Soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasi tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladigan soliq hisobotining yagona shakli hisoblanadi. Ushbu hisobot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidagi barcha tadbirkorlar va kompaniyalar tomonidan taqdim etilishi kerak.

Deklaratsiyaning oxirgi muddati

Federal soliq xizmatiga soddalashtirilgan deklaratsiyani topshirish muddati hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha belgilanadi. Shuni hisobga olish kerakki, tadbirkorlar yil davomida avans to'lovlarini to'lashlari kerak, ammo ular haqida hisobot berishga hojat yo'q. Avanslar har chorak yakunlari bo‘yicha oxirgi hisobot davridan keyingi oyning 25-kuniga qadar to‘lanadi. Deklaratsiyani topshirishning yakuniy sanasi, shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona yillik soliqni to'lashning oxirgi muddati hisoblanadi.

Deklaratsiya yakka tartibdagi tadbirkorning joriy yilda uning hisobvarag'ida daromadi bo'lmagan taqdirda ham taqdim etiladi. Bunday holda, Federal Soliq xizmatini deb atalmish bilan ta'minlash kerak nol hisobot, unda daromadni ko'rsatish uchun mo'ljallangan ustunlardagi chiziqlar mavjud. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yopilishga qaror qilsa, u uchun deklaratsiya topshirishi kerak to'liq bo'lmagan davr(yil) u operatsiya qilganida.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotni kechiktirish uchun jarima 1000 rublni tashkil qiladi. Ammo agar bu vaqtga qadar soliq to'lanmagan bo'lsa, deklaratsiyaga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorining oylik 5% miqdorida jarimalar qo'llaniladi, lekin 30% dan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorning yuridik manzili uning yashash joyi bo'lganligi sababli, u ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya taqdim etadi. Uning idorasi yoki do'koni qaysi hududda joylashganligi muhim emas.

Deklaratsiyani topshirish usullari

Deklaratsiyani topshirishning uchta usuli mavjud:

• qog'oz shaklini taqdim etish (2 nusxada) - u soliq inspektoriga shaxsan yoki Federal Soliq xizmati manfaatlarini ifodalash uchun notarial tasdiqlangan ishonchnomaga ega bo'lgan qonuniy vakil orqali topshirilishi mumkin;
• tarkibi ro'yxati bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali rus pochtasi tomonidan;
• V elektron formatda ixtisoslashtirilgan operator yoki Federal Soliq xizmati maxsus xizmati orqali.

Qog'oz deklaratsiyasini topshirayotganda, hisobot qabul qilingan sanada inspektorning belgisi bilan ikkinchi nusxasini olishingiz kerak. Bu yakka tartibdagi tadbirkor hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etganligini tasdiqlaydi. Shuningdek, qachon qog'oz shakli Hisobotlarni topshirishda siz bilan deklaratsiyaning elektron versiyasi bo'lishi tavsiya etiladi. Busiz hisobotlar qabul qilinmasligi mumkin.

Ro'yxatdan o'tgan xatga ilovaning tavsifida jo'natilgan sana ko'rsatilgan pochta muhri bo'ladi. Bu hisobot taqdim etilgan sana hisoblanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya shakli va uni to'ldirish tartibi

2015 yilda bor edi muhim o'zgarishlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot berish nuqtai nazaridan: endi deklaratsiya muvofiq taqdim etiladi yangi shakl No MMV-7-3/352@, 2014 yilda tasdiqlangan. U Qrim va Sevastopol aholisi bundan mustasno, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi. Yangi hisobot shakli endi qo'shimcha ma'lumot bo'limini o'z ichiga oladi maqsadli foydalanish mulk. U faqat olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldiriladi byudjetdan moliyalashtirish o'z biznesini rivojlantirish yoki ochish uchun yoki yil davomida xayriya mablag'larini olganlar uchun.

Yangi shaklda har chorakda avans to'lovlarini hisoblash algoritmi mavjud.

Avanslar summalari to'langan deb emas, balki yakka tartibdagi tadbirkor ularni deklaratsiyani topshirish vaqtida o'tkazgan-o'tkazmaganligidan qat'i nazar, hisoblangan holda ko'rsatiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun "STS-daromad" va "STS-daromad-xarajat" dan foydalanadigan alohida bo'limlar ham paydo bo'ldi, bu esa to'ldirishda chalkashmaslikka imkon beradi. 1.1-bo'limlar. va 2.1. soliqni faqat daromad asosida hisoblaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mo'ljallangan. Va 1.2 va 2.2-bo'limlar soliq solish ob'ekti "daromadlar minus xarajatlar" bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'ldirilishi kerak.

Federal soliq xizmatiga faqat to'ldirilgan bo'limlar taqdim etiladi, bo'sh varaqlar berilmaydi. Hisobotlarni shtamplashning hojati yo'q.

Boshqa o'zgarishlar ko'proq texnik xususiyatga ega. Ular orasida:

• hisobotda agar kompaniya huquqiy voris bo'lsa, qayta tashkil etish kodi ko'rsatilgan;
• OKATO o'rniga OKTMO kodi ko'rsatilgan.

Deklaratsiyani to'ldirishni birinchi bo'limda hisob-kitoblar uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan ikkinchi bo'limdan boshlash yaxshiroqdir.

Yakka tartibdagi tadbirkorning "STS-daromadlari" bo'yicha hisobotini to'ldirish uchun siz birinchi chorak, yarim yil, 9 oy va bir yil uchun daromad miqdorini bilishingiz kerak. Ular 2.1-qismning 110-113-qatorlarida ko'rsatilgan. Keyinchalik, har bir davr uchun avans to'lovlarini hisoblashingiz va 130-133 qatorlarni to'ldirishingiz kerak. Ular tegishli davr uchun daromad miqdori 6% stavkaga ko'paytiriladi.

140-143 qatorlar o'lchamlarni ko'rsatadi soliq imtiyozlari(o'zingiz va xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdori). Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar avanslarni faqat 50% gacha kamaytirishi mumkinligini hisobga olish kerak. Mustaqil faoliyat yuritayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni to'liq kamaytirish imkoniyatiga ega. 1.1-bo'limda. avans to'lovlarini chegirmalar bilan kamaytirishni hisobga olgan holda hisoblash kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan (USN-daromad-xarajat) foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlar va avans to'lovlarini hisoblash uchun boshqa algoritmdan foydalanadilar. Bu tizim soliqqa tortish daromadni soliqni hisoblash uchun qilingan xarajatlar miqdoriga kamaytirish imkonini beradi. Biroq, yoqilgan sug'urta mukofotlari avanslar kamaytirilmaydi, ular xarajatlarga kiritiladi.

2.2-bo'lim. har biri uchun daromad va xarajatlar miqdorini ko'rsatadi hisobot davri jami jami. Xarajatlar miqdori cheklovlarsiz ko'rsatilgan, u daromad qismidan oshib ketishi mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'tgan yillarda zarar ko'rgan bo'lsa, u kamaytirish uchun miqdorni ko'rsatishi mumkin soliq bazasi.

Keyinchalik, soliq solinadigan baza daromadlar va xarajatlar va belgilangan stavka bo'yicha avanslar o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi. Faoliyati va yakka tartibdagi tadbirkor joylashgan hududga qarab 5 dan 15% gacha bo'lishi mumkin. 1.2-bo'lim avanslar bo'yicha hisob-kitoblarni o'z ichiga oladi, shuningdek minimal soliq- to'lanadigan hisoblangan yillik soliqdan kam bo'lishi kerak.

Ko'rsatkichlar yaxlitlash qoidalariga muvofiq kopeksiz rubllarda ko'rsatilgan (barcha o'ndan 5 ga teng yoki undan ko'p yaxlitlanadi). Yo'qotilgan qiymatlar tire bilan to'ldirilishi kerak.

Deklaratsiyani to'ldirishni soddalashtirish uchun siz namunani topishingiz yoki maxsus foydalanishingiz mumkin bepul dastur Federal soliq xizmati "Soliq to'lovchi yuridik shaxs".

Kichik va o'rta biznes uchun Soddalashtirilgan soliq tizimi soliq yukini tartibga soluvchi qulay vositaga aylandi. Bundan tashqari, "soddalashtirilgan" Federal Soliq Xizmati bilan hisobot berish nuqtai nazaridan o'zaro munosabatlarni soddalashtiradi: soliq deklaratsiyasini yiliga bir marta - soliq davri oxirida topshirishingiz kerak. Biroq, bir nechtasi bor muhim nuanslar, buni esdan chiqarmaslik kerak, chunki beparvolik va e'tiborsizlik jiddiy jarimaga olib kelishi mumkin.

Soliq davri va deklaratsiyani topshirish muddatlari

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi kichik korxonalarning soliq hisobotlarini yillik deklaratsiyaga qisqartiradi. Tashkilotlar uni o'zlarining joylashgan joyidagi Federal Soliq xizmatiga topshiradilar, yakka tartibdagi tadbirkorlar- yashash joyida. Deklaratsiya soddalashtirilgan soliq tizimi uchun kalendar yil bo'lgan soliq davri natijalari bo'yicha tuziladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi). Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya topshirish muddatlari San'atning 2-bandida ko'rsatilgan. 346.23 Soliq kodeksi RF:

• tashkilotlar - hisobot yilidan keyingi yilning 31 martigacha;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha;
• tadbirkorlik faoliyatini to'xtatgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar - faoliyati to'xtatilgan oydan keyingi oyning 25-kuniga qadar;
• soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar - soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay.

Soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasini onlayn tarzda xatosiz va o‘z vaqtida to‘ldiring va topshiring! Biz Kontur.Extern-ga 3 oyga ruxsat beramiz!

Urunib ko'r

Oldindan to'lovlar va jami

Yil oxirida deklaratsiyani tayyorlash va haqiqiy o'tkazish o'rtasida yuzaga keladigan nomuvofiqlikni esga olishimiz kerak. soliq summalari. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobot davrlari birinchi chorak, olti oy va 9 oyni tashkil etadi, shuning uchun soddalashtirilgan soliqni hisoblash va to'lash har chorak yakunlari bo'yicha amalga oshiriladi. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida soliq to'lovlari hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

2019 yilda soliq to'lash muddati quyidagilar bo'ladi:

• birinchi chorak uchun - 25 aprel;
• yarim yil uchun - 25 iyul;
• 9 oy uchun - 25 oktyabr.

Har choraklik soliq to'lovlari asosan avans to'lovlari bo'lib, uning miqdorini korxona o'z hisob-kitoblari asosida belgilaydi. Federal Soliq xizmati bunday to'lovlarni soliqning ortiqcha to'lovlari deb hisoblaydi. Tadbirkor va soliq idorasi yillik deklaratsiya asosida ularning to'g'riligini tekshiradi. Sizga shuni eslatib o'tamizki, yil uchun summa hisobot berish muddatidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak.

2019 yilda dam olish va bayram kunlarini hisobga olgan holda, to'lovlar quyidagilar orqali amalga oshirilishi kerak:

Jarimalar va jarimalar

Federal Soliq xizmatiga soliq deklaratsiyasini topshirgandan so'ng, summalarni yakuniy solishtirish amalga oshiriladi: deklaratsiyada ko'rsatilganlar va oldindan o'tkazilganlar. Agar buxgalterning hisob-kitoblari to'g'ri bo'lsa, summalar qo'shiladi va soliq idorasi biznesga qarshi hech qanday da'voga ega bo'lmaydi.

Biroq, agar avans to'lovlari noto'g'ri hisoblangan yoki muddati o'tgan bo'lsa, jarimalardan qo'rqishning hojati yo'q. Tashkilot faqat jarimalarni to'lashi kerak, ularning miqdori soliq organlari hisobotlarni tekshirgandan so'ng aniq bo'ladi. Yillik soliq deklaratsiyasini taqdim etmagan va qonun hujjatlarida belgilangan muddatda yakuniy to‘lovni o‘tkazmagan tadbirkorlarni jarimalar kutmoqda.

2019 yildan soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish

Qonunchilik bazasi ma'lum talablarga rioya qilgan holda tashkilotga kalendar yili boshidan o'tishga imkon beradi. umumiy rejim soddalashtirilgan soliqqa tortish. dagi bayonotda hududiy organlar Federal Soliq xizmati tashkiloti asosiy vositalarning qoldiq qiymatini, 2018 yil 1 oktyabrdagi daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni, shuningdek, kerakli soliqqa tortish ob'ektini ko'rsatadi.

Bu masalani hal qilish muddati - 31 dekabr. 2018 yilda bu kun dam olish kuniga to'g'ri keladi, ya'ni tadbirkor 2019 yil 9 yanvargacha, shu jumladan, boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun ariza topshirishi kerak. "Daromad minus xarajatlar" ob'ektini "daromad" ga (va aksincha) o'zgartirishni rejalashtirgan ishbilarmonlar ham xuddi shu sanalarga e'tibor berishlari kerak.

Yil oxirida boshqa soliq stavkasiga o'tish yoki umuman boshqa soliqqa tortish tizimini tanlash unchalik qulay emas, chunki "X" soati ko'pincha dam olish kunlari va dam olish kunlariga to'g'ri keladi. bayramlar. Biz oxirgi kunni kutmaslikni tavsiya qilamiz, lekin Federal Soliq xizmatiga tayyorgarlik ko'rish va topshirish Kerakli hujjatlar oldindan. Biroq, bu soliq idorasi bilan o'zaro munosabatlarning har qanday masalalariga tegishli.

Deklaratsiya shakli Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99-son buyrug'ida keltirilgan. Tashkilotlar o'z faoliyati natijalarini hisobot yilidan keyingi yilning 31 martiga qadar e'lon qilishlari shart. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun muddat butun bir oyga uzaytirildi va soliq hujjati aprel oyining oxirigacha zarur (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi).

Soddalashtirilgan tizimdan foydalanuvchi tashkilotlar, shuningdek, xuddi shu tizimdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tegishli deklaratsiyalarni rasmiylashtirishlari va ularning joylashgan (yashash joyi) joyidagi Federal soliq xizmatiga yuborishlari kerak (23-moddaning 1-bandi, 4-bandi, 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 80-moddasi 1-bandi). Agar kompaniya mavjud bo'lsa, buni ham qilish kerak alohida birliklar. Bu deklaratsiyada butun tashkilotning ishlash ko'rsatkichlari ko'rsatilishi kerakligi bilan izohlanadi. Amaldagi qonunchilikda alohida yuridik shaxslarga ega bo'lgan tashkilotlarning deklaratsiyalari uchun istisnolar nazarda tutilmagan. Bunday kompaniyalar umumiy asosda deklaratsiyalarni to'ldiradilar va taqdim etadilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi).

Agar hisobot yilida hech qanday faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa (nima sababdan qat'iy nazar), deklaratsiya hali ham taqdim etilishi kerak. Bunday vaziyatda kompaniya (IE) nol deklaratsiyasini taqdim etishi kerak.

Deklaratsiyani qaysi shaklda va qaysi oyda topshirish kerak

Hozirgi vaqtda Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99-son buyrug'ida taqdim etilgan deklaratsiya shakli tegishli. Tashkilotlar o'z faoliyati natijalarini hisobot yilidan keyingi yilning 31 martiga qadar e'lon qilishlari shart. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun muddat bir oyga uzaytirildi va soliq hujjati aprel oyining oxirigacha topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi).

Kompaniya (IP) soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyatni tugatish to'g'risida qaror qabul qilganda, deklaratsiya Federal Soliq Xizmatiga faoliyat tugagan oydan keyingi oyning 25-kuniga qadar topshirilishi kerak bo'lgan holatlar mavjud (2-band). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi). Aytaylik, “Fakel” MChJ 2017 yil 19 yanvardan soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha xizmatlar ko‘rsatishni to‘xtatdi. Bu siz 25.02.2017 yilgacha deklaratsiya topshirish orqali bu haqda xabar berishingiz kerakligini anglatadi.

Agar biron sababga ko'ra kompaniya (IP) o'z hududida foydalanish huquqini yo'qotgan bo'lsa soddalashtirilgan soliq tizimining ishi, deklaratsiya ushbu huquq yo'qolgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 3-bandi). Agar "Fakel" MChJ 2017 yil 19 yanvarda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini yo'qotgan bo'lsa, deklaratsiya 2017 yil 25 aprelgacha Federal Soliq xizmatiga topshirilishi kerak.

Agar tashkilot (tadbirkor) deklaratsiyani o'z vaqtida taqdim etmasa, u javobgarlikka tortilishi mumkin. Jarima - soliq summasining 5% miqdorida jarima. Har bir kechiktirilgan oy uchun (hatto to'liq bo'lmagan uchun) jarima undiriladi. Jarimalar o'z cheklovlariga ega: jarima 1000 rubldan ortiq va soliq summasining 30% dan kam bo'lishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi). bilan kompaniya uchun yengillashtiruvchi holatlar(ba'zida direktor bu haqda inspektor bilan telefon orqali muzokara olib boradi, sabablarini tushuntiradi), jarimani kamaytirish mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 112-moddasi 1-bandi, 114-moddasi 3-bandi).

Kompaniyaga nisbatan jazo choralari bilan bir qatorda, kompaniyaning mansabdor shaxsiga ham jarima solinishi mumkin. Jarima miqdori 300 dan 500 rublgacha. To'g'ri, birinchi marta mansabdor shaxs oddiygina ogohlantirishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.5-moddasi 3-qismi, 23.1-moddasi). Agar kechikish 10 ish kunidan ortiq bo'lsa, soliq organi joriy hisobni bloklashi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 2-bandi).

2018 yilning ikkinchi choragi yakuniga yaqinlashmoqda - har choraklik hisobotlarni topshirish muddati. Ushbu maqolada biz 2018 yilning 2-choragi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani topshirish zarurligini ko'rib chiqamiz. Hisobot muddatlari. Soddalashtirilgan soliq tizimiga nol deklaratsiyasini qachon topshirish kerak. To'ldirish namunasi. Hisobotlarni kechiktirish uchun jarimalar.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi deklaratsiyasini qachon topshirish kerak

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, nomidan ko'rinib turibdiki, soddalashtirilgan soliqqa tortish va hisobot berishni o'z ichiga olgan maxsus rejimdir. Biz soliqqa tortish haqida boshqa safar gaplashamiz, lekin bugun biz hisobot berish masalasini muhokama qilamiz.

Hammasi soliq hisoboti soddalashtirilgan shakl soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi deklaratsiyadan iborat. , Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Mazkur deklaratsiya tadbirkorlar tomonidan hisobot yili tugaganidan keyin bir marta keyingi yilning 30 apreligacha, tashkilotlar tomonidan 31 martgacha (2018 yil 1 aprel 2019 yil)gacha taqdim etiladi.

Shunday qilib, shunday bo'ladi soliq davri soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq kalendar yil hisoblanadi. Biroq, hisobot davri 1 chorak, yarim yil, 9 oy bo'lishini esga olish kerak.

Bu shuni anglatadiki, ular deklaratsiya topshirilgandan keyin bir marta emas, balki butun yil davomida amalga oshirilishi kerak, lekin ular hisobot bermaydi va deklaratsiya sifatida hujjatlashtirilishi shart emas. Siz faqat chorak, yarim yil, 9 oy natijalari bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishingiz kerak:

• birinchi chorak uchun 25 apreldan kechiktirmay;
• olti oylik muddat uchun 25 iyuldan kechiktirmay;
• to'qqiz oy davomida 25 oktyabrdan kechiktirmay.

Ushbu muddatlarni buzganlik uchun, kechiktirilgan har bir kun uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida jarima undiriladi. Avanslarni kechiktirish uchun jarima yo'q, chunki soliqni to'lash muddati faqat MChJ uchun 31 martda va yakka tartibdagi tadbirkor uchun 30 aprelda tugaydi. Agar to'lanmagan soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima solinadi pul mablag'lari belgilangan muddatlardan oldin to'liq olinmaydi.

Federal Soliq xizmatiga avans to'lovlarining to'g'riligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishning hojati yo'q, bu ma'lumotlar KUDiRda aks ettirilgan. To'lovni tasdiqlovchi hujjatlar saqlanishi kerak. Hisobot davrlari natijalari bo'yicha ushbu summalar to'g'risidagi ma'lumotlar yillik deklaratsiyada ham ko'rsatilishi kerak.

Nolinchi hisobot

Shuni esda tutingki, yangi ro'yxatdan o'tgan tashkilotlar va hali faoliyat ko'rsatmayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki vaqtincha tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmagan tadbirkorlar, hatto soliq solinadigan baza mavjud bo'lmagan taqdirda ham, soddalashtirilgan soliq tizimiga hisobot taqdim etishlari shart. Bunday hisobot nol deb ataladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiyasini to'ldirishdan oldin, turli soliq ob'ektlari (daromadlar va daromadlar minus xarajatlari) o'z varaqlariga ega ekanligini unutmang. Siz faqat ularni to'ldirishingiz kerak, to'liq shaklni emas.

Daromadlar: Title Fox, 1.1 va 2.1.1 bo'limlari

Daromad-xarajatlar: Sarlavha sahifasi, 1.2 va 2.2-bo'limlar

U nolga teng bo'lmagan vaqt oralig'ida topshiriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani qanday to'ldirish kerak

munosabati bilan to'langan soliqni to'ldirish tartibi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, Federal buyrug'i bilan tasdiqlangan soliq xizmati 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99@-son. To'ldirishdan oldin uni o'qib chiqishingiz kerak. Umuman olganda, hisobot juda murakkab emas, u KUDiR asosida to'ldiriladi, lekin, albatta, mutaxassislarga murojaat qilish yaxshiroqdir. Soliq idorasi hisobotlarni diqqat bilan tekshiradi va ularni bank ko'chirmalari bilan taqqoslaydi.

Avval siz sarlavha sahifasini to'ldirishingiz kerak, ehtimol uni to'ldirishda hech qanday savol bo'lmaydi. Keyinchalik, 1.2-bo'limni to'ldiring, agar soddalashtirilgan daromadlar - xarajatlar qo'llanilsa va 2.1.1., agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, 2.1.2-bo'limni ham to'ldirish kerak bo'ladi. savdo to'lovi to'langan bo'lsa va maqsadli moliyalashtirishdan foydalanganda 3-bo'lim, 1.1-bo'limda biz to'lanadigan/kamaytirilgan soliq miqdorini aks ettiramiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimida nol deklaratsiyasini qanday almashtirish mumkin?

Bunday deklaratsiya o'rniga siz topshirishingiz mumkin. Shakl Moliya vazirligining 2007 yil 10 iyuldagi 62n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Ushbu shakl hech qanday faoliyat bo'lmasa va hisoblarda hech qanday harakat bo'lmasa qo'llaniladi. Ushbu deklaratsiyaning 1-ustunda "soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq" ni, 2-ustunda "26.2" ni, 3 va 4-ustunda Yagona soddalashtirilgan deklaratsiya qaysi yilni qo'yish kerakligini ko'rsatish kerak. taqdim etilganligi ko'rsatilgan. EUAlarni topshirish muddati har xil. Deklaratsiya o'tgan chorak, yarim yil, 9 oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay topshiriladi. kalendar yili. Shuni esda tutish kerakki, 2017 yil uchun EUDni topshirish muddati 2018 yil 20 yanvarda tugagan.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha choraklik hisobot

Biroq, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya bir yil ichida taqdim etilgan holatlar mavjud. Shunday qilib, uni 2-chorakda quyidagi hollarda topshirish kerak bo'ladi:

1. Agar 2018 yil iyun oyida tadbirkor yoki tashkilot soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyatini to'xtatgan bo'lsa. Deklaratsiya 2018-yil 25-iyulgacha topshirilishi kerak. Agar soliq organiga faoliyatni tugatish to'g'risida bildirishnoma taqdim etilgan bo'lsa, unda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya 50 "Faoliyatni tugatish" kodi bilan taqdim etiladi.
2. Agar 2018 yilning 2-choragida tadbirkor yoki tashkilot "soddalashtirish" huquqini yo'qotgan bo'lsa yoki OSNOga ataylab o'tish amalga oshirilgan bo'lsa, u holda 25 iyulgacha ham taqdim etish kerak. soliq organlari deklaratsiya. Bunday holda, soliq davrining 95-kodi "Boshqa soliq solish rejimiga o'tish" qo'llaniladi.

Hisobot yilida deklaratsiyani to'ldirish misolini ko'rib chiqaylik.

Deklaratsiyani to'ldirishga misol

IP Vasechkin Petr Ivanovich, soddalashtirilgan soliq tizimi - "Daromad" dan foydalangan holda, 2018 yil iyun oyida tadbirkor sifatida o'z faoliyatini yakunladi va 2018 yil uchun hech qanday faoliyat olib bormadi. Vasechkin ta'minlashi kerak soliq idorasi soliq davri kodini ko'rsatgan holda 2018 yil 25 iyulgacha nol deklaratsiyasi 50. Quyidagi shakldagi namuna.

Ko'proq muhim nuqta. Agar siz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim qilmasangiz, uni topshirish uchun belgilangan muddatdan keyin 10 ish kuni o'tgach, sizning faoliyatingiz to'xtatilishi mumkin. bank hisoblari(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3-bandining 1-bandi).

Xulosa

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya yil oxirida bir marta taqdim etiladi, hatto hech qanday faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa ham, u taqdim etiladi. nol deklaratsiya. Avans toʻlovlari 1-chorak, yarim yil, 9 oy natijalariga koʻra toʻlanadi. Agar yil davomida siz "soddalashtirilgan" maqomdan "uchib ketsangiz" yoki faoliyatingizni yakunlasangiz, keyingi oyning 25-kuniga qadar deklaratsiyani taqdim etamiz.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi boshqa rejimlarga nisbatan qulayligi va soddaligi bilan kichik va o‘rta biznes vakillarini tobora ko‘proq jalb etmoqda. Soddalashtirilgan soliq tizimini haqli ravishda eng mashhur soliq tizimi deb atash mumkin, bu asosan yiliga bir necha marta ko'p sonli hisobotlarni to'ldirish zarurati yo'qligi bilan bog'liq. Ushbu maqolada biz sizga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani topshirish muddati haqida gapirib beramiz va asosiy xatolarni ko'rib chiqamiz.

Soliq xizmatlari tashkilotlar va tadbirkorlardan talab qiladi yetkazib berish uchun soddalashtirilgan soliq tizimi soliq davri natijalari bo'yicha yiliga faqat bitta deklaratsiya. Biroq, jarimalardan qochish uchun bilishingiz kerak bo'lgan nozikliklar va fikrlar ham mavjud. Agarda bu daqiqa Sizning biznesingiz boshqa soliq tizimi bo'yicha soliqqa tortiladi, lekin siz uni soddalashtirilganiga o'zgartirmoqchi bo'lsangiz, shuni yodda tutishingiz kerakki, barcha kichik va o'rta biznes egalari buni qilishga ruxsat berilmaydi. "Soddalashtirilgan" ga o'tish uchun bir qator shartlar mavjud.

2017 yilda asosiysi 2016 yilning yanvaridan sentyabrigacha bo'lgan davr uchun daromad miqdori bo'yicha cheklov deb hisoblanishi mumkin, u 59 805 000 rubldan oshmasligi kerak (bu 1,329 koeffitsientga ko'paytirilgan 45 million rubl). Yana bir shart - bu kompaniyaning asosiy vositalarining qoldiq qiymatining chegarasi, u 100 million rubldan oshmasligi kerak. Va nihoyat, korxonangiz xodimlari soni 100 kishi bilan cheklanishi kerak.

Soliq davri va deklaratsiyani topshirish muddati

Deklaratsiyani topshirishning 3 usuli mavjud:

1. Uni elektron shaklda yuborish (soliq idorasi bilan hujjatlarni almashish xizmatiga ulangandan keyin);
2. Pochta orqali;
3. Soliq inspektoriga shaxsan yoki vakolatli vakil orqali bering (ushbu maqsadlar uchun maxsus idora tashkil etilgan; deklaratsiyani qabul qilish qabul qilinganligi to'g'risidagi belgi va topshirilgan sana bilan tasdiqlanadi). Shuningdek, maqolani o'qing: → “.

Yuqorida aytib o'tilganidek, soddalashtirilgan soliq tizimi soliq hisobotini soliq davri uchun, ya'ni kalendar yili uchun bitta deklaratsiyaga qisqartirdi.

Oldindan to'lovlar va jami

Deklaratsiyalar yil yakunlari bo'yicha tuziladi, lekin haqiqiydir soliq imtiyozlari hisobot davrlari jadvaliga muvofiq amalga oshirilishi kerak, ya'ni soliqlar har chorakda hisoblab chiqiladi va to'lanadi. "Soddalashtirilgan" uchun bu birinchi chorak, olti oy, 9 oy. Bunday chegirmalar soliq organlari tomonidan soliqlarni ortiqcha to'lash sifatida qabul qilinadi va asosan avans to'lovlari hisoblanadi. Federal Soliq xizmati ularning miqdorini yil oxirida taqdim etilgan deklaratsiyaga muvofiq tekshiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoboti (xodimlar bilan va xodimlarsiz)

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan bo'lsa, u Federal Soliq xizmatiga qo'shimcha hisobotlarni taqdim etish majburiyatini oladi, Pensiya jamg'armasi va Fondga ijtimoiy sug'urta, agar hozirgacha faqat bitta xodim ishga olingan bo'lsa ham. Soddalashtirilgan tizimdan foydalanadigan barcha tadbirkorlar singari, u deklaratsiyani oldingi soliq davridan keyingi yilning 30 apreligacha taqdim etadi.

Hisobot yilida umuman daromad bo'lmagan yoki korxona faoliyati amalga oshirilmagan hollarda tadbirkorlar nol deklaratsiyasini taqdim etadilar. Bu majburiy talab bo'lib, uni e'tiborsiz qoldirib bo'lmaydi, chunki soliq xizmati tomonidan ushbu ko'rsatmani bajarmaganlik uchun jarimalar nazarda tutilgan.

Yuridik shaxslarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoboti

Quyidagi hisobot muddatlariga rioya qilish odatiy holdir:

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya shakli va uni to'ldirish tartibi

"Soddalashtirilgan" deklaratsiya quyidagilardan iborat sarlavha sahifasi va oltita bo'lim, tashkilotlar va tadbirkorlar faqat tanlangan soddalashtirilgan soliq tizimi ularni to'ldirishga majbur qiladigan narsalarni to'ldiradi: "Daromadlar" yoki "Daromadlar minus xarajatlari".

Soliq to'ldirish uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi deklaratsiyasi Qattiq talablar mavjud, ulardan ba'zilari:

1. To'lanishi kerak bo'lgan summalar to'liq rublga qisqartiriladi: 50 tiyindan kam bo'lgan summalar hisobga olinmaydi, 50 tiyindan ko'plari eng yaqin rublga yaxlitlanadi.
2. Raqamlash uzluksiz, ya'ni buxgalter ba'zi varaqlarni to'ldirishi shart bo'lmasa, u to'ldirilgan varaqlarni xuddi bo'sh varaqlar yo'qdek raqamlaydi.
3. Hech qanday xato bo'lmasligi kerak, korrektor yoki boshqa vositalar yordamida tuzatishga yo'l qo'yilmaydi.
4. Hujjatning qog'oz versiyasi qora, ko'k yoki binafsha rangli qalam bilan to'ldirilishi kerak, rangli qalam yoki qalamlarga ruxsat berilmaydi.
5. Bitta maydonda faqat bitta ko'rsatkich qayd etilgan. Biroq, bu qoidadan istisnolar mavjud.
6. Korxonaning TIN va KPP har bir varaqning yuqori burchagiga yopishtirilgan.
7. Sarlavha sahifasida faqat soliq to'lovchi tomonidan to'ldirish uchun mo'ljallangan ustunlar to'ldiriladi. Ba'zi maydonlar bo'sh qoldirilgan, chunki ular soliq xodimlari tomonidan to'ldiriladigan varaqda.

To'ldirish qoidalari haqida batafsil ma'lumotni Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3/99@ buyrug'ida topishingiz mumkin.

Deklaratsiyani to'ldirishga misol

• Primer MChJ 2016 yilda quyidagi daromadlarni oldi:
• I chorak - 25 ming rubl
• II chorak - 18 ming rubl
• III chorak - 68 ming rubl
• IV chorak - 78 ming rubl

1) 1/2 yillik daromad:

25 ming + 18 ming = 43 ming rubl

2) 9 oylik daromad:

43 ming + 68 ming = 111 ming rubl

3) Yillik daromad:

111 ming + 78 ming = 189 ming rubl

4) Yillik badallar:

a) I chorak - 2100 rub.

b) II chorak – 2100 rubl (jami jami 4200 rubl)

c) III chorak – 1400 rubl (n.i. – 5600 rubl)

d) IV chorak – 2500 rubl (yil uchun jami 8100 rubl)

5) - "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan korxonalar uchun barcha daromadlar 2.1.1-bo'limda qayd etiladi,

• Soliq hisoblab chiqiladi
• To'lovlar hisobga olinadi (ularning to'liq miqdori emas, aks holda ular hisoblangan soliqdan oshadi)

Masalan, birinchi chorakda. soliqlar 1500 rubl, to'langan badallar esa 2100 rubl. To'lovlarning yarmi 1050 rublga, soliqlarning 1/2 qismi esa 750 rublga teng; soliqni faqat 750 rubl badalga kamaytirish mumkin. Bu yerdan 2.1.1-bo'limning 140-qatorida "750" yozuvi paydo bo'ladi.

6) Buxgalter 2.1.1 bo'limidagi ma'lumotlarga asoslanib, 1.1 bo'limni to'ldiradi

7) 020 qatorni to'ldirish:

2.1.1-qismning 130-qatoridagi ma'lumotlar minus 2.1.1-qismning 140-qatoridagi ma'lumotlar, ya'ni. 1500 - 750 = 750

8) 040 qatorni to'ldirish:

a) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580rub – 1290rub = 1290rub

b) 1290 rub - 750 rub (oxirgi oldindan to'lov 020 (1.1)) dan = 540 rub.

9) 070, 100 to'ldirish qatorlari bir xil

Hisobot muddatiga rioya qilmaslik uchun jarimalar

Agar hisobot berish muddati bajarilmasa, sanktsiyalar qo'llaniladi:

Mavzu bo'yicha normativ hujjatlar

Quyidagi hujjatlar bilan tanishishingiz kerak:

To'ldirishda odatiy xatolar

№1 xato. Agar soliq deklaratsiyasini to'ldirishda xatolikka yo'l qo'yilganidan keyin 3 yildan ortiq vaqt o'tgan bo'lsa, yangilangan deklaratsiyani topshirishni rad etish.

"Tushuntirish" ni taqdim etish uch yil bilan cheklanmaydi. Agar xato aniqlansa, darhol yangilangan deklaratsiyani topshirish yaxshiroqdir, ayniqsa uni byudjetga yuborgan bo'lsangiz kichikroq miqdor, ro'yxatga olinishi kerak bo'lganidan ko'ra.

№2 xato. Yuridik shaxs xodimlarni norasmiy ravishda, ro‘yxatdan o‘tmasdan ishga oladi, so‘ngra soliq deklaratsiyasini “xodimsiz kompaniya” sifatida yuboradi.

Tadbirkorlardan farqli o'laroq, tashkilotlar xodimlarsiz mavjud bo'lolmaydi, soliq organlari uchun ular harakatsiz hisoblanadi.

№3 xato. Korxona ishlamagan hisobot davri uchun soliq deklaratsiyasini taqdim etmaslik.

Umumiy savollarga javoblar

Savol № 1. Agar buxgalteringiz soliq deklaratsiyasida noto'g'ri sanani kiritgan bo'lsa, nima qilish kerak?

Ushbu xato tuzatilgan deklaratsiyani topshirish orqali tuzatiladi, chunki soliq kam to'lanmagan.

Savol № 2. Buxgalter yanglishib deklaratsiyaga soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha zarur bo'lganidan kamroq soliq miqdorini kiritgan. Endi nima qilish kerak?

Xodimning xatosi byudjetga mablag'larning etishmasligiga olib keldi, ya'ni siz yangilangan deklaratsiyani topshirishingiz va etishmovchilikni to'lashingiz kerak bo'ladi. Buni imkon qadar tezroq qilish kerak, chunki soliq organlari etishmayotgan miqdorni aniqlaganda, sizga jarima solinadi.

Savol № 3. Soliq deklaratsiyasini topshirish uchun mas'ul xodim xatoga yo'l qo'ydi, natijada soliqlar ortiqcha to'langan. Qo'shimcha pulni qanday qaytarish mumkin?

Birinchidan, nima uchun xatolik yuz berganini aniqlang. Agar daromadingizni oshirib ko'rsatish yoki xarajatlarni kamaytirib ko'rsatish orqali soliq bazasini kamaytirsangiz, siz o'z zimmangizga olasiz joyida tekshirish. Agar siz o'zgartirilgan deklaratsiyani topshirishga qaror qilsangiz, ortiqcha to'lov sodir bo'lganligini hujjatlashtirishni unutmang.