Tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun yagona hisoblangan soliqni to'lashni tanlagan va Federal Soliq xizmatiga o'z tanlovi to'g'risida darhol xabar bergan yakka tartibdagi tadbirkorlar har chorakda UTII deklaratsiyasini topshirishlari shart. Bu San'atning 3-bandida talab qilinadi. 346.32 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu maqolada biz sizga UTII deklaratsiyasini qanday to'ldirishni, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun uni to'ldirish namunasini aytib beramiz va tez-tez beriladigan savollarga javob beramiz.

Yakka tartibdagi tadbirkor UTIIda ishlashi mumkin, agar biznes olib borilayotgan hududda ushbu rejimni amalga oshirilayotgan faoliyatga nisbatan qo'llashga ruxsat berilsa. Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini to'xtatmoqchi bo'lsa, u bu haqda soliq idorasiga xabar berishi shart, aks holda maxsus soliq to'lash va deklaratsiya topshirish majburiyati saqlanib qoladi. Tadbirkor o'zi "hisoblangan shaxs" deb tan olingan davrlar (choraklar) uchun deklaratsiya taqdim etishi kerak.

UTII deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddatlari

Taqdim etish muddatlari:

• 20 aprel – yanvardan martgacha (1-chorak);
• 20 iyul – apreldan iyungacha (II chorak);
• 20 oktyabr - iyuldan sentyabrgacha bo'lgan davr uchun (III chorak);
• 20 yanvar - oktyabrdan dekabrgacha bo'lgan davr uchun (4-chorak).

UTII deklaratsiyasini topshirish joyi

Hisobot "hisoblangan shaxs" sifatida ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga topshirilishi kerak. Qoida tariqasida, bu joy hisoblangan faoliyat manziliga mos keladi. Ba'zi hollarda ro'yxatga olish yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyida amalga oshirilishi mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor turli hududiy tumanlarda ishlayotgan bo'lsa, u holda ro'yxatdan o'tish UTIIga o'tishda taqdim etilgan arizada birinchi bo'lib ko'rsatilgan korxona manzilida amalga oshiriladi.

Biroq, ba'zida Federal Soliq xizmati, agar ular turli filiallar tomonidan xizmat ko'rsatsa, deklaratsiya har bir munitsipalitet uchun alohida topshirilishi kerak degan fikrni bildiradi. Qiyin vaziyatlarda soliq xizmatiga to'g'ridan-to'g'ri ariza berish joyi haqidagi savolga aniqlik kiritish yaxshiroqdir.

Deklaratsiyani topshirish tartibi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Federal Soliq xizmatiga hisobot topshirishning quyidagi usullari mavjud:

• IN elektron formatda TKS orqali deklaratsiya UKEP tomonidan tasdiqlangan bo'lishi kerak. Taqdim etilgan kun - bu aloqa operatorining tasdiqnomasida ko'rsatilgan jo'natish sanasi;
• Interaktiv orqali Shaxsiy kabinet soliq to'lovchi, taqdim etilgan kun esa elektron deklaratsiyani hisob raqami orqali yuborish sanasi hisoblanadi;
• Uni qog'oz shaklida soliq idorasiga o'zingiz olib keling yoki ushbu funktsiyani vakilga topshiring. Ikkinchi holda, vakolatning o'tkazilishini tasdiqlashi mumkin bo'lgan ishonchnoma yoki boshqa hujjat tuziladi, masalan, buyruq. Nusxa ushbu hujjatdan deklaratsiya bilan birga soliq bo'yicha mutaxassisga taqdim etilishi kerak. Hisobotni Federal Soliq xizmati xodimiga topshirishning haqiqiy sanasi taqdim etilgan kun hisoblanadi;
• Pochta orqali qog'oz shaklida - jo'natilish tarkibining tavsifini o'z ichiga olishi kerak. Yetkazib berish 24 soatdan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. topshirishning oxirgi muddatidan oldin, topshirish kuni jo'natilgan sana hisoblanadi.

UTIIga nisbatan ariza berish usuliga qat'iy talablar yo'q, yakka tartibdagi tadbirkor mustaqil ravishda tanlaydi. qulay usul va undan nazorat qiluvchi organga deklaratsiyani taqdim etish uchun foydalanadi.

Tadbirkor uchun UTII deklaratsiyasining tarkibi

Hisobotning tuzilishi quyidagicha:

• Sarlavha sahifasi bilan Umumiy ma'lumot soliq to'lovchi to'g'risida, hisobot davri;
• to'lanadigan maxsus soliqni hisoblashning yakuniy natijasini aks ettiruvchi 1-bo'lim;
• UTII va individual OKTMO to'lanadigan biznesning alohida sohalari bo'yicha soliqni hisoblash imkonini beruvchi 2-bo'lim;
• 3-bo'lim, chorak uchun soliqni hisoblash uchun mo'ljallangan.

UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar deklaratsiyaning barcha 4 sahifasini to'ldirishlari shart, ba'zi bo'limlar esa bir necha marta to'ldirilishi mumkin. Masalan, har bir mustaqil yo'nalish uchun 2-bo'lim alohida to'ldiriladi, shuning uchun ushbu bo'limga ega varaqlar soni UTII bo'yicha faoliyat turlari soniga teng bo'ladi. Shuningdek, 2-bo'limdagi ma'lumotlarni turli xil MOlarda (har bir OKTMO uchun) amalga oshiriladigan bir xil faoliyat sohasi uchun ajratish kerak.

To'ldirish tartibi quyidagicha:

1. Kerakli miqdordagi bo'limlarni to'ldiring. 2 (UTII bo'yicha faoliyat sohalari va ularning hududiy joylashuvi bo'yicha ajratilgan);
2. Data Sec. 2 3-bo'limni to'ldirish uchun ishlatiladi;
3. Hisoblash natijalari 1-bo'limga o'tkaziladi;
4. Sarlavha sahifasi yaratiladi.

Ya'ni, 1-bo'limni to'ldirish uchun sizga 2- va 3-chi ma'lumotlar kerak, 3-bo'limni to'ldirish uchun esa 2-chi bo'limda hisob-kitoblar natijalari kerak. Sarlavha sahifasini tayyorlash uchun siz tugallangan sahifalarning umumiy sonini bilishingiz kerak, shuning uchun belgilangan dizayn tartibi eng qulay va mos keladi.

UTII deklaratsiyasini topshirishga qo'yiladigan talablar

Hisobotni tayyorlashda quyidagi qoidalarni hisobga olish kerak:

• Har bir to'ldirilgan varaqning yuqori qismida "001", "002" va hokazo formatdagi raqamlarning mavjudligi, raqamlash uzluksiz;
• Har bir sahifaning yuqori qismida tadbirkorning TIN mavjudligi;
• Har bir katakka faqat bitta belgi, harf, raqam, belgi qo'yiladi;
• To'ldirilmagan katakchalarni markazda to'g'ri chiziq bilan kesib tashlash kerak;
• Qo'lda to'ldirishda - ko'k, qora yoki binafsha siyoh; yaxshi o'qilishi uchun bosma shaklda bosh harflar; ma'lumotlar chap katakchadan boshlab kiritiladi;
• Da elektron to'ldirish- o'ng tomonda raqamli ko'rsatkichlar teng; to'ldirish uchun shrift - kuryer yangi 16-18;
• Chop etishda chekka chegaralar bo'lmasligi mumkin, chop etish varaqning bir tomonida amalga oshiriladi, qog'ozga zarar bermaslik uchun bog'lash amalga oshirilmaydi;
• ga tuzatish kiritish qog'oz shakli ruxsat berilmagan;
• Xarajatlar eng yaqin rublga yaxlitlanadi (kopeksiz);
• K2 ni yaxlitlash 3 kasrgacha amalga oshiriladi;
• Jismoniy ko'rsatkichlar butun birliklarga yaxlitlanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2-bo'limni to'ldirish

UTII bo'yicha faoliyat sohalari soniga va u amalga oshiriladigan hududlar soniga qarab, tegishli bo'limlar soni 2 to'ldiriladi. Har bir faoliyat turi va har bir OKTMO uchun UTII deklaratsiyasining 2-bo'limi alohida to'ldiriladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor bitta MOda faoliyatning bir turiga ega bo'lsa, u holda 2-bo'lim bir marta beriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyaning 3-qismini to'ldirish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyaning 1-qismini to'ldirish

Berilgan o'lchamlar soliq summalari OKTMO tomonidan ajratilgan. Hududiy kod 010-betda yozilgan va u 2-bo'limda to'ldirilgan OKTMOga to'g'ri kelishi kerak. Ushbu kod bilan bog'liq soliq summasi 020-betda ko'rsatilgan. Bunday holda, ko'rsatkich 040-qatordan 3-qismdan badallar bo'yicha kamaytirilgandan keyin jami soliq sifatida hisoblanadi, belgilangan OKTMO uchun 110-qism 2-qismiga nisbati va 010-qatordan badallar uchun kamaytirilishidan oldingi jami soliq nisbatiga ko'paytiriladi. .

Agar yakka tartibdagi tadbirkor UTII bo'yicha barcha ishlarni bitta MOda amalga oshirsa, siz 010 va 020 qatorlarni bir marta to'ldirishingiz kerak. 1-bo'limning bitta varag'ida siz 8 ta munitsipalitetda amalga oshirilgan tadbirlar to'g'risidagi ma'lumotlarni joylashtirishingiz mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor ko'proq miqdorni ko'rsatishi kerak bo'lsa, unda 1-bo'lim bilan qo'shimcha varaq to'ldiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyaning sarlavha sahifasini to'ldirish

Ushbu varaq quyidagi ma'lumotlarni aks ettiradi;

• Federal soliq xizmati tomonidan taqdim etilgan sertifikatdan yakka tartibdagi tadbirkor TIN;
• Tekshirish punkti - yakka tartibdagi tadbirkor to'ldirmaydi;
• Dastlabki topshirish uchun tuzatish raqami “0–” formatida;
• Davr kodi to'ldirish tartibiga 1-ilovadan olingan (har chorak uchun mos ravishda 21, 22, 23 va 24; 51, 54, 55, 56 - qayta tashkil etish yoki tugatish uchun);
• Hisobot yili - davr tegishli bo'lgan yil;
• Deklaratsiya taqdim etiladigan Federal Soliq xizmati bo'limining kodi;
• Ariza berish joyining kodi - to'ldirish tartibiga 1-ilovadan olingan (120 - yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi bo'yicha, 320 - yakka tartibdagi tadbirkorning tadbirkorlik faoliyati joyi bo'yicha);
• Tadbirkorning to'liq ismi;
• OKVED - asosiy;
• Aloqa uchun telefon;
• Deklaratsiya varaqlari soni;
• Ilova qilingan hujjatlar varaqlari soni;
• Ma'lumotlarning to'g'riligini tasdiqlovchi shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar: yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi tomonidan deklaratsiyani to'ldirishda "1", imzo va sana qo'ying; vakil tomonidan to'ldirilganda, "2" qo'ying, vakilning to'liq ismini, imzosini, vakolatni o'tkazganligini tasdiqlovchi hujjatning sanasi va tafsilotlarini ko'rsating.

2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasini to'ldirish namunasi qanday ko'rinishga ega? Yagona soliqni kamaytirishda deklaratsiyani to'ldirishning qanday xususiyatlari bor sug'urta mukofotlari? Qaysi shakldan foydalanishim kerak? 3-chorak uchun deklaratsiyani topshirish muddati qancha? Nol deklaratsiyasini topshirish kerakmi? Biz eng keng tarqalgan savollarga javob beramiz va taqdim etamiz aniq misol to'ldirish.

2017 yilning 3-choragi uchun hisoblangan soliqni kim hisobot berishi kerak

Hisoblangan soliq bo'yicha barcha yagona soliq to'lovchilari Federal Soliq xizmatiga 2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasini taqdim etishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 3-bandi).

Deklaratsiya topshiriladi soliq idorasi to'lanishi kerak bo'lgan UTII miqdori to'g'risida hisobot berish, shuningdek, faoliyat turlari va ular qayerda amalga oshirilganligini e'lon qilish. Deklaratsiyada daromadlar, xarajatlar va zararlar ko'rsatilishi shart emas, chunki soliq asosiy rentabellik asosida hisoblanadi.

Men nol UTII deklaratsiyasini topshirishim kerakmi?

Tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar 2017 yilning 3-choragi uchun nol UTII deklaratsiyasini taqdim etishlari shartmi, agar hech qanday faoliyat amalga oshirilmasa va joriy hisobvaraqlar bo'yicha harakatlar bo'lmasa? Bunday hollarda UTII deklaratsiyasini topshirish kerak. Biroq, u nolga teng bo'lmaydi. Gap shundaki, kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor UTII to'lovchilari sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda to'lanadigan UTII miqdori bilan deklaratsiyalarni taqdim etish kerak. Agar siz 2017 yilning 3-choragida hisoblangan faoliyatni amalga oshirmagan bo'lsangiz yoki hech qanday daromad olmagan bo'lsangiz ham, Federal Soliq Xizmatiga deklaratsiya topshirishingiz kerak (Moliya vazirligining 2015 yil 29 apreldagi N 03-11-11 xati). /24875).

UTII to'lashni to'xtatish va deklaratsiyalarni topshirishni to'xtatish uchun siz soliq idorasiga ro'yxatdan o'tish to'g'risida ariza berishingiz kerak (Moliya vazirligining 2014 yil 15 apreldagi 03-11-09/17087-sonli xati).

2017 yilning 3-choragi uchun nol UTII deklaratsiyasini faqat jismoniy ko'rsatkichlar bo'lmasa (Federal soliq xizmati ma'lumoti) taqdim etish mumkin. Masalan, iyul oyida siz chakana savdo do'konini sotgansiz, lekin ro'yxatdan o'tmagansiz. Iyul uchun jismoniy ko'rsatkich 0. Avgust va sentyabr uchun ham. Natijada siz 2017 yilning 3-choragi uchun nol deklaratsiyasini topshirishingiz mumkin.

Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati

UTII bo'yicha deklaratsiyalar har bir ro'yxatga olish joyi uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 3-bandi) muddati o'tgan chorakdan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak. Shunday qilib, siz UTII deklaratsiyasini 2017 yilning 3-choragi uchun 2017 yil 20 oktyabrdan kechiktirmasdan topshirishingiz kerak (bu juma kuni).

Deklaratsiya shakli

Iltimos, UTII hisobot shakli 2017 yilning birinchi choragi uchun deklaratsiyadan beri yangilanganligini unutmang.

Umuman olganda, 2017 yilning 2-choragi uchun UTII deklaratsiyasi shakli Rossiya Federal soliq xizmatining 2014 yil 4 iyuldagi MMV-7-3/353-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Biroq, uning eng dolzarb versiyasi 2016 yil 19 oktyabrda (Federal soliq buyrug'i No MMV-7-3/574). 2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasi shaklini veb-saytimizdan bepul yuklab olishingiz mumkin.

Shaklda quyidagilar mavjud:

• sarlavha sahifasi;
• 1-bo‘lim “Byudjetga to‘lanishi lozim bo‘lgan hisoblangan daromadlardan yagona soliq summasi”;
• 2-bo'lim "Faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromadlardan yagona soliq summasini hisoblash";
• 3-bo'lim "Soliq davri uchun hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq summasini hisoblash".

2017 yilning 3-choragi uchun deklaratsiyada sarlavha sahifasini va barcha bo'limlarni to'ldiring. 2-bo'limdan to'ldirishni boshlang. 3-bo'limda to'lanadigan UTIIni hisoblang, sug'urta mukofotlari va imtiyozlar bo'yicha 2-bo'limda (010-qator) hisoblangan soliqni kamaytiring. Sek. 1 ta oxirgi toʻldirish.

2017 yil 3-choragi uchun deklaratsiyani to'ldirish misollari

Keyinchalik, biz 2017 yilning 3-choragi uchun deklaratsiyani to'ldirishning aniq misolini ko'rib chiqamiz va namunalarni taqdim etamiz.
Misol.
07/14/2017 Alisa MChJ yuklarni tashish uchun UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tgan. Iyul va avgust oylarida - 8 ta mashina, sentyabrda - 9 ta.
Asosiy daromad - 6000 rubl. 2017 yil uchun K1 koeffitsienti 1,798, K2 koeffitsienti 1.
3-chorakda sug'urta mukofotlari va kasallik ta'tillari bo'yicha nafaqalar ish beruvchining hisobidan to'langan - 12 000 rubl.

UTII uchun soliq bazasi:

• iyul uchun - 44 544 rubl. (RUB 6000 x 8 avtomobil x 1798 x 1/31 kun x 16 kun);
• avgust uchun - 86 304 rubl. (RUB 6000 x 8 avtomobil x 1798 x 1);
• sentyabr uchun - 97 092 rubl. (6000 rubl x 9 avtomobil x 1798 x 1).

3-chorak uchun soliq bazasi 227 940 rublni tashkil qiladi. (44 544 rubl + 86 304 rubl + 97 092 rubl). 3-chorak uchun UTII - 34 191 rubl. (227 940 rubl x 15%).
UTIIni kamaytirish mumkin bo'lgan miqdor - 17 095 rubl. (34 191 rubl x 50%< 12 000 руб.).
UTII to'lanishi - 22 191 rubl. (34 191 rubl - 12 000 rubl).

Sarlavha sahifasi

2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasining sarlavha sahifasida kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor haqida asosiy ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak. Shu bilan birga, vites qutisining beshinchi va oltinchi joylarida 35 raqamlari bo'lishi kerak, ular soliq hisobi hisoblangan faoliyat uchun (Federal soliq xizmatining 2014 yil 4 iyuldagi MMV-7-3/353-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning 3.2-bandi 1-bandi).

Agar siz 2017 yilning 3-choragi uchun deklaratsiyani birinchi marta topshirayotgan bo'lsangiz, u holda "To'g'rilash raqami" ga "0" kodini kiritishingiz kerak. Va "Taqdimot joyi kodi" maydoniga qo'ying (Federal soliq xizmatining 2014 yil 5 fevraldagi GD-4-3/1895-sonli xati):

• “214” – agar siz turgan joyingizda aynan bitta deklaratsiya topshirsangiz;
• "310" - UTIIni ish joyida topshirganda.

Ro'yxatdan o'tish xabarnomasidan soliq kodingizni oling. Oddiy qilib aytganda, bu sizning TINning dastlabki to'rtta raqami.
Ism yoki to'liq ism BOSH HARFLAR bilan kiritishni unutmang. Bu umumiy talab har qanday soliq hisoboti uchun.
Yangi OKVED2 tasniflagichidan "hisoblangan" saytdagi faoliyatingizni tavsiflovchi OKVED kodini oling.

Mana bizning misolimiz uchun sarlavha sahifasi:

2-bo'lim: faoliyat turi bo'yicha UTIIni hisoblash

2-bo'limdan to'ldirishni boshlang. Agar sizda bir nechta faoliyat turlari mavjud bo'lsa yoki turli OKTMOlar joylashgan manzillarda ishlasangiz, ularning har biri uchun 2-bo'limni to'ldiring (Deklaratsiyani to'ldirish tartibining 5.1-bandi).

Faoliyat kodini (010-satr) 5-ilovadan oling. OKTMO kodini (030-qator) Federal Soliq xizmati veb-saytidagi "" xizmati yordamida topish mumkin.

040 - 110 qatorlarda UTIIni hisoblang.
3-ustunni 070 - 090 qatorlarini to'ldiring, agar siz UTII ga o'tgan bo'lsangiz yoki aksincha, hisobot choragida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz. Faoliyat kunlari soniga ro'yxatdan o'tish va ro'yxatdan o'chirish kunini kiriting.

Bizning misolimizda 2-bo'lim quyidagicha ko'rinadi:

3-bo'lim: sug'urta mukofotlarini kamaytirish

2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasining bir qismi sifatida ushbu bo'lim UTII bo'yicha barcha joylar va faoliyat turlari uchun to'lanadigan soliqning umumiy miqdorini hisoblab chiqadi (040-bet). Ya'ni, ushbu bo'lim barcha bo'limlar ma'lumotlari asosida shakllantiriladi 2. Bu holda, sug'urta mukofotlari miqdori 020-satrda qayd etiladi. Sm. " ".

020-satrda sug'urta mukofotlarining umumiy miqdorini ko'rsating va shifoxona imtiyozlari, unga soliq kamaytirilishi mumkin. haqida hisob-kitoblar doirasida chorak davomida amalda to‘langan summalar to‘g‘risida. Iltimos, miqdorni 50% cheklovsiz kiriting.

Bizning misolimizda to'ldirish namunasi quyidagicha ko'rinadi:

1-bo'lim: UTII to'lanadi

Nihoyat, 2 va 3-bo'limlardagi ma'lumotlarga asoslanib, 1-bo'limni to'ldirishingiz kerak. 1-bo'limda quyidagilarni ko'rsating:

• 010-qatorda - hududida siz hisoblangan faoliyatni amalga oshirayotgan munitsipalitetning kodi;
• 020-satrda - har biri uchun to'lanadigan UTII miqdori munitsipalitet(har bir OKTMOga). 3-bo'limning 040-betidagi indikatorni bu yerga o'tkazish kifoya.

Mana to'ldirishga misol:

Shuningdek, 2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasini Excel formatida to'ldirish namunasini topishingiz mumkin.

Mas'uliyat

Agar 2017 yilning 3-choragi uchun UTII deklaratsiyasi 2017 yil 20 oktyabrdan kechiktirmay topshirilgan bo'lsa, u holda tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor jarimaga tortilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi). Jarima - uni topshirish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki qisman oy uchun deklaratsiya asosida o'z vaqtida to'lanmagan UTII summasining 5%. Ya'ni, agar 2017 yilning 3-choragi uchun deklaratsiya, aytaylik, bir kundan keyin taqdim etilsa va ushbu deklaratsiya bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan summa 125 600 rubl bo'lsa, jarima 6 280 rublni tashkil qiladi. Biroq, jarima 1000 rubldan kam bo'lishi mumkin emas va soliq summasining 30 foizidan oshmasligi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi).

"O'ylangan" deklaratsiyani topshirish muddatlarini buzganlik uchun mansabdor shaxslar (yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki direktorlar) uchun ma'muriy javobgarlik ham nazarda tutilgan: ogohlantirish yoki 300 dan 500 rublgacha jarima (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.5-moddasi). ).

Hisoblash qoidalari

UTII deklaratsiyasining 2-bo'limi amalga oshirilgan "hisoblangan" faoliyatning har bir turi uchun alohida to'ldiriladi. Agar bir xil turdagi "hisoblangan" faoliyat amalga oshirilsa, lekin turli hududlarda (har bir OKTMO uchun) ushbu bo'limni alohida to'ldirishingiz kerak. Lekin alohida bo'limlarni tuzish uchun. Bir necha uchun 2 alohida birliklar bitta OKTMO bilan hududda bir turdagi faoliyatni "ichkarida" olib boradiganlar shart emas (masalan, Moliya vazirligining 2013 yil 22 iyuldagi 03-11-11/28613-sonli xatiga qarang).

1. birlik uchun hisoblangan oylik daromad miqdori. Har bir "hisoblangan" faoliyat turi uchun tegishli qiymatlar San'atning 3-bandida belgilangan. Soliq kodeksining 346.29-moddasi (bundan buyon matnda Kodeks deb yuritiladi). Masalan, "Maishiy xizmatlar ko'rsatish" tadbirkorlik faoliyati turi uchun UTII miqdorini hisoblash uchun "Xodimlar soni, shu jumladan" jismoniy ko'rsatkichi. yakka tartibdagi tadbirkor", va oylik asosiy daromad "jon boshiga" 7500 rubl;
2. Biz jismoniy ko'rsatkichning qiymatisiz qilolmaymiz. Qolaversa, 2016 yilning ikkinchi choragining har bir oyi – aprel, may va iyun oylari uchun ushbu ko‘rsatkichni aniqlash biz uchun muhim.

Bunday holda, ikkita oddiy qoidani hisobga olish kerak.

Birinchidan, oyning o'rtalarida UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tishda "hisoblangan" soliq ushbu biznesni yuritishning haqiqiy kalendar kunlari sonidan hisoblanadi (Soliq kodeksining 346.29-moddasi 10-bandi).

Ikkinchidan, agar biron bir oyda jismoniy ko'rsatkichning qiymati o'zgargan bo'lsa, u holda biz ushbu oy uchun ushbu jismoniy ko'rsatkichning yangi qiymatini olamiz (Soliq kodeksining 346.29-moddasi 9-bandi). Boshqacha qilib aytganda, bo'limning tegishli qatorida. 2 ta deklaratsiyalar bunday hollarda biz jismoniy ko'rsatkichning o'zgartirilgan qiymatini ko'rsatamiz;

Bizga K1 va K2 deflyator koeffitsientlarining qiymatlari kerak. K1 koeffitsienti barcha "inputerlar" uchun bir xil bo'lib, 2016 yil uchun u 1,798 (2015 yil 29 dekabrdagi N 386-FZ Qonuni, Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 20 oktyabrdagi N 772 buyrug'i) miqdorida belgilangan. K2 koeffitsientiga kelsak, uning qiymati munitsipal tumanlar, shahar tumanlari vakillik organlari, Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarida davlat hokimiyatining qonun chiqaruvchi (vakillik) organlari tomonidan belgilanadi (346.26-moddaning 3-bandi, 3-bandi, 3-bandi). , 6-band, NK 346.29-modda). Ushbu koeffitsientning qiymati har qanday holatda ham 0,005 dan 1 gacha bo'lgan oraliqda bo'lishi kerak.

"Chakana savdo" nuanslari

"O'ylangan" odamlar orasida talab qilinadigan eng keng tarqalgan faoliyat turlaridan biri bu chakana savdo. Shu munosabat bilan biz nazorat qiluvchi organlarning ushbu masala bo'yicha ikkita muhim tushuntirishlarini ta'kidlaymiz:

1. Chni qo'llash maqsadida chakana savdoga. Kodeksning 26.3-bandi ushbu tovarlar qaysi toifadagi xaridorlar (jismoniy yoki yuridik shaxslar) sotilganidan qat'i nazar, chakana oldi-sotdi shartnomalari bo'yicha amalga oshiriladigan naqd va naqd pulsiz to'lovlar bo'yicha tovarlar savdosi bilan bog'liq tadbirkorlik faoliyatini o'z ichiga oladi (qarang. Moliya vazirligining 2016 yil 29 apreldagi 03-11-11/25379-sonli xati);
2. sotuvchi tomonidan yetkazib berilgan sotuvchi xomashyosidan shartnoma bo‘yicha uchinchi shaxs tomonidan ishlab chiqarilgan tovarlarni chakana savdo tarmog‘i orqali sotish bilan bog‘liq tadbirkorlik faoliyati “hisoblangan” chakana savdo deb tan olinishi mumkin, lekin sotuvchi bevosita bo‘lmagan taqdirdagina. da ishtirok etish ishlab chiqarish jarayoni(Moliya vazirligining 2016 yil 6 maydagi 03-11-06/3/26428-sonli xatiga qarang);
3. buyurtmani buyurtmachilarga ombordan etkazib berish bilan onlayn-do'kon orqali qabul qilingan arizalar bo'yicha tovarlarni sotish bo'yicha faoliyat UTII to'loviga o'tkazilmaydi (Moliya vazirligining 2016 yil 24 martdagi N xatiga qarang). 03-11-11/16415).

Xo'sh, endi, aslida, bo'limlarni to'ldirish tartibini ko'rib chiqaylik. Muayyan misol yordamida 2 ta deklaratsiya.

Misol 1. UTII doirasida "Aktiv" MChJ muzlatilgan oziq-ovqat mahsulotlarining chakana savdosi bilan shug'ullanadi. 2016 yil 25 aprelda "hisoblangan" ro'yxatga olish amalga oshirildi. "O'ylangan" maqsadlar uchun 40 kvadrat metr maydonga ega do'kon ishlatiladi. m.

K2 koeffitsienti 0,9 ga teng. Soliq stavkasi - 15%.

Asosiy rentabellik 1800 rubl / kv.m. m.

Aytaylik, kompaniya may va iyun oylarida UTII bo'yicha jismoniy ko'rsatkichlarda o'zgarishsiz ishlagan. Keling, 2016 yilning ikkinchi choragi uchun "hisoblangan" soliq miqdorini hisoblab chiqamiz va hisoblaymiz.

Kompaniya faqat 25 aprelda ro'yxatdan o'tgan. Shunga ko'ra, aprel oyida UTII doirasida aslida 6 kalendar kuni ishlagan. Bundan tashqari, aprel oyida 30 kun bor. Shunga ko'ra, 2016 yil aprel oyi uchun "hisoblangan" daromad 23 302 rublga teng bo'ladi. (RUB 1800 x 40 kv.m: 30 kun x 6 kun x 1798 x 0,9).

2016 yil may va iyun oylarida "hisoblangan" daromad bir xil bo'ladi - 116 510 rubl. (RUB 1800 x 40 kv. m x 1798 x 0,9).

Shunday qilib, 2016 yilning ikkinchi choragi uchun hisoblangan daromad 256 322 rublga teng bo'ladi. (23 302 rubl + 116 510 x 2 rubl). Shunga ko'ra, hisoblangan soliq miqdori 38 448 rublni tashkil qiladi. (256 322 rubl x 15%).

"Ro'yxat" muammolari

Umuman olganda, UTII deklaratsiyasini to'ldirish tartibi, ma'lum bir faoliyat turiga nisbatan "hisoblangan" daromadni hisoblashda qanday jismoniy ko'rsatkich ishlatilishidan qat'i nazar, bir xil. Jismoniy ko'rsatkichning hajmini aniqlashda muammo paydo bo'lishi mumkin, ayniqsa, agar u "xodimlar soni, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar" bo'lsa. Bu maishiy va veterinariya xizmatlarini ko'rsatish, ta'mirlash xizmatlari, avtotransport vositalariga texnik xizmat ko'rsatish va yuvish, etkazib berish va tarqatish chakana savdo va boshqalar kabi faoliyat turlariga taalluqlidir. Moliya vazirligining 2016 yil 28 apreldagi 03-11-09/25903-sonli xatida xodimlar soni har bir kishi uchun o'rtacha ko'rsatkichni anglatishini ta'kidlaydi. kalendar oyi soliq davri, barcha xodimlarni, shu jumladan yarim kunlik ishchilar, pudratchilar va boshqa fuqarolik shartnomalarini hisobga olgan holda xodimlar soni (Soliq kodeksining 346.27-moddasi). Ya'ni, ushbu turdagi faoliyat uchun "hisoblangan" daromad miqdori bevosita uni amalga oshirishda bevosita ishtirok etadigan ishchilar soniga bog'liq. Shuning uchun, rasmiylarning fikriga ko'ra, ishchilar (xodimlar) mehnatini ta'minlash bo'yicha shartnomalar bo'yicha taqdim etilgan xodimlar ham "hisobga olinishi" kerak.

"Aytish" qoidalari

"Hisoblangan" soliq hisoblangandan so'ng, uni harajatlarning ayrim turlariga kamaytirish mumkin. Ularning tarkibi San'atning 2-bandi bilan belgilanadi. Kodeksning 346.32. Ushbu qoidaga muvofiq chegirma quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1. yilda sug'urta mukofotlari byudjetdan tashqari fondlar, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq ma'lum bir soliq davrida to'langan (hisoblangan miqdorlar doirasida) "hisoblangan" xodimga nafaqa to'langanda;
2. xodimlarga kasallik ta'tillari uchun ish beruvchining hisobidan to'lanadigan kasallik kunlari uchun nafaqalarni to'lash xarajatlari. E'tibor bering, "onalik" kasallik ta'tillari va bola parvarishi bo'yicha nafaqalar faqatgina Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi hisobidan to'langanligi sababli chegirib olinmaydi (Moliya vazirligining 2014 yil 5 maydagi 03-11-RZ/20973-sonli xatiga qarang);
3. Xodimlar vaqtincha mehnatga layoqatsiz bo'lgan taqdirda ular foydasiga tuzilgan ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar, agar bunday shartnomalar bo'yicha sug'urta to'lovi miqdori ish beruvchi hisobidan to'lanadigan kasallik ta'tillari miqdoridan oshmasa. umumiy usul.

Aytish kerakki, ushbu chegirma miqdori cheklangan. San'atning 2.1-bandiga muvofiq. Kodeksning 346.32-moddasiga binoan, ushbu xarajatlar soliq davri uchun hisoblangan yagona soliq summasini kamaytiradi, agar ular yagona soliq to'lanadigan soliq to'lovchining faoliyati sohalarida ishlaydigan xodimlar foydasiga to'langan bo'lsa - bu bir marta. Ikkinchidan, "hisoblangan" soliq miqdorini 50 foizdan ko'proq kamaytirish mumkin emas.

Ayni paytda, bu faqat tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bo'lishi mumkin bo'lgan "majburiy" ish beruvchilarga tegishli. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorlar yolg'iz ishlashlari mumkin, ya'ni yollanma ishchilarni "hisoblangan" faoliyatga jalb qilmasdan. Keyin, bunday tadbirkor uchun kompensatsiya turi sifatida (uning xodimlarga to'lanadigan "kasallik ta'tillari" nafaqalari ko'rinishidagi xarajatlari yoki xodimlar foydasiga hisoblangan to'lovlardan badallar va boshqalar yo'q) San'atning 2.1-bandi. Kodeksning 346.32-moddasida maxsus chegirma nazarda tutilgan - bu "hisoblangan" soliqni belgilangan miqdorda byudjetdan tashqari jamg'armalarga o'zi uchun to'langan to'lovlar miqdoriga kamaytirishi mumkin.

Eslatma! Jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun "hisoblangan" soliqni kamaytirishga haqli emas. shaxsiy hissalar. Ushbu qismdagi vaziyat 2016 yil 2 iyundagi N 178-FZ-sonli Qonun tufayli o'zgaradi, lekin faqat 2017 yil 1 yanvardan boshlab 2017 yilning birinchi choragidan boshlab xodimlarga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ajratmalarga badallarni kiritishlari mumkin bo'ladi , o'zi uchun byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lanadi. Biroq, ular hali ham umumiy cheklovga rioya qilishlari kerak - yagona soliqni ikki baravar kamaytirib bo'lmaydi.

"chegirma" qoidalari yakka tartibdagi tadbirkor ish beruvchi yoki yo'qligiga bog'liq bo'lganligi to'g'ridan-to'g'ri bo'limni to'ldirish tartibiga ta'sir qiladi. UTII bo'yicha 3 ta deklaratsiya. Shuning uchun, birinchi navbatda, 005 qatorda soliq to'lovchining atributini ko'rsatish kerak: tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar "1" atributini, jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar esa "2" atributini ko'rsatadilar. Keyinchalik, ko'rsatilgan xususiyatga qarab, "hisoblangan" chegirmani hisoblash uchun formula tanlanadi, bu unchalik qiyin emas.

Shu esta tutilsinki Oliy sud 2015 yil 16 fevraldagi 307-KG14-6614-sonli qarorda yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun qat'iy to'langan soliq davri (chorak) uchun UTII miqdorini kamaytirishi mumkinligi ko'rsatilgan, lekin ariza berishdan oldin. soliq deklaratsiyasi UTII bo'yicha. Ya'ni, masalan, agar yakka tartibdagi tadbirkor o'zining shaxsiy badallarini 2016 yil iyul oyida to'lagan bo'lsa, lekin 2016 yilning ikkinchi choragi uchun "hisoblangan" deklaratsiyani topshirishdan oldin, u "hisoblangan" soliqni 2016 yilning ikkinchi choragi uchun aniq kamaytirishi mumkin. Oxir oqibat, tartibga soluvchi organlar ham bunga rozi bo'lishdi (Moliya vazirligining 2016 yil 26 yanvardagi 03-11-09/2852-sonli xatiga va Federal Soliq xizmatining 2016 yil 19 fevraldagi N SD-4-3/2691 xatiga qarang). .

Hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lash eng soddalashtirilgan rejim hisoblanadi. Hukumat sizning qancha foyda olishingizga ahamiyat bermaydi. Soliq haqiqiy raqamdan emas, balki siz ishlab topishingiz mumkin bo'lgan qandaydir uydirma raqamdan hisoblanadi. Shundan so'ng, buxgalteriya bo'limi endi daromadlar / xarajatlar kitobini yuritishi shart emas.

Biroq, rasmiylar soliq yukini kamaytirishga qanchalik urinmasin, hech kim sizning so'zingizni qabul qilmaydi - barcha soliq hisob-kitoblarining qonuniyligi deklaratsiya bilan tasdiqlanishi kerak. Bu erda siz uni qanday to'ldirishni bilib olishingiz va uni bepul yuklab olishingiz mumkin Excel shakli yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda UTII uchun soliq deklaratsiyasi.

Nima o'zgardi

Yangi deklaratsiya shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati MMV 7-3/574 buyrug'i bilan tasdiqlangan. Yangilangan versiya 2017 yilning birinchi choragidan topshirilishi kerak, shuning uchun barcha eski nusxalardan xalos bo'lish vaqti keldi, vaqt keldi.

U hech qanday tub o'zgarishlarga duch kelmadi. Hammasi bir xil 3 bo'lim, sarlavha sahifasi. Barcha yangiliklar shunchaki kichik nuanslar bo'lib, deklaratsiyani to'ldirishni qiyinlashtirmadi yoki osonlashtirmadi:

1. KBK liniyasi 1-bo'limdan olib tashlandi;
2. OKUN kodlari ikkinchisidan chiqarib tashlandi;
3. 3-ilovaning 4 va 5-kichik bandlari yangilangan;
4. shtrix kodlari o'zgartirildi;
5. shaxsiy badallar uchun yangi qator qo'shildi;
6. Uchinchi bo'limning 020 va 030-maydonlarida yangi tahrirlar mavjud.

Oxirgi 2 nuqta soliq tizimining o'zi sodir bo'lgan innovatsiyalar bilan chambarchas bog'liq. Xodimlarsiz ishlagan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlarning istagi amalga oshdi - endi ularga o'zlari uchun badal solig'ini kamaytirishga ruxsat berildi. Va o'zlari federal soliq xizmati yurisdiktsiyasi ostida o'tkazilgan badallar: Pensiya jamg‘armasi va Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasining ularga endi aloqasi yo‘q.

Muddati

Agar siz UTII bilan shug'ullansangiz, yiliga 4 marta deklaratsiya topshiring. Taqdim etishning oxirgi muddati - 20. 2019 yil uchun bu:

Agar sizda 25 kishidan ko'p bo'lmagan kichik xodimlar bo'lsa, deklaratsiyani o'zingiz uchun qulay bo'lgan usulda topshiring:

• O'zingiz soliq idorasiga boring;
• Ro'yxatdan o'tgan xatni yuborish;
• Federal Soliq xizmati veb-saytini yuklab oling va undan hisobot yuboring;
• Ishonchnomani notarius tomonidan tasdiqlang va uni vakilingiz qo'liga topshirib, uni tekshirishga yuboring.

Agar siz 25 dan ortiq odam ishlasangiz, deklaratsiyani faqat elektron shaklda topshirishingiz mumkin. Uni Federal Soliq xizmati veb-saytida to'ldirishingiz, uni kompyuteringizga yuklab olishingiz va soliq idorasiga yuborishingiz kerak.

Qaerga olib borish kerak

Qonunga ko'ra, UTII bo'yicha tadbirkorlar faoliyat joyidagi Federal soliq xizmatiga deklaratsiya taqdim etadilar. Ammo bu joy mavjud bo'lmagan ish turlari ham mavjud. Ya'ni, ish turi biron bir aniq geografik joylashuvga, masalan, reklama joylashtirishga bog'liq emas. Shundan so'ng siz deklaratsiyani yashash joyingiz bo'yicha topshirishingiz mumkin.

Yana bir nechta istisnolar - agar sizda mavjud bo'lsa:

• UTII bo'yicha ikki yoki undan ortiq ball + 1 faoliyat turi + bir xil OKTMO = 1 ta deklaratsiyani taqdim etish va jismoniy ko'rsatkichlar umumlashtirish.
• UTII bo'yicha 2 yoki undan ortiq ball + 1 faoliyat turi + turli OKTMO = deklaratsiyani har bir ta'lim uchun alohida inspektsiyalarga topshiring.
• 2 yoki undan ortiq ball + 1 quyi inspektsiya + har xil turlari faoliyat = bir nechta uchinchi bo'limlar bilan 1 deklaratsiya.
• Bir nechta ish turlari + har xil bo'ysunuvchi tekshiruvlar = har biri uchun deklaratsiya.

To'ldirishga qo'yiladigan talablar

UTII deklaratsiyasini birinchi marta to'ldirish uchun MMV 7-3/353 protsedurasining 2.1 - 2.6-bandlari talablariga rioya qiling:

• Jismoniy ko'rsatkichlarning qiymatlarini butun sonlarga yaxlitlash;
• K2 - uchinchi kasrgacha;
• Yaxlitlash rubllari: 50 tiyingacha - oh, ko'proq - 1 rubl;
• Qo'lda quyuq siyoh bilan yozing (ko'k, qora);
• Bosh harflar bosiladi;
• Word va Excel-da "Courier New" shriftini o'rnating;
• Matnni yozmang yoki korrektor bilan berkitmang;
• Shtampni bir tomonga qo'ying;
• Raqamlashni uzluksiz qilish;
• Choyshablarni bir-biriga zımbalamang.

Uni to'ldirish tartibi ham muhimdir. Varaqlarning umumiy soni "sarlavha varag'i" da ko'rsatilganligi sababli, u yakuniy varaq sifatida to'ldiriladi. Siz ikkinchi qismdan boshlashingiz kerak, keyin uchinchisiga o'ting, faqat keyin birinchisiga o'ting.

Qanday qilib to'ldirish kerak

Quyida keltirilgan 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar hujjatning sohalarini tushunishga yordam beradi. Bu erda yuklab olish uchun ba'zi misollar ham mavjud:

Ikkinchi bo'lim

Qonunchilar maslahat berganidek, keling, ikkinchi bo'limdan boshlaylik. Qulaylik uchun barcha ma'lumotlar jadvalga bosqichma-bosqich kiritiladi, uning oxirgi ustunida xodimlarsiz chakana savdo bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2019 yil uchun UTII soliq deklaratsiyasini to'ldirish misolini ko'rishingiz mumkin.

Uchinchi bo'lim

Keling, davom etaylik bosqichma-bosqich ko'rsatmalar 3-bo'limga. Jadvalning uchinchi ustunida xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor uchun UTII deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerakligi ko'rsatilgan.

Birinchi bo'lim

Bu erda siz faqat bir nechta raqamni yozishingiz kerak. Agar bitta faoliyat mavjud bo'lsa yoki bitta OKTMO bo'yicha amalga oshirilsa, qishloqdan soliqni qayta yozing. 040 3 r. 020 qatorida 1 rub. va 010da OKTMO ni ko'rsating.

Turli xil OKTMO uchun bir nechta ishlar mavjud bo'lsa, qo'shimcha qatorlarni to'ldiring 010, 020. Ushbu alohida holatda 040 maydonida hisoblash formulasi = s. 040 3 r. x (kerakli OKTMO/p. 010 2 r. bo'yicha 110-bet).

Sarlavha sahifasi

Endi eng oddiy narsaga - sarlavha sahifasiga o'tamiz, buning uchun siz endi hech narsani hisoblashingiz shart emas. Varaqqa nima kiritish kerak, jadvalga qarang va 2019 yilda ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII deklaratsiyasini to'ldirish namunasi fotosuratda.

Faqat sana va imzo qo'yish qoladi. Buni yakka tartibdagi tadbirkor yoki uning vakili shaxsan amalga oshiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkor UTII deklaratsiyasiga muhr qo'yishi shart emas, chunki qonun bo'yicha u umuman bo'lmaslik huquqiga ega.

Nol deklaratsiya

2019 yil uchun nol UTII deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak va namuna shaklini qaerdan topish mumkin nol deklaratsiya yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun UTII bo'yicha? Darhaqiqat, siz UTIIda nol darajani ololmaysiz. Soliq davlat sizga hisoblagan xayoliy foydadan hisoblanadi. Bu siz hali ham royalti to'lashingiz kerakligini anglatadi.

Faqat noldan iborat deklaratsiya qonunga ziddir. Va agar siz uni topshirsangiz, oxirgi hisobotda ko'rsatilgan soliq miqdori bilan yangilangan hujjatni taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni tugatish

Biznesni yopish paytida soliq hisobotlarini qanday topshirish kerak? Agar siz har choraklik davr oxirida faoliyatingizni tugatayotgan bo'lsangiz, deklaratsiyangizni o'z vaqtida (20-sanagacha) topshiring va quyidagi ma'lumotlarni kiriting:

• "Soliq davrida" 50;
• "Qayta tashkil etish shakli" qatorida 0.

Soliq organlari sizning faoliyatingiz to'xtatilganligini tushunishadi va keyingi davrlarda hisobotlarni kutishning ma'nosi yo'q. Fotosuratda 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorni yopish paytida UTII deklaratsiyasining namunasini ko'ring:

Keling, uch oylik muddat ichida biznesini yopgan yakka tartibdagi tadbirkor uchun nima qilish kerakligini aniqlaylik. Siz butun 90 kun davomida soliq to'lashni xohlamaysiz, lekin siz hali ham soliq deklaratsiyasini topshirishingiz kerak, chunki siz hali ham chorak boshida ishlagansiz.

Sizning daromadingiz hech kimni qiziqtirmaydi, faqat davlat tomonidan belgilangan koeffitsientlar, asosiy rentabellik va kompaniyaning ish natijalarini haqiqatda aks ettiruvchi faqat bitta ko'rsatkich mavjud - bu jismoniy ko'rsatkich. Shunday qilib, agar siz biznesni yopishga va rejangizni amalga oshirishga qaror qilsangiz, u nolga teng bo'ladi. Bu degani hisoblangan soliq ham nolga teng bo'ladi- 0 ga ko'paytirsak, biz 0 ni olamiz.

Bu ortiqcha to'lamaslikning yagona yo'li UTII soliq, lekin siz yakka tartibdagi tadbirkor haqiqatan ham tugatilgan bo'lsa, unga murojaat qilishingiz mumkin - ariza topshirilgan, faoliyat to'xtatilgan va tugatish kodlari deklaratsiyaning kerakli joylariga kiritilgan.

Ushbu maqolada biz hisoblangan daromadga yagona soliq nima ekanligini ko'rib chiqamiz va misoldan foydalanib, biz UTII deklaratsiyasini qanday to'ldirishni ko'rib chiqamiz.

Hisoblangan daromad solig'i (UTII) - bu tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan amalga oshiriladigan tadbirkorlik faoliyatining ma'lum bir turiga soliq solish tizimi.

UTII soliq tizimidan foydalanish uchun mos bo'lgan faoliyat turlari ro'yxatini Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasida topish mumkin (masalan, maishiy xizmatlar, veterinariya xizmatlari, yo'lovchilar va yuklarni tashish xizmatlari va boshqalar). Faoliyat va stavkalar belgilanadi normativ hujjat har bir alohida mintaqa. Bugungi kunda chakana savdo biznes faoliyatining eng keng tarqalgan turi bo'lib qolmoqda.

160 kvadrat metrlik kosmetika va uy-ro'zg'or buyumlari do'koni misolida UTIIni hisoblash. m.

Misol uchun, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan ochilgan do'konni olaylik va UTII deklaratsiyasini to'ldirish mexanizmini ko'rib chiqishga harakat qiling. Aytaylik, tadbirkor 2015 yil 10 martda Smolensk shahrida yakka tartibdagi tadbirkorni (shu jumladan UTII to'lovchisi sifatida) ro'yxatdan o'tkazdi. U kosmetika va uy-ro'zg'or buyumlarining chakana savdosi bilan shug'ullanadi. ijaraga olingan binolarda tovarlar umumiy maydoni bilan 160 m2 (shundan 130 m2 chakana savdo maydoni), faoliyat mustaqil ravishda, jalb qilmasdan amalga oshiriladi. yollangan xodimlar.

UTIIni saqlash shartlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasiga asosan, bizning misolimizga nisbatan bunday shartlar:

• xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan kam
• chakana savdo maydoni 150 m2 dan oshmaydi.

Hisoblash uchun buni unutmang soliq bazasi UTII ma'lumotlariga ko'ra, tovarlarni ko'rsatish uchun jihozlangan maydonni, shuningdek, kassa joylarini, xaridorlar uchun yo'laklarni va sotuvchilar uchun ish joylarini o'z ichiga olgan chakana savdo maydoni hisobga olinadi. Maishiy ehtiyojlar uchun foydalaniladigan boshqa binolar (kommunal xonalar, oshxonalar, hammom va boshqalar), shuningdek, mijozlarga xizmat ko'rsatish uchun mo'ljallanmagan joylar chakana savdo maydonchasiga tegishli emas. Maxsus foydalanishning qonuniyligini tasdiqlash uchun soliq organlarining so'rovlari bo'lsa UTII rejimi, tadbirkor ijaraga olingan binolar uchun ijara shartnomasi, shuningdek, binolarning o'lchami, tartibi va maqsadi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatga ega bo'lishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor (yoki yuridik shaxs), UTII shaklida maxsus soliq rejimi ostida bo'lgan har chorakda bir marta soliq organlariga UTII deklaratsiyasini to'ldirishi va taqdim etishi shart. Shunga ko‘ra, faraziy kosmetika sotuvchimiz ham 20 aprel, 20 iyul, 20 oktyabr va 20 yanvardan kechiktirmay soliq organlariga hisobot berishi shart. UTII deklaratsiyasini kechiktirish uchun soliq summasining 5% miqdorida jarima solinadi, lekin kamida 1000 rubl.

UTII deklaratsiyasini to'ldirish tartibi

Bu deklaratsiya nima va uni qanday to'ldirish kerak? Keling, to'ldirish mexanizmini batafsil ko'rib chiqaylik.

1-misol. UTII savdo maydonini hisoblash 130 m2, xodimlar yo'q

=> 1-qadam. Sarlavha sahifasi

Sarlavha sahifasida tegishli maydonlarda soliq to'lovchi, soliq davri va soliq organi to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatishingiz kerak. Bizning holatimizda "ro'yxatga olish joyida" ustuni "120" kodi bilan to'ldiriladi - yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida.

=> 2-qadam. Biz UTII deklaratsiyasining birinchi qismini to'ldiramiz

Keling, deklaratsiyaning ikkinchi varag'iga yoki birinchi bo'limiga o'tamiz. Ushbu bo'lim 2 va 3-bo'limlarni to'ldirgandan so'ng to'ldirilishi kerak, chunki 020-qatorda hisoblangan UTII solig'i miqdorini ko'rsatish kerak, biz deklaratsiyaning barcha bo'limlarini to'ldirgandan keyingina hisoblashimiz mumkin. Shuning uchun biz ushbu bo'limni o'tkazib yuboramiz, keyinroq unga qaytamiz.

=> 3-qadam. Biz UTII deklaratsiyasining ikkinchi qismini to'ldiramiz

Ushbu bo'lim bitta soliq idorasiga tegishli bo'lgan har bir manzilda (agar bir nechta bo'lsa) har bir faoliyat turi uchun to'ldirilishi kerak.

Muhim:

• agar tadbirkor bitta soliq idorasiga tegishli bo'lgan bir mintaqada ikkita savdo nuqtasini ochsa, 2-bo'limni 2 marta to'ldirish kerak bo'ladi.
• agar chakana savdo nuqtalaridan birida yakka tartibdagi tadbirkor UTII bo'yicha 2 turdagi faoliyatni amalga oshirsa, u holda 2-bo'lim uch marta to'ldirilishi kerak.
• agar tadbirkorlik faoliyati ikki xil joyda, turli soliq organlari bilan bog'liq bo'lsa, unda siz tegishli inspektsiyalarga turli deklaratsiyalarni topshirishingiz kerak bo'ladi.

Bizning holatda, biz UTII deklaratsiyasining ikkinchi qismini bir marta to'ldiramiz (2-rasmga qarang)

2-rasmga sharhlar: Tadbirkorlik faoliyati turining kodi 07 - “Soliq deklaratsiyasini to'ldirish tartibi”ning 4-ilovasiga muvofiq savdo maydonchalari bo'lgan statsionar chakana savdo tarmog'i ob'ektlari orqali amalga oshiriladigan chakana savdo. yagona soliq Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2008 yil 8 dekabrdagi 137n-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromadlar uchun. 2-bo'limning tegishli maydonlarida biz yakka tartibdagi tadbirkorning (u yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan) yashash joyining manzilini kiritamiz.

1-jadvalga qarang.

Hisob-kitoblar davomida olingan qiymatlar 100 va 110-satrlarga kiritiladi. Shunday qilib, yangi ro'yxatdan o'tgan to'lovchilar uchun UTII deklaratsiyasini to'ldirishda, ushbu rejimda ishlagan haqiqiy vaqt shartlariga alohida e'tibor qaratish lozim. ortiqcha to'lov.

=> 4-qadam. Biz UTII deklaratsiyasining uchinchi qismini to'ldiramiz

3-bo'limda UTII miqdorini kamaytirish imkoniyati ko'zda tutilgan.Bizning tadbirkor yolg'iz ishlayotganligi va yollanma ishchilardan foydalanmasligi sababli, 005-qatordagi soliq to'lovchi ko'rsatkichi 2 ga teng bo'ladi. Bu yakka tartibdagi tadbirkor UTIIni to'liq miqdorga kamaytirishi mumkinligini anglatadi. Pensiya jamg'armasiga (PFR) va Federal majburiy jamg'armaga to'langan sug'urta badallari tibbiy sug'urta(FFOMS), u "o'zi uchun" to'laydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 2-bandiga qarang).

Eslatib o‘tamiz, Moliya vazirligining 2013 yil 20 maydagi 03-11-11/17748-sonli xatiga ko‘ra, ushbu toifadagi soliq to‘lovchilarga nisbatan 50 foizgacha bo‘lgan cheklov qo‘llanilmaydi. Biroq, 2015 yilning 1-choragi uchun bu chegirmani bizning misolimizda qo'llash mumkin emas, chunki Mart oyi uchun sug'urta mukofotlari keyingi oyda to'lanadi keyingi chorak yoki butun yil davomida yetkazib berish). Va soliq miqdorini faqat joriy soliq davrida to'langan sug'urta mukofotlari summalariga kamaytirishga ruxsat beriladi (3-rasmga qarang).

=> 5-qadam. UTII deklaratsiyasining 2 va 3-bo'limlarini hisoblash natijalariga ko'ra biz 1-bo'limni to'ldiramiz.

OKTMO kodi Federalga tayinlangan soliq xizmati. 1-bo'limni to'ldirish 4-rasmda ko'rsatilgan.

Deklaratsiya tayyor, uni topshirishingiz mumkin. Olingan UTII miqdori keyingi soliq davrining birinchi oyining 25-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak. Shuni eslatib o'tamiz soliq davri UTII uchun chorak tan olinadi.To'lovni kechiktirish (to'lovning yo'qligi) uchun UTII soliq summasining 20% ​​miqdorida jarima, qasddan kechiktirilgan hollarda - summaning 40% miqdorida jarima taqdim etiladi.

2-misol. UTII savdo maydonini hisoblash 80 m2 + qo'shimcha chakana savdo nuqtasi 40 m2 + 1 xodim

Keling, xuddi shu yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2015 yilning 2-choragi uchun UTII deklaratsiyasini to'ldirishni ko'rib chiqaylik. Faraz qilaylik, shu vaqt ichida tadbirkorimiz faoliyatida quyidagi o'zgarishlar ro'y berdi: may oyida egasi savdo maydonchasida qayta qurish ishlarini olib bordi, natijada savdo maydonchasi maydoni 80 m2 ga qisqardi. , shundan ombor binolari hali ham 20 m2 ni egallaydi. Shu munosabat bilan tadbirkor o'sha oyda ikkinchi savdo shoxobchasini ochdi va buning uchun 40 m2 (sotish maydoni 35 m2) maydonni ijaraga oldi va xodimni ishga oldi.

O'z faoliyatini amalga oshirish uchun tadbirkor tadbirkorlik faoliyati joyidagi soliq organida ro'yxatdan o'tishi kerak (bu ikkinchi savdo nuqtasiga tegishli). Yuqoridagi o'zgarishlardan kelib chiqib, bizning misolimiz uchun 2-chorak soliq deklaratsiyasi quyidagicha to'ldiriladi.

=> 1-qadam. UTII deklaratsiyasining sarlavha sahifasini to'ldirish, masalan2.

Sarlavha sahifasi o'zgarishsiz qoladi, "ro'yxatdan o'tish joyidagi" ustunidan tashqari, endi u "320" kodi bilan to'ldiriladi - yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyat joyiga va endi bo'ladigan varaqlar soniga qarab. 5 bo'lsin.

=> 2-qadam. Bo'lim 1. Birinchi bo'lim, biz eslaganimizdek, oxirgi to'ldiriladi, shuning uchun deklaratsiyaning ikkinchi qismiga o'tamiz.

=> 3-qadam. UTII deklaratsiyasining 2-qismini to'ldirish, masalan2.

Tadbirkor ikkinchi shoxobchani ochganidan kelib chiqib, endilikda 2-bo‘lim 2 varaqdan iborat bo‘ladi. Birinchi varaq chakana savdo maydonchasi hajmidagi o'zgarishlarni hisobga olgan holda birinchi chakana savdo nuqtasi ma'lumotlariga ko'ra to'ldiriladi. Qayta qurish may oyida bo'lib o'tganligi sababli, biz 1 oylik jismoniy ko'rsatkichlarni 130 deb qabul qilamiz, ammo 2 va 3 oy davomida ular 60 ga teng bo'ladi (minus maydonni hisobga olgan holda). saqlash joylari). Avval 2-bo'limni to'ldiring savdo nuqtasi 5-rasmda ko‘rish mumkin.

=> 4-qadam. 2-chi chiqish uchun UTII deklaratsiyasining 2-qismini to'ldirish

U xuddi shu tarzda ikkinchi rozetka uchun to'ldiriladi, biz birinchi misolda ko'rib chiqqan haqiqiy ish vaqtiga tuzatish kiritiladi. Ikkinchi nuqtada 2-bo'limni to'ldirish 6-rasmda ko'rsatilgan.

=> 5-qadam. UTII deklaratsiyasining 3-qismini to'ldirish 2-misol

010-qatorda har bir savdo nuqtasi uchun hisoblangan UTII solig'i summalari umumlashtiriladi. Yakka tartibdagi tadbirkor hozirda xodimga ega bo'lganligi sababli, biz 005-qatordagi soliq to'lovchi ko'rsatkichini 1 ga o'zgartiramiz. Esda tutganimizdek, ushbu bo'limda UTII miqdorini kamaytirish imkoniyati ko'zda tutilgan. Hisoblangan soliq miqdori endi u ushbu chorakda xodim uchun to'lagan sug'urta to'lovlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Shunday qilib, bu yakka tartibdagi tadbirkor may oyida to'lagan sug'urta to'lovlari summalari Pensiya jamg'armasi, tibbiy sug'urta fondi, fond ijtimoiy sug'urta(1677 rublga teng bu miqdorni olaylik). E'tibor bering, pasayish hisoblangan UTII miqdorining 50% dan oshmasligi kerak. Bundan tashqari sug'urta to'lovlari"O'zi uchun" soliqni kamaytirish mumkin bo'lgan sug'urta to'lovlarining umumiy miqdoriga kiritilishiga yo'l qo'yilmaydi. 3-bo'limni to'ldirish 7-rasmda ko'rsatilgan.

=> Sh ag 6. 2 va 3-bo'limlarni to'ldirgandan va byudjetga to'lanadigan UTII miqdorini hisoblagandan so'ng, oldingi misolga o'xshash 1-qismni to'ldiring.
NATIJALAR

Shunday qilib, biz ikki chorak uchun misolimiz uchun UTII uchun soliq deklaratsiyasini to'ldirish mexanizmini ko'rib chiqdik. UTII deklaratsiyasini to'ldirishda ushbu rejimda ishlagan haqiqiy vaqt shartlariga alohida e'tibor berilishi kerak. Shuningdek, sug'urta mukofotlarini to'lash orqali yagona soliqni kamaytirish imkoniyatini hisobga olish, ushbu soliq rejimining har bir faoliyat turi bo'yicha deklaratsiyani to'ldirish, bazaviy rentabellikni joriy tuzatish koeffitsientlari stavkalariga moslashtirish, eng muhimi, to'liq va ishonchli ma'lumotlarni ko'rsatish, deklaratsiyalarni taqdim etish va soliqni o'z vaqtida to'lash.

Firma, 2014 yil iyul (2016 yil fevralda tahrirlangan)
Olga Anisimova
Materialdan foydalanganda havola kerak

Agar xatolikni sezsangiz, matn qismini tanlang va Ctrl+Enter tugmalarini bosing