O'z biznesini yuritish uchun soliq rejimini tanlagan kompaniyalar soddalashtirilgan soliq tizimining faoliyati, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish orqali o'z ishining natijasini e'lon qilishlari kerak.

Deklaratsiya yagona soliqni hisoblash uchun zarur bo'lgan ko'rsatkichlar to'plamini o'z ichiga oladi va tegishli BCCga o'tkaziladigan soliqning yakuniy summasini ifodalaydi. Yil davomida hech qanday bitimlar amalga oshirilmagan va hech qanday faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa, nima qilish kerak? Men soliq organlariga hisobot berishim kerakmi?

Faoliyatning etishmasligi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida talab qilinadigan hisobotlarni taqdim etish majburiyatini yo'qotish uchun sabab emas. Soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq nol hisobot taqdim etishingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimining nol hisoboti

Yakka tartibdagi tadbirkorni tashkil etuvchi shaxslar soliq majburiyatlarini hisobga olish va hisoblash qulayligi tufayli ko'pincha o'zlari uchun soddalashtirilgan tizimni tanlaydilar. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorni ochishda ko'pchilik bu harakatni unutib, faoliyat yuritishni boshlamaydi yoki ular boshlanadi, lekin bir nuqtada to'xtaydi. Eng yaxshi variant bu holda yakka tartibdagi tadbirkorning davlat buyurtmasiga muvofiq o'z vaqtida yopilishi sodir bo'ladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor ushbu tartib-qoidaga rioya qilmasa, yil oxirida u soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq nol deklaratsiyani taqdim etgan holda soliq idorasiga hisobot berishi kerak.

Shuningdek, bunday hisobotni taqdim etishning sababi jismoniy shaxsning yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan, lekin faoliyatni boshlashga vaqtlari bo'lmagan vaziyat bo'ladi.

Nolinchi deklaratsiya - soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq to'lovini to'lash munosabati bilan soliq majburiyati bo'yicha nol ko'rsatkichlar qayd etilgan hisobot.

Agar tadbirkorlik faoliyati yo'qligi bilan bir qatorda, yakka tartibdagi tadbirkor hech qanday harakat qilmasa. Pul sizning hisobvaraqlaringizda, agar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiya o'rniga boshqa soliq solish ob'ektlari mavjud bo'lsa, siz barcha soliq majburiyatlari bo'yicha nol ko'rsatkichlarni taqdim etadigan yagona soddalashtirilgan deklaratsiyani to'ldirishingiz mumkin. Bir tomondan, agar yagona soliqni to'lashdan tashqari boshqa soliq majburiyatlari mavjud bo'lsa, bu qulay bo'lishi mumkin, ammo soddalashtirilgan rejimda bu muhim emas, chunki soddalashtirilgan soliq klassik soliq rejimiga xos bo'lgan barcha boshqa soliqlarni almashtiradi. . Bundan tashqari, EUD har chorakda taqdim etiladi va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yiliga bir marta nol hisobot taqdim etish kifoya, shuning uchun ko'p hollarda nol deklaratsiyasini to'ldirish qulayroqdir.

Agar kassa orqali pul harakati yoki bank hisob raqami Hisobot yilida IP faoliyatning o'zi yo'qligida kuzatilgan, keyin tanlov yo'q, nol ko'rsatkichlar bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya to'ldirilishi kerak.

Ushbu hisobotni o'z vaqtida taqdim etmaslik jazo choralarini qo'llash uchun asosdir. soliq sanktsiyalari 119-moddaga muvofiq Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Soliq majburiyatlari bo'lmagan taqdirda jarima kamida 1000 rublni tashkil qiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkorlikni tashkil etish to'g'risidagi hujjatlar taqdim etilgan soliq organiga nol deklaratsiya taqdim etilishi kerak (ro'yxatdan o'tish joyi bo'yicha haqiqiy yashash joyi manzili bo'yicha). pasportda yoki boshqa tasdiqlovchi hujjatda) va jismoniy shaxsning qaysi manzilda faoliyat yuritishi yoki amalga oshirmasligi muhim emas.

Yakka tartibdagi tadbirkor nol deklaratsiyasini topshirish usulini tanlaydi - shaxsan, pochta orqali yoki TKS orqali. elektron format. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hujjatlarni topshirishning oxirgi muddati - keyingi yilning 30 apreli.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun

Xodimlarni ish bilan ta'minlagan tadbirkorlar nol deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda RSV-1 va 4-FSS shaklida majburiy sug'urta badallari bo'yicha hisobotlarni fondlarga taqdim etishlari, shuningdek, ushbu xodimlarning soni to'g'risida ma'lumot berishlari shart.

MChJ uchun soddalashtirilgan soliq tizimining nol hisoboti

Agar ONSdagi yuridik shaxs ma'lum bir vaqtda daromad keltiradigan yoki xarajatlarga olib keladigan operatsiyalarni bajarishni to'xtatsa yoki MChJ ro'yxatdan o'tgandan keyin faoliyatini boshlashga ulgurmagan bo'lsa, yil oxirida siz hali ham hisobot berishingiz kerak bo'ladi. soliq organlari foydalanadi nol hisobot o'tgan yili foyda yo'qligiga qaramasdan.

Bu holatda nol deklaratsiyasini topshirish muhim - bu shakldan foydalanib, kompaniya soliq organlariga uning faoliyati yo'qligi va soddalashtirilgan soliqni to'lash uchun asos yo'qligi haqida xabar beradi. Nol deklaratsiyasini topshirgandan so'ng, soliq idorasida uning soliq majburiyatlari bo'yicha soddalashtiruvchiga nisbatan hech qanday savol va da'volar bo'lmaydi. Agar hisobot taqdim etilmasa, soliq idorasi yuridik shaxs soliq to'lovchi sifatida o'z majburiyatlarini bajarmagan, hisobotlarni taqdim etmagan deb hisoblaydi va shuning uchun jazoni ushlab qolish shaklida jazolanishi kerak.

MChJ uchun nol deklaratsiyani topshirish qoidalari odatdagi deklaratsiyani topshirishga o'xshaydi. Usul har qanday bo'lishi mumkin - elektron, qog'oz, shaxsiy yoki pochta orqali yuborish. Qonunda 100 nafardan ortiq xodimga ega bo‘lgan yuridik shaxslar hisobotlarni elektron shaklda taqdim etishlari shartligi belgilab qo‘yilgan, biroq bunday korxonalar tomonidan hisobot berish shartlari buziladi. o'rtacha raqam uchun kadrlar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, va shuning uchun soddalashtirilgan rejimni qo'llash imkoni bo'lmaydi.

Soddalashtirilgan tashkilotlar, agar mavjud bo'lmasa, nol deklaratsiyasi o'rniga bitta soddalashtirilgan deklaratsiyani ham taqdim etishlari mumkin. pul oqimlari yil davomida - bu hisobga xizmat ko'rsatish uchun bank komissiyasini olib tashlash uchun birinchi qarashda ko'rinmaydigan operatsiyalar bo'lishi mumkin. Agar bunday harakatlar mavjud bo'lsa, tashkilot nol hisobotni to'ldirishi kerak, aks holda EUDni topshirishga ruxsat beriladi, agar bu, albatta, kompaniya uchun qulay bo'lsa.

Nol soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasidan tashqari, MChJ har chorakda hisobot berishi kerak byudjetdan tashqari fondlar va ularning foydasiga to'lovlar bo'lmagan taqdirda ham yil davomida xodimlar soni to'g'risida ma'lumot berish.

Yil oxirida, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiyasidan tashqari, MChJ moliyaviy hisobotlarni ham taqdim etadi (qisqartirilgan hisobot shakllaridan foydalanish mumkin). Taqdim etishning oxirgi muddati buxgalteriya hisobotlari deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati bilan bir xil - 31.03 gacha. Faoliyat yo'qligiga qaramay, moliyaviy hisobotda ba'zi ko'rsatkichlar bo'lishi mumkin, masalan, kapital miqdori, uni shakllantirish manbalari, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning mavjudligi, oldingi davrlar ko'rsatkichlari.

USN nol deklaratsiya shakli

Rossiya Federatsiyasi qonunlarida nol hisobotni taqdim etishning maxsus shakli nazarda tutilmagan. Siz o'zingizning daromadingizni va ba'zi hollarda xarajatlaringizni deklaratsiyalashda umumiy holatda qo'llaniladigan bir xil deklaratsiya shaklini to'ldirishingiz kerak. Nol hisobot va oddiy hisobot o'rtasidagi farq shaklning o'zida emas, balki uning ko'rsatkichlarida.

Joriy deklaratsiya shakli Federal Soliq Xizmatining 26.02.16 yildagi MMB-7-3/99@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan va ko'rsatilgan qonunchilik hujjatiga 1-ilovada keltirilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiyasini yuklab oling. Shakl va namunani to'ldirish

Nol deklaratsiyasini to'ldirish oson, deyarli barcha maydon ko'rsatkichlari nolga teng bo'ladi. Qoida tariqasida, soddalashtiruvchi uchun deklaratsiyaning sarlavha qismiga ma'lumotlarni kiritish kifoya, qolgan qatorlar nol ko'rsatkichlar bilan to'ldiriladi.

Satr bo'yicha to'ldirish:

Indeks	To'ldirish
1-sahifa - Sarlavha sahifasi
TIN va nazorat punkti	Soddalashtirilgan shaxs uchun tegishli kodlar (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun faqat TIN kiritiladi)
Tuzatish raqami	“0” – dastlabki tasma uchun
Soliq muddati	"34" - kalendar yiliga to'g'ri keladi
Yil	Soddalashtiruvchi hisobot beradigan yil
Soliq to'lovchi	Yuridik shaxsning to'liq nomi yoki jismoniy shaxsning to'liq nomi
OKVED	Ushbu tasniflagich bo'yicha asosiy faoliyat turiga nisbatan ko'rsatilgan
Axborotning ishonchliligi	Hisobotni topshirgan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar: to'liq nomi yoki tashkilot vakili (kodi "2") ko'rsatilgan boshqaruvchi (kod "1"), to'liq nomi va ishonchnoma tafsilotlarini ko'rsatgan holda; Ishonchnomaning to'liq nomi va ma'lumotlarini ko'rsatgan holda yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi (kod "1") yoki vakili (kod "2").
2-sahifa - "daromad" ob'ekti uchun (1.1-bo'lim)
OKTMO	Kompaniyaning hududiy joylashuviga mos keladigan tasniflagichdan kod
Qolgan maydonlarda miqdorlarni ko'rsatish uchun	Chiziqlar
3-bet – “daromad-xarajatlar” obyekti bo‘yicha (1.2-bo‘lim)
OKTMO	Klassifikator bo'yicha to'lovchining joylashgan joyi kodi
Boshqa sohalarda	Chiziqlar
4-bet – “daromad” obyekti uchun (2.1.1-bo‘lim)
102	To'lovchini tavsiflovchi belgi: 1 – yollanma mehnatdan foydalanuvchi shaxslar uchun; 2 - ishchisiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun.
120-123	Soliq stavkasi 6% doirasida (sub'ektlar pasaytirish huquqiga ega bu stavka, so'nggi o'zgarishlarga ko'ra).
Boshqa sohalarda	Chiziqlar
7-sahifa - daromad-xarajat ob'ekti uchun (2.2-bo'lim)
260-263	Soliq stavkasi 15% ichida.
Boshqa sohalarda	Chiziqlar

Savdo to'lovini to'lash va maqsadli olish majburiyati yo'q bo'lganda moliyaviy resurslar, boshqa hech narsa to'ldirishingiz shart emas. To'lovchi faqat to'ldirilgan qatorlarni o'z ichiga olgan deklaratsiya varaqlarini taqdim etadi:

• Faqat daromad solig'i soluvchilar uchun - sarlavha sahifasi, 2 va 4 sahifalar;
• Daromaddan xarajatlarni kamaytirganlar uchun - sarlavha sahifasi, 3 va 7 sahifalar.

Har bir topshirilgan sahifada toʻlovchining Soliq toʻlovchining identifikatsiya raqami (TIN), yuridik shaxslar uchun esa nazorat punkti boʻlishi kerak. Yoniq sarlavha sahifasi imzo va deklaratsiyani to'ldirish sanasi hamda tashkilotlarning muhri bosiladi.

(yakka tartibdagi tadbirkorlardan tashqari barcha tashkilotlar tomonidan taqdim etilgan)

soddalashtirilgan soliq tizimi

Soddalashtirilgan soliq tizimining nol deklaratsiyasi namunasi

To'ldirish namunasi nol soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi deklaratsiyasi uni bepul USN deklaratsiyasi kalkulyatori xizmatidan foydalanib olishingiz mumkin. Siz faqat soliq solish ob'ektini (daromad - daromad-xarajatlar), shuningdek soliq stavkasini tanlashingiz kerak, qolgan maydonlarni nolga teng qoldiring. Da soddalashtirilgan soliq tizimi daromad-xarajatlari deklaratsiyada siz xarajatlarni ko'rsatishingiz va uni keyingi davrga o'tkazishingiz mumkin. Tugallangan deklaratsiyada siz qizil rang bilan belgilangan maydonlar o'rniga faqat ma'lumotlaringizni kiritishingiz kerak bo'ladi

Aytgancha, mumkin mutlaqo bepul soddalashtirilgan soliq tizimining nol deklaratsiyasini yaratish va Federal Soliq xizmatiga yuborish.

Namuna nol KUDiR

Hatto bilan nol soddalashtirilgan soliq tizimi, yakka tartibdagi tadbirkor (yoki tashkilot) daromad va xarajatlarning nol kitobiga ega bo'lishi kerak: Nol KUDiR - namuna. Soliq organlari tomonidan tasdiqlanishi ixtiyoriy, lekin ko'plab Federal soliq xizmati inspektorlari buni talab qiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimining nol hisobotini qanday to'ldirish kerak?

Deklaratsiyaning 1-sahifasi standart sifatida to'ldiriladi: ma'lumotlaringiz bilan. Sahifa 2 ta deklaratsiya: 001, 010 va 020 dan tashqari barcha qatorlarga tire qo'ying. 3 ta deklaratsiya: 201 dan tashqari barcha qatorlarga tire qo'ying.

Soddalashtirilgan soliq tizimining nol deklaratsiyasini taqdim etish muddatlari

Yilda bir marta. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 30 aprelgacha. Tashkilotlar uchun - 31 martgacha. Yopiq kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'liq yildan kamroq muddatga deklaratsiya taqdim etish kerak.

Agar sizda nol daromad bo'lsa, oldindan to'lovlarni amalga oshirishning hojati yo'q.

Nol deklaratsiya yoki nol soddalashtirilgan hisobotni taqdim etish uchun jarimalar yo'q. O'z vaqtida etkazib berish uchun - 1000 rubl.

Siz UTIIni to'lamaslik huquqiga egasiz kalendar oyi, lekin bu oyda bir kun davomida hech qanday faoliyat olib bormagan bo'lsangiz. Shuningdek, UTIIni ro'yxatdan o'chirish kerak, buning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII-4.xls yoki Tashkilotlar uchun UTII-3.xls shaklini to'ldiring.

UTII deklaratsiyasi kalkulyatori yordamida deklaratsiya yaratishingiz mumkin.

Nol deklaratsiya yoki nol hisob-kitob hisobotini taqdim etish uchun hech qanday jazo yo'q; ular sizning nol deklaratsiyangizni qabul qilmaydi. Garchi ba'zi soliq organlari hali ham "nol" UTIIni qabul qilsalar ham, Moliya vazirligi bunday deklaratsiyalarni noqonuniy deb hisoblasa ham. O'z vaqtida etkazib berish uchun - 1000 rubl.

Nolinchi UTII hisobotini qanday to'ldirish kerak

Siz to'liq nol deklaratsiyani topshira olmaysiz, lekin siz undan bir yoki ikki oyni chiqarib tashlashingiz mumkin (agar siz shu vaqt ichida ro'yxatdan o'tsangiz). Keyin UTII kalkulyatorining 2-bo'limining 050, 060 yoki 070 qatorida siz nol yozasiz.

UTII deklaratsiyasini topshirish va to'lash muddati

UTII solig'ini to'lashning oxirgi muddati: Q1. - 25.04, 2-chorakgacha - 25.07. III chorakgacha - IV chorak, 25.10 gacha - 25.01 gacha

Topshirish muddati; tugatish muddati UTII deklaratsiyasi: Men chorak - 20.04. II chorakgacha. - 20.07. III chorakgacha - IV chorak, 20.10 gacha - 20.01

Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va OSNO bo'yicha chorak davomida kassa apparati yoki joriy hisobvarag'ida hech qanday harakatga ega bo'lmagan va soliqqa tortiladigan ob'ektlar (er, avtomobillar va boshqalar) bo'lmagan Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari shart.

Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasining namunasi

misol va nol soliq deklaratsiyasi shakli

Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak?

Deklaratsiyada qizil rang bilan belgilangan qiymatlarni o'zingizga o'zgartiring. Deklaratsiyaning 1-sahifasini, TINsiz shaxslar uchun 2-sahifani toʻldirish kifoya.

Deklaratsiya barcha "nol" soliqlarni o'z ichiga oladi. Ular Soliq kodeksining 2-qismidagi boblar bilan bir xil tartibda joylashtirilishi kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun:

Tashkilotlar uchun:

• Qo'shilgan qiymat solig'i - 21-bob
• Yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i - 25-bob

Shaxsiy daromad solig'i Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasiga kiritilishi mumkin emas.

Tashkilotlar uchun moliyaviy hisobotlar Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasiga: balans va foyda va zarar hisobiga taqdim etilishi kerak.

Soliq (hisobot) davri: 3 - chorak uchun (QQS), 0 - yil uchun

Soliq davri chorak bo'lgan soliq uchun tegishli katakchada (3-ustunda) soliq davrining qiymati ko'rsatiladi - 3. 4-ustunda - deklaratsiya taqdim etilayotgan chorak raqami:

Birinchi chorak uchun - 01;

II chorak - 02;

III chorak - 03;

IV chorak - 04.

Agar soliq uchun soliq davri bo'lsa kalendar yili, va hisobot davrlari chorak, yarim yil va to'qqiz oy bo'lib, 3-ustunda tegishli katakchada soliq (hisobot) davrining qiymati aks ettiriladi:

Chorak uchun - 3;

Yarim yil - 6;

9 oy - 9;

Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlari

chorak - 20.04. II chorakgacha. - 20.07. III chorakgacha - IV chorak, 20.10 gacha - 20.01

Shuni unutmangki, sizning kassangizda, joriy hisobingizda yoki soliqqa tortiladigan ob'ektlarda (er, avtomashinalar va boshqalar) harakatlanish paydo bo'lishi bilanoq sizdan barcha soliqlar bo'yicha alohida hisobot berish talab qilinadi.

QQS

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun talab qilinadi

Nol QQS deklaratsiyasi namunasi

misol va nol soliq deklaratsiyasi shakli

Nol QQS hisobotini qanday to'ldirish kerak?

Deklaratsiyada qizil rang bilan belgilangan qiymatlarni o'zingizga o'zgartiring. QQS deklaratsiyasida faqat 1 va 2 sahifalarni to'ldirishingiz kerak

Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami: faqat ga kiritilishi kerak bosh sahifa, qolganlarida u avtomatik ravishda belgilanadi. Tekshirish punkti faqat tashkilotlar uchun, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - tire

Joylashuv bo'yicha (buxgalteriya hisobi) (kod): 400 kodi har doim QQS deklaratsiyasida bo'ladi. Ushbu kod qiymati deklaratsiya soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joyida topshirilganligini anglatadi.

Soliq davri (kodi): 21 - I chorak, 22 - II chorak, 23 - III chorak, 24 - IV chorak (tugatilganda - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV choraklar)

3-NDFL nol hisobotini qanday to'ldirish kerak?

Deklaratsiyada qizil rang bilan belgilangan qiymatlarni o'zingizga o'zgartiring. Siz faqat 3-NDFL deklaratsiyasining 1 va 2-sahifalarini to'ldirishingiz va 1-bo'lim, 6-bo'lim, A varaq, B varaqlari, C, D1, G1 varaqlarini bo'sh qoldiring.

TIN: uni faqat asosiy sahifaga kiritishingiz kerak, qolgan qismida u avtomatik ravishda qo'shiladi.

Mamlakat kodi: Kod 643 - Rossiya.

Hujjat turi kodi: Kod 21 - pasport.

Soliq davri (kod): 34 (tugatilganda - 50).

Balansdagi chiziqlarni olib tashlash mumkin emas.

Nol balansini qanday to'ldirish kerak?

Deklaratsiyada qizil rang bilan belgilangan qiymatlarni o'zingizga o'zgartiring.

Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN) va nazorat punkti: uni faqat asosiy sahifaga kiritishingiz kerak, qolganlarida u avtomatik ravishda qo'shiladi.

OKPO kodi yuridik shaxsni ro'yxatdan o'tkazish vaqtida beriladi va faoliyat turini ko'rsatadi. . . O'lchov birligi: ming rubl. - OKEI kodi 384; million rubl - OKEY kodi 385. Sizga imkon qadar tezroq 384 kerak.

Ustav kapitali tufayli balans to'liq bo'sh bo'lishi mumkin emas. Ustav kapitali, masalan, 10 000 rublni tashkil etadi, keyin balans majburiyatlarida 1310 (Ustav kapitali), 1300 (III bo'lim uchun jami) va 1700 (Buxgalteriya balansi) qatorlarida biz 10 (balans ma'lumotlarida) qo'yamiz. minglab rubllarda). Balans aktivida, u qanday shakllanganiga qarab ustav kapitali, agar materiallar kiritilgan bo'lsa, namunadagi kabi 1210 (Tovar-moddiy zaxiralar), 1200 (II bo'lim uchun jami) va 1600 (Balans) qatorlariga 10 raqamini qo'ying. Agar mablag'lar kiritilgan bo'lsa, unda 1250 (Naqd pul), shuningdek 10 va 1200 (II bo'lim uchun jami) va 1600 (balans) qatorlariga qo'ying.

Agar ustav kapitali kassa orqali (buxgalterga) kiritilgan bo'lsa, u holda ular balans aktivida 1210 (Tovar-moddiy zaxiralar) emas, balki 1250-qatorda (Naqd pul) aks ettirilishi kerak.

Nol qoldiqni topshirishning oxirgi muddatlari

chorak - 30.04. II chorakgacha. - 30.07. III chorakgacha - 30.10 gacha, IV chorak (yillik) - 30.03

Nol balans (hisobot) taqdim etganlik uchun jarimalar yo'q; ustav kapitali tufayli balans to'liq bo'sh bo'lishi mumkin emas. O'z vaqtida etkazib berish uchun - 200 rubl.

Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot (foyda va zarar)

OSNO da talab qilinadigan tashkilotlar

Nol foyda va zarar hisoboti namunasi

nol foyda va zarar hisobotining namunasi va shakli

2015-2019 yillar uchun yangi shakl mavjud - yuklab olish Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotni to'ldirish namunasi (foyda va zarar). /06/2015))

Hisobotdagi qatorlar moliyaviy natijalar olib tashlash mumkin emas.

Xat tashkilotlar uchun har qanday shaklda, 2 nusxada tuziladi. O'zingiz uchun muhr bilan bittasini saqlang. Ushbu xat bilan siz soliq idorasi kompaniyani yopishga hojat yo'qligini ko'rsatasiz. Eslatib o'tamiz, soliq idorasi nol ko'rsatkichli kompaniyalarni yopish huquqiga ega.

Xodimlar uchun

Yakka tartibdagi tadbirkorlar hali ham o'zlari uchun belgilangan badallarni to'lashlari kerak, yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga o'zlari uchun hisobot taqdim etmaydilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lov kalkulyatori

Tashkilotlarda direktor allaqachon xodim bo'lib, u uchun javobgar bo'lishi kerak. Agar direktorning ish haqi hisoblanmasa, unda nol hisobot talab qilinadi.

Sug'urta mukofotlarini yagona hisoblash

Biz faqat to'ldiramiz:

• sarlavha sahifasi;
• 1-bo'lim "To'lovchining sug'urta mukofotlari bo'yicha majburiyatlarining qisqacha mazmuni";
• “1-bo‘limga majburiy pensiya va tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari summalarini hisoblash” 1-ilova;
• 1.2-kichik bo'lim "Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha badallarni hisoblash";
• 2-ilova “Vaqtinchalik mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari summalarini 1-bo‘limga hisoblash”;
• 3-bo'lim "Sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi shaxsiy ma'lumotlar" (va uning 3.2 va 3.2.2 kichik bo'limlari).

RSV-1

Elektron xizmatlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun

Soddalashtirilgan soliq tizimi va OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan ular barcha kerakli nol hisobotlarni taqdim etishlari mumkin - Federal Soliq xizmati, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Rosstat. Agar siz buxgalteriya hisobini tushunmasangiz ham, hisobot yaratish juda oddiy bo'ladi.

Tashkilotlar uchun

Yordam bilan siz OSNO, soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII (shu jumladan nol) bo'yicha soliq va buxgalteriya hisobini yuritishingiz, to'lovlarni yaratishingiz, 4-FSS, SZV (shu jumladan nol), 2017 yil yagona hisob-kitobi, Internet orqali har qanday hisobotlarni topshirishingiz mumkin va hokazo.( oyiga 250 rubldan). 30 kun bepul. Birinchi to'lovingiz bilan() uch oy bepul.

Qonun, hatto o'z hisoblarida mablag'lar harakati bo'lmagan kompaniyalarga ham yillik soliq hisobotlarini taqdim etishni talab qiladi, chunki ular bitta oldi-sotdi bitimini amalga oshirmaganlar. Aks holda, kompaniya jarimaga tortiladi. Ba'zi kompaniyalarda mantiqiy qiyinchiliklar mavjud - "nol" hisobotni qanday topshirish kerak, hujjatlarda nimani ko'rsatish kerak, ularni qanday qilib to'g'ri rasmiylashtirish kerak? Bizning maqolamiz sizga qanday qilib "nol" hisobotni to'g'ri va o'z vaqtida topshirish va jarimadan qochish haqida batafsil ma'lumot beradi.

"Nol" hisobotni topshirish kerakmi?

"Nol" hisobotning ta'rifi qonunchilik doirasida emas. Apt nomi biznes va buxgalteriya hamjamiyatlari a'zolari tomonidan ixtiro qilingan va tanlangan. Aslida, "nol" hisobot - bu hisobot davri uchun deklaratsiya tadbirkorning hisobvaraqlarida mablag‘lar harakati mavjud emasligini tasdiqlaydi. Va pul operatsiyalari bo'lmagani uchun soliq to'lash uchun moliyaviy asos yo'q. Ushbu ma'lumotni tasdiqlash uchun deklaratsiya to'ldiriladi. Ushbu jarayon "aniq hisobot" deb ataladi.

Ammo bu hujjatning barcha ustunlari nol bilan to'ldirilishi kerak degani emas.. Deklaratsiyani to'ldirishga qo'yiladigan talablar, korxona foyda bilan ishlaganligi yoki doimiy zarar ko'rganligidan qat'i nazar, bir xil bo'lib qoladi. Shunday qilib, "daromadlar minus xarajatlar" sxemasidan foydalanganda, hisobotda olingan miqdor ko'rsatilishi kerak. hisobot davri yo'qotish. Agar yo'qotish o'tgan yili sodir bo'lgan va oldinga o'tkazilgan bo'lsa, uni ko'rsating. Bu holatda "nol" hisobotini topshirish juda muammoli, chunki yo'qotish hali ham noldan boshqa ma'lum bir ko'rsatkichdir.

Shuni esda tutingki, agar siz daromadlarni minus xarajatlar sxemasidan foydalansangiz, hisobot davridagi har qanday daromadingiz uchun soliq to'lashingiz kerak bo'ladi. Soliq stavkasi har qanday daromadning 1% bo'ladi. Agar siz aniq daromad solig'ini to'lasangiz, uni to'lashingiz shart emas, chunki soliq bazasi umuman yo'q. Lekin shuni eslatib o'tamiz Daromadning etishmasligi sizni hisobot berishdan ozod qilmaydi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, kompaniyangiz foyda ko'rganmi yoki zarar ko'rganmi, siz "nol" hisobotlarni taqdim etsangiz ham, deklaratsiya topshirishingiz kerak bo'ladi. Aks holda, fiskal organlar sizni jarimaga tortadi.

Turli soliq tizimlari bo'yicha "nol" hisobotni qanday topshirish kerak

Umumiy soliq tizimi (OSNO)

Umumiy soliqqa tortish tizimi (OSNO) asosida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi korxonalar:

1. QQS deklaratsiyasi - uch oy oxirida to'ldiriladi va topshiriladi. Soliq davridan keyingi oyning 25-kuniga qadar topshirilishi kerak.
2. Daromad solig'i deklaratsiyasi - biz QQS deklaratsiyasi bilan bir xil tartibni bajaramiz, faqat 28-kungacha.
3. Mulk solig'i deklaratsiyasi - har chorakda bir marta, lekin keyingi oyning 30-kuniga qadar to'ldiring.
4. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot har uch oyda, soliq davri tugaganidan keyingi oyning 20-kunidan oldin taqdim etiladi.
5. Pensiya jamg'armasiga hisobot soliq davri tugaganidan keyin ikkinchi oyning 15-kuniga qadar topshirilishi kerak.
6. Buxgalteriya hisoboti har yili 31 martgacha taqdim etiladi.

IN qo'shimcha Ushbu deklaratsiyalar va hisobotlardan tashqari, har yili korxona boshqa jihatlar bo'yicha hisobot berishi kerak iqtisodiy faoliyat. Shunday qilib, ichida fiskal hokimiyat ikkita hisobotni - kapital va pul oqimlarining o'zgarishi to'g'risida, shuningdek, balansga tushuntirish xati, 2-NDFL shaklidagi sertifikat va statistika qo'mitasiga hisobot shakllarini taqdim etish kerak. Eng muhimi, OSNO-dan foydalanganda siz "nol" hisobotini topshirishingiz mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi (STS)

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan (STS) foydalanadigan korxonalar "nol" hisobotni taqdim etish huquqiga ega. Ular quyidagi hisobotlarni taqdim etishlari shart:

• Deklaratsiyaning o'zi "soddalashtirilgan" shakl bo'yicha (har yili 31 martgacha topshiriladi);
• No 1 va 2-shakllardagi buxgalteriya hisobi (yilda bir marta 30 aprelgacha);
• Daromadlar va xarajatlar kitobi (kerak bo'lmasligi mumkin, chunki u faqat soliq organlarining iltimosiga binoan taqdim etiladi, ammo u yil davomida saqlanishi kerak. Soliq idorasi tomonidan tasdiqlanmagan);
• Yiliga bir marta xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi guvohnoma va 2-NDFL shaklidagi xodimlar to'g'risidagi ma'lumotlar fiskal organga taqdim etiladi.

Har chorakda bir marta har bir tadbirkorlik sub'ekti ikkita hisobotni taqdim etishi kerak - 4-FSS va RSV-1. Shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlarini RSV-1 hisobotiga qo'shishni unutmang.

Hisoblangan daromaddan yagona soliq (UTII)

Biz allaqachon gaplashgan ikkita soliq tizimi bilan hamma narsa ko'proq yoki kamroq oddiy. Endi uchinchi mumkin bo'lgan variantni ko'rib chiqaylik - UTII uchun "nol" hisobotni qanday topshirish kerak. UTII tizimidan foydalanganda unutmang Hech qanday "nol" hisobot bo'lishi mumkin emas.

Bu nima degani? Yangi boshlanuvchi tadbirkorlar, hatto ba'zan tajribali tadbirkorlar ham jiddiy xatoga yo'l qo'yishadi: ular vaqtincha ishlashni to'xtatadilar, lekin ayni paytda o'z ishlarini tashlamaydilar. soliq hisobi, ular keyinchalik "nol" hisobotlarni topshirishlari mumkinligiga ishonishadi. Ikki sababga ko'ra ishlamaydi. Birinchidan, soliq qonunchiligi "nol" deklaratsiyani topshirishga ruxsat bermaydi, bu yuqorida aytib o'tilganidek, ma'lum bir professional buxgalterlar doirasining barqaror ifodasidan boshqa narsa emas. Ya'ni, barcha ustunlarda faqat nol bilan deklaratsiyani topshirish, printsipial jihatdan, mumkin emas. Garchi, og'zaki so'z bilan aytganda, siz hali ham "nol" hisobotlarni topshirishingiz mumkin.

Ikkinchidan, qonun hech qanday tarzda "faoliyatni vaqtincha to'xtatib turish" ni nazarda tutmaydi yoki tartibga solmaydi, bu ham tadbirkorlik "yangiliklari" dan boshqa narsa emas. Ya'ni, amalda, korxona yoki firma haqiqatan ham ishlamasligi mumkin, ammo agar ular biron bir faoliyat bilan shug'ullansa, soliq to'lash bo'yicha ularning majburiyatlari o'zgarishsiz qoladi. to `liq. Shuning uchun, "nol" hisobotni topshirishdan oldin, siz bir qator talablarni bajarishingiz kerak.

Agar "hisoblangan" faoliyat to'xtatilsa, siz ro'yxatdan o'tishingiz kerak. Soliq kodeksida pulni olib qo'yish tartibi haqida batafsil o'qishingiz mumkin, ammo eng muhim tafsilot shundaki, ishni tugatish to'g'risida xabar berish besh kun ichida amalga oshirilishi kerak. Agar siz kechiksangiz, ro'yxatdan o'tish kuni oyning oxirgi kuni hisoblanadi - shuning uchun korxonadan soliqlar oy uchun to'liq undiriladi.

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "nol" hisobotni qanday topshirish kerak

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi har qanday tadbirkorga yagona soddalashtirilgan deklaratsiyani yoki "soddalashtirilgan deklaratsiyani" taqdim etish huquqini beradi. "Nol" hisobotni taqdim etish va hali ham soddalashtirilgan tizimdan foydalanish mumkinmi? Ha. Shuni esdan chiqarmaslik kerakki, "soddalashtirilgan" shakl to'g'ridan-to'g'ri hisob-kitob davridan keyingi oyning 20-kunidan oldin fiskal organga topshirilishi kerak.

Keling, ushbu variantni ko'rib chiqaylik: siz yakka tartibdagi tadbirkorsiz va ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkoringizda ishchilar yo'q. Rasmiy ravishda siz ish beruvchi emassiz va bu "nol" hisobotni topshirish jarayonini biroz soddalashtiradi. Bu holatda qanday harakat qilish kerak?

Xodimlarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

Soddalashtirilgan soliq tizimi soddalashtirilgan tizim bo'lib, aks holda "soddalashtirilgan" deb ataladi. Boshqa soliq tizimlaridan farqi shundaki, tadbirkor boshqalar uchun majburiy bo'lgan ba'zi soliqlarni to'lamaydi. yuridik shaxslar- bular mulk, daromad, shaxsiy daromad solig'i va QQS bo'yicha soliqlar. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda "nol" hisobotini taqdim etishi mumkin. Buni 30.04.2018 dan oldin qilish kerak. Soddalashtirilgan sxema bo'yicha "nol" hisoboti, aslida, ikkita hisobotdan iborat - soddalashtirilgan soliq tizimi va Rosstat shakllari bo'yicha.

Xodimlarning yo'qligi tadbirkorni Pensiya jamg'armasiga hisobot hujjatlarini topshirish majburiyatidan ozod qiladi va bu juda mantiqiy. Lekin o'zingiz uchun nafaqat Pensiya jamg'armasiga, balki Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga ham to'lashni unutmang.

OSNO bo'yicha ishchilarsiz yakka tartibdagi tadbirkor

OSNO bo'yicha "nol" hisobotni taqdim etish ham mumkin, garchi protsedura soddalashtirilgan soliq tizimiga nisbatan ancha murakkab bo'ladi. Farqi hujjatlar to'plamining hajmida. Bu QQS deklaratsiyasi, Rosstatga hisobot va 3-NDFL shaklidagi sertifikat. Jarayon vaqt o'tishi bilan uzaytiriladi - aslida "nol" hisobot bosqichma-bosqich taqdim etiladi. Avvalo, siz xodimlar soni to'g'risida hisobot berishingiz kerak (20 yanvargacha). Keyinchalik, biz korxona tashkil etilgan vaqtga bog'liq bo'lgan holatlar bo'yicha harakat qilamiz: QQS bo'yicha deklaratsiya hisob-kitob davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak. Shaxsiy daromad solig'i 30 aprelgacha topshiriladi.

Agar ishchilar bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "nol" hisobotni qanday topshirish kerak

Endi biz xodimlar yo'qligida "nol" hisobotni qanday topshirishni bilamiz, keling, boshqa ishni ko'rib chiqaylik - ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor.

Xodimlar bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

Xodimlari bilan ishlamaydigan yakka tartibdagi tadbirkor amalda keng tarqalgan emas; qoida tariqasida, bunday IP faqat uzilmasligi uchun yaratiladi staj bir yoki bir nechta xodim. Bunday holatda, soddalashtirilgan tizimni tanlagan yakka tartibdagi tadbirkor yiliga to'rt marta (har chorakda) Federal Soliq xizmatiga quyidagi hujjatlarni taqdim etishi kerak:

• 4-FSS shakli (keyingi oyning 15-kuniga qadar);
• RSV (bir oyning 15-kuniga qadar);
• Shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobi (DAM jadvaliga muvofiq).

Menejer fiskal organga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etgandan so'ng (ko'ra umumiy standartlar), shuningdek, Rosstatga xodimlar soni to'g'risida hisobot.

Xodimlar bilan OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor

Xodimlar bilan OSNO bo'yicha "nol" hisobotni topshirish biroz qiyinroq - siz ko'proq hujjatlarni topshirishingiz kerak. Bundan tashqari, ularning barchasi har chorakda bir marta topshirilishi kerak. Hujjatlar ro'yxati:

• QQS deklaratsiyasi;
• 4-FSS;
• Shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobi.

Ushbu hujjatlarga qo'shimcha ravishda siz Rosstatga bir marta hisobot topshirishingiz kerak.

Hujjatlarni topshirish muddatlari bir xil:

• Pensiya jamg'armasiga chorak tugaganidan keyin 15 oygacha;
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga - hisob-kitob davri tugaganidan keyingi oyning 15-kuniga qadar;
• QQS - keyingi chorak birinchi oyining 20-kunidan kechiktirmay;
• Xodimlar soni to'g'risidagi hujjatlar - 20 yanvargacha.

Balansda "nol" hisobotlarni taqdim etish kerakmi?

Bu savolga javob berish uchun biz ikkita tushunchani aniq ajratishni o'rganamiz - "nol" hisobot va nol balans. Bular tubdan farq qiladigan narsalar. Apriori, nol balans bo'lishi mumkin emas tijorat tashkiloti, chunki uning yaratilishi balansda aks ettirilgan ustav kapitalidan boshlanadi.

Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar nol balansga ega bo'lolmaydilar, lekin boshqa sababga ko'ra - ular umuman balansni tuzishlari shart emas va bu Rossiya Federatsiyasi qonunlari bilan tartibga solinadi. Shunday qilib, nol balans - bu, masalan, korxonani tugatish paytida va keyin bir qator majburiy shartlar bajarilgan taqdirdagina paydo bo'lishi mumkin bo'lgan noyob hodisa. Aksariyat hollarda balansda ma'lumotlar (raqamlar) mavjud yoki buxgalteriya balansi mavjud emas.

Ammo yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlar va yig'imlar bo'yicha "nol" hisobotni taqdim etish huquqiga ega (esda tutingki, maqolaning boshida biz "nol hisobot" va "nol hisobot berish" tushunchalari qonunda mavjud emasligini aytgan edik) . Bundan tashqari, "nol" hisobotlarni kechiktirish uchun tadbirkor jarimaga tortiladi. To'g'ri, bu juda kichik - atigi 200 rubl. Ammo bu ham yoqimsiz va fiskal organlarning e'tiborini bunday, aslida, arzimas narsa tufayli jalb qilishning ma'nosi yo'q.

Qanday qilib "nol" QQS hisobotini to'g'ri topshirish kerak

Keling, chuqurroq bormaylik va qo‘shilgan qiymat solig‘ini kim to‘lashini aniqlaylik – xaridor yoki sotuvchi. Aslida, QQS har qanday tovarlarni sotib olish va sotish bo'lgan joyda paydo bo'ladi. Sizning kompaniyangiz tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmagani, hech narsa sotib olmagani yoki sotmaganligi sababli, QQS yo'q. Biroq soliq inspeksiyasi u buni bilishi shart emas va siz tadbirkor sifatida unga xabar berishingiz kerak. Buning uchun siz "nol" QQS hisobotini topshirishingiz kerak.

Qaysi hollarda “nol” QQS deklaratsiyasi topshiriladi?

Barcha yuridik shaxslar va tadbirkorlar - umumiy soliqqa tortish tizimiga "bo'ysunuvchi" jismoniy shaxslar, shuningdek soliq agentlari QQS bo'yicha hisobot taqdim etishlari shart. Ba'zi tadbirkorlar QQS to'lashdan ozod qilingan, ammo ular QQS bo'yicha hisobotlarni topshirishlari yoki "nol" QQS hisobotlarini taqdim etishlari shart. To'g'ri, agar ular tadbirkorlik faoliyatida hisob-fakturalardan foydalansa.

QQS bo'yicha "nol" deklaratsiyasi oddiy soliq to'lovchilar tomonidan, agar hisobot davri uchun mavjud bo'lsa, taqdim etiladi:

1. Iqtisodiy faoliyat yo'q edi (biz "unvoni" va deklaratsiyaning birinchi qismini to'ldiramiz);
2. Soliq kodeksining 149-moddasida sanab o'tilgan oldi-sotdi operatsiyalari amalga oshirilgan, ya'ni soliq to'lanmagan ("unvoz kitobi", birinchi va uchinchi bo'limlarni to'ldirish);
3. Iqtisodiy faoliyat mavjud edi, lekin faqat 146-moddada ko'rsatilgan soliqqa tortilmaydigan operatsiyalar amalga oshirildi (biz "nom kitobi", birinchi, ikkinchi va ettinchi bo'limlarni to'ldiramiz);
4. Mahsulot yetkazib berish uchun avans olindi, uni ishlab chiqarish kompaniyaga olti oydan ko'proq vaqtni oladi. Bu haqda ko'proq Artda o'qishingiz mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 167-moddasi ("sarlavha", birinchi va ettinchi bo'limlarni to'ldiring);
5. Kompaniya QQS to'lashdan ozod qilingan, lekin schyot-fakturalar bilan ishlagan ("nom kitobi", birinchi, ikkinchi va o'n ikkinchi bo'limlarni to'ldiring);
6. Mahsulotlar Rossiya Federatsiyasidan tashqarida sotilgan. "Sotish joyi" ta'riflari, shuningdek istisnolar umumiy qoidalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 147-148-moddalarida sanab o'tilgan ("sarlavha kitobi", birinchi va ettinchi bo'limlarni to'ldiring).

shu esta tutilsinki QQS deklaratsiyasini topshirish kerak elektron shakl . QQSni to'lamaganlar - soliq agentlari uchun istisno qilinadi (tegishli tushuntirishlar Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 yanvardagi OF-4-17/1350-sonli xatida keltirilgan).

Soddalashtirilgan QQS deklaratsiyasi

Tadbirkorlarga QQS bo'yicha soddalashtirilgan deklaratsiyani taqdim etish imkoniyati beriladi, ammo ikkita majburiy shart - korxona mutlaqo hech qanday iqtisodiy faoliyatni amalga oshirmasligi kerak. Shunday qilib, kompaniyaning hisob-kitoblarida va kassada daromad bo'lmasligi kerak. xarajat operatsiyalari. “Soddalashtirilgan” QQS fiskal organga hisobot oyidan keyingi oyning 20-kuniga qadar topshirilishi kerak. "Nol" hisoboti Moliya vazirligining 2007 yil 10 iyuldagi 62n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda taqdim etilishi kerak. Aytgancha, uni to'ldirish bo'yicha tavsiyalar ham mavjud.

QQS bo'yicha "nol" deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak?

Bizning qonunchiligimiz, jumladan, soliq qonunchiligi ham moslashuvchan tizimdir, hatto ba'zan haddan tashqari. Shunday qilib, agar siz oxirgi marta "nol" QQS deklaratsiyasini bir necha yil oldin topshirishingiz kerak bo'lgan bo'lsa, bugun uning shakli o'zgarganini bilib olasiz. Uni taqdim etish tartibi ham o'zgargan. Shunday qilib, siz uni qayta to'ldirishni o'rganishingiz kerak. Soliq hodisalarining zarbasidan xabardor bo'lgan va yangi shakl bilan allaqachon tanish bo'lganlar boshqa turdagi maslahatlarga muhtoj bo'lishi mumkin: QQS hisobotini "nol" qanday topshirish kerak?

Eng muhim o'zgarishlar shaklga ta'sir qildi. Endi deklaratsiya 12 bo'limdan iborat bo'lib, agar tegishli bo'limda ko'rsatilgan operatsiyalardan biri amalga oshirilgan bo'lsa, har biri to'ldiriladi. Istisno birinchi bo'lim - u "nol" deklaratsiyasini topshirasizmi yoki yo'qmi, har qanday holatda ham to'ldiriladi (batafsil). batafsil ma'lumot Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3/558@-son buyrug'ini o'qish orqali olish mumkin.

IN yangi shakl Ilgari mavjud bo'lmagan ikkita bo'lim mavjud - sakkizinchi va to'qqizinchi. Ular hisob-fakturalar haqida ma'lumot beradi. O‘n ikkinchi bo‘lim QQSni to‘lamaslik huquqiga ega bo‘lgan, lekin o‘z faoliyatida QQS ajratilgan holda schyot-fakturalar rasmiylashtirgan tadbirkorlar uchun qo‘shildi.

Deklaratsiyani taqdim etmaslik uchun javobgarlik

Deklaratsiyani o‘z vaqtida taqdim etmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun (elektron shaklda) nak1000 rubl miqdorida jarima(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi). Rasmiylar 300-500 rubl miqdorida jarima soladi. Miqdorlar kichik, ammo soliq organlarining sabr-toqatini suiiste'mol qilmang - Federal Soliq xizmati blokirovka qilish huquqiga ega. bank hisoblari korxonalar.

Aslida shuni bilish kerak. Agar sizda hali ham savollaringiz bo'lsa, ular juda noyobdir, shuning uchun maslahat uchun buxgalteriya hisobi va soliq qonunchiligi sohasidagi mutaxassislarga murojaat qilish kerak.

"Nol" daromad solig'i hisobotini qanday topshirish kerak

Shunday qilib, keyingi nuqta "nol" daromad solig'i hisobotini taqdim etishdir. Belgilangan muddatlarni eslatib o'tish joiz - soliq deklaratsiyasi soliq organiga chorakdan keyingi oyning 28-kuniga qadar, umumiy yillik deklaratsiya esa 28 martgacha topshirilishi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 26 noyabrdagi MMV-7-3/600@ buyrug'i to'ldirishda yordam berishi mumkin va to'ldirilgan deklaratsiya shaxsan topshirilishi yoki pochta orqali yuborilishi kerak. GMP bo'yicha deklaratsiya qog'ozda yoki elektron formatda. Agar korxona iqtisodiy faoliyatni amalga oshirgan bo'lsa, deklaratsiya odatdagidek to'ldiriladi. "Nol" deklaratsiya va oddiy deklaratsiya o'rtasidagi yagona farq shundaki, daromad va shuning uchun soliq nolga teng.

Bitta soddalashtirilgan deklaratsiya yordamida "nol" hisobotni taqdim etish mumkinmi?

Ha, yuqorida keltirilgan barcha ma'lumotlardan foydalangan holda. Birinchidan, bir nechtasini eslaylik muhim nuqtalar"soddalashtirilgan" taqdim etish.

Yagona soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini qachon topshirishingiz mumkin?

Soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini taqdim etish huquqiga ega, agar u:

1. Bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalar amalga oshirilmagan;
2. Kassada kiruvchi va chiquvchi operatsiyalar bo'lmagan;
3. Bir (yoki bir nechta) soliqlar bo'yicha soliq solish ob'ektlari mavjud emas.

Shuni ta'kidlash kerakki, "soddalashtirilgan" shakl bitta soliq bo'yicha yoki bir vaqtning o'zida bir nechta soliqlar bo'yicha topshirilishi mumkin, ularni bitta deklaratsiyada birlashtiradi.

Yagona soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini kim topshirishi mumkin

Har qanday tashkilotlar, shuningdek, maxsus soliq rejimlarida faoliyat yurituvchi tadbirkorlar. Tanlangan umumiy rejim soliqqa tortish yil oxirida soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini taqdim etishga haqli emas. Bundan tashqari, ushbu cheklov hatto bir yil davomida ishlamagan va daromad olmagan tadbirkorlarga ham tegishli. Ular 3-NDFL shaklida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi 5-bandi) "nol" hisobotini taqdim etishlari shart. Shu bilan birga, ularga soliqlarning ayrim turlari, masalan, qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha oylik va choraklik "soddalashtirilgan" shakllarni taqdim etish qonun bilan taqiqlanmagan.

Biroq, xuddi shu QQS uchun "soddalashtirilgan" shaklni topshirishda ayniqsa ehtiyot bo'lishingiz kerak. Agar kompaniya QQS deklaratsiyasida aks ettirilishi kerak bo'lgan operatsiyalarni amalga oshirgan bo'lsa, "soddalashtirilgan" QQS solig'ini topshirish mumkin emas. Va bularga, masalan, Rossiya Federatsiyasidan tashqarida tovarlar, ishlar yoki xizmatlarni sotish kiradi. Qonunga ko'ra, bu holda yuridik shaxs QQS to'lashdan ozod qilinadi, ammo bunday operatsiyalar deklaratsiyada - ettinchi bo'limda ko'rsatiladi. Bu shuni anglatadiki, endi "soddalashtirilgan" ariza topshirish mumkin bo'lmaydi.

Yagona deklaratsiyani topshirish muddatlari va usullari

Hisobot davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay (oy, chorak, yarim yil, to'qqiz oy, yil).

"Soddalashtirilgan" qog'ozda topshirilishi yoki TKS orqali uzatilishi mumkin. Biz qog'ozni shaxsan yoki tashkilot vakili orqali topshiramiz. Siz uni pochta orqali ham yuborishingiz mumkin. Elektron deklaratsiya telekommunikatsiya kanallari orqali uzatiladi.

Ammo shuni esda tutish kerakki, agar bir yilda xodimlar soni yuzdan oshsa, deklaratsiya qog'ozda QABUL EMAS.

Soliq inspektsiyasi tashkilotdan har bir soliq bo'yicha "nol" soliq deklaratsiyasi o'rniga yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasini taqdim etishni talab qilishi mumkinmi?

Soliq idorasida bunday talabni qo'yish uchun zarur ma'lumotlar yo'q. Ob'ektiv ravishda, faqat tadbirkor daromadlar/xarajatlar to'g'risida barcha ma'lumotlarga ega va faqat u o'z korxonasi "soddalashtirilgan" hisobotni taqdim etish bo'yicha barcha talablarga javob beradimi yoki yo'qmi, cheklovlar mavjudmi yoki yo'qmi, u "nol" hisobot taqdim etishi mumkinligini tushunishi mumkin.

Barcha turdagi hisobotlarni diqqat bilan kuzatib borish kerak. Agar soliq idorasi siz "nol" deklaratsiyasini noqonuniy topshirganingizni aniqlasa (siz "soddalashtirilgan" soliqni olish huquqiga ega emassiz), bu siz umuman deklaratsiya bermagandek ko'riladi. Xato emas, kamchilik emas, balki to'g'ridan-to'g'ri soliq to'lashdan bo'yin tovlash.

Yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasini topshirish - uhbu tashkilotning majburiyati emas, balki huquqidir. Shuningdek, yuridik shaxslar har bir soliq bo‘yicha yagona “soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasi” yoki “nol” hisobot taqdim etish to‘g‘risida qaror qabul qilish huquqiga ega.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yagona soddalashtirilgan deklaratsiya 3-NDFL o'rnini bosa olmaydi

2006 yilda Rossiya Konstitutsiyaviy sudi yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesining muvaffaqiyatidan qat'i nazar, shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etishi shart deb belgiladi. Daromadingiz bo'ladimi, zarar ko'rganmisiz yoki zarar ko'rganmisiz, siz hali ham 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. Bu holatda bitta "soddalashtirilgan" shakl qo'llanilmaydi.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Rossiya Pensiya jamg'armasiga "nol" hisobotni qanday topshirish kerak

RSV-1 va 4-FSS har chorakda, istisnosiz, barcha MChJlar va ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ijaraga beriladi. Agar xodimlar bo'lmasa, bu hisobotlar "nol" bo'lishi kerak deb taxmin qilish mantiqan to'g'ri. Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi yakka tartibdagi tadbirkorlardan "nol" hisobotlarni shubhasiz qabul qiladi: birinchidan, yakka tartibdagi tadbirkorlarning maqomining o'zi yollanma ishchilarning yo'qligiga imkon beradi, ikkinchidan, tadbirkor xodimlarni ishdan bo'shatishi mumkin, lekin ro'yxatdan chiqarishga ulgurmaydi. ish beruvchi sifatida. Boshqa mulk shaklidagi korxonaga qaraganda, unga "nol" hisobotlarni topshirish osonroq.

Mas'uliyati cheklangan jamiyatlar uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Pensiya jamg'armasiga "nol" hisobotini taqdim etish ancha qiyin. Bu mantiqiy va shuning uchun: MChJ, ta'rifiga ko'ra, o'z xodimlarida kamida bitta xodimga ega - direktor. Kichik MChJlarda direktorning funktsiyalari odatda ta'sischilardan biri tomonidan amalga oshiriladi, u ish haqi ololmasligi mumkin. Uning daromadi foydadan olingan dividendlardir. Ammo, shunga qaramay, qonun nuqtai nazaridan, bu holda direktor yollangan xodim hisoblanadi, ya'ni unga ish haqi to'lanishi kerak. Shunday qilib, agar MChJ ishlayotgan bo'lsa, lekin ayni paytda Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga "nol" hisobotlarni taqdim etishga harakat qilsa, nazorat qiluvchi organlar bunday kompaniyaga mantiqiy shubha bilan munosabatda bo'lishadi. Bu holatda sodir bo'lishi mumkin bo'lgan eng zararsiz narsa, MChJ o'zini tushuntirishi kerak bo'ladi. Va agar tushuntirishlar qoniqarsiz bo'lib chiqsa, qo'shimcha to'lovlar yoki hatto jarima ham olinadi.

Xulosa qilib aytganda - SZV-M ning oylik hisoboti haqida. Agar kompaniyangizda bir oy ichida xodimlar bo'lmasa, ushbu shakldan foydalangan holda "nol" hisobotini topshirishingiz shart emas.

Qanday hollarda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha "nol" hisobotini taqdim etish kerak?

"Nol" hisoboti 6-NDFL

Unga o'xshamaydi. Agar sizning kompaniyangiz hisobot davrida pul to'lagan bo'lsa, 6-NDFL shakli topshiriladi shaxslar va shunga mos ravishda shunday bo'ldi soliq agenti. Agar jismoniy shaxslarga mablag 'to'lanmagan bo'lsa, "nol" hisobotlarni taqdim etish mumkin bo'lmaydi.

"Nol" hisoboti 2-NDFL

2-NDFL shaklida "nol" sertifikatini taqdim etish ta'minlanmaydi. Ya'ni, siz "nol" hisobotni topshirishingiz shart emas. Ammo fiskal organ ish haqini to'lamaslik bo'yicha sizdan tushuntirish talab qilishi mumkin. Siz so'rovga istalgan shaklda javob berishingiz mumkin, to'lovni amalga oshirmaslik sababini tushuntiring. Haddan tashqari holatlarda, sizning "tushuntirish bayonotingiz" bankdan joriy hisobvaraqlar bo'yicha faoliyat yo'qligi to'g'risidagi ma'lumotnoma bilan qo'llab-quvvatlanishi so'raladi.

"Nol" deklaratsiyasi 3-NDFL

3-NDFL shakli OSNOga topshirilishi kerak. Ushbu hujjatda korxona yoki tashkilotning barcha ma'lumotlari, shu jumladan OKTMO kodi, KBK, TIN va boshqa ma'lumotlar bilan "nom varaqasi" to'ldiriladi. Qolgan varaqlarga nol qo'yamiz.

Qanday qilib "nol" hisobotini topshirishingiz mumkin?

Faqat ikkitasi bor “nol” hisobotni taqdim etish imkoniyati: elektron yoki qog'oz formatda.

Tashkilot hisobotlarni elektron shaklda taqdim etishi kerak:

• Xodimlarning o'rtacha soni yuz kishidan ortiq bo'lsa (yangi tashkil etilganlar uchun hisobot yili yoki tashkil etilgan oy uchun);
• Agar 2-qism uni buni qilishga majbur qilsa Soliq kodeksi(keyin raqam muhim emas);
• Agar siz yirik soliq to'lovchi maqomiga ega bo'lsangiz.

Boshqa hollarda, tashkilot hisobotni qog'ozda yoki elektron shaklda taqdim etishi mumkin - agar xohlasangiz..

O'z vaqtida "nol" hisobotlarni taqdim etmasangiz, qanday jarimalar taqdim etiladi?

"Nol" hisobotlarni topshirish muddatlari haqida gapirganda, hisobotlar tegishli organlar tomonidan qabul qilinishi kerakligini hisobga olishimiz kerak. Shuning uchun, "nol" hisobotni oldindan topshirish yaxshiroqdir. Ammo "nol" hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etish har doim ham mumkin emas, shuning uchun kechiktirilgan to'lovlar uchun mumkin bo'lgan jarimalar haqida ma'lumot foydali bo'ladi. Jarimalar muhim emas, eng yomon holatda siz 5000 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi.

Xo'sh, qancha?

Soliq idorasi:

• Paketda majburiy hujjatlar mavjud emas (bir yoki bir nechta) - har bir hujjat uchun 200 rubl;
• Mansabdor shaxslar uchun maksimal jarima kech yetkazib berish hujjatlar to'plami - 500 rubl.

Pensiya jamg'armasi va ijtimoiy sug'urta jamg'armasida:

• Qonunda belgilangan muddatdan keyin taqdim etilgan hujjatlar - 1000 rubl;
• Kechikish olti oydan oshadi - 1000 rubl;
• Agar tadbirkor ikkitadan ortiq hisobot taqdim etmasa, maksimal jarima - 5000 rubl.

Jangdan keyin mushtlaringizni silkitish befoyda - agar jarima allaqachon chiqarilgan bo'lsa, unda siz ham jazo olmaslik uchun uni to'lashingiz kerak bo'ladi. Albatta, siz uzoq vaqt davomida sudga da'vo qilishingiz mumkin, nima sodir bo'layotganining adolatsizligini isbotlashda muvaffaqiyatsiz bo'lish kafolati. Lekin nega? "profilaktika choralarini" ko'rish va buxgalteriya hisobini darhol mutaxassislarga topshirish ancha oson. Har kim o'z ishini qilsin: siz - strategik rejalashtirish biznes va buxgalterlar - hujjatli yordam.

Qoida tariqasida, biznesni yaratishning dastlabki bosqichida savol tug'iladi: "kelayotgan" mustaqil buxgalterni yollash, kadrlar bo'yicha mutaxassisni yollash yoki bu ishni autsorsing qilishmi? "Keluvchi" buxgalter, albatta, to'la vaqtli hisobchidan kamroq xarajat qiladi. Ammo uning doimiy ishi bor va siz doimo unga ishona olmaysiz. Favqulodda vaziyat bo'lsa-chi?

Xodimlar bo'yicha mutaxassis odatda qimmatga tushadi. Va agar xodim siz uchun bozor o'rtacha darajasidan past ish haqi uchun ishlasa, bu o'ylash uchun sababdir: u qanchalik professional? Bundan tashqari, kichik kompaniya xodimlaridagi buxgalterning katta kamchiliklari bor - barcha hujjatlar, barcha aloqalar, aloqalar, barcha ma'lumotlar bir kishining qo'lida to'plangan. Agar u kasal bo'lib qolsa, to'satdan ishdan bo'shasa yoki tug'ruq ta'tiliga chiqsa, bu bomba portlashi ta'sirini keltirib chiqaradi.

Buxgalteriya hisobini autsorsing qilish, ehtimol, eng iqtisodiy va ishonchli variantdir. Autsorserlar to'liq vaqtli xodimlarga qaraganda arzonroq va shu bilan birga ular sizni hech qachon eng qiyin paytda tushkunlikka solmaydi. Ammo siz ushbu profildagi mutaxassislarni diqqat bilan tanlashingiz kerak.

Deklaratsiyadagi nollarni daromadning etishmasligi bilan osongina tushuntirish mumkin.

Soliq idorasi ma'lumotlarning to'g'riligiga shubha qilishi va bank hisobingizni tekshirishi mumkin. Agar daromad bo'lmasa, savollar yo'qoladi. Agar siz hisobingizga pul tushgan bo'lsangiz, sizga aniqlik kiritish uchun so'rov yuboriladi. Bunday vaziyatda soliq idorasiga bu qanday pul ekanligini va nima uchun deklaratsiyada ko'rsatmaganingizni tushuntirish muhimdir. Masalan, hisobni shaxsiy pul bilan to'ldirish yoki qarzni to'lash sizning daromadingizning bir qismi sifatida hisobga olinishi shart emas.

UTII bo'yicha nol hisobot

UTII bo'yicha nol hisobot bo'lishi mumkin emas, chunki soliq haqiqiy daromadga emas, balki taxminiy daromadga bog'liq. Agar siz UTIIda biznesingizni to'xtatgan bo'lsangiz, 5 kun ichida ushbu soliq tizimidan olib tashlash uchun ariza yuboring. Ungacha soliq idorasi sizdan soliq to'lashingizni va nolga teng bo'lmagan hisobotlarni topshirishingizni kutadi.

2-NDFL va 6-NDFL, agar xodimlar yil davomida ish haqi to'lanmagan bo'lsa

Agar jismoniy shaxslar sizdan daromad olishsa - ish haqi, dividendlar yoki foizsiz kredit olishsa, 2-NDFL va 6-NDFL hisobotlari topshirilishi kerak.

Agar siz butun yil davomida fiziklarga pul to'lamagan bo'lsangiz, hisobot berishingiz shart emas, chunki siz soliq davrida soliq agenti bo'lmagansiz. 6-NDFL nol bo'lishi mumkin, 2-NDFL - yo'q. Nol hisobotlar o'rniga, xodimlarning ish haqi hisoblanmagan yoki to'lanmaganligi to'g'risida inspektsiyaga erkin shakldagi xat yuboring. Bu soliq idorasida nima uchun 6-NDFL va 2-NDFLni taqdim etmasligingiz haqida savollar bo'lsa, xavfsizlik tarmog'idir. Yil oxirida bunday xatni yuborish kifoya. Yana bir variant - bo'sh 6-NDFL va 2-NDFL uchun xat yuborish.

Agar biror kishi sizdan yiliga kamida bir marta daromad olsa, siz ijaraga olasiz:

• Yiliga 2 shaxsiy daromad solig'i,
• 6-NDFL siz to'lagan chorak uchun, keyin esa yil oxirigacha.

Masalan, 2019 yil 15 aprelda sizning MChJ muassisga dividendlar berdi. 2019 yil oxirida siz olti oy, 9 oy va bir yil uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini va 2 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirishingiz kerak bo'ladi.

RSV va 4-FSS, agar xodimlar bo'lmasa

Soliq va 4-FSS fondiga sug'urta badallarini hisoblash ijtimoiy sug'urta Ular yakka tartibdagi tadbirkorlarni ishchilar va barcha MChJlar bilan ijaraga berishadi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yil davomida xodimlariga ega bo'lmasa, RSV va 4-FSSni topshirishning hojati yo'q.

MChJ har doim hisobot beradi. Agar tashkilotda xodimlar bo'lmasa, nol hisobotlarni taqdim eting, ammo bu davlatdan da'volarga olib kelishi mumkin.

Gap shundaki, MChJ bu alohida tashkilot bo'lib, uning manfaatlarini ko'zlab direktor ishlaydi. Ko'pincha kichik kompaniyalarda direktorning ishi ta'sischining o'zi tomonidan amalga oshiriladi. U o'ziga maosh to'lamaydi va dividendlar shaklida daromad oladi. Ammo mehnat qonunchiligiga ko'ra, direktor ham hamma kabi xodim, shuning uchun u ish haqi olish huquqiga ega.

Inspektorlar, ayniqsa, daromad oladigan, lekin xodimlar uchun nol pul to'laydigan kompaniyalarga shubha bilan qarashadi. Ular tushuntirishni talab qilishi, qo'shimcha to'lovlarni talab qilishi va sizni jarimaga tortishi mumkin.

Biz MChJ direktori haqida ko'proq "Agar direktor MChJ ta'sischisi bo'lsa ham, u ish haqi olish huquqiga ega" maqolasida yozgan edik.

SZV-M xodimlarisiz

SZV-M pensiya jamg'armasiga oylik hisobot bo'lib, unda barcha xodimlaringiz ro'yxati mavjud.

Agar siz xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, SZV-Mni olishingiz shart emas.

Ammo MChJda kamida bitta xodim bor - direktor va u SZV-Mda ko'rsatilishi kerak.

Shartnoma tuzilmagan yagona ta'sischi bo'lgan direktorga SZV-Mni topshirish kerakmi yoki yo'qmi, bu borada konsensus yo'q. Pensiya jamg'armasining o'zi qarama-qarshi pozitsiyalar bilan ikkita xat chiqardi. 2016 yil 6 maydagi xatga ko'ra, SZV-M har qanday holatda ham olinishi kerak, ammo 2016 yil 27 iyuldagi xatda Pensiya jamg'armasi bunday majburiyat yo'qligini aytadi.

Biz direktorni hech bo'lmaganda yarim kunlik ish bilan ta'minlashni va unga SZV-M va boshqa hisobotlarni oddiy xodim sifatida topshirishni tavsiya qilamiz. Agar direktor bilan mehnat shartnomasi tuzilmagan bo'lsa, nazorat qiluvchi organlarda savollar bo'lishi mumkin. Bu haqda ko'proq maqolada o'qing.

Agar siz hali ham ta'sischini ishga olishni istamasangiz, Pensiya jamg'armasiga direktorni ko'rsatmasdan ko'rsatish kerakmi degan savolni bering. mehnat shartnomasi SZV-Mda - turli bo'limlar turli fikrlarga ega bo'lishi mumkin.

Agar tashkilot o'z faoliyatini to'xtatib qo'ygan bo'lsa, daromad olmasa va yollangan xodimlar bo'lmasa, SZV-Mni taqdim etishning hojati yo'q. Pensiya jamg'armasi o'z veb-saytida bunday tushuntirishlarni taqdim etadi.

MChJ uchun nol buxgalteriya hisobi

Har yili barcha MChJlar ijaraga beriladi moliyaviy hisobotlar, bu faoliyatning yillik natijalarini aks ettiradi - hisoblardagi pullar, mulk, qarzlar, foyda yoki zarar.

Agar siz biznes yuritmagan bo'lsangiz ham, buxgalteriya hisobi hech qachon nolga teng bo'lmaydi. Har bir tashkilotning ustav kapitali mavjud bo'lib, uning miqdori biznesni ro'yxatdan o'tkazishda aniqlaydi va uni bank hisob raqamiga kiritadi. Buxgalteriya hisobotlarida aks ettirilishi kerak.

Afsuski, tadbirkorlikda hamma narsa hamisha biznesmen rejalashtirganidek bo‘lavermaydi. Foyda davrlari bor, ba'zan esa, aksincha, daromad bo'lmaganda. Nima qilsa bo'ladi yakka tartibdagi tadbirkor(IP), uning biznesi "to'xtab qolganda", uni o'tkazish kerakmi? soliq organlari hisobot berish, agar aslida u hech qanday faoliyatga ega bo'lmasa?

Yakka tartibdagi tadbirkorning "nol deklaratsiyasi" nima?

Faoliyati bo'lmagan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkor, har qanday tadbirkorlik sub'ekti singari, Federal Federal Tashkilotga qonun bilan belgilangan hisobotlarni taqdim etishi shart. soliq xizmati Rossiya Federatsiyasi (Federal soliq xizmati), hokimiyat organlari Pensiya jamg'armasi RF (PF) va boshqalar. Tadbirkor uchun soliq hisobotining asosiy shakli deklaratsiya bo'lganligi sababli, qiymatlari nolga teng bo'lgan deklaratsiya "yakka tartibdagi tadbirkorning nol deklaratsiyasi" deb ataladi va butun to'plam. Hisobotlar soni "yakka tartibdagi tadbirkorning nol hisoboti" yoki "nol balans" deb ataladi. Ular tuzilgan holatlar nafaqat to'g'ridan-to'g'ri tadbirkorlik faoliyatining yo'qligi, balki hisobot davrida yakka tartibdagi tadbirkorning kassa va hisob-kitob hisobvarag'i operatsiyalarini amalga oshirmasligi, hisob-kitob qilmasligi yoki to'lamasligi bilan ham tavsiflanadi. ish haqi xodimlar, agar mavjud bo'lsa. Bundan tashqari, hisobot davri oxirida yaqinda ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol hisobot tuziladi, ular hali to'liq biznesni boshlashga ulgurmaganlar. Aytishimiz mumkinki, bu barcha holatlarda yo'q soliq bazasi ma'lum bir soliq summalarini hisoblash uchun va shunga mos ravishda deklaratsiya nolga aylanadi.

"Nol balans" atamasi haqida shuni ta'kidlash kerakki, u ko'pincha maxsus hisobot hujjatining belgisi sifatida ishlatiladi " balanslar varaqasi", yuridik shaxslar faoliyatida foydalaniladi. Ammo ushbu maqolada ushbu kontseptsiya "nol hisobot" tushunchasiga teng, chunki u yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning nol hisobotini tashkil etuvchi barcha hisobot hujjatlari kunduzgi faoliyatni amalga oshiruvchi tadbirkorlarning hisobotlari bilan bir xil shakllarda tuziladi.

Shuni esda tutish kerakki, soliq hisobotini taqdim etmaganlik yoki uni belgilangan muddatlarni buzgan holda taqdim etganlik uchun yakka tartibdagi tadbirkor soliq yoki ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin. Shu sababli, faoliyati amalga oshirilmagan yakka tartibdagi tadbirkor uchun hatto nol hisobot ham tuzilishi va qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda vakolatli organlarga taqdim etilishi kerak.

Nolinchi hisobotning tarkibi

Yakka tartibdagi tadbirkorning nol balansini qanday hisobotlar tashkil qiladi? Gap shundaki, bu savolga javob tadbirkor tanlagan soliq rejimiga bog'liq. Odatda bu - Umumiy tizim soliqqa tortish (OSNO), soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (USN yoki soddalashtirilgan) va Yagona soliq hisoblangan daromad uchun (UTII yoki hisoblash).

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol hisobot

Hisobotning tarkibi

Yakka tartibdagi tadbirkorning OSNO bo'yicha nol hisoboti yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bor-yo'qligiga bog'liq bo'ladi. Agar ular mavjud bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda quyidagilarni taqdim etishi kerak:

1. QQS deklaratsiyasi;
2. 4-FSS deklaratsiyasi;
3. DAM deklaratsiyasi;
4. shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobi.

Va yiliga bir marta - o'rtacha raqam.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, uning nol hisoboti quyidagilardan iborat bo'ladi:

1. QQS deklaratsiyasi;
2. 3NDFL deklaratsiyasi;
3. yil boshidagi o'rtacha xodimlar soni.

QQS deklaratsiyasini topshirish muddati keyingi chorak birinchi oyining 20-kunidan kechiktirmay belgilanadi.

4-FSS deklaratsiyasi har chorakda keyingi oyning 15-kuniga qadar Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (SIF) taqdim etiladi (masalan, birinchi chorak uchun 15 aprelgacha, ikkinchisi uchun - 15 iyulgacha va boshqalar).

DAM deklaratsiyasi va shaxsiy ma'lumotlar ham har choraklik hisobotdir. Ular Pensiya jamg'armasiga keyingi chorakning ikkinchi oyining 15-kuniga qadar taqdim etiladi, masalan, 1-chorak mart oyida tugaydi va ma'lumot 15 maygacha taqdim etiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning faoliyati aslida amalga oshirilmaganligi sababli, ba'zi hududlarda PF xodimlari ushbu hisobotlarning belgilangan shakllari o'rniga tadbirkorlik faoliyati yo'qligini tasdiqlovchi har qanday shaklda xat taqdim etishga ruxsat berishadi.

Hisobot xususiyatlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning nol hisoboti haqida gap ketganda, ushbu turdagi ma'lumotlarni yagona soddalashtirilgan tarzda taqdim etishni aytib o'tish mumkin emas. soliq deklaratsiyasi(UNM). Bunday deklaratsiya soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan faqat QQSga nisbatan foydalanishi mumkin, chunki yakka tartibdagi tadbirkor o'z ichiga olishi mumkin bo'lgan barcha boshqa soliqlarni to'lamaydi. Yakka tartibdagi tadbirkor UNMning faqat birinchi sahifasini to'ldiradi, unga tegishli hududning OKATO xo'jalik yurituvchi sub'ekti sifatida o'zi haqidagi ma'lumotlarni kiritadi va hisobot davrini - "chorak" ni tanlaydi, so'ngra QQS ma'lumotlarini nolga teng ravishda to'ldiradi. Tadbirkor UNMga boshqa ma'lumotlarni kiritmaydi.

Amalda, UNI ko'pincha yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilmaydi, chunki aslida u faqat nol QQS deklaratsiyasini almashtiradi. Biroq, tadbirkorlar ushbu hisobot variantidan xabardor bo'lishlari kerak.

Nol QQS deklaratsiyasini to'ldirishga kelsak, yakka tartibdagi tadbirkorni o'z-o'zini ro'yxatdan o'tkazish ham juda oddiy. Bu erda siz faqat 1 va 2-sahifalarni to'ldirishingiz kerak. QQS deklaratsiyasi yakka tartibdagi tadbirkorning soliq ro'yxatidan o'tgan joyida topshirilganligi sababli kod 400 ga o'rnatiladi.

Nol 3NDFL deklaratsiyasini to'ldirish 1 va 6-bo'limlar, shuningdek, A, B, D1 va G1 varaqlari bo'sh qolishini anglatadi. Birinchi ikki sahifada tadbirkorning ma'lumotlari ko'rsatilgan, soliq to'lovchi kodi 720, mamlakat kodi 643 - Rossiya, hujjat kodi - pasport - 21, soliq davri kodi -34. 3-NDFL shakli bilan birgalikda 4-NDFL shakli taqdim etiladi, bu erda yakka tartibdagi tadbirkor kutilgan miqdorni hisoblab chiqadi. yillik daromad. Ammo 4-NDFL faqat daromad 50 foizdan ko'proq oshsa (nol faollik bilan kamayishi mumkin emas) taqdim etiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan asosda nol hisobot

Hisobotning tarkibi

Ishlayotganda soddalashtirilgan soliq tizimi hisoboti Bu, shuningdek, yollangan ishchilarning mavjudligi yoki yo'qligiga bog'liq. Agar mavjud bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda quyidagilarni ta'minlaydi:

1. 4-FSS deklaratsiyasi;
2. DAM deklaratsiyasi;
3. shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobi.

Bundan tashqari, yiliga bir marta soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya va yil boshidagi xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar taqdim etilishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimida ishchilarsiz ishlasa, u eng oddiy nol hisobotga ega. Har choraklik hisobotlar umuman bo'lmaydi va tadbirkor yiliga bir marta:

1. soddalashtirilgan soliq tizimining deklaratsiyasi;
2. yil boshidagi xodimlarning o'rtacha soni.

Shuni ta'kidlash kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga hisobot taqdim etmasa ham, u o'zi uchun to'lashi kerak. sug'urta mukofotlari Pensiya jamg'armasida va Federal majburiy jamg'armada tibbiy sug'urta(FFOMS), ular qonun bilan belgilangan miqdorda belgilanadi. 2013 yilda ular Pensiya jamg'armasida 32 479,2 rublni, Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida esa 3 185,46 rublni tashkil etdi. 2014 yilda ular 16 239,6 rublni tashkil qiladi. va 3185,46 rubl. mos ravishda (daromadlari 300 ming rublgacha bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ko'rsatkichlardan).

Hisobot muddatlari

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nol soliq deklaratsiyasi yiliga bir marta keyingi hisobot yilining 30 apreligacha taqdim etiladi. Faoliyat bo'lmaganda yil davomida avans to'lovlari hisoblanmaydi yoki to'lanmaydi.

Boshqa hisobot hujjatlarining muddatlari OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning nol faoliyati uchun tegishli shakllar uchun muddatlarga o'xshash, shuning uchun ularni yana bu erda ko'rsatishning ma'nosi yo'q.

Hisobot xususiyatlari

Soddalashtirilgan soliq tizimining nol deklaratsiyasini to'ldirishda tadbirkor Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2009 yil 22 iyundagi 58n-son buyrug'i bilan boshqariladi. Bu erda siz faqat ko'rsatishingiz kerak bo'ladi. umumiy ma'lumot sarlavha sahifasida soliq solish ob'ektini ("daromadlar" yoki "daromadlar minus xarajatlar") va soliq stavkasini tanlang. Qolgan qatorlarning qiymatlari nolga teng bo'ladi. Shunday qilib, birinchi bo'limda 001, 010 va 020 qatorlari to'ldiriladi, qolgan barcha qatorlarda chiziqcha kiritiladi. Ikkinchi bo'limda 201 dan tashqari barcha qatorlarda tire bo'ladi.

"Daromad minus xarajatlar" bazasidan foydalanilganda, nol deklaratsiyada siz sarflangan xarajatlarni ko'rsatishingiz va ularni keyingi yilga o'tkazishingiz mumkin.

E'tibor bering, agar hisobot davrida yakka tartibdagi tadbirkorning xarajatlari daromaddan oshsa, lekin faoliyat olib borilgan bo'lsa, nol deklaratsiya haqida gapirish mumkin emas. Bunday holda, u hisoblab chiqiladi va to'lanadi minimal soliq yakka tartibdagi tadbirkorning hisobot davridagi daromadining 1% miqdorida.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisob-kitob bo'yicha nol hisoboti

UTIIni qo'llashda nol hisobotga kelsak, bu shunchaki sodir bo'lmasligini bilishingiz kerak. Buning sababi shundaki, yagona soliq tushunchasining o'zi tadbirkorlik faoliyatining muayyan turini amalga oshirishni nazarda tutadi. Agar faoliyat bo'lmasa, unda bunday soliq rejimiga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor mavjud emas. Bunday holda, tadbirkor UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. Shu bilan birga, u keyingi kalendar oyidan boshlab soddalashtirilgan versiyaga o'tishi mumkin.

UTII choraklik soliq ekanligini hisobga olsak, bir yoki ikki oy davomida hech qanday faoliyat bo'lmagan holatlar bo'lishi mumkin, shunga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor ushbu oylar uchun UTII to'lamaydi.

Shunday qilib, to'liq nol UTII deklaratsiyasi bo'lishi mumkin emasligi aniq. Agar siz ushbu soliq to'lovchisi sifatida bir yoki ikki oy davomida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz ham, butun chorak uchun deklaratsiyada hisob-kitoblarni amalga oshirayotganda, 2-bo'limning 050, 060 yoki 070-qatorlarining mos keladigan qiymatlarini nolga teng ishonch bilan ko'rsatishingiz mumkin. . Ammo agar hisobot choragining kamida 1 kunida hisoblangan faoliyat amalga oshirilgan bo'lsa, bu deklaratsiya endi nolga teng bo'lmaydi.

Nol hisobot berish usullari

Barcha nol hisobot hujjatlari oddiy hujjatlar bilan bir xil tartibda taqdim etiladi.

Ular ikki nusxada tayyorlanadi: biri nazorat qiluvchi organga taqdim etiladi, ikkinchisi taqdim etilgan sana belgisi bilan soliq to'lovchida qoladi.

Transferning uchta usuli mavjud:

1. To'g'ridan-to'g'ri nazorat qiluvchi organga shaxsan yoki notarial tasdiqlangan ishonchnomadan foydalangan holda vakil orqali.
2. Qo'shimchalar ro'yxati bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali.
3. Telekommunikatsiya kanallari orqali elektron shaklda.

Materialni tushunish qulayligi uchun ushbu maqoladan jadval yaratishingiz mumkin:

Soliq rejimi	Yollangan ishchilar bilan		Xodimlarsiz
	Hisobot	Taqdim etish muddati	Hisobot	Taqdim etish muddati
ASOSIY	QQS deklaratsiyasi		QQS deklaratsiyasi	Har chorakda keyingi oyning 20-kuniga qadar
	4FSS deklaratsiyasi	Har chorakda keyingi oyning 15-kuniga qadar	3NDFL deklaratsiyasi	Har yili keyingi yilning 30 apreligacha
	RSV deklaratsiyasi		O'rtacha ishchilar soni	Yilda bir marta 20 yanvargacha
	Shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobi
	O'rtacha ishchilar soni	Yilda bir marta 20 yanvargacha
soddalashtirilgan soliq tizimi	Soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasi	Yilda bir marta 30 aprelgacha	Soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasi	Yilda bir marta 30 aprelgacha
	O'rtacha ishchilar soni	Yilda bir marta 20 yanvargacha	O'rtacha ishchilar soni	Yilda bir marta 20 yanvargacha
	4FSS deklaratsiyasi	Har chorakda keyingi oyning 15-kuniga qadar	Pensiya jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armalariga qat'iy belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lash
	RSV deklaratsiyasi	Har chorakda ikkinchi oyning 15-kuniga qadar
	Shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobi
UTII	Mavjud emas. Yakka tartibdagi tadbirkor hisoblangan soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan chiqarilishi kerak.

Shunday qilib, alohida hisobot davrida hech qanday tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilmagan bo'lsa ham, nol hisobot taqdim etishni unutmang. To'ldirish juda oddiy va uni o'z vaqtida taqdim etish sizni soliq va boshqa organlarda ish yuritish bilan bog'liq keraksiz bosh og'rig'idan xalos qiladi.