Malaxova Anjelina

Asardagi masalalar matematika va iqtisod o'rtasidagi bog'liqlikni ko'rsatadi.

Yuklab oling:

Ko‘rib chiqish:

Taqdimotni oldindan ko‘rishdan foydalanish uchun Google hisobini yarating va unga kiring: https://accounts.google.com

Slayd sarlavhalari:

SOLIQLAR. Daromad solig'i. MAOU Zaborievskaya o‘rta maktabining 9 “B” sinf o‘quvchisi Malaxova Anjelina tomonidan yakunlandi Rahbar: Buteyko A.T.

Soliqlar nima? Soliqlar - bu alohida fuqarolar yoki butun korxonalar daromadlarining davlatga to'lashi kerak bo'lgan qismi. SOLIQLAR TURLARI To'g'ridan-to'g'ri bilvosita (soliq: 1-foyda, (1-bojxona to'lovlari 2-ish haqi, 2-aksiz solig'i 3-uning o'sishi 3-sotish solig'i) 4-daromad solig'i)

Soliqlarni kim yig'ishi va qaysi byudjetga tushishiga qarab soliqlar quyidagilarga bo'linadi: Federal soliqlar Subyekt soliqlari Rossiya Federatsiyasi Mahalliy soliqlar Kelishuv soliqlari - belgilangan miqdor daromad darajasidan qat'i nazar, daromad solig'i - daromadning ma'lum foizi

DAROMAD SOLIGI TURLARI progressiv ( o'rtacha stavka daromad ortishi bilan ortadi) regressiv (daromad darajasi oshgani sayin oʻrtacha stavka kamayadi) proportsional (stavka oʻzgarishsiz qoladi)

QURILISH SHAKLLARI DAROMAD SOLIGI rejalashtirilgan (daromadlarni daromad manbaiga qarab qismlarga (grafiklarga) bo'lish) global (daromad manbasidan qat'i nazar, umumiy daromadga soliq solish)

SOLIQLARNING ASOSIY VAZIFALARI Fiskal - shakllantirish va safarbar qilish moliyaviy resurslar davlatlar. Tarqatish - qayta taqsimlash davlat daromadlari. Normativ - muammolarni hal qilish iqtisodiy siyosat davlatlar. Nazorat - byudjet daromadlarini kuzatish. Rag'batlantirish - iqtisodiy jarayonlarning rivojlanishini qo'llab-quvvatlash. Rag'batlantirish - iqtisodiy jarayonlarning rivojlanishiga to'siqlarni o'rnatish.

DAROMAD SOLIGI Daromad solig'i to'g'ridan-to'g'ri soliqning asosiy turi hisoblanadi federal soliqlar daromaddan undiriladi shaxslar. DAROMAD SOLIGI FORMULA N = ((C -> L) * K): 100 N - daromad solig'i C - umumiy daromad L - qonun bilan belgilangan imtiyozlar K - daromad solig'i stavkasi%

Daromad solig'i 1842 yilda Buyuk Britaniyada joriy qilingan. Boshqa mamlakatlarda u 19-asr oxiridan beri faoliyat ko'rsatmoqda. Rossiyada - 1916 yildan

Pascalina qo'shish mashinasi qo'shish va ayirish, ko'paytirish va bo'lish mumkin. http://ru.wikipedia.org/wiki/Pascal,_Blaise

Soqol solig'i - undiriladigan soliqlar turli mamlakatlar soqollilardan. http://www.vandablog.ru/wp-content/uploads/2010/10/Untitled-1.jpg Soqol belgisi, Rossiya, 1699 yil

IJTIMOIY CHEGIRMALAR: Bolalar uchun Ta'lim uchun Davolanish uchun Mulk chegirmalar Soliq to'lovchi tomonidan xayriya shaklida o'tkazilgan daromad summalari Nodavlat shartnomalar bo'yicha soliq davrida to'langan pensiya badallari summasi pensiya ta'minoti va ixtiyoriy shartnomalar bo'yicha sug'urta mukofotlari pensiya sug'urtasi haqiqiy xarajatlar miqdorida, lekin yiliga 120 000 rubldan oshmasligi kerak bo'lgan xarajatlar miqdorida, lekin yiliga 120 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda, mehnat pensiyasining moliyalashtiriladigan qismi uchun soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan to'langan qo'shimcha sug'urta badallari summalari.

STANDART SOLIQ chegirmalari: har oy uchun 3000 rubl soliq davri, SSSR, Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Federatsiyasini mudofaa qilish paytida jarohati, kontuziyasi yoki jarohati tufayli I, II va III guruh nogironlari bo'lgan "Chernobil halokatlari", Ulug' Vatan urushi nogironlari, harbiy xizmatchilarga beriladi. boshqa toifadagi shaxslar.

Soliq davrining har bir oyi uchun 500 rubl: SSSR va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, "Shon-sharaf" ordenlarining to'liq egalari, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, blokadadan omon qolganlar, kontslager asirlari, bolalikdan nogironlar, nogironlar. I va II guruhlar, harbiy va fuqarolik yadroviy ob'ektlarida sodir bo'lgan avariyalar, sinovlar natijasida radiatsiya ta'siridan jabrlanganlar, vafot etgan harbiy yoki davlat xizmatchilarining ota-onalari va turmush o'rtoqlarining suyak iligi donorlari, baynalmilal askarlar va boshqalar. Soliq kodeksining 218-moddasiga muvofiq, boshqa mamlakatlarda xalqaro burchni bajargan, shuningdek davlat organlarining qarorlariga muvofiq Rossiya Federatsiyasi hududida harbiy harakatlarda qatnashgan fuqarolar.

BOLALAR UCHUN CHEKIMLAR 1400 rubl - birinchi bola uchun 1400 rubl - ikkinchi bola uchun 3000 rubl - uchinchi va har bir keyingi bola uchun 3000 rubl - agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron bola bo'lsa yoki to'liq kunlik bo'lsa, har bir bola uchun talaba, aspirant, rezident, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa. Bolalar uchun soliq imtiyozi soliq to'lovchining daromadi 280 000 rubldan oshgan oygacha amal qiladi.

Misol: Xodimning 2 nafar voyaga etmagan farzandi bor. 2013 yilda xodimning oylik maoshi 24 000 rublni tashkil qiladi. Keling, 2013 yilda bolalar uchun ajratmalar qanday tartibda amalga oshirilishini ko'rib chiqaylik. 2013 yil yanvar oyida: 24 000 rubl 280 000 - xodim ajratmalar huquqini yo'qotadi. 24 000 rub. *13% = 3120 rubl - dekabr oyi uchun shaxsiy daromad solig'i summasi.

TA'LIM UCHUN IJTIMOIY CHECHIRISH Quyidagi shaxslar o'qish xarajatlari uchun chegirma olish huquqiga ega: soliq to'lovchilar - talaba soliq to'lovchilar - ota-onalar (vasiylar, homiylar) soliq to'lovchilar - talabalarning aka-ukalari (singillari). O'zingizning ta'limingiz bo'yicha xarajatlar uchun chegirma olish uchun soliq to'lovchining ta'lim shakli muhim emas: u to'liq kunlik, kunduzgi, yarim kunlik yoki yarim kunlik bo'lishi mumkin. Agar siz bolalar yoki aka-uka (singil) ta'limi uchun pul to'lasangiz, ta'lim shakli faqat kunduzgi ta'lim bilan cheklangan.

Agar sizda o'quv jarayonini amalga oshirish huquqini tasdiqlovchi litsenziya yoki boshqa hujjat bo'lsa, nafaqat universitetda, balki boshqa universitetlarda ham ta'lim xarajatlari uchun chegirma olinishi mumkin. ta'lim muassasalari, shu jumladan: bolalar bog'chalarida, umumta'lim maktablarida, sport va musiqa maktablarida, o'quv markazlarida (shu jumladan malaka oshirish kurslarida). Chegirma quyidagi miqdorda taqdim etiladi: o'zingizning ta'limingiz uchun yiliga 120 000 rubldan ko'p bo'lmagan, farzandlaringiz (yoki aka-uka, opa-singil) ta'limi uchun 50 000 rubldan ko'p bo'lmagan.

Misol: 2012 yilda fuqaro Petrov daromad oldi ( ish haqi) 100 000 rubl miqdorida, shaxsiy daromad solig'i 13% stavkada. O'sha yili u o'qishi uchun 30 000 rubl to'ladi va bu xarajat uchun soliq imtiyozini talab qilishga qaror qildi. U soliq deklaratsiyasida ta'lim xarajatlarining to'liq miqdorini e'lon qilish huquqiga ega. 30000*0,13=3900 (rub.) 3900 rubl miqdorida unga byudjetdan qaytariladi.

DAVOLASH UCHUN SOLIQ CHECHIRISH Sizga davolanish uchun sarflagan mablag'ingiz emas, balki yil davomida byudjetga to'langan daromad solig'ining bir qismi qaytariladi. Ushbu chegirma huquqini soliq to'lovchi oladi: o'z davolanishi, 18 yoshgacha bo'lgan bolasini davolash, turmush o'rtog'ini davolash, ota-onasini davolash, shifokor tomonidan sotib olingan dori-darmonlar.

Ammo unutmang: Davolash xizmatlari va sotib olingan dori-darmonlarning nomlari Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2001 yil 19 martdagi 201-sonli qarori bilan tasdiqlangan maxsus ro'yxatlarda ko'rsatilishi kerak. Tibbiyot muassasasi litsenziyaga ega va Rossiyada ro'yxatdan o'tgan bo'lishi kerak. Davolash uchun soliq imtiyozlari 120 000 rubl bilan cheklangan.

1-MIsol: 2013 yilda bir kishi 45 000 rubl maosh oldi. oyiga. Bu yil uchun 2-NDFL sertifikatiga ko'ra, u umumiy miqdorda daromad oldi: 45 000 rubl. x 12 oy = 540 000 rub. Undan 540 000 rubl miqdorida soliq ushlab qolindi. x 13% = 70 200 rub. 2013 yilda bir kishi davolanishiga 89 ming rubl sarflagan. U soliqqa tortiladigan daromadini shu miqdorga kamaytirishga haqli. Natijada, bunday pasayishdan keyin uning daromadi: 540 000 rubl bo'ladi. - 89 000 rub. = 451 000 rub. Siz unga soliq to'lashingiz kerak: 451 000 rubl. x 13% = 58 630 rub. Davolash uchun chegirma olish orqali qaytarilishi mumkin bo'lgan ortiqcha to'lov: 70 200 rubl. - 58 630 rub. = 11 570 rub. Aslida, bu davolanishga sarflangan mablag'ning 13% ni tashkil qiladi.

2-MISAL: 2013 yilda bir kishi 45 000 rubl maosh oldi. oyiga. 2-NDFL sertifikatiga ko'ra, bu yil uchun u oldi: 45 000 rubl. x 12 oy = 540 000 rub. Undan 540 000 rubl miqdorida soliq ushlab qolindi. x 13% = 70 200 rub. 2013 yilda bir kishi o'zining davolanishi va ota-onasining davolanishi uchun 158 ming rubl sarfladi. U soliqqa tortiladigan daromadini faqat 120 000 rubl miqdorida kamaytirishga haqli. (ya'ni, ichida maksimal miqdor chegirma). Natijada, uning daromadi bo'ladi: 540 000 rubl. - 120 000 rub. = 420 000 rub. Siz unga soliq to'lashingiz kerak: 420 000 rubl. x 13% = 54 600 rub. Davolash uchun chegirma olish orqali qaytarilishi mumkin bo'lgan ortiqcha to'lov: 70 200 rubl. - 54 600 rub. = 15 600 rub.

3-MISAL: (qimmatbaho davolash maxsus ro'yxatga kiritilgan) 2013 yilda bir kishi 60 000 rubl maosh oldi. oyiga. 2-NDFL sertifikatiga ko'ra, bu yil uchun u oldi: 60 000 rubl. x 12 oy = 720 000 rub. Undan 720 000 rubl miqdorida soliq ushlandi. x 13% = 93 600 rub. 2013 yilda bir kishi o'zining endoprostetikasiga (maxsus ro'yxatga kiritilgan qimmat davolash turi) 430 000 rubl sarfladi.

U soliqqa tortiladigan daromadini shu miqdorga kamaytirishga haqli. Natijada, uning daromadi bo'ladi: 720 000 rubl. - 430 000 rub. = 290 000 rub. Siz unga soliq to'lashingiz kerak: 290 000 rubl. x 13% = 37 700 rub. Davolash uchun chegirma olish yo'li bilan qaytarilishi mumkin bo'lgan ortiqcha to'lov: 93 600 rublni tashkil qiladi. - 37 700 rub. = 55 900 rub.

MULKNI SOTIB Olayotganda NDFL uchun mulk chegirmasi: turar-joy binosi, kvartira, xona yoki ulardagi ulushlarni (ulushlarni) sotib olish (qurish) paytida olinishi mumkin. yer uchastkalari individual uchun taqdim etiladi uy-joy qurilishi sotib olingan er uchastkalari turar-joy binolari, yoki ularda baham ko'ring. Chegirma haqiqiy xarajatlar miqdorida amalga oshiriladi va uning miqdori 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak. siz to'lagan foizlar miqdori bundan mustasno.

Misol: To'rt kishidan iborat oila teng mulkka egalik qiladigan kvartirani sotib oldi, uning narxi 3 200 000 rubl. Egalarining har biri o'z ulushini mustaqil ravishda to'ladi va shunga ko'ra o'z ulushiga mutanosib miqdorda chegirma talab qilish huquqiga ega: 1) 2 000 000 rubl. : 4 kishi = 500 000 rubl - har bir egasining investitsiya ulushi 2) 500 000 rubl. * 13% = 65 000 rubl - har bir egasiga byudjetdan qaytariladi.

MULKNI SOTISH UCHUN MULK solig'idan chegirma Mol-mulkni sotish uchun soliq chegirmasi soliq to'lovchiga uch yildan kam vaqt davomida tegishli bo'lgan ko'chmas mulk va boshqa mol-mulkni sotish uchun beriladi. Uch yil va undan ko'proq vaqt davomida egalik qilgan mol-mulkni sotishda, mulkni chegirib tashlash taqdim etilmaydi va bunday mulkni sotishdan olingan daromad soliqqa tortilmaydi. Ko'chmas mulk tarkibiga quyidagilar kiradi: turar-joy binolari, kvartiralar va xonalar, shu jumladan xususiylashtirilgan Yashash joylari kottejlar va bog 'uylari yer ko'rsatilgan mulkdagi ulushlar

Boshqa mulkka quyidagilar kiradi: avtomobillar noturarjoy binolari garajlar boshqa narsalar chegirma ko'p bo'lmagan miqdorda taqdim etiladi: turar-joy ko'chmas mulk va er uchastkalari uchun - 1 000 000 rubl. boshqa mulk uchun - 250 000 rubl.

O'RNAK Fuqaro Sidorov 2010 yil aprel oyida 300 000 rubllik mashina sotib oldi. 2013 yil fevral oyida u 200 000 rublga sotdi. Avtomobil 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan. Sotishdan olingan daromad 200 000 rublni tashkil qiladi.

HAYRIYA XARAJATLARI VA HAYRLAR UCHUN IJTIMOIY CHECHIRISH Ijtimoiy chegirma xayriya va xayriya xarajatlari uchun yil davomida xayriya maqsadlarida xayriya shaklida ajratilgan miqdorda taqdim etiladi. Chegirma miqdori ushbu davrda olingan daromadning 25% dan ko'p emas.

Misol: Yakka tartibdagi tadbirkor Ivanov 2012 yilda 500 000 rubl daromadga ega edi. U 2012 yil yanvar oyida xayriya maqsadlarida (maktabni ta'mirlash) 25 000 rubl va sentyabr oyida 27 000 rubl xayriya qilgan. Deklaratsiyani topshirayotganda, fuqaro Ivanov xayriya maqsadlarida ajratilgan barcha summani deklaratsiya qildi. 25000+27000=52000 (rub.) - xayriya uchun ajratilgan umumiy miqdor. 500000*0,025=125000 (rub.) -25% dan yillik daromad Tadbirkor. 52 000

E'TIBORINGIZ UCHUN RAHMAT!

Shaxsiy daromad solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi)
federal qonun 2009 yil 25 noyabrdagi N 281-FZ,
2010 yil 27 iyuldagi N 229-FZ Federal qonuni,
2010 yil 23 dekabrdagi N 385-FZ Federal qonuni,
2010 yil 28 dekabrdagi N 395-FZ Federal qonuni,
03.07.2011 yildagi 23-FZ Federal qonuni,
2011 yil 21 apreldagi N 77-FZ Federal qonuni,
2011 yil 21 iyundagi N 147-FZ Federal qonuni,
2011 yil 18 iyuldagi N 235-FZ Federal qonuni

t.f.n., dotsent Pechenejskaya I.A.

1. Soliq agentlari reestr shakllarini mustaqil ravishda ishlab chiqadilar soliq hisobi va ularda jismoniy shaxsga to'langan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirish tartibi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandi).
2. Ortiqcha ushlab qolinganlarni qaytarish tartibi soliq agenti shaxsiy daromad solig'i summalari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi).
3. Xodimning soliq rezidenti maqomini olishi munosabati bilan ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i qaytariladi. soliq idorasi jismoniy shaxs yil yakunlari bo'yicha deklaratsiyani taqdim etganda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1.1-bandi).
4. Qimmatli qog'ozlar va qimmatli qog'ozlar bilan FISS, REPO operatsiyalari va qimmatli qog'ozlar bilan kreditlash operatsiyalari uchun bazani belgilashda soliq agenti jismoniy shaxsning ushbu soliq agenti ishtirokisiz amalga oshirilgan hujjatlashtirilgan xarajatlarini hisobga olishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 214.1-moddasi 18-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).2011 yilda qonunchilikdagi o'zgarishlar

5. moddasi kuchga kirdi. Ta'rifning o'ziga xos xususiyatlarini belgilaydigan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.3 soliq bazasi ob'ekti qimmatli qog'ozlar bo'lgan repo operatsiyalari uchun.
6. Shakldagi daromadlar uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda moddiy manfaat Qimmatli qog'ozlarni sotib olishdan boshlab, ikkinchisining bozor qiymati bitim tuzilgan sanada aniqlanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi 4-bandi).
7. Rossiya tashkilotlarining ustav kapitalidagi aktsiyalarni yoki ishtirok ulushlarini sotishdan olingan daromadlar, rioya qilish sharti bilan. muayyan shartlar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 17.2-bandi) 2011 yilda qonun hujjatlaridagi o'zgarishlar

2011 yilda qonunchilikdagi o'zgarishlar. Kichik va o'rta biznes subsidiyalarini hisobga olish tartibi o'rnatildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 4-bandi).
9. Shaxsiy rivojlanish uchun byudjetdan olingan mablag'lardan shaxsiy daromad solig'i undirilmaydi yordamchi dehqonchilik(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 13.1-bandi).
10. Rossiya Federatsiyasida doimiy yashash joyiga ko'chib kelgan vatandoshlarning, shuningdek ularning oila a'zolarining mehnat faoliyatidan olingan daromadlari 13 foiz stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 2 noyabrdagi 03-04-06/6-297-sonli xati
Dam olish uchun moliyaviy yordam, pullik Rossiya tashkiloti bo'lmagan xodimlariga soliq rezidentlari Rossiya Federatsiyasi 30 foiz stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Shu bilan birga, miqdorlar moliyaviy yordam, 4000 rubldan oshmasligi kerak. soliq davri uchun soliq solishdan ozod qilingan.2011-yilda qonunchilikdagi o‘zgarishlar

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 26 oktyabrdagi N ED-4-3/17827@ xati.
Tugatilgan tashkilot 2-NDFL shaklida oxirgi soliq davri uchun xodimlarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishi shart. Belgilangan ma'lumotlarni taqdim etish bo'yicha vorislik tartibi soliq qonunchiligi o'rnatilmagan.

2011 yildagi qonunchilikdagi o'zgarishlar Rossiya Federal soliq xizmatining 2011 yil 21 oktyabrdagi N ED-3-3/3456@ maktubi
Fuqaroga etkazilgan zarar yoki uning sog'lig'iga boshqa zarar etkazganlik uchun kompensatsiya, agar u fuqarolik qonunchiligiga muvofiq to'langan bo'lsa, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'iga tortilmaydi.

Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 27 oktyabrdagi 03-04-06/8-290-sonli xati

Jismoniy shaxslarning daromadlari va hisoblangan, ushlab qolingan va byudjetga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i summalari to'g'risidagi ma'lumotlar shakli, shuningdek soliqni ushlab qolishning iloji yo'qligi va soliq summasi to'g'risidagi hisobot shakli Federal qonun bilan tasdiqlangan. Rossiya soliq xizmati 2010 yil 17 noyabrdagi N MMMV-7-3/611@. Ushbu ikkala hujjat 2-NDFL shaklida to'ldiriladi, ammo "Imzo" maydoniga daromad to'g'risidagi guvohnoma taqdim etilgan taqdirda 1 raqami kiritiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi) va raqam. 2, agar soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida xabarnoma taqdim etilgan bo'lsa, kiritiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

2011 yilda qonun hujjatlariga kiritilgan o'zgartirishlar, shuningdek, boshqarma shuni ta'kidladiki, jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi 1-atributli har yili tashkilot bo'yicha taqdim etiladigan ma'lumotnomada daromadlarning umumiy summalari va hisoblangan soliq ko'rsatilgan. U, xususan, daromad va shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan summasini, ushlab qolingan summalarni va aks ettiradi o'tkazilgan soliq, shuningdek soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan summa (ilgari 2-xususiyat bilan sertifikatda aks ettirilgan). Shunday qilib, 1-atributga ega bo'lgan jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma ko'proq narsani o'z ichiga oladi umumiy ma'lumot.
Shunday qilib, agar agent jismoniy shaxsdan soliqni ushlab qolishi mumkin emasligi to'g'risida allaqachon xabarnoma topshirgan bo'lsa ham, bu uni ko'rsatilgan soliq to'lovchi uchun daromad sertifikatini topshirishdan ozod qilmaydi.

2011 yildagi qonunchilikdagi o'zgarishlar Rossiya Federal soliq xizmatining 2011 yil 13 oktyabrdagi N ED-4-3/16970 maktubi

Rossiya Federal Soliq xizmati 2011 yil 13 oktyabrdagi ED-4-3 / 16970-sonli xatida tushuntirganidek, alohida bo'linmalarga ega bo'lgan soliq to'lovchilar oylik hisob-kitoblarni oldindan to'lov butun tashkilotda umumiy belgilangan tartibda. Bunday holda, avans to'lovi miqdori taqsimlanadi! tashkilot va alohida bo'linmalar o'rtasida avans to'lovlarini taqsimlash uchun belgilangan tartibda (ya'ni 02 varaqning 5-ilovasining 040-qatorida ko'rsatilgan soliq solinadigan bazaning ulushlaridan kelib chiqqan holda) soliq deklaratsiyasi orqasida hisobot davrlari).
Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan tushirildi soliq stavkalari butun tashkilot uchun oylik avans to'lovlarini hisoblashda hisobga olinadi. Ularni alohida bo'linmalar o'rtasida soliq solinadigan bazaning ulushlariga qarab taqsimlashda soliq majburiyatlari hamma uchun kamaytiriladi. alohida birliklar, bu hisobot davrlari natijalari bo'yicha avans to'lovlari summalarini va soliq davri natijalari bo'yicha soliqlarni hisoblashda tuzatiladi.
Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarida joylashgan soliq to'lovchining alohida bo'linmalari uchun ortiqcha to'lovlar bo'lsa, ariza berishda pasaytirilgan stavka soliq, bunday ortiqcha to'lovlar San'atda belgilangan tartibda kelajakdagi to'lovlarga nisbatan hisob-kitob qilinishi mumkin. 78 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.
Ilgari nazorat qiluvchi organlar ushbu masala bo'yicha rasmiy tushuntirishlar bermagan.

2011 yilda qonun hujjatlariga kiritilgan o'zgartirishlar Inspeksiyaga jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni va imkonsizligi to'g'risidagi hisobotlarni taqdim etish tartibi tasdiqlandi. shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish
Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 16 sentyabrdagi N MMV-7-3/576@ buyrug'i bilan "Federal soliq xizmatini taqdim etish tartibini tasdiqlash to'g'risida" soliq organlari jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar va soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi va shaxsiy daromad solig'i miqdori to'g'risidagi xabarlar"

Soliq agentlari inspeksiyaga jismoniy shaxslarga to'langan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishlari va ba'zi hollarda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida xabar berishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 2-bandi, 230-moddasi 2-bandi). . Rossiya Federal Soliq xizmati 2011 yil 16 sentyabrdagi N MMV-7-3/576@ buyrug'i bilan bunday ma'lumotlarni taqdim etish tartibini (keyingi o'rinlarda Tartib deb yuritiladi) tasdiqladi, bu yil 8 noyabrda kuchga kiradi. Tartibga muvofiq, ma'lumotlar tegishli soliq davrida amal qiladigan 2-NDFL shaklida taqdim etiladi.

Slayd № 10

2011 yildagi qonunchilikdagi o'zgarishlar Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 7 noyabrdagi N 03-04-06/4-299 maktubi
2012 yil 1 yanvardan boshlab, federal davlat tomonidan chiqarilgan obligatsiyalar bo'yicha jismoniy shaxslarga foizli daromadlarni to'lashda qimmatli qog'ozlar majburiy markazlashtirilgan saqlash bilan, shuningdek chiqarilishi belgilangan muddatdan keyin davlat ro‘yxatidan o‘tkaziladigan majburiy markazlashtirilgan saqlashga ega bo‘lgan boshqa emissiyaviy qimmatli qog‘ozlar bo‘yicha depozitar-bank jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha soliq agenti deb tan olinadi.

Slayd № 11

2012 YILDAGI O'ZGARLAR Shaxsiy daromad solig'i Quyida qonuniylashtirilgan o'lchamlar keltirilgan standart chegirmalar 2012 yil uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha:

Birinchi bola - 1400 rubl.

Ikkinchi bola - 1400 rubl.

Uchinchi va har bir keyingi bola - 3000 rubl.

18 yoshgacha bo'lgan nogiron bola - 3000 rubl.

24 yoshgacha bo'lgan I yoki II guruh nogironlari - 3000 rubl.

Xodimga chegirma bekor qilindi.

MAVZU 6. Shaxsiy daromad solig'i 1. Soliq to'lovchilar. Soliq solish ob'ekti. 2. Soliq bazasi. 3. Daromadlarni natura va moddiy manfaatlar ko'rinishida olishda soliq solinadigan bazani aniqlash xususiyatlari. 4. Soliq davri. Soliq solinmaydigan daromadlar. 5. Soliq imtiyozlari. 6. Soliq stavkalari.

Shaxsiy daromad solig'ini yig'ish (NDFL) bob bilan tartibga solinadi. 23 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Jismoniy shaxslardan olinadigan soliqlar tizimida shaxsiy daromad solig'i markaziy o'rinni egallaydi.

Soliq to'lovchilar. Shaxsiy daromad solig'ining soliq to'lovchilari - bu Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar, shuningdek Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lmagan Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan daromad oladigan jismoniy shaxslar.

Soliq rezidentlari - bu ketma-ket 12 oy ichida kamida 183 kalendar kuni Rossiya Federatsiyasida bo'lgan jismoniy shaxslar.

2017 yilda soliq rezidentlari 2016 yil 18 martdan 31 dekabrgacha bo'lgan davrda Rossiya Federatsiyasida Qrim Respublikasi va (yoki) federal Sevastopol shahrida kamida 183 kalendar kun davomida haqiqatda joylashgan jismoniy shaxslar deb tan olinadi. . Jismoniy shaxsning Rossiya Federatsiyasida Qrim Respublikasi va (yoki) federal Sevastopol shahrida bo'lish muddati uning Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqariga chiqib ketishining qisqa muddatli (olti oydan kam) muddatlari bilan to'xtatilmaydi. Rossiya Federatsiyasi.

Soliq solish ob'ekti Soliq solish ob'ekti soliq to'lovchilar tomonidan quyidagi daromadlar hisoblanadi: 1) Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan va (yoki) Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan - Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar uchun; 2) Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan - Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmagan jismoniy shaxslar uchun.

Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan olingan daromadlar quyidagilarni o'z ichiga oladi: - Rossiya tashkilotidan olingan dividendlar va foizlar, shuningdek rossiyalik yakka tartibdagi tadbirkorlar va (yoki) olingan foizlar. xorijiy tashkilot Rossiya Federatsiyasida uning alohida bo'linmasining faoliyati munosabati bilan;

- Rossiya Federatsiyasida mualliflik huquqi yoki turdosh huquqlardan foydalanishdan olingan daromadlar; - Rossiya Federatsiyasida joylashgan mulkni ijaraga berish yoki boshqa foydalanishdan olingan daromadlar; — sug'urta to'lovlari kelganda sug'urta hodisasi Rossiya Federatsiyasida uning alohida bo'linmasi faoliyati munosabati bilan Rossiya tashkilotidan va (yoki) xorijiy tashkilotdan olingan;

- sotishdan tushgan daromad: Ko'chmas mulk rossiya Federatsiyasida joylashgan; rossiya Federatsiyasida aktsiyalar yoki boshqa qimmatli qog'ozlar, shuningdek tashkilotlarning ustav kapitalidagi ishtirok ulushlari; Rossiya Federatsiyasida investitsiya shirkatida ishtirok etishdan olingan aktsiyalar, boshqa qimmatli qog'ozlar, tashkilotlarning ustav kapitalidagi ishtirok ulushlari; Rossiya Federatsiyasi hududida uning alohida bo'linmasining faoliyati munosabati bilan Rossiya tashkilotiga yoki xorijiy tashkilotga da'vo qilish huquqi; rossiya Federatsiyasida joylashgan va jismoniy shaxsga tegishli bo'lgan boshqa mulk;

- Rossiya Federatsiyasida mehnat yoki boshqa majburiyatlarni bajarish, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar, harakatlar uchun haq; - Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq soliq to'lovchi tomonidan olingan yoki Rossiya Federatsiyasida uning alohida bo'linmasi faoliyati munosabati bilan xorijiy tashkilotdan olingan pensiyalar, nafaqalar, stipendiyalar va shunga o'xshash boshqa to'lovlar; va boshq.

Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan olingan daromadlarga quyidagilar kiradi: - xorijiy tashkilotdan olingan dividendlar va foizlar, yuqorida ko'rsatilgan foizlar bundan mustasno; — sugʻurta hodisasi yuz berganda xorijiy tashkilotdan olingan sugʻurta toʻlovlari, yuqorida koʻrsatilgan sugʻurta toʻlovlari bundan mustasno;

- mualliflik huquqi yoki turdosh huquqlardan Rossiya Federatsiyasidan tashqarida foydalanishdan olingan daromadlar; - Rossiya Federatsiyasidan tashqarida joylashgan mulkni ijaraga berish yoki boshqa foydalanishdan olingan daromadlar;

— sotishdan tushgan daromad: Rossiya Federatsiyasidan tashqarida joylashgan ko'chmas mulk; Rossiya Federatsiyasidan tashqarida aktsiyalar yoki boshqa qimmatli qog'ozlar, shuningdek ishtirok etish ulushlari ustav kapitallari xorijiy tashkilotlar; yuqorida ko'rsatilgan da'vo huquqlari bundan mustasno, xorijiy tashkilotga nisbatan da'vo huquqlari; rossiya Federatsiyasidan tashqarida joylashgan boshqa mulk;

- mehnat yoki boshqa majburiyatlarni bajarish, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar, Rossiya Federatsiyasidan tashqarida amalga oshirilgan harakatlar uchun haq; - xorijiy davlatlarning qonun hujjatlariga muvofiq soliq to‘lovchi tomonidan olinadigan pensiyalar, nafaqalar, stipendiyalar va shunga o‘xshash boshqa to‘lovlar; va boshq.

Soliq bazasi San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda soliq to'lovchining naqd, naqd va moddiy manfaatlar ko'rinishida olgan barcha daromadlari hisobga olinadi. Soliq solinadigan baza har bir daromad turi uchun alohida belgilanadi, ular uchun har xil soliq stavkalari belgilanadi. .

Soliq solinadigan baza 13% miqdorida soliq stavkasi nazarda tutilgan daromadlar uchun soliq solinadigan baza Soliq kodeksining 218 - 221-moddalarida nazarda tutilgan soliq chegirmalari summasiga kamaytirilgan soliq solinadigan daromadning pul ifodasi sifatida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi. dan daromad haqida aktsiyadorlik ishtiroki Tashkilotlarda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218 - 221-moddalarida nazarda tutilgan soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi. Boshqa soliq stavkalari nazarda tutilgan daromadlar uchun soliq solinadigan baza bunday daromadning soliqqa tortiladigan pul qiymati sifatida belgilanadi. Bunday holda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218 - 221-moddalarida nazarda tutilgan soliq imtiyozlari qo'llanilmaydi.

Soliq to'lovchi tomonidan natura shaklida olingan daromadlar quyidagilarni o'z ichiga oladi: 1) tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tovarlar (ishlar, xizmatlar) yoki mulkiy huquqlar uchun to'lov (to'liq yoki qisman), shu jumladan. kommunal xizmatlar, soliq to'lovchining manfaatlarini ko'zlab ovqatlanish, dam olish, o'qitish; 2) soliq to'lovchi tomonidan olingan tovarlar, soliq to'lovchining manfaatlarini ko'zlab bajarilgan ishlar, soliq to'lovchining manfaatlarini ko'zlab tekin yoki qisman to'langan holda ko'rsatilgan xizmatlar; 3) natura shaklida to'lash. .

Jismoniy shaxslar daromadlarining quyidagi turlari soliqqa tortilmaydi (soliq solishdan ozod qilinadi): davlat imtiyozlari, vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqalar (shu jumladan, bemor bolani parvarish qilish uchun nafaqalar), shuningdek, amaldagi qonunchilikka muvofiq to'lanadigan boshqa to'lovlar va kompensatsiyalar bundan mustasno. - amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda tayinlangan davlat pensiya ta'minoti bo'yicha pensiyalar va mehnat pensiyalari, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga va Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonun hujjatlariga muvofiq to'lanadigan pensiyalarga ijtimoiy qo'shimchalar; — donorlarga qon, ona suti va boshqa yordam uchun mukofotlar;

- soliq to'lovchilar tomonidan olingan alimentlar; - soliq to'lovchilarning Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan shaxsiy fermer xo'jaliklarida etishtirilgan chorvachilik mahsulotlarini (xom yoki qayta ishlangan holda tirik va so'yish mahsulotlari), o'simlikchilik mahsulotlarini (ham tabiiy, ham qayta ishlangan) sotishdan olingan daromadlari; - soliq to'lovchilar tomonidan Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan banklardagi depozitlar bo'yicha olingan foizlar ko'rinishidagi daromadlar, agar: - rubldagi depozitlar bo'yicha foizlar amaldagi qayta moliyalash stavkasi asosida hisoblangan summalar doirasida to'langan bo'lsa. Markaziy bank Rossiya Federatsiyasi, ko'rsatilgan foizlar hisoblangan davrda besh foiz punktga ko'tarildi; va boshqalar (60 ball)

Soliq chegirmalari - bu shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda jismoniy shaxsning daromadini kamaytirish mumkin bo'lgan miqdorlar. San'atga muvofiq. 218-221 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi to'rt turdagi chegirmalarni aniqladi: standart; mulk; ijtimoiy; professional. Ushbu soliq imtiyozlari faqat 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar uchun taqdim etiladi.

Standart soliq imtiyozlari 1) soliq davrining har bir oyi uchun 3000 rubl miqdorida: radiatsiya kasalligi va Chernobil AESdagi halokat natijasida radiatsiya ta'siri bilan bog'liq boshqa kasalliklar yoki ularni bartaraf etish bo'yicha ishlar olib borilgan shaxslar. chernobil AESdagi halokat oqibatlari; 1986-1987 yillarda Chernobil AESdagi halokat oqibatlarini bartaraf etishda ishtirok etgan shaxslar; 1963 yil 31 yanvargacha atmosferada yadro quroli va radioaktiv harbiy moddalarni sinovdan o'tkazishda, bunday qurollardan foydalangan holda o'quv mashg'ulotlarida bevosita ishtirok etgan shaxslar; Ulug 'Vatan urushi nogironlari; va boshq.

2) soliq davrining har bir oyi uchun 500 rubl miqdorida: Sovet Ittifoqi Qahramonlari va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, shuningdek, uch darajali "Shon-sharaf" ordeni bilan taqdirlangan shaxslar; armiya tarkibiga kirgan harbiy qismlar, shtablar va muassasalarda xizmat qilgan harbiy xizmatchilar va sobiq partizanlar orasidan Ulug' Vatan urushi, SSSRni himoya qilish bo'yicha harbiy harakatlar ishtirokchilari; Ikkinchi Jahon urushi davrida fashistlar Germaniyasi va uning ittifoqchilari tomonidan yaratilgan kontslagerlar, gettolar va boshqa majburiy qamoqxonalarning sobiq mahbuslari, shu jumladan voyaga etmaganlar; bolalikdan nogironlar, shuningdek I va II guruh nogironlari; va boshq.

3) soliq davrining har bir oyi uchun soliq chegirmasi ota-onaga, ota-onaning turmush o'rtog'iga, farzandlikka oluvchiga, vasiyga, homiyga, farzandlikka oluvchiga, bolani boqayotgan farzandlikka oluvchining turmush o'rtog'iga nisbatan qo'llaniladi. quyidagi miqdorlar: 1400 rubl - birinchi bola uchun; 1400 rubl - ikkinchi bola uchun; 3000 rubl - uchinchi va har bir keyingi bola uchun. Ota-onaga, farzandlikka oluvchiga, ota-onaning xotiniga yoki eriga 1 212 000 rubl va farzand asrab oluvchi, vasiy, homiy, xotini yoki farzand asrab oluvchining eriga 6 000 rubl - agar 18 yoshga to'lmagan bola nogiron bola bo'lsa, har bir bola uchun. , yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa.

18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun, shuningdek, kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, rezident, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant uchun soliq imtiyozlari amalga oshiriladi. Soliq chegirmasi ikki barobar miqdorda taqdim etiladi yolg'iz ota-ona(farzand asrab oluvchi), asrab oluvchi, vasiy, homiy. Soliq chegirmasi soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan soliq to'lovchining daromadi 350 000 rubldan oshadigan oygacha amal qiladi. Soliq solinadigan baza bola (bolalar) tug'ilgan oydan yoki farzandlikka olish, vasiylik (homiylik) o'rnatilgan oydan boshlab bola (bolalar) yoshga to'lgan yilning oxirigacha qisqartiriladi. yuqorida ko'rsatilgan.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari 1) soliq to'lovchi tomonidan xayriya shaklida o'tkazilgan daromad miqdorida. Chegirma soliq davrida olingan va soliqqa tortilishi kerak bo'lgan daromadlar summasining 25 foizidan ko'p bo'lmagan, lekin amalda amalga oshirilgan xarajatlar miqdorida taqdim etiladi; 2) soliq davrida soliq to'lovchining ta'lim muassasalarida o'qiganligi, 24 yoshgacha bo'lgan bolalarini o'qitishi uchun to'lagan summada. Chegirma ushbu ta'lim uchun qilingan haqiqiy xarajatlar miqdorida taqdim etiladi, lekin har bir bola uchun har ikkala ota-ona (vasiy yoki homiy) uchun umumiy miqdorda 50 000 rubldan oshmasligi kerak.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari 3) soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan o'zi, turmush o'rtog'i, ota-onasi va (yoki) 18 yoshga to'lmagan bolalarini davolash xizmatlari uchun to'langan summada. tibbiyot muassasalari Rossiya Federatsiyasi (ro'yxatga muvofiq tibbiy xizmatlar, Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan); 4) soliq davrida o'z foydasiga va (yoki) turmush o'rtog'i foydasiga (shu jumladan beva, beva ayol foydasiga) nodavlat pensiya ta'minoti shartnomasi (shartnomalari) bo'yicha soliq to'lovchi tomonidan to'langan pensiya badallari miqdorida. ), ota-onalar (shu jumladan farzand asrab oluvchilar), bolalar - nogironlar; 5) mehnat pensiyasining jamg‘arib boriladigan qismi uchun soliq davrida soliq to‘lovchi tomonidan to‘langan qo‘shimcha sug‘urta badallari miqdorida.

Ijtimoiy soliq imtiyozlari soliq davri oxirida soliq to'lovchi soliq organiga soliq deklaratsiyasini taqdim etganda taqdim etiladi. 4 va 5 5-bandlarida nazarda tutilgan ijtimoiy soliq imtiyozlari soliq to'lovchiga ish beruvchiga murojaat qilganda soliq davri tugagunga qadar ham berilishi mumkin. 2 - - 5 5-bandlarida ko'rsatilgan ijtimoiy soliq imtiyozlari (2-bandda ko'rsatilgan soliq to'lovchining bolalarini o'qitish xarajatlari va 3-bandda ko'rsatilgan qimmat davolanish xarajatlari bundan mustasno) haqiqiy sarflangan xarajatlar miqdorida taqdim etiladi, lekin soliq davrida jami 120 000 rubldan oshmasligi kerak.

Mol-mulk solig'i chegirmalari 1) soliq davrida soliq to'lovchi tomonidan sotishdan olingan summalarda turar-joy binolari, kvartiralar, xonalar, shu jumladan xususiylashtirilgan turar-joy binolari, dachalar, bog 'uylari yoki er uchastkalari va soliq to'lovchiga besh yildan kamroq vaqt davomida tegishli bo'lgan, lekin jami 1 000 000 rubldan ko'p bo'lmagan ko'rsatilgan mulkdagi ulushlar, shuningdek olingan summalarda. soliq davrida soliq to'lovchiga uch yildan kam vaqt davomida tegishli bo'lgan, lekin jami 250 000 rubldan ortiq bo'lmagan boshqa mol-mulkni sotishdan. Soliq to'lovchi yuqorida ko'rsatilgan mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish o'rniga soliq solinadigan daromad miqdorini o'zi amalga oshirgan va ushbu mol-mulkni sotib olish bilan bog'liq hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoriga kamaytirishga haqli.

2) soliq to'lovchining Rossiya Federatsiyasi hududida yangi qurilish yoki bir yoki bir nechta mulkni sotib olish uchun haqiqatda qilgan xarajatlari miqdorida mol-mulk solig'i chegirmasi 2 000 000 rubldan oshmaydi. Agar soliq to'lovchi mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmani uning maksimal miqdoridan kam miqdorda olish huquqidan foydalangan bo'lsa, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmaning to'liq foydalanilgunga qadar qoldig'i kelgusida mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olishda hisobga olinishi mumkin.

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma soliq to'lovchiga ko'rsatilgan chegirmaga bo'lgan huquq paydo bo'lganligini tasdiqlovchi hujjatlar asosida taqdim etiladi. Mol-mulk solig'i chegirmasi soliq to'lovchining kredit (kredit) shartnomasiga muvofiq foizlarni to'lash uchun amalda qilgan xarajatlari miqdorida, lekin agar mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lsa, 3 000 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda taqdim etiladi.

Kasbiy soliq imtiyozlari 1) amaldagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda ro‘yxatga olingan va yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi jismoniy shaxslar, xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi notariuslar, advokatlik idoralarini tashkil etgan advokatlar va qonun hujjatlarida belgilangan tartibda xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi boshqa shaxslar. amaldagi qonunchilikda: - daromad olish bilan bevosita bog'liq haqiqatda amalga oshirilgan va hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdorida; Agar soliq to'lovchilar yakka tartibdagi tadbirkor sifatidagi faoliyati bilan bog'liq xarajatlarini hujjatlashtira olmasalar, olingan umumiy daromadning 20 foizi miqdorida professional soliq chegirmasi amalga oshiriladi. yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyatidan; 2) fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ishlarni bajarish (xizmatlar ko'rsatish)dan daromad oluvchi soliq to'lovchilar - ular tomonidan haqiqatda qilgan xarajatlari va ushbu ishlarni bajarish (xizmatlar ko'rsatish) bilan bevosita bog'liq bo'lgan hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdorida;

Kasbiy soliq chegirmalari 3) 3) fan, adabiyot va sanʼat asarlarini yaratganlik, ijro etganlik yoki boshqacha tarzda foydalanganlik uchun royalti yoki haq oladigan soliq toʻlovchilar, kashfiyotlar, ixtirolar, foydali modellar va sanoat namunalari mualliflariga haqiqatda qilgan daromadlari miqdorida haq toʻlaydilar. va hujjatlashtirilgan xarajatlar. Agar ushbu xarajatlarni hujjatlashtirish mumkin bo'lmasa, ular quyidagi miqdorda chegirib tashlanadi: Adabiy asarlar, shu jumladan teatr, kino, sahna va sirk uchun yaratish 20% Badiiy va grafika asarlarini yaratish, matbaa uchun fotoasarlar, arxitektura va dizayn asarlari 30 % Haykaltaroshlik, monumental-dekorativ rangtasvir, dekorativ-amaliy sanʼat, dastgohli rangtasvir, teatr va kino dekorativ sanʼati va grafikasi turli texnikada tayyorlangan asarlarni yaratish 40% Audiovizual asarlar yaratish (video, televidenie va filmlar) 30% va boshqalar. d.

Boshqa soliq imtiyozlari Investitsiya solig'i chegirmalari (219-modda. 1) Qimmatli qog'ozlar va ular bilan bo'lgan operatsiyalardan ko'rilgan zararlarni o'tkazishda soliq imtiyozlari. moliyaviy vositalar forvard operatsiyalari (220.1-modda) Investitsion sheriklikda ishtirok etishdan keladigan zararlarni o'tkazishda soliq imtiyozlari (220.2-modda)

2. 30% - Rossiya Federatsiyasi hududida olingan norezidentlarning daromadlari, olingan daromadlar bundan mustasno: soliq stavkasi belgilangan Rossiya tashkilotlari faoliyatida aktsiyadorlik ishtirokidan dividendlar shaklida. 15 foiz; rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227.1-moddasida (patent asosida) ko'rsatilgan mehnat faoliyatini amalga oshirishdan, unga nisbatan soliq stavkasi 13 foiz miqdorida belgilangan; yuqori malakali mutaxassis sifatidagi mehnat faoliyatini amalga oshirishdan, ularga nisbatan soliq stavkasi 13 foiz miqdorida belgilangan; h.k. 3. 2007-yil 1-yanvargacha chiqarilgan ipoteka obligatsiyalari boʻyicha 9% foizli daromad; 4. 13% - jismoniy shaxslar daromadlarining barcha boshqa turlari.

Soliqni hisoblash va to'lash tartibi Soliqning umumiy summasi soliq davri natijalari bo'yicha soliq to'lovchining tegishli soliq davrida olingan barcha daromadlari bo'yicha soliq solinadigan baza va soliq stavkasining mahsuloti sifatida hisoblanadi. Agar soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-bobiga muvofiq savdo solig'i belgilangan joyda ro'yxatdan o'tgan joyda tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullansa, soliq to'lovchi. soliq davri oxirida hisoblangan soliq summasini ushbu soliq davrida to'langan savdo solig'i summasiga 13% stavkada kamaytirishga haqli.

Soliq deklaratsiyasi - bu soliq to'lovchining olingan daromadlar to'g'risidagi yozma bayonoti va ishlab chiqarish xarajatlari, daromad manbalari, soliq imtiyozlari va San'atga muvofiq soliqning hisoblangan summasi va soliqni hisoblash va to'lash bilan bog'liq boshqa ma'lumotlar. 229 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. U belgilangan shakl bo'yicha soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga taqdim etiladi. Deklaratsiya muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay topshiriladi. qoidalarini hisobga olgan holda soliq deklaratsiyasi asosida hisoblangan tegishli byudjetga to'lanishi lozim bo'lgan soliqning umumiy summasi. ushbu maqoladan, soliq to'lovchining yashash joyida muddati o'tgan soliq davridan keyingi yilning 15 iyulidan kechiktirmay to'lanadi.

“Soliqlar va soliqqa tortish” mavzusidagi taqdimotlar

Soliqlarning mohiyatini o'rganish, soliq yig'imlari va boshqa majburiy to'lovlar bepul imkoniyati bilan sezilarli darajada soddalashtirilgan Soliq va soliqqa tortish bo'yicha taqdimotlar yuklab olish bizning veb-saytimizda. Shuningdek, ular soliq tizimlarini qurishning asosiy tamoyillarini, Rossiya Federatsiyasining soliq tizimini, tashkilotni o'rganishadi soliq nazorati, soliqqa tortish elementlari, davlat soliq siyosati, Rossiyada qo'llaniladigan eng muhim toifalar va tushunchalar. Soliqlar haqidagi taqdimotlarni o'rganish predmeti soliqlar va boshqa majburiy to'lovlarni belgilovchi va undiruvchi munosabatlardir. Soliq bu majburiy to'lov qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda va miqdorda byudjetga tushadi. Har xil turdagi soliqlarning kombinatsiyasi mamlakat soliq tizimini tashkil qiladi. Taksilar iqtisodiy kategoriya o'ziga xos funktsiyalari bilan. Iqtisodiy mohiyati soliqlar davlat bilan jismoniy va yuridik shaxslar o'rtasida shakllanadigan pul munosabatlaridir.

Muhim o'rinni daromad solig'i to'g'risidagi taqdimotlar egallaydi - asosiy soliqlardan biri sifatida. yuridik shaxslar, chunki foyda kabi ko'rsatkichning qiymati sharoitlarda sezilarli darajada oshadi bozor iqtisodiyoti. Daromad solig'i tizimi banklarda ham, sug'urta faoliyatidan daromad oladigan sug'urta tashkilotlarida ham qo'llaniladi. Bugungi kunda mulkchilikning turli shakllari mavjud, shuning uchun iqtisodiy raqobat mulk qiymatidan soliq undirish zaruriyatini yuzaga keltiradi. Shuning uchun yuridik shaxslarning mol-mulki solig'i davlat hududidagi mulk egalari bo'lgan tadbirkorlik sub'ektlari uchun joriy etildi. Davlatimiz soliq tizimida to'lovlar muhim rol o'ynamaydi Tabiiy resurslar: suv to'lovi, yer solig'i, o'rmon daromadlari va boshqalar.

Haqida taqdimotlar soliq tizimi Rossiya soliqlar kabi to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'linishi mumkin. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar to'g'ridan-to'g'ri soliq to'lovchi tomonidan olingan daromadlar bo'yicha belgilanadi; bilvosita soliqlar mahsulot narxiga qo‘shimcha haq to‘lash tarzida joriy etiladi va iste’molchi tomonidan to‘lanadi. Qachon to'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortish davlat va soliq to'lovchi o'rtasida pul munosabatlari paydo bo'ladi, qachon bilvosita soliqqa tortish Soliq predmeti tovar sotuvchisi hisoblanadi. Bilvosita soliqlar haqidagi taqdimotlar orasida ishlab chiqarishning ham, muomalaning ham barcha darajalarida yaratilgan qo‘shilgan qiymatning bir qismini byudjetga olib qo‘yuvchi qo‘shilgan qiymat solig‘i to‘g‘risidagi taqdimot mavjud. U ishlab chiqarish va muomalaga bo'lgan xarajatlar bilan bog'liq bo'lgan daromad va moddiy xarajatlar o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Aksiz solig'i ham egri soliqlar bo'lib, ular ishlab chiqaruvchi korxona tomonidan sotilgan tovarlarning sotish bahosidan foiz ko'rinishida davlat tomonidan belgilanadi.

Slayd 1

Slayd 2

Slayd 3

Slayd 4

Slayd 5

Slayd 6

Slayd 7

Slayd 8

Slayd 9

Slayd 10

Slayd 11

Slayd 12

"Shaxsiy daromad solig'i" mavzusidagi taqdimotni bizning veb-saytimizda mutlaqo bepul yuklab olish mumkin. Loyiha mavzusi: Iqtisodiyot. Rangli slaydlar va illyustratsiyalar sinfdoshlaringiz yoki tomoshabinlaringizni jalb qilishga yordam beradi. Kontentni ko'rish uchun pleyerdan foydalaning yoki hisobotni yuklab olishni istasangiz, pleer ostidagi tegishli matnni bosing. Taqdimot 12 ta slaydni o'z ichiga oladi.

Taqdimot slaydlar

Slayd 1

Shaxsiy daromad solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi)

2009 yil 25 noyabrdagi N 281-FZ Federal qonuni, 2010 yil 27 iyuldagi N 229-FZ Federal qonuni, 2010 yil 23 dekabrdagi N 385-FZ Federal qonuni, 2010 yil 28 dekabrdagi N 395-FZ Federal qonuni, Federal qonun 2011 yil 7 martdagi N 23-FZ, 21.04.2011 yildagi N 77-FZ Federal qonuni, 21.06.2011 yildagi N 147-FZ Federal qonuni, 18.07.2011 yildagi N 235-FZ Federal qonuni

t.f.n., dotsent Pechenejskaya I.A.

Slayd 2

1. Soliq agentlari soliq hisobi registrlari shakllarini va ularda jismoniy shaxsga to'langan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirish tartibini mustaqil ravishda ishlab chiqadilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 1-bandi). 2. Soliq agenti tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining ortiqcha miqdorini qaytarish tartibi belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1-bandi). 3. Xodimning soliq rezidenti maqomini olishi munosabati bilan ortiqcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i soliq inspektsiyasi tomonidan jismoniy shaxs yil oxirida deklaratsiyani taqdim etganda qaytariladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi 1.1-bandi). federatsiyasi). 4. Qimmatli qog'ozlar va FISS, qimmatli qog'ozlar bilan REPO operatsiyalari va qimmatli qog'ozlar bilan kreditlash operatsiyalari uchun bazani belgilashda soliq agenti jismoniy shaxsning ushbu soliq agenti ishtirokisiz amalga oshirilgan hujjatlashtirilgan xarajatlarini hisobga olishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.1-moddasi 18-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

2011 yilda qonunchilikdagi o'zgarishlar

Slayd 3

5. moddasi kuchga kirdi. Ob'ekti qimmatli qog'ozlar bo'lgan repo operatsiyalari uchun soliq solinadigan bazani aniqlashning o'ziga xos xususiyatlarini belgilaydigan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.3. 6. Qimmatli qog'ozlarni sotib olishdan olingan moddiy manfaatlar ko'rinishidagi daromadlar uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda, ikkinchisining bozor qiymati bitim tuzilgan sanada belgilanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 212-moddasi 4-bandi). federatsiyasi). 7. Rossiya tashkilotlarining ustav kapitalidagi aktsiyalarni yoki ishtirok ulushlarini sotishdan olingan daromadlar, ma'lum shartlarga rioya qilgan holda, shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 17.2-bandi).

Slayd 4

8. Kichik va o'rta biznes sub'ektlari tomonidan olingan subsidiyalarni hisobga olish tartibi o'rnatildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 4-bandi). 9. Shaxsiy yordamchi xo'jaliklarni rivojlantirish uchun byudjetdan olingan mablag'lardan shaxsiy daromad solig'i undirilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 13.1-bandi). 10. Rossiya Federatsiyasida doimiy yashash joyiga ko'chib kelgan vatandoshlarning, shuningdek ularning oila a'zolarining mehnat faoliyatidan olingan daromadlari 13 foiz stavkada shaxsiy daromad solig'iga tortiladi (Soliq kodeksining 224-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Slayd 5

Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 2 noyabrdagi 03-04-06/6-297-sonli xati Rossiya tashkiloti tomonidan Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmagan xodimlariga to'lanadigan ta'til uchun moliyaviy yordam shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. 30 foiz stavkada. Shu bilan birga, moddiy yordam miqdori 4000 rubldan oshmaydi. soliq davri uchun soliq solishdan ozod qilingan.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 26 oktyabrdagi N ED-4-3/17827@ maktubi Tugatilgan tashkilot oxirgi soliq davri uchun 2-NDFL shaklida xodimlarning daromadlari to'g'risida ma'lumot berishga majburdir. Ushbu ma'lumotlarni taqdim etish bo'yicha merosxo'rlik tartibi soliq qonunchiligida belgilanmagan.

Slayd 6

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 21 oktyabrdagi ED-3-3/3456-sonli xati Fuqaroga shikast etkazish yoki uning sog'lig'iga boshqa zarar etkazganlik uchun kompensatsiya, agar u fuqarolik qoidalariga muvofiq to'langan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. qonun.

Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 27 oktyabrdagi 03-04-06/8-290-sonli xati Jismoniy shaxslarning daromadlari va hisoblangan, ushlab qolingan va byudjetga o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i summalari to'g'risidagi ma'lumotlar shakli, shuningdek. soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi va soliq summasi to'g'risida hisobot berish shakli sifatida Rossiya Federal Soliq xizmatining 2010 yil 11 iyuldagi N MMV-7-3/611@ buyrug'i bilan tasdiqlangan. Ushbu ikkala hujjat 2-NDFL shakli bo'yicha to'ldiriladi, ammo "Imzo" maydoniga daromad to'g'risidagi guvohnoma taqdim etilgan taqdirda 1 raqami kiritiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi) va 2 raqami, agar soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi to'g'risida xabarnoma taqdim etilgan bo'lsa, kiritiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

Slayd 7

Boshqarma, shuningdek, har yili butun tashkilot bo'yicha taqdim etiladigan 1-atributli jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotnomada daromadlarning umumiy summalari va hisoblangan soliq ko'rsatilganligini ta'kidladi. U, xususan, daromad va shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan summasini, ushlab qolingan va o'tkazilgan soliq summasini, shuningdek soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan summani (ilgari 2-xususiyatli sertifikatda aks ettirilgan) aks ettiradi. Shunday qilib, 1-belgiga ega bo'lgan jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma ko'proq umumiy ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Shunday qilib, agar agent jismoniy shaxsdan soliqni ushlab qolishi mumkin emasligi to'g'risida allaqachon xabarnoma topshirgan bo'lsa ham, bu uni ko'rsatilgan soliq to'lovchi uchun daromad sertifikatini topshirishdan ozod qilmaydi.

Slayd 8

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2011 yil 13 oktyabrdagi N ED-4-3/16970 maktubi Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan 2011 yil 13 oktyabrdagi N ED-4-3/16970 maktubida tushuntirilganidek, alohida bo'linmalari bo'lgan soliq to'lovchilar umumiy belgilangan ok bo'yicha butun tashkilot uchun oylik avans to'lovini hisoblang. Bunday holda, avans to'lovi miqdori taqsimlanadi! tashkilot va alohida bo'linmalar o'rtasida avans to'lovlarini taqsimlash uchun belgilangan tartibda (ya'ni hisobot davrlari uchun soliq deklaratsiyasining 02-varag'iga 5-ilovaning 040-qatorida ko'rsatilgan soliq solinadigan bazaning ulushlaridan kelib chiqqan holda). Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan tushirilgan soliq stavkalari butun tashkilot uchun oylik avans to'lovlarini hisoblashda hisobga olinadi. Ularni alohida bo'linmalar o'rtasida soliq solinadigan baza ulushi bo'yicha taqsimlashda soliq majburiyatlari barcha alohida bo'linmalar bo'yicha kamaytiriladi, bu hisobot davrlari natijalari bo'yicha avans to'lovlari va soliq natijalari bo'yicha soliqlarni hisoblashda tuzatiladi. davr. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarida joylashgan soliq to'lovchining alohida bo'linmalari uchun ortiqcha to'lovlar bo'lsa, pasaytirilgan soliq stavkasini qo'llashda bunday ortiqcha to'lovlar San'atda belgilangan tartibda kelajakdagi to'lovlarga hisoblab chiqilishi mumkin. 78 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ilgari nazorat qiluvchi organlar ushbu masala bo'yicha rasmiy tushuntirishlar bermagan.

Slayd 9

Jismoniy shaxslarning daromadlari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni hamda ushlab qolishning mumkin emasligi haqidagi xabarlarni inspeksiyaga taqdim etish tartibi tasdiqlandi. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha buyurtma Rossiya Federal Soliq xizmati 2011 yil 16 sentyabrdagi N MMV-7-3/576@ "Soliq organlariga jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni va soliqni ushlab qolishning mumkin emasligi va soliq summasi to'g'risidagi xabarlarni taqdim etish tartibini tasdiqlash to'g'risida" shaxsiy daromadlar to'g'risida" Soliq agentlari jismoniy shaxslarga to'langan daromadlar to'g'risida inspektsiyaga ma'lumot taqdim etishlari shart va ba'zi hollarda shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida xabar berishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 2-bandi, 230-moddasi 2-bandi). federatsiyasi). Rossiya Federal Soliq xizmati 2011 yil 16 sentyabrdagi N MMV-7-3/576@ buyrug'i bilan bunday ma'lumotlarni taqdim etish tartibini (keyingi o'rinlarda Tartib deb yuritiladi) tasdiqladi, bu yil 8 noyabrda kuchga kiradi. Tartibga muvofiq, ma'lumotlar tegishli soliq davrida amal qiladigan 2-NDFL shaklida taqdim etiladi.

Slayd 10

Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 7 noyabrdagi 03-04-06/4-299-sonli maktubi 2012 yil 1 yanvardan boshlab jismoniy shaxslarga majburiy markazlashtirilgan saqlashga ega federal davlat emissiyaviy qimmatli qog'ozlari bo'yicha foiz daromadlarini to'lashda, shuningdek, belgilangan muddatdan keyin chiqarilishi davlat ro‘yxatidan o‘tkaziladigan majburiy markazlashtirilgan saqlashga ega bo‘lgan boshqa emissiyaviy qimmatli qog‘ozlar bo‘yicha depozitar bank jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha soliq agenti deb tan olinadi.

1. Tomoshabinlarni hikoyaga jalb qilishga harakat qiling, etakchi savollardan, o'yin qismidan foydalangan holda tomoshabinlar bilan o'zaro munosabatlarni o'rnating, hazil qilishdan qo'rqmang va samimiy tabassum qiling (kerak bo'lsa).
2. Slaydni o'z so'zlaringiz bilan tushuntirishga harakat qiling, qo'shimcha qo'shing qiziq faktlar, faqat slaydlardagi ma'lumotlarni o'qish shart emas, tomoshabinlar uni o'zlari o'qishlari mumkin.
3. Loyihangiz slaydlarini matn bloklari bilan ortiqcha yuklashning hojati yo'q, ko'proq rasmlar va minimal matn ma'lumotni yaxshiroq etkazib beradi va diqqatni tortadi. Slayd faqat asosiy ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak, qolganlari tinglovchilarga og'zaki ravishda aytilgan bo'lishi kerak.
4. Matn yaxshi o'qilishi kerak, aks holda tinglovchilar taqdim etilayotgan ma'lumotni ko'ra olmaydilar, hikoyadan juda chalg'ishadi, hech bo'lmaganda nimanidir aniqlashga harakat qilishadi yoki umuman qiziqishni yo'qotadilar. Buning uchun taqdimot qayerda va qanday efirga uzatilishini hisobga olgan holda to'g'ri shriftni tanlashingiz, shuningdek, fon va matnning to'g'ri kombinatsiyasini tanlashingiz kerak.
5. Hisobotingizni takrorlash, tinglovchilarni qanday kutib olish, birinchi navbatda nima deyish va taqdimotni qanday yakunlash haqida o'ylash muhimdir. Hammasi tajriba bilan keladi.
6. To'g'ri kiyimni tanlang, chunki ... Nutqni idrok etishda notiq kiyimi ham katta rol o‘ynaydi.
7. Ishonchli, silliq va izchil gapirishga harakat qiling.
8. Spektakldan zavq olishga harakat qiling, shunda siz yanada xotirjam va kamroq asabiylashasiz.