik nogironlik nafaqasi 2018 yilning 9 oyi uchun hisob-kitobning 1-bo'limida aks ettiriladi. Ushbu imtiyoz 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitobga kiritilmaydi. Ushbu daromad uchun haqiqiy olingan kundan boshlab to'lov sanasi hisoblanadi.

Shaklda. 5 35% soliq stavkasi bo'yicha, daromad shaklda aks ettiriladi moddiy manfaat qarz mablag'laridan foydalanish bo'yicha jamg'armalardan. 35% stavkada soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi. Shuning uchun 020-satrda hisoblangan daromad summasi, 040-satrda esa hisoblangan soliq summasi koʻrsatiladi.

1-bo'limda siz 010 – 050 qatorlar blokini mustaqil ravishda qo'shishingiz yoki o'chirishingiz mumkin. Yangi blok qo'shish uchun havolani bosing. 010-050 qatorlarni qo'shing, uni o'chirish uchun 010-chiziq yaqinida joylashgan qizil xochni bosing. Bundan tashqari, ikki tomonlama soliqqa tortish bo'yicha kelishuv asosida (5% yoki 10%) stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadni qo'lda ko'rsatish mumkin (8-rasm).

Barcha soliq stavkalari bo'yicha jami summalar 060 - 090 qatorlarda ko'rsatilgan:

060 qatorida– hisobot davrida soliq solinadigan daromad olgan jismoniy shaxslarning umumiy soni. Bunda bir davr mobaynida turli shartnomalar bo‘yicha yoki turli soliq stavkalari bo‘yicha daromad olgan jismoniy shaxs bir shaxs sifatida hisobga olinadi;
070 qatorida– ushlab qolingan soliqning umumiy summasi IN hisobot davri. Ya'ni, qaysi hisobot davrida soliq ushlab qolingan bo'lsa va daromad to'langanda soliq har doim ushlab turiladi, u bunday davr uchun hisob-kitobga kiritiladi. Misol uchun, 2018 yil iyun oyidagi ish haqi 2018 yil iyul oyida to'langan. Bu holda soliqni ushlab qolish sanasi 2018 yil 9 oylik hisobot davriga to'g'ri keladi. Shu sababli, ushlab qolingan soliq summasi 2018 yilning 9 oyi uchun hisob-kitobning 1-bo'limining 070-qatorida aks ettiriladi. Agar 2018 yil iyun oyi uchun ish haqi iyun oyida to'langan bo'lsa, u holda ushbu to'lovdan ushlab qolingan soliq 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitobning 070-qatoriga kiritiladi;
080 qatorida- ushbu moddaning 5-bandi qoidalarini hisobga olgan holda soliq davri boshidan boshlab hisoblangan soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasi. 226 va San'atning 14-bandi. 226.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Dasturda ushlanmagan soliq summasi hisobotning sarlavha sahifasida ko'rsatilgan imzolangan sanadan boshlab aniqlanadi. Masalan, 2018 yil iyun oyi uchun ish haqi 07.05.2018 yilda to'langan. Iyul oyida ushlab qolingan soliq summasi 2018 yilning birinchi yarim yilligi uchun hisob-kitobning 080-qatorida aks ettirilmasligini ta'minlash uchun hisobot imzolangan sana 07/05/2018 dan erta bo'lmasligi kerak. Ushbu satr soliq agenti tomonidan jismoniy shaxslar tomonidan boshqa daromadlar to'lanmagan taqdirda natura va moddiy manfaatlar ko'rinishida olingan daromadlardan ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasini aks ettiradi. naqd pulda(5-savollarga javoblar va Rossiya Federal Soliq Xizmatining 01.08.2016 yildagi BS-4-11/13984@-sonli xatida);
090 qatorida- moddaga muvofiq soliq agenti tomonidan soliq to'lovchilarga qaytarilgan soliqning umumiy summasi. 231 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Hisobotda, kerak bo'lganda, tugma yordamida hujayradagi ma'lumotlarning shifrini ochishingiz mumkin Deshifrlash.

Misol

2018 yilning birinchi yarmida "Tikuv fabrikasi plyus" MChJ tashkilotining xodimlari 4 291 417,32 rubl miqdorida daromad oldilar, shundan:

4 290 366,04 rubl – jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i 13% stavkada olinadigan daromad;
1051,28 rubl – 35% stavkada jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i to‘lanadigan moddiy manfaatlar ko‘rinishidagi daromadlar.

1-bo'limda hisob-kitobni avtomatik ravishda to'ldirishda 010-050 qatorlarning ikkita bloki to'ldiriladi: 13% stavkada alohida va 35% stavkada alohida (5-rasm). Hisobotdan foydalanib, siz daromad va hisoblangan shaxsiy daromad solig'i to'g'risida hisobotni dasturda haqiqiy daromad olingan sanani tanlagan holda olishingiz mumkin. "Xulosa" sertifikati 2-NDFL(bob Soliqlar va yig'imlar–Soliq va badallar bo'yicha hisobotlar) (6-rasm). Hisobotdan foydalanib, davr uchun ushlab qolingan soliqning umumiy miqdorini olish mumkin Tekshirish sek. 2 6-NDFL(7-rasm).

6-NDFL hisobining 2-bo'limi

Eslatma! 2-bo'lim tugallandi soliq to'lash muddati bo'yicha: ushlab qolingan soliqni o'tkazish davri qaysi hisobot choragiga to'g'ri keladi (120-satr), operatsiya bunday davr uchun hisob-kitobga kiritilishi kerak.

Например, заработная плата за июнь 2018 года выплачена в последний рабочий день месяца (29.06.2018), срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 02.07.2018 (так как 30 июня и 1 июля – Dam olish kunlari). Bunday vaziyatda iyun oyi uchun ish haqi 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitobning 1-bo'limida va 2018 yilning 9 oyi uchun hisob-kitobning 2-bo'limida aks ettiriladi. Ish haqi 2018 yil yarim yilligi uchun hisob-kitobning 2-bo'limiga kiritilmaydi, chunki soliqni to'lash muddati boshqa hisobot davriga to'g'ri keladi (Federal Soliq xizmatining 08.09.2016 yildagi GD-4-sonli xatlari). 11/14507, 24.10.2016 No BS-4-11/2012).

Yoki, masalan, vaqtinchalik nogironlik nafaqalari 2018 yil may oyida hisoblab chiqilgan va may oyidagi ish haqi bilan birga to'langan - 06/05/2018. Foyda miqdori bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati to'lov amalga oshirilgan oyning oxirgi kuni, ya'ni. 30.06.2018. Bu dam olish kuni bo'lgani uchun transfer muddati 07.02.2018 ga ko'chirildi. Binobarin, ushbu operatsiya 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitobning 2-bo'limida aks ettirilmagan. 2018 yilning 9 oyi uchun 2-bo'limda aks ettiriladi. Biroq, ushbu operatsiyadan daromad olish sanasi 06/05/2018 bo'lganligi sababli, u 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitobning 1-bo'limiga to'g'ri keladi.

Narsadagi daromad, soliq ushlanmagan bo'lsa, daromad olingan sana bo'yicha 2-bo'limda aks ettiriladi.

2-bo'limda ko'rsatilgan (9-rasm):

100-qatorda– 130-satrda aks ettirilgan daromadning haqiqiy olingan sanasi. Satr San'at qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi (jadvalga qarang). Masalan, ish haqini haqiqiy qabul qilish sanasi oyning oxirgi kuni, uchun moliyaviy yordam- to'lov sanasi.

Dasturda:

ish haqi ko'rinishidagi daromadlar uchun (daromad kodlari 2000 , 2530 ) daromad olish sanasi aniqlanadi daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni sifatida(yoki agar xodim ishdan bo'shatilgan bo'lsa, ishdan bo'shatilgan sana);
boshqa daromadlar uchun daromadni olish sanasi belgilanadi to'lov sanasi bo'yicha daromad to'lov hujjatida ko'rsatilgan ( Bankka bayonot, Kassa apparati uchun ko'chirma, Distribyutor orqali bayonot, Hisob-kitoblar bo'yicha ko'chirma) (10-rasm).

Qarz (kredit) mablag'larini olishda foizlar bo'yicha jamg'armalardan olingan moddiy manfaatlar ko'rinishidagi daromadlar olinganda, daromadlar haqiqiy olingan sana qarz (kredit) mablag'lari olingan davrdagi har oyning oxirgi kuni deb e'tirof etiladi. taqdim etilgan. Dasturda kreditni toʻlash uchun ushlab qolinadigan summani, qarz (kredit) mablagʻlarini olishda foizlarni jamgʻarishdan olingan moddiy manfaat va moddiy manfaatdan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻini hisoblash hujjat (tab. Kreditlar). Moddiy manfaatlar shaklida daromad olish sanasi hujjat hisoblangan oyning oxirgi kuni sifatida belgilanadi. Ish haqi va badallarni hisoblash.

Ish haqi tizimiga kiritilgan oylik bonus ko'rinishidagi daromadni haqiqiy qabul qilish sanasi hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi (Federal soliq xizmatining 10.10.2017 yildagi GD-sonli xatlariga qarang). -4-11/20374@, 14.09.2017 y. BS -4-11/18391-son, Moliya vazirligi 2017 yil 29 sentyabrdagi 03-04-07/63400-son). Bunday bonus uchun daromad turiga mos keladigan kod 2002. Buning uchun dasturda siz 2002 daromad kodi uchun katakchani belgilashingiz kerak. Ish haqiga to'g'ri keladi, va hisoblash turi shaklida daromad toifasini tanlang - Ish haqi. Agar siz daromad toifasini tanlasangiz - Mehnatdan olingan boshqa daromadlar, daromadni olish sanasi oxir-oqibat mukofotni to'lash sanasiga nisbatan hisoblanadi.

Shaklda shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda daromadning haqiqiy olingan sanasi sayohat xarajatlari(cheklovdan yuqori kunlik, tasdiqlanmagan xarajatlar) xodim ish safaridan qaytganidan keyin avans hisoboti tasdiqlangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi.

110-qatorda– 130-satrda aks ettirilgan haqiqatda olingan daromad summasidan soliq ushlab qolingan sana. Satr moddaning 4-bandi qoidalarini hisobga olgan holda to‘ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi va San'atning 7-bandi. 226.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Soliqni ushlab qolish sanasi haqiqiy to'lov sanasi hisoblanadi.

Dasturda daromad to'lovi hujjatlarini joylashtirishda soliq ushlab qolinadi - Bankka bayonot, Kassa apparati uchun ko'chirma, Distribyutor orqali bayonot, Hisob-kitoblar bo'yicha ko'chirma. Ish haqini to'lash to'g'risidagi hujjatni to'ldirishda ushlab qolingan soliq summasi avtomatik tarzda hisoblanadi va jadval bo'limida alohida ustunda aks ettiriladi. Buxgalteriya hisobida soliqni ushlab qolish sanasi sohada ko'rsatilgan sana bilan aks ettiriladi To'lov sanasi(10-rasm).

Solig'ini ushlab qolishda, shuningdek, xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlarini hisobga olish mumkin chet el fuqarolari yoki Rossiya Federatsiyasi hududida vaqtincha bo'lgan, patent asosida Rossiya Federatsiyasida yollanma mehnat faoliyatini amalga oshiruvchi "vizasiz" mamlakatlardan fuqaroligi bo'lmagan shaxslar.

120-qatorda- soliq summasi o'tkazilishi kerak bo'lgan sana. 120-qator San'atning 6-bandi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi va San'atning 9-bandi. 226.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Masalan, agar bu vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa (shu jumladan kasal bolaga g'amxo'rlik qilish uchun nafaqa), ta'til to'lovi bo'lsa, o'tkazish muddati bunday daromad to'langan oyning oxirigacha. Boshqa barcha daromadlar, shu jumladan ish haqi, soliq ushlab qolingandan keyingi kun. Agar soliqni to'lash muddati dam olish kuniga to'g'ri kelsa, u keyingi ish kuniga qoldiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi) (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 16 maydagi BS-sonli xati). -4-11/8568@). Shunday qilib, chiziq soliqni o'tkazishning haqiqiy sanasini aks ettirmaydi, lekin soliqni o'tkazish muddatini aks ettiradi, bu shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan daromadga bog'liq. Dasturda ushlab qolingan soliqni ro'yxatdan o'tkazishda soliqni o'tkazish muddati avtomatik ravishda belgilanadi.

Nazorat nisbatlariga ko'ra hisob-kitob shaklining ko'rsatkichlari (Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 martdagi BS-4-11/3852@ maktubi) 120-qator 140-satrdan shaxsiy daromad solig'i summasini haqiqiy to'lash sanasi bilan tasdiqlanadi. soliq agenti shaxsiy daromad solig'i to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlar asosida soliq organi tomonidan yuritiladigan byudjet hisob-kitob kartasi (KRSB NA). Bundan tashqari, tasdiqlanadigan miqdor emas, balki sana.

Agar 120-qatordagi sana 140-satr bo'yicha jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasini to'lash sanasidan kam bo'lsa, unda ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasini o'tkazish muddati buzilgan bo'lishi mumkin. Tashkilot jarimalar va jarimalarni to'lashi kerak bo'ladi o'z vaqtida o'tkazilmagan soliq Dasturda soliq to'lash muddatlari buzilishini tahlil qilish uchun hisobotdan foydalanishingiz mumkin Shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatini nazorat qilish(bob).

Hisobotda ushlab qolingan soliq summalari ushlab qolingan sanada emas, balki o'tkazish muddati bo'yicha ko'rsatiladi. Bu sizga o'xshash ko'rinishda hisobot yaratish imkonini beradi balanslar varaqasi, va ijobiy qoldiq to'lovni kechiktirishni anglatadi.

130-qatorda– 100-satrda ko‘rsatilgan sanada amalda olingan daromadning umumlashtirilgan summasi (ushlab qo‘yilgan soliq, soliq chegirmalari summasini olib tashlamagan holda). Faqat shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan to'lov deklaratsiyasidagi summalar emas, balki xodimlarning barcha daromadlari, shu jumladan avans to'lovi va ushlab qolingan summalar ham kiritilgan. Bu qator EMAS hisob-kitob shakli ko'rsatkichlarining nazorat nisbatlariga kiritilgan (Federal soliq xizmatining 2016 yil 10 martdagi BS-4-11/3852@ maktubi), ya'ni. chiziq hech narsaga qarshi tekshirilmaydi, bu ma'lumot uchun;
140-qatorda– 110-satrda ko‘rsatilgan sanada ushlab qolingan soliqning umumlashtirilgan summasi. Satrda soliq agenti tomonidan qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i summasini qaytarish hisobga olinmagan holda soliq summasi ko'rsatiladi.

Tashkilot xodimi bo'lmagan shaxslarga daromad to'lashi mumkin. Xususan, daromad tashkilotning sobiq xodimlari va aktsiyadorlariga (birgalikda egalariga) to'lanishi mumkin. Bunday hollarda tashkilot shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, ushlab qolish va o'tkazish majburiyatiga ega bo'lishi mumkin. Boshqa daromadlar summalarini to'g'ridan-to'g'ri to'lash dasturda qayd etilmagan, faqat daromad miqdori, hisoblangan, ushlab qolingan va ro'yxatga olingan shaxsiy daromad solig'i hisobot uchun.

Bunday daromadlarni qayd etadigan hujjatlarni rasmiylashtirishda ( Sobiq xodimlarga to'lov, Boshqa daromadlarni ro'yxatdan o'tkazish, Dividendlar), hisoblangan, ushlab qolingan va o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i summalari darhol qayd etiladi. Daromadning amalda olingan sanasi, shuningdek soliq ushlab qolingan sana hujjatda ko'rsatilgan to'lov sanasi hisoblanadi.

Bir vaqtning o'zida uchta sana to'g'ri keladigan haqiqatda olingan daromad va ushbu daromaddan ushlab qolingan soliq to'g'risidagi ma'lumotlar (daromadning haqiqiy olingan sanasi, soliqni ushlab qolish sanasi va soliqni o'tkazish muddati) umumlashtiriladi va bitta blokda ko'rsatiladi. satrlarning 100 - 140. Agar kamida bittasi sanalarga mos kelmasa, undan ushlab qolingan daromad va soliq alohida aks ettiriladi, ya'ni. ular uchun alohida blok 100–140 qatorlar to'ldiriladi.Masalan, moddiy yordam va vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari o'sha kuni to'langan. 110-140-qatorlar moliyaviy yordam uchun alohida va imtiyozlar uchun alohida to'ldiriladi, chunki bu turdagi daromadlar soliq to'lash muddati har xil.

2-bo'limda siz 100 - 140 qatorlar blokini mustaqil ravishda qo'shishingiz yoki o'chirishingiz mumkin. Yangi blok qo'shish uchun havolani bosing. 100-140 qatorlarni qo'shing, uni o'chirish uchun 100-qator yaqinida joylashgan qizil xochni bosing.

Hisobot yordamida dasturda Tekshirish sek. 2 6-NDFL(bob Soliqlar va badallar - Soliqlar va badallar bo'yicha hisobotlar) hosil qilingan hisob-kitobning 2-qismini to'ldirishning to'g'riligini tekshirishingiz mumkin, masalan, davr uchun ushlab qolingan soliq to'g'risidagi ma'lumotlar (11-rasm). Hisobot buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini 2-bo'lim bilan taqqoslaydi va soliqni to'lash muddatlarini nazorat qiladi.

Foydalanuvchilarning iltimosiga binoan bo'limga 130 va 140-qatorlar ko'rsatkichlarining umumiy summalarini ko'rsatadigan ma'lumotnoma maydonlari qo'shildi.

Daromad turi	Daromadning haqiqiy olingan sanasi	Soliqni ushlab qolish sanasi	Soliq to'lash muddati
Ish haqi shaklidagi daromad	ga muvofiq bajarilgan mehnat majburiyatlari uchun daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni mehnat shartnomasi(shartnoma)	Haqiqiy to'lov kuni
Naqd pulda daromad olishda (masalan, ta'til to'lovlari, nafaqalar va boshqalar).	Daromadni to'lash kuni, shu jumladan daromadlarni soliq to'lovchining bank hisob raqamlariga yoki uning nomidan uchinchi shaxslarning hisob raqamlariga o'tkazish.	Haqiqiy to'lov kuni	Daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay. Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa (shu jumladan bemor bolani parvarish qilish bo'yicha nafaqa) va ta'til to'lovi shaklida daromad to'lashda. soliq agentlari hisoblangan va ushlab qolingan soliq summalarini bunday to‘lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o‘tkazishlari shart.
Narsadagi daromad	Daromadlarni natura shaklida o'tkazish kuni
Kalendar oyining oxirigacha ishdan bo'shatilgan taqdirda ish haqi ko'rinishidagi daromad	Daromad hisoblangan oxirgi ish kuni	Haqiqiy to'lov kuni (ya'ni ishdan bo'shatilgan kun)	Daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay
Moddiy foyda	Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni), sotib olish kuni qimmatli qog'ozlar. Agar sotib olingan qimmatli qog‘ozlar bo‘yicha to‘lov ushbu qimmatli qog‘ozlarga bo‘lgan mulk huquqi soliq to‘lovchiga o‘tgandan keyin amalga oshirilsa, daromadning amalda olingan sanasi sotib olingan qimmatli qog‘ozlar qiymatini to‘lash uchun tegishli to‘lov amalga oshirilgan kun sifatida belgilanadi; Qarz (kredit) mablag'lari taqdim etilgan davrda har oyning oxirgi kuni - foizlar bo'yicha jamg'armadan olingan daromadlarga nisbatan.	Shaxsiy daromad solig'i ushlab turilishi mumkin bo'lgan eng yaqin daromadning haqiqiy to'langan kuni. Hisoblangan soliq summasi soliq agenti tomonidan soliq agenti tomonidan to'lovchiga naqd pulda to'langan har qanday daromaddan ushlab qolinadi. Bunda ushlab qolingan soliq summasi naqd pulda to‘langan daromad summasining 50 foizidan oshmasligi kerak.	Shaxsiy daromad solig'i ushlanishi mumkin bo'lgan daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay
Sayohat nafaqalari (chegaradan oshgan kunlik nafaqalar, tasdiqlanmagan xarajatlar)	Xodim ish safaridan qaytganidan keyin avans hisoboti tasdiqlangan oyning oxirgi kuni	Shaxsiy daromad solig'i ushlab turilishi mumkin bo'lgan eng yaqin daromadning haqiqiy to'langan kuni	Shaxsiy daromad solig'i ushlanishi mumkin bo'lgan daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay
Boshqa daromadlar	Qarshi bir xil da'volarni hisobga olish kuni Hisobdan chiqarish kuni belgilangan tartibda tashkilot balansidan umidsiz qarz	Qarshi bir xil da'volarni hisobga olish kuni. Hisoblash uchun bir tomonning bayonoti kifoya qiladi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 410-moddasi). Shaxsiy daromad solig'i ushlab turilishi mumkin bo'lgan eng yaqin daromadning haqiqiy to'langan kuni	Shu kabi qarshi da'volar hisob-kitob qilingan kundan keyingi kundan kechiktirmay Shaxsiy daromad solig'i ushlanishi mumkin bo'lgan daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay

6-NDFL hisob-kitobini soliq organiga "1C: ZUP 8" da taqdim etish (3-nashr).

6-NFDL hisobini tekshirish

6-NDFL hisobotini tayyorlagandan so'ng, uni yozib olish kerak.

6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni soliq organiga topshirishdan oldin uni xatolar uchun tekshirish tavsiya etiladi. Buning uchun tugmani ishlating Imtihon – Malumot nisbatlarini tekshiring. Tugmani bosgandan so'ng, indikatorlarning nazorat nisbatlarini tekshirish natijasi ko'rsatiladi. Nazorat koeffitsientlari bajarilsa, xatolik yo'qligini ko'rsatadigan xabar chiqariladi. Agar kerak bo'lsa, skanerlash natijalarini ko'rish uchun shaklni ochishingiz mumkin. Bunday holda, siz noto'g'ri bo'lgan ko'rsatkichlarning nazorat nisbatlarini yoki 6-NDFL hisobotida tekshirilgan ko'rsatkichlarning barcha nazorat nisbatlarini ko'rishingiz mumkin (belgini olib tashlash orqali) Faqat noto'g'ri munosabatlarni ko'rsating) (12-rasm).

Ko'rsatkichlarning kerakli nisbatini bosganingizda, transkript ko'rsatiladi - bu raqamlar qaerdan kelgan, ular qanday paydo bo'lgan va hokazo. Transkriptning o'zida ma'lum bir ko'rsatkichni bosganingizda, dastur avtomatik ravishda hisoblash shaklidagi ushbu ko'rsatkichga ishora qiladi. Bundan tashqari, hisobot sozlamalarida bo'lsa, chop etish va yuklashda nazorat nisbatlarini tekshirishingiz mumkin (tugma Ko'proq – Sozlamalar- xatcho'p General) katakchani belgilang Chop etish va tushirishda ko'rsatkichlar nisbatini tekshiring.

6-NFDL hisobini chop etish

Telekommunikatsiya kanallaridan foydalanmasdan (yoki foydalanmasdan) soliq organiga 6-NDFL shaklida hisob-kitoblarni taqdim etadigan tashkilotlar elektron almashinuv uchinchi tomon dasturlari), siz fayllarni o'tkazish uchun tayyorlashingiz kerak elektron formatda. 6-NDFL shaklidan foydalangan holda hisob-kitoblarni topshiradigan tashkilotlar qog'ozda, uni tayyorlashingiz kerak bosma shakl.

PDF417 ikki o'lchovli shtrix-kodi bilan 6-NDFL shakliga muvofiq bosilgan hisob-kitob shaklini yaratish uchun tugmani bosing. Muhr hisobot shaklining yuqori qismida joylashgan (13-rasm). Ikki o'lchovli PDF417 shtrix-kodi bilan tartibga solinadigan hisobotlarning mashinada o'qiladigan shakllarini chop etish uchun kompyuterda mashinada o'qiladigan shakllar va mashinada o'qiladigan shakl shablonlarini chop etish uchun yagona modul o'rnatilgan bo'lishi kerak. Chop etish modulini o'rnatish to'plami konfiguratsiyaga kiritilgan. Chop etish modulidan foydalanish zarurati tug'ilishi bilan u avtomatik ravishda o'rnatish uchun ishga tushiriladi. Mashinada o'qiladigan tartibga solinadigan hisobot shakllari uchun shablonlar konfiguratsiyaga kiritilgan va u bilan birga o'rnatiladi, shuning uchun shablonlarni alohida o'rnatishga hojat yo'q.

6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitob shakli, agar hisobot sozlamalarida (tugmachasi) bo'lsa, shtrix-kodsiz chop etilishi mumkin. Ko'proq – Sozlamalar- xatcho'p General) katakchani belgilang PDF417 shtrix-kodisiz chop etishga ruxsat bering. Ushbu sozlamani o'rnatgandan so'ng, tugmani bosing Muhr chop etish uchun mavjud bo'ladi PDF417 shtrix-kod shakli (tavsiya etiladi)(13-rasm) yoki PDF417 shtrix kodsiz shakl.

Ikkinchi variantni tanlaganingizda, dastur chop etish uchun yaratilgan (agar kerak bo'lsa) varaqlarni oldindan ko'rish va qo'shimcha tahrirlash uchun ekranda hisobot shaklini ko'rsatadi (14-rasm). Keyinchalik, hisobni chop etish uchun tugmani bosing Muhr. Bundan tashqari, ushbu hisobot shaklidan (oldindan ko'rish) siz 6-NDFL shakli bo'yicha tahrirlangan hisob-kitobni ko'rsatilgan katalogdagi fayllar sifatida PDF hujjat formatida (PDF), Microsoft Excel (XLS) yoki elektron jadval hujjat formatida (MXL) saqlashingiz mumkin. (tugmasini bosish orqali Saqlash).

6-NDFL hisobini elektron shaklda yuklash

Tartibga solingan hisobot, shuningdek, 6-NDFL shaklida hisob-kitobni Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan formatda elektron shaklda yuklab olish imkoniyatini beradi. Tugma yordamida avval hisobotni elektron topshirish formati talablariga muvofiqligini tekshirish tavsiya etiladi Imtihon – Yuklashni tekshiring(15-rasm). Ushbu tugmani bosgandan so'ng elektron hisobot yaratiladi. Hisobot ma'lumotlarida yuklashni yakunlashga to'sqinlik qiladigan xatolar aniqlansa, yuklash to'xtatiladi. Bunday holda, siz aniqlangan xatolarni tuzatishingiz va yuklashni takrorlashingiz kerak. Xatolar bo'ylab harakat qilish uchun ekranda avtomatik ravishda paydo bo'ladigan xato navigatsiya xizmati oynasidan foydalanish qulay.

Vakolatli operator orqali keyinchalik o'tkazish uchun 6-NDFL shaklida hisobni yuklab olish uchun tugmani bosishingiz kerak. Yukni tushirish va paydo bo'lgan oynada hisoblash faylini saqlashingiz kerak bo'lgan katalogni ko'rsating. Dastur avtomatik ravishda faylga nom beradi.

6-NDFL hisob-kitobini soliq organiga yuborish

Dasturlarda 1C tartibga solinadigan hisobotning quyi tizimini o'z ichiga olgan holda, to'g'ridan-to'g'ri dasturdan (elektron taqdimot fayliga oraliq yuklamasdan va uchinchi tomon dasturlaridan foydalanmasdan) 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni soliq organiga elektron shaklda yuborish imkonini beruvchi mexanizm joriy etildi. elektron raqamli imzo bilan (agar 1C-Reporting xizmati ulangan bo'lsa ").

Yuborishdan oldin hisobni to'ldirishning formati va mantiqiy nazoratini amalga oshirish tavsiya etiladi. Buning uchun tugmani bosing Imtihon – Internetda tekshiring(16-rasm). Hisob-kitobni to'g'ridan-to'g'ri dasturdan soliq organiga yuborish uchun tugmani bosing Yuborish.

Shunga ko'ra, agar jismoniy shaxslarga daromad to'lanmagan bo'lsa, unda soliq agentining majburiyati paydo bo'lmaydi va 6-NDFL shaklidagi hisob-kitoblar taqdim etilmaydi. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisoblangan oyning oxirgi kunida olingan deb hisoblanadigan ish haqi shaklidagi daromadlar uchun istisno qilinadi. Shuning uchun, hisoblangan ish haqi to'lanmagan taqdirda ham, 6-NDFL shaklini topshirish kerak.

6-NDFL: qachon topshirish kerak

Soliq agentlari 1-chorak, olti oy va 9 oy uchun Hisob-kitoblarni tegishli davrdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay, yil uchun esa keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay taqdim etishlari shart.

Hisoblash topshirilmagan yoki xato bilan topshirilgan bo'lsa

Agar soliq agenti hisob-kitobni o'z vaqtida taqdim qilmasa, u 6-NDFL shaklini taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki qisman oy uchun 1000 rubl miqdorida jarima shaklida javobgarlikka tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 1.2-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi).

Xatolarni o'z ichiga olgan hisob-kitoblarni taqdim etganlik uchun soliq agenti 500 rubl miqdorida jarima shaklida javobgarlikka tortilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi 1-bandi).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6-NDFL

Tadbirkorlar, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar 6-NDFLni topshiradimi? Javob yakka tartibdagi tadbirkorning ishchilari bor-yo'qligiga va yakka tartibdagi tadbirkor bu yil jismoniy shaxslarga daromad to'laganligiga bog'liq. Agar daromad to'langan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agenti bo'lishadi va umumiy tartibda 6-NDFL shaklini topshirishlari kerak.

2017 yilgi soliq davri uchun 6-NDFL shakli yangilangan versiyada taqdim etilgan. Ushbu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot shaklida nima o'zgarganligi, shuningdek, uni to'ldirishda yuzaga kelgan xatolar haqida o'qing.

Yangilangan 6‑NDFL shakli kuchga kirgan sanasi.

Yaqinda Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 17 yanvardagi MMV-7-11 / 18@-son buyrug'i imzolandi. Hujjat 2016 yildan beri asl shaklida amalda bo'lgan 6‑NDFL shakliga o'zgartirishlar kiritadi.

6‑NDFL shakliga o'zgarishlar.

ga kiritilgan o'zgartirishlar sarlavha sahifasi, to'ldirish va topshirish tartibi, shuningdek, 6-NDFL shaklini topshirish formati. 1-"Umumlashtirilgan ko'rsatkichlar" va 2-bo'limlar "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining haqiqiy olingan va ushlab qolingan sanalari va summalari" o'zgarishsiz qoldi.

Sarlavha sahifasi.

6-NDFL shaklining sarlavha sahifasi shunchaki o'zgartirildi, balki yangi versiya bilan almashtirildi. 6-NDFL shaklining joriy nashri bilan taqqoslaganda, sarlavha sahifasiga quyidagi o'zgartirishlar kiritildi:

shtrix kodi 15201027 shtrix kodi 15202024 bilan almashtirildi;
eng yirik soliq to'lovchilar bo'lgan tashkilotlar uchun tashkilot joylashgan joyda TIN va KPP Rossiya tashkilotining joylashgan joyidagi soliq organida ro'yxatdan o'tganligi to'g'risidagi guvohnomaga muvofiq ko'rsatiladi (KPP ning 5 va 6-toifalari - 01);
tashkilotni qayta tashkil etish yoki tugatish uchun rekvizitlar kiritilgan;
boshqa aniqlovchi tuzatishlar kiritildi.

Tashkilotni qayta tashkil etish yoki tugatish to'g'risida quyidagi maydonlar kiritiladi:

“Qayta tashkil etish (tugatish) shakli (kod)”;
"Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN/KPP."

Voris tashkilot o'zining joylashgan joyidagi soliq organiga (eng yirik soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan joyda) oxirgi topshirish davri uchun 6-NDFL shaklini va qayta tashkil etilgan tashkilot uchun yangilangan to'lovlarni (boshqa yuridik shaxs bilan qo'shilish, qo'shilish shaklida) taqdim etadi. bir nechta yuridik shaxslar, yuridik shaxsning bo‘linmasi).shaxslar, bir yuridik shaxsni boshqasiga aylantirilganda) titul sahifasida (001-bet) “joylashgan (buxgalteriya hisobi) bo‘yicha (kod)” rekvizitlari bo‘yicha 215 yoki 216 kodlari, va yuqori qismida - voris tashkilotning TIN va KPP. "Soliq agenti" qatorida qayta tashkil etilgan tashkilot yoki qayta tashkil etilgan tashkilotning alohida bo'linmasining nomi aks ettiriladi.

"Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN/KPP" qatorida qayta tashkil etishdan oldin tashkilotga berilgan TIN va KPP qayd etiladi. soliq organi uning joylashgan joyida (eng yirik soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan joyda) yoki qayta tashkil etilayotgan tashkilotning alohida bo'linmalari joylashgan joyda.

Tashkilotni (alohida bo'linmani) qayta tashkil etish va tugatish shakllarining kodlari 6-NDFL shaklini to'ldirish tartibiga 4-ilovada keltirilgan.

Agar soliq organiga taqdim etilgan to'lov qayta tashkil etilgan tashkilot uchun to'lov bo'lmasa, "qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP" qatorida chiziqlar ko'rsatiladi.

Shuni ta'kidlaymizki, San'atning 3.5-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 55-moddasi, tashkilotni tugatish yoki qayta tashkil etish yo'li bilan tugatilganda (jismoniy shaxs tomonidan faoliyatni tugatish). yakka tartibdagi tadbirkor) bunday tashkilot (bunday yakka tartibdagi tadbirkor) uchun oxirgi soliq (hisoblash) davri kalendar yilining boshidan to kungacha bo'lgan vaqt davri hisoblanadi. davlat ro'yxatidan o'tkazish tashkilotning tugatilishi yoki qayta tashkil etilishi natijasida tugatilishi (jismoniy shaxsni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida davlat ro'yxatidan o'tkazishning amal qilishini yo'qotish).

Yuqorida aytilganlar bilan bog'liq holda, tugatish (qayta tashkil etish) tugagunga qadar tashkilot ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga 6-NDFL shaklida yil boshidan to'g'ridan-to'g'ri ro'yxatdan o'tgan kungacha bo'lgan davr uchun hisob-kitobni taqdim etadi. tashkilotni tugatish (qayta tashkil etish) tugallangan.

Huquqiy vorisi tomonidan qayta tashkil etilgan tashkilot uchun 6-NDFL shaklidagi to'lovni taqdim etish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining amaldagi tahririda nazarda tutilmagan (Moskva uchun Federal Soliq xizmatining 2018 yil 10 yanvardagi № 28-sonli xati). 13‑11/001299@).

Lekin Federal qonun 2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-son san'at. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi maxsus norma bilan to'ldiriladi - 5-modda. Qayta tashkil etilgan (qayta tashkil etilgan) tashkilot tomonidan (qayta tashkil etish shaklidan qat'i nazar) qayta tashkil etish tugaguniga qadar nazarda tutilgan majburiyatlarni bajarmagan taqdirda. ushbu maqolada San'atning 2 va 4-bandlarida nazarda tutilgan ma'lumotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi huquqiy voris (lar) tomonidan ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga taqdim etilishi kerak.

Agar bir nechta huquqiy vorislar mavjud bo'lsa, huquqiy vorislarning har birining ushbu moddada nazarda tutilgan majburiyatlarni bajarish majburiyati. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi asosida belgilanadi topshirish dalolatnomasi yoki ajratish balansi.

Yangi normalar Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi va yangilangan 6-NDFL shaklida amalga oshiriladi.

Yangi kodlar.

6-NDFL shaklini to'ldirish namunasiga "Soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalari bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etish joylari kodi" 2-ilovaga o'zgartirishlar kiritildi.

Birinchidan, 212-kod - "Rossiya tashkilotini ro'yxatdan o'tkazish joyida" - olib tashlandi.

Ikkinchidan, quyidagi yangi kodlar kiritildi (jadvalga qarang):

4-ilova “Tashkilotni (alohida bo‘linmani) qayta tashkil etish va tugatish shakllarining kodlari” kiritildi (jadvalga qarang):

Hatolar ustida ishlash.

6-NDFL shakli joriy etilgandan beri soliq agentlarida uni to'ldirish bo'yicha ko'plab savollar paydo bo'ldi. Bu borada ko'plab xatolarga yo'l qo'yildi. Federal Soliq xizmati 6-NDFL shaklida (2017 yil 1 noyabrdagi GD-4-11 / 22216@-sonli xat) hisob-kitoblarni to'ldirish va topshirish nuqtai nazaridan qonunbuzarliklarni umumlashtirdi. Soliq agentlariga 2017 yil uchun 6-NDFL shaklini to'g'ri to'ldirishga yordam berish uchun biz soliq agentlari tomonidan qilingan va soliq organlari tomonidan aniqlangan xatolar haqida umumiy ma'lumotni taqdim etamiz va eng muhimi, uni qanday qilib to'g'ri to'ldirish kerakligini aytib beramiz.

Soliq xodimlari huquqbuzarliklarning quyidagi sabablarini ko'rsatadilar:

rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalariga rioya qilmaslik;
6-NDFL shaklida hisob-kitobni to'ldirish tartibiga rioya qilmaslik;
hisoblash ko'rsatkichlarining nazorat nisbatlariga rioya qilmaslik;
federal soliq xizmatining tushuntirishlariga rioya qilmaslik;
hisobotlarni to'ldirishda xatolar.

Yuqoridagi barcha huquqbuzarliklar sodir etilganlik xususiyatiga ko‘ra guruhlarga bo‘linadi.

Tashkiliy buzilishlar.

Tashkiliy qoidabuzarliklar qatoriga 6-NDFL shaklini topshirish muddatlariga rioya qilmaslik, topshirish usuli, alohida bo'linma joylashgan joyda bo'lmagan taqdirda hisob-kitoblarni taqdim etish va boshqalar kiradi.

6-NDFL shaklini topshirish muddatini buzish. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, hisobot berish muddatini buzish hali ham mavjud. Eslatib o'tamiz, birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy uchun 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob soliq organiga tegishli davrdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay, yil uchun - apreldan kechiktirmay taqdim etiladi. O'tgan soliq davridan keyingi yilning 1-bandi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).

6-NDFL shaklini topshirish muddatini buzish 1000 rubl miqdorida jarima shaklida javobgarlikka tortiladi. har bir to'liq va qisman oy uchun, hisob-kitobni topshirish uchun belgilangan kundan boshlab (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1.2-bandi).

Bundan tashqari, bunday hisob-kitobni taqdim etish uchun belgilangan muddat tugaganidan keyin o'n kun ichida 6-NDFL shaklida hisob-kitob taqdim etilmagan taqdirda, soliq organining rahbari (rahbar o'rinbosari) operatsiyalarni to'xtatib turish to'g'risida qaror qabul qiladi. soliq agentining bank hisobvaraqlari va elektron o'tkazmalari bo'yicha. Pul(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3.2-bandi).

6-NDFL shaklini elektron shaklda emas, balki qog'ozda topshirish. Soliq agenti, agar soliq davrida daromad olgan jismoniy shaxslar soni 25 kishidan ortiq bo'lsa, soliq organiga 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobni telekommunikatsiya kanallari orqali elektron shaklda taqdim etishi shart (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 230-moddasi 2-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Bu qoida alohida birliklar uchun ham amal qiladi. Ushbu tartib buzilgan taqdirda, soliq agenti 200 rubl miqdorida jarima to'laydi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119.1-moddasi).

Tekshirish punkti va OKTMOni to'ldirishda xatolar. Hisob-kitoblar va shaxsiy daromad solig'i to'lovlaridagi OKTMO kodlari o'rtasidagi nomuvofiqliklar asossiz ortiqcha to'lovlar va qarzlarning paydo bo'lishiga olib keladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 7-bandi).

Agar 6-NDFL shaklida hisob-kitobni to'ldirishda soliq agenti nazorat punkti yoki OKTMOni ko'rsatishda xatolikka yo'l qo'ygan bo'lsa, bu fakt aniqlangandan keyin soliq agenti 6-NDFL shaklidagi ikkita hisob-kitobni soliqqa topshirishi kerak. ro'yxatga olish joyidagi organ:

Hisoblashning barcha bo'limlari uchun tegishli nazorat punktlari yoki OKTMO va nol ko'rsatkichlarini ko'rsatgan holda ilgari taqdim etilgan hisob-kitoblarga yangilangan;
to'g'ri nazorat nuqtasini yoki OKTMOni ko'rsatadigan dastlabki hisob-kitob.

Bunday tushuntirishlar, shuningdek, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 12 avgustdagi GD-4-11 / 14772@-sonli xatida ham berilgan.

6-NDFL shaklini ularning joylashgan joyida bo'lmagan tashkilotning alohida bo'linmalari tomonidan taqdim etilishi. 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob soliq agenti tomonidan ro'yxatdan o'tgan har bir alohida bo'linma uchun alohida to'ldiriladi, shu jumladan alohida bo'linmalar bir xil bo'limda joylashgan holatlar. munitsipal shakllanish. Agar hisob-kitob shakli alohida bo'linmalari bo'lgan tashkilot tomonidan to'ldirilgan bo'lsa, "KPP" qatorida tashkilotning alohida bo'linma joylashgan joyidagi ro'yxatdan o'tish joyidagi nazorat punkti ko'rsatiladi.

Tashkilot (alohida bo'linma) tomonidan eski joyga o'zgartirilgandan so'ng shaklni taqdim etish. Ko'pincha, o'z manzilini o'zgartirgan tashkilotlar (alohida bo'linmalar) 6-NDFL shaklini oldingi manzilda topshirishda davom etadilar. Bu haqiqat emas.

Tashkilotning yangi joylashgan joyi (alohida bo'linma) bo'yicha soliq organida ro'yxatdan o'tgandan so'ng, soliq agenti yangi joylashgan joy bo'yicha soliq organiga 6-NDFL shaklida hisob-kitoblarni taqdim etadi, xususan:

6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitob - tashkilotning oldingi joylashgan joyidagi (alohida bo'linma) OKTMOni ko'rsatgan holda, avvalgi joylashgan joyidagi soliq organida ro'yxatdan o'tgan davr uchun;
6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitob - tashkilotning yangi joylashgan joyidagi (alohida bo'linma) OKTMOni ko'rsatgan holda, yangi joylashuvdagi soliq organida ro'yxatdan o'tgandan keyingi davr uchun.

Bunday holda, hisob-kitob tashkilotning (alohida bo'linmaning) yangi joylashgan joyidagi soliq organi tomonidan tayinlangan tashkilotning (alohida bo'linmaning) nazorat punktini ko'rsatadi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 27 dekabrdagi BS-sonli xati). -4-11/25114@).

6-NDFL shakli ko'rsatkichlari va 2-NDFL shakli ko'rsatkichlari o'rtasidagi nomuvofiqlik.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 martdagi BS-4-11/3852@-sonli xatida berilgan 6-NDFL shakliga Nazorat nisbatlariga ko'ra, bo'limning ayrim ko'rsatkichlari. Soliq davri uchun 1-shakl 6‑NDFL ( kalendar yili) shaklda keltirilgan ma'lumotlarga mos kelishi kerak
me 2‑NDFL "1" atributi bilan ushbu soliq agenti tomonidan tegishli soliq davri uchun barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan. Ushbu qoidalar qanday buziladi va qanday munosabatlarga rioya qilish kerak?

Hisoblangan daromadlar miqdori o'rtasidagi nomuvofiqlik. Odatiy xatolardan biri bu 020-qismdagi hisoblangan daromad miqdori. Yil uchun 1-shakl 6-NDFL 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarning "Daromadning umumiy miqdori" qatorlari yig'indisidan kam.

Tegishli stavka (010-satr) bo'yicha hisoblangan daromad summasi (6-NDFL shaklining 020-qatori) tegishli soliq stavkasi bo'yicha "Daromadning umumiy miqdori" qatorlari yig'indisiga mos kelishi kerak.
ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan "1" belgisi bilan wok 2-NDFL va daromad solig'i deklaratsiyasiga 2-ilovaning (010-satr) tegishli soliq stavkasi bo'yicha 020-satrlar (OAJ uchun), barcha soliq to'lovchilar uchun ushbu soliq agenti tomonidan taqdim etiladi. soliq agenti.

Dividendlar miqdoridagi nomuvofiqlik. 025-qator bo'limi. Yil uchun tegishli stavka bo'yicha (010-satr) 6-NDFL shaklining 1-bandi ko'pincha "1" atributli 2-NDFL shakli sertifikatlarining dividendlar (1010 daromad kodi bo'yicha) ko'rinishidagi daromad miqdoriga to'g'ri kelmaydi. barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etiladi.

Umumiy qoida sifatida, dividendlar ko'rinishidagi hisoblangan daromad miqdori (6-NDFL shaklining 025-qatori) 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarning dividendlar ko'rinishidagi daromad miqdoriga (1010 daromad kodi bo'yicha) mos kelishi kerak. ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan "1" belgisi bilan va ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan daromad solig'i deklaratsiyasiga 2-ilovaning (1010-sonli daromad kodi bo'yicha) dividendlar ko'rinishidagi daromadlar (OAJ uchun).

Hisoblangan soliq summalarining nomuvofiqligi. 040-qism bo'yicha hisoblangan soliq summasi. Yil uchun 6-NDFL shaklining 1-soni ba'zan xuddi shu soliq davri uchun 2-NDFL shaklidagi sertifikatlarning "Hisoblangan soliq summasi" qatorlari yig'indisidan kam bo'lib chiqadi.

Soliq davri uchun tegishli soliq stavkasi (010-satr) bo'yicha hisoblangan soliq summasi (6-NDFL shaklining 040-satri) shakldagi sertifikatlarning tegishli soliq stavkasi bo'yicha "Hisoblangan soliq summasi" qatorlari yig'indisiga mos kelishi kerak. 2‑NDFL ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to‘lovchilar uchun taqdim etilgan “1” atributi va ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to‘lovchilar uchun taqdim etilgan daromad solig‘i deklaratsiyasiga (OAJ uchun) 2-ilovaning tegishli soliq stavkasi (010-satr) bo‘yicha 030-satr. .

Jismoniy shaxslar sonining nomuvofiqligi. Amalda, shakldagi sertifikatlar soni bilan daromad olgan shaxslar sonining nomuvofiqligi (ortiqcha yoki kamaytirilishi) (yil uchun 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobning 1-qismining 060-qatori) kabi qoidabuzarlik ham mavjud. Xuddi shu soliq davri uchun 2-NDFL.

Albatta, yil uchun 6-NDFL shaklidagi 060-qatorning qiymati (daromad olgan jismoniy shaxslarning soni) "1" belgisi bilan 2-NDFL sertifikatlarining umumiy soniga va daromad solig'iga 2-ilovaga teng bo'lishi kerak. ushbu soliq agenti tomonidan barcha soliq to'lovchilar uchun taqdim etilgan deklaratsiya (aksiyadorlik jamiyatlari uchun).

6‑NDFL shaklining 1-bo'limidagi xatolar.

6-NDFL shaklining 1-bo'limida hisobot (soliq) davri uchun ushbu soliq agenti uchun umumlashtirilgan ko'rsatkichlar ko'rsatilgan. Ko'rsatilgan bo'limni to'ldirishda quyidagi xatolar yuzaga keladi.

To'ldirish bo'limi 1 hisoblash asosida emas. 6‑NDFL shaklidagi hisob-kitobning 1-bo'limi birinchi chorak, yarim yil, to'qqiz oy va bir yil uchun hisoblangan summa bilan to'ldiriladi. Ushbu tartib shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq davri kalendar yil bo'lganligi bilan bog'liq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 216-moddasi).

Hisoblangan daromad summalarini noto'g'ri ko'rsatish. 020-qator bo'limiga muvofiq. 1-bandda soliq davri boshidan boshlab barcha jismoniy shaxslar uchun hisoblangan daromadlarning umumiy hisoblangan summasi ko'rsatilgan. Quyidagilarni hisobga olish kerak:

6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitobda shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromadlar aks ettirilmaydi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 01.08.2016 yildagi BS-4-11/13984@-sonli xati);
daromadlar bobning maqsadlari uchun haqiqatda olingan davrda ko'rsatiladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasiga muvofiq. 223 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Misol uchun, Sektda aks ettirish bilan bog'liq keng tarqalgan xato. Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa hisoblangan davrda 1 ta daromad. Bunda vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqasi shaklida daromadning amalda olingan sanasi daromad to‘langan kun, shu jumladan daromad soliq to‘lovchining bank hisobvaraqlariga yoki uning nomidan uchinchi shaxslarning hisobvaraqlariga o‘tkazilgan kun hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi). Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa ko'rinishidagi daromadlar bunday daromadlar to'langan davrda aks ettiriladi.

Belgilangan avans to'lovlari summasining hisoblangan soliq summasidan oshib ketishi. 050-qator bo'limiga muvofiq. 1 soliq davri boshidan boshlab hisoblangan soliq miqdorini kamaytirish uchun qabul qilingan barcha jismoniy shaxslar uchun umumlashtirilgan qat'iy belgilangan avans to'lovlari summasini ko'rsatadi. Ushbu miqdor soliq to'lovchi uchun hisoblangan shaxsiy daromad solig'i miqdoridan oshmasligi kerak. Oʻrnatildi nazorat nisbatlari 6‑NDFLni shakllantirish uchun (1.4-band): 040-qator ≥ 050-qator.

Tutilgan soliq summasining noto'g'ri ko'rsatilishi. 070-qatorda soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob usulida ushlab qolingan soliqning umumiy summasi aks ettiriladi. Amalda, bo'limning 070-qatorida noto'g'ri ko'rsatma mavjud. Faqat keyingi hisobot davrida ushlab qolinadigan shaxsiy daromad solig'ining 1 miqdori.

Misol uchun, ish haqi 2018 yil mart oyi uchun hisoblangan, lekin aslida 2018 yil aprel oyida to'langan. Unda shaxsiy daromad solig'i holati to'g'ridan-to'g'ri ish haqi to'langanidan keyin aprel oyida ushlab turiladi. Shunga ko'ra, 070-qism bo'yicha shaxsiy daromad solig'i summasi. 2018 yilning birinchi choragi uchun 1 ko'rsatilmagan, ammo 2018 yilning birinchi yarmi uchun hisob-kitobda aks ettirilgan.

Shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan summani noto'g'ri ko'rsatish. Soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasi 080-satrda soliq davri boshidan boshlab hisoblash usulida ko'rsatiladi. Ushbu maydonni to'ldirishda siz xato ko'rsatasiz:

ushlab qolish muddati hali kelmagan shaxsiy daromad solig'i summasi (masalan, keyingi hisobot davrida to'lanadigan ish haqi solig'i summasi);
hisoblangan va ushlab qolingan soliq o'rtasidagi farq. Eslatib o'tamiz, 080-satr soliq agenti tomonidan jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlardan, shu jumladan natura va moddiy manfaatlar ko'rinishidagi boshqa daromadlar naqd pulda to'lanmagan taqdirda ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasini aks ettiradi.

6‑NDFL shaklining 2-bo'limidagi xatolar.

2-bo'limda jismoniy shaxslar tomonidan daromadlar va soliqni ushlab qolish sanalari, soliqni o'tkazish muddatlari, barcha jismoniy shaxslar uchun umumlashtirilgan amalda olingan va ushlab qolingan soliq summalari ko'rsatilgan. Amalda ushbu bo'limni to'ldirishda quyidagi qoidabuzarliklar aniqlandi.

To'ldirish bo'limi 2 kumulyativ asosda. Sektdan farqli o'laroq. 1, sek. 2 jami jami bilan to'ldirilmaydi. Tegishli hisobot davri uchun 2-bo'limda ushbu davrning oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalar aks ettirilgan.

Daromadni olish, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va o'tkazish sanalarini noto'g'ri ko'rsatish. 2-bo'limda 100-satrda daromadning haqiqiy olingan sanasi, 110-satrda esa 130-satrda aks ettirilgan haqiqatda olingan daromad summasidan soliq ushlab qolingan sana ko'rsatiladi. 120-satrda soliq summasi kechiktirilishi kerak bo'lgan sana ko'rsatiladi. uzatildi. 100, 110 va 120-qismlarni to'ldirishda soliq agentlari. 2 quyidagi xatolarga yo'l qo'ying:

hisobot davridan tashqari muddatlar ko'rsatilgan. Sektda beri. 2-bandda tegishli hisobot davri uchun, qoida tariqasida, faqat ushbu davrning oxirgi uch oyi davomida amalga oshirilgan operatsiyalar aks ettiriladi; agar soliq agenti bir hisobot davrida operatsiyani amalga oshirib, uni boshqa davrda yakunlasa, bu operatsiya tugallangan davrda o'z aksini topadi. Operatsiya soliqni o'tkazish muddati San'atning 6-bandiga muvofiq kelgan hisobot davrida yakunlangan hisoblanadi. 226 va San'atning 9-bandi. 226.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;
100-satrda daromadlarni qabul qilishning noto'g'ri sanalari ko'rsatilgan. Masalan, ish haqini to'lashda pul mablag'larini o'tkazish sanasi ko'rsatiladi va yil davomida ish natijalariga ko'ra bonus to'lashda bonus buyrug'i sanasi ko'rsatilgan oyning oxirgi kuni ko'rsatiladi. Bunday holda, belgilangan qoidalarga muvofiq, 100-qator San'at qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. 223 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Soliq to'lovchiga mehnat shartnomasiga (kontraktiga) muvofiq mehnat majburiyatlarini bajarganlik uchun daromadlar hisoblangan oyning oxirgi kuni ish haqi ko'rinishidagi daromadning haqiqiy olingan kuni deb hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 223-moddasi 2-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi) va yil davomida ish natijalariga ko'ra bonus shaklida daromadni haqiqiy olish sanasi, daromadni to'lash kuni, shu jumladan daromadni o'tkazish kuni sifatida belgilanadi. soliq to'lovchining bank hisobvaraqlari yoki uning nomidan uchinchi shaxslarning hisobvaraqlariga (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandining 1-bandi).

Tutilgan soliq summasining noto'g'ri ko'rsatilishi. 140-qatorda. 2, 110-satrda ko'rsatilgan sanada ushlab qolingan soliqning umumlashtirilgan summasi yoziladi. Ushbu maydonni to'ldirishda soliq summasi ko'pincha soliq agenti tomonidan qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i summasini hisobga olgan holda aks ettiriladi, bu noto'g'ri. 140-satrda ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i miqdori aniq ko'rsatilgan.

Operatsiyalarning takrorlanishi. 2-bo'limda bir hisobot davrida boshlangan va boshqasida yakunlangan operatsiyalarning takrorlanishi mavjud. Operatsiyalar bir marta - tugatish davrida ko'rsatiladi.

Operatsiyalarni umumlashtirish. Soliq agentlari tomonidan yo'l qo'yilgan yana bir xato - bu hisob-kitoblararo to'lovlarni (ish haqi, ta'til to'lovlari, kasallik ta'tillari va boshqalar) alohida guruhga ajratmaslikdir. Chiziqlar bloki 100 - 140 qism. 2-band har bir soliqni o'tkazish muddati uchun alohida to'ldiriladi, agar haqiqiy olingan sana bir xil bo'lgan har xil turdagi daromadlarga nisbatan soliqni o'tkazish muddatlari har xil bo'lsa (Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi 2-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

* * *

2017 yilgi soliq davri uchun soliq agentlari yangilangan 6-NDFL shakli bo'yicha hisobot berishlari kerak - 2018 yil 2 apreldan kechiktirmay. Yangi nashr 6-NDFL shaklining sarlavha sahifasini, to'ldirish va topshirish tartibini, shuningdek taqdimot formatini taqdim etadi. Hisoblashning 1 va 2-bo'limlari o'zgarishsiz qoldi.

Maqolada 6‑NDFL formasidagi xatolar tahlil qilinadi va hisobni to‘g‘ri to‘ldirish bo‘yicha tavsiyalar beriladi.

"Federal soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450@ buyrug'iga qo'shimchalarga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida".

To'ldirish tartibi bilan birgalikda tasdiqlangan. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450@-son buyrug'i bilan.

“Birinchi va ikkinchi qismlarga oʻzgartirishlar kiritish toʻgʻrisida Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federatsiyasining ayrim qonun hujjatlari."

Sizni ham qiziqtirishi mumkin:

Bank krediti bo'yicha kechiktirishni qanday olish mumkin

Agar qarz oluvchi qiyin moliyaviy ahvolga tushib qolsa, unda juda samarali...

Rossiya Sberbankining plastik kartalari

Ko'pincha, onlayn-do'konga buyurtma berayotganda siz ushbu karta turlarini ko'rishingiz mumkin...

Sberbank kredit kartalari Mastercard va Visa Gold

Ko'pincha, onlayn-do'konga buyurtma berayotganda siz ushbu karta turlarini ko'rishingiz mumkin...

Lixachevskoye shossesidagi Ximkidagi chiqindixona qayta ishga tushirildi

Moskva yaqinidagi Ximkidagi 5 yil avval yopilgan poligon qayta tiklanadi. Investor...

Imtiyozli ipoteka: olish shartlari

Ipoteka krediti - bu barqaror sharoitga ega bo'lganlar uchun uy-joy sotib olish usullaridan biri...

Qidiruv shakli

Ommabop

Sberbank kartalari to'lovsiz

Sberbankdan ko'chmas mulk sug'urtasi

Bank krediti bo'yicha kechiktirishni qanday olish mumkin

Rossiya Sberbankining plastik kartalari

Sberbank kredit kartalari Mastercard va Visa Gold

Lixachevskoye shossesidagi Ximkidagi chiqindixona qayta ishga tushirildi

Imtiyozli ipoteka: olish shartlari