Agar tashkilotlarni oladigan bo'lsak, ular ixtiyoriy ravishda UTII to'lashga o'tadilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar ham o‘z ixtiyori bilan o‘tkazishadi.

Yoniq bu daqiqa UTII to'lovchilari quyidagilardir:

Hurmatli o'quvchi! Bizning maqolalarimiz odatiy echimlar haqida gapiradi huquqiy masalalar, lekin har bir holat o'ziga xosdir.

Agar bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni qanday hal qilish mumkin - o'ngdagi onlayn maslahatchi shakliga murojaat qiling yoki telefon orqali qo'ng'iroq qiling.

Bu tez va bepul!

1. Turli tashkilotlar.
2. Yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Shu bilan birga, muayyan shartlar bajarilishi kerak:

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar UTII to'lovini belgilangan tartibda o'tkazishadi.
2. Tadbirkorlik faoliyati joyida UTII kiritilishi kerak.
3. UTII to'g'risidagi me'yoriy hujjatda tadbirkorlik faoliyati turlari (bunday soliq bilan soliqqa tortiladi) orasida shug'ullanadigan tur ham ko'rsatilgan.

Muhim! UTII dan foydalanishni istagan har bir soliq to'lovchi uni soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish uchun ariza topshirishi kerak.

Taqdim etilgan soliqqa tortiladigan faoliyat turlari.

1. Chakana savdo.
2. Tashqi reklamani tarqatish yoki joylashtirish.
3. Avtomobilga texnik xizmat ko'rsatish va yuvish.
4. Boshqa.

Agar siz "tasdiqlangan" faoliyatni to'xtatmoqchi bo'lsangiz, keyin siz soliq organiga UTII soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishlari uchun ariza topshirishingiz kerak. Bu faoliyat tugatilgan kundan boshlab 5 ish kuni ichida amalga oshiriladi.

UTII soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan chiqarish jarayonining mumkin bo'lgan asoslari.

1. Boshqa har qanday soliq rejimiga o'tish.
2. Boshqa tashkilot ishtirok etadigan ulushning 25% chegarasini buzish ustav kapitali tashkilot - "imputator".
3. Xodimlarning o'rtacha soni bo'yicha 100 ga teng bo'lgan chegarani buzish.

Hisoblash

UTII formulasi:

UTII = (DB * FP * K1 * K2 * 15%).

UTII- rublda 1 oylik soliq summasi.

FP- jismoniy tadbirkorning o'z faoliyati ko'rsatkichi.

JB- bu qonun bilan belgilangan muayyan turdagi faoliyat uchun asosiy rentabellikdir.

K1- deflyator koeffitsienti. Har bir korxona uchun yagona koeffitsient mavjud bo'lib, u Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilanadi.

K2– tomonidan belgilangan tuzatish koeffitsienti turli xil turlari hokimiyat organlari tomonidan xizmatlar mahalliy hukumat muayyan hududlar uchun (bir yil yoki undan ko'proq muddatga).

UTII ning jismoniy ko'rsatkichini qanday hisoblash mumkin

Jismoniy ko'rsatkich nima bilan tavsiflanadi:

1. Tadbirkorlik faoliyatining o'ziga xos turi.
2. Hisoblangan daromaddan yagona soliqni hisoblash uchun foydalaniladi.

Jismoniy birlik ko'rsatkich sodir bo'ladi:

• Xodim yoki yakka tartibdagi tadbirkor.
• Savdo joyi.
• Qo'nish joyi.
• Yer uchastkasi.
• 1 kv. metr.
• Transport vositalari.
• Savdo avtomati va boshqalar.

Jismoniy hisoblash qanday amalga oshiriladi? indeks

Chakana savdoda qanday jismoniy ekanligini aniqlash juda qiyin. boshqa sohalarga qaraganda foydalanish uchun indikator.

Nima qilish kerak?

Savdo qanday ishlashini bilib oling:

• Ushbu maqsadlar uchun mavjud bo'lgan xonalar bilan statsionar chakana savdo tarmog'i sifatida.
• Buning uchun zallar mavjud bo'lmagan statsionar chakana savdo tarmog'i kabi.
• Statsionar bo'lmagan savdo ob'ekti sifatida.
• Yetkazib berish yoki sotish savdosi sifatida.

UTII ning asosiy daromadi

UTIIda asosiy rentabellik nima?

1. Bu ma'lum bir pul miqdori.
2. Ushbu miqdor 1 kishiga ma'lum bir faoliyat turidagi shartli rentabellikka mos kelishi kerak. indikator.

Asosiy rentabellik hajmi "hisoblash" bilan.

Muayyan xizmatlar uchun asosiy rentabellikni ko'rib chiqaylik.

1. Ta'mirlash, avtomobil yuvish va boshqa avtomobillarga texnik xizmat ko'rsatish. Shartli daromad kishi boshiga taxminan 12 ming rubl, va jismoniy shaxslar. ko'rsatkich - tashkilotning barcha xodimlarining soni (bu yakka tartibdagi tadbirkorning o'zini o'z ichiga oladi).
2. Maishiy xizmatlar, turli klinikalar (tibbiyot sohasi), xususiy shaxslardan darslar va boshqalar Daromad bazasi 7,5 ming rubl va jismoniy shaxslar. ko'rsatkich birinchi nuqtaga o'xshaydi.
3. Yuk tashishning asosiy rentabelligi har bir alohida transport birligiga asoslanadi va 6 ming rublni tashkil qiladi.
4. Kvadrat metr uchun taxminan ellik rubl hosildorlik bilan to'xtash joylari (pullik). mashinalar maydoni, shuning uchun, jismoniy. indikator avtomobil maydonining o'zi hajmiga teng.
5. Har bir o'rindiq uchun taxminan 1,5 ming rubl daromadli yo'lovchi tashish. fizika. indikator barcha qo'nish joylari soniga aylanadi.

2015 yilda UTIIni hisoblash

2015 yilda UTII qanday hisoblanadi?

Hisoblash formulasi yuqorida keltirilgan, shuning uchun biz bu haqda to'xtalmaymiz.

Eslab qoling! Tuzatish koeffitsientlari har yili turlicha o'rnatiladi.

Misol uchun, 2014 yilda K1 -1,672 edi. Va K2 turli mintaqalardagi ro'yxatlar yordamida tuzilgan, ammo har bir faoliyat turi uchun u boshqacha.

Keling, Ufada non sotuvchi yakka tartibdagi tadbirkorni olaylik. Savdo xonasining maydoni 20 kvadrat metrni tashkil qiladi (FP). K2 taxminan 0,8 ga teng. 2015 yil uchun UTII quyidagicha ko'rinadi:

20*1500(asosiy daromad)*1798*3 oy*15%=24273 rubl.

Eslab qoling! Agar siz UTIIni kamaytirmoqchi bo'lsangiz, qonun bo'yicha uni miqdorning 50% dan ko'prog'iga kamaytira olmaysiz.

K1 va K2 tuzatish omillari.

K1.Vaqtinchalik daromadlar hisob-kitoblariga asoslangan stavkalar Rossiyaning Soliq kodeksida aniq ko'rsatilgan. Tarifni yangilab turish uchun, iqtisodiy daraja, K1 koeffitsienti ishlatiladi.

2013 yilda K1 1,569 ni tashkil etdi.

2014 yilda K1 1,672 ga, 2015 yilda esa 1,798 ga teng edi.

K1 tuzatish koeffitsienti har yili o'rnatiladi, lekin 20-noyabrdan oldin, shuningdek, ortib bormoqda.
K2. Ushbu koeffitsient, yuqorida aytib o'tilganidek, har bir faoliyat turi uchun alohida belgilanadi.

K2 ni topa olmasangiz nima qilish kerak

1. Muayyan sohadagi faoliyat turini ko'rsating (OKVED).
2. Ushbu faoliyat sodir bo'lgan hududni ko'rsating.
3. Bunday sharoitlar sizning mutaxassisligingiz uchun K2 ni Internetda topishga yordam beradi.

Muhim! K2 - K1 bilan solishtirganda kamaytirish koeffitsienti.U mamlakatning turli hududlaridagi ishchilarning biznesini tenglashtirish uchun mo'ljallangan.

Agar siz UTII siz uchun juda yuqori deb hisoblasangiz, tushirish haqida savol bilan mintaqangizning rasmiylariga murojaat qilishingiz mumkin bu ko'rsatkich(K2). K2 20 noyabrgacha K1 bilan bir xil tarzda tasdiqlangan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni qanday hisoblash mumkin

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII qanday hisoblanadi?

Birinchidan, tadbirkor tanlagan faoliyat turi uchun asosiy rentabellik nima ekanligini aniqlashingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasiga qarang).

UTII uchun soliq davri chorak, ya'ni uch oy.

Misol uchun, ta'mirlash sektorini olaylik, bu erda shartli rentabellik = bir kishi uchun 12 ming rubl. Aytaylik, atigi 4 kishi bor. K1=1,798. K2 1 ga teng bo'lsin. Bundan nima chiqadi:

12 000*(4+4+4)*1,798*1=258912.

Yuqorida keltirilgan yechim - bu soliq bazasi. UTIIni olish uchun siz 15% stavkaga ko'paytirishingiz kerak. Ma'lum bo'lishicha - 38836,8.

Agar xohlasangiz, olingan miqdorni to'lang, lekin uni kamaytirish mumkinligini unutmang.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni kamaytirish

1. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, u soliqlarni 50% dan ko'proq kamaytira olmaydi.
2. Agar yakka tartibdagi tadbirkor ish beruvchi bo'lmasa, unda soliqni muayyan badallarda o'zi uchun to'langan summaga kamaytirish mumkin.

Bir oy uchun UTIIni hisoblash uchun misol (to'liq emas)

To'liq bo'lmagan oy uchun soliq qanday hisoblanganligini tushunish uchun misolni ko'rib chiqaylik.

Yakka tartibdagi tadbirkorning o'z kiyim-kechak do'koni bor, bu do'konning maydoni o'ttizta kvadrat metr. Do'konning o'zi 2015 yil 17 martda ochilgan.

Daromadlilik bazasi kvadrat metr uchun 1500 rublga teng edi. K1 -1,798 ga teng. K2, deylik, bu mintaqada 0,9 ga teng.Fiz. Ko'rsatkich korxonaning maydoni bo'ladi va 30 kvadrat metrga teng.

2015 yil mart oyida 31 kun bor, shuning uchun CD = 31 va do'kon 17 martdan beri ochiq bo'lganligi sababli, keyin 31-17 = 14.

UTII = (1500*30*1.798*0.9*15%)/31*14=4932.9.

Natijada, siz do'konning o'zi ochilgan kundan boshlab 14 kun davomida jami to'lashingiz kerak bo'ladi - 4932,9 rubl.

Yuqoridagi maqolada UTII nima va uni qanday hisoblash mumkinligi tushuntirildi.

UTII - bu "hokimiyat tomonidan tayinlangan" hisoblangan soliq bo'lib, uni to'layotgan korxonaning daromadiga bog'liq emas va tijorat faoliyatining qat'iy belgilangan turlariga nisbatan qo'llaniladi. Soliq stavkasi Rossiya hukumati, mahalliy hokimiyat organlarining me'yoriy hujjatlari va korxonaning jismoniy ko'rsatkichlari asosida hisoblanadi.

UTIIni to'lashda tashkilotlar daromad solig'idan (tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'idan), qo'shilgan qiymat solig'idan, import operatsiyalari bundan mustasno va tijorat faoliyati uchun zarur bo'lgan mol-mulk solig'idan (kadastr reestrida ro'yxatga olingan ko'chmas mulk bundan mustasno) ozod qilinadi.

Yil oxirida 300 000 rubldan ortiq olingan foyda uchun qo'shimcha 1% to'lanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun UTIIni qanday hisoblash mumkin, biz bundan keyin ko'rib chiqamiz.

Soliq solinadigan faoliyat turlari

Tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar UTII (hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq) ga muvofiq soliq to'lash huquqiga ega. yakka tartibdagi tadbirkorlar), quyidagi sohalarda tijorat faoliyatini amalga oshirish:

• chakana savdo (hudud savdo nuqtasi 150 kv/m dan oshmasligi kerak);
• ovqatlanish (zalning umumiy maydoni 150 kv/m dan oshmasligi kerak);
• veterinariya, maishiy xizmatlar (elektr jihozlarini, sanitariya-tesisat, elektron qurilmalarni ta'mirlash, kvartiralarni tozalash va boshqalar);
• reklamani tarqatish va (yoki) joylashtirish;
• chakana savdo maydonchalarini ijaraga berish xizmatlari, yer uchastkalari, (yonilg'i va gaz quyish shoxobchalari, shuningdek, maydoni 500 kv/m dan ortiq ob'ektlar bundan mustasno);
• mehmonxona biznesi va ijaraga beriladigan uy-joy (shu jumladan ijaraga olingan kvartiralar);
• ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va avtomobillarni yuvish Transport vositasi;
• yuklarni etkazib berish va yo'lovchilarni avtomobil transportida tashish;
• to'xtash joyini ta'minlash.

To'liq ro'yxat xizmatlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasida ko'rsatilgan.

UTII yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlar soni 100 kishidan ortiq bo'lgan tashkilotlarga va boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan ortiq bo'lgan tijorat korxonalariga taalluqli emas.

UTII 2016 ni hisoblash

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun oy uchun UTIIni hisoblash uchun yagona soliq formulasi quyidagicha:

UTII = BD * K1 * K2 * FP * 0,15

1. DB - asosiy rentabellik. Bu har bir faoliyat turi uchun soliq kodeksida belgilangan aniq raqam. Korxona turiga qarab o'lchov birligi uchun ko'rsatilgan. Masalan, chakana savdo uchun, agar chakana savdo do'konining maydoni 5 kv / m dan oshsa, asosiy rentabellik kvadrat metr uchun 1800 rublni tashkil qiladi. Avtotransport korxonasi uchun tovarlarni etkazib berish uchun - har bir transport birligi uchun 6000 rubl. Maishiy xizmat ko'rsatadigan tashkilot uchun - har bir ishchi uchun, shu jumladan tadbirkorning o'zi uchun 7500 rubl. Asosiy daromad summalarining to'liq ro'yxati Soliq kodeksining 346.29-moddasida ko'rsatilgan.
2. K1 - deflyatsiya koeffitsienti, Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tashkil etilgan. 2015 yil uchun K2 koeffitsienti = 1,798.
3. K2 - tuzatish omili. U mahalliy davlat hokimiyati organlari tomonidan tayinlanadi va ularning iltimosiga binoan 0,005 dan 1 gacha bo'lishi mumkin, ya'ni soliq yukini kamaytirish yoki kamaytirmaslik. Tuzatish koeffitsientidan foydalanganda olingan qiymatni yaxlitlash kerak (uchinchi kasrgacha). K2 o'lchamini bilish uchun mahalliy aholiga murojaat qiling soliq xizmati.
4. FP - korxonaning jismoniy ko'rsatkichlari. Bu "asosiy rentabellik" bandida ko'rsatilgan o'lchov birliklarining umumiy soni. Chakana savdo sohasidagi tadbirkorlar uchun chakana savdo shoxobchalari joylashgan kvadrat metrlarni, shaxsiy xizmatlarni ko'rsatadigan tashkilotlar uchun - bu xodimlarning soni, tovarlarni etkazib berish uchun avtotransport korxonalari uchun hisoblash kerak. - transport vositalari soni va boshqalar Yagona soliq FPni hisoblashda butun sonlarga yaxlitlanadi.

0,15 - bu byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan hisoblangan hisoblangan daromadning 15%.

Chorak uchun to'lash uchun natijada olingan qiymat uchga ko'paytiriladi.

UTII ning pasayishi

UTII bo'yicha soliq to'lashdan ozod etilmaydi majburiy to'lovlar V Pensiya jamg'armasi Rossiyaning (PFR), shuningdek Federal majburiy jamg'armasiga Tibbiy sug'urta(FFOMS).

Fondga badallar Ijtimoiy sug'urta(FSS) "o'zi uchun" ixtiyoriy ravishda amalga oshiriladi va yollangan ishchilar uchun majburiydir.

Soliq kodeksiga asosan, xodimlarni yollamagan yakka tartibdagi tadbirkor yagona soliq to'lovining 100 foizigacha ushlab qolishi mumkin.

Agar korxonada ishchilar bo'lsa, unda yagona soliqning yarmidan ko'pi ushlab qolinmaydi.

Korxonalar ochiladi va yopiladi va har bir tadbirkor nafaqat biznesni qanday ochishni, balki soliq va boshqa organlarning savollari va da'volari bo'lmasligi uchun korxonani qanday to'g'ri yopish kerakligini ham bilishi kerak. Bu erda biz MChJni yopishning nuanslarini ko'rib chiqamiz.

UTII hisoblash misoli

Keling, hisoblangan daromadni qanday hisoblashni aniqlaylik.

Xodimlari bo'lmagan va maishiy xizmat ko'rsatadigan yakka tartibdagi tadbirkor uchun yagona soliqni hisoblaylik: BD - 7500 rubl (soliq kodeksidan olingan ma'lumotlar), FP bittaga teng bo'ladi, chunki faqat bitta xodim bor, K1 - 1,798 (RF). 2015 yilgi hukumat qarori), K2 Rossiya Federatsiyasining aksariyat sub'ektlarida bo'lgani kabi, uni ham bittaga tenglashtiraylik.

UTII bo'ladi:

JB (7500)*K1 (1,798)*K2(1)*FP(1)*0,15 = oyiga 2022,75, 2022,75*3 chorak uchun = 6068,25 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun badallar, asoslangan eng kam ish haqi Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan 2015 yil uchun tasdiqlangan mehnat miqdori:

• Rossiya Pensiya jamg'armasida 18 610,80 rubl;
• FFOMda 3650,58 rubl;

Yil uchun jami 22261,38 rubl, chorak uchun 22261,38 / 3 = 7420,46 rubl.

To'lovlar soliqdan oshdi, shuning uchun biz "nol" deklaratsiyasini to'ldiramiz.

Maydoni 40 kv/m bo'lgan do'kon va 20 000 rubl ish haqi bo'lgan ikkita xodim uchun UTIIni hisoblaylik.

BD (1800rub) * K1 (1,798) * K2 (1) * FP (40 kv/m) * 0,15 = 19418,4 rubl, 19418,4 * 3 = 58255,2 rubl.

Xodimlar uchun oylik majburiy to'lovlar:

• Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida (22%): 20000*2*22% = 8800 rubl.
• FFOMSda (5,1%): 20000*2*5,1% = 2040 rubl.
• Ijtimoiy sug'urta jamg'armasida (2,9%): 20000*2*2,9%= 1160 rubl.

Oy uchun jami 12 000 rubl, chorak uchun 12 000 * 3 = 36 000 rubl.

UTII ning 50% ni tashkil qiladi: 58255,2 / 2 = 29127,6 rubl. va bu soliq xizmatiga qancha to'lanishi kerak, chunki majburiy badallar (36 000 rubl) bu qiymatdan oshadi.

Soliqlarni to'lash muddatlari

UTII toʻlovi 1-chorak uchun 25-aprelgacha, 2-chorak uchun 25-iyulgacha, 3-chorak uchun 25-oktabrgacha va 4-chorak uchun 25-yanvargacha toʻlanishi kerak.

Soliq chegirmalarini faqat allaqachon to'langan badallardan amalga oshirish mumkin, masalan, birinchi chorakda UTIIni kamaytirish uchun siz Pensiya jamg'armasiga, FFOMga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga o'tgan yilning oxirgi choragi uchun badallarni to'lash uchun vaqtingiz bo'lishi kerak. .

Soliq kompaniya ro'yxatdan o'tgan soliq idorasiga to'lanishi kerak.

Boshqa soliq tizimlari bilan kombinatsiya

Bir nechta faoliyat turlari uchun tijorat korxonasi, turli soliqlarni birgalikda to'lash imkoniyati mavjud: masalan, UTII va soddalashtirilgan tizim Soliq solish (STS).

Bu holda to'lov usuli qonun bilan belgilanmagan.

Siz daromad va xarajatlar, mol-mulk uchun alohida buxgalteriya yozuvlarini yuritishingiz mumkin, ish haqi turli korxonalarda ishlaydigan ishchilar.

Eng oson yo'li - daromadni UTII tomonidan soliqqa tortiladigan va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha alohida soliqqa tortiladigan faoliyat bo'yicha alohida ajratish.

Xarajatlar UTII bo'yicha, soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq va qo'shma xarajatlar bo'yicha, turli korxonalardan olingan daromadlarga mutanosib ravishda hisoblanishi kerak.

Ko'pgina korxonalar soliq to'lovlarini birlashtirmaslik va buxgalteriya hisob-kitoblari sonini ko'paytirmaslik uchun turli tashkilotlarda turli xil faoliyat turlarini taqsimlaydilar.

Soliq hisobi va hisoboti

UTII bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya kitoblarini yuritishdan ozod qilinadi va soliqni to'lash uchun har chorakda bir marta soliq deklaratsiyasini to'ldirish kifoya.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan bo'lsa, qo'shimcha ravishda, yanvar, aprel, iyul va oktyabr oylarining 15-kunidan kechiktirmay, Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga miqdor to'g'risida hisobot taqdim etishingiz kerak. majburiy badallar ushbu mablag'larga hissa qo'shgan, shuningdek yiliga bir marta 20 yanvargacha soliq idorasiga xodimlar soni to'g'risida hisobot berish.

Bundan tashqari, tashkilotlar talab qilinadi soliq deklaratsiyasi, soliq xizmatiga topshiring moliyaviy hisobotlar(har chorakda) va yiliga bir marta korxonaning jismoniy ko'rsatkichlari va xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar. Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar to'g'risidagi hisobot chorakda bir marta tuziladi.

Qaysi soliqlarni to'lash yaxshiroq?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII to'lashning afzalliklari: saqlashga hojat yo'q buxgalteriya hisobi. Kamchilik: har chorakda soliq to'lash.

Yagona soliq miqdori mahalliy hokimiyat organlarining qaroriga qarab o'zgaradi, shuning uchun soliqqa tortishning qaysi shakli foydaliroq bo'lishini aytish qiyin va har bir tadbirkor o'zi qaror qiladi.

Mavzu bo'yicha video

Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq o‘z joriy etilganidan buyon ko‘plab o‘zgarishlarga duch keldi. Eng muhimi, u majburiy bo'lib, muayyan faoliyat turlari uchun ixtiyoriy bo'lib qoldi. Ushbu soliq tizimi ko'plab tadbirkorlar uchun jozibador, chunki u biznesga soliq yukini sezilarli darajada kamaytiradigan bir qator xususiyatlarga ega.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2016 yilda hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq

Hisoblangan daromaddan olinadigan yagona soliq tadbirkorning ma'lum bir formula bo'yicha hisoblangan daromadining taxminiy miqdoridan soliq to'lashni nazarda tutadi, bunda daromadning real ko'rsatkichlari: daromad, foyda hisobga olinmaydi.

UTII ma'lum bir San'atni amalga oshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga murojaat qilish huquqiga ega. 346.26 Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasining faoliyat turlari:

• Aholiga xizmatlarning Butunrossiya tasniflagichiga muvofiq tasniflangan maishiy xizmatlar, ularning guruhlari, kichik guruhlari, turlari va (yoki) individual maishiy xizmatlarini ko'rsatish;
• veterinariya xizmatlarini ko'rsatish;
• transport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish xizmatlarini ko'rsatish;
• avtotransport vositalari uchun toʻxtash joylarini vaqtincha egalik qilish (foydalanish) boʻyicha xizmatlar koʻrsatish, shuningdek, avtotransport vositalarini pullik toʻxtash joylarida saqlash (jarima toʻxtash joylari bundan mustasno);
• tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan bunday xizmatlarni ko'rsatish uchun mo'ljallangan 20 dan ortiq bo'lmagan avtotransport vositalari bilan amalga oshiriladigan yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha avtotransport xizmatlarini ko'rsatish;
• har bir savdo ob'ekti uchun maydoni 150 kvadrat metrdan ortiq bo'lmagan do'konlar va pavilyonlar orqali amalga oshiriladigan chakana savdo, shuningdek savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar chakana savdo tarmog'ining ob'ektlari orqali amalga oshiriladigan chakana savdo;
• tashrif buyuruvchilarga xizmat koʻrsatish uchun zali boʻlmagan, shuningdek, har bir umumiy ovqatlanish obyekti uchun 150 kvadrat metrdan koʻp boʻlmagan zal maydoni boʻlgan umumiy ovqatlanish obyektlari orqali koʻrsatiladigan umumiy ovqatlanish xizmatlarini koʻrsatish;
• reklama tuzilmalaridan foydalangan holda tashqi reklamani tarqatish;
• transport vositalarida reklama;
• har bir ob'ektda ushbu xizmatlardan foydalanuvchi tashkilot va tadbirkorlar tomonidan vaqtinchalik turar joy va joylashtirish xizmatlarini ko'rsatish umumiy maydoni 500 kvadrat metrdan ko'p bo'lmagan vaqtinchalik yashash va yashash uchun binolar;
• statsionar chakana savdo tarmog'ining savdo maydonchalari bo'lmagan ob'ektlarida, statsionar bo'lmagan chakana savdo tarmog'i ob'ektlarida, shuningdek, umumiy ovqatlanish ob'ektlarida joylashgan chakana savdo maydonchalarini vaqtincha egalik qilish va (yoki) ulardan foydalanish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish. mijozlarga xizmat ko'rsatish zonasi yo'qligi;
• statsionar va statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i ob'ektlarini, shuningdek, umumiy ovqatlanish ob'ektlarini joylashtirish uchun yer uchastkalarini vaqtincha egalik qilish va (yoki) foydalanishga berish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish.

Shuni esda tutish kerakki, ma'lum turlar maxsus tomonidan o'rnatiladi normativ-huquqiy hujjat Rossiya Federatsiyasi sub'ekti, shuning uchun bu ro'yxat mintaqalarda farq qilishi mumkin.

Bundan tashqari, ushbu soliq rejimini qo'llash uchun tadbirkor quyidagi mezonlarga javob berishi kerak:

• Xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshmasligi kerak;
• Faoliyat oddiy sheriklik shartnomasiga bog'liq emas yoki ishonchli boshqaruv mulk;
• Faoliyatning ushbu turiga nisbatan yakka tartibdagi tadbirkor patent soliqqa tortish tizimidan foydalanmaydi.

UTII boshqa soliq tizimlari bilan birlashtirilishi mumkin. Masalan, chakana savdo shoxobchasi hisoblangan daromad solig'idan foydalangan holda ishlashi mumkin, ulgurji savdo esa soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan holda amalga oshiriladi.

Yagona soliq boshqa soliq solish turlariga, jumladan, maxsus rejimlarga nisbatan bir qator afzalliklarga ega. Birinchidan, ushbu tizim sizni ko'plab hisobotlarni saqlashdan ozod qiladi va buxgalteriya hujjatlari. Ikkinchidan, agar ko'p hollarda bu majburiy bo'lsa, u holda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor kassa apparatlaridan foydalanmasligi mumkin, bu ma'lum darajada xarajatlarni kamaytiradi. Hisoblangan tadbirkor o'z mijozlariga faqat ularning iltimosiga binoan xizmatlarni sotib olish yoki ko'rsatish faktini tasdiqlovchi hujjatni, masalan, savdo kvitansiyasini berishi kerak. Bundan tashqari, standart foydalanishingiz mumkin. Uchinchidan, soliqni hisoblash biznesning o'ziga xos xususiyatlarini, masalan, ish vaqti, assortiment va faoliyatning haqiqiy davrini hisobga olishga imkon beradi.

Tadbirkor ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab va tegishli faoliyat turi boshlangan kundan boshlab besh kun ichida UTII dan foydalanishga o'tishi mumkin. Shu maqsadda in soliq idorasi UTII qo'llanilishi rejalashtirilgan tadbirkorlik faoliyati joyida UTII-2 shaklida ariza topshirish kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, UTII-2 ga o'tish uchun ariza, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyat joyi va ro'yxatdan o'tgan joyi mos keladigan bo'lsa, topshiriladi. Qonun shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor o'z soliq idorasiga ariza bilan murojaat qiladigan holatlarni ham belgilaydi:

• Yetkazib berish yoki savdo-sotiq;
• Avtotransport vositalarida reklama;
• Yuk tashish yoki yo'lovchi tashish.

Shuni hisobga olish kerakki, agar faoliyat Federal Soliq xizmatining turli hududiy bo'linmalariga tegishli bo'lgan bir nechta joylarda amalga oshirilsa, unda ularning har birida ro'yxatdan o'tish kerak.

UTII ga o'tish uchun arizadan tashqari boshqa hujjatlarni taqdim etish shart emas. Ta'minlanmagan soliq organlari hisoblangan daromadga o'tish munosabati bilan.

Maslahat: UTII ga o'tish faqat bitta faoliyat turi uchun amalga oshiriladi, agar u bir nechta turdagi faoliyatni amalga oshirish rejalashtirilgan bo'lsa. bu tizim, keyin ularning har biri uchun ariza topshirishingiz kerak. Ammo amaliyot shuni ko'rsatadiki, UTII-dan ikkitadan ortiq faoliyat turlari uchun foydalanish iqtisodiy jozibadorligini yo'qotadi, shuning uchun bunday vaziyatda boshqa maxsus soliq rejimlaridan foydalanish mantiqan to'g'ri keladi.

Tadbirkor tegishli ariza bergan holda hisoblangan daromaddan yagona soliq to‘lovini qo‘llashni ixtiyoriy ravishda to‘xtatishi mumkin. Yoki agar uning faoliyati ushbu soliq tizimining mezonlariga javob bermasa, u boshqa rejimga o'tishi shart.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2016 yilda UTIIdagi o'zgarishlar

Ko'p o'zgarishlarga qaramay soliq qonunchiligi, 2016 yil hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq bo'yicha faoliyat yuritayotgan tadbirkorlar uchun sezilarli o'zgarishlar keltirmadi.

Eng muhim o'zgarish mintaqaviy hokimiyat organlariga o'zlarining asosiy o'lchamlarini kiritish huquqining berilishi edi soliq stavkasi 7,5% dan 15% gacha bo'lgan, biroq hududlar bu huquqdan amalda foydalanmagan va ularning aksariyatida bu ko'rsatkich avvalgi darajada saqlanib qolgan.

Shuningdek, ushbu rejimni bekor qilish sanasi hali aniqlanmagan, hozirda rasmiylar UTII 2018 yilgacha yo'q qilinishiga ishontirmoqda, ammo iqtisodiy vaziyat bu hodisani keyingi davrga o'tkazishi mumkin.

2016 yilda K1 deflyator koeffitsientining o'lchami saqlanib qoldi - 1,798, bu soliqni hisoblash uchun ishlatiladi. Hisoblash mexanizmining o'zi o'zgarmadi.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni hisoblash

UTII uchun soliq bazasi har bir faoliyat turi uchun belgilanadigan maxsus koeffitsientlar va asosiy rentabellik asosida hisoblangan hisoblangan daromadlar hisobidan shakllantiriladi. Hisoblash quyidagi formula yordamida amalga oshiriladi: VD (tayanch) = BD * (F1+F2+F3) * K1 * K2.

• BD - faoliyat turlari bo'yicha asosiy rentabellik;
• F1, F2, F3 - mos ravishda chorakning har bir oyi uchun jismoniy ko'rsatkichlar;
• K1 - UTII uchun deflyator koeffitsienti, 2016 yilda u 1,798 ga teng edi;
• K2 - mintaqaviy darajada o'rnatiladigan asosiy rentabellikni sozlash koeffitsienti.

Har bir faoliyat turi uchun jismoniy ko'rsatkichlar har xil:

Tadbirkorlik faoliyati turlari	Jismoniy ko'rsatkichlar
1. Maishiy xizmatlar
2. Veterinariya xizmatlari	Xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar)
3. Avtomobillarni ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish xizmatlari	Xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar)
4. Avtotransport vositalarini saqlash xizmatlari (pullik avtoturargohlarda)	Avtoturargoh maydoni (m2)
5. Avtotransport xizmatlari	Avtotransport vositalari soni (yo'lovchilar va yuklarni tashish uchun ishlatiladi)
6. Savdo maydonchalari bilan chakana savdo (statsionar chakana savdo tarmog'i ob'ektlari orqali).	Savdo maydoni (m2)
7. Chakana savdo (savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari orqali) va statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i ob'ektlari orqali amalga oshiriladigan chakana savdo.	Savdo joyi
8. Yetkazib berish (tashish) savdosi (savdodan tashqari: aktsiz to'lanadigan tovarlar; dori-darmonlar; qimmatbaho toshlardan yasalgan buyumlar; qurollar; mo'ynali buyumlar va texnik jihatdan murakkab uy-ro'zg'or buyumlari).	Xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar)
9. Umumiy ovqatlanish xizmatlari (mijozlarga xizmat ko'rsatish zallari mavjud bo'lgan umumiy ovqatlanish korxonalari orqali)	Mehmonlarga xizmat ko'rsatish zalining maydoni (m2)
10. Umumiy ovqatlanish xizmatlari (mijozlarga xizmat ko'rsatish zonalari mavjud bo'lmagan umumiy ovqatlanish korxonalari orqali)	Xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar)
11. Tasvirni qo‘llashning har qanday usuli bilan tashqi reklamani tarqatish (joylashtirish) (rasmni avtomatik o‘zgartiruvchi tashqi reklamadan tashqari)	Tasvirni qo'llashning har qanday usuli bilan tashqi reklama axborot maydonining maydoni (tasvirni avtomatik ravishda o'zgartiradigan tashqi reklamadan tashqari (m2))
12. Tasvirni avtomatik o'zgartirish bilan tashqi reklamani tarqatish (joylashtirish).	EHM yuzasining axborot maydonining maydoni (m2)
13. Tashqi reklamani yorug'lik va elektron displeylar orqali tarqatish (joylashtirish).	Elektron tashqi reklama taxtalarining axborot maydoni (m2)
14. Har qanday turdagi avtobuslarda, tramvaylarda, trolleybuslarda, yengil va yuk avtomobillarida, tirkamalarda, yarim tirkama va tirkamalarda, daryo kemalarida reklama tarqatish (joylashtirish)	Har qanday turdagi avtobuslar soni (tramvaylar, trolleybuslar, avtomobillar va yuk mashinalari, reklama tarqatish (joylashtirish) uchun ishlatiladigan tirkamalar, yarim tirkamalar va tirkamalar, daryo kemalari
15. Vaqtinchalik yashash uchun xizmatlar (turar joy)	Uyqu maydonining maydoni (m2)
16. Bozorlarda (boshqa savdo joylarida) joylashgan, tashrif buyuruvchilarga xizmat ko‘rsatish zonalari mavjud bo‘lmagan statsionar savdo joylarini vaqtincha egalik qilish (foydalanish)ga berish xizmatlari.	Boshqa xo'jalik yurituvchi subyektlarga vaqtincha egalik qilish (foydalanish) uchun berilgan savdo maydonchalari soni

Ushbu ko'rsatkichlarni ro'yxatdan o'tkazish tadbirkorning o'zi tomonidan amalga oshiriladi, buning uchun maxsus shakl yo'q, shuning uchun hamma narsa tasodifiy tuziladi, lekin soliq organlariga kerakli ma'lumotlarni taqdim etish imkoniyati bilan.

O'zi yagona soliq formula bo'yicha hisoblanadi: UTII = BD * 15%, ya'ni asosiy daromad va soliq stavkasi mahsuloti. Olingan soliq summasidan tadbirkor chegirib tashlashi mumkin:

• To'langan sug'urta mukofotlari miqdorining 100% byudjetdan tashqari fondlar o'zim uchun;
• Xodimlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori, lekin soliqni kamaytirish miqdori 50% dan oshmasligi kerak.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTIIni hisoblash misoli

Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor chakana savdo bilan shug'ullanadi, shoxobchaning maydoni 15 kv.m.ni tashkil etadi, uning ishchilari yo'q. Asosiy rentabellik 1800 rublni tashkil qiladi. oyiga. Hisoblash uchun biz 1 ga teng sozlash koeffitsientini olamiz.

Hisoblangan daromadni aniqlaymiz: 1800*(15+15+15)*1798*1 = 145638 rubl. - soliq bazasi UTII bo'yicha.

Biz soliq miqdorini aniqlaymiz: 145638 * 15% = 21845,70 rubl.

Agar joriy chorakda tadbirkor to'lagan bo'lsa - 2016 yilda Pensiya jamg'armasiga badallar miqdori 19 356,48 rublni tashkil qiladi, unda yagona soliqni hisoblashda ushbu miqdorni chegirib tashlash mumkin: 21845,70 - 19356,48 = 2489,22 rubl - to'lanishi kerak bo'lgan yakuniy soliq miqdori. chorak yakunlari bo'yicha.

Maqolani 2 marta bosish bilan saqlang:

Ko'pgina faoliyat turlari uchun UTII dan foydalanish soliq yukini butunlay kamaytirish imkoniyatini beradi qonuniy yo'l bilan. Shuni ta'kidlash kerakki, biznesingiz uchun soliqqa tortish tizimini tanlashda kelajakdagi soliqlarni batafsil hisoblashni amalga oshirish kerak. Buni qilish juda oddiy, chunki hisoblangan soliq biznesni rejalashtirish bosqichida ma'lum bo'lgan jismoniy ko'rsatkichlar asosida hisoblanadi. 2016 yilda ham ma'lum bo'lib, u yoki boshqa soliqqa tortish variantini tanlashda soliq yukini aniqlash imkonini beradi.

Bilan aloqada

UTII - bu soliqqa tortishning maxsus sxemasi. Ushbu maxsus rejimdan yakka tartibdagi tadbirkorlar ham, MChJlar ham foydalanishlari mumkin. Uning mavjudligi davrida soliq rejimi ba'zi o'zgarishlarga duch keldi: birinchidan, shunday bo'ldi majburiy muayyan faoliyat turlari bilan shug'ullanganlar o'tkazildi, endi UTII ixtiyoriy rejimdir - siz istalgan vaqtda unga o'tishingiz va chekinishingiz mumkin.

Muhim! Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobining ta'siri yana uch yilga uzaytirildi, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar ayblovni qo'llashda davom etishlari mumkin. U 2021-yil 1-yanvargacha amal qiladi.

Bu UTII va buxgalteriya hisobining boshqa nuanslarini saqlashni sezilarli darajada osonlashtirishi mumkin xizmat xavflarni minimallashtirish va vaqtni tejash.

UTII: kim murojaat qilishi mumkin

UTIIga muvofiq soliqni kim to'lashi mumkinligi nuqtai nazaridan, 2019 yilda sezilarli o'zgarishlar bo'lmadi. Qonun hujjatlarida nazarda tutilgan faoliyat bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar UTII to'lash huquqiga ega. To'liq ro'yxat Soliq kodeksida (346.26-modda) belgilangan, ammo ma'lum bir mintaqada amal qiladigan ro'yxat mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan qonun shaklida tasdiqlanadi.

UTII dan foydalanish shart emas, bu yakka tartibdagi tadbirkorning ixtiyoriy qarori - agar sizning faoliyatingiz tasdiqlangan ro'yxatda bo'lsa, ushbu maxsus rejimdan o'zingizning iltimosingiz bo'yicha foydalanishingiz mumkin. UTII dan boshqa soliqqa tortish sxemalari, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bilan birgalikda foydalanish mumkin.

UTII dan, agar siz taqdim etsangiz yoki bajarsangiz ishlatilishi mumkin:

1. maishiy xizmatlar (OKUN bo'yicha tekshirish kerak);
   Muhim! Maishiy xizmatlar haqida alohida gapirish kerak, chunki ular uchun kodlarning o'zgartirilgan ro'yxati 2017 yildan beri amal qiladi. Bu yangisiga o'tish bilan bog'liq Butunrossiya tasniflagichi OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Turlarning kodlari ro'yxati iqtisodiy faoliyat maishiy xizmatlar bilan bog'liq va maishiy xizmatlar bilan bog'liq xizmat kodlari ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2016 yil 24 noyabrdagi 2496-r-son buyrug'i bilan belgilanadi.
2. veterinariya xizmatlari;
3. avtotransport bilan bog'liq xizmatlar (shu jumladan yo'lovchi va yuk tashish, ta'mirlash / muhandislik ishlari va transport vositalarini yuvish, to'xtash joylarini ijaraga olish);
4. chakana savdo;
5. umumiy ovqatlanish xizmatlari;
6. etkazib berish/o'tkazish sifatida tasniflangan savdo;
7. tashqi reklama joylashtirish;
8. aholining vaqtinchalik yashash/yashash joyi (500 m2 gacha bo'lgan maydonda);
9. boshqa.

4 va 5-bandlarda cheklov mavjud: bu faoliyat zalsiz (savdo yoki tashrif buyuruvchilarga xizmat ko'rsatish uchun) yoki 150 m 2 gacha bo'lgan zal bilan amalga oshirilishi kerak.

UTIIga o'tishni xohlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Soliq kodeksidagi faoliyatning to'liq ro'yxatini va yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini amalga oshirishni rejalashtirayotgan sub'ektning mahalliy qonunlarini o'rganish tavsiya etiladi. Ba'zi faoliyat turlari Rossiya Federatsiyasining bir sub'ektida UTII uchun mos bo'lgan va boshqasida ularning ro'yxatiga kiritilmagan holatlar bo'lishi mumkin.

UTII ga o'tish uchun yakka tartibdagi tadbirkor o'z biznesini maxsus rejimdan foydalanish cheklovlariga muvofiqligini baholashi kerak. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor va uning faoliyati qanday parametrlarga javob berishi kerak:

• o'tgan yil uchun yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarining o'rtacha soni 100 dan kam;
• Agar oddiy sheriklik yoki mulkni ishonchli boshqarish bo'yicha shartnoma shartlari mavjud bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor UTII dan foydalana olmaydi;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar yoqilg'i quyish shoxobchalarini vaqtincha egalik qilish/foydalanish uchun o'tkazmaydi.

UTII dan foydalanishni istagan MChJlar uchun ular eng yirik soliq to'lovchilar hisoblanmasligi va boshqa yuridik shaxslarning ustav kapitalidagi ulushi 25% dan oshmasligi muhimdir.

Muhim! Barchamiz eslaymizki, savdo solig'i 2015 yilda joriy etilgan, garchi hozirgacha u hamma uchun amal qilmaydi. Shu munosabat bilan, UTII endi munitsipalitetda savdo solig'i joriy etilgan faoliyat turlariga nisbatan qo'llanilishi mumkin emas.

2015 yildan boshlab UTII bo'yicha kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular bo'yicha soliqni hisoblash uchun baza belgilangan bo'lsa, mol-mulk solig'ini to'lashlari kerakligi. kadastr qiymati, Biz uzoq vaqt oldin yozgan edik. Bu binolar, masalan, biznes markazlari yoki ofis binolari uchun amal qiladi, ular bevosita faoliyatda foydalaniladi, daromadlari UTII bo'yicha soliqqa tortiladi. So'nggi ikki yilda tegishli me'yoriy hujjatlar qabul qilingan hududlar ko'p va shunga mos ravishda kelgusi yilda ushbu soliqni to'lovchilar soni ortadi. Eslatib o‘tamiz, maxsus rejimlar yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslarni kadastr qiymatidan kelib chiqib hisoblangan mol-mulk solig‘ini to‘lashdan ozod etmaydi.

UTII: yakka tartibdagi tadbirkor qanday qilib soliq to'lovchiga aylanishi mumkin

Bu erda, 2019 yilda ham sezilarli o'zgarishlar bo'lmadi. Rasmiy ravishda hisob-kitob to'lovchisi bo'lish uchun yakka tartibdagi tadbirkor o'z arizasini soliq idorasiga topshirishi kerak. U UTII-2-sonli maxsus tasdiqlangan shakl (MChJlar uchun - No UTII-1) bo'yicha tuzilgan. Bu maxsus rejimdan foydalanish huquqini beruvchi faoliyat boshlangan kundan boshlab besh kun ichida amalga oshirilishi kerak.

Odatda qo'shimcha hujjatlarni taqdim etishning hojati yo'q. Soliq idorasi yakka tartibdagi tadbirkordan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tganlik va ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomalarning (tasdiqlangan) nusxalarini, shuningdek pasportni taqdim etishni so'rashi mumkin.

Agar siz endigina yakka tartibdagi tadbirkorni ochayotgan bo'lsangiz, u holda UTII dan foydalanish uchun ariza sizni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazishda hujjatlar to'plami bilan birga taqdim etiladi.

Tekshiruv besh kun ichida sizga tegishli bildirishnoma yuborishi kerak. Ro'yxatga olish sanasi UTII talablariga muvofiq mumkin bo'lgan faoliyatning boshlanish sanasiga to'g'ri keladi (u arizani to'ldirishda ko'rsatilishi kerak).

Yakka tartibdagi tadbirkor UTII bo'yicha ro'yxatdan o'tishi kerak, hatto u xuddi shu soliq idorasida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa ham, lekin boshqa sabablarga ko'ra. Ariza tadbirkorlik faoliyati haqiqatda amalga oshirilayotgan joyda topshiriladi. Istisnolarga quyidagilar kiradi: tarqatish savdosi, transport vositalarida reklama, yo'lovchi va yuk tashish. Shuni esdan chiqarmaslik kerakki, agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati bir nechta bo'lsa munitsipalitetlar, keyin ularning har birida ro'yxatdan o'tishingiz kerak.

Ushbu bandga rioya qilmaslik qanday oqibatlarga olib keladi? Agar yakka tartibdagi tadbirkor talab qilingan muddatda UTIIni qo'llash uchun ariza topshirmasa, soliq organlari uni javobgarlikka tortish va ushbu davr uchun daromadning 10 foizi miqdorida jarima undirish huquqiga ega (lekin kamida 40 ming rubl). ).

UTII rejimi ixtiyoriy bo'lgani uchun siz uni rad qilishingiz mumkin. Shu maqsadda yakka tartibdagi tadbirkor, shuningdek, foydalanish huquqini beruvchi faoliyati tugatilgan kundan boshlab besh ish kuni ichida UTII-4 (MChJlar uchun - No UTII-3) shaklda tuzilgan arizani taqdim etishi shart. UTII yoki boshqa soliqqa tortish sxemasiga o'tish.

Hisoblash: soliqni qanday hisoblash kerak

Muhim! Hisoblangan soliq soliq solinadigan bazaning 15% stavkasi bo'yicha hisoblanadi - bu stavka qonun bo'yicha standart hisoblanadi. Ammo 2016 yildan boshlab munitsipalitetlar, shahar tumanlari va federal shaharlar hokimiyatiga uni qisqartirish huquqi berildi. Soliq stavkasi 7,5 dan 15% gacha belgilanishi mumkin.

Bu ba'zi soliq to'lovchilar uchun katta ortiqcha bo'lishi mumkin. Nega bunday? Haqiqiy daromad hisoblangan daromaddan kattaroq bo'lsa, UTII dan foydalanish foydalidir, chunki soliq ikkinchisidan hisoblanadi. Bundan tashqari, foydalanish imkoniyati ham mavjud pasaytirilgan stavka– ayrimlar uchun soliq yuki kamayadi.

Hisoblangan soliq soliq solinadigan bazaning 15% miqdorida hisoblanadi. UTII uchun asos hisoblangan daromad hisoblanadi - bu biznesi ma'lum jismoniy xususiyatlarga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olinishi mumkin. U asosiy rentabellik mahsuloti va ma'lum bir jismoniy xususiyatning haqiqiy ifodasi sifatida qaraladi va maxsus koeffitsientlar bilan o'rnatiladi.

Oddiyroq va qulayroq buxgalteriya hisobi uchun va soliq hisobi UTII bo'yicha biz foydalanishni tavsiya qilamiz "Mening biznesim" xizmati.

Algoritm quyidagicha ko'rinadi:

VD (tayanch) = DB * (F1+F2+F3) * K1 * K2, bu yerda

VD - hisoblangan daromad,

DB - asosiy rentabellik,

F - ma'lum bir oy uchun biznesning jismoniy ko'rsatkichi (chorakda 3 qiymat = 3 oy),

K1 - UTII uchun o'rnatilgan deflyator;

K2 - ma'lumotlar bazasini sozlash koeffitsienti.

Keling, formulaning har bir elementini ko'rib chiqaylik.

Asosiy hosil- bu daromadning potentsial miqdori, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkor oy oxiridagi ish natijasida olishi mumkin bo'lgan miqdor. Soliq kodeksida jismoniy ko'rsatkich birligi uchun qiymat sifatida ko'rsatilgan. Ushbu ikkala qiymat ham Soliq kodeksi tomonidan UTII ga mos keladigan barcha faoliyat turlari uchun tasdiqlangan (346.29-modda).

Misol: Maishiy xizmat ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkorning oylik tuzatishlarni hisobga olmagan holda hisoblangan daromadi xodimlar soni va 7500 rubl miqdoridagi asosiy daromadning mahsuloti bo'ladi. Aytaylik, atigi 5 kishi ishlaydi, ularning soni birinchi chorakda o'zgarmadi.

VD (oy) = 7500 * 5 = 37500 rubl

VD (1-chorak) = 7500 * (5+5+5) = 112500 rubl

Deflator (2019) = 1,915 va K2 qiymati 0,8 bo'lsin. Keling, chorak uchun yakka tartibdagi tadbirkorning hisoblangan daromadining tuzatilgan qiymatini hisoblaylik:

• VD (1 chorak) = 7500 * (5+5+5) * 1915 * 0,8 = 172 350 rubl
• UTII = 172 350 * 15% = 25 853 rubl

Jismoniy ko'rsatkichlar. Bu yakka tartibdagi tadbirkorning o'ziga xos xususiyati. Har bir faoliyat o'z ko'rsatkichiga ega.

Misol: yuk tashishda avtotransport vositalari soni, yoʻlovchi tashishda esa bortga chiqish joylari soni hisobga olinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor bunday ko'rsatkichlarni qayd etishni tashkil qilishi shart, oylar bo'yicha uning qiymatining o'zgarishini aks ettiradigan bepul shakldagi jurnal etarli. UTII bo'yicha MChJlar uchun bunday buxgalteriya hisobi tartibga solinadi, chunki ularga buxgalteriya hisobini yuritish mas'uliyati yuklangan.

Imkoniyatlar. Bu sozlash parametrlari. K1 vazirlik tomonidan belgilanadi iqtisodiy rivojlanish, mohiyatan, bu deflyator. Uning amal qilish muddati bir yil. 2018 yilda K1 qiymati 1,868 ni, 2019 yil 1 yanvardan esa 1,915 ni tashkil etdi.

K2 mintaqa/hudud/respublika hududida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti organlari tomonidan tasdiqlanadi. Faqat Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari o'rtasidagi koeffitsientlar emas, balki bir xil mintaqadagi mintaqaviy hududlar o'rtasidagi koeffitsientlar ham farq qilishi mumkin.

K2 ni 0,005 dan 1 gacha bo'lgan oraliqda o'rnatish mumkin.

Bundan tashqari, koeffitsientning o'zi emas, balki uning qismlari - kichik koeffitsientlar o'rnatilishi mumkin.

Misol: ma'lum bir shahar hududida K2 qiymati K2.1 va K2.2 koeffitsientlarining mahsuloti sifatida hisoblab chiqilganligi aniqlandi. Faoliyatingiz uchun K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9.

UTIIni hisoblashda siz K2 qiymatidan foydalanishingiz kerak:

K2 = 0,4 * 0,9 = 0,36

K2 bir yilga belgilanadi; agar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti hududida yangi qonun qabul qilinmagan bo'lsa, u holda o'tgan yilning K2 qiymatlari yangi yilda qo'llaniladi. Agar Rossiya Federatsiyasi sub'ekti hududida bunday me'yoriy hujjat mavjud bo'lmasa, u holda K2 = 1 sukut bo'yicha ishlatiladi.

To'lanadigan UTII solig'ini hisoblashda buni hisobga olish kerak sug'urta mukofotlari. Shunday qilib, qanday to'lovlar odatda to'lanadi:

• Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta badallarini to'laydilar;
• Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z xodimlari uchun amaldagi tariflar bo'yicha va o'zlari uchun sug'urta badallarini to'laydilar.

UTIIni qo'llashda sug'urta mukofotlari soliqni hisoblash vaqtida chegirib tashlanishi mumkin. Hisoblash uchun soliq davri chorak bo'lganligi sababli, ma'lum bir chorakda o'tkazilishi kerak bo'lgan soliq summasidan faqat shu davr uchun o'tkazilgan badallar chegirib tashlanishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar badallarni o'tkazishlari shart belgilangan miqdor o'zingiz uchun qat'iy ravishda hisobot yilining 31 dekabrigacha. 2019 yil uchun ushbu badallarning miqdori 36 238 rublni tashkil etadi (pensiya sug'urtasi uchun 29 354 rubl va tibbiy sug'urta uchun 6 884 rubl).

Siz avvalgidek to'lashingiz mumkin: bu miqdorni to'rt qismga bo'lib, har chorakda to'lashingiz yoki bir marta to'lashingiz mumkin.

Agar yillik daromad Yakka tartibdagi tadbirkorlar 300 ming rubldan oshdi, keyin ortiqcha farq hali ham Pensiya jamg'armasiga 1% to'lanishi kerak. Pensiya jamg'armasiga 1% to'lash muddati keyingi yilning 1 iyuli, ammo joriy yilda pul o'tkazish taqiqlanmaydi.

Muhim! 2019 yilda pensiya sug'urtasi badallarining umumiy miqdori (29 354 rubl + ortiqcha 1%) 234 832 rubldan oshmasligi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor quyidagilarni olib qo'yishi mumkin:

• agar u xodimlarni yollamasa, barcha sug'urta mukofotlarini o'zi to'laydi;
• o'zingiz va xodimlar uchun sug'urta mukofotlari, agar mavjud bo'lsa (lekin soliq uning miqdoridan atigi 50% ga kamaytirilishi mumkin) - bu ham 2017 yildan boshlab o'zgarishlardan biridir; ilgari ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat xodimlar uchun badallarni ushlab qolishi mumkin edi. .

Keling, misollar yordamida UTII uchun hisob-kitoblarni ko'rib chiqaylik

1-misol

Tasavvur qiling-a, siz 2019 yilda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorsiz. Sizda hech qanday xodim yo'q. Barcha tuzatish omillarini hisobga olgan holda yillik hisoblangan daromad 270 000 rublni tashkil qiladi. Yil uchun to'lanadigan soliqni qanday hisoblash mumkin?

UTII = 270 000 * 15% = 40 500 rubl

Siz o'zingiz uchun 36 238 rubl miqdorida belgilangan sug'urta mukofotlarini to'ladingiz.

UTII (to'lanadigan) = 40 500 - 36 238 = 4 262 rubl

Agar yil uchun hisoblangan daromad 600 ming rubl bo'lsa, hisoblash quyidagicha bo'ladi:

UTII = 600 000 * 15% = 90 ming rubl

Siz ro'yxatga kiritdingiz pul mablag'lari sug'urta fondlariga, keyin:

UTII (to'lanadigan) = 90 000 - 36 238 = 53 762 rubl

Ammo: daromad 300 ming rubldan oshdi, shuning uchun siz keyingi yilning 1 apreligacha pensiya sug'urtasiga daromad va 300 ming o'rtasidagi farqning 1% miqdorida qo'shimcha badal kiritishingiz kerak:

(600 000 – 300 000) * 1% = 3000 rubl

Agar hisoblangan yillik daromad sezilarli darajada yuqori bo'lsa, masalan, 16 000 000 rubl, unda hisob-kitob quyidagicha bo'ladi:

UTII = 16 000 000 * 15% = 2 400 000 rubl

Siz o'zingiz uchun sug'urta fondiga to'lagansiz, keyin:

UTII (to'lanadigan) = 2 400 000 - 36 238 = 2 363 762 rubl

Daromad 300 ming rubldan oshganligi sababli, keyingi yilning 1 apreliga qadar Pensiya jamg'armasiga ortiqcha summaning 1 foizini to'lashingiz kerak:

(16 000 000 – 300 000) * 1% = 157 000 rubl, lekin:

uchun mumkin bo'lgan maksimal miqdor pensiya badallari 2019 yilda 234 832 rubl, shundan siz allaqachon 36 238 rubl to'lagansiz. Ushbu chegaraning qolgan qismi bizda 234 832 - 36 238 = 198 594 rubl. Hisoblangan 157 ming rubl. qo'shimcha hissa bu miqdor oshmaydi, shuning uchun siz butun 157 ming rublni to'lashingiz kerak.

2-misol

Tasavvur qiling-a, siz yakka tartibdagi tadbirkorsiz, faoliyat turi - chakana savdo, zal maydoni 30 m2. Sizda xodimlar yo'q. Bu holda asosiy oylik daromad 1800 rublni tashkil qiladi. 2019 yil uchun deflyator 1,915, sozlash koeffitsienti 0,8 sifatida qabul qilinadi. 2019 yilning har choragi uchun soliqni qanday hisoblash mumkin?

ID = 1800 * (30+30+30) *1,915 * 0,8 = 248 184 rubl

UTII = 248,184 * 15% = 37,228 rubl

Faraz qilaylik, siz birinchi chorakda barcha sug'urta mukofotlarini to'lagansiz, keyin to'lanadigan summa quyidagicha bo'ladi:

37 228 - 36 238 = 990 rubl

VD =248 184 rubl

UTII =248 184 * 15% = 37 228 rubl

Biz allaqachon 1-chorakda barcha sug'urta mukofotlarini hisobga oldik, shuning uchun to'lanadigan soliq 37 228 rublni tashkil qiladi.

Bundan tashqari, yillik daromad allaqachon 300 ming rubldan ortiq bo'lganligi sababli, siz ortiqcha miqdorning 1 foizini to'lashni boshlashingiz mumkin:

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 rubl

Ushbu qo'shimcha badalni 3-chorakda to'laganingiz uchun, 3-chorak natijalariga ko'ra soliqni hisoblashda uni chegirib tashlang.

3-chorakda hisob-kitoblar:

VD =248 184 rubl, UTII =37 228 rubl

To'lanadigan soliq:

37 228 – 1 964 = 35 264 rubl

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (3 * 248,184 - 300,000) * 1% - 1,964 = 2,482 rubl

VD =248 184 , UTII =37 228 rubl

To'lanadigan soliq:

37 228 - 2 482 = 34 746 rubl

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (4 * 248,184 - 300,000) *1% - 1,964 - 2,482 = 2,481 rubl (keyingi yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblashda ushbu miqdorni ushlab qolish huquqiga egasiz)

Natijada:

VD (yil uchun) tashkil etdi992 736 rubl

Fondga badallar36 238 6 927 rubl - 1% ortiqcha (4 446 joriy yilda to'langan rubl,2 481 rubl - allaqachon keyingisida).

Jami UTII (to'lanadigan) = 108 228 rubl

Agar o'zingiz uchun sug'urta mukofotlarini to'lash 3-chorak uchun teng qismlarda - 9 060 rubl va to'rtinchi chorakdagi qoldiq - 9 058 rubl bo'lsa, hisob-kitoblar quyidagicha bo'ladi:

UTII (1 chorak) = 37 228 - 9 060 = 28 168 rubl
UTII (Q2) = 37 228 - 9 060 = 28 168 rubl
UTII (Q3) = 37 228 - 9 060 - 1 964 = 26 204 rubl
UTII (Q4) = 37 228 - 9 058 - 2 482 = 25 688 rubl

Bunday holda, o'zingiz uchun badallarni qanday to'lashda hech qanday farq bo'lmaydi - bitta to'lovda yoki har chorakda teng bo'lib.

Keling, zalning maydonini 15 m2 ga qisqartirib, misol shartlarini o'zgartiraylik.

Keling, 1-chorak uchun hisoblangan daromadni hisoblaylik:

WD = 1,800 * (15+15+15) * 1,915 * 0,8 = 124,092 rubl
UTII = 124 092 * 15% = 18 614 rubl

Faraz qilaylik, siz birinchi chorakda barcha sug'urta mukofotlarini to'lagansiz, keyin to'lanadigan soliq miqdori nolga teng bo'ladi, chunki:

18 164 - 36 238 = - 18 074 rubl

VD =124 092 rubl
UTII =124 092 * 15% = 18 164 rubl

Biz 1-chorakda barcha sug'urta mukofotlarini hisobga oldik, mos ravishda to'lanadigan soliq 18 164 rublni tashkil qiladi.

3-chorakda hisob-kitoblar:

VD =124 092 rubl, UTII =18 164 rubl

To'lanadigan soliq bir xil bo'ladi18 164 rubl, chunki bizda chegirib tashlash uchun hech narsa qolmadi.

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (3 * 124 092 - 300 000) * 1% = 723 rubl

Yil uchun hisob-kitoblar (4-chorak):

VD =124 092 rubl, UTII =18 164 rubl

To'lanadigan soliq:

18 164 – 723 = 17 441 rubl

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 rubl(keyingi yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblashda ushbu summani chegirma sifatida olish huquqiga egasiz)

Natijada:

VD (yil uchun) tashkil etdi496 368 rubl

Fondga badallar36 238 rubl - belgilangan to'lov;1 964 rubl - 1% ortiqcha (723 rublbu yil to'langan1241 rubl– keyingisida allaqachon).

Jami UTII (to'lanadigan) = 53 769 rubl

Agar o'zi uchun sug'urta mukofotlari har chorakda teng bo'lib to'langan bo'lsa, hisob-kitoblar quyidagicha bo'ladi:

UTII (1 chorak) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubl
UTII (Q2) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubl
UTII (Q3) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubl
UTII (Q4) = 18 164 - 9 058 - 723 = 8 383 rubl

Yil uchun jami soliq 35 695 rublni tashkil qiladi, bu o'zingiz uchun sug'urta mukofotlarini bitta to'lovda to'lashdan kamroq. Farq, 1-chorakda barcha badallarni to'lashda, hisoblangan soliq summasi kamroq bo'lsa-da, biz bir vaqtning o'zida to'langan barcha summani chegirib tashlashimiz kerakligi sababli yuzaga keladi. Natijada, biz chegirma imkoniyatidan to'liq foydalanmayapmiz, 18 074 rubl keyinroq hisobga olish o'rniga shunchaki yoqib yuborilgan.

3-misol

Tasavvur qiling-a, siz avtomobillarni yuvish xizmatlarini ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkorsiz. Siz 6 nafar xodimni yolladingiz. Keling, 2019 yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblaylik. Bir kishi uchun asosiy daromad 12 000 rublni tashkil qiladi. Jismoniy ko'rsatkich - yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan birgalikda xodimlar soni 7. K1 = 1,915, K2 = 0,8. Siz xodimlaringiz uchun 60 000 rubl miqdorida sug'urta mukofotlarini va o'zingiz uchun 9 060 rubl miqdoridagi badallarning bir qismini to'ladingiz.

VD = 12 000 * (7+7+7) *1,915 * 0,8 = 386 064 rubl

UTII =386 064 * 15% = 57 910 rubl

Siz soliqni xodimlar uchun va o'zingiz uchun sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga haqingiz bor, lekin 50% dan oshmasligi kerak. badallarning umumiy miqdori edi69 060 rubl, nima miqdoridan ortiq hisoblangan soliq.

Bu shuni anglatadiki, biz uni faqat tomonidan kamaytirishimiz mumkin57 910 * 50% = 28 955 rubl

UTII (to'lanadigan) =57 910 – 28 955 = 28 955 rubl

Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badal = (386 064 – 300 000) * 1% = 861 rubl.

Muhim! Alohida-alohida, men onlayn kassa apparatini sotib olish uchun xarajatlarni qoplash haqida to'xtalib o'tmoqchiman. 2, 3-modda. 2017 yil 27 noyabrdagi 349-FZ-son Qonunining 1-bandi. Tadbirkorlarga hisoblangan UTII solig'idan 18 ming rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda onlayn kassa apparatini sotib olish xarajatlarini ushlab qolish imkoniyati beriladi.

Xarajatlar nafaqat kassa apparatining o'zi, balki fiskal haydovchi, dasturiy ta'minot, kassani o'rnatish va agar kerak bo'lsa, uni yangilash xarajatlarini ham o'z ichiga olishi mumkin.

Bundan tashqari, chegirmadan foydalanish uchun siz ba'zi qoidalarga amal qilishingiz kerak bo'ladi:

• Kassa Federal soliq xizmatining rasmiy reestriga kiritilishi va mahalliy soliq idorasida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.
• u UTIIga bo'ysunadigan faoliyatda qo'llanilishi kerak.
• nazorat-kassa mashinasini sotib olish xarajatlari ilgari qoplash uchun talab qilinmagan va boshqa soliqqa tortish tizimlari bo'yicha xarajatlarga kiritilmagan.

Onlayn kassa mashinasini sotib olish xarajatlarini soliq idorasida ro'yxatdan o'tganidan oldin hisobga olish mumkin bo'ladi. Misol uchun, biz 2019 yil mart oyida ro'yxatdan o'tamiz va uni 2019 yilning ikkinchi choragida chegirib tashlash uchun belgilaymiz.

Agar hisoblangan soliq summasi qilingan xarajatlar miqdoridan kam bo'lsa, qoldiq keyingi hisobotlarda hisobga olinishi mumkin. soliq davrlari. Bu haqda 2018-yil 19-apreldagi SD-4-3/7542@-sonli soliq rasmiy xatida aytilgan.

Yakka tartibdagi tadbirkor hisob-kitob to'g'risida qanday hisobot beradi?

UTII bo'yicha hisobotlarni tayyorlash va topshirish uchun biz ham foydalanishni tavsiya qilamiz "Mening biznesim" xizmati. Bu tez va oson.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor tanlangan soliq rejimiga mos keladigan davlat organlariga hisobot taqdim etishi kerak:

• chorakning birinchi oyining 20-kuniga qadar soliq idorasiga o'tgan chorak uchun taqdim etishingiz kerak;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlarning vakillari bo'lishi kerak.

Tashkilotlar, shuningdek, UTII bo'yicha moliyaviy hisobotlarni taqdim etadilar.

Deklaratsiyaga kelsak, bitta nuance bor: bu yil unga o'zgartirishlar kiritildi. Yangi 4-bo'lim paydo bo'ldi, unda onlayn-kassa mashinasini sotib olish xarajatlarini aks ettirish mumkin bo'ladi, 3-bo'limda ham tegishli qator paydo bo'ldi. Sarlavha sahifasiga ham kichik o'zgarishlar kiritildi.

Aks holda, deklaratsiyani to'ldirish talablari bir xil bo'lib qoladi: deklaratsiya to'lanadigan soliq miqdorini o'zgartirishi mumkin bo'lgan dog'lar yoki xatolarsiz to'ldirilishi kerak. U qog'ozda ham, qog'ozda ham berilishi mumkin elektron formatda UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish joyidagi inspektsiyaga.

2019 yilda UTII yili Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan maxsus soliq rejimi sifatida foydalaniladi. Ilgari 2019 yildan boshlab ushbu soliq tizimini bekor qilish rejalashtirilgan edi, ammo Rossiya Federatsiyasi hukumati UTIIni bekor qilishni 2021 yilgacha qoldirdi. Shunday qilib, UTII dan foydalanish uchun hali vaqt bor, shuning uchun biz sizga 2019 yilda UTIIni hisoblash formulasi haqida gapirib beramiz.

UTII - bu yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotning haqiqiy daromadiga bog'liq bo'lmagan hisoblangan soliq. Bu muayyan faoliyat turlariga tegishli. Soliq maxsus formula yordamida hisoblanadi.

Bugungi maqolamizda UTII 2019 ni hisoblash formulasi, shuningdek to'lanadigan soliqni hisoblash misollari muhokama qilinadi.

2019 yilda UTII qo'llanilishi

Shuni ta'kidlash kerakki, UTII to'lashda yakka tartibdagi tadbirkorlar ham, tashkilotlar ham quyidagi soliqlarni to'lashdan ozod qilinadi:

• mulk bo'yicha;
• foyda bilan ();
• qo'shilgan qiymat (QQS).

Umuman olganda, hisoblangan daromadga Yagona soliqni qo'llash imkoniyati normativ hujjatlar bilan tartibga solinadi. mahalliy hokimiyat organlari hokimiyat organlari. Shu bilan birga, K2 koeffitsienti turli hududlarda farq qilishi mumkinligi sababli UTIIni to'lash tartibi boshqacha bo'lishi mumkin.

UTII-dan foydalanish haqiqiy bo'lmagan, lekin yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotning mansabdor shaxslari tomonidan hisoblangan daromad miqdori asosida soliq to'lashni o'z ichiga oladi.

2019 yilgi UTII formulasi asosiy rentabellikni, shuningdek, jismoniy ko'rsatkichlar va K1 (deflyator) va K2 (sozlash) koeffitsientlarini o'z ichiga oladi.

UTII ni tanlashda yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar UTII bo'yicha faoliyat boshlanganidan keyin besh kun ichida ushbu soliqni to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishlari shart. UTII bo'yicha faoliyatni ro'yxatdan o'tkazmasdan o'tkazish 40 000 rubl yoki potentsial olingan daromadning 10 foizi miqdorida jarimaga olib keladi.

UTII 100 dan ortiq xodimi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlarga murojaat qilish huquqiga ega emas.

2019 yilda UTIIga kiritilgan o'zgarishlar

2015 yildan beri mintaqaviy hokimiyatlar keyingi hisobot yilidan boshlab asosiy UTII soliq stavkasini 15% dan 7,5% gacha kamaytirish huquqini oldilar.

2016 yilda K1 tuzatish koeffitsienti 2,083 bo'lishi kerak edi, ammo Rossiya Federatsiyasi Iqtisodiy rivojlanish vazirligi K1 ni 2015 yil darajasida - 1,798 qoldirishga qaror qildi. 2017 yil uchun 1,798 miqdoridagi K1 UTIIni hisoblash uchun amal qilishda davom etdi.

Shunday qilib, uch yil davomida (2015, 2016, 2017 yillar) ushbu soliq tizimida sezilarli o'zgarishlar yuz bermadi. Ilova soliq imtiyozlari, yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun sug‘urta badallarini to‘lash tartibi avvalgidek qoladi.

Ammo 2018 yil unchalik yoqimli bo'lmagan syurpriz keltirdi. Qonun chiqaruvchilar ko'rib chiqish uchun K1 ni 2018 yilga nisbatan 2017 yilda amaldagi K1 dan 3,9 foizga oshiruvchi qonun loyihasi taklif etildi. Qonun loyihasi prezident tomonidan qabul qilindi va imzolandi. Bu bilan foiz ortishi UTIIni hisoblash uchun 2018 yilda K1 1,868 ni tashkil etdi. 2019 yil uchun K1 ko'paytiriladi va 1,915 ni tashkil qiladi, bu soliq miqdorining oshishiga olib keladi.

UTII soliqqa tortiladigan faoliyat turlari

UTII to'lash majburiyati quyidagi sohalarda faoliyat yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun yuzaga keladi:

1. Chakana savdo (ob'ekt maydoni - 150 kv. m dan ortiq emas).
2. Maishiy xizmatlar.
3. Veterinariya xizmatlari.
4. Umumiy ovqatlanish (ob'ekt maydoni - 150 kv.m dan ortiq emas).
5. Mehmonxona biznesi va uy-joy ijarasi.
6. Savdo joylari va yer uchastkalarini ijaraga berish bo‘yicha xizmatlar ko‘rsatish (AYOQSH, 500 kv.m dan ortiq ob’ektlar bundan mustasno).
7. Reklamani tarqatish va (yoki) joylashtirish.
8. Avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish, yuvish.
9. Avtoturargohni ta'minlash.
10. Yo‘lovchilar va yuklarni yetkazib berish.

UTII faoliyatining to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasida keltirilgan.

UTII 2019 ni hisoblash uchun formula

2019 yil uchun UTII formulasi quyidagicha:

UTII = BD x FP x K1 x K2 x15%

DB - asosiy rentabellik. Har bir faoliyat turi uchun soliq kodeksi bilan belgilanadi. Bu chakana savdo, maishiy xizmatlar ko'rsatish va boshqalar bo'lishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasida UTII faoliyati turlari bo'yicha asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkichlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Ushbu sahifada asosiy daromad jadvalini topishingiz mumkin.

FP - jismoniy ko'rsatkichlar. FP ni hisoblashda ular butun sonlarga yaxlitlanadi.
K1 - Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilanadigan deflyator koeffitsienti. 2018 yilda 1,868; 2019 yilda 1,915 bo'ladi.
K2 - tuzatish omili. U mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi va 0,005 dan 1 gacha o'zgarishi mumkin.
15% - stavka yoqilgan UTII soliq. Bu maksimal tikish, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilangan, ammo mahalliy hokimiyat organlari mahalliy qonunlar bilan uni 7,5% gacha kamaytirishga haqli.

Chorak uchun soliq to'lash uchun olingan qiymat uchga ko'paytirilishi kerak.

2019 yilda UTII to'lash muddati

2019 yilda UTII to'lashning oxirgi muddati hisobot choragidan keyingi birinchi oyning 25-kunidan kechiktirmay:

• 2018 yil 4-chorak uchun 25.01.2019 yilgacha;
• 2019 yilning 1-choragi uchun 25.04.2019 yilgacha;
• 2019-yil 2-chorak uchun 2019-yil 25-iyulgacha;
• 2019-yil 3-chorak uchun 2019-yil 25-oktabrgacha;
• 2019 yilning 4 choragi uchun 25.01.2020 yilgacha.

Sug'urta mukofotlari uchun UTIIni kamaytirish

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasiga ko'ra, chorak uchun hisoblangan UTII miqdori ma'lum bir chorakda amalda to'langan majburiy sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin. Bunday holda, badallar qaysi davr uchun hisoblanganligi muhim emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi 1-bandi 2-bandi). Bunday holda, UTII to'lovchisi ish beruvchimi yoki yo'qmi muhim:

• ish beruvchi bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar yagona soliq to'lovi miqdorini o'zlari uchun to'langan majburiy sug'urta badallarining to'liq miqdoriga kamaytiradi. pensiya sug'urtasi va majburiy tibbiy sug'urta uchun;
• yollanma mehnatdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari va xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha hisoblangan yagona soliq miqdorini, lekin hisoblangan UTII miqdorining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytiradi.

2019 yilda UTIIni hisoblash misollari

1-misol

Xodimlarsiz ishlaydigan va veterinariya xizmatlarini ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkor:

• BD - 7500 rubl;
• FP - 1 (shaxs - yakka tartibdagi tadbirkor);
• K1 - 1,868;
• K2 - 1.

UTII = 7500 × 1 × 1868 × 1 × 15% = oyiga 2102,00 rubl.

Chorak uchun UTIIni hisoblash uchun:

2,102 × 3 = 6,306 rubl.

1-misol 2018 yil uchun hisoblangan, 2019 yil uchun faqat K1 o'zgaradi, shunga ko'ra, xuddi shu yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2019 yil chorak uchun UTII miqdori:
UTII = 7500 x 1 x 1,915 x 1 x 1 x 15% = oyiga 2,154,00 rubl.

Chorak uchun UTIIni hisoblash uchun:

2,154,00 x 3 = 6,462,00 rubl.

Ushbu yakka tartibdagi tadbirkor uchun 2019 yilda K1 ning o'sishi soliqning har chorakda 156,00 rublga oshishiga olib keladi.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar UTII solig'ini hisob-kitob davrida to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishga haqli.

Keling, misol keltiraylik. 1-chorakda yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun 6 998,00 rubl miqdorida sug'urta mukofotlarini to'ladi. Shunday qilib, bu yakka tartibdagi tadbirkor UTII to'lashi mumkin emas, chunki:

Hisoblangan UTII 6,306,00 (2018 yilda) va 6,462,00 (2019 yilda) o'rtasidagi farq salbiy bo'ladi. so'm belgilangan badallar hisoblangan UTII dan ko'proq bo'lib chiqdi. Bu shuni anglatadiki, yakka tartibdagi tadbirkor 1-chorak uchun UTII solig'ini to'lashi shart emas.

UTIIni hisoblashda yaxlitlash qoidasi qo'llaniladi - qiymatlar xarajat ko'rsatkichlari 50 tiyindan kamroq mablag'lar tashlanadi va 50 tiyin yoki undan ko'p to'liq rublga yaxlitlanadi.

2-misol

2 nafar xodim bilan ishlaydigan va transport vositalarini yuvish xizmatlarini ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkor:

• BD - 12 000 rubl;
• FP - 3 (yakka tartibdagi tadbirkorlar + xodimlar);
• K1 - 1,868;
• K2 - 1.

UTII = 12,000 × 3 × 1,868 × 1 × 15% = oyiga 10,087,00.

Chorak uchun UTIIni hisoblash uchun:

10,087,00 × 3 = 30,262,00 rubl.

Xuddi shunday, 2019 yil uchun UTII:

UTII = 12,000 x 3 x 1,915 x 1 x 15% = oyiga 10,341,00.

Chorak uchun UTIIni hisoblash uchun:

10,341,00 x 3 = 31,023,00 rubl.

2-misolda yakka tartibdagi tadbirkor yollanma mehnatdan foydalanadi. Hisobot choragida o'zi va yollangan xodimlar uchun to'langan badallar miqdori 20 000 rublni tashkil etdi. Ammo yollanma mehnat holatida soliqni to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirish mumkin emas. Bu holda soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamayadi. Ma'lum bo'lishicha, hisob-kitob choragi uchun quyidagi summalar to'lanishi kerak:

• 2018 yil hisob-kitob choragida 30 262,00 x 50% = 15 131,00 rubl;
• 2019 yil hisob-kitob choragida 31 023,00 X 50% = 15 512,00 rubl.